確定目標(biāo)是置頂工作方案的重要環(huán)節(jié),。在公司計(jì)劃開(kāi)展某項(xiàng)工作的時(shí)候,，我們需要為領(lǐng)導(dǎo)提供多種工作方案,。方案對(duì)于我們的幫助很大,，所以我們要好好寫(xiě)一篇方案。下面是小編為大家收集的方案策劃書(shū)范文,，僅供參考,，希望能夠幫助到大家。
內(nèi)部控制工作方案的制定篇一
為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》和省財(cái)政廳,、監(jiān)察廳,、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作,，現(xiàn)提出以下實(shí)施方案,。
以明確為基礎(chǔ)，以進(jìn)一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手,，在20xx年年底前完成單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作,。到20xx年，基本建成權(quán)責(zé)一致,、制衡有效,、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力,、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,，切實(shí)加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)控制約，保證權(quán)力規(guī)范,、透明,、高效運(yùn)行。
1,、全面覆蓋,。內(nèi)部控制建設(shè)是對(duì)所有行政事業(yè)單位提出的總要求,，貫穿權(quán)力運(yùn)行過(guò)程，要按照單位全覆蓋,、權(quán)力全覆蓋,、流程全覆蓋的要求，有序推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作,。
2,、突出重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域,、重點(diǎn)環(huán)節(jié),，針對(duì)重要崗位、重要事項(xiàng),，通過(guò)規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法,，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行制約，防止權(quán)力濫用,。
3,、注重結(jié)合。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合,、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合,、流程控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題的結(jié)合,，既制約權(quán)力，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能,。
4,、持續(xù)完善。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是項(xiàng)持久工程,、系統(tǒng)工程,，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國(guó)家行政法規(guī)調(diào)整等因素,，及時(shí)改進(jìn)完善,，提高內(nèi)部控制能力和水平。
1,、界定權(quán)力事項(xiàng),。按照“職權(quán)法定、權(quán)責(zé)一致”的要求,，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責(zé)任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號(hào))的基礎(chǔ)上,，對(duì)權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn)，明確權(quán)力行使的依據(jù),、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍,。(牽頭處室:政策法規(guī)處)
2,、規(guī)范崗位設(shè)置。按照分權(quán)制衡的原則,，規(guī)范崗位設(shè)置,，分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán),，并定期輪崗，確保崗位設(shè)置,、崗位分工的合理性和科學(xué)性,，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。(牽頭處室:人事處)
3,、優(yōu)化權(quán)力流程,。對(duì)權(quán)力運(yùn)行流程按事項(xiàng)和崗位進(jìn)行細(xì)化和分類(lèi)，制定作業(yè)規(guī)范,，明確操作標(biāo)準(zhǔn),，合理分解權(quán)力。通過(guò)流程控制和痕跡化管理,，形成層層分解,、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條,。(牽頭處室:政策法規(guī)處)
4,、健全控制體系。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責(zé)和權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，依據(jù)法律法規(guī),、政策規(guī)定、廉政要求,、工作職責(zé),、工作標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部控制措施,，形成操作性強(qiáng),、具體管用、切實(shí)可行的內(nèi)部控制體系,。重要措施以制度形式固化,。(牽頭處室:財(cái)務(wù)處)
5、推進(jìn)信息公開(kāi),。權(quán)力事項(xiàng),、運(yùn)行流程、崗位設(shè)置等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開(kāi),。每年進(jìn)行單位內(nèi)部控制,，并將自我評(píng)價(jià)情況報(bào)告作為部門(mén)決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告,。逐步建立內(nèi)部控制信息公開(kāi)機(jī)制，更好的發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,。(牽頭處室:辦公室)
6,、嚴(yán)格考評(píng)問(wèn)責(zé)。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問(wèn)責(zé)機(jī)制,，通過(guò)日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督,，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制,。將單位和個(gè)人內(nèi)部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責(zé)問(wèn)責(zé)結(jié)合起來(lái),，對(duì)內(nèi)部控制失職,、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究，全面提升管理成效,。(牽頭處室:人事處)
1,、權(quán)力排查階段(6月上旬-7月下旬)
各單位、各處室要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性,，開(kāi)展“熟悉內(nèi)控,、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”的宣傳活動(dòng),，增強(qiáng)全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性,，營(yíng)造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境。及時(shí)對(duì)本單位,、本處室權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn),，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍,，填寫(xiě)《內(nèi)部控制權(quán)力清單》，7月15前報(bào)政策法規(guī)處匯總,，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究確定,。
2、內(nèi)控建設(shè)階段(8月上旬-11月下旬)
按照局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單,，從規(guī)范崗位設(shè)置,、優(yōu)化權(quán)力流程、健全控制體系三個(gè)方面著手,，制定各項(xiàng)權(quán)力崗位明細(xì)表,、權(quán)力流程圖、具體內(nèi)部控制措施,、現(xiàn)有制度及查缺補(bǔ)漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單,，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后,，10月17日前送局財(cái)務(wù)處匯總，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究,。研究確定后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)手冊(cè)》,，明晰內(nèi)部權(quán)力事項(xiàng)、崗位職責(zé),、控制措施等情況,，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位,、責(zé)任,、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系,。
3,、總結(jié)提升階段(12月上旬-12月下旬)
省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織對(duì)各單位、各處室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查,，對(duì)不符合要求的,，責(zé)成相關(guān)部門(mén)和單位進(jìn)一步整改完善。對(duì)好的做法和經(jīng)驗(yàn)組織經(jīng)驗(yàn)交流,，總結(jié)推廣,，加快省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)步伐。
1,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，牛向陽(yáng)同志任組長(zhǎng),，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財(cái)務(wù)處,，具體負(fù)責(zé)全局內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào),、督辦和檢查等工作,。各單位、各處室要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義,，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓,，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo),，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對(duì)照《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案》,，相應(yīng)的制定本單位的實(shí)施方案,，并把實(shí)施方案文件及具體執(zhí)行情況報(bào)局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
2、明確職責(zé),。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,，各單位、各處室主要負(fù)責(zé)人對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人,，需要高度重視，確保制度健全,、執(zhí)行有力,、監(jiān)督到位。財(cái)務(wù)處要切實(shí)做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項(xiàng)工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設(shè)置,，制定內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)責(zé)機(jī)制等工作;政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總,、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,。
3,、合力推進(jìn)。一是加強(qiáng)部門(mén)會(huì)商,，財(cái)務(wù),、紀(jì)檢監(jiān)察、人事,、政策法規(guī),、辦公室等部門(mén)要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),，建立聯(lián)合工作機(jī)制,。二是定期、不定期開(kāi)展監(jiān)督檢查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),，查找原因，堵塞漏洞,。三是發(fā)揮市場(chǎng)作用,，引入社會(huì)第三方參與內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)揮外部監(jiān)督作用,，形成工作合力,。
內(nèi)部控制工作方案的制定篇二
內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實(shí)際,，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。
根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》精神,，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》工作方案的要求,，通過(guò)宣傳動(dòng)員、內(nèi)部自查、制定制度,、嚴(yán)格執(zhí)行的方式,，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)使用安全有效,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，切實(shí)防范和預(yù)防腐朽,，規(guī)范內(nèi)部控制,，提高管理水平。
