在當(dāng)下社會(huì)，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多,，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的,。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢？又該怎么寫(xiě)呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,，希望能夠幫助到大家，我們一起來(lái)看一看吧,。
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇一
一,、 材料成本控制
1. 了解、審核,、合理制定各產(chǎn)品的bom 表（物料表）,，并明確相關(guān)材料分別在哪個(gè)工序投入。
1) 對(duì)于哪些直接材料列入bom范圍,，這個(gè)事先必須有明確的規(guī)定,。一般來(lái)說(shuō)，同類(lèi)但不同規(guī)格的產(chǎn)品,，耗用的材料品種是差不多的,，主要差異應(yīng)該在耗用量上。
2) 對(duì)不同類(lèi)別的產(chǎn)品,，特別耗用材料的,，都要心中有數(shù)。
3) 每月生產(chǎn)單位,、倉(cāng)庫(kù)作好材料領(lǐng)用記錄,，月底作好材料的盤(pán)點(diǎn)工作，特別是針對(duì)大宗材料,、單價(jià)比較高的材料,，一定要每月盤(pán)點(diǎn),，確保庫(kù)存準(zhǔn)確，同時(shí)也確保當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)正確,。
4) 每月底,，必須確認(rèn)當(dāng)月入庫(kù)的完工產(chǎn)品數(shù)量，每月底必須盤(pán)點(diǎn)在制品數(shù)量,，并確定在制品停留的工序,。
5) 結(jié)合bom，計(jì)算當(dāng)月完工產(chǎn)品應(yīng)投入的理論耗用量,；結(jié)合月末在制品的數(shù)量及停留站別,，根據(jù)bom確定的材料投入工序順序，計(jì)算確定在制品的理論耗用量,；如此,，確定當(dāng)月生產(chǎn)投入按bom計(jì)算應(yīng)該耗費(fèi)的材料數(shù)量；
6) 對(duì)比當(dāng)月材料實(shí)際發(fā)出數(shù)量,，與理論耗用量,，確定每種材料的超耗率或節(jié)約率。超耗與節(jié)約的金額,，應(yīng)按實(shí)際情況在入庫(kù)完工產(chǎn)品與在制品之間進(jìn)行分配,。
7) 針對(duì)材料耗用異常，應(yīng)要求生產(chǎn)單位提出解釋說(shuō)明,。如發(fā)現(xiàn)是bom設(shè)定有誤或不合理的,，應(yīng)及時(shí)修正bom表，如屬于生產(chǎn)過(guò)程中的問(wèn)題,，則應(yīng)該要生產(chǎn)管理單位提出改進(jìn)措施,，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)跟蹤改進(jìn)效果。
二,、 直接人工成本控制
1. 合理制定各產(chǎn)品的工序表,，確定每道工序的計(jì)件工資； 2. 計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)付計(jì)件工資：
1) 每月應(yīng)根據(jù)入庫(kù)的完工產(chǎn)品計(jì)算完工產(chǎn)品的計(jì)件工資,；
2) 根據(jù)月末在制品的停留工序及對(duì)應(yīng)工序的工序單價(jià),，計(jì)算在制品計(jì)件工資；
3) 上述兩項(xiàng)相加,，扣減上月末已計(jì)算的在制品計(jì)件工資,，得出當(dāng)月應(yīng)支付的計(jì)件工資。
如果在制品每月差異不大,，或者生產(chǎn)單位同意,，每月計(jì)件工資的計(jì)算只算完工入庫(kù)產(chǎn)品的，也是可以,，但方法一旦確定,，就要延續(xù)下去,，不能隨意更改。 4) 人資單位計(jì)算計(jì)件工資的產(chǎn)量,，必須是財(cái)務(wù)部確認(rèn)的數(shù)量,，不能僅依據(jù)生產(chǎn)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)。當(dāng)月計(jì)算的計(jì)件工資總額,，必須有財(cái)務(wù)審核確認(rèn),，但財(cái)務(wù)可以不參與計(jì)件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。
三,、 制造費(fèi)用控制
1. 必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用大項(xiàng),，了解費(fèi)用的特性； 2. 確保費(fèi)用入帳的及時(shí)性及均衡性,； 3. 確保費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則的合理性,；
一、 做好每月產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)：
每月產(chǎn)量確認(rèn)后,，應(yīng)根據(jù)已經(jīng)核準(zhǔn)的單位產(chǎn)值（集團(tuán)指導(dǎo)價(jià)）計(jì)算確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)出的產(chǎn)值,；
同時(shí)針對(duì)最新銷(xiāo)售單價(jià)，計(jì)算確認(rèn)市場(chǎng)價(jià)值,；
以上兩者差異，可以使管理層及時(shí)了解市場(chǎng)情況,，判斷產(chǎn)品實(shí)際收益,，及時(shí)調(diào)整集團(tuán)指導(dǎo)價(jià)，及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售價(jià)格,。
二,、 每月做好客戶(hù)別的毛利分析根據(jù)上表：
1. 可以統(tǒng)計(jì)每個(gè)月不同客戶(hù)的毛利情況； 2. 可以分析同一產(chǎn)品不同客戶(hù)的毛利情況,；3. 可以統(tǒng)計(jì)不同月份的各客戶(hù),、各產(chǎn)品別的毛利情況； 4. 負(fù)毛利客戶(hù),、負(fù)毛利的產(chǎn)品信息,，應(yīng)每月及時(shí)知會(huì)管理層； 5. 毛利波動(dòng)大的,、異常的,，應(yīng)及時(shí)知會(huì)管理層。
這些基礎(chǔ)的統(tǒng)計(jì)工作每個(gè)月都要做好,，以方便在管理層經(jīng)營(yíng)決策時(shí)參考,。
1. 應(yīng)堅(jiān)持物料使用單位只請(qǐng)購(gòu)但不采購(gòu)； 2. 采購(gòu)單位只采購(gòu)不收貨的原則,；3. 倉(cāng)庫(kù)只憑核準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)貨,，只對(duì)實(shí)收貨物開(kāi)具入庫(kù)單（非僅根據(jù)采購(gòu)單）,；收發(fā)記錄都應(yīng)完整提供給財(cái)務(wù)。即便是廢料,，處理發(fā)出記錄也應(yīng)交到財(cái)務(wù),； 4. 財(cái)務(wù)僅憑核準(zhǔn)的采購(gòu)單、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單核對(duì)無(wú)誤后入帳付款,。
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇二
(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高,。
(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平
(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示
運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率（清償能力）。
(四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示
對(duì)公司一切公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征,。
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。
因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。
流動(dòng)資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%,，信用資產(chǎn)的比重次之,，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%,。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作,。總之,，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般,。
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%,。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%,，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%,。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%,，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%,、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望,。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余,。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?？傮w上,，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),，資金成本相對(duì)比較低,。
3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類(lèi)別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱,。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意,。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平,。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平,。
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
1.利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元,。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額104.66%,；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%,；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額-4.15%。
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元,，較上年同期增長(zhǎng)264.05%,。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%,，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元,；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元,；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。
2.收入分析
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇三
公司在x年將努力保持整體盈利能力的平穩(wěn)增長(zhǎng),，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)及成本控制,，使成本居于合理水平，最終實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)快于規(guī)模增長(zhǎng),，單位資產(chǎn)盈利能力穩(wěn)中有升,。
一是x年公司營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃較x年增長(zhǎng)約14%;
二是進(jìn)一步加大對(duì)自主性成本開(kāi)支的控制力度和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，將成本收入比嚴(yán)格控制在戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo),、即不超過(guò)32%的水平之內(nèi);
三是經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)方面,，凈利潤(rùn)增幅達(dá)到13%以上,，資產(chǎn)利潤(rùn)率較x年實(shí)際水平保持穩(wěn)定，資本利潤(rùn)率力爭(zhēng)保持在20%左右,，國(guó)有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%;
四是風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)方面,，資本充足率達(dá)到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下,，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平,，案件風(fēng)險(xiǎn)率控制在不超過(guò)萬(wàn)分之一的水平。
根據(jù)公司x年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,，x年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)大于13%,，每股凈利潤(rùn)大于2.47元。按目前的市價(jià)x年分紅額,，x年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元,。當(dāng)銀行業(yè)未來(lái)業(yè)績(jī)被市場(chǎng)普遍看空的背景下，浦發(fā)銀行管理層提出x年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為:凈利潤(rùn)增幅達(dá)到13%以上,，資產(chǎn)利潤(rùn)率較x年實(shí)際水平保持穩(wěn)定,，資本利潤(rùn)率力爭(zhēng)保持在20%左右，國(guó)有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%,。實(shí)在難能可貴,。這反映了浦發(fā)銀行管理層對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展充滿(mǎn)信心。
財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告范文模板二
一,、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法
我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中或之后財(cái)政收支活動(dòng)全過(guò)程采取基本比較法進(jìn)行分析,，具體做法:
(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ),，我們每月對(duì)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類(lèi)口徑提取外,，與國(guó)、地稅,、人行,、統(tǒng)計(jì)、房管等部門(mén)聯(lián)系,，取得基礎(chǔ)信息資料,，為分析做好準(zhǔn)備。
(二)對(duì)數(shù)據(jù)加工,。對(duì)財(cái)政總收入、公共財(cái)政預(yù)算收入及明細(xì)項(xiàng)目,、國(guó)地稅等征管部門(mén)完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo),，按完成情況、與上期同口徑,、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比;對(duì)支出按功能分類(lèi)科目與上期同期,、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對(duì)比，為定性分析做定量準(zhǔn)備。
(三)撰寫(xiě)分析報(bào)告,。目前,，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月),，即對(duì)財(cái)政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況,、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季,、半年和全年)，對(duì)收支預(yù)算執(zhí)行情況,、主要特點(diǎn)及增減主要因素,、存在的主要問(wèn)題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專(zhuān)題分析,，比例說(shuō)20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn),，對(duì)全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析,、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成情況的點(diǎn)評(píng),，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。
二,、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點(diǎn),、不足和原因
由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎(chǔ)工作不強(qiáng),、調(diào)研不夠等主客觀因素,，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(一)基礎(chǔ)信息不全,。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中,，除了對(duì)預(yù)算收支已完成情況及原因分析外，還要對(duì)當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè),，由于對(duì)稅收稅源信息無(wú)法提前掌握,，需依賴(lài)于國(guó)、地稅部門(mén)的提供,，給收入預(yù)測(cè)的及時(shí)性帶來(lái)一定的影響,。再比如對(duì)我縣財(cái)政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開(kāi)發(fā)許可,、批準(zhǔn)施工許可,、商品房預(yù)(銷(xiāo))售許可,、成交、實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售面積等等的信息,，需與房管部門(mén)反復(fù)聯(lián)系,，還有每月對(duì)稅收通用戶(hù)的稅收界定，同樣也對(duì)執(zhí)行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響,。
(二)分析的廣度,、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,，貫徹國(guó)家方針,、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響,，比如營(yíng)改增,、出口退稅對(duì)我縣收入(包括國(guó)、地稅各自收入)的影響,，新增因素對(duì)支出執(zhí)行的影響,，以及省財(cái)政管理體制調(diào)整對(duì)我縣收支、縣鎮(zhèn)財(cái)政體制調(diào)整對(duì)縣,、鎮(zhèn)級(jí)各自的收支的影響等等,，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析,，受制于分析人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策,、稅收政策、財(cái)政管理體制的搜集,、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì),，再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時(shí)效性，分析的內(nèi)容往往不夠深,、廣,，難以探討深層次問(wèn)題。再次,，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對(duì)其財(cái)政收入質(zhì)量的影響度,，由于指標(biāo)考核因素，單憑從財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得,，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大,。
(三)分析重收入、輕支出,。由于我縣財(cái)政目前還是保工資,、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財(cái)政,，財(cái)政以收定支,，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源,，強(qiáng)化收入組織,，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預(yù)測(cè);支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱,，一是支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑不一致,，難以對(duì)比，我縣編制的部門(mén)預(yù)算其實(shí)質(zhì)還是綜合預(yù)算,，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用,，我們向上報(bào)送的月報(bào)(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計(jì)一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫(kù)的非稅資金的使用未在統(tǒng)計(jì)范圍,，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況,。預(yù)算編制時(shí)，部門(mén)支出分為基本和項(xiàng)目支出,，但執(zhí)行統(tǒng)計(jì)沒(méi)有這一統(tǒng)計(jì)口徑,，難以通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況檢驗(yàn)編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大,，為達(dá)到按上級(jí)財(cái)政部門(mén)加快支出進(jìn)度要求,，許多科室的專(zhuān)項(xiàng)資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級(jí)財(cái)政部門(mén)許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá),，項(xiàng)目資金受工程進(jìn)度影響,，這些都對(duì)執(zhí)行分析帶來(lái)一定難度。
(四)調(diào)研力度不夠,。開(kāi)展調(diào)研是掌握第一手資料,、獲得針對(duì)性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前,，主動(dòng)到基層,、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開(kāi)展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專(zhuān)項(xiàng)分析工作時(shí)才進(jìn)行,，習(xí)慣于通過(guò)聯(lián)系的方式,，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專(zhuān)一的從事分析工作,。
三,、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析措施和對(duì)策
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，完善財(cái),、稅,、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度。離開(kāi)其他部門(mén)的協(xié)作配合,，分析工作就成了“無(wú)源之水,，無(wú)本之木”,。為及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門(mén)的信息支持,，進(jìn)一步完善財(cái),、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度,，加強(qiáng)部門(mén)之門(mén)的協(xié)作,，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支執(zhí)行中的新情況,、新問(wèn)題，并對(duì)我縣財(cái)政收支基本走勢(shì)作出準(zhǔn)確及時(shí)的分析和判斷,。
