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內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇一

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)【20xx】24號(hào))文件要求,，推動(dòng)我單位開(kāi)展內(nèi)部控制工作,，提高國(guó)有林場(chǎng)管理能力，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范,，現(xiàn)就我單位實(shí)施內(nèi)部控制工作提出以下方案,。

(一)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是落實(shí)十八屆四中全會(huì)精神的重要舉措。

在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作,，是貫徹落實(shí)的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》的一項(xiàng)重要改革舉措。要深化行政體制的改革,，堅(jiān)持用制度管權(quán),、管事、管人,，讓人民監(jiān)督權(quán)力,，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，構(gòu)建決策科學(xué),、執(zhí)行堅(jiān)決,、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用,，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用,，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系,，推動(dòng)廉潔高效,、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。

(二)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的長(zhǎng)效機(jī)制,。

解決四風(fēng)方面的突出問(wèn)題,，檢驗(yàn)群眾路線活動(dòng)的實(shí)際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn),。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合,，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化,、固化,、e化(信息化)的過(guò)程,，強(qiáng)化考核監(jiān)督，確保制度落實(shí),，形成群眾路線活動(dòng)的長(zhǎng)效機(jī)制,。

(三)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化,、信息化管理的積極實(shí)踐,。為滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國(guó)家治理的需要，客觀要求財(cái)政工作必須深化改革,，規(guī)范管理,。

內(nèi)控規(guī)范通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控,，包括：預(yù)算管理、收支管理,、政府采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制,。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行,，確保財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí),、可靠,、完整。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對(duì)提升財(cái)政管理的水平,、提高財(cái)政資金的使用效益,、促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用,。

(一)工作原則

1.全面性原則,。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督,，全員參與,、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過(guò)程監(jiān)控,，保證控制范圍的全面性,。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎(chǔ)上,，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn),，針對(duì)本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施,。

3.制衡性原則,。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理,、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制,，真正發(fā)揮出制度管權(quán),、管事、管人的作用,。

4.適應(yīng)性原則,。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高,，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

(二)工作目標(biāo)

我單位應(yīng)通過(guò)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范,，梳理流程,、健全制度、實(shí)施措施,、完善程序,，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心，以控制手冊(cè)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體,，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ),，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐,，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過(guò)程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系,，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)國(guó)有林場(chǎng)健康長(zhǎng)效發(fā)展,。

我單位內(nèi)部控制目標(biāo)具體包括四個(gè)方面,。

1.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理,、收支管理,、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目,、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效,，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則,，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用,，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持,。

4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法,，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,，建立反腐敗、反舞弊的長(zhǎng)效機(jī)制,。

(一)組織動(dòng)員階段(20xx年7月中旬)

1.20xx年7月中旬全面啟動(dòng)我單位內(nèi)部控制工作,，研究制定實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員,、精心組織我單位各部門積極開(kāi)展內(nèi)部控制工作,。

2.20xx年7月，由我單位場(chǎng)長(zhǎng)牽頭,，組織召開(kāi)我單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施協(xié)調(diào)會(huì),，討論通過(guò)實(shí)施意見(jiàn)，明確職責(zé)分工,，溝通相關(guān)情況,，部署相關(guān)工作。

(二)組織實(shí)施階段(20xx年8-9月)

20xx年8-9月,，按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求,，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財(cái)會(huì)【20xx】21號(hào)）為依據(jù)，在我單位場(chǎng)長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,，進(jìn)一步提升單位管控效能，有序推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,。

建立定期工作通報(bào)會(huì)機(jī)制,，對(duì)我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實(shí)施機(jī)構(gòu),。

各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人,，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，將其作為“一把手”工程,，形成內(nèi)控實(shí)施組織框架,，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì),，確定牽頭部門及相關(guān)人員,，落實(shí)職責(zé)分工，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并加以嚴(yán)格落實(shí),，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范宣傳,、培訓(xùn)和實(shí)施工作。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

點(diǎn)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手,，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評(píng)估。

對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行定性分析,、定量分析和風(fēng)險(xiǎn)排查,，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和整體策略,。

三是建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度與措施,。

根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，提出風(fēng)險(xiǎn)管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程,，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》,。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。

明確各個(gè)部門,、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任,，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對(duì)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力,，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制,，及時(shí)研究執(zhí)行中的問(wèn)題，完善應(yīng)對(duì)措施,，及時(shí)修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》相關(guān)內(nèi)容,。

(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)

1.加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

充分利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和外部審計(jì),、財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況,，由紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開(kāi)展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作，認(rèn)真整改,，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。

每年至少開(kāi)展一次自我評(píng)價(jià),，并提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)專題對(duì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行研究，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改,。

整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評(píng)價(jià)報(bào)告的組成部分,。

2.實(shí)施單位要及時(shí)向區(qū)財(cái)政局會(huì)計(jì)科反饋內(nèi)控規(guī)范實(shí)施過(guò)程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn),，形成工作結(jié)果,。

3.區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督,、評(píng)價(jià),。

(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

在單位負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下，成立領(lǐng)導(dǎo)小組,，做好工作部署通過(guò)進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促等，確保單位內(nèi)控工作順利進(jìn)行,。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查

區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo),、檢查、監(jiān)督,、評(píng)價(jià),。

內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇二

根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)新疆監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范新疆庫(kù)爾勒香梨股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的內(nèi)部控制,，全面提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，促進(jìn)公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案,。

公司依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》,、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊(cè)》、《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》等規(guī)范性文件的要求,，開(kāi)展內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作,。

按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法確定評(píng)價(jià)范圍,。納入20xx年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍包括公司及納入合并報(bào)表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。評(píng)價(jià)范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評(píng)價(jià)報(bào)告的結(jié)論性要求。

本年度測(cè)試評(píng)價(jià)的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日,，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準(zhǔn)日編制自評(píng)報(bào)告,。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng)、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督五大要素,，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容，并重點(diǎn)突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及重大風(fēng)險(xiǎn),。

公司在20xx年內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)容重點(diǎn)為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算,、資產(chǎn)管理,、人力資源、投資,、資金營(yíng)運(yùn),、采購(gòu)業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)報(bào)告,、合同管理、信息披露,、信息系統(tǒng),、內(nèi)部審計(jì)等。

按照《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》規(guī)定的程序,、方法和標(biāo)準(zhǔn),，對(duì)公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查，確定內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容,。對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)為設(shè)計(jì)無(wú)效的控制措施則無(wú)需再測(cè)試其執(zhí)行有效性,，而應(yīng)當(dāng)選擇其他可以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的替代控制措施進(jìn)行測(cè)試。

本年度內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容,，在公司層面主要為控制環(huán)境方面,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng),、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過(guò)重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的確認(rèn),，依次確定重要業(yè)務(wù)流程,、確認(rèn)和記錄相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，最后確認(rèn)重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制,。

20xx年度內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作由公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé),，審計(jì)部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的骨干人員及中介機(jī)構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組,，具體實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作,，審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督和審查。

內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組,，按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法,，組織實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作,。

內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作采用詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、專題討論,、實(shí)地查驗(yàn),、比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的'證據(jù),，按照評(píng)價(jià)的具體對(duì)象和內(nèi)容,，依照公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》中擬定的評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行填寫，在匯總測(cè)試工作底稿后,，結(jié)合公司董事會(huì)討論并審批通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，從定性和定量?jī)蓚€(gè)角度合理評(píng)估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》,。

20xx年度,，內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)分為半年度和年度兩個(gè)階段進(jìn)行。半年度測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改,，并在年度測(cè)試時(shí)進(jìn)行整改測(cè)試,，以證實(shí)相關(guān)控制的有效性。

在每次測(cè)試評(píng)價(jià)工作展開(kāi)前,，由內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)編寫《測(cè)試評(píng)價(jià)工作計(jì)劃》,，并向項(xiàng)目組成員明確測(cè)試目標(biāo)、測(cè)試范圍,、測(cè)試內(nèi)容,、測(cè)試期間、測(cè)試依據(jù),、測(cè)試質(zhì)量控制等要求,。

1、制定測(cè)試評(píng)價(jià)工作計(jì)劃,，確定工作的具體時(shí)間和人員分工,，制定內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

完成時(shí)間：20xx年8月,、20xx年1月

責(zé)任人：總裁季偉

2,、組織實(shí)施測(cè)試評(píng)價(jià)工作，編制測(cè)試評(píng)價(jià)工作底稿,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià),，編制缺陷匯總表及測(cè)試評(píng)價(jià)分析報(bào)告，同時(shí)提出整改建議,。

完成時(shí)間：20xx年8月,、20xx年2月

責(zé)任人：董事會(huì)秘書、副總裁康瑩

3,、公司統(tǒng)一部署整改工作,，落實(shí)整改措施,，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度,。整改完成后,，在中介機(jī)構(gòu)的幫助下檢查整改效果。

完成時(shí)間：20xx年9月,、20xx年3月

責(zé)任人：董事長(zhǎng)劉建文

4,、根據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告并提請(qǐng)董事會(huì)審議,。

完成時(shí)間：20xx年9月,、20xx年3月

責(zé)任人：董事會(huì)秘書、副總裁康瑩

5,、按照要求披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,。

完成時(shí)間：與20xx年年報(bào)同時(shí)披露

內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇三

根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)新疆監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范新疆庫(kù)爾勒香梨股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的內(nèi)部控制,，全面提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，促進(jìn)公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案,。

一,、測(cè)試評(píng)價(jià)依據(jù)

公司依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》,、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊(cè)》、《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》等規(guī)范性文件的要求,，開(kāi)展內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作,。

二、測(cè)試評(píng)價(jià)范圍

按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法確定評(píng)價(jià)范圍,。納入20__年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍包括公司及納入合并報(bào)表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。評(píng)價(jià)范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評(píng)價(jià)報(bào)告的結(jié)論性要求,。

三,、測(cè)試評(píng)價(jià)期間

本年度測(cè)試評(píng)價(jià)的期間為20__年1月1日至20__年12月31日，并以20__年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準(zhǔn)日編制自評(píng)報(bào)告,。

四,、測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)容

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求， 20__年度內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng)、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督五大要素,，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容,，并重點(diǎn)突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及重大風(fēng)險(xiǎn)。

公司在20__年內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,，初步確定20__年度的內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)容重點(diǎn)為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略,、全面預(yù)算,、資產(chǎn)管理、人力資源,、投資,、資金營(yíng)運(yùn)、采購(gòu)業(yè)務(wù),、擔(dān)保業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同管理,、信息披露,、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)等,。

按照《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》規(guī)定的程序,、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查,，確定內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容,。對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)為設(shè)計(jì)無(wú)效的控制措施則無(wú)需再測(cè)試其執(zhí)行有效性，而應(yīng)當(dāng)選擇其他可以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的替代控制措施進(jìn)行測(cè)試,。

