報(bào)告是指向上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)本單位,、本部門、本地區(qū)工作情況,、做法,、經(jīng)驗(yàn)以及問(wèn)題的報(bào)告,，怎樣寫報(bào)告才更能起到其作用呢？報(bào)告應(yīng)該怎么制定呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,，希望能夠幫助到大家,，我們一起來(lái)看一看吧。

企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一

(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高。

(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平

(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后,，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率（清償能力）,。

(四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示

對(duì)公司一切公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型,。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征,。

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。

因此,，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占43.80%,，信用資產(chǎn)的比重次之,，占26.53%。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%,。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,?？傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般,。

2．企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%,。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%,，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%,，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%,，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%,、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望,。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高,?？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),，資金成本相對(duì)比較低,。

3．企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn),、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力,，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱,。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平,。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平,。

(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

1．利潤(rùn)分析

(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元。其中,，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額104.66%,；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%,；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額-4.15%。

(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元,，較上年同期增長(zhǎng)264.05%。其中,，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%,，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元；投資收益比去年同期降低295.63%,，減少投資收益222.62萬(wàn)元,；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。

2．收入分析

企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二

xx市燃?xì)饪偣臼冀ㄓ?984年12月,，1990年建成供氣,，注冊(cè)資金2086萬(wàn)元,。歷經(jīng)二十余年的發(fā)展，已經(jīng)成為集煤氣工程設(shè)計(jì),、安裝、燃?xì)怃N售,，煤氣設(shè)施巡檢維護(hù)、搶險(xiǎn)、燃?xì)馄骶咪N售及售后服務(wù)為一體的國(guó)有獨(dú)資公用企業(yè),。截止至20xx年12月末,，公司下屬5家全資子公司,，一家參股公司,。5家全資子公司分別為xx星炬建筑安裝工程有限公司,、盤縣燃?xì)夤?、xx市熱力有限公司,、xx燃?xì)鉄崃υO(shè)計(jì)院,、xx城市燃?xì)饣瘜W(xué)分析有限公司，參股公司為xx清潔能源公司(占股份30%),。公司目前已開(kāi)通煤氣用戶八萬(wàn)余戶,，擁有10萬(wàn)立及3萬(wàn)立氣柜各一座，日供氣本事45萬(wàn)立方米,，初步構(gòu)成煤氣管網(wǎng)敷設(shè)東起雙水,，西止德塢,，南至鳳凰新區(qū)，北抵水城礦務(wù)局,、鐵路片區(qū)的城市供氣格局,。截止20xx年末,，公司合并資產(chǎn)負(fù)債表顯示公司資產(chǎn)31230萬(wàn)元,，負(fù)債14982萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額16247萬(wàn)元,，合并利潤(rùn)表顯示公司利稅總額2364萬(wàn)元,，資產(chǎn)負(fù)債率為47.97%,。

由上表能夠看出，公司20xx年總資產(chǎn)規(guī)模比20xx年有較大幅度上升,，上升了98，757,，624.53元,，上升幅度為46.25%,，負(fù)債上升了92,，235，680.83元,，上升幅度為160.18%,，同時(shí)所有者權(quán)益增加6,，521,，943.70元，上升幅度為4.18%,，說(shuō)明公司總資產(chǎn)規(guī)模的大幅上升主要是由負(fù)債的上升引起的，公司20xx年增加了對(duì)外借款,，減少了自有資金的持有量。

(1),、從投資和資產(chǎn)角度分析：

從分析看公司總資產(chǎn)的增加主要是由流動(dòng)資產(chǎn)的增加引起的,，流動(dòng)資產(chǎn)增加的比重為xx7.72%,，使總資產(chǎn)增加了31.65%,，說(shuō)明公司資產(chǎn)的流動(dòng)性增強(qiáng)，盈利本事有所加強(qiáng),，這主要是因?yàn)樨泿刨Y金的很多增加所致,，貨幣資金持有量的上升幅度為85.14%，使總資產(chǎn)增加了11.82%,，公司的償債本事隨之有較大增強(qiáng)。其次是預(yù)付賬款,、存貨和其它應(yīng)收款較上年上升較大,，累計(jì)對(duì)總資產(chǎn)影響近19%，這也是影響公司資產(chǎn)增加的另一個(gè)重要因素,，當(dāng)然，這三個(gè)方面之所以上升較大主要是因?yàn)楦髯庸緢?bào)表的合并造成的,。再有應(yīng)收賬款的增加,，對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.6%，也是因?yàn)榻衲旯竞喜?bào)表造成,，但對(duì)總資產(chǎn)影響不大,。非流動(dòng)資產(chǎn)的增加使總資產(chǎn)本期增加14.60%，其中主要是合并報(bào)表后在建工程的增加,，對(duì)總資產(chǎn)的影響為9.30%,，說(shuō)明公司尚有相當(dāng)部分在建工程沒(méi)能及時(shí)辦理完工結(jié)算手續(xù)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn),，造成在建工程上升較大,。另外，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值上升在本期影響公司總資產(chǎn)7,。89%,，這也是公司資產(chǎn)增加的又一重要因素,。固定資產(chǎn)本期上升10.16%，影響公司資產(chǎn)上升不是太大,，除了上述在建工程尚未轉(zhuǎn)固的因素外，結(jié)合合并報(bào)表后存貨和工程物資的上升來(lái)看,，說(shuō)明公司在擴(kuò)大投資，投入相對(duì)較大,。

(2),、從籌資和權(quán)益角度分析：

負(fù)債和所有者權(quán)益中，負(fù)債增加了92,，235,，680.83元，上升幅度為160.18%,，同時(shí)所有者權(quán)益僅增加6,，521,，943.70元，增加幅度僅為4.18%,，負(fù)債的較大幅度上升和權(quán)益資本的微小幅度上升,，說(shuō)明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所加大,，同時(shí)資金成本升高，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)下降,，所以項(xiàng)目投入的風(fēng)險(xiǎn)防控測(cè)算尤為重要。負(fù)債的增加當(dāng)中流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債均占了必須影響,，流動(dòng)負(fù)債的增加主要是應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增加帶來(lái)的，對(duì)總資本的影響為32.70%,，說(shuō)明企業(yè)本期短期償債本事持續(xù)減弱,，這對(duì)公司的償債本事有必須影響,，應(yīng)予以關(guān)注。非流動(dòng)負(fù)債本期增加24,，000，000元,，對(duì)公司總資產(chǎn)影響為11.24%,。所有者權(quán)益的增加主要是資本公積和未分配利潤(rùn)的增加引起的,，對(duì)總資本的影響分別為-5.74%和7.78%,，其中資本公積之所以有所下降,，主要是因?yàn)楹喜?bào)表后的賬務(wù)調(diào)整造成的,。綜合以上分析能夠看出,，公司本期資產(chǎn)規(guī)模增加主要是舉債和投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)引起的,，而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤(rùn)的增加引起的,。

(一),、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)

1,、靜態(tài)分析：

20xx年燃?xì)饪偣镜牧鲃?dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35.36%，而20xx年的流動(dòng)資產(chǎn)占20.07%,，總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中20xx年的流動(dòng)資產(chǎn)比20xx年上升了xx,、29%,，反映了公司的資產(chǎn)流動(dòng)性水平有較大幅度上升，說(shuō)明公司資產(chǎn)變現(xiàn)本事加強(qiáng),，異常是貨幣資金的比重，本期比上期上升3.69%,，且非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的64.64%,，比去年下降xx,、29%,，說(shuō)明公司資產(chǎn)彈性較強(qiáng),，有利于公司靈活調(diào)度資金,，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)去年較小,。但公司總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理，應(yīng)從增加貨幣資金的持有量增加流動(dòng)資產(chǎn)的比重,，并且從未分配利潤(rùn)上構(gòu)成貨幣資金增加的幅度應(yīng)當(dāng)提升，從而更大程度上的降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),。

2,、動(dòng)態(tài)分析：

本期公司流動(dòng)資產(chǎn)比重上升了xx.29%,，非流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了xx.29%,，結(jié)合各資產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)變動(dòng)情景來(lái)看,，除貨幣資金的比重上升了3.69%，其它應(yīng)收款比重上升了4.5%,，存貨比重上升了3.63%,，在建工程的比重上升了5.9%外,，其他項(xiàng)目變動(dòng)幅度不是很大,，雖然資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定,，但非流動(dòng)資產(chǎn)的比重遠(yuǎn)大于流動(dòng)資產(chǎn),，故公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的持有量來(lái)改善總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

3,、從有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)比例角度分析：

公司無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0.63%,，十分低,，雖然與上年相比沒(méi)有變化，但具有強(qiáng)勁發(fā)展勢(shì)頭的企業(yè)應(yīng)進(jìn)取開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn),。相比之下，固定資產(chǎn)的比重為36.21%,，這是燃?xì)庑袠I(yè)的一般特征,，應(yīng)將固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)看得同等重要,。

(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)的具體分析：

(1)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)

