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財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇一

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),，企業(yè)從業(yè)人員,、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。本公司成立于（）年,。是以（）為主業(yè)的公司,，現(xiàn)有員工（）人，其中大專以上人員（）人,，占公司總?cè)藬?shù)的（）%,；技術(shù)人員（）人。占公司總?cè)藬?shù)的（）%,。

公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號(hào)：

公司注冊地址：

公司注冊資本：人民幣（）萬元,。

公司法定代表人：

公司經(jīng)營范圍：

公司主營業(yè)務(wù)：

（年月日），公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè),，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書,，證書編號(hào)：（）。

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,。

1,、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量,、銷售量（出口額,、進(jìn)口額）及同比增減量。

2,、經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響,。

3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況,。

4,、新產(chǎn)品、新技術(shù),、新工藝開發(fā)及投入情況,。

（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。

（四）開發(fā),、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況,。

（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等,。

二、利潤實(shí)現(xiàn),、分配及企業(yè)虧損情況（經(jīng)濟(jì)效益分析）,。

1,、本年主營業(yè)務(wù)收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％。

2,、本年主營業(yè)務(wù)成本（）萬元,，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％,，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬元,，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

4,、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％,，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

5,、本年管理費(fèi)用（）萬元,，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

6,、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％,，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

7,、本年?duì)I業(yè)利潤（）萬元,，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％,，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表,。

（上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動(dòng)原因,。）,。

（一）主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況。

1,、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額,。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素。

原材料費(fèi)用,、能源費(fèi)用,、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤增減的影響,。

（三）其他業(yè)務(wù)收入,、支出的增減變化。

若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的,，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù),。

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)。

1,、投資收益,，特別是長期投資損失的金額及原因。

2,、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源,、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況,。

3,、影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

（五）利潤分配情況,。

1,、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元,。

2,、全年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元,，增值稅（）萬元,。

3、本年提取盈余公積（）萬元,，其中公益金（）萬元,。

4、本年分配給投資者利潤（）萬元,，其中普通股股利（）萬元,，優(yōu)先股股利（）萬元。

5,、本年職工工資總額（）萬元,，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬元,。

（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額,。

（八）會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤總額的影響數(shù)額。

（九）虧損總額及其同比增減額,，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷,、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析,。

三,、資金增減和周轉(zhuǎn)情況。

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重,。

1,、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重。

2,、應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款、存貨,、長期投資等變化是否正常,，增減原因,。

（二）不良資產(chǎn)情況。

1,、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況,。

2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因,。

3,、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法。

4,、長期積壓商品物資,、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響。

5,、不良資產(chǎn)比率,。

1、流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重,。

2,、長期借款、短期借款,、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因。

3,、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

4,、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額,、主要債權(quán)人及未付原因。

5,、逾期借款本金和未還利息情況,。

（五）現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況。

1,、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元,，增長率（）%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元,，增長率（）%,；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%,。

2,、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）%,；

3,、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）,；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）,；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。

4,、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為（）,；凈利潤增長率為（）；留存盈利比率為（）,。

四,、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況。

五,、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

1,、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng),。

2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更,。

3,、重要合同事項(xiàng)。

4,、重要投資事項(xiàng),。

5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng),。

六,、本期工作總結(jié)和后期工作建議。

1,、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,。

2,、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績與不足，對(duì)今后工作的建議,。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇二

20__年，我們公司不僅負(fù)責(zé)處理__年遺留問題，還負(fù)責(zé)__年的任務(wù),，時(shí)間緊，任務(wù)重,，壓力大,，但在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下和同事們的支持下，財(cái)務(wù)人員積極配合各項(xiàng)目組的工作,，完成了各項(xiàng)工作,。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí),，提高工作效率,。

1,、為了更好地完成征收任務(wù)，財(cái)務(wù)人員自覺學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和新的__政策,，虛心向老同志學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn),，為領(lǐng)導(dǎo)制定計(jì)劃，為大眾制定答案等工作,。

2,、參加討論研究新的__方案，制定科學(xué)合理的計(jì)算方法和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等表格,。

二,、做好財(cái)務(wù)日常會(huì)計(jì)工作。

3,、每月按時(shí)申請(qǐng)經(jīng)費(fèi),，發(fā)放自由職業(yè)者工資，支付各稅金,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)日清月結(jié)算,，會(huì)計(jì)實(shí)際一致，會(huì)計(jì)實(shí)際一致,。

三,、做好項(xiàng)目資金管理工作。

嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》要求對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行會(huì)計(jì),、控制成本,，及時(shí)繳稅，提供合法,、真實(shí),、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,，保證項(xiàng)目資金規(guī)范的使用,。

財(cái)務(wù)工作情況總結(jié)4。

在這一年的時(shí)間里,，公司在董事會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，在每一位員工的勤奮努力下，穩(wěn)步發(fā)展,，勇于創(chuàng)新,，經(jīng)受了市場硝煙的洗禮，在殘酷的競爭中逐漸成熟起來了,。我作為公司財(cái)務(wù)部的一員,，也與公司一齊經(jīng)歷了不平凡的一年。現(xiàn)就我一年的工作簡單總結(jié)一下。

一,、牢記職責(zé)，忠于職守,。

在一個(gè)企業(yè)中,，出納的工作看似簡單而又平凡，但我深知這個(gè)崗位包含著多少領(lǐng)導(dǎo)的信任和期望,，我的職責(zé)是要看好錢袋子,，記好帳本子，緊把收付關(guān),，職責(zé)重于泰山,。在日常工作中，注意和主管會(huì)計(jì)密切配合,，有條不紊的開展業(yè)務(wù),。銀行和現(xiàn)金的收支是我的主要業(yè)務(wù)資料，隨時(shí)掌握銀行存款余額,，定時(shí)上報(bào)數(shù)據(jù),，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)供給決策依據(jù);保證經(jīng)營用現(xiàn)金的支出，跑銀行不怕苦累,，風(fēng)雨無阻;對(duì)待購房客戶不煩不燥,，耐心接待，即使加班也要保證售房款的收賬,。我們計(jì)財(cái)部雖然忙碌但很充實(shí),，節(jié)奏緊張但很團(tuán)結(jié)，我體會(huì)到工作的歡樂,。

二,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)取理解審計(jì)監(jiān)督,。

為了保證企業(yè)資產(chǎn)的保值增值,，公司財(cái)務(wù)部門在每個(gè)季度末對(duì)各公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查。對(duì)審計(jì)組提出的意見和疑問,，我們都及時(shí)更正,，詳細(xì)解答。遇到不能確定的業(yè)務(wù)問題虛心請(qǐng)教,，在保證帳務(wù)核算正確的同時(shí)也提高了自我的業(yè)務(wù)水平,。

三、維護(hù)企業(yè)利益,。

作為一個(gè)財(cái)務(wù)人員,，必須時(shí)刻牢記自我的天職，那就是管好企業(yè)資產(chǎn)，維護(hù)企業(yè)利益,。在工作中為領(lǐng)導(dǎo)決策供給信息,，要進(jìn)取穩(wěn)妥，防范風(fēng)險(xiǎn),，敢于進(jìn)言,。在最近有一個(gè)單位向我公司要求借款，根據(jù)我公司和對(duì)方的具體情景,，出于我作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的職責(zé),，大膽提出反對(duì)意見，受到領(lǐng)導(dǎo)的重視,，并采納了我們的意見,。事后我們的做法受到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和贊許。從這一件事上,，我更加感受到我的工作的重要性和職責(zé)的重大,，認(rèn)識(shí)到企業(yè)利益高于一切。

四,、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，不斷完善自我,，緊跟企業(yè)發(fā)展的步伐,。

