“報(bào)告”使用范圍很廣,，按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃,，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫(xiě)報(bào)告,，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),、存在的問(wèn)題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的指導(dǎo),。報(bào)告對(duì)于我們的幫助很大,，所以我們要好好寫(xiě)一篇報(bào)告,。下面是小編幫大家整理的最新報(bào)告范文,，僅供參考,，希望能夠幫助到大家。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇一

流動(dòng)比率1.50941.63731.65441.6779

速動(dòng)比率1.13451.22621.22651.2867

資產(chǎn)負(fù)債率52.828049.237648.499048.2467

根據(jù)上海醫(yī)藥各季度的財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示,，其流動(dòng)比率及速動(dòng)比率均呈上升趨勢(shì),，說(shuō)明其短期償債能力正在逐步提升;其兩個(gè)指標(biāo)均低于行業(yè)平均水平，故我們可以說(shuō)上海醫(yī)藥具有較差的短期償債能力,。而其資產(chǎn)負(fù)債率逐季度遞減顯示出其長(zhǎng)期償債能力在不斷增強(qiáng),，但比行業(yè)平均水平高出約13個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明其具有極大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

二,、復(fù)星醫(yī)藥

流動(dòng)比率1.28391.32241.32371.5745

速動(dòng)比率0.99121.01291.01781.1949

資產(chǎn)負(fù)債率43.455240.527840.069940.2575

由復(fù)星醫(yī)藥13年各季度的財(cái)務(wù)指標(biāo)可以得出，其流動(dòng)比率呈上升趨勢(shì),，速動(dòng)比率也呈上升趨勢(shì),，但都稍低于行業(yè)平均水平。因此我們可以說(shuō)復(fù)星醫(yī)藥的短期償債能力較差,。而其資產(chǎn)負(fù)債率隨季度遞減,，并且基本在百分之四十左右，說(shuō)明其有較強(qiáng)的長(zhǎng)期償債能力,。

三,、紅日藥業(yè)

流動(dòng)比率3.15733.32442.75653.2628

速動(dòng)比率2.56022.72372.31172.7520

資產(chǎn)負(fù)債率21.579520.817023.271821.1836

紅日藥業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率均隨季度先上升后下降再上升，但其流動(dòng)比率每個(gè)季度都高于行業(yè)平均值2.52,，速動(dòng)比率也明顯高于行業(yè)平均值1.92,，說(shuō)明該公司短期償債能力較好，可能有部分存貨積壓或者滯銷(xiāo),，還擁有過(guò)多的現(xiàn)金沒(méi)能很好的在經(jīng)營(yíng)中加以運(yùn)用,。其資產(chǎn)負(fù)債率呈波浪形隨季度波動(dòng)，但都是在百分之22左右,，低于行業(yè)的平均水平值35.53,，說(shuō)明其具有較好的長(zhǎng)期償債能力，公司經(jīng)營(yíng)比較謹(jǐn)慎,。

四,、雙鷺?biāo)帢I(yè)

流動(dòng)比率23.009019.505616.671827.9074

速動(dòng)比率21.872718.323515.600725.0385

資產(chǎn)負(fù)債率3.45023.94814.53852.7569

該公司的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率前三個(gè)季度都逐漸下降，第四季度上升,，其值均明顯高于醫(yī)藥行業(yè)的平均值,，說(shuō)明該公司短期償債能力很強(qiáng)，有過(guò)多的現(xiàn)金沒(méi)有用于經(jīng)營(yíng),。而且其資產(chǎn)負(fù)債率也明顯低于該行業(yè)平均值,，說(shuō)明該公司的遠(yuǎn)期償債能力很強(qiáng),。

五、海正藥業(yè)

流動(dòng)比率0.95721.09301.11061.2217

速動(dòng)比率0.68070.80690.80750.8797

資產(chǎn)負(fù)債率60.448458.210357.356457.8788

海正藥業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率隨季度遞增,，但都明顯低于該行業(yè)平均水平值,，說(shuō)明該公司的短期償債能力較差。但其資產(chǎn)負(fù)債率明顯高于該行業(yè)平均值,，說(shuō)明該公司的負(fù)債過(guò)多,，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。但其資產(chǎn)負(fù)債率在逐漸減小,，經(jīng)營(yíng)狀況有所改善,。

由上述五家公司我們可以看到在醫(yī)藥行業(yè)里面，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的波動(dòng)比較大,，只有雙鷺?biāo)帢I(yè)的這兩項(xiàng)指標(biāo)異常高于其他公司,，有過(guò)多的現(xiàn)金沒(méi)有在經(jīng)營(yíng)中得到很好的運(yùn)用。該行業(yè)的平均資產(chǎn)負(fù)債率為35.53,，只有紅日藥業(yè)低于平均水平,，有較好的遠(yuǎn)期償債能力。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇二

資產(chǎn)經(jīng)營(yíng),、投資,、開(kāi)發(fā)、資金融通;中成藥的制造與銷(xiāo)售;生物制品,、保健藥品,、保健飲料的生產(chǎn)西藥、中藥和醫(yī)療器械的批發(fā),、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù);天然藥物和生物醫(yī)藥的研究開(kāi)發(fā),。

二、主要會(huì)計(jì)政策,，會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法

(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

本所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,，真實(shí)、完整的反映了本的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果,、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

(二)編制基礎(chǔ)

本以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ),，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

(三)會(huì)計(jì)期間

自公歷1月1日起至12月31日止,。

(四)記賬本位幣

采用幣為記賬本位幣。

(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性

本在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí),，一般采用歷史成本,，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本,、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值,、公允價(jià)值計(jì)量,。

1、現(xiàn)值與公允價(jià)值的計(jì)量屬性

(1)現(xiàn)值

在現(xiàn)值計(jì)量下,，資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來(lái)凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量,，負(fù)債按照預(yù)計(jì)期限內(nèi)需要償還的未來(lái)凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計(jì)量,。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專(zhuān)家工作組意見(jiàn)》及國(guó)資廳發(fā)評(píng)價(jià)【20xx】60號(hào)《關(guān)于企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉有關(guān)事項(xiàng)的補(bǔ)充通知》規(guī)定,，本年報(bào)表項(xiàng)目中采用現(xiàn)值計(jì)量的項(xiàng)目包括應(yīng)付職工酬薪——辭退福利，折現(xiàn)率采用一年期貨款優(yōu)惠利率,。

(2)公允價(jià)值

在公允價(jià)值計(jì)量下,，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量,。

本年報(bào)表項(xiàng)目中沒(méi)有采用公允值計(jì)量的項(xiàng)目

2,、計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目

本年報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量屬性未發(fā)生變化。

(六)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

在編制現(xiàn)金流量表時(shí),，將同時(shí)具備期限短(從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月內(nèi)到期),、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金,、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資,，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法

本對(duì)涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，采用系統(tǒng)合理的方法確定的,，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算為記賬本位幣金額;資產(chǎn)負(fù)債表日，區(qū)分外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

1,、外幣貨幣性項(xiàng)目,，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,，屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)借款產(chǎn)生的匯兌差額,，按照借款費(fèi)用資本化的原則進(jìn)行處理;其余部分計(jì)入當(dāng)期損益。

2,、以歷史成本計(jì)算的外幣非貨幣性項(xiàng)目,，采用系統(tǒng)合理的方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算,，不改變其記賬本位幣金額,。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算,，只算后差額作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處理,，記入當(dāng)期損益,。

(八)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算方法

本按照以下規(guī)定，將以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表折算為幣金額表示的會(huì)計(jì)報(bào)表,。

1,、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算,，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外,，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。

2,、利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目,，采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算,。

按照上述1,、2折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)作為“外幣報(bào)表折算差額”列示,。

3,、現(xiàn)金流量表所有項(xiàng)目采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算,?！皡R率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額”在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示,。

(九)金產(chǎn)和金融負(fù)債的核算方法

1,、金產(chǎn)和金融負(fù)債的分類(lèi)

管理層按照取得持有金產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債的目的,，將其劃分為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金產(chǎn)或金融負(fù)債(和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金產(chǎn)或金融負(fù)債);持有至到期投資;貸款和應(yīng)收款項(xiàng);可供出售金產(chǎn);其他金融負(fù)債等,。

2,、金產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法

(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金產(chǎn)(金融負(fù)債)

取得時(shí)以公允價(jià)值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,。

持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益,，年未將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

處置時(shí),，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

(2)持有至到期投資

取得時(shí)按公允價(jià)值(扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額,。

持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率(如實(shí)際利率與票面利率差別較小的,，按票面利率)計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益,。時(shí)間利率在取得時(shí)確定,，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。

處置時(shí),，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益,。

(3)應(yīng)收款項(xiàng)

對(duì)外銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán),，以及持有的其他企業(yè)的不包括在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的債務(wù)工具的債權(quán)，包括應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù),、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款,、長(zhǎng)期應(yīng)收款等,，以向購(gòu)貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額;具有性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進(jìn)行初始確認(rèn),。

收回或處置時(shí),，將取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

(4)可供出售金產(chǎn)

取得時(shí)按公允價(jià)值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的.現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額,。

持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益,。年末以公允價(jià)值計(jì)量且將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積),。

處置時(shí),，將取得的價(jià)款與該金產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資損益;同時(shí),，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出,，計(jì)入投資損益。

(5)其他金融負(fù)債

按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額,。采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,。

3、金產(chǎn)的減值準(zhǔn)備

(1)可供出售金產(chǎn)的減值準(zhǔn)備：

年末如果可供出售金產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降,，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，就認(rèn)定其已發(fā)生減值,，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出,，確認(rèn)減值損失。

(2)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備

持有至到期投資減值損失的計(jì)量比照應(yīng)收款項(xiàng)減值損失計(jì)量方法處理,。

(十)應(yīng)收款項(xiàng)壞帳準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法

年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值,，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,，計(jì)入當(dāng)期損益,。可收回金額是通過(guò)對(duì)其的未來(lái)現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定,，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等,。)

原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確認(rèn)的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小,，在確認(rèn)相關(guān)減值損失時(shí),，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn),。

年末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù),、預(yù)付款項(xiàng),、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失,，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

對(duì)于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)如能單獨(dú)確定減值風(fēng)險(xiǎn)的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,，確認(rèn)減值損失,，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

對(duì)于上述應(yīng)收款項(xiàng)之外的其他應(yīng)收款項(xiàng),，根據(jù)以前年度與之相同或相類(lèi)似的,、具有應(yīng)收款項(xiàng)按帳齡段劃分的類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定以下壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例：

表1壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例表

(十一)存貨核算方法

1,、存貨的分類(lèi)

本存貨主要包括產(chǎn)成品,、庫(kù)存商品、在產(chǎn)品以及各類(lèi)原材料,、在途材料,、低值易耗品、包裝物等,。

2,、發(fā)生存貨的計(jì)價(jià)方法

(1)存貨日常以計(jì)劃成本核算，對(duì)存貨的計(jì)劃成本和實(shí)際成本之間的差異,，通過(guò)成本差異科目核算,，并按月結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本,。

(2)周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)方法

低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo);大型工具根據(jù)實(shí)際情況采用一次攤銷(xiāo)法或五五攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo),。

3、存貨的盤(pán)存制度

采用永續(xù)盤(pán)存制,。

4,、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法

年末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,。產(chǎn)成品,、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額,，確定其可變現(xiàn)凈值;需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨,，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本,、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額,，確定其可變現(xiàn)凈值;為執(zhí)行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算,，若持有存貨的數(shù)量多于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量的,，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。

年末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目集體存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;但對(duì)于數(shù)量繁多,、單價(jià)較低的存貨,，按照存貨類(lèi)別集體存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類(lèi)似最終用途或目的,，且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的,，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益,。