根據(jù)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表進(jìn)行分析,，公司本年流動(dòng)負(fù)債很多增加，占總負(fù)債的比率較去年增長(zhǎng)了5.36%,，且比重遠(yuǎn)高于非流動(dòng)負(fù)債,，證明公司在使用負(fù)債資金時(shí),，以中短期資金為主,，流動(dòng)負(fù)債對(duì)公司資產(chǎn)流動(dòng)性要求較高，所以,，在本期公司的償債壓力加大,，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)的情景下公司應(yīng)增加流動(dòng)資產(chǎn)的持有量來(lái)解決這一問(wèn)題,。

(2)負(fù)債方式結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)：

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算可知，今年公司銀行借款的比重略有下降,，但仍然是公司負(fù)債資金的主要來(lái)源,，隨著銀行信貸資金的比重上升，會(huì)使其風(fēng)險(xiǎn)有所增加,，同時(shí)也會(huì)使公司的負(fù)債成本受到影響,，相對(duì)于債務(wù)資本增加來(lái)說(shuō),，公司的自有資本比重有所下降,，這是一個(gè)值得關(guān)注并應(yīng)加以重視的現(xiàn)象,。

(二)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析：

從表中能夠看出,，在靜態(tài)方面來(lái)看資本公積和未分配利潤(rùn)上升是公司所有者權(quán)益的主要來(lái)源,，從動(dòng)態(tài)方面來(lái)看,，雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報(bào)表賬務(wù)調(diào)整構(gòu)成下降)，但其本身占所有者權(quán)益總額的比重較大，且本期未分配利潤(rùn)有所增加,，實(shí)際能夠理解為公司內(nèi)部構(gòu)成的權(quán)益資金比重相應(yīng)上升了9.13%，說(shuō)明公司所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)原因引起的,。

(三)基本分析：

公司20xx年流動(dòng)資產(chǎn)比重有xx.29%的上升,，主要是貨幣資金的增加，但貨幣資金來(lái)源主要靠舉債,，且非流動(dòng)資產(chǎn)的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動(dòng)資產(chǎn)的比重,，公司資產(chǎn)流動(dòng)性較上年從報(bào)表上看雖有上升，但償債本事下降,，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)增大,，好在資產(chǎn)穩(wěn)定性較好，近兩年比重沒(méi)有太大變化,，這得益于固定資產(chǎn)的小幅增長(zhǎng)。從比較來(lái)看,，資產(chǎn)負(fù)債均有增幅,，且幅度較大,，可是資產(chǎn)負(fù)債率較低,，到達(dá)49.97%,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然較大，但仍然可控,，同時(shí)資金成本較高，主要原因是公司本年度大舉對(duì)外投資擴(kuò)張所引起的對(duì)外負(fù)債。

將流動(dòng)資產(chǎn)比重變化與流動(dòng)負(fù)債比重變化比較,，得出前者上升速度略小于后者上升速度,，企業(yè)短期償債本事略有下降,。所有者權(quán)益有小幅增長(zhǎng)，主要原因是未分配利潤(rùn)的很多增長(zhǎng)所致,。

而對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的變動(dòng)原因進(jìn)行分析可得出公司屬于負(fù)債變動(dòng)型+經(jīng)營(yíng)變動(dòng)型+財(cái)務(wù)核算變動(dòng)型,，即資產(chǎn)的變動(dòng)不僅僅因?yàn)樨?fù)債變動(dòng),，還有經(jīng)營(yíng)的原因及財(cái)務(wù)核算公允價(jià)值原因引起資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)。所以公司應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍使其向經(jīng)營(yíng)變動(dòng)型轉(zhuǎn)化,。

綜上所述得出公司資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)為平衡結(jié)構(gòu),，流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要用流動(dòng)負(fù)債解決,，非流動(dòng)資產(chǎn)的資金用長(zhǎng)期資金解決,，應(yīng)當(dāng)說(shuō)公司還是存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

1,、利潤(rùn)表水平分析：

總體評(píng)價(jià)：

從表上看公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)本期比上期增加11，536,，356.96元，增幅高達(dá)102.87%,，但剔除非經(jīng)營(yíng)性因素也即公允價(jià)值變動(dòng)收益12,，809，767,、62元，實(shí)際經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為9，940,，716.47元,，利潤(rùn)總額為10，445,，880.82元,，加上項(xiàng)目投資融資利息抵減成本,，實(shí)際公司本期完成利潤(rùn)總額12,，719,，333.92元。由此能夠看出公司本期在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上年上升的情景下,，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較上年相比有所下降,，總體上說(shuō)明公司本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利本事弱于去年。

利潤(rùn)增減變動(dòng)水平分析：

凈利潤(rùn)：20xx年公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)18,，435,，179.10元，剔除公允價(jià)值變動(dòng)收益12,，809,，767.62元后,，實(shí)際為5,，625,，411.48元,，比上一年減少了2,，607，117.27元,，減幅為31.67%,，減幅很大,，從水平分析表看,，公司凈利潤(rùn)減少主要是由于利潤(rùn)總額比上年減少414,，0xx,、75元,，加上所得稅費(fèi)用比上年增長(zhǎng)2,，193,，101.52元,，兩者相加導(dǎo)致凈利潤(rùn)減少2,，607，117.27元,。

利潤(rùn)總額：20xx年的利潤(rùn)總額為23,，638,，886.80元,，剔除公允價(jià)值變動(dòng)收益12,，809,，767.62元后，實(shí)際為10,，829,，119.18元,，比上年減少414,，0xx.75元，減幅為3.7%,，這主要是由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少1,，273,，410.66元,，加上今年得到了1，000,，000,、00元的營(yíng)業(yè)外收入,，抵減后才有小幅的下降，說(shuō)明公司利潤(rùn)總額主要還是來(lái)自于經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),，但也有額外的偶發(fā)利潤(rùn),。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)本期比上期減少1,，273，410.66元,，主要是營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用的很多增加,，前兩者增幅各為22.48%和近49%,，當(dāng)然,，財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加作了成本費(fèi)用扣除,，所以那里異常需要指出的是銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用,，它們分別較上年增漲了10.76%和66.61%,。由于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用的大幅上升,，直接導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減少,、公司效益的相對(duì)下降，應(yīng)從擴(kuò)大煤氣銷售和安裝實(shí)現(xiàn),、控制成本管理等方面增加利潤(rùn)，下頭會(huì)作具體分析,。

2,、利潤(rùn)表垂直分析：

總體評(píng)價(jià)：

由上表能夠看出，公司本年?duì)I業(yè)利潤(rùn),、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重較上年分別下降了4.58%,、3.70%,、5.11%，即便是允許扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用2,，778,，617.45元,，上述三項(xiàng)指標(biāo)比重較上年仍然分別下降了1.69%,、0.8%,、2.21%，這足以說(shuō)明公司本年盈利本事比上一年度有所下降,，異常是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)這一塊,，公司應(yīng)從加強(qiáng)成本管理,，降低成本費(fèi)用比例著手提高其盈利本事。

具體分析：各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況

由上表列示能夠看出：

除星炬公司以外,，公司各子公司都處于虧損狀態(tài)，今年整個(gè)公司利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)主要依靠安裝收入來(lái)實(shí)現(xiàn),。

化驗(yàn)公司主要是為公司檢驗(yàn)從水鋼購(gòu)進(jìn)煤氣氣質(zhì)的相關(guān)指標(biāo),，沒(méi)有對(duì)外營(yíng)業(yè)，其收入主要依靠與公司簽訂化驗(yàn)合同才能產(chǎn)生,，目前已正式開(kāi)展工作,。從總公司的角度來(lái)說(shuō),，其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費(fèi)用,，所以其尚未與公司簽訂化驗(yàn)合同,，沒(méi)有收入產(chǎn)生,，僅有一些化驗(yàn)藥品的采購(gòu)費(fèi)用和日常工資等費(fèi)用,，全年累計(jì)虧損107，085.99元,。

盤縣燃?xì)夤居诮衲?月底才正式成立,，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元,，為總公司全資子公司,。目前正在進(jìn)行燃?xì)庵鞴艿姆笤O(shè),，于今年7月xx日前進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，只產(chǎn)生了一些開(kāi)辦及籌建費(fèi)用,，一向沒(méi)有安裝收入,，今年累計(jì)虧損743,，314.09元,。

熱力公司于今年12份成立,，注冊(cè)資本3400萬(wàn)元,，年末審計(jì)將其合并報(bào)表,，目前僅有從總公司轉(zhuǎn)入的前期費(fèi)用及在建工程項(xiàng)目,，沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本,，所以該公司沒(méi)有構(gòu)成利潤(rùn)。

設(shè)計(jì)院全年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為65731.13元,，但最終歸屬母公司的凈利潤(rùn)為-14,，406.80元,，主要是因?yàn)榈诙径壬陥?bào)所得稅時(shí)，該公司當(dāng)期利潤(rùn)較大,，造成預(yù)繳所得稅費(fèi)用較高，以至于年末構(gòu)成虧損,。但預(yù)交的所得稅在年末匯算時(shí)會(huì)抵減下年度所得稅費(fèi)用，所以,，本期設(shè)計(jì)院實(shí)為盈利49，298.38元,。