公司在發(fā)展壯大,，對(duì)人員的需求標(biāo)準(zhǔn)也在不斷提高。為提高自我的業(yè)務(wù)素質(zhì),，我進(jìn)取參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn),，強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能。經(jīng)過努力,，我順利經(jīng)過了會(huì)計(jì)職稱資格考試,，取得了會(huì)計(jì)師中級(jí)職稱。但這只是我工作中的一個(gè)階段性目標(biāo),，在以后的學(xué)習(xí)中我還將以"思想,，業(yè)務(wù)過硬，技能嫻熟,，務(wù)實(shí)高效"的工作高手的目標(biāo)而努力,。

五、提高認(rèn)識(shí),，改正錯(cuò)誤,，彌補(bǔ)不足。

在公司里,，我既是一名普通員工,，又是一名股東,，這種雙重身份就決定我要用更高的標(biāo)準(zhǔn)要求自我。"不以善小而不為,，不以惡小而為之",。過去我對(duì)自我要求不嚴(yán)，在一些小節(jié)上不注意約束自我,，容易犯自由散漫的毛病,，這一點(diǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)和同事們都以往批評(píng)和提醒過我，我虛心理解,。在以后的工作中，我會(huì)時(shí)刻提醒自我,，嚴(yán)守紀(jì)律,，遵守公司制度，團(tuán)結(jié)同事,，爭取工作再上新臺(tái)階,。

財(cái)務(wù)工作情況總結(jié)5。

各部門同事的大力支持配合下,，財(cái)務(wù)部以強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神,，出色完成了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務(wù)工作,，及時(shí)準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo),、有關(guān)政府部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然,，在完成工作的同時(shí)也還存在一些不足,。

下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下財(cái)務(wù)部20__年度的工作：

一、公司本部的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作,。

(一)作為職能工作部門,，合理控制成本費(fèi)用，以"認(rèn)真,、嚴(yán)謹(jǐn),、細(xì)致"的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重,。20__年財(cái)務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高,，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項(xiàng)目前期投入較大,，成本費(fèi)用也隨之增加,，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開支，財(cái)務(wù)部積極主動(dòng)配合公司行政部門,，在采購工作中嚴(yán)格把關(guān),，成本控制方面取得了一定成效,。

(二)20__年度，財(cái)務(wù)部的日常會(huì)計(jì)核算工作具體如下：

1,、在借款,、費(fèi)用報(bào)銷、報(bào)銷審核,、收付款等環(huán)節(jié)中,，我們堅(jiān)持原則、嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度,，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門外,。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中,，我們認(rèn)真審核每一張憑證,，堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù),，不把問題帶到下個(gè)環(huán)節(jié),。

3、每月核算__多人的工資是財(cái)務(wù)部最為繁重的工作,，除了計(jì)算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定,，這就要求財(cái)務(wù)人員必須耐心細(xì)致,，盡量做到少出差錯(cuò)或不出差錯(cuò),。經(jīng)過努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資,。

4,、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào)、發(fā)票購買和管理,、臺(tái)帳登記工作,。

5、完成各政府相關(guān)部門下達(dá)的工作：公司的工商年檢,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)審計(jì),、對(duì)統(tǒng)計(jì)局的季度申報(bào)等,。

6、催收款項(xiàng)是財(cái)務(wù)部門最為重要的工作,。由于受其他原因影響,，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力,，也取得一定的成效,，但卻不是很理想。

總之,，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大,，20__年度財(cái)務(wù)部工作量越來越大,，財(cái)務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加,。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項(xiàng)工作,。一年來，我們完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作,，并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。

二,、分公司及合作方的財(cái)務(wù)核算工作,。

(一)跟進(jìn)收取各分公司的款項(xiàng)，在經(jīng)營部的幫助下,，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時(shí)收取各分公司的款項(xiàng),。

本年度，由于a分部的業(yè)務(wù)量增大,，b分公司,、c分公司和d分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款,，大大增加了我們的工作量,。比如，a分部的年產(chǎn)值比20__年增長了50%;對(duì)b,、c和d三個(gè)分公司20__年的開具發(fā)票,、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回,、投標(biāo)保證金的支付收取等工作,，財(cái)務(wù)部做了全力配合,。

(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加,，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣,，對(duì)合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn),、核算退回,，投標(biāo)保證金的支付收取等工作,，財(cái)務(wù)部也全力予以配合完成,，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定,。

三,、不足和有待改善的地方,。

一年中,，財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作,，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡方面,，在各項(xiàng)管理費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序,、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格方面,，在更及時(shí)準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),、實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面。在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費(fèi)用支出比較隨意;這些應(yīng)是20__年財(cái)務(wù)管理要著重思考和解決的問題,。

作為財(cái)務(wù)人員,，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為,、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省,，不斷地鞭策自己,，加強(qiáng)學(xué)習(xí),，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展,，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長,。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇三

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分,，編寫好財(cái)務(wù)情況說明書對(duì)貫徹新《會(huì)計(jì)法》突出規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用,。財(cái)務(wù)情況說明書是企業(yè)（公司）年度,、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件,。它為企業(yè)（公司）內(nèi)部和外部了解,、觀察、衡量,、考核,、評(píng)價(jià)其報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和生產(chǎn)經(jīng)營狀況提供重要依據(jù)。

企業(yè)（公司）的財(cái)務(wù)情況說明書必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,，對(duì)需要說明的事項(xiàng),，至少應(yīng)當(dāng)對(duì)以下情況作出真實(shí)、完整,、清楚的說明,，（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（2）利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況,；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況,；（4）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng),。

分析的方法很多,，主要有以下幾種：

1、平衡分析法,。利用“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡原理分析各賬戶間的關(guān)系及變化,。

2、比較分析法,，或叫對(duì)比分析法,。如分析計(jì)劃完成情況，用實(shí)際數(shù)同計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，來檢查分析計(jì)劃的執(zhí)行情況,；如比歷史水平,，用本期實(shí)際數(shù)同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，看發(fā)展變化情況,；又如比先進(jìn),，用本企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國內(nèi)外同類產(chǎn)品的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行比較,，以便制訂趕超目標(biāo)等,。

3、因素分析法,，或稱連環(huán)替代法,。先確定計(jì)劃與實(shí)際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個(gè)因素為可變,，其余為不變,，依法替換，以測定這些因素變動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的影響程度,。

4、趨勢分析法,。將數(shù)據(jù)指標(biāo)連續(xù)幾年排列在一起進(jìn)行比較,，以測定本期財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢。一般作成統(tǒng)計(jì)圖表加以比較,，也可采用比較表,。

5、比率分析法,。用同期會(huì)計(jì)報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較,，求出它們之間的比率。國家規(guī)定工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo),，就使用了這種方法。

通過各種分析方法（財(cái)務(wù)情況說明書一般采用二,、三種分析方法,，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃或目標(biāo)的執(zhí)行情況,，評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績,，并找出差距，查明原因,，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施,，為下一步經(jīng)營決策作出和制定經(jīng)營方針目標(biāo)提供依據(jù),。

一般要作到真實(shí)、準(zhǔn)確,、客觀,、簡煉八個(gè)字。真實(shí)就是說明情況和問題要實(shí)事求是,，有一說一,，有二說二，不夸大,，不縮小,，不隱瞞或歪曲事實(shí)真相，不搞假數(shù)據(jù)真分析,。準(zhǔn)確就是說明情況和問題不要模棱兩可,，似是而非，使人不知其然,?？陀^就是既要肯定成績，又要指出問題,，既要報(bào)喜,，又要報(bào)憂。簡煉就是文字要簡潔精煉,，篇幅不宜冗長,，不要貪多求全，要突出重點(diǎn),。

一般說來,，小型企業(yè)編寫財(cái)務(wù)說明書相對(duì)簡單一些，由主管會(huì)計(jì)自己執(zhí)筆就可以,，大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜,，內(nèi)部分工較細(xì)，可以采取以下方法和步驟：