(二)建立財(cái)政資料數(shù)據(jù)庫(kù),，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。開(kāi)發(fā)財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息庫(kù),，把全縣經(jīng)濟(jì)情況,、部門(mén)預(yù)算資料、項(xiàng)目預(yù)算安排情況,、全省各地收支執(zhí)行情況表,、歷年決算、月報(bào)等歷史數(shù)據(jù),、統(tǒng)計(jì),、稅務(wù)部門(mén)、經(jīng)信和房管等部門(mén)最新統(tǒng)計(jì)分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理,，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國(guó)家新出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策,，各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)出臺(tái)的對(duì)稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況,，進(jìn)行歸納整理,，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備。完善財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng),，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補(bǔ)充,，通過(guò)收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率,。加大對(duì)鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況,，為真實(shí)分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實(shí)際情況提供參考,。
(三)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時(shí),，注重加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行的分析,，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門(mén)預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫(kù),，支出全部納入國(guó)庫(kù)集中支付,，確保支出月報(bào)全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專(zhuān)項(xiàng)資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級(jí)財(cái)政部門(mén)要及時(shí)下達(dá)支出指標(biāo),，便于準(zhǔn)確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量,。
(四)加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí),。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作，制定切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃,，到基層,、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開(kāi)展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料,，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因,，加強(qiáng)政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時(shí)反映各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策對(duì)收入的影響,，同時(shí)開(kāi)展征管成效調(diào)查,，研究各項(xiàng)征管措施取得的成效及其對(duì)收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高,。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn),，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路,、完善分析方法,，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇四
引言(選取的背景,、工作量,、預(yù)期成果、不足之處)
目錄
正文
一,、公司基本狀況介紹
1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀,、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的資料)
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況
4,、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的資料)
5,、股本變動(dòng)及股東狀況分析
6、公司近三年董(包括獨(dú)董),、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動(dòng)原因,、獨(dú)董述職報(bào)告)
二、公司治理結(jié)構(gòu)分析
1,、公司治理的目的,、核心
2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行狀況(獨(dú)立董事制度,、獨(dú)董述職報(bào)告,、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)
3,、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果
4,、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況(分離或者合一)
5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì),、交易所行政處罰狀況(事由、進(jìn)展,、影響及整改狀況,，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)
6、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用狀況
7,、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告
8、履行社會(huì)職責(zé)報(bào)告狀況
9,、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”)
三,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析
1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際,、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,，能夠借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)
2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策,、收入分配政策)
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4,、法律、法規(guī)的影響分析
5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù)、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)
四,、公司的行業(yè)地位分析(定位)
1、公司行業(yè)市場(chǎng)排行
2、市場(chǎng)占有率
要求：客觀真實(shí),、圖文并茂,、生動(dòng)形象
五、公司競(jìng)爭(zhēng)潛力及成長(zhǎng)潛力分析
1,、競(jìng)爭(zhēng)潛力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析
體現(xiàn)：資本,、技術(shù)、管理,、人才,、成本、資源,、區(qū)位等等方面
方法：swot分析
pest分析
2,、成長(zhǎng)潛力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)潛力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率,、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等
六、財(cái)務(wù)分析(核心)
1,、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)
2,、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,、分析
償債潛力指標(biāo)
盈利潛力指標(biāo)
管理效率指標(biāo)
現(xiàn)金流量指標(biāo)
3、三張報(bào)表及附注的分析
注意：各種指標(biāo)的含義,、取值大小是相對(duì)的
不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)
七,、專(zhuān)題分析(包括但不限于)
1、重大事項(xiàng)分析
重大訴訟仲裁事項(xiàng)
重大收購(gòu),、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序,、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選取,、評(píng)估價(jià)值,、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)光,、收或者付款方式,、定價(jià)政策等等)
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序,、交易目的、交易時(shí)光、收或者付款方式,、定價(jià)政策,、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn),、獨(dú)立董事,、監(jiān)事會(huì))、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等,。
3,、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析
4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)
承諾,、變更,、專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等,。
5,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析
6、存貨項(xiàng)目分析
7,、其他
八,、結(jié)論及推薦
1、存在的問(wèn)題
2,、推薦措施
3,、結(jié)論性意見(jiàn)
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇五
（一）資產(chǎn)
截至12月底，我院資產(chǎn)達(dá)到 ,，比年初增長(zhǎng) %,。其中：流動(dòng)資產(chǎn) 萬(wàn)元， %為貨幣資金,， %為應(yīng)收類(lèi)款項(xiàng),， %為藥品等庫(kù)存物資；固定資產(chǎn)達(dá)到 萬(wàn)元,， %為房屋建筑物,、 %為在建工程、 %為醫(yī)療設(shè)備,。
（二）負(fù)債
截至12月底,，我院負(fù)債下降到 萬(wàn)元，比年初下降 萬(wàn)元,，主要是暫時(shí)性歸還 銀行貸款 萬(wàn)元,。目前，我院有貸款 萬(wàn)元,，均為一年期流動(dòng)貸款,，其中： 銀行 萬(wàn)元,，利率為 4%。目前,，應(yīng)付賬款余額為 萬(wàn)元,，比年初增加 %。
（三）收入
20xx年我院總收入 萬(wàn)元,，其中：醫(yī)療收入 萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng) %，財(cái)政收入 萬(wàn)元,，其他收入 萬(wàn)元,。
醫(yī)療收入中，藥品性收入同比增長(zhǎng) %,；檢查性收入同比增長(zhǎng) %,；勞務(wù)性收入同比增長(zhǎng) %；其他收入同比增長(zhǎng) %,。勞務(wù)性收入僅占 %,。20xx年醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)圖如下。
注：藥品收入指西藥,、中成藥,、中草藥。檢查性收入指檢查,、化驗(yàn)收入。勞務(wù)性收入指治療,、診察,、手術(shù)、護(hù)理收入,。其他收入指上述收入之外的收入,。
全年，藥品收入占業(yè)務(wù)收入比例為 %,，比上一年度增長(zhǎng) %,，最后一季度門(mén)診藥品比例控制成效良好。
材料收入占業(yè)務(wù)收入比例為 %,，比上一年度下降 %,，是因?yàn)榭刂菩l(wèi)生材料進(jìn)貨價(jià)格。
（四）支出
醫(yī)療業(yè)務(wù)成本同比增長(zhǎng) %,，比醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度低 %,。從增長(zhǎng)額度看，最明顯的依次如下
醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增加 萬(wàn)元
其中：衛(wèi)生材料費(fèi)增加 萬(wàn)元,。
績(jī)效工資增加 萬(wàn)元
維修費(fèi)增加 萬(wàn)元
其他工資福利支出增加 萬(wàn)元
基本工資增加 萬(wàn)元
我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)主要集中在以上幾項(xiàng),，占所有支持增長(zhǎng)額的93%,，其中5項(xiàng)是人員及相關(guān)經(jīng)費(fèi)類(lèi)。因此,，本年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的增長(zhǎng)主要集中在人員相關(guān)經(jīng)費(fèi),、衛(wèi)生材料費(fèi)，分別占增長(zhǎng)額度的48%和46%,。
（一）資金運(yùn)作日趨合理
為進(jìn)一步降低貸款成本,，我院暫時(shí)性歸還 萬(wàn)元貸款，使銀行存款額,、貸款額均有所下降,；為進(jìn)一步轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)，在不影響醫(yī)院信
譽(yù)的前提下,，年末應(yīng)付類(lèi)款項(xiàng)余額比年初增長(zhǎng)了 %,；為簡(jiǎn)化出納工作、減少資金浮游量,，已注銷(xiāo)銀行賬戶(hù) 個(gè),。
（二）業(yè)務(wù)穩(wěn)定快速發(fā)展
醫(yī)療收入同比增長(zhǎng)幅度能持續(xù)保持在 %，接近上年年 %的增長(zhǎng)幅度,。
（三）節(jié)能降耗局部成效
全年水費(fèi)同比下降 %;經(jīng)過(guò)第四季度的努力,，全年藥品及耗材比例也有所回落。
（四）醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)科學(xué)
20xx年以來(lái)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)幅度略低于醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度,。
（五）收入結(jié)構(gòu)相對(duì)合理
勞務(wù)性收入中的治療收入增長(zhǎng)相對(duì)明顯
（六）職工收入芝麻開(kāi)花節(jié)節(jié)高
人均可支配收入同比增長(zhǎng) %,，社會(huì)保障費(fèi)用同比增長(zhǎng) %。
（一）資金運(yùn)作仍需更為科學(xué)
截至12月底,，貸款有 萬(wàn)元,，但各銀行賬戶(hù)余額合計(jì)也有 萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)存儲(chǔ)量相對(duì)仍較高,。
（二）資金回籠尚可適當(dāng)加快20xx年下半年,，醫(yī)保等款項(xiàng)
（三）開(kāi)拓發(fā)展空間尚存
適度的舉債經(jīng)營(yíng),，能加快醫(yī)院發(fā)展壯大，目前，我院資產(chǎn)負(fù)債率為 %,，低于常規(guī)上限50%,，尚有利用外力進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的空間,。
（四）醫(yī)療收入優(yōu)勢(shì)不大
全年醫(yī)療收入 萬(wàn)元,，與我市同級(jí)別醫(yī)院相比，均無(wú)明顯優(yōu)勢(shì),。
（五）市場(chǎng)占有率有待提高
專(zhuān)科方面,， 有縣級(jí)醫(yī)院、私立醫(yī)院等競(jìng)爭(zhēng)者,，我院技術(shù)品牌在當(dāng)?shù)仄渌t(yī)院中雖有優(yōu)勢(shì),，但群眾知曉率不高,。
（六）藥品比例、材料收入比例尚有潛力
（七）醫(yī)療結(jié)余寥寥無(wú)幾
醫(yī)療結(jié)余所剩無(wú)幾,，雖呈持續(xù)增長(zhǎng)趨勢(shì),，但整體醫(yī)療技術(shù)水平提升不夠明顯。
（八）住院收入增長(zhǎng)速度低于門(mén)診
（九）各項(xiàng)收入增長(zhǎng)幅度參差不齊
20xx年,，勞務(wù)性收入與其他性收入增長(zhǎng)幅度僅 %,，增長(zhǎng)幅度相對(duì)滯后，手術(shù)收入尤其是門(mén)診手術(shù)收入基本未有增長(zhǎng),。勞務(wù)性收入占業(yè)務(wù)收入比例不高,。
（十）工資總額增長(zhǎng)幅度超過(guò)醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度
（十一）水電費(fèi)持續(xù)上升
20xx年水電費(fèi)為 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) 萬(wàn)元,。
（十二）材料消耗增長(zhǎng)迅猛
百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增,，同比增長(zhǎng) %。衛(wèi)生材料費(fèi)中氧氣費(fèi),、化驗(yàn)材料,、其他衛(wèi)生材料增長(zhǎng)幅度明顯偏高。
四,、改進(jìn)意見(jiàn)
針對(duì)上述12各問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn),。
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇六
引言(選擇的背景、工作量,、預(yù)期成果,、不足之處)
目錄
正文
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2,、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)
3,、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況
4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)
5,、股本變動(dòng)及股東情況分析
6,、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因,、獨(dú)董述職報(bào)告)
1、公司治理的目的,、核心
2,、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告,、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,、董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)
3,、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果
4、公司董事長(zhǎng),、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)
5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況(事由,、進(jìn)展,、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)
6,、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況
7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告
8,、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況
9,、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”)
1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際,、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)
2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策,、收入分配政策)
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4,、法律、法規(guī)的影響分析
5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù)、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)
1,、公司行業(yè)市場(chǎng)排名
2、市場(chǎng)占有率
要求：客觀真實(shí),、圖文并茂,、生動(dòng)形象
1、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析
體現(xiàn)：資本,、技術(shù),、管理、人才,、成本,、資源、區(qū)位等等方面
方法：swot分析
pest分析
2,、成長(zhǎng)能力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率,、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等
1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,，結(jié)合董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,、分析
償債能力指標(biāo)
盈利能力指標(biāo)
管理效率指標(biāo)
現(xiàn)金流量指標(biāo)
3,、三張報(bào)表及附注的分析
注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的
不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)
1,、重大事項(xiàng)分析
重大訴訟仲裁事項(xiàng)
重大收購(gòu),、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日,、評(píng)估方法的選擇,、評(píng)估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià),、交易時(shí)間,、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)
2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序、交易目的,、交易時(shí)間,、收或者付款方式、定價(jià)政策,、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu),、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、獨(dú)立董事,、監(jiān)事會(huì)),、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
3,、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析
4,、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)
承諾,、變更,、專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等,。
5,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析
6,、存貨項(xiàng)目分析
7、其他
1,、存在的問(wèn)題
2,、建議措施
3、結(jié)論性意見(jiàn)
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基于本人工作上存在調(diào)動(dòng)的特殊性,，原本對(duì)于sft的財(cái)務(wù)工作之前就有參與過(guò),，再加上此次調(diào)動(dòng)是月度中旬進(jìn)行的，所以對(duì)于工作計(jì)劃上的準(zhǔn)備存在著一定的不足,，懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)諒解!