（一）工作目標(biāo),。通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》,，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范,、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍,；各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離，議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善；內(nèi)部控制牽頭科（室）及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確,，各科（室）在內(nèi)部控制中的溝通,、聯(lián)動(dòng)機(jī)制更加順暢、高效,，形成管控合力,；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制得到建立健全,；賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)信息編報(bào)水平明顯提高；內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進(jìn)步,，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范,；以預(yù)算管理、收支管理,、政府采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容,，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊(cè),；單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道,，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn),。
（二）工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求,，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制,。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離,；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離,、相互制約和相互監(jiān)督,；充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制,。二是梳理我局各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。在以上基礎(chǔ)上,，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度,。
（三）任務(wù)分工。單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè),、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作,，對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險(xiǎn),，提出完善意見(jiàn),，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究同意后組織實(shí)施,。具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理,、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理,、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理,、項(xiàng)目管理,、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容,。
（一）宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段（1至5月）。按照全市統(tǒng)一部署,，我局會(huì)計(jì)劉華斌參加市財(cái)政局組織的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)。同時(shí),，局辦公室開(kāi)展本局宣傳,、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng)，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的意義,、原則,、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控,，人人懂內(nèi)控,，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面,。
（二）梳理評(píng)估設(shè)計(jì)階段（6至7月）,。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)流程目錄。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。同時(shí)，在內(nèi)部控制分析,、診斷的基礎(chǔ)上,，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批,、歸口管理,、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)控制,、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,。
（三）內(nèi)控制度建設(shè)階段（8至9月）,。按照科學(xué)、民主,、規(guī)范,、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施,，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn),，細(xì)化工作程序，加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè),、機(jī)制建設(shè),、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè)，加強(qiáng)包括預(yù)算編制,、審批,、執(zhí)行,、決算與考評(píng)制度建設(shè),、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè),、采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè),、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè),、項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度建設(shè),、經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。利用文字,、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架,。按照不同層面的內(nèi)部控制要求,，將管控措施、權(quán)責(zé),、流程融入內(nèi)部控制制度,，使各項(xiàng)制度規(guī)范化、系統(tǒng)化,、流程化,、信息化，做到各項(xiàng)制度完整,、可操作,，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊(cè)的編制。
（四）強(qiáng)化組織實(shí)施階段（9至10月）,。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度,，認(rèn)真組織內(nèi)部控制制度的實(shí)施，并加大對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況的檢查指導(dǎo),，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的工作效率和效果,。
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),。成立由肖繼國(guó)任組長(zhǎng)，曾輝,、謝啟宏,、曾志任副組長(zhǎng)，李?lèi)?ài)順,、熊和平,、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》工作領(lǐng)導(dǎo)小組,。負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng),、監(jiān)督,、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開(kāi)展。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，李?lèi)?ài)順兼任辦公室主任,，劉華斌、代君慧為成員,，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作,。
（二）精心組織。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》涉及單位層面,、業(yè)務(wù)層面,、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作，時(shí)間要求緊,，工作任務(wù)重,。要將其作為當(dāng)前及今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來(lái)抓,，精心組織落實(shí),，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理,、邊完善,、邊規(guī)范、邊執(zhí)行,，逐步建立權(quán)責(zé)明確,、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力,、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,。
（三）落實(shí)責(zé)任。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),，細(xì)化工作方案,，明確工作職責(zé),，落實(shí)工作責(zé)任。單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一責(zé)任人,，要帶頭推動(dòng)規(guī)范實(shí)施,，做到任務(wù)到崗、責(zé)任到人,、層層抓落實(shí),。
內(nèi)部控制工作方案的制定篇三
根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)新疆監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范新疆庫(kù)爾勒香梨股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的內(nèi)部控制,，全面提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，促進(jìn)公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案,。
公司依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》,、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊(cè)》,、《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》等規(guī)范性文件的要求，開(kāi)展內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作,。
按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法確定評(píng)價(jià)范圍。納入20xx年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍包括公司及納入合并報(bào)表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。評(píng)價(jià)范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評(píng)價(jià)報(bào)告的結(jié)論性要求,。
本年度測(cè)試評(píng)價(jià)的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準(zhǔn)日編制自評(píng)報(bào)告,。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,， 20xx年度內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素,，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容,，并重點(diǎn)突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及重大風(fēng)險(xiǎn)。
公司在20xx年內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)容重點(diǎn)為：公司治理,、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算,、資產(chǎn)管理,、人力資源、投資、資金營(yíng)運(yùn),、采購(gòu)業(yè)務(wù),、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告,、合同管理,、信息披露、信息系統(tǒng),、內(nèi)部審計(jì)等,。
按照《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn),，對(duì)公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查,，確定內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容。對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)為設(shè)計(jì)無(wú)效的控制措施則無(wú)需再測(cè)試其執(zhí)行有效性,，而應(yīng)當(dāng)選擇其他可以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的替代控制措施進(jìn)行測(cè)試,。