1,、做好資料的收集,、積累、整理等到準(zhǔn)備工作,。

這是提高工作效率和工作質(zhì)量的保證,，應(yīng)從兩方面著手：

（1）數(shù)據(jù)指標(biāo)的收集和整理。如計(jì)劃數(shù),、定額,、預(yù)算,、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè),、同類產(chǎn)品等數(shù)據(jù),，分析時(shí)可信手拈來。

（2）典型事例的調(diào)查,。對(duì)企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng),、會(huì)議、事件要注意了解掌握,，必要時(shí)到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地調(diào)查,，記錄在案,，供編寫說明書時(shí)采用,。調(diào)查到的情況有時(shí)可以從會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)得到證實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)據(jù)又可以進(jìn)一步擴(kuò)大線索,，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí),。使活情況與死數(shù)字結(jié)合起來，相互印證,。使說明書既有數(shù)據(jù)又有實(shí)例,，更具說服力。

2,、分工負(fù)責(zé),，齊頭并進(jìn)。

大型企業(yè)情況復(fù)雜,，分工細(xì)致不應(yīng)該也不可能由一人總攬說明書的編寫工作,，可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫，并安排好進(jìn)度,，最后由一人匯總修改,，防止相互矛盾。為使說明書編寫規(guī)范化,，可規(guī)定一定程式,，擬個(gè)提綱，列出大體框架,，有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格,，等到會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)出來再填進(jìn)格內(nèi)，這有利于分工編寫,，并能加速編寫過程,。

3、共同討論,，達(dá)成共識(shí),。

因?yàn)槿藗冋J(rèn)識(shí)上的差距和看問題的角度不同,，同一數(shù)據(jù)有時(shí)會(huì)有不同看法，甚至意見相左,。所以,，會(huì)計(jì)報(bào)表初稿出來后，應(yīng)組織有關(guān)人員（總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,、專職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員）一起議論,，對(duì)當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出基本估計(jì),，集思廣益，達(dá)成共識(shí),，然后著手編寫,。

4、審查上報(bào),。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師應(yīng)將財(cái)務(wù)情況說明書向廠務(wù)會(huì)議（股份公司是董事會(huì)）匯報(bào),，經(jīng)討論通過后才能報(bào)出。

大致有如下幾點(diǎn)：

1,、不要說套話,、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻,，要開門見山,。

2、避免數(shù)字的文字化,，拉長篇幅,。一些數(shù)據(jù)用表式列示，可以省略文字表述,。

3,、避免有情況無分析。財(cái)務(wù)情況說明書要通過分析讓讀者了解企業(yè)在報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總評(píng)價(jià),，還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得好,，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得不好等具體信息。不能只羅列現(xiàn)象,，不分析問題,，就數(shù)字論數(shù)字，搞數(shù)字游戲,，例如有的指標(biāo)基數(shù)低,，計(jì)算出來的完成率或者增長率可能很大，有時(shí)翻幾番、幾十番,，夸大成績易使人誤解,，因此要進(jìn)行分析，不能只看百分比,。

4,、不要把會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明寫進(jìn)財(cái)務(wù)情況說明書?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定,，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù),、編制原則和方法及主要項(xiàng)目所作的解釋,，屬于會(huì)計(jì)報(bào)表附注。它是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制附加的說明,，不應(yīng)作為財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容,。

5、不要把財(cái)務(wù)情況說明書寫成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,。在說明書中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營情況只能是概括的,，過于詳盡就成了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全面分析,、評(píng)價(jià)和建議，涉及范圍較廣,。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析數(shù)據(jù)來源于統(tǒng)計(jì)核算,，業(yè)務(wù)換算和會(huì)計(jì)核算資料，既有貨幣計(jì)量指標(biāo),，又有實(shí)物計(jì)量指標(biāo),；財(cái)務(wù)情況說明書數(shù)據(jù)主要來源于會(huì)計(jì)報(bào)表，是以貨幣計(jì)量的,。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)各部門編寫的,，著眼于檢查計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,、挖掘企業(yè)潛力,；財(cái)務(wù)情況說明書主要是由財(cái)務(wù)部門編寫，不僅供內(nèi)部管理需要,，而且要滿足企業(yè)外部特別是投資者和債權(quán)人對(duì)本企業(yè)了解,、考核、評(píng)價(jià)和監(jiān)督的要求,。

6,、不要把財(cái)務(wù)工作總結(jié)、工作報(bào)告、經(jīng)驗(yàn)介紹,、調(diào)查研究,、問題探討等寫入財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書是根據(jù)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)資料經(jīng)過加工整理編寫的,，是憑數(shù)據(jù)說話,。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇四

本企業(yè)屬于（）企業(yè)，成立于（）年,。是以生產(chǎn)和銷售（）為主業(yè)的公司,，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為（）％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)（）萬元,，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)（）萬元,，占總資產(chǎn)的比例為（）％；固定資產(chǎn)（）萬元,，占資產(chǎn)總額的比例為（）％,。負(fù)債總額達(dá)（）萬元，其中流動(dòng)負(fù)債（）萬元,，占負(fù)債總額的（）％,，所有者權(quán)益（）萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的（）％,。

二,、企業(yè)經(jīng)營情況分析

1、本年主營業(yè)務(wù)收入（）萬元,，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％。

2,、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬元,，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％,，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

3、本年主營業(yè)務(wù)成本（）萬元,，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

4,、本年管理費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％,，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬元,，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

6,、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％,，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

7,、本年?duì)I業(yè)利潤（）萬元,，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％,，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

8、

其他

三,、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況

1、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額（）萬元,，凈利潤（）萬元,。

2、全年上交所得稅（）萬元,，增值稅（）萬元,。

3、本年提取盈余公積（）萬元,，其中公益金（）萬元。

4,、本年分配給投資者利潤（）萬元,，其中普通股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元,。

5,、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人,，職工全年平均收入（）萬元,。

四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

1,、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元,，增長率（）%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%,；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元,，增長率（）%。

2,、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長（）萬元,，增長率（）%；

3,、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）,；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）,；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）,；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。

4,、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為（）,；凈利潤增長率為（）；留存盈利比率為（）,。

5,、可持續(xù)增長率為（），說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的最大增長能力,。從長期趨勢看,，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率高于持續(xù)增長率，表明企業(yè)過度擴(kuò)張,，則必須對(duì)外籌資,；反之，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率低于持續(xù)增長率,，表明企業(yè)增長不足,，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)適度增長,。

五,、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說明

1,、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng),。

2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更,。

3,、重要合同事項(xiàng)。

4,、重要投資事項(xiàng),。

5,、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

附件：1,、資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析,、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析

2、利潤表環(huán)比分析,、利潤比結(jié)構(gòu)分析

3,、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

4,、利潤分配表分析

5,、財(cái)務(wù)比率分析

6、杜邦分析體系

撰稿人：

2017年12月10日

本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè),，成立于2017年,。是以綠化施工為主的公司，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％,。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬元,，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬元，占總資產(chǎn)的比例為82％,；固定資產(chǎn)2.87萬元,，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負(fù)債總額達(dá)2萬元,，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%,，其中流動(dòng)負(fù)債2萬元，占負(fù)債總額的`100％,，所有者權(quán)益14萬元,，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。

二,、企業(yè)經(jīng)營情況分析

1,、本年主營業(yè)務(wù)收入24萬元，比去年同比增長14萬元,，增長率140％,。

2、本年管理費(fèi)用15.83萬元,，比去年同比增長3.52萬元，增長率28.6％,，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的66％,。

3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬元,，比去年同比增長0.79萬元,，增長率138.6％,，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的5.67％。

4,、本年?duì)I業(yè)利潤6.8萬元,，比去年同比增長7.9萬元；營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的28.33％,。

三,、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況

1、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額6.8萬元,，凈利潤5.1萬元,。

2、全年上交所得稅1.7萬元,。

3,、本年職工工資總額8.4萬元，職工人數(shù)7人,，職工全年平均收入

1.2萬元,。

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財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇五