本年度內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容,，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題,；在業(yè)務(wù)層面主要通過(guò)重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的確認(rèn),，依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認(rèn)和記錄相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表,，最后確認(rèn)重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制,。

五、測(cè)試評(píng)價(jià)組織

20__年度內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作由公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé),，審計(jì)部牽頭,，組織各部門熟悉公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的骨干人員及中介機(jī)構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作,，審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督和審查,。

六,、測(cè)試評(píng)價(jià)方法

內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組，按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法,，組織實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作。

內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作采用詢問(wèn),、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試,、專題討論、實(shí)地查驗(yàn),、比較分析等方法,，充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評(píng)價(jià)的具體對(duì)象和內(nèi)容,，依照公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》中擬定的評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行填寫,，在匯總測(cè)試工作底稿后，結(jié)合公司董事會(huì)討論并審批通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，從定性和定量?jī)蓚€(gè)角度合理評(píng)估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷,，并據(jù)此編寫《20__年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。

七,、工作計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度

20__年度,，內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)分為半年度和年度兩個(gè)階段進(jìn)行。半年度測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改,，并在年度測(cè)試時(shí)進(jìn)行整改測(cè)試,，以證實(shí)相關(guān)控制的有效性。

在每次測(cè)試評(píng)價(jià)工作展開(kāi)前,，由內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)編寫《測(cè)試評(píng)價(jià)工作計(jì)劃》,，并向項(xiàng)目組成員明確測(cè)試目標(biāo)、測(cè)試范圍,、測(cè)試內(nèi)容,、測(cè)試期間、測(cè)試依據(jù),、測(cè)試質(zhì)量控制等要求,。

1、制定測(cè)試評(píng)價(jià)工作計(jì)劃,，確定工作的具體時(shí)間和人員分工,，制定內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

完成時(shí)間：20__年8月,、20__年1月

責(zé)任人：總裁季偉

2,、組織實(shí)施測(cè)試評(píng)價(jià)工作，編制測(cè)試評(píng)價(jià)工作底稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià),，編制缺陷匯總表及測(cè)試評(píng)價(jià)分析報(bào)告,，同時(shí)提出整改建議。

完成時(shí)間：20__年8月,、20__年2月

責(zé)任人：董事會(huì)秘書,、副總裁康瑩

3、公司統(tǒng)一部署整改工作,，落實(shí)整改措施,，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度,。整改完成后，在中介機(jī)構(gòu)的幫助下檢查整改效果,。

完成時(shí)間：20__年9月,、20__年3月

責(zé)任人：董事長(zhǎng)劉建文

4、根據(jù)整改結(jié)果,，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告并提請(qǐng)董事會(huì)審議,。

完成時(shí)間：20__年9月、20__年3月

責(zé)任人：董事會(huì)秘書,、副總裁康瑩

5,、按照要求披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

完成時(shí)間：與20__年年報(bào)同時(shí)披露

責(zé)任人：董事會(huì)秘書,、副總裁康瑩

二0__年三月二十日

內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇四

第一條 為強(qiáng)化商譽(yù)減值的會(huì)計(jì)監(jiān)管,，進(jìn)一步規(guī)范重慶再升科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)商譽(yù)減值的會(huì)計(jì)處理及信息披露，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會(huì)公告〔20__〕54 號(hào))等有關(guān)規(guī)定,，制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司及其合并報(bào)表范圍內(nèi)具備獨(dú)立法人資格且存在“商譽(yù)”事項(xiàng)的所有子公司,、子公司下屬子公司,。

第三條 商譽(yù)是企業(yè)合并成本大于合并時(shí)取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值份額的差額,，其存在無(wú)法與企業(yè)自身分離,，不具有可辨認(rèn)性，不屬于無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)則所規(guī)范的無(wú)形資產(chǎn),。

第四條 公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試,，重點(diǎn)關(guān)注商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合是否存在減值跡象，并恰當(dāng)考慮該減值跡象的影響,，定期或及時(shí)進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試;對(duì)企業(yè)合并所形成的商譽(yù),，不論其是否存在減值跡象，公司都應(yīng)當(dāng)至少在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試,。

第五條 公司應(yīng)合理區(qū)分并分別處理商譽(yù)減值事項(xiàng)和并購(gòu)重組相關(guān)方的業(yè)績(jī)補(bǔ)償事項(xiàng),，不得以業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾為由,，不進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試。

第二章 商譽(yù)賬面價(jià)值再確認(rèn)

第六條 對(duì)因企業(yè)合并形成的商譽(yù),，公司應(yīng)在充分考慮能夠受益于企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合基礎(chǔ)上,，自購(gòu)買日起按照一貫、合理的方法將其賬面價(jià)值分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合,，在后續(xù)會(huì)計(jì)期間保持一致并據(jù)此進(jìn)行減值測(cè)試,。

(一)資產(chǎn)組的認(rèn)定

公司在認(rèn)定資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)：

1、應(yīng)充分考慮管理層對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理或監(jiān)控方式和對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或處置的決策方式,，認(rèn)定的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合應(yīng)能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流量,。

2、收購(gòu)的子公司包含不止一個(gè)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時(shí),，應(yīng)事先明確其中與形成商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合,，不應(yīng)包括與商譽(yù)無(wú)關(guān)的不應(yīng)納入資產(chǎn)組的單獨(dú)資產(chǎn)及負(fù)債。

(二)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 39 號(hào)——公允價(jià)值計(jì)量》的有關(guān)要求確定各資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值,，并將商譽(yù)賬面價(jià)值按各資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值所占比例進(jìn)行分?jǐn)?如果公允價(jià)值難以可靠計(jì)量,，可以按各資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值所占比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

(三)公司在將商譽(yù)分?jǐn)傊料嚓P(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注歸屬于少數(shù)股東的商譽(yù),，先將歸屬于母公司股東的商譽(yù)賬面價(jià)值調(diào)整為全部商譽(yù)賬面價(jià)值,，再合理分?jǐn)傊料嚓P(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。

第七條 發(fā)現(xiàn)因各種原因造成企業(yè)合并成本,、商譽(yù)分?jǐn)偟扔?jì)量錯(cuò)誤的,，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整。如未考慮或恰當(dāng)考慮應(yīng)計(jì)入合并成本中的或有對(duì)價(jià);未充分識(shí)別被購(gòu)買方擁有但未在單獨(dú)報(bào)表中確認(rèn)的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債;對(duì)資產(chǎn)組的認(rèn)定不符合資產(chǎn)組的概念,，未充分考慮資產(chǎn)組產(chǎn)生現(xiàn)金流入的獨(dú)立性;未充分辨識(shí)與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合;未合理對(duì)商譽(yù)賬面價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，相關(guān)分?jǐn)偦A(chǔ)(如公允價(jià)值)的確定缺乏合理依據(jù);未將歸屬于少數(shù)股東的商譽(yù)調(diào)整計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值。

第八條 公司不應(yīng)隨意擴(kuò)大或縮小商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合,。因重組等原因,，公司經(jīng)營(yíng)組成部分發(fā)生變化，繼而影響到已分?jǐn)偵套u(yù)所在的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合構(gòu)成的,，應(yīng)將商譽(yù)賬面價(jià)值重新分?jǐn)傊潦苡绊懙馁Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合,，并充分披露相關(guān)理由及依據(jù)。

第三章 商譽(yù)減值跡象

第九條 進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)合可獲取的內(nèi)部與外部信息進(jìn)行,，充分關(guān)注資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的宏觀環(huán)境,、行業(yè)環(huán)境、實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況及未來(lái)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃等因素,，以合理判斷是否存在減值跡象,。

第十條 當(dāng)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合出現(xiàn)以下?tīng)顩r時(shí)(包含但不限于)，表明存在減值跡象：

(一)現(xiàn)金流或經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)持續(xù)惡化或明顯低于形成商譽(yù)時(shí)的預(yù)期，特別是被收購(gòu)方未實(shí)現(xiàn)承諾的業(yè)績(jī),。

(二)所處行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩,，相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品與服務(wù)的市場(chǎng)狀況或市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度發(fā)生明顯不利變化,。

(三)相關(guān)業(yè)務(wù)技術(shù)壁壘較低或技術(shù)快速進(jìn)步,，產(chǎn)品與服務(wù)易被模仿或已升級(jí)換代，盈利現(xiàn)狀難以維持,。

(四)核心團(tuán)隊(duì)發(fā)生明顯不利變化,，且短期內(nèi)難以恢復(fù);

(五)與特定行政許可、特許經(jīng)營(yíng)資格,、特定合同項(xiàng)目等資質(zhì)存在密切關(guān)聯(lián)的商譽(yù),相關(guān)資質(zhì)的市場(chǎng)慣例已發(fā)生變化,，如放開(kāi)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的行政許可、特許經(jīng)營(yíng)或特定合同到期無(wú)法接續(xù)等,。

(六)客觀環(huán)境的變化導(dǎo)致市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)明顯提高,，且沒(méi)有證據(jù)表明短期內(nèi)會(huì)下降。

(七)經(jīng)營(yíng)所處國(guó)家或地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)突出,，如面臨外匯管制、惡性通貨膨脹,、宏觀經(jīng)濟(jì)惡化等,。

第四章 商譽(yù)減值測(cè)試

第十一條 商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程

(一)與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，應(yīng)先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試,，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失;再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試,。若包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合存在減值，應(yīng)先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值;再按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值,。

(二) 資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額的估計(jì),，應(yīng)根據(jù)其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定;公司應(yīng)恰當(dāng)選用交易案例或估值技術(shù)確定商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值;公司應(yīng)合理分析并確定相關(guān)處置費(fèi)用，從而確定可收回金額,。

(三)應(yīng)將減值金額在歸屬于母公司股東和少數(shù)股東的商譽(yù)之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

第十二條 采用預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值估計(jì)可收回金額時(shí),，公司應(yīng)正確運(yùn)用現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型，充分考慮減值跡象等不利事項(xiàng)對(duì)未來(lái)現(xiàn)金凈流量,、折現(xiàn)率,、預(yù)測(cè)期等關(guān)鍵參數(shù)的影響，合理確定可收回金額,。

(一)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額與其賬面價(jià)值的確定基礎(chǔ)應(yīng)保持一致,，即二者應(yīng)包括相同的資產(chǎn)和負(fù)債，且應(yīng)按照與資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合內(nèi)資產(chǎn)和負(fù)債一致的基礎(chǔ)預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量,。

(二)對(duì)未來(lái)現(xiàn)金凈流量預(yù)測(cè)時(shí),，應(yīng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ),，以統(tǒng)一(稅前)口徑為預(yù)測(cè)依據(jù),，并充分關(guān)注選取的關(guān)鍵參數(shù)(包括但不限于銷量,、價(jià)格,、成本,、費(fèi)用、預(yù)測(cè)期增長(zhǎng)率,、穩(wěn)定期增長(zhǎng)率)是否有可靠的數(shù)據(jù)來(lái)源,，是否與歷史數(shù)據(jù)、運(yùn)營(yíng)計(jì)劃,、商業(yè)機(jī)會(huì),、行業(yè)數(shù)據(jù)、行業(yè)研究報(bào)告,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況相符,。

