在當下這個社會中,，報告的使用成為日常生活的常態(tài),，報告具有成文事后性的特點。那么報告應該怎么制定才合適呢,？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報告文章怎么寫，我們一起來了解一下吧,。
小企業(yè)財務分析報告篇一
〔提要〕 財務報表分析一般通過整理和分析財務會計報告中相關信息,，并結合報表以外的補充信息,，綜合分析和比較施工企業(yè)一定時期內(nèi)的財務狀況和經(jīng)營成果以及企業(yè)現(xiàn)金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財務報表分析報告可以為財務報告使用者提供經(jīng)營決策和控制工作的依據(jù),。本文首先概述財務報表分析的目的、作用,、內(nèi)容以及基本方法；其次,，詳細分析建筑施工企業(yè)財務報表分析中存在的問題,；最后,，提出解決施工企業(yè)財務報表分析問題的對策,。
關鍵詞：建筑施工企業(yè)；財務報表分析
中圖分類號：f23 文獻標識碼：a
收錄日期：2014年7月7日
一,、
1、目的。20世紀初期,，財務報表分析這一詞產(chǎn)生。最初,，記賬核算是財務報表分析的唯一目的，主要用于分析銀行的信用服務的,，后來，財務報表分析才逐漸成為投資者分析各個企業(yè)能力和財務狀況的晴雨表,。如今的財務報表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營管理當中，來滿足建筑施工企業(yè)對外部或內(nèi)部決策的需要。
2,、作用。財務報表分析主要是指通過一定的方法或手段,，分析和研究財務報表及相關財務資料、數(shù)據(jù),，揭示有關財務指標之間的關系和數(shù)據(jù)的變化趨勢,，以便評價和預測財務活動實施情況,，為建筑施工企業(yè)管理者提供直接,、真實的經(jīng)濟決策信息，是管理者做出正確經(jīng)營決策的依據(jù),。
3,、內(nèi)容。財務報表分析的結果是給不同的使用者分析和使用的,，每個使用者都有各自的分析側重點，但有時也有時也會有共同的要求,。其主要內(nèi)容包括以下幾點：資本的結構分析、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析,、建筑施工企業(yè)償債能力的分析、建筑施工企業(yè)財務狀況變動分析,、成本費用的分析、運用資金效率的分析等內(nèi)容,。
4、基本方法,。分析財務報表的基本方法主要包括以下三種：（1）財務比率分析法。該分析方法是將有關財務報表分析的金額進行對比,，分析出一系列具有邏輯關系和意義的財務比率，據(jù)此來揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法,。具體而言,，財務比率分析法包括償債能力比率,、盈利能力比率、營運能力比率等,；（2）財務報表比較分析法,。該方法是對本建筑施工企業(yè)不同期間的財務報表進行分析方法，它可以對建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力,、盈利能力和財務狀況變動趨勢做出分析,，分析一個建筑施工企業(yè)較長時期的動態(tài)經(jīng)營狀況；（3）財務報表趨勢分析法,。該方法是利用建筑施工企業(yè)會計報表所提供的相關數(shù)據(jù)資料,，將幾期連續(xù)相同指標的比率，進行定基或環(huán)比對比,，計算出這些指標未來增減變動的方向和數(shù)額變動幅度。
二,、
1,、建筑施工企業(yè)財務報表中數(shù)據(jù)存在的問題。在對財務報表進行分析，必須取得與財務報表分析相關的數(shù)據(jù)資料,，因此會計數(shù)據(jù)是進行財務報表分析的關鍵，而會計數(shù)據(jù)的真實性直接影響建筑施工企業(yè)財務報表分析結果的準確性,。目前,，許多建筑施工企業(yè)財務報表中的數(shù)據(jù)和會計信息都不夠精確,，有些建筑施工企業(yè)在提供會計數(shù)據(jù)時只提供一些關鍵性的會計信息,，很少提供關聯(lián)性小的會計信息,，有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益,，采取弄虛作假的方式來達到目的。使信息,、數(shù)據(jù)使用者無法分析出關注建筑施工企業(yè)的真實財務狀況,。
除此之外,，由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)周期過長,，造成分析后財務報表結果已經(jīng)無法真實反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營狀況，因此建筑施工企業(yè)財務報表的數(shù)據(jù)時常存在滯后性,。
2,、分析建筑施工企業(yè)財務報表方法存在的問題,。財務報表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評價財務狀況,、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況,，幫助管理者做出正確的決策方案,。常用的財務報表分析方法使用的重點是財務報表中的數(shù)據(jù)，但這些分析方法只注重數(shù)據(jù)發(fā)生的變化,，而無法更深入地探究數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因,。因此,，傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化問題,，導致分析結果缺乏一定的客觀性,、準確性以及正確性。
除此之外,，財務報表分析方法也存在一定的滯后性。其中,，比率分析法和趨勢分析法的分析結果的滯后性最為明顯,，當被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評價標準不一致時,，便會造成財務報表分析結果失去真實性,。
3,、分析財務比率存在的問題,。財務比率分析包括三個面,，即償債能力分析、盈利能力分析以及營運能力分析,。其分析的數(shù)據(jù)主要來源于建筑施工企業(yè)財務報表,，由于財務比率存在一定的問題,，導致分析的結果無法體現(xiàn)其應有的價值。因此,，所財務比率分析結果中存在問題，也就是財務報表分析結果中存在的問題,。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，財務比率分析不夠嚴密,；第二，建筑施工企業(yè)之間的評價標準不一同,；第三，財務比率,。
4、建筑施工企業(yè)財務報表分析不夠全面,。財務報表分析依據(jù)建筑施工企業(yè)提供的財務報表對建筑施工企業(yè)運行的各個方面進行了全面系統(tǒng)的分析,，但是財務報表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運營過程中的其他影響因素，例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境、建筑施工企業(yè)未來大的經(jīng)濟運營趨勢,。當前不夠全面的財務報表分析,，使得分析出的結果很難反映出建筑施工企業(yè)真實的發(fā)展狀況。
三,、
1,、建筑施工企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)必須真實可靠,。財務報表中使用的各種數(shù)據(jù)必須真實可靠，能夠真實地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財務狀況,、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量狀況,。由于財務報表中涉及大量的財務數(shù)據(jù),，準確的計算這些數(shù)據(jù)，才能確保數(shù)字的真實性與可靠性,，這就要求相關財務工作人員在編制財務報表時,，必須認真核對數(shù)據(jù),、辨別數(shù)據(jù)的翔實并核對資料的完整性，在取得的數(shù)據(jù)中不能存在估計或推算的數(shù)據(jù),，也不能存在弄虛作假的數(shù)據(jù)。
2,、進一步完善建筑施工企業(yè)財務報表分析方法,。建筑施工企業(yè)應該建立科學的綜合財務報表分析方法,，將定量分析與定性分析結合到一起,，將不可計量因素考慮在分析結果中,，進行綜合判斷，修正單一分析方法中的誤差,，使分析結果更趨于實際,。在實際應用過程中，可以結合比率分析法和比較分析法,，也可以結合比率分析法和趨勢分析法，或是結合趨勢分析法和比較分析法,?？傊瑹o論使用什么財務報表分析方法,，都要結合建筑施工企業(yè)自身的財務特點，以及當時相應的經(jīng)濟信息和投資者的投資方向等采取相應的分析方法,。
3,、正確應用財務比率分析法分析建筑施工企業(yè)財務報表,。建筑施工企業(yè)應該正確利用財務比率分析方法,。在實際工作中,，財務分析工作人員應該結合財務比率的三種分析方法計算出建筑施工企業(yè)相應的資金流動比率,、資金周轉(zhuǎn)比率、資產(chǎn)負債率以及建筑施工企業(yè)的營業(yè)利潤率等相關信息。除此之外,，相關財務分析人員在實際工作當中,，應該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料，為財務報表分析工作打好基礎,，盡量減少財務比率分析的錯誤,。
4、注重建筑施工企業(yè)財務報表分析的全面性。在分析建筑施工企業(yè)財務報表時,，除了要注重財務報表分析數(shù)據(jù)取得的真實性、有效性以及財務分析方法應用的合理性外,，還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財務報表中的附注,。其中,，對于建筑施工企業(yè)背景的分析,，應當注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營策略；對于財務報表附注的分析,，應當充分地了解、更深入的研究相關附注信息與財務狀況和經(jīng)營業(yè)績之間的關系，正確地掌握附注披露的重點和要點,。
四、
在當下的經(jīng)濟社會中,，只有認清當前的經(jīng)濟形式,，運用多元化的分析方式，突破建筑施工企業(yè)財務報表分析的瓶頸,，才能提升建筑施工企業(yè)財務報表分析的水平，才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營決策的有效性,。
〔2〕張思菊，陳雯娟.財務報表分析的問題及改進探討〔j〕.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),，2009.