三,、組織結(jié)構(gòu)：部長及干事各一名。

四,、部門簡介：

財(cái)務(wù)部作為社團(tuán)的核心部門,，管理并監(jiān)督本社團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格做好內(nèi)部審計(jì)工作,，保證財(cái)務(wù)管理和物資管理的規(guī)范化,，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，同時(shí)著眼于社團(tuán)未來的活動(dòng)安排,，進(jìn)行合理預(yù)算，提高資金使用效率,，促進(jìn)社團(tuán)發(fā)展,。

五、主要職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理及各項(xiàng)收支審核,，結(jié)算工作;,。

2.負(fù)責(zé)社團(tuán)各項(xiàng)活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和報(bào)銷工作;。

3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，反映和監(jiān)督社團(tuán)的運(yùn)作情況;,。

4.做好財(cái)務(wù)檔案材料的收集,整理及歸檔工作;。

5.協(xié)助學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)做好對(duì)本社團(tuán)定期的財(cái)務(wù)清查和監(jiān)督工作;,。

6.搞好部門內(nèi)部建設(shè),，確保社團(tuán)財(cái)務(wù)安全,。

六、能力要求：

1.對(duì)財(cái)務(wù)工作感興趣,，具有一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和專業(yè)素養(yǎng);,。

2.綜合素質(zhì)良好，人品正直,，工作踏實(shí),，做事嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，具有很強(qiáng)的責(zé)任心;,。

3.有較好的應(yīng)變能力,。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇六

一、企業(yè)概況：

江西興旺化工廠,，性質(zhì)為國有企業(yè),，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車間,，其中一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品,，二車間生產(chǎn)b、c兩種產(chǎn)品,，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批超多簡單生產(chǎn),，材料生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，本年生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱,，其中完工50箱,；生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱，完工45箱,。企業(yè)在職職工共計(jì)240人,，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售a產(chǎn)品90箱,，銷售b產(chǎn)品80箱,，本年在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個(gè),，成本80元,；盤虧機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)80000元,，已提折舊76000元,；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664。20元,，負(fù)債:2127317,。85元，所有者權(quán)益:4028346,。35元,，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664。20元,，其中主營業(yè)務(wù)利潤:190元,，營業(yè)利潤:934815。06元,，利潤總額:954315,。04元，上交國家所得稅308323,。96元，發(fā)生凈利潤為645991。08元,，向投資人分配凈利潤163044,。78元，于年初相比較,，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681,。20元，負(fù)債增加1462417,。85元,，所有者權(quán)益增加-46736。65元,。

二,、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說明。

本企業(yè)在會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,，使用匯總方法,，為每半月匯總一次，開戶銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金金額為3000元,，各部門科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷制,，企業(yè)在存貨核算中，甲乙兩種材料采用計(jì)劃成本核算,，其它存貨采用實(shí)際成本核算法,。對(duì)實(shí)際成本計(jì)價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法，采用先進(jìn)先出法,，包裝物領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法,，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計(jì)提折舊，本廠職工工資按計(jì)時(shí)工資付,，并按14%計(jì)提福利費(fèi),，2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，1,。5%計(jì)提教育費(fèi),，企業(yè)采用備抵法來核算壞賬,，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金額,，在產(chǎn)品成本中選用品種法,，在計(jì)算產(chǎn)品成本中，將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,，采用約當(dāng)產(chǎn)量法,，并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%，企業(yè)對(duì)長期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算,，收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn),，在會(huì)計(jì)核算中遵守國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的13項(xiàng)原則，并按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,，并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,。

三、企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說明,。

（一）企業(yè)償債潛力分析：

1,。流動(dòng)比率：

評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統(tǒng)模式,，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債潛力強(qiáng),。

2。速動(dòng)比率：

評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較,，本企業(yè)速動(dòng)比率比大證明企業(yè)近期內(nèi)償債潛力強(qiáng),。

3。現(xiàn)金比率：

評(píng)價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的潛力,。但是現(xiàn)金比率并非越高越好?，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營,。相反,，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負(fù)債的困難。

4,。資產(chǎn)負(fù)債率：

評(píng)價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%,，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu),，如果大于80%,，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大,，小于50%,，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有潛力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。

（二）企業(yè)營運(yùn)潛力分析：

1,。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24,。93(次)。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14,。64(天),。

評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短,，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng),，資金周轉(zhuǎn)狀況越好,。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短,，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻,，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張,，不能嚴(yán)格按時(shí)付款的客戶則被拒之門外,，這樣就會(huì)限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益,。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低,，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利,，或是賒銷條件太寬,，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度,，務(wù)必與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合,。

2。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695,。67=1,。08(次)。

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1,。08=337,。96(天)。

評(píng)價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大,，存貨變現(xiàn)速度就越快,，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平必須的狀況下,，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高,，企業(yè)的銷售成本越高，證明企業(yè)的銷售潛力越強(qiáng)。反之,，則說明企業(yè)的銷售潛力就越弱,。

3。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482,。1=1,。24(次)。

評(píng)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況的一個(gè)綜合性指標(biāo),，這項(xiàng)指標(biāo)越高,，說明流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對(duì)地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大,。而延緩周轉(zhuǎn)速度,，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，構(gòu)成資金浪費(fèi),，相對(duì)地降低了企業(yè)的資金使用效率,。

4?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282,。10=0。60(次),。

評(píng)價(jià)：這一比率可用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率,。如果這個(gè)比率較低，說明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差,，會(huì)影響企業(yè)的獲利潛力,，企業(yè)就應(yīng)采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率,。

（三）企業(yè)盈利潛力分析：

評(píng)價(jià)：是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比率,。說明每一元的銷售收入會(huì)帶來多少利潤。

評(píng)價(jià):成本費(fèi)用利潤率是衡量企業(yè)營業(yè)成本費(fèi)用獲利潛力的指標(biāo),。這項(xiàng)指標(biāo)提高,，證明在成本費(fèi)用必須的狀況下，實(shí)現(xiàn)了更多的利潤,，或者證明在利潤總額必須的狀況下,，降低了成本費(fèi)用,，或者證明在增加利潤的同時(shí)又降低了成本費(fèi)用,。這項(xiàng)指標(biāo)降低,，則說明企業(yè)的成本費(fèi)用升高,，利潤水平下降,。

評(píng)價(jià):這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本金獲利潛力的指標(biāo)。資本金利潤率提高,，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加,。對(duì)股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

評(píng)價(jià):對(duì)所在者來說,，這個(gè)比率很重要,。這個(gè)比率越大,，投資者投入資本獲利潛力越強(qiáng)。

四,、總結(jié)說明。

透過以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示,，其優(yōu)點(diǎn)：

1。從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大,，其原因在生產(chǎn)過程中透過開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低,，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理,。

2,。企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算,，防止了壞賬給企業(yè)帶來的損失,。

3。企業(yè)的盈利水平提高,，無論從盈利的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)都高于社會(huì)平均盈利率,，證明企業(yè)處于成長期,。

缺點(diǎn)：

1。本年度的管理費(fèi)用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元,，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備,，增加管理費(fèi)用,，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營中,，就應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,，制定切合實(shí)際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn),。

2,。企業(yè)在甲、乙兩種材料計(jì)劃成本核算中,，計(jì)劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異,，推薦修訂計(jì)劃成本，重新預(yù)測,，使得計(jì)劃成本接近實(shí)際水平,，同時(shí)加強(qiáng)采購過程的業(yè)務(wù)管理，防止采購人員人為的抬高價(jià)格,。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇七

本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè),，成立于2010年。是以綠化施工為主的公司,，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％,。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬元,，占總資產(chǎn)的比例為82％,；固定資產(chǎn)2.87萬元，占資產(chǎn)總額的比例為18％,。負(fù)債總額達(dá)2萬元,，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%，其中流動(dòng)負(fù)債2萬元,，占負(fù)債總額的100％,，所有者權(quán)益14萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％,。