(十二)投資性房地產(chǎn)的種類(lèi)和計(jì)量模式

投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而特有的房地產(chǎn),，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán),、已出租的建筑物,。對(duì)現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。對(duì)按照成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)—出租用資產(chǎn)采用與本固定資產(chǎn)相同的折舊政策,，出租用土地使用權(quán)按與無(wú)形資產(chǎn)相同的攤銷(xiāo)政策;對(duì)存在減值跡象的,，估計(jì)其可收回金額，可收回金額低于其賬面價(jià)值的,，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失,。

(十三)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊方法

1、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件

固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品,、提供勞務(wù),、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用年限

超過(guò)一年的有形資產(chǎn),。固定資產(chǎn)在同事滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn);

(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流去企業(yè);

(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量,。

2、固定資產(chǎn)的分類(lèi)

固定資產(chǎn)分類(lèi)為：房屋及建筑物,、通用設(shè)備,、專(zhuān)用設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備,、電子及通訊設(shè)備,、儀器儀表。

3,、固定資產(chǎn)的初始計(jì)量

固定資產(chǎn)取得時(shí)按照時(shí)間成本進(jìn)行初始計(jì)量,。

外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款,、相關(guān)稅費(fèi),、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi),、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定,。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有性質(zhì)的,，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定,。

自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成,。

在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下,，換入的固定資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換,，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入固定資產(chǎn)的成本,，不確認(rèn)損益。

租入的固定資產(chǎn),，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值,。

4、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法

固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類(lèi)計(jì)提,，根據(jù)固定資產(chǎn)類(lèi)別,、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。

表2固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命和年折舊率表

(十四)在建工程核算方法

1,、在建工程類(lèi)別

在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類(lèi)核算

2,、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)

在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值,。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，但尚未辦理竣工決算的。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，但尚未辦理竣工決算的,，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等,，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),，并按本固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后,，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值,，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

(十五)無(wú)形資產(chǎn)核算方法

1,、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法

按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬;

外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本,，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出,。購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付,，實(shí)質(zhì)上具有性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定,。

在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下,，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無(wú)形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換,，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無(wú)形資產(chǎn)的成本,，不確認(rèn)損益。

以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值;以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值,。

2,、無(wú)形資產(chǎn)使用壽命及攤銷(xiāo)

(1)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命估計(jì)情況：

表3無(wú)形資產(chǎn)使用年限估計(jì)表

每年末，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核,。

經(jīng)復(fù)核,，本年末無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計(jì)未有不同。

(2)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的判斷依據(jù)：

本無(wú)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn),。

(3)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：

對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn),，在為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直接法攤銷(xiāo);無(wú)法預(yù)見(jiàn)無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn),，不予攤銷(xiāo)。

內(nèi)部開(kāi)發(fā)活動(dòng)形成的無(wú)形資產(chǎn),，其成本包括：開(kāi)發(fā)該無(wú)形資產(chǎn)時(shí)耗用的材料,、勞務(wù)成本、注冊(cè)費(fèi),、在開(kāi)發(fā)過(guò)程中使用的其他專(zhuān)利權(quán)和特許權(quán)的攤銷(xiāo)以及滿足資本化條件的利息費(fèi)用,，以及為使該無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費(fèi)用。

內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,，費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”,，達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)的，轉(zhuǎn)入“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目中。

(十六)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)方法及攤銷(xiāo)年限

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指本已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本年和以后各期分擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用,，包括經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等,。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在收益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)，其中：

1,、預(yù)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金,，按租賃合同規(guī)定的期限或其它合理方法(平均攤銷(xiāo))。

(十七)除存貨,、投資性房地產(chǎn)及金產(chǎn)外的其他主要資產(chǎn)的減值

1,、長(zhǎng)期股權(quán)投資

成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià),、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資,，其減值損失是根據(jù)其賬面價(jià)值與按類(lèi)似金產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確定。

其他長(zhǎng)期股權(quán)投資,，如果可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明,，該長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將差額確認(rèn)為減值損失,。

長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn),，不再轉(zhuǎn)回。

2,、固定資產(chǎn),、在建工程、無(wú)形資產(chǎn),、商譽(yù)等長(zhǎng)期非金產(chǎn)

對(duì)于固定資產(chǎn),、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期非金產(chǎn),，在每年末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象,。

因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象,，每年都進(jìn)行減值測(cè)試,。

記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益,，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。

資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷(xiāo)費(fèi)用在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整,，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi),，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)凈殘值)。

固定資產(chǎn),、在建工程,、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期非金產(chǎn)資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的,，企業(yè)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額,。

(十八)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算

1、初始計(jì)量

(1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資

同一控制下的企業(yè)合并：以支付現(xiàn)金,、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的,，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付合并對(duì)價(jià)之間的差額,，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用,，包括為進(jìn)行合并而支付的審計(jì)費(fèi)用,、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等,，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益,。

非同一控制下的企業(yè)合并;在購(gòu)買(mǎi)日按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

(2)其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資

以支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,，按照時(shí)間支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本,。

以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本,。

投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資,，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股權(quán)或利潤(rùn))作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外,。

在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下,，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換,，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本,。

通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。

2、被投資單位具有共同控制,、重大影響的依據(jù)

按照合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重

對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策有參與決策的權(quán)利,，但并不能夠控制或者與其他地方一起共同控制這些政策的制定,，則視為投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響。

3,、后續(xù)計(jì)量及收益確認(rèn)

能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或共同控制的,，初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,，計(jì)入當(dāng)期損益,。

對(duì)子的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算,，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇三

我國(guó)上市公司每年定期對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息主要為上市公司的三大財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表,、現(xiàn)金流量表,。由于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng),常使普通投資者感覺(jué)無(wú)從下手。

開(kāi)辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報(bào)表的方法,以及它與財(cái)務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,、盈利能力,、償債能力、成長(zhǎng)潛力等,。

資產(chǎn)是指過(guò)去的交易,、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn),、長(zhǎng)期投資,、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類(lèi):貨幣性資產(chǎn),短期投資類(lèi)資產(chǎn),應(yīng)收帳款,、應(yīng)收票據(jù),、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因,。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類(lèi)資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng);企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作,。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類(lèi)資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度接近其他指標(biāo),說(shuō)明企業(yè)的支付能力增強(qiáng),應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力增強(qiáng),企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善。

以*st秋林(600891)2001年12月31日數(shù)據(jù)為例,。通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷(xiāo)售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說(shuō)明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長(zhǎng),雖然企業(yè)加快了銷(xiāo)售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷(xiāo)售的同時(shí)加強(qiáng)貨款的回收工作,。通過(guò)上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認(rèn)識(shí)。

如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長(zhǎng)期投資,、無(wú)形資產(chǎn),、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說(shuō)明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資,、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計(jì)算和比較分析過(guò)程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性。

企業(yè)負(fù)債是指過(guò)去的交易,、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè),。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數(shù)量的利息。在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般將其分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債,。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的.經(jīng)濟(jì)利益,。

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公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇四

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)的重要依據(jù),，從事財(cái)務(wù)工作的我們?cè)趺磳?xiě)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告呢?下面我們一起學(xué)習(xí)寫(xiě)出一份高質(zhì)量又適用的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方法吧!

中糧包裝財(cái)務(wù)分析報(bào)告【1】

一,、行業(yè)及企業(yè)概覽

(一)行業(yè)概覽

我國(guó)包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝,、包裝印刷,、金屬包裝等，金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國(guó)包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右,，主要為食品,、罐頭、飲料,、油脂,、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù)。

我國(guó)金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期,，目前產(chǎn)值已接近1400億元,。

圖1：我國(guó)金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖

來(lái)源：中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)

1.行業(yè)特點(diǎn)

發(fā)展迅速,、進(jìn)入門(mén)檻低,、競(jìng)爭(zhēng)激烈。

我國(guó)金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多(超過(guò)1700家),，但多以區(qū)域性,、中小型企業(yè)為主。

伴隨過(guò)去幾年行業(yè)的快速發(fā)展,，金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張。

行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,，逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對(duì)過(guò)剩的情況,。

圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)值

來(lái)源：中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，20中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)

2.產(chǎn)業(yè)鏈模式

金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游,。

上游是原材料供應(yīng)商,，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè),。

下游是綜合消費(fèi)品客戶群體,，主要是食品、飲料,、日用品等行業(yè),。

紅牛、加多寶,、露露等都屬于其下游客戶,。

圖3：金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖

來(lái)源：小組整理

上下游分析

【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。

鍍錫薄板(馬口鐵)價(jià)格自-年持續(xù)下降,，原料鋁在有所回升之后繼續(xù)下跌,。

原材料價(jià)格變動(dòng)抑制了產(chǎn)品定價(jià)從而影響銷(xiāo)售收入。

2016年主要原材料價(jià)格已觸底回彈,，根據(jù)成本加成定價(jià)法,，可以預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品價(jià)格(特別是兩片罐)未來(lái)會(huì)有所上調(diào)。

圖4：馬口鐵價(jià)格走勢(shì)圖

圖5：鋁價(jià)走勢(shì)圖

【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩,。

如圖6,，受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)放緩以及消費(fèi)整體疲軟等影響，食品,、飲料,、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。

下游需求放緩，但前期新建產(chǎn)能卻迎來(lái)釋放期,，使得短期產(chǎn)能供過(guò)于求的現(xiàn)象更加突出,。

但2016年起，隨著消費(fèi)升級(jí)以及供需結(jié)構(gòu)逐步再平衡,，金屬包裝行業(yè)有望迎來(lái)觸底回升,。

此外，金屬包裝的應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展,，也將成為新的需求增長(zhǎng)點(diǎn),。

圖6：金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖

(二)企業(yè)概覽

中糧包裝主要業(yè)務(wù)為投資控股，其附屬公司主要從事消費(fèi)品包裝產(chǎn)品的生產(chǎn),，是綜合性消費(fèi)品金屬包裝領(lǐng)域的龍頭企業(yè)之一,。

截至底中糧包裝旗下已擁有26家子公司，在奶粉罐,、氣霧罐,、旋開(kāi)蓋等多個(gè)細(xì)分市場(chǎng)領(lǐng)域均排名第一。

中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務(wù)能力,，擁有領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu),，主導(dǎo)和參與制訂多項(xiàng)包裝產(chǎn)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，擁有二百一十九項(xiàng)中國(guó)包裝技術(shù)專(zhuān)利,。

擁有完善的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系,，產(chǎn)品品質(zhì)達(dá)到美國(guó)和歐盟標(biāo)準(zhǔn)。

客戶遍及眾多領(lǐng)域的知名品牌,，如加多寶,、紅牛、娃哈哈,、華潤(rùn)雪花啤酒,、青島啤酒等。

圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息

來(lái)源：東方財(cái)富網(wǎng),，中糧包裝控股有限公司

1.業(yè)務(wù)板塊

業(yè)務(wù)分三大板塊：占比最大的業(yè)務(wù)為馬口鐵包裝,、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝,。

圖8：中糧包裝基本業(yè)務(wù)圖

來(lái)源：小組整理

2.重大戰(zhàn)略

混合所有制改革

2016年1月27日,，大股東中糧集團(tuán)完成對(duì)奧瑞金27%的股份交割，中糧包裝成功引入產(chǎn)業(yè)資本持股,，奧瑞金成為其第二大股東,。

混合所有制改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

員工持股計(jì)劃

2016年5月下旬,，中糧包裝與員工簽訂股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議,。

本次持股計(jì)劃認(rèn)購(gòu)對(duì)象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。

兼并收購(gòu)

圖9：中糧包裝重大戰(zhàn)略

來(lái)源：小組整理

二、資產(chǎn)負(fù)債表分析

中糧包裝是一家主營(yíng)業(yè)務(wù)突出的制造業(yè)企業(yè),，無(wú)交易性金融資產(chǎn),、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等投資項(xiàng)目,，是以核心利潤(rùn)為主要盈利模式的經(jīng)營(yíng)型企業(yè),。

