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財(cái)務(wù)情況說明書篇一

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分,。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定,，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù),，對(duì)報(bào)告期資產(chǎn)質(zhì)量,、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說明,，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì),。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

包括但不限于下列內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊(cè)資本,，單位負(fù)責(zé)人,，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運(yùn)輸業(yè)至少要說明客貨類別,、運(yùn)營(yíng)時(shí)速及注冊(cè)資本情況）,。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù),、金融子企業(yè),、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因,，虧損企業(yè)戶數(shù),、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù),、盈利總額等,。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本,、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況,。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模,、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開展情況,，非運(yùn)輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況,。

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運(yùn)收入,、貨運(yùn)收入,、其他收入、建設(shè)基金,，非運(yùn)輸企業(yè)收入等情況,。

（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用與預(yù)算及同比增減額及,。

其主要影響因素,，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用,、工資性支出,、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。

（三）影響收益的其他主要事項(xiàng),，包括投資收益的構(gòu)成,，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源,、金額,，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng),、金額,。

（四）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入,、成本,、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)與預(yù)算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。

（五）非運(yùn)輸企業(yè)收支增減變化及原因分析,。非運(yùn)輸企業(yè)收入,、成本與預(yù)算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。

（六）企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu),，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

年度決算（財(cái)政）還應(yīng)反映以下事項(xiàng)：

（七）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整,、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（八）會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響,。

（九）清產(chǎn)核資事項(xiàng)對(duì)本期和上期損益的影響。

（十）本年度房地產(chǎn)開發(fā),、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況,，包括：委托理財(cái)、股票投資,、基金投資,、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度,。

（十一）虧損企業(yè)戶數(shù),、虧損面、虧損額及原因,。

（十二）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。

注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù),，如單位應(yīng)收賬款期末比期初增加10億,，其中上調(diào)總公司9億，在分析時(shí),，除了描述該事項(xiàng)外,，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權(quán)債務(wù)變動(dòng)額。（一）資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益年初數(shù)變動(dòng)情況,。報(bào)表各項(xiàng)目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況,，并按會(huì)計(jì)政策變更、差錯(cuò)更正和清產(chǎn)核資類別描述具體事項(xiàng),，并分別說明影響金額,。（二）資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益本年變動(dòng)情況,。如：應(yīng)收賬款期末xxxx萬元，期初xxxx萬元,，增加xxxx萬元,，主要原因?yàn)椤！?。,。。,。,，（分析原因時(shí)不能只列舉單位名稱，要描述具體事項(xiàng)）（按報(bào)表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)分析）,。

（一）經(jīng)營(yíng),、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況,。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析,，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營(yíng),、投資或籌資）,，流出的主要用途（投資、籌資）,。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù),、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo),。

（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明,。

對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組,、債務(wù)重組,、兼并收購、改制上市,、重大投融資,、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析,。

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況,。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。

企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查,、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施,。

對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況,，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況,，決算工作中遇到的問題及改進(jìn)建議，擬采取的加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制質(zhì)量的措施,。

財(cái)務(wù)情況說明書篇二

(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),，企業(yè)從業(yè)人員,、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。本公司成立于()年,。是以()為主業(yè)的公司,，現(xiàn)有員工()人，其中大專以上人員()人,，占公司總?cè)藬?shù)的()%;技術(shù)人員()人,。占公司總?cè)藬?shù)的()%。

公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：

公司注冊(cè)地址：

公司注冊(cè)資本：人民幣()萬元,。

公司法定代表人：

公司經(jīng)營(yíng)范圍：

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：

(年月日),，公司經(jīng)()科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書,，證書編號(hào)：(),。

(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。

1,、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量,、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量(出口額,、進(jìn)口額)及同比增減量,。

2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營(yíng))的影響,。

3,、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況。

4,、新產(chǎn)品,、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況,。

(三)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況,。

(四)開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況,。

(五)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難,，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。

二,、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn),、分配及企業(yè)虧損情況(經(jīng)濟(jì)效益分析),。

1,、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元,，增長(zhǎng)率()%,。

2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元,，增長(zhǎng)率()%,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。

3,、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加()萬元,，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%,，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%,。

4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用()萬元,，比去年同比增長(zhǎng)()萬元,，增長(zhǎng)率()%，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%,。

5,、本年管理費(fèi)用()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元,，增長(zhǎng)率()%,，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。

6,、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用()萬元,，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%,，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%,。

7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)()萬元,，比去年同比增長(zhǎng)()萬元,，增長(zhǎng)率()%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%,。

8,、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

(上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng),，下面是文字說明變動(dòng)原因,。)。

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況,。

1,、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額。

(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素,。

原材料費(fèi)用,、能源費(fèi)用,、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響,。

(三)其他業(yè)務(wù)收入,、支出的.增減變化。

若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的,，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù),。

(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)。

1,、投資收益,，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因。

2,、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源,、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況,。

3,、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額,。

(五)利潤(rùn)分配情況,。

1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額()萬元,，凈利潤(rùn)()萬元,。

2、全年上交稅金總額()萬元,，其中所得稅()萬元,，增值稅()萬元。

3,、本年提取盈余公積()萬元,，其中公益金()萬元。

4,、本年分配給投資者利潤(rùn)()萬元,，其中普通股股利()萬元，優(yōu)先股股利()萬元,。

5,、本年職工工資總額()萬元，職工人數(shù)()人,，職工全年平均收入()萬元,。

(七)稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整,、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額,。

(八)會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額,。

(九)虧損總額及其同比增減額,，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大,、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析,。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況,。

(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重,。

1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重,。

2,、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款,、存貨,、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因,。

(二)不良資產(chǎn)情況,。

1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況,。

2,、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因。

3,、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法,。

4、長(zhǎng)期積壓商品物資,、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響,。

5、不良資產(chǎn)比率,。

(三)負(fù)債情況,。

1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重,。

2,、長(zhǎng)期借款、短期借款,、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因。

3,、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況,。

4,、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因,。

5,、逾期借款本金和未還利息情況。

(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況,。

1,、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬元,，增長(zhǎng)率()%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬元,，增長(zhǎng)率()%。

2,、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)()萬元,，增長(zhǎng)率()%;。

3,、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為();存貨周轉(zhuǎn)率為();流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(),。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為();凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為();留存盈利比率為(),。

