確定目標(biāo)是置頂工作方案的重要環(huán)節(jié),。在公司計(jì)劃開(kāi)展某項(xiàng)工作的時(shí)候,，我們需要為領(lǐng)導(dǎo)提供多種工作方案,。大家想知道怎么樣才能寫(xiě)一篇比較優(yōu)質(zhì)的方案嗎？下面是小編精心整理的方案策劃范文，歡迎閱讀與收藏,。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)篇一

根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》精神,，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過(guò)宣傳動(dòng)員,、內(nèi)部自查,、制定制度、嚴(yán)格執(zhí)行的方式,，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，切實(shí)防范和預(yù)防腐朽,，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平,。

(一)工作目標(biāo),。通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心,，形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范,、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍;各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離，議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通,、聯(lián)動(dòng)機(jī)制更加順暢,、高效，形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn),、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制得到建立健全;賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)信息編報(bào)水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進(jìn)步，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理,、收支管理,、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理,、管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊(cè);單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化,、規(guī)范化軌道,，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

(二)工作任務(wù),。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求,，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系,，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離,、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,，加強(qiáng)內(nèi)部控制,。二是梳理我局各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。在以上基礎(chǔ)上,，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

(三)任務(wù)分工,。單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善,、關(guān)鍵崗位工作人員的管理,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作，對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理,，查找存在的風(fēng)險(xiǎn),，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度,，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究同意后組織實(shí)施,。具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理,、票據(jù)管理,、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理,、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理,、項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容,。

(一)宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段(1至5月),。按照全市統(tǒng)一部署，我局會(huì)計(jì)劉華斌參加市財(cái)政局組織的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn),。同時(shí),，局辦公室開(kāi)展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng),，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義,、原則,、內(nèi)容和方法,，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控,，人人參與內(nèi)控,，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。

(二)梳理評(píng)估設(shè)計(jì)階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求,，對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)流程目錄,。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí),，在內(nèi)部控制分析,、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批,、歸口管理、預(yù)算管理,、會(huì)計(jì)控制,、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法,，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,。

(三)內(nèi)控制度建設(shè)階段(8至9月)。按照科學(xué),、民主,、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則,，根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施,，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化工作程序,，加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè),、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè),，加強(qiáng)包括預(yù)算編制,、審批、執(zhí)行,、決算與考評(píng)制度建設(shè),、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè),、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè),、項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度建設(shè)、經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè),。利用文字,、圖表等形式搭建單位層面,、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求,，將管控措施,、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度,，使各項(xiàng)制度規(guī)范化,、系統(tǒng)化、流程化,、信息化,，做到各項(xiàng)制度完整、可操作,，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊(cè)的編制,。

(四)強(qiáng)化組織實(shí)施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度,，認(rèn)真組織內(nèi)部控制制度的實(shí)施,，并加大對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況的檢查指導(dǎo)，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果,。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),。成立由肖繼國(guó)任組長(zhǎng)，曾輝,、謝啟宏,、曾志任副組長(zhǎng)，李?lèi)?ài)順,、熊和平,、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導(dǎo)小組,。負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作,，協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督,、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開(kāi)展,。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，李?lèi)?ài)順兼任辦公室主任,，劉華斌,、代君慧為成員，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作,。

(二)精心組織,。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面,、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作,，時(shí)間要求緊，工作任務(wù)重,。要將其作為當(dāng)前及今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性,、常態(tài)化工作來(lái)抓，精心組織落實(shí),，做到邊學(xué)習(xí),、邊梳理、邊完善,、邊規(guī)范,、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確,、運(yùn)行有效,、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,。

(三)落實(shí)責(zé)任,。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，細(xì)化工作方案,，明確工作職責(zé),，落實(shí)工作責(zé)任。單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一責(zé)任人,，要帶頭推動(dòng)規(guī)范實(shí)施,，做到任務(wù)到崗、責(zé)任到人,、層層抓落實(shí),。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)篇二

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前,，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式,，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

(一)堅(jiān)持全面性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí),，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平,。

(二)堅(jiān)持重要性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn),。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,，優(yōu)先選取涉及金額較大,、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì),、業(yè)務(wù)范圍,、管理架構(gòu),、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(一)組織動(dòng)員,。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年8月中旬,，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案,，精心組織本單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,。

(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年9月底前,，按照本實(shí)施辦法的要求,，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3),，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,。

(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分,、扣分情況,、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,，確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果,。

縣直部門(mén)應(yīng)當(dāng)在部門(mén)本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,，對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成本部門(mén)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告,，作為20xx年決算報(bào)告的`重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告,。

(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)?？h直各單位,、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于20xx年11月20日前，向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告,?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效,、存在的問(wèn)題,、工作建議及典型案例等。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組,，制定實(shí)施方案,，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調(diào),、進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義,，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地填寫(xiě)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告,。

(二)加強(qiáng)宣傳督查,。縣直各單位,，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查,。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,，匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告,，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查,，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成,。

(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政,、監(jiān)察,、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享,，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度,，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,。

事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告

為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，今年4月省財(cái)政廳、省審計(jì)廳,、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財(cái)會(huì)〔20xx〕6號(hào)),，對(duì)我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求、主要措施和年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告等工作提出了具體要求,。近日,，省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(浙財(cái)會(huì)〔20xx〕26號(hào))，根據(jù)財(cái)政部,、省財(cái)政廳的部署要求,，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作，決定以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向,，開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,，推動(dòng)各單位于20xx年年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作。現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

1.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機(jī)制,。各單位應(yīng)高度重視,，切實(shí)加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步明確工作職責(zé),，制定實(shí)施方案,，做好工作部署、部門(mén)協(xié)調(diào),、進(jìn)度跟蹤,、信息報(bào)送等工作，通過(guò)“以評(píng)促建”方式,，推動(dòng)單位內(nèi)部控制水平的整體提升,。

2.認(rèn)真組織開(kāi)展基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求,，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效,，并于20xx年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送省教育廳,，評(píng)價(jià)報(bào)告主要內(nèi)容包括基本情況、工作經(jīng)驗(yàn),、存在問(wèn)題(逐項(xiàng)列示存在扣分的評(píng)價(jià)指標(biāo),、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值和扣分原因)和下一步重點(diǎn)工作,、改進(jìn)方向等,。聯(lián)系人：省教育廳計(jì)財(cái)處單興苗，電話(huà)：xxx,。

3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查,。20xx年9—10月，省財(cái)政廳計(jì)劃會(huì)同省審計(jì)廳,、省人力社保廳等有關(guān)部門(mén)組織開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)情況專(zhuān)項(xiàng)檢查,。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署，適時(shí)對(duì)各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行督促,、指導(dǎo)和檢查,，對(duì)未按要求及時(shí)提供評(píng)價(jià)報(bào)告，或在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假,、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位,，作為今后各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，一經(jīng)查實(shí),，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任,。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)篇三

隨著社會(huì)的發(fā)展，時(shí)代的變革，我國(guó)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也在不斷的改變和加劇,，在這種日新月異的大環(huán)境下,，企業(yè)會(huì)計(jì)管控方面也有很多問(wèn)題浮出水面，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng),，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟(jì)的安全,。作為企業(yè)管理重要的組成部分，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題是亟待解決的課題,。

(一)企業(yè)發(fā)展迅猛,，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制很難及時(shí)適應(yīng)

目前市場(chǎng)發(fā)展迅速，競(jìng)爭(zhēng)激烈,，企業(yè)為了在這個(gè)大環(huán)境中躋身而上,，不得不采取一系列的方針和策略來(lái)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，很多企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地?cái)U(kuò)大自己的勢(shì)力,，會(huì)采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購(gòu),，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，增設(shè)管理部門(mén)或開(kāi)辦分支機(jī)構(gòu)等,，但是這些計(jì)劃的實(shí)施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展,，但是企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題，導(dǎo)致很多會(huì)計(jì)事項(xiàng)失去控制的作用,，甚至給企業(yè)帶來(lái)不同程度的經(jīng)濟(jì)損失,。

(二)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，會(huì)計(jì)信息失真

通過(guò)對(duì)各企業(yè)會(huì)計(jì)提供的資料進(jìn)行偵查,，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在不完善,、不規(guī)范的現(xiàn)象。特別是近幾年來(lái),，會(huì)計(jì)憑證填制,、審核不嚴(yán)，缺乏有效原始資料的支持,；票據(jù)保管使用沒(méi)有專(zhuān)門(mén)制度約束,，票據(jù)管理不嚴(yán)；銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè),、使用,、撤銷(xiāo)沒(méi)有授權(quán)制度，存在賬外賬,，私設(shè)小金庫(kù),；為了少數(shù)股東利益，上市公司粉飾報(bào)表,，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn),。

(三)會(huì)計(jì)管理職能缺失,，企業(yè)決策失誤

很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟(jì)搞活,，便采取擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍,，拓展業(yè)務(wù)等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證,，導(dǎo)致偏離主業(yè),，盲目擴(kuò)張，致使企業(yè)資金鏈斷裂,，甚至破產(chǎn),。也有企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的不規(guī)范不完善，沒(méi)有對(duì)購(gòu)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中的職責(zé)進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定和區(qū)分,，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時(shí),，并沒(méi)有按照規(guī)定的手續(xù)辦理，也沒(méi)有第一時(shí)間與會(huì)計(jì)部門(mén)溝通,，做好核對(duì)工作,，最終導(dǎo)致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理,，最終為企業(yè)造成嚴(yán)重的損失,。

(四)崗位設(shè)置不科學(xué)，企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴(yán)重

由于很多企業(yè)的崗位都沒(méi)有進(jìn)行科學(xué),、合理的設(shè)置,，在設(shè)置崗位時(shí),，沒(méi)有對(duì)崗位的職權(quán)范圍進(jìn)行清晰明確的界定,，這樣便導(dǎo)致很多工作人員不能認(rèn)真、正確的履行好自己的職責(zé),，這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用,，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒(méi)有落實(shí)好企業(yè)的管理工作,，而是出現(xiàn)很?chē)?yán)重的越權(quán)行為,，對(duì)于正常的審批程序不按規(guī)范進(jìn)行，而是濫用職權(quán),，中飽私囊,，徇私舞弊，為企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)損失,。

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成部分,，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平。本文針對(duì)目前會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,，找到解決問(wèn)題的突破口,，有的放矢對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制提出如下改進(jìn)措施：

(一)建立科學(xué),、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，從而健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理機(jī)制

建立一個(gè)科學(xué),、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)于健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部的管理機(jī)制十分重要,。會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實(shí)的記錄，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M(jìn)行詳細(xì)真實(shí)的描述和記錄,，可以對(duì)企業(yè)的所有交易進(jìn)行查詢(xún),，直觀，簡(jiǎn)單,，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì)，在會(huì)計(jì)報(bào)表上做出適當(dāng)?shù)姆诸?lèi),，通過(guò)這樣的方式更加方便查找和分析,。所以建立科學(xué)、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)可以對(duì)交易的價(jià)值把握的非常準(zhǔn)確,，是企業(yè)做出決策的依據(jù),。

(二)完善和健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制

對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行健全和完善，挑選出不相容的職務(wù),，并將其徹底的分離開(kāi)來(lái),。確立好該控制機(jī)制后任何工作人員必須無(wú)條件遵守，嚴(yán)格執(zhí)行,，依據(jù)分離不相容職務(wù)的控制原則,，對(duì)會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作職務(wù)進(jìn)行科學(xué)、合理的設(shè)置,，對(duì)每一個(gè)領(lǐng)域的工作職責(zé)進(jìn)行清晰明確的界定,，不出現(xiàn)含糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責(zé)權(quán)限,，通過(guò)這樣的方式,，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制按部就班的實(shí)施，可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性,、真實(shí)性以及完整性做出貢獻(xiàn),。

(三)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制和約束

這一改進(jìn)措施的提出主要是針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者，為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),，杜絕徇私舞弊,、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。建立授權(quán)批準(zhǔn)制度,，要求審批人在進(jìn)行審批時(shí),，嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限來(lái)執(zhí)行，不能越權(quán),，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi),，一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象,，經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務(wù)，此時(shí)經(jīng)辦人應(yīng)立即與上級(jí)溝通,，并向上級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告核實(shí),。

企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題高度重視,，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施來(lái)迎合新形勢(shì)下企業(yè)的發(fā)展,，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制不斷的強(qiáng)化,，提高會(huì)計(jì)及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能力,，嚴(yán)格約束企業(yè)所有職員遵守會(huì)計(jì)內(nèi)部控制程序，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的真實(shí)性和完整性,，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)篇四

為進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，促進(jìn)單位健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》,、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》等文件要求,，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀,，現(xiàn)制定單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案，具體內(nèi)容如下：

根據(jù)財(cái)政部等文件的要求,，結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求,，提高效益，回報(bào)國(guó)家,，人民,。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施,、務(wù)求實(shí)效”的原則,，以全面測(cè)試、梳理單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ),，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn),，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度,、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段,，建立涵蓋單位的決策層、執(zhí)行層,、作業(yè)層等各個(gè)層級(jí)的全員,、全過(guò)程內(nèi)控體系。從而有效保證單位管理合法合規(guī),，資產(chǎn)安全,，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略,。

（一）構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系對(duì)照財(cái)政部等出臺(tái)的《控制規(guī)范》和《指導(dǎo)意見(jiàn)》，對(duì)單位的內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級(jí),，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌,。即基于風(fēng)險(xiǎn)管控的基本要求，對(duì)現(xiàn)有的單位內(nèi)控流程進(jìn)行升級(jí)建設(shè),；建立適合單位發(fā)展的內(nèi)控管理體系,。

（二）構(gòu)建以?xún)?nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實(shí)施體系以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)內(nèi)控流程為基礎(chǔ),，逐步實(shí)現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運(yùn)行,。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)由“人控”到“機(jī)控”，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達(dá)到上線(xiàn)運(yùn)行規(guī)劃要求,。

（三）構(gòu)建以?xún)?nèi)控評(píng)價(jià)為重點(diǎn)的持續(xù)改進(jìn)體系通過(guò)內(nèi)控流程的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn),，分析評(píng)價(jià)控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)內(nèi)控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤，提出切實(shí)可行的整改方案,，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范,、規(guī)劃要求。

（一）完善流程制度體系

1,、梳理風(fēng)險(xiǎn)控制流程,。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，要確定單位業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)所有潛在重大風(fēng)險(xiǎn),，包括風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng),、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、風(fēng)險(xiǎn)涉及的活動(dòng)或流程,、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響、風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任部門(mén)等若干要素,，要形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)（風(fēng)險(xiǎn)清單）,，確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略和控制辦法，將風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)中,，明確業(yè)務(wù)流程運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn),、運(yùn)行授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)控制辦法。建立基于風(fēng)險(xiǎn)防范的,、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系,。

2、完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度,。在流程梳理,、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理,，對(duì)流程涉及單證和文擋的格式,、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范,。

（二）建立監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

1,、建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機(jī)制,、檢查責(zé)任,、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點(diǎn),，根據(jù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施和控制責(zé)任,，設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標(biāo)準(zhǔn),，出具內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn),。

2,、建立內(nèi)控定期的自我評(píng)價(jià)體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查,，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行定期評(píng)估,，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤,。

3,、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制,，包括調(diào)整分析,、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批,、調(diào)整試運(yùn)行與調(diào)整評(píng)價(jià)等,，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。

（三）健全內(nèi)控組織體系

1,、健全內(nèi)控決策組織,。明確財(cái)政、主管領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)控決策職責(zé),，理順內(nèi)控決策機(jī)制和決策流程,，強(qiáng)化決策責(zé)任評(píng)價(jià)。順內(nèi)控決策機(jī)制和決策流程,，強(qiáng)化決策責(zé)任評(píng)價(jià),。

2、健全內(nèi)控管理組織,。審計(jì)部是單位內(nèi)控管理組織的常設(shè)機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作。審計(jì)部部,、財(cái)務(wù)部,、人力資源等是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的具體實(shí)施工作,。具體內(nèi)容如下：

（1）審計(jì)部：是單位內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管理部門(mén),。組織開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)、履行報(bào)告程序,。完善單位內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（2）財(cái)務(wù)部：完善單位財(cái)務(wù)管理,，為單位管理層提供有效,、真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況,。

（3）領(lǐng)導(dǎo)辦公室：協(xié)調(diào)各部門(mén)與內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)的.信息溝通，設(shè)計(jì)適應(yīng)單位發(fā)展需要的組織機(jī)構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計(jì)劃與考核管理,、制度管理,、合同管理、法律事務(wù)管理,、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開(kāi)發(fā)與管理體系和開(kāi)放式的用人機(jī)制,，建設(shè)精干,、高效、不斷進(jìn)取的員工隊(duì)伍,，保持單位智力資本的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（5）領(lǐng)導(dǎo)辦公室：規(guī)劃,、建設(shè),、完善單位技術(shù)創(chuàng)新體系，持續(xù)提高單位技術(shù)創(chuàng)新水平,，保持單位技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì),，提升單位核心競(jìng)爭(zhēng)力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況,。

