隨著個人素質(zhì)的提升，報告使用的頻率越來越高，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性,。怎樣寫報告才更能起到其作用呢？報告應(yīng)該怎么制定呢,？下面是小編帶來的優(yōu)秀報告范文,，希望大家能夠喜歡!

內(nèi)部審計報告及篇一

內(nèi)部審計是企業(yè)發(fā)展和管理中不可或缺的重要環(huán)節(jié),，通過內(nèi)部審計,，企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)和解決管理層面的問題,，改進(jìn)運(yùn)營效率,，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。而內(nèi)部審計報告則是體現(xiàn)內(nèi)部審計效果的重要組成部分,。在與企業(yè)合作進(jìn)行內(nèi)部審計時,，我不斷地對內(nèi)部審計報告進(jìn)行閱讀和總結(jié)，形成許多感悟和體會,，接下來，我將分享這些體會,。

第二段：內(nèi)部審計報告的核心要素

內(nèi)部審計報告不僅僅是對企業(yè)運(yùn)營管理的一個簡單總結(jié),，它應(yīng)當(dāng)包含企業(yè)整個管理過程的全面分析。因此,，開頭的報告摘要應(yīng)該準(zhǔn)確地說明審計的具體內(nèi)容,、業(yè)務(wù)范圍和審計目標(biāo)，同時,，需要詳細(xì)介紹發(fā)現(xiàn)的問題和解決方案,。在審計結(jié)束后，應(yīng)該準(zhǔn)確地記錄所有的發(fā)現(xiàn)和問題,，并向企業(yè)管理層提出有效的建議和對策,，即實現(xiàn)發(fā)現(xiàn)問題到提出解決方案的全過程，這才是一份優(yōu)秀的內(nèi)部審計報告,。因此,，我們在編寫內(nèi)部審計報告時，需要做到有針對性,，無漏洞,，精準(zhǔn)打擊問題。

第三段：內(nèi)部審計報告的閱讀建議

內(nèi)部審計報告是一份非常重要的文件,，對于企業(yè)的管理層來說,，這份報告能夠起到許多關(guān)鍵的作用。在學(xué)習(xí)和閱讀內(nèi)部審計報告時,，首先應(yīng)該全面了解企業(yè)的管理情況,、整體戰(zhàn)略和運(yùn)營模式，這對于理解報告中的問題點(diǎn),、矛盾點(diǎn)和建議非常有幫助,。其次，在閱讀報告時,，我們需要重點(diǎn)關(guān)注問題點(diǎn)和解決方案,，了解哪些問題尤其突出,，需首要解決，而哪些問題則可以逐步解決,。最后,，需要細(xì)心看清楚報告中各個部分之間的聯(lián)系和邏輯，從而模糊報告中可能存在的潛在問題及可能遺漏之處,。

第四段：內(nèi)部審計報告的意義

內(nèi)部審計報告對于企業(yè)的發(fā)展和管理有著重要的意義,。首先，內(nèi)部審計是發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的關(guān)鍵,，只有把企業(yè)的問題找出來,，提出有效的解決方案，企業(yè)才能向前發(fā)展,；其次,，由于內(nèi)部審計報告的主要讀者是管理層，因此,，報告對于全員管理和員工監(jiān)控的作用十分重要,。管理層可以借助報告提出優(yōu)化或改進(jìn)的建議，全員管理和員工監(jiān)控則能夠遵循條例規(guī)定行事,，嚴(yán)格遵守規(guī)則,。

第五段：總結(jié)

內(nèi)部審計報告是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，它是發(fā)現(xiàn)公司問題和解決問題的重要工具,，對公司的發(fā)展和監(jiān)督有著至關(guān)重要的意義,。因此，對于企業(yè)管理層來說,，瀏覽和理解內(nèi)部審計報告的重要性不言而喻,，只有理解了報告，才能準(zhǔn)確掌握公司運(yùn)營狀況,，解決存在的問題,。在內(nèi)部審計這個環(huán)節(jié)中，務(wù)必認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn),，仔細(xì)深度分析,，以最大化地提高審計效果，進(jìn)而加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,，推動公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展,，達(dá)到企業(yè)內(nèi)部各部門協(xié)調(diào)協(xié)作，共同發(fā)展的目的,。

內(nèi)部審計報告及篇二

我們審計了后附的北京軸承廠（以下簡稱軸廠）財務(wù)報表,，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2010年度的利潤表,、現(xiàn)金流量表,、財務(wù)報表附注,。

按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是人軸廠管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?/p>

（3）做出合理的會計估計,。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證,。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和做出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報,。

我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ),。

單位2006年已將大部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給北京時代新人軸承有限公司，單位的大多數(shù)職工也已轉(zhuǎn)到北京時代新人軸承有限公司,。本單位現(xiàn)已不能正常經(jīng)營,。年末資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)658%。

我們認(rèn)為,，除了前段所述影響外,，人軸廠財務(wù)報表已經(jīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制。

內(nèi)部審計報告及篇三

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同20xx年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》構(gòu)建了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的雛形,，自20xx年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司中實行,，20xx年1月1日起擴(kuò)大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎(chǔ)上,，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實行,，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內(nèi)部控制審計在我國受到越來越廣泛的關(guān)注時,，對于企業(yè)內(nèi)部控制和會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求,。

