在現(xiàn)代管理的浩瀚海洋里,，行政事業(yè)單位宛如航行的巨艦,，內(nèi)部控制就是穩(wěn)固船身的龍骨。從嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)劃財(cái)務(wù)收支,，保障資金鏈安全,，到科學(xué)規(guī)范審批流程，提升運(yùn)營效率,；從強(qiáng)化信息安全管理,，守護(hù)數(shù)據(jù)堡壘，到完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,，應(yīng)對未知挑戰(zhàn),。精心雕琢，護(hù)航發(fā)展,，接下來小編給大家?guī)?strong>內(nèi)部控制工作方案范文模板 8 篇,。

內(nèi)部控制工作方案1

一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)

根據(jù)省財(cái)政廳,、省監(jiān)察廳,、省審計(jì)廳及省衛(wèi)計(jì)委文件的要求，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求,，提高效益，回報(bào)社會(huì),，惠及職工,。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施,、務(wù)求實(shí)效”的原則,，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ),，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn),，以分析單位內(nèi)部控制缺陷,、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段,，建立涵蓋本單位的決策層,、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員,、全過程內(nèi)控體系,。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全,，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略,。

醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署,，于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭到20xx年底,，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》,、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一,、規(guī)范,、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行。

二,、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的內(nèi)部控制體系,；制定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行,；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合,，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算,、收支管理,、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告,、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運(yùn)營管理的各個(gè)方面,。

按照《安徽省財(cái)政廳、安徽省監(jiān)察廳,、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》（財(cái)會(huì)〔20xx〕212號(hào)）的要求,，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng)，梳理,、修訂,、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度,，細(xì)化、完善各項(xiàng)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（工作）流程,，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系,。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束,、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準(zhǔn)則,，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證,，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī),、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,，提高經(jīng)營效率和管理水平,，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2,、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:

(1)全面性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。

(2)重要性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(3)制衡性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約,、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營效率,。

(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍,、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度,，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制,，防止制度缺失和流程缺陷,。

(5)成本效益原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制,。

3,、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:

(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的`基礎(chǔ),主要包括治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評估,。風(fēng)險(xiǎn)評估是醫(yī)院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,。

(3)控制活動(dòng),。控制活動(dòng)是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),。

(4)信息與溝通,。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在醫(yī)院內(nèi)部,、醫(yī)院與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(5)監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn),。

4、以價(jià)值管理為主線,，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn),，制定修訂完善制度流程,，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系,。

5,、按照管理制度化、制度流程化,、流程信息化的要求,，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng),，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行,。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn),保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行,醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系,，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系,，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè),，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任,；各層級(jí)、各部門,、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé),。

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理,、執(zhí)行,、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會(huì),、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門,；監(jiān)督層面是單位審計(jì)部門,。

（一）院長辦公會(huì)

是醫(yī)院最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施,；審議年度內(nèi)控評估報(bào)告,；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案,；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案,；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng),。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,，待領(lǐng)導(dǎo)過會(huì)討論通過后實(shí)施。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由醫(yī)院院長擔(dān)任,是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人,。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo),、決策、部署和指揮,。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：

副組長：

成員：

主要職責(zé)：

（1)負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo),、政策、制度,、工作范圍,；

（2)負(fù)責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運(yùn)行管理；

（3)負(fù)責(zé)針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改,；

（4)有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項(xiàng),。

（三）內(nèi)控工作小組職責(zé)

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室,內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)科科長擔(dān)任主任,，執(zhí)行辦公室負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展,。

內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室

主任：

副主任：

成員：

主要職責(zé)：

（1）負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工；

（2）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時(shí)間安排,；

（3）負(fù)責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接,、溝通、協(xié)調(diào),；

（4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖,、評估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性,；

（5）反饋內(nèi)控缺陷、上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題,、將年度內(nèi)控評估報(bào)告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱,；

（6）內(nèi)控工作文檔管理；

（7）負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實(shí)施工作,。

（四）內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)科室要對內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查,，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評估,。

（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源,，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜,。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員,。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員,，提供工作所需各項(xiàng)資料；

2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程,、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施,，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等,；

3.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改,，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；

4.編制本部門內(nèi)控評價(jià)報(bào)告,。

5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作,。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用,，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持,，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

四,、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運(yùn)營管理的全過程,包括各個(gè)層面,、各類業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,按照省衛(wèi)計(jì)委通知要求,，計(jì)劃于20xx年5月至20xx年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作,。

五、實(shí)施步驟

根據(jù)《安徽省財(cái)政廳,、安徽省監(jiān)察廳,、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》（財(cái)會(huì)〔20xx〕212號(hào)）要求，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實(shí)際,，在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn),，內(nèi)控體系建設(shè)工作計(jì)劃20xx年5月初啟動(dòng),，具體按以下步驟實(shí)施：

（1）前期準(zhǔn)備

成立醫(yī)院內(nèi)控項(xiàng)目工作小組，召開啟動(dòng)會(huì)議,，做好動(dòng)員工作

（2）現(xiàn)狀分析階段

通過訪談,、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊（試行）中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析,，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,編制內(nèi)控測評報(bào)告,。

