人的記憶力會(huì)隨著歲月的流逝而衰退,，寫作可以彌補(bǔ)記憶的不足,，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來,，也便于保存一份美好的回憶。寫范文的時(shí)候需要注意什么呢,？有哪些格式需要注意呢,？下面是小編幫大家整理的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考,，大家一起來看看吧,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則十篇一

為了適應(yīng)新形勢(shì)下基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的需要，有利于各部門,、各區(qū)及項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理,，有效節(jié)約建設(shè)資金，控制建設(shè)成本,，提高投資效益,，針對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理中反映出的問題，我部對(duì)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》(財(cái)基字[1998]4號(hào))的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)印發(fā)你們,，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。并結(jié)合各部門,、各地區(qū)的實(shí)際情況,，及時(shí)貫徹落實(shí)到建設(shè)單位,。

第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和頭融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為,，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,、《會(huì)計(jì)法》和《政府采購(gòu)法》等法律,、行政法規(guī)、規(guī)章,，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性質(zhì)資金的非國(guó)有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資,、當(dāng)年雖為安排投資擔(dān)憂在建工程,、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用單位辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其它建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行,。

第三條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、行政法規(guī)、方針政策;依法,、合理,、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制,、執(zhí)行,、控制、監(jiān)督和考核工作,，嚴(yán)格控制建設(shè)成本,，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益,。

第四條 各級(jí)財(cái)政部門市主管基本建設(shè)的職能部門,，對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

第五條 使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位,，在初步設(shè)計(jì)和工程預(yù)算的批準(zhǔn)后,，其主管部門要及時(shí)向同居財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算,，并按照預(yù)算管理的要求,，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部報(bào)送項(xiàng)目娘度預(yù)算,，帶財(cái)政部門審核確認(rèn)后,，做為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù),。

建設(shè)項(xiàng)目停建,、緩建,、移遷,、合并,、分離以及其它主要變更事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)指日期30日內(nèi),，向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件,。

第六條 建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好財(cái)務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理,，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料,、設(shè)備采購(gòu)、存貨,、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄;及時(shí)掌握工程季度,，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。

第七條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目,，因感召國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定,，在項(xiàng)目總投資(已經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算)中籌集一定比例的非負(fù)責(zé)資金作為項(xiàng)目資本金。

第八條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的資本金,，需聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告,。投資者一事物、工業(yè)產(chǎn)權(quán),、非專利技術(shù),、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須京國(guó)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律,、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià),。

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目丑劇的資本計(jì)，在向建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得已任何方式抽走,。

第九條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金,，要按照投資主體的不同，分別以國(guó)家資本金,、依法人資本金,、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。個(gè)人資本金,、外商資本金,。

第十條 凡使用國(guó)建財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序,，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位,。

實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和貴庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付,。

第十一條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入),、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn),、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間,，作為資本公積金,，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金,。

第十二條 建設(shè)次昂姆在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資,，沖減工程成本處理。

第十三條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金,，作沖減工程成本處理,。

第十四條 建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算簽要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備,、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價(jià)處理,，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)藥劑師清理,，清理出來的結(jié)余資金按下列清款進(jìn)行處理,。 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相依轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn),。

非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金,，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余,，30%作為建設(shè)單位留成收入,，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng),，70%按投資來源比例歸還投資方,。

第十五條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上繳財(cái)政。 第十六條 建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出,、設(shè)備投資支出,、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條 建筑阿安裝工程投資支出實(shí)質(zhì)建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本,，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給十供求額的預(yù)備料款和預(yù)付工程款,。

第十八條 設(shè)備投資支出實(shí)質(zhì)建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，高擴(kuò)需要安裝設(shè)備,、不需要安裝設(shè)備何謂生產(chǎn)準(zhǔn)備測(cè)不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具,、器具的實(shí)際成本。

需要安裝設(shè)備是指必須將其整體伙計(jì)各部位裝配起來,，安裝在基礎(chǔ)上火建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備試制不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備,。

第十九條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)跟攤計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出,，包括：建設(shè)單位管理費(fèi),、圖的征用幾遷移補(bǔ)償費(fèi),、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi),、研究試驗(yàn)費(fèi),、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi),、設(shè)備檢查費(fèi),、復(fù)合聯(lián)合試車費(fèi)、合同工證及工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi),、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi),、國(guó)外借款手續(xù)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi),、招投標(biāo)費(fèi),、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi),、律師代理費(fèi),、土地使用費(fèi)稅、耕地占用費(fèi),、車船使用費(fèi),、匯兌損益、報(bào)廢工程損失,、壞帳損失,、借款利息、固定資產(chǎn)損失,、器材處理虧損,、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià),、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用,、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi),、航測(cè)費(fèi),、其它待攤投資等,。

建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出,，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出,。 第二十條 其它投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽,、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng),、培育支出以及取得各種無(wú)形字場(chǎng)和滴延資產(chǎn)發(fā)生的支出,。

第二十一條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工資日期支辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日之發(fā)生的管理性質(zhì)的開支,。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi),、養(yǎng)旅交通費(fèi),、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具使用費(fèi),、固定資產(chǎn)使用費(fèi),、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi),、技術(shù)圖書資料費(fèi),、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼,、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理型資質(zhì)開支。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理總額的10%,。

施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門指定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。

第二十二條 建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支,。建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總額概算為基數(shù),，并按投資總額概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。具體計(jì)算方法見付1,。 特殊情況卻需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的,，需事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第二十二條 建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢,，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定,。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失京財(cái)政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理,，即如待攤投資,。

第二十四條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤,、飛播造林,、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林(草),、封山(沙)育林(草),、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi),、項(xiàng)目報(bào)廢及其它經(jīng)政府部門認(rèn)可的不不能形成資產(chǎn)部分的投資,，作待核銷處理。在財(cái)政部門批復(fù)竣工決算后,，沖銷相應(yīng)的資金,。形成資產(chǎn)部門的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值,。

第二十五條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,，包括專用道路、專用通訊設(shè)施,、送變電站,、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值;產(chǎn)權(quán)不軌哦書本單位的,，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金,。

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,，包括專用鐵路線、專用公路,、專用通訊設(shè)施,、送變電站、地下管道,、專用碼頭等,，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資單產(chǎn)全部歸屬本單位的,，作無(wú)形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)規(guī)屬本單位的,，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

第二十六條 建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí),，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn),，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作,，主要包括個(gè)性投資來源,、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程,、結(jié)余資金,、個(gè)性債權(quán)和債務(wù)等，優(yōu)化分雙方的主管部門報(bào)同級(jí)財(cái)政門審批,，并辦理資產(chǎn),、財(cái)務(wù)劃分手續(xù),。

第二十七條 建設(shè)收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入,、負(fù)荷試車核實(shí)運(yùn)行收入以及其他收入,。

(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入,，油(氣)田鉆井建設(shè)中的原油(氣)收入和森工程假設(shè)種的路影財(cái)收入等,。

(二)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量近行的負(fù)荷試車或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行是運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)批局入包括：水利、電力建設(shè)移交前的水,、電,、熱費(fèi)收入，原材料,、機(jī)電輕紡,、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路,、交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等,。

(三)他收入包括：1.各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)上未完車各移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等;2.工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入,。

第二十八條 各類股產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按時(shí)極小收入都出銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定,。負(fù)荷試車費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。

試運(yùn)行期間基建收益產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用聚集其它費(fèi)用和銷售稅今后的純收入確定,。

