“報(bào)告”使用范圍很廣,，按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃,，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫報(bào)告,，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),、存在的問題以及今后工作設(shè)想等,，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo),。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的報(bào)告嗎？下面是我給大家整理的報(bào)告范文,，歡迎大家閱讀分享借鑒,，希望對(duì)大家能夠有所幫助。

企業(yè)調(diào)研報(bào)告格式7篇一

企業(yè)DNA分為下列七種類型：韌力調(diào)節(jié)型,、隨機(jī)應(yīng)變型,、軍隊(duì)型、消極進(jìn)取型,、時(shí)停時(shí)進(jìn)型,、過度膨脹型和過度管理型。其中,，韌力調(diào)節(jié)型,、隨機(jī)應(yīng)變型、軍隊(duì)型可以相對(duì)地說是“健康的”,。

本刊和博思艾倫咨詢公司（BoozAllenHamilton）聯(lián)合開展的“中國企業(yè)DNA調(diào)研”顯示：被抽樣的中國企業(yè)中有將近一半擁有健康的企業(yè)DNA,。而在全球調(diào)查中，健康企業(yè)的數(shù)量大約是1/3,。“中國企業(yè)真的比全球其他企業(yè)更健康,、有更強(qiáng)的執(zhí)行力嗎？”

高層更樂觀全球調(diào)查顯示,，與企業(yè)中低層員工相比,，企業(yè)高層對(duì)企業(yè)DNA的健康狀況更樂觀，中國的調(diào)查也顯示出這一特點(diǎn),。而在中國,，高層的回復(fù)比例是37%，在全球調(diào)查中,，這個(gè)比例是25%,，這可以部分解釋中國企業(yè)DNA健康比例為什么高于全球比例。在中國,，其他層級(jí)的員工也“自我感覺良好”,。這主要是因?yàn)橹袊w經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好勢頭以及中國人力資源市場對(duì)優(yōu)秀員工的巨大需求。

企業(yè)規(guī)模和企業(yè)DNA在全球調(diào)查中,，隨著企業(yè)規(guī)模的增大,，有更多的企業(yè)呈現(xiàn)出DNA不健康的特征，但中國的調(diào)查結(jié)果卻相反,。這是因?yàn)?，和全球其他相?duì)成熟穩(wěn)定的競爭市場相比，中國企業(yè)處于一個(gè)成長型的競爭市場，在這種市場,，激烈的市場競爭和多變的市場需求迫使中國企業(yè)不得不快速靈活地適應(yīng)市場變化,。即使是規(guī)模比較大的企業(yè)，它們也不得不靈活應(yīng)對(duì)外界的快速變化,，快速地做出決策,，并吸引優(yōu)秀人才加盟，這樣它們才能在充滿不確定性的競爭環(huán)境中生存下來,。

企業(yè)所有制和企業(yè)DNA調(diào)查顯示國有企業(yè)最不健康,，讓人感到驚奇的是中外合資企業(yè)比那些國家擁有部分所有權(quán)的企業(yè)（partiallystate-ownedcorporation）更差。這是因?yàn)橹型夂腺Y企業(yè)中,，合作雙方不僅在控制權(quán)而且在日常運(yùn)作方面上也常常發(fā)生沖突,，導(dǎo)致削弱了公司的整體價(jià)值。而在國家擁有部分所有權(quán)的企業(yè)中,，人們對(duì)外部合作伙伴有著正確的期望值,，新合作伙伴也確實(shí)改變了企業(yè)固有的DNA，提高了企業(yè)的業(yè)績,。

本次調(diào)查也將予中國企業(yè)者以警示,，即中國企業(yè)目前呈現(xiàn)的健康狀態(tài)是一種“脆弱”的健康，因?yàn)?，在它們體現(xiàn)出的靈活性等健康特征背后,，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和專業(yè)治理架構(gòu)的缺位將會(huì)使企業(yè)的健康難以持續(xù)。

最后,，我們要提醒企業(yè)管理者的是,，了解自己企業(yè)DNA的類別不是目的，關(guān)鍵是要了解企業(yè)中執(zhí)行力問題的根源所在,，并找到合適的解決方案,。

企業(yè)調(diào)研報(bào)告格式7篇二

按照縣委、鄉(xiāng)黨委及活動(dòng)辦部署和要求,，縣人民法院住莫特格村工作隊(duì)時(shí)刻嚴(yán)格要求,，瞄準(zhǔn) 三民 活動(dòng)的目標(biāo)和任務(wù)，緊扣主題做宣傳,，深入開展走訪調(diào)研,，盡心竭力為各族群眾辦實(shí)事，在鄉(xiāng)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下和村 兩委 班子及廣大農(nóng)牧民群眾的大力支持下,，住莫特格村 三民 活動(dòng)進(jìn)展順利,。莫特格村三民工作隊(duì)一行5人于xx年3月5日進(jìn)駐莫特格村。工作隊(duì)通過上門走訪宣講政策,、發(fā)放調(diào)查問卷,、召開不同類型農(nóng)民代表座談會(huì),、慰問貧困戶、接待來訪群眾,、現(xiàn)場解答農(nóng)戶提問等形式,，積極開展大走訪活動(dòng)，較好地完成了工作任務(wù),。具體情況報(bào)告如下：

基本情況

全村人口共 36戶、340人,有3個(gè)民族組成,，其中常住農(nóng)戶50戶(xx年人均純收入為7728元人,。村合作醫(yī)療340人，參合率達(dá) 00%,，村參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù) 46人,，已達(dá) 00%參保率。

大走訪基本情況

法院駐莫特格村 三民 活動(dòng)工作隊(duì)共計(jì)5人,，其中漢族 人,、蒙古族3人、哈薩克族 人,，自xx年3月5日進(jìn)駐村隊(duì)以來,，及時(shí)開展各項(xiàng)駐村工作，與村兩委共同協(xié)作,， 三民 活動(dòng)開展良好,，在整個(gè)莫特格鄉(xiāng)駐村8個(gè)工作隊(duì)中開展各項(xiàng)活動(dòng)成績顯著。截止到xx年7月9日,。共走訪50戶,，其中包含黨員、困難戶,、低保戶,、村民、特殊群體等,。人民法院住莫特格村工作隊(duì)出資8萬元為兩戶特困家庭解決2套80平方房屋讓村民住上磚房,，接待來訪人員7人次，工作隊(duì)具體做法是:

積極動(dòng)員,。在自治區(qū)黨委的號(hào)召下,，自治縣統(tǒng)一部署，法院第一批駐村干部及時(shí)到位,。根據(jù) 三民 活動(dòng)總體安排,，工作隊(duì)及時(shí)開展走訪工作，制定工作安排明細(xì)表,，做到四到位,，即：動(dòng)員到位,，人員到位，計(jì)劃到位,，走訪到位,。工作隊(duì)與村兩委對(duì)接，遇到問題及時(shí)處理,。走訪工作隊(duì)向群眾宣傳黨的政策及進(jìn)行民調(diào)宣傳,，針對(duì)群眾在法律、政策上不了解,、不理解的問題,，以教育引導(dǎo)，解答群眾思想上的困惑和疑難,。為 三民 活動(dòng)營造了良好的工作氛圍,。

詢問民情解民難。工作隊(duì)堅(jiān)持 八必須 要求重點(diǎn)訪問常住人員,、困難戶,、黨員等群體，進(jìn)到農(nóng)民家中,，仔細(xì)詢問生活情況及對(duì)黨和政府的意見,，村民關(guān)心的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題。填寫走訪登記表,，將反映的問題詳細(xì)記錄,，及時(shí)解決。

將村文化室建設(shè)成村民的精神家園,。村文化室是黨的文化陣地,、宣傳陣地，法院駐村工作隊(duì)充分利用這個(gè)陣地,，及時(shí)組織傳統(tǒng)文化進(jìn)村隊(duì)活動(dòng),，為村民舉辦 和諧家庭，幸福人生 講座,，為村民開展戶外拓展活動(dòng),，積極組織村民開展各項(xiàng)文娛活動(dòng)等。極大的豐富了村民精神文化生活,。

積極排查調(diào)處矛盾糾紛,。工作隊(duì)認(rèn)真排查了莫特格村各類矛盾糾紛，問題涉及土地方面,，工作隊(duì)根據(jù)每一問題的性質(zhì)特點(diǎn),，并積極協(xié)助化解。如：

(1),、退耕還林政策的實(shí)施對(duì)本村村民影響很大,。因?yàn)槟馗翊迨寝r(nóng)業(yè)村,，黨的一系列針對(duì)畜牧業(yè)的優(yōu)惠政策都無法享受，退耕還林后,，農(nóng)民面臨無地可種的窘境,，且退耕還林的補(bǔ)貼比較低，無法滿足村民的日常生活,，已經(jīng)造成部分村民生活貧困,、無出路的局面。工作隊(duì)原本想幫助村里建一處飼草料基地,，但經(jīng)向土管局了解,，村無集體土地，國有土地不允許開墾,，無法開展這一想法。

(2),、莫特格村在省道3 8縣以南居住村民的搬遷問題,。這是村民普遍反映的一個(gè)問題。因?yàn)槁纺鲜窍鲁钡?，且很多房屋年久失修,，已成危房。現(xiàn)在縣,、鄉(xiāng)也已規(guī)劃在路北建新村,，部分家庭條件較好的村民應(yīng)經(jīng)自行蓋房搬進(jìn)了新居，但很大一部分村民蓋不起房,，無法搬遷,，造成村民路南路北分散居住，難以統(tǒng)一規(guī)劃,，新村建設(shè)很難推進(jìn),。工作隊(duì)今年計(jì)劃力所能及的幫助村里的兩戶特困戶建兩套新房子，雖然也能解決一點(diǎn)問題,，但也只是杯水車薪,。

(3)、在莫特格村的 3座蔬菜大棚管理的問題,。這 3座蔬菜大棚(其中3座屬村委會(huì)所有,，其余屬鄉(xiāng)政府所有)設(shè)施齊全，比一般大棚要高出許多,，當(dāng)初建設(shè)也投入巨大,。但現(xiàn)在除對(duì)外承包了三個(gè)、村民種植兩個(gè)以外,，其余都在閑置,，非?？上А９ぷ麝?duì)計(jì)劃聯(lián)系對(duì)外出租或幫助村民自種,。但僅靠法院工作隊(duì)的力量還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)顧不及 3座大棚,。

(4)、自來水和網(wǎng)絡(luò)問題,。目前路北新村未通自來水,，居民都是吃井水，電信網(wǎng)絡(luò)也未能入戶,。生活不是很便利,，老百姓反映也比較多。通自來水得靠國家項(xiàng)目支持,，投入很大,，需要與政府相關(guān)部門協(xié)調(diào)才能解決,。