（3）制定內(nèi)控實(shí)施方案階段

在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱,。

（4）內(nèi)控實(shí)施階段

各部門根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開展本部門的內(nèi)控工作,，并對實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè),、管理提升,、風(fēng)險(xiǎn)防控和經(jīng)營管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評價(jià)報(bào)告,。

（5）內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段

針對自查,、檢查結(jié)果，整改完善內(nèi)控體系建設(shè),。對重要業(yè)務(wù)流程和管理缺陷,，隨著整改的不斷推進(jìn)，學(xué)習(xí)先進(jìn)單位經(jīng)驗(yàn),，提高管理標(biāo)準(zhǔn),，細(xì)化流程操作，完善制度規(guī)章,，改進(jìn)控制措施,，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡、促進(jìn)管理提升,，形成年度內(nèi)控評價(jià)報(bào)告,。領(lǐng)導(dǎo)小組將結(jié)合年度內(nèi)控評價(jià)報(bào)告，部署下一年度內(nèi)部控制體系建設(shè)任務(wù),。

內(nèi)部控制工作方案2

為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財(cái)會(huì)[20xx]21號(hào),，以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)、上海市《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施意見>的通知》(滬財(cái)會(huì)[20xx]52號(hào))文件要求,，結(jié)合本區(qū)具體情況,，制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。

一,、充分認(rèn)識(shí)實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義

內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng),，又是一項(xiàng)重要的制度安排,，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲?nèi)控規(guī)范》通過制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控,，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合,，并將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中,，對于提高單位管理水平,，改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率,，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),，建設(shè)服務(wù)型政府都具有重要意義。

二,、《內(nèi)控規(guī)范》的主要內(nèi)容

(一)基本概念

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,。

(二)適用范圍

《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān),、人大機(jī)關(guān),、行政機(jī)關(guān),、政協(xié)機(jī)關(guān),、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān),、各民主黨派機(jī)關(guān),、人民團(tuán)體和事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制,。

(三)實(shí)施目標(biāo)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括:合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和使用有效,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高公共服務(wù)的效率和效果,。

(四)主要內(nèi)容

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制,。

單位層面的主要內(nèi)容:

1、內(nèi)部控制工作的組織情況,。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門,；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制,。

2,、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況,。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行,、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離,；權(quán)責(zé)是否對等,；是否建立健全議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制,。

3、內(nèi)部管理制度的完善情況,。包括內(nèi)部管理制度是否健全,；執(zhí)行是否有效,。

4,、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況,。包括是否建立工作人員的培訓(xùn),、評價(jià)、輪崗等機(jī)制,；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力,。

5,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況,。包括是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理,；是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整,、準(zhǔn)確,、及時(shí)等,。

6,、其他情況,。

業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容:

1、預(yù)算管理情況,。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分,，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合,、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算,，進(jìn)度是否合理,，是否存在無預(yù)算,、超預(yù)算支出等問題,。

2、收支管理情況,。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等,；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性,、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形,。

3,、政府采購管理情況,。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序,；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案,。

4、資產(chǎn)管理情況,。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任,；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理,；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn),。

5、建設(shè)項(xiàng)目管理情況,。包括是否按照概算投資,；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制,；是否存在截留,、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形,；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù),。

6、合同管理情況,。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理,；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況,；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制,。

7、會(huì)計(jì)控制情況,。包括會(huì)計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表審核,；會(huì)計(jì)憑證填制和傳遞,；會(huì)計(jì)賬簿登記；財(cái)務(wù)報(bào)表編審和披露,。

8,、其他情況。

(五)建立和實(shí)施內(nèi)部控制體系的步驟

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系并組織實(shí)施,。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟:

1、梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),；

2、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略；

3,、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度,；

4、督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,。

三,、工作推進(jìn)措施和辦法

(一)建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機(jī)制

區(qū)財(cái)政局,、監(jiān)察局,、審計(jì)局對本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌部署,，聯(lián)合推進(jìn),，扎實(shí)做好宣傳、培訓(xùn)、指導(dǎo)等工作,。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處及各預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)對本地區(qū)、本部門實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,，明確職責(zé),，認(rèn)真組織實(shí)施，扎實(shí)做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項(xiàng)工作,。

(二)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)

各單位應(yīng)廣泛宣傳實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義,，不斷增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入人心,，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ),，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓(xùn),，使財(cái)務(wù)部門和內(nèi)控牽頭部門準(zhǔn)確把握內(nèi)控基本原理及實(shí)施要求,。同時(shí)，將《內(nèi)控規(guī)范》作為20xx年及以后年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重點(diǎn),，進(jìn)行普及性和持續(xù)性的培訓(xùn)學(xué)習(xí),。

(三)有序推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)

各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結(jié)合自身實(shí)際情況,，抓好建立健全內(nèi)部管理制度,、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè),、定期開展內(nèi)控自我評價(jià)等重要環(huán)節(jié),，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項(xiàng)制度要求逐項(xiàng)落實(shí)到位。

(四)構(gòu)建考核驗(yàn)收體系

按照誰主管,、誰舉辦,、誰負(fù)責(zé)的原則，分層次,、分級(jí)別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)進(jìn)行考核驗(yàn)收,。將內(nèi)控責(zé)任目標(biāo)落實(shí)到具體部門及個(gè)人，并納入崗位職責(zé)范圍進(jìn)行考核,。同時(shí),，強(qiáng)化財(cái)政、審計(jì),、專業(yè)機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督,，不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè)。