從上表來(lái)看,，公司利潤(rùn)的構(gòu)成主要得益于煤氣費(fèi)收入和安裝費(fèi)收入這兩大公司主營(yíng)業(yè)務(wù),，下頭主要分析公司兩大業(yè)務(wù)板塊對(duì)公司利潤(rùn)構(gòu)成的具體情景,。

三項(xiàng)費(fèi)用比較

流動(dòng)比率：一般流動(dòng)比率應(yīng)為2以上，且燃?xì)夤緸楣I(yè)企業(yè),，流動(dòng)比率應(yīng)比一般商業(yè)企業(yè)高,，公司近兩年該指標(biāo)均小于2，且今年比去年下降8,、47%,，證明公司的償付本事下降，面臨的短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加大,，債權(quán)人的安全程度下降,。但近兩年公司的流動(dòng)資產(chǎn)均大于流動(dòng)負(fù)債，公司短期償債本事應(yīng)當(dāng)說(shuō)一般,。

速動(dòng)比率：速動(dòng)比率今年也小于1,，且今年比去年下降17.42%，公司應(yīng)關(guān)注償債本事這一塊,，進(jìn)一步結(jié)合應(yīng)收賬款收賬期進(jìn)行分析,，本期該指標(biāo)比去年上升,，證明應(yīng)收賬款的收回加快，這對(duì)速凍比率是有利影響,，但綜合來(lái)看公司能夠變現(xiàn)用來(lái)償付流動(dòng)負(fù)債的資產(chǎn)占的比重還是不夠,，年初能償還流動(dòng)負(fù)債的74%，而到了年末則僅能償還流動(dòng)負(fù)債的61%,。

現(xiàn)金比率：現(xiàn)金比率本期比上期下降了33.67%,，這種變化證明公司的直接支付本事有大幅下降。20xx年現(xiàn)金比率為79%,，今年現(xiàn)金比率則下降到了52%,，結(jié)合公司流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，速動(dòng)資產(chǎn),、現(xiàn)金類資產(chǎn)比例相對(duì)不大,，若按此指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)公司的短期償債本事，則公司的短期償債本事亟待加強(qiáng),。

資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率今年比去年上升77.91%,，為48%。證明債務(wù)負(fù)擔(dān)加重,，但這一比率較上年均相對(duì)較高,，無(wú)論是公司本身，還是投資者或債權(quán)人,，雖然能夠理解,，但長(zhǎng)期償債本事風(fēng)險(xiǎn)較大。

(三)發(fā)展本事分析

1,、根據(jù)表我們能夠首先分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率,。公司20xx年，20xx年兩年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率分別為22.11%,，-17.79%,，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率呈上升趨勢(shì)，說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)本事不斷增強(qiáng),。

其次,，我們分析公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率。同樣根據(jù)20xx年和20xx年兩年的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率分別為-11.36%,，-36.81%和-31.67%,、-30.52%兩年呈下降趨勢(shì),，說(shuō)明公司的凈利潤(rùn)一向在下降,，經(jīng)營(yíng)盈利本事減弱。

經(jīng)過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率分析,，我們認(rèn)為公司有可觀的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)本事,，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率一向?yàn)樨?fù),，所以綜合說(shuō)明公司的增長(zhǎng)本事在減弱。

2,、整體發(fā)展本事分析：

比較各種類型的增長(zhǎng)率之間的關(guān)系：

首先看收入增長(zhǎng)率和主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率,，公司的收入增長(zhǎng)率近幾年均高于主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率，說(shuō)明從近期看公司的銷售增長(zhǎng)與利潤(rùn)增長(zhǎng)不匹配,，也能夠說(shuō)明公司近年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本過(guò)高,，毛利水平低，同時(shí)期間費(fèi)用過(guò)大,，所以效益不太好,。

其次比較所有者權(quán)益增長(zhǎng)率與凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率。公司近年的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率均為負(fù),，且遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)年的所有者權(quán)益增長(zhǎng)率,，這一方面說(shuō)明公司這兩年的所有者權(quán)益增長(zhǎng)并非全部來(lái)自于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的凈利潤(rùn)，屬于不好的現(xiàn)象,。而另一方面,，所有者權(quán)益增長(zhǎng)率與凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率之間出現(xiàn)較大的差異，進(jìn)一步分析出現(xiàn)較大差異的原因主要是20xx年清產(chǎn)核資調(diào)整賬務(wù)和20xx年后投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)等非經(jīng)營(yíng)性因素造成的變動(dòng),。

再者比較凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率,。能夠發(fā)現(xiàn)，公司20xx年至20xx年的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率相差不多,，均為負(fù)且持續(xù)增長(zhǎng),，這一方面說(shuō)明凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)主要依靠于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，沒(méi)有過(guò)多的非正常損益項(xiàng)目,，另一方面說(shuō)明公司在增加凈利潤(rùn)方面還有待加強(qiáng),，尤其是今年公司的核算方式將所有安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理，造成星炬公司所得稅支出大幅增加,，同時(shí)公司煤氣經(jīng)營(yíng)又大面積虧損,，這樣營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降較慢但凈利潤(rùn)下降較快，所以公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整核算方式以期改變這種現(xiàn)狀,。

最終比較營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和收入增長(zhǎng)率,。可觀察出,，公司近兩年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率均遠(yuǎn)低于收入增長(zhǎng)率,，反映該公司營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金,、期間費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目上升超過(guò)了營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng),，這說(shuō)明公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)存在必須問(wèn)題。

縱觀整體發(fā)展本事,，雖然所有者權(quán)益增長(zhǎng)率和收入增長(zhǎng)率穩(wěn)定增長(zhǎng),，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率,、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率均為負(fù)增長(zhǎng)，說(shuō)明公司的整體發(fā)展本事還有待加強(qiáng),，應(yīng)在擴(kuò)大銷售收入和縮減成本費(fèi)用這一塊加強(qiáng)管理,。

綜合上述財(cái)務(wù)分析，我們認(rèn)為目前公司應(yīng)在以下幾個(gè)方面加強(qiáng)核算和管理：

1,、公司正處于大規(guī)模擴(kuò)張期,，資金需求量大，很多融資造成財(cái)務(wù)費(fèi)用激增,，前期公司流動(dòng)資金貸款和借款財(cái)務(wù)費(fèi)用無(wú)法剔除,，但今后項(xiàng)目融資如何合理進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用資本化是關(guān)鍵。所以明年集中供熱項(xiàng)目,、盤縣公司項(xiàng)目以及中心城區(qū)燃?xì)夤芫W(wǎng)改擴(kuò)建項(xiàng)目等的'融資或借款,，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，必須將財(cái)務(wù)費(fèi)用資本化,，以期真實(shí)地核算財(cái)務(wù)成果,。

2、公司資產(chǎn)規(guī)模的增加主要靠舉債及公允價(jià)值變動(dòng)的增加是值得關(guān)注的問(wèn)題,。明年要加強(qiáng)煤氣收費(fèi)管理,，杜絕漏收、少收,、拖收氣費(fèi)等現(xiàn)象,，努力將煤氣輸差控制在合理的水平，應(yīng)當(dāng)至少針對(duì)公建用戶采取滯納金方式,，主要目的不是僅僅為收取一點(diǎn)點(diǎn)滯納金,，而是控制惡意欠費(fèi)，增加資金回籠率;同時(shí)針對(duì)安裝業(yè)務(wù)要進(jìn)取開(kāi)拓市場(chǎng),，能安裝的絕不拖著不辦,，加大催收安裝欠款力度，尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發(fā)展業(yè)務(wù),，進(jìn)取創(chuàng)收,，扭虧增盈，使公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入邁上新的臺(tái)階,，經(jīng)過(guò)增加自有資金的持有量來(lái)改變公司資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu),，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3,、今年安裝業(yè)務(wù)毛利虛增,，實(shí)際是安裝成本不真實(shí)。明年應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)安裝業(yè)務(wù)預(yù)、決算工作,，工程開(kāi)工前要有預(yù)算，完工后及時(shí)進(jìn)行決算,，不能象以往一樣,，工程成本與工程收入不匹配，人工成本總是滯后,，虛增毛利,，不能正確核算財(cái)務(wù)成果。所以今后安裝收入的結(jié)轉(zhuǎn)必須有相應(yīng)的安裝合同,、決算資料等,。

4、經(jīng)過(guò)分析,，我們明白今年公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上年有較大幅度上升,，但毛利率偏低，因?yàn)橹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本上升同樣較快,，煤氣銷售成本相對(duì)固定(付水鋼0,、6元每立方)，但其毛利偏低,，主要是煤氣輸差造成的,，另外明年降低安裝成本主要依靠工程預(yù)算制度，安裝業(yè)務(wù)不能不計(jì)成本,，安裝必須要有較強(qiáng)的預(yù)算程序,，同時(shí)嚴(yán)格按工程項(xiàng)目核算財(cái)務(wù)成果。