小企業(yè)財務分析報告篇二
1.華為現(xiàn)在經(jīng)營非常良性，完全確立了行業(yè)地位，相信在短期之內(nèi)成為世界通信設備制造商的老大指日可待,，并在很長一段時間無人能超越,。
2.華為的產(chǎn)品門類非常全,，并且在每個方向都有很強的競爭能力，都引領著行業(yè)的發(fā)展,，讓其他對手無懈可擊,，越來越呈現(xiàn)強者更強的趨勢。
3.通信行業(yè)在全球經(jīng)濟不景氣的大背景下,，網(wǎng)絡運營商可能會為改善其財務狀況，推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導致網(wǎng)絡基礎設施和服務需求的降低,。普遍存在效益下降的情形,，在此背景下，能夠取得2千多億銷售收入,，116億的凈利難能可貴。
4.行業(yè)競爭加劇,，各個國家的商業(yè)壁壘和保護主義將會影響到華為在全球通信設備市場的拓展;目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。
5.通信設備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè)，已經(jīng)變成了一個傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),，這個行業(yè)屬資本密集,、技術密集,、人才密集,，并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點,，把其他競爭對手甩在身后,。
6.華為一年三百多億的研發(fā)投入，為自己的發(fā)展提供了保障,，持續(xù)不斷地向市場推出新產(chǎn)品和新功能，同時降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的成本,，以保持自己的競爭能力。
7.華為的國際銷售戰(zhàn)略,，同時也是人民幣升值的受害者，在20_年度,，由于人民幣升值導致的損失高達40億元,。
8.總的看來,，華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡，長期來看，生存不易，行業(yè)決定命運,，博主寧愿相信阿里巴巴能活102年，不相信華為能活這么長時間,，但無論如何，已經(jīng)是中國創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者。
輪值ceo制度
面對外界的不同觀點,，任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌，公司命運輪替，如何能適應快速變動的社會,，華為實在是找不到什么好的辦法,。cec輪值制度是不是好的辦法,，它是需要時間來檢驗的,。
傳統(tǒng)的股東資本主義，董事會是資本力量的代表,，它的目的是使資本持續(xù)有效地增值，法律賦予資本的責任與權利,，以及資本結構的長期穩(wěn)定性,，使他們在公司治理中決策偏向保守,。在董事會領導下的ceo負責制,，是普適的。ceo是一群流動的職業(yè)經(jīng)理人,，知識淵博,，視野開闊,，心胸寬履,，熟悉當代技術與業(yè)務的變化,。選拔其中某個優(yōu)秀者長期執(zhí)掌公司的經(jīng)營,，這對擁有資源,，以及特許權的企業(yè),，也許是實用的。
華為是一個以技術為中心的企業(yè)，除了知識與客戶的認同，一無所有。由于技術的多變性,，市場的波動性，華為采用了一個小團隊來行使ceo職能,。相對于要求其個人要日理萬機，目光犀利,，方向清晰要更加有力一些,，但團結也更加困難一些,。華為的董事會明確不以股東利益化為目標，也不以其利益相關者(員工,、政府、供應商)利益化為原則,，而堅持以客戶利益為核心的價值觀，驅(qū)動員工努力奮斗,。在此基礎上，構筑華為的生存,。授權一群“聰明人”作輪值的ceo,，讓他們在一定的邊界內(nèi),，有權利面對多變世界做出決策,。這就是輪值ceo制度。
基本的財務數(shù)據(jù)
銷售總收入達20_億人民幣,，同比增長11.7%，凈利潤116億人民幣,，經(jīng)營業(yè)績基本符合預期。20_年在企業(yè)業(yè)務和消費者業(yè)務所取得的成績令人振奮,，消費者業(yè)務銷售總收入達446億人民幣,，同比增加44.3%，特別是在智能終端領域強勁增長,，整體出貨量接近1.5億臺,。企業(yè)業(yè)務第一年作為集團的核心業(yè)務之一,，較去年同比增長57.1%,，全年銷售收入達92億人民幣,。20_年華為依然持續(xù)增長并鞏固市場占有率,，國內(nèi)銷售收入達655.7億人民幣,，同比增長5.5%，海外銷售收入達1384億人民幣,，同比增長14.9%,。基于對持續(xù)創(chuàng)新的,，華為在20_年還增加對研發(fā)的投入,，達237億人民幣，同比去年增加34.2%,，占據(jù)全年銷售收入的11.6%。作為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略,，華為以創(chuàng)新驅(qū)動業(yè)務增長,，為公司的長遠發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石,。
基本面分析
1.20_年全球經(jīng)濟低迷,，部分地區(qū)政局動蕩,、匯率波動等因素對公司的經(jīng)營造成了一定影響。
2.運營商網(wǎng)絡業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展,，在無線lte領域繼續(xù)保持地位,、專業(yè)服務與國家寬帶等領域取得快速增長,，在電信軟件、核心網(wǎng)領域,，幫助310多家運營商客戶提供端到端解決方案和服務,。企業(yè)業(yè)務成為中國企業(yè)市場ic丁解決方案的主流供應商,，成立it產(chǎn)品線,，收購華為賽門鐵克，加強了華為在云計算數(shù)據(jù)中心解決方案的地位,，企業(yè)ict解決方案能力進一步提升,。
行業(yè)正處于一個新的發(fā)展起點,，零等待,、品質(zhì)至上、簡單至上等用戶體驗需求成為驅(qū)動行業(yè)發(fā)展的關鍵因素,。云計算將得到更廠泛的應用，并將改變ct和it產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式,。未來5年,，移動寬帶用戶將超過50億,，網(wǎng)絡流量將增長近百倍。智能終端更迅猛地普及,，成為人們?nèi)粘Ｉ畹闹匾M成部分。
4.華為將通過實現(xiàn)“超寬帶”,、“零等待”和“無處不在”的信息與通信技術能力，滿足用戶對極致體驗的追求,，促進個人、企業(yè),、機構和社會之間相互聯(lián)結，為人們的工作,、生活孕育新的巨大機遇、激發(fā)出無限可能。
5.在面對巨大產(chǎn)業(yè)機遇的同時,，也面臨著很多挑戰(zhàn)。從宏觀環(huán)境看,，全球經(jīng)濟困境還沒有緩解的跡象,，通貨膨脹、匯率波動等加大了公司經(jīng)營成本和風險,。全球需求疲軟,、資產(chǎn)泡沫破滅,、金融去杠桿化將可能同時發(fā)生,，增加了未來全球經(jīng)濟走向的不確定性,，戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經(jīng)受新的考驗,。
解決方案迎接信息洪峰
順應移動寬帶業(yè)務和高清視頻業(yè)務等的快速發(fā)展,，華為率先發(fā)布,。gasite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡架構u2net，幫助電信運營商積極應對海量信息時代的到來,，把握新的機遇,。
為適應信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化,，華為做出面向客戶的戰(zhàn)略調(diào)整，華為的創(chuàng)新將從電信運營商網(wǎng)絡向企業(yè)業(yè)務,、消費者領域延伸,，協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務，積極提供大容量和智能化的信息管道,、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務平臺和應用,，給世界帶來高效、綠色,、創(chuàng)新的信息化應用和體驗,。華為將繼續(xù)圍繞客戶的需求持續(xù)創(chuàng)新,，與合作伙伴開放合作，致力于為電信運營商,、企業(yè)和消費者提供ict解決方案,、產(chǎn)品和服務,，持續(xù)提升客戶體驗，為客戶創(chuàng)造價值，豐富人們的溝通和生活,，提高工作效率。
運營商網(wǎng)絡:華為向電信運營商提供統(tǒng)一平臺,、統(tǒng)一體驗,、具有良好彈性的,，ngle解決方案,，支撐電信網(wǎng)絡無阻塞地傳送和交換數(shù)據(jù)信息流，幫助運營商簡化網(wǎng)絡及其平滑演進和端到端融合,，快速部署業(yè)務和簡單運營，降低網(wǎng)絡〔apex和opex)。同時,，華為專業(yè)服務解決方案與運營商深度戰(zhàn)略協(xié)同，應對無縫演進,、用戶感知,、運營效率和收入提升等領域的挑戰(zhàn),，助力客戶商業(yè)卓越,。
消費者業(yè)務:華為將繼續(xù)以消費者為中心,，通過運營商、分銷和電子商務等多種渠道,，致力打造全球影響力的終端品牌,，為消費者帶來簡單愉悅的移動互聯(lián)應用體驗。同時，華為根據(jù)電信運營商的特定需求定制,、生產(chǎn)終端，幫助電信運營商發(fā)展業(yè)務并獲得成功,。
企業(yè)業(yè)務:華為聚焦ict基礎設施領域,，圍繞政府及公共事業(yè),、金融、能源,、電力和交通等客戶需求持續(xù)創(chuàng)新,，提供可被合作伙伴集成的ic丁產(chǎn)品和解決方案,，幫助企業(yè)提升通信,、辦公和生產(chǎn)系統(tǒng)的效率,，降低經(jīng)營成本,。
企業(yè)財務分析報告3
小企業(yè)財務分析報告篇三
(一)總體財務績效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析,，我們認為山東鋁業(yè)本期財務狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平
(三)財務指標風險預警提示
運用bba財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數(shù)據(jù)進行定量分析后,，根據(jù)事先設定的預警區(qū)域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率（清償能力）,。
(四)財務風險過濾結果提示
對公司一切公開披露的財務信息進行分析,，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財務風險過濾模型,。利用該模型進行過濾后,，我們認為山東鋁業(yè)當期無整體財務風險特征。
(一)資產(chǎn)負債表主要財務數(shù)據(jù)如下：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,，741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。分析者應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。
因此,，建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占26.53%。
流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強,。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強,，企業(yè)應該加強貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大,，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作?？傊髽I(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般,。
1,、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%,。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平,。企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%,，長期負債減少28.20%,，股東權益增長40.33%,。
流動負債的下降幅度為14.56%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的`降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低,。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%,，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低,。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望,。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余,。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高,。總體上,，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相對比較低。
2,、企業(yè)的財務類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤,、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱,。企業(yè)當年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,，應當引起注意,。結構性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進行的基礎性投資,，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模,。企業(yè)當年的結構性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應當注意企業(yè)的產(chǎn)品結構,、更新改造情況和其他投資情況,。流動負債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風險要高于行業(yè)水平。結構性負債（長期負債和所有者權益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平,。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下：