20以來(lái)，中糧包裝實(shí)行并購(gòu)戰(zhàn)略,、進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,，其主營(yíng)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一些改變，劃分標(biāo)準(zhǔn)也由產(chǎn)成品變成了原材料,，從而應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)及宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的狀況,。

圖10：主營(yíng)構(gòu)成的結(jié)構(gòu)性調(diào)整

來(lái)源：wind資訊

(一)貨幣資金

中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢(shì)，但總體可以維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)不景氣的大壞境下,，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本，綜上可知,，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。

(二)應(yīng)收款項(xiàng)

中糧包裝的應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)較快,，20較13年增長(zhǎng)30%,。

未回收資金過(guò)多，這也是導(dǎo)致貨幣資金變少的原因之一,。

雖然在經(jīng)濟(jì)下行期間,，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，賒銷(xiāo)行為變多,，但放款的賒銷(xiāo)政策同樣能刺激存貨周轉(zhuǎn),，增加銷(xiāo)售，帶來(lái)更多的邊際貢獻(xiàn)來(lái)削減單位固定成本,。

總體來(lái)說(shuō),，應(yīng)收款項(xiàng)的增加并非好事，中糧包裝應(yīng)注意壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性,，注重分析債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況并進(jìn)行減值測(cè)試,，從而規(guī)避資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn)。

較多的應(yīng)收款項(xiàng)也表明,，公司在上下游關(guān)系中處于劣勢(shì)地位,。

圖11：應(yīng)收和應(yīng)付賬款及票據(jù)的年度變動(dòng)情況

來(lái)源：小組整理

(三)存貨

中糧包裝的存貨逐年遞減，符合政府倡導(dǎo)的“去庫(kù)存,、去產(chǎn)能”的大趨勢(shì),。

參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉(zhuǎn)率，可以得出，中糧包裝以高應(yīng)收賬款刺激存貨周轉(zhuǎn)的舉措基本是成功的,。

表1：關(guān)于存貨的財(cái)務(wù)指標(biāo)

來(lái)源：wind咨詢

圖12：存貨的年度變動(dòng)情況

來(lái)源：小組整理

(四)兩大比率

綜合分析流動(dòng)資產(chǎn)整體質(zhì)量,，可發(fā)現(xiàn)其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率近兩年普遍大于2,，這說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債有一定的保證能力,。

年以來(lái)，兩大比率顯著性上升,，其原因在于：首先,，行業(yè)危機(jī)加劇,，集團(tuán)深化資產(chǎn)重組;其次，中糧包裝放棄短期借貸，利用長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張戰(zhàn)略,，短期缺口由利潤(rùn)積累來(lái)彌補(bǔ)。

圖13：流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率的年度變動(dòng)趨勢(shì)

來(lái)源：小組整理

(五)非流動(dòng)資產(chǎn)

中糧包裝的固定資產(chǎn)凈值,、商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn)、土地使用權(quán)在2013年有顯著性上升,，與之相對(duì)應(yīng)的是集團(tuán)共在三地安裝兩片罐生產(chǎn)線,、收購(gòu)維港實(shí)業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產(chǎn)線的擴(kuò)張戰(zhàn)略,。

而2013年之后,，商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn)、土地使用權(quán)都有回落趨勢(shì),，一方面是由于制造業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快,，另一方面則是由于土地使用年限的減少。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇五

資產(chǎn)負(fù)債表是反映上市公司會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn),、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的報(bào)表,。通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，能了解企業(yè)在報(bào)表日的財(cái)務(wù)狀況,，長(zhǎng)短期的償債能力,，資產(chǎn)、負(fù)債,、權(quán)益和結(jié)構(gòu)等重要信息,。

（一）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類(lèi)科目的分析

在資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類(lèi)的科目很多，但投資者在進(jìn)行上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析時(shí)重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng),、待攤費(fèi)用,、待處理財(cái)產(chǎn)凈損失和遞延資產(chǎn)四個(gè)項(xiàng)目。

1.應(yīng)收款項(xiàng),。（1）應(yīng)收賬款：一般來(lái)說(shuō),，公司存在三年以上的應(yīng)收賬款是一種極不正常的現(xiàn)象,，這是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)核算中設(shè)有“壞賬準(zhǔn)備”這一科目，正常情況下,，三年的時(shí)間已經(jīng)把應(yīng)收賬款全部計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備,，因此它不會(huì)對(duì)股東權(quán)益產(chǎn)生負(fù)面影響。但在我國(guó),，由于存在大量“三角債”,，以及利用關(guān)聯(lián)交易通過(guò)該科目來(lái)進(jìn)行利潤(rùn)操縱等情況。因此,，當(dāng)投資者發(fā)現(xiàn)一個(gè)上市公司的資產(chǎn)很高,，一定要分析該公司的應(yīng)收賬款項(xiàng)目是否存在三年以上應(yīng)收賬款，同時(shí)要結(jié)合“壞賬準(zhǔn)備”科目,，分析其是否存在資產(chǎn)不實(shí),，“潛虧掛賬”現(xiàn)象。（2）預(yù)付賬款：該賬戶同應(yīng)收賬款一樣是用來(lái)核算企業(yè)間的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的,。這也是一種信用行為,，一旦接受預(yù)付款方經(jīng)營(yíng)惡化，缺少資金支持正常業(yè)務(wù),，那么付款方的這筆貨物也就無(wú)法取得,，其科目所體現(xiàn)的資產(chǎn)也就不可能實(shí)現(xiàn)，從而出現(xiàn)虛增資產(chǎn)的現(xiàn)象,。（3）其他應(yīng)收款：主要核算企業(yè)發(fā)生的非購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán),，如企業(yè)發(fā)生的各種賠款、存出保證金,、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款等。但在實(shí)際工作中,，并非這么簡(jiǎn)單,。例如，大股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)往往將占用上市公司的資金掛在其他應(yīng)收款下,，形成難以解釋和收回的資產(chǎn),，這樣就形成了虛增資產(chǎn)。因此,，投資者應(yīng)該注意到,，當(dāng)上市公司報(bào)表中的“其他應(yīng)收款”數(shù)額出現(xiàn)異常放大時(shí)，就應(yīng)該加以警惕了,。

2.待處理財(cái)產(chǎn)凈損失,。不少上市公司的資產(chǎn)負(fù)債表上掛賬列示巨額的“待處理財(cái)產(chǎn)凈損失”，有的甚至掛賬達(dá)數(shù)年之久,。這種現(xiàn)象明顯不符合收益確認(rèn)中的穩(wěn)健原則,，不利于投資者正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力,。

3.待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)。待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)并無(wú)實(shí)質(zhì)上的重大區(qū)別,，它們均為本期公司已經(jīng)支出,，但其攤銷(xiāo)期不同?！按龜傎M(fèi)用”的攤銷(xiāo)期在一年以內(nèi),，而“遞延資產(chǎn)”的攤銷(xiāo)期超過(guò)一年。從嚴(yán)格意義上講,，待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)并不符合資產(chǎn)的定義,，但它們似乎又同未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益相聯(lián)系，而且在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,，不少人也習(xí)慣于把已發(fā)生的成本描繪為資產(chǎn),。

（二）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債類(lèi)科目的分析

投資者在對(duì)上市公司資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債類(lèi)科目的分析中，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注其償債能力,。主要通過(guò)以下幾個(gè)指標(biāo)分析：

1.短期償債能力分析,。（1）流動(dòng)比率：流動(dòng)比率即流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間的比率，是衡量公司短期償債能力常用的指標(biāo),。一般來(lái)說(shuō),，流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)遠(yuǎn)高于流動(dòng)負(fù)債，起碼不得低于1∶1,，一般以大于2∶1較合適,。其計(jì)算公式是：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。但是,，對(duì)于公司和股東,，流動(dòng)比率也不是越高越好,。因?yàn)?，流?dòng)資產(chǎn)還包括應(yīng)收賬款和存貨，尤其是由于應(yīng)收賬款和存貨余額大而引起的流動(dòng)比率過(guò)大,，會(huì)加大企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn),。因此，投資者在對(duì)上市公司短期償債能力進(jìn)行分析的時(shí)候,，一定要結(jié)合應(yīng)收賬款及存貨的情況進(jìn)行判斷,。（2）速動(dòng)比率：速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比率,，即用于衡量公司到期清算能力的指標(biāo),。一般認(rèn)為，速動(dòng)比率最低限為0.5∶1,，如果保持在1∶1,，則流動(dòng)負(fù)債的安全性較有保障,。因?yàn)?，?dāng)此比率達(dá)到1∶1時(shí)，即使公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,，也不致影響其即時(shí)償債能力,。其計(jì)算公式為：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。該指標(biāo)剔除了應(yīng)收賬款及存貨對(duì)短期償債能力的影響,，一般來(lái)說(shuō)投資者利用這個(gè)指標(biāo)來(lái)分析上市公司的償債能力比較準(zhǔn)確,。

2.長(zhǎng)期償債能力分析。（1）資產(chǎn)負(fù)債率,、權(quán)益比率,、負(fù)債與所有者權(quán)益比率，這三個(gè)比率的計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額,；所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額,；負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額。資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)的資產(chǎn)中有多少負(fù)債,，一旦企業(yè)破產(chǎn)清算,，債權(quán)人得到的保障程度如何；所有者權(quán)益比率反映所有者在企業(yè)資產(chǎn)中所占份額,，所有者權(quán)益比率與資產(chǎn)負(fù)債率之和為1,；負(fù)債與所有者權(quán)益比率反映的是債權(quán)人得到的利益保護(hù)程度。投資者在看財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),，只要看一下資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益,、無(wú)形資產(chǎn)總額這幾項(xiàng)，便可大概看出該企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力狀況,，這三個(gè)比率只有在同行業(yè),、不同時(shí)間段相比較，才有一定價(jià)值,。（2）長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率,。其公式為：長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率=（資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn)）/（長(zhǎng)期負(fù)債+所有者權(quán)益）。這一指標(biāo)主要用來(lái)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及償債能力,，該值應(yīng)該低于100％,，如果高于100％,，則說(shuō)明企業(yè)動(dòng)用了一部分短期債務(wù)來(lái)購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)，這樣就會(huì)影響企業(yè)的短期償債能力,，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也將加大,，實(shí)為危險(xiǎn)之舉。

二,、對(duì)利潤(rùn)表的分析

在財(cái)務(wù)報(bào)表中,，企業(yè)的盈虧情況是通過(guò)利潤(rùn)表來(lái)反映的。利潤(rùn)表反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)成果的分配關(guān)系,。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的集中反映,，是衡量企業(yè)生存和發(fā)展能力的主要尺度。投資者在分析利潤(rùn)表時(shí),，應(yīng)主要抓住以下幾個(gè)方面：

（一）利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析

（二）通過(guò)分析關(guān)聯(lián)交易判斷上市公司利潤(rùn)的來(lái)源

上市公司為了向社會(huì)公眾展現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),，提高社會(huì)形象，往往利用關(guān)聯(lián)方間的交易來(lái)調(diào)節(jié)其利潤(rùn),，主要分析方法有以下幾種：

1.增加收入,，轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用。投資者在進(jìn)行投資分析時(shí),，一定要分析其關(guān)聯(lián)交易,，特別是母子公司間是否存在著相互關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用的現(xiàn)象,，對(duì)于有母子公司關(guān)聯(lián)交易的,，一定要將其上市公司的當(dāng)年利潤(rùn)剔除掉關(guān)聯(lián)交易虛增利潤(rùn)。