(三)與此相關(guān)的重大假設(shè)是否與可獲取的內(nèi)部、外部信息相符,，在不符時(shí)是否有合理理由支持,。

(四)對(duì)折現(xiàn)率預(yù)測(cè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與宏觀,、行業(yè),、地域、特定市場(chǎng),、特定市場(chǎng)主體的風(fēng)險(xiǎn)因素相匹配,，應(yīng)當(dāng)與未來(lái)現(xiàn)金凈流量均一致采用統(tǒng)一(稅前)口徑。

(五)在確定未來(lái)現(xiàn)金凈流量的預(yù)測(cè)期時(shí),，應(yīng)建立在經(jīng)管理層批準(zhǔn)的最近財(cái)務(wù)預(yù)算或預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上,，原則上最多涵蓋 5 年。在確定相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的未來(lái)現(xiàn)金凈流量的預(yù)測(cè)期時(shí),，還應(yīng)考慮相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合所包含的主要固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)的剩余可使用年限，不應(yīng)存在顯著差異,。

(六)對(duì)以前期間對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí),，有關(guān)預(yù)測(cè)參數(shù)與期后實(shí)際情況存在重大偏差的，管理層應(yīng)當(dāng)識(shí)別出導(dǎo)致偏差的主要因素,，在本期商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)充分考慮相關(guān)因素的影響,，并適當(dāng)調(diào)整預(yù)測(cè)思路。

第十三條 利用資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的工作輔助開(kāi)展商譽(yù)減值測(cè)試時(shí),，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有勝任能力和證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),，并在業(yè)務(wù)約定書或類似文書中明確與商譽(yù)減值測(cè)試相關(guān)的委托事項(xiàng);在利用資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的工作成果時(shí)，充分關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估目的,、評(píng)估基準(zhǔn)日,、評(píng)估假設(shè),、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估范圍,、價(jià)值類型等是否與商譽(yù)減值測(cè)試相符;對(duì)存在不符的,，在運(yùn)用到商譽(yù)減值測(cè)試前，應(yīng)予以適當(dāng)調(diào)整,。

第五章 信息披露

第十四條 公司應(yīng)當(dāng)按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(20__ 年修訂)》(證監(jiān)會(huì)公告〔20__〕54 號(hào))的規(guī)定,，充分、準(zhǔn)確,、如實(shí),、及時(shí)地在財(cái)務(wù)報(bào)告(包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告,、季度報(bào)告)中詳細(xì)披露與商譽(yù)減值相關(guān)的,、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出決策有用的所有重要信息，不應(yīng)有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等情形,。

具體包括：

(一)充分披露商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關(guān)信息，包括該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構(gòu)成,、賬面金額,、確定方法，并明確說(shuō)明該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合是否與購(gòu)買日,、以前年度商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)所確定的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合一致,。如果資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構(gòu)成發(fā)生變化，應(yīng)在披露前后會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合構(gòu)成的同時(shí),，充分披露導(dǎo)致其變化的主要事實(shí)與依據(jù)。

(二)應(yīng)在披露商譽(yù)減值金額的同時(shí),，詳細(xì)披露商譽(yù)減值測(cè)試的過(guò)程與方法,，包括但不限于可收回金額的確定方法、重要假設(shè)及其合理理由,、關(guān)鍵參數(shù)(如預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)的預(yù)測(cè)期增長(zhǎng)率,、穩(wěn)定期增長(zhǎng)率、利潤(rùn)率,、折現(xiàn)率,、預(yù)測(cè)期等)及其確定依據(jù)等信息。如果前述信息與形成商譽(yù)時(shí)或以前年度商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)的信息,、公司歷史經(jīng)驗(yàn)或外部信息明顯不一致,，還應(yīng)披露存在的差異及其原因。

(三)形成商譽(yù)時(shí)的并購(gòu)重組相關(guān)方有業(yè)績(jī)承諾的,，應(yīng)充分披露業(yè)績(jī)承諾的完成情況及其對(duì)商譽(yù)減值測(cè)試的影響,。當(dāng)商譽(yù)源自多個(gè)不同資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時(shí),，應(yīng)分別披露前述信息;當(dāng)公司基于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)，應(yīng)在披露評(píng)估結(jié)果的同時(shí),，充分披露前述信息;當(dāng)商譽(yù)金額重大時(shí),，無(wú)論商譽(yù)是否存在減值，均應(yīng)詳細(xì)披露前述信息,。

第十五條 公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)公司當(dāng)期損益的影響占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn) 10%以上且絕對(duì)金額超過(guò) 100 萬(wàn)元的,，應(yīng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

第六章 附則

第十六條 本制度引用外部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(20__ 年修訂)》 (證監(jiān)會(huì)公告〔20__〕54 號(hào))等制度發(fā)生變更時(shí)自動(dòng)適用國(guó)家權(quán)威機(jī)構(gòu)最新頒布的相關(guān)政策,。

第十七條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂，參照公司內(nèi)控管理制度執(zhí)行,。

第十八條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施,。

重慶再升科技股份有限公司

二〇一九年五月

內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇五

根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財(cái)辦會(huì)[20xx]30號(hào))的要求,，為了保障合規(guī),、有序、高效地開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度,，特制定本工作方案,。

內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督,。

內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍：公司本部及其分公司,、子公司。

1,、內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組

(董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì),、總經(jīng)理)

2,、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組

(經(jīng)營(yíng)管理部、審計(jì)部,、董事會(huì)辦公室及其他職能部門)

預(yù)計(jì)在20xx年9月份進(jìn)行內(nèi)控自評(píng)價(jià),。

1、中期評(píng)價(jià),，查找缺陷

(1)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組前期工作：

a,、內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施過(guò)程

a,、從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn),；

1

b,、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分。

b,、該階段形成以下工作底稿：

組織架構(gòu),、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源,、社會(huì)責(zé)任,、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。

(2)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作內(nèi)容

a,、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干,，主持各單位內(nèi)控評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)全覆蓋,，完善以下工作：

c,、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖,、風(fēng)險(xiǎn)清單,、風(fēng)險(xiǎn)矩陣；

d,、對(duì)各單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試,，編寫各單位的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告(中期)》，評(píng)價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)內(nèi)控缺陷,、《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告(中期)》,。

b、該階段形成以下工作底稿：

a,、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表,；

b、流程圖,、風(fēng)險(xiǎn)矩陣,、風(fēng)險(xiǎn)清單,；

c,、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿。

2,、內(nèi)控缺陷整改

(1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見(jiàn)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法“缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”》,；

(2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序：

c、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷,，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施,，評(píng)價(jià)小組對(duì)整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn),；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評(píng)價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)討論確定,；內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷,，若內(nèi)控評(píng)價(jià)小組認(rèn)為2屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告,，由董事會(huì)裁定,。

(3)內(nèi)控缺陷的整改

須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改,，由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤,，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。

3,、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行情況

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組跟蹤,、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行時(shí)間不少于三個(gè)月,，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改,；收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除,。

4,、期末評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告

主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)：

(2)重點(diǎn)關(guān)注,、測(cè)試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制,。

內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后,，報(bào)董事會(huì)審批,。

出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告后，內(nèi)控評(píng)價(jià)小組在3個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿裝訂成冊(cè)并歸檔,，審計(jì)部保管1年,，1年以后交公司檔案室，保存期限,。

本方案經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行,。

安徽鑫科新材料股份有限公司

20xx年8月3日

內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇六

為加強(qiáng)建筑施工工地?fù)P塵污染防治工作，保護(hù)和改善大氣環(huán)境質(zhì)量,，我站成立了以站長(zhǎng)為組長(zhǎng)的專項(xiàng)行動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)組,，制定了具體的工作方案，并向相關(guān)單位發(fā)放了《安徽省建筑工程施工揚(yáng)塵污染防治規(guī)定的通知》,、《安徽省建筑工程施工揚(yáng)塵污染治理專項(xiàng)行動(dòng)工作方案的通知》等文件,。具體工作如下：

我站召集各在建項(xiàng)目相關(guān)單位負(fù)責(zé)人召開(kāi)了專題會(huì)議，全面貫徹,、落實(shí)《安徽省大氣污染防治條例》,，依法推進(jìn)我縣建筑工地?fù)P塵防治各項(xiàng)工作,，根據(jù)市住建委〈關(guān)于貫徹落實(shí)《安徽省大氣污染防治條例》的通知〉文件精神，要求各單位,、各項(xiàng)目部要制定貫徹落實(shí)《條例》的實(shí)施方案,，明確建設(shè)、監(jiān)理,、施工單位責(zé)任,，切實(shí)做好施工現(xiàn)場(chǎng)封閉圍擋、道路硬化,、材料堆放遮蓋,、進(jìn)出車輛沖洗、工程立面圍護(hù)等控塵抑塵措施,，并按照標(biāo)準(zhǔn)要求,，開(kāi)展自查自糾整改工作，切實(shí)落實(shí)責(zé)任,。

1,、開(kāi)展與大氣污染防治相關(guān)的政策法規(guī)宣傳教育工作；

5,、施工現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置灑水降塵設(shè)施,，安排專人定時(shí)灑水降塵；

6,、對(duì)不能及時(shí)回填的場(chǎng)地,，采取覆蓋等防塵措施；

7,、外腳手架設(shè)置懸掛密目式安全網(wǎng)

9、運(yùn)進(jìn)或運(yùn)出工地的土方,、砂石,、禁止垃圾等易產(chǎn)生揚(yáng)塵的材料，采取封閉運(yùn)輸?shù)确缐m措施,。

2、部分工地原材料堆放不遮蓋,；

3,、部分工地未設(shè)置圍擋墻或圍擋墻設(shè)置不規(guī)范,，未保證圍檔連續(xù),、密閉；

4,、部分工地未建立規(guī)范的車輛沖洗設(shè)施，原材料運(yùn)輸車輛出入工地輪胎不及時(shí)清洗,、運(yùn)輸土方水泥車輛不覆蓋篷布,，致使泥土物料拋灑路面，造成二次揚(yáng)塵污染,。

5,、巡查隊(duì)伍不健全，質(zhì)監(jiān)站人員有限,，暫時(shí)還未能成立專門的執(zhí)法隊(duì)伍,。

針對(duì)建筑施工工地未按規(guī)定完成揚(yáng)塵整治任務(wù)的，我站逐一進(jìn)行監(jiān)督檢查,，對(duì)存在上述問(wèn)題的責(zé)成相關(guān)責(zé)任單位根據(jù)各自不同情況,，按照要求分別落實(shí)整改措施，確保完成揚(yáng)塵整治任務(wù),。整治期間,，我站派專人對(duì)工地進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)整治不達(dá)標(biāo)的.施工項(xiàng)目將下達(dá)限期整改通知書重點(diǎn)督促,，確保整治任務(wù)完成,。