第一,、 現(xiàn)將fttj的工作交接清楚、完善,。
第二,、 將sft的到崗工作迅速開(kāi)展起來(lái)，由于存在人員上不足的特殊性,，所以也沒(méi)有
將工作計(jì)劃的太復(fù)雜,，主要還是將日常的工作在人員缺少的情況下完成好。
我先從小處談,，對(duì)自己進(jìn)行一次剖析,。我覺(jué)得領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)的這次會(huì)議真的是太深入人心了，讓自己又一次認(rèn)識(shí)到自身在工作中,、在意識(shí)上都存在許多不足,。基于這個(gè)目的,，回想這一階段工作,，再和其他部門(mén)主管相比，還存在許多的問(wèn)題,，要在保證部門(mén)工作做好的前提下向其他主管學(xué)習(xí)好的管理,、經(jīng)驗(yàn)，提高自身的綜合管理能力,。我會(huì)在今后的工作中不斷改進(jìn),，不斷提高，努力做到?jīng)]有最好只有更好,。
對(duì)于部門(mén)的工作我個(gè)人認(rèn)為在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上,，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失,。積極的與各部門(mén)配合,，加強(qiáng)事前了解，掌握第一手資料，加強(qiáng)預(yù)測(cè),、分析工作,，并按照集團(tuán)公司及領(lǐng)導(dǎo)要求，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)工作,。在日常工作中按照財(cái)務(wù)工作職責(zé),，監(jiān)督企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行合理、有效地使用,，使企業(yè)效益達(dá)到最大化,。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生與計(jì)劃數(shù)較大差異時(shí)，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)溝通,，分析查找原因,，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動(dòng)或糾正偏差，或調(diào)整已有計(jì)劃,，同時(shí)也為日后的計(jì)劃安排積累經(jīng)驗(yàn),。
xx年10月份的工作基本報(bào)告，如下：
1,、8日將本月的工作計(jì)劃一下并進(jìn)行合理的分配;
2,、9～14日人員到齊開(kāi)展工作，結(jié)帳,、出報(bào)表;
3,、17～22日編制分析報(bào)表、報(bào)稅,、核對(duì)并發(fā)放工資;
4,、24～29日盤(pán)點(diǎn)、整理材料明細(xì)及單據(jù),、購(gòu)票開(kāi)票;
5,、財(cái)務(wù)部其他日常性的工作
以上是財(cái)務(wù)部本月度工作情況的基本報(bào)告。
xx年11月工作計(jì)劃如下：
1,、1～8日整理數(shù)據(jù),、錄入憑證、審核并結(jié)帳,、出報(bào)表并報(bào)送;
2,、9～12日?qǐng)?bào)稅、監(jiān)盤(pán)出納將工作交接完善,、清晰并無(wú)遺留問(wèn)題;
3,、14～18日整理工資資料并核實(shí)，以備發(fā)放,、填制報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)的各套分析報(bào)表; 4,、20～26日發(fā)放工資、購(gòu)票并開(kāi)具發(fā)票、盤(pán)點(diǎn);
5,、月底整理相關(guān)盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù);
6、財(cái)務(wù)部其他日常性的工作
以上是財(cái)務(wù)部下個(gè)月度工作情況的大概計(jì)劃,。
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(單位：萬(wàn)元)
注：扣除去年同期凈收益374萬(wàn)元后
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截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)20.82億元。
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元,，長(zhǎng)期投資3.57億元,，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元,。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：
(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元,，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元,，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元,，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元,，其他應(yīng)收款1135萬(wàn)元,。
(2)長(zhǎng)期投資：x2億元，x1.08億元,，x3496萬(wàn)元,。
(3)固定資產(chǎn)凈值：凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬(wàn)元,。
(4)無(wú)形資產(chǎn)：攤余凈值8134萬(wàn)元,，攤余凈值5062萬(wàn)元。
(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：攤余凈值635萬(wàn)元,，攤余凈值837萬(wàn)元,。
(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金,、短期投資,、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力,。
(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由構(gòu)成，共計(jì)5.61億元,，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。
(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn),。
(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由與股權(quán)投資構(gòu)成,，共計(jì)3.08億元，不僅有較好的投資回報(bào),，而且股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用,。
以上四類(lèi)資產(chǎn)總計(jì)18.83億元，占總資產(chǎn)的90%,，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量,。
截至20xx年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元,，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元,，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元,，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元,。
目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%,，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力,。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大,。
目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,，自有資金與舉債資金基本平衡。
扣除影響后,，20xx年1-3月(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,，與20xx年同期比較(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同比)減少了1050萬(wàn)元，下降幅度為63%,。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元,，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%,。其主要原因?yàn)椋?/p>
(1)收入3662萬(wàn)元,，同比增加144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4.1%,，系增加所致,。
(2)x126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為2%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬(wàn)元,，同比減少1069萬(wàn)元,，下降幅度為88%,，原因是：一、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少;二,、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同,。
通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少,。如果考慮按x項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較,，則：①本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元,，同比增加1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為28%,。
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元,，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%,。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成,，分析如下：
(1)營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元,，增加幅度為11%,。主要原因是計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷(xiāo)數(shù)計(jì)入成本,，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本,，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬(wàn)元。
(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元,，間接費(fèi)用24萬(wàn)元),，同比減少1034萬(wàn)元,，下降幅度為86%,。主要原因是：
①開(kāi)工項(xiàng)目同比減少,，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元,，下降幅度為87%;
②開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少,，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%,。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%,。
通過(guò)上述分析可見(jiàn),，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少,。
本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為58%,。其主要原因是：
(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元,，同比持平。
(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元,，同比減少15萬(wàn)元,，下降幅度為85%,。原因是：撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后,，相關(guān)業(yè)務(wù)由x部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用,。
本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%,。主要原因是：
(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元,，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是：
①總額差異：20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;
②時(shí)間差異：20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入20xx年的成本費(fèi)用,，在20xx年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元,。而20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在20xx年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元,。
(2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元,，同比增加70萬(wàn)元，主要是20xx年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異,。
(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元,，同比增加16萬(wàn)元，原因是：
①總額差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼,。
②時(shí)間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放,，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。
(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元,，主要系去年同期對(duì)暫未收到的收入830萬(wàn),，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的收入采用個(gè)別認(rèn)定法,，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元。
本期暫未收到的收入為2242萬(wàn)元,，原因是：,。經(jīng)與x公司協(xié)商，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng),。
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元,，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%,。原因是：
①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元,，增幅為117%,。
②貸款利率提高：自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率,。
扣除影響后，本期投資收益217萬(wàn)元,，同比減少111萬(wàn)元,，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：
本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元,，同比減少213萬(wàn)元,，下降幅度79%。主要原因是：
①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元,，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%,。
②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn),，取決于國(guó)債買(mǎi)賣(mài),、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間,。
本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元,。原因是：本期公司組織資金5.78億元,，申購(gòu)到158萬(wàn)股tcl新股,，獲利575萬(wàn)元,。
按20xx年3月31日的收盤(pán)價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元,，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元,，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元,，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬(wàn)元,。
本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,，同比增加了24萬(wàn)元,，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車(chē),，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元,，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用,。
本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致,。從具體的分析來(lái)看：一,、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二,、投資收益的減少是受?chē)?guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。
(1)管理費(fèi)用增加的因素中,，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異,。在形成原因上是，而采取的一種處理策略,。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中,，對(duì)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn),。
(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整,，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。
(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌,，屬不可控因素,。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響,。
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財(cái)務(wù)分析之七大忌
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本期收入,、收益共計(jì)4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%,，扣除因素和x項(xiàng)目的影響,，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：
(1)收入3661萬(wàn)元,，完成預(yù)算25%,。
(2)收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%,。
(3)工程收入150萬(wàn)元,，完成預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2”,。
(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元,，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素,，完成預(yù)算36%,，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。
(5)短期投資收益217萬(wàn)元，完成預(yù)算11%,，主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無(wú),，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金,，屬于時(shí)間性差異。
(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得,，若本年確能收到,，則屬于時(shí)間性差異。否則,，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口,。
本期成本,、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元,，占支出總預(yù)算3%，扣除x項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后,，占支出總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：
(1)成本993萬(wàn)元，占預(yù)算20%,，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：
①人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元,，占預(yù)算27%。
②辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元,，占預(yù)算21%,。
③日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元，占預(yù)算13%,。
④專(zhuān)項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元,，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施,。
⑤折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)539萬(wàn)元,，占預(yù)算25%。
(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元,，占預(yù)算0.3%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”。
(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，占預(yù)算43%,，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”,。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%,，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡,。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。
(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,，占預(yù)算5%,，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。
本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,，完成全年預(yù)算7%,，如果對(duì)收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元,，完成預(yù)算9.6%,。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距,，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析,。
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本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為2%,。根據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，車(chē)輛通行情況與收入情況如下表：
(注：;;;以上,。)
同比增長(zhǎng)了14%,，總收入同比只增長(zhǎng)2%，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化,。本期98.4%的車(chē)流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的和上,。
建議：公司相關(guān)部門(mén)對(duì)和下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因,。
國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響,，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償,。所以,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣(mài)出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額,，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn),。
國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看,，有持續(xù)走好的可能,，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。
20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益)，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回,，對(duì)完成20xx年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。
對(duì)比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格,，各類(lèi)國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%～4.1%,。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%,。
建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專(zhuān)題研究,，制定出應(yīng)對(duì)措施。
鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性,，應(yīng)按20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含x項(xiàng)目),，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：
(1)本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,。
(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元,，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元。
分析調(diào)整后,，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元,，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。
20xx年工程利潤(rùn)預(yù)算為20xx.72萬(wàn)元(不含x項(xiàng)目),，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,，在剩余的9個(gè)月內(nèi),，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn),。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元,。
建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目,，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。
從同期比較來(lái)看：(1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額減少額的56%。
從預(yù)算分析來(lái)看：(1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%,，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%。
管理費(fèi)用同比增加的因素中,，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮,，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,。
在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng),、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi),、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等,，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后,，本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元，占全年預(yù)算的24%,，接近平均水平,。
建議：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見(jiàn)度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度,。
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是,，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：x項(xiàng)目和x項(xiàng)目為bt方式,，為滿(mǎn)足建設(shè)資金的需要,，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備。
受特定因素的影響,，原計(jì)劃于年初開(kāi)工的x項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開(kāi)工,，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看,，短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)的比重為95%,，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大,。
自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來(lái),，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月,，央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策,，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大,。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng)。
建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;②增加長(zhǎng)期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于x項(xiàng)目開(kāi)工延遲至三季度,，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,，提高資金收益來(lái)彌補(bǔ)資金成本,。
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇九
今年以來(lái),，受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大,，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重,，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難,，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展,。具體看,，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下：
本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶(hù)，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶(hù),，較上年20戶(hù)減少1戶(hù),，集體企業(yè) 38戶(hù)，較上年37戶(hù)增加1戶(hù),。
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元,，下降16.93%。其中：
19戶(hù)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元,，生產(chǎn)型企業(yè)12戶(hù),，##佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元，列全市第一,。##機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元,，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤
業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元,，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元,，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元,，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。
38戶(hù)集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元,，生產(chǎn)型企業(yè)15戶(hù),，其中：##高壓閥門(mén)有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一,。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元,，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元,，以上五戶(hù)企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元,，##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬(wàn)元,，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬(wàn)元,。