二、企業(yè)經(jīng)營情況分析

1,、本年主營業(yè)務(wù)收入24萬元,，比去年同比增長14萬元，增長率140％,。

2,、本年管理費(fèi)用15.83萬元,，比去年同比增長3.52萬元，增長率28.6％,，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的66％,。

3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬元,，比去年同比增長0.79萬元,，增長率138.6％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的5.67％,。

4,、本年?duì)I業(yè)利潤6.8萬元，比去年同比增長7.9萬元,；營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的28.33％,。

三、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況

1,、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額6.8萬元,，凈利潤5.1萬元。

2,、全年上交所得稅1.7萬元,。

3、本年職工工資總額8.4萬元,，職工人數(shù)7人,，職工全年平均收入

1.2萬元。

四,、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

1,、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%,；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%,；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。

2,、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為140%,。

五、總結(jié)說明

公司由于成立時(shí)間短,，剛剛起步,，雖然經(jīng)營效益增長很快，但不確定因素很多,，主要是應(yīng)收賬款增加較大,，后期應(yīng)積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制,。

一,、企業(yè)基本情況

二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

（一）企業(yè)業(yè)務(wù)范圍————————————————

（二）2014年度實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入**元,，與2013年同期相比,，增加了**元。 （三）2014年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本**元,，主要包括人工費(fèi),、材料及修理費(fèi)、分包成本及

其他

（四）2014年度無其他業(yè)務(wù)收入,、支出,。

（五）2014年度實(shí)現(xiàn)凈利潤**元，提取法定盈余公積**元,，年末未分配利潤為**元,。

（六）公司經(jīng)營成長較緩慢，2014年公司開拓施工市場形勢比較嚴(yán)峻,，施工項(xiàng)目毛利率較往年有所降低,。從市場角度來講，公司尚面臨著很多的困難,，目前競爭壓力較大,，項(xiàng)目利潤較低。

三,、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

企業(yè)2014年度主營業(yè)務(wù)收入為**元,，主營業(yè)務(wù)成本為**元，成本支出與上

年相比無明顯結(jié)構(gòu)變化,，本年共計(jì)提營業(yè)稅及附加合計(jì)**元,，本企業(yè)無利息支出，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用**元,，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較**2013年度**下降了**個(gè)百分點(diǎn),，總資產(chǎn)報(bào)酬率為**，較2013年度**下降**個(gè)百分點(diǎn),。

四,、現(xiàn)金流情況分析

（一）經(jīng)營產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為**元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為**元,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出為**元,。

（二）與2013年度現(xiàn)金流量情況相比,，經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了**元，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了**元,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出無變化。

（三）本企業(yè)2014年度無重大的現(xiàn)金流出,。

五,、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

（一）本年上繳應(yīng)收股利**元。

（二）本年增加計(jì)提盈余公積**元 ,。

（三）本年企業(yè)實(shí)收資本無變化,。

六、重大事項(xiàng)說明

本企業(yè)本年無重大事項(xiàng),。

七,、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

（一）制定內(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門設(shè)置,。

（二）內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān),，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

八,、問題整改情況

無

九,、有關(guān)工作建議。

希望對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作加大支持力度,。

（特別提示：本說明書是給大家提供了一個(gè)編寫財(cái)務(wù)情況說明書的基本框架,、參考范本。內(nèi)容包括但不限于以下所列各項(xiàng)提示,。各公司可以根據(jù)本公司實(shí)際情況,，編寫財(cái)務(wù)情況說明書，不完全受本

范文

一,、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和

專業(yè)

公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號(hào)：

公司注冊地址：

公司注冊資本：人民幣 （）萬元

公司法定代表人：

公司經(jīng)營范圍：

公司主營業(yè)務(wù)：

（ 年 月 日）,，公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書,，證書編號(hào)：（）,。

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況

1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量,、業(yè)務(wù)營業(yè)量,、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量

2,、經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響

3,、營業(yè)范圍的調(diào)整情況

4、新產(chǎn)品,、新技術(shù),、新工藝開發(fā)及投入情況

（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況

（四）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況

（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難,，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等

二,、利潤實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（經(jīng)濟(jì)效益分析）

1,、本年主營業(yè)務(wù)收入（）萬元,，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％,。

2,、本年主營業(yè)務(wù)成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％,，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的`（）％。

3,、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬元,，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％,，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬元,，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

5,、本年管理費(fèi)用（）萬元,，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％,，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬元,，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

7、本年?duì)I業(yè)利潤（）萬元,，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）％，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）％,。

8,、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

（上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng),，下面是文字說明變動(dòng)原因,。）

（一） 主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況

1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素

原材料費(fèi)用,、能源費(fèi)用,、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤增減的影響

（三）其他業(yè)務(wù)收入,、支出的增減變化

若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的,，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)

1、投資收益,，特別是長期投資損失的金額及原因

2,、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額,，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況

3,、影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額

（五）利潤分配情況

1,、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額（）萬元,，凈利潤（）萬元。

2,、全年上交稅金總額（）萬元,，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元,。

3,、本年提取盈余公積（）萬元,，其中公益金（）萬元。

4,、本年分配給投資者利潤（）萬元,，其中普通股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元,。

5,、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人,，職工全年平均收入（）萬元,。

（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整,、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額,。

（八）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤總額的影響數(shù)額

（九）虧損總額及其同比增減額,，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷,、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析,。

三,、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

2,、應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款、存貨,、長期投資等變化是否正常,，增減原因

（二）不良資產(chǎn)情況

1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

2,、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因

3,、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資,、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響

5,、不良資產(chǎn)比率

（三）負(fù)債情況

1、流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重

2,、長期借款,、短期借款、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

3,、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額,、主要債權(quán)人及未付原因

5,、逾期借款本金和未還利息情況

（五）現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況

1,、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%,；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元,，增長率（）%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元,，增長率（）%,。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長（）萬元,，增長率（）%,；

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）,；存貨周轉(zhuǎn)率為（）,；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）,；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。

4,、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為（）,；凈利潤增長率為（）；留存盈利比率為（）,。

四,、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況

五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng),。

1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng),。

2,、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。

3,、重要合同事項(xiàng),。

4、重要投資事項(xiàng),。

5,、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

六,、本期工作總結(jié)和后期工作建議

1,、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施,，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,。

2,、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作

成績

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇八

本企業(yè)屬于企業(yè)，成立于()年,。是以生產(chǎn)和銷售()為主業(yè)的公司,，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為()%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)()萬元,，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)()萬元,，占總資產(chǎn)的比例為()%;固定資產(chǎn)()萬元，占資產(chǎn)總額的比例為()%,。負(fù)債總額達(dá)()萬元,，其中流動(dòng)負(fù)債()萬元，占負(fù)債總額的()%,，所有者權(quán)益()萬元,，占企業(yè)資產(chǎn)總額的()%。

二,、企業(yè)經(jīng)營情況分析,。

1、本年主營業(yè)務(wù)收入()萬元,，比去年同比增長()萬元,，增長率()%。

2,、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用()萬元,，比去年同比增長()萬元，增長率()%,，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的()%,。

3、本年主營業(yè)務(wù)成本()萬元,，比去年同比增長()萬元,，增長率()%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的()%,。

4,、本年管理費(fèi)用()萬元，比去年同比增長()萬元,，增長率()%,，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用()萬元,，比去年同比增長()萬元,，增長率()%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的()%,。

6,、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加()萬元，比去年同比增長()萬元,，增長率()%,，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

7,、本年?duì)I業(yè)利潤()萬元,，比去年同比增長()萬元，增長率()%,，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的()%,。

8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表,。?三,、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況。

1,、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額()萬元,，凈利潤()萬元。?2,、全年上交所得稅()萬元，增值稅()萬元,。?3,、本年提取盈余公積()萬元，其中公益金()萬元,。?4,、本年分配給投資者利潤()萬元，其中普通股股利()萬元,，優(yōu)先股股利()萬元,。