第二十九條 試運(yùn)行期間按照一下規(guī)定確定：引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的是運(yùn)行起執(zhí)行;國(guó)內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行起原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)為檢索規(guī)定期限執(zhí)行,。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)牧師運(yùn)行起需要超過規(guī)定是運(yùn)行起的，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn),。

第三十條 建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成,，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核(引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目規(guī)定試車考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求,，能夠正常使用時(shí),，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，移交生產(chǎn)或使用,。凡以超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期,，并以符合驗(yàn)收條件單位及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目以正式投產(chǎn),，其費(fèi)用不得基本投資中支付,，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入,。試運(yùn)行期一經(jīng)確定,，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短貨延長(zhǎng),。

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入,，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積。

非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入,。

第三十三條 試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,。

第三十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)余的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金,。建設(shè)單位與施工的安慰簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定,。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算,，建設(shè)單位比選工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金,，待工程竣工驗(yàn)收一年后在清算。

第三十五條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí),，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,。建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目,，單項(xiàng)工程竣工,，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算,。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算,。

第三十六條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件,，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù),。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律,，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整,。

第三十七條 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)多基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員,，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算,。設(shè)計(jì)、施工,、監(jiān)理等單位應(yīng)積極契合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作,。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前,，元機(jī)構(gòu)不得撤銷,，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第三十八條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù),，主要包括：可行性研究報(bào)告,、初步設(shè)計(jì),、概算調(diào)整及其批復(fù)文件：招投標(biāo)文件(書);歷年投資計(jì)劃;經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度,、辦法;其它有關(guān)資料,。

第三十九條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作,。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目單干資料的歸集整理,、財(cái)務(wù)處理,、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)和實(shí)際債權(quán)務(wù)的清償,，做到帳帳、帳證,、帳實(shí),、帳表相符。各種材料,、設(shè)備,、工具、器具等,、要竹項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí),，填列清淡，妥善保管,，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理,，不準(zhǔn)任意侵占、挪用,。

第四十條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容,，主要包括以下兩個(gè)部分：

主要有以下報(bào)表(表式見附2)：

1.封面：

2.基本建設(shè)項(xiàng)目：

3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表：

4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表：

5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

(二) 竣工財(cái)務(wù)決算說名書。

主要包括以下內(nèi)容：

1.項(xiàng)目概況;

2.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的處理,、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況;

3.基本結(jié)余資金等分配情況;

4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析,、計(jì)算情況;

5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議;

6.決算預(yù)概算的差異和原因分析;

7.要說的其它事項(xiàng)

第四十一條 基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算,，按下列要求報(bào)批：

(一) 央級(jí)項(xiàng)目

1.型項(xiàng)目

屬國(guó)家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目,，其它竣工財(cái)務(wù)決算京主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門審批，或由財(cái)政部授權(quán)主管部門審批;其它項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)轉(zhuǎn)部門審批,。

2.中型項(xiàng)目

中央極大,、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批,。

(二) 地方級(jí)項(xiàng)目

地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批,，有各省、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)確定,。 第四十二條 財(cái)政不對(duì)中央及大中型項(xiàng)目、國(guó)家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批產(chǎn)行“先審核,、后審批”的辦法,，即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的游子值得中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，在按規(guī)定批復(fù),。對(duì)審核終身見得概算內(nèi)投資,，經(jīng)財(cái)政部審確定后，按投資來源比列歸還投資方,。

第四十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn),。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在5000萬(wàn)元(含5000萬(wàn)元)以上、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額載3000萬(wàn)元(含3000萬(wàn)元)以上的為大中型項(xiàng)目,。其它項(xiàng)目為小型項(xiàng)目,。 第四十四條 以具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的,，視同項(xiàng)目以正式投產(chǎn),，其費(fèi)用簿冊(cè)從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)十入,，不再作為基建收入管理,。 第四十五條 各省、自制區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際,，制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案,。

第四十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后實(shí)施。財(cái)政部1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》(財(cái)基字[1998]4號(hào))同時(shí)廢止,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則十篇二

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,，健全財(cái)務(wù)制度,，杜絕違紀(jì)違法行為,，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定,。

第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,，是單位管理的重要組成部分,，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度,，防止財(cái)產(chǎn),、資金流失、浪費(fèi)或被貪污,、挪用,。

第三條 行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理,、支出管理,、采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理,、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理,、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理,。

職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

第二章 預(yù)算管理

第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍?、?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算,、支出預(yù)算組成,。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi),、罰款和罰沒收入,、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入,、捐贈(zèng),、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列,。

行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物),，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞,，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”,。 按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理,，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶,，不得滯留在單位坐支,、挪用。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出,、日常公用支出,、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出,。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目,，不得列入預(yù)算,。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào),。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù),、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊,、區(qū)別輕重緩急,，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算,，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃,。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加,。

第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理,，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證,、實(shí)施,、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施,。專.項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理,，專款專用,，不得虛列項(xiàng)目辜出,，不得截留、擠占,、挪用,、浪費(fèi),、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金,，不得進(jìn)行二次分配,。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益,。

第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核,、審批、審查制度,，完善內(nèi)部支出管理,，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本,。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定,，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目,、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)臵或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施,。

第三章 采購(gòu)管理

第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)臵,、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu),。

第十二條 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格,、采購(gòu)效率更高,、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。

1,、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：

2,、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;

3、在招標(biāo)采購(gòu)過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;

4,、中標(biāo),、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同：

5,、與供應(yīng)商惡意串通：

6,、在采購(gòu)過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8,、隱匿,、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造,、變?cè)觳少?gòu)文件;

9,、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為,。

第四章 結(jié)算管理

第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后,，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù),。

1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：

2,、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ);

3,、出租、出借銀行賬戶,。

第十六條 行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi),、購(gòu)臵費(fèi)、工程款,、暫(預(yù))付款等,，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬,、匯兌,、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付,。 第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理,，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶,，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行,。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,，并定期與單位“總分類賬”核對(duì)余額,，確保資金完整?！般y行存款日記賬”,、“現(xiàn)金日記賬，,，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納,、會(huì)計(jì)管理和登記，不得由一人兼管,。

第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理,。

清理、清算,、解交,，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付,、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì),、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬,、銷賬,、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳,。嚴(yán)禁公款私借,，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、銷賬,、繳回余款,，逃避監(jiān)管。

第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度,。資金劃轉(zhuǎn),、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批?重大資金劃轉(zhuǎn),、結(jié)算(支付)事項(xiàng),，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過于集中,，單位的一切資金劃轉(zhuǎn),、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人說了算的“家長(zhǎng)式”管理模式。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨,。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款,、往來款項(xiàng),、材料、燃料,、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等,。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度,，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,，提高資產(chǎn)使用效益。

第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料,、燃料,、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內(nèi)部購(gòu)臵,、保管,、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符,。

第二十三條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理。

固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物,、專用設(shè)備,、一般設(shè)備、文物和陳列品,、圖書,、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性,、移動(dòng)性等特點(diǎn),，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)行明細(xì)核算,，不得隱匿,、截留、挪用固定資產(chǎn),。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡,，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用,、出租,、投資、調(diào)撥,、出讓,、報(bào)廢,、維修等情況,，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整,，防止固定資產(chǎn)流失,。 第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用,。

第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處臵固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥,、捐贈(zèng),、報(bào)廢、變賣,、轉(zhuǎn)讓等,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定,，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金,，用于固定資產(chǎn)的更新,。

