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國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇一

第一條：為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī),、政策,、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,，制定本制度,。

第二條：本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì),、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè)),。

第三條：集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任,，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營,，自負(fù)盈虧,。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào),。

第四條：集團(tuán)公司對(duì)國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任,，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,，及時(shí),、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本,、費(fèi)用,，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率,。

第六條：各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管,，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ),，嚴(yán)禁資金體外循環(huán),。

第七條：集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán),。

第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn),。

第九條：集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

一：制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度,、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,，并負(fù)責(zé)實(shí)施,。

二：負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算,、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo),、檢查,、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正,。

三：建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算,，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤,、分析并提出建議。

四：參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資,、融資,、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理,。

五：負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記,、產(chǎn)權(quán)界定,。

六：對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施,。

七：根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略,，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施,。

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。

三,、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四,、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。記賬、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、日清月結(jié)、近期報(bào)賬,。

五,、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事,。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六,、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表,、賬目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。

九、一切會(huì)計(jì)憑證,、賬簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價(jià)20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3,、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,，對(duì)盤盈、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢,。

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇三

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。

一,、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事。

2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用狀況,，確保資金的有效供應(yīng),。

5、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測,、核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低投資,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整、安全、有效,。

8、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二,、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由,、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無故未報(bào)銷者，不得再借款,。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條,。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20__元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,，方可由相應(yīng)部門辦理,。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4,、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清,。

5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。

6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

5、遇報(bào)銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。

四,、附則

1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。

2,、本制度自董事(股東)會(huì)議通過之日起開始施行。

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇四

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,，做好分析、考核工作,。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算,，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物,、貨幣資金,、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證賬證相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬,。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本,。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的_,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬,。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬,、核算收入成本和損益。

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇五

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理,、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作,。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷,、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅,。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī),，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度,、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬,、輔助賬,，及時(shí)記賬,、結(jié)賬,、對(duì)賬,，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算，控制成本支出,，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測,、控制、分析提供資料;按合同,、預(yù)算,、審核支付工程,、設(shè)備,、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會(huì)計(jì)核算資料,、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5.配合公司內(nèi)部審計(jì),。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。施工工程用款支付批工作流程3,、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： a,、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b,、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日,。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。

⑷,、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn),，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算; ⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,，以支票支付,。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用,。

5.辦公費(fèi)用,、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購,、使用情況;

⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);

⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè),、登記,、定期通報(bào);

⑸ 公司各部門因工作需要,，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎(jiǎng)金,、津貼、差旅費(fèi),，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,、事前申報(bào)制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

⑷ 凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借款單留財(cái)務(wù)存底,，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付; ⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定,。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄,，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃; ⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作,。

5.工程中間結(jié)算程序,。

⑴ 施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙,、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

6.工程決算程序,。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時(shí),，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，由工程部、設(shè)計(jì)部,、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等,，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法。

3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵ 財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報(bào)辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查; ⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,，書面說明虧,、損原因,。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,，決定處理意見,。

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國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇六

一、總則

1,、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度;

二,、總原則

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí),、及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整,。

三 ,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2,、貫徹國家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、其他相關(guān)工作,。

財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測,、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

10,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證,、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

11,、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定,。

12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時(shí);

2,、發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行,。

4,、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、業(yè)務(wù)部門,、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷,。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷,。

四、支票管理

1,、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門,、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管,、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五,、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。

六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一,、目的

1,、為簡化支出審批手續(xù),，提高工作效率,。

2,、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn),。

二,、適用原則

使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),，授權(quán)行使終審權(quán),。,。

部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

授權(quán)方式可分為兩類：

三,、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人,、證明人,、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部

2,、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人,、證明人,、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)

四,、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品,、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,，由運(yùn)營中心收齊匯總,，報(bào)公司總經(jīng)理審批,。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,，各部門登記領(lǐng)用,，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用,。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表,。

2,、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部,、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇七