四,、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)情況。

五,、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

1,、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng),。

2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更,。

3,、重要合同事項(xiàng)。

4,、重要投資事項(xiàng),。

5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng),。

六,、本期工作總結(jié)和后期工作建議。

1,、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題,，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。

2,、總結(jié)財(cái)務(wù)核算,、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的建議,。

財(cái)務(wù)情況說明書篇三

本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè),，成立于××××年。是以綠化施工為主的公司,，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為×××%,。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)××萬元,，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)××.××萬元,，占總資產(chǎn)的比例為××%;固定資產(chǎn)×.××萬元，占資產(chǎn)總額的比例為××%,。負(fù)債總額達(dá)×萬元,，資產(chǎn)負(fù)債率為××.×%，其中流動(dòng)負(fù)債×萬元,，占負(fù)債總額的×××%,，所有者權(quán)益××萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的××.×%,。

1,、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬元，比去年同比增長(zhǎng)××萬元,，增長(zhǎng)率×××%,。

2、本年管理費(fèi)用××.××萬元,，比去年同比增長(zhǎng)×.××萬元,，增長(zhǎng)率××.×%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的××%,。

3,、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加×.××萬元，比去年同比增長(zhǎng)×.××萬元,，增長(zhǎng)率×××.×%,，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的×.××%。

4,、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)×.×萬元,，比去年同比增長(zhǎng)×.×萬元;營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的××.××%。

1,、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額×.×萬元,，凈利潤(rùn)×.×萬元。

2,、全年上交所得稅×.×萬元,。

3,、本年職工工資總額×.×萬元，職工人數(shù)×人,，職工全年平均收入×.×萬元,。

1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為××%;流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%,。

2,、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為×××%。

公司由于成立時(shí)間短,，剛剛起步,，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多,，主要是應(yīng)收賬款增加較大,，后期應(yīng)積極回款;同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制,。

財(cái)務(wù)情況說明書篇四

財(cái)務(wù)情況說明書是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分,，財(cái)務(wù)情況說明書。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定,，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù),，對(duì)本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說明,，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

一,、企業(yè)基本情況

企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益總額,、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析,；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù),、金融子企業(yè),、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因,，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況,；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況,。

二,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量,、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額,、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析,，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì),；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響,。

（三）

其他

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn),。

三,、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu),，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn),，效益增減變化的主要原因,。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素,，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用,、工資性支出,、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。

（三）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整,、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（四）會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的.影響,。

（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況,，包括：委托理財(cái),、股票投資、基金投資,、金融衍生業(yè)務(wù),，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，工作報(bào)告《財(cái)務(wù)情況說明書》,。

（六）虧損企業(yè)戶數(shù),、虧損面、虧損額及原因,。

（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。

四、現(xiàn)金流情況分析

（一）經(jīng)營(yíng),、投資,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析,，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),，流入的主要來源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資）,，流出的主要用途（投資,、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù),、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率,、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。

（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明,。

五,、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因,。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因,。

六、重大事項(xiàng)說明

對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配,、資產(chǎn)重組,、債務(wù)重組、兼并收購,、改制上市,、重大投融資、重大資產(chǎn)處置,、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析,。

七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況,。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況,。

八、問題整改情況

企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查,、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施,。

九、有關(guān)工作建議,。

對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議,。

一、基本情況

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是一家國(guó)有企業(yè),，是一般納稅人性質(zhì)的單位,，法人代表劉偉,。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：a產(chǎn)品、b產(chǎn)品,、c產(chǎn)品,。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人,，二車間有職工60人,。管理部門下設(shè)廠長(zhǎng)辦公室、供銷科和財(cái)務(wù)科,。其中總經(jīng)辦6人,，采購部4人、倉庫人員2人,、財(cái)務(wù)部3人,，銷售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品,，二車間生產(chǎn)b產(chǎn)品和c產(chǎn)品,，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品,。

二,、經(jīng)營(yíng)情況

1、2011年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱,，當(dāng)月完工50箱,，未完工50箱；生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱,，當(dāng)月完工45箱，未完工60箱,，未完工的數(shù)量較大,；生產(chǎn)c產(chǎn)品，全部未完工,。

2,、2011年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司先后銷售a、b兩種產(chǎn)品300箱,，取得了銷售收入90萬元,。2011年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司接受了投資人c公司一臺(tái)作價(jià)45000元的b設(shè)備投資。同時(shí)對(duì)a公司投資,，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備c一套,，對(duì)a公司投資協(xié)議作價(jià)5000元。

3,、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元,，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司,，月租1400元。

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財(cái)務(wù)情況說明書篇五

財(cái)務(wù)情況說明書是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分，財(cái)務(wù)情況說明書,。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定,，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)本年度資產(chǎn)質(zhì)量,、財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì),。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

一,、企業(yè)基本情況。

企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析,；企業(yè)戶數(shù)變化情況,，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè),、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù),，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況,；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本,、薪酬水平等基本情況。

二,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析,。

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析,。

（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量,、銷售量（出口額,、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重,，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì),；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析,。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn),。

三,、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析。

（一）企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu),，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因,。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素,，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用,、工資性支出,、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。

（三）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整,、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（四）會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響,。

（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況,，包括：委托理財(cái),、股票投資、基金投資,、金融衍生業(yè)務(wù),，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，工作報(bào)告《財(cái)務(wù)情況說明書》,。

（六）虧損企業(yè)戶數(shù),、虧損面、虧損額及原因,。

（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。

四,、現(xiàn)金流情況分析。

（一）經(jīng)營(yíng),、投資,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析,，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),，流入的主要來源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資）,，流出的主要用途（投資,、籌資）,，分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率,、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo),。

（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明。

五,、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析,。

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因,。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因,。

六、重大事項(xiàng)說明,。

對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配,、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組,、兼并收購,、改制上市、重大投融資,、重大資產(chǎn)處置,、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。

七,、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況,。

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況,。

八,、問題整改情況。

企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查,、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施,。