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元,，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元,，占75.96%;增加值19579萬(wàn)元，占24.04%,。完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##高壓閥門(mén)有限公司完成7358萬(wàn)元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬(wàn)元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬(wàn)元,，##機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬(wàn)元。
(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元,，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.02%,。其中：
19戶(hù)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元,，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元,，下降0.02%,。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元,，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元,，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元,，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元,，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元,，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元,，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元,，下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元,，下降12.17%,。增長(zhǎng)幅度最大的是##模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元,，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元,，增長(zhǎng)5.35倍。不同程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元,，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元,，增長(zhǎng)36.73%;##減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元,，增長(zhǎng)35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元,，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.52%,。相反,，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品,、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小,，如：##佛慈制藥股份有限公司增長(zhǎng)0.06%;##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司增長(zhǎng)0.05%;##鍋爐制造有限公司增長(zhǎng)0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長(zhǎng)0.04%。
37戶(hù)集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元,，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元,，增長(zhǎng)0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司,，該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元,，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.15倍,。增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元,，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元,，增長(zhǎng)5.25倍;##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.62倍;##市彩印彩畫(huà)工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元,，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元,，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元,，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元,，較上年同期20xx萬(wàn)元增加2094萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.05倍。增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元,，較上年同期28元增加19萬(wàn)元,，增長(zhǎng)71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元，較上年同期4元增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元,，較上年同期427元增加214萬(wàn)元，增長(zhǎng)50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元,，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元,，增長(zhǎng)45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增加41萬(wàn)元,，增長(zhǎng)38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元,，較上年同期326元增加87萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元,，較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25.65%,。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
(三)利潤(rùn)總額
##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元,，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.81倍,。盈利企業(yè)28戶(hù),，虧損企業(yè)29戶(hù),。其中：
19戶(hù)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元,，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.16倍,。盈利企業(yè)12戶(hù)，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶(hù),，虧損總額1249萬(wàn)元,。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,，增長(zhǎng)542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍,，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬(wàn)元,，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍，列全市第三,。另外,，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元,，增長(zhǎng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬(wàn)元,，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元，增長(zhǎng)13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元,，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元,，增長(zhǎng)12.62%。盈利企業(yè)中有2戶(hù)企業(yè)較上年同期扭虧為盈,，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元,，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元,，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元,，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元,，增利3.47倍,。
38戶(hù)集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.62倍%,。盈利企業(yè)16戶(hù)，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶(hù);虧損總額1560萬(wàn)元,。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬(wàn)元,，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬(wàn)元，##高壓閥門(mén)有限責(zé)任公司盈利289萬(wàn)元,，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬(wàn)元,。4戶(hù)企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元,，較上年同期虧損1萬(wàn)元,，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元,，較上年同期虧損1萬(wàn)元,，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元,，減虧9萬(wàn)元,，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬(wàn)元,，較上年同期虧損21萬(wàn)元,，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍,。
(四)上交稅金
市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元,，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元,，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元。其中：
19戶(hù)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元,。其中：上交增值稅4823萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬(wàn)元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬(wàn)元,，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬(wàn)元,，##機(jī)床廠上交138萬(wàn)元，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬(wàn)元,。上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬(wàn)元,，##塑料工業(yè)總公司上交40萬(wàn)元，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交39萬(wàn)元,，##機(jī)床廠上37萬(wàn)元,。上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬(wàn)元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬(wàn)元,，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交103萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬(wàn)元,，##機(jī)床廠上交18萬(wàn)元,。
38戶(hù)集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元，其中：上交增值稅2508萬(wàn)元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬(wàn)元,，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬(wàn)元,，##五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元，##高壓閥門(mén)有限公司上交331萬(wàn)元,，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬(wàn)元,。上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬(wàn)元，##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬(wàn)元,，##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬(wàn)元,，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬(wàn)元。上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中：##高壓閥門(mén)有限公司上交31萬(wàn)元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬(wàn)元,。
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇十
一,、 總體評(píng)述：
（一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài),，相比去年有一定的增長(zhǎng),。
（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高,，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo),。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大,為43.66%,， 在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附后）
1.利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20xx039.24元,，利潤(rùn)總額20xx217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451.59元.
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20xx217.24元,較上年同期增長(zhǎng)19.3%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18.4%,增加利潤(rùn)總額326217.24元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費(fèi)用總額0.89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998.04元,占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元,占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元,占成本費(fèi)用總額0.6%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
(1) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4 %,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.06 ,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底,，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少,，說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平,。
三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)
(一) 償債能力分析
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇十一
××××年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大,，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下,，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn),，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓,，奮力競(jìng)爭(zhēng),。銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比去年增加30%以上,，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),，取得了較好的社會(huì)效益,。
本年度商品銷(xiāo)售收入為×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元,。其中,，商品流通企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加5.5%,，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售×××萬(wàn)元,，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元,，比上年增加43%,。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%,。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%,，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)4.68%。其中,，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)12.5%，商辦工業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元,，比上年下降28.87%,。銷(xiāo)售利潤(rùn)率本年為4.83%,，比上年下降0.05%,。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%,，上升0.3%,。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天,。其中,，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天,。
1.銷(xiāo)售收入情況
通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn),，擴(kuò)大銷(xiāo)售范圍,，促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提高。如南一百貨商店銷(xiāo)售收入比去年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元,。
2.費(fèi)用水平情況
全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元,，費(fèi)用水平上升0.82%其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元;②保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元;③工資總額3.1萬(wàn)元;④福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;③低值易耗品攤銷(xiāo)增加5.2萬(wàn)元,。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”,、“一金”比例,，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元;③企業(yè)普調(diào)工資,，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元,。扣除這三種因素影響,，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元,，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%,，比上年下降0.4%,。
3.資金運(yùn)用情況
年末，全部資金占用額為×××萬(wàn)元,，比上年增加28.7%,。其中：商業(yè)資金占用額×××萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%,，比上年下降6.87%,。結(jié)算資金占用額為×××萬(wàn)元，占31.8%,，比上年上升了8.65%,。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用情況分析,，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理,，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。
4.利潤(rùn)情況
企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬(wàn)元,，主要因素是：
(1)增加因素：①由于銷(xiāo)售收入比上年增加804.3萬(wàn)元,，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元,，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元;④由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元,，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元。
(2)減少因素：①由于費(fèi)用水平比上
年提高0.82%,，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元;②由于稅率比上年上浮0.04%,，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元,。以上兩種因素相抵,，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元。
1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快,，結(jié)算資金占用比重較大,，比例失調(diào),。特別是其他應(yīng)收款和銷(xiāo)貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理,，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響,。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,，應(yīng)收款較多的單位,，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專(zhuān)人,，成立清收小組,，積極回收。也可將獎(jiǎng)金,、工資同回收貸款掛鉤,，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí),，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷(xiāo)商品管理,，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減,，虧損額不斷增加,。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬(wàn)元，比同期大幅度上升,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作,。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬(wàn)元,，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理,，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo),，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
××市商業(yè)局財(cái)會(huì)處
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇十二
1,、 歷史沿革 ：公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元,，其中： 萬(wàn)元，占93.43%,； 萬(wàn)元,，占5.75%； 萬(wàn)元,，占0.82%,。
2,、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3,、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn),、高效,，保證信息暢通、傳遞及時(shí),，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4,、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
（1） 財(cái)務(wù)部職能
(2)財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人,、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人,。
(3) 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)
1,、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提,；存貨按永續(xù)盤(pán)存制,；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提,；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。
2,、 主要稅收政策
（1）、 主要稅種,、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。
（2）,、 享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。
（一） 財(cái)務(wù)管理制度
（二） 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2,、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3,、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5,、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
1,、 資產(chǎn)項(xiàng)目分析
（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元,，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行： ,；賬號(hào)：
（2）“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元,，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元,、三年以上x(chóng)萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
（3）“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、三年以上x(chóng)萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
（4）“預(yù)付賬款”（無(wú)）
（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元,、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元,，低值易耗品減少x萬(wàn)元,，在制品增加x萬(wàn)元,，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元,。
（6）“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）
（7）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) x有限公司投資,，賬面余額x萬(wàn)元,。
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(單位:萬(wàn)元)
注:扣除去年同期凈收益374萬(wàn)元后
2-1 資產(chǎn)狀況
截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)20.82億元。
2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元,，長(zhǎng)期投資3.57億元,，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元,。主要構(gòu)成內(nèi)容如下:
(1)流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金7.01億元,，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元,，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元,，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元,，其他應(yīng)收款xx35萬(wàn)元,。
(2)長(zhǎng)期投資:x2億元，x1.08億元,，x3496萬(wàn)元,。
(3)固定資產(chǎn)凈值:凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬(wàn)元,。
(4)無(wú)形資產(chǎn):攤余凈值8134萬(wàn)元,，攤余凈值5062萬(wàn)元。
(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用:攤余凈值635萬(wàn)元,，攤余凈值837萬(wàn)元,。
2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量
(1)貨幣性資產(chǎn):由貨幣資金、其他貨幣資金,、短期投資,、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力,。
(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由構(gòu)成，共計(jì)5.61億元,，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。
(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬(wàn)元,，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn),。
(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資:由與股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3.08億元,，不僅有較好的投資回報(bào),，而且股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。
以上四類(lèi)資產(chǎn)總計(jì)18.83億元,，占總資產(chǎn)的90%,，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。
2-2 負(fù)債狀況
截至20xx年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元,，主要構(gòu)成為:短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元,，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元,，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元,。
目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%,，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力,。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大,。
目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因
扣除影響后,，20xx年1-3月(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,，與20xx年同期比較(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同比)減少了1050萬(wàn)元，下降幅度為63%,。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下:
2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元,，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%,。其主要原因?yàn)?