（四）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系

1,、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有單位文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆,、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等內(nèi)部控制特征,，形成“人人講內(nèi)控、人人實(shí)施內(nèi)控,、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化,。

2、優(yōu)化人力資源,。要通過(guò)培訓(xùn)進(jìn)修,、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才,，做好內(nèi)控人才儲(chǔ)備,。

3、流程和組織,、制度重整階段：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估形成的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)行流程的重新整合與設(shè)計(jì),，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成新的控制流程,、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。

4,、成果提交和驗(yàn)收階段：完成內(nèi)控評(píng)價(jià)自評(píng),、手冊(cè)文檔撰寫(xiě)等工作，提供內(nèi)控最終成果--內(nèi)控手冊(cè),。

（二）工作小組

單位組建內(nèi)控體系建設(shè)工作小組,，各部門(mén)要根據(jù)內(nèi)控建設(shè)工作方案的要求，全面組織開(kāi)展相關(guān)工作,，工作小組成員名單如下：

組長(zhǎng)：xxx,、xxx

副組長(zhǎng)：xxx、xxx

組員：xxx

內(nèi)部控制工作方案更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)篇五

為推動(dòng)我局開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作,，加強(qiáng)工作溝通與信息共享,，提高單位管理水平,，現(xiàn)結(jié)合我局實(shí)際,，特制定本方案。

一,、組織領(lǐng)導(dǎo),，健全機(jī)制

內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,，也是一項(xiàng)非常緊迫的工作任務(wù),。為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作,，我局成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,。本局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組由主任任組長(zhǎng)，副主任任副組長(zhǎng),，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為成員,。局公室設(shè)在局綜合股,，局綜合股股長(zhǎng)兼任局公室主任,。具體負(fù)責(zé)本局內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織實(shí)施及政策指導(dǎo),、培訓(xùn)學(xué)習(xí),、信息報(bào)送和咨詢(xún)服務(wù),，實(shí)行定期例會(huì)和重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議制度，幫助解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實(shí)際問(wèn)題,。

二、統(tǒng)籌規(guī)劃,，全面實(shí)施

內(nèi)控建設(shè)是源頭治腐的重要抓手,、履職能力的重要體現(xiàn)和管財(cái)理財(cái)?shù)闹匾A(chǔ),。通過(guò)單位內(nèi)部控制建設(shè)的貫徹實(shí)施,，夯實(shí)我局各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,，增強(qiáng)政治規(guī)矩意識(shí),，保持頭腦清醒，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控建設(shè)的深刻意義;強(qiáng)化工作推進(jìn)舉措,，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，精心部署,，按規(guī)定動(dòng)作完成內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)任務(wù);嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度,，依法依規(guī)理財(cái)，確保內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)措施落到實(shí)處,，進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平。

算腐敗,，“四項(xiàng)原則”即全面性原則,、重要性原則,、制衡性原則,、適應(yīng)性原則;“五大業(yè)務(wù)”即在預(yù)算業(yè)務(wù),、收支業(yè)務(wù),、政府采購(gòu)業(yè)務(wù),、資產(chǎn)業(yè)務(wù),、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)等 5 個(gè)方面實(shí)現(xiàn)全面控制;“六個(gè)步驟”即梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),、確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,、建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度;“七種方法”即不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批控制,、預(yù)算控制,、資產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開(kāi)。

三,、

各股室,、各單位以現(xiàn)有職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)為基礎(chǔ),，根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī),、監(jiān)管要求，進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，形成規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄,。同時(shí)，在流程梳理的基礎(chǔ)上,，按照內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，結(jié)合管理現(xiàn)狀,，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,，識(shí)別潛藏的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，形成符合各股室,、各單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)自評(píng)報(bào)告,。

四,、加強(qiáng)評(píng)估,，強(qiáng)化監(jiān)督

開(kāi)展自我評(píng)價(jià)和績(jī)效評(píng)估,，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,，是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障,。

1,、建立內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制,。要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,、漏洞并加以解決、控制,，將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核相結(jié)合,，采用適當(dāng)方式予以?xún)?nèi)部公開(kāi),。

2,、納入年度績(jī)效評(píng)估與考核,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作將作為各股室,、各單

位年終考評(píng)的重要組成部分,，從而進(jìn)一步推動(dòng)本局內(nèi)部控制建設(shè),。

3、強(qiáng)化外部監(jiān)督,。各股室,、各單位要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力,，既對(duì)內(nèi)部控制實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)檢查,，又結(jié)合日常工作開(kāi)展檢查，充分利用各股室,、各單位出具的自我評(píng)價(jià)報(bào)告,，提高財(cái)務(wù)管理和審計(jì)的效率和效果,，接受監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結(jié)果,、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況作為安排財(cái)政預(yù)算,、實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要依據(jù),。

一,、工作目標(biāo)

開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平,、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政,、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用,。

二,、總體要求

(一)高度重視，精心組織,。各地區(qū),、各行政主管部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén)),、各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制,，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合,，加大保障力度,，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè),，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào),、審核,、分析和使用等工作,。

(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上,，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況,，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告,。

(三)加強(qiáng)分析,，推動(dòng)整改。各地區(qū),、各部門(mén)要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向,，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn),、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用,，并通過(guò)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問(wèn)題整改,，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,。

三,、報(bào)送要求

(一)地方財(cái)政部門(mén),。

各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)于 20**年 5 月 20 日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作,，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司),。

各計(jì)劃單列市財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)直接向財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。

其他地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核,、匯總及報(bào)送工作。

(二)各部門(mén),。

各中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)于 20**年 4 月 20 日前完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作,，將本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司),。

其他各級(jí)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核,、匯總及報(bào)送工作,。

(三)行政事業(yè)單位,。

各單位應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)行政主管部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制及報(bào)送工作,。

四、其他事項(xiàng)

(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度,。

制工作情況的

總結(jié)

(二)關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查機(jī)制,。

各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門(mén))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查,，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告,，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性,、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查,。

學(xué)校內(nèi)控工作小組成立方案為進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平,，規(guī)范內(nèi)部控制,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，落實(shí)內(nèi)部控制各項(xiàng)工作,，成立***市中心小學(xué)內(nèi)部控制工作小組,。組成如下：

組長(zhǎng)：略?xún)?nèi)部控制工作小組主要職責(zé)包括：

1.制定并組織實(shí)施學(xué)校內(nèi)部控制制度,，落實(shí)學(xué)校內(nèi)部控制目標(biāo);

2.構(gòu)建學(xué)校內(nèi)部控制體系,，制定學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)方案;

3.組織開(kāi)展單位層面和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作;

5.編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告,，向管理層提示學(xué)校重大、重要風(fēng)險(xiǎn)以供決策需要;

7.完善學(xué)校內(nèi)部控制流程,，促進(jìn)內(nèi)控流程與信息系統(tǒng)的結(jié)合;

8.建立學(xué)校內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部控制有效實(shí)施;

9.組織開(kāi)展內(nèi)部控制的日常工作,。

很自如的作者,！

內(nèi)部控制建設(shè)工作啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要

內(nèi)部控制工作匯報(bào)

下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃

內(nèi)部控制實(shí)施方案

內(nèi)部控制崗位職責(zé)描述

內(nèi)部控制工作方案更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)篇六

工作計(jì)劃是未來(lái)重要工作的最佳安排，具有較強(qiáng)的方向性和指導(dǎo)性,。它是應(yīng)用寫(xiě)作的計(jì)劃風(fēng)格之一,。在現(xiàn)代領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)中,，為了達(dá)到特定的效果,，決策助理需要有遠(yuǎn)見(jiàn),、有思想,、仔細(xì)思考,，并從不同的角度設(shè)計(jì)各種工作計(jì)劃，供領(lǐng)導(dǎo)參考,。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒,！

第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,，完善學(xué)校治理體系，防范和管控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展,，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際,，制定本辦法,。

第二條本辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完善性、運(yùn)行的有效性所做出的評(píng)價(jià)活動(dòng),。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī),、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等,。

第三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境,，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處,、院系,、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動(dòng)。

開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià),，既可以對(duì)學(xué)校整體內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的某個(gè)要素,、某類(lèi)業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),。

第四條學(xué)校組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組,，“xxxx內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

第五條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對(duì)全校內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查,，并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的完善性,、有效性做出評(píng)價(jià)。

第六條學(xué)校各單位,，包括各職能部處,、院系,、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展情況，實(shí)施本部門(mén)的內(nèi)控體系建設(shè),、內(nèi)控自查和自我評(píng)價(jià)工作。

第七條學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施,，也可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。

委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時(shí),，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為學(xué)校提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù),。

第八條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)遵循下列原則：

(一)全面性原則,。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制作為評(píng)價(jià)范圍,。

(二)重要性原則,。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上,，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為評(píng)價(jià)的重點(diǎn),。

(三)客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)真實(shí),、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的現(xiàn)狀。

(四)及時(shí)性原則,。與學(xué)校管理活動(dòng)相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)的重點(diǎn),、頻次和實(shí)施方式等,。

第九條學(xué)校層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃,、內(nèi)部控制組織架構(gòu),、運(yùn)行機(jī)制,、關(guān)鍵崗位與人員,、會(huì)計(jì)及信息系統(tǒng)等方面。涉及學(xué)?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動(dòng)等,。

第十條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理,、債務(wù)管理、收入管理,、支出管理、合同管理,、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理,、科研項(xiàng)目管理、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目管理,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理等方面,。

第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對(duì)上一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所提出的缺陷、風(fēng)險(xiǎn),、整改建議、整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查,。

第十二條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作程序包括：

(一)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實(shí)施年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的決定;

(二)組成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組;

(三)制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案;

(四)組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià);

(五)在各單位自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上,，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試等工作;

(六)認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型,、程度等;

(七)匯總評(píng)價(jià)結(jié)果;

(八)編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》;

(九)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。

第十三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作原則上每年進(jìn)行一次,，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基準(zhǔn)日,，并于次年的6個(gè)月內(nèi)完成評(píng)價(jià)工作,。

第十四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以采用個(gè)別訪(fǎng)談,、調(diào)查問(wèn)卷,、專(zhuān)題討論,、實(shí)地查驗(yàn),、統(tǒng)計(jì)抽樣、穿行測(cè)試和比較分析等方法進(jìn)行,。

第十五條在綜合運(yùn)用各類(lèi)評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上,，應(yīng)當(dāng)充分收集被評(píng)價(jià)部門(mén)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評(píng)價(jià)工作底稿,，做到事實(shí)清楚,、證據(jù)充分,、定性準(zhǔn)確,。

第十六條按照缺陷的成因,，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷,。

內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)所必需的控制措施，或控制設(shè)計(jì)不當(dāng),，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),。

內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷是指控制設(shè)計(jì)適當(dāng),，但沒(méi)有按設(shè)計(jì)意圖執(zhí)行,，或者執(zhí)行人員缺乏專(zhuān)業(yè)勝任能力,，導(dǎo)致無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。

第十七條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)程度,，按重大風(fēng)險(xiǎn),、重要風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi),。

重大風(fēng)險(xiǎn)是指涉及學(xué)校整體管理的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合,，可能導(dǎo)致某類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo),，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展,。

重要風(fēng)險(xiǎn)是指涉及職能部處,、院系等層面的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合,，可能導(dǎo)致某類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)偏離控制目標(biāo),，影響學(xué)校某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),。

一般風(fēng)險(xiǎn)是指除重大風(fēng)險(xiǎn),、重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn),。

第十八條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作完成后,，應(yīng)當(dāng)出具《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》和《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》。

《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括評(píng)價(jià)工作總體情況,，評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍,、程序,、方法,，評(píng)價(jià)結(jié)論,，擬整改措施和建議等內(nèi)容,。

《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定依據(jù),，風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)與類(lèi)型,，重大,、重要風(fēng)險(xiǎn)清單以及應(yīng)對(duì)缺陷,、風(fēng)險(xiǎn)的整改措施或整改建議等,。

第十九條對(duì)學(xué)校所屬企業(yè)、教育基金會(huì)以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià),，可在各單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上,，實(shí)施內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行,。

第二十條通過(guò)學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,、評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷,、各類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)價(jià)報(bào)告中提出的整改建議,、整改措施等,，學(xué)校各單位應(yīng)認(rèn)真整改,，原則上于評(píng)價(jià)當(dāng)年的12月31日之前完成相應(yīng)的整改工作;有特殊情況的,，應(yīng)提供未完成的原因,、延期整改完畢的時(shí)間點(diǎn),、進(jìn)一步整改措施等說(shuō)明,。

第二十一條應(yīng)合理利用《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》所得出的結(jié)論,，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制健全,、完善,。

學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》中的主要結(jié)論和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開(kāi)機(jī)制進(jìn)行公開(kāi),，發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,。

學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》中的部門(mén)評(píng)價(jià)結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤,，實(shí)行追責(zé)問(wèn)責(zé),，促進(jìn)各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運(yùn)行,。

為進(jìn)一步做好我院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作,，根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的實(shí)施方案》精神,，促進(jìn)我院有效開(kāi)展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)做好我院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,，結(jié)合我院實(shí)際，特制訂以下實(shí)施方案,。

一,、

指導(dǎo)思想

貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，全面推進(jìn)依法行政,，有效防控機(jī)關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),，建立健全機(jī)關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制,，加強(qiáng)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè),。以落實(shí)好權(quán)責(zé)一致,、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán)的要求,，保證政策,、執(zhí)行,、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約,。以推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè),、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo),，與依法行政,、廉政建設(shè),、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量提升機(jī)關(guān)管理水平,，保證機(jī)關(guān),、事業(yè)干部隊(duì)伍廉潔高效,。

二,、工作目標(biāo)

1,、要結(jié)合我院實(shí)際研究制定科學(xué),、合理的內(nèi)部控制基本制度、專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度,，深入梳理預(yù)算管理,、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理,、項(xiàng)目建設(shè),、決策機(jī)制等重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程,，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn),，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制,、授權(quán)控制,、歸口管理,、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控,。

2,、形成科學(xué),、合理,、公平,、公正的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問(wèn)責(zé)機(jī)制,。堅(jiān)持有責(zé)必問(wèn),、問(wèn)責(zé)必嚴(yán),，組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查，通報(bào)檢查結(jié)果，對(duì)好的部門(mén)和個(gè)人予以表?yè)P(yáng),，對(duì)工作不力的部門(mén)和個(gè)人予以通報(bào),，并對(duì)內(nèi)部控制失職失察部門(mén)和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究;強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。將部門(mén)和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng)“優(yōu)”評(píng)“先”、干部提拔使用等掛鉤,，全面提升管理成效,。

三,、工作要求

1,、提高思想認(rèn)識(shí),，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺(jué)投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性,，增強(qiáng)開(kāi)展機(jī)關(guān)內(nèi)控工作的自覺(jué)性,。要牢固樹(shù)立內(nèi)控理念，盡快實(shí)現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識(shí)貫徹于日常工作中,，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),，提高工作效率,。

2,、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，落實(shí)工作責(zé)任,，順利推進(jìn)內(nèi)部控制工作,。負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人,，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃,、周密安排,，確保內(nèi)控工作有序,、有力,、有效推進(jìn),。

3,、加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),，增進(jìn)工作合力,，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作,。根據(jù)工作實(shí)際,，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng)新,，形成完善的內(nèi)部控制體系,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化,。各部門(mén)在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下,，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),，積極溝通配合,，按實(shí)施辦法的要求，將每一個(gè)細(xì)節(jié)落實(shí)到部門(mén)和工作人員,，確保機(jī)關(guān)內(nèi)部控制工作取得實(shí)效。

四,、工作內(nèi)容

1、制定內(nèi)部控制基本制度

,，結(jié)合我院實(shí)際情況做好相關(guān)設(shè)計(jì),，明確重點(diǎn)領(lǐng)域,、重點(diǎn)業(yè)務(wù),，將主要業(yè)務(wù),、流程進(jìn)行分類(lèi)，研究制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,，為推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)打好基礎(chǔ),。

2,、制定專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法

,，要逐項(xiàng)分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，緊密結(jié)合工作實(shí)際,，做到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不落項(xiàng),、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋,。

3,、(三)制定內(nèi)部控制規(guī)程

,，按照內(nèi)部控制基本制度和專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法要求,，各部門(mén)要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程,，研究提出本部門(mén)內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求,，與各專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法相互交融,、有機(jī)結(jié)合,，覆蓋本部門(mén)所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系,。

五,、方法步驟

1,、成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制,，明確內(nèi)部控制牽頭部門(mén),，制定,、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制,。