1、加強(qiáng)揚(yáng)塵污染防治宣傳力度,。加大媒體曝光頻率,，重點(diǎn)提高工地建設(shè)方與施工方對(duì)揚(yáng)塵污染防治工作的認(rèn)識(shí)，提高他們防治揚(yáng)塵污染的自覺(jué)性,，營(yíng)造爭(zhēng)創(chuàng)“綠色文明工地”的良性氛圍,。

2、認(rèn)真總結(jié),，落實(shí)整改,。對(duì)在建工程繼續(xù)認(rèn)真開(kāi)展施工現(xiàn)場(chǎng)揚(yáng)塵污染防治工作，不斷提高施工現(xiàn)場(chǎng)文明施工程度,。

3,、加大暗訪、督查,、處罰力度,。我站將在此前檢查的基礎(chǔ)上，及時(shí)研究整改落實(shí)對(duì)策，明確相關(guān)責(zé)任,，加強(qiáng)暗訪和督查,，加大處罰力度，確保揚(yáng)塵治理工作扎實(shí)有效,。

4,、加強(qiáng)長(zhǎng)效管理。工地?fù)P塵整治工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù),，在鞏固好前期整治成果的基礎(chǔ)上,，創(chuàng)新工作措施，完善長(zhǎng)效管理,，努力實(shí)現(xiàn)工地?fù)P塵防治工作規(guī)范化,、常態(tài)化。

內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇七

（一）增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí),，設(shè)立內(nèi)控機(jī)構(gòu)

為實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位高效率,、高水平的經(jīng)營(yíng)管理，各管理層與基層人員都必須提高對(duì)內(nèi)控建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí),。

首先,，在行政事業(yè)單位內(nèi)部加大對(duì)于內(nèi)部控制工作重要性的宣傳力度，使每個(gè)人都能夠意識(shí)到內(nèi)控工作的重要性,，從而積極對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)建言獻(xiàn)策,，在條件允許的情況下，可以通過(guò)聘請(qǐng)專家講座的方式,，來(lái)培養(yǎng)工作人員的內(nèi)控意識(shí),，對(duì)于內(nèi)控意識(shí)薄弱的工作人員進(jìn)行有針對(duì)性的講解，確保每位員工理解透徹,。

其次,，領(lǐng)導(dǎo)管理層在自身提高內(nèi)控意識(shí)的同時(shí)應(yīng)積極聽(tīng)取基層工作人員對(duì)于內(nèi)控制度建設(shè)的意見(jiàn)與建議，充分發(fā)揮集體決策的作用,。另外,，將內(nèi)控機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合理劃分，設(shè)立專門的內(nèi)控部門,，任何部門不得擅自干預(yù)內(nèi)控部門的工作,，內(nèi)控部門定期向領(lǐng)導(dǎo)管理層匯報(bào)監(jiān)督檢查結(jié)果，保證內(nèi)控獨(dú)立性,。同時(shí),，內(nèi)控部門應(yīng)定期向社會(huì)公眾披露監(jiān)督檢查報(bào)告，通過(guò)社會(huì)監(jiān)督來(lái)不斷提升行政事業(yè)單位的管理水平和服務(wù)水平,。

（二）健全內(nèi)控體系,，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，行政事業(yè)單位也必須與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新內(nèi)部控制工作方法,，及時(shí)查缺補(bǔ)漏,，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)，將內(nèi)控體系的健全提上工作日程,。在工作崗位的設(shè)立中，要嚴(yán)格落實(shí)“權(quán)責(zé)分離”的崗位制度,，使關(guān)鍵崗位之間能夠相互協(xié)調(diào)的同時(shí)相互監(jiān)督,，使整個(gè)行政事業(yè)單位的工作體系整體化、規(guī)范化,。同時(shí),，在工作過(guò)程中，要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,，借助于當(dāng)前大數(shù)據(jù)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，將工作指標(biāo)全面量化,，通過(guò)數(shù)據(jù)分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并加以防范處理,。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、防控要及時(shí)進(jìn)行總結(jié),，以提高今后風(fēng)險(xiǎn)的處理效率,，完善內(nèi)部控制管理體系。

（三）完善預(yù)算管理制度,，增強(qiáng)約束力

行政事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)政預(yù)算編制時(shí),，應(yīng)充分考慮自身發(fā)展情況以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估，并對(duì)預(yù)算情況進(jìn)行嚴(yán)格把控,，層層審核,，嚴(yán)厲杜絕預(yù)算超支的現(xiàn)象出現(xiàn)。對(duì)于已經(jīng)通過(guò)審核批準(zhǔn)的預(yù)算方案,，嚴(yán)禁對(duì)其做任何改動(dòng),，加大預(yù)算執(zhí)行力度。而對(duì)于預(yù)算超支或者無(wú)預(yù)算的項(xiàng)目,，財(cái)政撥款部門應(yīng)禁止對(duì)其撥發(fā)財(cái)政資金,。因此，行政事業(yè)單位在開(kāi)展項(xiàng)目之前,，必須嚴(yán)格做好財(cái)政預(yù)算工作,，并在項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的績(jī)效評(píng)估,，評(píng)估資金支出是否達(dá)到預(yù)期收益目標(biāo)等,，并及時(shí)向上級(jí)及社會(huì)群體披露財(cái)政資金的去向，確保財(cái)政資金用到實(shí)處。

（四）健全考核機(jī)制,，增強(qiáng)員工積極性

工作人員工作熱情不高對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)有著極為不利的影響,，同時(shí)也影響到單位在社會(huì)群體當(dāng)中的聲譽(yù)。在內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中,，健全考核機(jī)制,，不定期考核工作人員的工作水平與服務(wù)水平，加大獎(jiǎng)懲力度,，提高員工工作積極性,。另外，定期組織對(duì)工作人員的專項(xiàng)培訓(xùn),，及時(shí)督促工作人員了解最新法律法規(guī)政策,，以使其工作能滿足于不斷變動(dòng)的社會(huì)與市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，更好地服務(wù)于社會(huì)群體,。

內(nèi)控制度的建設(shè)與實(shí)施對(duì)于行政事業(yè)單位的健康科學(xué)發(fā)展十分重要,，同時(shí)也關(guān)系到我國(guó)行政事業(yè)的總體發(fā)展。因此,，行政事業(yè)單位應(yīng)提高對(duì)內(nèi)控制度的重視程度,，加快推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)，努力把內(nèi)控制度落到實(shí)處,。

為進(jìn)一步完善內(nèi)部控制,，提高內(nèi)部管理水平，特制定單位內(nèi)部控制工作方案如下：

實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范,，是加強(qiáng)單位經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要舉措,，是完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立各項(xiàng)工作制度的必然要求,。要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性和緊迫性,，認(rèn)真貫徹落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范的各項(xiàng)要求，不斷提高內(nèi)部管理水平,。

(一)

注重系統(tǒng)性,。認(rèn)真分析當(dāng)前內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況，對(duì)照內(nèi)部控制規(guī)范的要求,，加快完善單位內(nèi)部控制制度體系,，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制，特別要做好單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重大風(fēng)險(xiǎn)的控制,。

(二)

注重有效性,。機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理,，并符合內(nèi)部控制的基本要求,，確保不同部門,、崗位之間權(quán)責(zé)分明，有利于相互制約,、相互監(jiān)督,。

(三)

注重時(shí)效性。單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化和管理要求的變化及時(shí)修訂和完善,。

機(jī)制融入到業(yè)務(wù)流程中的每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并依此細(xì)化各個(gè)環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置,，明確范圍和分工,。

(二)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。風(fēng)險(xiǎn)分析要從各項(xiàng)業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手,，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量分析,、評(píng)估，按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)確定具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容既包括組織機(jī)構(gòu)設(shè)置,，又包括業(yè)務(wù)層面本身的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。

(三)建立健全管理制度,，在制定內(nèi)部控制管理制度時(shí),，要注意與相關(guān)制度的銜接，并將制衡機(jī)制嵌入到各項(xiàng)管理工作,，實(shí)現(xiàn)決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約,。著重在四個(gè)方面形成制衡機(jī)制：一是建立重大事項(xiàng)議事決策機(jī)制;二是規(guī)定不相容崗位相互分離和內(nèi)部授權(quán)審批控制;三是建立預(yù)決算,、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,。

(四)提高內(nèi)部控制的信息化水平,。不斷加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，利用信息化手段提高內(nèi)部控制的科學(xué)性,、及時(shí)性和有效性,。通過(guò)信息的同步集成，改變單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分塊管理,、信息分割的局面,，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、資產(chǎn)管理,、財(cái)務(wù)管理等整合集成在統(tǒng)一的平臺(tái),，減少或消除人為操縱因素,，確保財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠,、完整,。

(五)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。將內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施情況納入日常監(jiān)管范圍,，并將其納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容。

(一)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。單位負(fù)責(zé)人要對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé),。單位主要領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，牽頭做好內(nèi)部控制規(guī)范的組織實(shí)施工作,，合理確定本單位內(nèi)部財(cái)務(wù),、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu),、資產(chǎn)管理等部門的職責(zé)和權(quán)限,。

(二)完善工作機(jī)制。根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施要求,，設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門,，配備專業(yè)人員，建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),、責(zé)任部門主抓和相關(guān)部門協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作機(jī)制,。

(三)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。要加強(qiáng)宣傳培訓(xùn),，讓內(nèi)部控制的理念深入人心,，形成重視風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的內(nèi)控文化,，形成“領(lǐng)導(dǎo)重視,、部門協(xié)作、全員參與”的內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境,。

各科室：

為了加強(qiáng)我局內(nèi)部控制工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，健全內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步提升單位內(nèi)部治理水平,，強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè),，經(jīng)研究，決定成立銀川市代建局內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

組長(zhǎng)：陳進(jìn)賢

副組長(zhǎng)：趙守成袁偉

成員：王新春魏鳳紅陳麗紅魏震陶煜

惠曉麗季文龍溫童輝宋丹丹

領(lǐng)導(dǎo)小組在財(cái)務(wù)科設(shè)立辦公室,，陳麗紅同志兼任辦公室主任，具體負(fù)責(zé)內(nèi)控制度建設(shè)的組織實(shí)施和協(xié)調(diào)推進(jìn)工作,。各成員負(fù)責(zé)本科室內(nèi)部控制工作,。