第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn),。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理,。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用,。

第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理,、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),。

第二十八條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn),、撤銷或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算,。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門,、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn),、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán),、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán),、債務(wù)處理辦法,，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收,、調(diào)撥,、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,。

第六章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)臵財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算,。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納,，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算,。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

第三十條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì),、出納人員,，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管,。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì),、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象,。

3,、另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿,，轉(zhuǎn)移資金;

4,、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制,、取得原始憑證不符合規(guī)定;

6,、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;

7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;

8,、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料：

10,、隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益：

11,、其他違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為,。

第三十四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交,。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職,，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，,。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

第三十六條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān),、雄律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核,、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行,、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn),、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí),、往來款項(xiàng)的發(fā)生和清算,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性,、完整性等,。

1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算,、統(tǒng)一管理。

2,、是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收,，有無(wú)超收亂收的情況?！?3,、對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專戶管理的資金，是否及時(shí),、足額上繳,，有無(wú)拖欠、挪用,、截留坐支等情況,。

4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清,，對(duì)經(jīng)營(yíng),、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。

1,、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算,，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì),、實(shí)效,、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能。

2,、各項(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途,、開支范圍,、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無(wú)互相攀比,、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會(huì),、配備豪華交通工具,、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。

3,、基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清,，有無(wú)基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無(wú)列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象,。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出,，有無(wú)由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限,，有無(wú)將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象,。

4、事業(yè)單位專用基金的提取,，是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用,。

1、是否按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫(kù)存現(xiàn)金是否超過限額,，有無(wú)隨意借支,、非法挪用、白條抵庫(kù)的現(xiàn)象;有無(wú)違反現(xiàn)金管理規(guī)定,，坐支現(xiàn)金,、私設(shè)小金庫(kù)的情況。

2,、各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理,、結(jié)算;有無(wú)本單位資金被其他單位長(zhǎng)期大量占用的現(xiàn)象。

3,、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理,，按時(shí)進(jìn)行結(jié)算，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,，應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí),、足額地上繳，有無(wú)故意拖欠,、截留和坐支的現(xiàn)象,。

4、各項(xiàng)存貨是否完整無(wú)缺,，各種材料有無(wú)超定額儲(chǔ)備,、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn),、驗(yàn)收、入庫(kù),、領(lǐng)發(fā),、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全,，有無(wú)管理不善,、使用不當(dāng)、大材小用,、公物私用,、損失浪費(fèi)，甚至被盜的情況,。

5,、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無(wú)物,、有物無(wú)賬等問題;固定資產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期閑臵形成浪費(fèi)問題;有無(wú)未按規(guī)定報(bào)廢,、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。

6,、對(duì)外投資是否符合國(guó)家有關(guān)政策;有無(wú)對(duì)外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計(jì)劃的現(xiàn)象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí),，評(píng)估的價(jià)值是否正確。

第四十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控,、財(cái)務(wù)公示等制度,，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中,、事后監(jiān)督,、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,，應(yīng)在一定的范圍,、時(shí)期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督,。

第四十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計(jì),、財(cái)政部門的檢查和監(jiān)督。

第四十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職,，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行任期離任審計(jì),。

第八章 附則

第四十四條 本坪定適用于市級(jí)行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,，除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理,。

第四十五條 本規(guī)定由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。 第四十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則十篇三

一,、內(nèi)容與要求

1,、職工食堂所有收、付款及出,、入庫(kù)單據(jù),，必須書寫工整，手續(xù)完備,。食堂領(lǐng)用各種物品要做好出庫(kù)單,，出庫(kù)單據(jù)上要有領(lǐng)物人、保管員,、食堂主管的簽字許可，做到帳物相符,，一一對(duì)應(yīng),。每周一報(bào)銷、每月一統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的總支出和總收入,。

2,、所有收、付款單據(jù)(稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經(jīng)制單人和食堂主管簽字后,，方可到主管單位簽字審核,，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

3,、核算保管員應(yīng)每周五下午,，持本周所購(gòu)物品的發(fā)票或者集市采購(gòu)賣方開出的收據(jù)等原始憑證、出入庫(kù)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,。發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章和單位財(cái)務(wù)專用章;出,、入庫(kù)單須有采購(gòu)員、核算保管員和食堂主管簽字把關(guān);集市采購(gòu)三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印,，否則一律不予報(bào)銷,。

4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金,，并辦理完備的借款手續(xù),，每次的借款數(shù)額必須由食堂主管決定。

5,、核算保管員應(yīng)每月5日從財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上月食堂的總收入,，當(dāng)月核算當(dāng)月的收支情況，并計(jì)算出每月的盈余額或者虧損額,。

6,、食堂每月25日對(duì)庫(kù)存及剩余物品進(jìn)行盤點(diǎn)，主管單位隨時(shí)抽查,，檢查帳,、物是否相符,，有無(wú)積壓浪費(fèi)、腐爛變質(zhì)現(xiàn)象,。

7,、所有借帳應(yīng)當(dāng)月結(jié)清，不存在白條,，杜絕呆帳,、壞帳的發(fā)生。

8,、每月所有報(bào)批的收付款單據(jù)及月末盤點(diǎn)表,，必須于下月1日前全部送主管單位審核。

二,、檢查與考核

1,、不及時(shí)按規(guī)定報(bào)銷、報(bào)送收付款單據(jù)極不按時(shí)盤點(diǎn)的每次考核核算保管員50元,。

2,、抽查時(shí)帳、物不符考核責(zé)任人100元,。連帶考核食堂主管50元,。

3、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象,，按公司有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行考核,。

三、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則十篇四

第一條為了加強(qiáng)本區(qū)區(qū)級(jí)非稅收入收繳管理,，建立規(guī)范化的區(qū)級(jí)非稅收入收繳管理制度，根據(jù)《財(cái)政部,、中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》(財(cái)庫(kù)〔*〕24號(hào)),、《上海市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行上海分行〈關(guān)于印發(fā)上海市市級(jí)行政事業(yè)性收費(fèi)收入收繳管理暫行辦法〉的通知》(滬財(cái)庫(kù)〔*〕29號(hào)),、區(qū)政府《*區(qū)非稅收入收繳管理制度改革方案》(青府發(fā)〔*〕89號(hào))及相關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定，制定本辦法,。

第二條本辦法適用于本區(qū)國(guó)家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位和代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡(jiǎn)稱：執(zhí)收單位)根據(jù)法律、行政法規(guī),、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,，依照有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)收取的各類區(qū)級(jí)政府性非稅收入的收繳管理。

第三條根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》的規(guī)定，政府非稅收入是指除稅收以外,，由各級(jí)政府,、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位,、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力,、政府信譽(yù)、國(guó)家資源,、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù),、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金，是政府財(cái)政收入的重要組成部分,，是政府參與國(guó)民收入分配和再分配的一種形式,。按照建立健全公共財(cái)政體制的要求，政府非稅收入管理范圍包括：行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金,、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入,、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益,、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入,、主管部門集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等,。社會(huì)保障基金,、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍,。

我區(qū)非稅收入收繳管理制度改革首先從行政事業(yè)性收費(fèi)收繳著手,，并將逐步在所有非稅收入范圍內(nèi)推行,。

第四條區(qū)財(cái)政局是區(qū)級(jí)非稅收入收繳管理的職能部門,，負(fù)責(zé)設(shè)立和管理非稅收入收繳銀行賬戶體系,，確定非稅收入收繳程序,，并對(duì)執(zhí)收單位非稅收入收繳工作實(shí)施管理和監(jiān)督。