2,、梳理業(yè)務(wù)流程,，開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,，建立健全我院各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

3,、開(kāi)展內(nèi)部控制宣傳教育，針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策,，以及我院內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施,，人員在實(shí)施過(guò)程中的責(zé)任進(jìn)行專(zhuān)題培訓(xùn),。

4,、督導(dǎo)檢查和驗(yàn)收總結(jié)根據(jù)推進(jìn)內(nèi)部控制的方法步驟,，由內(nèi)控辦抽調(diào)專(zhuān)人對(duì)我院各單位各個(gè)階段的工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查和通報(bào),，并將結(jié)果納入年終考核。我院屬各部門(mén),、各單位制訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗(yàn)收,。

管理提升,、風(fēng)險(xiǎn)防控和運(yùn)行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法,，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及我院內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)報(bào)告,。針對(duì)存在情況,，提出改進(jìn)方向和采取的措施,。

按照黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》中關(guān)于“加強(qiáng)對(duì)政府內(nèi)部權(quán)力的制約,，是強(qiáng)化對(duì)行政權(quán)力制約的重點(diǎn),。對(duì)財(cái)政資金分配使用,、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管,、政府投資,、政府采購(gòu),、公共資源轉(zhuǎn)讓,、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門(mén)和崗位實(shí)行分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán),、定期輪崗,，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制,，防止權(quán)力濫用”的要求,，以及省市財(cái)政部門(mén)的工作部署，加快推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控工作,，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運(yùn)行體系,。

通過(guò)查找,、梳理,、評(píng)估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),，制定,、完善并有效實(shí)施一系列制度,、流程,、程序和方法,，對(duì)財(cái)政工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范,、事中控制,、事后監(jiān)督和糾正,，提高內(nèi)部管理水平,，達(dá)到以下目標(biāo)：

(一)嚴(yán)肅行政紀(jì)律,，提高工作質(zhì)量和效率,，有效履行財(cái)政職能,，貫徹落實(shí)好黨中央,、國(guó)務(wù)院、上級(jí)財(cái)政部門(mén)和區(qū)委,、區(qū)政府的決策部署,。

(二)各項(xiàng)政策與規(guī)章制度符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行,，各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī),。

(三)嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定,，防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高財(cái)政資金的安全性,、規(guī)范性,、有效性,。

(四)預(yù)決算報(bào)告和相關(guān)報(bào)告,、工作記錄和其他管理信息真實(shí)完整。

各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容,，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè),。

(一)穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè),。一是制定指導(dǎo)各股室(中心)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本制度,。二是根據(jù)基本制度以及職責(zé)范圍,，結(jié)合局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度制定法規(guī)及政策風(fēng)險(xiǎn),、預(yù)算編制及執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn),、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)(含公共關(guān)系,、信息管理,、崗位利益沖突)等風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,，在查找本單位風(fēng)險(xiǎn)并定級(jí),、完善工作流程,、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程,。四是制訂內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)檢查辦法和內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,，推動(dòng)完善人事管理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理,、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部控制制度,，進(jìn)一步健全財(cái)政內(nèi)部控制制度體系,。

(二)切實(shí)推動(dòng)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行,。一是結(jié)合財(cái)政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)建設(shè),，將基本制度和相應(yīng)辦法提出的內(nèi)控理念,、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)中,，通過(guò)授權(quán)控制和流程控制防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化,、常態(tài)化,。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專(zhuān)題培訓(xùn),，增強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)人員隊(duì)伍素質(zhì),，切實(shí)推動(dòng)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí),。三是組織各股室(中心)開(kāi)展內(nèi)控日常檢查,，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況,。四是組織內(nèi)控有效性專(zhuān)項(xiàng)檢查和考核評(píng)價(jià),，督促各股室(中心)切實(shí)貫徹落實(shí)內(nèi)部控制制度。

(三)指導(dǎo)和推動(dòng)全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè),。在完善局內(nèi)部控制制度的同時(shí)，指導(dǎo)和推動(dòng)全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)工作,。

(一)動(dòng)員部署階段(2016年4月1日-4月30日)

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，建立健全工作機(jī)制,。深入做好宣傳、發(fā)動(dòng),、培訓(xùn)和組織部署工作。

(二)制度建設(shè)階段(2016年5月1日-8月31日)

按照分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán),，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求,，結(jié)合財(cái)政工作實(shí)際,，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評(píng)審后發(fā)布實(shí)施,。

(三)落實(shí)實(shí)施階段(2016年9月1日-10月31日)

將內(nèi)控理念,、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開(kāi)展內(nèi)控日常檢查,，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí),。

(四)完善總結(jié)階段(2016年11月1日-12月31日)

指導(dǎo)和推動(dòng)全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè),，總結(jié)提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效,，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)推廣財(cái)政內(nèi)控理念和具體制度辦法,。

成立局內(nèi)部控制委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控委),，負(fù)責(zé)確立局內(nèi)部控制政策,，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度,，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施,，指導(dǎo)和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道),、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度,、程序和管理措施,。內(nèi)控委主任由局長(zhǎng)擔(dān)任,，副主任由相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,，委員由辦公室,、監(jiān)察室,、監(jiān)督檢查股(會(huì)計(jì)股),、預(yù)算股,、國(guó)庫(kù)股,、綜合股,、行政政法股,、科教文股,、社保股,、農(nóng)業(yè)股(綜改股),、企業(yè)股(國(guó)資股、外經(jīng)股),、經(jīng)建股、農(nóng)綜辦,、政府采購(gòu)辦(采購(gòu)中心),、融資服務(wù)中心(債務(wù)管理股),、國(guó)庫(kù)支付中心(會(huì)計(jì)核算中心)等股室負(fù)責(zé)人組成,。內(nèi)控委定期或不定期召開(kāi)會(huì)議，研究?jī)?nèi)部控制工作情況,，審議風(fēng)險(xiǎn)事件定級(jí)和責(zé)任追究建議,，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施,。

內(nèi)控委下設(shè)辦公室,，承擔(dān)內(nèi)控委日常工作,。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查股,，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關(guān)人員組成，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領(lǐng)導(dǎo)兼任,，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)。內(nèi)控辦負(fù)責(zé)牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度,，審核相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程,，對(duì)內(nèi)部控制制度有效性進(jìn)行檢查,、考核和評(píng)價(jià)并向內(nèi)控委報(bào)告,，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查并提出處理意見(jiàn),，對(duì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究并制訂解決方案,。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開(kāi)展，要按照要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn),，結(jié)合實(shí)際細(xì)化工作方案,，成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化工作部署落實(shí),，明確責(zé)任分工，切實(shí)推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè),。

基本制度及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實(shí)施,，由各有關(guān)股室(中心)分別牽頭負(fù)責(zé),。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作,，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基本制度;預(yù)算股,、國(guó)庫(kù)股分別牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,，其中預(yù)算股牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)部分,，預(yù)算股,、國(guó)庫(kù)股按照職責(zé)分工牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)部分;辦公室牽頭負(fù)責(zé)制定法規(guī)及政策風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問(wèn)責(zé)制度,。在擬訂和組織實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法中,，各牽頭單位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。

各股室(中心)負(fù)責(zé)本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作,。一是根據(jù)基本制度和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程,，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)，組織股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè),，三是各股室(中心)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò),，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排,。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各股室(中心)負(fù)責(zé)人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓,，精心籌劃，周密安排,，確保內(nèi)控工作有序、有力,、有效推進(jìn)。

(二)認(rèn)真抓好落實(shí),。各股室(中心)要認(rèn)真查找股室(中心)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，通過(guò)界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé),，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程,，并切實(shí)抓好落實(shí),。

(三)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng),。要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”,、“一案雙查”，各股室(中心)負(fù)責(zé)人要牢固樹(shù)立內(nèi)控理念,，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識(shí)貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”,，在股室(中心)內(nèi)部營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍,。

(四)加大檢查力度,。內(nèi)控辦要對(duì)各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因,、堵塞漏洞,。定期檢查一年一次,，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行,、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定,。檢查情況向內(nèi)控委報(bào)告。

(五)完善問(wèn)責(zé)機(jī)制,。將內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用于干部選拔,、任用,、獎(jiǎng)懲,，以及單位和個(gè)人年度考核,、評(píng)先等工作,。對(duì)于違反內(nèi)控制度規(guī)定,，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故的責(zé)任單位和干部職工必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé),。

按照黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》中關(guān)于“加強(qiáng)對(duì)政府內(nèi)部權(quán)力的制約,，是強(qiáng)化對(duì)行政權(quán)力制約的重點(diǎn),。對(duì)財(cái)政資金分配使用,、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管,、政府投資、政府采購(gòu),、公共資源轉(zhuǎn)讓,、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門(mén)和崗位實(shí)行分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán),、定期輪崗,，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制,，防止權(quán)力濫用”的要求,，以及省市財(cái)政部門(mén)的工作部署,，加快推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控工作,，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運(yùn)行體系。

通過(guò)查找,、梳理、評(píng)估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),，制定,、完善并有效實(shí)施一系列制度,、流程,、程序和方法，對(duì)財(cái)政工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范,、事中控制、事后監(jiān)督和糾正,，提高內(nèi)部管理水平,，達(dá)到以下目標(biāo)：

(一)嚴(yán)肅行政紀(jì)律,，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行財(cái)政職能,，貫徹落實(shí)好黨中央、國(guó)務(wù)院,、上級(jí)財(cái)政部門(mén)和區(qū)委、區(qū)政府的決策部署,。

(二)各項(xiàng)政策與規(guī)章制度符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行,，各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī),。

(三)嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定,，防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高財(cái)政資金的安全性,、規(guī)范性,、有效性,。

(四)預(yù)決算報(bào)告和相關(guān)報(bào)告,、工作記錄和其他管理信息真實(shí)完整。

各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容,，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)。

(一)穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè),。一是制定指導(dǎo)各股室(中心)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本制度,。二是根據(jù)基本制度以及職責(zé)范圍,，結(jié)合局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度制定法規(guī)及政策風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算編制及執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn),、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)(含公共關(guān)系,、信息管理,、崗位利益沖突)等風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,，在查找本單位風(fēng)險(xiǎn)并定級(jí)、完善工作流程,、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程,。四是制訂內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)檢查辦法和內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，推動(dòng)完善人事管理,、資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理,、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部控制制度,，進(jìn)一步健全財(cái)政內(nèi)部控制制度體系。

(二)切實(shí)推動(dòng)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行,。一是結(jié)合財(cái)政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)建設(shè),，將基本制度和相應(yīng)辦法提出的內(nèi)控理念,、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)中，通過(guò)授權(quán)控制和流程控制防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化,、常態(tài)化,。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專(zhuān)題培訓(xùn),，增強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)人員隊(duì)伍素質(zhì)，切實(shí)推動(dòng)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí),。三是組織各股室(中心)開(kāi)展內(nèi)控日常檢查,，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況,。四是組織內(nèi)控有效性專(zhuān)項(xiàng)檢查和考核評(píng)價(jià),，督促各股室(中心)切實(shí)貫徹落實(shí)內(nèi)部控制制度,。

(三)指導(dǎo)和推動(dòng)全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè),。在完善局內(nèi)部控制制度的同時(shí)，指導(dǎo)和推動(dòng)全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)工作,。

(一)動(dòng)員部署階段(2016年4月1日-4月30日)

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，建立健全工作機(jī)制,。深入做好宣傳、發(fā)動(dòng),、培訓(xùn)和組織部署工作,。

(二)制度建設(shè)階段(2016年5月1日-8月31日)

按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán),，強(qiáng)化流程控制,、依法合規(guī)運(yùn)行的要求,，結(jié)合財(cái)政工作實(shí)際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評(píng)審后發(fā)布實(shí)施,。

(三)落實(shí)實(shí)施階段(2016年9月1日-10月31日)

將內(nèi)控理念,、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開(kāi)展內(nèi)控日常檢查,，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí),。

(四)完善總結(jié)階段(2016年11月1日-12月31日)

指導(dǎo)和推動(dòng)全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效,，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)推廣財(cái)政內(nèi)控理念和具體制度辦法,。

成立局內(nèi)部控制委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控委)，負(fù)責(zé)確立局內(nèi)部控制政策,，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施,，指導(dǎo)和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道),、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施,。內(nèi)控委主任由局長(zhǎng)擔(dān)任,，副主任由相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,，委員由辦公室、監(jiān)察室,、監(jiān)督檢查股(會(huì)計(jì)股),、預(yù)算股、國(guó)庫(kù)股,、綜合股,、行政政法股、科教文股,、社保股、農(nóng)業(yè)股(綜改股),、企業(yè)股(國(guó)資股,、外經(jīng)股)、經(jīng)建股,、農(nóng)綜辦,、政府采購(gòu)辦(采購(gòu)中心),、融資服務(wù)中心(債務(wù)管理股),、國(guó)庫(kù)支付中心(會(huì)計(jì)核算中心)等股室負(fù)責(zé)人組成。內(nèi)控委定期或不定期召開(kāi)會(huì)議,，研究?jī)?nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險(xiǎn)事件定級(jí)和責(zé)任追究建議,，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施,。

內(nèi)控委下設(shè)辦公室，承擔(dān)內(nèi)控委日常工作,。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查股,，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關(guān)人員組成,，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領(lǐng)導(dǎo)兼任，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專(zhuān)人負(fù)責(zé),。內(nèi)控辦負(fù)責(zé)牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度,，審核相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程,，對(duì)內(nèi)部控制制度有效性進(jìn)行檢查、考核和評(píng)價(jià)并向內(nèi)控委報(bào)告,，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查并提出處理意見(jiàn),，對(duì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究并制訂解決方案,。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開(kāi)展,，要按照要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn),，結(jié)合實(shí)際細(xì)化工作方案,，成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),，強(qiáng)化工作部署落實(shí),，明確責(zé)任分工,，切實(shí)推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。

基本制度及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實(shí)施,，由各有關(guān)股室(中心)分別牽頭負(fù)責(zé),。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基本制度;預(yù)算股,、國(guó)庫(kù)股分別牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,，其中預(yù)算股牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)部分,，預(yù)算股,、國(guó)庫(kù)股按照職責(zé)分工牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)部分;辦公室牽頭負(fù)責(zé)制定法規(guī)及政策風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問(wèn)責(zé)制度,。在擬訂和組織實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法中,，各牽頭單位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,。

各股室(中心)負(fù)責(zé)本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作,。一是根據(jù)基本制度和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程,，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負(fù)總責(zé),，組織股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè),，三是各股室(中心)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò),，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排,。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),。各股室(中心)負(fù)責(zé)人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責(zé)任人,，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，精心籌劃,，周密安排,，確保內(nèi)控工作有序,、有力、有效推進(jìn),。

(二)認(rèn)真抓好落實(shí),。各股室(中心)要認(rèn)真查找股室(中心)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí),，通過(guò)界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程,，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程,，并切實(shí)抓好落實(shí),。

(三)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”,、“一案雙查”,，各股室(中心)負(fù)責(zé)人要牢固樹(shù)立內(nèi)控理念,，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識(shí)貫穿于日常工作中,，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”,，在股室(中心)內(nèi)部營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍,。

(四)加大檢查力度。內(nèi)控辦要對(duì)各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié),、查找原因、堵塞漏洞,。定期檢查一年一次,，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設(shè),、執(zhí)行,、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)及處理等情況,。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定,。檢查情況向內(nèi)控委報(bào)告。

(五)完善問(wèn)責(zé)機(jī)制,。將內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用于干部選拔、任用,、獎(jiǎng)懲,，以及單位和個(gè)人年度考核,、評(píng)先等工作。對(duì)于違反內(nèi)控制度規(guī)定,，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故的責(zé)任單位和干部職工必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé),。

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))以及廣東省財(cái)政廳《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范[試行]實(shí)施工作的意見(jiàn)》(粵財(cái)會(huì)[2015]51號(hào))文件精神,，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè),，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷,、補(bǔ)充修訂管理制度,、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段,，建立涵蓋本單位的決策層,、執(zhí)行層,、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過(guò)程內(nèi)控體系,。從而有效保證我院運(yùn)行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全,，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,，提高運(yùn)行效率和效果,，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。

我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署,，于2016年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作,，力爭(zhēng)到2017年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求,，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范,、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行,。

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項(xiàng)運(yùn)行管理活動(dòng)的內(nèi)部控制體系,；制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行,；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合,，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算,、收支管理,、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理,、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)方面,。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，梳理,、修訂,、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度,，細(xì)化,、完善各項(xiàng)運(yùn)行管理業(yè)務(wù)（工作）流程,，建立適應(yīng)本院運(yùn)行管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系,。

1,、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束,、規(guī)范我院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn),、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，可以保障運(yùn)行管理合法合規(guī),、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,，提高運(yùn)行效率和管理水平,，促進(jìn)我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