我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中將內(nèi)部控制定義為：“會計師事務(wù)所接受企業(yè)委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計,?！逼渲?，特定基準(zhǔn)日的考量不僅僅是一個時點(diǎn)當(dāng)天的內(nèi)控情況，而是一個區(qū)間概念,，體現(xiàn)一種內(nèi)部控制的一貫性和延續(xù)性,。指引中所涉及的內(nèi)部控制僅僅指與財務(wù)報告相關(guān)的，而非企業(yè)全部的內(nèi)部控制,。內(nèi)控審計的對象是企業(yè)內(nèi)控設(shè)計與運(yùn)行的有效性,，目標(biāo)是對基準(zhǔn)日企業(yè)內(nèi)控設(shè)計與運(yùn)行有效性獲取合理保證。

在內(nèi)控審計中,，我國規(guī)定可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控是審計,，也可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)柏高審計結(jié)合起來，采取整合審計的方法,，應(yīng)同時實現(xiàn)獲取充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財務(wù)報告審計中對控制風(fēng)險的評估結(jié)果的目標(biāo),。

根據(jù)我國內(nèi)控指引的有關(guān)規(guī)定,，內(nèi)部控制審計主要分為以下幾個步驟：計劃審計工作、實施審計工作,、評價控制缺陷,、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作,。

目前《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中提出的內(nèi)部控制審計應(yīng)按照自上而下的方法,，具體步驟如下：

1.從財務(wù)報表層次初步了解內(nèi)部控制整體風(fēng)險。

2.識別企業(yè)層面控制,。

3.識別重要賬戶,、列報及其相關(guān)認(rèn)定。

4.了解錯報的可能來源,。

5.選擇擬測試的控制,。

在財務(wù)報告內(nèi)控審計中，自上而下的方法始于報表層次,，以注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制整體風(fēng)險的了解開始,。然后，注冊會計師將關(guān)注重點(diǎn)放在企業(yè)層面的控制上,，并將工作逐漸下移至重大賬戶,、列報及相關(guān)的認(rèn)定。這種方法引導(dǎo)注冊會計師將注意力放在顯示有可能導(dǎo)致財務(wù)報表及相關(guān)列報發(fā)生重大錯報的賬戶,、列報及認(rèn)定上,。之后，注冊會計師驗證其了解到的業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險,，并就已評估的每個相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險,，選擇足以應(yīng)對這些風(fēng)險的業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行測試,。在非財務(wù)報告內(nèi)控審計中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制,，并將審計測試工作逐步下移到業(yè)務(wù)層面控制,。

二、內(nèi)部控制審計在我國的發(fā)展現(xiàn)狀

我國內(nèi)部控制的理論研究起步較晚,，安然事件爆發(fā)之前,，我國對于內(nèi)部控制的研究只要集中在內(nèi)部控制評價的主體、內(nèi)容,、審核及報告披露方面,。安然事件爆發(fā)后，美國sox法案的出臺,，我國的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計的相關(guān)問題才逐漸成為了焦點(diǎn),。

20xx年我國財政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是我國內(nèi)部控制審計時間過程中的一次重要飛越，特別是對上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求,。為我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展指出了發(fā)展的方向,，與國際內(nèi)部控制審計的步伐更加靠攏。

我國目前對于內(nèi)部控制的理論研究主要集中在內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論,、標(biāo)準(zhǔn),、方法和國際比較，以及內(nèi)部控制審計和財務(wù)報告審計兩者關(guān)系方面的內(nèi)容,。但與國外比較,，我國內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的理論支撐仍較為薄弱,。首先,，內(nèi)部控制框架的制定主要借鑒coso的內(nèi)部控制框架，而這個框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配,。第二,，對財務(wù)報告審計和內(nèi)部控制審計的評價標(biāo)準(zhǔn)和流程方面，主要借鑒西方國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),。第三,，對于財務(wù)報告審計和內(nèi)部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標(biāo)準(zhǔn)。

總體而言,，內(nèi)部控制審計的理論在我國尚處于探索階段,，理論和實務(wù)都需要進(jìn)行更加深入的研究。

三,、內(nèi)部控制審計與財務(wù)報告審計整合的可行性分析

實踐上開始了探索,。從國際內(nèi)部控制審計的實踐來看，雙重審計制度的實施,，在帶來巨大收益和社會利益的同時,，也是對被審計單位和會計師事務(wù)所的一個挑戰(zhàn),。在這個實施過程中我們也可以看出，進(jìn)行內(nèi)部控制審計和財務(wù)報告審計的整合的必然趨勢,。

《指引》第五條規(guī)定,，注冊會計師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進(jìn)行,。這兩項審計業(yè)務(wù)相互之間有著緊密的聯(lián)系,，一個是對過程進(jìn)行鑒證，另一個是對結(jié)果進(jìn)行鑒證,，將兩者整合進(jìn)行可以提高效率,，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認(rèn)可和采用的,。

財務(wù)報告反映了企業(yè)財務(wù)狀況經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的情況,，由外部第三方進(jìn)行審計，目的在于保證財務(wù)報告的真實可靠;而內(nèi)部控制是財務(wù)報告真實可靠的一種保障機(jī)制和程序,，內(nèi)部控制審計則是為了使內(nèi)部控制發(fā)揮應(yīng)有效果的監(jiān)督手段,。內(nèi)部控制審計報告和財務(wù)報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關(guān)系,。即若注冊會計師對內(nèi)部控制審計報告發(fā)表無保留意見,，則我們可以得出企業(yè)財務(wù)報告存在重大錯報的可能性很低的結(jié)論，反之亦然,。