第五條主管部門應(yīng)協(xié)助區(qū)財(cái)政局做好本部門非稅收入的收繳管理,，并對(duì)本部門及下屬各執(zhí)收單位的非稅收入收繳業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和監(jiān)督,。

第六條執(zhí)收單位負(fù)責(zé)本單位非稅收入的收繳管理，確保非稅收入及時(shí),、足額地繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或區(qū)級(jí)非稅收入財(cái)政專戶(以下簡(jiǎn)稱：財(cái)政專戶),。

第七條繳款人是指依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,，負(fù)有繳納收費(fèi)義務(wù)的單位和個(gè)人,。繳款人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí),、足額地繳納收費(fèi)。

第八條代理銀行是指按照有關(guān)規(guī)定辦理收費(fèi)資金收繳,、匯劃清算及信息反饋等業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

第九條區(qū)級(jí)財(cái)政專戶開戶銀行是指經(jīng)公開招標(biāo)確定的商業(yè)銀行,。開戶銀行除辦理代理銀行的所有業(yè)務(wù)外，還需負(fù)責(zé)納入財(cái)政專戶管理收費(fèi)資金的歸集工作,。

第二章收入收繳管理

第十條非稅收入收繳實(shí)行直接繳納和集中匯繳兩種方式,。

直接繳納是指繳款人按照有關(guān)規(guī)定，持執(zhí)收單位開具的《非稅收入一般繳款書》到代理銀行繳款，將應(yīng)繳款項(xiàng)直接繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶,。

集中匯繳是指執(zhí)收單位按照有關(guān)規(guī)定,，按日匯總開具《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》,，將所收款項(xiàng)集中繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。

本著既方便繳款人,，又有利于管理監(jiān)督的原則,，對(duì)于無(wú)需當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收的收費(fèi)，一般實(shí)行直接繳納;對(duì)于必須當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收的收費(fèi),，應(yīng)實(shí)行集中匯繳,。

第十一條直接繳納可采用以下形式：

執(zhí)收單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定，向繳款人開具收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》,，由繳款人持《非稅收入一般繳款書》到本市各代理銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)繳款,，由代理銀行將應(yīng)繳款項(xiàng)直接繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，《非稅收入一般繳款書》的收據(jù)聯(lián)需同時(shí)加蓋執(zhí)收單位印章和代理銀行收(轉(zhuǎn)或清)訖印章才能生效,。

繳款人可采用現(xiàn)金方式繳款,，也可在《非稅收入一般繳款書》(借方憑證)聯(lián)加蓋繳款人預(yù)留銀行印鑒后采取轉(zhuǎn)賬方式辦理繳款。

第十二條集中匯繳可采用以下兩種形式：

執(zhí)收單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定向繳款人開具收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》(1d票據(jù))直接收取有關(guān)款項(xiàng)的,，執(zhí)收單位應(yīng)出具加蓋執(zhí)收單位收款印章的《非稅收入一般繳款書》(1d票據(jù))收據(jù)聯(lián)交繳款人,，作為繳款憑證。執(zhí)收單位于當(dāng)日代繳款人將有關(guān)款項(xiàng)繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶,。

執(zhí)收單位需當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收,，無(wú)法使用收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》的，可按規(guī)定使用專用票據(jù)或通用票據(jù)當(dāng)場(chǎng)收取有關(guān)款項(xiàng),，并根據(jù)當(dāng)日所收款項(xiàng),，按收費(fèi)項(xiàng)目匯總填寫《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》，于當(dāng)日將所收款項(xiàng)繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶,。當(dāng)日匯總所收款項(xiàng)不足500元的,，可與次日所收款項(xiàng)一并繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。

第十三條根據(jù)分級(jí)財(cái)政管理體制,，凡涉及區(qū)與中央,、市分成的收費(fèi)，其分成比例應(yīng)當(dāng)由國(guó)務(wù)院,、財(cái)政部或市財(cái)政局規(guī)定,，繳庫(kù)方式根據(jù)市財(cái)政有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章收入退付

第十四條非稅收入繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶后,，確需退付的,，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理,。根據(jù)各項(xiàng)非稅收入退付的性質(zhì)和退付頻率，收入退付分為財(cái)政審批退付和備用金退付兩種形式,。

第十五條采用財(cái)政審批退付的,，申請(qǐng)退付繳款人需填寫收入退付申請(qǐng)書交執(zhí)收單位，執(zhí)收單位審核同意且通過其主管部門審核批準(zhǔn)后,，經(jīng)報(bào)區(qū)財(cái)政局監(jiān)繳部門審批通過,，由區(qū)財(cái)政局開具《上海市非稅收入退還書》通過區(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶將退付款項(xiàng)直接退給繳款人或劃入繳款人指定賬戶。

第十六條財(cái)政審批退付一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理,。對(duì)于原以現(xiàn)金方式繳款且無(wú)銀行賬戶或銀行卡的個(gè)人,，可采用現(xiàn)金退付方式。采用現(xiàn)金退付的,，繳款人需憑身份證件和原繳款憑證向區(qū)財(cái)政局領(lǐng)取加蓋"現(xiàn)金"戳記的《上海市非稅收入退還書》,，到指定的國(guó)庫(kù)代理銀行或財(cái)政專戶開戶銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理現(xiàn)金退付。國(guó)庫(kù)代理銀行或財(cái)政專戶開戶銀行在核對(duì)信息無(wú)誤后,，將現(xiàn)金退付給繳款人,。

第十七條經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)，采用備用金退付的,，由區(qū)財(cái)政局為執(zhí)收單位開設(shè)備用金賬戶,，專門用于非稅收入的退付。執(zhí)收單位收到繳款人退付申請(qǐng)后,，經(jīng)審核同意可從備用金賬戶中先行預(yù)退,，事后定期向區(qū)財(cái)政局申請(qǐng)補(bǔ)足備用金。

執(zhí)收單位申請(qǐng)補(bǔ)足備用金時(shí),，應(yīng)附繳款人退付明細(xì)資料,，通過主管部門審核批準(zhǔn)后報(bào)區(qū)財(cái)政局監(jiān)繳部門審批，審批通過后,，區(qū)財(cái)政局通過區(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶將退付款項(xiàng)劃入備用金賬戶,。

第四章票據(jù)管理

第十八條區(qū)財(cái)政局是本區(qū)收費(fèi)票據(jù)的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)本區(qū)收費(fèi)票據(jù)的發(fā)放,、核銷,、稽查及其他監(jiān)督管理工作。

第十九條除國(guó)家另有規(guī)定外,，執(zhí)收單位收取收費(fèi)應(yīng)使用上海市財(cái)政局統(tǒng)一監(jiān)(印)制的財(cái)政收費(fèi)票據(jù)(即執(zhí)收單位向繳款人出具的收款收據(jù),，以下簡(jiǎn)稱：票據(jù))。

票據(jù)的種類包括通用票據(jù),、專用票據(jù)和《非稅收入一般繳款書》，通用票據(jù)和專用票據(jù)主要用于集中匯繳收費(fèi)項(xiàng)目,，其使用范圍由區(qū)財(cái)政局根據(jù)各項(xiàng)收費(fèi)的具體征收管理需要確定;《非稅收入一般繳款書》分為收據(jù)與繳款憑證合一的繳款書和沒有收據(jù)聯(lián)的集中匯繳繳款書兩類,。收據(jù)和繳款憑證合一的繳款書有繳款人直接繳納繳款書(含滯納金的繳款書)和執(zhí)收單位代收代繳繳款書(不含滯納金的繳款書)兩種,，具體使用范圍由區(qū)財(cái)政局根據(jù)有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目的收入收繳程序確定。