2,、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:

(1)全面性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程,覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

(2)重要性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(3)制衡性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約,、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率,。

(4)適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍,、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整,，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制,，防止制度缺失和流程缺陷,。

(5)成本效益原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制,。

3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:

(1)內(nèi)部環(huán)境,。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),主要包括治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、人力資源政策,、企業(yè)文化等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是我院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。

(3)控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是我院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),。

(4)信息與溝通,。即及時(shí),、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在我院內(nèi)部,、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通,。

(5)監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn),。

4,、以?xún)r(jià)值管理為主線(xiàn),，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)（工作）流程,，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn),，制定修訂完善制度流程,，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系,。

5、按照管理制度化,、制度流程化,、流程信息化的要求,，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè),，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng),，實(shí)現(xiàn)控制措施在線(xiàn)運(yùn)行,。

為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn),保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行,我院將建立內(nèi)部控制組織體系,，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織體系,，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息,；全體員工能共同參與內(nèi)部控制,，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任,；各層級(jí),、各部門(mén),、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé),。

?內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面,，分別是決策,、管理、執(zhí)行,、監(jiān)督,。決策層面包括：院務(wù)委員會(huì)、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,；管理層面包括：內(nèi)部控制執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)部門(mén),；監(jiān)督層面是單位黨支部紀(jì)檢,。

（一）院務(wù)委員會(huì)

是我院最高決策機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施,；審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告,；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略,，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案,；審批內(nèi)控最終工作成果,；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng),。

（二）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

我院將設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,，待領(lǐng)導(dǎo)過(guò)會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施。

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由我院院長(zhǎng)擔(dān)任,是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人,。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo),、決策,、部署和指揮。

（三）內(nèi)審部門(mén)職責(zé)

作為內(nèi)部審計(jì)職能部門(mén),，監(jiān)督人員要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)檢查,，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評(píng)估,。

（四）各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)

為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門(mén)或單位涉及內(nèi)控工作所需資源,，協(xié)調(diào)本部門(mén)或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜,。

?各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)由專(zhuān)人兼職負(fù)責(zé)本部門(mén)的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員,。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員,，提供工作所需各項(xiàng)資料,；

4.?編制本部門(mén)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告,。

5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作,。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用,，所以?xún)?nèi)控管理員的工作需要各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作,。

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運(yùn)營(yíng)管理的全過(guò)程,包括各個(gè)層面,、各類(lèi)業(yè)務(wù),、各項(xiàng)制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,計(jì)劃于2016年2月至2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作,。

根據(jù)財(cái)政部,、市縣財(cái)政部門(mén)文件的要求,，結(jié)合醫(yī)院“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求,，提高效益,，惠及老百姓,。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施,、務(wù)求實(shí)效”的原則,，以全面測(cè)試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ),，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn),，以分析醫(yī)院內(nèi)部控制缺陷,、補(bǔ)充修訂管理制度,、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段,，建立涵蓋醫(yī)院的決策層,、執(zhí)行層等各個(gè)層級(jí)的全員,、全過(guò)程內(nèi)控體系,。從而有效保證機(jī)醫(yī)院管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全,，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高管理效率和效果,，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略,。

(一)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系

對(duì)照財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào)），對(duì)醫(yī)院的內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級(jí),，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌,。即基于風(fēng)險(xiǎn)管控的基本要求,，對(duì)現(xiàn)有的醫(yī)院內(nèi)控流程進(jìn)行升級(jí)建設(shè);建立適合我院發(fā)展的內(nèi)控管理體系,。

(二)構(gòu)建以?xún)?nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實(shí)施體系

以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù),、管理活動(dòng)內(nèi)控流程為基礎(chǔ),，逐步實(shí)現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運(yùn)行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)由“人控”到“機(jī)控”,，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達(dá)到上線(xiàn)運(yùn)行規(guī)劃要求,。

(三)構(gòu)建以?xún)?nèi)控評(píng)價(jià)為重點(diǎn)的持續(xù)改進(jìn)體系

通過(guò)內(nèi)控流程的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn),，分析評(píng)價(jià)控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié),，對(duì)內(nèi)控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤，提出切實(shí)可行的整改方案,，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范,、規(guī)劃要求。

(一)完善流程制度體系

和控制辦法,，將風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)中,，明確業(yè)務(wù)流程運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn),、運(yùn)行授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)控制辦法,。建立基于風(fēng)險(xiǎn)防范的,、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系。

2,、完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度。在流程梳理,、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的基礎(chǔ)上,，對(duì)現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理,，對(duì)流程涉及單證和文擋的格式,、內(nèi)容,、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范,。

(二)建立監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

1,、建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系,。包括檢查機(jī)制,、檢查責(zé)任、檢查流程和檢查辦法,。要圍繞內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，根據(jù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施和控制責(zé)任,，設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標(biāo)準(zhǔn),，出具內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn),。

2,、建立內(nèi)控定期的自我評(píng)價(jià)體系,。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行定期評(píng)估,，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤,。

3,、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系,。建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制,，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán),、調(diào)整審批,、調(diào)整試運(yùn)行與調(diào)整評(píng)價(jià)等，保持內(nèi)控的適應(yīng)性,。

(三)健全內(nèi)控組織體系

1,、健全內(nèi)控決策組織。明確院委會(huì),、辦公室等內(nèi)控決策職責(zé)，理順內(nèi)控決策機(jī)制和決策流程,，強(qiáng)化決策責(zé)任評(píng)價(jià)。

2,、健全內(nèi)控管理組織,。財(cái)務(wù)科是公司內(nèi)控管理組織的常設(shè)機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作,。辦公室是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門(mén),，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的具體實(shí)施工作,。具體內(nèi)容如下：

(1)財(cái)務(wù)科：完善公司財(cái)務(wù)管理,，為醫(yī)院管理層提供有效、真實(shí),、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況,。

(3)醫(yī)院辦公室：協(xié)調(diào)院長(zhǎng)與內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)的信息溝通,，設(shè)計(jì)適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展需要的組織機(jī)構(gòu)和職能,，建立規(guī)范的計(jì)劃與考核管理,、制度管理,、合同管理、法律事務(wù)管理,、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況,。

(三)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系

1,、優(yōu)化內(nèi)控文化,。要在醫(yī)院原有的文化基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等內(nèi)部控制特征,，形成“人人講內(nèi)控、人人實(shí)施內(nèi)控,、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化,。

2,、優(yōu)化人力資源,。要通過(guò)培訓(xùn)進(jìn)修、招聘等手段,，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才,，做好內(nèi)控人才儲(chǔ)備。

流程梳理階段：通過(guò)該階段工作,，摸清醫(yī)院主要業(yè)務(wù)和管理流程的實(shí)際運(yùn)行狀況,，為下一步的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查和評(píng)級(jí)奠定基礎(chǔ)。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求,，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)劃。20xx年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)管理工作,。

一,、內(nèi)控管理制度原則的宣導(dǎo)

1,、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團(tuán)內(nèi)控管理規(guī)范的討論、制訂及宣導(dǎo)工作計(jì)劃的制訂,。

2,、按照宣導(dǎo)計(jì)劃,，組織對(duì)集團(tuán)相關(guān)管理人員實(shí)行宣貫

3,、對(duì)宣貫結(jié)果的跟蹤

計(jì)劃實(shí)施時(shí)間3—4月份

二,、制度系統(tǒng)的整理

1、自查階段,。各部門(mén)應(yīng)于20xx年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作,，對(duì)各自制度流程與上級(jí)管理層在重大事項(xiàng)方面的對(duì)接情況進(jìn)行梳理、完善,，建議形成書(shū)面報(bào)告,。

各地區(qū)自行組織門(mén)店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關(guān)規(guī)定,，對(duì)各自的重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，對(duì)已有的內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理,，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的政策、制度與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)比,，查找內(nèi)部控制缺陷,，編制風(fēng)險(xiǎn)清單,。

2,、檢查階段。在集團(tuán)內(nèi)審委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,，由集團(tuán)內(nèi)控部牽頭,，將各部門(mén)相關(guān)人員及地區(qū)相關(guān)人員組成聯(lián)合工作組,，對(duì)各部門(mén)制度、流程自審結(jié)果復(fù)合,；按照內(nèi)控工作原則,，對(duì)相關(guān)制度修訂。報(bào)集團(tuán)重新頒布執(zhí)行,。同時(shí),，整理內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因,，制定相應(yīng)的內(nèi)控措施,，并上報(bào)內(nèi)審委員會(huì),。

3,、問(wèn)題披露階段,。針對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求,，針對(duì)相關(guān)檢察部門(mén)報(bào)告（如審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告，監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)察報(bào)告,，人力部門(mén)的處罰報(bào)告等）揭露出的問(wèn)題,，查找相關(guān)制度、流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),；對(duì)制度,、流程進(jìn)行修訂、升級(jí),。

4、落實(shí)階段。制度聯(lián)合工作組,，針對(duì)制度的執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行部門(mén)的執(zhí)行過(guò)程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息,。各部門(mén)及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結(jié)論情況,，進(jìn)行部門(mén)或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善，機(jī)構(gòu),、人員和崗位的調(diào)整等。

5、評(píng)估階段,。針對(duì)制度執(zhí)行結(jié)果及反饋信息,，針對(duì)制度,、流程修訂的過(guò)程，應(yīng)制度執(zhí)行情況開(kāi)展評(píng)估,，對(duì)改進(jìn)落實(shí)情況進(jìn)行持續(xù)關(guān)注,。

三,、20xx年的預(yù)算跟蹤工作

根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的20xx年度預(yù)算,，按月序時(shí)跟蹤各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況,。針對(duì)預(yù)算實(shí)際情況，定期,、不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤,、評(píng)估,，并出具審查跟蹤報(bào)告。

1,、審查預(yù)算執(zhí)行單位的控制方式,。

2、審查預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的審批過(guò)程,。

3,、審查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異,。

4,、審查預(yù)算變更的允準(zhǔn)過(guò)程,。

5,、其他情形,。

四,、集團(tuán)考核指標(biāo)評(píng)估工作

1,、搜集各部門(mén)考核指標(biāo)及考核標(biāo)準(zhǔn),。

2,、對(duì)考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)與制度的銜接情況進(jìn)行評(píng)估,。

3,、對(duì)各項(xiàng)考核指標(biāo)間的銜接情況開(kāi)展評(píng)估,。

4,、對(duì)評(píng)估結(jié)果整合,、分析，向內(nèi)審委員會(huì)報(bào)告,。

5,、建議考核指標(biāo)的調(diào)整及升級(jí),。

以上為內(nèi)控工作規(guī)劃及20xx年工作計(jì)劃,，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)指正

第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，完善學(xué)校治理體系,，防范和管控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)),、《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南(試行)》(教財(cái)廳〔2016〕2號(hào)),、《江蘇省省屬院校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制實(shí)施指南》(蘇教財(cái)〔2017〕2號(hào))和有關(guān)法律法規(guī)的要求,，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法,。

第二條本辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完善性,、運(yùn)行的有效性所做出的評(píng)價(jià)活動(dòng),。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī),、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。

第三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià),。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境,，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處,、院系,、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動(dòng),。

開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià),，既可以對(duì)學(xué)校整體內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),，也可以對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的某個(gè)要素,、某類(lèi)業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)遵循下列原則：

(一)全面性原則,。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制作為評(píng)價(jià)范圍。

(二)重要性原則。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上,，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。

(三)客觀性原則,。評(píng)價(jià)工作應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的現(xiàn)狀,。

(四)及時(shí)性原則,。與學(xué)校管理活動(dòng)相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時(shí),，應(yīng)及時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)的重點(diǎn),、頻次和實(shí)施方式等。

第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)分工

第五條學(xué)校成立由分管校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“領(lǐng)導(dǎo)小組”),，領(lǐng)導(dǎo)小組成員包括審計(jì)處,、財(cái)務(wù)處,、監(jiān)察處、科技處,、基建處,、后勤服務(wù)中心、國(guó)有資產(chǎn)管理處,、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司等相關(guān)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人,。其主要職責(zé)：

(一)制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理制度并督促實(shí)施;

(二)審批內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作的計(jì)劃,、方案;

(三)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作;

(四)分析認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷;

(五)審批內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告及整改方案;

(六)其他與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督管理有關(guān)的工作。

第六條學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由審計(jì)處牽頭組織實(shí)施,，也可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。

委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時(shí),，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu),，不得同時(shí)為學(xué)校提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。

主要職責(zé)：

(一)組織擬定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)制度;

(二)組織編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案;

(三)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作;

(四)監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷整改落實(shí)情況;

(五)完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的相關(guān)工作,。

第七條學(xué)校相關(guān)部門(mén)或單位包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展情況，實(shí)施本部門(mén)的內(nèi)控體系建設(shè),、內(nèi)控自查和自我評(píng)價(jià)工作,。主要職責(zé)：

(二)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制自查結(jié)果梳理內(nèi)部控制缺陷;

(三)參與學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺陷的認(rèn)定;

(四)針對(duì)內(nèi)部控制中存在的缺陷制定整改計(jì)劃;

(五)落實(shí)整改計(jì)劃,，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送整改情況報(bào)告;

(六)其他和本單位內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)相關(guān)的工作,。

第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容

第八條學(xué)校組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)綜合考慮學(xué)校發(fā)展規(guī)劃,、治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制組織架構(gòu),、運(yùn)行機(jī)制、人力資源政策,、關(guān)鍵崗位與人員及權(quán)責(zé)分配,、會(huì)計(jì)及信息系統(tǒng),、校園文化等方面,。

第九條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理,、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理,、收入管理、支出管理,、合同管理、采購(gòu)管理,、工程項(xiàng)目管理,、科研項(xiàng)目管理,、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目管理,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理等方面;并兼顧學(xué)校所屬企業(yè)管理,、教育基金會(huì)管理等單位。

第十條學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)上一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所提出的缺陷,、風(fēng)險(xiǎn)、整改建議,、整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查,。

第四章評(píng)價(jià)程序和方法

第十一條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作程序包括：

(一)制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案;

(二)組建內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組;

(三)組織學(xué)校各部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià);

(四)在各部門(mén)自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上,，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試等工作;

(五)認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型、程度等;

(六)匯總評(píng)價(jià)結(jié)果;

(七)編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》;

(八)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》;

第十二條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以采用個(gè)別訪(fǎng)談,、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論,、實(shí)地查驗(yàn),、統(tǒng)計(jì)抽樣,、穿行測(cè)試和比較分析等方法進(jìn)行,。

第五章缺陷認(rèn)定

第十三條在綜合運(yùn)用各類(lèi)評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)充分收集被評(píng)價(jià)部門(mén)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況的證據(jù),，規(guī)范填制評(píng)價(jià)工作底稿,，做到事實(shí)清楚,、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確,。

第十四條按照缺陷的成因,，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。

內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)所必需的控制措施,，或控制設(shè)計(jì)不當(dāng),，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),。

內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷是指控制設(shè)計(jì)適當(dāng)，但沒(méi)有按設(shè)計(jì)意圖執(zhí)行,，或者執(zhí)行人員缺乏專(zhuān)業(yè)勝任能力，導(dǎo)致無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷,。

第十五條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)程度,，按重大風(fēng)險(xiǎn),、重要風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi),。

重大風(fēng)險(xiǎn)是指涉及學(xué)校整體管理的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合,，可能導(dǎo)致某類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展,。

重要風(fēng)險(xiǎn)是指涉及職能部處,、院系等層面的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合,，可能導(dǎo)致某類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)偏離控制目標(biāo),，影響學(xué)校某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),。

一般風(fēng)險(xiǎn)是指除重大風(fēng)險(xiǎn),、重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn),。

第十六條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，報(bào)送學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,。重大缺陷由學(xué)校決策機(jī)構(gòu)認(rèn)定,。

第六章評(píng)價(jià)報(bào)告

第十七條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作開(kāi)展情況,、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況,、內(nèi)部控制有效性結(jié)論等,。主要包括以下內(nèi)容：

(一)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明;

(二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況;

(三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序,、方法,、范圍,、依據(jù);

(四)內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定情況;

(五)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大,、重要缺陷采取的處理措施,。

(六)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論,。

第十八條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以按照工作計(jì)劃或年度實(shí)施,，12月31日為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基準(zhǔn)日，并于6個(gè)月內(nèi)完成評(píng)價(jià)工作,。

第十九條關(guān)注內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,。

第二十條學(xué)校以適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行公開(kāi),，并重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的應(yīng)用，督促,、檢查缺陷的整改,，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的實(shí)施和運(yùn)用,。

第七章附則

第二十一條本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)布之日起施行,。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)篇七