本年度內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng),、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過(guò)重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的確認(rèn),，依次確定重要業(yè)務(wù)流程,、確認(rèn)和記錄相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，最后確認(rèn)重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制,。
20xx年度內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作由公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé),，審計(jì)部牽頭，組織各部門(mén)熟悉公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的骨干人員及中介機(jī)構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組,，具體實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作,，審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督和審查。
內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組,，按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法，組織實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作,。
內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作采用詢問(wèn),、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、專(zhuān)題討論,、實(shí)地查驗(yàn),、比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù),，按照評(píng)價(jià)的具體對(duì)象和內(nèi)容,，依照公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》中擬定的評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行填寫(xiě),，在匯總測(cè)試工作底稿后，結(jié)合公司董事會(huì)討論并審批通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，從定性和定量?jī)蓚€(gè)角度合理評(píng)估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷,，并據(jù)此編寫(xiě)《20xx年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。
20xx年度,，內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)分為半年度和年度兩個(gè)階段進(jìn)行,。半年度測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改，并在年度測(cè)試時(shí)進(jìn)行整改測(cè)試,，以證實(shí)相關(guān)控制的有效性,。
在每次測(cè)試評(píng)價(jià)工作展開(kāi)前，由內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)編寫(xiě)《測(cè)試評(píng)價(jià)工作計(jì)劃》,，并向項(xiàng)目組成員明確測(cè)試目標(biāo),、測(cè)試范圍、測(cè)試內(nèi)容,、測(cè)試期間,、測(cè)試依據(jù)、測(cè)試質(zhì)量控制等要求,。
1,、制定測(cè)試評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，確定工作的具體時(shí)間和人員分工,，制定內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),。
完成時(shí)間：20xx年8月、20xx年1月
責(zé)任人：總裁季偉
2,、組織實(shí)施測(cè)試評(píng)價(jià)工作,，編制測(cè)試評(píng)價(jià)工作底稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià),，編制缺陷匯總表及測(cè)試評(píng)價(jià)分析報(bào)告,，同時(shí)提出整改建議。
完成時(shí)間：20xx年8月,、20xx年2月
責(zé)任人：董事會(huì)秘書(shū),、副總裁康瑩
3、公司統(tǒng)一部署整改工作,，落實(shí)整改措施,，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度,。整改完成后,，在中介機(jī)構(gòu)的幫助下檢查整改效果。
完成時(shí)間：20xx年9月、20xx年3月
責(zé)任人：董事長(zhǎng)劉建文
4,、根據(jù)整改結(jié)果,，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告并提請(qǐng)董事會(huì)審議。
完成時(shí)間：20xx年9月,、20xx年3月
責(zé)任人：董事會(huì)秘書(shū),、副總裁康瑩
5、按照要求披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,。
完成時(shí)間：與20xx年年報(bào)同時(shí)披露
責(zé)任人：董事會(huì)秘書(shū),、副總裁康瑩
二0xx年三月二十日
內(nèi)部控制工作方案的制定篇四
為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的'設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告,，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案,。
一,、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)總體目標(biāo)
我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性,，明確內(nèi)控差距及缺陷,，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合,，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力,。
二、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作原則
1,、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行的全過(guò)程,，覆蓋全校及其各職能部門(mén)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。
2、重要性原則,。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段,；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ),。
3,、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性,?？陀^評(píng)價(jià)各部門(mén)的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。
4,、制度化原則,。按照工作制度化、制度流程化的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行,。
三、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)內(nèi)容
1、組織層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。明確各部門(mén)職責(zé)分工,，厘清各部門(mén)在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán),、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離,，歸屬到不同的機(jī)構(gòu)，達(dá)到權(quán)力制衡的效果,；對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位,，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配,，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲,。
2、單位層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。各個(gè)部門(mén)是否建立相應(yīng)的工作制度,，檢查各部門(mén)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議,。
3,、業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。
（1）,、預(yù)算編制,。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃,；是否建立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法,；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制,。
（2）,、收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門(mén)定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制,；是否根據(jù)國(guó)庫(kù)指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來(lái)源,，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過(guò)程的控制,，依據(jù)采購(gòu)或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng)，單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來(lái)源,。
（3）,、采購(gòu)控制,。單位是否按照實(shí)際需求在采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)
范圍內(nèi)，按季度編制采購(gòu)預(yù)算并確定采購(gòu)方式,；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制,，采購(gòu)需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理；在資金支付環(huán)節(jié),，是否依據(jù)采購(gòu)合同,、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告等文件,，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定,，填寫(xiě)相關(guān)表格。
四,、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)方法
1,、個(gè)別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度,；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀,；第三、與單位其他員工進(jìn)行訪談,，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況,。
2、穿行測(cè)試法,。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本,，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性,，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。
3,、專(zhuān)題討論法,。針對(duì)每個(gè)科室組織召開(kāi)專(zhuān)題討論會(huì)議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu),、各方面的意見(jiàn),，研究確定缺陷整改方案。
五,、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作組織保障
1,、人員組成,。
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成員：
2、主要工作,。
（1）,、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）,、指導(dǎo)各部門(mén)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作,；
（3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門(mén)進(jìn)行整改
（4）,、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
內(nèi)部控制工作方案的制定篇五
根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進(jìn)度安排,，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評(píng)價(jià)階段,。為了配合國(guó)家監(jiān)管部門(mén)及集團(tuán)公司的要求，使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作有序,、有效的開(kāi)展,，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引,、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制制度,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本工作方案,。