真正融入到農(nóng)村生活中,。為了更好的開展 三民 活動(dòng)的各項(xiàng)工作,，與農(nóng)民交朋友,，工作隊(duì)隊(duì)員積極參與到本村各項(xiàng)活動(dòng)中,，積極參與備耕、春耕、村民婚喪嫁娶、文娛活動(dòng)、黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)等,。真正做到了融入農(nóng)村生活。

當(dāng)前存在的問題

村里還有部分道路沒有鋪設(shè)柏油路面,。

隨著經(jīng)濟(jì)改革的迅猛發(fā)展，農(nóng)村農(nóng)民生活水平普遍提高,。但隨著而來的精神文明建設(shè)沒有跟上,，造成村民業(yè)余文化生活匱乏。

繼續(xù)加強(qiáng)維穩(wěn)工作和社會(huì)治安綜合治理,。村民民族成分較多,，部分少數(shù)民族村民對(duì)穩(wěn)定工作認(rèn)識(shí)還不是很到位,，流動(dòng)人口管理還需加派人手,。

相關(guān)建議和承諾

對(duì)此,，工作隊(duì)進(jìn)行了充分的討論和研究,，并提出了相應(yīng)建議和承諾。

積極爭取項(xiàng)目資金,，為村上還沒有修建居民點(diǎn)道路的村隊(duì)建設(shè)道路,。

將村文化室建設(shè)成環(huán)境優(yōu)美，設(shè)施完善,，具有娛樂,、宣傳、教育等功能的村民愿意來的地方

以社會(huì)主義先進(jìn)文化為引領(lǐng),，將優(yōu)秀傳統(tǒng)文化以群眾喜聞樂見的形式進(jìn)行宣講,。將傳統(tǒng)文化的宣講做成經(jīng)常性的精神課堂。

以走訪為依托，真正深入到村民的田間地頭,，與村民交朋友,。承諾以季節(jié)為節(jié)點(diǎn)，與村民 同下農(nóng)田,、同干農(nóng)活,、同忙春耕、秋收 ,。

解決困難人群生活困難,。一是低保政策建議摸清救助對(duì)象，充分利用相關(guān)政策對(duì)特困家庭進(jìn)行低保補(bǔ)助,。二是結(jié)合新農(nóng)合政策,。

進(jìn)一步加大政策法規(guī)宣傳力度，幫助和指導(dǎo)村 兩委 做好矛盾疏導(dǎo),、化解工作,，使莫特格村有個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

關(guān)于社會(huì)治安綜合治理問題,，合理安排綜合治理工作要求,，強(qiáng)化群防群治工作，使群防群治工作得到有效的保障,。同時(shí)駐村工作隊(duì)主動(dòng)加入到村隊(duì)的群防群治中去,。

五三民 活動(dòng)訪民情的體會(huì)

這次 三民 活動(dòng)，使我們充分認(rèn)識(shí)到,，活動(dòng)拉近了干群關(guān)系,，使駐村干部更深入地了解了農(nóng)業(yè)、農(nóng)村,、農(nóng)民情況,，更深切地感受了農(nóng)民疾苦和需求。而基層群眾也更多地認(rèn)識(shí)和了解了我們的黨員干部,，民意民情得到了更多的傾聽,，實(shí)際問題獲得了更多的解決機(jī)會(huì)。同時(shí)對(duì)我們轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),、改進(jìn)工作思路必然起到有力的推動(dòng)作用,。

企業(yè)調(diào)研報(bào)告格式7篇三

物業(yè)企業(yè)管理是城市管理和社會(huì)建設(shè)矛盾集中體現(xiàn)的領(lǐng)域,，規(guī)范的物業(yè)企業(yè)管理是和諧社會(huì)建設(shè)總體戰(zhàn)略中的重要內(nèi)容,。我會(huì)于20xx年1月至7月對(duì)河北區(qū)居民小區(qū)物業(yè)企業(yè)管理狀況，特別是對(duì)三和小區(qū)和金兆園小區(qū)進(jìn)行了調(diào)研?，F(xiàn)將調(diào)研情況報(bào)告如下：

一,、小區(qū)物業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)狀

三和小區(qū)，人口近萬人，地處城鄉(xiāng)結(jié)合部,，小區(qū)經(jīng)歷了九個(gè)物業(yè)公司和三屆業(yè)主委員會(huì),，人員較復(fù)雜，管理難度較大,，現(xiàn)物業(yè)公司是容心物業(yè)公司于20xx年9月接手三和小區(qū)的物業(yè)企業(yè)管理,。每年應(yīng)收物業(yè)費(fèi)100萬元，現(xiàn)在只能收上來4萬余元,，收繳費(fèi)用不足以維持日常開銷,，水電費(fèi)都有拖欠。許多業(yè)主借道路,、房屋質(zhì)量,、綠化、車輛丟失,、噴泉等許多問題,，拖欠物業(yè)費(fèi)。金兆園小區(qū),，20xx年入住,，共1058戶。商品房202戶,，回遷房660戶,。20xx年12月初物業(yè)撤出，后由明星物業(yè)接管,，次年撤出?，F(xiàn)在，電梯維修費(fèi)無從解決,。

二,、小區(qū)物業(yè)存在的問題

盡管兩個(gè)小區(qū)情況有異，但存在有許多共性的問題,，并在很大程度上反映了我區(qū)物業(yè)企業(yè)管理的現(xiàn)狀和病疾,。

（一）地產(chǎn)遺留問題。由于物業(yè)企業(yè)管理沒有在房屋開發(fā)建設(shè)階段就進(jìn)行介入,，因此開發(fā)建設(shè)的不合理成了后來物業(yè)企業(yè)管理的眾多矛盾的根源,。開發(fā)建設(shè)遺留問題主要表現(xiàn)在：一是規(guī)劃變更導(dǎo)致業(yè)主權(quán)益受損。房屋格局和小區(qū)環(huán)境與售房時(shí)的承諾有差異,。二是房屋建筑和附屬設(shè)備質(zhì)量差,，配套項(xiàng)目缺項(xiàng)甩項(xiàng)。三是建筑權(quán)屬不清,。公攤面積的劃分確定和附屬用房經(jīng)營收益分配等問題,，是業(yè)主與開發(fā)商爭議的核心問題,。如金兆園在地產(chǎn)建設(shè)階段，就在二次供水和電梯質(zhì)量等方面留下了嚴(yán)重后患,。三和小區(qū)的開發(fā)商也遺留下房屋質(zhì)量等問題,。這些都為日后物業(yè)企業(yè)管理埋下了隱患。

（二）物業(yè)企業(yè)管理企業(yè)管理水平低,，人員整體素質(zhì)不高,。一是某些物業(yè)企業(yè)管理企業(yè)員工缺乏客戶意識(shí)，服務(wù)態(tài)度不端正,，服務(wù)用語不文明,，對(duì)業(yè)主的正當(dāng)要求不能及時(shí)滿足，同時(shí)存在侵害業(yè)主利益的行為,。二是某些物業(yè)企業(yè)管理企業(yè)缺乏專業(yè)人員,。例如日常維修是物業(yè)企業(yè)管理一項(xiàng)很重要的工作，維修不及時(shí),、不到位,，使業(yè)主對(duì)物業(yè)企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量產(chǎn)生懷疑，甚至出現(xiàn)矛盾,。

（三）小區(qū)業(yè)主缺乏四種意識(shí),。一是缺乏整體意識(shí)。個(gè)別業(yè)主只顧自己利益,，在公共部位私搭濫建,，致使部分公共設(shè)施不能正常使用，難以發(fā)揮其應(yīng)有的功能,；二是缺乏安全意識(shí),。少數(shù)業(yè)主認(rèn)為房子是自己的，屬私有財(cái)產(chǎn),，便無所顧及在自己的小天地里,，私拆亂改。三是缺乏法制意識(shí),。一些業(yè)主私占綠地,，或種菜或做停車位，不僅破壞了小區(qū)的整體規(guī)劃,，更侵害了其它業(yè)主的合法權(quán)益,。四是缺乏環(huán)保意識(shí)。垃圾亂堆亂放,，墻壁上亂貼亂畫,，私養(yǎng)大型寵物，在小區(qū)寵物糞便隨處可見,。

（四）物業(yè)公司對(duì)業(yè)主的違規(guī)行為處置力度不夠,，沒有執(zhí)法權(quán)。而政府相應(yīng)的執(zhí)法機(jī)構(gòu)又力不從心,，執(zhí)法缺位,。比如，對(duì)有些業(yè)主的私搭亂蓋,、車輛不按規(guī)定停放以及破壞小區(qū)設(shè)施等行為,，只能勸告，下整改單,，報(bào)告政府執(zhí)法部門,，而無他法。結(jié)果常常是業(yè)主我行我素,，造成惡性循環(huán),，以至小區(qū)環(huán)境和設(shè)施每況愈下。

（五）物業(yè)公司收物業(yè)費(fèi)困難,。業(yè)主以各種理由不繳費(fèi),，加之，效法者眾,，物業(yè)服務(wù)企業(yè)收上來的物業(yè)費(fèi)越來越少,，從企業(yè)追求利潤的經(jīng)濟(jì)本性來說，當(dāng)收入小于成本或者利潤減少時(shí),，必然會(huì)降低成本,，而降低成本的直接后果就是服務(wù)質(zhì)量下降，于是更多業(yè)主對(duì)物業(yè)服務(wù)企業(yè)的服務(wù)不滿意,，從而不交物業(yè)費(fèi),，這就進(jìn)入了一個(gè)惡性循環(huán)的怪圈。小區(qū)環(huán)境差了,，住房自然貶值,，到頭來受苦的其實(shí)不只是物業(yè)服務(wù)企業(yè)，還有園區(qū)內(nèi)的所有業(yè)主,。比如三和小區(qū)的狀況就是一個(gè)很好的例子,。相反，現(xiàn)每家每戶的煤氣,、水,、電、有線電視等費(fèi)用沒有拖欠的,，因?yàn)檫@是政府行為,，如果你不交費(fèi)，這些職能部門有權(quán)停水停電,，沒有一點(diǎn)商量,，現(xiàn)在只有物業(yè)費(fèi)可以拖欠,，因?yàn)樗瞧髽I(yè)行為。個(gè)別人就是抓住這個(gè)漏洞,，不交物業(yè)費(fèi),，你不會(huì)把我怎么樣，這是物業(yè)公司目前最撓頭的事,。