2.資產(chǎn)租賃,。由于上市公司大部分都是從母公司剝離出來(lái)的,，上市公司的大部分資產(chǎn)主要是從母公司以租賃方式取得的。從而租賃資產(chǎn)的租賃數(shù)量,、租賃方式和租賃價(jià)格就是上市公司與母公司之間可以隨時(shí)調(diào)整的閥門(mén),。有的上市公司還可將從母公司租來(lái)的資產(chǎn)同時(shí)轉(zhuǎn)租給母公司的子公司，以分別轉(zhuǎn)移母公司與子公司之間的利潤(rùn),。

3.委托或合作投資,。（1）委托投資。當(dāng)上市公司接受一個(gè)周期長(zhǎng),、風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目時(shí),，則可將某一部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)移給母公司，以母公司的名義進(jìn)行投資,，將其風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁到母公司,，卻將投資收益確定為上市公司當(dāng)年的利潤(rùn)。（2）合作投資,。上市公司要想配股其凈資產(chǎn)收益率要達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn),，公司一旦發(fā)現(xiàn)其凈資產(chǎn)收益率很難達(dá)到這個(gè)要求,，便倒推出利潤(rùn)缺口，然后與母公司簽訂聯(lián)合投資合同,，投資回報(bào)按倒推出的利潤(rùn)缺口確定,，其實(shí)這塊利潤(rùn)是由母公司出的。

4.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓置換,。一般來(lái)說(shuō)上市公司通過(guò)與母公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓置換,，從根本上改變自身的經(jīng)營(yíng)狀況，長(zhǎng)期擁有“殼資源”所帶來(lái)的配股能力,，對(duì)上市公司及其母公司都是一個(gè)雙贏戰(zhàn)略,。通常上市公司購(gòu)買(mǎi)母公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的款項(xiàng)掛往來(lái)賬，不計(jì)利息或資金占用費(fèi),，這樣上市公司不僅獲得了優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)收益,，而且不需付出任何代價(jià)，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給母公司,。另外上市公司往往將不良資產(chǎn)和等額的債務(wù)剝離給母公司或母公司控制的子公司,，以達(dá)到避免不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的虧損或損失的目的。

三,、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入,、流出及其凈額的報(bào)表，它主要說(shuō)明公司本期現(xiàn)金來(lái)自何處,、用往何方以及現(xiàn)金余額如何構(gòu)成,。投資者在分析現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

（一）現(xiàn)金流量的分析

一些公司會(huì)通過(guò)往來(lái)資金操縱現(xiàn)金流量表。上市公司與其大股東之間通過(guò)往來(lái)資金來(lái)改善原本難看的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量,。本來(lái)關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來(lái)資金往往帶有融資性質(zhì),，但是借款方并不作為短期借款或者長(zhǎng)期借款，而是放在其他應(yīng)付款中核算,，貸款方不作為債權(quán),，而是在其他應(yīng)收款中核算。這樣其他應(yīng)付,、應(yīng)收款變動(dòng)額在編制現(xiàn)金流量表時(shí)就作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，而實(shí)質(zhì)上這些變動(dòng)反映的是籌資、投資活動(dòng)業(yè)務(wù),。這樣當(dāng)其他應(yīng)付,、應(yīng)收款的變動(dòng)是增加現(xiàn)金流量時(shí)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~就可能被夸大,。

（二）注意上市公司的現(xiàn)金股利分配的狀況

現(xiàn)金股利分配有很強(qiáng)的信息含量。財(cái)務(wù)狀況良好的公司往往能夠連續(xù)分配較好的現(xiàn)金股利,，有一些上市公司雖然賬面利潤(rùn)好看,，但是利潤(rùn)是虛假的,，財(cái)務(wù)狀況惡劣，一般不能經(jīng)常分配現(xiàn)金股利,。

（三）“每股現(xiàn)金流量”這一指標(biāo)反映的問(wèn)題

“每股現(xiàn)金流量”和“每股稅后利潤(rùn)”應(yīng)該是相輔相成的,，有的上市公司有較好的稅后利潤(rùn)指標(biāo)，但現(xiàn)金流量較不充分,，這就是典型的關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的,，另外有的上市公司在年度內(nèi)變賣(mài)資產(chǎn)而出現(xiàn)現(xiàn)金流大幅增加，這也不一定是好事,。

現(xiàn)金流量多大才算正常呢,？作為一家抓牢主業(yè)并靠主業(yè)盈利的上市公司，其每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~,，不應(yīng)低于其同期的每股收益,。道理其實(shí)很簡(jiǎn)單，如果其獲得的利潤(rùn)沒(méi)有通過(guò)現(xiàn)金流進(jìn)公司賬戶,，那這種利潤(rùn)極有可能是通過(guò)做賬“做”出來(lái)的,。投資者最好選擇每股稅后利潤(rùn)和每股現(xiàn)金流量?jī)纛~雙高的個(gè)股，作為中線投資品種,。

總之,，進(jìn)行報(bào)表分析不能單一地對(duì)某些科目關(guān)注，而應(yīng)將公司財(cái)務(wù)報(bào)表與宏觀經(jīng)濟(jì)一起進(jìn)行綜合判斷,，與公司歷史進(jìn)行縱向深度比較,，與同行業(yè)進(jìn)行橫向?qū)挾缺容^，把其中偶然的,、非本質(zhì)的東西舍棄掉,，得出與決策相關(guān)的實(shí)質(zhì)性的信息，以保證投資決策的正確性與準(zhǔn)確性,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇六

我縣農(nóng)村信用社上半年在州辦事處,、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下，在各級(jí)地方黨政部門(mén)的大力支持下,，全縣信用社干部職工加強(qiáng)信貸支農(nóng)工作,，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，努力增收節(jié)支,，提高經(jīng)營(yíng)效益,，現(xiàn)就我縣農(nóng)村信用社上半年財(cái)務(wù)活動(dòng)情況分析如下：

截止x月末全縣信用社各項(xiàng)存款為x萬(wàn)元，較上年同期增加x萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%,，較年初增加x萬(wàn)元，增長(zhǎng)%，其中活期存款x萬(wàn)元,，占存款總額的%,，較上年同期增加x萬(wàn)元，比上年同期增長(zhǎng)%,，定期存款x萬(wàn)元,，較上年同期增加x萬(wàn)元，增長(zhǎng)%,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板,。

截止x月末全縣信用社各項(xiàng)貸款x萬(wàn)元，較年初增加x萬(wàn)元,，增%,，較上年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)%,，其中正常貸款xx萬(wàn)元,，不良貸款xx萬(wàn)元，分別占貸款總額的貸xx萬(wàn)元,，較上年同期加xx元,，增長(zhǎng)%，農(nóng)業(yè)貸款占累計(jì)發(fā)放數(shù)的x%,。收回x萬(wàn)元,，其中收回不良貸款x萬(wàn)元。存貸比例%,。

表內(nèi)總收入xx萬(wàn)元,，較上年同期減少xx萬(wàn)元，遞減%,，一是貸款利息收入x萬(wàn)元,，較上年同期減少x.x萬(wàn)元，遞減x.%（農(nóng)戶貸款x萬(wàn)元,，較上年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng).%，農(nóng)村工商業(yè)貸款利息x元,，（其中應(yīng)收利息x元,，較上年同期減少x.x萬(wàn)元，遞減x.%）,，其他貸款利息收入x.x萬(wàn)元,，較上年同期減少x.x萬(wàn)元，遞減.%）,。二是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入.x萬(wàn)元,，較上年同期減少x.x元,，遞減.%，其中存入農(nóng)業(yè)銀行利息收入x.x萬(wàn)元,，較上年同期減少x.x萬(wàn)元,，遞減.，存入人行利息.x萬(wàn)元,，較上年同期增加x.x萬(wàn)元，增長(zhǎng).%,。

表內(nèi)總支出.x萬(wàn)元,，較上年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng).%,，其中一是利息支出.x萬(wàn)元,，較上年同期增加.x萬(wàn)元，增長(zhǎng)%;二是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出x萬(wàn)元,，較上年同期減少x.x萬(wàn)元,，遞減.%;三是營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx元，較上年同期減少x萬(wàn)元,，遞減x.%;四是其他營(yíng)業(yè)支出.x萬(wàn)元,，較上年增加x.x萬(wàn)元，增長(zhǎng).%（其中固定資產(chǎn)折舊.x萬(wàn)元,，呆帳準(zhǔn)備金.x萬(wàn)元）：五是營(yíng)業(yè)稅及附加x萬(wàn)元,，較上年同期減少x.x萬(wàn)元，遞減x.%;六是營(yíng)業(yè)外支出x.x萬(wàn)元,，較上年同期增加x.x萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%。

通過(guò)以上分析看出,，我社上半年虧損x元,，較上年同期增加x萬(wàn)元。

x,、進(jìn)一步推行農(nóng)戶小額貸款,，深入扎實(shí)開(kāi)展“五個(gè)一”信貸支農(nóng)工作和“黨員農(nóng)貸快車(chē)”的活動(dòng)。

x,、積極開(kāi)展按季收息工作,，努力盤(pán)活不良貸款。 x,、加大組織存款力度,，有效增加低成本存款。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇七

我們對(duì)小額貸款業(yè)務(wù)開(kāi)展了前期調(diào)研,，就國(guó)內(nèi)小額貸款公司的政策環(huán)境,、發(fā)展態(tài)勢(shì),、運(yùn)作模式和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行了調(diào)研，提出了設(shè)立小額貸款公司的意義以及運(yùn)作模式,、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制框架,。

一、設(shè)立小額貸款公司的背景意義

(一)小額貸款公司的定義

小額信貸(microcredits)是國(guó)際上新興的信貸概念,。有別于傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù),，小額信貸是以低端客戶為服務(wù)對(duì)象，向其提供額度小到可以控制風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)抵押信用貸款,。小額貸款是目前國(guó)內(nèi)使用的概念,，按照央行試點(diǎn)方案的定義，單筆貸款額在貸款機(jī)構(gòu)注冊(cè)資金5%以下的為小額貸款,。國(guó)內(nèi)現(xiàn)行政策對(duì)小額貸款公司的定義是“由自然人,、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款,，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司”(《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號(hào)),。

(二)小額貸款公司的政策背景

近年來(lái)，央行和銀監(jiān)會(huì)這兩大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別發(fā)布了小額貸款公司管理的一些試行性質(zhì)的規(guī)定,，其中央行發(fā)布《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行,、貸款公司、農(nóng)村資金互助社,、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》(銀發(fā)〔20_〕137號(hào)),，銀監(jiān)會(huì)先后發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見(jiàn)》、《貸款公司管理暫行規(guī)定》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕6號(hào)),。20_年,，央行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號(hào))。在此類(lèi)中央級(jí)別的規(guī)定之外,，一些地方政府也相繼發(fā)布了小額貸款公司試行規(guī)范,，如重慶市人民政府發(fā)布《關(guān)于印發(fā)重慶市推進(jìn)小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》(渝府發(fā)〔20_〕76號(hào))。這些中央和地方規(guī)定在小額貸款公司試運(yùn)行方面做了大量嘗試,，為小額貸款公司業(yè)務(wù)的正規(guī)化,、合法化作了鋪墊。

銀監(jiān)會(huì)和人民銀行在各自試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,，逐步取得一些共識(shí),。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)、人行20_年發(fā)布的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號(hào)),，小額貸款公司是由自然人,、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款,，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司,。我國(guó)把小額貸款公司定義為“只貸不存”

的半金融機(jī)構(gòu),，這是與其他國(guó)家的一個(gè)重要區(qū)別。銀監(jiān)會(huì)和人民銀行本次共同發(fā)布的小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn),，是國(guó)內(nèi)在開(kāi)放民間融資的政策方面走出的重要一步,。