財務(wù)報告審計和內(nèi)部控制審計在執(zhí)行過程中存在很多重合,。兩種業(yè)務(wù)都要求整體了解企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計及運(yùn)行情況，在出具報告時也需要在同一時間發(fā)布,，如果兩項審計業(yè)務(wù)分別聘請不同的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計,，無論是從審計的時間、成本,、協(xié)調(diào)和溝通方面來看都是不經(jīng)濟(jì)的,。

四、內(nèi)部控制審計與財務(wù)報告審計整合的實施分析

內(nèi)部控制審計與財務(wù)報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內(nèi)涵外延上的契合點(diǎn),，并在此基礎(chǔ)上在實務(wù)中進(jìn)行整合,。關(guān)鍵整合點(diǎn)有以下幾項：

1.審計目標(biāo)

財務(wù)報表的審計目標(biāo)是檢查財務(wù)報表在所有重大方面是否按照公認(rèn)會計原則公允反應(yīng)了公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，體現(xiàn)了公允性的審計目標(biāo),。內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是對于企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計目標(biāo),。

兩者在審計目標(biāo)的表述上存在著一定的差異,，但無論是財務(wù)報表審計還是內(nèi)部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息。

2.業(yè)務(wù)類型

財務(wù)報告審計和內(nèi)部控制審計都是合理保證的鑒證業(yè)務(wù),，但財務(wù)報告審計的需求更加強(qiáng)烈,，審計人員的專業(yè)能力和標(biāo)準(zhǔn)更加明確，因此其保證程度更高,。而內(nèi)部控制審計由于其在我國的發(fā)展歷史原因,，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺,，保證程度相對較低,。然而對同一被審計單位進(jìn)行，要達(dá)到合理保證的要求在兩項審計也業(yè)務(wù)中是相同的,，保證程度的差異是可以通過內(nèi)部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的,。

3.審計計劃

兩種設(shè)計在審計計劃階段有一定的差異，但在制定審計計劃時考慮的內(nèi)容有很多相似之處,。例如計劃財務(wù)報告審計階段,，需要初步識別重大錯報風(fēng)險，而對于重大錯報風(fēng)險的判斷很大程度上取決于內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內(nèi)部控審計的計劃中,，對于高風(fēng)險的判定也會根據(jù)財務(wù)報表所反映的信息進(jìn)行判斷,。

4.審計方法

財務(wù)報告審計采用的是風(fēng)險導(dǎo)向的審計方法，而內(nèi)部控制審計采用的是自上而下的審計方法,。兩種方法存在著很多相同之處,。財務(wù)報告審計中的風(fēng)險評估方法，特別是對被審計單位的性質(zhì),、行業(yè)的了解對注冊會計師進(jìn)行內(nèi)部控制審計是對控制環(huán)境的了解有很大的幫助,，同時內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制的了解也有助于財務(wù)報告審計中對風(fēng)險的認(rèn)識。

5.審計證據(jù)收集

兩種審計在證據(jù)需求方面存在比較大的差異,，即使是針對內(nèi)部控制的證據(jù),，財務(wù)報告審計收集的是整個時間段內(nèi)的，而內(nèi)部控制審計只收集期末的時點(diǎn)數(shù)據(jù),。但兩種審計的證據(jù)是可以相互利用的,。在財務(wù)報告審計中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù),、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內(nèi)部控制審計所利用;內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風(fēng)險領(lǐng)域關(guān)注提供參考,。

根據(jù)以上關(guān)鍵整合點(diǎn)的分析，可以得出,，對于內(nèi)部控制審計和財務(wù)報告審計的整合,，關(guān)鍵在于對內(nèi)部控制的了解和測試,。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務(wù)活動、審計計劃,、風(fēng)險評估,、風(fēng)險應(yīng)對,、審計結(jié)論及出具審計報告,，我們可以借鑒這種活動劃分來,。具體分析內(nèi)部控制報告審計和財務(wù)報告審計的整合的實務(wù)程序。

1.審計計劃工作

在審計計劃階段,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)初步確定重要性水平,，判斷內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告出現(xiàn)的重大錯報為依據(jù),，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的,，在這一階段是可以將兩項審計程序整合進(jìn)行的。

2.風(fēng)險評估程序

風(fēng)險評估程序是審計中非常重要的一個程序,，財務(wù)報告審計中,，注冊會計師應(yīng)充分識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險，并據(jù)此設(shè)計和實施進(jìn)一步的審計程序應(yīng)對評估的錯報風(fēng)險,。在內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)使用風(fēng)險導(dǎo)向,，進(jìn)行自上而下的審計程序進(jìn)行控制測試。特別是企業(yè)層面的控制情況對于內(nèi)部控制的有效性起到了決定性作用,，內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)層面的控制測試直接可以確定財務(wù)報告審計中實質(zhì)性測試的范圍。

3.審計風(fēng)險應(yīng)對

注冊會計師進(jìn)行的風(fēng)險應(yīng)對包括實質(zhì)性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時,，注冊會計師應(yīng)考慮證據(jù)的性質(zhì)及獲得的難易程度,，并不需要對所有的控制進(jìn)行測試。當(dāng)存在重大缺陷時,，內(nèi)部控制即被認(rèn)定為無效,。因此如果識別出控制缺陷,，即使在財務(wù)報表審計講一個或多個認(rèn)定的控制風(fēng)險評價為高水平，也有可能在出具報告是給出無保留意見,。這種情況下，注冊會計師在認(rèn)定內(nèi)部控制無效時會直接進(jìn)行實質(zhì)性測試程序,。而整合審計下,，注冊會計師還需要進(jìn)一步對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，進(jìn)行控制測試程序,，確定該控制缺陷是否應(yīng)在內(nèi)部控制審計中構(gòu)成重大缺陷,，以獲取足夠的證據(jù)對內(nèi)部控制發(fā)布審計報告。

