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最新財(cái)務(wù)管理制度流程圖篇一

依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《財(cái)務(wù)通則》等會(huì)計(jì)法規(guī)，特制訂本制度,。

1,、會(huì)計(jì)年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

2,、公司采用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)制度，會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。

二,、現(xiàn)金及銀行存款的管理

1,、財(cái)務(wù)收款必須開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票,，原則上開(kāi)具票據(jù)人員要與收款人分開(kāi)，會(huì)計(jì)開(kāi)票,，出納收款?，F(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，出門概不負(fù)責(zé),。

2,、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆,、遞日登記,，及時(shí)入帳,。每天下班前半小時(shí)，內(nèi)部清點(diǎn)現(xiàn)金，自行查賬,，做到日清月結(jié)。

3,、開(kāi)收據(jù)或發(fā)票時(shí)，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳,，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類,、號(hào)碼。

4,、銀行財(cái)務(wù)印鑒章要分開(kāi)保管,，專人負(fù)責(zé)。

5,、支票,、匯票、電匯等轉(zhuǎn)帳,，要實(shí)行登記制度(購(gòu)回支票后要用專用臺(tái)帳記錄票據(jù)號(hào)碼)逐筆登記并注明資金用途流向,、票據(jù)號(hào)碼。不得開(kāi)具遠(yuǎn)期支票,、空頭支票和空白支票,。

6,、伍仟元以上款項(xiàng)盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳,。

7,、支付款項(xiàng)時(shí),，在審批手續(xù)完善后,，由會(huì)計(jì)起票、領(lǐng)款人簽字后,，出納才能付款,。

8,、公司職員日常業(yè)務(wù)借支，在貳萬(wàn)元以下(不含貳萬(wàn)元)須主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,、借支,。如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批方可借支,。在貳萬(wàn)元以上(含貳萬(wàn)元)還須報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)部方可借支,。

9、財(cái)務(wù)部現(xiàn)金庫(kù)存,，原則上不應(yīng)超過(guò)貳萬(wàn)元,，更不得用白條抵庫(kù)。

10,、月底對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行盤存,，并出現(xiàn)金盤存表與會(huì)計(jì)核對(duì)。月初銀行存款要與銀行對(duì)帳單核對(duì),，若有未達(dá)帳項(xiàng)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。

三、應(yīng)收帳款及銷售收入的管理

1,、對(duì)每一個(gè)客戶要建立一個(gè)檔案頁(yè)(臺(tái)帳),，反映其主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及有關(guān)概況，以便跟蹤管理,。

2,、密切注視應(yīng)收帳款的回收情況，財(cái)務(wù)人員有權(quán),、有責(zé)與客戶聯(lián)系,，并催收應(yīng)收帳款，清理有關(guān)帳戶,。

應(yīng)收購(gòu)房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒客戶應(yīng)收購(gòu)房款到期;若應(yīng)收款未超過(guò)一個(gè)月,，財(cái)務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應(yīng)收帳款已超過(guò)一個(gè)月,、未超過(guò)三個(gè)月，財(cái)務(wù)部每月整理一個(gè)明細(xì)表交營(yíng)銷中心由簽約代表負(fù)責(zé)聯(lián)系催收,，同時(shí)財(cái)務(wù)部寄發(fā)催款通知書(shū);若應(yīng)收購(gòu)房款已超過(guò)三個(gè)月,，在未交房的情況下由財(cái)務(wù)部清理清冊(cè)給營(yíng)銷中心，可重新對(duì)外銷售,，并寄發(fā)通知書(shū);若到已交房的情況下,，由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財(cái)務(wù)部上門催收房款;若應(yīng)收購(gòu)房款逾期六個(gè)月以上，應(yīng)由財(cái)務(wù)部整理一個(gè)清冊(cè)并注明有關(guān)情況,，交辦公室通過(guò)法律途徑處理,。

3,、原則上購(gòu)房款一律由財(cái)務(wù)部或財(cái)務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時(shí)入帳，他人不得擅自收取房款,，更不得坐支,。

4、營(yíng)銷中心在簽訂合同時(shí),，由專人收取定金或房款,，同時(shí)開(kāi)具收據(jù)，注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行,，同時(shí)每天與財(cái)務(wù)部清繳,，若是銀行票據(jù)(如匯票、支票,、銀行本票)等,，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部并及時(shí)到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開(kāi)具收據(jù)，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類,、號(hào)碼,。

5、營(yíng)銷中心每簽定一份合同應(yīng)及時(shí)復(fù)印一份給財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部及時(shí)審核,，售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi)，若超過(guò)授權(quán)范圍要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),、請(qǐng)示,。

6、財(cái)務(wù)部要及時(shí)按合同清理帳戶,，主要客戶每年要與對(duì)方核對(duì)一遍余額,。

7、每月五日前報(bào)應(yīng)收帳款明細(xì)表,，并要有帳齡分析,，附有處理意見(jiàn)交主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理及有關(guān)部門,。

四,、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理

1、固定資產(chǎn)必須同時(shí)滿足下列條件,，即使用價(jià)值在20xx元以上使用年限在兩年以上,。

2、低值易耗品必須同時(shí)滿足下列條件：即使用價(jià)值在200元以上20xx元以下,，使用年限在半年以上,、兩年以下。

3,、固定資產(chǎn)購(gòu)置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購(gòu)置固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)提出購(gòu)置申請(qǐng),，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后交辦公室統(tǒng)一購(gòu)置,，購(gòu)置后由使用部門、使用人或責(zé)任保管者負(fù)責(zé)驗(yàn)收,。

4,、固定資產(chǎn)的使用與管理

財(cái)務(wù)部對(duì)所有的固定資產(chǎn)建立明細(xì)帳、臺(tái)帳,，要記錄保管部門,，使用責(zé)任人，設(shè)計(jì)壽命,，每年要集中查核一次,，平時(shí)有權(quán)抽查。

責(zé)任部門或使用人對(duì)本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)保管,、維護(hù),，因使用不當(dāng)、保管不善造成損失,，視情況輕重由使用人或保管責(zé)任人賠償一定的損失,。

5、固定資產(chǎn)維修,、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進(jìn)行維修時(shí),，由責(zé)任部門或使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可公費(fèi)維修,，若是人為的損壞由責(zé)任人自費(fèi)維修并寫(xiě)出事故報(bào)告單。

6,、固定資產(chǎn)折舊，采用直線折舊法,。

7,、固定資產(chǎn)處置，所有的固定資產(chǎn)處置,、報(bào)廢均由責(zé)任部門或使用人書(shū)面提出,，經(jīng)總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可處置報(bào)廢，并及時(shí)與財(cái)務(wù)溝通,。

8、固定資產(chǎn)出租,、出借,，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借,，若有特殊情況的確需出租或長(zhǎng)期外借,，則要通過(guò)各股東同意。若為短時(shí)外借,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可外借,，并辦理外借手續(xù)。

