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財務(wù)管理制度匯編篇一

為了加強(qiáng)公司審計監(jiān)督，維護(hù)投資人的合法權(quán)益,，并使內(nèi)部財務(wù)審計工作制度化,、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī),，結(jié)合本公司實際情況,，制定本制度。

本制度適用于公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的組織實施,。

審計機(jī)構(gòu)及職責(zé)

（一）財務(wù)部是公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的主管部門,，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計的組織實施。

（二）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)某一審計項目的實施工作,，包括擬訂審計工作計劃（方案）,、實施審計、編制審計報告,、下達(dá)審計意見書等工作,。

2、根據(jù)確定的審計項目,，編制審計計劃或方案,，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；

5,、向公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作狀況,，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；

6,、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制,、分析、上報工作,，保守公司秘密,。

1、貫徹執(zhí)行國家審計,、財經(jīng)法律,、法規(guī)和集團(tuán)及公司內(nèi)部審計制度；

2,、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務(wù)審計工作,；

3、具體實施工程項目預(yù)算,、決算審計,；

4、具體負(fù)責(zé)審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制,、分析,、上報工作，保守公司秘密,。

審計人員的權(quán)力

審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：

（一）組織召開本公司,、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議,；

（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計,；

（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿,、報表,、資產(chǎn)；

（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,；

（七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見,；

（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會,、監(jiān)事會報告,；

（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,，采取必要措施,，追究有關(guān)人員責(zé)任。

審計人員的責(zé)任

（一）審計人員必須依法審計,、忠于職守,、堅持原則,、客觀公正,、廉潔奉公，不得濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守。

（二）審計人員必須嚴(yán)格按審計制度,、程序開展工作,，對審計事項應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開,。

（三）審計人員應(yīng)對審計工作的規(guī)范性,、審計結(jié)果的真實性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé),。

審計對象一般包括

（一）公司各職能部門,、員工；

（二）公司全資子公司,、分公司,、控股公司；

（三）公司參股企業(yè)的派駐人員,；

（四）董事會,、監(jiān)事會、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計的其他事項和人員,。

審計范圍

（一）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動,；

（二）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算,；

（三）公司資產(chǎn)的使用,、管理及保值增值情況；

（四）開發(fā)項目工程預(yù)、決算的真實性,、合法性,；

（五）國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況,；

（六）企業(yè)管理活動的合規(guī)性,；

（七）其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計的事項。

審計依據(jù)：

（一）國家法律,、法規(guī),、政策；

（二）公司規(guī)章制度,；

（三）公司經(jīng)營方針,、計劃、目標(biāo),、全面預(yù)算,；

（四）工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范,、定額、工程造價管理相關(guān)規(guī)定,；

（五）公司內(nèi)部材料價格信息資料庫等,；

（七）自建設(shè)之日建設(shè)項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表,、會計帳簿,、會計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單,；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項目有關(guān)的文件資料等,。

公司審計類型包括：

（一）日常財務(wù)收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務(wù)收支的合法性,、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查,。

（二）工程項目預(yù)算、決算審計,。是指對公司開發(fā)項目預(yù)算、決算的真實性、準(zhǔn)確性,、合理性,、規(guī)范性所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

（三）專案審計,。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。

（四）其他專項審計

1,、任期審計,。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債,、損益的真實性和效益性,，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任,。

2,、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性,，合理性進(jìn)行審計,。

公司審計方式有：

（一）報送（送達(dá)）審計,。

被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查,。

（二）就地審計,。

審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進(jìn)行審計，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件,。

審計的內(nèi)容包括：

（一）全面預(yù)算執(zhí)行情況,；

（三）資產(chǎn)管理情況；

（四）經(jīng)營成果,，財務(wù)收支的真實性,、合法性、效益性,；

（五）內(nèi)部控制制度的健全,、嚴(yán)密、有效性,；

（六）重要經(jīng)濟(jì)合同,、契約的簽訂；

（七）各部門,、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計,；

（八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金,、財產(chǎn)使用及其效果,；

（九）配合審計（會計）師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門的審計,；

（十）公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計事項,。

審計工作程序：

（一）制定審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施,。

（二）書面通知被審計部門/單位/個人,，說明審計內(nèi)容、種類,、方式,、時間。

（三）實施審計,。審計人員可采取審查憑證,、帳表、文件,、資料,、檢查現(xiàn)金、實物,、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施,。

（四）提出審計報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計結(jié)論,。

（五）下達(dá)審計決定,。

（六）復(fù)審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi),，如果對審計結(jié)果持有異議,，可以向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，組織復(fù)審,。