利潤分析
(1)利潤構成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額57，870.22萬元,。其中,，經(jīng)營性利潤60,，567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元,，占利潤總額-0.51%；營業(yè)外收支業(yè)務凈額-2，399.15萬元,，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,，870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,，增加利潤總額44，696.50萬元,；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元,；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2，478.69%,，減少營業(yè)外收支凈額2，500.01萬元,。
小企業(yè)財務分析報告篇四
xx市燃氣總公司始建于1984年12月，1990年建成供氣,，注冊資金2086萬元,。歷經(jīng)二十余年的發(fā)展，已經(jīng)成為集煤氣工程設計,、安裝、燃氣銷售，煤氣設施巡檢維護,、搶險,、燃氣器具銷售及售后服務為一體的國有獨資公用企業(yè),。截止至20xx年12月末,，公司下屬5家全資子公司,，一家參股公司,。5家全資子公司分別為xx星炬建筑安裝工程有限公司、盤縣燃氣公司,、xx市熱力有限公司,、xx燃氣熱力設計院,、xx城市燃氣化學分析有限公司,，參股公司為xx清潔能源公司(占股份30%),。公司目前已開通煤氣用戶八萬余戶，擁有10萬立及3萬立氣柜各一座,，日供氣本事45萬立方米，初步構成煤氣管網(wǎng)敷設東起雙水,，西止德塢,，南至鳳凰新區(qū)，北抵水城礦務局,、鐵路片區(qū)的城市供氣格局,。截止20xx年末,，公司合并資產(chǎn)負債表顯示公司資產(chǎn)31230萬元，負債14982萬元,，所有者權益總額16247萬元,，合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬元，資產(chǎn)負債率為47.97%,。
由上表能夠看出,，公司20xx年總資產(chǎn)規(guī)模比20xx年有較大幅度上升，上升了98,，757,，624.53元，上升幅度為46.25%,，負債上升了92,，235，680.83元,，上升幅度為160.18%,，同時所有者權益增加6，521,，943.70元,，上升幅度為4.18%，說明公司總資產(chǎn)規(guī)模的大幅上升主要是由負債的上升引起的,，公司20xx年增加了對外借款,，減少了自有資金的持有量,。
(1)、從投資和資產(chǎn)角度分析：
從分析看公司總資產(chǎn)的增加主要是由流動資產(chǎn)的增加引起的,，流動資產(chǎn)增加的比重為xx7.72%,，使總資產(chǎn)增加了31.65%，說明公司資產(chǎn)的流動性增強,，盈利本事有所加強,，這主要是因為貨幣資金的很多增加所致，貨幣資金持有量的上升幅度為85.14%,，使總資產(chǎn)增加了11.82%,，公司的償債本事隨之有較大增強。其次是預付賬款,、存貨和其它應收款較上年上升較大,，累計對總資產(chǎn)影響近19%，這也是影響公司資產(chǎn)增加的另一個重要因素,，當然,，這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合并造成的。再有應收賬款的增加,，對總資產(chǎn)的影響為0.6%，也是因為今年公司合并報表造成,，但對總資產(chǎn)影響不大,。非流動資產(chǎn)的增加使總資產(chǎn)本期增加14.60%,，其中主要是合并報表后在建工程的增加，對總資產(chǎn)的影響為9.30%,，說明公司尚有相當部分在建工程沒能及時辦理完工結算手續(xù)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，造成在建工程上升較大,。另外，投資性房地產(chǎn)公允價值上升在本期影響公司總資產(chǎn)7,。89%，這也是公司資產(chǎn)增加的又一重要因素。固定資產(chǎn)本期上升10.16%,，影響公司資產(chǎn)上升不是太大，除了上述在建工程尚未轉(zhuǎn)固的因素外,，結合合并報表后存貨和工程物資的上升來看，說明公司在擴大投資,，投入相對較大,。
(2)、從籌資和權益角度分析：
負債和所有者權益中,，負債增加了92,，235，680.83元,，上升幅度為160.18%，同時所有者權益僅增加6,，521,，943.70元，增加幅度僅為4.18%,，負債的較大幅度上升和權益資本的微小幅度上升,，說明公司的財務風險有所加大，同時資金成本升高,，財務杠桿效應下降,，所以項目投入的風險防控測算尤為重要。負債的增加當中流動負債和非流動負債均占了必須影響,，流動負債的增加主要是應付賬款和其它應付款的增加帶來的,，對總資本的影響為32.70%，說明企業(yè)本期短期償債本事持續(xù)減弱,，這對公司的償債本事有必須影響，應予以關注。非流動負債本期增加24,，000，000元，對公司總資產(chǎn)影響為11.24%,。所有者權益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的，對總資本的影響分別為-5.74%和7.78%,，其中資本公積之所以有所下降,，主要是因為合并報表后的賬務調(diào)整造成的,。綜合以上分析能夠看出，公司本期資產(chǎn)規(guī)模增加主要是舉債和投資性房地產(chǎn)公允價值變動引起的,，而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤的增加引起的,。
(一)、資產(chǎn)結構的分析評價
1,、靜態(tài)分析：
20xx年燃氣總公司的流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35.36%,，而20xx年的流動資產(chǎn)占20.07%，總資產(chǎn)結構中20xx年的流動資產(chǎn)比20xx年上升了xx,、29%,，反映了公司的資產(chǎn)流動性水平有較大幅度上升，說明公司資產(chǎn)變現(xiàn)本事加強,，異常是貨幣資金的比重,，本期比上期上升3.69%,，且非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的64.64%，比去年下降xx,、29%,，說明公司資產(chǎn)彈性較強，有利于公司靈活調(diào)度資金,，風險相對去年較小,。但公司總體資產(chǎn)結構不太合理，應從增加貨幣資金的持有量增加流動資產(chǎn)的比重,，并且從未分配利潤上構成貨幣資金增加的幅度應當提升,，從而更大程度上的降低資產(chǎn)風險。
2,、動態(tài)分析：
本期公司流動資產(chǎn)比重上升了xx.29%,，非流動資產(chǎn)比重下降了xx.29%，結合各資產(chǎn)項目的結構變動情景來看,，除貨幣資金的比重上升了3.69%,，其它應收款比重上升了4.5%，存貨比重上升了3.63%,，在建工程的比重上升了5.9%外,，其他項目變動幅度不是很大，雖然資產(chǎn)整體結構比較穩(wěn)定,，但非流動資產(chǎn)的比重遠大于流動資產(chǎn),，故公司應加強貨幣資金的持有量來改善總體資產(chǎn)結構。
3,、從有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)比例角度分析：
公司無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0.63%,，十分低，雖然與上年相比沒有變化,，但具有強勁發(fā)展勢頭的企業(yè)應進取開發(fā)無形資產(chǎn),。相比之下，固定資產(chǎn)的比重為36.21%,，這是燃氣行業(yè)的一般特征，應將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)看得同等重要,。
(二)負債結構的具體分析：
(1)負債期限結構的分析評價
根據(jù)負債期限結構分析表進行分析,，公司本年流動負債很多增加，占總負債的比率較去年增長了5.36%,，且比重遠高于非流動負債,，證明公司在使用負債資金時，以中短期資金為主,，流動負債對公司資產(chǎn)流動性要求較高,，所以,，在本期公司的償債壓力加大，同時財務風險增強的情景下公司應增加流動資產(chǎn)的持有量來解決這一問題,。
(2)負債方式結構的分析評價：
根據(jù)資產(chǎn)負債表計算可知,，今年公司銀行借款的比重略有下降，但仍然是公司負債資金的主要來源,，隨著銀行信貸資金的比重上升,，會使其風險有所增加，同時也會使公司的負債成本受到影響,，相對于債務資本增加來說,，公司的自有資本比重有所下降，這是一個值得關注并應加以重視的現(xiàn)象,。
(二)股東權益結構的具體分析：
從表中能夠看出，在靜態(tài)方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權益的主要來源,，從動態(tài)方面來看,，雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報表賬務調(diào)整構成下降),，但其本身占所有者權益總額的比重較大，且本期未分配利潤有所增加,，實際能夠理解為公司內(nèi)部構成的權益資金比重相應上升了9.13%,，說明公司所有者權益結構的變化是生產(chǎn)經(jīng)營原因引起的。
(三)基本分析：
公司20xx年流動資產(chǎn)比重有xx.29%的上升,，主要是貨幣資金的增加,，但貨幣資金來源主要靠舉債,，且非流動資產(chǎn)的比重遠遠大于流動資產(chǎn)的比重，公司資產(chǎn)流動性較上年從報表上看雖有上升,，但償債本事下降,，資產(chǎn)風險增大，好在資產(chǎn)穩(wěn)定性較好,，近兩年比重沒有太大變化,，這得益于固定資產(chǎn)的小幅增長。從比較來看,，資產(chǎn)負債均有增幅,，且幅度較大，可是資產(chǎn)負債率較低,，到達49.97%,，財務風險雖然較大,，但仍然可控，同時資金成本較高,，主要原因是公司本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負債,。
將流動資產(chǎn)比重變化與流動負債比重變化比較,，得出前者上升速度略小于后者上升速度,，企業(yè)短期償債本事略有下降,。所有者權益有小幅增長,，主要原因是未分配利潤的很多增長所致。
而對資產(chǎn)負債表的變動原因進行分析可得出公司屬于負債變動型+經(jīng)營變動型+財務核算變動型,，即資產(chǎn)的變動不僅僅因為負債變動,，還有經(jīng)營的原因及財務核算公允價值原因引起資產(chǎn)發(fā)生變動,。所以公司應適當擴大經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍使其向經(jīng)營變動型轉(zhuǎn)化。
綜上所述得出公司資產(chǎn)與權益對稱結構為平衡結構,，流動資產(chǎn)的資金需要用流動負債解決,，非流動資產(chǎn)的資金用長期資金解決，應當說公司還是存在潛在的財務風險,。
1,、利潤表水平分析：
總體評價：
從表上看公司營業(yè)利潤本期比上期增加11，536,，356.96元,，增幅高達102.87%，但剔除非經(jīng)營性因素也即公允價值變動收益12,，809,，767,、62元,，實際經(jīng)營利潤為9，940,，716.47元,，利潤總額為10，445,，880.82元,，加上項目投資融資利息抵減成本，實際公司本期完成利潤總額12,，719,，333.92元。由此能夠看出公司本期在主營業(yè)務收入較上年上升的情景下,，營業(yè)利潤較上年相比有所下降,，總體上說明公司本年生產(chǎn)經(jīng)營盈利本事弱于去年,。
利潤增減變動水平分析：
凈利潤：20xx年公司實現(xiàn)凈利潤18，435,，179.10元,，剔除公允價值變動收益12,，809，767.62元后,，實際為5,，625，411.48元,，比上一年減少了2,，607,，117.27元，減幅為31.67%,，減幅很大，從水平分析表看,，公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414，0xx,、75元,，加上所得稅費用比上年增長2,，193，101.52元,，兩者相加導致凈利潤減少2,，607,，117.27元。
利潤總額：20xx年的利潤總額為23,，638,，886.80元，剔除公允價值變動收益12,，809,，767.62元后，實際為10,，829,，119.18元,，比上年減少414,，0xx.75元，減幅為3.7%,，這主要是由于營業(yè)利潤減少1,，273,，410.66元,，加上今年得到了1,，000,，000、00元的營業(yè)外收入,，抵減后才有小幅的下降,，說明公司利潤總額主要還是來自于經(jīng)營利潤,，但也有額外的偶發(fā)利潤。
營業(yè)利潤：營業(yè)利潤本期比上期減少1,，273，410.66元,，主要是營業(yè)成本和期間費用的很多增加,，前兩者增幅各為22.48%和近49%，當然,，財務費用的增加作了成本費用扣除,，所以那里異常需要指出的是銷售費用和管理費用,，它們分別較上年增漲了10.76%和66.61%,。由于主營業(yè)務成本、銷售費用,、管理費用的大幅上升,，直接導致營業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降,，應從擴大煤氣銷售和安裝實現(xiàn),、控制成本管理等方面增加利潤，下頭會作具體分析,。
2,、利潤表垂直分析：
總體評價：
從利潤垂直分析表中能夠看出20xx年度公司各項財務成果的構成情景，公司本年營業(yè)利潤,、利潤總額,、凈利潤占營業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少，但只要剔除非經(jīng)營性因素,，也就是公允價值變動收益,，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額,、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降如下：
由上表能夠看出,，公司本年營業(yè)利潤,、利潤總額,、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降了4.58%,、3.70%、5.11%，即便是允許扣除財務費用2,，778，617.45元,，上述三項指標比重較上年仍然分別下降了1.69%,、0.8%、2.21%,，這足以說明公司本年盈利本事比上一年度有所下降,，異常是生產(chǎn)經(jīng)營這一塊，公司應從加強成本管理,，降低成本費用比例著手提高其盈利本事,。