(1)收入3662萬(wàn)元,，同比增加144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4.1%,，系增加所致,。
(2)x126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為2%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬(wàn)元,，同比減少1069萬(wàn)元,，下降幅度為88%，原因是:一,、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少;二,、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。
通過(guò)上述分析可見(jiàn),，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按x項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較,，則:
①本期工程收入同比增加xx93萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為28%,。
2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx61萬(wàn)元,，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%,。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成,，分析如下:
(1)營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元,，增加幅度為%,。主要原因是計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷(xiāo)數(shù)計(jì)入成本,，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本,，此項(xiàng)因素影響數(shù)為xx7萬(wàn)元。
(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元,，間接費(fèi)用24萬(wàn)元),，同比減少1034萬(wàn)元，下降幅度為86%,。主要原因是:
①開(kāi)工項(xiàng)目同比減少,，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%;
②開(kāi)工項(xiàng)目同比減少,，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少,，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元,，下降幅度為57%,。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。
通過(guò)上述分析可見(jiàn),，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少,。
2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為58%,。其主要原因是:
(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元,，同比持平,。
(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元,，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%,。原因是:撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后,，相關(guān)業(yè)務(wù)由x部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用,。
2-3-4 管理費(fèi)用
本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%,。主要原因是:
(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元,，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是:
①總額差異:20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;
②時(shí)間差異:20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入20xx年的成本費(fèi)用,，在20xx年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元,。而20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在20xx年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元,。
(2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元,，同比增加70萬(wàn)元，主要是20xx年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異,。
(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元,，同比增加16萬(wàn)元，原因是:
①總額差異:20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼,。
②時(shí)間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。
(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元,，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的收入830萬(wàn),，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元,。本期對(duì)暫未收到的收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。因此,，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元。
本期暫未收到的收入為2242萬(wàn)元,，原因是:,。經(jīng)與x公司協(xié)商，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng),。
2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元,，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%,。原因是:
①貸款規(guī)模增大:本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,，去年同期為4.72億元,，增加了5.53億元，增幅為xx7%,。
②貸款利率提高:自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率,。
2-3-6 投資收益
扣除影響后，本期投資收益217萬(wàn)元,，同比減少xx1萬(wàn)元,，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下:
(1)國(guó)債收益
本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元,，同比減少213萬(wàn)元,，下降幅度79%。主要原因是:
①投入資金的規(guī)模減小:本期投入資金的平均規(guī)模為1.73億元,，同比減少8854萬(wàn)元,，下降幅度為34%。
②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異:投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn),，取決于國(guó)債買(mǎi)賣(mài),、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元,，同比增加551萬(wàn)元,。原因是:本期公司組織資金5.78億元，申購(gòu)到158萬(wàn)股tcl新股,，獲利575萬(wàn)元,。
(3)跌價(jià)準(zhǔn)備
按20xx年3月31日的收盤(pán)價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元,，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元,，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬(wàn)元,。
2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額
本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,，同比增加了24萬(wàn)元，主要因素是:(1)本期報(bào)廢4輛汽車(chē),，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元,，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。
2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述
本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加,、投資收益減少所致,。從具體的分析來(lái)看:一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二,、投資收益的減少是受?chē)?guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響,。
(1)管理費(fèi)用增加的因素中,，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是,，而采取的一種處理策略,。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中，對(duì)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn),。
(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi),。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少,。
(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌,，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù),，對(duì)實(shí)現(xiàn)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響,。
3-1 收入收益類(lèi)
本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元,，完成收入總預(yù)算3%,，扣除因素和x項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:
(1)收入3661萬(wàn)元,，完成預(yù)算25%。
(2)收入126萬(wàn)元,，完成預(yù)算24%,。
(3)工程收入150萬(wàn)元，完成預(yù)算0.3%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2”,。
(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算57%,，剔除費(fèi)用支出減少因素,，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性,。
(5)短期投資收益217萬(wàn)元,，完成預(yù)算%，主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2”,。
(6)追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是:計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金,，屬于時(shí)間性差異,。
(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得,，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異,。否則,，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。
3-2 成本費(fèi)用類(lèi)
本期成本,、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元,，占支出總預(yù)算3%，扣除x項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后,，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:
(1)成本993萬(wàn)元,，占預(yù)算20%,，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:
①人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%,。
②辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元,，占預(yù)算21%。
③日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元,，占預(yù)算13%,。
④專(zhuān)項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%,，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施,。
⑤折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)539萬(wàn)元，占預(yù)算25%,。
(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元,，占預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”,。
(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后,，完成預(yù)算24%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元,，占預(yù)算33%,，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡,。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”,。
(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%,，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理,。
3-3 預(yù)算分析綜述
本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì),，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元,，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看,，未完成預(yù)算的主要原因在于:本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距,，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。
4-1 收入增長(zhǎng)分析
本期收入126萬(wàn)元,，同比增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),，車(chē)輛通行情況與收入情況如下表:
(注:;;;以上,。)
同比增長(zhǎng)了14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%,，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化,。本期98.4%的車(chē)流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的和上。
建議:公司相關(guān)部門(mén)對(duì)和下降的情況進(jìn)行分析,，找出下降原因,。
4-2 國(guó)債跌價(jià)幅度較大
國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償,。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣(mài)出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額,，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。
國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān),。從本年股市行情來(lái)看,，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲,。
20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益),，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回,，對(duì)完成20xx年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響,。
對(duì)比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類(lèi)國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%~4.1%,。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值,，跌破面值幅度為5.35%~9.56%。
建議:公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專(zhuān)題研究,，制定出應(yīng)對(duì)措施,。
4-3 工程項(xiàng)目完成量不足
鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性,，應(yīng)按20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含x項(xiàng)目),，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整:
(1)本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,。
(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元,，合同工期14個(gè)月,，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元,。
分析調(diào)整后,，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,。
20xx年工程利潤(rùn)預(yù)算為20xx.72萬(wàn)元(不含x項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,，在剩余的9個(gè)月內(nèi),，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算,，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元,。
建議:積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí),，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目,。
4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大
從同期比較來(lái)看:(1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額減少額的56%,。
從預(yù)算分析來(lái)看:(1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%,。
(1)管理費(fèi)用
管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬(wàn)元,。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,。
在本年管理費(fèi)用預(yù)算中,，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi),、董事會(huì)經(jīng)費(fèi),、壞賬準(zhǔn)備等,，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元,，占全年預(yù)算的24%,，接近平均水平。
建議:對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見(jiàn)度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目,，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度,。
(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了xx7%,。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是:x項(xiàng)目和x項(xiàng)目為bt方式,，為滿(mǎn)足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備,。
受特定因素的影響,，原計(jì)劃于年初開(kāi)工的x項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開(kāi)工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入,。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看,，短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元,，短期償債的壓力比較大,。
自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來(lái)，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象,。今年3月,，央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策,，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng),。
建議:
①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;
②增加長(zhǎng)期貸款的比重,，分散短期償債壓力;③鑒于x項(xiàng)目開(kāi)工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,，提高資金收益來(lái)彌補(bǔ)資金成本,。
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇十四
一、公司基本情況介紹
1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2,、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)