（七）進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計。

審計過程注意事項：

（二）審計決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá),；

（三）復(fù)審期間,，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

（四）重大事項審計報告應(yīng)報董事會,、監(jiān)事會備案,；

（五）審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告,，提出制止意見,。

（一）審計通知書和審計方案,；

（二）審計報告及其附件；

（三）審計記錄,、審計工作底稿和審計證據(jù),；

（四）反映被審計部門/單位/人員和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見,；

（六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；

（七）申訴,、申請復(fù)審報告,；

（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

（九）其他應(yīng)保存的審計原始資料,。

審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進(jìn)行管理,。

審計人員有權(quán)對被審計部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻(xiàn)或顯著經(jīng)濟(jì)效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議,。

（一）拒絕提供有關(guān)文件,、憑證、帳表,、資料和證明材料的,；

（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒,、破壞監(jiān)督檢查的,；

（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的,；

（四）拒不執(zhí)行審計決定的,；

（五）打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

（一）利用職權(quán)謀取私利的,；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的,；

（三）玩忽職守,，給公司造成重大損失的；

（四）泄露公司秘密的,。

以上行為（第十七條,、第十八條）觸犯法律的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。

本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂,、解釋、修訂,。

本制度下發(fā)后執(zhí)行,。

編制部門

編制人

審核

批準(zhǔn)

財務(wù)部

財務(wù)管理制度匯編篇二

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)本單位財務(wù)管理,，健全財務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為,，從源頭上預(yù)防腐敗,，促進(jìn)單位黨風(fēng)廉政，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,、《中華人民共和國會計法》,、《中華人民共和國政府采購法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,，并結(jié)合單位實際制定本規(guī)定,。

第二條單位財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分,，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動和社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段,。單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，防止財產(chǎn),、資金流失、浪費或被貪污,、挪用,。

第三條單位的財務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理,、支出管理,、采購管理、資產(chǎn)管理,、往來資金結(jié)算管理,、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機(jī)構(gòu)等項管理,。

第四條財務(wù)部門負(fù)責(zé)單位財務(wù)管理工作,。

第五條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍?、報批,。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成,。

第六條單位依法取得的各項收入,，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入,、財政補助收入,、附屬單位上繳收入、捐贈,、其他收入等必須列入收入預(yù)算,，不得隱瞞或少列。單位取得的各項收入(包括實物),，要據(jù)實及時入賬,，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”,。按規(guī)定納入財政預(yù)算的資金或罰沒款,，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫,，不得滯留在單位坐支、挪用,。

第七條單位編制的支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制,。

支出預(yù)算包括：人員支出,、日常公用支出,、對個人和家庭的補助支出,、專項支出,。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定,，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算,。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報,。對個人和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù),、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力,，本著實事求是,、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急,、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項,。

第八條對財政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃,。

第九條單位應(yīng)加強(qiáng)對財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理,，建立健全項目的申報、論證,、實施,、評審及驗收制度，保證項目的順利實施,。專項資金應(yīng)實行項目管理,、專款專用,，不得虛列項目支出,，不得截留、擠占,、挪用,、浪費、套取,、轉(zhuǎn)移專項資金,，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度,，提高資金使用效益,。

第十條各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標(biāo)準(zhǔn),，不得巧立名目,、變相擴(kuò)大個人補貼范圍；不得隨意提高差旅費,、會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn),；不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施,。

第十一條單位的貨物采購,、工程(含維修)和服務(wù)項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實行政府采購,。

第十二條單位工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1,、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：

2、以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇,；

3,、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判；

4,、中標(biāo),、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo),、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6,、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益,；

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8,、隱匿,、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件，或者偽造,、變造采購文件,；

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為,。

第十三條單位開立銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù),。

1,、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：

2、將單位款項以個人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲,；

3,、出租、出借銀行賬戶,。

第十五條單位對外支付的勞務(wù)費,、購置費,、工程款,、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,，要求實行銀行轉(zhuǎn)賬,、匯兌,、托收等形式結(jié)算的,，不得以大額現(xiàn)金支付,。

第十六條加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應(yīng)及時入賬,，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶,，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”,、“現(xiàn)金日記賬”,，并定期與單位“總分類賬”核對余額,，確保資金完整,?！般y行存款日記賬”,、“現(xiàn)金日記賬，,，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納,、會計管理和登記,，不得由一人兼管,。

第十七條單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十八條加強(qiáng)往來資金的管理,。借入資金,、暫收,、暫存,、代收,、代扣、代繳款項應(yīng)及時核對,、清理,、清算、解交,，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付,、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理,，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬,、銷賬、繳回余款,，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬,、銷賬,、繳回余款，逃避監(jiān)管,。