近期，為貫徹落實(shí)黨的_屆_全會(huì)精神,，四川省委_屆六次全會(huì)作出了《關(guān)于統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展開(kāi)創(chuàng)農(nóng)村改革發(fā)展新局面的決定》,，其中提出“創(chuàng)新金融服務(wù)農(nóng)村制度。健全適應(yīng)“三農(nóng)”特點(diǎn)的農(nóng)村金融體系,，推進(jìn)農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新”,。作為具體措施之一，提出“大力發(fā)展小額信貸,，鼓勵(lì)發(fā)展適合農(nóng)村特點(diǎn)和需要的各種微型金融服務(wù)”，可見(jiàn)小額貸款公司在省內(nèi)的政策土壤基本成熟,。

(三)國(guó)內(nèi)小額貸款公司的發(fā)展態(tài)勢(shì)

20_年,、20_年兩個(gè)中央一號(hào)文件都提出要探索建立更加貼近農(nóng)民和農(nóng)村需要、由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織,，增加農(nóng)村金融供給,，解決微小企業(yè)和農(nóng)民貸款難等問(wèn)題。根據(jù)這一要求,，20_年10月,，開(kāi)始在山西、四川,、貴州,、內(nèi)蒙古、陜西五省(區(qū))各選擇一個(gè)縣進(jìn)行小額貸款公司試點(diǎn),，由人民銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),。其中，四川省在廣元市開(kāi)展了小額貸款公司的試點(diǎn)工作,，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立,。

在前期試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，人民銀行和銀監(jiān)會(huì)今年相繼出臺(tái)了關(guān)于小額貸款公司的政策規(guī)定,，各地關(guān)于小額貸款公司的政策也紛紛出臺(tái),，開(kāi)辟了一條以民間資本“輸血”中小企業(yè)的合法渠道，小額貸款公司被廣泛看好,。如在浙江,，民間金融發(fā)達(dá)，率先開(kāi)展小額貸款公司試點(diǎn),，小額貸款公司政策出臺(tái)后,，大量民間金融轉(zhuǎn)為小額貸款公司,，一是取得合法地位，二是期望政策進(jìn)一步明朗后向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)型,。如在重慶,，隨著小額貸款公司的試點(diǎn)推廣，申請(qǐng)成立小額貸款公司者眾多,，重慶市金融辦已計(jì)劃在今年10月再審批10家小額貸款公司,，把年中的計(jì)劃指標(biāo)擴(kuò)充一倍，即年內(nèi)將發(fā)展到20家,。在成都,，淡馬錫富登公司已設(shè)立了一家小額貸款公司，注冊(cè)資本達(dá)4500萬(wàn)美元,，準(zhǔn)備在成都鋪開(kāi)小額貸款業(yè)務(wù),，并設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，發(fā)展成類(lèi)似社區(qū)銀行的模式,。

(四)設(shè)立小額貸款公司的意義

一是帶動(dòng)和規(guī)范行業(yè)發(fā)展,，目前小額貸款公司的試點(diǎn)大多以民間資本為主力，國(guó)有資本的介入,，不但是國(guó)有資本在這方面的有益嘗試,，還可以起到規(guī)范行業(yè)發(fā)展的作用;二是國(guó)有資本對(duì)_屆_全會(huì)發(fā)展“三農(nóng)”精神的具體執(zhí)行;三是對(duì)傳統(tǒng)金融的有益補(bǔ)充，對(duì)于活躍地方“三農(nóng)”,、微型經(jīng)濟(jì)起到促進(jìn)作用;四是在經(jīng)濟(jì)效益方面具有良好的潛力,，根據(jù)前期的研究和試點(diǎn)的實(shí)踐來(lái)看，“三農(nóng)”和微型經(jīng)濟(jì)對(duì)小額貸款的需求很大,，經(jīng)濟(jì)效益可期,。

二、小額貸款公司的運(yùn)作模式及特點(diǎn)

(一)小額貸款公司的性質(zhì)

《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號(hào),，以下簡(jiǎn)稱“23號(hào)文”),，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立,，不吸收公眾存款,，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。

(二)小額貸款公司的設(shè)立

23號(hào)文規(guī)定,，小額貸款公司的組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司,，其中有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)元，股份有限公司的注冊(cè)資本不得低于1000萬(wàn)元,。單一自然人,、企業(yè)法人、其他社會(huì)組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份,，不得超過(guò)小額貸款公司注冊(cè)資本總額的10%,。集團(tuán)如設(shè)立小額貸款公司,，建議首期注冊(cè)資本1-2億元，并引入商業(yè)銀行作為股東,。

(三)小額貸款公司的資金來(lái)源

23號(hào)文規(guī)定,，小額貸款公司的主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金,，以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金,。在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi),，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額,，不得超過(guò)資本凈額的50%。

(四)小額貸款公司的資金運(yùn)用

23號(hào)文規(guī)定,，小額貸款公司發(fā)放貸款,，應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”的原則,，鼓勵(lì)小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù),，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%,。貸款利率上限放開(kāi)，但不得超過(guò)司法部門(mén)規(guī)定的上限,，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍,。

(五)小額貸款公司監(jiān)督管理

23號(hào)文規(guī)定，凡是省級(jí)政府能明確一個(gè)主管部門(mén)(金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)督管理,，并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任的,，方可在本省(區(qū)、市)的縣域范圍內(nèi)開(kāi)展組建小額貸款公司試點(diǎn),。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立小額貸款公司,，經(jīng)省級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，到當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)申請(qǐng)辦理注冊(cè)手續(xù),，并向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān),、銀監(jiān)部門(mén)、人民銀行報(bào)送相關(guān)材料,，接受監(jiān)督,。

(六)小額貸款公司的運(yùn)作特點(diǎn)

小額貸款的服務(wù)對(duì)象為低端客戶，包括農(nóng)戶(農(nóng)場(chǎng)主),、城市個(gè)體戶和微型企業(yè),。小額貸款公司有以下一些運(yùn)作特點(diǎn)：

1、由于服務(wù)對(duì)象的特殊性,，所以一般要求提供無(wú)須抵押的信用貸款,。

2,、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風(fēng)險(xiǎn)的程度,，并適當(dāng)采用個(gè)人擔(dān)保的方式,。

3、貸款周期靈活,，一般較短,，常見(jiàn)的貸款周期有3個(gè)月-2年。

4,、國(guó)際上對(duì)小額信貸的額度一般用當(dāng)?shù)厝司鵪dp的倍數(shù)來(lái)衡量,，其經(jīng)驗(yàn)是，在農(nóng)村一般不高于5000元,，在城市一般不高于2萬(wàn)元,。在實(shí)際操作中，鑒于國(guó)內(nèi)城市和城市近郊農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,，可適當(dāng)提高小額貸款額度,。

5、針對(duì)小額度的信用貸款,，需要有一套不同于普通銀行機(jī)構(gòu)的貸款管理模式,，手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)化以降低操作成本，縮短審批周期,。

7,、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短,，一般以月為還款周期,，以降低風(fēng)險(xiǎn)。

8,、由于小額貸款公司的特殊性,，需要在金融監(jiān)管方面采取相對(duì)靈活的政策和做法。

三,、小額貸款公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)框架

1,、目標(biāo)客戶

小額貸款公司的定位主要是為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)服務(wù)，服務(wù)于“三農(nóng)”,。但在現(xiàn)階段,，由于農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等一系列具體政策、制度尚未出臺(tái),，而且與農(nóng)信社,、村鎮(zhèn)銀行存在一定的市場(chǎng)重合，所以目前小額貸款公司的目標(biāo)客戶群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè),，以及中心城市近郊的農(nóng)戶,、農(nóng)場(chǎng)主和農(nóng)村企業(yè)。

2,、客戶限制(黑名單)

小額貸款公司根據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)和成本的需要,，設(shè)立行業(yè)限制，避免與高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái),，如：出租車(chē),、旅行社、房地產(chǎn)中介,、娛樂(lè)業(yè),、美容業(yè)等。

小額貸款公司通過(guò)信用調(diào)查,、征信查訪等方式取得相應(yīng)信息后,，可以對(duì)部分客戶作出信用限制，必要時(shí)予以排除,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇八

青島海爾股份有限公司(股票代：600690,，一下簡(jiǎn)稱“青島海爾”)1984年創(chuàng)立于中國(guó)青島，是世界白色家電第一品牌,。目前,，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園，24個(gè)制造工廠,，10個(gè)綜合研發(fā)中心,，19個(gè)海外貿(mào)易公司，全球員工超過(guò)7萬(wàn)人,。20xx年,，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元,，品牌價(jià)值812億元,，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首。20xx年,，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元,，品牌價(jià)值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首,。海爾積極履行社會(huì)責(zé)任,，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動(dòng)畫(huà)片《海爾兄弟》,，是2008年北京奧運(yùn)會(huì)全球唯一白電贊助商,。

海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器,、電冰柜,、洗碗機(jī),、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。品牌旗下冰箱,、空調(diào),、洗衣機(jī)、電視機(jī),、熱水器,、電腦、手機(jī),、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為中國(guó)名牌,，其中海爾冰箱、洗衣機(jī)還被國(guó)家質(zhì)檢總局評(píng)為首批中國(guó)世界名牌,，2005年8月30日,，海爾被英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》評(píng)為“中國(guó)十大世界級(jí)品牌”之首。2006年,，在《亞洲華爾街日?qǐng)?bào)》組織評(píng)選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中,，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國(guó)內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列,，其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升,。

青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括電冰箱,、電冰柜,、船用電冰箱、微波爐,、真空包裝機(jī),、空調(diào)器、電磁管,、洗衣機(jī),、熱水器、電風(fēng)扇,、電飯鍋及配件,、通訊設(shè)備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱,、電冰柜,、船用電冰箱、微波爐,、真空包裝機(jī),、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī),、熱水器,、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件,、通訊設(shè)備,。

截止到20xx年上半年，海爾累計(jì)申請(qǐng)專(zhuān)利9258項(xiàng),，其中發(fā)明專(zhuān)利2532項(xiàng),。在自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項(xiàng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定,，其中5項(xiàng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施,，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可；2008年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國(guó)購(gòu)買(mǎi)者滿意度第一品牌》,，排名第四,。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列，其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升,。

1,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

海爾集團(tuán)(600690)資產(chǎn)負(fù)債表

在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中，20xx年和20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒(méi)有太大的差異,，20xx年比20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加,，這說(shuō)明公司在這個(gè)階段處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期，各方面都沒(méi)有太大的變動(dòng),。但是到了20xx年,，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12,，230,，597，777.64元增長(zhǎng)到20xx年年末的17,，497,，152，530.38元,，實(shí)現(xiàn)了43.06%的增幅,。通過(guò)對(duì)上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn),，這種資產(chǎn)的大幅度增長(zhǎng)主要來(lái)源于負(fù)債的增加,。從20xx年的4，529,，540,，037.40元增加到20xx年的8，744，913,，487.44元,，增幅達(dá)93.06%，主要得益于海爾11年全球銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分之十帶來(lái)的銷(xiāo)售收入大幅增加的同時(shí),，因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高,。在10-11年聯(lián)系兩年全球白色家電銷(xiāo)售穩(wěn)坐龍頭老大時(shí)，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤(rùn),。同時(shí)可以看到,，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加,，主要得益于09年完成了對(duì)德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購(gòu),。

20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4.說(shuō)明企業(yè)20xx年,，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快,，周轉(zhuǎn)效率較高，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下,，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng),、節(jié)能補(bǔ)貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加,，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率,，而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降,，甚至比2008年減少5.06,，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說(shuō)明企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑,。

企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng),，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于2008年存貨水平,，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加,，很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷(xiāo)售收入的增加。20xx存貨數(shù)量,，銷(xiāo)售收入約為20xx年的兩倍,，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷(xiāo)售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售額不斷增長(zhǎng),，企業(yè)的銷(xiāo)售能力加強(qiáng),。