1,、思想政治表現(xiàn),、品德素質(zhì)修養(yǎng)及職業(yè)道德,。能夠認(rèn)真貫徹黨的基本路線(xiàn)方針政策,，通過(guò)報(bào)紙、雜志,、書(shū)籍積極學(xué)習(xí)政治理論,；遵紀(jì)守法，認(rèn)真學(xué)習(xí)法律知識(shí),；愛(ài)崗敬業(yè),，具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和事業(yè)心醫(yī)|學(xué)教育網(wǎng),，積極主動(dòng)認(rèn)真的學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí),，工作態(tài)度端正,，認(rèn)真負(fù)責(zé),。在醫(yī)療實(shí)踐過(guò)程中,，嚴(yán)格遵守醫(yī)德規(guī)范,，不出虛假證明,，不開(kāi)大處方,、不開(kāi)人情方,。

2,、專(zhuān)業(yè)知識(shí),、工作能力和具體工作,。

我今年主要在住院和門(mén)診兒科工作,，由于本院的特點(diǎn),，兒科的工作比較瑣碎,，除了做好日常的臨床工作外,，還有兒檢,、幼師體檢,、以及兒童的防禹工作等等,，有些工作我以前沒(méi)做過(guò),，做起來(lái)有一定的困難，如新生兒工作,，我以前就沒(méi)做過(guò)，但為了搞好工作,，服從領(lǐng)導(dǎo)安排,，我不怕麻煩,，向內(nèi)行請(qǐng)教,、向同事學(xué)習(xí),、自己摸索實(shí)踐，在很短的時(shí)間內(nèi)便比較熟悉了新生兒科的工作,，明確了工作的程序,、方向,，提高了工作能力,，在具體的工作中形成了一個(gè)清晰的工作思路,，能夠順利的開(kāi)展工作并熟練圓滿(mǎn)地完成本職工作,。

在這一年,，我本著“把工作做的更好”這樣一個(gè)目標(biāo),，開(kāi)拓創(chuàng)新意識(shí),，積極圓滿(mǎn)的完成了以下本職工作：（1）協(xié)助科主任及護(hù)士長(zhǎng)做好病房的管理工作及醫(yī)療文書(shū)的整理工作,。（2）認(rèn)真接待每一們病人，把每一位病人都當(dāng)成自己的第一個(gè)病人,，曾經(jīng)有一個(gè)15歲的女病人由于腹脹且腹部觸之較硬，醫(yī)|學(xué)教育網(wǎng)曾到條件較好的醫(yī)院（三甲醫(yī)院）做過(guò)檢查,，錢(qián)也花了不少,，就是沒(méi)診斷明白是什么病,，病人及家屬都很著急，在我們這通過(guò)仔細(xì)的詢(xún)問(wèn)病史及過(guò)細(xì)的體檢,，病人原來(lái)就是常見(jiàn)腸結(jié)核,，診斷清楚了病人及家屬都很滿(mǎn)意,。（3）認(rèn)真做好醫(yī)療文書(shū)的書(shū)寫(xiě)工作,，醫(yī)療文書(shū)的書(shū)寫(xiě)需要認(rèn)真負(fù)責(zé)，態(tài)度端正,、頭腦清晰,。我認(rèn)真學(xué)習(xí)《xx省醫(yī)療文書(shū)書(shū)寫(xiě)規(guī)范》,，認(rèn)真書(shū)寫(xiě)每一張?zhí)幏?、每一份病案,、按時(shí)按質(zhì)完成每一次病程記錄。我會(huì)在新的一年再接再厲把工作做的更好,。（4）今年還和婦產(chǎn)科一起開(kāi)展了無(wú)痛人流技術(shù),，填補(bǔ)了本院過(guò)去的一項(xiàng)空白,，這項(xiàng)技術(shù)的開(kāi)展與院領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)及大力支持是分不開(kāi)的,。這項(xiàng)技術(shù)過(guò)去我也沒(méi)接觸過(guò),，要從零開(kāi)始學(xué),，于是我就抽時(shí)間查資料,，向外單位學(xué)習(xí),，很快掌握了這項(xiàng)技術(shù),，為本院帶來(lái)了一定的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益,。

我院住院兒科可以說(shuō)是一個(gè)剛起步的科室,，為了這個(gè)科室的工作能順利進(jìn)行，本人能和科室的同事團(tuán)結(jié)協(xié)作,，共度難關(guān)，并能和它科室協(xié)作,，除了做好本職工作,，積極配合其他同事做好工作,。不管是上班還是休息,，只要有事，保證了隨叫隨到?jīng)]有因是休息而耽誤工作,。

3,、工作態(tài)度和勤奮敬業(yè)方面?！搬t(yī)者父母心”,，本人以千方百計(jì)解除病人的疾苦為己任,。我希望所有的患者都能盡快的康復(fù),，于是每次當(dāng)我進(jìn)入病房時(shí),，我都利用有限的時(shí)間不遺余力的鼓勵(lì)他們,，耐心的幫他們了解疾病、建立戰(zhàn)勝疾病的信心,，默默地祈禱他們?cè)缛湛祻?fù)。熱愛(ài)自己的本職工作,，能夠正確認(rèn)真的對(duì)待每一項(xiàng)工作，工作投入,，熱心為大家服務(wù),，認(rèn)真遵守勞動(dòng)紀(jì)律,，保證按時(shí)出勤,，出勤率高,，全年沒(méi)有請(qǐng)假現(xiàn)象,，有效利用工作時(shí)間,，堅(jiān)守崗位,，需要加班完成工作按時(shí)加班加點(diǎn)，保證工作能按時(shí)完成,。

4,、工作質(zhì)量成績(jī),、效益和貢獻(xiàn),。在開(kāi)展工作之前做好個(gè)人工作計(jì)劃,，有主次的先后及時(shí)的完成各項(xiàng)工作，達(dá)到預(yù)期的效果,，保質(zhì)保量的完成工作，工作效率高,，同時(shí)在工作中學(xué)習(xí)了很多東西,，也鍛煉了自己,，經(jīng)過(guò)不懈的努力,，使工作水平有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，開(kāi)創(chuàng)了工作的新局面,，為長(zhǎng)陽(yáng)人民的健康事業(yè)做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

總結(jié)一年的工作,，盡管有了一定的進(jìn)步和成績(jī)，但在一些方面還存在著不足,。比如創(chuàng)造性不很多,，個(gè)別工作做的還不夠完善,，這有待于在今后的工作中加以改進(jìn),。在新的一年里,，我將認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)政策規(guī)章制度，努力使思想覺(jué)悟和工作效率全面進(jìn)入一個(gè)新水平,，為保健院的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn),。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)篇八

(一)自學(xué)企業(yè)管理提升系列叢書(shū)《采購(gòu)管理輔導(dǎo)手冊(cè)》;

(二)今年底前請(qǐng)___采購(gòu)管理人員來(lái)培訓(xùn)或到___單位參觀學(xué)習(xí),。

(三)按《物資采購(gòu)管理制度》逐步完善相關(guān)的資料,、表單,。

(四)上半年完善相關(guān)的供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系。

(五)今年底前按6s要求完成采購(gòu)檔案規(guī)范化管理,。

(六)按年度計(jì)劃完成相關(guān)制度的編寫(xiě)和修改審核并申請(qǐng)公司發(fā)布施行。

(一)20__年1月份完善了各部門(mén)報(bào)送月度物資需求計(jì)劃流程,。

(三)20__年4月對(duì)《采購(gòu)物資招標(biāo)流程》進(jìn)行修訂,。

(四)20__年4月到____企業(yè)進(jìn)行對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí),。

(五)20__年4月___部?jī)?nèi)部進(jìn)行內(nèi)部物資采購(gòu)專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn),。

(六)按6s管理要求規(guī)范采購(gòu)檔案規(guī)范化管理。

取得經(jīng)驗(yàn)：

(一)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的控制,，比如預(yù)付款都能控制在__%以下,，減少企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),。

(二)內(nèi)控制度相對(duì)健全，所有物資采購(gòu)都按照審批權(quán)限和程序,。

(三)供應(yīng)商選擇,，建立健全的供應(yīng)商管理體系,，目前采購(gòu)物資暫不出現(xiàn)質(zhì)量或售后服務(wù)問(wèn)題,。

(四)對(duì)市場(chǎng)調(diào)查研究較為深入,，對(duì)擬采購(gòu)物資的行業(yè)都進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，寫(xiě)出調(diào)查比選報(bào)告,，為實(shí)施采購(gòu)提供決策依據(jù)。

存在不足：

(一)需繼續(xù)完善__部各項(xiàng)規(guī)章制度，建立健全的制度體系,。

(二)信息化手段利用率不高。信息技術(shù)給我們企業(yè)的管理提升提供了切實(shí)有效的手段,。電子化采購(gòu)的好處是顯而易見(jiàn)的,，它能夠輕松實(shí)現(xiàn)信息共享,、操作規(guī)范,、實(shí)時(shí)監(jiān)控、快捷高效,。但從現(xiàn)階段我們采購(gòu)管理工作的實(shí)際看,，采購(gòu)信息系統(tǒng)的建設(shè)相對(duì)滯后,。

(三)采購(gòu)人員專(zhuān)業(yè)不足,。對(duì)于采購(gòu)員專(zhuān)業(yè)能力不足，都是半路出家,，人員素質(zhì)不高,，梯隊(duì)建設(shè)不足,，這些都成為了制約采購(gòu)工作效率提升的重要問(wèn)題,。

準(zhǔn)確把握采購(gòu)管理發(fā)展方向,，建立集中,、高效,、透明的采購(gòu)管理體系。

(一)針對(duì)不足需要有健全的制度,，完善各項(xiàng)規(guī)章制度,，為下一步工作做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備,。

(二)充分利用信息化手段,。采購(gòu)管理發(fā)展的每一個(gè)階段都伴隨著信息技術(shù)的發(fā)展，或者說(shuō),，信息技術(shù)的發(fā)展都促進(jìn)了采購(gòu)管理水平的提升。信息透明,、高效了，我們的采購(gòu)工作才能變得透明,、高效,。

(三)向供應(yīng)鏈管理轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)代采購(gòu)管理,，不僅要對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行管理,，也要對(duì)提供這些產(chǎn)品的供應(yīng)商進(jìn)行長(zhǎng)期持續(xù)的管理，同時(shí)還要對(duì)物流,、倉(cāng)儲(chǔ)等供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的管理,。

(四)加強(qiáng)懲防體系建設(shè)。通過(guò)完善采購(gòu)管理體制,，建立多部門(mén)相互制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光采購(gòu),、透明采購(gòu)，不僅能規(guī)范采購(gòu)行為,，降低采購(gòu)成本,，也能有效防止腐敗,，避免采購(gòu)干部走上歧途，確保制度上實(shí)現(xiàn)反腐倡廉,。

(五)內(nèi)部人員加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí),，提升管理能力,。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)篇九

財(cái)政部制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》于20xx年1月1日施行。玉溪市財(cái)政局出實(shí)招,，著力抓好“三個(gè)環(huán)節(jié)”,，確保內(nèi)控規(guī)范在全市的貫徹實(shí)施,。

20xx年3月7日,，在玉溪會(huì)堂召開(kāi)全市行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作會(huì)，市直行政事業(yè)單位分管領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員,、出納人員及各縣區(qū)財(cái)政局分管領(lǐng)導(dǎo),、會(huì)計(jì)科長(zhǎng)等參加了會(huì)議,。會(huì)上全面部署了全市貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的工作，明確了學(xué)習(xí)宣傳培訓(xùn),、成立組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)等要求,。并邀請(qǐng)?jiān)颇县?cái)經(jīng)大學(xué)專(zhuān)家講授了內(nèi)控理念,、風(fēng)險(xiǎn)防范及基本原理,，營(yíng)造了貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍,。

一是印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和關(guān)于貫徹實(shí)施工作的通知,，成立組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),、提出了具體工作要求。二是通過(guò)電視和短信等平臺(tái)發(fā)布公益廣告,、在公眾場(chǎng)所懸掛布標(biāo)等方式宣傳貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的重要意義,。三是充分利用“玉溪市財(cái)政局政府信息公開(kāi)網(wǎng)”登載“《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）解讀》,，詳細(xì)闡釋了內(nèi)控規(guī)范的定義、實(shí)用范圍,、重要意義,、控制目標(biāo),、主要內(nèi)容等；請(qǐng)專(zhuān)家教授按照簡(jiǎn)述,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法,、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制,、評(píng)價(jià)與監(jiān)督“五講”制作講授課件掛在該網(wǎng)的“會(huì)計(jì)管理欄目”上，搭建學(xué)習(xí)的平臺(tái),，深受廣大會(huì)計(jì)工作者的歡迎,。

為確保培訓(xùn)工作的效果,，玉溪市財(cái)政局于20xx年8月下發(fā)了關(guān)于組織開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制培訓(xùn)的通知,，全面部署安排全市培訓(xùn)工作,，制定具體細(xì)致的培訓(xùn)方案,，安排了各縣區(qū)培訓(xùn)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，要求培訓(xùn)范圍覆蓋全部預(yù)算單位,，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)“橫向到邊,、縱向到底”。嚴(yán)格培訓(xùn)師資,、簽到,、會(huì)場(chǎng)紀(jì)律和考試等確保培訓(xùn)質(zhì)量,。截止3月底,，市直、江川,、通海等已經(jīng)完成培訓(xùn)工作,，共計(jì)培訓(xùn)了719個(gè)行政事業(yè)單位的1500余名財(cái)務(wù)人員，其他縣區(qū)培訓(xùn)工作正在緊鑼密鼓地展開(kāi),，力爭(zhēng)4月底完成全市培訓(xùn)工作,。通過(guò)培訓(xùn)，使全體參訓(xùn)人員準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的精神實(shí)質(zhì),，掌握主要內(nèi)容,，為各單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控中,，圍繞自身控制目標(biāo),，在單位層面、業(yè)務(wù)層面,、評(píng)價(jià)監(jiān)督上制訂內(nèi)部控制制度體系和實(shí)施措施以及執(zhí)行程序等奠定基礎(chǔ),。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)篇十

工作計(jì)劃是對(duì)今后重要工作的最佳安排,，具有很強(qiáng)的針對(duì)性和指導(dǎo)性,。它是應(yīng)用寫(xiě)作的一種有計(jì)劃的文體。在現(xiàn)代領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)中,，為了達(dá)到一定的效果,，要求決策助理要高瞻遠(yuǎn)矚、體貼周到,，從不同角度設(shè)計(jì)各種工作方案,，供領(lǐng)導(dǎo)參考,。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

第一篇:單位內(nèi)部控制工作方案

（一）增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí),，設(shè)立內(nèi)控機(jī)構(gòu)

為實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位高效率、高水平的經(jīng)營(yíng)管理,，各管理層與基層人員都必須提高對(duì)內(nèi)控建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí),。

首先,，在行政事業(yè)單位內(nèi)部加大對(duì)于內(nèi)部控制工作重要性的宣傳力度,，使每個(gè)人都能夠意識(shí)到內(nèi)控工作的重要性，從而積極對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)建言獻(xiàn)策,，在條件允許的情況下,，可以通過(guò)聘請(qǐng)專(zhuān)家講座的方式，來(lái)培養(yǎng)工作人員的內(nèi)控意識(shí),，對(duì)于內(nèi)控意識(shí)薄弱的工作人員進(jìn)行有針對(duì)性的講解,，確保每位員工理解透徹,。

其次，領(lǐng)導(dǎo)管理層在自身提高內(nèi)控意識(shí)的同時(shí)應(yīng)積極聽(tīng)取基層工作人員對(duì)于內(nèi)控制度建設(shè)的意見(jiàn)與建議,，充分發(fā)揮集體決策的作用。另外,，將內(nèi)控機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行合理劃分，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控部門(mén),，任何部門(mén)不得擅自干預(yù)內(nèi)控部門(mén)的工作,，內(nèi)控部門(mén)定期向領(lǐng)導(dǎo)管理層匯報(bào)監(jiān)督檢查結(jié)果,，保證內(nèi)控獨(dú)立性。同時(shí),，內(nèi)控部門(mén)應(yīng)定期向社會(huì)公眾披露監(jiān)督檢查報(bào)告,，通過(guò)社會(huì)監(jiān)督來(lái)不斷提升行政事業(yè)單位的管理水平和服務(wù)水平,。

（二）健全內(nèi)控體系,，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，行政事業(yè)單位也必須與時(shí)俱進(jìn),，不斷更新內(nèi)部控制工作方法,，及時(shí)查缺補(bǔ)漏,，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)，將內(nèi)控體系的健全提上工作日程,。在工作崗位的設(shè)立中,，要嚴(yán)格落實(shí)“權(quán)責(zé)分離”的崗位制度，使關(guān)鍵崗位之間能夠相互協(xié)調(diào)的同時(shí)相互監(jiān)督,，使整個(gè)行政事業(yè)單位的工作體系整體化,、規(guī)范化。同時(shí),，在工作過(guò)程中,，要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,，借助于當(dāng)前大數(shù)據(jù)的發(fā)展優(yōu)勢(shì),，將工作指標(biāo)全面量化,，通過(guò)數(shù)據(jù)分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并加以防范處理,。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、防控要及時(shí)進(jìn)行總結(jié),，以提高今后風(fēng)險(xiǎn)的處理效率,，完善內(nèi)部控制管理體系,。