第十九條資金劃轉(zhuǎn),、結(jié)算(支付)事項應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實行分檔審批,、重大資金劃轉(zhuǎn),、結(jié)算(支付)事項，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,。

第二十條資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金,、各種存款、往來款項,、材料,、燃料、包裝物和低值易耗品等),、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等,。

第二十一條加強(qiáng)對材料、燃料,、包裝物和低值易耗品的管理,。對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符,。

第二十二條固定資產(chǎn)實行分類管理,。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備,、一般設(shè)備,、文物和陳列品、圖書,、其他固定資產(chǎn)等類型進(jìn)行明細(xì)核算,，不得隱匿、截留,、挪用固定資產(chǎn),。建立固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購建,、使用,、出租、投資,、調(diào)撥,、出讓、報廢,、維修等情況,，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整,，防止固定資產(chǎn)流失,。

第二十三條單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

第二十四條不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)的.調(diào)撥,、捐贈、報廢,、變賣,、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)報主管部門和財政部門批準(zhǔn),。

第二十五條財務(wù)部門應(yīng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理,、對實物進(jìn)行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點,。

第二十六條單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn),、撤銷或合并時,，應(yīng)當(dāng)對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門,、財政部門,、審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財產(chǎn),、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán),、債務(wù)清單,，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,，做好國有資產(chǎn)的移交,、接收、調(diào)撥,、劃轉(zhuǎn)和管理工作,，防止國有資產(chǎn)流失。

第二十七條財務(wù)部門負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算,。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計,、出納，不得另立賬戶從事會計核算,。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書,。

第二十八條單位會計機(jī)構(gòu)中的會計,、出納人員，必須分設(shè),，銀行印鑒必須分管,。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼,，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象,。

第二十九條財務(wù)部門按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,，填制會計憑證,，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告,。單位負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實性,、完整性依法負(fù)責(zé)。

第三十財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職,，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職,。財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交,。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交,。財務(wù)會計人員短期離職,，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替。

第三十一條單位負(fù)責(zé)人對財務(wù),、會計監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動依法進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督,。

第三十二條財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān),、雄律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，對本單位及下級單位的財務(wù)活動進(jìn)行審核,、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行,、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn),、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算,、財務(wù)會計報告真實性,、準(zhǔn)確性、完整性等,。

第三十三條預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督,。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國家的方針、政策,、規(guī)章制度和單位的發(fā)展計劃,，應(yīng)當(dāng)堅持“量入為出、量力而行,、有保有壓,、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠,，各項收入是否全部納入預(yù)算,，有無漏編、重編,，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目執(zhí)行等行為事項進(jìn)行監(jiān)督,。

1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算,、統(tǒng)一管理,。

2、是否依法積極組織收入,；各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度,；是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況,。

3,、對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時,、足額上繳,，有無拖欠、挪用,、截留坐支等情況,。

1、各項支出是否精打細(xì)算,，厲行節(jié)約,、講求經(jīng)濟(jì)、實效,、有無進(jìn)一步壓縮的可能,。

2、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途,、開支范圍,、開支標(biāo)準(zhǔn)使用；支出結(jié)構(gòu)是否合理,，有無互相攀比,、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會,、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施,。

3,、基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費,，或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象,。應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的支出，有無由單位經(jīng)費負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象,。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限,，有無將應(yīng)由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象。

1,、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金,；庫存現(xiàn)金是否超過限額,，有無隨意借支、非法挪用,、白條抵庫的現(xiàn)象,；有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金,、私設(shè)小金庫的情況,。

2、各種應(yīng)收及預(yù)付款項是否及時清理,、結(jié)算,；有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。

3,、對各項負(fù)債是否及時組織清理,，按時進(jìn)行結(jié)算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,，應(yīng)繳款項是否按國家規(guī)定及時,、足額地上繳，有無故意拖欠,、截留和坐支的現(xiàn)象,。

4、各項存貨是否完整無缺,，各種材料有無超定額儲備,、積壓浪費的現(xiàn)象；存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn),、驗收,、入庫、領(lǐng)發(fā),、登記手續(xù)是否齊全,，制度是否健全，有無管理不善,、使用不當(dāng),、大材小用、公物私用,、損失浪費,，甚至被盜的情況。

5,、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符,、賬實相符；是否存在有賬無物、有物無賬等問題,；固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題,；有無未按規(guī)定報廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生,。