九、有關(guān)工作建議,。

對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議,。

一、基本情況,。

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是一家國(guó)有企業(yè),，是一般納稅人性質(zhì)的單位，法人代表劉偉,。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：a產(chǎn)品,、b產(chǎn)品、c產(chǎn)品,。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間,，其中一車間有職工50人,，二車間有職工60人。管理部門下設(shè)廠長(zhǎng)辦公室,、供銷科和財(cái)務(wù)科,。其中總經(jīng)辦6人，采購部4人,、倉庫人員2人,、財(cái)務(wù)部3人，銷售部10人,。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品,，二車間生產(chǎn)b產(chǎn)品和c產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入,，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品,。

二、經(jīng)營(yíng)情況,。

1,、20xx年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱，當(dāng)月完工50箱,，未完工50箱,；生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱，當(dāng)月完工45箱,，未完工60箱,，未完工的數(shù)量較大；生產(chǎn)c產(chǎn)品,，全部未完工,。

2、20xx年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司先后銷售a,、b兩種產(chǎn)品300箱,，取得了銷售收入90萬元。20xx年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司接受了投資人c公司一臺(tái)作價(jià)45000元的b設(shè)備投資,。同時(shí)對(duì)a公司投資,，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備c一套，對(duì)a公司投資協(xié)議作價(jià)5000元,。

3,、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司,，月租1400元。

《財(cái)務(wù)情況說明書》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示,，剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問下一頁查看,。

財(cái)務(wù)情況說明書篇六

（三）創(chuàng)收情況與盈虧狀況,。

（一）經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況,；

（三）有無經(jīng)濟(jì)決策失誤與重大損失浪費(fèi)和違規(guī)投資等。

（一）本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)經(jīng)制度方面的情況；

（二）單位的各項(xiàng)收入執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定方面的情況,；

（三）單位掌握、管理,、使用的各類專項(xiàng)資金按規(guī)定?？顚Ｓ梅矫娴那闆r；

（四）本人勤政廉潔自律方面的情況,；

財(cái)務(wù)情況說明書篇七

財(cái)務(wù)情況說明書是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分,。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù),，對(duì)本年度資產(chǎn)質(zhì)量,、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說明,，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì),。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益總額,、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況,，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù),、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù),，未納入合并范圍戶數(shù)及原因,，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本,、薪酬水平等基本情況,。

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析,。

（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量,、銷售量（出口額,、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重,，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì),；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn),。

（一）企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn),，效益增減變化的主要原因,。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用,、能源費(fèi)用,、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響,。

（三）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等,。

（四）會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。

（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā),、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況,，包括：委托理財(cái)、股票投資,、基金投資,、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度,，工作報(bào)告《財(cái)務(wù)情況說明書》,。

（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面,、虧損額及原因,。

（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo),。

（一）經(jīng)營(yíng),、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況,。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析,，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營(yíng),、投資或籌資）,，流出的主要用途（投資、籌資）,，分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù),、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。

（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明,。

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因,。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因,。

對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組,、債務(wù)重組,、兼并收購、改制上市,、重大投融資,、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析,。

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況,。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。

企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查,、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施,。

對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。

財(cái)務(wù)情況說明書篇八

本企業(yè)屬于( )企業(yè),，成立于( )年,。是以生產(chǎn)和銷售( )為主業(yè)的公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為( )%,。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)( )萬元,，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)( )萬元，占總資產(chǎn)的比例為( )%;固定資產(chǎn)( )萬元,，占資產(chǎn)總額的比例為( )%,。負(fù)債總額達(dá)( )萬元，其中流動(dòng)負(fù)債( )萬元,，占負(fù)債總額的( )%,，所有者權(quán)益( )萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的( )%,。

二,、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入( )萬元,，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元,，增長(zhǎng)率( )%。 2,、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用( )萬元,，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%,。

3,、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本( )萬元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元,，增長(zhǎng)率( )%,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。

4,、本年管理費(fèi)用( )萬元,，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%,，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%,。

5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用( )萬元,，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元,，增長(zhǎng)率( )%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%,。

6,、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加( )萬元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元,，增長(zhǎng)率( )%,，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。

7,、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)( )萬元,，比去年同比增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%,，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%,。

8、

其他

三,、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額( )萬元,，凈利潤(rùn)( )萬元,。

2、全年上交所得稅( )萬元,，增值稅( )萬元,。

3、本年提取盈余公積( )萬元,，其中公益金( )萬元,。

4,、本年分配給投資者利潤(rùn)( )萬元，其中普通股股利( )萬元,，優(yōu)先股股利( )萬元,。

1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)( )萬元,，增長(zhǎng)率( )%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)( )萬元,，增長(zhǎng)率( )%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%,。

2,、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)( )萬元，增長(zhǎng)率( )%;

3,、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為( );存貨周轉(zhuǎn)率為( );流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( )。

4,、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為( );凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為( );留存盈利比率為( ),。

5、可持續(xù)增長(zhǎng)率為( ),，說明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的最大增長(zhǎng)能力,。從長(zhǎng)期趨勢(shì)看，如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率高于持續(xù)增長(zhǎng)率,，表明企業(yè)過度擴(kuò)張,，則必須對(duì)外籌資;反之，如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于持續(xù)增長(zhǎng)率,，表明企業(yè)增長(zhǎng)不足,，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)適度增長(zhǎng),。

五,、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說明

1,、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng),。

2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更,。

3,、重要合同事項(xiàng)。

4,、重要投資事項(xiàng),。

5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng),。

附件：1,、資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析,、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析

2、利潤(rùn)表環(huán)比分析,、利潤(rùn)比結(jié)構(gòu)分析

3,、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

4,、利潤(rùn)分配表分析

5,、財(cái)務(wù)比率分析

一、企業(yè)概況：

江西xx化工廠,，性質(zhì)為國(guó)有企業(yè),，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車間,，其中一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品,，二車間生產(chǎn)b、c兩種產(chǎn)品,，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡(jiǎn)單生產(chǎn),，材料生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，本年生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱,，其中完工50箱,；生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱，完工45箱,。企業(yè)在職職工共計(jì)240人,，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售a產(chǎn)品90箱,，銷售b產(chǎn)品80箱,，本年在財(cái)產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個(gè),成本80元；盤虧?rùn)C(jī)器一臺(tái),原價(jià)80000元,已提折舊76000元,；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元,，負(fù)債:2127317.85元，所有者權(quán)益:4028346.35元,，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664.20元,，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn):1920000元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn):934815.06元,，利潤(rùn)總額:954315.04元,上交國(guó)家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤(rùn)為645991.08元,向投資人分配凈利潤(rùn)163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元,，負(fù)債增加1462417.85元，所有者權(quán)益增加-46736.65元,。