（三）完善預(yù)算管理制度,，增強(qiáng)約束力

行政事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)政預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)充分考慮自身發(fā)展情況以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估,，并對(duì)預(yù)算情況進(jìn)行嚴(yán)格把控,，層層審核,，嚴(yán)厲杜絕預(yù)算超支的現(xiàn)象出現(xiàn),。對(duì)于已經(jīng)通過(guò)審核批準(zhǔn)的預(yù)算方案，嚴(yán)禁對(duì)其做任何改動(dòng),，加大預(yù)算執(zhí)行力度,。而對(duì)于預(yù)算超支或者無(wú)預(yù)算的項(xiàng)目，財(cái)政撥款部門(mén)應(yīng)禁止對(duì)其撥發(fā)財(cái)政資金,。因此,，行政事業(yè)單位在開(kāi)展項(xiàng)目之前,，必須嚴(yán)格做好財(cái)政預(yù)算工作，并在項(xiàng)目結(jié)束后,，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的績(jī)效評(píng)估,，評(píng)估資金支出是否達(dá)到預(yù)期收益目標(biāo)等,，并及時(shí)向上級(jí)及社會(huì)群體披露財(cái)政資金的去向，確保財(cái)政資金用到實(shí)處,。

（四）健全考核機(jī)制,，增強(qiáng)員工積極性

工作人員工作熱情不高對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)有著極為不利的影響,，同時(shí)也影響到單位在社會(huì)群體當(dāng)中的聲譽(yù)。在內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中,，健全考核機(jī)制,，不定期考核工作人員的工作水平與服務(wù)水平,，加大獎(jiǎng)懲力度，提高員工工作積極性,。另外,，定期組織對(duì)工作人員的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，及時(shí)督促工作人員了解最新法律法規(guī)政策,，以使其工作能滿(mǎn)足于不斷變動(dòng)的社會(huì)與市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn),，更好地服務(wù)于社會(huì)群體,。

內(nèi)控制度的建設(shè)與實(shí)施對(duì)于行政事業(yè)單位的健康科學(xué)發(fā)展十分重要,，同時(shí)也關(guān)系到我國(guó)行政事業(yè)的總體發(fā)展。因此,，行政事業(yè)單位應(yīng)提高對(duì)內(nèi)控制度的重視程度,，加快推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè),，努力把內(nèi)控制度落到實(shí)處,。

第二篇:單位內(nèi)部控制工作方案

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（財(cái)會(huì)【2012】21號(hào)）,、烏魯木齊市財(cái)政局《關(guān)于貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的實(shí)施意見(jiàn)》(烏財(cái)會(huì)【2016】16號(hào))文件要求,，推動(dòng)烏魯木齊市行政事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范,，現(xiàn)就順義區(qū)實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作提出以下方案,。

（一）實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是落實(shí)十八屆三中全會(huì)精神的重要舉措?！蛾P(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》明確指出，要深化行政體制改革,，堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事,、管人,，讓人民監(jiān)督權(quán)力,，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里,，構(gòu)建決策科學(xué),、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系,。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用,，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用,，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系,，推動(dòng)廉潔高效,、人民滿(mǎn)意的服務(wù)型政府的建設(shè)。

（二）實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的長(zhǎng)效機(jī)制,。解決四風(fēng)方面的突出問(wèn)題,，檢驗(yàn)群眾路線(xiàn)活動(dòng)的實(shí)際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn),。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合,，統(tǒng)籌考慮,，不斷優(yōu)化,、固化、e化（信息化）的過(guò)程,，強(qiáng)化考核監(jiān)督,，確保制度落實(shí),，形成群眾路線(xiàn)活動(dòng)的長(zhǎng)效機(jī)制,。

（三）實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化,、科學(xué)化,、信息化管理的積極實(shí)踐,。為滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國(guó)家治理的需要，客觀要求財(cái)政工作必須深化改革,，規(guī)范管理,。內(nèi)控規(guī)范通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控,，包括：預(yù)算管理、收支管理,、政府采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制,。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行,，確保財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí),、可靠,、完整。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對(duì)提升財(cái)政管理的水平,、提高財(cái)政資金的使用效益、促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化,、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用,。

（一）工作原則

1．全面性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督,，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過(guò)程監(jiān)控,，保證控制范圍的全面性。

2．重要性原則,。在全面控制的基礎(chǔ)上,，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng),、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施,。

3．制衡性原則,。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制,，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事,、管人的作用,。

4．適應(yīng)性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,，并隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系,。

行政事業(yè)單位應(yīng)通過(guò)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范,，梳理流程、健全制度,、實(shí)施措施,、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心,，以控制手冊(cè)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體,，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門(mén)積極引導(dǎo),、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐,，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過(guò)程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系,，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)廉潔高效,、人民滿(mǎn)意的服務(wù)型政府的建設(shè),。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致，具體包括五個(gè)方面,。

1．合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法,，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理,、政府采購(gòu),、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目,、合同控制等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。

2．合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則,，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用,。

3．合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持,。

4．有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,，建立反腐敗,、反舞弊的長(zhǎng)效機(jī)制。

5．提高公共服務(wù)的效率和效果,。

（一）政策制定階段（2016年10月）

1．2016年10月底前,，財(cái)政局研究起草《烏魯木齊市財(cái)政局關(guān)于貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的實(shí)施意見(jiàn)》和《財(cái)政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)貫徹實(shí)施工作方案（討論稿）》，經(jīng)主管副局長(zhǎng)審閱,、報(bào)請(qǐng)局黨組批準(zhǔn)后,，按方案部署落實(shí)內(nèi)控規(guī)范工作，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實(shí)施意見(jiàn),。

2．2016年10月,，由各區(qū)財(cái)政局牽頭，組織召內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)會(huì),，討論通過(guò)實(shí)施意見(jiàn),，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況,，部署相關(guān)工作,。

（二）宣傳培訓(xùn)階段（2016年11月）

2016年11月，召開(kāi)區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施動(dòng)員培訓(xùn)大會(huì),，由聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)部署全區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹落實(shí)工作,，并聘請(qǐng)市財(cái)政局會(huì)計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)控規(guī)范工作指導(dǎo)講座。培訓(xùn)范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級(jí)預(yù)算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)務(wù)工作主管領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)科長(zhǎng),、內(nèi)控工作具體負(fù)責(zé)人員，每單位3人,；區(qū)財(cái)政局各科室科長(zhǎng)及1名工作人員；區(qū)內(nèi)控規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)工作人員,。

各業(yè)務(wù)支出科室負(fù)責(zé)通知本科室管口單位參加培訓(xùn),，培訓(xùn)開(kāi)始之前30分鐘協(xié)助會(huì)計(jì)科對(duì)本科室管口單位人員進(jìn)行簽到并發(fā)放資料。會(huì)計(jì)科將全區(qū)內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)人員具體情況統(tǒng)一向會(huì)計(jì)處申報(bào)2015年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育記錄,。

（三）組織實(shí)施階段（2016年12月-2016年1月底）

1．根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實(shí)施工作方案》,，結(jié)合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實(shí)際，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實(shí)際等情況,。

2．加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)指導(dǎo),，區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組通過(guò)調(diào)研,、座談、經(jīng)驗(yàn)交流等多種方式與實(shí)施單位溝通有關(guān)情況,，研討有關(guān)問(wèn)題,，配合實(shí)施單位開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)工作。建立定期工作通報(bào)會(huì)機(jī)制,，對(duì)我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,。

3．全區(qū)各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,，進(jìn)一步提升單位管控效能,，有序推進(jìn)各項(xiàng)工作。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實(shí)施機(jī)構(gòu),。各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人,，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，將其作為“一把手”工程,，形成內(nèi)控實(shí)施組織框架,，結(jié)合本部門(mén)、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì),，確定牽頭部門(mén)及相關(guān)人員,，落實(shí)職責(zé)分工，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并加以嚴(yán)格落實(shí),，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范宣傳,、培訓(xùn)和實(shí)施工作?？紤]內(nèi)部控制管理的專(zhuān)業(yè)性和長(zhǎng)期性,，各單位應(yīng)提前做好內(nèi)部控制管理人才儲(chǔ)備工作。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),。首先要針對(duì)意見(jiàn)反饋或訪(fǎng)談?dòng)涗?、調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行匯總分析，歸納內(nèi)部各項(xiàng)管理要求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),；其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手,，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評(píng)估,。對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行定性分析、定量分析和風(fēng)險(xiǎn)排查,，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),，制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和整體策略。

三是建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度與措施,。根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險(xiǎn)管控措施,，固化信息系統(tǒng)和流程,，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行,。明確各個(gè)部門(mén),、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門(mén)和崗位對(duì)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲,，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力,，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，及時(shí)研究執(zhí)行中的問(wèn)題,，完善應(yīng)對(duì)措施,，及時(shí)修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》相關(guān)內(nèi)容。

（四）監(jiān)督檢查階段（2016年12月）

1．加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià),。充分利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和外部審計(jì),、財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由單位審計(jì)部門(mén)或紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)牽頭定期開(kāi)展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作,，認(rèn)真整改,，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。每年至少開(kāi)展一次自我評(píng)價(jià),，并提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)專(zhuān)題對(duì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行研究，責(zé)成相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改,。整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評(píng)價(jià)報(bào)告的組成部分,。

2．實(shí)施單位要及時(shí)向區(qū)財(cái)政局會(huì)計(jì)科反饋內(nèi)控規(guī)范實(shí)施過(guò)程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn),，形成工作結(jié)果,。

3．區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo)、檢查,、監(jiān)督,、評(píng)價(jià)。

4．區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組將及時(shí)進(jìn)行總結(jié),，查找不足,，提出下一步工作意見(jiàn)，確保內(nèi)控規(guī)范2016年在我市全面順利實(shí)施,。

第三篇:單位內(nèi)部控制工作方案

內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，又是一項(xiàng)重要的制度安排,，是行政事業(yè)單位治理的基石,?！秲?nèi)控規(guī)范》通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控,，將內(nèi)部控制的基本原理與我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，并將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中,，對(duì)于提高單位管理水平,，改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),，建設(shè)服務(wù)型政府都具有重要意義,。

（一）基本概念

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

（二）適用范圍

《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān),、人大機(jī)關(guān),、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān),、審判機(jī)關(guān),、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān),、人民團(tuán)體和事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制,。

（三）實(shí)施目標(biāo)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果,。

（四）主要內(nèi)容

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。

單位層面的主要內(nèi)容：

1,、內(nèi)部控制工作的組織情況,。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)；是否建立單位各部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制,。

2,、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行,、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離,；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

3,、內(nèi)部管理制度的完善情況,。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效,。

4,、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn),、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力,。

5,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理,；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整,、準(zhǔn)確,、及時(shí)等。

6,、其他情況,。

業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容：

1、預(yù)算管理情況,。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分,，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng),；是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算,，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算,、超預(yù)算支出等問(wèn)題,。

2、收支管理情況,。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類(lèi)憑據(jù)的真實(shí)性,、合法性,，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

3,、政府采購(gòu)管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù),；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序,；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

4,、資產(chǎn)管理情況,。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理,；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

5,、建設(shè)項(xiàng)目管理情況,。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序,；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制,；是否存在截留、擠占,、挪用,、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù),。

6,、合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理,；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件,；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制,。

7,、會(huì)計(jì)控制情況。包括會(huì)計(jì)憑證,、賬簿,、報(bào)表審核；會(huì)計(jì)憑證填制和傳遞,；會(huì)計(jì)賬簿登記,；財(cái)務(wù)報(bào)表編審和披露。

8、其他情況,。

（五）建立和實(shí)施內(nèi)部控制體系的步驟

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系并組織實(shí)施。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟：

1,、梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；

2,、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,；

3,、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度；

4,、督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,。

（一）建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機(jī)制

區(qū)財(cái)政局、監(jiān)察局,、審計(jì)局對(duì)本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作負(fù)責(zé),，統(tǒng)籌部署，聯(lián)合推進(jìn),，扎實(shí)做好宣傳,、培訓(xùn),、指導(dǎo)等工作,。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預(yù)算主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū),、本部門(mén)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,，明確職責(zé),，認(rèn)真組織實(shí)施，扎實(shí)做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項(xiàng)工作,。

（二）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)

各單位應(yīng)廣泛宣傳實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義,，不斷增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入人心,，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ),，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控環(huán)境。開(kāi)展單位內(nèi)控培訓(xùn),，使財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)控牽頭部門(mén)準(zhǔn)確把握內(nèi)控基本原理及實(shí)施要求,。同時(shí)，將《內(nèi)控規(guī)范》作為20___年及以后年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重點(diǎn),，進(jìn)行普及性和持續(xù)性的培訓(xùn)學(xué)習(xí),。

（三）有序推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)

各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，結(jié)合自身實(shí)際情況，抓好建立健全內(nèi)部管理制度,、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造,、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)、定期開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等重要環(huán)節(jié),，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項(xiàng)制度要求逐項(xiàng)落實(shí)到位,。

（四）構(gòu)建考核驗(yàn)收體系

按照誰(shuí)主管、誰(shuí)舉辦,、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則,，分層次、分級(jí)別對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)進(jìn)行考核驗(yàn)收,。將內(nèi)控責(zé)任目標(biāo)落實(shí)到具體部門(mén)及個(gè)人，并納入崗位職責(zé)范圍進(jìn)行考核,。同時(shí),，強(qiáng)化財(cái)政、審計(jì),、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾對(duì)內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督,，不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè)。

各單位要高度重視,，根據(jù)本單位實(shí)際,，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門(mén)研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案，并嚴(yán)格加以落實(shí),，確保各項(xiàng)工作的順利實(shí)施,。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范應(yīng)按以下階段分步推進(jìn)：

（一）前期準(zhǔn)備階段

各單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體，應(yīng)將《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施作為“一把手”工程,，明確牽頭部門(mén),，落實(shí)職責(zé)分工，開(kāi)展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓(xùn),，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境,，并研究規(guī)劃運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)內(nèi)部控制的方式方法。

（二）試點(diǎn)階段

為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實(shí)施,，選擇區(qū)財(cái)政局、區(qū)監(jiān)察局,、區(qū)審計(jì)局,、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心,、水務(wù)建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站臺(tái)以及九亭鎮(zhèn),、新橋鎮(zhèn)率先進(jìn)行試點(diǎn),。通過(guò)試點(diǎn)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),，為本區(qū)全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)和模式。

（三）全面實(shí)施階段

各單位認(rèn)真梳理各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施,，進(jìn)而修改相關(guān)工作程序,，完善業(yè)務(wù)流程，并充分利用信息化的手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有效銜接,，制定完善單位層面,、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度。一級(jí)預(yù)算部門(mén)應(yīng)以正式文件形式通過(guò)內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行,，同時(shí)將文件抄送同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案,。20___年底，區(qū)本級(jí)各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作,，在街鎮(zhèn)進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)控試點(diǎn)范圍,。

（四）驗(yàn)收評(píng)價(jià)總結(jié)階段

各單位要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，定期對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷,，研究采取整改落實(shí)措施，并形成單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處、各預(yù)算主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收,。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處、各預(yù)算主管部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的重要性,，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，建立有效的工作機(jī)制，“一把手”負(fù)總責(zé),，親自抓內(nèi)控工作,，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來(lái)統(tǒng)籌安排，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并嚴(yán)格加以落實(shí),，努力形成“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭,，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無(wú)例外”的內(nèi)控工作氛圍和機(jī)制。

（二）形成制衡機(jī)制

在內(nèi)部管理制度建設(shè)上,，單位層面上著重在三個(gè)方面形成制衡機(jī)制：一是建立健全集體研究,、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結(jié)合的議事決策機(jī)制,。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,，防止個(gè)人獨(dú)斷專(zhuān)行,；二是完善單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機(jī)制,，建立不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機(jī)制，用制度管人,、管事,、管錢(qián)，筑牢干部拒腐防變的制度防線(xiàn),；三是建立預(yù)決算,、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等部門(mén)和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,，形成管控合力,，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。

（三）強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督

內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一,，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,，明確各相關(guān)部門(mén)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)與內(nèi)部控制建立,、實(shí)施部門(mén)保持相對(duì)獨(dú)立,。二是財(cái)政、監(jiān)察,、審計(jì)部門(mén)要對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，有針對(duì)性地提出檢查意見(jiàn)和建議，并督促單位進(jìn)行整改,。