（六）使用上缺乏健全的機(jī)制和有效的監(jiān)督,，大修基金保值、增值難,。按條例規(guī)定,，當(dāng)確需使用房屋公共維修基金的時(shí)候，由業(yè)主委員會(huì)提出,，經(jīng)2/3以上的業(yè)主同意后,，方可申請使用。但實(shí)際上,，如果修繕部位只涉及到少數(shù)業(yè)主的利益,，那么就很難獲得小區(qū)2/3的業(yè)主通過，給實(shí)際使用造成了困難,。另外物業(yè)公司預(yù)算的維修費(fèi)用沒有專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)其作鑒定和監(jiān)督其使用,，容易讓房屋公共維修基金造成無法利用。隨著大量房屋開始進(jìn)入維修期,，當(dāng)年收取的微薄的大修基金將入不敷出,，如何在物價(jià)水平上漲的情況下，將有限的大修基金保值,、增值,，缺乏有效的手段。

三,、幾條建議

（一）依照20xx年10月1日實(shí)施的《物權(quán)法》有關(guān)章節(jié)規(guī)定和20xx年9月1日正式實(shí)施的《物業(yè)企業(yè)管理?xiàng)l例》,，研究制定我區(qū)《物業(yè)企業(yè)管理水平評(píng)估細(xì)則》，提高物業(yè)企業(yè)管理,，并做到有法可依,。

（二）建立政府相關(guān)執(zhí)法部門與物業(yè)公司、業(yè)主委員會(huì)三方的聯(lián)動(dòng)機(jī)制,，有效處置小區(qū)內(nèi)的各種違法違規(guī)行為,。并在街道辦事處一級(jí)設(shè)立物業(yè)企業(yè)管理糾紛處置辦公室，作為三方聯(lián)動(dòng)機(jī)制的行動(dòng)軸心,。

（三）為促進(jìn)物業(yè)企業(yè)管理市場的發(fā)展,，培育物業(yè)企業(yè)管理的核心品牌，鼓勵(lì)有實(shí)力的社會(huì)實(shí)體興辦物業(yè)公司,，在政策上實(shí)施優(yōu)惠政策,，并創(chuàng)造競爭氛圍,，做大做強(qiáng)我區(qū)物業(yè)企業(yè)管理業(yè)，為我區(qū)和諧社區(qū)建設(shè)鍛造實(shí)業(yè)新軍,。

（四）確保房屋大修基金的安全使用,，實(shí)現(xiàn)大修基金保值增值,。建議對(duì)業(yè)主交納的房屋大修基金委托銀行理財(cái)，按每個(gè)小區(qū)（大廈）開一個(gè)總帳戶,，按每戶業(yè)主繳納的房屋大修基金為每戶單獨(dú)開戶,，每年的利息自動(dòng)轉(zhuǎn)存到業(yè)主的戶頭上。凡需動(dòng)用大修基金時(shí),，必須由大修房屋牽涉到的業(yè)主們投票表決，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)物業(yè)公司預(yù)算的維修費(fèi)用進(jìn)行評(píng)估后方可動(dòng)用維修款項(xiàng)，同時(shí)對(duì)大修基金的使用過程進(jìn)行監(jiān)督,，對(duì)維修質(zhì)量進(jìn)行鑒定。

（五）加大宣傳力度,，引導(dǎo)人們正確的物業(yè)消費(fèi)觀念,。按時(shí)繳納物業(yè)企業(yè)管理服務(wù)費(fèi)、公共水電費(fèi),、電梯用電費(fèi),、二次供水電費(fèi)及一此相關(guān)的費(fèi)用是每個(gè)業(yè)主（住戶）必須履行的義務(wù)，大家應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)履行,，任何人不論何種理由拒交物業(yè)企業(yè)管理服務(wù)費(fèi)都是違法的,。

企業(yè)調(diào)研報(bào)告格式7篇四

煤炭是與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)的重要資源，推動(dòng)煤礦企業(yè)健康發(fā)展,，對(duì)于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式具有重要意義,。在這項(xiàng)工作中，工商機(jī)關(guān)應(yīng)積極履行職責(zé),，緊緊圍繞 “五個(gè)更加”的要求,，深入調(diào)查研究，有針對(duì)性地加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督管理,，加強(qiáng)行政指導(dǎo),，努力推動(dòng)煤礦企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展。

煤炭資源整合前后的基本情況

長期以來,，各地煤礦企業(yè)的經(jīng)營主體資格一直缺乏規(guī)范,。以山西省為例，在煤炭資源整合前,，相當(dāng)一部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體煤礦企業(yè)的采礦權(quán)人,、經(jīng)營者、投資人處于分離狀態(tài),，責(zé),、權(quán),、利不統(tǒng)一。作為采礦權(quán)人的鄉(xiāng)政府,、村委會(huì),，對(duì)所辦煤礦企業(yè)不投資、不經(jīng)營,、不管理,，存在層層轉(zhuǎn)包、掠奪式開采等諸多問題,。

為徹底解決煤礦企業(yè)多,、小、散,、亂等問題,，各地陸續(xù)開始大規(guī)模的煤炭資源整合，即以縣為單位,，壓減,、關(guān)閉礦井率不低于30％，淘汰年產(chǎn)量9萬噸以下的礦井,，資源回收率不低于60％,。如山西省，煤炭資源整合后,，全省煤礦企業(yè)全部由省工商局重新核發(fā)營業(yè)執(zhí)照,。當(dāng)時(shí)，全省國有,、集體,、私營個(gè)體煤礦近5000座，經(jīng)過整頓驗(yàn)收,，1000余座煤礦予以關(guān)閉,，近600座未取得安全生產(chǎn)許可證的煤礦企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照。到20xx年,，全省大型煤炭基地內(nèi)的小型煤礦企業(yè)數(shù)量減少70％,，年產(chǎn)量30萬噸以上礦井的煤炭產(chǎn)量占到總產(chǎn)量的90％以上。

煤礦企業(yè)的發(fā)展趨勢

筆者認(rèn)為,，我國煤炭行業(yè)是競爭性行業(yè),，而非壟斷性行業(yè)，私營小型煤礦企業(yè)與集體煤礦企業(yè),、國有大型煤礦企業(yè)長期并存符合客觀規(guī)律,，有利于解決群眾就業(yè)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

私營小型煤礦企業(yè)主要是指年產(chǎn)量30萬噸以下的礦井,，這些私營小煤礦具有合法有效的采礦許可證,、安全生產(chǎn)許可證、煤炭生產(chǎn)許可證,、營業(yè)執(zhí)照,。私營小型煤礦企業(yè)的存在，將是一個(gè)長期現(xiàn)象,。對(duì)此,，應(yīng)當(dāng)保持清醒的認(rèn)識(shí)。

一般而言,，煤礦企業(yè)的銷售收入與煤炭價(jià)格密切相關(guān),，而煤炭價(jià)格主要由有限的煤炭資源和市場供求關(guān)系決定。因此,，蘊(yùn)藏煤炭資源的土地具有高額的級(jí)差地租,。國有煤礦企業(yè)員工的工資之所以顯著高于私營煤礦企業(yè)員工的工資,，是因?yàn)閲忻旱V企業(yè)的礦工實(shí)際上可分享煤炭資源所造成的級(jí)差地租,，使社會(huì)財(cái)富的分配更為平等。由于地質(zhì)條件限制,，應(yīng)積極培育依法擁有采礦權(quán)的農(nóng)村集體煤礦企業(yè),，盡可能提高煤炭資源的開采率和利用率，并使煤礦企業(yè)銷售收入中的級(jí)差地租比較平等地分配于當(dāng)?shù)剞r(nóng)村居民,。

工商機(jī)關(guān)應(yīng)加大對(duì)煤礦企業(yè)的幫扶力度

在淘汰私營小型煤礦企業(yè)的過程中,，工商機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)行政指導(dǎo)，努力促進(jìn)私營小型煤礦企業(yè)向規(guī)模以上企業(yè)和現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)型,，提高生產(chǎn)集中度和資源回采率,，減少資源浪費(fèi)，降低安全事故發(fā)生率,，切實(shí)保護(hù)環(huán)境,。

應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)國有重點(diǎn)煤礦企業(yè)、地方國有骨干煤礦和其他大中型煤礦深加工企業(yè),，通過聯(lián)營,、兼并、參股,、控股,、收購等方式對(duì)地方中小煤礦企業(yè)進(jìn)行整合、改造,、提升,，由粗放型、密集型向集約型轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張,，形成穩(wěn)定的產(chǎn)業(yè)鏈,。

服務(wù)業(yè)是國家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的領(lǐng)域。以山西省為例,，服務(wù)業(yè)占GDP比重每提高1個(gè)百分點(diǎn),，全省萬元GDP能耗就可以降低1.3個(gè)百分點(diǎn)。為此,，山西省工商局制定了《加快服務(wù)業(yè)發(fā)展的實(shí)施辦法》,，明確規(guī)定，凡是法律,、法規(guī)沒有明令禁止的服務(wù)業(yè)領(lǐng)域,，全部向社會(huì)資本開放；凡是向外資開放的服務(wù)領(lǐng)域,，全部向民間資本開放,；凡是向本地資本開放的服務(wù)領(lǐng)域，全部向其他地區(qū)資本開放,。除法律,、法規(guī)及行政規(guī)章和依法設(shè)立的行政許可有明確規(guī)定外，一般性服務(wù)業(yè)企業(yè)注冊資本最低限額降低到3萬元人民幣,；凡服務(wù)業(yè)核心企業(yè)注冊資本在1000萬元以上,，并擁有3家以上的控股子公司，集團(tuán)合并注冊資本20xx萬元以上的,，可辦理集團(tuán)登記,。工商機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持全面落實(shí)上述政策措施,，為全省第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件,。

此外，工商機(jī)關(guān)應(yīng)增強(qiáng)服務(wù)大局意識(shí),，積極幫助和引導(dǎo)企業(yè)拓寬融資渠道,，最大限度地利用好國有資本和民間資本，引入外地資本和外資投資附加值高的煤炭資源延伸產(chǎn)業(yè),，控制其投資原煤開采業(yè),。

企業(yè)調(diào)研報(bào)告格式7篇五

一、我國小企業(yè)的現(xiàn)狀特點(diǎn)

（一）數(shù)量種類多樣化

我國小企業(yè)數(shù)量眾多,，截止到20xx年11月底,，國家工商總局登記的企業(yè)數(shù)量是1788萬戶，中小型企業(yè)占99.7%,，小微企業(yè)占97.3%,。小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí),，我國小企業(yè)種類復(fù)雜多樣：按照所有權(quán)劃分,，小企業(yè)性質(zhì)涵蓋了國有企業(yè)、集體企業(yè),、民營企業(yè),、股份公司、外資企業(yè)等多種類型,，95%以上是非公有經(jīng)濟(jì),；按照行業(yè)劃分，小企業(yè)幾乎分布于所有的行業(yè)類型,，而傳統(tǒng)工業(yè)制造業(yè)仍是主導(dǎo)性的行業(yè),；按照上市與否劃分，小企業(yè)以非上市為主,，上市企業(yè)占比不到1%,。小企業(yè)數(shù)量和種類的多樣性直接導(dǎo)致其內(nèi)控差異化程度高，也相應(yīng)加大了監(jiān)管難度,。