4.審計結(jié)論及出具審計報告

在審計結(jié)論和出具報告階段,，注冊會計師應(yīng)綜合的評價發(fā)生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中,，兩項審計結(jié)果會相互支持其結(jié)論。但還應(yīng)在各自的報告中說明同時進(jìn)行的另一項審計發(fā)表的意見類型,。在實務(wù)中,，整合審計的具體表現(xiàn)則是由同一會計師事務(wù)所的不同項目組執(zhí)行兩項審計。由同一會計師事務(wù)所來執(zhí)行注冊會計師之間的溝通,，協(xié)調(diào)工作進(jìn)度,，互相利用對方的工作成果。不同的項目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨(dú)立性，有利于互相檢查股票作結(jié)果,，降低了同時出具錯誤報告的可能性,。

五、整合審計中應(yīng)注意的問題

1.提高注冊會計師的專業(yè)能力

將內(nèi)部控制審計和財務(wù)報告審計整合實施,，在編制審計計劃,、風(fēng)險評估,、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求,。這就要求注冊會計師不斷自我完善，運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎悸?，重視企業(yè)層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續(xù)審計中還要關(guān)注公司控制與風(fēng)險的變化,，注意適當(dāng)調(diào)整每年審計的范圍,。

2.審計獨(dú)立性

內(nèi)部控制報告審計和財務(wù)報告審計的整合并不能和咨詢業(yè)務(wù)有所交叉,。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所,，不得同時為統(tǒng)一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù),?！贝送猓ㄆ诘妮啌Q,、特殊人員的隔離和利益相關(guān)人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨(dú)立性,，才能擺正審計質(zhì)量，維護(hù)廣大信息使用者的利益,。

3.引導(dǎo)報告信息使用者正確認(rèn)識整合報告

財務(wù)報告是企業(yè)財務(wù)信息的載體，而內(nèi)部審計報告則是財務(wù)報告真實可靠的保障機(jī)制的評價結(jié)果,。正確認(rèn)識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關(guān)系可以更好的幫助報告使用者理解企業(yè)經(jīng)營狀況和財務(wù)信息,，輔助做出合理的決策,。

六,、結(jié)論

綜上所述，隨著我國對于內(nèi)部控制審計的重視和出臺的政策指引來看,，將財務(wù)報告審計和內(nèi)部控制審計整合進(jìn)行,，必然將有利于提高審計效率、發(fā)揮審計的協(xié)同效應(yīng)并最終提高財務(wù)信息的質(zhì)量,。在提高財務(wù)信息質(zhì)量的目標(biāo)指引下，整合風(fēng)險導(dǎo)向和自上而下的審計方法,、聯(lián)合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據(jù),、出具審計報告等環(huán)節(jié)，達(dá)到指引所要求的標(biāo)準(zhǔn),。將內(nèi)部控制審計和財務(wù)報告審計進(jìn)行結(jié)合是保證上市公司財務(wù)報告可靠性的重要手段，只有這樣,，才能保證上市公司運(yùn)行過程中的風(fēng)險低水平,，提高上市公司的綜合競爭力,。

內(nèi)部審計報告及篇四

審計重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性

審計結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計,，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件),。

審計意見：

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗,，具體操作過程中的審計遺漏在所難免,，但本次審計操作是在較全面,、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的,，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ),。

內(nèi)部審計報告

內(nèi)部審計報告

內(nèi)部審計報告怎么寫-內(nèi)部審計報告格式

內(nèi)部審計報告范例

單位內(nèi)部審計報告

內(nèi)部審計報告范本

內(nèi)部審計報告范文

年度內(nèi)部審計報告

內(nèi)部審計報告范本

內(nèi)部審計報告準(zhǔn)則

內(nèi)部審計報告及篇五

內(nèi)部審計報告

尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo)：（一)審計概況：

為了……,，我們對公司……進(jìn)行了專項審計,，旨在自我評價,，完善公司內(nèi)部控制及財務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則及公司內(nèi)控制度的要求,。我們的審計目標(biāo)是測試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點(diǎn)在實務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行,。審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日,。審核的范圍包括……等方面,。

說明審計立項依據(jù),、審計目的和范圍,、審計重點(diǎn)和審計標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容,；（二)審計依據(jù)：

我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計實務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作,，并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計程序,，根據(jù)抽查結(jié)果,，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：

應(yīng)聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施,，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形,，應(yīng)對其做出解釋和說明,；(三)審計結(jié)論：

根據(jù)已查明的事實,，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價,；

(四)審計決定：

針對以上問題,，我們建議：

針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議,。

附件：

審計項目負(fù)責(zé)人： 審計小組成員： 20 年 月 日

內(nèi)部審計報告及篇六

審計重點(diǎn):會計處理的規(guī)范化和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性

審計結(jié)果:通過近幾天對集團(tuán)公司下屬單位的會計審計,，我們首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的了解，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,，主要包括會計處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化(問題見附件)。

審計意見:

5,、集團(tuán)公司各下屬單位私自調(diào)賬,，缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，應(yīng)嚴(yán)格禁止,；

內(nèi)部審計是在不完全熟悉公司業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計準(zhǔn)則是基于企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往的工作經(jīng)驗,。具體操作過程中的審計疏漏是不可避免的，但審計操作是以更加全面,、認(rèn)真、細(xì)致的方式進(jìn)行的,。審計問題真實反映了集團(tuán)公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的損益，也為未來內(nèi)部控制提供了操作依據(jù),。