（四）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)

實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是一項(xiàng)政策性和專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程,，各部門(mén)各單位要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，深入分析執(zhí)行情況,，及時(shí)應(yīng)對(duì)和解決出現(xiàn)的情況和問(wèn)題,。一是財(cái)政、監(jiān)察,、審計(jì)和預(yù)算主管部門(mén)要通過(guò)專(zhuān)題調(diào)研,、交流座談等方式，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)展情況和制度實(shí)施情況,，做好指導(dǎo)和督促工作,。同時(shí),，積極探索建立時(shí)時(shí)監(jiān)控、及時(shí)核查,、整改反饋,、跟蹤問(wèn)效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作機(jī)制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實(shí)有效執(zhí)行,，并持續(xù)發(fā)揮作用,。二是各行政事業(yè)單位要加強(qiáng)聯(lián)系與信息溝通，在認(rèn)真領(lǐng)會(huì)《內(nèi)控規(guī)范》精髓,，全面學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時(shí),，積極向財(cái)政、監(jiān)察,、審計(jì)部門(mén)及預(yù)算主管部門(mén)反饋情況,，提出意見(jiàn)與建議。

第四篇:單位內(nèi)部控制工作方案

《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合,，重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè),，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件,。實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》對(duì)提高單位管理水平,，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》,，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義,。

20xx年1月1日起，全縣黨政機(jī)關(guān),、人大機(jī)關(guān),、政協(xié)機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān),、審判機(jī)關(guān),、檢查機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān),、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱(chēng)單位),，全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。

通過(guò)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施,，夯實(shí)全縣行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,、有效防范舞弊和預(yù)防,、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo),。

為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作，縣財(cái)政局建立由局長(zhǎng)負(fù)責(zé),、分管局領(lǐng)導(dǎo)牽頭實(shí)施,，局內(nèi)相關(guān)股室、縣直各單位,、咨詢(xún)委員會(huì)成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制,，對(duì)全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé)。

各單位應(yīng)相應(yīng)成立工作機(jī)構(gòu),，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo),，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制，制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案,，明確目標(biāo)任務(wù),、工作措施和時(shí)限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作,。

全縣《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：

(一)組織發(fā)動(dòng)(20xx年5月)

20xx年5月,，召開(kāi)全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員和培訓(xùn)大會(huì)，組織各單位學(xué)習(xí)財(cái)政部通知精神,，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義,、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓,，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍和奠定基礎(chǔ),。

(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)(20xx年5月-20xx年10月)

各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施,。具體要求如下：

1.準(zhǔn)備階段(20xx年6月底前完成)

一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作,，培育良好的內(nèi)部控制文化,，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施氛圍,，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案,，盡早啟動(dòng)此項(xiàng)工作,，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案報(bào)送縣財(cái)政局會(huì)計(jì)股備案。

2.建設(shè)階段(20xx年10月底前完成)

各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù),，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,，具體工作步驟如下：

(1)流程梳理：各單位以本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求,，對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄;同時(shí),，對(duì)本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理,，形成本單位的經(jīng)濟(jì)支出分類(lèi)目錄。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在流程梳理的基礎(chǔ)上,，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀,，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別潛藏的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單,。

(3)內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》,，對(duì)本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷,，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的.防控能力,，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷,，形成診斷報(bào)告，編制缺陷清單,。

(4)管控設(shè)計(jì)：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上,，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批,、歸口管理、預(yù)算控制,、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法,，設(shè)計(jì)控制措施。

(5)制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計(jì)的控制措施,，利用文字圖表等形式,，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架,。

單位層面制度建設(shè)主要包括：加強(qiáng)內(nèi)控組織建設(shè),、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè),，為內(nèi)控工作提供機(jī)制保障,。

業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)工作流程和管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算,、收支,、采購(gòu)、資產(chǎn)、項(xiàng)目以及合同的管理和控制,。按照《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律,、法規(guī)、規(guī)章的要求,，建立健全預(yù)算編制,、審批、執(zhí)行,、決算與考評(píng)等內(nèi)部管理制度;按照國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購(gòu)法》和財(cái)政部門(mén)政府采購(gòu)管理要求，建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度;按照財(cái)政部有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理要求,，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和我縣投資評(píng)審工作要求,，建立健全項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求，建立健全經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度,。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下,，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施,、權(quán)責(zé),、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊(cè),。

(6)組織實(shí)施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度,，全面組織內(nèi)控制度的實(shí)施。

(7)信息化落地：根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要,，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng),，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動(dòng)”生成,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地,。

(三)總結(jié)(20xx年11月-20xx年12月)

全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時(shí)編制本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告,，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年10月底前報(bào)送縣財(cái)政局會(huì)計(jì)股備案,。

20xx年11月起，財(cái)政,、審計(jì)部門(mén)組織相關(guān)人員,、各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、內(nèi)部控制咨詢(xún)委員會(huì)成員等對(duì)各單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查,、考核評(píng)估，對(duì)《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)行總結(jié),、歸納,、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施范本(含工作方案、工作底稿,、工作成果等),，為單位更好地實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導(dǎo)。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府,、縣直行政事業(yè)單位的考核評(píng)估結(jié)果納入20xx年度單位財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)估和單位財(cái)會(huì)人員年度業(yè)務(wù)工作考核的重要內(nèi)容,。

(一)認(rèn)真學(xué)習(xí)

各單位要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式,，實(shí)現(xiàn)單位決策層,、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》,、本單位管理制度應(yīng)遵循的原則,、基本要求、控制重點(diǎn),、監(jiān)督程序和方法等,。要把認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過(guò)程,。

(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

各業(yè)務(wù)主管部門(mén),，既是本部門(mén)內(nèi)控實(shí)施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實(shí)施的管理者和指導(dǎo)者,，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開(kāi)展工作,，形成內(nèi)控管理范本，加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)控實(shí)施情況的督導(dǎo)和檢查,。

各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的主體,，要建立健全單位“一把手”任組長(zhǎng)負(fù)主要責(zé)任的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，確定內(nèi)控牽頭部門(mén)和參與部門(mén),，建立單位內(nèi)部控制部門(mén)聯(lián)動(dòng)機(jī)制,，做到牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門(mén)積極協(xié)調(diào)配合,。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人,，要高度重視、全力支持,，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，確保《內(nèi)控規(guī)范》施行取得實(shí)效,。

(三)跟蹤服務(wù)

為加強(qiáng)對(duì)全縣行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)控工作的指導(dǎo),，由縣財(cái)政局聘請(qǐng)高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、縣直內(nèi)控實(shí)施重點(diǎn)聯(lián)系單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組成“澧縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢(xún)委員會(huì)”(具體成員名單見(jiàn)附件),，負(fù)責(zé)《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實(shí)施的政策指導(dǎo)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)和咨詢(xún)服務(wù)，實(shí)行定期例會(huì)和重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議制度,，幫助實(shí)施單位解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實(shí)際問(wèn)題,。

(四)按時(shí)推進(jìn)

各單位要根據(jù)本通知的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求，按時(shí)推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作,，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的有序推進(jìn),。內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容將納入以后年度財(cái)政績(jī)效管理和監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)。

(五)著力保障

《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng),，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,。財(cái)政部門(mén)和各單位要安排必要的貫徹實(shí)施內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的需要,。

(六)加強(qiáng)溝通

《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設(shè),、業(yè)務(wù)流程、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作,，既需要單位內(nèi)部各部門(mén)和崗位加強(qiáng)溝通,、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管;也需要單位與單位之間,、上級(jí)與下級(jí)之間相互交流溝通,，形成互動(dòng)。各單位要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問(wèn)題,，以文檔形式報(bào)送縣財(cái)政局會(huì)計(jì)股,，以便組織相關(guān)人員到各單位進(jìn)行交流指導(dǎo)，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實(shí)施,。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)篇十一

20__年是新世紀(jì)的第一年,，是全國(guó)衛(wèi)生系統(tǒng)繼續(xù)深化改革的一年，全體護(hù)理人員在院長(zhǎng)重視及直接領(lǐng)導(dǎo)下,，本著“一切以病人為中心,，一切為病人”的服務(wù)宗旨，較好的完成了院領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)護(hù)理工作,，完成了20__年護(hù)理計(jì)劃90%以上,，現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

1.認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度

嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度是提高護(hù)理質(zhì)量，確保安全醫(yī)療的根本保證,。

1）,、護(hù)理部重申了各級(jí)護(hù)理人員職責(zé)，明確了各類(lèi)崗位責(zé)任制和護(hù)理工作制度,，如責(zé)任護(hù)士,、巡回護(hù)士各盡其職，杜絕了病人自換吊瓶,，自拔針的不良現(xiàn)象,。

2）、堅(jiān)持了查對(duì)制度：

（1）要求醫(yī)囑班班查對(duì),，每周護(hù)士長(zhǎng)參加總核對(duì)1—2次,，并有記錄。

（2）護(hù)理操作時(shí)要求三查七對(duì),。

（3）堅(jiān)持填寫(xiě)輸液卡,，一年來(lái)未發(fā)生大的護(hù)理差錯(cuò),。

3）,、認(rèn)真落實(shí)骨科護(hù)理常規(guī)及顯微外科護(hù)理常規(guī)，堅(jiān)持填寫(xiě)了各種信息數(shù)據(jù)登記本,，配備五種操作處置盤(pán),。

4）、堅(jiān)持床頭交接班制度及晨間護(hù)理,，預(yù)防了并發(fā)癥的發(fā)生,。

2.提高護(hù)士長(zhǎng)管理水平

1）、堅(jiān)持了護(hù)士長(zhǎng)手冊(cè)的記錄與考核：要求護(hù)士長(zhǎng)手冊(cè)每月5日前交護(hù)理部進(jìn)行考核,，并根據(jù)護(hù)士長(zhǎng)訂出的適合科室的年計(jì)劃,、季安排、月計(jì)劃重點(diǎn)進(jìn)行督促實(shí)施,，并監(jiān)測(cè)實(shí)施效果,，要求護(hù)士長(zhǎng)把每月工作做一小結(jié)，以利于總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，開(kāi)展工作,。

2）、堅(jiān)持了護(hù)士長(zhǎng)例會(huì)制度：按等級(jí)醫(yī)院要求每周召開(kāi)護(hù)士長(zhǎng)例會(huì)一次,，內(nèi)容為：安排本周工作重點(diǎn)，總結(jié)上周工作中存在的優(yōu)缺點(diǎn),，并提出相應(yīng)的整改措施,，向各護(hù)士長(zhǎng)反饋?zhàn)o(hù)理質(zhì)控檢查情況，并學(xué)習(xí)護(hù)士長(zhǎng)管理相關(guān)資料,。

3）、每月對(duì)護(hù)理質(zhì)量進(jìn)行檢查,，并及時(shí)反饋,，不斷提高護(hù)士長(zhǎng)的管理水平。

4）,、組織護(hù)士長(zhǎng)外出學(xué)習(xí),、參觀，吸取兄弟單位先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),，擴(kuò)大知識(shí)面,。

5月底派三病區(qū)護(hù)士長(zhǎng)參加了國(guó)際護(hù)理新進(jìn)展學(xué) 習(xí)班,，學(xué)習(xí)結(jié)束后,，向全體護(hù)士進(jìn)行了匯報(bào)。

3.加強(qiáng)護(hù)理人員醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)

1）,、繼續(xù)落實(shí)護(hù)士行為規(guī)范,，在日常工作中落實(shí)護(hù)士文明用語(yǔ)50句。

2）,、分別于6月份,、11月份組織全體護(hù)士參加溫嶺賓館、萬(wàn)昌賓館的禮儀培訓(xùn),。

3）,、繼續(xù)開(kāi)展健康教育，對(duì)住院病人發(fā)放滿(mǎn)意度調(diào)查表,，（定期或不定期測(cè)評(píng)）滿(mǎn)意度調(diào)查結(jié)果均在95%以上,，并對(duì)滿(mǎn)意度調(diào)查中存在的問(wèn)題提出了整改措施，評(píng)選出了護(hù)士,。

4）,、每月科室定期召開(kāi)工休座談會(huì)一次，征求病人意見(jiàn),，對(duì)病人提出的要求給予程度的滿(mǎn)足,。

5）、對(duì)新分配的護(hù)士進(jìn)行崗前職業(yè)道德教育,、規(guī)章制度,、護(hù)士行為規(guī)范教育及護(hù)理基礎(chǔ)知識(shí)、專(zhuān)科知識(shí),、護(hù)理技術(shù)操作考核,，合格者給予上崗。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)篇十二

1,、公司基本情況

中國(guó)光大銀行股份有限公司,，簡(jiǎn)稱(chēng)為“中國(guó)光大銀行”、“光大銀行”(以下稱(chēng)“本行”),。本行成立于1992年,，1997年1月完成股份制改造,，20xx年8月18日成功完成ipo并在上海證券交易所掛牌上市，股票代碼601818,。截止20xx年9月,，公司資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到16,700億元;截止20xx年底，已在26個(gè)省,、自治區(qū),、直轄市的72個(gè)經(jīng)濟(jì)中心城市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)689家,，形成了全國(guó)性銀行的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò),。光大銀行多年來(lái)不斷改革創(chuàng)新、銳意進(jìn)取,，在為社會(huì)和客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的同時(shí),，取得了良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，已成為一家頗具社會(huì)影響力的全國(guó)性股份制商業(yè)銀行和上市公司,。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定,，本行通過(guò)多年的內(nèi)部控制不斷實(shí)踐，已建立了較為健全的內(nèi)部控制監(jiān)督體系,。本行董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施,，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé);監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督;高級(jí)管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的實(shí)施，組織領(lǐng)導(dǎo)本行內(nèi)部控制的日常運(yùn)行,。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)通過(guò)下設(shè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)對(duì)本行內(nèi)部控制體系的建設(shè),、執(zhí)行和完善情況進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。

為加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè),，本行建立和完善了以股東大會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、高級(jí)管理層為主體的公司治理架構(gòu),，形成了分工合理、職責(zé)明確,、制衡有效,、報(bào)告關(guān)系清晰、運(yùn)行高效的良好公司治理,，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件,。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì),、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì),、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì);監(jiān)事會(huì)下設(shè)提名委員會(huì)和監(jiān)督委員會(huì);總行設(shè)有資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)等19個(gè)委員會(huì),，計(jì)財(cái)部,、資金部、投行部等26個(gè)部室,，以及北京,、上海、廣州,、深圳等34家分行,，本行控股設(shè)立了2家子公司，分別是光大金融租賃股份有限公司和韶山光大村鎮(zhèn)銀行股份有限公司,。

本行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),、操作風(fēng)險(xiǎn),、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn),、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn),、集中度風(fēng)險(xiǎn)等,。為管理上述風(fēng)險(xiǎn)，本行建立了董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的職責(zé)清晰,、分工明確的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu),，以巴塞爾新資本協(xié)議核心原則為導(dǎo)向，借鑒國(guó)外先進(jìn)銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),，建立并持續(xù)完善涵蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,、評(píng)估、計(jì)量,、監(jiān)督,、報(bào)告和控制的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

本行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)控制原則,，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán),，明確劃分相關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)之間、崗位之間的職責(zé),，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度,，并按條線(xiàn)和業(yè)務(wù)類(lèi)別建立了包括人力資源程序、會(huì)計(jì)管理,、預(yù)算控制,、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、運(yùn)營(yíng)分析,、事后監(jiān)督等全面的控制措施體系,。

本行建立了行之有效的信息系統(tǒng),，通過(guò)優(yōu)化oa系統(tǒng)，改造內(nèi)部局域網(wǎng)系統(tǒng),，建立規(guī)范高效的公文流轉(zhuǎn)機(jī)制,，做到文件分發(fā)急緩有序、傳遞快捷;加強(qiáng)全行檔案規(guī)范化管理,，加強(qiáng)各類(lèi)涉密文件,、資料的保密管理，加強(qiáng)對(duì)全行重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的統(tǒng)一宣傳管理;完善各類(lèi)會(huì)議議事規(guī)則和程序;強(qiáng)化各類(lèi)定期報(bào)告制度,、重大和緊急情況報(bào)告與通報(bào)制度,，通過(guò)多種報(bào)告形式，保持內(nèi)部信息交流與溝通的及時(shí)性和有效性,，并提高信息傳導(dǎo)和溝通效率,，保障決策的科學(xué)高效,。

各業(yè)務(wù)條線(xiàn)和職能部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的具體管理和執(zhí)行,，法律合規(guī)部負(fù)責(zé)本行內(nèi)部控制的監(jiān)測(cè)管理和合規(guī)達(dá)標(biāo)的建設(shè)推進(jìn)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià),。