第一部份 行政管理制度

第一章 總則

第一條 為完善公司行政管理機(jī)制,，實(shí)行規(guī)范化的行政管理,，使公司各項(xiàng)行政工作有章可循,，特制定本制度,。

第二條 本制度包括：

1、日常辦公制度

2,、辦公秩序管理制度

3,、保密規(guī)定

4,、文件收發(fā),、傳閱,，檔案管理制度

5,、印鑒,、介紹信管理制度

6,、文印、辦公設(shè)備管理制度

7,、辦公用品領(lǐng)用制度

8,、通信設(shè)備使用制度

9、財(cái)產(chǎn)管理制度

10,、車輛使用與維護(hù)管理辦法

11、文件銷毀制度

第二章 日常辦公制度

第三條 公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動(dòng)管理制度和費(fèi)用管理制度,，高效率地為公司服務(wù),。

第四條 實(shí)行例會(huì)制度,。重大問題,、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì)決定;各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會(huì)集體討論決定,?？偨?jīng)理辦公會(huì)、中心經(jīng)理會(huì)每月不定期召開,。

第五條 各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé),，廣泛聽取員工的意見和建議,。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息,。

第六條 員工之間互相尊重,，團(tuán)結(jié)友愛,。重大問題堅(jiān)持原則,，一般分歧互相體諒,、互相理解,。

第七條 嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律,。公司利益第一，個(gè)人利益服從公司利益,。

第三章 辦公秩序管理制度

第八條 員工的儀容儀表：

員工個(gè)人形象代表著公司的形象,，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對(duì)公司至關(guān)重要,，為此，公司對(duì)員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：

要求項(xiàng)目 男士 女士

服裝 要求 西服套裝或整潔服裝 職業(yè)套裝

禁止 背心,、短褲,、無領(lǐng)上裝 低胸、無領(lǐng),、超短裙、短褲

鞋 要求 穿皮鞋且保持光亮,、干凈

禁止 穿拖鞋,，鞋面骯臟，有污垢,、灰塵

發(fā)飾 要求 整齊,、自然 整齊

禁止 亂蓬蓬、過長 零亂

面容修飾 要求 保持精神,、每日剃須 清淡的化妝

禁止 蓄須,，無精打采 濃妝艷抹或不化妝

其它 手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條 員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩,、打鬧,，不得在辦公室吃東西,，不準(zhǔn)干私活,，不得長時(shí)間看非專業(yè)性報(bào)紙(如成都商報(bào),、成都晚報(bào)、華西都市報(bào),、商務(wù)早報(bào)、蜀報(bào),、四川青年報(bào))。

第十條 員工在辦公場所和辦公時(shí)間,，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會(huì)私客，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍,。必須接的私人電話要盡量低聲,，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘,。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

第十一條 向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,、匯報(bào)工作,，應(yīng)簡明扼要,，節(jié)省時(shí)間,。原則上不允許越級(jí)請(qǐng)示,、匯報(bào),，情況緊急、事關(guān)重大者除外,。

第十二條 除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊,、擅自離崗,，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請(qǐng)示,，允許后方可進(jìn)入。

第十三條 員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生,，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙,、亂丟棄物,，愛護(hù)辦公環(huán)境。

第十四條 員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物，下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面,，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好,，防止文件資料的丟失,。

第十五條 員工要禮貌待客,，禮貌用語,，禮貌接轉(zhuǎn)電話,，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話詢問，自覺樹立維護(hù)公司的良好形象,。

第十六條 愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉,，空調(diào),、電腦,、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉,，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生,。

第四章 保密規(guī)定

第十七條 密級(jí)確定：

公司文件分“秘密”,、“機(jī)密”,、“絕密”三個(gè)等級(jí)，凡涉及三個(gè)等級(jí)內(nèi)文件均屬保密范圍,。

1,、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級(jí)，只限全體員工周知,，不可外傳,。

2、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要”,、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”,、“項(xiàng)目建議書”,、“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”,、“ 有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類經(jīng)濟(jì)合同,、協(xié)議”等屬機(jī)密級(jí)，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員,。

3、“絕密”：公司“董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要”,、“總經(jīng)理工作報(bào)告”,、“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書”,、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級(jí),，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo),。 第十八條 保密規(guī)定：

1,、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份,，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管,，保存在計(jì)算機(jī)軟,、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握,。

2、各類“絕密”級(jí)文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管,，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理,，密碼由辦公室主管掌握。

3,、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集，以備下次打印之用,，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,，各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時(shí)銷毀,，不得隨意放置,。

4,、辦公室定期對(duì)保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新,，避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失,。

第十九條 借閱規(guī)定：

1,、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí)),，需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù),，并于借閱當(dāng)日歸還,，若需帶出公司,，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