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng)、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等要素,，全面評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足,，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作,，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作由集團(tuán)董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo),，審計(jì)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施,，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：
根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)三項(xiàng)指標(biāo)要同時(shí)占20xx年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求,，確定納入本次評(píng)價(jià)范圍的單位為集團(tuán)母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司,。
1、評(píng)價(jià)原則：
本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)該遵循“全面性,、重要性,、客觀性”三項(xiàng)原則,。
全面性：內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)全面涵蓋納入評(píng)價(jià)范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況。
重要性：在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,，結(jié)合公司自身特點(diǎn),，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
客觀性：評(píng)價(jià)工作應(yīng)從獨(dú)立客觀的角度出發(fā),，如實(shí)反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處,，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助。
2,、工作任務(wù)
以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù),，全面評(píng)價(jià)公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié),、資金營(yíng)運(yùn)管理,、采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)、銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié),、成本與存貨流程,、籌資與投資環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)賬流程,。
評(píng)價(jià)工作將通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷,、個(gè)別訪談、穿行測(cè)試,、抽樣檢查等方式進(jìn)行,，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評(píng)價(jià)工作底稿,。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時(shí),，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：
（1）是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。
（2）是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng),。
（3）相關(guān)控制活動(dòng)是如何運(yùn)行的,。
（4）相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。
（5）實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力,。
綜合考慮以上因素后,，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷,、重要缺陷及一般缺陷,，以此評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行是否有效。
3,、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作結(jié)束后,，由審計(jì)部負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作結(jié)果,，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿等資料,，起草內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后，會(huì)同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一同對(duì)外報(bào)出,。
內(nèi)部控制工作方案的制定篇六
按照財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào),，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》)和山東省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(魯財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào))要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)應(yīng)于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作,。為進(jìn)一步指導(dǎo)和督促各單位落實(shí)好財(cái)政部和省財(cái)政廳要求,，加快內(nèi)部控制建設(shè)，決定在全市行政事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià),，是指單位以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中,，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià),。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,，通過(guò)“以評(píng)促建”方式，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系,，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作,。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿單位各個(gè)層級(jí),，對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)做到全覆蓋,，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)重要性,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn),。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,，優(yōu)先選取涉及金額較大,、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn),。
(四)適應(yīng)性,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì),、業(yè)務(wù)范圍,、管理架構(gòu),、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),，采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià),。
(一)組織動(dòng)員。各區(qū)市,、各部門(mén)(單位)應(yīng)于20xx年8月底前,，全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案,，廣泛動(dòng)員,、精心組織所轄各單位，積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià),。各單位應(yīng)于20xx年9月30日前，按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》要求,，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù),，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件1和附件2),，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn),，在評(píng)價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo),，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類(lèi)別,、名稱(chēng),、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說(shuō)明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》(參考格式見(jiàn)附件3)中單獨(dú)說(shuō)明,。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用,。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，應(yīng)形成評(píng)價(jià)報(bào)告(包括評(píng)價(jià)得分,、扣分情況,、特別說(shuō)明項(xiàng)及對(duì)策措施等)，并及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào),，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和方向,。同時(shí)，各單位要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣?，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗(yàn)做法,，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果,。
各區(qū)市要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo),，通過(guò)對(duì)所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分進(jìn)行比較，督導(dǎo)評(píng)價(jià)得分較低的單位,，有針對(duì)性地改進(jìn)工作，全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施,。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),。各區(qū)市應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)科報(bào)送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告,。各市直部門(mén)(含下屬單位)應(yīng)于20xx年10月10日前,，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)科報(bào)送總結(jié)報(bào)告及基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件3)?？偨Y(jié)報(bào)告主要包括本地區(qū)(部門(mén)),、單位開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效,、存在的問(wèn)題,、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等,。
(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo),。各區(qū)市、各部門(mén)(單位)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門(mén))單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，成立領(lǐng)導(dǎo)小組,，制定實(shí)施方案，做好前期部署,、部門(mén)協(xié)調(diào),、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促,、宣傳報(bào)道,、信息報(bào)送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,，通過(guò)“以評(píng)促建”方式推動(dòng)本地區(qū)(部門(mén))單位內(nèi)部控制水平的整體提升,。
(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求,，開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各區(qū)市,、各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū),、本部門(mén)(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的`監(jiān)督檢查，對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，積極協(xié)調(diào)解決,，并及時(shí)總結(jié)實(shí)施工作經(jīng)驗(yàn),。對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的,，督促其調(diào)整改進(jìn);對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假,、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的，一經(jīng)查實(shí),，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任,。