1)辦公費(fèi)的支出預(yù)算必須嚴(yán)格執(zhí)行,，這當(dāng)中主要是辦公用品,，各部門辦公用品不能隨意采購(gòu)，須交辦公室統(tǒng)一采購(gòu),，財(cái)務(wù)科結(jié)賬,。并且各部門報(bào)辦公用品計(jì)劃須由預(yù)算管理部門嚴(yán)格審核，部門使用的辦公用品必須有臺(tái)帳登記,，包括使用人,、用量、用途等必要信息,，以備全面預(yù)算考核檢查,，如在使用過(guò)程需要有超出預(yù)算的情景，需作異常說(shuō)明經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能領(lǐng)用,。

2)招待費(fèi)的支出必須嚴(yán)格按照公司制定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行,，并且必須一餐一票，及時(shí)報(bào)銷，要注明接待人數(shù),，由辦公室統(tǒng)一辦理,，財(cái)務(wù)科結(jié)賬。

4)維修,、小工費(fèi)要嚴(yán)格控制,，事先必須要有審批程序，要有情景說(shuō)明,，包括辦什么事,、多少人、具體資料,，同時(shí)一票一結(jié),。

5)所有費(fèi)用的開(kāi)支，必須是業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦,，財(cái)務(wù)科結(jié)賬,，就象會(huì)計(jì)、出納不能由一人兼做一樣,，經(jīng)辦人不能既談合同,、辦事又兼結(jié)算付款，這是會(huì)計(jì)制度不允許的,。

6,、分析得出結(jié)論，公司凈利潤(rùn)率下降更大,，其主要原因是公司將安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理,，自行收款購(gòu)料安裝，由于星炬公司固定費(fèi)用(如折舊,、工資等)很低,，期間費(fèi)用幾乎能夠不計(jì)，造成利潤(rùn)過(guò)大,，相應(yīng)所得稅費(fèi)用過(guò)高,，星炬公司又是獨(dú)立核算，所以合并報(bào)表后凈利潤(rùn)反而更低,，所以我們認(rèn)為一是僅有將安裝業(yè)務(wù)交回公司收取安裝費(fèi),，按合理的價(jià)格發(fā)包星炬公司施工，這樣保證星炬公司有合理的利潤(rùn)采購(gòu)安裝材料和費(fèi)用開(kāi)支,，同時(shí)將更大的利潤(rùn)留在總公司,，這樣所得稅費(fèi)用會(huì)大幅降低，凈利潤(rùn)將會(huì)有較大上升,。另一辦法是實(shí)行集團(tuán)化管控,，實(shí)行集團(tuán)化納稅，但此辦法辦理審批程序相對(duì)繁雜，短期內(nèi)辦理困難,，所以第一個(gè)辦法較為可行,，當(dāng)然這個(gè)轉(zhuǎn)變需征得國(guó)資委和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意。

7,、鑒于公司目前新成立子公司較多,，并且都處于大規(guī)模建設(shè)期，融資規(guī)模大,，資金結(jié)算頻繁且金額巨大,，各子公司財(cái)務(wù)人員均為去年新招聘人員,，工作經(jīng)驗(yàn)少,，業(yè)務(wù)水平有限，為保證資金安全,、支付合法、合規(guī),，公司財(cái)務(wù)必須成立資金結(jié)算中心,，由結(jié)算中心統(tǒng)一審核合同等相關(guān)原始單據(jù)，按審批權(quán)限簽批意見(jiàn)后各子公司才能據(jù)此支付所有款項(xiàng),。

8,、公司于20xx年末在商業(yè)銀行貸款2000萬(wàn)元，根據(jù)貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬(wàn)元,，今年12月25日前償還本金250萬(wàn)元，此筆貸款今年需還款500萬(wàn)元;另外20xx年向圣地亞哥大酒店借款3000萬(wàn)元,，于今年8月以前需償還本金300萬(wàn)元,，所以今年公司有800萬(wàn)元的還款任務(wù),，資金的籌措應(yīng)提早安排。

根據(jù)20xx年的財(cái)務(wù)分析,，結(jié)合公司目前的管理水平及實(shí)際工作情景,，我們預(yù)計(jì)公司要實(shí)現(xiàn)1000萬(wàn)元盈利的安裝業(yè)務(wù)收入臨界點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為4000萬(wàn)元，如果按平均安裝收入3300元計(jì)算,，應(yīng)當(dāng)為12000戶,，同時(shí)毛利率應(yīng)當(dāng)控制在55%以上，也就是說(shuō)安裝成本只能在1800萬(wàn)元以下，這樣能夠構(gòu)成2200萬(wàn)元毛利;煤氣收費(fèi)收入臨界點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為6500萬(wàn)方,，按平均單價(jià)(去年為1.12)計(jì)算收入應(yīng)當(dāng)為7280萬(wàn)元，如果研究20%的輸差,，這個(gè)收費(fèi)水平應(yīng)付煤氣成本約為7800萬(wàn)方,，大致為4680萬(wàn)元，毛利為2600萬(wàn)元,，公司20xx年期間費(fèi)用約為3604萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)今年會(huì)增加10%，大概360萬(wàn)元,，所以主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)只能是836萬(wàn)元,，門面租金明年預(yù)計(jì)收入300萬(wàn)元，成本大約43萬(wàn),，那里可盈利約257,，大約全年?duì)I利1093萬(wàn)元，研究資產(chǎn)減值損失利潤(rùn)也就900余萬(wàn)元,。那里還不包括其它子公司的虧損,，各子公司今年必須要扭虧為盈，那么公司的利潤(rùn)則能夠到達(dá)1000萬(wàn)元,。

況還會(huì)更夢(mèng)想,。公司的全資子公司——xx星炬建筑安裝工程有限公司，在報(bào)告期內(nèi),，對(duì)公司的利潤(rùn)構(gòu)成貢獻(xiàn)了絕對(duì)的力量,，作為xx市建筑安裝市場(chǎng)上不可多得的二級(jí)建筑施工單位，該公司的前景十分廣闊,，勢(shì)必會(huì)給公司的進(jìn)一步發(fā)展貢獻(xiàn)更大的力量,。經(jīng)過(guò)對(duì)20xx年xx市燃?xì)饪偣矩?cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況分析我們認(rèn)為公司經(jīng)營(yíng)狀況一般，甚至較往年有下降的趨勢(shì),，但應(yīng)當(dāng)看到公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境壓力不斷加大,，煤氣成本將會(huì)呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，國(guó)家政策對(duì)房地產(chǎn)的制約,、隨著供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護(hù)費(fèi)用,、公司面臨的嚴(yán)峻市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境這些都造成公司前所未有的經(jīng)營(yíng)壓力，但公司黨政領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)全體職工開(kāi)拓進(jìn)取,、真抓實(shí)干,，進(jìn)取進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，極大地拓展了公司的生存發(fā)展空間,，培育了新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn),，尤其是參股的清潔能源公司和成立的全資子公司xx市熱力有限公司,，從國(guó)家的宏觀政策及兩個(gè)公司的發(fā)展勢(shì)頭來(lái)看，今后勢(shì)必成為燃?xì)饪偣窘?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的亮點(diǎn)!種種跡象證明,，xx市燃?xì)饪偣镜陌l(fā)展空間是很廣闊的,，值得債權(quán)人投資。

1,、集中供熱項(xiàng)目

集中供熱項(xiàng)目自20xx年10月20日開(kāi)工以來(lái),，克服了房屋搬遷、農(nóng)民堵工等重重困難,，在市領(lǐng)導(dǎo)和各部門的關(guān)心,、支持下，工程建設(shè)在有序推進(jìn),。截止12月25日,，管道和過(guò)渡熱源廠的設(shè)計(jì)、勘察,、監(jiān)理,、主要設(shè)備公開(kāi)招標(biāo)工作已完成;過(guò)渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個(gè),，完成勘察工作,，12月20日已出具正式勘察報(bào)告;主體廠房場(chǎng)平基本到達(dá)1902標(biāo)高處，完成土石方開(kāi)挖大約90000方,，完成土石方總量的約70%;土建單位已開(kāi)挖人工挖孔樁108個(gè),，為人工挖孔樁總量的85%，其中有76個(gè)已見(jiàn)巖石,，正在進(jìn)行孔樁護(hù)壁加固加高和孔樁下挖清理工作;預(yù)計(jì)在20xx年1月5日完成主廠房(鍋爐房)基礎(chǔ)施工,，基本滿足鍋爐進(jìn)場(chǎng)安裝進(jìn)度要求。

鳳凰山片區(qū)管網(wǎng)工程施工破道施工手續(xù)辦理完畢,，管道敷設(shè)已完成2,、9km，完成室內(nèi)供暖面積安裝8萬(wàn)余平方米,。

目前完成工程進(jìn)度投資7000萬(wàn)元,。

2、盤縣燃?xì)夤卷?xiàng)目

盤縣燃?xì)夤咀猿闪⒁詠?lái),，進(jìn)取工作,，已啟動(dòng)的項(xiàng)目前期工作情景如下：

中心城區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè)情景和計(jì)劃

1)、目前已完成情景

已完成勝境大道,、東湖大橋和江源路的中壓燃?xì)夤芫W(wǎng)的鋪設(shè),，銀杏大道的鋪設(shè)工作我們將與道路改造工程同步進(jìn)行。江源路(東湖大橋至淺水灣小區(qū)路段)1300m,，江源路(團(tuán)結(jié)路至淤泥河紅米飯酒樓路段)900m,，勝境大道(檢察院至亦資孔路段)300米三條管道施工完成,。