2,、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí)),，需經(jīng)中心經(jīng)理允許,，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還,，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

3,、凡借閱“絕密”級(jí)文件,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，到辦公室登記,、辦理借閱手續(xù),，并于借閱當(dāng)日歸還,，不得帶出公司。

第二十條 對(duì)泄密行為的處理

凡私自傳播,、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件,，均屬泄密行為,。

泄露公司“秘密”者,，給予警告處分一次,。

泄露公司“機(jī)密”者,，給予記過處分一次。

泄露公司“絕密”者,，給予除名。

第二十一條 任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀,。

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇八

財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度,，敬崗愛業(yè),，不做有損公司的事,。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度，做好本職工作,。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),，樹立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理,，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度,。

一、財(cái)務(wù)工作范圍

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財(cái)務(wù)工作的合法性.

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng),。

5,、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測,、核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7,、負(fù)責(zé)公司材料庫,、辦公用品庫的管理,。

8、及時(shí)核算和上繳各種稅金,。

9,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

10,、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期,，資金性質(zhì),，部門,，出差地,，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款,。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì)計(jì)留存,，待借款人歸還借款或報(bào)銷后，會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人,。前次出差返回時(shí)間超過5天未報(bào)銷者不得再借款,。本司暫無出差事宜,，標(biāo)準(zhǔn)待定,。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票),，部門，借款理由,，所借金額,，經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款,。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者,，辦公用品，單價(jià)在20__元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單,，固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理,。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。

4,、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借,，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5,、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，招待費(fèi),，周轉(zhuǎn)資金等,，審批程序同第1條,。

6、因出差借款,，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8,、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明及開具收據(jù),。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單,，原始發(fā)票付報(bào)銷單后面,，寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由,，明細(xì),，金額,，經(jīng)手人簽字,，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核,，方可報(bào)銷,。報(bào)銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報(bào)銷。單筆報(bào)銷,，不得多次合計(jì)報(bào)銷。

因銀行對(duì)庫存現(xiàn)金的控制,，財(cái)務(wù)庫存現(xiàn)金不足時(shí),，先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷,。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，總經(jīng)理審批簽字，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷,。

四、工資及考勤管理：

1,、為便于及時(shí)計(jì)算工資,，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資,，誤期各部門自行負(fù)責(zé),。

2,、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表,，未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資,，隔月未報(bào)按放棄加班處理,。

3,、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù),。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單,，以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動(dòng)合同,，又沒有人員變動(dòng)名單的,，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資，核對(duì)后補(bǔ),。

五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類賬和總賬,。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作,。

2,、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度,、政策,、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行,。

3,、負(fù)責(zé)總帳,、明細(xì)帳,、分類帳的核對(duì)工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會(huì)計(jì)憑證,，登記總帳,。

4,、對(duì)其他應(yīng)收款,、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理,，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn),。

5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚,。

6,、負(fù)責(zé)裝訂,、管理會(huì)計(jì)檔案,。

7,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作,。

六,、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫,。

2,、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚,，內(nèi)容準(zhǔn)確,，做到日清月結(jié),，要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金,。

3,、保管好庫存現(xiàn)金,，有價(jià)證券,，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失,。

4、所有費(fèi)用報(bào)銷,，借款等資金流動(dòng),，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度,，由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷或付款,。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作,，對(duì)報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。

5,、保管好印章,，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,。

6,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票,，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé),。

7,、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。

七,、帳簿管理

1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化,，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印,，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,。

2、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄,。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,，書寫清楚,，按月合計(jì)累計(jì),。

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇九

第一章,、總則

1.1為了維護(hù)公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。

1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)預(yù)算,、控制,、核算,、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行,，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,，將進(jìn)行更改,、補(bǔ)充和完善。

第二章,、財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制,，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營,、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧,、自我約束,，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任,。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要,，配備財(cái)會(huì)人員,，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理,。

2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，主要職責(zé)為：

(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;

(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目,、重大投資,、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,，提供財(cái)務(wù)意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理,、會(huì)計(jì)核算;

(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表,，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，依法計(jì)繳稅收;

(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管,，票據(jù)申購,、使用,、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督,、檢查資金使用,、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表,、單證,，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開支;