具體分析：各子公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況
由上表列示能夠看出：
除星炬公司以外，公司各子公司都處于虧損狀態(tài),，今年整個公司利潤實現(xiàn)主要依靠安裝收入來實現(xiàn)。
化驗公司主要是為公司檢驗從水鋼購進煤氣氣質(zhì)的相關指標，沒有對外營業(yè),，其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產(chǎn)生,，目前已正式開展工作。從總公司的角度來說,，其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費用，所以其尚未與公司簽訂化驗合同,，沒有收入產(chǎn)生,，僅有一些化驗藥品的采購費用和日常工資等費用，全年累計虧損107,，085.99元,。
盤縣燃氣公司于今年5月底才正式成立,，注冊資本1000萬元,，為總公司全資子公司。目前正在進行燃氣主管的敷設，于今年7月xx日前進行稅務申報,，只產(chǎn)生了一些開辦及籌建費用,，一向沒有安裝收入，今年累計虧損743,，314.09元,。
熱力公司于今年12份成立，注冊資本3400萬元,，年末審計將其合并報表,，目前僅有從總公司轉(zhuǎn)入的前期費用及在建工程項目，沒有營業(yè)收入及營業(yè)成本,，所以該公司沒有構成利潤,。
設計院全年營業(yè)利潤為65731.13元，但最終歸屬母公司的凈利潤為-14,，406.80元,，主要是因為第二季度申報所得稅時，該公司當期利潤較大,，造成預繳所得稅費用較高,，以至于年末構成虧損。但預交的所得稅在年末匯算時會抵減下年度所得稅費用,，所以,，本期設計院實為盈利49，298.38元,。
從上表來看,，公司利潤的構成主要得益于煤氣費收入和安裝費收入這兩大公司主營業(yè)務，下頭主要分析公司兩大業(yè)務板塊對公司利潤構成的具體情景,。
三項費用比較
流動比率：一般流動比率應為2以上,，且燃氣公司為工業(yè)企業(yè)，流動比率應比一般商業(yè)企業(yè)高,，公司近兩年該指標均小于2,，且今年比去年下降8、47%,，證明公司的償付本事下降,，面臨的短期流動性風險加大，債權人的安全程度下降,。但近兩年公司的流動資產(chǎn)均大于流動負債,，公司短期償債本事應當說一般。
速動比率：速動比率今年也小于1,，且今年比去年下降17.42%,，公司應關注償債本事這一塊,，進一步結合應收賬款收賬期進行分析，本期該指標比去年上升,，證明應收賬款的收回加快,，這對速凍比率是有利影響，但綜合來看公司能夠變現(xiàn)用來償付流動負債的資產(chǎn)占的比重還是不夠,，年初能償還流動負債的74%,，而到了年末則僅能償還流動負債的61%。
現(xiàn)金比率：現(xiàn)金比率本期比上期下降了33.67%,，這種變化證明公司的直接支付本事有大幅下降,。20xx年現(xiàn)金比率為79%，今年現(xiàn)金比率則下降到了52%,，結合公司流動資產(chǎn)結構中,，速動資產(chǎn)、現(xiàn)金類資產(chǎn)比例相對不大,，若按此指標來評價公司的短期償債本事,，則公司的短期償債本事亟待加強。
資產(chǎn)負債率：資產(chǎn)負債率今年比去年上升77.91%,，為48%,。證明債務負擔加重，但這一比率較上年均相對較高,，無論是公司本身,，還是投資者或債權人，雖然能夠理解,，但長期償債本事風險較大,。
(三)發(fā)展本事分析
1、根據(jù)表我們能夠首先分析主營業(yè)務收入增長率,。公司20xx年,，20xx年兩年的主營業(yè)務收入增長率分別為22.11%，-17.79%,，主營業(yè)務收入增長率呈上升趨勢,，說明主營業(yè)務本事不斷增強。
其次,，我們分析公司的主營業(yè)務利潤增長率和凈利潤增長率,。同樣根據(jù)20xx年和20xx年兩年的主營業(yè)務利潤增長率和凈利潤增長率分別為-11.36%，-36.81%和-31.67%,、-30.52%兩年呈下降趨勢,，說明公司的凈利潤一向在下降，經(jīng)營盈利本事減弱,。
經(jīng)過主營業(yè)務利潤增長率和凈利潤增長率分析,，我們認為公司有可觀的主營業(yè)務收入增長本事，但主營業(yè)務利潤增長率和凈利潤增長率一向為負,，所以綜合說明公司的增長本事在減弱,。
2、整體發(fā)展本事分析：
比較各種類型的增長率之間的關系：
首先看收入增長率和主營業(yè)務利潤率,，公司的收入增長率近幾年均高于主營業(yè)務利潤率,，說明從近期看公司的銷售增長與利潤增長不匹配，也能夠說明公司近年來的生產(chǎn)經(jīng)營成本過高,，毛利水平低,，同時期間費用過大，所以效益不太好,。
其次比較所有者權益增長率與凈利潤增長率,。公司近年的凈利潤增長率均為負，且遠遠低于當年的所有者權益增長率,，這一方面說明公司這兩年的所有者權益增長并非全部來自于生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造的凈利潤,，屬于不好的現(xiàn)象。而另一方面,，所有者權益增長率與凈利潤增長率之間出現(xiàn)較大的差異,，進一步分析出現(xiàn)較大差異的原因主要是20xx年清產(chǎn)核資調(diào)整賬務和20xx年后投資性房地產(chǎn)公允價值變動等非經(jīng)營性因素造成的變動。
再者比較凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率,。能夠發(fā)現(xiàn),，公司20xx年至20xx年的凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率相差不多，均為負且持續(xù)增長,，這一方面說明凈利潤的增長主要依靠于營業(yè)利潤的增長,，沒有過多的非正常損益項目，另一方面說明公司在增加凈利潤方面還有待加強,，尤其是今年公司的核算方式將所有安裝業(yè)務交由星炬公司辦理,，造成星炬公司所得稅支出大幅增加，同時公司煤氣經(jīng)營又大面積虧損,，這樣營業(yè)利潤下降較慢但凈利潤下降較快,，所以公司應當調(diào)整核算方式以期改變這種現(xiàn)狀。
最終比較營業(yè)利潤增長率和收入增長率,?？捎^察出，公司近兩年的營業(yè)利潤增長率均遠低于收入增長率,，反映該公司營業(yè)成本,、營業(yè)稅金、期間費用等成本費用項目上升超過了營業(yè)收入的增長,，這說明公司的營業(yè)利潤增長存在必須問題,。
縱觀整體發(fā)展本事,，雖然所有者權益增長率和收入增長率穩(wěn)定增長，但主營業(yè)務利潤增長率,、凈利潤增長率均為負增長,，說明公司的整體發(fā)展本事還有待加強，應在擴大銷售收入和縮減成本費用這一塊加強管理,。
綜合上述財務分析,，我們認為目前公司應在以下幾個方面加強核算和管理：
1、公司正處于大規(guī)模擴張期,，資金需求量大,，很多融資造成財務費用激增，前期公司流動資金貸款和借款財務費用無法剔除,，但今后項目融資如何合理進行財務費用資本化是關鍵,。所以明年集中供熱項目、盤縣公司項目以及中心城區(qū)燃氣管網(wǎng)改擴建項目等的'融資或借款,，按照企業(yè)會計準則的要求,，必須將財務費用資本化，以期真實地核算財務成果,。
2,、公司資產(chǎn)規(guī)模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關注的問題。明年要加強煤氣收費管理,，杜絕漏收,、少收、拖收氣費等現(xiàn)象,，努力將煤氣輸差控制在合理的水平,，應當至少針對公建用戶采取滯納金方式，主要目的不是僅僅為收取一點點滯納金,，而是控制惡意欠費,，增加資金回籠率;同時針對安裝業(yè)務要進取開拓市場，能安裝的絕不拖著不辦,，加大催收安裝欠款力度,，尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發(fā)展業(yè)務，進取創(chuàng)收,，扭虧增盈,，使公司的主營業(yè)務收入邁上新的臺階，經(jīng)過增加自有資金的持有量來改變公司資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結構,，降低財務風險,。
3、今年安裝業(yè)務毛利虛增,，實際是安裝成本不真實,。明年應當加強安裝業(yè)務預,、決算工作，工程開工前要有預算,，完工后及時進行決算,，不能象以往一樣，工程成本與工程收入不匹配,，人工成本總是滯后,，虛增毛利,，不能正確核算財務成果,。所以今后安裝收入的結轉(zhuǎn)必須有相應的安裝合同、決算資料等,。
4,、經(jīng)過分析，我們明白今年公司的主營業(yè)務收入較上年有較大幅度上升,，但毛利率偏低,，因為主營業(yè)務成本上升同樣較快，煤氣銷售成本相對固定(付水鋼0,、6元每立方),，但其毛利偏低，主要是煤氣輸差造成的,，另外明年降低安裝成本主要依靠工程預算制度,，安裝業(yè)務不能不計成本，安裝必須要有較強的預算程序,，同時嚴格按工程項目核算財務成果,。
5、今年公司一方面收入增加了,，但利潤率卻大幅下降,，除了上述毛利有所下降外，更主要的原因在于期間費用增幅較大,，尤其是管理費用和營業(yè)費用(財務費用的增加作了扣除),，這兩項費用較上年上升了40%。所以如何控制期間費用的增加是增加利潤率的重要方面,，我們認為必須要真正實行全面預算管理,，尤其在可控費用方面：
1)辦公費的支出預算必須嚴格執(zhí)行，這當中主要是辦公用品,，各部門辦公用品不能隨意采購,，須交辦公室統(tǒng)一采購，財務科結賬,。并且各部門報辦公用品計劃須由預算管理部門嚴格審核,，部門使用的辦公用品必須有臺帳登記,，包括使用人、用量,、用途等必要信息,，以備全面預算考核檢查,，如在使用過程需要有超出預算的情景，需作異常說明經(jīng)有關領導批準才能領用。
2)招待費的支出必須嚴格按照公司制定的接待標準和審批程序進行,，并且必須一餐一票，及時報銷,，要注明接待人數(shù),，由辦公室統(tǒng)一辦理，財務科結賬,。
4)維修,、小工費要嚴格控制，事先必須要有審批程序,，要有情景說明,，包括辦什么事、多少人,、具體資料,，同時一票一結。
5)所有費用的開支,，必須是業(yè)務科室經(jīng)辦,，財務科結賬，就象會計,、出納不能由一人兼做一樣,，經(jīng)辦人不能既談合同、辦事又兼結算付款,，這是會計制度不允許的,。
6、分析得出結論,，公司凈利潤率下降更大,，其主要原因是公司將安裝業(yè)務交由星炬公司辦理，自行收款購料安裝,，由于星炬公司固定費用(如折舊,、工資等)很低，期間費用幾乎能夠不計,，造成利潤過大,，相應所得稅費用過高，星炬公司又是獨立核算，所以合并報表后凈利潤反而更低,，所以我們認為一是僅有將安裝業(yè)務交回公司收取安裝費,，按合理的價格發(fā)包星炬公司施工，這樣保證星炬公司有合理的利潤采購安裝材料和費用開支,，同時將更大的利潤留在總公司,，這樣所得稅費用會大幅降低，凈利潤將會有較大上升,。另一辦法是實行集團化管控,，實行集團化納稅，但此辦法辦理審批程序相對繁雜,，短期內(nèi)辦理困難,，所以第一個辦法較為可行，當然這個轉(zhuǎn)變需征得國資委和稅務機關同意,。
7,、鑒于公司目前新成立子公司較多,，并且都處于大規(guī)模建設期,，融資規(guī)模大，資金結算頻繁且金額巨大,，各子公司財務人員均為去年新招聘人員,，工作經(jīng)驗少，業(yè)務水平有限,，為保證資金安全,、支付合法、合規(guī),，公司財務必須成立資金結算中心,，由結算中心統(tǒng)一審核合同等相關原始單據(jù)，按審批權限簽批意見后各子公司才能據(jù)此支付所有款項,。
8,、公司于20xx年末在商業(yè)銀行貸款2000萬元，根據(jù)貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元,，今年12月25日前償還本金250萬元,，此筆貸款今年需還款500萬元;另外20xx年向圣地亞哥大酒店借款3000萬元，于今年8月以前需償還本金300萬元,，所以今年公司有800萬元的還款任務,，資金的籌措應提早安排。
根據(jù)20xx年的財務分析,，結合公司目前的管理水平及實際工作情景,，我們預計公司要實現(xiàn)1000萬元盈利的安裝業(yè)務收入臨界點應當為4000萬元，如果按平均安裝收入3300元計算，應當為12000戶,，同時毛利率應當控制在55%以上,，也就是說安裝成本只能在1800萬元以下，這樣能夠構成2200萬元毛利;煤氣收費收入臨界點應當為6500萬方,，按平均單價(去年為1.12)計算收入應當為7280萬元,，如果研究20%的輸差，這個收費水平應付煤氣成本約為7800萬方,，大致為4680萬元,，毛利為2600萬元，公司20xx年期間費用約為3604萬元,，預計今年會增加10%,，大概360萬元，所以主營業(yè)務利潤只能是836萬元,，門面租金明年預計收入300萬元,，成本大約43萬，那里可盈利約257,，大約全年營利1093萬元,，研究資產(chǎn)減值損失利潤也就900余萬元。那里還不包括其它子公司的虧損,，各子公司今年必須要扭虧為盈,，那么公司的利潤則能夠到達1000萬元。
況還會更夢想,。公司的全資子公司——xx星炬建筑安裝工程有限公司,，在報告期內(nèi)，對公司的利潤構成貢獻了絕對的力量,，作為xx市建筑安裝市場上不可多得的二級建筑施工單位,，該公司的前景十分廣闊，勢必會給公司的進一步發(fā)展貢獻更大的力量,。經(jīng)過對20xx年xx市燃氣總公司財務經(jīng)營狀況分析我們認為公司經(jīng)營狀況一般,，甚至較往年有下降的趨勢，但應當看到公司經(jīng)營環(huán)境壓力不斷加大,，煤氣成本將會呈現(xiàn)上升趨勢,，國家政策對房地產(chǎn)的制約、隨著供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護費用,、公司面臨的嚴峻市場競爭環(huán)境這些都造成公司前所未有的經(jīng)營壓力,，但公司黨政領導帶領全體職工開拓進取、真抓實干,，進取進行項目建設，極大地拓展了公司的生存發(fā)展空間,，培育了新的經(jīng)濟增長點,，尤其是參股的清潔能源公司和成立的全資子公司xx市熱力有限公司,，從國家的宏觀政策及兩個公司的發(fā)展勢頭來看，今后勢必成為燃氣總公司經(jīng)濟增長中的亮點!種種跡象證明,，xx市燃氣總公司的發(fā)展空間是很廣闊的,，值得債權人投資,。
1,、集中供熱項目
集中供熱項目自20xx年10月20日開工以來，克服了房屋搬遷,、農(nóng)民堵工等重重困難,，在市領導和各部門的關心、支持下,，工程建設在有序推進,。截止12月25日，管道和過渡熱源廠的設計,、勘察、監(jiān)理,、主要設備公開招標工作已完成;過渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個，完成勘察工作，12月20日已出具正式勘察報告;主體廠房場平基本到達1902標高處，完成土石方開挖大約90000方，完成土石方總量的約70%;土建單位已開挖人工挖孔樁108個,，為人工挖孔樁總量的85%,，其中有76個已見巖石,，正在進行孔樁護壁加固加高和孔樁下挖清理工作;預計在20xx年1月5日完成主廠房(鍋爐房)基礎施工,，基本滿足鍋爐進場安裝進度要求,。