3,、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況
4,、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)
5、股本變動(dòng)及股東情況分析
6,、公司近三年董(包括獨(dú)董),、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因,、獨(dú)董述職報(bào)告)
二,、公司治理結(jié)構(gòu)分析
1、公司治理的目的,、核心
2,、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告,、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,、董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)
3、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果
4,、公司董事長(zhǎng),、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì),、交易所行政處罰情況(事由,、進(jìn)展、影響及整改情況,，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)
6,、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況
7,、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告
8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況
9,、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”)
三,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析
1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際,、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)
2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策,、收入分配政策)
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4,、法律、法規(guī)的影響分析
5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù),、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)
四,、公司的行業(yè)地位分析(定位)
1,、公司行業(yè)市場(chǎng)排名
2、市場(chǎng)占有率
要求：客觀真實(shí),、圖文并茂,、生動(dòng)形象
五、公司競(jìng)爭(zhēng)能力及成長(zhǎng)能力分析
1,、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析
體現(xiàn)：資本,、技術(shù)、管理,、人才,、成本、資源,、區(qū)位等等方面
方法：swot分析
pest分析
2,、成長(zhǎng)能力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率,、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等
六,、財(cái)務(wù)分析(核心)
1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,，結(jié)合董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,、分析
償債能力指標(biāo)
盈利能力指標(biāo)
管理效率指標(biāo)
現(xiàn)金流量指標(biāo)
3,、三張報(bào)表及附注的分析
注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的
不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)
七,、專(zhuān)題分析(包括但不限于)
1,、重大事項(xiàng)分析
重大訴訟仲裁事項(xiàng)
重大收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序,、評(píng)估基準(zhǔn)日,、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值,、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià),、交易時(shí)間,、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)
2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序、交易目的,、交易時(shí)間,、收或者付款方式、定價(jià)政策,、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu),、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、獨(dú)立董事,、監(jiān)事會(huì)),、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
3,、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析
4,、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)
承諾、變更,、專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告,、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
5,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析
6,、存貨項(xiàng)目分析
7、其他
八,、結(jié)論及建議
1,、存在的問(wèn)題
2、建議措施
3,、結(jié)論性意見(jiàn)
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇十五
一、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析 2
1,、利潤(rùn)總額 2
2,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 3
3,、投資收益 4
4,、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn) 4
5、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力 5
6,、利潤(rùn)真實(shí)性判斷 6
二,、成本分析 7
1,、總成本構(gòu)成情況 7
2,、總成本變化情況 8
3,、銷(xiāo)售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià) 9
4,、管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià) 10
5,、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況 11
三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 11
1,、資產(chǎn)構(gòu)成情況 11
2、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn) 12
3,、資產(chǎn)增減變化情況 13
4,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià) 15
5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況 15
四,、資本構(gòu)成分析 16
1,、資本構(gòu)成情況 16
2、負(fù)債增減變化情況 17
3,、所有者權(quán)益增減變化情況 18
五,、償債能力分析 19
1、短期償債能力 19
2,、還本付息能力 19
3,、增加負(fù)債的可行性 20
六、盈利能力分析 20
1,、業(yè)務(wù)盈利能力分析 20
2,、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力 21
3、凈資產(chǎn)收益率 21
4,、資產(chǎn)報(bào)酬率 22
5,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 23
七、營(yíng)運(yùn)能力分析 23
1,、存貨 23
2,、應(yīng)收賬款 24
3、應(yīng)付賬款 25
4,、現(xiàn)金周期和營(yíng)業(yè)周期 26
5,、流動(dòng)資產(chǎn) 26
6、總資產(chǎn) 27
八,、發(fā)展能力分析 28
1,、增長(zhǎng)性 28
九、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析 30
1,、投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況 30
2,、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 30
3,、整體協(xié)調(diào)情況 32
十、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 33
1,、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 33
十一,、現(xiàn)金流量分析 34
1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu) 34
2,、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu) 35
3,、現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性 36
4、現(xiàn)金流動(dòng)協(xié)調(diào)性 37
5,、現(xiàn)金流量變化情況 37
6,、現(xiàn)金流動(dòng)充足性 38
7、現(xiàn)金流動(dòng)有效性 38
8,、自由現(xiàn)金流量 39
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1,、利潤(rùn)總額
萬(wàn)科20xx年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為15,626.35萬(wàn)元,與20xx年的13,274.29萬(wàn)元相比有一定上升，上升17.72%,。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。
名稱(chēng) 20xx年 20xx年 20xx年
利潤(rùn)總額 15,626.35 13,274.29 10,590.76
2,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
20xx年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為14,715.97萬(wàn)元,，與20xx年的10,677.21萬(wàn)元相比有一定增加，增加37.83%,。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)因素(費(fèi)用)
項(xiàng)目名稱(chēng) 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)
營(yíng)業(yè)成本 135,226.95
管理費(fèi)用 6,445.33
財(cái)務(wù)費(fèi)用 2,868.42
銷(xiāo)售費(fèi)用 4,574.36
營(yíng)業(yè)稅金及附加 274.18
合計(jì):
14,162.29 0.00
相抵總計(jì): 149,389.24
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)因素(收入)
項(xiàng)目名稱(chēng) 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)
公允價(jià)值變動(dòng)收益 458,771.51
營(yíng)業(yè)收入 145,730.10
投資收益 2,067.70
合計(jì): 606,569.31 0.00
相抵總計(jì) 606,569.31
3,、投資收益
20xx年投資收益為2,090.27萬(wàn)元，與20xx年的22.57萬(wàn)元相比成倍上升,，上升幅度9,161.28%,。
投資收益變化
名稱(chēng) 20xx年(萬(wàn)元) 20xx年(萬(wàn)元) 20xx年(萬(wàn)元)
投資收益 2,090.27 22.57 -254.65
4、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)
20xx年?duì)I業(yè)外利潤(rùn)為910.38萬(wàn)元,，與20xx年的2,萬(wàn)元相比持續(xù)盈利,，但是盈利水平有所下降，下降64.95%,。
營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)變化
名稱(chēng) 20xx年 20xx年 20xx年
營(yíng)業(yè)外收入 1,510.71 2,762.90 245.58
營(yíng)業(yè)外支出 600.33 165.82 54.00
營(yíng)業(yè)外利潤(rùn) 910.38 2,597. 191.58
5,、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進(jìn)行分析后可以看出，20xx年的營(yíng)業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,，比20xx年的313,041.41萬(wàn)元,，增長(zhǎng)46.55%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,，比20xx年的269,580.36增加50.16%,。營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本同時(shí)增長(zhǎng),，但營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入,，表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力下降,。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變化
20xx年 20xx年 20xx年
項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率
營(yíng)業(yè)收入 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57
營(yíng)業(yè)成本 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42
利潤(rùn)總額 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76
營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18
投資收益 2,090.27 9,161.28 22.57 -1.86% -254.65
營(yíng)業(yè)外收支 910.38 -64.95% 2,597. 1,255.61% 191.58
6、利潤(rùn)真實(shí)性判斷
從報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)看,，公司20xx年?duì)I業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入,，收入質(zhì)量是可靠的?？鄢略鰬?yīng)收賬款之后公司的營(yíng)業(yè)收入為481,299.89萬(wàn)元,。
總之，在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的同時(shí),，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也迅猛增加,，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展得很好。
公司的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于營(yíng)業(yè)利潤(rùn),。
1,、總成本構(gòu)成情況
20xx年萬(wàn)科成本費(fèi)用總額為446,145.80萬(wàn)元，其中:營(yíng)業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,，占成本總額的90.73%,，銷(xiāo)售費(fèi)用為12,141.38萬(wàn)元，占成本總額的2.72%,，管理費(fèi)用為18,769.38萬(wàn)元,，占成本總額的4.21%，財(cái)務(wù)費(fèi)用為7,340.32萬(wàn)元,，占成本總額的1.65%,營(yíng)業(yè)稅金及附加為2,910.23萬(wàn)元,，占成總額的0.65%，資產(chǎn)減值損失為177.18萬(wàn)元,，占成本總額的0.04%,。
成本構(gòu)成表(兩期成本總額比例)
日期 20xx年 20xx年
成本費(fèi)用總額 446,145.80 100.00% 302,386.77 100.00%
營(yíng)業(yè)成本 404,807.31 90.73% 269,580.36 89.15%
銷(xiāo)售費(fèi)用 12,141.38 2.72% 7,567.02 2.50%
管理費(fèi)用 18,769.38 4.21% 12,324.05 4.%
財(cái)務(wù)費(fèi)用 7,340.32 1.65% 4,471.90 1.48%
營(yíng)業(yè)稅金及附加 2,910.23 0.65% 2,636.05 0.87%
資產(chǎn)損失減值 177.18 0.04% 5,807.39 1.92%
2、總成本變化情況
萬(wàn)科20xx年成本費(fèi)用總額為446,145.80萬(wàn)元,，與20xx年的302,386.77相比有一定增加,，增加47.54%。
20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,，與20xx年的269,580.36相比有較大增加,，增加50.16%。
成本構(gòu)成變化情況表(占營(yíng)業(yè)收入的比例)
日期 20xx年 20xx年
項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比% 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比%
營(yíng)業(yè)收入 458,771.51 100.00% 313,041.41 100.00%
營(yíng)業(yè)成本 404,807.31 88.24% 269,580.36 86.12%
營(yíng)業(yè)稅金及附加 2,910.23 0.63% 2,636.05 0.84%
銷(xiāo)售費(fèi)用 12,141.38 2.65% 7,567.02 2.42%
財(cái)務(wù)費(fèi)用 7,340.32 1.60% 4,471.90 1.43%
管理費(fèi)用 18,769.38 4.09% 12,324.05 3.94%
資產(chǎn)損失減值 177.18 0.04% 177.18 0.06%
3,、銷(xiāo)售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)
20xx年銷(xiāo)售費(fèi)用為12,141.38萬(wàn)元,，與20xx年的7,567.02相比有較大增加，增加60.45%,。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)的同時(shí)營(yíng)業(yè)收入也有較大幅度的增長(zhǎng),，表明公司銷(xiāo)售活動(dòng)取得了明顯的市場(chǎng)效果。
4,、管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)
20xx年管理費(fèi)用為18,769.38萬(wàn)元,，與20xx年的12,324.05萬(wàn)元相比有較大增加,，增加52.30%。20xx年管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例4.09%,，與20xx年的3.94%相比變化不大,。管理費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入同步增長(zhǎng)，銷(xiāo)售利潤(rùn)有較大幅度上升,，管理費(fèi)用支出合理,。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況
20xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用為7,340.32萬(wàn)元,，與20xx年的4,471.90萬(wàn)元相比有較大增加,，增加64.14%。
1,、資產(chǎn)構(gòu)成情況
萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)總額為391,789.09萬(wàn)元,，其中流動(dòng)資產(chǎn)為282,2.09萬(wàn)元，主要分布在存貨,、應(yīng)收賬款,、貨幣資金等環(huán)節(jié)，分別占公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的40.13%,、31.05%和19.21%,。非流動(dòng)資產(chǎn)為109,581.00萬(wàn)元，主要分布在固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和在建工程,，分別占公司非流動(dòng)資產(chǎn)的66.30%、16.68%,、6.73%,。
萬(wàn)科資產(chǎn)構(gòu)成表
日期 20xx年 20xx年
項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)
總資產(chǎn) 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%
流動(dòng)資產(chǎn) 282,2.09 72.03% 274,730.90 72.03%
長(zhǎng)期投資凈額 6,363.16 1.62% 2,636.94 0.72%
固定資產(chǎn)凈額 72,657.38 18.55% 61,201.06 16.73%
無(wú)形及遞延資產(chǎn) 19,030.57 4.86% 13,595.61 3.72%
其他 11,529.89 2.94% 13,674.26 3.74%
2、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)
公司生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大,，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的45.05%,，說(shuō)明市場(chǎng)銷(xiāo)售情況的變化會(huì)對(duì)公司資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)值帶來(lái)較大影響，要密切關(guān)注公司產(chǎn)品的銷(xiāo)售前景和增值能力,。公司流動(dòng)資產(chǎn)中被別人占用的,、應(yīng)當(dāng)收回的資產(chǎn)數(shù)額較大，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的34.96%,，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理,，關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量。