9,、低值易耗品及辦公用具采購(gòu)：由各使用部門提出,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由辦公室匯總統(tǒng)一采購(gòu),。專業(yè)性較強(qiáng)的工具由專業(yè)部門采購(gòu),，采購(gòu)后交辦公室統(tǒng)一驗(yàn)收，建立臺(tái)帳,。使用部門或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù),。

10、低值易耗品,、辦公用具原則上以舊換新,，若因保管不善遺失，則由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償,。

11,、辦公室對(duì)低值易耗品、辦公工具建立臺(tái)帳,，對(duì)每部門使用人建立領(lǐng)用臺(tái)帳,，每年核對(duì)一次。

12,、低值易耗品,、辦公工具等，采取一次性攤銷法,。

五,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出規(guī)定

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)一般是指：工程業(yè)務(wù)款、廣告業(yè)務(wù)款,。

2,、所有業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付必須依照合同執(zhí)行，沒(méi)有合同或違反合同的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付,，并查明核實(shí),。

3、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定,，并先由財(cái)務(wù)部審核有關(guān)財(cái)稅方面的事宜,，列出資金計(jì)劃。

4,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出：

申請(qǐng)部門(合同簽訂部門)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況,，在月初作出付款申請(qǐng)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部匯總，根據(jù)資金情況列出付款計(jì)劃,，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后,，財(cái)務(wù)部依據(jù)付款計(jì)劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項(xiàng),，各部門對(duì)付款計(jì)劃要嚴(yán)格保密。

5,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出審批程序：

申請(qǐng)部門根據(jù)合同,、協(xié)議和經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)部付款計(jì)劃內(nèi)容，事先填好付款申請(qǐng)單由各部門負(fù)責(zé)人,、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部,、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條件，再交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,，總經(jīng)理審批,，最后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部方可付款,。

6,、項(xiàng)目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門及有關(guān)部門，須會(huì)同財(cái)務(wù)部做出一份結(jié)算報(bào)告與客戶結(jié)算,，并簽訂結(jié)算協(xié)議,。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng),、股東會(huì)批準(zhǔn),，方可與對(duì)方洽談結(jié)算事項(xiàng)。

7,、工程項(xiàng)目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對(duì)工程質(zhì)量鑒定后,，填寫(xiě)質(zhì)保金支付審批表,，按業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>

六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理

1,、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級(jí)別以上人員或其授權(quán)人。

2,、業(yè)務(wù)傭金的支付：在貳萬(wàn)元以下的,，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付;在貳萬(wàn)元以上的,，還需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)才可支付;伍萬(wàn)元以上的則須通過(guò)股東會(huì)審議才可支付,。

3、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次,，由財(cái)務(wù)部匯總,、造冊(cè)交股東會(huì)審議，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)取得合法憑證入帳后,，原始憑證交股東會(huì)銷毀,，股東保留清冊(cè)。

4,、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說(shuō)明請(qǐng)客對(duì)象,、原因,、標(biāo)準(zhǔn)報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，副總級(jí)別以上的則需與總經(jīng)理或董事長(zhǎng)請(qǐng)示。

七,、公司日常費(fèi)用開(kāi)支,，報(bào)銷管理制度

1、借支

①公司員工因工作需要在財(cái)務(wù)借支的必須事先填寫(xiě)借支單,，并注明借支原因和借支金額,，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財(cái)務(wù)部出納應(yīng)主動(dòng)電話請(qǐng)示主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù),，事后立即補(bǔ)辦簽字手續(xù)),，凡未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理,，并按公司有關(guān)規(guī)定對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰直至辭退或開(kāi)除,。

②借支現(xiàn)金在貳萬(wàn)元以下(不含貳萬(wàn)元)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān),、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批后,，財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù)。

③借支現(xiàn)金在貳萬(wàn)元以上,，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù),。

所有借支原則上從借支之日起，在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳,。

2,、報(bào)帳

①公司員工所有報(bào)帳應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序，原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人,、證明人或部門負(fù)責(zé)人簽字,，報(bào)帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫(xiě)粘貼費(fèi)用報(bào)銷單交部門負(fù)責(zé)人審核后,，財(cái)務(wù)部審核其票據(jù)的合法,、合理性后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后報(bào)總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部方可報(bào)帳,。

②公司報(bào)帳采取集中報(bào)帳制，每星期一,、星期四由公司財(cái)務(wù)部集中報(bào)帳,、清帳。

③業(yè)務(wù)用餐,，傭金報(bào)帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行。

3、交通費(fèi)用

① 在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向辦公室負(fù)責(zé)人事先報(bào)告并說(shuō)明理由,，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”,，報(bào)帳時(shí)需附單注明日期起止地點(diǎn),、事由,、按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷,。

② 私車公用的,，采用每月包干的形式,，具體由公司另行規(guī)定。

4,、差旅費(fèi)管理

① 公司員工外出公差須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部方可辦理差旅費(fèi)借支和報(bào)銷。

② 出差費(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會(huì)研究,，總經(jīng)理審定執(zhí)行,。

③ 公司專職司機(jī)長(zhǎng)途出差按35元/天補(bǔ)助,，另按0.1元/公里給予行車補(bǔ)助。

④ 出公差回來(lái)后，一個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷費(fèi)用并及時(shí)清帳,。

5,、醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷

① 因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資,，醫(yī)療費(fèi)用按實(shí)際報(bào)銷,。

② 辦理了醫(yī)療保險(xiǎn)的員工，醫(yī)療費(fèi)用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補(bǔ)償,，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用,。

③ 未辦理醫(yī)療保險(xiǎn)的，經(jīng)本人書(shū)面報(bào)告部門經(jīng)理審核,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣級(jí)以上醫(yī)院出具的病歷證明,，公司可負(fù)擔(dān)住院期藥費(fèi)(不含自費(fèi)補(bǔ)品、藥品),，治療費(fèi)及一次常規(guī)體檢費(fèi)80%費(fèi)用(床位費(fèi)每天限15元以下),，但最高費(fèi)用負(fù)擔(dān)限額不超過(guò)壹萬(wàn)元。

八,、財(cái)務(wù)檔案資料管理

1、財(cái)務(wù)檔案資料包括：會(huì)計(jì)憑證,、帳本及報(bào)表有關(guān)合同,，銀行稅務(wù)資料、收據(jù),、發(fā)票等,。

2、財(cái)務(wù)檔案管理責(zé)任人為主辦會(huì)計(jì),。

3,、會(huì)計(jì)憑證要分月份裝訂成冊(cè)，注明日期、憑證號(hào),、第幾冊(cè),、會(huì)計(jì)報(bào)表每年裝訂成冊(cè)。

4,、財(cái)務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年,、月分類保存，保管期限為20xx年,。收據(jù),、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記,、領(lǐng)取制度,、購(gòu)回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號(hào)碼去向,，使用后逐本繳銷,。

5、財(cái)務(wù)檔案的查閱須報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，并建立查閱,、借閱登記檔案。

6,、財(cái)務(wù)檔案外借需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān),、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并予以登記,，財(cái)務(wù)部及時(shí)催還,。