第二十條執(zhí)收單位憑《收費(fèi)登記購(gòu)買證》申請(qǐng)購(gòu)買適用票據(jù),?！妒召M(fèi)登記購(gòu)買證》只限領(lǐng)證單位使用，任何單位和個(gè)人不得私自轉(zhuǎn)讓,、出售,、涂改和偽造。

第二十一條執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)使用登記制度,，設(shè)置票據(jù)登記臺(tái)賬,，并定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)告票據(jù)使用和結(jié)存情況。執(zhí)收單位應(yīng)按規(guī)定填寫票據(jù),，票據(jù)填寫錯(cuò)誤,，應(yīng)加蓋作廢戳記，并保存其各聯(lián)備查,，不得涂改,、挖補(bǔ)、撕毀,。

第二十二條各執(zhí)收單位應(yīng)建立健全票據(jù)監(jiān)管制度,，任何單位和個(gè)人不得私自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借財(cái)政票據(jù),。票據(jù)丟失的,，應(yīng)及時(shí)通過區(qū)級(jí)媒體聲明作廢，并報(bào)告區(qū)財(cái)政局,。

第二十三條票據(jù)存根應(yīng)妥善保管,，保管期一般為五年。對(duì)于用量大,、存放五年確有困難的票據(jù),，經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限,。保存期滿需要銷毀的票據(jù),，由有關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)區(qū)財(cái)政局核準(zhǔn)后銷毀。

第五章管理監(jiān)督

第二十四條區(qū)財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非稅收入收繳的管理和監(jiān)督,，建立健全收入收繳管理的各項(xiàng)監(jiān)督檢查制度,。

第二十五條主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬執(zhí)收單位非稅收入收繳情況的管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,，監(jiān)督檢查執(zhí)收單位非稅收入收繳情況,，確保非稅收入及時(shí)、足額繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。

第二十六條執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定正確填寫有關(guān)收費(fèi)憑證,，保證非稅收入及時(shí)繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶;要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,，做好相關(guān)管理工作;采取集中匯繳方式收款的，執(zhí)收單位應(yīng)分設(shè)開票和收款崗位,，并由專人負(fù)責(zé),，不得由一人兼任。

第二十七條繳款人要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，認(rèn)真履行繳款義務(wù),。對(duì)執(zhí)收單位違反國(guó)家政策規(guī)定權(quán)限擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)征收范圍,、提高征收標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)行為,，繳款人有權(quán)拒絕繳款，并向財(cái)政,、審計(jì),、監(jiān)察等部門舉報(bào)。

第二十八條繳款人有權(quán)向執(zhí)收單位了解所繳收費(fèi)的相關(guān)政策,、法規(guī)以及收繳管理方式的有關(guān)規(guī)定,。執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)在收費(fèi)窗口醒目位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及文件依據(jù),。

第六章法律責(zé)任

第二十九條執(zhí)收單位違反本辦法規(guī)定的,，按國(guó)務(wù)院《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入、收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令第281號(hào))進(jìn)行處罰,。

第三十條執(zhí)收單位違反財(cái)政票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定的,，按財(cái)政部《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》進(jìn)行處罰。

第三十一條受托代收單位未按規(guī)定將區(qū)級(jí)非稅收入繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的,，按相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰,。

第三十二條代理銀行或開戶銀行違反本辦法規(guī)定，故意延解,、積壓,、挪用收費(fèi)資金或拒收收費(fèi)資金的，一經(jīng)查實(shí),，由代理銀行或開戶銀行承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切損失并依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。情節(jié)嚴(yán)重的，取消其代理財(cái)政業(yè)務(wù)的資格,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則十篇五

一,、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求

公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)職工為宗旨,，不以盈利為目的;必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)企業(yè)食堂結(jié)算戶，由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,，獨(dú)立建帳,，成本核算，收支平衡”,。

二、企業(yè)食堂物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,，以銷定進(jìn),，以進(jìn)促銷”原則。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,。

(二)建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度,。企業(yè)食堂物資必須實(shí)行雙人(食堂主管、采購(gòu)部主管)采購(gòu),，品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量,。

(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資采購(gòu)回來后,，必須辦理過秤,、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)采購(gòu)人員,、復(fù)核人員,、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限企業(yè)食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬,。

(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度,。采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量,、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”,，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu),。

(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度,。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料,。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,，如大米、面粉,、食油,、干貨、山貨,、調(diào)料和燃料等,。企業(yè)食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表,、帳帳,、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整,。

三,、企業(yè)食堂收入管理

(一)企業(yè)食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi),，實(shí)行月初預(yù)收,、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法,。即：公司預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入,。職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。

(二)離職工人退款,，由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,，經(jīng)充卡室審核后辦理。

(三)企業(yè)食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng),，對(duì)于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,，必須納入公司預(yù)算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售,、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ),。

(五)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡,。

(六)食堂實(shí)行自收自支,，自負(fù)盈虧，公司行政一般不予補(bǔ)助,。食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,，公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

四,、企業(yè)食堂支出管理

1.伙食支出：是指企業(yè)食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出,。具體包括：

(1)糧食支出：企業(yè)食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出：企業(yè)食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出：企業(yè)食堂加工過程中耗用鹽,、味精,、雞精等支出;

(4)燃料支出：企業(yè)食堂加工過程中耗用煤,、煤氣等支出;

(5)其他材料支出：企業(yè)食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出：企業(yè)食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出,。具體包括：炊事員工資,、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼,、水電費(fèi)支出,、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

1.所有主食,、副食,、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià),。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量,、價(jià)格,、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫(kù),，并記入有關(guān)帳簿?，F(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單,，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出,。

2.領(lǐng)取主食、副食,、蔬菜等物資材料,，必須填寫食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出,。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,，并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費(fèi),、通訊費(fèi),、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù),，直接列入當(dāng)月支出,。

4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核,，審批同意后,，方可按公司招投標(biāo)(集中采購(gòu))目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù),。

5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫“河北灤平華都食品有限企業(yè)食堂物自制單據(jù)”,，采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款,，其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷，金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào),，通過轉(zhuǎn)帳支付,，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購(gòu)的米,、油,、面粉、冰貨等大額采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算,。其他定點(diǎn)單位采購(gòu)的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算,，原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途,。

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況,。(是否存在偽造作假，如大頭小尾,、涂改,、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范,、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符,、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等;要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全,，內(nèi)容真實(shí),，字跡清楚;開票時(shí)，同時(shí)要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章,。

(六)食堂每周前填制好采購(gòu)情況公示表。

(七)企業(yè)食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付,，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付,。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。

五,、企業(yè)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指企業(yè)食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額,。企業(yè)食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡,、略有節(jié)余”的原則,。

副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,，按月編制“企業(yè)食堂資產(chǎn)負(fù)債表”,、“企業(yè)食堂收支明細(xì)表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,，分析原因,，消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算,，實(shí)施“收支兩條線”管理,。

六、財(cái)務(wù)公開

食堂每月財(cái)務(wù)報(bào)表于次月公司第一周例會(huì)上公示,。

七、企業(yè)食堂會(huì)計(jì)檔案管理

食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,，納入公司會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則十篇六