鳳凰山片區(qū)管網(wǎng)工程施工破道施工手續(xù)辦理完畢，管道敷設已完成2、9km,，完成室內(nèi)供暖面積安裝8萬余平方米,。
目前完成工程進度投資7000萬元,。
2,、盤縣燃氣公司項目
盤縣燃氣公司自成立以來，進取工作,，已啟動的項目前期工作情景如下：
中心城區(qū)管網(wǎng)鋪設情景和計劃
1)、目前已完成情景
已完成勝境大道,、東湖大橋和江源路的中壓燃氣管網(wǎng)的鋪設,，銀杏大道的鋪設工作我們將與道路改造工程同步進行,。江源路(東湖大橋至淺水灣小區(qū)路段)1300m,，江源路(團結路至淤泥河紅米飯酒樓路段)900m，勝境大道(檢察院至亦資孔路段)300米三條管道施工完成。
2),、計劃
于20xx年3月——4月完成團結路,、杜鵑路、丹霞北路,、鳳鳴北路四條路線鋪設,。
于20xx年5月——6月完成興華路,、軍民路,、丹霞中路,、鳳鳴中路,、竹海路五條路線鋪設,。
于20xx年7月——8月完成金秋路,、鳳鳴南路、川平路,、育才路四條路線鋪設,。同時《盤縣中心城區(qū)管道燃氣特許經(jīng)營權協(xié)議》于20xx年1月xx日簽訂，盤縣的天然氣項目在省發(fā)改委核準工作正在報送中,，與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中,。
天然氣接收站我公司已委托貴州燃氣熱力設計院設計,，預計本月底出設計總圖，土地已進入征地賠償階段,。下一步將進行天然氣接收站土石方工程的招投標工作,，預計三月初開工建設。
3,、清潔能源公司項目合作情景
我公司于20xx年出資900萬元(股權30%)參股xx清潔能源公司,，為推動項目盡早實施，xx清潔能源有限公司自6月10日起,，就將采集到的數(shù)據(jù)送交貴州盤江煤層氣開發(fā)利用有限職責公司技術開發(fā)部,，并由技術開發(fā)部與貴陽煤礦設計院聯(lián)系，開始了可研報告的編制,，8月2日可研初稿完成，經(jīng)清潔能源公司審閱,，已進行修改,，但研究到下步項目手續(xù)的辦理，經(jīng)清潔能源公司領導及全體員工研究后,，又于10月31日將可研報告拆解,，報技術開發(fā)部，進行可研報告的重新編制,，待可研報告做完后到各縣區(qū)完成項目備案,，為下步的工作打好基礎。
1),、現(xiàn)已確定了需做可研煤礦名單：六枝：青菜塘煤礦,、興旺煤礦、六龍煤礦,。盤縣：松林煤礦,、小河邊煤礦。
2),、即將開工項目情景
盤縣：松林煤礦,、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司項目部到實地進行了現(xiàn)場踏勘，并為建站選好址,，項目的招標工作正在進行中,。
3)、已開工項目建設情景
a,、興旺煤礦：電站用地已踏勘征用,，土地征用款已如數(shù)發(fā)放，現(xiàn)場已處于施工建設中,，進場道路正在修葺,，電站機組及配套設施已運至六枝特區(qū)郎岱客運站,，待現(xiàn)場施工到達安裝條件再中轉(zhuǎn)至現(xiàn)場安裝，其各項手續(xù)正在進取辦理,。
b,、青菜塘煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款正如數(shù)發(fā)放,。但因道路條件及工農(nóng)關系協(xié)調(diào)問題,，施工隊還未進場施工，待近期款項發(fā)放完畢后施工隊可進場施工,，電站機組及配套設施已運抵青菜塘煤礦存放,，其各項手續(xù)正處于進取辦理當中。
2,、我公司于20xx年6月5日出資1000萬元注冊成立了全資子公司——盤縣燃氣公司,。
3、按照市政府專題會議紀要(市府專議[20xx]43號)精神,，公司作為擔保方與圣地亞哥國際大酒店有限公司合作向市商業(yè)銀行融資6000萬元,，同時公司向圣地亞哥國際大酒店有限公司借款3000萬元進行項目建設投資。
4,、我公司供給部分房產(chǎn)作為抵押,，以公司全資子公司——xx星炬建筑安裝工程公司作為貸款主體，向市農(nóng)業(yè)銀行貸款2400萬元進行公司項目建設投資,。
5,、我公司于20xx年11月出資3400萬元成立xx市熱力有限公司。
6,、我公司于20xx年11月以公司煤氣收費權作質(zhì)押,，以燃氣綜合樓部分資產(chǎn)作抵押，計劃在貴州銀行xx分行融資2億元作為熱力公司項目建設投資,。
以上事項按照國資委重大事項報告制度的要求,，已專門向國資委作了報告。
小企業(yè)財務分析報告篇五
〔提要〕 財務報表分析一般通過整理和分析財務會計報告中相關信息,，并結合報表以外的補充信息,，綜合分析和比較施工企業(yè)一定時期內(nèi)的財務狀況和經(jīng)營成果以及企業(yè)現(xiàn)金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財務報表分析報告可以為財務報告使用者提供經(jīng)營決策和控制工作的依據(jù),。本文首先概述財務報表分析的目的,、作用、內(nèi)容以及基本方法,；其次,，詳細分析建筑施工企業(yè)財務報表分析中存在的問題；最后,，提出解決施工企業(yè)財務報表分析問題的對策,。
關鍵詞：建筑施工企業(yè),；財務報表分析
中圖分類號：f23 文獻標識碼：a
收錄日期：20xx年7月7日
一、
1,、目的,。20世紀初期,，財務報表分析這一詞產(chǎn)生,。最初，記賬核算是財務報表分析的唯一目的,，主要用于分析銀行的信用服務的,，后來，財務報表分析才逐漸成為投資者分析各個企業(yè)能力和財務狀況的晴雨表,。如今的財務報表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營管理當中,，來滿足建筑施工企業(yè)對外部或內(nèi)部決策的需要。
2,、作用。財務報表分析主要是指通過一定的方法或手段，分析和研究財務報表及相關財務資料,、數(shù)據(jù),，揭示有關財務指標之間的關系和數(shù)據(jù)的變化趨勢，以便評價和預測財務活動實施情況,，為建筑施工企業(yè)管理者提供直接,、真實的經(jīng)濟決策信息，是管理者做出正確經(jīng)營決策的依據(jù),。
3,、內(nèi)容。財務報表分析的結果是給不同的使用者分析和使用的,，每個使用者都有各自的分析側重點，但有時也有時也會有共同的要求,。其主要內(nèi)容包括以下幾點：資本的結構分析、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析,、建筑施工企業(yè)償債能力的分析,、建筑施工企業(yè)財務狀況變動分析、成本費用的分析,、運用資金效率的分析等內(nèi)容,。
4、基本方法,。分析財務報表的基本方法主要包括以下三種：（1）財務比率分析法,。該分析方法是將有關財務報表分析的金額進行對比，分析出一系列具有邏輯關系和意義的財務比率,，據(jù)此來揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財務狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法。具體而言,，財務比率分析法包括償債能力比率,、盈利能力比率、營運能力比率等,；（2）財務報表比較分析法,。該方法是對本建筑施工企業(yè)不同期間的財務報表進行分析方法，它可以對建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力,、盈利能力和財務狀況變動趨勢做出分析,，分析一個建筑施工企業(yè)較長時期的動態(tài)經(jīng)營狀況；（3）財務報表趨勢分析法,。該方法是利用建筑施工企業(yè)會計報表所提供的相關數(shù)據(jù)資料,，將幾期連續(xù)相同指標的比率，進行定基或環(huán)比對比,，計算出這些指標未來增減變動的方向和數(shù)額變動幅度,。
二、
1,、建筑施工企業(yè)財務報表中數(shù)據(jù)存在的問題,。在對財務報表進行分析，必須取得與財務報表分析相關的數(shù)據(jù)資料,，因此會計數(shù)據(jù)是進行財務報表分析的關鍵,，而會計數(shù)據(jù)的真實性直接影響建筑施工企業(yè)財務報表分析結果的準確性。目前,，許多建筑施工企業(yè)財務報表中的數(shù)據(jù)和會計信息都不夠精確,，有些建筑施工企業(yè)在提供會計數(shù)據(jù)時只提供一些關鍵性的會計信息，很少提供關聯(lián)性小的會計信息,，有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益,，采取弄虛作假的方式來達到目的。使信息,、數(shù)據(jù)使用者無法分析出關注建筑施工企業(yè)的真實財務狀況,。
除此之外，由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)周期過長,，造成分析后財務報表結果已經(jīng)無法真實反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營狀況,，因此建筑施工企業(yè)財務報表的數(shù)據(jù)時常存在滯后性,。
2、分析建筑施工企業(yè)財務報表方法存在的問題,。財務報表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評價財務狀況,、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況,，幫助管理者做出正確的決策方案,。常用的財務報表分析方法使用的重點是財務報表中的數(shù)據(jù)，但這些分析方法只注重數(shù)據(jù)發(fā)生的變化,，而無法更深入地探究數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因,。因此，傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化問題,，導致分析結果缺乏一定的客觀性,、準確性以及正確性。
除此之外,，財務報表分析方法也存在一定的滯后性,。其中，比率分析法和趨勢分析法的分析結果的滯后性最為明顯,，當被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評價標準不一致時,，便會造成財務報表分析結果失去真實性。
3,、分析財務比率存在的問題,。財務比率分析包括三個面，即償債能力分析,、盈利能力分析以及營運能力分析。其分析的數(shù)據(jù)主要來源于建筑施工企業(yè)財務報表,，由于財務比率存在一定的問題,，導致分析的結果無法體現(xiàn)其應有的價值。因此,，所財務比率分析結果中存在問題,，也就是財務報表分析結果中存在的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一,，財務比率分析不夠嚴密,；第二，建筑施工企業(yè)之間的評價標準不一同,；第三,，財務比率。
4,、建筑施工企業(yè)財務報表分析不夠全面,。財務報表分析依據(jù)建筑施工企業(yè)提供的財務報表對建筑施工企業(yè)運行的各個方面進行了全面系統(tǒng)的分析,，但是財務報表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運營過程中的其他影響因素，例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境,、建筑施工企業(yè)未來大的經(jīng)濟運營趨勢,。當前不夠全面的財務報表分析，使得分析出的結果很難反映出建筑施工企業(yè)真實的發(fā)展狀況,。
三,、
1、建筑施工企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)必須真實可靠,。財務報表中使用的各種數(shù)據(jù)必須真實可靠,，能夠真實地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財務狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量狀況,。由于財務報表中涉及大量的財務數(shù)據(jù),，準確的計算這些數(shù)據(jù)，才能確保數(shù)字的真實性與可靠性,，這就要求相關財務工作人員在編制財務報表時,，必須認真核對數(shù)據(jù)、辨別數(shù)據(jù)的翔實并核對資料的完整性,，在取得的數(shù)據(jù)中不能存在估計或推算的數(shù)據(jù),，也不能存在弄虛作假的數(shù)據(jù)。
2,、進一步完善建筑施工企業(yè)財務報表分析方法,。建筑施工企業(yè)應該建立科學的綜合財務報表分析方法，將定量分析與定性分析結合到一起,，將不可計量因素考慮在分析結果中,，進行綜合判斷，修正單一分析方法中的誤差,，使分析結果更趨于實際,。在實際應用過程中，可以結合比率分析法和比較分析法,，也可以結合比率分析法和趨勢分析法,，或是結合趨勢分析法和比較分析法?？傊?，無論使用什么財務報表分析方法，都要結合建筑施工企業(yè)自身的財務特點,，以及當時相應的經(jīng)濟信息和投資者的投資方向等采取相應的分析方法,。
3、正確應用財務比率分析法分析建筑施工企業(yè)財務報表。建筑施工企業(yè)應該正確利用財務比率分析方法,。在實際工作中,，財務分析工作人員應該結合財務比率的三種分析方法計算出建筑施工企業(yè)相應的資金流動比率、資金周轉(zhuǎn)比率,、資產(chǎn)負債率以及建筑施工企業(yè)的營業(yè)利潤率等相關信息,。除此之外，相關財務分析人員在實際工作當中,，應該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料,，為財務報表分析工作打好基礎，盡量減少財務比率分析的錯誤,。
4,、注重建筑施工企業(yè)財務報表分析的全面性。在分析建筑施工企業(yè)財務報表時,，除了要注重財務報表分析數(shù)據(jù)取得的真實性,、有效性以及財務分析方法應用的合理性外，還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財務報表中的附注,。其中,，對于建筑施工企業(yè)背景的分析，應當注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營策略,；對于財務報表附注的分析,，應當充分地了解、更深入的研究相關附注信息與財務狀況和經(jīng)營業(yè)績之間的關系,，正確地掌握附注披露的重點和要點,。
四、
在當下的經(jīng)濟社會中,，只有認清當前的經(jīng)濟形式,，運用多元化的分析方式，突破建筑施工企業(yè)財務報表分析的瓶頸,，才能提升建筑施工企業(yè)財務報表分析的水平,，才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營決策的有效性。
〔2〕張思菊,，陳雯娟.財務報表分析的問題及改進探討〔j〕.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，20xx.