（二）治理水平差異化

我國小企業(yè)所有權(quán)屬性存在諸多差異,，既有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一、所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一的非上市民營企業(yè),，也有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離或所有權(quán)結(jié)構(gòu)多元化的上市企業(yè),、股份企業(yè),、國有企業(yè),、外資企業(yè)，這種所有權(quán)性質(zhì)的差異化直接造成我國小企業(yè)公司治理水平的兩極分化,。

1,、非上市民營企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),，作為小企業(yè)中占比最大的民營企業(yè),，由于其所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)高度統(tǒng)一,，有超過78%的民營企業(yè)的重大決策是由企業(yè)所有者作出的,。企業(yè)所有者親自管理企業(yè)，有利于對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行直接控制,，實(shí)現(xiàn)快速反應(yīng)和決策,，有效降低經(jīng)營成本。但將決策權(quán)委任于一人具有很高的風(fēng)險(xiǎn)性,，企業(yè)因決策失誤而遭受損失的機(jī)率相對(duì)比較大,。隨著企業(yè)的發(fā)展，科技含量提升、資本規(guī)模變大,、業(yè)務(wù)多元化,、地域分布擴(kuò)大，企業(yè)整體必然會(huì)超越原有企業(yè)所有者能力,、經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)所能掌控的范疇,，客觀上就要求企業(yè)所有權(quán)與管理權(quán)適當(dāng)分離，引入專業(yè)化的管理人才或團(tuán)隊(duì),，但這一點(diǎn)往往是小企業(yè)在成長過程中容易忽視的,。在所有權(quán)和經(jīng)營合一的民營企業(yè)中，企業(yè)文化往往是所有者文化,，所有者對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)與想法至關(guān)重要,。

2、上市股份企業(yè),。調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,，有89%的中小板、創(chuàng)業(yè)板和新三板企業(yè)的上市股份公司中,，其重大決策是由董事會(huì)和專業(yè)委員會(huì)作出的,，未上市的股份公司比例雖然略低只有67%，但是仍比其他所有性質(zhì)類別企業(yè)的比例要高,，這說明股權(quán)多元化能明顯促進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善,。但是，根據(jù)《20xx中國中小上市公司公司治理50強(qiáng)》的統(tǒng)計(jì)顯示：85.2%的中小板企業(yè)和80.6%的創(chuàng)業(yè)板企業(yè),，其公司的實(shí)際控制人是單一自然人和家族,，90%中小上市公司的“出身”還是民營企業(yè)，因此上市中小板和創(chuàng)業(yè)板企業(yè),，其公司治理的一大特點(diǎn)就是實(shí)際控制人起關(guān)鍵作用,，實(shí)際控制人的行為決定了公司的決策模式和治理風(fēng)格。

因此,，中小板,、創(chuàng)業(yè)板和新三板上市公司亟待從形式上的治理結(jié)構(gòu)合規(guī)轉(zhuǎn)變成實(shí)質(zhì)上治理機(jī)制有效。在現(xiàn)場調(diào)研期間,，我們也發(fā)現(xiàn),，當(dāng)企業(yè)實(shí)際控制人在遭遇實(shí)際管理挫折或其他外部原因打擊后，往往通過增加外部獨(dú)立董事等方式強(qiáng)化自身治理水平,，從而為企業(yè)帶來有利變化,。同非上市民營企業(yè)一樣，當(dāng)實(shí)際控制人能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響時(shí),，其對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度就決定了內(nèi)部控制的成效,。

3,、國有企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,，在小型國有和集體企業(yè)中,，其重大決策由董事會(huì)及專業(yè)委員會(huì)作出的占38%的，由總經(jīng)理辦公會(huì)作出的占42%,，由董事長或總經(jīng)理作出的占10%,。其中，集體決策總體比例高,，這說明地方國有企業(yè)對(duì)“三重一大”要求的遵循度很高,。但是董事會(huì)和總經(jīng)理辦公室決策方式的比例持平，又說明董事會(huì),、總經(jīng)理辦公會(huì)兩者概念在這些企業(yè)中的區(qū)分度不高,，公司治理還有待進(jìn)一步完善。國有企業(yè)開展內(nèi)部控制往往源于其所有權(quán)人代表（國資委）的要求,，并且相對(duì)別的企業(yè)類別而言,，其開展內(nèi)部控制工作的正式程度普遍較高。

4,、外資企業(yè),。調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，超過62%的外資企業(yè),，其重大決策是由董事會(huì)及專業(yè)委員會(huì)作出的,，其中外商獨(dú)資企業(yè)雖然由于其股權(quán)集中而造成比例略低于平均水平（58%），但仍高于民營企業(yè)的整體水平,，這可能與治理意識(shí)比較強(qiáng)的外方有關(guān),。在實(shí)地調(diào)研中，我們發(fā)現(xiàn),，通常外方投資人的管理水平相對(duì)較高,，因而在其影響下，外資企業(yè)的整體管理和內(nèi)控意識(shí)普遍較好,。比如，江蘇萬新光學(xué)有限公司在與法方合資后,，雖然企業(yè)決策主導(dǎo)權(quán)屬于中方,，但是法方會(huì)定期通過管理評(píng)審方式對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理施加影響。中方股東認(rèn)為這些建議事實(shí)上對(duì)企業(yè)有用,，自然就聽從并采納,。因此，在合資期間,，法方通過管理理念的傳遞,，有效地推動(dòng)了企業(yè)管理水平的整體提升,。

（三）管理非正式化

小企業(yè)往往處于初創(chuàng)期和成長期。初創(chuàng)期的主要目標(biāo)是開拓市場,，利潤是生命線,，企業(yè)最關(guān)注生存問題。成長期的主要目標(biāo)是擴(kuò)大市場,，不進(jìn)則退,，企業(yè)最關(guān)注發(fā)展問題。在這些階段中,，一方面市場競爭日趨激烈,，要求企業(yè)的管理模式能實(shí)現(xiàn)快速轉(zhuǎn)化，以靈活配合客戶需求的變化,；另一方面由于小企業(yè)資源有限,，企業(yè)對(duì)不能直接與所要達(dá)成目標(biāo)掛鉤的管理投入都不太熱衷，對(duì)管理成本降低的意愿強(qiáng)烈,。因此,，與大型企業(yè)相比，小企業(yè)的管理具有“非正式化”的特征,。

1,、機(jī)構(gòu)簡單。由于規(guī)模相對(duì)小,、業(yè)務(wù)處理相對(duì)簡單,，小企業(yè)整體機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單、管理層級(jí)少,、決策集中,。調(diào)查問卷的數(shù)據(jù)顯示，超過50%小型企業(yè)主要以口頭或其他非正式溝通方式來傳遞管理要求,。機(jī)構(gòu)簡單使得企業(yè)扁平化程度高,，內(nèi)部溝通方便靈活，決策者能迅速全面地掌握信息,。對(duì)于大型企業(yè),，則需要更正式的溝通方式（如大型企業(yè)中有超過70%的業(yè)務(wù)管理事項(xiàng)均通過完善的制度政策進(jìn)行約束）來傳送信息，才能保持信息質(zhì)量不在傳輸過程中損耗,。相比之下,，小型企業(yè)的快速溝通優(yōu)勢就體現(xiàn)出來。比如,，魚躍醫(yī)療管理層將辦公桌搬到生產(chǎn)一線,，這樣使得管理者能隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、了解問題并解決問題,。小企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單還與人手不足相關(guān),，人員兼崗情況普遍,，尤其是后臺(tái)支持職能（財(cái)務(wù)、行政,、管理等）,。在這種情況下，一旦監(jiān)督不力,，職責(zé)未分離就會(huì)給企業(yè)帶來一系列風(fēng)險(xiǎn),。

2、制度文檔少,。企業(yè)管理的文檔化水平明顯與企業(yè)規(guī)模水平正相關(guān),。在小型企業(yè)中，有49%的企業(yè)已建立實(shí)施了內(nèi)部管理制度體系,，而在大型企業(yè)中,，這一比例上升到了72%。同時(shí),，有21%的小型企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)有管理制度對(duì)實(shí)際的指導(dǎo)性不高,，而在大型企業(yè)中，持這個(gè)觀點(diǎn)的比例僅有8%,。主要原因是小企業(yè)發(fā)展變化快,，經(jīng)營內(nèi)容、業(yè)務(wù)方式和人員相對(duì)不固定,，工作程序和管理標(biāo)準(zhǔn)也無法完全固化,，即使記錄下來也可能時(shí)效較差。同時(shí),，由于需要快速反應(yīng),，內(nèi)部溝通通常以非正式的方法，無法留下完整的文檔記錄,。

3,、信息化程度低。調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示,，有25%的小型企業(yè)未建立運(yùn)行任何業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)（大型企業(yè)的比例是3%）,，小型企業(yè)信息化程度相對(duì)比較低。在建立信息系統(tǒng)的小型企業(yè)中,，覆蓋部分業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)與覆蓋全部業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)相比,，比例是1.41:1（在大型企業(yè)中是0.75:1），并且信息化應(yīng)用度最高的仍然是財(cái)務(wù)管理軟件,。這是因?yàn)樾⌒推髽I(yè)資源有限，更多著眼于解決眼前急迫的管理問題,，希望借助信息化建設(shè)及時(shí)掌握企業(yè)核心業(yè)務(wù)信息,。

同時(shí),，通過現(xiàn)場調(diào)研我們發(fā)現(xiàn)，達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè)往往會(huì)考慮自主開發(fā)符合企業(yè)需要的系統(tǒng),，而更多的小企業(yè)則采用直接購買成熟套裝軟件或外包簡單開發(fā)的模式,。此外，許多小企業(yè)普遍沒有關(guān)注到信息系統(tǒng)所帶而來的風(fēng)險(xiǎn),。如富安娜在建立了覆蓋產(chǎn)供銷全過程的信息系統(tǒng)后,，才開始關(guān)注信息系統(tǒng)的不相容崗位分離風(fēng)險(xiǎn)。

（四）監(jiān)督機(jī)制相對(duì)缺失

調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示,，只有31%的小企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門,，還不到大型企業(yè)的一半。數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn),，隨著企業(yè)規(guī)模上升,，內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)在企業(yè)中設(shè)置的比例也隨之上升。雖然在上市企業(yè)中設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的比例高達(dá)94%,，但一些上市企業(yè)反映他們設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是為了遵循監(jiān)管法規(guī)的強(qiáng)制要求,，是不得已進(jìn)行的形式上配置，實(shí)際上內(nèi)部審計(jì)的職能作用還沒有得到充分發(fā)揮,。這主要是由于小型企業(yè)中存在著大量“三權(quán)”統(tǒng)一,，當(dāng)企業(yè)所有者或?qū)嶋H控制人認(rèn)為自己有能力洞悉企業(yè)所有的情況時(shí)，就不會(huì)愿意為額外監(jiān)督成本而買單,。