2)、計(jì)劃

于20xx年3月——4月完成團(tuán)結(jié)路,、杜鵑路,、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設(shè),。

于20xx年5月——6月完成興華路,、軍民路、丹霞中路,、鳳鳴中路,、竹海路五條路線鋪設(shè)。

于20xx年7月——8月完成金秋路,、鳳鳴南路,、川平路、育才路四條路線鋪設(shè),。同時(shí)《盤縣中心城區(qū)管道燃?xì)馓卦S經(jīng)營(yíng)權(quán)協(xié)議》于20xx年1月xx日簽訂,，盤縣的天然氣項(xiàng)目在省發(fā)改委核準(zhǔn)工作正在報(bào)送中，與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中,。

天然氣接收站我公司已委托貴州燃?xì)鉄崃υO(shè)計(jì)院設(shè)計(jì),，預(yù)計(jì)本月底出設(shè)計(jì)總圖，土地已進(jìn)入征地賠償階段,。下一步將進(jìn)行天然氣接收站土石方工程的招投標(biāo)工作,，預(yù)計(jì)三月初開(kāi)工建設(shè)。

3,、清潔能源公司項(xiàng)目合作情景

我公司于20xx年出資900萬(wàn)元(股權(quán)30%)參股xx清潔能源公司,，為推動(dòng)項(xiàng)目盡早實(shí)施，xx清潔能源有限公司自6月10日起,，就將采集到的數(shù)據(jù)送交貴州盤江煤層氣開(kāi)發(fā)利用有限職責(zé)公司技術(shù)開(kāi)發(fā)部,，并由技術(shù)開(kāi)發(fā)部與貴陽(yáng)煤礦設(shè)計(jì)院聯(lián)系，開(kāi)始了可研報(bào)告的編制,，8月2日可研初稿完成,，經(jīng)清潔能源公司審閱，已進(jìn)行修改,，但研究到下步項(xiàng)目手續(xù)的辦理,，經(jīng)清潔能源公司領(lǐng)導(dǎo)及全體員工研究后，又于10月31日將可研報(bào)告拆解,，報(bào)技術(shù)開(kāi)發(fā)部,，進(jìn)行可研報(bào)告的重新編制，待可研報(bào)告做完后到各縣區(qū)完成項(xiàng)目備案,，為下步的工作打好基礎(chǔ),。

1),、現(xiàn)已確定了需做可研煤礦名單：六枝：青菜塘煤礦、興旺煤礦,、六龍煤礦,。盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦,。

2),、即將開(kāi)工項(xiàng)目情景

盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司項(xiàng)目部到實(shí)地進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)踏勘,，并為建站選好址,，項(xiàng)目的招標(biāo)工作正在進(jìn)行中。

3),、已開(kāi)工項(xiàng)目建設(shè)情景

a,、興旺煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款已如數(shù)發(fā)放,，現(xiàn)場(chǎng)已處于施工建設(shè)中,，進(jìn)場(chǎng)道路正在修葺，電站機(jī)組及配套設(shè)施已運(yùn)至六枝特區(qū)郎岱客運(yùn)站,，待現(xiàn)場(chǎng)施工到達(dá)安裝條件再中轉(zhuǎn)至現(xiàn)場(chǎng)安裝,，其各項(xiàng)手續(xù)正在進(jìn)取辦理。

b,、青菜塘煤礦：電站用地已踏勘征用,，土地征用款正如數(shù)發(fā)放,。但因道路條件及工農(nóng)關(guān)系協(xié)調(diào)問(wèn)題,，施工隊(duì)還未進(jìn)場(chǎng)施工，待近期款項(xiàng)發(fā)放完畢后施工隊(duì)可進(jìn)場(chǎng)施工,，電站機(jī)組及配套設(shè)施已運(yùn)抵青菜塘煤礦存放，其各項(xiàng)手續(xù)正處于進(jìn)取辦理當(dāng)中,。

2,、我公司于20xx年6月5日出資1000萬(wàn)元注冊(cè)成立了全資子公司——盤縣燃?xì)夤尽?/p>

3、按照市政府專題會(huì)議紀(jì)要(市府專議[20xx]43號(hào))精神,，公司作為擔(dān)保方與圣地亞哥國(guó)際大酒店有限公司合作向市商業(yè)銀行融資6000萬(wàn)元,，同時(shí)公司向圣地亞哥國(guó)際大酒店有限公司借款3000萬(wàn)元進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)投資。

4,、我公司供給部分房產(chǎn)作為抵押,，以公司全資子公司——xx星炬建筑安裝工程公司作為貸款主體，向市農(nóng)業(yè)銀行貸款2400萬(wàn)元進(jìn)行公司項(xiàng)目建設(shè)投資,。

5,、我公司于20xx年11月出資3400萬(wàn)元成立xx市熱力有限公司,。

6、我公司于20xx年11月以公司煤氣收費(fèi)權(quán)作質(zhì)押,，以燃?xì)饩C合樓部分資產(chǎn)作抵押,，計(jì)劃在貴州銀行xx分行融資2億元作為熱力公司項(xiàng)目建設(shè)投資。

以上事項(xiàng)按照國(guó)資委重大事項(xiàng)報(bào)告制度的要求,，已專門向國(guó)資委作了報(bào)告,。

企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三

(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)xxxx公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高,。

(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,，為xx萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

流動(dòng)資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%,，信用資產(chǎn)的比重次之,，占xx%。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%,。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般,。

2。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少xx%，長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,，股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%,。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%，xx%,，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望,。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余,。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?？傮w上,，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),，資金成本相對(duì)比較低,。

(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)外收支凈

利潤(rùn)總額

所得稅

凈利潤(rùn)

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

1。利潤(rùn)分析

(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額xx%。

(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,，較上年同期增長(zhǎng)xx%,。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,，增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元,。

2。收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元,。與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。

3,。成本費(fèi)用分析

(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元,。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額xx%,。

(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,，降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,，降低xx%,。

4。利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元,。其中,，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元。

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

5。經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo),。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1,。05，比上年同期提高了xx%,，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的,，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重,。

(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%，其中,，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%,，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平,。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%,。說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平,。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%,。說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平,。

(三) 現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量?jī)纛~

1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,，其中,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,。

2。現(xiàn)金流動(dòng)性分析

(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo),。該指標(biāo)越大,，償債能力越強(qiáng)。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0,。59,，較上年同期大幅提高，說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),，現(xiàn)金支付能力快速提高,，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力,。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%，較上年同期小幅提高,，說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

(一) 償債能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力,。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵,。公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52,。79,，較上年同期提高38,。15%，說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,，為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小,。在償債能力中,，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標(biāo),。

(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營(yíng)業(yè)周期(天)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,，那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58,。18,，較上年同期提高24。29%,，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段，本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高,。提請(qǐng)分析者予以重視，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì),。在經(jīng)營(yíng)效率中,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo),。

(三) 盈利能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)

凈利潤(rùn)率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力,。公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96。39,，較上年同期提高36,。99%，說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,，公司盈利能力在本期獲得極大提高,，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)。在盈利能力中,，成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。

(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況

主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)

凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)

企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,，通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì),。公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65。38,，較上年同期提高92,。81%，說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性,。提請(qǐng)分析者予以高度重視,，未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大。

從行業(yè)內(nèi)部看,，公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì),。在成長(zhǎng)能力中，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),，是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo),。

企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四

(一)本月和本年累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn),、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量,、銷售量(進(jìn)口額、出口額)及環(huán)比增長(zhǎng)量;市場(chǎng)形勢(shì)變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響,。

(二)新產(chǎn)品,、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。

(三)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題和困難,，以及需要說(shuō)明的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng),。

(一)貨幣資金的主要來(lái)源及同比變化情況。

(二)應(yīng)收賬款,、存貨同比變化情況及增減原因,。

(三)資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益項(xiàng)目中,，如同比變動(dòng)幅度超過(guò)30%，應(yīng)說(shuō)明原因,。

(一)營(yíng)業(yè)收入,、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素,，包括銷售量,、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售,，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類,、庫(kù)存數(shù)量等。

(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素和各構(gòu)成部分的變動(dòng)因素,，包括成本費(fèi)用總額,、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用,、人工成本同比變化情況及主要因素。

(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項(xiàng),，包括投資收益變動(dòng)情況、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源和金額,、營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)和金額,。

(四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面,、虧損總額及同比增減額,、虧損原因。

(一)企業(yè)從事的風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù),，主要包括委托理財(cái),、股票投資、基金投資,、期貨及衍生品交易等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模,、資金來(lái)源與盈虧情況。

(二)企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)情況，主要包括長(zhǎng),、短期借款同比增減金額及原因,，逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。