20xx年x月x日

內(nèi)部審計報告及篇七

：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計,，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件),。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免,，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真,、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

內(nèi)部審計報告及篇八

(供銷部采購職能審計)

編號：

導(dǎo)言

根據(jù)我們的年度工作計劃和總經(jīng)理辦公會議安排,，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進(jìn)行了審計,。我們的審計工作是按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展的，同時在對該部門的內(nèi)部控制審計時,，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報告分為導(dǎo)言,、摘要、聲明,、正文、附件等四個部分,。

聲明

以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設(shè)，我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明,，有助于準(zhǔn)確理解報告內(nèi)容，特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議：

1,、建立健全采購業(yè)務(wù)的控制制度，最小化控制風(fēng)險，并有效履行采購職能,，是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性,、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn),，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。

2,、在審計過程中，我們從洛礦動供科,、財務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),，這些數(shù)據(jù)的真實性,、完整性由提供單位承擔(dān);我們在對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。

3,、鑒于審計時間比較緊張及內(nèi)部審計權(quán)限的限制,，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序。

4,、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立,、供應(yīng)商評價、專業(yè)能力等,，我們已經(jīng)從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。

5,、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計截止日期為x年x月x日,，審計報告日期為x年x月x日。

6、由于審計報告不是采購業(yè)務(wù)工作總結(jié),，所以在報告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗和先進(jìn)做法,，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗和做法。

7,、對采購預(yù)算的強(qiáng)調(diào)并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性,，以及對預(yù)算控制的損害。

正文

一,、供銷部的基本情況

供銷部是我公司的一個重要部門，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營,、基本建設(shè)所需材料物資、機(jī)械設(shè)備的采購供應(yīng)以及電解銅,、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸,、伴生品鐵粉的銷售工作。

目前,，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲,，平均學(xué)歷為大專,，平均為五龍服務(wù)71個月。

據(jù)統(tǒng)計,，供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類,，約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末,，供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元，平均勞動生產(chǎn)率350萬元/人.年,。供銷部的全體員工通過艱辛努力,，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營,、基本建設(shè)的材料物資、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)任務(wù),，認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門職責(zé),。

二,、審計目的、依據(jù)

在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：

1,、確定采購業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;

2,、確定采購業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;

3、確定目前采購業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議,。

我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開展采購職能審計工作：

1,、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;

2,、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;

4、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告,。

三,、審計范圍、程序

審計方案確定的審計范圍包括：

2,、對于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;

我們按照以下審計程序開展審計工作,，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計證據(jù)：

1,、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;

2,、對關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測試、并行測試,、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;

3,、詢問業(yè)務(wù)人員，為初步審計意見提供佐證,，尋求改進(jìn)采購工作的建議;

4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),，進(jìn)行分析性復(fù)核,。

四、審計發(fā)現(xiàn)

(一)控制制度的健全性與合理性

公司對采購業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》,、《財務(wù)管理制度》,、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》,、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn),。這些制度分別就采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請購與預(yù)算、供應(yīng)商確定,、合同訂立、采購與驗收,、采購付款與記錄,、報告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定，同時對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu),、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范,。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》,。

對照由財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定,，我們可以發(fā)現(xiàn),，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定,，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價,、比價程序，招標(biāo)程序過于籠統(tǒng),，可操作性不強(qiáng);2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3,、對于采購?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對供應(yīng)商的檔案管理,、供應(yīng)商評價雖有提及，但未制定詳細(xì)規(guī)則;5,、對采購質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。

(二)控制制度執(zhí)行的有效性

正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣,，供銷部在履行采購業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時,，有25項能有效執(zhí)行,，有效率為58.14%,，未執(zhí)行的條款7項,，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項,，占比重25.58%。其中：

1,、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類，實行abc管理”

針對這一問題,，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進(jìn)行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中,，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元,，占總比重約73.5%，對于a類物資應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注,，由供銷部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存,、供應(yīng)商、價格變動等信息;象電機(jī)車等15類物品作為b類管理,，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%,，對于b類物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注，但力度可以略低于a類;象軸承,、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注,，供銷部門負(fù)責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來,，將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用的物品上。

內(nèi)部審計報告及篇九

內(nèi)部審計報告沒有固定的項目要求,?；镜捻椖繎?yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容：

一、審計報告的標(biāo)題

審計報告的標(biāo)題因?qū)徲嬳椖亢蛯徲媰?nèi)容的不同而不同,。例如：關(guān)于對**公司財務(wù)收支的審計報告；關(guān)于對**公司（**期間）經(jīng)營（目標(biāo)）結(jié)果的審計報告,；關(guān)于對***任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告；關(guān)于對**公司經(jīng)理**離任的審計報告,；關(guān)于對**公司***問題的中期審計報告,；關(guān)于對項目的專項審計調(diào)查報告；關(guān)于對擬并購**公司資產(chǎn)情況的審計報告,；盡職調(diào)查報告；關(guān)于對**公司內(nèi)部控制制度的審計報告??,。

二、審計報告的主送人

根據(jù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財務(wù)總監(jiān),；主管總裁（經(jīng)理）,；總審計師（審計總監(jiān)）；董事長,；審計委員會等,。

三、審計依據(jù),、審計目標(biāo)、審計范圍,、審計內(nèi)容、審計人員,、審計時間

開宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計？本次審計要解決什么問題,？審計何時間內(nèi),、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容,？審計工作人員及審計所耗時間。這里不能羅嗦,，宜高度概括但不能缺項。