存貨與日銷(xiāo)售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，2008與2010保持在21-22的穩(wěn)定范圍內(nèi),，但比率較大,，說(shuō)明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定,，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷(xiāo)售額比,，降低到1.31,，說(shuō)明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說(shuō)明企業(yè)需要在未來(lái)提高存貨控制能力,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇九

我國(guó)上市公司每年定期對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息主要為上市公司的三大財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表,。由于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng),常使普通投資者感覺(jué)無(wú)從下手,。

開(kāi)辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報(bào)表的方法,以及它與財(cái)務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、盈利能力,、償債能力,、成長(zhǎng)潛力等。

資產(chǎn)是指過(guò)去的交易,、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資,、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類(lèi):貨幣性資產(chǎn),短期投資類(lèi)資產(chǎn),應(yīng)收帳款,、應(yīng)收票據(jù),、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因,。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類(lèi)資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng);企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作,。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類(lèi)資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度接近其他指標(biāo),說(shuō)明企業(yè)的支付能力增強(qiáng),應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力增強(qiáng),企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善。

通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷(xiāo)售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說(shuō)明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長(zhǎng),雖然企業(yè)加快了銷(xiāo)售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷(xiāo)售的同時(shí)加強(qiáng)貨款的回收工作,。通過(guò)上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認(rèn)識(shí),。

如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn),、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說(shuō)明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn),、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計(jì)算和比較分析過(guò)程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性,。

企業(yè)負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè),。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數(shù)量的利息,。在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般將其分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十

通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平,，本選題旨在對(duì)柏杉林木業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的情況,，但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,，特別是不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低，因此通過(guò)各種方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,，找出企業(yè)存在的不足,，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。

二,、本課題在國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀

國(guó)內(nèi)學(xué)者陳曉紅(2010)在《完善企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，對(duì)于企業(yè)決策者和信息使用者來(lái)說(shuō)顯得十分重要,。張新民,、錢(qián)愛(ài)民在(2008)《財(cái)務(wù)報(bào)表分析精要》中指出，目前常用的財(cái)務(wù)狀況的方法包括比率分析法,、比較分析法,、趨勢(shì)分析法。荊新,、王化成(2009)在《財(cái)務(wù)管理學(xué)》中寫(xiě)道：財(cái)務(wù)報(bào)表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤(rùn)表再到現(xiàn)金流量表的分析,，也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過(guò)程。

戴維,。f.霍金斯教授結(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫(xiě)出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書(shū)》(2002)一文,，文中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過(guò)程中的作用給予了肯定。日本著名會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)家森疼一男(2008)針對(duì)日本企業(yè)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)的影響寫(xiě)出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)分析》,，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用,，逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善。

三,、課題研究的內(nèi)容及擬采取的辦法

本課題主要的研究?jī)?nèi)容是：

1,、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。

2,、對(duì)柏杉林木業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,，主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分析，以及償債能力分析,，營(yíng)運(yùn)能力分析,，獲利能力分析，發(fā)展能力分析,。

3,、通過(guò)以上分析找出公司存在的問(wèn)題,。

4、針對(duì)上面提出的問(wèn)題提出相對(duì)應(yīng)的建議,。

擬采取的方法有：

1,、趨勢(shì)分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表，比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額,、增減方向及幅度,，從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及其發(fā)展趨勢(shì)。

2,、比率分析法：在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間,，或在不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對(duì)比，以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系,，據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,。

3、因素分析法：確定影響綜合性指標(biāo)的各個(gè)因素,，按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù),，借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。

四,、課題研究中的主要難點(diǎn)及解決辦法

主要難點(diǎn)：

1,、由于理論知識(shí)不足，在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有些問(wèn)題分析不透徹,。

2,、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面,。

解決辦法：

1,、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì),，財(cái)務(wù)管理相關(guān)書(shū)籍,，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法,，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析,，就相關(guān)問(wèn)題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。

2,、通過(guò)多種途徑查閱資料,，參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況，及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料,，結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議,。

3、向指導(dǎo)老師咨詢,，與同學(xué)互相討論,。

五,、畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)工作進(jìn)度計(jì)劃

第六周至第七周開(kāi)題報(bào)告準(zhǔn)備及開(kāi)題答辯

第八周撰寫(xiě)論文提綱

第九周至第十周論文初稿，外文譯文

第十一周至第十三周論文修改

第十四周至第十五周論文定稿,、輸出,、答辯準(zhǔn)備

第十六周畢業(yè)論文答辯

六、主要參考文獻(xiàn)(或資料)

[1]曹陽(yáng),。我國(guó)新舊合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)準(zhǔn)則差異分析[j].會(huì)計(jì)之友,。2007(07)

[2]高敏,，唐洪廣,。合并財(cái)務(wù)報(bào)表處理規(guī)定的主要變化[j].財(cái)會(huì)月刊。2007(19)

[3]張新民,。我國(guó)新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――合并財(cái)務(wù)報(bào)表》問(wèn)題剖析[j].會(huì)計(jì)之友(下旬刊),。2007(06)

[4]李剛。談合并財(cái)務(wù)報(bào)表新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特點(diǎn)[j].商業(yè)會(huì)計(jì),，2007(07)

[5]劉文輝,。實(shí)體理論：合并財(cái)務(wù)報(bào)表理論的選擇――《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》會(huì)計(jì)準(zhǔn)則征求意見(jiàn)稿的主要變化[j].商業(yè)會(huì)計(jì)，2007(03)

[6]王治安,。合并報(bào)表問(wèn)題研究[j].山東財(cái)政學(xué)院學(xué)報(bào),。2008(01)

[7]張俊龍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表理論的缺陷及其改進(jìn)[j].財(cái)會(huì)月刊,。20068(18)

[8]崔曉鐘,。不同合并理念對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的影響[j].財(cái)會(huì)月刊。2008(07)[9]孫長(zhǎng)學(xué),。合并會(huì)計(jì)報(bào)表理論選擇[j].財(cái)會(huì)研究,。2009(01)

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十一

今年以來(lái)，受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響,，企業(yè)收入降幅較大,，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難,，經(jīng)濟(jì)效益下滑,，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看,，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下：

一,、匯編企業(yè)戶數(shù)

本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶,，較上年20戶減少1戶,，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶,。

二,、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況

(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元,，下降16.93%,。其中：

業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元,，以上企業(yè)列全市2—5名,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元,，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元,，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。

38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元,，生產(chǎn)型企業(yè)15戶,，其中：##高壓閥門(mén)有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一,。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元,，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元,，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元,，##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬(wàn)元,，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬(wàn)元,。

##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元,，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元,，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元，占24.04%,。完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##高壓閥門(mén)有限公司完成7358萬(wàn)元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬(wàn)元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬(wàn)元,，##機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬(wàn)元。

(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元,，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.02%。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元,，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元,，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司,，該公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元,，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%,。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元,，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元,，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元,，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元,，下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元,，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元,，下降12.17%,。

增長(zhǎng)幅度最大的是##模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元,，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元,，增長(zhǎng)5.35倍。不同程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元,，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元,，增長(zhǎng)36.73%;##減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元,，增長(zhǎng)35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元,，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.52%,。相反,，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品,、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小,，如：##佛慈制藥股份有限公司增長(zhǎng)0.06%;##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司增長(zhǎng)0.05%;##鍋爐制造有限公司增長(zhǎng)0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長(zhǎng)0.04%。

37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元,，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元,，增長(zhǎng)0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司,，該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元,，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.15倍。增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元,，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元,，增長(zhǎng)5.25倍。

##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元,，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.62倍;##市彩印彩畫(huà)工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元,，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元,，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元，較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.05倍,。

增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元，較上年同期28元增加19萬(wàn)元,，增長(zhǎng)71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元,，較上年同期4元增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元,，較上年同期427元增加214萬(wàn)元,，增長(zhǎng)50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元,，增長(zhǎng)45.23%,。

甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增加41萬(wàn)元,，增長(zhǎng)38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元,，較上年同期326元增加87萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元,，較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25.65%,。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。

(三)利潤(rùn)總額

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元,，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.81倍,。盈利企業(yè)28戶,，虧損企業(yè)29戶。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元,，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元,，增長(zhǎng)2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶,，虧損總額1249萬(wàn)元,。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元,，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,，增長(zhǎng)542.18倍，列全市第一,。##沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元,，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬(wàn)元,，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍,，列全市第三。

另外,，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元,，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元，增長(zhǎng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬(wàn)元,，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元,，增長(zhǎng)13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元,，增長(zhǎng)12.62%,。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈,，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元,，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元,，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元,，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元,，增利3.47倍,。

38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.62倍%,。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬(wàn)元,。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬(wàn)元,，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬(wàn)元，##高壓閥門(mén)有限責(zé)任公司盈利289萬(wàn)元,，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬(wàn)元,。

4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元,，減虧1萬(wàn)元,，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元,，減虧1萬(wàn)元,，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元,，減虧9萬(wàn)元,，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬(wàn)元,，較上年同期虧損21萬(wàn)元,，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍,。

(四)上交稅金

市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元,，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元,，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元,。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元。其中：上交增值稅4823萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬(wàn)元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬(wàn)元，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬(wàn)元,，##機(jī)床廠上交138萬(wàn)元,，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬(wàn)元。

上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬(wàn)元,，##塑料工業(yè)總公司上交40萬(wàn)元,，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交39萬(wàn)元，##機(jī)床廠上37萬(wàn)元,。上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交,。上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬(wàn)元,，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交103萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬(wàn)元，##機(jī)床廠上交18萬(wàn)元,。

38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元,，其中：上交增值稅2508萬(wàn)元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬(wàn)元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬(wàn)元,，##五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元,，##高壓閥門(mén)有限公司上交331萬(wàn)元,，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬(wàn)元,，##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬(wàn)元,，##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬(wàn)元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬(wàn)元,。上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中：##高壓閥門(mén)有限公司上交31萬(wàn)元,，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬(wàn)元。

三,，企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

從以上指標(biāo)完成情況可以看出,，##年市級(jí)工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)總收入略有增長(zhǎng)，但整體來(lái)看,，成本費(fèi)用較上年同期有所增長(zhǎng),，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難,，企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張,，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增加,，虧損面加大,，虧損額急劇上升。具體分析,，主要有以下幾個(gè)方面的原因：

(一)生產(chǎn)任務(wù)不足,，市場(chǎng)占有率低

##年市級(jí)57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶,，占47.37%,。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占52.63%,。非生產(chǎn)企業(yè)中,，原來(lái)生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶,，現(xiàn)均因市場(chǎng)前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無(wú)產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存,。

造成這種局面的主要原因是：市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都在五,、六十年代創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后,，產(chǎn)品老化,，冗員較多，資金匱乏,，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法,、死套路,。工資水平低，社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難,，早已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,。雖然國(guó)有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換,，但人員負(fù)擔(dān)仍過(guò)重,，各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長(zhǎng)，人員經(jīng)費(fèi)不斷上升,，使得國(guó)有企業(yè)落后與其他類(lèi)型企業(yè)的發(fā)展,，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。

##年全市工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率僅為0.37%,，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長(zhǎng)0.02%,，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷(xiāo)售成本增高,、銷(xiāo)量下降的嚴(yán)重問(wèn)題,。

(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債能力和營(yíng)運(yùn)能力差

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬(wàn)元,，負(fù)債總計(jì)411074萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率60.41%,。流動(dòng)比率0.76,，速動(dòng)比率0.56，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力都較弱,。

19戶國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬(wàn)元,，其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的38.29%,，非流動(dòng)資產(chǎn)占61.71%,。流動(dòng)比率高達(dá)0.78，速動(dòng)比率0.6,，企業(yè)資金配置極不合理,，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動(dòng)資金缺乏,，無(wú)力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造,。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售不暢，存貨積壓,，貨款難以及時(shí)回籠,，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次,。這些因素造成償債能力低,，企業(yè)無(wú)法從銀行取得貸款,，不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一路滑坡,。