企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五

1.華為現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)非常良性,，完全確立了行業(yè)地位,，相信在短期之內(nèi)成為世界通信設(shè)備制造商的老大指日可待，并在很長(zhǎng)一段時(shí)間無(wú)人能超越,。

2.華為的產(chǎn)品門類非常全,，并且在每個(gè)方向都有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)能力，都引領(lǐng)著行業(yè)的發(fā)展,，讓其他對(duì)手無(wú)懈可擊,，越來(lái)越呈現(xiàn)強(qiáng)者更強(qiáng)的趨勢(shì)。

3.通信行業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的大背景下,，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商可能會(huì)為改善其財(cái)務(wù)狀況,，推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)需求的降低。普遍存在效益下降的情形,，在此背景下,，能夠取得2千多億銷售收入，116億的凈利難能可貴,。

4.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇,，各個(gè)國(guó)家的商業(yè)壁壘和保護(hù)主義將會(huì)影響到華為在全球通信設(shè)備市場(chǎng)的拓展;目前的國(guó)際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。

5.通信設(shè)備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè),，已經(jīng)變成了一個(gè)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),，這個(gè)行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集,、人才密集,，并且先發(fā)優(yōu)勢(shì)非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點(diǎn),，把其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手甩在身后,。

6.華為一年三百多億的研發(fā)投入，為自己的發(fā)展提供了保障,，持續(xù)不斷地向市場(chǎng)推出新產(chǎn)品和新功能,，同時(shí)降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的成本，以保持自己的競(jìng)爭(zhēng)能力,。

7.華為的國(guó)際銷售戰(zhàn)略,，同時(shí)也是人民幣升值的受害者，在20_年度,，由于人民幣升值導(dǎo)致的損失高達(dá)40億元,。

8.總的看來(lái),，華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡，長(zhǎng)期來(lái)看,，生存不易,，行業(yè)決定命運(yùn)，博主寧愿相信阿里巴巴能活102年,，不相信華為能活這么長(zhǎng)時(shí)間,，但無(wú)論如何，已經(jīng)是中國(guó)創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者,。

輪值ceo制度

面對(duì)外界的不同觀點(diǎn),，任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌，公司命運(yùn)輪替,，如何能適應(yīng)快速變動(dòng)的社會(huì),，華為實(shí)在是找不到什么好的辦法。cec輪值制度是不是好的辦法,，它是需要時(shí)間來(lái)檢驗(yàn)的,。

傳統(tǒng)的股東資本主義，董事會(huì)是資本力量的代表,，它的目的是使資本持續(xù)有效地增值,，法律賦予資本的責(zé)任與權(quán)利，以及資本結(jié)構(gòu)的長(zhǎng)期穩(wěn)定性,，使他們?cè)诠局卫碇袥Q策偏向保守,。在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的ceo負(fù)責(zé)制，是普適的,。ceo是一群流動(dòng)的職業(yè)經(jīng)理人,，知識(shí)淵博，視野開(kāi)闊,，心胸寬履,，熟悉當(dāng)代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個(gè)優(yōu)秀者長(zhǎng)期執(zhí)掌公司的經(jīng)營(yíng),，這對(duì)擁有資源,，以及特許權(quán)的企業(yè)，也許是實(shí)用的,。

華為是一個(gè)以技術(shù)為中心的企業(yè)，除了知識(shí)與客戶的認(rèn)同,，一無(wú)所有,。由于技術(shù)的多變性，市場(chǎng)的波動(dòng)性,，華為采用了一個(gè)小團(tuán)隊(duì)來(lái)行使ceo職能,。相對(duì)于要求其個(gè)人要日理萬(wàn)機(jī)，目光犀利，方向清晰要更加有力一些,，但團(tuán)結(jié)也更加困難一些,。華為的董事會(huì)明確不以股東利益化為目標(biāo)，也不以其利益相關(guān)者(員工,、政府,、供應(yīng)商)利益化為原則，而堅(jiān)持以客戶利益為核心的價(jià)值觀,，驅(qū)動(dòng)員工努力奮斗,。在此基礎(chǔ)上，構(gòu)筑華為的生存,。授權(quán)一群“聰明人”作輪值的ceo,，讓他們?cè)谝欢ǖ倪吔鐑?nèi)，有權(quán)利面對(duì)多變世界做出決策,。這就是輪值ceo制度,。

銷售總收入達(dá)20_億人民幣，同比增長(zhǎng)11.7%,，凈利潤(rùn)116億人民幣,，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)基本符合預(yù)期。20_年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費(fèi)者業(yè)務(wù)所取得的成績(jī)令人振奮,，消費(fèi)者業(yè)務(wù)銷售總收入達(dá)446億人民幣,，同比增加44.3%，特別是在智能終端領(lǐng)域強(qiáng)勁增長(zhǎng),，整體出貨量接近1.5億臺(tái)。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)之一,，較去年同比增長(zhǎng)57.1%,，全年銷售收入達(dá)92億人民幣。20_年華為依然持續(xù)增長(zhǎng)并鞏固市場(chǎng)占有率,，國(guó)內(nèi)銷售收入達(dá)655.7億人民幣,，同比增長(zhǎng)5.5%，海外銷售收入達(dá)1384億人民幣,，同比增長(zhǎng)14.9%,。基于對(duì)持續(xù)創(chuàng)新的,，華為在20_年還增加對(duì)研發(fā)的投入,，達(dá)237億人民幣，同比去年增加34.2%,，占據(jù)全年銷售收入的11.6%,。作為公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,，華為以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石,。

1.20_年全球經(jīng)濟(jì)低迷,，部分地區(qū)政局動(dòng)蕩、匯率波動(dòng)等因素對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)造成了一定影響,。

2.運(yùn)營(yíng)商網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展,，在無(wú)線lte領(lǐng)域繼續(xù)保持地位、專業(yè)服務(wù)與國(guó)家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長(zhǎng),，在電信軟件,、核心網(wǎng)領(lǐng)域，幫助310多家運(yùn)營(yíng)商客戶提供端到端解決方案和服務(wù),。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國(guó)企業(yè)市場(chǎng)ic丁解決方案的主流供應(yīng)商,，成立it產(chǎn)品線，收購(gòu)華為賽門鐵克,，加強(qiáng)了華為在云計(jì)算數(shù)據(jù)中心解決方案的地位,，企業(yè)ict解決方案能力進(jìn)一步提升。

行業(yè)正處于一個(gè)新的發(fā)展起點(diǎn),，零等待,、品質(zhì)至上、簡(jiǎn)單至上等用戶體驗(yàn)需求成為驅(qū)動(dòng)行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素,。云計(jì)算將得到更廠泛的應(yīng)用,，并將改變ct和it產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式。未來(lái)5年,，移動(dòng)寬帶用戶將超過(guò)50億,，網(wǎng)絡(luò)流量將增長(zhǎng)近百倍。智能終端更迅猛地普及,，成為人們?nèi)粘Ｉ畹闹匾M成部分,。

4.華為將通過(guò)實(shí)現(xiàn)“超寬帶”、“零等待”和“無(wú)處不在”的信息與通信技術(shù)能力,，滿足用戶對(duì)極致體驗(yàn)的追求,，促進(jìn)個(gè)人、企業(yè),、機(jī)構(gòu)和社會(huì)之間相互聯(lián)結(jié),，為人們的工作、生活孕育新的巨大機(jī)遇,、激發(fā)出無(wú)限可能,。

5.在面對(duì)巨大產(chǎn)業(yè)機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著很多挑戰(zhàn),。從宏觀環(huán)境看,，全球經(jīng)濟(jì)困境還沒(méi)有緩解的跡象，通貨膨脹,、匯率波動(dòng)等加大了公司經(jīng)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn),。全球需求疲軟、資產(chǎn)泡沫破滅,、金融去杠桿化將可能同時(shí)發(fā)生,，增加了未來(lái)全球經(jīng)濟(jì)走向的不確定性，戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經(jīng)受新的考驗(yàn),。

解決方案迎接信息洪峰

順應(yīng)移動(dòng)寬帶業(yè)務(wù)和高清視頻業(yè)務(wù)等的快速發(fā)展,，華為率先發(fā)布。gasite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)u2net,，幫助電信運(yùn)營(yíng)商積極應(yīng)對(duì)海量信息時(shí)代的到來(lái),，把握新的機(jī)遇。

為適應(yīng)信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化,，華為做出面向客戶的戰(zhàn)略調(diào)整,，華為的創(chuàng)新將從電信運(yùn)營(yíng)商網(wǎng)絡(luò)向企業(yè)業(yè)務(wù)、消費(fèi)者領(lǐng)域延伸,，協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù),，積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺(tái)和應(yīng)用,，給世界帶來(lái)高效,、綠色、創(chuàng)新的信息化應(yīng)用和體驗(yàn),。華為將繼續(xù)圍繞客戶的需求持續(xù)創(chuàng)新,，與合作伙伴開(kāi)放合作，致力于為電信運(yùn)營(yíng)商,、企業(yè)和消費(fèi)者提供ict解決方案,、產(chǎn)品和服務(wù)，持續(xù)提升客戶體驗(yàn),，為客戶創(chuàng)造價(jià)值,，豐富人們的溝通和生活，提高工作效率,。