內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室,、各成員通過(guò)有計(jì)劃的開(kāi)展內(nèi)控制度建設(shè)工作，探索有效控制權(quán)力運(yùn)行的途徑和方法,，通過(guò)清理職權(quán),、科學(xué)分權(quán)、公開(kāi)亮權(quán),、制度控權(quán),，建立以完善的內(nèi)控制度體系為支撐，以廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查為基礎(chǔ),，以強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的監(jiān)控為核心,，以制度執(zhí)行問(wèn)責(zé)為手段的部門內(nèi)控機(jī)制，不斷增強(qiáng)干部的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),，實(shí)現(xiàn)從源頭預(yù)防和治理腐敗的目的,。

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：研究審定單位內(nèi)部控制的基本制度、工作標(biāo)準(zhǔn),、工作流程,、實(shí)施方案;組織落實(shí)單位內(nèi)部控制的實(shí)施工作;研究解決單位內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)：牽頭開(kāi)展單位內(nèi)部控制工作,，貫徹執(zhí)行內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的部署和要求;制定單位內(nèi)部控制工作制度,、工作標(biāo)準(zhǔn),、工作流程和實(shí)施方案;落實(shí)內(nèi)部控制工作的具體任務(wù);協(xié)調(diào)籌備召開(kāi)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議;督促指導(dǎo)檢查單位內(nèi)部控制工作及實(shí)施進(jìn)度等,。

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組各成員職責(zé)：協(xié)助內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室做好本單位、本科室內(nèi)部控制相關(guān)工作,，落實(shí)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的部署和要求,，按職責(zé)分工開(kāi)展相關(guān)工作;定期向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室匯報(bào)工作落實(shí)情況等。

《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合,，重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中,，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件,。實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》對(duì)提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,，落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》,，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義,。

20xx年1月1日起,，全縣黨政機(jī)關(guān),、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān),、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān),、檢查機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。

通過(guò)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施,，夯實(shí)全縣行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和有效使用,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理,、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,、有效防范舞弊和預(yù)防、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)。

為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作,，縣財(cái)政局建立由局長(zhǎng)負(fù)責(zé),、分管局領(lǐng)導(dǎo)牽頭實(shí)施,，局內(nèi)相關(guān)股室、縣直各單位,、咨詢委員會(huì)成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制，對(duì)全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé),。

各單位應(yīng)相應(yīng)成立工作機(jī)構(gòu),，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制,，制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案,，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求,，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作,。

全縣《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：

(一)組織發(fā)動(dòng)(20xx年5月)

20xx年5月，召開(kāi)全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員和培訓(xùn)大會(huì),，組織各單位學(xué)習(xí)財(cái)政部通知精神,，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容,、實(shí)質(zhì)和精髓,，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍和奠定基礎(chǔ),。

(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)(20xx年5月-20xx年10月)

各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求,、結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施,。具體要求如下：

1.準(zhǔn)備階段(20xx年6月底前完成)

一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作，培育良好的內(nèi)部控制文化,，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施氛圍,，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案,，盡早啟動(dòng)此項(xiàng)工作,，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案報(bào)送縣財(cái)政局會(huì)計(jì)股備案。

2.建設(shè)階段(20xx年10月底前完成)

各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù),，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,，具體工作步驟如下：

(1)流程梳理：各單位以本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求,，對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄;同時(shí),，對(duì)本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟(jì)支出分類目錄,。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在流程梳理的基礎(chǔ)上,，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,，識(shí)別潛藏的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單。

(3)內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī),、《內(nèi)控規(guī)范》,，對(duì)本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對(duì)相關(guān)法律法規(guī),、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的.防控能力,，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報(bào)告,，編制缺陷清單,。

(4)管控設(shè)計(jì)：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理,、預(yù)算控制,、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開(kāi)等八類控制方法,，設(shè)計(jì)控制措施。

(5)制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計(jì)的控制措施,，利用文字圖表等形式,，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架,。

單位層面制度建設(shè)主要包括：加強(qiáng)內(nèi)控組織建設(shè),、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè),，為內(nèi)控工作提供機(jī)制保障,。

業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)工作流程和管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算,、收支,、采購(gòu)、資產(chǎn),、項(xiàng)目以及合同的管理和控制,。按照《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章的要求,，建立健全預(yù)算編制、審批,、執(zhí)行,、決算與考評(píng)等內(nèi)部管理制度;按照國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購(gòu)法》和財(cái)政部門政府采購(gòu)管理要求,，建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度;按照財(cái)政部有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理要求,，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和我縣投資評(píng)審工作要求，建立健全項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求,，建立健全經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度,。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下，按照不同層面的內(nèi)控要求,，將管控措施,、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度,，并編制本單位的管控手冊(cè),。

(6)組織實(shí)施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度,，全面組織內(nèi)控制度的實(shí)施,。

(7)信息化落地：根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng),，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動(dòng)”生成,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地,。

(三)總結(jié)(20xx年11月-20xx年12月)

全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時(shí)編制本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告,，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年10月底前報(bào)送縣財(cái)政局會(huì)計(jì)股備案,。

20xx年11月起,，財(cái)政,、審計(jì)部門組織相關(guān)人員、各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、內(nèi)部控制咨詢委員會(huì)成員等對(duì)各單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查,、考核評(píng)估，對(duì)《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)行總結(jié),、歸納,、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施范本(含工作方案,、工作底稿,、工作成果等)，為單位更好地實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導(dǎo),。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府,、縣直行政事業(yè)單位的考核評(píng)估結(jié)果納入20xx年度單位財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)估和單位財(cái)會(huì)人員年度業(yè)務(wù)工作考核的重要內(nèi)容。

(一)認(rèn)真學(xué)習(xí)

各單位要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》,，采取多種形式,，實(shí)現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層,、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》,、本單位管理制度應(yīng)遵循的原則、基本要求,、控制重點(diǎn),、監(jiān)督程序和方法等。要把認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》,、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過(guò)程,。

(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實(shí)施的組織者和執(zhí)行者,，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實(shí)施的管理者和指導(dǎo)者,，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開(kāi)展工作，形成內(nèi)控管理范本,，加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)控實(shí)施情況的督導(dǎo)和檢查,。

各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的主體,，要建立健全單位“一把手”任組長(zhǎng)負(fù)主要責(zé)任的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門,，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制,，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合,。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人,，要高度重視、全力支持,，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，確保《內(nèi)控規(guī)范》施行取得實(shí)效,。

(三)跟蹤服務(wù)

為加強(qiáng)對(duì)全縣行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)控工作的指導(dǎo),，由縣財(cái)政局聘請(qǐng)高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、縣直內(nèi)控實(shí)施重點(diǎn)聯(lián)系單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組成“澧縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會(huì)”(具體成員名單見(jiàn)附件),，負(fù)責(zé)《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實(shí)施的政策指導(dǎo)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)和咨詢服務(wù),，實(shí)行定期例會(huì)和重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議制度,，幫助實(shí)施單位解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實(shí)際問(wèn)題。

(四)按時(shí)推進(jìn)

各單位要根據(jù)本通知的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求,，按時(shí)推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作,，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的有序推進(jìn)。內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容將納入以后年度財(cái)政績(jī)效管理和監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn),。

(五)著力保障

《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng),，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。財(cái)政部門和各單位要安排必要的貫徹實(shí)施內(nèi)控專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的需要,。

(六)加強(qiáng)溝通

《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程,、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作,，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào),、齊抓共管;也需要單位與單位之間,、上級(jí)與下級(jí)之間相互交流溝通，形成互動(dòng),。各單位要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問(wèn)題,，以文檔形式報(bào)送縣財(cái)政局會(huì)計(jì)股，以便組織相關(guān)人員到各單位進(jìn)行交流指導(dǎo),，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實(shí)施,。

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（財(cái)會(huì)【2012】21號(hào)）,、烏魯木齊市財(cái)政局《關(guān)于貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的實(shí)施意見(jiàn)》(烏財(cái)會(huì)【2016】16號(hào))文件要求，推動(dòng)烏魯木齊市行政事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制工作,，提高行政事業(yè)單位管理能力,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，現(xiàn)就順義區(qū)實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作提出以下方案,。

（一）實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是落實(shí)十八屆三中全會(huì)精神的重要舉措,。《關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》明確指出,，要深化行政體制改革,，堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事,、管人,，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里,，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決,、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系,。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用,，減少自由裁量權(quán)的空間和余地,，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，推動(dòng)廉潔高效,、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè),。

（二）實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的長(zhǎng)效機(jī)制。解決四風(fēng)方面的突出問(wèn)題,，檢驗(yàn)群眾路線活動(dòng)的實(shí)際效果,，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn)。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合,，統(tǒng)籌考慮,，不斷優(yōu)化、固化,、e化（信息化）的過(guò)程,，強(qiáng)化考核監(jiān)督，確保制度落實(shí),，形成群眾路線活動(dòng)的長(zhǎng)效機(jī)制,。

（三）實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化,、信息化管理的積極實(shí)踐,。為滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國(guó)家治理的需要,，客觀要求財(cái)政工作必須深化改革，規(guī)范管理,。內(nèi)控規(guī)范通過(guò)制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控,，包括：預(yù)算管理,、收支管理、政府采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行,，確保財(cái)務(wù)記錄,、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠,、完整,。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對(duì)提升財(cái)政管理的水平、提高財(cái)政資金的使用效益,、促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化,、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用。

（一）工作原則

1．全面性原則,。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與,、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過(guò)程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性,。

2．重要性原則,。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn),，針對(duì)本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng),、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施。

3．制衡性原則,。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理,、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制,，真正發(fā)揮出制度管權(quán),、管事、管人的作用。

4．適應(yīng)性原則,。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高,，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系,。

行政事業(yè)單位應(yīng)通過(guò)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程,、健全制度,、實(shí)施措施、完善程序,，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心,，以控制手冊(cè)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ),，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo),、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與,、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過(guò)程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制,，推動(dòng)廉潔高效,、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致,，具體包括五個(gè)方面。

1．合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法,，有效規(guī)范單位預(yù)算管理,、收支管理、政府采購(gòu),、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。

2．合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效,，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用,。

3．合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持,。

4．有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗,、反舞弊的長(zhǎng)效機(jī)制,。

5．提高公共服務(wù)的效率和效果。

（一）政策制定階段（2016年10月）

1．2016年10月底前,，財(cái)政局研究起草《烏魯木齊市財(cái)政局關(guān)于貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的實(shí)施意見(jiàn)》和《財(cái)政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)貫徹實(shí)施工作方案（討論稿）》,，經(jīng)主管副局長(zhǎng)審閱、報(bào)請(qǐng)局黨組批準(zhǔn)后,，按方案部署落實(shí)內(nèi)控規(guī)范工作,，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實(shí)施意見(jiàn)。

2．2016年10月,，由各區(qū)財(cái)政局牽頭,，組織召內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)會(huì)，討論通過(guò)實(shí)施意見(jiàn),，明確職責(zé)分工,，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作,。