(三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各區(qū)市,、各部門(mén)要加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度,，充分利用報(bào)刊、電視,、廣播,、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源,，進(jìn)行多層次,、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。選取具有代表性的先進(jìn)單位,，擇機(jī)召開(kāi)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì),、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法,，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,。
內(nèi)部控制工作方案的制定篇七
為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告,，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案,。
我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況,，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷,，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系,；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力,。
1,、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行的全過(guò)程,，覆蓋全校及其各職能部門(mén)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段,；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷,，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
3,、客觀性原則,。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性?？陀^評(píng)價(jià)各部門(mén)的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷,。
4、制度化原則,。按照工作制度化、制度流程化的要求,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行,。
1、組織層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。明確各部門(mén)職責(zé)分工,，厘清各部門(mén)在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán),、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離,，歸屬到不同的機(jī)構(gòu)，達(dá)到權(quán)力制衡的效果,；對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位,，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配,，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲,。
2、單位層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。各個(gè)部門(mén)是否建立相應(yīng)的工作制度,，檢查各部門(mén)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議,。
3,、業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。
（1）預(yù)算編制,。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況,，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃；是否建立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法,；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性,；是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制。
（2）收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門(mén)定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制,；是否根據(jù)國(guó)庫(kù)指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來(lái)源,，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過(guò)程的控制,，依據(jù)采購(gòu)或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng)，單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來(lái)源,。
（3）采購(gòu)控制,。單位是否按照實(shí)際需求在采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)
范圍內(nèi)，按季度編制采購(gòu)預(yù)算并確定采購(gòu)方式,；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制,，采購(gòu)需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理；在資金支付環(huán)節(jié),，是否依據(jù)采購(gòu)合同,、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告等文件,，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定,，填寫(xiě)相關(guān)表格。
1,、個(gè)別訪談法,。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,。首先,，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度,；其次,，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀,；第三,、與單位其他員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況,。
2,、穿行測(cè)試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本,，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程,，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn),。
3,、專(zhuān)題討論法,。針對(duì)每個(gè)科室組織召開(kāi)專(zhuān)題討論會(huì)議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu),、各方面的意見(jiàn),，研究確定缺陷整改方案。
1,、人員組成,。
組長(zhǎng)：xxxx
副組長(zhǎng)：xxx
成員：xxx
2、主要工作,。
（1）檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性,；
（2）指導(dǎo)各部門(mén)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作；
（3）認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門(mén)進(jìn)行整改
（4）編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告,。
內(nèi)部控制工作方案的制定篇八
預(yù)防和控制醫(yī)院感染是每一位醫(yī)務(wù)工作者應(yīng)履行的社會(huì)責(zé)任；是醫(yī)院生存發(fā)展以及醫(yī)務(wù)人員的自身安全的需要,。因此,，預(yù)防和控制醫(yī)院感染是醫(yī)院管理體系中不可缺少的重要部分，它不只是某個(gè)人或某個(gè)部門(mén)的工作職責(zé),，而是涉及全體醫(yī)務(wù)人員的系統(tǒng)工程,。醫(yī)院感染管理是醫(yī)療質(zhì)量管理的重要組成部分,。今年醫(yī)院感染管理工作重點(diǎn)仍以醫(yī)院感染病例發(fā)現(xiàn),、登記報(bào)告；重點(diǎn)科室的環(huán)境衛(wèi)生學(xué)監(jiān)測(cè),；醫(yī)療廢物的管理,；消毒藥械、一次性醫(yī)療用品管理,；法定傳染病的管理,；醫(yī)務(wù)人員手衛(wèi)生的'管理；職業(yè)暴露處理管理,，以及感染科,、手術(shù)室、產(chǎn)房,、新生兒搶救室等重點(diǎn)部門(mén)及高?？剖业墓芾恚瑓f(xié)助質(zhì)控,、藥劑科對(duì)抗菌藥物臨床應(yīng)用進(jìn)行管理,。
醫(yī)院感染管理成立醫(yī)院感染管理委員會(huì)，配備感染預(yù)防,、控制專(zhuān)職人員
組長(zhǎng)：院長(zhǎng)
副組長(zhǎng)：副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)感染預(yù)防
組員：護(hù)士長(zhǎng),、防保組長(zhǎng)
醫(yī)院感染監(jiān)測(cè)主要包括感染病例監(jiān)測(cè),、環(huán)境衛(wèi)生學(xué)監(jiān)測(cè)、消毒滅菌效果監(jiān)測(cè),。
1,、醫(yī)院感染病例監(jiān)測(cè)：監(jiān)測(cè)有全面綜合性監(jiān)測(cè)和目標(biāo)性監(jiān)測(cè)兩種方法。目前我院實(shí)行全面綜合性監(jiān)測(cè),，主要由臨床各科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)感染病例的發(fā)現(xiàn),、登記和報(bào)告，由副組長(zhǎng)收集感染卡片進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,。計(jì)劃用2年時(shí)間完成院感基礎(chǔ)發(fā)病率調(diào)查,，為目標(biāo)性監(jiān)測(cè)做準(zhǔn)備。如果病區(qū)發(fā)生醫(yī)院感染流行趨勢(shì)時(shí),，應(yīng)立即報(bào)告醫(yī)院感染管理科,，醫(yī)院感染管理科根據(jù)情況進(jìn)行流行病學(xué)調(diào)查和環(huán)境、物品監(jiān)測(cè),，確定是否為流行,，找出流行的原因，并提出整改措施,。細(xì)菌室負(fù)有向醫(yī)院感染管理科匯報(bào)病原體分離和耐藥情況的責(zé)任,，遇到醫(yī)院感染暴發(fā)流行，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)的監(jiān)測(cè)工作,。
2,、環(huán)境衛(wèi)生學(xué)監(jiān)測(cè)：空氣、物體表面和醫(yī)務(wù)人員手的監(jiān)測(cè)：主要由醫(yī)院檢驗(yàn)科完成采樣工作,，一般1-2月監(jiān)測(cè)一次,，納入質(zhì)量控制考核標(biāo)準(zhǔn)。
3,、毒劑,、消毒滅菌效果的監(jiān)測(cè)：
（1）使用中消毒劑每季度進(jìn)行一次微生物監(jiān)測(cè)，滅菌劑每月監(jiān)測(cè)一次,，由醫(yī)院感染管理副組長(zhǎng)負(fù)責(zé),；使用中的濃度監(jiān)測(cè)由科室完成，并做好記錄,。
（2）消毒滅菌效果的監(jiān)測(cè)：主要是高壓鍋的監(jiān)測(cè),，每月由供應(yīng)室進(jìn)行一次微生物監(jiān)測(cè)，醫(yī)院感染管理小組定期抽查,。
1,、消毒產(chǎn)品的管理：消毒產(chǎn)品包括消毒劑、消毒器械,、衛(wèi)生用品和一次性使用醫(yī)療用品,，醫(yī)院感染管理科參與消毒產(chǎn)品的購(gòu)入,、使用和用后處理的監(jiān)督指導(dǎo)，具體包括產(chǎn)品購(gòu)入的質(zhì)量控制,，使用中的監(jiān)測(cè)和一次性醫(yī)療用品用后處理的檢查,、監(jiān)督和指導(dǎo)。
2,、抗菌藥物合理應(yīng)用的管理：協(xié)助藥劑科對(duì)臨床抗菌藥物合理應(yīng)用指導(dǎo)進(jìn)行督導(dǎo),，定期檢查臨床科室抗菌藥物應(yīng)用的情況，反饋檢查結(jié)果,，并根據(jù)病原體對(duì)抗菌藥物的耐藥情況規(guī)劃全院抗菌藥物應(yīng)用,，制定限用和輪換制度；臨床科室應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)抗菌藥物合理應(yīng)用的指導(dǎo)原則和規(guī)范要求,，結(jié)合本科室的具體情況制定本科室的抗菌藥物合理應(yīng)用細(xì)則,，接受醫(yī)院抗菌藥物合理應(yīng)用指導(dǎo)小組的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo),。
3,、醫(yī)院醫(yī)療垃圾的管理：根據(jù)衛(wèi)生部和國(guó)家環(huán)保總局發(fā)布的《醫(yī)療廢物處理?xiàng)l例》,、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療廢物管理辦法》,、《醫(yī)療廢物管理行政處罰辦法》、《醫(yī)療廢物分類(lèi)目錄》,、《醫(yī)療廢物專(zhuān)用包裝物,、容器標(biāo)準(zhǔn)和警示標(biāo)識(shí)規(guī)定》等制定醫(yī)院醫(yī)療廢棄物的管理規(guī)定，臨床醫(yī)技科室應(yīng)遵照醫(yī)院有關(guān)醫(yī)療廢物處理的規(guī)定在垃圾產(chǎn)生的開(kāi)始進(jìn)行分類(lèi)收集,、運(yùn)送,，醫(yī)院感染管理科定期檢查和監(jiān)督垃圾的分類(lèi)收集運(yùn)送情況,。
內(nèi)部控制工作方案的制定篇九