從資產(chǎn)構(gòu)成來(lái)看,，公司流動(dòng)資產(chǎn)所占比例較高,，流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起決定性作用。從資產(chǎn)構(gòu)成來(lái)看，公司長(zhǎng)期投資所占比例較大,，屬集團(tuán)控股型企業(yè),，企業(yè)的被投資企業(yè)及集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)的發(fā)展特別重要。
流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表
日期 20xx年 20xx年
項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)
流動(dòng)資產(chǎn) 282,2.09 100.00% 274,730.90 100.00%
存貨 113,255.88 40.13% 79,559.39 28.96%
應(yīng)收賬款 87,637.71 31.05% 110,166.09 40.10%
其他應(yīng)收款 11,029.30 3.91% 10,269.83 3.74%
交易性金融資產(chǎn) 0.00 0.00% 0.00 0.00%
應(yīng)收票據(jù) 2,200.12 0.78% 2,585.99 0.94%
貨幣資金 54,211.51 19.21% 58,215.56 21.19%
其他 13,873.57 4.92% 13,934.04 5.07
3,、資產(chǎn)增減變化情況
20xx年總資產(chǎn)為391,789.09萬(wàn)元,，與20xx年的365,838.77萬(wàn)元相比有一定增加,，增加7.09%,。
萬(wàn)科資產(chǎn)的增減變化情況(20xx年)
項(xiàng)目名稱(chēng) 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)
無(wú)形資產(chǎn) 5,586.20
其他應(yīng)收款 759.47
遞延所得稅資產(chǎn) 655.63
其他流動(dòng)資產(chǎn)
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 151.24
在建工程 1,488.73
預(yù)付款 60.48
應(yīng)收票據(jù) 385.87
長(zhǎng)期股權(quán)投資 3,763.29
貨幣資金 4,004.05
固定資產(chǎn)凈額 11,456.32
合計(jì): 21,565.28 6,746.00
相抵總計(jì): 14,819.28
4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià)
從資產(chǎn)各項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系來(lái)看,，20xx年應(yīng)收賬款所占比例基本合理,。存貨所占比例過(guò)高。固定資產(chǎn)投產(chǎn)時(shí)間不長(zhǎng),。
根據(jù)報(bào)表分析得出20xx年與20xx年相比,，20xx年存貨出現(xiàn)不合理增長(zhǎng)。應(yīng)收賬款所占比例下降,。流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)慢于營(yíng)業(yè)收入,，增加的同時(shí)資金占用沒(méi)有增加，并且資產(chǎn)的盈利能力有所提高,。因此與20xx年相比,，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于改善。
5,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況
主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)情況表
日期 20xx年與年比較 20xx年與年比較
項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率
流動(dòng)資產(chǎn) 282,2.09 2.72% 274,730.90 58.02%
長(zhǎng)期投資 6,363.16 141.31% 2,636.94 -23.77%
固定資產(chǎn) 72,657.38 18.72% 61,201.06 44.13%
存貨 113,255.88 42.35% 79,559.39 19.57%
應(yīng)收賬款 87,637.71 -20.45% 110,166.09 262.41%
貨幣性資產(chǎn) 56,411.63 -6.88% 60,801.55 1.56%
1,、資本構(gòu)成情況
萬(wàn)科20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬(wàn)元，資本金為34,500.00萬(wàn)元,，所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元,，資產(chǎn)負(fù)債率為0.78%。在負(fù)債總額中,，流動(dòng)負(fù)債為282,2.09萬(wàn)元,，占負(fù)債和權(quán)益總額的0.77%，短期借款為95,990.00萬(wàn)元,，非流動(dòng)負(fù)債為109,581.00萬(wàn)元,，付息負(fù)債合計(jì)占資金來(lái)源總額的0.26%。
公司短期借款及應(yīng)付票據(jù)所占比例較大,，約占流動(dòng)負(fù)債的41.91%,。
資本構(gòu)成表
日期 20xx年 20xx年
項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)
資產(chǎn)總額 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%
所有權(quán)益 87,165.21 22.25% 91,971.78 25.14%
流動(dòng)負(fù)債 299,8.07 76.52% 261,751.41 95.28%
非流動(dòng)負(fù)債 4,815.81 1.23% 12,115.58 24.90%
2、負(fù)債增減變化情況
20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬(wàn)元,，與20xx年年的273,866.99萬(wàn)元相比有一定增加,，增加11.23%。具體來(lái)說(shuō),，以下項(xiàng)目的變動(dòng)使負(fù)債總額變動(dòng),，公司負(fù)債規(guī)模有較大幅度增加,，負(fù)債壓力有較大幅度的提高。
20xx年資產(chǎn)的增減變化情況表
項(xiàng)目名稱(chēng) 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)
其他應(yīng)付賬款 5,185.03
應(yīng)交稅費(fèi) 1,401.10
預(yù)收賬款 23,943.45
其他流動(dòng)負(fù)債
應(yīng)付職工薪酬福利 591.70
應(yīng)付票據(jù) 4,129.57
應(yīng)付賬款 8,344.97
短期借款 7,304.44
合計(jì): 44,314.13 6,586.13
3,、所有者權(quán)益增減變化情況
20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元,，與20xx年的91,971.78相比有一定下降，下降5.23%,。以下項(xiàng)目變動(dòng)使所有者權(quán)益增減,。
所有者權(quán)益變動(dòng)變化表
項(xiàng)目名稱(chēng) 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)
資本金 11,500.00
資本公積金 11,415.33
少數(shù)股東權(quán)益
盈余公積金 641.27
未分配利潤(rùn) 6,591.58
增減合計(jì) 18,732.85 11,415.33
1、短期償債能力
從支付能力來(lái)看,，萬(wàn)科20xx年的日?，F(xiàn)金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款;從變化情況來(lái)看,，20xx年流動(dòng)比例為0.94,，與20xx年的1.05相比有較大下降，下降了0.11,。
2,、還本付息能力
從短期來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本身缺乏付息能力,，利息支付的主要依靠短期借款,。從盈利情況來(lái)看，公司盈利對(duì)利息的保障倍數(shù)為3.13倍公司盈利能力對(duì)利息的保障程度偏低,。長(zhǎng)期來(lái)看,，盈利能力較強(qiáng)，利息支付有保證,。
償債能力指標(biāo)表
項(xiàng)目名稱(chēng) 20xx年 20xx年
流動(dòng)比例 0.94 1.05
速動(dòng)比例 0.52 0.69
利息保障倍數(shù) 3.13 3.97
資產(chǎn)負(fù)債率 1. 1.00
3,、增加負(fù)債的可行性
從資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)成本來(lái)看，公司的付息負(fù)債為100,805.81萬(wàn)元,，實(shí)際借款利率水平為7.28%,，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.47。從公司當(dāng)期資本結(jié)構(gòu),、借款利率和盈利水平三者的關(guān)系來(lái)看,，公司增加負(fù)債能夠給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的增加，負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行,。
1,、業(yè)務(wù)盈利能力分析
萬(wàn)科20xx年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3.21%,，資產(chǎn)報(bào)酬率為6.06%，凈資產(chǎn)收益率為14.91,，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為1.73%。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為377,675.00萬(wàn)元,，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為3.90%,。而對(duì)外投資的收益率為32.85%。
2,、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力
萬(wàn)科20xx年內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的盈利能力3.77%,，與20xx年的2.97%相比有所提高,，提高0.80個(gè)百分點(diǎn),。20xx年對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力為32.85%,，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高,，提高32.00個(gè)百分點(diǎn)。對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力明顯提高,。
3,、凈資產(chǎn)收益率
20xx年凈資產(chǎn)收益率為14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高,，提高0.70個(gè)百分點(diǎn)。但這種較高的資本收益率是由較高的負(fù)債水平支持的,，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是較大的。20xx年凈資產(chǎn)收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年凈利潤(rùn)為12,997.92萬(wàn)元,，與20xx年的13,069.15萬(wàn)元相比有所下降,，下降0.55%。20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元,，與20xx年的91,971.78萬(wàn)元相比有所下降，下降5.23%,。凈利潤(rùn)下降速度慢于所有者權(quán)益的下降速度,，致使凈資產(chǎn)收益率提高。
4,、資產(chǎn)報(bào)酬率
20xx年總資產(chǎn)報(bào)酬率為6.06%，與20xx年的5.96%相比變化不大,。20xx年總資產(chǎn)報(bào)酬率比20xx年提高的主要原因是:20xx年息稅前收益22,966.67萬(wàn)元,，與20xx年的17,746.19萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)29.42%。20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬(wàn)元,，與20xx年的297,522.91萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)27.32%,。息稅前收益增長(zhǎng)速度快于平均總資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度，致使總資產(chǎn)報(bào)酬率提高。
5,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率
20xx年成本費(fèi)用利潤(rùn)率為3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低,，降低0.97個(gè)百分點(diǎn),。20xx年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益為40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低,，降低13.63個(gè)百分點(diǎn),。20xx年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益比20xx年下降的主要原因是:20xx年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為15,626.35萬(wàn)元，與20xx年的13,274.29萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)17.72%。20xx年成本費(fèi)用總額為445,968.62萬(wàn)元，與20xx年的296,579.38萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)50.37%,。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增加速度慢于成本費(fèi)用總額的增長(zhǎng)速度,，致使成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益下降,。
盈利能力指標(biāo)表(%)
項(xiàng)目名稱(chēng) 20xx年 20xx年
營(yíng)業(yè)毛利率 11.76 13.88
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 3.21 3.41
成本費(fèi)用利潤(rùn)率 3.50 4.48
資產(chǎn)報(bào)酬率 4.13 4.46
凈資產(chǎn)收益率 14.91 14.21
1、存貨
萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為85.74天,，20xx年為97.55天,。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均存貨為96,407.64萬(wàn)元,，與20xx年73,049.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)31.98%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,，與20xx年的269,580.36萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)50.16%。平均存貨增加速度慢于營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度,，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。收入和存貨均在增長(zhǎng)，但收入增長(zhǎng)快于存貨,，存貨水平趨于合理,。
2、應(yīng)收賬款
萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為77.61天,，20xx年為80.82天,。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應(yīng)收賬款為98,901.90萬(wàn)元,，與20xx年70,282.14萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)40.72%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,，與20xx年的313,041.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)46.55%。平均應(yīng)收賬款增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,，致使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。公司收帳政策合理,，市場(chǎng)銷(xiāo)售狀況良好。公司在加速應(yīng)收周轉(zhuǎn)的同時(shí),，使盈利水平提高,。
3、應(yīng)付賬款
萬(wàn)科20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為74.天,，20xx年為75.37天,，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應(yīng)付賬款為83,298.19萬(wàn)元,，與20xx年的56,439.00萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)47.59%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,，與20xx年的269,580.36萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)50.16%。平均應(yīng)付款增加速度慢于營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度,，致使應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。
4、現(xiàn)金周期和營(yíng)業(yè)周期
萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為89.27天,，20xx年為97.55天,，20xx年比20xx年縮短8.28天。萬(wàn)科20xx年?duì)I業(yè)周期為163.35天,，20xx年為178.38天,，20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨,、應(yīng)收賬款,、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有所下降,，營(yíng)運(yùn)能力有所提高,。
營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表
項(xiàng)目名稱(chēng) 20xx年 20xx年
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 75.65 84.01
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 77.61 80.82
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 74. 75.37
營(yíng)業(yè)周期 163.35 178.38
5、流動(dòng)資產(chǎn)
萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為218.52天,，20xx年為257.94天,，20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均流動(dòng)資產(chǎn)為278,469.50萬(wàn)元,，與20xx年的224,296.33萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)24.15%,。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,，與20xx年的313,041.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)46.55%,。平均流動(dòng)資產(chǎn)增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,，致使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。
6、總資產(chǎn)
萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.17次,，比20xx年周轉(zhuǎn)速度加快,，周轉(zhuǎn)天數(shù)從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬(wàn)元,，與20xx年的297,522.91萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)27.32%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,，與20xx年的313,041.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)46.55%。平均總資產(chǎn)增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí)，使?fàn)I業(yè)收入有較大幅度增長(zhǎng),，表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有較大幅度的擴(kuò)張,，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高。
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表
項(xiàng)目名稱(chēng) 20xx年(天) 20xx年(天)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 297.26 342.15
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 52.52 59.61
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 218.52 257.94
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù) 89.27 103.00
1,、增長(zhǎng)性
萬(wàn)科20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,，從這三期變化情況來(lái)看，營(yíng)業(yè)收入基本保持穩(wěn)定,，沒(méi)有較大變化,。
萬(wàn)科20xx年凈利潤(rùn)為12,997.92萬(wàn)元，從這三期變化情況來(lái)看,，凈利潤(rùn)基本保持穩(wěn)定,，沒(méi)有較大變化。