（二）宣傳培訓(xùn)階段（2016年11月）

2016年11月,，召開(kāi)區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施動(dòng)員培訓(xùn)大會(huì)，由聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)部署全區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹落實(shí)工作,，并聘請(qǐng)市財(cái)政局會(huì)計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)控規(guī)范工作指導(dǎo)講座,。培訓(xùn)范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級(jí)預(yù)算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)務(wù)工作主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng),、內(nèi)控工作具體負(fù)責(zé)人員,，每單位3人；區(qū)財(cái)政局各科室科長(zhǎng)及1名工作人員,；區(qū)內(nèi)控規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)工作人員,。

各業(yè)務(wù)支出科室負(fù)責(zé)通知本科室管口單位參加培訓(xùn)，培訓(xùn)開(kāi)始之前30分鐘協(xié)助會(huì)計(jì)科對(duì)本科室管口單位人員進(jìn)行簽到并發(fā)放資料,。會(huì)計(jì)科將全區(qū)內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)人員具體情況統(tǒng)一向會(huì)計(jì)處申報(bào)2015年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育記錄,。

（三）組織實(shí)施階段（2016年12月-2016年1月底）

1．根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實(shí)施工作方案》，結(jié)合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實(shí)際,，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實(shí)際等情況,。

2．加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)，區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組通過(guò)調(diào)研,、座談,、經(jīng)驗(yàn)交流等多種方式與實(shí)施單位溝通有關(guān)情況，研討有關(guān)問(wèn)題,，配合實(shí)施單位開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)工作,。建立定期工作通報(bào)會(huì)機(jī)制,，對(duì)我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

3．全區(qū)各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容,，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,，進(jìn)一步提升單位管控效能，有序推進(jìn)各項(xiàng)工作,。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實(shí)施機(jī)構(gòu),。各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng),，將其作為“一把手”工程,，形成內(nèi)控實(shí)施組織框架，結(jié)合本部門,、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì),，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實(shí)職責(zé)分工,，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并加以嚴(yán)格落實(shí),，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施工作,?？紤]內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長(zhǎng)期性，各單位應(yīng)提前做好內(nèi)部控制管理人才儲(chǔ)備工作,。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),。首先要針對(duì)意見(jiàn)反饋或訪談?dòng)涗洝⒄{(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行匯總分析,，歸納內(nèi)部各項(xiàng)管理要求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),；其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手,，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評(píng)估。對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行定性分析,、定量分析和風(fēng)險(xiǎn)排查，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),，制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和整體策略,。

三是建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度與措施。根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險(xiǎn)管控措施,，固化信息系統(tǒng)和流程,，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。明確各個(gè)部門,、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任,，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對(duì)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力,，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制,，及時(shí)研究執(zhí)行中的問(wèn)題，完善應(yīng)對(duì)措施,，及時(shí)修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》相關(guān)內(nèi)容,。

（四）監(jiān)督檢查階段（2016年12月）

1．加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。充分利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和外部審計(jì),、財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況,，由單位審計(jì)部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開(kāi)展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作，認(rèn)真整改,，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》,。每年至少開(kāi)展一次自我評(píng)價(jià)，并提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)專題對(duì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行研究,，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改。整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評(píng)價(jià)報(bào)告的組成部分,。

2．實(shí)施單位要及時(shí)向區(qū)財(cái)政局會(huì)計(jì)科反饋內(nèi)控規(guī)范實(shí)施過(guò)程中的有關(guān)信息,，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，形成工作結(jié)果,。

3．區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo),、檢查、監(jiān)督,、評(píng)價(jià),。

4．區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組將及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，查找不足,，提出下一步工作意見(jiàn),，確保內(nèi)控規(guī)范2016年在我市全面順利實(shí)施。

內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng),，又是一項(xiàng)重要的制度安排,，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲?nèi)控規(guī)范》通過(guò)制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控,，將內(nèi)部控制的基本原理與我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合,，并將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中,，對(duì)于提高單位管理水平，改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率,，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),，建設(shè)服務(wù)型政府都具有重要意義。

（一）基本概念

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),，通過(guò)制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,。

（二）適用范圍

《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān),、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān),、政協(xié)機(jī)關(guān),、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān),、各民主黨派機(jī)關(guān),、人民團(tuán)體和事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

（三）實(shí)施目標(biāo)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和使用有效,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高公共服務(wù)的效率和效果,。

（四）主要內(nèi)容

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制,。

單位層面的主要內(nèi)容：

1,、內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門,；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制,。

2、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況,。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離,；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制,。

3、內(nèi)部管理制度的完善情況,。包括內(nèi)部管理制度是否健全,；執(zhí)行是否有效。

4,、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況,。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制,；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

5,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況,。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,；決算編報(bào)是否真實(shí),、完整、準(zhǔn)確,、及時(shí)等,。

6、其他情況,。

業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容：

1,、預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分,，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合,、與具體工作是否相對(duì)應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算,，進(jìn)度是否合理,，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題,。

2,、收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù),，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性,、合法性,，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

3,、政府采購(gòu)管理情況,。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù),；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案,。

4,、資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任,；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn),。

5,、建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資,；是否嚴(yán)格履行審核審批程序,；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留,、擠占,、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形,；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù),。

6、合同管理情況,。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理,；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況,；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制,。

7、會(huì)計(jì)控制情況,。包括會(huì)計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表審核,；會(huì)計(jì)憑證填制和傳遞,；會(huì)計(jì)賬簿登記；財(cái)務(wù)報(bào)表編審和披露,。

8,、其他情況。

（五）建立和實(shí)施內(nèi)部控制體系的步驟

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系并組織實(shí)施,。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟：

1、梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),；

2,、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；

3,、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度,；

4、督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,。

（一）建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機(jī)制

區(qū)財(cái)政局,、監(jiān)察局、審計(jì)局對(duì)本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作負(fù)責(zé),，統(tǒng)籌部署,，聯(lián)合推進(jìn)，扎實(shí)做好宣傳,、培訓(xùn),、指導(dǎo)等工作。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處及各預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū),、本部門實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責(zé),，認(rèn)真組織實(shí)施,，扎實(shí)做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項(xiàng)工作。

（二）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)

各單位應(yīng)廣泛宣傳實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義,，不斷增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí),，使風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入人心，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ),，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控環(huán)境,。開(kāi)展單位內(nèi)控培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)部門和內(nèi)控牽頭部門準(zhǔn)確把握內(nèi)控基本原理及實(shí)施要求,。同時(shí),，將《內(nèi)控規(guī)范》作為20___年及以后年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重點(diǎn)，進(jìn)行普及性和持續(xù)性的培訓(xùn)學(xué)習(xí),。

（三）有序推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)

各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，結(jié)合自身實(shí)際情況，抓好建立健全內(nèi)部管理制度,、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造,、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)、定期開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等重要環(huán)節(jié),，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項(xiàng)制度要求逐項(xiàng)落實(shí)到位,。

（四）構(gòu)建考核驗(yàn)收體系

按照誰(shuí)主管,、誰(shuí)舉辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則,，分層次,、分級(jí)別對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)進(jìn)行考核驗(yàn)收。將內(nèi)控責(zé)任目標(biāo)落實(shí)到具體部門及個(gè)人,，并納入崗位職責(zé)范圍進(jìn)行考核,。同時(shí)，強(qiáng)化財(cái)政,、審計(jì),、專業(yè)機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾對(duì)內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè),。

各單位要高度重視,，根據(jù)本單位實(shí)際，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案,，并嚴(yán)格加以落實(shí),，確保各項(xiàng)工作的順利實(shí)施。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范應(yīng)按以下階段分步推進(jìn)：

（一）前期準(zhǔn)備階段

各單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體,，應(yīng)將《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施作為“一把手”工程,，明確牽頭部門，落實(shí)職責(zé)分工,，開(kāi)展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓(xùn),，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，并研究規(guī)劃運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)內(nèi)部控制的方式方法,。

（二）試點(diǎn)階段

為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實(shí)施，選擇區(qū)財(cái)政局,、區(qū)監(jiān)察局,、區(qū)審計(jì)局、區(qū)教育局,、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心,、水務(wù)建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站臺(tái)以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進(jìn)行試點(diǎn),。通過(guò)試點(diǎn)工作,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),，為本區(qū)全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)和模式,。

（三）全面實(shí)施階段

各單位認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施,，進(jìn)而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務(wù)流程,，并充分利用信息化的手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有效銜接,，制定完善單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度,。一級(jí)預(yù)算部門應(yīng)以正式文件形式通過(guò)內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行,，同時(shí)將文件抄送同級(jí)財(cái)政部門備案。20___年底,，區(qū)本級(jí)各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作，在街鎮(zhèn)進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)控試點(diǎn)范圍,。

（四）驗(yàn)收評(píng)價(jià)總結(jié)階段

各單位要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià),，定期對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷,，研究采取整改落實(shí)措施,，并形成單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處,、各預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處,、各預(yù)算主管部門要充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，建立有效的工作機(jī)制,，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作,，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來(lái)統(tǒng)籌安排,，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并嚴(yán)格加以落實(shí)，努力形成“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭,，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無(wú)例外”的內(nèi)控工作氛圍和機(jī)制,。

（二）形成制衡機(jī)制

在內(nèi)部管理制度建設(shè)上，單位層面上著重在三個(gè)方面形成制衡機(jī)制：一是建立健全集體研究,、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制,。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,，防止個(gè)人獨(dú)斷專行,；二是完善單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機(jī)制，建立不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機(jī)制,，用制度管人、管事,、管錢,，筑牢干部拒腐防變的制度防線；三是建立預(yù)決算,、政府采購(gòu),、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，形成管控合力,，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用,。

（三）強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督

內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制,。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià),，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立,、實(shí)施部門保持相對(duì)獨(dú)立。二是財(cái)政,、監(jiān)察,、審計(jì)部門要對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對(duì)性地提出檢查意見(jiàn)和建議,，并督促單位進(jìn)行整改,。

（四）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)

實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是一項(xiàng)政策性和專業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),，深入分析執(zhí)行情況,，及時(shí)應(yīng)對(duì)和解決出現(xiàn)的情況和問(wèn)題。一是財(cái)政,、監(jiān)察,、審計(jì)和預(yù)算主管部門要通過(guò)專題調(diào)研、交流座談等方式,，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)展情況和制度實(shí)施情況,，做好指導(dǎo)和督促工作。同時(shí),，積極探索建立時(shí)時(shí)監(jiān)控,、及時(shí)核查、整改反饋,、跟蹤問(wèn)效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作機(jī)制,，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實(shí)有效執(zhí)行,，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強(qiáng)聯(lián)系與信息溝通,，在認(rèn)真領(lǐng)會(huì)《內(nèi)控規(guī)范》精髓,，全面學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時(shí)，積極向財(cái)政,、監(jiān)察,、審計(jì)部門及預(yù)算主管部門反饋情況，提出意見(jiàn)與建議,。