四,、實(shí)施的步驟和時(shí)間

各單位要高度重視,，根據(jù)本單位實(shí)際,，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案，并嚴(yán)格加以落實(shí),，確保各項(xiàng)工作的順利實(shí)施,。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范應(yīng)按以下階段分步推進(jìn):

(一)前期準(zhǔn)備階段(20xx年1-2月)

各單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體，應(yīng)將《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施作為“一把手”工程,，明確牽頭部門,，落實(shí)職責(zé)分工，開展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓(xùn),，營造良好的內(nèi)控環(huán)境,，并研究規(guī)劃運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)內(nèi)部控制的方式方法。

(二)試點(diǎn)階段(20xx年3-5月)

為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實(shí)施,，選擇區(qū)財(cái)政局、區(qū)監(jiān)察局,、區(qū)審計(jì)局,、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心,、水務(wù)建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站臺(tái)以及九亭鎮(zhèn),、新橋鎮(zhèn)率先進(jìn)行試點(diǎn)。通過試點(diǎn)工作,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，為本區(qū)全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)和模式,。

(三)全面實(shí)施階段(20xx年5-9月)

各單位認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施,，進(jìn)而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務(wù)流程,，并充分利用信息化的手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有效銜接,，制定完善單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度,。一級(jí)預(yù)算部門應(yīng)以正式文件形式通過內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行,，同時(shí)將文件抄送同級(jí)財(cái)政部門備案。20xx年底,，區(qū)本級(jí)各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作,，在街鎮(zhèn)進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)控試點(diǎn)范圍。

(四)驗(yàn)收評價(jià)總結(jié)階段(20xx年9-12月)

各單位要加強(qiáng)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià),，定期對單位內(nèi)部控制的.有效性進(jìn)行評估,，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷,，研究采取整改落實(shí)措施,，并形成單位內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告,。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處,、各預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)對所屬單位內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收,。

五、貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作要求

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處,、各預(yù)算主管部門要充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，建立有效的工作機(jī)制,，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作,，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排,，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并嚴(yán)格加以落實(shí)，努力形成“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭,，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無例外”的內(nèi)控工作氛圍和機(jī)制,。

(二)形成制衡機(jī)制

在內(nèi)部管理制度建設(shè)上，單位層面上著重在三個(gè)方面形成制衡機(jī)制:一是建立健全集體研究,、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制,。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,，防止個(gè)人獨(dú)斷專行,；二是完善單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機(jī)制,，建立不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機(jī)制，用制度管人,、管事,、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線,；三是建立預(yù)決算,、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,，形成管控合力,，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。

(三)強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督

內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一,，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制,。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià),，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立,、實(shí)施部門保持相對獨(dú)立。二是財(cái)政,、監(jiān)察,、審計(jì)部門要對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議,，并督促單位進(jìn)行整改,。

(四)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)

實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是一項(xiàng)政策性和專業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),，深入分析執(zhí)行情況,，及時(shí)應(yīng)對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財(cái)政,、監(jiān)察,、審計(jì)和預(yù)算主管部門要通過專題調(diào)研、交流座談等方式,，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)展情況和制度實(shí)施情況,，做好指導(dǎo)和督促工作。同時(shí),，積極探索建立時(shí)時(shí)監(jiān)控,、及時(shí)核查、整改反饋,、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價(jià)工作機(jī)制,，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實(shí)有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用,。二是各行政事業(yè)單位要加強(qiáng)聯(lián)系與信息溝通,，在認(rèn)真領(lǐng)會(huì)《內(nèi)控規(guī)范》精髓，全面學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時(shí),，積極向財(cái)政,、監(jiān)察、審計(jì)部門及預(yù)算主管部門反饋情況,，提出意見與建議,。

內(nèi)部控制工作方案3

根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部（以下簡稱財(cái)政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制,，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，促進(jìn)公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案,。

一,、測試評價(jià)依據(jù)

公司依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》,、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊》,、《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內(nèi)部控制測試評價(jià)工作,。

二,、測試評價(jià)范圍

按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法確定評價(jià)范圍,。納入20xx年度內(nèi)部控制評價(jià)的范圍包括公司及納入合并報(bào)表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。評價(jià)范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價(jià)報(bào)告的結(jié)論性要求,。

三,、測試評價(jià)期間

本年度測試評價(jià)的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準(zhǔn)日編制自評報(bào)告,。

四,、測試評價(jià)內(nèi)容

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內(nèi)部控制測試評價(jià)內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評估,、控制活動(dòng)、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督五大要素,，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容，并重點(diǎn)突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及重大風(fēng)險(xiǎn),。

公司在20xx年內(nèi)部控制測試評價(jià)工作的基礎(chǔ)上,，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測試評價(jià)內(nèi)容重點(diǎn)為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略,、全面預(yù)算,、資產(chǎn)管理、人力資源,、投資,、資金營運(yùn)、采購業(yè)務(wù),、擔(dān)保業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同管理,、信息披露,、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)等,。