（五）激勵(lì)機(jī)制不夠完善

小型企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的作用在于從根本上解決核心管理和技術(shù)人員與企業(yè)的利益沖突,，激發(fā)各級(jí)人員的積極性和創(chuàng)造性，從而促使其為公司創(chuàng)造更大的價(jià)值,。調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示,，約50%的企業(yè)采用了績效考評(píng)機(jī)制，這與我們在現(xiàn)場調(diào)研時(shí)所了解的情況是一致的,。但是,，我們也注意到，小型企業(yè)對(duì)于核心技術(shù)人員,，主要采用的還是傳統(tǒng)的現(xiàn)金激勵(lì)方式,，而很少采用股權(quán)激勵(lì)之類長期激勵(lì)機(jī)制。

（六）信息披露流于形式

對(duì)于上市的小企業(yè),，其信息披露屬于法定要求,，并且相關(guān)法規(guī)對(duì)披露的內(nèi)容和形式有明確規(guī)定，企業(yè)普遍執(zhí)行程度較高,。但目前內(nèi)控報(bào)告披露出現(xiàn)了千篇一律,、流于形式的情況，市場投資人對(duì)這些內(nèi)容關(guān)注度越來越低,。對(duì)非上市小企業(yè),，其信息披露的需求主要來自于外部投資者或者債權(quán)人,。因?yàn)槠髽I(yè)信息主要掌握在公司內(nèi)部人手中，高度不透明,，使得外部利益相關(guān)方會(huì)因信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn),，而不愿向小企業(yè)提供融資等服務(wù)，影響了小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,。

我們在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)現(xiàn),，目前小企業(yè)和其利益相關(guān)方雙方都在通過各種方法，為提升信息的透明度而努力,。比如中信銀行介紹其通過建設(shè)企業(yè)管理信息化平臺(tái),，一方面幫助小企業(yè)提供管理支持、強(qiáng)化內(nèi)控,、提升信息披露質(zhì)量,，另一方面也確保了銀行能高質(zhì)量地獲取企業(yè)信息。這樣,，債權(quán)債務(wù)雙方在基本信息上趨于對(duì)稱后,，能建立兩方長久的“雙贏”合作。

二,、小企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的基本情況

調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：開展內(nèi)部控制建設(shè)的比例,，小型企業(yè)（42%）小于大型企業(yè)（70%）；未上市企業(yè)（46%）小于上市企業(yè)（90%）,；非國有企業(yè)（48%）小于國有企業(yè)（55%）,；存續(xù)時(shí)間短的企業(yè)小于存續(xù)時(shí)間長的企業(yè)（3年以下企業(yè)38%，3-10年42%,，10年以上57%）,。總體來說,，小企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)仍處于起步階段,。

（一）對(duì)內(nèi)部控制的需求

目前，“大眾創(chuàng)業(yè),、萬眾創(chuàng)新”成為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新引擎,，小企業(yè)既是其中的重點(diǎn)也是難點(diǎn)，國家對(duì)小企業(yè)提供了有力的扶持政策,。小企業(yè)在求生存,、求創(chuàng)新、創(chuàng)效益的同時(shí),，也應(yīng)注重合理合法合規(guī),，適時(shí)出臺(tái)小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范是在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的宏觀環(huán)境背景下以協(xié)助幫扶小企業(yè)發(fā)展為目的的政策需求。

同時(shí)，許多小企業(yè)經(jīng)營混亂,，職責(zé)不清,，經(jīng)營管理效率低下,，企業(yè)資產(chǎn)管理,、資金管理等重點(diǎn)領(lǐng)域問題頻發(fā)，甚至在財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真等等情況,，因此適時(shí)出臺(tái)相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范將有力促進(jìn)小企業(yè)查漏補(bǔ)缺，解決小型企業(yè)管理中的諸多困惑成為一種必然,。

此外,，對(duì)未來發(fā)展預(yù)期越好的小企業(yè)，一些小型企業(yè),，在經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè),、發(fā)展的階段后，所面臨的管理提升問題就更為緊迫,，對(duì)內(nèi)控的需求程度越高,，部分企業(yè)甚至已經(jīng)自行開展內(nèi)部控制建設(shè)并持續(xù)實(shí)施內(nèi)部控制完善。現(xiàn)場調(diào)研發(fā)現(xiàn),，企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理的有用工具,，對(duì)企業(yè)而言是必要的。開展內(nèi)部控制給企業(yè)帶來的實(shí)際效果包括：厘清了授權(quán)責(zé)任,、明晰了跨部門職責(zé),、增加了其投資者對(duì)企業(yè)的信心、降低了經(jīng)營成本,。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

小型企業(yè)的高成長性特征常伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)水平,，尤其是較為優(yōu)秀的企業(yè)一般都是自主創(chuàng)新型、高科技含量的公司,，在將科技成果轉(zhuǎn)換為商品的過程中面臨著較大不確定性,，使得小型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)水平都異于大型企業(yè),。因此,，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力對(duì)小型企業(yè)來說是至關(guān)重要的。

通過調(diào)研我們發(fā)現(xiàn),，小型企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是趨于保守的,，他們普遍很在意風(fēng)險(xiǎn)，愿意花錢管理他們所識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn),，并持續(xù)關(guān)注成效,。以園林工程為主業(yè)的普邦園林在發(fā)展多區(qū)域經(jīng)營后，管理者無法及時(shí)掌握各地項(xiàng)目執(zhí)行狀態(tài)，企業(yè)面臨著重大的項(xiàng)目成本控制風(fēng)險(xiǎn),。因此,，董事長作出決策，投入大額資金自主開發(fā)信息系統(tǒng),，實(shí)現(xiàn)了對(duì)每個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到施工完成的全過程成本跟蹤和監(jiān)控,，有效控制了項(xiàng)目成本超支風(fēng)險(xiǎn)。

小型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法相對(duì)非正式,，較少采用定期（占14%）和系統(tǒng)組織（占18%）的方式,，更多地采用不定期（占42%）和業(yè)務(wù)部門自行評(píng)估（占47%）的方式。在實(shí)地調(diào)研中,，我們發(fā)現(xiàn)由于缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法指引,，小型企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要依賴管理者個(gè)人的判斷，而許多時(shí)候這些基于個(gè)人知識(shí)和能力的判斷是非系統(tǒng)的,、帶有明顯的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)特征,，常常只關(guān)注與“錢”直接相關(guān)的傳統(tǒng)型風(fēng)險(xiǎn)，而會(huì)忽視因企業(yè)發(fā)展,、外部環(huán)境變化,、技術(shù)更新而產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。比如在采用新技術(shù)與新方法時(shí),，只評(píng)估成本與現(xiàn)時(shí)效果,，而不考慮新技術(shù)的伴生風(fēng)險(xiǎn)。魚躍集團(tuán)覺得微信信息溝通成本低廉,、實(shí)時(shí)高效,，于是就馬上在包括核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)在內(nèi)的企業(yè)范圍內(nèi)推廣應(yīng)用，完全沒有考慮可能存在的核心研發(fā)技術(shù)泄密的問題,。

（三）內(nèi)控建設(shè)與推進(jìn)方式

小型企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)往往不是系統(tǒng)和全面的,，許多是從局部重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域開始起步，等經(jīng)驗(yàn)相對(duì)成熟后,，再復(fù)制推廣到其他領(lǐng)域,。比如，科瑞技術(shù)在建立了ISO9000,，ISO1400質(zhì)量管理體系幾年后,，才引入美國卓越績效模式，并逐步將這一管理理念推廣到公司整體范圍內(nèi),。在這種方式下,，內(nèi)部控制成果往往會(huì)更多以業(yè)務(wù)流程體系形式體現(xiàn)，而非正式的內(nèi)部控制手冊或政策,。這個(gè)結(jié)果在問卷調(diào)查中也得到了印證,。

小型企業(yè)在不同領(lǐng)域開展內(nèi)控時(shí),，會(huì)應(yīng)用到不同的管理工具。調(diào)研問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,，72%的企業(yè)采用了質(zhì)量管理體系,，37%的企業(yè)采用了職業(yè)健康和安全管理體系，33%的企業(yè)采用了環(huán)境管理體系,，21%的企業(yè)采用了社會(huì)責(zé)任管理體系,。還有一些行業(yè)特有的管理體系也被相關(guān)行業(yè)普遍運(yùn)用，如食品安全管理體系,、汽車工業(yè)質(zhì)量管理體系等,。超過半數(shù)的企業(yè)在不同領(lǐng)域采用了2種及以上的管理工具。

（四）內(nèi)控主責(zé)部門

調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,，小型企業(yè)的內(nèi)控主責(zé)部門主要設(shè)在辦公室、財(cái)務(wù)部和由多部門組成的聯(lián)合工作組,。同時(shí),，62%的企業(yè)表示借助了外部專家的力量開展內(nèi)控建設(shè)。在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)現(xiàn),，在多部門組成聯(lián)合工作組的模式下,，內(nèi)控建設(shè)成果推進(jìn)相對(duì)容易。比如,，科陸電子內(nèi)控建設(shè)秉承“從業(yè)務(wù)中來,，到業(yè)務(wù)中去”的理念，組建了由各業(yè)務(wù)層面骨干人員組成的聯(lián)合工作組,，共同參與內(nèi)控建設(shè),，各組員會(huì)將在此過程中所學(xué)習(xí)到的內(nèi)控知識(shí)以及管控要求帶回到業(yè)務(wù)層面，真正做到內(nèi)控思想與管理實(shí)踐相結(jié)合,。同時(shí),，這種方式也提升了公司基層人員對(duì)內(nèi)控的感性認(rèn)識(shí)，他們在工作中會(huì)主動(dòng)思考如何提升效率,、管住風(fēng)險(xiǎn),，于是內(nèi)控就從意識(shí)逐漸變成了習(xí)慣。

（五）企業(yè)高管的作用

調(diào)研問卷的數(shù)據(jù)顯示,，84%的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制體系發(fā)揮效果的關(guān)鍵在于管理層重視,，這與現(xiàn)場調(diào)研中獲得受訪者百分之百認(rèn)同“內(nèi)控是一把手工程”的說法是一致的。但是,，我們注意到,，企業(yè)執(zhí)行層以及高管層對(duì)這種說法其實(shí)仍存在認(rèn)識(shí)上的差異。企業(yè)執(zhí)行層認(rèn)為,，如果老板內(nèi)控建設(shè)的意愿強(qiáng)烈,，那么他們的工作就變得容易得多，否則只能做到形式上的合規(guī)。比如,，冰川網(wǎng)絡(luò)的老板很重視資金管理,，因此公司在資金管理領(lǐng)域的內(nèi)部控制成效很顯著。