內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇八

內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案,。

一,、指導(dǎo)思想

根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》精神，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求,，通過(guò)宣傳動(dòng)員,、內(nèi)部自查、制定制度,、嚴(yán)格執(zhí)行的方式，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)使用安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，切實(shí)防范和預(yù)防腐朽,，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平,。

二,、目標(biāo)任務(wù)

(一)工作目標(biāo)。通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,，使內(nèi)部控制理念深入人心,，形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范,、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍;各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理,，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離,，議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確,，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通,、聯(lián)動(dòng)機(jī)制更加順暢,、高效,，形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制得到建立健全;賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)信息編報(bào)水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進(jìn)步,，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理,、政府采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容,，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊(cè);單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道,，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn),。

(二)工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求,，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制,。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,，加強(qiáng)內(nèi)部控制,。二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。在以上基礎(chǔ)上,，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

(三)任務(wù)分工,。單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善,、關(guān)鍵崗位工作人員的管理,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作，對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理,，查找存在的風(fēng)險(xiǎn),，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度,，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究同意后組織實(shí)施,。具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理,、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理,、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理,、項(xiàng)目管理,、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。

三,、主要步驟

(一)宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段(1至5月),。按照全市統(tǒng)一部署，我局會(huì)計(jì)劉華斌參加市財(cái)政局組織的專門培訓(xùn),。同時(shí),，局辦公室開(kāi)展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng),，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義,、原則、內(nèi)容和方法,，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控,，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控,，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面,。

(二)梳理評(píng)估設(shè)計(jì)階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求,，對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)流程目錄,。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。同時(shí),，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上,，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理,、預(yù)算管理,、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開(kāi)等八類控制方法,，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,。

(三)內(nèi)控制度建設(shè)階段(8至9月)。按照科學(xué),、民主,、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則,，根據(jù)設(shè)計(jì)的'控制措施,，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化工作程序,，加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè),、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè),，加強(qiáng)包括預(yù)算編制,、審批、執(zhí)行,、決算與考評(píng)制度建設(shè),、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè),、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè),、項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度建設(shè)、經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè),。利用文字,、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架,。按照不同層面的內(nèi)部控制要求,，將管控措施、權(quán)責(zé),、流程融入內(nèi)部控制制度,，使各項(xiàng)制度規(guī)范化、系統(tǒng)化,、流程化,、信息化，做到各項(xiàng)制度完整,、可操作,，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊(cè)的編制。

(四)強(qiáng)化組織實(shí)施階段(9至10月),。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度,，認(rèn)真組織內(nèi)部控制制度的實(shí)施，并加大對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況的檢查指導(dǎo),，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果,。

四,、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。成立由肖繼國(guó)任組長(zhǎng),，曾輝,、謝啟宏、曾志任副組長(zhǎng),，李愛(ài)順,、熊和平、侯志剛,、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導(dǎo)小組,。負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng),、監(jiān)督,、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開(kāi)展。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，李愛(ài)順兼任辦公室主任,，劉華斌、代君慧為成員,，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作,。

(二)精心組織。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面,、業(yè)務(wù)層面,、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作，時(shí)間要求緊,，工作任務(wù)重,。要將其作為當(dāng)前及今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來(lái)抓,，精心組織落實(shí),，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理,、邊完善、邊規(guī)范,、邊執(zhí)行,，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效,、執(zhí)行有力,、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。

(三)落實(shí)責(zé)任,。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),，細(xì)化工作方案,，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作責(zé)任,。單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一責(zé)任人,，要帶頭推動(dòng)規(guī)范實(shí)施，做到任務(wù)到崗,、責(zé)任到人,、層層抓落實(shí)。

內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇九

內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際,，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。

根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》精神,，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求,，通過(guò)宣傳動(dòng)員、內(nèi)部自查,、制定制度,、嚴(yán)格執(zhí)行的方式，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)使用安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，切實(shí)防范和預(yù)防腐朽,，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平,。

(一)工作目標(biāo),。通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心,，形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范,、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍;各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的

規(guī)章制度

合同

(二)工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求,，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制,。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,，加強(qiáng)內(nèi)部控制,。二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。在以上基礎(chǔ)上,，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

(三)任務(wù)分工,。單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善,、關(guān)鍵崗位工作人員的管理,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作，對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理,，查找存在的風(fēng)險(xiǎn),，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度,，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究同意后組織實(shí)施,。具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理,、收支業(yè)務(wù)管理,、票據(jù)管理,、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理,、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理,、項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容,。

(一)宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段(1至5月),。按照全市統(tǒng)一部署，我局會(huì)計(jì)劉華斌參加市財(cái)政局組織的專門培訓(xùn),。同時(shí),，局辦公室開(kāi)展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng),，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義,、原則、內(nèi)容和方法,，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控,，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控,，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面,。

(二)梳理評(píng)估設(shè)計(jì)階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求,，對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)流程目錄,。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí),，在內(nèi)部控制分析,、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批,、歸口管理、預(yù)算管理,、會(huì)計(jì)控制,、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等八類控制方法,，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,。

(三)內(nèi)控制度建設(shè)階段(8至9月)。按照科學(xué)、民主,、規(guī)范,、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施,，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn),，細(xì)化工作程序，加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè),、機(jī)制建設(shè),、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè)，加強(qiáng)包括預(yù)算編制,、審批,、執(zhí)行、決算與考評(píng)制度建設(shè),、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè),、采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè),、項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度建設(shè),、經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。利用文字,、圖表等形式搭建單位層面,、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求,，將管控措施,、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度,，使各項(xiàng)制度規(guī)范化,、系統(tǒng)化、流程化,、信息化,，做到各項(xiàng)制度完整、可操作,，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊(cè)的編制,。

(四)強(qiáng)化組織實(shí)施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度,，認(rèn)真組織內(nèi)部控制制度的實(shí)施,，并加大對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況的檢查指導(dǎo)，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果,。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),。成立由肖繼國(guó)任組長(zhǎng),，曾輝、謝啟宏,、曾志任副組長(zhǎng),，李愛(ài)順、熊和平,、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導(dǎo)小組,。負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作,，協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督,、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開(kāi)展,。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，李愛(ài)順兼任辦公室主任,，劉華斌,、代君慧為成員，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作,。

(二)精心組織,。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面,、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作,，時(shí)間要求緊，工作任務(wù)重,。要將其作為當(dāng)前及今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性,、常態(tài)化工作來(lái)抓，精心組織落實(shí),，做到邊學(xué)習(xí),、邊梳理、邊完善,、邊規(guī)范,、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確,、運(yùn)行有效,、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,。

(三)落實(shí)責(zé)任,。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，細(xì)化工作方案,，明確工作職責(zé),，落實(shí)工作責(zé)任,。單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一責(zé)任人，要帶頭推動(dòng)規(guī)范實(shí)施,，做到任務(wù)到崗,、責(zé)任到人、層層抓落實(shí),。

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》和省財(cái)政廳,、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》,，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作,，現(xiàn)提出以下實(shí)施方案。

以明確

崗位職責(zé)

1,、全面覆蓋。內(nèi)部控制建設(shè)是對(duì)所有行政事業(yè)單位提出的總要求,，貫穿權(quán)力運(yùn)行過(guò)程,，要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋,、流程全覆蓋的要求,，有序推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作。

2,、突出重點(diǎn),。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié),，針對(duì)重要崗位,、重要事項(xiàng)，通過(guò)規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法,，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行制約,，防止權(quán)力濫用,。

3、注重結(jié)合,。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合,、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合、流程控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合,、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題的結(jié)合,，既制約權(quán)力，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能,。

4,、持續(xù)完善。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是項(xiàng)持久工程,、系統(tǒng)工程，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化,、國(guó)家行政法規(guī)調(diào)整等因素,，及時(shí)改進(jìn)完善，提高內(nèi)部控制能力和水平,。

1,、界定權(quán)力事項(xiàng)。按照“職權(quán)法定,、權(quán)責(zé)一致”的要求,，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責(zé)任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號(hào))的基礎(chǔ)上，對(duì)權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn),，明確權(quán)力行使的依據(jù),、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍。(牽頭處室:政策法規(guī)處)

2,、規(guī)范崗位設(shè)置,。按照分權(quán)制衡的原則，規(guī)范崗位設(shè)置,，分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán),，并定期輪崗,，確保崗位設(shè)置、崗位分工的合理性和科學(xué)性,，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用,。(牽頭處室:人事處)

3、優(yōu)化權(quán)力流程,。對(duì)權(quán)力運(yùn)行流程按事項(xiàng)和崗位進(jìn)行細(xì)化和分類,，制定作業(yè)規(guī)范,，明確操作標(biāo)準(zhǔn)，合理分解權(quán)力,。通過(guò)流程控制和痕跡化管理,，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣,、有效制約的管理鏈條,。(牽頭處室:政策法規(guī)處)

4、健全控制體系,。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責(zé)和權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定,、廉政要求,、工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn),，制定內(nèi)部控制措施,，形成操作性強(qiáng)、具體管用,、切實(shí)可行的內(nèi)部控制體系,。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財(cái)務(wù)處)

5,、推進(jìn)信息公開(kāi),。權(quán)力事項(xiàng)、運(yùn)行流程,、崗位設(shè)置等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開(kāi),。每年進(jìn)行單位內(nèi)部控制

自我評(píng)價(jià)

6,、嚴(yán)格考評(píng)問(wèn)責(zé),。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問(wèn)責(zé)機(jī)制，通過(guò)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督,，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題,、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制,。將單位和個(gè)人內(nèi)部控制制度實(shí)施情況與干部考核,、追責(zé)問(wèn)責(zé)結(jié)合起來(lái)，對(duì)內(nèi)部控制失職,、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究,，全面提升管理成效,。(牽頭處室:人事處)

1、權(quán)力排查階段(6月上旬-7月下旬)

各單位,、各處室要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性,，開(kāi)展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控,、掌握內(nèi)控”的宣傳活動(dòng),，增強(qiáng)全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性，營(yíng)造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境,。及時(shí)對(duì)本單位,、本處室權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn)，明確權(quán)力行使的依據(jù),、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍,，填寫《內(nèi)部控制權(quán)力清單》，7月15前報(bào)政策法規(guī)處匯總,，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究確定,。

2、內(nèi)控建設(shè)階段(8月上旬-11月下旬)