5、本年職工工資總額()萬元,，職工人數(shù)()人,，職工全年平均收入()萬元。

四,、資金增減和周轉(zhuǎn)情況,。

1、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長()萬元，增長率()%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,，增長率()%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,，增長率()%。

2,、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長()萬元,，增長率()%;。

3,、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為();存貨周轉(zhuǎn)率為();流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(),。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為();凈利潤增長率為();留存盈利比率為(),。

5,、可持續(xù)增長率為()，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的最大增長能力,。從長期趨勢看,，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率高于持續(xù)增長率，表明企業(yè)過度擴(kuò)張,，則必須對(duì)外籌資;反之,，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率低于持續(xù)增長率，表明企業(yè)增長不足,，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會(huì),，實(shí)現(xiàn)適度增長。

五,、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說明。

1,、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng),。?2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更,。?3,、重要合同事項(xiàng)。?4,、重要投資事項(xiàng),。

5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng),。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇九

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬

其他

專業(yè)

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況

1,、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額,、進(jìn)口額）及同比增減量

2,、經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響

3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況

4,、新產(chǎn)品,、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況

（四）開發(fā),、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況

（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難,，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等

二、利潤實(shí)現(xiàn),、分配及企業(yè)虧損情況

（一） 主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況

1,、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素

原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用,、工資性支出,、借款利率調(diào)整對(duì)利潤增減的影響

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的,，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)

1,、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因

2,、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源,、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況

3,、影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng),、金額

（五）利潤分配情況

（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整,、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額,。（集團(tuán)填報(bào)）

（八）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤總額的影響數(shù)額

（執(zhí)行財(cái)稅[2004]153號(hào)文件的影響）

（九）虧損企業(yè)戶數(shù),、虧損面,、虧損總額及其同比增減額,，按以下主要原因：企業(yè)改組改制,、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大,、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析（集團(tuán)填報(bào)）

三,、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

2,、應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常,，增減原因

（二）不良資產(chǎn)情況

1,、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因

3,、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

4,、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響

5,、不良資產(chǎn)比率

（三）負(fù)債情況

1,、流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重

2、長期借款,、短期借款,、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

3,、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

4,、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

5,、逾期借款本金和未還利息情況

（四）企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的`影響,。

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)及國有資本保值增值情況

（三）國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因

（四）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素,，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況

五,、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng),。

六,、針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施,，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,。

xx公司

xx年xx月xx日

（一） （１）主要業(yè)務(wù)范圍是：xx設(shè)備安裝、設(shè)計(jì),、零售,、水暖、五金,、機(jī)電零售

（２）公司成立時(shí)間為xxxx年2月28日,。

（３）公司從業(yè)為員為10人，以業(yè)務(wù)人員為主體,，設(shè)有總經(jīng)理部,、財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部,。其中大部分為業(yè)務(wù)人員,。

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財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇十

3,、影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng),、金額(五)利潤分配情況。

1,、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元,，凈利潤()萬元。

2,、全年上交稅金總額()萬元,，其中所得稅()萬元，增值稅()萬元,。

3,、本年提取盈余公積()萬元，其中公益金()萬元,。

(七)稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額,。

(八)會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤總額的影響數(shù)額。

(九)虧損總額及其同比增減額,，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷,、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析,。

三,、資金增減和周轉(zhuǎn)情況。

(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重1,、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重,。

2、應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款,、存貨、長期投資等變化是否正常,，增減原因,。

(二)不良資產(chǎn)情況。

1,、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況,。

(三)負(fù)債情況,。

1,、流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重,。

(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況。

1,、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,，增長率()%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長()萬元，增長率()%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,，增長率()%,。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長()萬元,，增長率()%;,。

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為();存貨周轉(zhuǎn)率為();流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(),。

4,、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為();凈利潤增長率為();留存盈利比率為()。

四,、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)情況,。

五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng),。

1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng),。

2,、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。

3,、重要合同事項(xiàng),。

4、重要投資事項(xiàng),。

5,、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

六,、本期工作總結(jié)和后期工作建議,。

1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施,，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。

2,、總結(jié)財(cái)務(wù)核算,、報(bào)表編制工作成績與不足，對(duì)今后工作的建議,。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇十一

（二）2014年度實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx元,，與2013年同期相比,，增加了xx元。

（三）2014年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本xx元,，主要包括人工費(fèi),、材料及修理費(fèi)、分包成本及其他支出等,。與2013年同期相比,，減少了xx元。

（四）2014年度無其他業(yè)務(wù)收入,、支出,。

（五）2014年度實(shí)現(xiàn)凈利潤xx元，提取法定盈余公積xx元,，年末未分配利潤為xx元,。

（六）公司經(jīng)營成長較緩慢,，2014年公司開拓施工市場形勢比較嚴(yán)峻,，施工項(xiàng)目毛利率較往年有所降低,。從市場角度來講,，公司尚面臨著很多的困難,，目前競爭壓力較大,，項(xiàng)目利潤較低,。

企業(yè)2014年度主營業(yè)務(wù)收入為xx元,，主營業(yè)務(wù)成本為xx元,，成本支出與上年相比無明顯結(jié)構(gòu)變化,，本年共計(jì)提營業(yè)稅及附加合計(jì)xx元，本企業(yè)無利息支出,，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用xx元,，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較xx2013年度xx下降了xx個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報(bào)酬率為xx,，較2013年度xx下降xx個(gè)百分點(diǎn),。

（一）經(jīng)營產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為xx元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx元,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出為xx元,。

（二）與2013年度現(xiàn)金流量情況相比，經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了xx元,，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了xx元,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出無變化。

（三）本企業(yè)2014年度無重大的?，F(xiàn)金流出,。

（一）本年上繳應(yīng)收股利xx元。

（二）本年增加計(jì)提盈余公積xx元,。

（三）本年企業(yè)實(shí)收資本無變化,。

本企業(yè)本年無重大事項(xiàng),。

（一）制定內(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門設(shè)置,。

（二）內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展,。

無

希望對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作加大支持力度,。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇十二

一、完成____年財(cái)務(wù)決算和____年的預(yù)算編制工作,。

在部門配合和財(cái)務(wù)人員的共同努力下,，順利完成____年度財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作，并提交了年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,，做到數(shù)據(jù)真實(shí),、內(nèi)容翔實(shí)、信息豐富,、重點(diǎn)突出,、格式規(guī)范。做好____年預(yù)算溝通和匯總工作,，對(duì)各項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)經(jīng)過反復(fù)分析論證,，制定和下達(dá)了____年度財(cái)務(wù)預(yù)算，首次把杭州后勤公司納入預(yù)算范圍,。

二,、完成物業(yè)公司股權(quán)受讓工作。

____年2月金華市金辰資產(chǎn)評(píng)估所對(duì)物業(yè)公司進(jìn)行了評(píng)估,，____年3月浙師大資產(chǎn)經(jīng)營公司與金華市浙師大后勤服務(wù)有限公司正式簽訂物業(yè)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,，3月后勤公司完成轉(zhuǎn)讓款731萬元支付。____年2月成立金華市師大保安服務(wù)有限公司,。

三,、完成公司稅務(wù)審計(jì)和所得稅匯算清繳工作。

____年5月,，財(cái)務(wù)部委托金華中稅通稅務(wù)師師事務(wù)所對(duì)后勤公司,、物業(yè)公司、圖文公司,、商貿(mào)公司,、商貿(mào)公司等5家獨(dú)立法人公司進(jìn)行____年度稅務(wù)審計(jì)，完成了所得稅匯算清繳工作,。

四,、完成10輛汽車(資產(chǎn)公司1輛，后勤集團(tuán)9輛)的清理工作,。

汽車資產(chǎn)統(tǒng)一轉(zhuǎn)入實(shí)際使用單位,，一方面配合完成了學(xué)校整改工作,，另一方面保證了財(cái)務(wù)更真實(shí)，實(shí)現(xiàn)了誰使用誰負(fù)擔(dān)費(fèi)用,。