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度,，杜絕違紀(jì)違法行為,，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我縣實(shí)際制定本規(guī)定,。

第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段,。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,，完善內(nèi)部監(jiān)控制度,，防止財(cái)產(chǎn),、 資金流失、浪費(fèi)或被貪污,、挪用,。

第三條 行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理,、支出管理,、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理,、往來資金結(jié)算管理,、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理,。

第四條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作,。審計(jì)、稅務(wù),、物價(jià),、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作,。

第二章 預(yù)算管理

第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍恕?bào)批,。部門預(yù)算由收入預(yù)算,、支出預(yù)算組成。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入,，包括：行政事業(yè)性收費(fèi),、罰款和罰沒收入、上級(jí)補(bǔ)助收入,、附屬單位上繳收入,、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算,，不得隱瞞或少列,。

行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬,，不得隱瞞,，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。

按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款,，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理,，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支,、挪用,。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制,。

支出預(yù)算包括：人員支出,、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出,、專項(xiàng)支出,。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定,，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目,，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約,、從儉的原則編報(bào),。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定,。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù),、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力,，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊,、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng),。

第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算,，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),，原則上不予調(diào)整和追加,。

第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理,，建立健全項(xiàng)目的申報(bào),、論證、實(shí)施,、評(píng)審及驗(yàn)收制度,，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專.項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理,，?？顚Ｓ茫坏锰摿许?xiàng)目辜出,，不得截留,、擠占、挪用,、浪費(fèi),、套取,、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配,。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度,，提高資金使用效益。

自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，不得巧立名目,、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)置或配備高檔交通工具,、辦公設(shè)備和其他設(shè)施,。

第三章 采購(gòu)管理

第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)置、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu),。

1、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：

2,、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;

3,、在招標(biāo)采購(gòu)過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;

4、中標(biāo),、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo),、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6,、在采購(gòu)過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

7,、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿,、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件,，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件;

9,、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為,。

第四章 資產(chǎn)管理

第十四條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現(xiàn)金,、各種存款、往來款項(xiàng),、材料,、燃料、包裝物和低值易耗品等),、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度,，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,，提高資產(chǎn)使用效益,。

第十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料,、燃料,、包裝物和低值易 3

耗品的管理，建立,、健全其內(nèi)部購(gòu)置,、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度,，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符。

第十六條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理,。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物,、專用設(shè)備、一般設(shè)備,、文物和陳列品,、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型,。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性,、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度,，進(jìn)行明細(xì)核算,，不得隱匿、截留,、挪用固定資產(chǎn),。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建,、使用,、出租、投資,、調(diào)撥,、出讓,、報(bào)廢,、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任,，保證固定資產(chǎn)完整,，防止固定資產(chǎn)流失。 第十七條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。

第十八條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)的調(diào)撥,、捐贈(zèng)、報(bào)廢,、變賣,、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定,，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn),。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，用于固定資產(chǎn)的更新,。

第十九條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估,，并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理,。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款,、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。

第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理,、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn),。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

債權(quán),、債務(wù)處理辦法,，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收,、調(diào)撥,、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,。

第五章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

第二十二條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算,。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì),、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算,。從事會(huì)計(jì)工作的人員,，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

第二十三條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì),、出納人員,，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì),、出納一人兼,，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé),。

第二十四條 會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算,，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施,。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度,，加強(qiáng)資金管理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位,，要按照《市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施辦法》,，明確職責(zé)、履行義務(wù),，進(jìn)一步完善管理,，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出,、資金撥付和資產(chǎn)的管理,，防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi),。

第二十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：

3,、另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿,，轉(zhuǎn)移資金;

4,、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制,、取得原始憑證不符合規(guī)定;

6,、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;

7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;

8,、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料：

10,、隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益：

11,、其他違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為,。

第二十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交,。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職,，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，,。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行,、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn),、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí),、往來款項(xiàng)的發(fā)生和清算,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性,、完整性等,。

第二十九條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制,、申報(bào),、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針,、政策,、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出,、量力而行,、有保有壓、收支平衡”的原則,。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠,，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算,，有無(wú)漏編、重編,，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行,，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

1,、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,。

2,、是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無(wú)超收亂收的情況,?！?3、對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專戶管理的資金,，是否及時(shí),、足額上繳，有無(wú)拖欠,、挪用,、截留坐支等情況。

4,、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清,，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅,。

1,、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約,、講求經(jīng)濟(jì),、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能,。

2,、各項(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途、開支范圍,、開支標(biāo)準(zhǔn)使 7

用;支出結(jié)構(gòu)是否合理,，有無(wú)互相攀比、違反規(guī)定超額,、超標(biāo)準(zhǔn)開會(huì),、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施,。

支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象,。

4,、事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用,。

第三十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控,、財(cái)務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前,、事中,、事后監(jiān)督,、審查,。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍,、時(shí)期內(nèi)公示,，接受群眾監(jiān)督。

第三十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計(jì),、財(cái)政部門的檢查和監(jiān)督,。

第三十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行任期離任審計(jì),。

第七章 附則

第三十四條 本坪定適用于市級(jí)行政事業(yè)單位,。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理,。 第三十五條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則十篇七

為加強(qiáng)食堂管理，提高服務(wù)質(zhì)量和水平,，為員工提供良好的就餐條件,，充分發(fā)揮后勤保障作用，特制定本機(jī)關(guān)單位食堂規(guī)章制度,。

一,、指導(dǎo)思想

遵循為局機(jī)關(guān)、二級(jí)單位會(huì)議和來往客人服務(wù)的宗旨,，運(yùn)用市場(chǎng)化管理模式,，負(fù)責(zé)承擔(dān)局領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)關(guān)安排的會(huì)議接待和二級(jí)單位的工作餐及客餐，努力作到飯菜色鮮味美,，價(jià)格合理,，服務(wù)周到，方便及時(shí),。

二,、聘用員工制度

1.食堂工作人員一律實(shí)行公開招聘，擇優(yōu)錄取的方式,。

2.聘用廚師長(zhǎng)一名,，副廚一名,，配菜員一名，打合一名,，洗碗工一名,，服務(wù)員四名。

3.實(shí)行廚師長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,，廚師的整個(gè)團(tuán)隊(duì)月薪暫定13000.00元,，廚師長(zhǎng)負(fù)責(zé)廚房工作人員的收入分配及工作分工，洗碗工及服務(wù)員月薪暫定1500.00元,。

4.聘用人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)考察同意聘用后,，根據(jù)中華人民共和國(guó)《勞動(dòng)法》的規(guī)定，依法依規(guī)購(gòu)買五險(xiǎn):(即養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)),，按勞定薪,，簽定正式勞動(dòng)合同。

5.所有聘用人員試用期暫定一個(gè)月,。

三,、就餐管理制度

1.非本單位工作人員嚴(yán)禁在食堂進(jìn)餐，食堂提供周一至周五的員工餐工作餐,，就餐人員必須是本大樓工作人員,，就餐人員持有效票證方能就餐，嚴(yán)禁攜帶家屬進(jìn)餐或打餐帶走,。