(10)參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理,。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系,。

2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,。

第三章,、會(huì)計(jì)核算

3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況,，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法,，及時(shí),、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字,，以人民幣為記賬本位幣,，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目,。

3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本,，以反映公司的經(jīng)營成果,。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出,。

3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后,，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備,。

3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益,、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

第四章,、財(cái)務(wù)預(yù)算管理

4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,，對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況,、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算,，并依據(jù)其實(shí)施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預(yù)算;

2.盈利預(yù)算;

3.資金預(yù)算,。

4.3公司在預(yù)算年度開始后,，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的'控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析,，并查實(shí)差異的原因,，向總經(jīng)理報(bào)告。

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。

三,、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。記賬,、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),、近期報(bào)賬,。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。

六,、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表,、賬目、款項(xiàng),、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。

九,、一切會(huì)計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備20xx年;

3,、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,，對(duì)盤盈,、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢。

1,、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬,，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3,、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4,、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售,、清理,、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算,。

資金,、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四,、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn),、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,，防止損失,，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用,，提高效益,。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn),。

十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

十七,、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管,，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管,。

十八,、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記賬,。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款,。

二十二,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,，必須有正式發(fā)票,，印章齊全，經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五,、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款,。

二十六,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具,、用品購置與管理二十七,、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃,、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜、桌,、椅要編號(hào),，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九,、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí),，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價(jià)賠償,。

其它事項(xiàng)

三十,、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料,。

三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng),，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工,、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三,、自覺接受上級(jí)主管,、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作。

以上資料僅供參考!

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十一

財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu),，擔(dān)任公司平常財(cái)政處置,、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：

1,、擔(dān)任公司財(cái)政處置作業(yè),。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案;審閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支;回收售樓款，整理催收應(yīng)收金錢;處置平?，F(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納,、銀行收據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資作業(yè);處置,、和諧與工商,、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò),，依法交稅,。

2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè),。恪守國家公布的管帳準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī)，依照管帳準(zhǔn)則,，進(jìn)行管帳核算;編制年度,、季度、月份管帳報(bào)表;依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類,、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬,、輔佐賬,，及時(shí)記賬、結(jié)賬,、對(duì)賬,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,、賬實(shí)相符,、賬表相符、賬證相符;處置好管帳檔案,。

3,、擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表,，做好本錢核算,，操控本錢開銷，搜集掛號(hào)匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料,，及時(shí),、正確地為本錢猜測、操控,、剖析供給資料;按合同,、預(yù)算、審閱付出工程,、設(shè)備,、資料金錢，合作工程部等部分做好工程,、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)本錢輔佐賬的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4,、樹立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則,，運(yùn)用管帳核算資料,、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析,，判別和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)營效果和財(cái)政狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù)。

5,、合作公司內(nèi)部審計(jì),。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)政處置,，特?cái)M定本準(zhǔn)則,。

第一章 資金批閱準(zhǔn)則

1、總則

⑴悉數(shù)金錢的付出,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò),，承認(rèn)能否贊同金錢的付出,，過后請(qǐng)其在開銷單上補(bǔ)簽定見;

⑵財(cái)政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管,，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管,，財(cái)政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對(duì)印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛號(hào);

⑶ 財(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因作業(yè)需求,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑸ 往來金錢的沖轉(zhuǎn)(指非正常運(yùn)營事務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑹ 非正常運(yùn)營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑺ 用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

2,、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序,，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行,。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開銷處置準(zhǔn)則

⑴ 公司處置人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政方可報(bào)支;

⑵ 觸及敷衍等非正常費(fèi)用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

3、公司差旅費(fèi)開支準(zhǔn)則

⑴ 公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助;

⑵ 公司員工出差依據(jù)需求,，由部分司理決議選用交通東西;

⑶ 公司員工出差時(shí)間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行： ① 房租規(guī)范： a、部分司理以上員工,，房

租規(guī)范為120元/日; b,、通常員工，房租規(guī)范為100元/日,。② 膳食補(bǔ)助,、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷,、實(shí)踐報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范,，需由部分司理或帶隊(duì)司理闡明緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出,。

4,、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則

⑴ 公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,，應(yīng)指定修理點(diǎn),，修理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出,。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù),，并由作業(yè)室建賬予以核銷運(yùn)用;