本行通過(guò)制度明確了各層級(jí),、各部門(mén)在內(nèi)部控制監(jiān)督方面的職責(zé)，對(duì)于在內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)上報(bào)高級(jí)管理層和董事會(huì),?？傂袃?nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會(huì)負(fù)責(zé)建立并維護(hù)全行內(nèi)控及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，推進(jìn)本行內(nèi)部控制的達(dá)標(biāo)實(shí)施;法律合規(guī)部作為本行內(nèi)部控制監(jiān)測(cè)管理部門(mén),，負(fù)責(zé)牽頭內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善,，組織督促業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制，及時(shí)傳導(dǎo)有關(guān)監(jiān)管部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的新要求,，推進(jìn)本行內(nèi)部控制的有效實(shí)施,，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)測(cè)，定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會(huì)匯報(bào)全行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況;內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)部門(mén),，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查,，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行定期評(píng)價(jià),，牽頭負(fù)責(zé)全行年度內(nèi)控控制評(píng)價(jià)工作;總行各職能部門(mén),、各分行、各子公司作為內(nèi)控體系的第一道防線(xiàn),，負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部控制的自我建立,、健全、監(jiān)督和檢查,，負(fù)責(zé)落實(shí)內(nèi)控活動(dòng)的具體實(shí)施,，并配合內(nèi)控體系建設(shè)牽頭部門(mén),、評(píng)價(jià)部門(mén)及外部咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)做好內(nèi)控建設(shè)及評(píng)價(jià)工作,。

本行根據(jù)國(guó)家政策,、法律法規(guī)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境及全行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要對(duì)內(nèi)部控制制度適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修改,。20xx年度,，本行以建立“層次分明，結(jié)構(gòu)清晰,，系統(tǒng)協(xié)調(diào),，簡(jiǎn)單管用”的制度體系為目標(biāo)，按照“嚴(yán)密,、實(shí)際,、易記、管用”八字方針為基本原則,，持續(xù)開(kāi)展了內(nèi)控制度梳理工作,。經(jīng)過(guò)一年的工作，26個(gè)條線(xiàn)部門(mén)均對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行了全面梳理,，累計(jì)梳理內(nèi)控制度1229項(xiàng),，涉及修訂及整合的制度共156項(xiàng)、廢止的制度共152項(xiàng),，各條線(xiàn)部門(mén)按照制度梳理方案要求積極將部門(mén)制度匯編成冊(cè),。本行在開(kāi)辦新業(yè)務(wù)、設(shè)立新機(jī)構(gòu),、運(yùn)用新技術(shù)時(shí),，經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)首先要制定內(nèi)部控制細(xì)則，并經(jīng)過(guò)必要的測(cè)試認(rèn)證,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和會(huì)簽,，報(bào)經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能實(shí)施。

2,、內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作組織架構(gòu)

本行行長(zhǎng)為內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的總負(fù)責(zé)人,。為有效推動(dòng)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作，本行成立了以主管副行長(zhǎng)為組長(zhǎng),，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組,，辦公室設(shè)在法律合規(guī)部和審計(jì)部。

總行法律合規(guī)部是內(nèi)部控制體系建設(shè)的牽頭部門(mén),，總行審計(jì)部是內(nèi)部控制

自我評(píng)價(jià)

內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的日常工作由法律合規(guī)部和審計(jì)部聯(lián)合牽頭,，并聘請(qǐng)外部咨詢(xún)公司協(xié)助實(shí)施,，總行各部門(mén)及各分行積極參與項(xiàng)目實(shí)施。為更好地推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施,，牽頭部門(mén)與外部咨詢(xún)公司定期舉行工作例會(huì),，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、相關(guān)問(wèn)題,、下一步

工作計(jì)劃

法律合規(guī)部和審計(jì)部為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的牽頭部門(mén),，相關(guān)情況如下：

總行法律合規(guī)部是本行內(nèi)部控制建設(shè)工作的牽頭組織部門(mén),，下設(shè)合規(guī)管理處、非訴訟法律事務(wù)處和訴訟與仲裁事務(wù)處,，共有員工14人,。法律合規(guī)部的內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：

組織,、督促總行各業(yè)務(wù)條線(xiàn),、職能部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制;

統(tǒng)一管理各類(lèi)授權(quán)、授信涉及的法律事務(wù),，制定和審查法律文本,，對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效,。

對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和管理,。

內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施過(guò)程中，總行法律合規(guī)部牽頭組織內(nèi)控體系建設(shè)工作,，包括確定內(nèi)部控制實(shí)施的范圍和內(nèi)容;梳理風(fēng)險(xiǎn),，編制風(fēng)險(xiǎn)清單;梳理形成風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣;編制內(nèi)部控制手冊(cè)等相關(guān)工作。

全行就內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的匯報(bào)主要遵循如下路徑：各條線(xiàn)具體負(fù)責(zé)本條線(xiàn)內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)工作,，并將建設(shè)結(jié)果報(bào)送法律合規(guī)部審核;法律合規(guī)部組織,、推進(jìn)總行各業(yè)務(wù)條線(xiàn)、職能部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制,，并就全行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會(huì)匯報(bào),。

總行審計(jì)部是全行年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的牽頭組織部門(mén)，下設(shè)公司業(yè)務(wù)審計(jì)處、零售業(yè)務(wù)審計(jì)處,、財(cái)會(huì)及資金業(yè)務(wù)審計(jì)處,、it審計(jì)處、審計(jì)質(zhì)量控制處,，共有員工22名,。除總行審計(jì)部外，全行還設(shè)有北部,、東部,、中西部和南部4個(gè)審計(jì)中心，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)分行的審計(jì)工作,。審計(jì)部的內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得本行的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息,，并對(duì)各個(gè)部門(mén)、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督和評(píng)價(jià),。

開(kāi)展內(nèi)部控制檢查,，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查,，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì),、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行定期評(píng)價(jià),。

總行審計(jì)部牽頭組織成立總行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作小組,，其在內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施過(guò)程中是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的牽頭部門(mén)，具體職責(zé)包括：編制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃;組織實(shí)施自我評(píng)價(jià)工作;根據(jù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。

全行就內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的匯報(bào)主要遵循如下路徑：總行審計(jì)部按年度形成年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審議通過(guò)，報(bào)送董事會(huì)審計(jì)委員會(huì),，再提交董事會(huì)進(jìn)行審議批準(zhǔn),。

3、內(nèi)部控制實(shí)施工作有關(guān)聘請(qǐng)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的考慮和計(jì)劃

本行為滿(mǎn)足《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的合規(guī)要求,，有效識(shí)別存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),，重新梳理控制領(lǐng)域/業(yè)務(wù)流程，并建立起科學(xué),、合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,，已于20xx年9月聘請(qǐng)安永(中國(guó))企業(yè)咨詢(xún)有限公司開(kāi)展實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范咨詢(xún)項(xiàng)目，協(xié)助本行推進(jìn)內(nèi)部控制管理水平的持續(xù)提升,。

基于國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制體系建設(shè)和評(píng)價(jià)的行業(yè)實(shí)踐以及本行內(nèi)部控制規(guī)范咨詢(xún)項(xiàng)目實(shí)際情況,，從項(xiàng)目實(shí)施角度出發(fā)將項(xiàng)目實(shí)施整體框架劃分為四個(gè)階段：第一階段為前期準(zhǔn)備與方案設(shè)計(jì);第二階段為總行實(shí)施;第三階段為分行自我評(píng)價(jià);第四階段為整改與報(bào)告,。

第一階段，建立項(xiàng)目管理架構(gòu)并啟動(dòng)項(xiàng)目,，制定項(xiàng)目總體實(shí)施計(jì)劃,，梳理本行管理和業(yè)務(wù)流程，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制管理體系架構(gòu),、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法,，并建設(shè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工具模板，通過(guò)培訓(xùn)與宣導(dǎo),，協(xié)助銀行各實(shí)施部門(mén)和機(jī)構(gòu)理解內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)施的方法,、內(nèi)容和管理要求。

第二階段,，根據(jù)第一階段流程梳理成果及所設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法和實(shí)施方案,，在總行具體實(shí)施。具體工作包括：確定企業(yè)層面和流程層面的內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施范圍;開(kāi)展企業(yè)層面的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作;同時(shí)開(kāi)展流程層面的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作;編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣;針對(duì)企業(yè)層面和流程層面識(shí)別內(nèi)控缺陷,，在此階段主要針對(duì)內(nèi)控的設(shè)計(jì)缺陷;針對(duì)所識(shí)別的內(nèi)控缺陷,，制定整改方案。

第三階段,，在分行范圍內(nèi)組織開(kāi)展評(píng)價(jià)測(cè)試工作,，評(píng)估缺陷并擬定整改方案，具體工作包括：編制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃;設(shè)計(jì)控制測(cè)試的方法和程序;分支機(jī)構(gòu)實(shí)施自我評(píng)價(jià)工作,。

第四階段,，在各機(jī)構(gòu)自行整改的同時(shí)，編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,，具體工作包括：各機(jī)構(gòu)開(kāi)展缺陷整改工作,，編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并在匯總整理項(xiàng)目各階段工作成果的基礎(chǔ)上,，編制完成內(nèi)部控制管理手冊(cè)和評(píng)價(jià)手冊(cè),。

在安永公司的協(xié)助下，本項(xiàng)目將形成以下工作成果：內(nèi)控控制手冊(cè),、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。截至本報(bào)告日,，咨詢(xún)公司已協(xié)助本行完成內(nèi)部控制手冊(cè)(征求意見(jiàn)稿)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)(初稿)的編制,。

4、內(nèi)控實(shí)施工作進(jìn)展

自20xx年度內(nèi)控規(guī)范實(shí)施項(xiàng)目啟動(dòng)以來(lái),，本行已陸續(xù)開(kāi)展如下工作,，并形成相應(yīng)的工作成果：

(1)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面：

一是開(kāi)展內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施培訓(xùn)。為加強(qiáng)全行上下對(duì)五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及相關(guān)配套指引的學(xué)習(xí),，以利于項(xiàng)目的有效推進(jìn),，特召開(kāi)全行視頻會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目背景、監(jiān)管要求進(jìn)行了系統(tǒng)培訓(xùn),，并就實(shí)施工作職責(zé)分工,、進(jìn)度安排等方面進(jìn)行了介紹。

二是確定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍和內(nèi)容,。根據(jù)監(jiān)管要求,，參照本行實(shí)際情況，確定內(nèi)部控制實(shí)施的范圍為16個(gè)企業(yè)層面的控制領(lǐng)域及113個(gè)流程層面的流程,，并形成了企業(yè)層面控制領(lǐng)域清單和流程層面控制流程清單,。

三是梳理形成風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣。在確定了內(nèi)部控制實(shí)施的范圍和內(nèi)容之后,，針對(duì)每一企業(yè)層面控制領(lǐng)域和流程層面的流程,，分別梳理形成風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣并對(duì)應(yīng)至條線(xiàn)部門(mén)，并形成了企業(yè)層面16個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣和流程層面113個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣,。

四是初步識(shí)別總行層面設(shè)計(jì)缺陷,。在前期梳理完成企業(yè)層面和流程層面風(fēng)險(xiǎn)矩陣的情況下，通過(guò)將現(xiàn)有的政策,、制度等與風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣進(jìn)行比對(duì),，初步識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，并形成了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單,。

五是編制內(nèi)部控制手冊(cè),。通過(guò)整理內(nèi)控梳理工作成果，編制形成了內(nèi)部控制手冊(cè)(征求意見(jiàn)稿),。

(2)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方面：

一是確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)測(cè)試程序,。針對(duì)企業(yè)層面每一領(lǐng)域和流程層面每一流程，分別設(shè)計(jì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)測(cè)試步驟,，同時(shí)設(shè)計(jì)針對(duì)分行內(nèi)控評(píng)價(jià)的測(cè)試底稿,，形成了企業(yè)層面16個(gè)領(lǐng)域的測(cè)試步驟及底稿模板、流程層面113個(gè)流程的測(cè)試步驟及底稿模板,、分行測(cè)試步驟及底稿模板,。

二是建設(shè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和工具。結(jié)合本行內(nèi)控管理現(xiàn)狀和審計(jì)部部門(mén)資源情況,，初步設(shè)計(jì)建設(shè)符合全行情況的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工具和流程,，初步形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)初稿。

在上述工作之外,，本行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作尚有如下主要工作未開(kāi)展：

已發(fā)現(xiàn)缺陷的整改與再測(cè)試工作;

全行全面內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的實(shí)施工作;

依據(jù)內(nèi)控規(guī)范和配套指引要求,，提交內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

二,、內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃

x年度本行將繼續(xù)鞏固已有內(nèi)部控制建設(shè)工作成果,，持續(xù)深化內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)程,。

由于內(nèi)部控制建設(shè)的前期工作(包括確定內(nèi)控實(shí)施的范圍和內(nèi)容，梳理企業(yè)層面,、流程層面的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣,，識(shí)別總行層面內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷)均已于20xx年度實(shí)施完成，因此本部分內(nèi)容將主要列示x年度的內(nèi)部控制建設(shè)工作任務(wù)計(jì)劃,，主要是內(nèi)控建設(shè)工作中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)缺陷(通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的政策,、制度等與風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行比對(duì)后發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷)的溝通確認(rèn)及整改落實(shí)工作：

1、總行相關(guān)部門(mén)確認(rèn)內(nèi)控缺陷,。主要工作是組織各部門(mén)對(duì)內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)缺陷進(jìn)行確認(rèn),，對(duì)于涉及多個(gè)部門(mén)的缺陷，由各部門(mén)協(xié)調(diào)確認(rèn)缺陷的負(fù)責(zé)部門(mén),。計(jì)劃完成時(shí)間：x年3月,。責(zé)任部門(mén)：總行存在缺陷的相關(guān)部門(mén)。

2,、與總行相關(guān)部門(mén)溝通制定內(nèi)控缺陷整改方案,。相關(guān)部門(mén)在完成設(shè)計(jì)缺陷的確認(rèn)工作后，在咨詢(xún)公司的協(xié)助下,，制定缺陷整改方案,，提交內(nèi)控預(yù)警委員會(huì)審議。計(jì)劃完成時(shí)間：x年4月,。責(zé)任部門(mén)：總行存在缺陷的相關(guān)部門(mén),、法律合規(guī)部。

3,、總行相關(guān)部門(mén)根據(jù)整改方案著手開(kāi)展整改工作,。相關(guān)部門(mén)根據(jù)缺陷確認(rèn)結(jié)果和整改方案，著手開(kāi)展缺陷整改工作,，并根據(jù)整改情況向法規(guī)部報(bào)送整改進(jìn)度,。計(jì)劃完成時(shí)間：x年4月-9月。責(zé)任部門(mén)：存在缺陷的相關(guān)部門(mén),。

4,、根據(jù)整改結(jié)果更新風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣。計(jì)劃完成時(shí)間：x年12月,。責(zé)任部門(mén)：法律合規(guī)部,、審計(jì)部。

5,、按要求報(bào)送、披露內(nèi)控實(shí)施工作情況,。根據(jù)監(jiān)管部門(mén)要求,，將本行內(nèi)控實(shí)施工作情況及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)送,，并按要求完成披露工作。計(jì)劃完成時(shí)間：按監(jiān)管要求實(shí)施,。責(zé)任部門(mén)：董事會(huì)辦公室,、法律合規(guī)部、審計(jì)部,。

x年度的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作任務(wù)計(jì)劃如下：

1,、編制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，評(píng)價(jià)工作的具體時(shí)間表和人員分工,。計(jì)劃完成時(shí)間：x年5月,。責(zé)任部門(mén)：審計(jì)部。

2,、確定內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),，包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)，缺陷分為一般缺陷,、重要缺陷和重大缺陷,。計(jì)劃完成時(shí)間：x年5月。責(zé)任部門(mén)：審計(jì)部,、法律合規(guī)部,。

3、組織實(shí)施自我評(píng)價(jià)工作,，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿,。計(jì)劃完成時(shí)間：x年9月。責(zé)任部門(mén)：審計(jì)部,。

4,、對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)，編制缺陷評(píng)價(jià)匯總表,，同時(shí)提出整改建議,，編制整改任務(wù)單。計(jì)劃完成時(shí)間：x年9月-12月,。責(zé)任部門(mén)：審計(jì)部,。

5、根據(jù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。計(jì)劃完成時(shí)間：x年3月,。責(zé)任部門(mén)：審計(jì)部。

6,、按照要求披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。計(jì)劃完成時(shí)間：x年4月。責(zé)任部門(mén)：董事會(huì)辦公室,、審計(jì)部,。

四,、內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃

2、按照監(jiān)管部門(mén)要求要求披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,。計(jì)劃完成時(shí)間：x年4月,。責(zé)任部門(mén)：審計(jì)部、董事會(huì)辦公室,。