第三十七條單位的財務(wù)執(zhí)行情況,，應(yīng)在一定的范圍、時期內(nèi)公示,，接受群眾監(jiān)督,。

第三十八條單位應(yīng)自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督,。

第三十九條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行,。

財務(wù)管理制度匯編篇三

為進(jìn)一步規(guī)范本礦基建財務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進(jìn)行,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和實際情況，特制定如下管理制度,。

一,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家在財經(jīng)方面的統(tǒng)計、政策,、法律,、法規(guī)制度和財務(wù)制度。

二,、基本建設(shè)資金要專戶管理,，專賬核算，?？顚Ｓ?。

1、按要求依據(jù)投資計劃申請開設(shè)基本建設(shè)資金賬戶（賬套）,；

4,、嚴(yán)格按批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模使用基建資金,。嚴(yán)格執(zhí)行各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍,，防止挪用、擠占國家資金,。

三、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費

2,、嚴(yán)格履行會計手續(xù),，基建資金必須按程序簽批后方能使用；

5、認(rèn)真審核原始憑證,，對違反財經(jīng)制度,，不真實和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報賬。

財務(wù)管理制度匯編篇四

為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，規(guī)范財務(wù)管理,，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流,，以確保我單位工作正常運轉(zhuǎn),，根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實際,，制定本財務(wù)管理制度,。

一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達(dá)后,，將經(jīng)費措施及支出項目,、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過,。

二,、半年時由財務(wù)負(fù)責(zé)同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況,、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告,，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項目,，增加開支的透明度,。

三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求,，由辦公室統(tǒng)一安排掌握,，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的,，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排,，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。

四,、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見,，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照,、內(nèi)容(事項),、品名、規(guī)格,、數(shù)量,、單價,、價款、經(jīng)辦人,、審核人,、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則,，不予報銷,。

五、因應(yīng)急或出差需要借取費用時,，由借款人填寫票據(jù),，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款,。事后,，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù),。否則,，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰,。

六,、堅持民主理財，增強(qiáng)收支透明度,。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約,、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項目和支出計劃,，嚴(yán)格按照計劃控制執(zhí)行,。

七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行,。

財務(wù)管理制度匯編篇五

１,、本會實行自收自支行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度。

２,、慈善基金會各辦事處所募集的基金實行市基金會基金部統(tǒng)一管理,，單獨設(shè)帳，分類核算的辦法進(jìn)行管理,，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會基金部上報會計決算情況報表,，年末上報下年度預(yù)算。

３,、基金會設(shè)置現(xiàn)金日記帳,、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實物帳),，慈善基金會各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類帳冊,。

４,、各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳,，做到登記及時，內(nèi)容完整,，數(shù)字準(zhǔn)確,，摘要清楚，各種帳簿中的記錄,，如需更正,，必須嚴(yán)格按照會計人員工作規(guī)則進(jìn)行。

５,、基金會秘書處每半年將捐贈款(物)情況向會長及常務(wù)理事會報告,。帳目由會計事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會公布，接受社會的監(jiān)督,。

６,、基金部設(shè)置會計科目26個，其中：資金來源類科目12個,，資金運用類科目7個,，資金結(jié)存類科目7個，統(tǒng)一使用不得隨意變動,。

７,、根據(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動情況表,，支出明細(xì)表,，年終編制歷年收支總表，上報有關(guān)單位,。

８,、財務(wù)各類原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

１,、本會在編人員的配備，根據(jù)實際工作需要,，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后,，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立獨立工資基金手冊,。

２,、本會在編人員的獎金、福利待遇及勞動保護(hù)用品發(fā)放,，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,，聘用人員的工資,，由聘用單位決定。

３,、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時間加班,，按《勞動法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。

１,、凡收到捐助,、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助,、義舉單位或個人,，按基金管理辦法及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳?，F(xiàn)金一般情況不得過夜,。

２、倉庫必須建立捐贈實物收支帳冊,，有品種,，有數(shù)量及金額。

３,、倉庫保管員收到捐贈實物后的入帳程序及手續(xù)：

(1)開具實物收據(jù)給捐贈單位或個人,；

(2)根據(jù)實物收據(jù)驗收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務(wù),。

４,、捐贈實物出庫，必須填制出庫單,，由收具單位蓋章后銷帳,；另一份出庫單繳基金部財務(wù)。

５,、倉庫必須每半年盤存一次,，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧,，必須查明原因，列出清單,，經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面,。

１、本會的日常開支第一年無利息收入,，由各資助單位提供資金開設(shè)開辦費科目列支,，第二年開始按利息收入設(shè)會務(wù)經(jīng)費支出科目列支。