7、會(huì)計(jì)憑證,、稅務(wù)資料保管期為20xx年,，會(huì)計(jì)憑證及有關(guān)資料燒毀由會(huì)計(jì)提出并編造清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可燒毀，在燒毀時(shí)至少有經(jīng)辦人,，副總經(jīng)理以上人員在場(chǎng),。

8、會(huì)計(jì)憑證資料燒毀清冊(cè)為永久性檔案,，不得燒毀,。

最新財(cái)務(wù)管理制度流程圖篇二

一、 財(cái)務(wù)管理職責(zé)

1,、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

2,、 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，檢查

監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

3、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。同時(shí)厲

行節(jié)約，合理使用資金,。

4,、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé),。

領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī),、規(guī)章制度,，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。

5,、 完成公司交給的其他工作,。

二、 財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)

1,、 財(cái)務(wù)經(jīng)理：

1.1負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu),、制定財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,。

1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證,、管理總賬，按時(shí)編制報(bào)表,。

1.4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作,。

1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作,。

1.6組織公司固定資產(chǎn),、庫(kù)存材料、庫(kù)存現(xiàn)金等的盤點(diǎn)工作,。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

2,、會(huì)計(jì)

2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證,、記賬,、復(fù)賬、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,。

2.2 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，及時(shí)提出合理化建議。

2.3核算企業(yè)成本,，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入,、成本，核算企業(yè)利潤(rùn),。

2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理,，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn)。

2.5妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

2.6完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

3,、出納

3.1管理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法,，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù),。

3.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票,。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集,、整理,、裝訂、歸檔等工作,。

3.5負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng),。

3.6配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

3.7及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào),、周報(bào),，月報(bào),。

3.8完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三,、財(cái)務(wù)工作管理要求

1,、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2,、會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

3,、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。

4,、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,，會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。

6,、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,、不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

7,、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。

8,、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

四、支票管理

1,、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫(xiě)日期,、用途,、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字,。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款,、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷賬。

3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,，應(yīng)及時(shí)催辦,，催辦無(wú)效者，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理,。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的,，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷賬,。

五,、現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職工工資,、獎(jiǎng)金;

2,、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

4,、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。

除上述內(nèi)容外,，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。公司購(gòu)買固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬賬相符。

六,、會(huì)計(jì)檔案管理

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記賬,、主管),，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),、按時(shí)歸檔,，由專人保管，并分類填制目錄,。

最新財(cái)務(wù)管理制度流程圖篇三

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況而制定。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理表格、我國(guó)預(yù)算會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)狀分析,、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度,、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等,，同事還包括生物科技、鋼鐵,、石油,、房地產(chǎn)、貿(mào)易,、教育等集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,。

第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置,，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任,，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理，特制定本制度,。

第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司,。

第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案,。

第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。

第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容,。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止,。

第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù),，是年度業(yè)績(jī)考核的重要組成部分。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開(kāi)支的最高限額,，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù),。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù)。

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議,，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),。

2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算,，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié),。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,，并與預(yù)算編制主體溝通,、協(xié)調(diào)。

4,、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批,，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案,。

第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí)，為防止由于不確定因素或無(wú)法預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn),，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目,。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn),，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算,。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：

損益預(yù)算,、現(xiàn)金流量預(yù)算,、整車采購(gòu)預(yù)算、配件采購(gòu)預(yù)算,、精品采購(gòu)預(yù)算,、資本支出預(yù)算、廣告市場(chǎng)預(yù)算,、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算,、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算,、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算,。損益預(yù)算、商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算,，由預(yù)算申請(qǐng)人以書(shū)面形式申請(qǐng)，如裝修、搬遷等,。

第十二條各部門在預(yù)算申報(bào)時(shí),，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說(shuō)明。資本支出,、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算,。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過(guò)，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān),。

第十三條月度預(yù)算流程：部門申報(bào)→歸控部門審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋。

1,、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門,。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門,。

2,、歸控部門應(yīng)在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部,。

3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日,，即24日下班前完成,。

4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開(kāi),，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行,。

5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門,。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn),，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財(cái)務(wù)部指定,，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力,、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見(jiàn)的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核,。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備,、低值易耗品--行政人事部,，培訓(xùn)、招聘事項(xiàng)--行政人事部，廣告市場(chǎng)--市場(chǎng)部,。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人,。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部,，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時(shí)間控制,、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析,、預(yù)算結(jié)果反饋等等,。

第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請(qǐng),，并由財(cái)務(wù)書(shū)面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,，方可延遲。

如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲,，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間,，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時(shí)間順序后延,。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間,，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理,。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān),。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任,。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案,。總部財(cái)務(wù)部確定后,，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任,。

第十九條月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開(kāi)，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),，會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批,、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等,?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì)人員，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加,，應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部,，由總部財(cái)務(wù)部提交會(huì)議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,，形成月度預(yù)算會(huì)議制度,，由財(cái)務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管)，一起召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,。

最新財(cái)務(wù)管理制度流程圖篇四

一,、 總則

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1,、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí),、及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整,。

二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、 對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2,、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3,、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、 其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn),。

3,、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、核算、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11,、 參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金、福利政策的制定,。

12,、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí);

2,、 發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3,、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫(kù)。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。

3,、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4,、 出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6,、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷,。

四,、支票管理

1、 支票的購(gòu)買,、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé),。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、 出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4,、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。

5,、 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱,。

6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五,、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2,、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),。

3,、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一,、目的

1,、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率,。

2,、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二,、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán),。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)),。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

三,、審批程序

1,、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證),、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人),、財(cái)務(wù)部

2,、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告),、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人),、財(cái)務(wù)

四,、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、 購(gòu)買日常辦公用品,、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批,。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存,，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用,。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn)),。

2,、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備)：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部,、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫(xiě)出需求報(bào)告,，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買,，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3,、 參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款,。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì),，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助,。

3、 凡是參加境外展覽會(huì),，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,，注明參展必要性、參展人數(shù),、費(fèi)用預(yù)算等,。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。

4,、 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃,，應(yīng)注明出差地點(diǎn),、事由,、時(shí)間,、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性,、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款,。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行),。

5,、 工資,、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,，經(jīng)理簽字確認(rèn),，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6,、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi),、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi),、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批,。

報(bào)銷審核制度

一,、原則

1,、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單,，注明支出事由,、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù),、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名,、部門經(jīng)理簽字,、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理),、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款,。

2,、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳,，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日,。

3,、為了分清責(zé)任,，進(jìn)行部門核算,，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上,。

二,、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核,。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù),，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限,。

五,、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項(xiàng)借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費(fèi)用報(bào)銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對(duì)外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶,。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1,、 版面費(fèi),、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款,。

2,、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票,，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后,，填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款,。

3,、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買的,，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后,，填寫(xiě)驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單,。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷,。

4、 機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單,。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單,。

5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料,，首先將書(shū),、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū),、資料上蓋章,、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單,。