按照《內(nèi)部控制評價(jià)指引》和公司《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》規(guī)定的程序,、方法和標(biāo)準(zhǔn),，對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查，確定內(nèi)部控制測試評價(jià)的基本內(nèi)容,。對于已經(jīng)確認(rèn)為設(shè)計(jì)無效的.控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性,，而應(yīng)當(dāng)選擇其他可以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的替代控制措施進(jìn)行測試。

本年度內(nèi)部控制測試評價(jià)的具體內(nèi)容,，在公司層面主要為控制環(huán)境方面,、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng),、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的確認(rèn),，依次確定重要業(yè)務(wù)流程,、確認(rèn)和記錄相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，最后確認(rèn)重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制,。

五,、測試評價(jià)組織

20xx年度內(nèi)部控制測試評價(jià)工作由公司董事長負(fù)責(zé)，審計(jì)部牽頭,，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的骨干人員及中介機(jī)構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價(jià)工作組,，具體實(shí)施內(nèi)部控制測試評價(jià)工作，審計(jì)委員會(huì)對內(nèi)部控制測試評價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督和審查,。

六,、測試評價(jià)方法

內(nèi)部控制測試評價(jià)工作組，按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法,，組織實(shí)施內(nèi)部控制測試評價(jià)工作。

內(nèi)部控制測試評價(jià)工作采用詢問,、現(xiàn)場測試,、專題討論、實(shí)地查驗(yàn),、比較分析等方法,，充分收集被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評價(jià)的具體對象和內(nèi)容,，依照公司《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》中擬定的評價(jià)工作底稿進(jìn)行填寫,，在匯總測試工作底稿后，結(jié)合公司董事會(huì)討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，從定性和定量兩個(gè)角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷,，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》。

七、工作計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度

20xx年度,，內(nèi)部控制測試評價(jià)分為半年度和年度兩個(gè)階段進(jìn)行,。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改，并在年度測試時(shí)進(jìn)行整改測試,，以證實(shí)相關(guān)控制的有效性,。

在每次測試評價(jià)工作展開前，由內(nèi)部控制測試評價(jià)工作組負(fù)責(zé)編寫《測試評價(jià)工作計(jì)劃》,，并向項(xiàng)目組成員明確測試目標(biāo),、測試范圍、測試內(nèi)容,、測試期間,、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求,。

內(nèi)部控制工作方案4

根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進(jìn)度安排,，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評價(jià)階段,。為了配合國家監(jiān)管部門及集團(tuán)公司的要求,，使內(nèi)控評價(jià)工作有序、有效的開展,，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、應(yīng)用指引、評價(jià)指引及公司內(nèi)部控制制度,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本工作方案。

一,、內(nèi)控評價(jià)工作的總體目標(biāo)

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評估,、控制活動(dòng)、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等要素,，全面評價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足,，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作,，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

二,、內(nèi)控評價(jià)工作機(jī)構(gòu)

本次內(nèi)控評價(jià)工作由集團(tuán)董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo),，審計(jì)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：

三、內(nèi)部控制評價(jià)范圍

根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價(jià)范圍的母公司及重要子公司的.總資產(chǎn),、營業(yè)收入和凈利潤三項(xiàng)指標(biāo)要同時(shí)占20xx年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求,，確定納入本次評價(jià)范圍的單位為集團(tuán)母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。

四,、評價(jià)工作實(shí)施

1,、評價(jià)原則：

本次內(nèi)控評價(jià)工作應(yīng)該遵循“全面性、重要性,、客觀性”三項(xiàng)原則,。

全面性：內(nèi)控評價(jià)應(yīng)全面涵蓋納入評價(jià)范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況。

重要性：在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上,，結(jié)合公司自身特點(diǎn),，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

客觀性：評價(jià)工作應(yīng)從獨(dú)立客觀的角度出發(fā),，如實(shí)反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處,，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助。

2,、工作任務(wù)

以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù),，全面評價(jià)公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié),、資金營運(yùn)管理,、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié),、成本與存貨流程,、籌資與投資環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)賬流程,。

評價(jià)工作將通過調(diào)查問卷,、個(gè)別訪談、穿行測試,、抽樣檢查等方式進(jìn)行,，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價(jià)工作底稿,。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時(shí),，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：

（1）是否針對風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。

（2）是否針對細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對應(yīng)的控制活動(dòng),。

（3）相關(guān)控制活動(dòng)是如何運(yùn)行的,。

（4）相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。

（5）實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力,。

綜合考慮以上因素后,，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷,，以此評價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行是否有效,。

3、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

現(xiàn)場評價(jià)工作結(jié)束后,，由審計(jì)部負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部控制評價(jià)工作結(jié)果,，結(jié)合內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿等資料，起草內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告,，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后,，會(huì)同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一同對外報(bào)出。

內(nèi)部控制工作方案5

根據(jù)財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財(cái)辦會(huì)[20xx]30號(hào))的要求,，為了保障合規(guī)、有序,、高效地開展內(nèi)部控制評價(jià)工作,，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊》,、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評價(jià)管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度,，特制定本工作方案。

一,、內(nèi)控評價(jià)工作內(nèi)容及范圍

內(nèi)控評價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng),、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督,。

內(nèi)控評價(jià)的范圍：公司本部及其分公司,、子公司。

二,、內(nèi)控評價(jià)工作組織領(lǐng)導(dǎo)