而被調(diào)研的企業(yè)高管層認(rèn)為一把手的作用固然重要,，但具體執(zhí)行部門也要工作得力,，否則什么事都要讓老板拍板，內(nèi)控的效果也大打折扣,。上述觀點(diǎn)的差異主要由于雙方立場不同,。從系統(tǒng)的角度看內(nèi)控工作，高層給予的支持力和內(nèi)控部門的執(zhí)行能力是內(nèi)控工作的“最佳拍檔”,，不能偏廢,。在現(xiàn)場調(diào)研中，我們確實(shí)也發(fā)現(xiàn)了將這兩方面結(jié)合得很好的企業(yè)典型,。比如,，歐普照明在高度包容性的領(lǐng)導(dǎo)支持下，強(qiáng)有力的內(nèi)控部門通過“的內(nèi)控部門通工程主動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值,，為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供增值服務(wù),，贏得了同事、上級(jí)的尊重和認(rèn)同,，內(nèi)控

工作匯報(bào)

三、存在的問題及原因分析

（一）對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不準(zhǔn)確

在本次調(diào)研問卷中預(yù)設(shè)了兩道測試題,，試圖了解企業(yè)對(duì)內(nèi)控理念的認(rèn)知情況,。調(diào)研結(jié)果發(fā)現(xiàn)，只有不到34%的企業(yè)全部答對(duì),，這說明許多問卷填報(bào)人對(duì)內(nèi)控基礎(chǔ)概念的認(rèn)識(shí)還不到位,。這種情況會(huì)直接影響企業(yè)開展內(nèi)部控制的效果，包括直接導(dǎo)致內(nèi)部控制工作流于形式,，造成企業(yè)資源浪費(fèi),。事實(shí)上，企業(yè)受訪者們對(duì)此也有充分的認(rèn)識(shí),，在問卷中,，有62%的企業(yè)同意要使企業(yè)的內(nèi)部控制體系發(fā)揮應(yīng)有的作用，需要有正確的認(rèn)識(shí)和理解,。通過現(xiàn)場調(diào)研,，我們進(jìn)一步了解到企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制存在的普遍誤解，主要包括：

1,、內(nèi)控等同于合規(guī),。部分企業(yè)以為內(nèi)控工作就是合規(guī)工作,，不是出于企業(yè)自身管理的需要，而是為了應(yīng)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu),、債權(quán)人和投資者的要求,。因此，在開展內(nèi)控工作時(shí),，通常會(huì)采用被動(dòng)應(yīng)付而非主動(dòng)執(zhí)行的方式,。

2、內(nèi)控是區(qū)別于現(xiàn)有管理的一套新體系,。許多企業(yè)以為內(nèi)控和企業(yè)管理是各自獨(dú)立的體系,，因此，普遍認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)是從無到有地去形成一套新體系的過程,。在對(duì)調(diào)研問卷數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析后我們發(fā)現(xiàn),，2197家聲稱自已未曾開展內(nèi)控體系建設(shè)的小企業(yè)中，實(shí)際僅有68家企業(yè)未實(shí)施過其他管理工具和標(biāo)準(zhǔn),，而其余的企業(yè)或多或少在經(jīng)營管理中應(yīng)用了各種管理體系,、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)或管理工具和方法，但是他們不認(rèn)為這些與內(nèi)控有關(guān),。

眾所周知，企業(yè)不可能同時(shí)依照兩套標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)施管理,，如果在同一領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)一套以上的管理體系,，那么必然有一些體系是用來滿足形式要求的，并不會(huì)真正被用于管理中,。因此,，如果企業(yè)不能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控與管理的關(guān)系，而是將內(nèi)控定位為一個(gè)形式上的管理體系,，那么任何為此發(fā)生的成本都將是額外負(fù)擔(dān),，關(guān)于內(nèi)控體系建設(shè)的成本效益的討論都將毫無意義。

3,、內(nèi)控建設(shè),、評(píng)價(jià)和審計(jì)概念混淆。調(diào)研問卷結(jié)果表明,，41%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控建設(shè),，32%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控評(píng)價(jià)，36%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控審計(jì),。內(nèi)控評(píng)價(jià)和內(nèi)控審計(jì)數(shù)據(jù)倒掛,，其根本原因是因?yàn)樵S多企業(yè)不清楚內(nèi)控建設(shè)、評(píng)價(jià),、審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系,，現(xiàn)場調(diào)研的結(jié)果也充分印證了這點(diǎn),，企業(yè)要么將內(nèi)控建設(shè)和評(píng)價(jià)割裂開展，要么將內(nèi)控評(píng)價(jià)與內(nèi)控審計(jì)混為一談,。

（二）管理者的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)不足

小型企業(yè)由于規(guī)模小,、流程簡單、人員關(guān)系緊密,，內(nèi)控的效果往往不是立竿見影,，再加上對(duì)內(nèi)部控制的誤解，企業(yè)的管理者容易對(duì)內(nèi)控形成認(rèn)識(shí)上的抵觸,，將內(nèi)控置于經(jīng)營盈利與企業(yè)增長的對(duì)立面,。內(nèi)控實(shí)施的成功經(jīng)驗(yàn)是，先驅(qū)動(dòng)企業(yè)管理者啟動(dòng)內(nèi)控工作,，然后在執(zhí)行過程中讓其理解內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理的意義,，使其能從被動(dòng)接受到主動(dòng)參與。因此,，如何找到讓小型企業(yè)管理者啟動(dòng)內(nèi)控工作的驅(qū)動(dòng)力是很重要的起點(diǎn),。根據(jù)調(diào)研問卷和現(xiàn)場調(diào)研結(jié)果分析，企業(yè)管理者開展內(nèi)控建設(shè)的驅(qū)動(dòng)力主要來自于以下兩方面：

1,、法規(guī)紅線,。包括各類強(qiáng)制性監(jiān)管要求、上市合規(guī)要求,、稅務(wù)要求,、籌融資評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，雖然不見得能讓他們正確理解內(nèi)控,，但至少可以推動(dòng)企業(yè)開始啟動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè),。但是，在調(diào)研中我們也發(fā)現(xiàn),，如果相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)這些內(nèi)控監(jiān)管要求缺少有效的監(jiān)管和處罰措施,，那么這個(gè)因素的驅(qū)動(dòng)力就會(huì)消失。

2,、實(shí)質(zhì)性受益,。小型企業(yè)表現(xiàn)出對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制的顧慮。究其原因,，主要是擔(dān)心效益與成本不匹配,。在調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，如果能讓企業(yè)所有者了解到通過內(nèi)控可以幫助企業(yè)降低成本,、提升收益,、贏得市場這些這些效果，那么其開展內(nèi)控的意愿會(huì)極大的提升,。

比如,，騰邦國際的財(cái)務(wù)部門在一開始推行預(yù)算控制時(shí),，老板并不重視和認(rèn)同，只是勉強(qiáng)同意先對(duì)費(fèi)用實(shí)施預(yù)算控制,。但是,，當(dāng)老板看到費(fèi)用控制實(shí)施所產(chǎn)生的顯著效果后，就開始主動(dòng)介入,，要求在企業(yè)內(nèi)全面推進(jìn)預(yù)算控制工作,。同時(shí)小企業(yè)所有者希望未來在內(nèi)部控制方面要強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)重于形式，充分考慮投入產(chǎn)出比,。

（三）內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)不足

在調(diào)查問卷中,，有62%的企業(yè)提到了人員經(jīng)驗(yàn)不足是開展內(nèi)控工作遇到的主要困難。內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程,，需要了解企業(yè)實(shí)際情況的人,，以及掌握內(nèi)控技術(shù)的人共同參與。大型企業(yè)通?？梢酝ㄟ^招聘專業(yè)人才或者外包的方式,，去解決內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)能力不足的問題，但小型企業(yè)因資源有限而很難做到,，并進(jìn)而影響了內(nèi)控在小型企業(yè)內(nèi)的實(shí)施面,。因此，如何幫助小型企業(yè)解決內(nèi)部人員經(jīng)驗(yàn)不足的問題,，是未來小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范推廣的重要任務(wù),。

（四）方法不正確

在現(xiàn)場調(diào)研的座談會(huì)上，有些小企業(yè)表示“企業(yè)內(nèi)控做了太多沒必要的內(nèi)容”,、“有些領(lǐng)域缺少政策指導(dǎo)”、“做出來這套東西就是擺著看的”,。在進(jìn)一步了解這些企業(yè)的做法后,，我們發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)往往采用的是國內(nèi)流行的“對(duì)標(biāo)法”來開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，即按照內(nèi)控規(guī)范和指引的條款逐條對(duì)照實(shí)施,，工作成果往往就是對(duì)標(biāo)后的一套內(nèi)控手冊。

這種方法將內(nèi)控工作變成了可以快速完成的任務(wù),，建設(shè)過程純粹按圖索驥、沒有對(duì)政策的融會(huì)貫通,、缺少因地制宜,，不能將控制要求落實(shí)于執(zhí)行，加之沒有建立后續(xù)的完善更新機(jī)制,，這樣的內(nèi)控建設(shè)不可能對(duì)企業(yè)管理提供幫助,，工作成果勢必被企業(yè)束之高閣,。這些錯(cuò)誤做法中，其實(shí)蘊(yùn)含了對(duì)內(nèi)部控制的另一些普遍性誤解,，包括：將內(nèi)控建設(shè)視為一次性的項(xiàng)目,，做完就一勞永逸；內(nèi)控建設(shè)就是編一套制度或手冊,，建設(shè)過程往往不考慮執(zhí)行效果,；內(nèi)控建設(shè)就是保證對(duì)政策條款的全部符合,，無偏差，等等,。

（五）現(xiàn)有內(nèi)控規(guī)范對(duì)小企業(yè)的適用性差

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的制定是以大中型企業(yè)為對(duì)象,，沒有考慮小型企業(yè)的管理特點(diǎn)。因此,，對(duì)小型企業(yè)而言,，要全面遵循確實(shí)存在較大難度，比如公司治理的相關(guān)條款要求公司建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,。這對(duì)治理水平相對(duì)不高的小型企業(yè)來說適用性就不高。