四,、審計出的主要問題及問題形成的原因

審計出的主要問題要根據(jù)重要性（金額大小、性質(zhì),、影響程度等）原則，對問題進(jìn)行排序,。如：重大偏離審計目標(biāo)的違法問題、違規(guī)問題,、高風(fēng)險問題、做假帳,、上報虛假的財務(wù)報告、資產(chǎn)不實風(fēng)險等,。對所有問題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增**利潤300萬元,；職務(wù)侵占公款300萬元；現(xiàn)金短款300元,；違反投資決策程序造成投資損失300萬元,；私設(shè)小金庫300萬元等等。然后逐項描述,。基本要求是：讓所有收到報告的人都能讀懂問題的來龍去脈,。

問題形成的原因可以單獨(dú)寫也可寫在報告里，但一定要實事求是,，符合客觀實際。問題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因,。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改,、改了再犯；履查履犯,。客觀原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié),；內(nèi)部控制點(diǎn)制度空白；非常情況下發(fā)生,；企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應(yīng)引申其對公司發(fā)展的影響,。

五,、被審計對象在審計期間就已經(jīng)審計出的問題的整改行動及糾正措施

在審計期間（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現(xiàn)的問題,，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改,，有實際糾正行動和結(jié)果的，應(yīng)該在審計報告中進(jìn)行描述,。肯定被審計對象對制度的維護(hù)和對審計問題的態(tài)度所做出的努力,。這個信息應(yīng)該通過審計報告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計報告的每位領(lǐng)導(dǎo)。

六,、審計結(jié)論與審計評價

每份審計報告都要給出審計結(jié)論和審計評價。這不僅是對被審計對象履行的義務(wù),，也是體現(xiàn)審計獨(dú)立性,、權(quán)威性,、客觀性、決策可參照性的必要前提,。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。內(nèi)部審計不參與經(jīng)營,，與經(jīng)營者沒有直接的利益沖突關(guān)系，審計結(jié)論和審計評價必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性,。

七、審計建議

國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結(jié)論和處理意見”的,，內(nèi)部審計無執(zhí)法權(quán)，如無公司文件明確規(guī)定,，則沒必要寫成“審計意見”?！皩徲嫿ㄗh”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題,。內(nèi)部審計存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部審計的價值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題,，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復(fù)發(fā)生。

八、審計報告出具人

審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字,；審計部的“審計報告”要手書審計經(jīng)理的名字。這和國家審計機(jī)關(guān)的審計報告有明顯的區(qū)別,。

九、審計報告出具日期

打印審計報告形成日期,。

十、審計報告抄送人員和部門及報告總份數(shù)及存檔要求

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計報告,，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計報告最后一頁的頁角,，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。

內(nèi)部審計報告及篇十

20xx年成華區(qū)審計局認(rèn)真貫徹落實黨的十八大精神,，緊緊圍繞市局、區(qū)委,、區(qū)政府年初工作安排部署，在拓寬審計視野,、把握審計重點(diǎn)、理清審計思路,、改善審計方式、增強(qiáng)審計潛力,、提高審計質(zhì)量上下功夫,，審計工作為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會的深入發(fā)展作出了用心貢獻(xiàn)。緊緊圍繞這一目標(biāo),，我區(qū)用心發(fā)揮內(nèi)部審計的預(yù)防和建設(shè)作用，在完善財經(jīng)制度,、維護(hù)群眾利益,、促進(jìn)管理水平提高,、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面做出了用心的貢獻(xiàn)。

一,、加強(qiáng)指導(dǎo)，促進(jìn)內(nèi)審工作順利開展

按照《四川省內(nèi)部審計條例》的要求,，我局法規(guī)科負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)全區(qū)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作,，并確定3名同志為專職人員。2014年,，透過多種方式,，加強(qiáng)對本區(qū)內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)。一是充分利用各個審計項目的現(xiàn)場實施階段,，向各單位內(nèi)審人員宣傳審計工作程序,、方法和經(jīng)驗；二是隨時對內(nèi)審人員遇到的困難帶給幫忙,，2014年我局向各內(nèi)審機(jī)構(gòu)帶給了超多參考意見和資料,，對內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作開展進(jìn)行指導(dǎo)，幫忙其完善制度和相應(yīng)工作流程,；三是以新《審計法實施條例》,、《國家審計準(zhǔn)則》的頒布為宣傳教育突破口，大力宣傳審計法律法規(guī),；四是針對共性問題,，我局進(jìn)行專題研究，并提出相應(yīng)改善意見,。根據(jù)村級公共服務(wù)和管理專項資金審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題,，我局推薦各街道加強(qiáng)對社區(qū)工作的指導(dǎo)，確保村級公共服務(wù)項目的有序開展和推進(jìn),，個性應(yīng)加強(qiáng)對工程建設(shè)項目的發(fā)包,、質(zhì)量監(jiān)督、進(jìn)度控制,、竣工驗收等工作環(huán)節(jié)的指導(dǎo)和監(jiān)督,。

二,、加強(qiáng)監(jiān)督，提高資金使用效率

今年,，我區(qū)內(nèi)部審計工作主要集中在對社區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)資金和財務(wù)收支審計方面,，截止11月，完成內(nèi)部審計項目96項,，其中基本建設(shè)審計49項,、財務(wù)收支審計18項,、效益審計1項、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計14項,、內(nèi)部控制評審3項、其他類審計項目12項,。