1,、內(nèi)控評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組

(董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、審計(jì)委員會(huì),、總經(jīng)理)

2、內(nèi)控評價(jià)工作小組

(經(jīng)營管理部,、審計(jì)部,、董事會(huì)辦公室及其他職能部門)

三、內(nèi)控評價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排

預(yù)計(jì)在20xx年9月份進(jìn)行內(nèi)控自評價(jià),。

四,、內(nèi)控評價(jià)的實(shí)施

1、中期評價(jià)，查找缺陷

(1)內(nèi)控評價(jià)小組前期工作：

A,、內(nèi)控評價(jià)實(shí)施過程

a,、從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn),；

b,、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分。

B,、該階段形成以下工作底稿：

組織架構(gòu),、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源,、社會(huì)責(zé)任,、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。

(2)內(nèi)控評價(jià)工作內(nèi)容

A,、內(nèi)控評價(jià)小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干,，主持各單位內(nèi)控評價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評價(jià)全覆蓋,，完善以下工作：

a,、全面分析各單位相關(guān)的內(nèi)部控制，要求各單位部門主管完成《內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估表》的填寫,；

b,、全面梳理各單位內(nèi)部控制手冊，比照各單位管理制度及實(shí)際業(yè)務(wù),，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正,；

c、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn),，補(bǔ)充完善流程圖,、風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)矩陣,；

d,、對各單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試，編寫各單位的《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告(中期)》,，評價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)內(nèi)控缺陷,、《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告(中期)》。

B,、該階段形成以下工作底稿：

a,、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表；

b,、流程圖,、風(fēng)險(xiǎn)矩陣,、風(fēng)險(xiǎn)清單；

c,、內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿,。

2、內(nèi)控缺陷整改

(1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制評價(jià)管理辦法“缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”》,；

(2)內(nèi)控缺陷的'確認(rèn)程序：

A,、各單位自評缺陷：評價(jià)人員初步判斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn),，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表》中反映,，報(bào)內(nèi)控評價(jià)小組；

B,、內(nèi)控評價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評價(jià)人員初步判斷,，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評價(jià)小組討論形成初步意見,，報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn),；

C、內(nèi)控評價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷,，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施,，評價(jià)小組對整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷,，評價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)討論確定,；內(nèi)控評價(jià)小組對股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評價(jià)小組認(rèn)為2屬于重要或重大缺陷,，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告,，由董事會(huì)裁定。

(3)內(nèi)控缺陷的整改

須整改的內(nèi)控缺陷,，由缺陷所在單位整改,，由內(nèi)控評價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn),。

3、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行情況

內(nèi)控評價(jià)小組跟蹤,、檢查缺陷整改進(jìn)度,，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行時(shí)間不少于三個(gè)月，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改,；收集整改后的運(yùn)行證據(jù),，確保缺陷已消除。

4,、期末評價(jià),，出具評價(jià)報(bào)告

主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)：

(1)期中測試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制,，到期末仍未發(fā)生變化，根據(jù)實(shí)際確定是否需補(bǔ)充樣本進(jìn)行測試,；

(2)重點(diǎn)關(guān)注,、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。

內(nèi)控評價(jià)工作小組根據(jù)評價(jià)結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》,，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后,，報(bào)董事會(huì)審批。

五,、內(nèi)控評價(jià)底稿

出具內(nèi)控評價(jià)報(bào)告后,，內(nèi)控評價(jià)小組在3個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評價(jià)底稿裝訂成冊并歸檔，審計(jì)部保管1年,，1年以后交公司檔案室,，保存期限10年。

本方案經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行,。

內(nèi)部控制工作方案6

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》和省財(cái)政廳,、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》,，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作,，現(xiàn)提出以下實(shí)施方案。

一,、工作目標(biāo)

以明確為基礎(chǔ),，以進(jìn)一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年底前完成單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作,。到20xx年,，基本建成權(quán)責(zé)一致、制衡有效,、運(yùn)行順暢,、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,，切實(shí)加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)控制約,，保證權(quán)力規(guī)范、透明,、高效運(yùn)行,。

二、基本要求

1,、全面覆蓋,。內(nèi)部控制建設(shè)是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權(quán)力運(yùn)行過程,，要按照單位全覆蓋,、權(quán)力全覆蓋,、流程全覆蓋的要求，有序推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作,。

2,、突出重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域,、重點(diǎn)環(huán)節(jié),，針對重要崗位、重要事項(xiàng),，通過規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法,，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行制約，防止權(quán)力濫用,。

3,、注重結(jié)合。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合,、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合,、流程控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的'結(jié)合,，既制約權(quán)力,，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能。

4,、持續(xù)完善,。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是項(xiàng)持久工程、系統(tǒng)工程,，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化,、國家行政法規(guī)調(diào)整等因素，及時(shí)改進(jìn)完善,，提高內(nèi)部控制能力和水平,。

三、主要任務(wù)

1,、界定權(quán)力事項(xiàng),。按照“職權(quán)法定、權(quán)責(zé)一致”的要求,，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責(zé)任清單的通告》（皖糧通〔20xx〕18號(hào)）的基礎(chǔ)上,，對權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn)，明確權(quán)力行使的依據(jù),、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍。（牽頭處室：政策法規(guī)處）