小企業(yè)財務分析報告篇六
(一)總體財務績效水平
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平
項目
公司評價
二,財務報表分析
(一)資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.
信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,。
市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.
未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.
總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2.收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
小企業(yè)財務分析報告篇七
(一)總體財務績效水平
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高,。
(二)公司分項績效水平
項目
公司評價
(一)資產(chǎn)負債表
1,、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為xx萬元,。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結構的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究,。
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占xx%,，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%,。
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%,。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強,。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強,，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作,?？傊髽I(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般,。
2,、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為xx%,，長期負債和所有者權益的比率為xx%,。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,，流動負債減少xx%,，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%,。
流動負債的下降幅度為xx%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,，xx%,，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低,。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余,。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高,?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相對比較低。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務利潤
其他業(yè)務利潤
管理費用
財務費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數(shù)
1,、利潤分析
(1)利潤構成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,。其中，經(jīng)營性利潤xx萬元,，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,，占利潤總額xx%。
(2)利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,，較上年同期增長xx%,。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。
2,、收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元,。與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務的競爭力強,，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大,。
3,、成本費用分析
(1)成本費用構成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中,，主營業(yè)務成本xx萬元，占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,，占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,，占成本費用總額xx%。
(2)成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,，增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,，增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,，增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,，降低xx%。
4,、利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元,。其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元,。
本期公司利潤總額增長率為xx%,，公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視,，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎,。
5,、經(jīng)營成果總體評價
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價
(2)收益質(zhì)量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風險的指標,。本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,，比上年同期提高了xx%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大,，只有經(jīng)營性收益才是可靠的,，可持續(xù)的,，因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,，其中,，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降,，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為xx%,，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平,。營業(yè)費用增長率為xx%。說明公司營業(yè)費用率有所下降,，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為xx%,。說明公司管理費用率有所下降,，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平,。財務費用增長率為xx%,。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平,。
(三)現(xiàn)金流量表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1、現(xiàn)金流量結構分析
(1)現(xiàn)金流入結構分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,。
(2)現(xiàn)金流出結構分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。
2,、現(xiàn)金流動性分析
(1)現(xiàn)金流入負債比
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標,。該指標越大，償債能力越強,。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59，較上年同期大幅提高,，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。
(一)償債能力分析
相關財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產(chǎn)負債率(%)
有形凈值債務率(%)
現(xiàn)金流入負債比
綜合分數(shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵,。公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79，較上年同期提高38.15%,，說明公司償債能力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司償債能力極強,，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小,。在償債能力中,，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標,。
(二)經(jīng)營效率分析
相關財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
應收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營業(yè)周期(天)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的,。公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,，較上年同期提高24.29%,，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高,。提請分析者予以重視,，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面,。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,，未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢,。在經(jīng)營效率中，應收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標,。
(三)盈利能力分析
相關財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營業(yè)利潤率(%)
主營業(yè)務利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,，較上年同期提高36.99%,，說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,，公司盈利能力在本期獲得極大提高,，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎,。
從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司提供的產(chǎn)品與服務在市場上非常有競爭力,，未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中,，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,，是引起盈利能力變化的主要指標。
(五)企業(yè)發(fā)展能力分析
相關財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產(chǎn)增長率(%)
總資產(chǎn)增長率(%)
可持續(xù)增長率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,，通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,，較上年同期提高92.81%,，說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場需求,，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,，公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性,。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大,。
從行業(yè)內(nèi)部看,，公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場,，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長能力中,，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,，是引起增長率變化的主要指標。
小企業(yè)財務分析報告篇八
(一)總體財務績效水平
根據(jù)...x公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用...x系統(tǒng)和...分析方法對其進行綜合分析，我們認為...x本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平
項目
公司評價
(一)資產(chǎn)負債表
1,、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應當隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結構的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益本事和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.所以，提議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的本事將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠夢想,，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應當加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,，企業(yè)的支付本事和應付市場的變化本事一般.
2,、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為xx%,，長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%,，股東權益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%，xx%,，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,，證明企業(yè)當年增加了必須的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應付風險的本事比去年有所提高.總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相比較較低.
(二)利潤及利潤分配表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務利潤
其他業(yè)務利潤
管理費用
財務費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數(shù)
1.利潤分析
(1)利潤構成情景
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,，占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情景
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,，較上年同期增長xx%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2、收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大,，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
3,、成本費用分析
(1)成本費用構成情景
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中，主營業(yè)務成本xx萬元,，占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,，占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,，占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情景
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,，增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,，增長xx%;財務費用比去年同期減少...萬元，降低xx%.
4,、利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,，公司在產(chǎn)品與服務的獲利本事和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視,，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.
5、經(jīng)營成果總體評價
(1)產(chǎn)品綜合獲利本事評價
(2)收益質(zhì)量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質(zhì)量變化不大,，僅有經(jīng)營性收益才是可靠的,，可持續(xù)的，所以未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,，其中,，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降,，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能堅持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能堅持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應盡可能堅持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能堅持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能堅持對企業(yè)財務費用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情景(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1,、現(xiàn)金流量結構分析
(1)現(xiàn)金流入結構分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結構分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2、現(xiàn)金流動性分析
(1)現(xiàn)金流入負債比
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的本事的指標.該指標越大,，償債本事越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,，較上年同期大幅提高,，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付本事快速提高，債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的本事.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的本事穩(wěn)步提高,，現(xiàn)金流動性的小幅增強,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三、財務績效評價
(一)償債本事分析
相關財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情景(%)
流動比率
速動比率
資產(chǎn)負債率(%)
有形凈值債務率(%)
現(xiàn)金流入負債比
綜合分數(shù)
企業(yè)的償債本事是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的本事.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的本事和償還債務本事,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債本事綜合分數(shù)為52.79,，較上年同期提高38.15%，說明公司償債本事較上年同期大幅提高,，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)本事在本期大幅提高,，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內(nèi)部看,，公司償債本事極強,，在行業(yè)中處于低債務風險水平,，債權人權益與所有者權益承擔的風險都十分小.在償債本事中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動,，是引起償債本事變化的主要指標.
(二)經(jīng)營效率分析
相關財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情景(%)
應收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營業(yè)周期(天)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,，是判定企業(yè)能否所以創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,，較上年同期提高24.29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,，降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,，未來在行業(yè)中應盡可能堅持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中，應收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標.
(三)盈利本事分析
相關財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情景
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營業(yè)利潤率(%)
主營業(yè)務利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營盈利本事主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的本事.公司本期盈利本事綜合分數(shù)為96.39,，較上年同期提高36.99%，說明公司盈利本事處于高速發(fā)展階段,，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的提高,，公司盈利本事在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視,，因為盈利本事的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利本事遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司供給的產(chǎn)品與服務在市場上十分有競爭力，未來在行業(yè)中應盡可能堅持這種優(yōu)勢.在盈利本事中,，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,，是引起盈利本事變化的主要指標.
(五)企業(yè)發(fā)展本事分析
相關財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情景
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產(chǎn)增長率(%)
總資產(chǎn)增長率(%)
可持續(xù)增長率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，經(jīng)過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.
公司本期成長本事綜合分數(shù)為65.38,，較上年同期提高92.81%,，說明公司成長本事處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場需求,，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的提高，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.
從行業(yè)內(nèi)部看,，公司成長本事在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長本事中,，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標.
小企業(yè)財務分析報告篇九
項????目
xx年預算
xx年實際
完成計劃%
營業(yè)收入
?
?
?
凈利潤
?
?
?
一,、總況(合并報表)
(二)xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元,，利潤總額 萬元，扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元,，公司凈利潤 萬元,。
(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計 萬元。
(四)xx年上繳院國科控股利潤 萬元,。
(五)主要財務指標情況:
1,、資產(chǎn)負債率 %;
2、流動比率 %;
3,、總資產(chǎn)報酬率 %;
4,、凈資產(chǎn)收益率 %;
5、國有資產(chǎn)保值增值率 %
6,、其他比率 %,。
(六)合并數(shù)據(jù)說明
1、xx年度上報董事會的公司財務決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家,，與xx年度相比,，增加(減少)了**********公司、*********公司 戶,。增加(減少)原因是:
2,、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化，由原來的***************變更為,，導致合并報表發(fā)生較大變化,，具體為: 。
一,、公司經(jīng)營情況
截至報告期,，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元,，凈利潤 萬元,。
公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構成情況表
單位:萬元
序號
控股公司
營業(yè)收入
凈利潤
金額
比例(%)
金額
比例(%)
1
公司本部
?
?
?
?
2
****公司
?
?
?
?
3
****公司
?
?
?
?
4
****公司
?
?
?
?
5
****公司
?
?
?
?
6
****公司
?
?
?
?
7
****公司
?
?
?
?
8
****公司
?
?
?
?
9
****公司
?
?
?
?
合并數(shù)
?
100%
?
100.0%
(一)公司本部經(jīng)營情況
1,、收入情況(大幅增長,、減少、持平)
xx年度公司本部主營業(yè)務收入 萬元,，完成預算指標 %,，同比增長(減少) %,。
1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(產(chǎn)品、項目)為主,，共取得收入 萬元,，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬元,。增加(減少)的主要原因是 ,。
2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項目)，取得收入 萬元,，占全部收入的 %,，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 ,。
3)xx年度公司本部其他收入為 和 ,，共取得收入 萬元，占全部收入的 %,，比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是 ,。
2、成本情況
xx年度公司本部主營業(yè)務成本 萬元,，同比增長 %,，與收入增長率相比高(低) 個百分點。成本增加(減少)的主要原因是 ,。(多因素分析法進行分析)
3,、管理費用情況
xx年度公司本部管理費用支出 萬元，比xx年增加(減少) 萬元,。主要原因是 ,。(多因素分析法進行分析)
4、財務費用情況
xx年財務費用 萬元,，比xx年度增加(減少) 萬元,，主要原因是 。
5,、投資收益情況
1) xx年度公司投資收益 萬元,，主要構成情況為:
2) xx年度實際收到上交利潤情況
持股企業(yè)上繳利潤明細表
上繳
預算
實際上繳
?
?
?
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6、納稅情況
繳納
繳納
?
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說明:
7,、現(xiàn)金流量情況
xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元,，現(xiàn)金總流出xx萬元,，現(xiàn)金凈流入xx萬元,。其中:經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元,，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元,。
(二)控股公司經(jīng)營情況
1,、*********公司
*********公司合并營業(yè)收入 萬元，凈利潤 萬元,，分別完成預算指標的 %和 %,。
原因分析:********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少),，年度凈利潤同比有較大下降,，加上 原因的影響，凈利潤同比減少了 萬元,。
2,、********公司
*********公司xx年進一步調(diào)整公司業(yè)務結構，突出重點發(fā)展 主業(yè),，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標,。
公司經(jīng)營凈利潤 萬元，同比增長 %,，超額完成年度預算的 %,。
3、**********公司
(三)公司財務狀況
截至xx年末,，公司合并報表資產(chǎn)總額 萬元,，負債總額 萬元，少數(shù)股東權益 萬元,，所有者權益 萬元,。
公司財務狀況比較表 單位:萬元
項目
年初數(shù)
年末數(shù)
增長數(shù)
增長率
資產(chǎn)總額
?
?
?
?
負債總額
?
?
?
?
少數(shù)股東權益
?
?
?
?
所有者權益
?
?
?
?