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財(cái)務(wù)情況說明書篇九

財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),、資金周轉(zhuǎn),、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報(bào)告,，是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。進(jìn)行綜合分析是指要進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)報(bào)告,，財(cái)務(wù)報(bào)告分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表及其他資料為依據(jù)和起點(diǎn),，應(yīng)用專門的分析方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果,、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)原因,，以達(dá)到了解過去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在,、預(yù)測(cè)未來和完善決策的目的,。因此各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)成果,、財(cái)務(wù)狀況等情況進(jìn)行認(rèn)真地總結(jié),，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢(shì)分析,、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向,、縱向的比較、評(píng)價(jià)和剖析,，以反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì),，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展,；同時(shí)便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)使用者了解有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，考核評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),。

財(cái)務(wù)報(bào)告是以財(cái)務(wù)報(bào)表分析為基礎(chǔ),，在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析后，從中找出數(shù)據(jù)變化的原因,，強(qiáng)調(diào)分析財(cái)務(wù)狀況,、發(fā)現(xiàn)變動(dòng)原因，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,。我們要求的財(cái)務(wù)報(bào)告是有分析的報(bào)告,，大家把數(shù)據(jù)、比例列出來,，得把數(shù)據(jù)后面的原因找出來,，如我們分析電力支出上漲，什么原因造成價(jià)格上漲,，是我們不注意節(jié)約,，還是由于價(jià)格上漲，由于電價(jià)上漲造成增支有多大,，因?yàn)槲覀児ぷ髁慷加?，只要一?jì)算就可以,，但工作量和要求都提高。

提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)決策非常重要,。因?yàn)椋杭訌?qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析是全面掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益,、財(cái)務(wù)狀況和變化趨勢(shì)等情況的必要步驟；加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析是及時(shí)準(zhǔn)確研判各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)濟(jì)決策活動(dòng)實(shí)施成效的重要尺度,；加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析是制定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù),；(從微觀上)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析是引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)；因?yàn)橐粋€(gè)高質(zhì)量的財(cái)務(wù)情況說明書,，把企業(yè)的'經(jīng)濟(jì)情況有細(xì)致的記錄,，對(duì)經(jīng)濟(jì)走向有一定研判，這對(duì)決策者了解企業(yè)的實(shí)際情況,，作出正確的決策,。

一個(gè)完整的財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括以下幾方面內(nèi)容：

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況,；未納入合并的應(yīng)明確說明原因,；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況,；報(bào)表編報(bào)口徑說明,。

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量,、主營(yíng)業(yè)務(wù)量,、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量,，在所處行業(yè)中的地位,，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營(yíng)）的影響,；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況,；新產(chǎn)品、新技術(shù),、新工藝開發(fā)及投入情況,。

（三）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況,。

（四）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難,，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素,，包括銷售量,、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售,，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類,、庫存數(shù)量等,。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用,、能源費(fèi)用,、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響,。

（三）其他業(yè)務(wù)收入,、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的,，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù),。

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益,，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因,；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額,、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況,；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額,。

（五）利潤(rùn)分配情況

（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目,，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的,，應(yīng)明確說明原因,。

（七）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額,。

（八）其他。

財(cái)務(wù)情況說明書篇十

1,。所有者734659.76元,，其中：流動(dòng)負(fù)債734659.76元，占全部負(fù)債的權(quán)益總額達(dá)5285240.2元,，占企業(yè)資產(chǎn)總額的0.877961,。

二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析1.本期營(yíng)業(yè)收入2.本期銷售費(fèi)用,。

370000元,。

28540元，銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的0.077135,。

3,、本期管理費(fèi)用136219.8元，管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的0.368162,。4.本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)205240.2元,。

財(cái)務(wù)情況說明書篇十一

（一）企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策,，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因,，對(duì)損益的影響金額,。

（二）對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響,。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè),，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè),，應(yīng)說明理由,。

（三）年度預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單,、級(jí)次,、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

（四）對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析,，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ),。

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算。

業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ),，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析,、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè),，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說明,。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、通過對(duì)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究與預(yù)測(cè),，說明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響,。

2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì),、能源,、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系,、行業(yè)監(jiān)管政策等方面,，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

3,、結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃,、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況,，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入,、成本等變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。

（二）投資預(yù)算,。

1,、說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模,、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況,，對(duì)于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說明。其中：對(duì)于重大新開工項(xiàng)目,，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來一定時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷,，分析說明投資的依據(jù)與理由。

對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%,、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資,，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。

對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說明,。

2、說明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況,，具體包括：投資目的,、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來源,、持股比例,、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說明預(yù)算年度擬實(shí)施收購項(xiàng)目的目的,、收購方式,，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項(xiàng)目的,，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說明,。

說明預(yù)算年度擬清理的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施,。

3,、分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的'債券、股票,、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況,。

4,、分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計(jì)劃安排，包括選擇的品種,、交易規(guī)模,、資金額度、交易場(chǎng)所、交易對(duì)手,、交易策略,、保值效果以及風(fēng)險(xiǎn)控制等情況。

（三）籌資預(yù)算,。

說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的,、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況,，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng),、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來的影響,。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平,，應(yīng)說明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注范圍的企業(yè),，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)相銜接,。

（四）資金預(yù)算。

預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況,，重點(diǎn)說明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變化情況,，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實(shí)際情況,，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化,，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理,、提高庫存流動(dòng)性,、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等,。

（五）費(fèi)用預(yù)算

1,、預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說明銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額,、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法,。對(duì)期間費(fèi)用中前十項(xiàng)費(fèi)用的名稱,、金額、與上年增減變動(dòng)情況,、變動(dòng)原因等,，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說明。

2,、預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況,，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況,。如果人工成本總額,、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤(rùn)增幅，應(yīng)詳細(xì)說明原因,。

（一）預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn),、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額,、對(duì)象,、方式等情況。

（二）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保,、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)?？刂魄闆r，并說明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施,。

（三）詳細(xì)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目,、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況,，并對(duì)上年度捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況及實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié),。

（四）其他需要說明的情況。

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明,，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化,、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素可能對(duì)企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度,，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析等。

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中,，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤,、監(jiān)督、評(píng)價(jià),、考核等措施,。