6,、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,，后至財(cái)務(wù)核銷借款,。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的,，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者,，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除,。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

7,、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi),。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱,、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱,。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因,。

8、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告,，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣,。 差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),，特制定此規(guī)定,，具體如下：

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工,。

2,、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心,、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》,。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名,、出差時(shí)間,、出差地點(diǎn)、出差事由,、 出差來(lái)回乘坐交通工具,、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批,，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔,。

3) 報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī),，必須有總經(jīng)理審批同意,，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1,、 工出差到外地,，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi),。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者,，將從工資中扣除所借款項(xiàng),。

2、 出差人員的住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用,，節(jié)余歸己,、超支不補(bǔ)。

3,、 出差乘坐火車,，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票,，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助,。

6、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi),，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批,。

7、 往返機(jī)場(chǎng),、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用),。

8、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi),、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議,、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的,，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10,、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn),、參加會(huì)議等,，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,，不享受任何補(bǔ)助,。

11、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的,，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的,，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿,，可享受全天補(bǔ)助;

2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助,。

12,、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算,。

13,、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

14,、 其它

1) 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi),、餐費(fèi)等),，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù),，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅,。

2) 凡購(gòu)買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě),，如有弄虛作假,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總經(jīng)理 280 380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任) 240 320

部門經(jīng)理 220 280

部門副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

2,、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3,、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇,。

往來(lái)帳務(wù)管理制度

一,、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2,、 收款時(shí)間：次月13日前,。(注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3,、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票,，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物,，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng),，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款,，否則公司除追收客戶款,，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng),。

4,、 部門人員調(diào)動(dòng)或離職等,，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份(一

份交財(cái)務(wù),、一份部門留存,、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人,、接受人,、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案,。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn),。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,，持相關(guān)部門證明,，只扣業(yè)務(wù)成本。

2,、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減,，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%,，次月扣30%,，第三個(gè)月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回,，補(bǔ)發(fā)全部扣款額,，提成按5%;

3) 若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額,，不予提成,。

3、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī),。

4,、 3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,，并處以30%的罰款,，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款,。

5,、 若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì),。由市場(chǎng)員申報(bào),，部門經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6,、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督,。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

7,、 對(duì)預(yù)收款,，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1,、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告單”,，并建議采取措施。

2,、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款,，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告書(shū)”，并收集有關(guān)證據(jù),、資料等,，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3,、催收或經(jīng)訴訟案件,，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的,，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明,、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員,，一旦發(fā)現(xiàn),，公司將從重處罰。

二,、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時(shí)間：

1,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng),，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行;

2,、印刷費(fèi),、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù));

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付,。

(二) 付款方式：

1,、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期,、空頭或錯(cuò)誤支票;

2,、現(xiàn)金;

3、實(shí)物或廣告,，要有公司總經(jīng)理的批示,。

(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng),。 票據(jù)管理制度

一,、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細(xì)填寫(xiě)部門名稱,、申請(qǐng)日期,、合同號(hào)(右上角填寫(xiě))、企業(yè)全稱,、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱,、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息),、申請(qǐng)人姓名等,，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具,。

2,、 若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可),，財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票,。

3、 杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票,。

4,、 杜絕開(kāi)企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。

5,、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符,，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。

6,、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí),，需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,，并及時(shí)取回。

7,、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員,、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字,。

8,、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,，才能開(kāi)具發(fā)票,。

(二)具體規(guī)定

1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的,，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。

2,、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單，由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字,，方可開(kāi)具發(fā)票,。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3,、 未提供勞務(wù),，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票,。

4,、 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的,，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

5,、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等,，須部門經(jīng)理專門說(shuō)明,。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,，已收款項(xiàng)的,，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的,，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,，所開(kāi)發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù),。違反此項(xiàng),，每次扣款200元直至開(kāi)除。

2,、 若是抵貨業(yè)務(wù),，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開(kāi)具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù),，否則必須將公司發(fā)票退回,。違反此項(xiàng)，每次扣款100元,。

3,、 凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),，必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換,。

(四)填寫(xiě)

公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫(xiě),，保證真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改,、挖補(bǔ)或撕毀,，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套(存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián),、記帳聯(lián))保存，并注明“作廢”字樣,，以備查驗(yàn),。

(五)監(jiān)督

會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督,。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案,。如無(wú)說(shuō)明,，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明,，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明,，按未回款處理。

二,、收據(jù)管理

1,、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2,、 收據(jù),、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票,，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。

3,、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三,、支票管理

1,、 支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé);

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3,、 出納收取支票時(shí),，須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

4,、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開(kāi)出;

5,、 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱;

6,、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四,、票據(jù)管理原則

1,、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象,。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé),，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%),。

2,、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

一,、 基本原則

(一)一般程序

1,、 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、 每月10日發(fā)放上月基本工資,，20日發(fā)放提成或績(jī)效,，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

4,、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤,、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào),。

最新財(cái)務(wù)管理制度流程圖篇五

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批,，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，并結(jié)合實(shí)際，制定本制度,。

第一條 收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù),、收取款項(xiàng),、登記入賬，不得截留,、隱瞞,、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,，機(jī)關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金,。

第二條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷規(guī)定

經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷,，最遲不得超過(guò)一個(gè)月,。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財(cái)務(wù)專用章或單位公章),。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚,，不得涂改,、挖補(bǔ)，大小寫(xiě)金額必須相符;多聯(lián)套寫(xiě)憑證,，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě),。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。

1,、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí),，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位,、數(shù)量、單價(jià),、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票,。若一次性購(gòu)買辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明,，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章,。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，符合政府采購(gòu)的支出一律實(shí)行政府采購(gòu),。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,，不允許自行購(gòu)置。

2,、電話費(fèi),。注意節(jié)約電話費(fèi)的開(kāi)支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng),，嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音,、小額支付等特殊服務(wù)電話。

3,、水電費(fèi),。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出,，從嚴(yán)控制辦公用電用水,。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費(fèi)的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù),，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù),。

4、車輛維修費(fèi),。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫(xiě)“車輛維修申請(qǐng)表”,，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修,，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目,，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后,，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)車輛維修單,，定期與維修廠核對(duì),，審核無(wú)誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門予以支付維修款項(xiàng),。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理,。

5、交通費(fèi),。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年,。

6,、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車,、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，報(bào)銷時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿,，可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷票據(jù),，報(bào)銷憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。

7,、會(huì)議費(fèi),。各科室承辦會(huì)議，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件,、參加人員簽到單,、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票,。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi),，不得報(bào)銷。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,。

8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)接待清單,，定期與飯店核對(duì)，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷手續(xù),，最后財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng),。

9、慰問(wèn)費(fèi),。在職干部職工因病住院,，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn),。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元,，處級(jí)干部300元，離退休人員另行規(guī)定,。

10,、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付,，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單,，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款,。

第四條 往來(lái)款項(xiàng)管理

1、各科室因公需要借款時(shí),，由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù),。

2、預(yù)支的差旅費(fèi),，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購(gòu)物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天,。前次借款未還的,，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款,。