(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會行政部門申請,，由行政部門根據(jù)需要進(jìn)行采購,，并建立低值易耗品及辦公用品實物帳,，各部門領(lǐng)用時必須簽字。

(2)工作人員因工作需要到外地出差,，必須經(jīng)秘書長簽字,，方可報銷；報銷規(guī)定按國家機(jī)關(guān),、企事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定辦理,。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補貼。

(3)市內(nèi)出差午餐補貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支,。

(4)本會召開各種會議及組織有關(guān)活動需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書長審批,，原則上按預(yù)算執(zhí)行,。

(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費開支由各辦事處根據(jù)本單位的實際情況決定。

本會日常開支費用,，在基金母本利息收入中開支,。當(dāng)年日常開支費用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例,，形成擴(kuò)充基金,、福利基金、獎勵基金三項基金,。

１,、支票管理

(1)基金部出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄,，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上,，以便備查。

(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資,、獎金,、勞務(wù)酬金、助困資金等使用,，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票,。

(3)各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單,，寫明用途及單位,，經(jīng)批準(zhǔn)后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷,。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢,，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換,。

２,、收據(jù)管理

(1)基金部出納購置統(tǒng)一收據(jù),，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管,，不得隨意銷毀,。

(2)各辦事處及有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換,。

本會的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn),、低值易耗品兩大類。

１,、固定資產(chǎn)：單價在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn),。

２、低值易耗品：指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短,，更換比較頻繁物品,。

上述兩類財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤點,，核對帳實是否相符,，盤盈、盤虧必須查明原因,，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理,。

財務(wù)管理制度匯編篇六

一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

二,、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三,、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

四,、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動,。記帳、算帳,、報帳必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確,、帳目清楚,、日清月結(jié)、近期報帳,。

五,、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告,。

六,、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、帳目、款項,、公章,、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交,。

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。

八,、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣,。

九、一切會計憑證,、帳簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

1,、機(jī)器裝置；

2,、電子裝置（如微機(jī),、影印機(jī)、傳真機(jī)等）,；

3,、運輸工具；

4,、其他裝置,。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、機(jī)器裝置5年,；

2、電子裝置,、運輸工具3年,；

3、其他裝置2年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊,；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

十二、購入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價加運輸,、裝卸、包裝、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢。

1,、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2,、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

3,、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理,、報廢等都要辦理會計手續(xù),，并設(shè)定固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算,。

十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理,，防止損失，杜絕浪費,，良好運用,，提高效益,。

十五,、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金,。

十六,、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

十七,、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

十八,、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記帳,。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途,；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）,。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一,、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款,。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外,，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期,、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四,、正常的辦公費用開支,，必須有正式發(fā)票，印章齊全,，經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款,。

二十五,、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資,、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款,。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

二十七,、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜,、桌、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對,。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價賠償,。

三十,、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料,。

三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對專案工程的竣工,、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三,、自覺接受上級主管,、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作。

三十四,、報銷需自己填寫憑證,，然后交由財務(wù)部。

財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）,，資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）,，以及利潤分配的管理。

財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分,，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度,，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動,，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作,。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動,，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作,。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡稱“財務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò),、相互制約,、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱,。建立健全財務(wù)內(nèi)控制度體系,，對于提高企業(yè)會計資訊質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全,、完整,，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義,。

具體地講,，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：

(一)原則性的財務(wù)、會計制度

會計核算制度：

(1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明,。

(1)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期,、長期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理,。

1.賬務(wù)處理程式制度;2.財務(wù)預(yù)算管理制度;3.會計稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財產(chǎn)清查制度;6.財務(wù)分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務(wù)會計管理辦法,。

1.財務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財務(wù)重大事項報告制度。

1.財務(wù)管理分級負(fù)責(zé)制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會計人員管理辦法;5.對違反財經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定,。

1.費用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考核管理辦法,。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度體系（以下簡稱“財務(wù)內(nèi)控制度體系”）是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約,、相互監(jiān)督的制度,、措施和方法的總稱。建立健全財務(wù)內(nèi)控制度體系,，對于提高企業(yè)會計資訊質(zhì)量,，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展,，具有十分重要的現(xiàn)實意義,。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)遵循的原則

企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會計法》、《公司法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù),，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,，防范經(jīng)營風(fēng)險,，增加企業(yè)效益。具體地講,，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則,。

合法性原則。企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,，在合法范圍內(nèi),，制訂本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度體系，這是企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ),。

整體性原則,。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對企業(yè)財務(wù)會計工作各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃,，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo),，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此,，在建立財務(wù)內(nèi)控制度體系時應(yīng)把握全域性,，注重企業(yè)的整體實施效果。