為突出內(nèi)部審計工作重點(diǎn)，我局要求各部門,、各街道側(cè)重專項資金的監(jiān)管和審查，全區(qū)下?lián)艿母黝悓ｍ椯Y金務(wù)必納入內(nèi)審監(jiān)管范圍,，確保專項資金管理無盲區(qū)。同時,，切實發(fā)揮自身職能特點(diǎn)，用心指導(dǎo)和幫忙全區(qū)各部門,、各街道加強(qiáng)內(nèi)部審計。

各部門內(nèi)審人員在加強(qiáng)內(nèi)部檢查和督促整改的同時,，/，用心提出制度修訂或修改意見20條,，不斷促進(jìn)本單位財務(wù)控制制度的完善，取得了良好的效果,。

全區(qū)各相關(guān)單位十分重視內(nèi)審工作，在日常工作中切實保障內(nèi)審機(jī)構(gòu)依法取得審計信息資料和獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán),，發(fā)揮內(nèi)審人員在各單位重大經(jīng)濟(jì)活動中的決策參謀作用,，為內(nèi)部審計發(fā)揮重要作用奠定了良好的基礎(chǔ),。

三,、存在的問題和困難

（一）對內(nèi)審工作指導(dǎo)還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，部分單位對內(nèi)審工作的作用認(rèn)識不夠,，致使個別內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，未能切實開展工作,。

（二）部分單位內(nèi)審工作開展無計劃、審計程序不夠規(guī)范,、操作實務(wù)未遵循相關(guān)審計準(zhǔn)則，原因是大多數(shù)內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員是兼職且業(yè)務(wù)水平有限,。

四、2015年工作思路

（一）加強(qiáng)《四川省內(nèi)部審計條例》的學(xué)習(xí)貫徹，尤其要向各級領(lǐng)導(dǎo)宣傳條例資料,，使其了解內(nèi)部審計的必要性和重要性，以取得支持,；加大我區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)力度，進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋面,。

（二）加強(qiáng)與市審計局的聯(lián)系，理解指導(dǎo)和培訓(xùn),，不斷提高我區(qū)內(nèi)審工作管理水平，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督,、預(yù)防作用。

（三）用心組織內(nèi)審審計人員參加各類培訓(xùn),，搭建,、完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)間的交流平臺，促進(jìn)內(nèi)審隊伍理論水平和工作潛力的不斷提高,。

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內(nèi)部審計報告及篇十一

審計時間：2015年4月14日-2015年4月16日

審計重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性

審計結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計,，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）,。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免,， 但本次審計操作是在較全面,、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的,，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

xxx 2015-4-16

內(nèi)部審計是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分,，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要環(huán)節(jié),，它通過對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督與評價，幫助企業(yè)堵塞漏洞,，增收節(jié)支,，合理規(guī)避稅負(fù)，加強(qiáng)管理,，提高經(jīng)益,。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計已成為當(dāng)務(wù)之急,。

一,、建立內(nèi)部獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)的作用

1、制約作用

對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度,，按照審計工作規(guī)范,，維護(hù)企業(yè)的利益及經(jīng)濟(jì)秩序。制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,，保護(hù)國家財產(chǎn)和企業(yè)利益,。通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為,，有利于企業(yè)健康發(fā)展,。披露經(jīng)濟(jì)活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實,、正確,、及時,、合理合法的反映事實。糾正經(jīng)濟(jì)活動中的不正之風(fēng),。事實上不少單位的信息資料不僅存在錯誤,，而且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀(jì)檢監(jiān)察部門,，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動,，內(nèi)部審計部門通過開展財務(wù)收支審計、財經(jīng)法紀(jì)審計,、對部門負(fù)責(zé)人離任前審計,，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費(fèi),、經(jīng)濟(jì)違法行為,，及時向紀(jì)檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施,，充分發(fā)揮審計的特殊作用,。

2、防護(hù)作用

內(nèi)部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中,，對深化改革,，降本增效起到了保證、保障,、維護(hù)作用,。

為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。為了適應(yīng)新的形勢,，應(yīng)對激烈的市場競爭,，內(nèi)部審計人員有必要開展事前、事中,、事后審計，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計,，風(fēng)險審計及計算機(jī)審計,，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高企業(yè)管理水平,。保障股民資產(chǎn)的

安全

有效地開展經(jīng)濟(jì)效益審計是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵。降低成本增加效益,，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)效益審計的出發(fā)點(diǎn),。同時，隨著稅收征管制度的逐步完善,，處罰制度的逐步嚴(yán)厲以及稅收,、財務(wù)制度的不一致性,，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰、減輕企業(yè)稅負(fù)的唯一有效途徑,。

3、促進(jìn)作用,，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

通過財務(wù)收支審計和經(jīng)濟(jì)效益審計,，發(fā)現(xiàn)影響財務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素,，提出解決問題的措施,，進(jìn)一步挖潛降耗,，增加收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行,。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷,，向有關(guān)部門反饋信息,，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題,。促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。不定期的開展對企業(yè)的子公司,，及下屬單位的審計，規(guī)范下屬實體遵章守紀(jì),，正當(dāng)經(jīng)營，依法辦事,。有利于調(diào)動各方面的積極性。

4,、建設(shè)性作用

建設(shè)性作用是通過對被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題,，提出富有成效的意見和方案,，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理,。審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性,，披露薄弱環(huán)節(jié),，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度,，堵塞漏洞。審查評價企業(yè)的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益,，