集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)預(yù)算

財(cái)務(wù)情況說明書篇十二

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是國(guó)有企業(yè)，增值稅一般納稅人,。主要產(chǎn)品有：a產(chǎn)品,、b產(chǎn)品和c產(chǎn)品。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行,。企業(yè)法人代表劉偉,。

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說明：

本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間,；一車間和二車間。一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)b產(chǎn)品和c產(chǎn)品,，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入,，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月a產(chǎn)品完工50箱,，b產(chǎn)品完工45箱,。銷售a產(chǎn)品100箱，b產(chǎn)品200箱,，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬元,。

二、利潤(rùn)分配及資金變動(dòng)情況,。

我公司20xx年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬元,，營(yíng)業(yè)成本萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為,。

萬元,，銷售費(fèi)用為萬元，管理費(fèi)用萬元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用萬元,，資產(chǎn)減值損失為萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為2萬元,，投資收益為萬元,，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額元，營(yíng)業(yè)外收入為萬元,，營(yíng)業(yè)外支出為萬元,，繳納所得稅萬元后凈利潤(rùn)為萬元本公司期初的實(shí)收資本為320萬元，其*家資本224萬元,，d公司法人資本金96萬元,；期末增加資本金45萬元，是c公司以固定資產(chǎn)對(duì)我公司的投資,。年末提取盈余公積萬元,，分配給投資者利潤(rùn)萬元，年末未分配利潤(rùn)萬元,，20xx年末所有者權(quán)益為萬元,。

三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo),。

1,、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)。

期初總資產(chǎn)為萬元,，總負(fù)債為萬元,，資產(chǎn)負(fù)債率為23%,；期末企業(yè)總資產(chǎn)為萬元，總負(fù)債為萬元,，資產(chǎn)負(fù)債率為40%,。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所下降,，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高,。

2、流動(dòng)比率指標(biāo),。

期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)萬元,，流動(dòng)負(fù)債萬元，流動(dòng)比率為,，期末流動(dòng)資產(chǎn)萬元,，流動(dòng)負(fù)債137萬元，流動(dòng)比率為,。我廠流動(dòng)比率較高,，短期償債能力較強(qiáng)，但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大,，從而影響企業(yè)資金的有效利用,，降低了企業(yè)的盈利能力。

3,、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo),。

本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為萬元，應(yīng)收帳款平均余額萬元,，周轉(zhuǎn)率為次,。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好，我公司的應(yīng)收賬款的運(yùn)營(yíng)效率尚可,。

4,、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。

本期企業(yè)銷貨成本萬元,，平均存貨萬元,，存貨周轉(zhuǎn)率次。我企業(yè)的存貨,。

周轉(zhuǎn)率不是很高,，與行業(yè)水平有一定差距，說明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力較低,。

5,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。

我廠該年度利潤(rùn)總額為萬元,，營(yíng)業(yè)收入為萬元,，營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率是27%,。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高,，獲利能力越強(qiáng),。

6、資本收益率,。

我廠年度凈利潤(rùn)為萬元，資本金平均額為萬元,，資本金利潤(rùn)率為26%,，資本金利潤(rùn)率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強(qiáng),。

四,、對(duì)本期下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)說明。

固定資產(chǎn)增加對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響,。二車間購入設(shè)備一臺(tái),，總造價(jià)是萬元。新設(shè)備的投入必將增加二車間b產(chǎn)品的生產(chǎn)能力,，同時(shí)應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準(zhǔn)備和增加銷售的市場(chǎng)開拓,。

新建三車間借款100萬元對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。20xx年12月26日,，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬元,，利率6%。借款的增加,，導(dǎo)致未來五年中每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用要增加6萬元,。為確保按期還本付息，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，應(yīng)盡早開工建設(shè),，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益,。

本期產(chǎn)品成本有大幅度上升,。期初a產(chǎn)品單位成本2000元/箱，b產(chǎn)品單位成本為1000元/箱,，本期完工產(chǎn)品a產(chǎn)品單位成本為2263元/箱,，b產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比【】期初a產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱,，上升,，b產(chǎn)品單位成本上升了289元/箱，上升,。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,，必然會(huì)消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力,。因此，我們務(wù)必采取多種措施,，努力降低產(chǎn)品成本,，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，加快企業(yè)發(fā)展腳步,。

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科陳世娟,。

二〇一x年元月二十日。

財(cái)務(wù)情況說明書篇十三

（二）2014年度實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入**元,，與2013年同期相比,，增加了**元。 （三）2014年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本**元,，主要包括人工費(fèi),、材料及修理費(fèi)、分包成本及其他支出等,。與2013年同期相比,，減少了**元。

（四）2014年度無其他業(yè)務(wù)收入,、支出,。

（五）2014年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)**元，提取法定盈余公積**元,，年末未分配利潤(rùn)為**元,。

（六）公司經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)較緩慢，2014年公司開拓施工市場(chǎng)形勢(shì)比較嚴(yán)峻,，施工項(xiàng)目毛利率較往年有所降低,。從市場(chǎng)角度來講，公司尚面臨著很多的困難,，目前競(jìng)爭(zhēng)壓力較大,，項(xiàng)目利潤(rùn)較低。

三,、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

企業(yè)2014年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為**元,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為**元，成本支出與上

年相比無明顯結(jié)構(gòu)變化,，本年共計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加合計(jì)**元,，本企業(yè)無利息支出，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用**元,，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較**2013年度**下降了**個(gè)百分點(diǎn),，總資產(chǎn)報(bào)酬率為**，較2013年度**下降**個(gè)百分點(diǎn),。

四,、現(xiàn)金流情況分析

（一）經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為**元,、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為**元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出為**元,。

（二）與2013年度現(xiàn)金流量情況相比,，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了**元，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了**元,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出無變化,。

（三）本企業(yè)2014年度無重大的現(xiàn)金流出。

五,、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

（一）本年上繳應(yīng)收股利**元,。

（二）本年增加計(jì)提盈余公積**元 。

（三）本年企業(yè)實(shí)收資本無變化,。

六、重大事項(xiàng)說明

本企業(yè)本年無重大事項(xiàng),。

七,、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

（一）制定內(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門設(shè)置,。

（二）內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān),，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