針對性原則,。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況,，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細(xì)節(jié),，制訂切實有效的財務(wù)內(nèi)控制度,，對各個環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平,。

一貫性原則,。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改,，否則就無法貫徹執(zhí)行,。

適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個方面,，一方面是對外部的適應(yīng)性,，也就是企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國家的巨集觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展,、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對企業(yè)競爭對手機(jī)制的適應(yīng)；另一方面是對企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng),，也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃,、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個方面,，構(gòu)建適時適用的財務(wù)內(nèi)控制度體系,，推動企業(yè)財務(wù)會計水平向更高的目標(biāo)邁進(jìn)。

適用性原則,。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門和職工實際運用,，也就是說企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實可行,，這是制訂財務(wù)內(nèi)控體系的一個關(guān)鍵點,。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解,、便于操作”,。

發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展,，密切洞察競爭者的動向,，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度,。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項重要制度,，能促進(jìn)企業(yè)財務(wù)會計水平的提高。為此,，我們要從戰(zhàn)略的高度,，不斷健全財務(wù)內(nèi)控制度體系。

具體地講,，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：

（一）原則性的財務(wù),、會計制度

會計核算制度：

（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策,；（3）會計科目名稱和編號,；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式,；（6）會計報表編制說明,。

（1）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制；（2）貨幣資金管理,；（3）往來結(jié)算管理,；（4）存貨管理；（5）短期,、長期投資管理,；（6）固定資產(chǎn)管理,；（7）在建工程管理；（8）無形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn)管理,；（9）其他資產(chǎn)管理；（10）銷售收入管理,；（11）成本費用管理,；（12）盈利及分配管理；（13）財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理,。

1.賬務(wù)處理程式制度,；2.財務(wù)預(yù)算管理制度；3.會計稽核制度,；4.內(nèi)部牽制制度,；5.財產(chǎn)清查制度；6.財務(wù)分析制度,；7.會計檔案管理辦法,；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務(wù)會計管理辦法,。

（三）財務(wù)收支審批報告制度

1.財務(wù)收支審批管理辦法,；2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度；3.重大費用支出審批與授權(quán)審批制度,；4.財務(wù)重大事項報告制度,。

1.財務(wù)管理分級負(fù)責(zé)制；2.會計核算組織形式,；3.會計人員崗位責(zé)任制,；4.內(nèi)部會計人員管理辦法；5.對違反財經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定,。

（五）成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法,；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法,；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法,；6.成本費用考核管理辦法,。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的，運用財務(wù)內(nèi)控制度體系,，應(yīng)力爭達(dá)到以下目標(biāo)：一，保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；二,，保證所有交易事項以正確的金額,，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶,，使財務(wù)會計報告的編制符合有關(guān)財務(wù)會計制度和會計準(zhǔn)則的要求；三,，保證對資產(chǎn)和記錄的接觸,、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán),；四，保證賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符,；五,，保證財務(wù)會計監(jiān)督的及時性和準(zhǔn)確性,。

綜上所述，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是一個相互聯(lián)絡(luò),、相互制約的體系,，它涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的多個方面，就菸草企業(yè)來講,，制訂財務(wù)內(nèi)控制度時,，不僅要考慮企業(yè)本身的情況，還要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點及經(jīng)營管理方式,，充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和節(jié)點,。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機(jī)制,。

財務(wù)管理制度匯編篇七

第一章 總則

第一條 為規(guī)范事務(wù)所醫(yī)療保險基金的財務(wù)行為,，加強(qiáng)醫(yī)療保險基金管理，維護(hù)保險對象的合法權(quán)益,，根據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)及《會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》,，結(jié)合本縣實際,，制定本制度。

第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金

第三條 本制度所稱醫(yī)療保險基金（以下簡稱“基金”）,，是指為了保障參保險對象的社會保險待遇,，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定,，由個人分別按繳費類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金,。

第四條 基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針,、政策,，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度,，努力搞好基金的計劃,、控制、核算,、分析和考核,，并如實反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查,，確保基金安全,。

第五條 基金納入單獨的基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”）,，實行收支兩條線管理,，專款專用,，任何部門,、單位和個人均不得擠占、挪用,，也不得用于平衡財政預(yù)算,。

第六條 基金根據(jù)國家要求實行統(tǒng)一管理，建賬,、分賬核算,，專款專用,，自求平衡,，不得相互擠占和調(diào)劑。

第二章 基金預(yù)算

第七條 基金預(yù)算是指醫(yī)保事務(wù)所根據(jù)社會保險制度的實施計劃和任務(wù)編制,，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭攧?wù)收支計劃,。