⑶ 公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號(hào)運(yùn)用。

5,、作業(yè)費(fèi)用,、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則

⑴ 公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置;

⑵ 作業(yè)室樹立賬冊(cè)掛號(hào)公司作業(yè)用品的收購,、運(yùn)用狀況;

⑶ 作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺(tái)賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊(cè);

⑷ 作業(yè)室應(yīng)對(duì)各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊(cè),、掛號(hào)、定時(shí)通報(bào);

⑸ 公司各部分因作業(yè)需求,，需約請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,，應(yīng)由部分司理提出主張，報(bào)總司理贊同,，其會(huì)務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排;

⑹ 有關(guān)薪酬,、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定,，經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案,。

6、行政費(fèi)用報(bào)銷準(zhǔn)則

⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬,、獎(jiǎng)金,、補(bǔ)貼,、差旅費(fèi)，向自己付出的其他金錢及不行支票起點(diǎn)100元的零散開支;

⑵公司員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱，并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出;

⑶ 敷衍,、禮物費(fèi)用開銷施行一票一單,、事前申報(bào)制，贊同后方可施行;

⑷ 凡未具有報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單,。告貸單留財(cái)政存底，待告貸還回時(shí)財(cái)政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單,、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政審閱后,，由財(cái)政部直接付出;⑹銀行支票如發(fā)作丟掉,，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉,，丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé);

⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn),。

第二章 工程本錢處置準(zhǔn)則

1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo),、保證,、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

2,、公司工程部首要擔(dān)任工程造價(jià)的猜測及審閱,、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定,。

3,、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，對(duì)現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備,、資料進(jìn)行收購,，保證設(shè)備資料及時(shí)供給，活躍進(jìn)行商場詢價(jià)作業(yè),，樹立商場價(jià)格詢價(jià)掛號(hào)薄,，記載資料價(jià)格變化的前史資料。

4,、財(cái)政部首要擔(dān)任工程本錢的整體操控作業(yè),。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，及時(shí)精確地知道公司各項(xiàng)工程本錢的構(gòu)成及用款方案;⑵擔(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè)，參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè),。

5,、工程中心結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審閱,，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見,，并在5日內(nèi)送財(cái)政部會(huì)簽;

⑵財(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況,，并參閱公司財(cái)政狀況提出付款定見,，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

6,、工程決算程序,。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)政部會(huì)簽;

⑵財(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用,，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù),，提出付款方案,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑶大工程處置決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，由工程部,、描繪部,、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組,，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

⑷ 房子工程悉數(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí)，商品房由工程部,、銷售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫手續(xù),，財(cái)政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。

第三章 產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

1,、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

⑴ 公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或便宜的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、東西儀器,、處置用具、房子建筑物等,，一起具有單項(xiàng)價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2、公司財(cái)政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

⑴ 公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置;

⑵ 公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、東西儀器等由工程部歸口處置;

⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算,，應(yīng)樹立臺(tái)賬，掛號(hào)公司產(chǎn)業(yè)的購入,、運(yùn)用及庫存狀況,，擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法,、方法,。

3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

⑴ 作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場詢價(jià)作業(yè),，經(jīng)財(cái)政部會(huì)簽,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購;

⑵產(chǎn)業(yè)購回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單,。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián),，財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報(bào)銷手續(xù),。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號(hào)臺(tái)賬;

⑶ 各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同,，報(bào)作業(yè)室批閱,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬;

⑸ 產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財(cái)政部存案,。

4、產(chǎn)業(yè)的清查,、盤點(diǎn)

⑴ 公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤點(diǎn)作業(yè),，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤點(diǎn)清查;⑵ 各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)有必要有財(cái)政人員參與;

⑶產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填寫損益陳述表,，書面闡明虧,、損緣由,。對(duì)因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé);

⑷ 凡已到達(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會(huì)同財(cái)政部安排評(píng)價(jià),，評(píng)價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見;

⑸凡沒有到達(dá)天然作廢條件，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn),，運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由,，照實(shí)上報(bào);屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉;屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)上報(bào)總司理,，決議處置定見,。

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十二

第一章 總 則

(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競爭力,，依照國家相關(guān)政策,、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本制度,。

(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策,，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

(三)公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納稅收,，保證投資者權(quán)益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失。