尋找

二,、開展企業(yè)內(nèi)部審計的重要意義

企業(yè)要不斷完善自身生產(chǎn)經(jīng)營管理，也要在提高企業(yè)的管理水平,，增強(qiáng)市場競爭力方面下功夫，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的整體構(gòu)建過程中必不可少的職能作用,。企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方面，內(nèi)部審計以內(nèi)部控制,、管理審計、風(fēng)險管理,、經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，以為組織增加價值和提高組織的運(yùn)作效率為目標(biāo),，對促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康,、快速發(fā)展具有重要作用。我國的內(nèi)部審計從創(chuàng)建到今天已走過了二十多年的發(fā)展歷程,，在這個發(fā)展過程中,，內(nèi)部審計所關(guān)注的還主要是行政事業(yè)單位和國有企業(yè)，這主要是由我國的經(jīng)濟(jì)體制所決定的,。在改革開放初期，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與逐步完善,，企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理體制，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,，社會影響力增強(qiáng)，內(nèi)部審計沒有企業(yè)的積極參與,，內(nèi)部審計體系是不完整和不健全的。新頒布的《審計署

關(guān)于

學(xué)習(xí)

三、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)突出重點(diǎn),，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用

內(nèi)部審計要處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，監(jiān)督是手段,，服務(wù)是目的,，企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計,。

1,、加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè),，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)部審計的機(jī)構(gòu)建設(shè)是其開展審計工作的基礎(chǔ),，沒有健全的審計機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計工作也搞不好,。因此,，企業(yè)建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要根據(jù)自身實際,，逐步建立和完善內(nèi)審機(jī)構(gòu),，配備內(nèi)審人員。至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計要由企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模,、管理復(fù)雜程度等確定,，應(yīng)與企業(yè)的形式、經(jīng)營規(guī)模,、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),、管理體系等相適應(yīng)，但要保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性,，這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)最重要的原則,。在這個原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員,、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計單位,，獨(dú)立行使審計職權(quán)，不受其他職能部門和個人的干預(yù),，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責(zé),，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外,，內(nèi)部審計要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性,，將審計的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財務(wù)經(jīng)理報告，以體現(xiàn)審計的客觀性,、公正性和有效性。如果將內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬或合并于本單位的其他部門,，就會使內(nèi)部審計失去其應(yīng)有的獨(dú)立性。選拔和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的審計隊伍,，是搞好企業(yè)內(nèi)部審計的重要保證,，必須注重多渠道,、多

專業(yè)

2,、提高及完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng),，是為保證單位經(jīng)濟(jì)活動的正常進(jìn)行所制定的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ),，內(nèi)部控制搞好了,，企業(yè)管理系統(tǒng)才會完善和嚴(yán)密。企業(yè)內(nèi)部審計更要注重內(nèi)部控制的審計與評價,。企業(yè)內(nèi)部審計首先必須從內(nèi)部控制入手，對企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行全面評價,，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，建立起適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的,、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行科學(xué),、行為規(guī)范。企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu),，應(yīng)對企業(yè)財務(wù)收支,、資產(chǎn)運(yùn)營,、設(shè)備維修,、費(fèi)用成本,、經(jīng)營效益和稅后利潤分配等，實行定期審查監(jiān)督,，科學(xué),、嚴(yán)密的審查監(jiān)督制度,，是正確實施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證,。

3、抓好管理審計,。當(dāng)前，內(nèi)部審計發(fā)展的重要趨勢之一就是從傳統(tǒng)審計向管理審計過渡,，也就是從傳統(tǒng)財務(wù)收支審計向管理效益審計過渡。盡管企業(yè)內(nèi)部審計起步較晚,，但也必須緊跟時代發(fā)展的步伐，高起點(diǎn),、高層次的開展內(nèi)部審計工作，這也是企業(yè)所需要的,。管理審計是一種基于財務(wù)審計之上的更高層次的審計，是以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)的,，目的是提高企業(yè)效益。企業(yè)進(jìn)行財務(wù)審計是一項基礎(chǔ)工作,，審計人員應(yīng)通過財務(wù)審計，保證財務(wù)運(yùn)行的合理合法,，提供的信息真實、可靠,、及時、有用,。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計的管理職責(zé)，實施管理審計,，提高組織機(jī)構(gòu)的效率,，合理配置經(jīng)濟(jì)資源，達(dá)到企業(yè)經(jīng)營的既定目標(biāo),。

4、突出戰(zhàn)略審計和風(fēng)險評估?，F(xiàn)代內(nèi)部審計正在由事后向事中、事前轉(zhuǎn)變,，風(fēng)險評估和戰(zhàn)略審計就是一種事前審計，它是可以預(yù)測的,，也是可以規(guī)避的。我國目前正處于社會主義市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌期,，還沒有完全擺脫傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)思想的影響,，無論是從外部環(huán)境方面來看,，還是企業(yè)自身發(fā)展過程來看，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風(fēng)險較大,，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營決策失誤，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流,，造成災(zāi)難性的后果,。所以，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計和風(fēng)險評估,，期望內(nèi)部審計能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售市場,、組織的市場形象、運(yùn)營機(jī)制和對外投資等戰(zhàn)略問題進(jìn)行審計和評估,，協(xié)助保證組織規(guī)避市場風(fēng)險,、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢,。

電力企業(yè)內(nèi)部審計只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大,、管理層次的增多，是內(nèi)部審計發(fā)展的源動力,。內(nèi)部審計只有立足于企業(yè)經(jīng)營管理的需要，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心,，不斷提高審計工作的質(zhì)量和效果，才能發(fā)揮有效的作用,，確立應(yīng)有的地位。

內(nèi)部審計報告及篇十二

xx年4月14日-xx年4月16日

賬務(wù)處理的`規(guī)范性,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性

通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件),。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗,，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面,、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的,，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ),。

20xx年x月x日