第八條 每年度終了前，由醫(yī)保事務(wù)所按縣財政部門和縣社會保障部 1

門規(guī)定的表式,、時間和編制要求,，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案,。

第九條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金預(yù)算,，由醫(yī)保事務(wù)所審核匯總后送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準(zhǔn)后,，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行,，并報財政局、勞動和社會保障局備案,。 縣社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算書面通知醫(yī)保事務(wù)所,。

第十條 事務(wù)所要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金收支情況,，定期向縣財政部門和縣社會保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況,。 縣財政部門和縣社會保障部門要加強(qiáng)對基金運作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正,。

第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時，醫(yī)保事務(wù)所要編制調(diào)整方案,，由縣社會保障部門審核并送縣財政部門審核,，縣財政部門同意并報縣政府批準(zhǔn)后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行,，并按照要求報財政局,、勞動和社會保障局備案,。

縣社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的調(diào)整方案書面通知醫(yī)保事務(wù)所。

第三章 基金籌集

第十二條 基金按國家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時,、足額地籌集,，任何部門、單位和個人不得截留和減免,。

第十三條 基金收入包括社會保險費收入,、利息收入、財政補貼收入,、其他收入,。

（一）社會保險費收入是指繳費個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入。

（二）利息收入是指用社會保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息等收入,。

2

（三）財政補貼收入是指財政給予基金的補貼收入,。

（四）其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財政部門核準(zhǔn)的收入。 上述基金收入項目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險基金收入,。

第十四條 基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金,。

基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入,、財政補貼收入,、其他收入。

第十五條 醫(yī)保事務(wù)所要定期將征收的基金及時繳存縣財政專戶,?？h財政部門和醫(yī)保事務(wù)所憑該憑證記賬。

第四章 基金支付

第十六條 基金要根據(jù)社會保險的統(tǒng)籌范圍,，按照國家和本縣規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)支出,，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標(biāo)準(zhǔn),。

第十七條 基金支出包括社會保險待遇支出,、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出,、其他支出,。

（一）社會保險待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本醫(yī)療保險待遇支出。

（二）上解上級支出是指下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金支出,。

（三）其他支出是指經(jīng)縣財政部門核準(zhǔn)開支的其他非社會保險待遇性質(zhì)的支出,。

上述基金支出項目按規(guī)定構(gòu)成基本醫(yī)療保險基金支出。

第十八條基本醫(yī)療保險基金的上解上級支出和其他支出,，在統(tǒng)籌賬戶中列支,。

3

第十九條基本醫(yī)療保險待遇支出項目按規(guī)定形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出。

社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出是指按本縣醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費用,。

第二十條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)工作需要,，在縣財政部門和縣社會保障部門共同認(rèn)定的國有或國有控股銀行分別設(shè)立社會保險基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。

支出戶的主要用途是：接受縣財政專戶撥入的基金,，暫存社會保險支付費用及該賬戶的利息收入,，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶,，上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金,。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù),。 第二十一條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的基金年度預(yù)算,，按月填寫縣財政部門統(tǒng)一的用款申請書，并注明支出項目,，加蓋本單位用款專用章,，在規(guī)定的時間內(nèi)報送縣財政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù),，縣財政部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)保事務(wù)所予以糾正,。縣財政部門對用款申請審核無誤后,，在規(guī)定的時間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務(wù)所支出戶,。

第五章 基金結(jié)余

第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。

第二十三條 基金結(jié)余除根據(jù)經(jīng)縣財政部門和縣社會保障部門商定,、最高不超過規(guī)定預(yù)留的支付費用外,，任何部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資,。

第二十四條 基金當(dāng)年入不敷出時,，按下列順序解決：

（一）動用歷年滾存結(jié)余中的存款；

（四）在財政給予支持的同時,，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整繳費比例,。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費比例的，可由縣社會保障部門提出,，經(jīng)縣財政部門審核并報縣政府批準(zhǔn)后,，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費比例,。

第六章 財政專戶

第二十五條 本制度所指的財政專戶,，是縣財政部門按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險基金專用計息賬戶，在經(jīng)縣招投標(biāo)委員會認(rèn)定,、招投標(biāo)確定的國有或國有控股銀行開設(shè),。

縣財政專戶,、支出戶只在國有或國有控股銀行開設(shè),。

第二十六條 縣財政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務(wù)所征繳醫(yī)療保險費收入,，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收縣財政補貼收入等,。