第二章 資金籌集管理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金,。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本,。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走,。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù),。

(二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積,、盈余公積和未分配利潤,。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金,。

(三)本公司和所屬企業(yè),，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債,。

1,、流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款,，應(yīng)付及預(yù)收賬款,、應(yīng)付票據(jù),、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款,、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)部門積極配合,。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外,，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。

2,、長期負(fù)債,，包括長期借款，應(yīng)付債券,、長期應(yīng)付款等,，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。

財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款,、長期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況,。

第三章 貨幣資金管理

(一)貨幣資金日常收付管理

1,、在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金,、銀行存款)的收付業(yè)務(wù),。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,。除登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目,。

2,、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記,。

3、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的,，首先從備用金中開支,，然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報(bào)批簽字后,，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù),，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,，以補(bǔ)充部門備用金,。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷,，臨近月末的,，在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月,。

(2)各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的,，應(yīng)由用款部門填制“借款單”，按審批流程報(bào)批簽字后,，到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù),，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金,。

用款部門在購置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫等手續(xù)辦妥后,，應(yīng)及時(shí)匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報(bào)批簽字后,，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí),，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù),。

單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷列賬,時(shí)限為7天,。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

②專項(xiàng)用途資金支出,，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

③因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng)，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn),，但必須堅(jiān)持先收后付,，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途,。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出,、個(gè)人福利勞保支出,、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支,、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng),。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理,，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行,。不準(zhǔn)以白條抵庫存,。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金,。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效,。支票和財(cái)務(wù)專用章,，必須分別掌管,，不得由一個(gè)人包辦。

(2)必須按順序號(hào)簽發(fā)支票,。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記,。

(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,，不準(zhǔn)套取銀行信用,。

(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要,，也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途,，并封住最高限額。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票,、銀行本票,、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具,。

(2)及時(shí)辦理結(jié)算,，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回,。

(3)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置,，每日要結(jié)出余額。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對(duì)相符,。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符,，由會(huì)計(jì)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。

第四章 對(duì)外投資管理

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1,、長期投資項(xiàng)目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行,，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項(xiàng)目的部門和主要負(fù)責(zé)人,。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān),、工商,、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見,，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況,。

2,、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度,。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門,，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票,、債券和投資憑證的名稱,、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄,，分別建立登記簿,。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下,，不得登記于經(jīng)辦人員名下,。

3、對(duì)長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄,，建立定期盤點(diǎn)制度,。

對(duì)所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對(duì)非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作,。對(duì)股票和檢查債券投資,，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,、并記錄其名稱,、面值、證券編號(hào),、數(shù)量,、取得日期,、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本,、收取股息或利息等,。對(duì)個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù),。每年至少組織一次清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符。

4,、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí),，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn),，做出處理決定。

5,、公司所屬企業(yè)因故撤銷,、合并、出讓時(shí),，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求,，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

(二)短期投資

1,、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù),。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實(shí)際投資---驗(yàn)收登記---到期收回等程序辦理,。

2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄,、登記保管,、定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

3,、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí),，公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧,。如出現(xiàn)較大虧損,，公司可委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

(三)對(duì)外大額存款

1,、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù),，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對(duì)外存款---到期收回等程序辦理,。

2,、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,，及時(shí)入賬,、要注意合法性和正確性。

第五章 銷貨與貨款管理

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理,，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理。

(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測,，編制銷售或營業(yè)收入計(jì)劃,，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作,。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具,，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨,。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記,、保管、開具,。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款,，全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章,。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單,、運(yùn)(送)貨單相核對(duì),。

(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣,、折讓等問題的處理規(guī)定,，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨,、調(diào)換等事項(xiàng),，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù),。

第六章 商品采購與付款管理

(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理,，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購---訂貨---到貨---驗(yàn)收---付款等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃,，對(duì)計(jì)劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚,、責(zé)任明確,、內(nèi)容全面,，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理,。

(三)市場臨時(shí)采購,，由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購單”,，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理,。

(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn),、質(zhì)量好,、價(jià)格低、數(shù)量清,、供貨及 運(yùn)輸方便,、就地就近,。

(五)采購到貨,，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收,，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章,。

(六)購貨付款手續(xù),，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時(shí)采購由使用部門辦理,，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款付款手續(xù),。