運(yùn)營(yíng)商網(wǎng)絡(luò):華為向電信運(yùn)營(yíng)商提供統(tǒng)一平臺(tái),、統(tǒng)一體驗(yàn)、具有良好彈性的,，ngle解決方案,，支撐電信網(wǎng)絡(luò)無(wú)阻塞地傳送和交換數(shù)據(jù)信息流，幫助運(yùn)營(yíng)商簡(jiǎn)化網(wǎng)絡(luò)及其平滑演進(jìn)和端到端融合,，快速部署業(yè)務(wù)和簡(jiǎn)單運(yùn)營(yíng),，降低網(wǎng)絡(luò)〔apex和opex),。同時(shí)，華為專業(yè)服務(wù)解決方案與運(yùn)營(yíng)商深度戰(zhàn)略協(xié)同,，應(yīng)對(duì)無(wú)縫演進(jìn),、用戶感知、運(yùn)營(yíng)效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰(zhàn),，助力客戶商業(yè)卓越,。

消費(fèi)者業(yè)務(wù):華為將繼續(xù)以消費(fèi)者為中心，通過(guò)運(yùn)營(yíng)商,、分銷和電子商務(wù)等多種渠道,，致力打造全球影響力的終端品牌，為消費(fèi)者帶來(lái)簡(jiǎn)單愉悅的移動(dòng)互聯(lián)應(yīng)用體驗(yàn),。同時(shí),，華為根據(jù)電信運(yùn)營(yíng)商的特定需求定制、生產(chǎn)終端,，幫助電信運(yùn)營(yíng)商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功,。

企業(yè)業(yè)務(wù):華為聚焦ict基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，圍繞政府及公共事業(yè),、金融,、能源、電力和交通等客戶需求持續(xù)創(chuàng)新,，提供可被合作伙伴集成的ic丁產(chǎn)品和解決方案,，幫助企業(yè)提升通信、辦公和生產(chǎn)系統(tǒng)的效率,，降低經(jīng)營(yíng)成本,。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告3

企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六

一、材料成本控制

了解,、審核,、合理制定各產(chǎn)品的bom表（物料表），并明確相關(guān)材料分別在哪個(gè)工序投入,。

1)對(duì)于哪些直接材料列入bom范圍,，這個(gè)事先必須有明確的規(guī)定。一般來(lái)說(shuō),，同類但不同規(guī)格的產(chǎn)品,，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應(yīng)該在耗用量上,。

2)對(duì)不同類別的產(chǎn)品,，特別耗用材料的，都要心中有數(shù)。

3)每月生產(chǎn)單位,、倉(cāng)庫(kù)作好材料領(lǐng)用記錄,，月底作好材料的盤點(diǎn)工作，特別是針對(duì)大宗材料,、單價(jià)比較高的材料,，一定要每月盤點(diǎn)，確保庫(kù)存準(zhǔn)確,，同時(shí)也確保當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)正確。

4)每月底,，必須確認(rèn)當(dāng)月入庫(kù)的完工產(chǎn)品數(shù)量,，每月底必須盤點(diǎn)在制品數(shù)量，并確定在制品停留的工序,。

6)對(duì)比當(dāng)月材料實(shí)際發(fā)出數(shù)量,，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節(jié)約率,。超耗與節(jié)約的金額,，應(yīng)按實(shí)際情況在入庫(kù)完工產(chǎn)品與在制品之間進(jìn)行分配。

7)針對(duì)材料耗用異常,，應(yīng)要求生產(chǎn)單位提出解釋說(shuō)明,。如發(fā)現(xiàn)是bom設(shè)定有誤或不合理的，應(yīng)及時(shí)修正bom表,，如屬于生產(chǎn)過(guò)程中的問(wèn)題,，則應(yīng)該要生產(chǎn)管理單位提出改進(jìn)措施，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)跟蹤改進(jìn)效果,。

二,、直接人工成本控制

1、合理制定各產(chǎn)品的工序表,，確定每道工序的計(jì)件工資,。

2、計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)付計(jì)件工資：

1)每月應(yīng)根據(jù)入庫(kù)的完工產(chǎn)品計(jì)算完工產(chǎn)品的計(jì)件工資,。

2)根據(jù)月末在制品的停留工序及對(duì)應(yīng)工序的工序單價(jià),，計(jì)算在制品計(jì)件工資。

3)上述兩項(xiàng)相加,，扣減上月末已計(jì)算的在制品計(jì)件工資,，得出當(dāng)月應(yīng)支付的計(jì)件工資。

如果在制品每月差異不大,，或者生產(chǎn)單位同意,，每月計(jì)件工資的計(jì)算只算完工入庫(kù)產(chǎn)品的，也是可以,，但方法一旦確定,，就要延續(xù)下去,，不能隨意更改。

4)人資單位計(jì)算計(jì)件工資的產(chǎn)量,，必須是財(cái)務(wù)部確認(rèn)的數(shù)量,，不能僅依據(jù)生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)。當(dāng)月計(jì)算的計(jì)件工資總額,，必須有財(cái)務(wù)審核確認(rèn),，但財(cái)務(wù)可以不參與計(jì)件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。

三,、制造費(fèi)用控制

1,、必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用大項(xiàng)，了解費(fèi)用的特性,；

2,、確保費(fèi)用入帳的及時(shí)性及均衡性；

3,、確保費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則的合理性,。

一、做好每月產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)：

同時(shí)針對(duì)最新銷售單價(jià),，計(jì)算確認(rèn)市場(chǎng)價(jià)值,；

以上兩者差異，可以使管理層及時(shí)了解市場(chǎng)情況,，判斷產(chǎn)品實(shí)際收益,，及時(shí)調(diào)整集團(tuán)指導(dǎo)價(jià)，及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格,。

二,、每月做好客戶別的毛利分析根據(jù)上表：

1、可以統(tǒng)計(jì)每個(gè)月不同客戶的毛利情況,；

2,、可以分析同一產(chǎn)品不同客戶的毛利情況；

3,、可以統(tǒng)計(jì)不同月份的各客戶,、各產(chǎn)品別的毛利情況；

4,、負(fù)毛利客戶,、負(fù)毛利的產(chǎn)品信息，應(yīng)每月及時(shí)知會(huì)管理層,；

5,、毛利波動(dòng)大的、異常的，應(yīng)及時(shí)知會(huì)管理層,。

這些基礎(chǔ)的統(tǒng)計(jì)工作每個(gè)月都要做好,，以方便在管理層經(jīng)營(yíng)決策時(shí)參考。

1,、應(yīng)堅(jiān)持物料使用單位只請(qǐng)購(gòu)但不采購(gòu),；

2、采購(gòu)單位只采購(gòu)不收貨的原則,；

4,、財(cái)務(wù)僅憑核準(zhǔn)的采購(gòu)單、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單核對(duì)無(wú)誤后入帳付款,。

企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高。

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后,，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率（清償能力）,。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示

對(duì)公司一切公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型,。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為26,，741.03萬(wàn)元,。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。

因此,，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%,。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%,。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,?？傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般,。

1,、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%,。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%,，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%,。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%,，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的`降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%,、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望,。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高,?？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),，資金成本相對(duì)比較低。

2,、企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn),、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱,。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意,。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平,。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平,。

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

利潤(rùn)分析

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57，870.22萬(wàn)元,。其中,，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60，567.29萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額104.66%,；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%,；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,，399.15萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-4.15%,。

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,，870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)264.05%,。其中,，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%，增加利潤(rùn)總額44,，696.50萬(wàn)元,；投資收益比去年同期降低295.63%,，減少投資收益222.62萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,，478.69%,，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2，500.01萬(wàn)元,。

企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)xxxx公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高,。

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1,、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,，為xx萬(wàn)元,。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。因此,，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占xx%,。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,。總之,，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般,。

2,、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%,。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少xx%,，長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%，股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%,。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,，xx%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望,。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高,。總體上,，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低,。

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)外收支凈

利潤(rùn)總額

所得稅

凈利潤(rùn)

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

1、利潤(rùn)分析

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,。其中,，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額xx%,。

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)xx%,。其中,，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%，增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元,。

2,、收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元。與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大,。

3、成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元,。其中,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx%,。

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,，降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元，降低xx%,。

4,、利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元。其中,，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,。

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),，提請(qǐng)分析者予以高度重視,，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

5,、經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo),。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,，比上年同期提高了xx%,，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,，可持續(xù)的,，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。

(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,，其中,，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%,，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平,。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%,。說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平,。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%,。說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平,。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量?jī)纛~

1、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,，其中,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,，其中,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,。

2,、現(xiàn)金流動(dòng)性分析

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大,，償債能力越強(qiáng),。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59，較上年同期大幅提高,，說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,，較上年同期小幅提高,，說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

(一)償債能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵,。公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79，較上年同期提高38.15%,，說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,，為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司償債能力極強(qiáng),，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小,。在償債能力中,，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。

(二)經(jīng)營(yíng)效率分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營(yíng)業(yè)周期(天)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的,。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,，較上年同期提高24.29%，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,，本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高。提請(qǐng)分析者予以重視,，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面,。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì),。在經(jīng)營(yíng)效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo),。