萬(wàn)科20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元,，從這三期變化情況來(lái)看,，所有者權(quán)益基本保持穩(wěn)定，沒(méi)有較大變化,。
發(fā)展趨勢(shì)表
日期 20xx年 20xx年
項(xiàng)目資本 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率% 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率%
凈利潤(rùn) 12,997.92 -0.01% 13,069.15 0.47%
所有者權(quán)益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%
營(yíng)業(yè)收入 458,771.51 0.47% 313,041.41 0.45%
1,、投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況
從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看，公司投資活動(dòng)所需的資金沒(méi)有足夠的長(zhǎng)期資金來(lái)源作保證,，公司長(zhǎng)期性資產(chǎn)投資存在17,599.98萬(wàn)元的資金缺口,，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。
營(yíng)運(yùn)資本增減變化表
日期 20xx年 20xx年
項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率% 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率%
營(yíng)運(yùn)資本 -17,599.98 -2.36% 12,979.49 -0.59%
所有者權(quán)益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%
非流動(dòng)負(fù)債 4,815.81 -0.60% 12,115.58 5.29%
固定資產(chǎn) 72,657.38 0.19% 61,201.06 0.44%
長(zhǎng)期投資 6,363.16 1.41% 2,636.94 -0.24%
其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 0.00 n/a% 0.00 n/a%
2,、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力
從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來(lái)看,，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展正常，能為企業(yè)帶來(lái)199,648.32萬(wàn)元的流動(dòng)資金，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的,。
從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來(lái)看,，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造199,648.32萬(wàn)元的資金,，這部分資金彌補(bǔ)了企業(yè)投資活動(dòng)17,599.98萬(wàn)元的資金缺口,，并有182,048.34萬(wàn)元的現(xiàn)金支付能力。
經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)增減變化表
日期 20xx年 20xx年
項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率% 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率%
存貨 113,255.88 0.42% 79,559.39 0.20%
應(yīng)收賬款 87,637.71 -0.20% 110,166.09 2.62%
其他應(yīng)收賬款 11,029.30 0.07% 10,269.83 -0.09%
其他經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn) 13,873.57 0.00% 13,934.04 1.34%
經(jīng)營(yíng)性負(fù)責(zé)增減變化表
日期 20xx年 20xx年
項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率% 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率%
應(yīng)付賬款 87,470.67 0.11% 79,125.70 1.34%
其他應(yīng)付款 10,654.28 -0.33% 15,839.31 2.21%
其他經(jīng)營(yíng)性負(fù)債 76,046.41 0.45% 52,583.70 0.78%
3,、整體協(xié)調(diào)情況
從兩期的比較來(lái)看,，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本由上一期的12,979.49萬(wàn)元轉(zhuǎn)變?yōu)樨?fù)17,599.98萬(wàn)元，企業(yè)的投資活動(dòng)出現(xiàn)了資金缺口,，需要由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)提供,，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也需要資金，致使企業(yè)出現(xiàn)69,萬(wàn)元的資金缺口,，企業(yè)資金協(xié)調(diào)情況惡化,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金沒(méi)有保證，企業(yè)出現(xiàn)了支付困難,，必將對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展帶來(lái)不利影響,。
1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
萬(wàn)科20xx年盈虧平衡點(diǎn)的營(yíng)業(yè)收入為343,724.61萬(wàn)元表示當(dāng)公司該期營(yíng)業(yè)收入超過(guò)這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)有盈利,，低于這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)虧損,。營(yíng)業(yè)安全水平為25.00%，表示公司當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入下降只要不超過(guò)115,046.90萬(wàn)元,，公司仍然會(huì)有盈利,。從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看，公司承受銷(xiāo)售下降打擊的能力較強(qiáng),，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的安全水平較高,。從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看，公司有一定的承受銷(xiāo)售下降打擊的能力,，但營(yíng)業(yè)安全水平并不太高,。
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)表
日期 20xx年 20xx年
項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率(%)
盈虧平衡點(diǎn) 343,724.61 0.84% 186,812.46 0.36%
營(yíng)業(yè)安全水平 0.25 -0.38% 0.40 0.%
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 2.67 0.13% 2.37 0.00%
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 0.76 0.12% 0.88 -0.12%
1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)
20xx年現(xiàn)金流入為1,755,948.84萬(wàn)元,，與20xx年的970,102.20萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)81.01%。20xx年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收益率為0.04%,，與20xx年的0.01%相比成倍增長(zhǎng),，增長(zhǎng)3.00倍。此項(xiàng)分析無(wú)法進(jìn)行,，因?yàn)槲胀顿Y收到的現(xiàn)金為0,，取得投資收益所收到的現(xiàn)金為0，n/a
2,、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)
20xx年現(xiàn)金流出為1,706,799.21萬(wàn)元,，與20xx年的962,443.83萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)77.34%,。
現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表
項(xiàng)目名稱(chēng) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)
現(xiàn)金流出總額 1,706,799.21 100.00% 962,443.83 100.00%
購(gòu)買(mǎi)原材料 532,356.76 31.19% 296,017.38 30.76%
工資性支出 23,380.14 1.37% 15,872.89 1.65%
稅金 13,196.17 0.77% 8,924.34 0.93%
資產(chǎn)購(gòu)置 18,899.63 1.11% 36,366.47 3.78%
對(duì)外投資 0.00 0.00% 0.00 0.00%
償還債務(wù) 136,915.74 8.02% 124,487.05 12.93%
利潤(rùn)分配 0.00 0.00% 0.00 0.00%
其他 982,050.77 57.54% 480,775.70 49.95%
3,、現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性
20xx年最大的現(xiàn)金流入項(xiàng)目依次是:銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;取得借款收到的現(xiàn)金;處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額,。
20xx年最大的現(xiàn)金流出項(xiàng)目依次是:購(gòu)買(mǎi)商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金;支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司簡(jiǎn)介篇十六
1.凈資產(chǎn)收益率,。凈資產(chǎn)收益率常見(jiàn)的計(jì)算公式有兩種形式,，一種分母是年末凈資產(chǎn)，如：中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的a股公司的年報(bào)和中報(bào)披露的凈資產(chǎn)收益率,，就是這種形式;另一種分母是年初凈資產(chǎn)和年末凈資產(chǎn)的平均值,，如：1999的年財(cái)政部等四部委頒布的企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的凈資產(chǎn)收益率，就是這種形式,。這兩種形式的分子都是當(dāng)年的凈利潤(rùn),。由于凈資產(chǎn)收益率的分子是當(dāng)年的凈利潤(rùn)，所以,，分母用年初和年未凈資產(chǎn)的平均值,，同分子的當(dāng)年利潤(rùn)進(jìn)行比較更為合理，即用后一種形式的計(jì)算公式更為合理,。
在利潤(rùn)分配中,，現(xiàn)金股利影響年未凈資產(chǎn)，從而影響凈資產(chǎn)收益率,，而股票股利由于不影響年末凈資產(chǎn),，因此也就不影響凈資產(chǎn)收益率。作為評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)年收益的指標(biāo),，不應(yīng)由于分配方案不同,，計(jì)算值也不同,。因此,，把分母的年末凈資產(chǎn)進(jìn)一步改進(jìn)為利潤(rùn)分配前的年未凈資產(chǎn)，就更趨合理，改進(jìn)后的公式為：(略)
2.總資產(chǎn)報(bào)酬率,?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率的一般意義是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)獲得報(bào)酬;總額與平均資產(chǎn)總額的比率,，表示企業(yè)包括負(fù)債和所有者權(quán)益在內(nèi)的全部資產(chǎn)總體的獲利能力，計(jì)算公式為：(略)
企業(yè)總資產(chǎn)中的負(fù)債由債權(quán)人提供，債權(quán)人從企業(yè)(即債務(wù)人)獲得利息收入，這筆利息收入相對(duì)應(yīng)的是企業(yè)(即債務(wù)人)的利息支出;企業(yè)總資產(chǎn)中的凈資產(chǎn)(即所有者權(quán)益)是股東的投資，股東從企業(yè)獲得分紅，該分紅相對(duì)應(yīng)的足企業(yè)的凈利潤(rùn),，即稅后利潤(rùn)，并不是利潤(rùn)總額,。
考慮到其計(jì)算指標(biāo)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是以應(yīng)計(jì)制原則確認(rèn)的，總資產(chǎn)報(bào)酬率并非一種收現(xiàn)的報(bào)酬,，而作為債權(quán)人和股東，往往更注重現(xiàn)金回報(bào)的情況，也可以把計(jì)算公式的分子再作改進(jìn),，其計(jì)算公式為：(略)
3,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率,。成本費(fèi)用利潤(rùn)率是企業(yè)一定時(shí)期的利潤(rùn)總額同企業(yè)成本費(fèi)用總額的比率,，該指標(biāo)意在通過(guò)企業(yè)收益與支出的比較,，評(píng)價(jià)企業(yè)為取得收益所付出的代價(jià)，從耗費(fèi)角度評(píng)價(jià)企業(yè)收益狀況,，以利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，節(jié)約支出,，提高經(jīng)營(yíng)效益。我們知道,，利潤(rùn)總額包括了補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支凈額等與成本費(fèi)用不匹配的成本費(fèi)用支出,，因此,，將成本費(fèi)用利潤(rùn)率計(jì)算公式的分子，改為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)更為合理,，按此思路改進(jìn)的計(jì)算公式為：
成本費(fèi)用利潤(rùn)率一營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷成本費(fèi)用
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,，企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展的能力，從而在很大程度上決定著企業(yè)的盈利能力,。這是因?yàn)槿羝髽I(yè)的現(xiàn)金流量不足,，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢，現(xiàn)金調(diào)配不靈,，將會(huì)影響企業(yè)的生成和發(fā)展，進(jìn)而影響企業(yè)的盈利能力,。
常見(jiàn)的盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo),，基本上都是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，給出評(píng)價(jià)的,，如凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)報(bào)酬率和成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)，它們不能反映企業(yè)伴隨有現(xiàn)金流入的盈利狀況,，存在著只能評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的“數(shù)”量,，不能評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的“質(zhì)”量的缺陷和不足。
在我國(guó)企業(yè)的實(shí)踐中,，現(xiàn)金流入滯后于盈利確認(rèn)的現(xiàn)象較為普遍,、嚴(yán)重。筆者曾選擇1998年年報(bào)和1999年中報(bào)兩期a股公司會(huì)計(jì)報(bào)告為樣本進(jìn)行實(shí)證分析,，現(xiàn)金流入滯后盈利確認(rèn)的約占樣本總量的67%,，約有一半的公司滯后量超過(guò)盈利量確認(rèn)的三分之一。因此,，在進(jìn)行企業(yè)盈利能力評(píng)價(jià)和分析時(shí),，補(bǔ)充和增加評(píng)價(jià)企業(yè)伴隨有現(xiàn)金流入的盈利能力指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，顯得十分必要,。以下提供一些這方面的指標(biāo)供參考選用。
1.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)銷(xiāo)售收入的比率,。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)銷(xiāo)售收入的比率,，表示每一元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入能形成的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入,，反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的收現(xiàn)能力。
公式是：
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)銷(xiāo)售收入的比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
一般來(lái)說(shuō),，該指標(biāo)值越高,，表明企業(yè)銷(xiāo)售款的回收速度越快，對(duì)應(yīng)收賬款的管理越好,，壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)越小。1998年度,，滬深兩市a股公司該指標(biāo)平均值為3.24%,。
2,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比率,。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比率反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與實(shí)現(xiàn)的賬面利潤(rùn)的關(guān)系，其公式為：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)
該指標(biāo)值越大,，表明企業(yè)實(shí)現(xiàn)的賬面利潤(rùn)中流入現(xiàn)金的利潤(rùn)越多,，企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的質(zhì)量越高,。因?yàn)橹挥姓嬲盏降默F(xiàn)金利潤(rùn)才是“實(shí)在”的利潤(rùn)而非“觀念”的利潤(rùn),。
3.投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與投資收益比率。投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與投資收益比率反映企業(yè)從投資活動(dòng)中獲取的現(xiàn)金收益與賬面投資收益的關(guān)系,。其公式是：
投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與投資收益比率=投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷投資收益
該指標(biāo)值越大,，說(shuō)明企業(yè)實(shí)際獲得現(xiàn)金的投資收益越高，通過(guò)該比率可以反映投資收益中變現(xiàn)收益的含量,。
4.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率,。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量,，表明每一元凈利潤(rùn)中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入,，反映企業(yè)凈利潤(rùn)的收現(xiàn)水平,。其公式是：
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~÷凈利潤(rùn)
一般來(lái)說(shuō),，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)刮潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)程度越高,，可供企業(yè)自由支配的貨幣資金增加量越大,，有助于提高企業(yè)的償債能力和付現(xiàn)能力,。1998年度，滬深兩市a股公司的該指標(biāo)平均值為84.12%,。
5.凈現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)比率。凈現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)比率反映企業(yè)全部?jī)衾麧?rùn)中收回現(xiàn)金的利潤(rùn)是多少,。其公式是：
凈現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)比率=現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn)
6.資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率,。資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率表明每一元資產(chǎn)通過(guò)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)所能形成的現(xiàn)金凈流入，反映企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)收現(xiàn)水平,。其公式是：
資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率=經(jīng)營(yíng)流動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)糁怠沦Y產(chǎn)總額
一般來(lái)說(shuō),，該指標(biāo)值越高，表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效率高,，它也是衡量企業(yè)資產(chǎn)的綜合管理水平的重要指標(biāo),。1998年度,，滬深兩市a股公司的該指標(biāo)平均值是2.22%,。