(七)到貨驗(yàn)收后，由經(jīng)辦部門請(qǐng)款,，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單,、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后,，按審批流程報(bào)批簽字后,，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(八)財(cái)務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì),，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款，報(bào)銷及在途物資的情況,，,。

第七章 商品采購成本與費(fèi)用管理

(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)于商品采購成本費(fèi)用的控制,，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制,，降低成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度,。

(二)人事和工資的管理,，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配,。

(三)對(duì)期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理,，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定,。

第八章 存貨與倉庫管理

(一)加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作,，做到賬卡,、物、資金四一致,。

(二)對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”,。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià),、檢驗(yàn)及定期盤存(商品每月一次,，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。銷貨成本及日常耗用,，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定,。

(三)存貨計(jì)價(jià)方法：

商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià),。

(四)領(lǐng)用低值易耗品,，采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,，影響當(dāng)期成本費(fèi)用,，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。對(duì)在用低值易耗品由使用部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理,。

第九章 工薪與人事管理

(一)職工的聘用,、解聘、離職和起薪,、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng),，應(yīng)由事務(wù)部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門，作為人事管理和 計(jì)算工資的依據(jù),。

(二)工資的計(jì)算和支付,，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定,，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放,。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

(三)對(duì)職工的責(zé)任賠款,，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動(dòng)法規(guī),，并經(jīng)職工本人簽字同意后,，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門扣款。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章,。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng),，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,，由財(cái)務(wù)部開具收據(jù),，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

(五)根據(jù)成本核算辦法,，將工資及職工福利費(fèi),，按職工類別合理分配記入營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶,。

第十章 收入,、利潤及其分配管理

(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬,，并與對(duì)應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比,，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤,，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果,。

(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,，計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤,。

(三)按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,，計(jì)算要合規(guī),，入賬要及時(shí)，處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法,、正確,，實(shí)事求是。

(四)對(duì)營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法,、合理,，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,，財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配,。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,，用稅后利潤彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ),。

第十一章 固定資產(chǎn)管理

(一)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門,、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1,、財(cái)產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部,，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理,，建設(shè)和購置,、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù);

2、財(cái)產(chǎn)使用部門—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,，保管維修;

3,、財(cái)產(chǎn)核算管理部門—為財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,，綜合價(jià)值管理,，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,，一般按下列程序辦理：

1,、申請(qǐng)購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后,，提出購建報(bào)告;

2,、審核批準(zhǔn)—報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

3、對(duì)外訂貨—由主管部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨,，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

4,、建設(shè)安裝—由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;

5,、驗(yàn)收使用—由主管部門組織驗(yàn)收,，交付使用部門使用;

6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告-訂貨,、驗(yàn)收單,、工程合同、完工交接單,、竣工決算,、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù),。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢：

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理,。

第十二章 分析和考核管理

(一)本公司使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1,、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

2、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%

3,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4,、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6,、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7,、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

8、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%

(二)本公司各部門實(shí)行內(nèi)部考核,。各部門費(fèi)用按費(fèi)用計(jì)劃開支，節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰,。

第十三條 附則

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，于20_年7月1日起實(shí)行,。

(二)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十三

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。

一,、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累,。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。

三、出納員不得兼管,、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。記帳,、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚,、日清月結(jié),、近期報(bào)帳。

五,、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則，照章辦事,。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表、帳目、款項(xiàng),、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

八、記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣。

九,、一切會(huì)計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十、公司以單價(jià)20__元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2,、機(jī)器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備,。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2,、機(jī)器設(shè)備10年;

3,、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,，對(duì)盤盈,、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢,。

1,、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2,、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

3,、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理,、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算,。

資金,、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四,、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn),、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,，防止損失,，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用,，提高效益,。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。

十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管,，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管,。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款,。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外,，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期,、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四,、正常的辦公費(fèi)用開支,，必須有正式發(fā)票，印章齊全,，經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款,。

二十五,、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資,、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款,。

二十六,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具,、用品購置與管理

二十七,、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃,、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜、桌,、椅要編號(hào),，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九,、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動(dòng)時(shí),，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失,，照價(jià)賠償,。

其它事項(xiàng)

三十、按照上級(jí)主管部門的要求,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料,。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過籌集資金的活動(dòng),，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化,。

三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。

三十三,、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作。