3,、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

第五條政府采購(gòu)

機(jī)關(guān)大宗,、大件物品采購(gòu),，較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng)，要按照政府采購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位,，以節(jié)約開(kāi)支,。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與,、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng),。

第六條 票據(jù)、印章管理

收款票據(jù),、印章應(yīng)分別指定專人管理,，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章,。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記,。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外),，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整,、清楚、不得涂改,，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章,。

財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票,，由會(huì)計(jì)和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第七條 固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元,，專用設(shè)備800元)的購(gòu)入物品,，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

1,、固定資產(chǎn)要指定專人管理,，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào),，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，做到帳,、卡、物相符,。

2,、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送,、轉(zhuǎn)讓,。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備,、圖書(shū)等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償,。

3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置,，實(shí)行政府集中采購(gòu),。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享,、優(yōu)化配置,，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置。

4,、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng),，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷,，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。

5,、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門,、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬,、明細(xì)賬和實(shí)物相符,。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任,，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù),。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施,，加強(qiáng)管理,。

第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

最新財(cái)務(wù)管理制度流程圖篇六

為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行,，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。

一,、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定,，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

二,、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目,，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,，合作社的全部財(cái)務(wù)工作,、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

三,、會(huì)計(jì)核算

1,、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證,，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后,，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。

2,、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄,，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬,。

3,、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門和有關(guān)部門,。

4,、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整、做到賬證相符,、賬表相符,。

5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過(guò)程中,，實(shí)行“一支筆”審批制度,，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理,。

6,、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管。

四,、會(huì)計(jì)監(jiān)督

1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,。要求更正、補(bǔ)充,。

2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支,，不予辦理,，并進(jìn)行制止和糾正,。

五,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制

1,、會(huì)計(jì)主管崗位

(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置,、檢查,、總結(jié),。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。

(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃,，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃,、并組織實(shí)現(xiàn),。

(3)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析,，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施,，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,，參與經(jīng)營(yíng)決策,。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果,、提供可靠信息,、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手,。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同,、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。

(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料,。

(7)稽核，編制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)賬簿,，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

2,、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核,，辦理款項(xiàng)收付,，收付款后,，要在收付款憑證上簽章,。

(2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金,。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符,。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì),、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款,，要及時(shí)查詢,。

要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算,。

(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺,。如有短缺,，要負(fù)賠償責(zé)任。

(5)保管有關(guān)印章,、空白收據(jù)和空白支票,。

最新財(cái)務(wù)管理制度流程圖篇七

第一章 總則

1.1集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡(jiǎn)稱本辦法)，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見(jiàn)》,，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定,，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法,。

1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則,，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制,。

集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧、自我約束,，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,，但經(jīng)營(yíng),、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),。

2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān),。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員,。

2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé);

2,、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,，建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;

4,、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);

5、接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

1,、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作,，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員;

2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù),、費(fèi)用,、利潤(rùn)等考核指標(biāo);

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目,、重大投資,、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn);

4,、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定,，堅(jiān)持原則,，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;

6,、監(jiān)督,、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表,、單證，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支;

7,、調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系,。

2.5企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,，組織,、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,。

2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

1,、對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,，請(qǐng)求查明原因，作出處理;

3,、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ);企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款,，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：

1,、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同,、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤;檢查用款額,、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符,。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間,、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶;檢查用途是否被改變等,。

3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等,。

2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度,。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng),。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)單位同意,。集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān),、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作,。

被撤消,、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn),、資金,、債權(quán)、債務(wù)移交清單,，辦理交接手續(xù),。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表,、帳目,、款項(xiàng),、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必須監(jiān)交,。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交,。

2.9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

1、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí);

2,、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，聘請(qǐng)有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。

3,、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn),。

第三章 會(huì)計(jì)核算的原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度,，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1、有價(jià)證券的收付;

2,、財(cái)物的收發(fā),、增減和使用;

3、債權(quán),、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4,、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

5,、收入,、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

6,、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等,。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法,，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制,。

3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí),、資本保全的原則,。

3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致,，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意,，任何人不得隨意改變,。

3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額,、出資比例,、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本,。具體如下：

(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);

(2)以廠房,、設(shè)備,、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單,、金額,，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)的,，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);

(3)以專有技術(shù),、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

(4)各方交付的出資額,，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明,。

6,、企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳,，所發(fā)生的收益和損失,，應(yīng)在投資收益科目反映。

7,、長(zhǎng)期借款的利息支出,，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。

8,、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備,。

第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理

1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理

①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,，以保證帳實(shí)相符,。

②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理,。

③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金,。

④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款,，財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書(shū)面委托人簽字,。

⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資,、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。

⑥差旅費(fèi)的借款,，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單,，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn),、申請(qǐng)金額[按“車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)_出差天數(shù)”計(jì)算申請(qǐng)借款金額],。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款,。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳,，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。其他借款,，由借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單,，經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。

⑦一切現(xiàn)金往來(lái),，必須收付有憑證,，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金,。

2,、銀行存款的管理

1)銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳,。

2)銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào),，確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶的,，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開(kāi)設(shè)的,，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù),。

3)銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管,，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管,。

4)銀行支票的使用規(guī)定：

a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,，必須憑付款審批單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途,、金額,、日期;

b、會(huì)計(jì)人員出單后,，出納才能簽發(fā)銀行支票,，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼,、金額,、收款人;

c,、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期,、大小寫(xiě)金額、收款人,、用途等,，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票,。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,，必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“￥”。

d,、支票用于轉(zhuǎn)帳的,，必須在支票左上角劃兩條斜線;

e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后,，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

f,、借出支票后,，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用,。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的,，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間,，否則前帳不清,，后帳不借。

g,、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票,、入庫(kù)單,，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷,。

5),、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

6),、財(cái)會(huì)人員辦理信匯,、電匯、票匯,、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查,。

付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批,。

同一項(xiàng)目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批,、支付,。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款,。

7),、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,，不得早付或遲付,，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托,，也不準(zhǔn)改變收款單位,。

8)、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定,，非法集資,。

9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10),、有關(guān)資金使用的審批,，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批,。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查,。

3,、應(yīng)收款的管理

1)應(yīng)收帳款,、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì),。

2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn),。

3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行,。

②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

最新財(cái)務(wù)管理制度流程圖篇八

為了加強(qiáng)規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,，有效運(yùn)作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,，降低消耗,，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的,。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體情況,，制定本制度,。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,，相互配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。記賬,、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符,。

財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、必須拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。

財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)的,，不得離職,，不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表,、賬目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作,。 出納員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

會(huì)計(jì)核算

公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和帳簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣,。

一切會(huì)計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記 載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě),。

公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2,、機(jī)器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物 年;

2,、機(jī)器設(shè)備 年;

3、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具 年;

4,、其他設(shè)備 年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

購(gòu)入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。

固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈,、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢。