2.客餐實(shí)行專班專人負(fù)責(zé),，局機(jī)關(guān)客餐由局辦公室開進(jìn)餐單，確定進(jìn)餐標(biāo)準(zhǔn),，(標(biāo)準(zhǔn)擬定為科級(jí)接待標(biāo)準(zhǔn)為200元;副局級(jí)接待標(biāo)準(zhǔn)為300元;局級(jí)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)來客接待標(biāo)準(zhǔn)為500元)對(duì)應(yīng)我們的菜單,，核定菜價(jià)。酒水另算(酒水主要以20xx年白云邊為主,，如若需要高檔酒水,，需經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)尚可)。

3.局二級(jí)單位來客就餐,，按菜單點(diǎn)菜,，餐后據(jù)實(shí)結(jié)算。

4.客餐就餐完畢后,，需相關(guān)負(fù)責(zé)人在結(jié)算單上簽字,。

1.食堂財(cái)務(wù)

實(shí)行單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定，遵守財(cái)務(wù)制度,，及時(shí)填報(bào)憑證和帳務(wù)處理,。

2.每張票據(jù)都需要有經(jīng)手人和證明人簽字，采購(gòu)員每次在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取20xx元作為周轉(zhuǎn)資金,。

3.局機(jī)關(guān)客餐按月結(jié)算,，食堂財(cái)務(wù)人員經(jīng)局辦公室核準(zhǔn)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)科予以結(jié)算,。

4.二級(jí)單位客餐按月累計(jì)結(jié)算,。

五、衛(wèi)生管理制度

嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)食品衛(wèi)生法》及中華人民共和國(guó)衛(wèi)生部有關(guān)飲食衛(wèi)生“五四”制度,。

1.工作人員每年進(jìn)行一次體檢,，持健康證上崗。

2.環(huán)境衛(wèi)生要定人,、定物,、定時(shí)間,、定質(zhì)量,，分片包干，做到保持清潔,，無(wú)垃圾污物,。保持炊具、灶具清潔衛(wèi)生,。廚房,、餐廳有防蠅、防塵和污水排除等衛(wèi)生設(shè)施,。夏秋季節(jié)經(jīng)常使用滅蠅藥,，保證室內(nèi)無(wú)蠅。食堂倉(cāng)庫(kù)要專庫(kù)專用,。

3.原料分類存放,，食品生熟分開保管，并有四防(防蠅,、防塵,、防鼠、防潮)措施,，防止食品污染,。

4.食堂工作人員要講究衛(wèi)生，經(jīng)常洗澡,，理發(fā)剪指甲,，換洗工作服;工作前、便后要洗手,，工作時(shí)不吸煙,，不隨地吐痰,，不面向食品說話、咳嗽,。食堂工作人員均應(yīng)按照設(shè)備分工和劃分的衛(wèi)生區(qū)域,，經(jīng)常打掃、洗刷,，做到每日一小掃,，每周一大掃。

六,、材料及實(shí)物的管理制度

1.采購(gòu)員采購(gòu)的主副食原料,、水果等及其他接待性禮品，需嚴(yán)把進(jìn)貨關(guān),，每日購(gòu)進(jìn)的食品原材料的數(shù)量,、質(zhì)量、價(jià)格需由管理人員及保管員驗(yàn)收,。

2.保管人員對(duì)食品原材料辦理入庫(kù)等相關(guān)手續(xù),，物品擺放到位有序。

3.購(gòu)物發(fā)票由采購(gòu),，保管,、管理人員簽字后報(bào)主管主任簽字報(bào)銷。保管人員對(duì)物品要心中有數(shù),，及時(shí)向主管主任匯報(bào)常用物的庫(kù)存情況,，按時(shí)報(bào)送物品管理臺(tái)帳及就餐情況表。

4.炊事員應(yīng)根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的人數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行烹飪,，不得擅自超標(biāo),。

七、食堂安全管理制度

1.在使用爐灶前,，應(yīng)首先檢查油路,、氣路是否運(yùn)轉(zhuǎn)正常，然后點(diǎn)火預(yù)熱,，一切正常后再使用,。

2.使用完畢，隨即關(guān)閉各個(gè)開關(guān),，下班時(shí)操作人員應(yīng)對(duì)爐灶各處開關(guān)進(jìn)行全面檢查,。

3.在油鍋加熱時(shí)，工作人員不準(zhǔn)離開工作崗位,，防止意外事故發(fā)生,。

4.操作電器設(shè)備前，應(yīng)先檢查防護(hù)設(shè)備及電源是否完好。

5.操作時(shí)必須精力集中,，保證安全,，發(fā)現(xiàn)問題立即關(guān)閉電源。

6.設(shè)備使用完畢應(yīng)將電源斷開,。下班時(shí)操作人員應(yīng)對(duì)電源進(jìn)行一次檢查,。

7.嚴(yán)禁沖洗電器設(shè)備和用濕手接觸電器設(shè)備。發(fā)現(xiàn)蒸氣閥漏氣,、壓力表失靈,，應(yīng)停止使用。

看了

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則十篇八

一,、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求

公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),，必須以服務(wù)職工為宗旨，不以盈利為目的;必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,，開設(shè)公司食堂結(jié)算戶，由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,，獨(dú)立建帳,，成本核算，收支平衡”,。

二,、公司食堂物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,，以銷定進(jìn),，以進(jìn)促銷”原則。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,。

(二)建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度,。公司食堂物資必須實(shí)行雙人(食堂主管、采購(gòu)部主管)采購(gòu),，品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量,。

(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資采購(gòu)回來后,，必須辦理過秤,、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)采購(gòu)人員,、復(fù)核人員,、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬,。

(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度,。采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”,，經(jīng)復(fù)核人員,、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。

(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度,。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨,。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,，如大米,、面粉、食油,、干貨,、山貨、調(diào)料和燃料等,。公司食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表,、帳帳,、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整,。

三,、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi),，實(shí)行月初預(yù)收,、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法,。即：公司預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入,。職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。

(二)離職工人退款,，由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,，經(jīng)充卡室審核后辦理。

(三)公司食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng),，對(duì)于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,，必須納入公司預(yù)算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售,、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,，一律記入食堂收入,，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。

(五)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,，以伙食支出的估算成本為依據(jù),，力求收支基本平衡。

(六)食堂實(shí)行自收自支,，自負(fù)盈虧,，公司行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,，公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助,。

四、公司食堂支出管理

1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出,。具體包括：

(1)糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米,、面粉等支出;

(2)菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精,、雞精等支出;

(4)燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤,、煤氣等支出;

(5)其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出：公司食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出,。具體包括：炊事員工資,、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼,、水電費(fèi)支出,、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

1.所有主食,、副食,、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià),。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單,，數(shù)量、價(jià)格,、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫(kù),，并記入有關(guān)帳簿?，F(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單,，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出,。

2.領(lǐng)取主食、副食,、蔬菜等物資材料,，必須填寫食堂物資出庫(kù)單,，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,，并記入有關(guān)賬簿,。

3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi),、辦公費(fèi),、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出,。

4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn),，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核,，審批同意后,，方可按公司招投標(biāo)(集中采購(gòu))目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù),。

5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,，采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款,，其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷，金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào),，通過轉(zhuǎn)帳支付,，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購(gòu)的米,、油,、面粉、冰貨等大額采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算,。其他定點(diǎn)單位采購(gòu)的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算,，原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途,。

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況,。(是否存在偽造作假,，如大頭小尾、涂改,、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全,、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符,、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等;要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開,，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí),，字跡清楚;開票時(shí),，同時(shí)要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章,。

(六)食堂每周前填制好采購(gòu)情況公示表,。

(七)公司食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付,。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。