2,、規(guī)范崗位設(shè)置,。按照分權(quán)制衡的原則,，規(guī)范崗位設(shè)置，分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán)，并定期輪崗,，確保崗位設(shè)置,、崗位分工的合理性和科學(xué)性，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用,。（牽頭處室：人事處）

3,、優(yōu)化權(quán)力流程。對權(quán)力運(yùn)行流程按事項(xiàng)和崗位進(jìn)行細(xì)化和分類,，制定作業(yè)規(guī)范,，明確操作標(biāo)準(zhǔn)，合理分解權(quán)力,。通過流程控制和痕跡化管理,，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣,、有效制約的管理鏈條,。（牽頭處室：政策法規(guī)處）

4、健全控制體系,。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責(zé)和權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定,、廉政要求,、工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn),，制定內(nèi)部控制措施,，形成操作性強(qiáng)、具體管用,、切實(shí)可行的內(nèi)部控制體系,。重要措施以制度形式固化。（牽頭處室：財(cái)務(wù)處）

5,、推進(jìn)信息公開,。權(quán)力事項(xiàng)、運(yùn)行流程,、崗位設(shè)置等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開,。每年進(jìn)行單位內(nèi)部控制，并將自我評價(jià)情況報(bào)告作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告,。逐步建立內(nèi)部控制信息公開機(jī)制,，更好的發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,。（牽頭處室：辦公室）

6、嚴(yán)格考評問責(zé),。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問責(zé)機(jī)制,，通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題,、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制。將單位和個(gè)人內(nèi)部控制制度實(shí)施情況與干部考核,、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來,，對內(nèi)部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究,，全面提升管理成效,。（牽頭處室：人事處）

四、工作步驟

1,、權(quán)力排查階段（6月上旬—7月下旬）

各單位,、各處室要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，開展“熟悉內(nèi)控,、理解內(nèi)控,、掌握內(nèi)控”的宣傳活動(dòng)，增強(qiáng)全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性,，營造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境,。及時(shí)對本單位、本處室權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn),，明確權(quán)力行使的依據(jù),、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍，填寫《內(nèi)部控制權(quán)力清單》,，7月15前報(bào)政策法規(guī)處匯總,，提交局長辦公會(huì)研究確定。

2,、內(nèi)控建設(shè)階段（8月上旬—11月下旬）

按照局長辦公會(huì)議審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單,，從規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化權(quán)力流程,、健全控制體系三個(gè)方面著手,，制定各項(xiàng)權(quán)力崗位明細(xì)表、權(quán)力流程圖,、具體內(nèi)部控制措施,、現(xiàn)有制度及查缺補(bǔ)漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后，10月17日前送局財(cái)務(wù)處匯總,，提交局長辦公會(huì)研究,。研究確定后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)手冊》，明晰內(nèi)部權(quán)力事項(xiàng),、崗位職責(zé)、控制措施等情況,，實(shí)現(xiàn)權(quán)力,、崗位、責(zé)任,、制度的有機(jī)結(jié)合,，形成完備的權(quán)責(zé)體系。

3,、總結(jié)提升階段（12月上旬—12月下旬）

省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織對各單位,、各處室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的,，責(zé)成相關(guān)部門和單位進(jìn)一步整改完善,。對好的做法和經(jīng)驗(yàn)組織經(jīng)驗(yàn)交流，總結(jié)推廣,，加快省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)步伐,。

五、保障措施

1,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，牛向陽同志任組長,，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財(cái)務(wù)處,，具體負(fù)責(zé)全局內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào),、督辦和檢查等工作,。各單位、各處室要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義,，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓,，切實(shí)加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo),，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案》,，相應(yīng)的制定本單位的實(shí)施方案,，并把實(shí)施方案文件及具體執(zhí)行情況報(bào)局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

2、明確職責(zé),。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,，各單位、各處室主要負(fù)責(zé)人對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人,，需要高度重視，確保制度健全,、執(zhí)行有力,、監(jiān)督到位。財(cái)務(wù)處要切實(shí)做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項(xiàng)工作,；駐局監(jiān)察室要督促各單位加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡等工作,；人事處要做好規(guī)范崗位設(shè)置，制定內(nèi)部控制建設(shè)問責(zé)機(jī)制等工作,；政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總,、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,。

3,、合力推進(jìn)。一是加強(qiáng)部門會(huì)商,，財(cái)務(wù),、紀(jì)檢監(jiān)察、人事,、政策法規(guī),、辦公室等部門要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),，建立聯(lián)合工作機(jī)制,。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),，查找原因，堵塞漏洞,。三是發(fā)揮市場作用,，引入社會(huì)第三方參與內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)揮外部監(jiān)督作用,，形成工作合力,。

內(nèi)部控制工作方案7

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)【20xx】24號(hào))文件要求，推動(dòng)我單位開展內(nèi)部控制工作,，提高國有林場管理能力,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范,，現(xiàn)就我單位實(shí)施內(nèi)部控制工作提出以下方案。

一,、重要意義

(一)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是落實(shí)十八屆四中全會(huì)精神的重要舉措,。