調(diào)查問卷結(jié)果顯示,，內(nèi)控規(guī)范對(duì)大型企業(yè)的適用度較高,，51%的企業(yè)認(rèn)為完全適用，3%的企業(yè)認(rèn)為成本高而不適用,。但對(duì)小型企業(yè)而言,，只有31%的企業(yè)認(rèn)為完全適用，11%的企業(yè)認(rèn)為成本高而不適用,，3%的企業(yè)認(rèn)為完全不適用,。此外，現(xiàn)有的內(nèi)控規(guī)范體系沒有對(duì)開展內(nèi)控工作的方法進(jìn)行系統(tǒng)說明,，直接導(dǎo)致實(shí)務(wù)中正確和錯(cuò)誤內(nèi)控工作方法并存，這在一定程度上削弱了我國企業(yè)內(nèi)控工作的實(shí)施效果,，企業(yè)也會(huì)因錯(cuò)誤的工作方法而加深對(duì)內(nèi)控的誤解,。根據(jù)調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，小企業(yè)認(rèn)為以下環(huán)節(jié)的工作方法有必要進(jìn)一步規(guī)范：整體控制環(huán)境如何梳理與加強(qiáng),；如何將控制活動(dòng)體系化；如何規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序,；如何實(shí)現(xiàn)控制活動(dòng)執(zhí)行的持續(xù)性以及如何評(píng)價(jià)控制活動(dòng)的有效性。

四,、相關(guān)政策建議

黨中央、國務(wù)院始終高度重視小企業(yè)的發(fā)展,，國務(wù)院于20xx年10月發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》,，進(jìn)一步明確了我國促進(jìn)小微型企業(yè)發(fā)展的政策方向,；20xx年5月8日,，國務(wù)院又發(fā)布了我國實(shí)施制造強(qiáng)國戰(zhàn)略第一個(gè)十年的行動(dòng)綱領(lǐng)《中國制造20xx》,，為小企業(yè)集聚的制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、實(shí)現(xiàn)“專精特新”,，提供了戰(zhàn)略性的政策保障。為了進(jìn)一步提升小企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，建議有關(guān)部門聚焦我國小企業(yè)實(shí)際需求,，以幫助小企業(yè)提升整體管理水平,、保障企業(yè)持續(xù)運(yùn)營、培育企業(yè)不斷發(fā)展壯大為目標(biāo),，盡快制定出臺(tái)一套為中國小企業(yè)量身定制的內(nèi)控規(guī)范,，并指導(dǎo)小企業(yè)有效開展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作。

（一）以“幫助小型企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理提升”為制定內(nèi)控規(guī)范的首要目的

內(nèi)控規(guī)范的制定目的決定了其內(nèi)容范圍和效用性質(zhì),。如果以實(shí)現(xiàn)小型企業(yè)合規(guī)為目的,，那么應(yīng)以財(cái)務(wù)報(bào)告控制為主線制定規(guī)范。但合規(guī)目的下制定出來的規(guī)范,，對(duì)超過99%以上沒有上市合規(guī)需求的小型企業(yè)來說，就沒有很大吸引力和實(shí)質(zhì)性幫助,。

如果以幫助小型企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理提升為目的，那么應(yīng)以管理全過程為主線制定規(guī)范,，但為保證規(guī)范的操作性，有可能需要根據(jù)合規(guī)要求,，對(duì)合規(guī)范圍內(nèi)的內(nèi)控補(bǔ)充一些特別的說明,。無論對(duì)于哪種性質(zhì),、處于哪個(gè)行業(yè)的小型企業(yè)，要成長發(fā)展,、要做大做強(qiáng),，都會(huì)對(duì)管理提升有著迫切的需求。因此,，我們建議，在充分考慮小型企業(yè)特性的基礎(chǔ)上,，將幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理提升作為規(guī)范制定的首要目標(biāo),，核心內(nèi)容上以全面內(nèi)控為基礎(chǔ),，強(qiáng)化“小企業(yè)”特點(diǎn),。

（二）以“強(qiáng)化實(shí)施效果和工作方法、弱化控制手段”為構(gòu)建內(nèi)控規(guī)范的主旨

小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范應(yīng)重點(diǎn)解決內(nèi)控是什么（即內(nèi)控的效果）,、內(nèi)控要做什么（即內(nèi)控的內(nèi)容）和怎么做內(nèi)控（即內(nèi)控的方法）,。專家調(diào)研的結(jié)果表明,，93%的專家支持在規(guī)范中闡述內(nèi)控效果,；36%的專家認(rèn)為應(yīng)在規(guī)范中涵蓋具體領(lǐng)域的控制內(nèi)容,；64%的專家認(rèn)為應(yīng)考慮在規(guī)范中闡述內(nèi)控工作方法。我們認(rèn)為,，內(nèi)控的效果可用來端正對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí),，內(nèi)控的方法可為企業(yè)提供有利于企業(yè)管理的工具,，這兩部分是必須的,。在內(nèi)控效果部分可以參照COSO框架（20xx）的表述方式,，分要素用概括化的原則來闡明內(nèi)容,，同時(shí)特別要補(bǔ)充明確內(nèi)控的局限性,、內(nèi)控與管理的關(guān)系,、有效的內(nèi)控五要素需具備的特征,；在內(nèi)控的方法部分應(yīng)秉承“功能達(dá)成,、操作簡化”的設(shè)計(jì)原則,，重點(diǎn)考量功能實(shí)現(xiàn)方法的經(jīng)濟(jì)性,，強(qiáng)調(diào)建設(shè)與執(zhí)行的關(guān)系,、建設(shè)與完善的關(guān)系以及長效保障機(jī)制等,。

而內(nèi)控的具體控制手段由于存在跨行業(yè)差異較大,、管理內(nèi)容太過具體等問題,，無法保證規(guī)范制定的完整性和普遍適用性,。同時(shí),，由于管理方法日新月異,，很容易造成規(guī)范內(nèi)容的過時(shí),。因此,，我們建議不在規(guī)范中明確內(nèi)控的具體控制手段,，而將其放在配套的解讀或指引中，以案例方式介紹小型企業(yè)在典型領(lǐng)域中的管控方法,。

（三）以“賦予企業(yè)更多選擇權(quán)”為引導(dǎo)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的根本

工信部對(duì)小型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，主要涉及定量指標(biāo),，雖操作簡單，但缺乏靈活性,，且在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷發(fā)生變化的情況下缺乏穩(wěn)定性,。與定量指標(biāo)相比,，定性指標(biāo)雖缺乏直觀性,，但卻可從小型企業(yè)的經(jīng)營和管理特點(diǎn),、發(fā)展趨勢等方面認(rèn)定小型企業(yè)與大中型企業(yè)的界限,，彌補(bǔ)定量指標(biāo)的不足,。國際上基于不同的目的（如政府監(jiān)管,、信息披露等）對(duì)中小企業(yè)的劃型應(yīng)用不同類別的指標(biāo),，這其中既包含了量化指標(biāo)又兼顧了定性指標(biāo),。我們建議規(guī)范應(yīng)以引導(dǎo)為主,，賦予企業(yè)更多的自主選擇權(quán),。

在內(nèi)控規(guī)范中僅明確定性標(biāo)準(zhǔn),，而在推廣實(shí)施時(shí)，根據(jù)不同的披露要求去設(shè)定不同的定量劃型標(biāo)準(zhǔn),。這樣企業(yè)可以結(jié)合行業(yè)發(fā)展特點(diǎn),、差異化的經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)發(fā)展階段,、業(yè)務(wù)事項(xiàng)的復(fù)雜程度,，對(duì)照定性標(biāo)準(zhǔn)自行衡量選擇其適用的規(guī)范,，自主建設(shè)完善內(nèi)控機(jī)制,。

對(duì)管理基礎(chǔ)好的企業(yè),，可以鼓勵(lì)其參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自主全面開展內(nèi)控建設(shè),；而對(duì)管理基礎(chǔ)條件相對(duì)較差的企業(yè),，可以參照《小型企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》開展內(nèi)控工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范,，把控重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)不同發(fā)展階段對(duì)企業(yè)內(nèi)控的實(shí)際需求變化,。

（四）以“實(shí)質(zhì)重于形式”作為內(nèi)控信息披露模式的核心

上市公司自愿披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告能夠向資本市場傳遞上市公司內(nèi)部控制運(yùn)行有效和財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠的積極信號(hào),。因此，我們建議，小企業(yè)內(nèi)控信息披露應(yīng)強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)重于形式,，改變現(xiàn)有以整體有效性為中心的披露方法，鼓勵(lì)差異化,、有信息含量的內(nèi)部控制信息披露。同時(shí),，參考香港等地內(nèi)控信息披露的做法，將有關(guān)內(nèi)控信息分為強(qiáng)制披露和建議披露兩部分,，相應(yīng)降低內(nèi)控實(shí)施成本。

（五）以“全方位,、多舉措”的宣傳和培訓(xùn)作為推廣和應(yīng)用小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的手段

通過加強(qiáng)宣傳，普及教育推廣,，強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)和責(zé)任意識(shí)，為小型企業(yè)全面建設(shè)有效的內(nèi)部控制體系營造良好的環(huán)境基礎(chǔ),。對(duì)于企業(yè)，主要以案例方式宣傳內(nèi)控與管理的關(guān)系以及對(duì)企業(yè)管理的益處,，增加企業(yè)開展內(nèi)控的驅(qū)動(dòng)力,，加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)控工作的重視程度,；對(duì)于監(jiān)管部門,，主要宣傳內(nèi)控的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵,，使之更好地而非教條式地對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管,；對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu),，主要宣傳企業(yè)內(nèi)控有效帶來的益處（比如降低貸款壞帳風(fēng)險(xiǎn)等），促使其主動(dòng)加入到驅(qū)動(dòng)企業(yè)開展內(nèi)控的行列中來,。小型企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施能否成功,，關(guān)鍵因素之一是內(nèi)控人員的專業(yè)勝任能力。

一是要充分發(fā)揮各級(jí)財(cái)政部和地方小型企業(yè)協(xié)會(huì),、內(nèi)審協(xié)會(huì)等行業(yè)機(jī)構(gòu)的作用,，為小型企業(yè)的高級(jí)管理人員和內(nèi)控專業(yè)人員提供更多的內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實(shí)提升人員的技能素質(zhì),，提升企業(yè)內(nèi)控工作的效率和效果,；二是定期組織經(jīng)驗(yàn)交流研討會(huì)，請內(nèi)部控制做得比較好的企業(yè)分享經(jīng)驗(yàn),、介紹實(shí)踐成果,，并鼓勵(lì)各企業(yè)的內(nèi)控專業(yè)人員互相交流心得、探討成功模式,；三是將小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)納入會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育內(nèi)容，加快小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的推廣與普及,。

企業(yè)調(diào)研報(bào)告格式7篇六

為貫徹縣黨政聯(lián)席會(huì)關(guān)于手套行業(yè)發(fā)展問題的有關(guān)精神，按照縣委,、縣政府的要求，我鎮(zhèn)及時(shí)組織經(jīng)貿(mào)委人員對(duì)全鎮(zhèn)手套生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查摸底,，摸清了手套生產(chǎn)企業(yè)的個(gè)數(shù)、經(jīng)營情況,、市場情況及發(fā)展趨勢?，F(xiàn)報(bào)告如下：