(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額,。公司食堂不應(yīng)以盈利為目的,，必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則,。

副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映,。

(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”,、“公司食堂收支明細(xì)表”,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因,，消除虧損,。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理,。

六,、財(cái)務(wù)公開

食堂每月財(cái)務(wù)報(bào)表于次月公司第一周例會(huì)上公示。

七,、公司食堂會(huì)計(jì)檔案管理

食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,，納入公司會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則十篇九

第一條,、為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為,，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,，提高投資效益,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》和《政府采購(gòu)法》等法律,、行政法規(guī),、規(guī)章，制定本規(guī)定,。

第二條,、本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資,、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程,、有停緩建項(xiàng)月和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行,。實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位,，不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條,、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、行政法規(guī)、方針政策;依法,、合理,、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制,、執(zhí)行,、控制、監(jiān)督和考核工作,，嚴(yán)格控制建設(shè)成本,，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益,。

第四條,、各級(jí)財(cái)政部門是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門，對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,。

第五條,、使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后,，其主管部門要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算,，并按照預(yù)算管理的要求，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算,，待財(cái)政部門審核確認(rèn)后,，作為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目停建,、緩建,、遷移,、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi),，向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件,。

第六條,、建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容,，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理,，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購(gòu),、存貨,、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄;及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表,。 主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,。

第七條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目,，應(yīng)按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定,，在項(xiàng)目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算)中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。

本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目劃分,，由財(cái)政部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定確認(rèn),。

第八條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金,，須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告,。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán),、非專利技術(shù),、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律,、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià),。

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走。

第九條,、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金,，要按照投資主體的不同，分別以國(guó)家資本金、法人資本金,、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映,。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后,，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金,、法人資本金、個(gè)人資本金,、外商資本金,。

第十條、凡使用國(guó)家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序,，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。

實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付,。

第十一條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入),、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn),、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間,，作為資本公積金,，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金,。

第十二條,、建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本,。

第十三條,、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減工程成本處理,。

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金,，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。

非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金,，首先用于歸還項(xiàng)目貸款,。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入,，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè),、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，70%按投資來源比例歸還投資方,。 第十五條,、項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。

第十六條、建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出,、設(shè)備投資支出,、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條,、建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本,，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。

第十八條,、設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本,，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具,、器具的實(shí)際成本,。 需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備,。

第十九條,、待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出,，包括：建設(shè)單位管理費(fèi),、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi),、勘察設(shè)計(jì)費(fèi),、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi),、臨時(shí)設(shè)施費(fèi),、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi),、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi),、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi),、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi),、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi),、訴訟費(fèi),、律師代理費(fèi)、土地使用稅,、耕地占用稅,、車船使用稅、匯兌損益,、報(bào)廢工程損失,、壞賬損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失,、器材處理虧損,、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià),、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用,、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi),、航測(cè)費(fèi),、其他待攤投資等。

建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出,，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出,。

第二十條,、其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置,、飼養(yǎng),、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。 第二十一條,、建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支,。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi),、差旅交通費(fèi),、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi),、固定資產(chǎn)使用費(fèi),、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi),、技術(shù)圖書資料費(fèi),、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼,、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%,。 施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。

第二十二條、建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支,。

建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù),，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。具體計(jì)算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的,，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn),。

第二十三條、建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢,，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定,。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理,，計(jì)入待攤投資,。

第二十四條、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障,、航道清淤,、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林,、退耕還林(草),、封山(沙)育林(草)、水土保持,、城市綠化,、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資,，作待核銷處理,。在財(cái)政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金,。形成資產(chǎn)部分的投資,，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

第二十五條,、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,，包括專用道路、專用通訊設(shè)施,、送變電站,、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值;產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金,。

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,，包括專用鐵路線,、專用公路、專用通訊設(shè)施,、送變電站,、地下管道、專用碼頭等,，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系,。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無(wú)形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值,。

第二十六條、建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí),，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn),，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作,，主要包括各項(xiàng)投資來源,、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程,、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等,，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批,，并辦理資產(chǎn)、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù),。

第二十七條,、基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入,。

(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入,，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油(汽)田鉆井建設(shè)中的原油(汽)收入和森工建設(shè)中的路影材收入等,。

(二)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利,、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電,、熱費(fèi)收入,，原材料、機(jī)電輕紡,、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入,，鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等,。

(三)其他收入包括：1.各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn),，但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等;2.工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入,。

第二十八條、各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定,。負(fù)荷試車費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本,。

試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條,、試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定：引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行;國(guó)內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行,。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過規(guī)定試運(yùn)行期的，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn),。

第三十條,、建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核(引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品,，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求,，能夠正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收,，移交生產(chǎn)或使用,。凡已超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目,，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn),，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,，不再作為基建收入,。試運(yùn)行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,，不得擅自縮短或延長(zhǎng),。

第三十一條、各項(xiàng)索賠,、違約金等收入,，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理,。

第三十二條,、基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入,，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積,。

非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入,。

第三十三條,、試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 第三十四條,、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定,，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金,。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間,，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算,，建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算,。

第三十五條,、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,。建設(shè)周期長(zhǎng),、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工,，具備交付使用條件的,，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算,。

第三十六條,、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件,，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù),。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整。

第三十七條,、建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo),，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算,。設(shè)計(jì),、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作,。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作,。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷,，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離,。

第三十八條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù),，主要包括：可行性研究報(bào)告,、初步設(shè)計(jì),、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件;招投標(biāo)文件(書);歷年投資計(jì)劃;經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度,、辦法;其他有關(guān)資料,。

第三十九條、在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前,，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作,。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理,、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償,，做到帳帳、帳證,、帳實(shí),、帳表相符。各種材料,、設(shè)備,、工具、器具等,，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí),，填列清單，妥善保管,，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理,，不準(zhǔn)任意侵占、挪用,。

第四十條,、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個(gè)部分：

主要有以下報(bào)表(表式見附2)：

1.封面

2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表

5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

(二)竣工財(cái)務(wù)決算說明書

主要包括以下內(nèi)容：

1.基本建設(shè)項(xiàng)目概況

2.會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理,、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

3.基建結(jié)余資金等分配情況

4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析,、計(jì)算情況

5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議

6.決算與概算的差異和原因分析

7.需說明的其他事項(xiàng)

第四十一條,、基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算,，按下列要求報(bào)批：

(一)中央級(jí)項(xiàng)目

1.小型項(xiàng)目

屬國(guó)家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，其竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批,，或由財(cái)政部授權(quán)主管部門審批;其他項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門審批,。

2.大、中型項(xiàng)目

中央級(jí)大,、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批。

(二)地方級(jí)項(xiàng)目

地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批,，由各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)確定,。

第四十二條,、財(cái)政部對(duì)中央級(jí)大中型項(xiàng)目、國(guó)家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核,、后審批”的辦法,，即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，再按規(guī)定批復(fù),。對(duì)審核中審減的概算內(nèi)投資,，經(jīng)財(cái)政部審核確認(rèn)后，按投資來源比例歸還投資方,。

第四十三條,、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在5000萬(wàn)元(含5000萬(wàn)元)以上,、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在3000萬(wàn)元(含3000萬(wàn)元)以上的為大中型項(xiàng)目,。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。

第四十四條,、已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目,，3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn),，其費(fèi)用不得從基建投資中支付,，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入管理,。

第四十五條,、各省、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)

可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際,，制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。

第四十六條,、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行,。