在企業(yè)管理實(shí)踐中，加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的融合已經(jīng)成為了一個(gè)新的趨勢(shì),。越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)開(kāi)始將企業(yè)自身的業(yè)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì),、財(cái)務(wù)管理實(shí)踐緊密結(jié)合。業(yè)財(cái)融合新體系的形成對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員提出了新的職業(yè)要求和挑戰(zhàn),。但同時(shí)我們也應(yīng)該意識(shí)到,，在業(yè)財(cái)一體化的系統(tǒng)融合過(guò)程中，離不開(kāi)科學(xué)的內(nèi)部控制制度作為支撐,。
業(yè)財(cái)融合過(guò)程中存在的常見(jiàn)問(wèn)題：
01
工作目標(biāo)存在分歧
企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)作為組織目標(biāo)完成的直接負(fù)責(zé)單位,，更加關(guān)注相關(guān)銷(xiāo)售目標(biāo)的達(dá)成。對(duì)于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中所涉及的成本控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理,、投資收益與回報(bào)等相關(guān)問(wèn)題并不會(huì)過(guò)分關(guān)注,。而財(cái)務(wù)部門(mén)作為傳統(tǒng)意義上的價(jià)值管理部門(mén)，其主要的職責(zé)是加工,、分析收集來(lái)的財(cái)務(wù)信息,，為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)者提供決策依據(jù)。兩者工作目標(biāo)的差異導(dǎo)致融合工作存在一定的困難,。
02
信息失真帶來(lái)控制管理難度
企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式中會(huì)涉及多個(gè)管理系統(tǒng),，擁有一定自主權(quán)的各部門(mén)之間往往會(huì)因?yàn)楣芾矸绞揭约氨O(jiān)督方法上存在差異性導(dǎo)致最終流向財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)發(fā)生失真現(xiàn)象。理想中的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)采集過(guò)程應(yīng)當(dāng)可以從企業(yè)內(nèi)部延伸到整個(gè)外部?jī)r(jià)值鏈,，從而實(shí)現(xiàn)信息共享,。但現(xiàn)實(shí)是數(shù)據(jù)的采集常常局限于企業(yè)內(nèi)部，無(wú)法達(dá)到?jīng)Q策者所希望的控制管理的需求,。
03
雙方參與積極性有待提高
傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)人員大多從事的是知識(shí)結(jié)構(gòu)單一,，低附加值、重復(fù)性強(qiáng)的核算工作,。業(yè)財(cái)融合要求會(huì)計(jì)人員淡化職業(yè)角色,，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通交流，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理價(jià)值的提升,。同時(shí),，業(yè)務(wù)部門(mén)也需要改變慣性思維，對(duì)于已經(jīng)熟悉的方式方法做出取舍和改進(jìn),。這對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的工作人員來(lái)說(shuō)無(wú)疑都是新的挑戰(zhàn),。傳統(tǒng)分工模式受到?jīng)_擊，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化新趨勢(shì)提出的更高要求使得雙方在融合過(guò)程中存在一定的抵觸,。
從內(nèi)控角度談?wù)劯倪M(jìn)意見(jiàn)：
完善績(jī)效考核制度
01
為了解決財(cái)務(wù),、業(yè)務(wù)目標(biāo)不一致的情況，企業(yè)需要深化改革績(jī)效考核制度,，在業(yè)務(wù)績(jī)效與財(cái)務(wù)效益之間尋找平衡點(diǎn),。業(yè)務(wù)指標(biāo)不再是衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益的唯一標(biāo)準(zhǔn)。拋棄傳統(tǒng)以“大為強(qiáng)”的錯(cuò)誤理念,，結(jié)合財(cái)務(wù)信息評(píng)估指導(dǎo)業(yè)務(wù)活動(dòng),，同時(shí)，利用業(yè)務(wù)活動(dòng)促進(jìn)財(cái)務(wù)管理,。財(cái)務(wù)績(jī)效考核中,，應(yīng)當(dāng)設(shè)置相關(guān)的業(yè)務(wù)指標(biāo)作為參考，在業(yè)務(wù)考核時(shí),，也可以引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)將業(yè)務(wù)指標(biāo)與財(cái)務(wù)效益指標(biāo)融合,。
全面預(yù)算控制
02
業(yè)財(cái)融合背景下的企業(yè)預(yù)算應(yīng)當(dāng)是涵蓋企業(yè)所有管理系統(tǒng)的全方位、全過(guò)程,、全員參與的全面預(yù)算管理模式,。建立以財(cái)務(wù)部門(mén)為主,、業(yè)務(wù)部門(mén)為輔的預(yù)算管理模式，將數(shù)據(jù)采集延伸到供應(yīng)商,、消費(fèi)者以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,。財(cái)務(wù)部門(mén)可以結(jié)合業(yè)務(wù)部門(mén)的反饋信息，調(diào)整預(yù)算差異,，從而提高預(yù)算的實(shí)用性,。
構(gòu)建人才流動(dòng)機(jī)制
03
業(yè)財(cái)融合新體系要求打破傳統(tǒng)的職能分工，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的融合,。針對(duì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化過(guò)程中雙方部門(mén)存在抵觸的情況,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的人才流動(dòng)機(jī)制，使會(huì)計(jì)從業(yè)人員能夠滲入到業(yè)務(wù)部門(mén)中去,，將會(huì)計(jì)理念融入業(yè)務(wù)管理,。同時(shí)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，做業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)綜合型人才,。
內(nèi)部控制工作方案的制定篇十
根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)新疆監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求,，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范新疆庫(kù)爾勒香梨股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的內(nèi)部控制，全面提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，促進(jìn)公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展,，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊(cè)》,、《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》等規(guī)范性文件的要求,，開(kāi)展內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作。
按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法確定評(píng)價(jià)范圍,。納入20xx年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的`范圍包括公司及納入合并報(bào)表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。評(píng)價(jià)范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評(píng)價(jià)報(bào)告的結(jié)論性要求,。
本年度測(cè)試評(píng)價(jià)的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日,，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準(zhǔn)日編制自評(píng)報(bào)告,。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,，20xx年度內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素,，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容,，并重點(diǎn)突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及重大風(fēng)險(xiǎn),。
公司在20xx年內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)容重點(diǎn)為：公司治理,、發(fā)展戰(zhàn)略,、全面預(yù)算、資產(chǎn)管理,、人力資源,、投資、資金營(yíng)運(yùn),、采購(gòu)業(yè)務(wù),、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告,、合同管理,、信息披露、信息系統(tǒng),、內(nèi)部審計(jì)等,。
按照《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn),，對(duì)公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查,，確定內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容。對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)為設(shè)計(jì)無(wú)效的控制措施則無(wú)需再測(cè)試其執(zhí)行有效性,，而應(yīng)當(dāng)選擇其他可以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的替代控制措施進(jìn)行測(cè)試,。
本年度內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng)、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等主題,；在業(yè)務(wù)層面主要通過(guò)重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的確認(rèn)，依次確定重要業(yè)務(wù)流程,、確認(rèn)和記錄相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表,，最后確認(rèn)重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制。
20xx年度內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作由公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé),，審計(jì)部牽頭,，組織各部門(mén)熟悉公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的骨干人員及中介機(jī)構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作,，審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督和審查,。
內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組，按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法,，組織實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作,。
內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作采用詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試,、專(zhuān)題討論,、實(shí)地查驗(yàn)、比較分析等方法,，充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù),，按照評(píng)價(jià)的具體對(duì)象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》中擬定的評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行填寫(xiě),，在匯總測(cè)試工作底稿后,，結(jié)合公司董事會(huì)討論并審批通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，從定性和定量?jī)蓚€(gè)角度合理評(píng)估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷,，并據(jù)此編寫(xiě)《20xx年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》,。
20xx年度，內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)分為半年度和年度兩個(gè)階段進(jìn)行,。半年度測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改,，并在年度測(cè)試時(shí)進(jìn)行整改測(cè)試，以證實(shí)相關(guān)控制的有效性,。