五,、完善財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理體系基本形成,。

修訂《后勤公司財(cái)務(wù)審批制度》,、《固定資產(chǎn)管理辦法》，起草《非銀行結(jié)算管理辦法》,、《應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》,、《外派財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)管理制度》等,，從制度上規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化邁進(jìn),。

六,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，努力降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),。

主要通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,，緊盯倉庫管理，每月申報(bào)經(jīng)營收入,，做好財(cái)務(wù)分析,，落實(shí)外派財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)，規(guī)范銀行存款管理等等方式,，今年重點(diǎn)是中心收支監(jiān)督與子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作,。對(duì)照稅務(wù)新政，靈活運(yùn)用政策,，必要時(shí)向管理層提示稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七,、理順校企關(guān)系,，處處彰顯和諧氣氛。

配合理清學(xué)校相關(guān)職能部門與后勤集團(tuán)的責(zé)權(quán)利關(guān)系,，建立后勤服務(wù)工作機(jī)制,。清理一批學(xué)校與后勤往來款項(xiàng)，新增經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)支付,，往來款項(xiàng)降低存量,，控制增量，定期核對(duì)，防范歷次審計(jì)整改問題再次發(fā)生,，為學(xué)校對(duì)后勤集團(tuán)年度考核指標(biāo)提供真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),。

八、主動(dòng)對(duì)接中心,，參與中心經(jīng)營管理,。

會(huì)計(jì)人員工作重心由過去簡單記賬轉(zhuǎn)到管理與參謀，對(duì)中心人員傳授會(huì)計(jì)知識(shí),，幫助中心進(jìn)行成本效益分析,，圍繞增收入，降成本,，提效益做文章,，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)異動(dòng)及時(shí)報(bào)告,，關(guān)注預(yù)算指標(biāo)完成情況,。在經(jīng)營形勢分析會(huì)議，剖析經(jīng)營過程中存在的問題,，并提出對(duì)企業(yè)綜合管理有建設(shè)性的意見,。

九、其他工作,。

承擔(dān)浙江省教育后勤協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作,，在財(cái)務(wù)部人手緊張，工作負(fù)荷超重的情況下,，爽快地接受上級(jí)安排,，稅務(wù)自查，規(guī)范公司銀行存款管理,、舉辦財(cái)會(huì)知識(shí)競賽等等,。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇十三

20__年，我們公司不僅負(fù)責(zé)處理__年遺留問題,，還負(fù)責(zé)__年的任務(wù),，時(shí)間緊，任務(wù)重,，壓力大,，但在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下和同事們的支持下，財(cái)務(wù)人員積極配合各項(xiàng)目組的工作,，完成了各項(xiàng)工作,。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí),，提高工作效率,。

1、為了更好地完成征收任務(wù)，財(cái)務(wù)人員自覺學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和新的__政策,，虛心向老同志學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn),，為領(lǐng)導(dǎo)制定計(jì)劃，為大眾制定答案等工作,。

2,、參加討論研究新的__方案，制定科學(xué)合理的計(jì)算方法和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等表格,。

二,、做好財(cái)務(wù)日常會(huì)計(jì)工作。

3,、每月按時(shí)申請(qǐng)經(jīng)費(fèi),，發(fā)放自由職業(yè)者工資，支付各稅金,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)日清月結(jié)算,，會(huì)計(jì)實(shí)際一致，會(huì)計(jì)實(shí)際一致,。

三,、做好項(xiàng)目資金管理工作。

嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》要求對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行會(huì)計(jì),、控制成本,，及時(shí)繳稅，提供合法,、真實(shí),、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,，保證項(xiàng)目資金規(guī)范的使用,。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇十四

本企業(yè)屬于生產(chǎn)制造型企業(yè)，成立于1999年,。是以生產(chǎn)和銷售波紋鋼板(管)及鋼混結(jié)構(gòu)制品為主業(yè)的公司,，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為99.67%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)7934.90萬元,，其中：流動(dòng)資產(chǎn)5925.81萬元,，占總資產(chǎn)的比例為74.68%；固定資產(chǎn)1876.05萬元,，占資產(chǎn)總額的比例為23.64%,。負(fù)債總額達(dá)4249.51萬元，均為流動(dòng)負(fù)債4249.51萬元,，資產(chǎn)負(fù)債率為53.55%,；所有者權(quán)益3685.39萬元,，占企業(yè)資產(chǎn)總額的46.45%。

1,、本年主營業(yè)務(wù)收入5268.78萬元,，比去年同比增長464.19萬元，增長率9.66%,。

2,、本年主營業(yè)務(wù)成本3859.10萬元，比去年同比增長416.99萬元,，增長率12.11%,，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的73.24%。

3,、本年?duì)I業(yè)費(fèi)用339.87萬元,，比去年同比減少102.78萬元，下降23.22%,，營業(yè)務(wù)用占主營業(yè)務(wù)收入的6.45%,。

4、本年管理費(fèi)用716.11萬元,，比去年同比增長123.23萬元,，增長率20.78%,，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的13.59%,。

5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用108.98萬元,，比去年同比增長29.67萬元,，增長率37.40%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的2.07%,。

6,、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加48.07萬元，比去年同比增長10.33萬元,，增長率27.36%,，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的0.91%。

7,、本年?duì)I業(yè)利潤200.61萬元,，比去年同比減少30.55萬元，下降13.22%,，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的3.81%,。

1、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額203.53萬元,，凈利潤180.40萬元,。

2、全年上交所得稅23.37萬元，增值稅482.05萬元,。

3,、本年提取盈余公積14.77萬元，均為法定盈余公積,。

4,、本年利潤未向投資者進(jìn)行分配。

5,、本年職工工資總額676.39萬元,，職工人數(shù)94人，職工全年平均收入7.20萬元,。

1,、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年下降760萬元，本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長189.71萬,，本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長521.60萬元,。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年下降48.69萬元,。

3,、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.31；存貨周轉(zhuǎn)率為9.60,；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.98,；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.74；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.71,。

4,、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為9.66%；凈利潤下降率為17.61%,；留存盈利比率為100.00%,。

公司新產(chǎn)品上市后，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展起到了積極作用,。但由于市場競爭激烈,，為了拓展市場，讓新產(chǎn)品取代傳統(tǒng)產(chǎn)品,，而用戶對(duì)新產(chǎn)品價(jià)格要求降低,，導(dǎo)致公司產(chǎn)品價(jià)格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低,。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇十五

xxxx有限責(zé)任公司是國有企業(yè),，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：a產(chǎn)品,、b產(chǎn)品和c產(chǎn)品,。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行,。企業(yè)法人代表劉偉。

一,、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況說明：

本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間,；一車間和二車間。一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品,，二車間生產(chǎn)b產(chǎn)品和c產(chǎn)品,，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品,。本年十二月a產(chǎn)品完工50箱,，b產(chǎn)品完工45箱。銷售a產(chǎn)品100箱,，b產(chǎn)品200箱,，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤總額120.84萬元。

二,、利潤分配及資金變動(dòng)情況,。

我公司20xx年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入452.69萬元，營業(yè)成本194.46萬元,，營業(yè)稅金及附加為3.56萬元,，銷售費(fèi)用為33.9萬元，管理費(fèi)用86.8萬元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用1.9萬元,，資產(chǎn)減值損失為15.8萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為2萬元,，投資收益為4.28萬元,，營業(yè)利潤總額122.50元,，營業(yè)外收入為0.6萬元,，營業(yè)外支出為2.25萬元,繳納所得稅29.10萬元后凈利潤為91.7萬元本公司期初的實(shí)收資本為320萬元，其中國家資本224萬元,，d公司法人資本金96萬元,；期末增加資本金45萬元，是c公司以固定資產(chǎn)對(duì)我公司的投資,。年末提取盈余公積9.3萬元,分配給投資者利潤24.8萬元,，年末未分配利潤65.7萬元，20xx年末所有者權(quán)益為479.7萬元,。

