在日常學(xué)習(xí),、工作或生活中，大家總少不了接觸作文或者范文吧,，通過文章可以把我們那些零零散散的思想,，聚集在一塊。范文書寫有哪些要求呢,？我們?cè)鯓硬拍軐懞靡黄段哪?？以下是小編為大家收集的?yōu)秀范文，歡迎大家分享閱讀,。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇一

第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位,。

本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān),、政協(xié)機(jī)關(guān),、法院、檢察院,、人民團(tuán)體和事業(yè)單位,，不包括實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位,。

第三條市財(cái)政部門主管市直行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，審計(jì),、物價(jià),、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作,。

第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，并建立單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。

行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),。

任用會(huì)計(jì)人員必須符合會(huì)計(jì)管理的規(guī)定,。

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審核,。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過,，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個(gè)人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的,，要按規(guī)定程序辦理,。

第六條行政事業(yè)單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用,。

行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入,，不得隱瞞、少列,。

行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制,。

第七條財(cái)政收入執(zhí)收單位(以下簡(jiǎn)稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入,，是政府財(cái)政收入的重要組成部分，實(shí)行“收支兩條線”管理,。

(一)行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金;

(二)國(guó)有資源和國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入;

(三)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益;

(四)彩票公益金;

(五)罰沒收入;

(六)以政府名義接受的捐贈(zèng)收入;

(七)主管部門集中收入;

(八)其他政府非稅收入。

第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項(xiàng)目,、范圍,、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象和期限,，按照收繳分離,、罰繳分離等規(guī)定的方式，將收取的財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶,。

第九條執(zhí)收單位收取財(cái)政收入，除按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外,，其余一律使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù),。

第十條行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)政下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目,，實(shí)行?？顚Ｓ谩为?dú)核算,，不得虛列,、截留、擠占,、挪用,、浪費(fèi)、騙取,、套取,、轉(zhuǎn)移財(cái)政專項(xiàng)資金。

第十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立,、健全各項(xiàng)支出的管理制度,。各項(xiàng)支出要按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。

行政事業(yè)單位發(fā)放福利,、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行,，不得擅自設(shè)立項(xiàng)目,、提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。

行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招待費(fèi)管理辦法,，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍,。

第十二條行政事業(yè)單位使用財(cái)政性資金，采購(gòu)政府集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物,、工程和服務(wù),，必須實(shí)行政府采購(gòu);采購(gòu)政府集中采購(gòu)目錄以內(nèi)并達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程或者服務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu);因特殊情況需采用公開招標(biāo)以外的采購(gòu)方式,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn),。

第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)財(cái)政部門同意,，按照人民銀行有關(guān)賬戶管理規(guī)定,，到國(guó)有、國(guó)有控股或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù),。

第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn),，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益,。

行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓,、處置國(guó)有資產(chǎn)和將國(guó)有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn),。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)收益核算,。

第十五條財(cái)政、審計(jì),、物價(jià)部門和人民銀行在各自職權(quán)范圍內(nèi),，依法對(duì)違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定,。

有違反本規(guī)定行為的單位,，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，以及有違反本規(guī)定行為的個(gè)人,，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者任免機(jī)關(guān)依照人事管理權(quán)限,，依法給予行政處分。

第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的,，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》予以處理,。

第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國(guó)家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正,，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入,，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng),。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分:

(一)違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目;

(二)違反規(guī)定擅自改變財(cái)政收入項(xiàng)目的范圍,、標(biāo)準(zhǔn),、對(duì)象和期限;

(三)對(duì)已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政收入項(xiàng)目,，仍然依照原定項(xiàng)目,、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收;

(四)緩收,、不收財(cái)政收入;

(五)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入;

(六)其他違反國(guó)家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為。

第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為之一的,，責(zé)令改正,，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,，限期退還違法所得,。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,，給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,，給予開除處分:

(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入;

(二)滯留、截留,、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入;

(三)坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入;

(四)不依照規(guī)定的財(cái)政收入預(yù)算級(jí)次,、預(yù)算科目入庫(kù);

(五)違反規(guī)定退付國(guó)庫(kù)庫(kù)款或者財(cái)政專戶資金;