1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬元,，主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元,，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少) 元，預付賬款增加(減少) 萬元,，貨幣資金增加(減少) 萬元,、短期投資增加(減少) 元;長期投資增加(減少) 元，固定資產(chǎn)增加(減少) 元,、無形資產(chǎn)增加(減少) 萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明),。
2、負債總額比年初凈增加(減少) 元,，主要是預收賬款增加(減少) 萬元,，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少) 萬元等。
公司資產(chǎn),、負債大量增加,，主要受******公司報表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元,，其中:流動資產(chǎn)增加(減少)萬元,、長期投資增加(減少) 萬元,。負債總額增加(減少) 萬元，其中預收款增加(減少) 萬元,，其他應付款增加(減少) 萬元,，長短期借款增加(減少) 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
3,、所有者權益比年初增加(減少) 萬元,，國有資產(chǎn)保值增值率為 %,。
xx年度公司所有者權益由當年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元,，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少) 萬元,，扣除所屬子公司調(diào)整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳xx利潤 萬元,，公司所有者權益凈增加 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
4,、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬元,。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 。
(一)或有負債情況
1,、對外擔保情況
公司本部對外擔保情況表
單位:萬元
借款單位
擔保金額
期限
備??注
?
?
?
本增加 億元，另有反擔保??億元
?
?
?
反擔保情況
合計
?
?
?
2,、訴訟情況
3,、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資,、股權轉(zhuǎn)讓,、子公司清理情況
1、新增對****公司投資
2,、股權轉(zhuǎn)讓工作
xx年 月 日公司以 萬元轉(zhuǎn)讓持有********有限責任公司 %股權，扣除投資成本和歷年累計增值,，xx年計入股權轉(zhuǎn)讓收益 萬元,。
3、完成******公司清算工作
********有限責任公司成立于 年 月,，注冊資本 萬元,，公司投資 萬元，占股 %。 年 月********公司股東會做出決定注銷該公司,，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進行清算審計,。
萬元;按照原始出資額 萬元,，扣除清理收回資金 萬元及********公司 年月交回的費 萬元，該項投資實際損失約 萬元,。
4,、********公司減資，股東相應股權減值
年 月, 對*********公司清產(chǎn)核資結果做出批復,，********公司于xx年 月辦理減資手續(xù),，注冊資本由原 萬元減至 萬元，相應我公司 %股權的出資額減為 萬元,。
(三)應收款項追回情況
1,、經(jīng)董事會批準， 年 月公司以 原因借給********公司 萬元,。截至xx年 月,，全部(部分)收回借款 萬元，除本金外,，xx年取得利息收入 萬元,。
2、應收賬款收回情況
小企業(yè)財務分析報告篇十
“十一五”期間,，隨著辦學規(guī)模的進一步擴大,，高校財務管理的內(nèi)涵與外延發(fā)生了很大變化，客觀上對高校財務管理工作提出了更高的要求,。為了促進學校事業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展,，確保“十一五”目標和任務的實現(xiàn),，結合xx-xx年度財務工作的實際情況,，我們對學校財務工作中存在的問題進行了認真分析，在今后的學校財務工作中應當重點關注,。
教育部,、財政部《關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作若干意見》，是“十一五”期間高等學校財務改革與管理的綱領性文件,，在加強高校財務管理機制建設,、預算管理、收費管理,、支出管理,、資產(chǎn)管理、財務風險管理和內(nèi)部控制管理等方面都提出了一系列的管理意見,，對促進高等學校發(fā)展,、加強高等學校財務管理具有重要的指導意義,。學校要進一步貫徹落實文件精神，以科學發(fā)展觀統(tǒng)領學校財務工作全局,，充分認識財務工作在學校教育改革,、發(fā)展和穩(wěn)定中的重要地位和作用，高度重視并切實加強財務管理工作,，為學校教育事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力財務保障,。
根據(jù)學校收入的主要來源渠道，為增加學校收入,，建議:一要進一步爭取上級主管部門的支持,，增加財政專項撥款;二要適度擴大招生規(guī)模，主要是增加二級學院招生人數(shù),，努力增加教育事業(yè)收入;三要進一步加大科研課題申報力度,，努力提升科研事業(yè)收入總量。支出管理方面,，一要進一步加強預算管理,，強化預算約束，維護預算的嚴肅性,、權威性,。二要加強項目支出管理，切實加強水電,、修繕等項目管理,，進一步控制消費性支出，提高資金使用效益,。
到xx年底,，學校的貸款規(guī)模已達2.54億元，全年支付的貸款利息高達2208萬元,。與辦學規(guī)模相比,，我校貸款總量已處于較高的負債水平，給財務運轉(zhuǎn)和辦學效益提高帶來了壓力,。逐漸增加的債務負擔,，使得學校的財務風險在逐步積聚。根據(jù)我?，F(xiàn)有的'財務收支狀況,，當前的貸款規(guī)模已處于較高風險水平，需要引起高度重視,。學校既要抓住機遇,，促進發(fā)展，又要做好償債準備，防范風險,，最大限度地發(fā)揮貸款資金的效益,。要堅持“適度負債，風險可控,，注重效益”的原則,，根據(jù)學校財力和建設需要，合理安排貸款投向,，嚴格控制貸款規(guī)模。同時,，要逐步調(diào)整貸款結構,，增加中長期的項目貸款比重，縮減短期的流動資金貸款,，減輕資金籌措與貸款償還的壓力,，積極防范財務風險。
小企業(yè)財務分析報告篇十一
(一) 總體財務績效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析,，我們認為山東鋁業(yè)本期財務狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高,。
(二) 公司分項績效水平
(三) 財務指標風險預警提示
運用bba財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數(shù)據(jù)進行定量分析后,，根據(jù)事先設定的預警區(qū)域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務風險預警提示,，具體指標有流動比率（清償能力）,。
(四) 財務風險過濾結果提示
對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,，并據(jù)此建立了整體財務風險過濾模型,。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無整體財務風險特征,。
(一) 資產(chǎn)負債表 主要財務數(shù)據(jù)如下：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為26,741.03萬元,。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結構的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。
因此,，建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占43.80%,，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%,。
流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%,。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強,。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強,，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作,?？傊髽I(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般,。
2．企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%,。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平,。 企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%,，長期負債減少28.20%,，股東權益增長40.33%。
流動負債的下降幅度為14.56%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%,、10.69%,，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低,。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%,，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余,。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高?？傮w上,，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相對比較低,。
3．企業(yè)的財務類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力,，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱,。企業(yè)當年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,，應當引起注意,。結構性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進行的基礎性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模,。企業(yè)當年的結構性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應當注意企業(yè)的產(chǎn)品結構,、更新改造情況和其他投資情況,。流動負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風險要高于行業(yè)水平,。結構性負債（長期負債和所有者權益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下：
1．利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,。其中,，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%,；投資收益-297.92萬元,，占利潤總額-0.51%；營業(yè)外收支業(yè)務凈額-2,399.15萬元,，占利潤總額-4.15%,。
(2) 利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%,。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元,；投資收益比去年同期降低295.63%,，減少投資收益222.62萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元,。
2．收入分析
小企業(yè)財務分析報告篇十二
(2)速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債
公司20xx-20xx年流動性比率不斷上升,，逐漸步入合理范圍。達到了行業(yè)標準1.32左右,，速動比率隨著流動比率逐漸上升,，發(fā)展趨勢相同，速動比率在14年達到了0.99,，達到了行業(yè)平均水平,。但在14年速動比率增長明顯慢于流動比率(47.76%，62.11%),，企業(yè)存貨增加,，說明該企業(yè)可能有過多的積壓產(chǎn)品，或者沒有使用的原材料和沒有制造完的半成品(存貨占流動資產(chǎn)的比率從29.77%上升到35.26%),，結合20xx年木材價格不斷上升情況,，預計未來價格也會持續(xù)攀升，公司可能為了擴大生產(chǎn)而提起儲備原材料,。結合行業(yè)特征在具體分析,。
2.資產(chǎn)管理比率。
公司存貨周轉(zhuǎn)率在在20xx年發(fā)生了巨大的下滑,，但也遠遠超過了行業(yè)平均值,。應收賬款周轉(zhuǎn)率同樣在20xx年發(fā)生了巨大下滑，但是也遠遠超過行業(yè)平均,，和行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的3.21相比,，遠遠超過。說明資金回收速度快,，銷售運行流暢,。資產(chǎn)總額在20xx年發(fā)生了較大增長，到了18.57%,。(20xx年沒有什么增長),。資產(chǎn)總額在20xx年達到了1.2個億左右，超過了行業(yè)平均的6804萬,。營業(yè)收入增長較快,，13年增長23.48%，14年增長23.30,，所以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成上升趨勢,。在行業(yè)中處于領先地位，遠遠超過行業(yè)龍頭宜華木業(yè)0.34,，說明資產(chǎn)使用效率很高,。
3.負債比率。
(2)已獲利息倍數(shù)=利稅前利潤/利息=(凈利潤+利息+所锝稅)/利息
公司資產(chǎn)負債率逐年降低,，20xx年企業(yè)投產(chǎn)初期需要大量資金投入生產(chǎn),，因此產(chǎn)生了大量的短期借款,，達到了3500萬，20xx年公司生產(chǎn)經(jīng)營情況良好,，支付了借款的近3000萬,，同時產(chǎn)生了近1600萬的凈利潤，全部歸入到未分配利潤當中,，雖然公司資產(chǎn)總額沒有太大變化,，但是資產(chǎn)負債率大幅下降，資產(chǎn)構成發(fā)生變化,。20xx年資產(chǎn)負債率進一步下降,，利息保障倍數(shù)超行業(yè)平均水平34.97%，且沒有長期負債,。公司長期償債能力處于行業(yè)領先,。
4.獲利能力比率。
(2)銷售毛利率=毛利潤/銷售收入凈額
公司獲利能力指標均遠超行業(yè)平均水平,，行業(yè)銷售凈利率0.4%,，且超過行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的銷售凈利率的13.33%。銷售毛利率和資產(chǎn)報酬率也超過行業(yè)平均水平,，公司盈利能力在行業(yè)中處于較好的情況,。但各項指標在20xx年發(fā)生了小幅下滑?？赡芎驮牧夏静膬r格的持續(xù)攀升有關,。
財務指標方面值得關注的點1,存貨的增加,，存貨周轉(zhuǎn)率的下降,。2，銷售凈利率和資產(chǎn)回報率的下滑,。
財務報表各項目分析
一,，資產(chǎn)分析
1，公司資產(chǎn)規(guī)模近幾年沒有發(fā)生很大的變化,，總量1.2個億,。也不是很大，增長主
要來源于未分配利潤,。
來自于江蘇開山有限責任公司1370萬的預付(一年以內(nèi)),。非流動資產(chǎn)沒有太大變化。
和存貨的增加,。存貨大量增加,，是原材料還是產(chǎn)成品，是擴大生產(chǎn)還是銷售困難?