在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的一項(xiàng)重要改革舉措,。要深化行政體制的改革,，堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事,、管人,，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里,，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決,、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系,。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用,，減少自由裁量權(quán)的空間和余地,，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，推動(dòng)廉潔高效,、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè),。

(二)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的`長效機(jī)制。

解決四風(fēng)方面的突出問題,，檢驗(yàn)群眾路線活動(dòng)的實(shí)際效果,，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn)。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合,，統(tǒng)籌考慮,，不斷優(yōu)化、固化,、E化(信息化)的過程,，強(qiáng)化考核監(jiān)督，確保制度落實(shí),，形成群眾路線活動(dòng)的長效機(jī)制,。

(三)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化,、信息化管理的積極實(shí)踐,。為滿足市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財(cái)政工作必須深化改革,，規(guī)范管理,。

內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控,，包括：預(yù)算管理,、收支管理、政府采購管理,、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行,，確保財(cái)務(wù)記錄,、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠,、完整,。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財(cái)政管理的水平、提高財(cái)政資金的使用效益,、促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化,、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用。

二,、原則和目標(biāo)

(一)工作原則

1.全面性原則,。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督,，全員參與,、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控,，保證控制范圍的全面性,。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎(chǔ)上,，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn),，針對本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施,。

3.制衡性原則,。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制,，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事,、管人的作用,。

4.適應(yīng)性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,，并隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高,，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

(二)工作目標(biāo)

我單位應(yīng)通過實(shí)施內(nèi)控規(guī)范,，梳理流程,、健全制度、實(shí)施措施,、完善程序,，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心，以控制手冊和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體,，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ),，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐,，全員參與,、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系,，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制,，推動(dòng)國有林場健康長效發(fā)展。

我單位內(nèi)部控制目標(biāo)具體包括四個(gè)方面,。

1.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理,、收支管理,、政府采購、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目,、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效,，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則,，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用,，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法,，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗,、反舞弊的長效機(jī)制,。

三、工作安排

(一)組織動(dòng)員階段(20xx年7月中旬)

1.20xx年7月中旬全面啟動(dòng)我單位內(nèi)部控制工作,，研究制定實(shí)施方案,，廣泛動(dòng)員,、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作。

2.20xx年7月,，由我單位場長牽頭,，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施協(xié)調(diào)會(huì)，討論通過實(shí)施意見,，明確職責(zé)分工,，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作,。

(二)組織實(shí)施階段(20xx年8-9月)

20xx年8-9月,，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財(cái)會(huì)【20xx】21號(hào)）為依據(jù),，在我單位場長的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升單位管控效能,，有序推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作,。

建立定期工作通報(bào)會(huì)機(jī)制，對我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評價(jià)工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實(shí)施機(jī)構(gòu),。

各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長,，將其作為“一把手”工程,，形成內(nèi)控實(shí)施組織框架，結(jié)合本部門,、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì),，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實(shí)職責(zé)分工,，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并加以嚴(yán)格落實(shí),，認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施工作,。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),。

首先要針對意見反饋或訪談?dòng)涗洝⒄{(diào)查問卷進(jìn)行匯總分析,，歸納內(nèi)部各項(xiàng)管理要求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),；其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特

點(diǎn)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手,，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評估。

對已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行定性分析,、定量分析和風(fēng)險(xiǎn)排查,，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度與措施,。

根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，提出風(fēng)險(xiǎn)管控措施,，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》,。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行,。

明確各個(gè)部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任,，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲,，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制,，及時(shí)研究執(zhí)行中的問題,，完善應(yīng)對措施，及時(shí)修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容,。

(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)

1.加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價(jià),。

充分利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和外部審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價(jià)工作，認(rèn)真整改,，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》,。

每年至少開展一次自我評價(jià)，并提交自我評價(jià)報(bào)告,。

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)專題對自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行研究,，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改。

整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評價(jià)報(bào)告的組成部分,。

2.實(shí)施單位要及時(shí)向區(qū)財(cái)政局會(huì)計(jì)科反饋內(nèi)控規(guī)范實(shí)施過程中的有關(guān)信息,，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，形成工作結(jié)果,。

3.區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo),、檢查、監(jiān)督,、評價(jià),。

四、保障措施

(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

在單位負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下,，成立領(lǐng)導(dǎo)小組,，做好工作部署通過進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促等，確保單位內(nèi)控工作順利進(jìn)行,。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查

區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo),、檢查、監(jiān)督,、評價(jià),。

內(nèi)部控制工作方案8

根據(jù)XX證監(jiān)局《關(guān)于做好XX轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》，XX市xxx實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《XX市xxx實(shí)業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案》（以下簡稱“實(shí)施方案”）,，召開了內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)大會(huì),。在公司董事會(huì)與經(jīng)營班子領(lǐng)導(dǎo)大力支持下，在公司各部門,、各企業(yè)的積極參與和配合下,，公司內(nèi)控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實(shí)施方案的要求完成了公司內(nèi)控調(diào)研分析，提出了內(nèi)控缺陷整改建議,。為了更好的落實(shí)內(nèi)控基本規(guī)范,，高效優(yōu)質(zhì)地完成內(nèi)控缺陷整改工作，將實(shí)施方案落到實(shí)處,，特制定本方案,。