資金,、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理

財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,，防止損失，杜絕浪費(fèi),，良好運(yùn)用,，提高效益,。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符,。

所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé),。 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。

銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管,，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管,。

銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記帳,。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。

庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符,。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷，借款清單在報(bào)銷完畢后退還借款人,。

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,，應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后,，按費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理報(bào)銷,，報(bào)余總批準(zhǔn),。

出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù),，對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理,，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理

所有辦公用具,、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置,。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),。 個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動(dòng)時(shí),，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失,，照價(jià)賠償,。

其他事項(xiàng)

按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料,。

配合公司業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。

自覺(jué)接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作,。

本制度中未做出規(guī)定的,，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套,，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件,，配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào))，以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時(shí)未及時(shí)請(qǐng)示余總審批、簽字,，給公司造成一定損失,，情節(jié)嚴(yán)重，公司現(xiàn)要求涉及各個(gè)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對(duì)每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn),，請(qǐng)各相關(guān)部門引起重視,。

具體流程如下：

成品倉(cāng)庫(kù)：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)相關(guān)人員的工作安排，并且做好每日的成品配發(fā)貨,，核對(duì)產(chǎn)品型號(hào),、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好,，每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化。

采購(gòu)部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購(gòu),，要確認(rèn)所購(gòu)商品交貨期能否保障,，及其他可能的問(wèn)題，如有問(wèn)題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通,。月底必須把當(dāng)月簡(jiǎn)易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好， 每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納,、會(huì)計(jì)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化,。

總公司,、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會(huì)計(jì)和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào),、金額統(tǒng)計(jì)好， 每月初1號(hào)至5號(hào)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化。(總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)

辦公室：跟單人員在收到訂單后,，做出初步審核,，再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單,，交給采購(gòu)部,、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào),、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計(jì),，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計(jì)， 每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納,、會(huì)計(jì)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化,。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無(wú)誤后,，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核，余總審批后交財(cái)務(wù)計(jì)算工資,。訂單表格現(xiàn)已修改,，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行，要及時(shí)去財(cái)務(wù)部門確認(rèn)客戶款是否到公司賬戶,，嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行,。對(duì)于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須余總審批簽字后,，財(cái)務(wù)才能同意蓋章，同時(shí)財(cái)務(wù)對(duì)金額要核實(shí)無(wú)誤后,，方可放行,。

配件倉(cāng)庫(kù)：根據(jù)采購(gòu)單的相關(guān)要求，做好配件,、輔料的確認(rèn)工作,，數(shù)量核對(duì)無(wú)誤后入庫(kù)，配件,、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件,、輔料區(qū)分開(kāi)。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取配件,，領(lǐng)取時(shí)必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題不能判定的時(shí)候，請(qǐng)及時(shí)和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,，及時(shí)安排項(xiàng)月忠等人配合抽檢,，確認(rèn)是否配套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問(wèn)題等,。確認(rèn)無(wú)誤后方可進(jìn)行包裝封箱,。

生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度，要確認(rèn)交貨期能否保障,，及其他可能的問(wèn)題,，如有問(wèn)題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、入庫(kù)：方為芳要及時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品的型號(hào)和包裝紙箱的型號(hào),、數(shù)量,，必須按照要求執(zhí)行，并做好每日各工段日常統(tǒng)計(jì)工作,，確認(rèn)無(wú)誤后,，填寫(xiě)日?qǐng)?bào)表并通知成品倉(cāng)庫(kù)張燕及時(shí)安排人員擺放到倉(cāng)庫(kù)指定地方，并根據(jù)交接日?qǐng)?bào)表核對(duì)型號(hào),、數(shù)量等明細(xì),，確認(rèn)無(wú)誤后做好入庫(kù)等工作。

以上事項(xiàng)請(qǐng)相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理,，情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開(kāi)除處理!

最新財(cái)務(wù)管理制度流程圖篇九

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會(huì)計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須會(huì)計(jì)主管簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。 □ 財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會(huì)計(jì)、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

□ 支票管理

第十九條 支票由出納員保管,。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",，經(jīng)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫(xiě)日期、用途,、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批,。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷,。

第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。

第二十三條 收到的無(wú)論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員都要當(dāng)天送存銀行,。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

□ 現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)玉米令散戶的收購(gòu)支出;

(五)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(六)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

欠款結(jié)算起點(diǎn)定為5000元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行,，下班后公司不允許存放現(xiàn)金,。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額,，由會(huì)計(jì)主管審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)主管審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門負(fù)責(zé)人簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第三十六條 無(wú)論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字,。會(huì)計(jì)主管審核有關(guān)憑證,。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符。

□ 會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記帳,、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

□ 處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、帳表、文件資料的;

(三)偽造,、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

□ 附 則

第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理辦法

我公司財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理實(shí)行分級(jí)管理的辦法，根據(jù)單據(jù)的重要性分為三類,，一類跟資金有關(guān)的票據(jù)由財(cái)務(wù)主管親自管理;二類是重要的物料管理的票據(jù)由專人管理,，財(cái)務(wù)主管監(jiān)督;三類普通管理的票據(jù)由財(cái)務(wù)專人管理和監(jiān)督。

工作流程如下：

1,、 使用部門提出申請(qǐng),，填寫(xiě)申請(qǐng)審批單。一聯(lián)存根;二聯(lián)申請(qǐng);申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人簽字,。

2,、 財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員審核，并和申請(qǐng)部門人員共同設(shè)計(jì)版本,。

3,、

4、

5,、 財(cái)務(wù)主管審核,，簽批。 票據(jù)印刷后,，由財(cái)務(wù)票據(jù)人員簽收,，并登記入冊(cè)。 使用部門領(lǐng)取,，財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員必須登記,、蓋章,，雙方簽字。

6,、 使用部門再次領(lǐng)取,，必須交回原單據(jù)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核是否合理,。

7、 如果單據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題,，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理,。 登記表格格式如下：

票據(jù)名稱： 領(lǐng)取部門： 編號(hào)

領(lǐng)取人 日期 保管 歸還日期 歸還人 主管

外出辦理業(yè)務(wù)索取報(bào)銷憑證的規(guī)定

為加強(qiáng)公司內(nèi)部企業(yè)管理，降低費(fèi)用支出,，同時(shí)做到即不偷稅,、漏稅，又能合理避稅,，現(xiàn)對(duì)公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題規(guī)定如下：

1,、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報(bào)銷憑證的，必須取得對(duì)方單位開(kāi)具其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目或內(nèi)容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè),、建筑安裝業(yè),、商業(yè)批發(fā)、零售等),。

2,、購(gòu)買原材料、輔助材料,、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對(duì)方單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,。開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

(1)在同一個(gè)單位公司買設(shè)備同時(shí)又購(gòu)買設(shè)備配件的應(yīng)要求供貨方將設(shè)備與配件分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，否則我們不能收取,。

(2)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票,，電腦版專用發(fā)票開(kāi)具很嚴(yán)格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字,、符號(hào)既不能壓線,，又不能出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi),。