(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重,，盈利能力減弱

##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的情況下,，仍然出現(xiàn)大面積的虧損,，企業(yè)利潤(rùn)下降幅度較大，虧損企業(yè)增多,，盈利的企業(yè)屈指可數(shù),。市級(jí)企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬(wàn)元,，虧損面50.88%,。

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶,、虧損總額1249萬(wàn)元,，虧損面達(dá)到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬(wàn)元,，列市級(jí)虧損第一,。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬(wàn)元,，##鍋爐制造有限公司虧損241萬(wàn)元,，##水泵總廠虧損186萬(wàn)元，##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬(wàn)元,。盈利企業(yè)盈利能力減弱,，##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司本年盈利330萬(wàn)元，較上年盈利401萬(wàn)元,，減少71萬(wàn)元,，下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬(wàn)元，較上年盈利25萬(wàn)元,，減少12萬(wàn)元,，下降11.71%。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒(méi)有大的增長(zhǎng),，與上年持平,。

37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶,，虧損總額1559萬(wàn)元，虧損面達(dá)到59.46%,。其中虧損100萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬(wàn)元,，##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬(wàn)元,，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬(wàn)元，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬(wàn)元,，##利富服飾有限公司虧損123萬(wàn)元,。

盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門(mén)有限公司本年盈利289萬(wàn)元,，較上年同期盈利719萬(wàn)元,，減利430萬(wàn)元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬(wàn)元,，較上年同期盈利47萬(wàn)元,，減利27萬(wàn)元，下降56.78%,。相比國(guó)有企業(yè),，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一,、資金匱乏,、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，受市場(chǎng)影響更加劇烈,。

(四)成本費(fèi)用增加,，支出水平上升

本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121128萬(wàn)元，較上年123128萬(wàn)元減少20xx萬(wàn)元,，下降0.02%,。就市級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)來(lái)看，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60844萬(wàn)元,，較上年65966萬(wàn)元減少5122萬(wàn)元,，下降0.08%。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機(jī)廠上升29.25%,，##沙井驛建材有限公司上升22.64%,。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上,，究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響,，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對(duì)于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大,。

本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用,、銷(xiāo)售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬(wàn)元，較上年同期27360萬(wàn)元增加5063萬(wàn)元,，增長(zhǎng)18.51%,。其中：管理費(fèi)用增長(zhǎng)15.50%，銷(xiāo)售費(fèi)用增長(zhǎng)27.37%,，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)22.5%,。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用,，但基本沒(méi)有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少,，大批職工待崗,、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少,，再加上企業(yè)無(wú)資金投入開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品,，進(jìn)行技術(shù)改造，辦公費(fèi),、廣告費(fèi),、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對(duì)變動(dòng)不大，甚至減少,。

面對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,，提高生產(chǎn)效率,，開(kāi)源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響,，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣,。

(五)外部因素影響

由于受災(zāi)害天氣的影響，再加上燃煤供熱價(jià)格上調(diào)因素的影響,，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑,。同時(shí)受上半年能源及主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲和下半年以來(lái)市場(chǎng)需求衰減，國(guó)家政策性調(diào)控與市場(chǎng)對(duì)工業(yè)產(chǎn)成品價(jià)格預(yù)期下降等多方面因素的影響,，工業(yè)企業(yè)虧損面增加,，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應(yīng)明顯偏緊,。尤其是國(guó)家實(shí)行從緊貨幣政策,，商業(yè)銀行進(jìn)一步壓縮信貸規(guī)模，特別是大幅縮減對(duì)工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款,，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項(xiàng)目建設(shè)受到較大制約,，使整個(gè)社會(huì)資金流動(dòng)性減弱，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象,，鐵路發(fā)運(yùn)困難,，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大，這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面,。

四,、今后的措施和建議

縱觀##年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來(lái)的不利影響，努力創(chuàng)新,，積極生產(chǎn),，也取得了一定的成績(jī),。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳,，但在危機(jī)中我們也看到了振興的希望。最近,，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔20xx〕29號(hào)),，對(duì)支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，##市作為省會(huì)城市,，在新的一年里如何最大限度的享受?chē)?guó)家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策,，使企業(yè)擺脫困境，走出低谷,，轉(zhuǎn)“?！睘椤皺C(jī)”，進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革,，是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對(duì)和解決的問(wèn)題,。

我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問(wèn)題，如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小,、對(duì)資源的依賴性強(qiáng),、增長(zhǎng)方式粗放，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差,、產(chǎn)業(yè)聚集度弱,、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素,，還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距,。因此，我們只有通過(guò)制度,、體制,、機(jī)制的創(chuàng)新，以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的.新跨越,，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)##的全面崛起,。

按照市委、市政-府關(guān)于當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求,，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題,，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線，以提升工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目標(biāo),，堅(jiān)持量的增長(zhǎng)和質(zhì)的提高并舉,，堅(jiān)持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅(jiān)持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)?；?、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化,、增長(zhǎng)方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路,。為此，從以下幾個(gè)方面對(duì)我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出建議和措施：

(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,，節(jié)能降耗,，增產(chǎn)促銷(xiāo)。

充分利用國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需,，刺激消費(fèi)增長(zhǎng),，實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)的有利時(shí)機(jī)，努力開(kāi)拓市場(chǎng),，抓好企業(yè)內(nèi)部管理,，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理，健全各種財(cái)務(wù)制度,，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,，向產(chǎn)品要效益,，向管理要效益,。另外,，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督,，盡量減少不良投資，拓寬銷(xiāo)售渠道，盤(pán)活存量資產(chǎn),，提高資金使用效益,。

(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加大技術(shù)改造力度，確保優(yōu)勢(shì)企業(yè)發(fā)展。

市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都維持簡(jiǎn)單的低水平加工生產(chǎn)，根本無(wú)能力進(jìn)行技術(shù)改造,。為了適應(yīng)日益變化的市場(chǎng),，企業(yè)應(yīng)積極研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取資金生產(chǎn)出適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品,，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性,。##年，我們也對(duì)于一些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持,，以貼息和補(bǔ)助資金的形式給予##高壓閥門(mén)有限公司,、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團(tuán)有限公司,、##聯(lián)合重工有限責(zé)任公司,，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司一定項(xiàng)目資金支持，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難,，為企業(yè)注入了新的活力。

(三)加大改革力度,，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

要繼續(xù)深化企業(yè)改革,，加大改革力度,，對(duì)已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善,、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實(shí)際,，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),，利用交通便利,、客流量大的特點(diǎn),，發(fā)展飲食及其他商業(yè)。

(四)大力實(shí)施出城入園，積極引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間,。

為優(yōu)化工業(yè)布局,，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合，實(shí)現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展,，創(chuàng)造良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)“出城入園”、退城進(jìn)郊,，進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺(tái)的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》的文件精神,，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)出城入園工作,。今后，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育,、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn)，加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級(jí),，努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo),、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。

(五)加大資金投入,，做大做強(qiáng)企業(yè),。

在積極爭(zhēng)取國(guó)家和省上各項(xiàng)扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時(shí)，市財(cái)政要在市級(jí)財(cái)力十分緊張的情況下,，面對(duì)增支和減收的雙重困難,，盡量壓縮支出，增加扶持企業(yè)的各項(xiàng)資金,。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金,、非公發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金、小額擔(dān)保貸款貼息資金,、安全生產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金等方面給予企業(yè)支持,。尤其對(duì)于一些節(jié)能重點(diǎn)工程,、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項(xiàng)目，要加大財(cái)政資金傾斜力度,，拓寬境內(nèi)外融資途徑,，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)各方面加大對(duì)節(jié)能減排資金的投入,。

(六)加快實(shí)施國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度,。

根據(jù)《甘肅省人民政-府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見(jiàn)》(甘政發(fā)[20xx]31號(hào))和《甘肅省省屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財(cái)企[20xx]83號(hào))的文件精神，市政-府已經(jīng)出臺(tái)并下發(fā)《##市人民政-府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見(jiàn)》(蘭政發(fā)[##]94號(hào)),，我局和市國(guó)資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財(cái)企[##]92號(hào)),，這標(biāo)志著我市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作已正式啟動(dòng)。目前,，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行,，待市國(guó)資委上報(bào)后我局予以批復(fù)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施,，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來(lái)源和資金保障,。

我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政-府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想,，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)一步解放思想,、更新觀念,、轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制。通過(guò)企業(yè)改革,，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),，內(nèi)抓管理、外促效益,，部分改制企業(yè)初見(jiàn)成效,，盡顯活力。財(cái)政部門(mén)也在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作,。

同時(shí)，在國(guó)企改革,、資產(chǎn)重組,、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加大財(cái)政資金扶持力度和狠抓項(xiàng)目建設(shè)方面,，積極籌措資金,，把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方,，企業(yè)財(cái)務(wù)工作取得了一定成效,。但是,，由于大部分市級(jí)工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱，設(shè)備落后老化,，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后,，結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因，整體經(jīng)濟(jì)效益不高,，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)乏力,，銷(xiāo)售疲軟，債務(wù)負(fù)擔(dān)加重,，冗員較多,，給政-府和企業(yè)帶來(lái)了較大壓力。

總之,，政-府職能部門(mén)和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委,、市政-府的統(tǒng)一要求和部署，以改革之舉辦特別之事,，以創(chuàng)新之舉推動(dòng)發(fā)展,，站在全局和時(shí)代的高度，切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推動(dòng)企業(yè)改革發(fā)展,。進(jìn)一步抓好改革開(kāi)放,，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十二

公司法定中文名稱：青島xx股份有限公司公司注冊(cè)地點(diǎn)：青島市嶗山區(qū)xx工業(yè)園內(nèi)

(二)股東構(gòu)成

(三)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r

青島xx股份有限公司屬于家電行業(yè),，其前身是19xx年的青島電冰箱總廠。經(jīng)中國(guó)人民銀行青島市分行19xx年12月16日批準(zhǔn)募股,19xx年3月24日在對(duì)原青島電冰箱總廠改組的基礎(chǔ)上,以定向募集資金1.5億元方式設(shè)立股份有限公司,。19xx年3月和9月,由定向募集公司轉(zhuǎn)為社會(huì)募集公司,并增發(fā)社會(huì)公眾股5000萬(wàn)股,于19xx年11月在上交所上市交易,。

xx集團(tuán)是世界白色家電第一品牌、中國(guó)最具價(jià)值品牌,。xx在全球建立了29個(gè)制造基地,，8個(gè)綜合研發(fā)中心，19個(gè)海外貿(mào)易公司,，全球員工總數(shù)超過(guò)6萬(wàn)人，xx集團(tuán)20xx年實(shí)現(xiàn)全球營(yíng)業(yè)額1357億元人民幣,，同比增長(zhǎng)19%,，其中xx品牌出口和海外銷(xiāo)售額55億美元。20xx年,，xx品牌價(jià)值高達(dá)812億元,，自20xx年以來(lái)，xx品牌價(jià)值連續(xù)蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首,。20xx年,青島xx實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入605.88億元,同比增長(zhǎng)25.57%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20.34億元,同比增長(zhǎng)27.07%,洗衣機(jī)和電冰箱業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入為115.35億元,、228.11億元,分別是美的電器的1.18倍和2.29倍,。

青島xx的主營(yíng)業(yè)務(wù)為:電器、電子產(chǎn)品,、機(jī)械產(chǎn)品,、通訊設(shè)備及相關(guān)配件制造;家用電器及電子產(chǎn)品技術(shù)咨詢服務(wù);房地產(chǎn)開(kāi)發(fā);進(jìn)出口業(yè)務(wù)(按外經(jīng)貿(mào)部核準(zhǔn)范圍經(jīng)營(yíng));批發(fā)零售;國(guó)內(nèi)商業(yè)(國(guó)家禁止商品除外);礦泉水制造、飲食,、旅游服務(wù)(限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)),。xx品牌旗下冰箱、空調(diào),、洗衣機(jī),、電視機(jī)、熱水器,、電腦,、手機(jī)、家居集成等19個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為中國(guó)名牌,，其中xx冰箱,、洗衣機(jī)還被國(guó)家質(zhì)檢總局評(píng)為首批中國(guó)世界名牌。