(六)其他違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為。

第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用,、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正,，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得,。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng),。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,，給予開除處分:

(一)以虛報(bào),、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金;

(二)截留、挪用財(cái)政資金;

(三)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金;

(四)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍,，提高開支標(biāo)準(zhǔn);

(五)其他違反規(guī)定使用,、騙取財(cái)政資金的行為。

第二十條單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的,，銷毀非法印制的票據(jù),，沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款,。屬于國(guó)家公務(wù)員的,，還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分:

第二十一條采購(gòu)人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的,，依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和《安徽省政府采購(gòu)管理暫行辦法》予以處理,。

第二十二條違反國(guó)家有關(guān)賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機(jī)構(gòu)開立,、使用賬戶的,，責(zé)令改正,，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金,，沒收違法所得,，依法撤銷擅自開立的賬戶。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng),。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分;情節(jié)嚴(yán)重的,，給予撤職或者開除處分。

第二十三條單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的,，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,，追回私存私放的資金,，沒收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款,。屬于國(guó)家公務(wù)員的,，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分,。

第二十四條違反國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定,，擅自占有、使用,、處置國(guó)有資產(chǎn)的,，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,，限期退還違法所得和被侵占的國(guó)有資產(chǎn),。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,，給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,，給予開除處分。

第二十五條對(duì)違反本規(guī)定構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。

第二十六條對(duì)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟,。

第二十七條本規(guī)定各區(qū),、縣參照?qǐng)?zhí)行。

第二十八條本規(guī)定由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋,。

第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。過去有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn),。

第一章總則

第一條__有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè),。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法,、科學(xué),、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度,。

第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法,，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng),。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部,。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,。

第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中,，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。

第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離,、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離,、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對(duì)外投資,、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核,，__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批,。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán),。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作,，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管,。會(huì)計(jì)與出納相互制約,、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算,，隨時(shí)掌握存款余額,。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管,，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā),，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對(duì)帳制度,。每月末,，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核,。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》,。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記,，順號(hào)發(fā)放使用,，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞,，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查,。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款,。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成,、收回情況,，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

(二)因公出差借款,，須經(jīng)過董事長(zhǎng)審批同意后支付,。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù),，結(jié)算借款金額,。對(duì)無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回,。

(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收,。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,，落實(shí)催收措施;對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施,，防止資金損失,。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算,、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金,，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批,。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三?jí)審核制,。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng),，職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,，最后由董事長(zhǎng)簽審后支付,。

第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,，對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證不予接受;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理,。

第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí),、全額登記入帳，統(tǒng)一核算,。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物,、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器,、運(yùn)輸工具,，使用年限在二年以上,、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具,、用具,，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理(賬實(shí)分開管理),。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付,、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離,、相互制約的作用。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

(一)對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng),，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,，方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。

(二)出納人員不能兼任稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

(三)簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管,。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件,，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí),、計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí),。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì),，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等,。

第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章,，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送,。

1,、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),。如董事長(zhǎng)不在公司,，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章,，公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)研究批準(zhǔn),。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2,、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng),，并填寫工程支付審批表,。

⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批,。

⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后,，財(cái)務(wù)對(duì)外付款,。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,，不得空缺事后補(bǔ)簽,。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3,、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日,。

b出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi),。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

5,、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算,。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6、辦公費(fèi)用,，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度,。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè),。

⑶公司各部門因工作需要,，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn),，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7,、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎(jiǎng)金、津貼,、差旅費(fèi),，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付,。

⑶應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施,。

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,，借款單留財(cái)務(wù)存底,，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,，借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付,。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,，如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1,、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷,，稅費(fèi)交納,，銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅。

2,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度,、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,、設(shè)置明細(xì)帳,、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳,、結(jié)帳,、對(duì)帳、做到日清月結(jié),、帳帳相符,、帳實(shí)相符、帳表相符,、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案,。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,，做好成本核算，控制成本支出,，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè),、控制,、分析提供資料;按合同、預(yù)算,、審核支付工程,、設(shè)備、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門做好工程,，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4,、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5,、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度。