三,、反映企業(yè)經(jīng)營情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。

1,、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo),。

期初總資產(chǎn)為590.80萬元,，總負(fù)債為137.77萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為23%,；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬元,，總負(fù)債為317.6萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為40%,。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高,，表明企業(yè)長期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的能力有了較大的提高,。

2,、流動(dòng)比率指標(biāo)。

期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)360.00萬元,，流動(dòng)負(fù)債57.77萬元,，流動(dòng)比率為6.2，期末流動(dòng)資產(chǎn)432.6萬元,，流動(dòng)負(fù)債137萬元,，流動(dòng)比率為3.1。我廠流動(dòng)比率較高,，短期償債能力較強(qiáng),但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大,，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力,。

3,、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。

本期企業(yè)營業(yè)收入為452.69萬元,，應(yīng)收帳款平均余額35.62萬元,，周轉(zhuǎn)率為12.7次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好,我公司的應(yīng)收賬款的運(yùn)營效率尚可,。

4,、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。

本期企業(yè)銷貨成本194.4萬元,，平均存貨153.6萬元,，存貨周轉(zhuǎn)率1.3次。我企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率不是很高,，與行業(yè)水平有一定差距,，說明存貨資產(chǎn)的營運(yùn)能力較低。

5,、營業(yè)利潤率,。

我廠該年度利潤總額為122.2萬元，營業(yè)收入為456.29萬元,，營業(yè)收入利潤率是27%,。該指標(biāo)越高,，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強(qiáng),。

6,、資本收益率。

我廠年度凈利潤為91.7萬元,，資本金平均額為342.5萬元,，資本金利潤率為26%，資本金利潤率越高,，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強(qiáng),。

四、對(duì)本期下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)說明,。

固定資產(chǎn)增加對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響,。二車間購入設(shè)備一臺(tái)，總造價(jià)是84.43萬元,。新設(shè)備的投入必將增加二車間b產(chǎn)品的生產(chǎn)能力,，同時(shí)應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準(zhǔn)備和增加銷售的市場開拓。

新建三車間借款100萬元對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響,。20xx年12月26日,，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬元，利率6%,。借款的增加,，導(dǎo)致未來五年中每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用要增加6萬元。為確保按期還本付息,，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，應(yīng)盡早開工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用,，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益,。

本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初a產(chǎn)品單位成本2000元/箱,，b產(chǎn)品單位成本為1000元/箱,，本期完工產(chǎn)品a產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，b產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱,，比期初a產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%,，b產(chǎn)品單位成本上升了289元/箱,，上升28.9%。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì)消弱了產(chǎn)品在市場上的競爭力,。因此,，我們務(wù)必采取多種措施,，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步,。

xxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科,。

xxx。

xxxx年元月二十日,。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇十六

（一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況,。本公司成立于（）年,。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人,，其中大專以上人員（）人,，占公司總?cè)藬?shù)的（）%；技術(shù)人員（）人,。占公司總?cè)藬?shù)的(）%,。

公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號(hào)：

公司注冊地址：

公司注冊資本：人民幣()萬元。

公司法定代表人：

公司經(jīng)營范圍：

公司主營業(yè)務(wù)：

（年月日）,，公司經(jīng)（)科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè),，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號(hào)：(）,。

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,。

1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量,、業(yè)務(wù)營業(yè)量,、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量,。

2,、經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響。

3,、營業(yè)范圍的調(diào)整情況,。

4、新產(chǎn)品,、新技術(shù),、新工藝開發(fā)及投入情況。

（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況,。

（四）開發(fā),、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。

（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難,，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等,。

1,、本年主營業(yè)務(wù)收入（)萬元，比去年同比增長（）萬元,，增長率(）%,。

2、本年主營業(yè)務(wù)成本（)萬元,，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的(）%,。

3,、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（)萬元，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）%,，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的(）%。

4,、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（)萬元,，比去年同比增長（）萬元，增長率（）%,，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的(）%,。

5、本年管理費(fèi)用（)萬元,，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）%，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的(）%,。

6,、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（)萬元，比去年同比增長（）萬元,，增長率（）%,，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的(）%。

7,、本年?duì)I業(yè)利潤（)萬元,，比去年同比增長（）萬元，增長率（）%,，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的(）%,。

8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表,。

（上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng),，下面是文字說明變動(dòng)原因。）,。

（一）主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況,。

1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額,。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素,。

原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用,、工資性支出,、借款利率調(diào)整對(duì)利潤增減的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入,、支出的增減變化,。

若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù),。

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng),。

1、投資收益,，特別是長期投資損失的金額及原因,。

2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源,、金額,，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況。

3,、影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng),、金額。

（五）利潤分配情況,。

1,、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額（)萬元，凈利潤(）萬元,。

2,、全年上交稅金總額（)萬元，其中所得稅（）萬元,，增值稅(）萬元,。

3、本年提取盈余公積（)萬元,，其中公益金(）萬元,。

4、本年分配給投資者利潤（)萬元,，其中普通股股利（）萬元,，優(yōu)先股股利(）萬元。

5、本年職工工資總額（)萬元,，職工人數(shù)（）人,，職工全年平均收入(）萬元。

（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整,、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

（八）會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤總額的影響數(shù)額,。

（九）虧損總額及其同比增減額，虧損的`主要原因：產(chǎn)品滯銷,、成本費(fèi)用加大,、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重,。

1,、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重。

2,、應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款、存貨,、長期投資等變化是否正常,，增減原因。

（二）不良資產(chǎn)情況,。

1,、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況。

2,、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因,。

3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法,。

4,、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響,。

5,、不良資產(chǎn)比率。

（三）負(fù)債情況,。

1,、流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重。

2,、長期借款,、短期借款,、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因,。

3,、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

4,、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額,、主要債權(quán)人及未付原因,。

5,、逾期借款本金和未還利息情況。

（五）現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況,。

1,、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（)萬元，增長率（）%,；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元,，增長率（）%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元,，增長率(）%,。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長（)萬元,，增長率(）%,；

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（),；存貨周轉(zhuǎn)率為（）,；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）,；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(）,。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為（),；凈利潤增長率為（）,；留存盈利比率為(）。

1,、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng),。

2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更,。

3,、重要合同事項(xiàng)。

4,、重要投資事項(xiàng),。

5,、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

1,、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,。

2,、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績與不足,，對(duì)今后工作的建議,。

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)附注嗎篇十七

本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于2010年,。是以綠化施工為主的公司,，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬元,，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬元,，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬元,，占資產(chǎn)總額的比例為18％,。負(fù)債總額達(dá)2萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%,，其中流動(dòng)負(fù)債2萬元,，占負(fù)債總額的100％，所有者權(quán)益14萬元,，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％,。

1、本年主營業(yè)務(wù)收入24萬元,，比去年同比增長14萬元,，增長率140％。

2,、本年管理費(fèi)用15.83萬元,，比去年同比增長3.52萬元，增長率28.6％,，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的66％,。

3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬元,，比去年同比增長0.79萬元,，增長率138.6％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的5.67％,。

4,、本年?duì)I業(yè)利潤6.8萬元,，比去年同比增長7.9萬元；營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的28.33％,。

1,、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額6.8萬元，凈利潤5.1萬元,。

2,、全年上交所得稅1.7萬元。

3,、本年職工工資總額8.4萬元,，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入1.2萬元,。

1,、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%,；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%,。

2,、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為140%。

公司由于成立時(shí)間短,，剛剛起步,，雖然經(jīng)營效益增長很快，但不確定因素很多,，主要是應(yīng)收賬款增加較大,，后期應(yīng)積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高,，應(yīng)很好控制,。