一、公司內(nèi)控現(xiàn)狀分析

20xx年5月,，通過調(diào)研與分析,，公司確定本次內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)施范圍是公司合并報(bào)表范圍內(nèi)所有子公司，其中包括重點(diǎn)實(shí)施單位8家,。業(yè)務(wù)流程方面,，確定對公司治理、業(yè)務(wù)流程與信息化等三個(gè)層次進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)研,，分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀與內(nèi)控基本規(guī)范的差異,，找出缺陷并提出整改建議。

通過對重點(diǎn)子公司及重要業(yè)務(wù)流程的訪談與抽樣測試,，對照內(nèi)控基本規(guī)范的要求,，并經(jīng)過與各單位、部門研究分析,，達(dá)成共識(shí),，現(xiàn)確認(rèn)公司層面內(nèi)控缺陷為10個(gè)，業(yè)務(wù)流程存在缺陷234個(gè),，it治理層面為14個(gè),，合計(jì)258項(xiàng)內(nèi)控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數(shù),，適用于所有公司的共性缺陷為118個(gè),。

二、整改實(shí)施方案

針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議,，確定按下列計(jì)劃與要求組織內(nèi)控缺陷整改工作,。

1、整改范圍

公司內(nèi)部控制缺陷整改實(shí)施范圍是公司本部及所有子公司,，其中,，重點(diǎn)子公司需要按已經(jīng)確認(rèn)的內(nèi)控缺陷清單開展逐項(xiàng)分析，并進(jìn)行整改,；非重點(diǎn)子公司需要對照業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵控制,，分析缺陷并整改。

2,、整改責(zé)任人

公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內(nèi)控缺陷整改工作的總負(fù)責(zé)人,，各企業(yè)的業(yè)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內(nèi)共性缺陷整改工作,，承擔(dān)統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗(yàn)收的責(zé)任,。

3、整改方式

（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題,，由公司本部各職能部門牽頭,、主導(dǎo)整改實(shí)施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關(guān)部門明確整改任務(wù),，統(tǒng)籌整改辦法,，分工合作，共同完成共性問題整改工作,。

（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題,，優(yōu)先在國際電子器件公司進(jìn)行整改示范，總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，然后向其他子公司推行,。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作,。

（3）對于公司本部存在的個(gè)性問題，由本部相關(guān)職能部門經(jīng)理負(fù)責(zé),，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見,，進(jìn)行缺陷整改。

（4）對于子公司存在的個(gè)性問題,，由各子公司業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門負(fù)責(zé),，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見，進(jìn)行缺陷整改,。

（5）非重點(diǎn)子公司必須根據(jù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn),，對本公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行自查,，并形成缺陷匯總報(bào)告。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進(jìn)行整改,。

（6）為了提高內(nèi)部控制效率與效果,，公司本部將在各級(jí)子公司統(tǒng)一推廣實(shí)施協(xié)同辦公系統(tǒng)。子公司開展內(nèi)控缺陷整改同時(shí),，需要明確協(xié)同辦公流程實(shí)現(xiàn)控制的業(yè)務(wù)流程清單,。確定通過協(xié)同辦公系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制的流程，需要編寫流程說明與編制流程圖,。子公司內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人需核對內(nèi)控缺陷清單,，審核流程說明與流程圖是否設(shè)計(jì)合理，是否可以有效執(zhí)行,。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)流程信息化,。

4、內(nèi)控手冊建立

為了固化內(nèi)控建設(shè)工作成果,，公司將根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引,，建立《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，闡述公司在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的'方針,、政策,，匯總公司的相關(guān)制度、規(guī)定,，并詳細(xì)定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責(zé),。

公司風(fēng)控部制定內(nèi)控手冊目錄、內(nèi)容,、編碼規(guī)范等,。公司本部職能部門負(fù)責(zé)組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內(nèi)控手冊，風(fēng)控部負(fù)責(zé)匯總編輯成冊,。內(nèi)控手冊編輯完成后,，公司本部風(fēng)控部、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓(xùn),，促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行,，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護(hù)與優(yōu)化內(nèi)控手冊,。

5,、整改工作的有效監(jiān)控

為確保整改實(shí)施進(jìn)度及整改效果，公司本部內(nèi)審部和風(fēng)控部將組成內(nèi)控工作檢查小組,，每周對各公司,、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內(nèi)控整改實(shí)施情況報(bào)告，向公司內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào),。在整改過程中,，顧問公司將持續(xù)提供輔導(dǎo)與幫助。

6,、整改成果的驗(yàn)收

公司內(nèi)審部和風(fēng)控部共同負(fù)責(zé)分階段驗(yàn)收整改成果,。內(nèi)審部與風(fēng)險(xiǎn)部每周檢查整改進(jìn)展，并對照內(nèi)控缺陷清單,，確認(rèn)是否有效整改,。有效整改的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計(jì)缺陷重新設(shè)計(jì)并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行,；內(nèi)控手冊結(jié)構(gòu)合理,，內(nèi)容清晰，可以指導(dǎo)公司員工按規(guī)范開展業(yè)務(wù),，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo),。整改成果最終驗(yàn)收時(shí)間是20xx年11月21日。內(nèi)審部與風(fēng)控部需在11月下旬向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)公司本部及子公司整改工作完成情況,。