在每次測(cè)試評(píng)價(jià)工作展開(kāi)前,，由內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)編寫(xiě)《測(cè)試評(píng)價(jià)工作計(jì)劃》，并向項(xiàng)目組成員明確測(cè)試目標(biāo),、測(cè)試范圍,、測(cè)試內(nèi)容、測(cè)試期間,、測(cè)試依據(jù),、測(cè)試質(zhì)量控制等要求。
1,、制定測(cè)試評(píng)價(jià)工作計(jì)劃,，確定工作的具體時(shí)間和人員分工，制定內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),。
完成時(shí)間：20xx年8月,、20xx年1月
責(zé)任人：總裁季偉
2、組織實(shí)施測(cè)試評(píng)價(jià)工作,，編制測(cè)試評(píng)價(jià)工作底稿,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)，編制缺陷匯總表及測(cè)試評(píng)價(jià)分析報(bào)告,，同時(shí)提出整改建議,。
完成時(shí)間：20xx年8月,、20xx年2月
責(zé)任人：董事會(huì)秘書(shū),、副總裁康瑩
3,、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實(shí)整改措施,，調(diào)整并優(yōu)化流程,，新增或修訂制度。整改完成后,，在中介機(jī)構(gòu)的幫助下檢查整改效果,。
完成時(shí)間：20xx年9月、20xx年3月
責(zé)任人：董事長(zhǎng)劉建文
4,、根據(jù)整改結(jié)果,，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告并提請(qǐng)董事會(huì)審議。
完成時(shí)間：20xx年9月,、20xx年3月
責(zé)任人：董事會(huì)秘書(shū),、副總裁康瑩
5、按照要求披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,。
完成時(shí)間：與20xx年年報(bào)同時(shí)披露
責(zé)任人：董事會(huì)秘書(shū),、副總裁康瑩
內(nèi)部控制工作方案的制定篇十一
為了貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約,，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)制定如下工作方案,。
財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制,，是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。
(一)控制目標(biāo)
內(nèi)部控制是我單位履行職能,、全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要保障,。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標(biāo)為：
1.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行,。
2.各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合,，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。
3.會(huì)計(jì)信息真實(shí),、完整,、可靠,。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整,，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4.提高資金使用效率,。做好預(yù)算管理,，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金,，不斷提高資金使用效率,。
5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán),、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制,，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗,。
(二)實(shí)施范圍
內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍包括：本單位,。
要充分利用已經(jīng)開(kāi)展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成果,，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求,，追蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度,。
(三)實(shí)施原則
在我單位制定實(shí)施內(nèi)部控制的各項(xiàng)目標(biāo)時(shí),，應(yīng)當(dāng)做到：
1.對(duì)單位預(yù)算收支的全過(guò)程進(jìn)行控制，資金走到哪里,，內(nèi)控跟蹤到哪里,。
2.突出重點(diǎn)，監(jiān)控一般,，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范,。
3.要相互牽制和制衡，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離,。
4.各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施,，要行得通、做得到,、管得住,、用得好、可持續(xù),。
(四)工作任務(wù)
1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,。全面梳理并完善預(yù)算管理,、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等6大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室,、崗位,、職責(zé),、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度,。
2.調(diào)整和明確職能分工,。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室,、涉及崗位及崗位職責(zé),，解決跨科室協(xié)調(diào)問(wèn)題。對(duì)科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整,。
3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制,。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位,，明確崗位職責(zé)權(quán)限,、人員要求以及獎(jiǎng)懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn),、評(píng)價(jià),、輪崗等制度。
4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配,。針對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出,，設(shè)置不同權(quán)限的分級(jí)授權(quán)審批，控制風(fēng)險(xiǎn)避免審批權(quán)限高度集中,。
5.建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度,。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度,，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施,、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。
我單位實(shí)施內(nèi)部控制,，要通過(guò)機(jī)構(gòu)設(shè)置,、職能分工、崗位責(zé)任制,、歸口管理,、三權(quán)分離等,，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對(duì)應(yīng)到具體的工作崗位上,。
1,、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制,、審批,、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度,。建立內(nèi)部預(yù)算編制,、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理,、基建管理,、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性;建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制;建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制等,。
2,、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度;建立健全票據(jù)管理制度;建立健全收支內(nèi)部管理制度等,。
3,、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理,、政府采購(gòu)活動(dòng)管理,、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。
4,、資產(chǎn)管理,。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制;加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理和資金的核查;對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬,，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理等,。
5、合同管理,。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度;建立財(cái)會(huì)科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等,。
成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組,。
(一)領(lǐng)導(dǎo)小組
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的工作方案，組織各科室開(kāi)展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查,。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問(wèn)題,，設(shè)計(jì)并完成內(nèi)部手冊(cè),。
(2)辦公室主任：
牽頭科室：
監(jiān)督科室：
成員科室：
(三)成員職責(zé)
辦公室：協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的相關(guān)事項(xiàng)，提供我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等;負(fù)責(zé)開(kāi)展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作,，起草工作方案,、簡(jiǎn)報(bào)、總結(jié)等文件,，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案,。負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控開(kāi)展情況進(jìn)行監(jiān)督，并提供單位開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的資料和經(jīng)驗(yàn),。
(1)動(dòng)員部署階段(20xx年4月1日-4月30日)
加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，建立健全工作機(jī)制。深入做好宣傳,、發(fā)動(dòng),、培訓(xùn)和組織部署工作,。
(2)制度建設(shè)階段(20xx年5月1日-8月31日)
按照分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán),，強(qiáng)化流程控制,、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際,，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評(píng)審后發(fā)布實(shí)施,。
(3)落實(shí)實(shí)施階段(20xx年9月1日-10月31日)
將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開(kāi)展內(nèi)控日常檢查,，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí),。
(4)完善總結(jié)階段(20xx年11月1日-12月31日)
指導(dǎo)和推動(dòng)單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效,，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。
1,、成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組,，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施工作。
2,、制定并下發(fā)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案,。中心辦公室牽頭草擬內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見(jiàn)并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子審議后下發(fā),。
3,、各科室確定本科室內(nèi)部控制實(shí)施工作聯(lián)系人，并向辦公室報(bào)送名單,。
4,、開(kāi)展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn),。辦公室組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開(kāi)培訓(xùn)會(huì)，布置相關(guān)工作,。