按照局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單,，從規(guī)范崗位設(shè)置,、優(yōu)化權(quán)力流程,、健全控制體系三個(gè)方面著手,，制定各項(xiàng)權(quán)力崗位明細(xì)表、權(quán)力流程圖,、具體內(nèi)部控制措施,、現(xiàn)有制度及查缺補(bǔ)漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后,，10月17日前送局財(cái)務(wù)處匯總,，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究。研究確定后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)手冊(cè)》,，明晰內(nèi)部權(quán)力事項(xiàng),、崗位職責(zé)、控制措施等情況,，實(shí)現(xiàn)權(quán)力,、崗位、責(zé)任,、制度的有機(jī)結(jié)合,，形成完備的權(quán)責(zé)體系。

3,、總結(jié)提升階段(12月上旬-12月下旬)

省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織對(duì)各單位,、各處室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查,，對(duì)不符合要求的，責(zé)成相關(guān)部門和單位進(jìn)一步整改完善,。對(duì)好的做法和經(jīng)驗(yàn)組織經(jīng)驗(yàn)交流,，總結(jié)推廣，加快省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)步伐,。

1,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,，牛向陽(yáng)同志任組長(zhǎng),，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財(cái)務(wù)處，具體負(fù)責(zé)全局內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo),、協(xié)調(diào),、督辦和檢查等工作。各單位,、各處室要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義,，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制,，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓,，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作,。局屬各事業(yè)單位要對(duì)照《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案》,，相應(yīng)的制定本單位的實(shí)施方案，并把實(shí)施方案文件及具體執(zhí)行情況報(bào)局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案,。

2,、明確職責(zé)。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,，各單位,、各處室主要負(fù)責(zé)人對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人,，需要高度重視,，確保制度健全、執(zhí)行有力,、監(jiān)督到位,。財(cái)務(wù)處要切實(shí)做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項(xiàng)工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設(shè)置，制定內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)責(zé)機(jī)制等工作;政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總,、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作,，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。

3、合力推進(jìn),。一是加強(qiáng)部門會(huì)商,，財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察,、人事,、政策法規(guī)、辦公室等部門要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享,，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),，建立聯(lián)合工作機(jī)制。二是定期,、不定期開(kāi)展監(jiān)督檢查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因,，堵塞漏洞,。三是發(fā)揮市場(chǎng)作用，引入社會(huì)第三方參與內(nèi)部控制建設(shè),，發(fā)揮外部監(jiān)督作用,，形成工作合力。

內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇十

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)【20xx】24號(hào))文件精神,，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財(cái)會(huì)【2017】12號(hào))文件要求,，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo),，明確職責(zé),，對(duì)我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理,，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡(jiǎn)要總結(jié)如下,。

一,、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)

我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo),，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作,。自2014年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來(lái)，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性,、重要性,、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下,，我局對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理,，形成了《文山州人力資源和社會(huì)保障局工作守則》，分總則、工作守則,、規(guī)章制度,、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè),、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控,、財(cái)務(wù)管理、會(huì)議,、差旅,、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法,。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè),，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依,。

二,、認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行

我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視,，認(rèn)真履行對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任,，切實(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作,。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度,、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會(huì)研究通過(guò))及會(huì)簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算,、資金收支,、政府采購(gòu)、固定資產(chǎn),、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦,、審核及審批職責(zé)相互分離,，相互制約，相互監(jiān)督,。出納不兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出,、債權(quán),、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專用章由專人管理,，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管,。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離,、票款一致,，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu),、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施,，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員,，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,、編制財(cái)務(wù)報(bào)告,，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整,。

三,、切實(shí)開(kāi)展檢查，強(qiáng)化內(nèi)控制度監(jiān)督

認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查,，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格,、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī),、資金安全和有效使用,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高公共服務(wù)的效率和效果,。近兩年來(lái)，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭,，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開(kāi)展對(duì)社保,、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),、內(nèi)控專項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn),、崗位風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)排查,，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督,，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),。

同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí),、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問(wèn)題,。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定,，及時(shí)調(diào)整,、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法,，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制,、相互監(jiān)督。同時(shí),，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理,，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮,，將內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中,，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺(jué)行動(dòng)。另外,，建議財(cái)政部門加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度,，定期開(kāi)展、分批培訓(xùn),，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善,，促進(jìn)各部門各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展,。

內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇十一

為了在20__年,，校園的資金能夠正常運(yùn)作，特制定20__年工作計(jì)劃如下：

1,、深化預(yù)算管理,，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算控制作用

20__年仍然是基建和化債任務(wù)較重、經(jīng)費(fèi)非常緊張的一年,。按照學(xué)校工作安排和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要求,，財(cái)務(wù)工作將繼續(xù)深化預(yù)算管理，認(rèn)真地做好2財(cái)務(wù)預(yù)算方案,，并及時(shí)提交校代會(huì)通過(guò),。同時(shí)將繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力和過(guò)程控制，不斷完善預(yù)算管理的體制機(jī)制,，確保學(xué)校各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

2、抓好開(kāi)源節(jié)流,，努力增加辦學(xué)財(cái)力

（1）繼續(xù)做好上級(jí)財(cái)政支持爭(zhēng)取工作,，努力為學(xué)校建設(shè)發(fā)展提供更多資金；

（2）積極做好學(xué)費(fèi)收繳管理,，確保學(xué)費(fèi)收繳工作取得更好成效,；

（4）堅(jiān)持厲行節(jié)約,，樹立過(guò)緊日子的思想，大力推進(jìn)節(jié)約型校園建設(shè),。

3,、完善管理手段，不斷深化財(cái)務(wù)工作

（1）配合有關(guān)部門積極開(kāi)展論證和調(diào)研,，建立專項(xiàng)資金以及目標(biāo)任務(wù)包干經(jīng)費(fèi)的分配,、使用和績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，努力提高資金使用效益,。

（2）在一定層面內(nèi)開(kāi)展工作調(diào)研,，廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，使經(jīng)費(fèi)分配和安排更加科學(xué)合理,，并由此推進(jìn)民主理財(cái)工作,。

（3）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，不斷規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,。

4,、積極籌措資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目順利進(jìn)行

針對(duì)本年度資金非常緊張的情況,，千方百計(jì)籌措資金,，確保基本建設(shè)順利進(jìn)行,，并按時(shí)完成每一個(gè)季度的化債任務(wù),。

5、規(guī)范財(cái)務(wù)管理,，積極做好迎查工作

認(rèn)真準(zhǔn)備,、積極配合，全面做好迎接財(cái)政,、物價(jià),、審計(jì)、稅務(wù)等部門檢查工作,。

6,、繼加強(qiáng)自身建設(shè)，繼續(xù)開(kāi)展創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)

進(jìn)一步提升理財(cái)能力,、服務(wù)水平,，不斷增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，堅(jiān)持做到務(wù)實(shí),、廉潔,、高效。

內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇十二

通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí),，有以下一些體會(huì)：

內(nèi)部控制是一個(gè)完整的系統(tǒng),，一個(gè)好的運(yùn)作體系對(duì)于企業(yè)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)降低有很大的幫助,。調(diào)查結(jié)果表明,，企業(yè)內(nèi)部偷竊行為中,，主管員工占了很大一部分。

內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則,、規(guī)范,，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人，我們應(yīng)該好好要學(xué)習(xí)一下,。在企業(yè)管理中,，風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理,、內(nèi)部控制都很有關(guān)系,。

內(nèi)部控制的成本效益原則，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益,。

所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義,，即：

其一，它是無(wú)時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終,；

其四,，它是無(wú)事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控,，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)不在其控制之下進(jìn)行,，沒(méi)有例外與“個(gè)案”處理。

內(nèi)部控制工作方案制定修改的會(huì)議記錄篇十三

按照燕京集團(tuán)公司內(nèi)控辦公室提出的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的要求,，包頭公司于20-年8月27日啟動(dòng)公司內(nèi)控建設(shè),。結(jié)合公司實(shí)際情況，分階段主要完成以下重點(diǎn)工作：

1,、編制“關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程圖”,，其中含發(fā)展戰(zhàn)略制定、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定等21項(xiàng)二級(jí)流程,。普通員工招聘,、勞動(dòng)合同簽訂等51項(xiàng)三級(jí)流程。預(yù)算考核等11項(xiàng)四級(jí)流程,。共計(jì)83項(xiàng),。

2、根據(jù)“關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程圖”找出流程圖中關(guān)鍵控制點(diǎn),，按要求逐項(xiàng)編制“風(fēng)險(xiǎn)控制文檔”,，共計(jì)83項(xiàng)。

3,、結(jié)合“關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程圖”及“風(fēng)險(xiǎn)控制文檔”編制,，匯編包頭公司《風(fēng)險(xiǎn)控制手冊(cè)》,，主要包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略,、人力資源等19個(gè)方面,。有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，有效推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化,、制度化,、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化,，促進(jìn)了公司管理水平的提升,。

4、根據(jù)總部要求,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，對(duì)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督5要素進(jìn)行4次內(nèi)部控制自評(píng)及穿行測(cè)試。根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷,，重要缺陷。

5,、根據(jù)總部下發(fā)的“關(guān)于加強(qiáng)“三重一大”事項(xiàng)管理工作的通知”要求,，對(duì)每月發(fā)生重大決策、重要人事任免,、重大項(xiàng)目,、大額資金使用的決策內(nèi)容、工作程序及工作流程進(jìn)行審核備案及上報(bào),，共計(jì)上報(bào)“三重一大”報(bào)表28張,。

6、根據(jù)總部要求,，參加關(guān)于內(nèi)控基礎(chǔ)工作建設(shè)及加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)等2項(xiàng)培訓(xùn)工作,，對(duì)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制建設(shè)工作起到了積極的指導(dǎo)作用，為進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控工作奠定了良好基礎(chǔ),。為有效落實(shí)內(nèi)控管理工作精神,，包頭公司安排企管部、財(cái)務(wù)部及市場(chǎng)部對(duì)所轄銷售區(qū)域內(nèi)的昆區(qū),、呼市,、大同、烏海等12個(gè)辦事處的費(fèi)用使用執(zhí)行情況進(jìn)行全面核查，根據(jù)核查結(jié)果出具13份書面報(bào)告,，提出相關(guān)問(wèn)題及整改建議,，為公司全面掌握市場(chǎng)費(fèi)用使用及執(zhí)行情況,，同時(shí)為開(kāi)展內(nèi)控執(zhí)行工作打下扎實(shí)基礎(chǔ),。通過(guò)內(nèi)控測(cè)試和審計(jì),，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了本公司部分規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠，目前,，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,，正在進(jìn)行制度,、流程梳理和規(guī)范工作,，對(duì)在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行修改完善。本年度將繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度,，提高內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作能力,，進(jìn)一步做好內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作。今后,，包頭公司將繼續(xù)通過(guò)日常監(jiān)督檢查,、內(nèi)控評(píng)價(jià)等工作加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)管理制度,、標(biāo)準(zhǔn)得到嚴(yán)格,、有效的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度的持續(xù)修訂,、完善,，不斷提升管理制度化水平。