八,、問題整改情況

無

九,、有關(guān)工作建議。

希望對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作加大支持力度,。

財(cái)務(wù)情況說明書篇十四

本企業(yè)屬于（ ）企業(yè),，成立于（ ）年。是以生產(chǎn)和銷售（ ）為主業(yè)的公司,，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為（ ）％,。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)（ ）萬元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)（ ）萬元,，占總資產(chǎn)的比例為（ ）％,；固定資產(chǎn)（ ）萬元，占資產(chǎn)總額的比例為（ ）％,。負(fù)債總額達(dá)（ ）萬元,，其中流動(dòng)負(fù)債（ ）萬元，占負(fù)債總額的（ ）％,，所有者權(quán)益（ ）萬元,，占企業(yè)資產(chǎn)總額的（ ）％。

二,、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

1,、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（ ）萬元,，比去年同比增長(zhǎng)（ ）萬元，增長(zhǎng)率（ ）％,。

2,、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（ ）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（ ）萬元,，增長(zhǎng)率（ ）％,，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（ ）％。

3,、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（ ）萬元,，比去年同比增長(zhǎng)（ ）萬元，增長(zhǎng)率（ ）％,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（ ）％,。

4、本年管理費(fèi)用（ ）萬元,，比去年同比增長(zhǎng)（ ）萬元,，增長(zhǎng)率（ ）％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（ ）％,。

5,、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（ ）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（ ）萬元,，增長(zhǎng)率（ ）％,，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（ ）％。

6,、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（ ）萬元,，比去年同比增長(zhǎng)（ ）萬元，增長(zhǎng)率（ ）％,，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（ ）％,。

7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)（ ）萬元,，比去年同比增長(zhǎng)（ ）萬元,，增長(zhǎng)率（ ）％，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（ ）％,。

8,、

其他

三,、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

1,、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額（ ）萬元，凈利潤(rùn)（ ）萬元。

2,、全年上交所得稅（ ）萬元,，增值稅（ ）萬元。

3,、本年提取盈余公積（ ）萬元,，其中公益金（ ）萬元。

4,、本年分配給投資者利潤(rùn)（ ）萬元,，其中普通股股利（ ）萬元，優(yōu)先股股利（ ）萬元,。

5,、本年職工工資總額（ ）萬元，職工人數(shù)（ ）人,，職工全年平均收入（ ）萬元,。

四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

1,、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（ ）萬元,，增長(zhǎng)率（ ）%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（ ）萬元,，增長(zhǎng)率（ ）%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（ ）萬元,，增長(zhǎng)率（ ）%,。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)（ ）萬元,，增長(zhǎng)率（ ）%,；

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（ ）,；存貨周轉(zhuǎn)率為（ ）,；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（ ）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（ ）,；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（ ）,。

4、企業(yè)的'發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為（ ）,；凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為（ ）,；留存盈利比率為（ ）。

5,、可持續(xù)增長(zhǎng)率為（ ）,，說明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的最大增長(zhǎng)能力。從長(zhǎng)期趨勢(shì)看，如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率高于持續(xù)增長(zhǎng)率,，表明企業(yè)過度擴(kuò)張,，則必須對(duì)外籌資；反之,，如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于持續(xù)增長(zhǎng)率,，表明企業(yè)增長(zhǎng)不足，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會(huì),，實(shí)現(xiàn)適度增長(zhǎng),。

五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說明

1,、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。

2,、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更,。

3、重要合同事項(xiàng),。

4,、重要投資事項(xiàng)。

5,、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng),。

附件：1、資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析,、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析

2,、利潤(rùn)表環(huán)比分析、利潤(rùn)比結(jié)構(gòu)分析

3,、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析,、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

4、利潤(rùn)分配表分析

5,、財(cái)務(wù)比率分析

6,、杜邦分析體系

財(cái)務(wù)情況說明書篇十五

財(cái)務(wù)情況說明書是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定,，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù),，對(duì)本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說明,，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

一,、企業(yè)基本情況,。

企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益總額,、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析,；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù),、金融子企業(yè),、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因,，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況,；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況,。

二,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析。

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模,、行業(yè)分布等情況分析,。

（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量,、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量,、銷售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析,，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重,，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì)；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響,。

（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析,。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

三,、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析,。

（一）企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu),，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因,。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素,，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用,、工資性支出,、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。

（三）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整,、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等,。

（四）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的`影響,。

（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā),、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái),、股票投資,、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù),，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度,。

（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面,、虧損額及原因,。

（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo),。

四,、現(xiàn)金流情況分析。

（一）經(jīng)營(yíng),、投資,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析,，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),，流入的主要來源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資）,，流出的主要用途（投資,、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù),、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率,、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。

（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明,。

五,、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析。

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因,。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因,。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。

六,、重大事項(xiàng)說明,。

對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組,、債務(wù)重組,、兼并收購,、改制上市、重大投融資,、重大資產(chǎn)處置,、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。

七,、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況,。

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況,。

八,、問題整改情況。

企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查,、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施,。

九、有關(guān)工作建議,。

對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議,。

一、基本情況,。

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是一家國(guó)有企業(yè),，是一般納稅人性質(zhì)的單位，法人代表劉偉,。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：a產(chǎn)品,、b產(chǎn)品、c產(chǎn)品,。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間,，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人,。管理部門下設(shè)廠長(zhǎng)辦公室,、供銷科和財(cái)務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人,，采購部4人,、倉庫人員2人、財(cái)務(wù)部3人,，銷售部10人,。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品,，二車間生產(chǎn)b產(chǎn)品和c產(chǎn)品,，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品,。

二,、經(jīng)營(yíng)情況,。

1、12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱,，當(dāng)月完工50箱,，未完工50箱；生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱,，當(dāng)月完工45箱,，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大,；生產(chǎn)c產(chǎn)品,，全部未完工。

2,、月份宏達(dá)有限責(zé)任公司先后銷售a,、b兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷售收入90萬元,。年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司接受了投資人c公司一臺(tái)作價(jià)45000元的b設(shè)備投資,。同時(shí)對(duì)a公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備c一套,，對(duì)a公司投資協(xié)議作價(jià)5000元,。

3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元,，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司,，月租1400元。