(2)流程梳理
成員科室按照本方案的分工,，負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程(包括流程圖和流程說(shuō)明)、制度,、崗位職責(zé)等資料,，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確,，并將梳理材料報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組,、辦公室。
單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作,，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報(bào),、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購(gòu)、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程,，加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)實(shí)物的管理,，建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改,。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),。各科室負(fù)責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓,，精心籌劃,，周密安排，確保內(nèi)控工作有序,、有力,、有效推進(jìn)。
(二)認(rèn)真抓好落實(shí),。各科室要認(rèn)真查找科室風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí),，通過(guò)界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程,，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程,，并切實(shí)抓好落實(shí)。
(三)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng),。要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”,、“一案雙查”，各科室負(fù)責(zé)人要牢固樹(shù)立內(nèi)控理念,，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識(shí)貫穿于日常工作中,，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在科室內(nèi)部營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。
(四)加大檢查力度,。領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)各科室內(nèi)部控制工作組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因,、堵塞漏洞,。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各科室內(nèi)控制度建設(shè),、執(zhí)行,、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定,。
(五)完善問(wèn)責(zé)機(jī)制,。將內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用于科室和個(gè)人年度考核等工作。對(duì)于違反內(nèi)控制度規(guī)定,，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故的責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé),。
內(nèi)部控制工作方案的制定篇十二
內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實(shí)際,，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案,。
根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》精神，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求,，通過(guò)宣傳動(dòng)員,、內(nèi)部自查、制定制度,、嚴(yán)格執(zhí)行的方式，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)使用安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，切實(shí)防范和預(yù)防腐朽,，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平,。
(一)工作目標(biāo),。通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心,，形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范,、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍;各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離，議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確,，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機(jī)制更加順暢,、高效,，形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制得到建立健全;賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)信息編報(bào)水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進(jìn)步,，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理,、政府采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容,，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊(cè);單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道,，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn),。
(二)工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求,，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制,。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,，加強(qiáng)內(nèi)部控制,。二是梳理我局各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。在以上基礎(chǔ)上,，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。
(三)任務(wù)分工,。單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善,、關(guān)鍵崗位工作人員的管理,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作，對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險(xiǎn),，提出完善意見(jiàn),，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究同意后組織實(shí)施,。具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理,、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理,、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理,、項(xiàng)目管理,、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
(一)宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段(1至5月),。按照全市統(tǒng)一部署,，我局會(huì)計(jì)劉華斌參加市財(cái)政局組織的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)。同時(shí),，局辦公室開(kāi)展本局宣傳,、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng)，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義,、原則,、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控,，人人懂內(nèi)控,，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面,。
(二)梳理評(píng)估設(shè)計(jì)階段(6至7月),。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)流程目錄,。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí),，在內(nèi)部控制分析,、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批,、歸口管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)控制,、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,。
(三)內(nèi)控制度建設(shè)階段(8至9月),。按照科學(xué)、民主,、規(guī)范,、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施,，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn),，細(xì)化工作程序，加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè),、機(jī)制建設(shè),、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè)，加強(qiáng)包括預(yù)算編制,、審批,、執(zhí)行、決算與考評(píng)制度建設(shè),、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè),、采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè),、項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度建設(shè),、經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。利用文字,、圖表等形式搭建單位層面,、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求,，將管控措施,、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度,，使各項(xiàng)制度規(guī)范化,、系統(tǒng)化、流程化,、信息化,，做到各項(xiàng)制度完整、可操作,，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊(cè)的編制,。
(四)強(qiáng)化組織實(shí)施階段(9至10月),。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認(rèn)真組織內(nèi)部控制制度的實(shí)施,，并加大對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況的檢查指導(dǎo),，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),。成立由肖繼國(guó)任組長(zhǎng),，曾輝、謝啟宏,、曾志任副組長(zhǎng),，李?lèi)?ài)順、熊和平,、侯志剛,、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作,，協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng),、監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開(kāi)展,。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，李?lèi)?ài)順兼任辦公室主任，劉華斌,、代君慧為成員,，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
(二)精心組織,。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面,、業(yè)務(wù)層面、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作,，時(shí)間要求緊,，工作任務(wù)重。要將其作為當(dāng)前及今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性,、常態(tài)化工作來(lái)抓,，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習(xí),、邊梳理,、邊完善、邊規(guī)范,、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確,、運(yùn)行有效,、執(zhí)行有力,、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。
(三)落實(shí)責(zé)任,。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé),，落實(shí)工作責(zé)任,。單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一責(zé)任人，要帶頭推動(dòng)規(guī)范實(shí)施,，做到任務(wù)到崗,、責(zé)任到人、層層抓落實(shí),。