二,，負債和權益分析
1,，公司沒有長期負債,，20xx年時又3500萬左右一年以內(nèi)的抵押貸款和擔保貸款，并在20xx年完成了全部抵押貸款和部分擔保貸款的還款,。在20xx年增加了一筆近2000萬的短期借款,。
2，權益方面的增加主要來自于盈余公積和未分配利潤的增加,。
三,，收入和費用分析
長率也到了23%。
為內(nèi)蒙古地區(qū)和海南地區(qū),，其中內(nèi)蒙古地區(qū)占到了80%以上,。3,20xx年利潤總額增加較多，應交稅費減少較多,，這其中的應納稅所得額調(diào)整項沒有具體披露,。
小企業(yè)財務分析報告篇十三
(說明：該分析報告模版，僅供各企業(yè)參考使用,，不作統(tǒng)一要求,。分析報告的內(nèi)容，請各企業(yè)依據(jù)實際情況進行修改或補充,。重點是對經(jīng)營情況的分析和說明，財務經(jīng)營指標可以簡化,。)
年度情況整體說明,，主要描述內(nèi)容為：反映xx年度公司取得的經(jīng)營業(yè)績(比上年有較大增長、大幅度下滑或與上年度基本持平),，實現(xiàn)營業(yè)收入億元,，凈利潤萬元等情況,。對當年經(jīng)營情況產(chǎn)生較大影響的因素，擬采取的主要措施,，以及其他或有事項等可能產(chǎn)生影響的未確定因素,。(具體描述內(nèi)容請各企業(yè)依據(jù)實際情況進行修改或補充，分析數(shù)據(jù)以“萬元”為單位,。)
公司xx年度經(jīng)營指標完成情況表
第一部分xx年度公司財務概況
一,、總況(合并報表)
(二)xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，利潤總額萬元,，扣除所得稅萬元和少數(shù)股東損益萬元,，公司凈利潤萬元。
1
1,、xx年度上報董事會的公司財務決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家,，與xx年度相比，增加(減少)了**********公司,、*********公司戶,。增加(減少)原因是：
2、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化,，由原來的***************變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化,，具體為：,。
第二部分報告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財務狀況分析一、公司經(jīng)營情況
截至報告期,，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并,，xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元,，凈利潤萬元,。
公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構成情況表
單位：萬元
2
(一)公司本部經(jīng)營情況
1,、收入情況(大幅增長,、減少、持平)
xx年度公司本部主營業(yè)務收入萬元,，完成預算指標%,，同比增長(減少)%,。
1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(產(chǎn)品、項目)為主,，共取得收入萬元，占全部收入%,，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是,。
2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項目),，取得收入萬元,，占全部收入的.%,，比上年度增加(減少)萬元,。增加(減少)的主要原因是,。
3)xx年度公司本部其他收入為和,，共取得收入萬元，占全部收入的%,，比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是,。
2、成本情況
xx年度公司本部主營業(yè)務成本萬元,，同比增長%,，與收入增長率相比高(低)個百分點,。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進行分析)
3、管理費用情況
xx年度公司本部管理費用支出萬元，比xx年增加(減少)萬元,。主要原因是,。(多因素分析法進行分析)
4,、財務費用情況
xx年財務費用萬元,，比xx年度增加(減少)萬元,，主要原因是,。
3
5,、投資收益情況
1)xx年度公司投資收益萬元，主要構成情況為：2)xx年度實際收到上交利潤情況
持股企業(yè)上繳利潤明細表
6,、納稅情況說明：
7、現(xiàn)金流量情況
xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元,，現(xiàn)金總流出xx萬元,，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元,，投資活動凈流入xx萬元,，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。
(二)控股公司經(jīng)營情況1,、*********公司
*********公司合并營業(yè)收入萬元,，凈利潤萬元，分別完成預算指標的%和%,。
4
原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降,，加上原因的影響,，凈利潤同比減少了萬元。
2,、********公司
*********公司xx年進一步調(diào)整公司業(yè)務結構,，突出重點發(fā)展主業(yè),，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。
截至xx年末,，公司合并報表資產(chǎn)總額萬元,，負債總額萬元，少數(shù)股東權益萬元,，所有者權益萬元,。
公司財務狀況比較表單位：萬元
1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬元,，主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元,，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少)元,，預付賬款增加(減少)萬元,，貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元,，固定資產(chǎn)增加(減少)元,、無形資產(chǎn)增加(減少)萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
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2,、負債總額比年初凈增加(減少)元,，主要是預收賬款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等,。
公司資產(chǎn),、負債大量增加，主要受******公司報表的影響,。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元,，其中：流動資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元,。負債總額增加(減少)萬元,，其中預收款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元,，長短期借款增加(減少)萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明),。
3、所有者權益比年初增加(減少)萬元,，國有資產(chǎn)保值增值率為%,。
xx年度公司所有者權益由當年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額,、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬元,，扣除所屬子公司調(diào)整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳xx利潤萬元，公司所有者權益凈增加萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明),。
4,、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬元,。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量。
三,、公司重要財務事項說明(一)或有負債情況1,、對外擔保情況
公司本部對外擔保情況表
單位：萬元
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2、訴訟情況
3,、其他情況(如貸款情況等)
xx年月日公司以萬元轉(zhuǎn)讓持有********有限責任公司%股權,，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉(zhuǎn)讓收益萬元,。
3,、完成******公司清算工作
********有限責任公司成立于年月，注冊資本萬元,，公司投資萬元,，占股%。年月********公司股東會做出決定注銷該公司,，當即組成清算小組,，對公司資產(chǎn)進行清算審計。
萬元;按照原始出資額萬元,，扣除清理收回資金萬元及********公司年月交回的費萬元,，該項投資實際損失約萬元。
4,、********公司減資,，股東相應股權減值
年月,對*********公司清產(chǎn)核資結果做出批
復，********公司于xx年月辦理減資手續(xù),，注冊資本由原萬元減至萬元,，相應我公司%股權的出資額減為萬元。
(三)應收款項追回情況
1,、經(jīng)董事會批準,，年月公司以原因借給********公司萬元。截至xx年月,，全部(部分)收回借款萬元,，除本金外，xx年取得利息收入萬元,。
7
2,、應收賬款收回情況(四)基本建設情況
1、經(jīng)股東會年月日決定,，在(地址)進行基本建設,。該項目總概算為萬元，建筑面積平方米,。
2,、該項目已經(jīng)中科院(或地方部門)于年月日批準(文號),。該項目總概算為萬元，建筑面積平方米,。
3,、該項目于年月日取得了施工許可證，并于年月日開工,?？偼顿Y額目前情況為：。
(五)其他情況四,、年度報表審計情況
1,、公司xx年度會計報表審計報告將由*********會計師事務所出具，審計報告意見類型為,。
小企業(yè)財務分析報告篇十四
xx年,，在校黨委、行政的正確領導下,，財務管理工作以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領,，貫徹落實學校“十一五”發(fā)展規(guī)劃,，服務于“教學研究型大學”的辦學定位要求，多方籌集辦學資金,，全面改善辦學條件,，努力提高辦學效益，積極推進和諧校園建設,。
一是加強會計基礎工作,，努力提高會計工作質(zhì)量。重點是加強往來款項的清理工作,。二是加強專項經(jīng)費管理,，發(fā)揮校級財務的監(jiān)督作用。財務處會同教務,、審計部門對教學單位xx年度教學經(jīng)費使用情況進行專項檢查,，確保教學運行經(jīng)費的有效使用，提高辦學效益,。同時,，啟動了財政撥款5萬元以上的科研課題項目經(jīng)費的財務收支檢查工作，強化科研經(jīng)費監(jiān)督,。
為加強往來款項管理,，學校專門制定了《往來款項管理辦法》，規(guī)范往來款項的使用,、清理,、結算等行為,，提高資金使用效益。還制定了《xx大學貫徹教育部,、財政部關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見的實施意見》,，完善財務管理制度和監(jiān)督體系，促進財務管理的民主化,、制度化和科學化,，確保學校各項事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
年度預算安排圍繞學校中心工作,，堅持全面完整,、科學規(guī)范、保證重點,、績效預算,、適度負債的原則，按照部門預算的要求,，認真編制預算方案,，重點向教學科研傾斜，為提高教學質(zhì)量,、加強學科學位點建設,、實施人才強校戰(zhàn)略,、改善校園環(huán)境提供財務保障,。加強預算執(zhí)行，對支出實行分類管理,，支出安排上做到有預算安排,、有支出標準,、有制度依據(jù)，維護預算的嚴肅性和權威性;堅持勤儉節(jié)約,、從緊必需的原則,，嚴格控制消費支出。對部門發(fā)放給個人的福利費,、勞務費進行嚴格審批;加強會議費,、招待費、差旅費,、辦公費等支出管理,，切實強化成本意識，努力降低管理成本,，提高資金使用效益,。
一是積極爭取財政專項資金。全年共爭取上級財政專項撥款5310萬元，為我?！白龃笞鰪姟碧峁┝吮匾呢斦С?。包括:財政部中央與地方共建特色優(yōu)勢學科實驗室專項資金500萬元、教育部共建實驗室專項資助760萬元,、省發(fā)改委新圖書館建設經(jīng)費300萬元,、省政府二附院醫(yī)療綜合樓財政專項投入3750萬元。二是積極爭取科研經(jīng)費,，全校獲準立項的科研項目經(jīng)費達2500多萬元,，創(chuàng)學校科研項目經(jīng)費投入新高,。各類自然基金,、“863”、“973”和國家“十一五”支撐計劃項目撥款共計1623萬元,，充分體現(xiàn)了我校在承擔國家高層次科技項目的能力不斷增強,。三是利用銀行貸款6500萬元，保證研究生公寓樓,、新圖書館和南校區(qū)四期工程等項目的建設資金需求,。
為降低籌資風險，學校去年成功申請建行1億元10年期的項目貸款,，以逐步置換現(xiàn)有1年期的流動資金貸款,，貸款結構得到優(yōu)化，實現(xiàn)了流動資金貸款為主向項目貸款為主的結構性轉(zhuǎn)變,，減輕了償債壓力,。同時，強化與銀行的聯(lián)系,，在國家銀根緊縮的環(huán)境下，實現(xiàn)了部分貸款在國家基準利率基礎上的下浮,，為學校節(jié)約了經(jīng)費,。
全面貫徹國家助學貸款新政策、新機制,，按時繳納風險補償金,，與校國家助學貸款辦公室和經(jīng)辦銀行積極配合，認真做好國家助學貸款的各項工作,，加快貸款發(fā)放進度,。xx年，銀行為我校1343名同學發(fā)放國家助學貸款856萬元,。本年度,，學校還發(fā)放2885人獎學金283萬元，資助家庭貧困學生2460人共332萬元，幫助家庭困難學生度過經(jīng)濟難關,。
xx年,，我校進一步加大政府采購項目執(zhí)行力度，全年完成政府采購項目總額達1154萬元,，節(jié)約經(jīng)費約83萬元,。由于政府采購執(zhí)行情況好，省教育廳一次性獎勵我校10萬元,。自行采購方面,，財務處配合總務、設備,、審計等部門,，依法參與招投標活動。
近年來,，為加快發(fā)展,，學校基本建設投入較大,，但涉及職工福利等民生問題,，學校總是全力保障,。xx年,，學校在以下方面積極關注民生問題:一是在財政撥款未到位情況下，提前兌現(xiàn)xx年工改工資;二是認真落實國家政策,，按照每人每月1000元的標準兌現(xiàn)離休干部陽光津貼;三是進一步提高教職工的年終津貼發(fā)放水平,，在職人員平均水平較上年增加910元，退休人員平均水平較上年增加766元;四是及時調(diào)整工改后醫(yī)療保險和住房公積金的繳費基數(shù);五是提高住房提租補貼,，從xx年7月1日起按工改后的工資標準3%的比例增加房補,，該項目已于本月兌現(xiàn)。六是為全校職工的身體健康提供資金保障,，全年醫(yī)療經(jīng)費支出592萬元,，比上年增加90萬元。七是保障幼兒園和附屬小學正常運轉(zhuǎn),，解決職工子弟學前教育和小學教育,。
為貫徹落實財政部《關于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》精神,，自xx年3月份開始，歷時近半年時間,，對學校的基本情況,、財務情況及資產(chǎn)情況進行了一次全面清查。為保證資產(chǎn)清查工作順利進行,，學校專門成立了資產(chǎn)清查工作領導小組,，下設6個清查工作組，具體負責組織實施全校資產(chǎn)清查工作,。在全校各部門的支持和配合下，各工作組按照資產(chǎn)清查的規(guī)定和要求，認真開展清查工作,，克服各種困難，按時完成資產(chǎn)清查工作。進入資產(chǎn)核實工作階段以后，又制定了《資產(chǎn)核實工作方案》,，并結合學校相關工作需要，成立了資產(chǎn)核實工作領導組和3個工作組,，負責報廢設備,、已交付未決算基建工程和往來款項專項清理工作,。截至到年底,，清理已交付未決算基建項目12項近1.9億元,，清理暫付款2000萬元。通過資產(chǎn)清查工作,，摸清了家底,，促進了資產(chǎn)管理工作,，進一步推動了資產(chǎn)的優(yōu)化配置和有效利用。