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財(cái)務(wù)情況說明書篇十六

靖邊縣佳貝鉆井技術(shù)服務(wù)有限責(zé)任公司成立于2004年3月，在靖邊縣工商行政管理局辦理了登記注冊(cè),，注冊(cè)資金500萬元,，出資人為：祁健洲465萬元，占比93%,；孔令梅35萬元,，占比7%，公司地址靖邊縣河?xùn)|三岔路西側(cè),，占地面積380平米,，總建筑面積360平米，公司現(xiàn)有員工43人,，企業(yè)類型屬有限責(zé)任公司,。

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍

鉆井配件、化工產(chǎn)品（有毒,、有害,、易燃易爆,、危險(xiǎn)化學(xué)品除外）、五金,、潤(rùn)滑油銷售,；鉆前工程、鉆井,、試油,、試氣、錄井工程技術(shù)服務(wù)（受前置除外）,；修井作業(yè)服務(wù)（受前置除外）（上述經(jīng)營(yíng)范圍中國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院決定規(guī)定必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的,，憑許可證在有效期內(nèi)經(jīng)營(yíng)）。

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

1,、靖邊縣佳貝鉆井技術(shù)服務(wù)有限責(zé)任公司2017年銷售石油表套即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10845.63萬元,，比去年同比增長(zhǎng)1807.61萬元，增長(zhǎng)率20％,。

的1.4％,。

3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6675.77萬元,，比去年同比增長(zhǎng)112.63萬元,，增長(zhǎng)率20％，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的61.6％,。

4,、本年管理費(fèi)用177.49萬元，比去年同比增長(zhǎng)27.07萬元,，增長(zhǎng)率18％,，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的1.6％。

5,、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用153.56萬元,，比去年同比下降10.97萬元，下降率6.67％,，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的1.4％,。

6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加433.83萬元,，比去年同比增長(zhǎng)72.3萬元,，增長(zhǎng)率20％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的4％,。

7,、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)3254.13萬元，比去年同比增長(zhǎng)583.56萬元，增長(zhǎng)率21.9％,，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的30％。

二,、財(cái)務(wù)管理主要工作

我公司依據(jù)2017年工作思路,，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持發(fā)展是企業(yè)第一要?jiǎng)?wù),，認(rèn)真,、科學(xué)、細(xì)致的做好財(cái)務(wù)年度預(yù)算,、決算,、審計(jì)、以及日常核算工作,，建立健全各項(xiàng)管理制度,，堵塞管理漏洞，鞏固清產(chǎn)核資成果,，促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益的提高,；積極創(chuàng)新資金管理模式，完善公司內(nèi)部管理考核機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行的

安全

（一）重視會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作建設(shè),。

不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，以扎實(shí)的基本功,，順利通過各級(jí)部門的各項(xiàng)審計(jì)檢查,。2017年財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)榆林中太聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)意見認(rèn)為“靖邊縣佳貝鉆井技術(shù)服務(wù)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了靖邊縣佳貝鉆井技術(shù)服務(wù)有限責(zé)任公司2017年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2017年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,。”2017年審計(jì)工作我公司人員積極協(xié)助配合,，加班加點(diǎn),，根據(jù)要求及時(shí)提供所需的各類原始憑證、基礎(chǔ)報(bào)表,、資料,，為其提供良好的條件和環(huán)境，使審計(jì)工作順利完成,，各項(xiàng)審計(jì)結(jié)束后,，均得到相關(guān)部門的好評(píng)。

（二）認(rèn)真做好清產(chǎn)核資工作。2017年我公司組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司進(jìn)行了清產(chǎn)核資專項(xiàng)自查工作,，做到全面徹底,、不重不漏，以保證企業(yè)賬賬相符,、賬證相符,，在完善清產(chǎn)核資基礎(chǔ)上建立健全了各項(xiàng)管理制度，堵塞管理漏洞,，鞏固清產(chǎn)核資成果,，促進(jìn)提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益。

三,、 針對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀,，2017年工作思路：

1、根據(jù)2017年度的利潤(rùn)表可知,，企業(yè)的凈利潤(rùn)比年初有顯著的提高,，說明企業(yè)2017年的經(jīng)濟(jì)效益良好，發(fā)展前景好,，可以繼續(xù)實(shí)施同樣的銷售方式,。

2、應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款,，加快資金周轉(zhuǎn),，企業(yè)的資金源自于企業(yè)的銷售經(jīng)營(yíng)收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn),。應(yīng)收賬款的不斷增加,，嚴(yán)重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展,，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理職能,，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的防范措施,，以達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)的最大化和降低壞賬損失率,。

3、抓好材料采購,，降低材料的儲(chǔ)備占用費(fèi),，通過企業(yè)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確核算，確定好合理的'進(jìn)貨批量,，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的儲(chǔ)備環(huán)節(jié)上,，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲(chǔ)存費(fèi),，有效地利用企業(yè)的資金,。 做好庫存物資的定期盤點(diǎn)工作，使庫存物資的管理正常化,，做到帳帳相符,，帳卡相符，帳實(shí)相符,。

4,、收集市場(chǎng)信息，拓寬銷售渠道,，增加產(chǎn)品的銷售量,，減少存貨的積壓,，加速資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

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財(cái)務(wù)情況說明書篇十七

集團(tuán)所屬二級(jí)子企業(yè)預(yù)算報(bào)表情況說明書至少應(yīng)當(dāng)說明以下主要內(nèi)容：

說明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)；集團(tuán)對(duì)本企業(yè)的發(fā)展定位,，如為利潤(rùn)中心還是成本中心等,；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍,、主要業(yè)務(wù)板塊,、收入及利潤(rùn)占集團(tuán)的比例等。

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說明,。

（一）作為集團(tuán)利潤(rùn)中心或生產(chǎn)中心的企業(yè),，說明集團(tuán)下達(dá)的主要收入和利潤(rùn)目標(biāo)，以及與上年度預(yù)計(jì)完成情況的增減變化原因,、金額,，提出為完成上述目標(biāo)企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措。

（二）作為集團(tuán)成本中心的企業(yè),，應(yīng)逐項(xiàng)說明集團(tuán)下達(dá)的主要成本費(fèi)用控制目標(biāo),，與上年度的增減變化原因、金額,，以及企業(yè)擬采取的完成措施等,。

（三）作為集團(tuán)其他定位的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況說明,。

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度投資,、籌資、資金等重大事項(xiàng)進(jìn)行說明,。