(三)盈利能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)

凈利潤(rùn)率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,，較上年同期提高36.99%,，說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,，公司盈利能力在本期獲得極大提高,，提請(qǐng)分析者予以高度重視,，因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

從行業(yè)內(nèi)部看,，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì),。在盈利能力中，成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo),。

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況

主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)

凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)

企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,，通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì),。公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,，較上年同期提高92.81%,，說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,，公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性,。提請(qǐng)分析者予以高度重視，未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大。

從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì)。在成長(zhǎng)能力中,，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),，是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo)。

企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九

〔提要〕 財(cái)務(wù)報(bào)表分析一般通過(guò)整理和分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中相關(guān)信息，并結(jié)合報(bào)表以外的補(bǔ)充信息,，綜合分析和比較施工企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果以及企業(yè)現(xiàn)金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告可以為財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供經(jīng)營(yíng)決策和控制工作的依據(jù),。本文首先概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的,、作用、內(nèi)容以及基本方法,；其次,，詳細(xì)分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問(wèn)題,；最后,，提出解決施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析問(wèn)題的對(duì)策。

中圖分類號(hào)：f23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a

收錄日期：20xx年7月7日

一,、

1,、目的。20世紀(jì)初期,，財(cái)務(wù)報(bào)表分析這一詞產(chǎn)生,。最初，記賬核算是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的唯一目的,，主要用于分析銀行的信用服務(wù)的,，后來(lái)，財(cái)務(wù)報(bào)表分析才逐漸成為投資者分析各個(gè)企業(yè)能力和財(cái)務(wù)狀況的晴雨表,。如今的財(cái)務(wù)報(bào)表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中,，來(lái)滿足建筑施工企業(yè)對(duì)外部或內(nèi)部決策的需要。

2,、作用,。財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是指通過(guò)一定的方法或手段，分析和研究財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料,、數(shù)據(jù),，揭示有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)，以便評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施情況,，為建筑施工企業(yè)管理者提供直接,、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)決策信息,，是管理者做出正確經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)。

3,、內(nèi)容,。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果是給不同的使用者分析和使用的，每個(gè)使用者都有各自的分析側(cè)重點(diǎn),，但有時(shí)也有時(shí)也會(huì)有共同的要求。其主要內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)：資本的結(jié)構(gòu)分析、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析,、建筑施工企業(yè)償債能力的分析,、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)分析,、成本費(fèi)用的分析,、運(yùn)用資金效率的分析等內(nèi)容,。

4、基本方法,。分析財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法主要包括以下三種：（1）財(cái)務(wù)比率分析法,。該分析方法是將有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的金額進(jìn)行對(duì)比，分析出一系列具有邏輯關(guān)系和意義的財(cái)務(wù)比率,，據(jù)此來(lái)揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法。具體而言,，財(cái)務(wù)比率分析法包括償債能力比率,、盈利能力比率、營(yíng)運(yùn)能力比率等,；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表比較分析法,。該方法是對(duì)本建筑施工企業(yè)不同期間的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析方法，它可以對(duì)建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,、盈利能力和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢(shì)做出分析,，分析一個(gè)建筑施工企業(yè)較長(zhǎng)時(shí)期的動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)狀況,；（3）財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)分析法。該方法是利用建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)資料,，將幾期連續(xù)相同指標(biāo)的比率,，進(jìn)行定基或環(huán)比對(duì)比，計(jì)算出這些指標(biāo)未來(lái)增減變動(dòng)的方向和數(shù)額變動(dòng)幅度,。

1,、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)存在的問(wèn)題。在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,，必須取得與財(cái)務(wù)報(bào)表分析相關(guān)的數(shù)據(jù)資料,，因此會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的關(guān)鍵，而會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性直接影響建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果的準(zhǔn)確性,。目前,，許多建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息都不夠精確，有些建筑施工企業(yè)在提供會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)只提供一些關(guān)鍵性的會(huì)計(jì)信息,，很少提供關(guān)聯(lián)性小的會(huì)計(jì)信息,，有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益，采取弄虛作假的方式來(lái)達(dá)到目的,。使信息,、數(shù)據(jù)使用者無(wú)法分析出關(guān)注建筑施工企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

除此之外,，由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)周期過(guò)長(zhǎng),，造成分析后財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)果已經(jīng)無(wú)法真實(shí)反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況，因此建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)時(shí)常存在滯后性,。

2,、分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表方法存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果,、現(xiàn)金流量情況，幫助管理者做出正確的決策方案,。常用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法使用的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù),，但這些分析方法只注重?cái)?shù)據(jù)發(fā)生的變化，而無(wú)法更深入地探究數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因,。因此,，傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化問(wèn)題，導(dǎo)致分析結(jié)果缺乏一定的客觀性,、準(zhǔn)確性以及正確性,。

除此之外，財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法也存在一定的滯后性。其中,，比率分析法和趨勢(shì)分析法的分析結(jié)果的滯后性最為明顯,，當(dāng)被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，便會(huì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果失去真實(shí)性,。

3,、分析財(cái)務(wù)比率存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)比率分析包括三個(gè)面,，即償債能力分析,、盈利能力分析以及營(yíng)運(yùn)能力分析。其分析的數(shù)據(jù)主要來(lái)源于建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,，由于財(cái)務(wù)比率存在一定的問(wèn)題,，導(dǎo)致分析的結(jié)果無(wú)法體現(xiàn)其應(yīng)有的價(jià)值。因此,，所財(cái)務(wù)比率分析結(jié)果中存在問(wèn)題,，也就是財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果中存在的問(wèn)題。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一,，財(cái)務(wù)比率分析不夠嚴(yán)密,；第二，建筑施工企業(yè)之間的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一同,；第三,，財(cái)務(wù)比率,。

4,、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析不夠全面。財(cái)務(wù)報(bào)表分析依據(jù)建筑施工企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)建筑施工企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)方面進(jìn)行了全面系統(tǒng)的分析,，但是財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程中沒(méi)有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的其他影響因素,，例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境,、建筑施工企業(yè)未來(lái)大的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)趨勢(shì)。當(dāng)前不夠全面的財(cái)務(wù)報(bào)表分析,，使得分析出的結(jié)果很難反映出建筑施工企業(yè)真實(shí)的發(fā)展?fàn)顩r,。

1,、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠,。財(cái)務(wù)報(bào)表中使用的各種數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠，能夠真實(shí)地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量狀況,。由于財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確的計(jì)算這些數(shù)據(jù),，才能確保數(shù)字的真實(shí)性與可靠性,，這就要求相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，必須認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù)、辨別數(shù)據(jù)的翔實(shí)并核對(duì)資料的完整性,，在取得的數(shù)據(jù)中不能存在估計(jì)或推算的數(shù)據(jù),，也不能存在弄虛作假的數(shù)據(jù)。

2,、進(jìn)一步完善建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,。建筑施工企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的綜合財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法，將定量分析與定性分析結(jié)合到一起,，將不可計(jì)量因素考慮在分析結(jié)果中,，進(jìn)行綜合判斷，修正單一分析方法中的誤差,，使分析結(jié)果更趨于實(shí)際,。在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，可以結(jié)合比率分析法和比較分析法,，也可以結(jié)合比率分析法和趨勢(shì)分析法,，或是結(jié)合趨勢(shì)分析法和比較分析法?？傊?，無(wú)論使用什么財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法，都要結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的財(cái)務(wù)特點(diǎn),，以及當(dāng)時(shí)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)信息和投資者的投資方向等采取相應(yīng)的分析方法,。

3、正確應(yīng)用財(cái)務(wù)比率分析法分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,。建筑施工企業(yè)應(yīng)該正確利用財(cái)務(wù)比率分析方法,。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)分析工作人員應(yīng)該結(jié)合財(cái)務(wù)比率的三種分析方法計(jì)算出建筑施工企業(yè)相應(yīng)的資金流動(dòng)比率,、資金周轉(zhuǎn)比率,、資產(chǎn)負(fù)債率以及建筑施工企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等相關(guān)信息。除此之外,，相關(guān)財(cái)務(wù)分析人員在實(shí)際工作當(dāng)中,，應(yīng)該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料，為財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作打好基礎(chǔ),，盡量減少財(cái)務(wù)比率分析的錯(cuò)誤,。

4、注重建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的全面性,。在分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),，除了要注重財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)取得的真實(shí)性、有效性以及財(cái)務(wù)分析方法應(yīng)用的合理性外,，還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財(cái)務(wù)報(bào)表中的附注,。其中,，對(duì)于建筑施工企業(yè)背景的分析，應(yīng)當(dāng)注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略,；對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表附注的分析,，應(yīng)當(dāng)充分地了解、更深入的研究相關(guān)附注信息與財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)之間的關(guān)系,，正確地掌握附注披露的重點(diǎn)和要點(diǎn),。

四、

在當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,，只有認(rèn)清當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式,，運(yùn)用多元化的分析方式，突破建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的瓶頸,，才能提升建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的水平,，才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的有效性。