20xx年xx公司冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入228億元,，同比增長(zhǎng)20.68%,。在全球市場(chǎng)：xx牌冰箱以10.8%市場(chǎng)占有率連續(xù)3年蟬聯(lián)世界第一，在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)：xx冰箱實(shí)現(xiàn)25.12%零售額份額,，市場(chǎng)占有率連續(xù)蟬聯(lián)第一;空調(diào)業(yè)務(wù)全年實(shí)現(xiàn)收入113.96億元,，同比增長(zhǎng)31.21%。在海外市場(chǎng)方面,，堅(jiān)持自有品牌推廣,，樹(shù)立國(guó)際化品牌形象，是以自有品牌出口空調(diào)規(guī)模最大的中國(guó)企業(yè);20xx年xx公司洗衣機(jī)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入115.35億元,，同比增長(zhǎng)25.55%,，以28.36%零售量市場(chǎng)份額位居第一。在全球市場(chǎng)xx洗衣機(jī)以9.1%的單品牌零售量再次榮登榜首;20xx年公司熱水器業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入31.25億元,，同比增長(zhǎng)33.32%,。在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)xx電熱水器以28.37%占有率位居行業(yè)第一。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十三

作為一名企業(yè)財(cái)務(wù),，我知道我面對(duì)的整個(gè)企業(yè)的資金和整個(gè)企業(yè)的信任,，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)正是信任我，才會(huì)讓我坐在這個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)的位置上工作,，我在思想認(rèn)識(shí)上,，已經(jīng)擺正了對(duì)待整個(gè)企業(yè)的巨額財(cái)產(chǎn)的心態(tài)，這一點(diǎn)上我廉潔自律，從沒(méi)有打過(guò)公司錢(qián)財(cái)?shù)耐崮X筋,。

二,、行為操作上，我廉潔自愛(ài)

不僅沒(méi)有打過(guò)公司財(cái)產(chǎn)的歪腦筋,，面對(duì)偷稅漏稅這樣的行為更是報(bào)以謹(jǐn)慎的態(tài)度,。今年年初曾有已經(jīng)離職的員工讓我跟他一起合伙挪用公款做生意，被我義正言辭的拒絕了,，正是我的拒絕給了我在這里繼續(xù)工作的機(jī)會(huì),，不然我也會(huì)跟那位員工一樣在企業(yè)的壓力下選擇離職。

三,、工作能力上,，我踏實(shí)奮進(jìn)

我們企業(yè)是一個(gè)集團(tuán)企業(yè)，在財(cái)務(wù)工作上是非常重視的,，畢竟大量的資金進(jìn)出都是經(jīng)由我這邊進(jìn)進(jìn)出出,，這就鍛煉了我在財(cái)務(wù)工作上的能力，我在這樣的強(qiáng)度下踏實(shí)奮進(jìn),，由過(guò)去一個(gè)財(cái)務(wù)小職員,，走到了現(xiàn)在財(cái)務(wù)總監(jiān)的位置上，都可以說(shuō)明我在財(cái)務(wù)上的工作能力是優(yōu)秀突出的,。

四,、學(xué)習(xí)態(tài)度上，我謙虛認(rèn)真

雖然我已經(jīng)坐在了財(cái)務(wù)總監(jiān)的位置,，但我從來(lái)沒(méi)有想過(guò)就此放棄學(xué)習(xí)?，F(xiàn)在這個(gè)社會(huì)變化是如此之大，我知道我只有在不斷的謙虛學(xué)習(xí)中我才能夠繼續(xù)成長(zhǎng),，不報(bào)以認(rèn)真的態(tài)度,，做好財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作是非常難的，我有這份自覺(jué)和自知,。

五,、問(wèn)題瑕疵上，我謹(jǐn)慎小心

以上我都講了四個(gè)我的優(yōu)點(diǎn),，不能不講講我這一年工作的瑕疵了,，這不是為了表現(xiàn)我的謙虛，而是我真的認(rèn)識(shí)到了我在此方便的問(wèn)題和瑕疵,，雖然不影響我大方向的工作,，但是畢竟是我不能得以完美無(wú)缺。又一年財(cái)務(wù)工作下來(lái),，我越發(fā)發(fā)現(xiàn)我自己在財(cái)務(wù)工作的謹(jǐn)慎和廉潔深入到了我的工作生活當(dāng)中，讓我在跟公司同事的聚會(huì)中也過(guò)于在意錢(qián)財(cái)，生怕多花了同事錢(qián),，使得同事們都反應(yīng)我太客氣了,，這一點(diǎn)雖然不是具體工作上的問(wèn)題，但是這個(gè)缺點(diǎn)影響我和同事的關(guān)系,，別看同事關(guān)系好像跟工作沒(méi)關(guān),，其實(shí)關(guān)系大著，在工作中如果同事關(guān)系和諧,，那么大家的工作效率也會(huì)提高很多,，我希望我能夠在未來(lái)的一年克服這個(gè)毛病，與同事達(dá)成和諧的關(guān)系,，給大家?guī)?lái)“財(cái)神爺”般的笑容和喜慶,。這樣對(duì)于企業(yè)的發(fā)展，一定是利大于弊的!

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文3

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十四

表1桂林三金藥業(yè)股份有限公司營(yíng)運(yùn)資金

計(jì)算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司年末的營(yíng)運(yùn)資金為1,344,896,275.15元,，流動(dòng)資產(chǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動(dòng)負(fù)債,，說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障相當(dāng)大，從差異額看,，20年度內(nèi),，年末的營(yíng)運(yùn)資金較年初減少66,339,173.36元，說(shuō)明桂林三金藥業(yè)股份有限公司的短期償債能力有所降低,。

2,、流動(dòng)比率

計(jì)算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末流動(dòng)比率比年初有所下降但還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)1，表明可以對(duì)流動(dòng)負(fù)債的償還提供一項(xiàng)特殊的保證,，說(shuō)明債權(quán)的安全保障程度很高,。

3、速動(dòng)比率

365,176,135.10=4.262014

315,117,613.34=5.13

計(jì)算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末速動(dòng)比率比年初有所下降但是還是保持高水平,，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于1,，說(shuō)明該企業(yè)的迅速償債能力很高。

4,、現(xiàn)金比率

計(jì)算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末的現(xiàn)金比率比年初有所下降,，還是很是很高，遠(yuǎn)超過(guò)大多數(shù)企業(yè)的0.12,，說(shuō)明該企業(yè)持有的現(xiàn)金及其等價(jià)物過(guò)多,，有可能影響到公司的盈利，但也說(shuō)明該公司有足夠多的現(xiàn)金及其等價(jià)物來(lái)償還短期債務(wù),，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很低,。

綜上所述，我們可以認(rèn)為該公司的短期償債能力很強(qiáng),，2014年年末的流動(dòng)比率達(dá)到4.68,，速動(dòng)比率達(dá)到4.28,，現(xiàn)金比率更是達(dá)到了1.89。但與年初相比的話,，個(gè)項(xiàng)目都有所降低,，說(shuō)明該公司的短期償債能力較年初有所下降，著應(yīng)該引起公司的重視,，并應(yīng)該分析其原因和對(duì)公司的發(fā)展的影響,。

（二）、長(zhǎng)期償債能力分析1,、資產(chǎn)負(fù)債率

計(jì)算表明：該公司2014年年末的德資產(chǎn)負(fù)債率比年初有所上升但是還是低于一般水平0.4左右,，說(shuō)明該公司的長(zhǎng)期償債壓力有所下降。

2,、所有者權(quán)益比率

077,890,419.87÷2,485,155,256.49=0.72

計(jì)算表明：該公司2014年年末較年初的產(chǎn)權(quán)比率有所上升,，說(shuō)明該公司的長(zhǎng)期償債能力有所下降，負(fù)債受股東的保護(hù)程度低,。但是我們可以看出該公司的所有者權(quán)益總額是負(fù)債總額的5倍左右,，說(shuō)明此時(shí)該公司的償債能力還是不錯(cuò)的。

4,、權(quán)益乘數(shù)

計(jì)算表明：該公司2014年年末的權(quán)益乘數(shù)比年初下降了一點(diǎn),，說(shuō)明該公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低了一點(diǎn)點(diǎn)，債權(quán)人收到的保護(hù)的程度升高,。

5,、利息保障倍數(shù)

計(jì)算表明：該公司2014年年末的利息保障倍數(shù)較年初有所降低，但是還是保持在很高的水平,，說(shuō)明該公司的長(zhǎng)期償債能力有所下降,。

降，這應(yīng)該引起公司的重視,，并分析其原因和對(duì)公司以后的發(fā)展的影響和作出相應(yīng)的策略,。

三、資本結(jié)構(gòu)的分析（一）流動(dòng)負(fù)債的分析

表2流動(dòng)負(fù)債比較差異分析表

計(jì)算表明：該公司的流動(dòng)負(fù)債從年初的315117613元增長(zhǎng)到年末的365176135.1元,，增長(zhǎng)了50058522元,，漲幅為16%，說(shuō)明該企業(yè)的短期償債壓力加大,。從個(gè)項(xiàng)目的差額看,，該年度內(nèi)流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)的主要原因是應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)和其他應(yīng)付款,。

表3流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析表

計(jì)算表明：該公司2014年年末流動(dòng)負(fù)債主要由短期借款,、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)和其他應(yīng)付款構(gòu)成,，其中短期借款增長(zhǎng)了5%,，應(yīng)付賬款占52%,，預(yù)收賬款下降了3%，其他應(yīng)付款占26%,，由于短期借款屬于期限短的強(qiáng)制性債務(wù),，而且預(yù)收賬款有所下降，說(shuō)明該公司的還款壓力加大,。

（二）、非流動(dòng)負(fù)債的分析

表4非流動(dòng)負(fù)債情況變動(dòng)分析表

計(jì)算表明：該公司2014年年末的非流動(dòng)負(fù)債從年初的92,147,223.28元增長(zhǎng)到年末的120,935,602.00元,，增長(zhǎng)了28788378.72元,，漲幅為31.24%。從差異額看,，該年度內(nèi)的非流動(dòng)負(fù)債只有長(zhǎng)期應(yīng)付款下降了49.71%,，其他非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)了31.24%。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十五

一,、基本情況

1,、歷史沿革。公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元,，其中： 萬(wàn)元,，占%； 萬(wàn)元,，占%,； 萬(wàn)元，占%,。

2,、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、公司的.組織結(jié)構(gòu),、公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn),、高效,，保證信息暢通、傳遞及時(shí),，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)部職能（略）

財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人,、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人,、會(huì)計(jì)員x人。

財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

二,、主要會(huì)計(jì)政策,、稅收政策

1、主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會(huì)計(jì)1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提,；存貨按永續(xù)盤(pán)存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提,；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。

2、主要稅收政策

主要稅種,、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅%,、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）

（二）內(nèi)部控制制度

1,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3、物資管理制度

4,、產(chǎn)成品管理制度

5,、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元,，其中保證金x萬(wàn)元,，基本賬戶開(kāi)戶行： ；賬號(hào)：

“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元,，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、兩年以上三年以下x萬(wàn)元,、三年以上x(chóng)萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、三年以上x(chóng)萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

“預(yù)付賬款”（無(wú)）

“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元,、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元,，低值易耗品減少x萬(wàn)元,，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元,。

“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）

“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxx有限公司投資,，賬面余額x萬(wàn)元。