(3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復(fù)核”“開(kāi)票人”處必須將三人的名字全部打印,，缺一不可。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時(shí)必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單位(章)”處,，加蓋的印章應(yīng)是：?jiǎn)挝坏呢?cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。

(5)在同一單位公司購(gòu)買物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱的,，可綜合開(kāi)具(如閥門一批,、軸承一批等)。但在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門的統(tǒng)一印制的“增值稅專用發(fā)票銷貨清單”，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章,。

(6)物資的名稱,、規(guī)格型號(hào)、單位,、數(shù)量,、單價(jià)等必須齊全。 以上6項(xiàng),，不允許有任何差錯(cuò),，如有一項(xiàng)不符合要求也不應(yīng)收取，否則稅務(wù)部門將不予認(rèn)證,，企業(yè)也就不能抵扣,。

3、公司購(gòu)買物資,，接受勞務(wù)(如在外單位加工配件,、修理修配)索要發(fā)票時(shí)，應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符,，不相符的不能收取,，否則稅務(wù)部門將視為白條處理，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,。

4,、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費(fèi)專用發(fā)票。

5,、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象,，如遇特殊情況的，必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章,，和開(kāi)票人私章,，否則不能收取。

6,、無(wú)論辦理何種業(yè)務(wù),，收取的發(fā)票必須是套寫(xiě)票，并且大,、小寫(xiě)金額要一致,，不是套寫(xiě)票或發(fā)票大、小寫(xiě)金額不一致,，不準(zhǔn)收取,。

廢料處理程序

我公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等,，實(shí)行新

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的處理手續(xù),，過(guò)程如下;

一,、 公司根據(jù)實(shí)際情況確定價(jià)格，總經(jīng)理簽字后方可生效,。

二,、 客戶認(rèn)為價(jià)格合理后，與公司的主管部門簽訂合同,，到現(xiàn)場(chǎng)裝貨,，然后進(jìn)行過(guò)磅，過(guò)磅員及責(zé)任人要簽字,。(領(lǐng)料通知單必須加蓋財(cái)務(wù)章)

三,、 客戶憑過(guò)磅單或量方單據(jù)到財(cái)務(wù)部開(kāi)出庫(kù)單并交款，出庫(kù)單必須加蓋財(cái)務(wù)章,，否則無(wú)效。(出庫(kù)單包括存根聯(lián),、記帳聯(lián),、財(cái)務(wù)聯(lián)及出門證)

四、 客戶交款后,，財(cái)務(wù)人員將出庫(kù)單的出門證一聯(lián)交與客戶,，客戶可以根據(jù)出庫(kù)單出門證一聯(lián)出門。

五,、 保衛(wèi)人員見(jiàn)加蓋財(cái)務(wù)章的出庫(kù)單,，可以放行，但必須再?gòu)?fù)核一下出庫(kù)單和實(shí)際物品的種類和數(shù)量是否相符,，如果認(rèn)為有不符的地方,，拒絕其出門，然后及時(shí)上報(bào),，等待處理,。

六、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時(shí)將出庫(kù)單出門證上交財(cái)務(wù)部門,，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行審核,，如有問(wèn)題及時(shí)回報(bào)，等待處理,。

財(cái)務(wù)部門安全管理

為了確保財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金,、票據(jù)、發(fā)票,、帳本,、報(bào)表、憑證的保密性和安全性,，特制定本規(guī)定,。

一,、 現(xiàn)金的管理。出納每天做到日清日結(jié),，庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超3000

元,，由于記帳錯(cuò)誤或疏忽出現(xiàn)問(wèn)題自己付全部責(zé)任。

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二,、 銀行存款,、應(yīng)收票據(jù)的管理。每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，如果

由于工作疏忽導(dǎo)致有未達(dá)帳項(xiàng),，付全責(zé)。應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié),，在收承兌匯票時(shí)要仔細(xì)認(rèn)真,，收假承兌或不合格承兌，附全責(zé),。

三,、 增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票,、玉米收購(gòu)發(fā)票的管理,。做到不虛開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票,，以及確保發(fā)票的安全,，以防被盜丟失，出現(xiàn)問(wèn)題付全部責(zé)任,。

四,、 憑證、帳本,、報(bào)表的管理,。每天下班后要存放好憑證、帳本,、報(bào)表,，如出現(xiàn)問(wèn)題，此人承擔(dān)全部責(zé)任,。

五,、 單據(jù)、保管帳管理,。單據(jù),、保管帳保證安全存放，以防被盜丟失,。

六,、 金庫(kù)的安全管理,。防盜門隨手開(kāi)門，隨手關(guān)門,，堅(jiān)決杜絕不關(guān)門走人,，外人隨便進(jìn)入，如果出現(xiàn)問(wèn)題此人承擔(dān)全部責(zé)任,。

七,、 財(cái)務(wù)科科室內(nèi)財(cái)務(wù)的管理，做到下班后保證關(guān)好門,，關(guān)好窗,，以防財(cái)務(wù)被盜丟失。

八,、 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案,，須會(huì)計(jì)主管審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

關(guān)于發(fā)票入帳及報(bào)銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容：

一,、 發(fā)票及報(bào)銷單據(jù)必須有四個(gè)人簽字后,，方可入帳。一是經(jīng)辦人;二是分管部門負(fù)責(zé)人;三是財(cái)務(wù)主管;四是總經(jīng)理,。

二,、 發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后,，匯總集中到財(cái)務(wù)科審核,，財(cái)務(wù)主管認(rèn)為發(fā)票符合財(cái)務(wù)手續(xù)合格后方可簽字(有合同必須附合同)，然后再由總經(jīng)理簽字,。

三,、 報(bào)銷單據(jù)入帳，首先是報(bào)銷人也就是經(jīng)辦人將報(bào)銷單據(jù)匯總分類后,，填寫(xiě)好報(bào)銷單,。自己簽完字以后，由部門主管審核后簽字,，然后到財(cái)務(wù)科,，由財(cái)務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行審核，認(rèn)為無(wú)誤后簽字,，再到總經(jīng)理處簽字,，然后再交到財(cái)務(wù),，由財(cái)務(wù)處理有關(guān)賬務(wù)。(費(fèi)用報(bào)銷單必須由經(jīng)辦人自己辦理,，外人代替報(bào)銷,，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款。)

四,、 發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定,，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽字章內(nèi)進(jìn)行簽字，不按規(guī)定簽字,，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字,。

五、 出現(xiàn)以下問(wèn)題有關(guān)人員必須拒簽,。部門負(fù)責(zé)人不知此事;認(rèn)為其的花費(fèi)不合理;材料的價(jià)格過(guò)高,，必須拒簽;財(cái)務(wù)主管認(rèn)為票據(jù)不合理，花費(fèi)不符合公司規(guī)定和稅法及會(huì)計(jì)制度,，必須拒簽;總經(jīng)理最后把關(guān)簽字,。