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明,。

預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施內(nèi)容提要

（一）、上年度預(yù)算工作開展情況

回顧上年度預(yù)算工作組織、編制,、執(zhí)行,、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題,，結(jié)合國(guó)資委對(duì)上年度預(yù)算的反饋意見,，對(duì)上年度預(yù)算工作開展情況進(jìn)行總結(jié)。

（二）,、上年度預(yù)算調(diào)整情況

對(duì)上度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明,，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場(chǎng)形勢(shì)變化,、合并范圍變化,、會(huì)計(jì)政策調(diào)整、會(huì)計(jì)估計(jì)變更,、公允價(jià)值變動(dòng)等對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng),。

（三）、上年度預(yù)算完成情況

對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié),，一是分主要業(yè)務(wù)板塊對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行分析說明,；二是對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等項(xiàng)目的差異原因說明,，不得簡(jiǎn)單地以數(shù)字羅列,。如投資、籌資,、人工成本等實(shí)際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的,，應(yīng)一并說明。

（四）,、本年度預(yù)算工作改進(jìn)情況

結(jié)合上年度預(yù)算工作總結(jié),，重點(diǎn)說明本年度預(yù)算管理在工作組織、流程,、標(biāo)桿管理,、關(guān)鍵指標(biāo)選用等方面的改進(jìn)情況。同時(shí),，結(jié)合管理提升活動(dòng),，對(duì)企業(yè)全面預(yù)算管理提升工作的安排與進(jìn)展情況進(jìn)行說明，明確已采取或擬采取的改進(jìn)措施,、預(yù)期的改進(jìn)效果,、落實(shí)措施的責(zé)任部門,、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。

財(cái)務(wù)情況說明書篇十八

企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬

其他

專業(yè)

本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量,、主營(yíng)業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額,、進(jìn)口額）及同比增減量,，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次,；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營(yíng)）的影響,；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況,；新產(chǎn)品,、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況,。

開發(fā),、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。

經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難,，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等,。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量,、銷售價(jià)格,、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類,、庫存數(shù)量等。

成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用,、能源費(fèi)用,、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響,。

其他業(yè)務(wù)收入,、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的.,，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù),。

同比影響其他收益的主要事項(xiàng),，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因,；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源,、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況,；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng),、金額。

利潤(rùn)分配情況

利潤(rùn)表中的項(xiàng)目,，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上,，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因,。

會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額,，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。

其他,。

各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重,，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款,、存貨,、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因,；長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況,、原因、購買和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況,。

資產(chǎn)損失情況,，包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法,，長(zhǎng)期積壓商品物資,、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響。

流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重,，長(zhǎng)期借款,、短期借款、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因,；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額,、主要債權(quán)人及未付原因,；逾期借款本金和未還利息情況。

企業(yè)從事證券買賣,、期貨交易,、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況,。

企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。

資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上,，且占報(bào)告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的,，應(yīng)明確說明原因。

會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況,，并應(yīng)具體說明增減差額及原因,。

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因,。

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況,。

對(duì)國(guó)有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。

報(bào)告清楚,、文字簡(jiǎn)練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚,，看的人也舒服，如果缺乏條理,、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果）,。

報(bào)告分析目的：首先要明確閱讀對(duì)象，閱讀對(duì)象不同內(nèi)容也有所不同,，對(duì)象要有針對(duì)性,。寫這個(gè)報(bào)告的靈魂：分析工作要達(dá)到什么目的,，整個(gè)工作要圍繞目的展開,。

制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè),，其次要開始搜集資料,，搜集資料的方法；再次確定分析方法,；最后人員分工,，寫哪部分確定下來，并確定工作進(jìn)度,。

搜集整理分析資料：這要求大家平時(shí)積累,，積累信息對(duì)分析工作有重大意義，你信息越多,，寫出材料就越好,，不僅對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，還要對(duì)環(huán)境數(shù)據(jù)（非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，國(guó)家宏觀政策,，部制定并出臺(tái)的相關(guān)政策）也要進(jìn)行搜集,。

選擇合理的分析方法：介紹我們經(jīng)常使用的方法：

定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法,，因?yàn)橛脭?shù)據(jù)說話有說服力,，另外定性分析的方法也要使用，當(dāng)你不能使用定量,，用定性,。

絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)比較,，絕對(duì)數(shù)就是當(dāng)期與比較期的數(shù)差額,，相對(duì)數(shù)百分比。橫向比較：可以和其他鐵路局比價(jià),，和本地區(qū)同行業(yè)（情況類似）比價(jià),；縱向比較，不同年度比較,，注意口徑應(yīng)一致,。

財(cái)務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟(jì)效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率,、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,；反映嘗債能力：資產(chǎn)負(fù)債率,、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率,、獲利倍數(shù)等,。

消費(fèi)率：（最終消費(fèi)/支出法gdp）?× 100%

速度分析法：

比上年同期、比基期,、環(huán)比發(fā)展速度=（報(bào)告期水平/基期水平）×100%

增長(zhǎng)速度=（報(bào)告期水平-基期水平）/基期水平×100%=發(fā)展速度-1

平均增長(zhǎng)速度=報(bào)告期水平/基期水平開n次根號(hào)減1=平均發(fā)展速度-1

模型分析法：利用數(shù)學(xué)模型對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律,、發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。

進(jìn)入分析起草階段：分析結(jié)束開始起草報(bào)告,。分析中應(yīng)注意的幾個(gè)問題：文字表格,、缺乏邏輯性、不注意閱讀對(duì)象,、為了分析而分析,、缺乏客觀性、不注意數(shù)據(jù)口徑,、人云亦云,。

財(cái)務(wù)情況說明書篇十九

．現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流量是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)過程或一項(xiàng)投資項(xiàng)目的資金投入與收回過程中所發(fā)生的現(xiàn)金流出與流入,。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率：所謂的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率即為投資者因承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而獲得的超過時(shí)間價(jià)值率的那部分額外報(bào)酬率，即風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬與原投資額的比率,。

融資租賃：是由租賃公司按照租賃企業(yè)的要求融資購買設(shè)備,，并在契約或合同規(guī)定的較長(zhǎng)期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)，它是現(xiàn)代租賃業(yè)務(wù)的主要類型,。

股份公司：是依法設(shè)立,，其全部股本分為等額股份，股東以其所持股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任,，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的憤務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人,。