一、手套生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)狀

全鎮(zhèn)手套生產(chǎn)企業(yè)可以說只有濟(jì)寧三園工貿(mào)有限公司一家,，其余均為作坊式加工，不能稱之為企業(yè),，為此,，只能以這家公司為例進(jìn)行分析。

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn),，工作中存在的問題是：

1,、思想不夠解放。在全縣上下“解放思想,、干事創(chuàng)業(yè)”的良好氛圍下，特別是縣委,、縣政府出臺(tái)了一系列鼓勵(lì)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)惠政策,，給全縣經(jīng)濟(jì)注入了活力，激發(fā)了企業(yè)內(nèi)部潛力,。作為三園公貿(mào)內(nèi)部,，還存在著發(fā)展定位不高、怕?lián)袌鲲L(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),，沒能把握住機(jī)遇,，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展不快,。

2,、產(chǎn)品科技含量底。三園公貿(mào)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè),。產(chǎn)品科技含量不高，需要的是技術(shù)熟練的年輕工人,。但隨著近幾年青島、膠東等地的快速發(fā)展,，工人報(bào)酬高，大部分工人都遠(yuǎn)赴外地打工,，導(dǎo)致我們當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力市場人員不足，使現(xiàn)有的設(shè)備不能全部正常運(yùn)轉(zhuǎn),，影響了企業(yè)的高速度發(fā)展。

3,、缺乏高素質(zhì)的管理人才。現(xiàn)在的私營企業(yè)的管理大多還是家族式的粗放管理,，企業(yè)內(nèi)高素質(zhì)、經(jīng)營理念先進(jìn)的管理人才較少,，加上企業(yè)疏于對(duì)人才的培訓(xùn)，導(dǎo)致企業(yè)不能形成一支高效的管理人才隊(duì)伍,，使企業(yè)負(fù)責(zé)人大事小事一肩挑,，抽不出較多的時(shí)間研究市場、充電學(xué)習(xí),，管理水平得不到快速提高。

二,、下步工作的打算

1,、發(fā)展思路是：用足用好縣委、縣政府的各項(xiàng)優(yōu)惠政策,，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理,，促進(jìn)生產(chǎn)機(jī)制的高效運(yùn)轉(zhuǎn),，提高產(chǎn)品數(shù)量,，提升產(chǎn)品質(zhì)量,，擴(kuò)大市場占有率，利用自主出口權(quán)的優(yōu)勢,，使產(chǎn)品迅速打入國際市場。全力推進(jìn)外貿(mào)出口,，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯額，使三園工貿(mào)成為疃里鎮(zhèn)的知名龍頭企業(yè),，帶動(dòng)一方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,。

工作目標(biāo)是：按照超常規(guī),、高速度、跨越式發(fā)展的總體要求,，預(yù)計(jì)年產(chǎn)品數(shù)量達(dá)到15萬打，產(chǎn)值突破500萬元,，實(shí)現(xiàn)利稅80萬元，出口創(chuàng)匯突破20萬美元,。

2,、具體工作措施：

(1)進(jìn)一步解放思想、樹立搶機(jī)遇,、大發(fā)展的意識(shí),。縣委,、縣政府對(duì)企業(yè)發(fā)展越來越重視,，對(duì)企業(yè)制定的政策越來越優(yōu)惠。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)發(fā)展越來越關(guān)心,，為企業(yè)出謀劃策,，增強(qiáng)了我們干事創(chuàng)業(yè)的信心和決心。給我們企業(yè)的發(fā)展,、招商引資提供了一個(gè)較大的發(fā)展空間,。所以我們要牢牢把握住這個(gè)千載難逢的機(jī)遇，以思想的大解放促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的大發(fā)展,，增強(qiáng)壓力感和緊迫感,，堅(jiān)定發(fā)展的決心和信心。

(2)加大企業(yè)投入,，增加企業(yè)效益,，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,。充分利用我縣全力推動(dòng)招商引資的優(yōu)勢，與韓國客商積極洽談,、合作,，投資150萬元新上一條牛仔褲服裝生產(chǎn)線，把企業(yè)發(fā)展成集手套加工,，服裝生產(chǎn)多個(gè)品種共存,，互助互補(bǔ)的企業(yè)集團(tuán)。

(3)積極推進(jìn)外貿(mào)出口,。在鎮(zhèn)黨委,、政府的大力支持下，企業(yè)實(shí)現(xiàn)了外貿(mào)出口10萬美元,，但其余的多為代理出口,。明年，將充分利用已有的自主出口權(quán)積極向國外市場進(jìn)軍,，打出產(chǎn)品品牌,，使代理出口變?yōu)樽灾鞒隹冢黾悠髽I(yè)效益,。

(4)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,。向發(fā)達(dá)地區(qū)、縣內(nèi)的先進(jìn)企業(yè)學(xué)習(xí),，努力探索先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn),，建立現(xiàn)代化的管理模式。培訓(xùn)提高現(xiàn)有人才,，引進(jìn)科技人才,，向管理要質(zhì)量，向先進(jìn)機(jī)制要產(chǎn)量,，向科技,、人才要效益。最大限度地調(diào)動(dòng)每一位員工的積極性,，挖掘他們的潛力,，激發(fā)他們干事創(chuàng)業(yè)的激情。

企業(yè)調(diào)研報(bào)告格式7篇七

一,、企業(yè)管理水平有待于進(jìn)一步提高

兩年來,，天津市科技型中小企業(yè)發(fā)展迅猛,，截止到20xx年底達(dá)3.5萬家,，比20xx年增加2.2萬家，取得了明顯的成效,，但是也存在一些不足,，發(fā)展質(zhì)量還不夠高,，特別是企業(yè)內(nèi)部管理水平有待于進(jìn)一步提高。

通過對(duì)部分企業(yè)的調(diào)研,，對(duì)于科技型中小企業(yè)特別是處于初創(chuàng)期的企業(yè)而言,，制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大的瓶頸不是資金問題，而是企業(yè)內(nèi)部管理水平,，管理水平的提高直接關(guān)系到科技型中小企業(yè)未來在市場上能夠走多遠(yuǎn),。

許多企業(yè)沒有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)的導(dǎo)航燈,，對(duì)于企業(yè)發(fā)展的作用不言而喻,。某科技型中小企業(yè)的負(fù)責(zé)人直言，“我們對(duì)于外來的資金有著強(qiáng)烈的恐懼心理”,，這種恐懼心理的根源就是企業(yè)沒有系統(tǒng)化的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃,，有了外部投資以后企業(yè)怎么發(fā)展，反而心里沒底,。

科技型中小企業(yè)的創(chuàng)辦人大多是科技人員,，管理團(tuán)隊(duì)主要是由同學(xué)、師生等人員構(gòu)成,，裙帶關(guān)系明顯,，職業(yè)經(jīng)理人缺位，有的科技型中小企業(yè)甚至都是清一色的科技人員,，這種人員結(jié)構(gòu)在公司文化上具有較高的認(rèn)同感,，但是嚴(yán)重制約了企業(yè)科學(xué)管理水平的提高。

就企業(yè)內(nèi)部管理而言,，組織架構(gòu)設(shè)計(jì)不合理是其主要問題之一,。有的企業(yè)部門職能重疊，有的企業(yè)崗位職責(zé)模糊,，有的企業(yè)甚至缺乏最基本的職能部門,，沒有研發(fā)部。沒有專門的營銷隊(duì)伍,，甚至有的企業(yè)老總就是公司唯一的銷售人員,，公司80%訂單都由總經(jīng)理獲得。

缺乏有效的的薪酬激勵(lì)機(jī)制是當(dāng)前科技型中小企業(yè)管理中又一重要問題,?？萍夹椭行∑髽I(yè)與一般的加工制造企業(yè)有所不同，員工大多屬于知識(shí)型崗位,，必須設(shè)計(jì)出符合企業(yè)特點(diǎn)的員工考核評(píng)價(jià)機(jī)制,，才能調(diào)動(dòng)每個(gè)人的積極性，才能留住人才,，招來高端人才,。

二,、市場機(jī)制有待于進(jìn)一步完善

通過兩年的建設(shè)與發(fā)展，天津市科技型中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境明顯改善,，去年市政府下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)科技型中小企業(yè)發(fā)展的政策措施》（津政發(fā)[XX]22 號(hào)）,，全方位、多渠道鼓勵(lì),、支持科技型中小企業(yè)的創(chuàng)立與發(fā)展,，各級(jí)政府紛紛加大資金的投入，全市上下已經(jīng)形成鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的良好氛圍,。但是,，從企業(yè)發(fā)展的長期來看，市場化機(jī)制還有待于進(jìn)一步完善,。

兩年來,，通過市區(qū)縣財(cái)政投入直接為企業(yè)融資200余億元，建立多渠道,、多元化的科技型中小企業(yè)投融資保障體系月應(yīng)該成為今后努力的方向,，努力提高資金的使用效率。積極推動(dòng)全市各商業(yè)銀行建立面向科技型中小企業(yè)的科技金融專營機(jī)構(gòu),；積極引進(jìn)各類商業(yè)性創(chuàng)業(yè)投資基,，從根本上探索解決科技型中小企業(yè)融資難的新模式，同時(shí)也能倒逼科技型中小企業(yè)科學(xué)化管理水平的提高,。

科技人力資源是科技型中小企業(yè)最重要的資源,，兩年來在各級(jí)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，高?？蒲性核群笈沙銮萍既藛T到科技型中小企業(yè)作為“科技特派員”,，對(duì)于解決企業(yè)實(shí)際問題起到了重要作用。但是,，如何建立企業(yè),、科技人員及其所在單位三者之間責(zé)、權(quán),、利的統(tǒng)一,，從而充分調(diào)動(dòng)多方面的積極性，是目前存在的主要問題,，特別是科技人員及其所在單位的積極性,，要按照市場的規(guī)律，保證科技人員在成果轉(zhuǎn)化過程中所獲的收益,。必須充分實(shí)現(xiàn)產(chǎn)學(xué)研的結(jié)合,，加大協(xié)同創(chuàng)新的力度，才能形成具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的“殺手锏”產(chǎn)品,，從而提高企業(yè)的核心競爭力,，在行業(yè)內(nèi)居于領(lǐng)導(dǎo)地位。

【企業(yè)調(diào)研報(bào)告格式7篇】相關(guān)推薦文章:

項(xiàng)目調(diào)研報(bào)告的格式及范文7篇

2022年企業(yè)調(diào)研報(bào)告格式模板范文五篇

企業(yè)走訪調(diào)研報(bào)告范文五篇 企業(yè)走訪調(diào)研報(bào)告怎么寫

非公企業(yè)黨建工作的調(diào)研報(bào)告怎么寫

2022年走訪企業(yè)的調(diào)研報(bào)告優(yōu)質(zhì)范文