六、 簽字時(shí)間的規(guī)定：供應(yīng),、土建,、設(shè)備、客服等發(fā)票的入帳簽字時(shí)間為每周五財(cái)務(wù),、總經(jīng)理簽字;后勤部門以及業(yè)務(wù)員的費(fèi)用報(bào)銷簽字時(shí)間為每周六財(cái)務(wù),、總經(jīng)理簽字，特殊情況除外,。

七,、 報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定：當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用在當(dāng)月或第二個(gè)月的10號(hào)前報(bào)銷，部門負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù),、總經(jīng)理簽字時(shí)效為一周，超過(guò)一周,，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字和付款,，如果有特殊情況除外。

關(guān)于內(nèi)部招待費(fèi)用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)用餐管理,，避免鋪張浪費(fèi),，經(jīng)公司研究決定，對(duì)各科室部門的內(nèi)部招待費(fèi)用進(jìn)行限額管理,，超出限額標(biāo)準(zhǔn),，其超出部分由各部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

內(nèi)部招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

關(guān)于對(duì)電話費(fèi),、手機(jī)費(fèi)的管理規(guī)定

為節(jié)約開(kāi)支,，公司自20xx年1月1日起,，對(duì)各科室及個(gè)人手機(jī)實(shí)行限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn),，其超出部分由各部門或個(gè)人自理,。

注：總經(jīng)理、銷售經(jīng)理,、原料經(jīng)理手機(jī)費(fèi),，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，實(shí)報(bào)實(shí)銷,。

最新財(cái)務(wù)管理制度流程圖篇十

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情景,，制定本制度,。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止資產(chǎn)閑置,、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,。

第4條根據(jù)我市教育局20__年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程,，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名,，會(huì)計(jì)一名,，出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

一,、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

1,、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景,，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo),。

2,、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國(guó)家的稅務(wù),、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)不合理、不合法,、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,，并且退回經(jīng)辦人。

3,、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析,，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析,。

4,、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,，編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

5,、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳,、入庫(kù),、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi),。

6,、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn),、教學(xué)設(shè)備,、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),，核對(duì)賬實(shí)是否相符,。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,，做好服務(wù)工作,，進(jìn)取配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家,，理好財(cái),。

8、做好資金的安全保障工作,，配合好總務(wù)處,，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整,。

9,、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門,、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系,。

10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案,、保管,、整理工作。

11,、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,，提高財(cái)務(wù)工作水平,。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作,。

12,、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

二,、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1,、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校,，不坐班;

2,、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料,、銀行對(duì)賬單等資料;

3,、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;

4,、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景,，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)提議;

6,、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng),。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證,、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬,、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚。

2,、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具,，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3,、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),，完成教育,、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作,。

4,、做好收款收據(jù)、發(fā)票,、統(tǒng)計(jì)資料,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理,、裝訂,、保管、備份工作,。

5,、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作,。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作,。

四,、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,，做好現(xiàn)金,、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬,，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過(guò)部分必須送存銀行,，不坐支學(xué)費(fèi),，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,，堅(jiān)持收支兩條線,。

3、對(duì)個(gè)人借款,、個(gè)人費(fèi)用,、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,，確保學(xué)校資金的安全,。

4、每日編制現(xiàn)金流量表,，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理,。

5,、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí),，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,，并且必須做好交接工作。

6,、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,，保證賬實(shí)相符，遇有情景,，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任,。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作,。

8,、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核,、檢查與對(duì)賬工作,，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算,。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制,。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,，妥善安排其他各項(xiàng)支出,。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算,。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi),、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制,。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì),。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景,，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展,，董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案,。如因故未獲批準(zhǔn)，校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情景,，先行支付相關(guān)費(fèi)用,，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案,。

校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用,。

第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,，如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,，確需調(diào)整時(shí),，能夠報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算,。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序,。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入,。

第12條學(xué)校收入包括:

一、財(cái)政補(bǔ)助收入,，即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二,、學(xué)雜費(fèi)收入,，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi),。

三、其他收入,，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,，包括社會(huì)捐贈(zèng)，利息收入等,。

第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用貼合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算,。

第14條學(xué)校收費(fèi)管理的.具體規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1,、學(xué)雜費(fèi),，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

2,、學(xué)習(xí),、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于學(xué)生日常生活,、學(xué)習(xí)的用品,。

3、其他費(fèi)用,，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用,。

二,、收費(fèi)人員的規(guī)定

1、教育成本費(fèi),、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取,。

2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服,、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。

3,、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長(zhǎng)代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部,。

4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理,。

5,、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三,、收費(fèi)金額的規(guī)定

1,、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取,。

2,、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明,，按規(guī)定享受優(yōu)惠,。

3、教職員工的子女在本校入學(xué),，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,，按批準(zhǔn)的金額收取,。

4、其他費(fèi)用的收取,，按物價(jià)部門批準(zhǔn),、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

四,、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1,、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù),。

2,、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部,、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

(二)市外交通費(fèi)校車長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車長(zhǎng)定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù),。

五,、其他

1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,，置于校內(nèi)網(wǎng),，以供查閱。

2,、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)供給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,，應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù),。

3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書(shū)面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后,，再按規(guī)定辦理正式手續(xù),，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān),。

4,、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情景進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),，將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情景作為當(dāng)月績(jī)效考核資料之一,，如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情景有出入,，將對(duì)直接職責(zé)人員(如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,，并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除,。

5,、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第16條學(xué)校的支出包括:

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼,、補(bǔ)貼,、獎(jiǎng)金,、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi),、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員,、工勤人員及其他人員的工資、津貼,、補(bǔ)貼,、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi),、助學(xué)金,、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、租賃費(fèi)、折舊費(fèi),、修繕費(fèi),、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等,。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出,、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,，如固定資產(chǎn)的盤虧等,。

第17條學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提,。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃,。超預(yù)算支出項(xiàng)目,，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn),、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行,。

第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報(bào),，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度,。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額,。能夠按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余,。

第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,，用于學(xué)校的建設(shè),、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金,、助學(xué)金,、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理,。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),，不再進(jìn)行提取。

各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,，由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括各種財(cái)產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng),、借款,、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),，包括各類材料,、燃料、消耗物資和低值易耗品等,。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),，對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),，要查明原因,，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷,。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈,、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,。

第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,，使用期限在一年以上,，并在使用過(guò)程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

一、房屋和建筑物,，折舊年限為20年;

二,、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,，折舊年限為10年;

三、一般設(shè)備,、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年,。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,，可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整,。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷,。大型,、精密,、貴重的設(shè)備,、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門鑒定,，報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn),。

第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬,、卡,、物相符,。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理,。

第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán),、著作權(quán),、土地使用權(quán)、非專利技術(shù),、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利,。

最新財(cái)務(wù)管理制度流程圖篇十一

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,，降低消耗，增加積累,。

二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。

三,、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四,、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬,、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),、近期報(bào)賬,。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。

六,、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表,、賬目、款項(xiàng),、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。

九,、一切會(huì)計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě),。

十,、公司以單價(jià)20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3,、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十二,、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈,、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢,。