第二十七條 縣財政專戶發(fā)生的利息收入,，直接計入縣財政專戶。醫(yī)保事務(wù)所支出戶產(chǎn)生的利息收入,，及時劃繳縣財政專戶,。

縣財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時,，出具財政專戶繳拔憑證,，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查,。 第二十八條 財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶,。

和備查。

第七章 資產(chǎn)與負(fù)債

第二十九條 資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金,、銀行存款（含財政專戶存款,、支出戶存款）、債券投資,、暫付款項等,。

醫(yī)保事務(wù)所負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理，建立健全內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理,，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

醫(yī)保事務(wù)所要及時辦理基金存儲手續(xù),，按月與開戶銀行對賬,。醫(yī)保事務(wù)所和縣財政部門要定期相互對賬，保證賬賬,、賬款相符,。

第三十條 負(fù)債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理,，及時償付,。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，由醫(yī)保事務(wù)所查明原因提出申請,，經(jīng)縣財政部門批準(zhǔn)后,，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。

第八章 基金決算

第三十一條 每年度終了后,，醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)縣財政部門規(guī)定的表式,、時間和要求,，編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表,、收支表,、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況,，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,，以及其他需要說明的事項。醫(yī)保事務(wù)所可根據(jù)工作需要,，增加基金當(dāng)年結(jié)余率,、社會保險費實際收繳率等有關(guān)財務(wù)分析指標(biāo)。

編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實,、計算準(zhǔn)確,、手續(xù)完備、內(nèi)容完整,、報送及時,。

第三十二條醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金財務(wù)報告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)

縣社會保障部門審核匯總后，送縣財政部門審核,，經(jīng)縣財政部門同意后報縣政府批準(zhǔn),。批準(zhǔn)后的年度基金財務(wù)報告為基金決算。

第九章 監(jiān)督與檢查

第三十三條醫(yī)保事務(wù)所要建立健全內(nèi)部管理制度,，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況,，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。

第三十四條縣社會保障,、財政和審計部門等要定期或不定期地對支出戶和財政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向縣政府和縣社會保障基金監(jiān)督委員會報告,。

第三十五條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

（一）截留,、擠占、挪用,、貪污基金,；

（二）擅自增提、減免社會保險費,；

（三）未按時,、未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會保險待遇的有關(guān)款項；

（四）未按時將基金收入存入財政專戶,；

（五）未按時,、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

（六）其他違反國家法律,、法規(guī)規(guī)定的行為,。

（一）即時追回基金,；

（二）即時退還多提、補足減免的基金,；

（三）即時足額補發(fā)或追回社會保險待遇的有關(guān)款項,；

（四）即時繳存財政專戶；

（五）即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶,；

（六）國家法律,、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法,。

第三十七條 對有第三十六條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰,，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》,、《社會保險費征繳暫行條例》等執(zhí)行,。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任,。

對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款,，應(yīng)及時上繳國庫。

第十章 附則

第三十八條本制度僅對其內(nèi)容體系的核心要點進(jìn)行了原則性的概括,，涉及財務(wù)會計的具體管理辦法或操作規(guī)范,，在不違背國家財務(wù)會計法律、行政法規(guī),、規(guī)章,、規(guī)定的前提下，依據(jù)本制度編制,，經(jīng)事務(wù)所主任批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

第三十九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度匯編篇八

根據(jù)會計法及會計規(guī)范相關(guān)規(guī)定,，為確保公司資金安全,，規(guī)范支票、印鑒,、密碼器管理特制訂本規(guī)定,。

1、財務(wù)印鑒：財務(wù)章（xxxx城市建設(shè)投資有限公司財務(wù)專用章）,、法人章（李國華）

2,、支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票

3,、密碼器：xx銀行密碼支付器

1,、財務(wù)章由公司資金財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管。

2,、法人章,、支票,、密碼器由公司出納保管。

1,、出納根據(jù)簽批手續(xù)完整的單據(jù)填寫支票,，填寫支票支付密碼，蓋法人章,，并在支票使用簿中逐筆進(jìn)行登記,。

2、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核支票無誤后蓋公司財務(wù)章,。

3,、支票領(lǐng)用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。

4,、如果財務(wù)部其中一人外出,，必須將財務(wù)章或法人章交到公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人處，此時原則上不支付各種款項,，緊急情況需要簽發(fā)支票,，可以通過電話委托公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人代蓋章。

5,、公司其他部門需要使用財務(wù)印鑒,，必須填寫公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能使用,。

6,、公司財務(wù)印鑒原則上不能帶出公司，特殊情況需要外帶使用,，必須填寫公章使用申請單,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能借出，且當(dāng)日必須歸還,。