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國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇一

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,，特制定本制度。

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督,。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)紀(jì)律,。企業(yè)的經(jīng)營(yíng),，管理，服務(wù),，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,，對(duì)工廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法,，資金運(yùn)用的效果不斷提高,，確保資金分配兼顧國(guó)家，集體和個(gè)人三者的利益,。同時(shí),，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金,，彌補(bǔ)以前年度虧損,，提取法定公積金,，公益金，并向投資者分配利益,。

財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無(wú)實(shí)別結(jié)果保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,，標(biāo)準(zhǔn)化，特制定以下具體規(guī)定,。

（一）貨幣資金管理制度,。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,，非經(jīng)銀行同意,，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線,；做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi)，確保定安全,。對(duì)指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查,，核對(duì)，做好備用金的管理,，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額,。

（二）費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,，對(duì)各項(xiàng)差旅費(fèi)、招待費(fèi)現(xiàn)金報(bào)銷擬定嚴(yán)格的制度,。

（三）往來(lái)賬目清理制度,。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,，催收應(yīng)收賬款,。過(guò)月未收的賬款，要上門催收,。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè),。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí),，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

（四）會(huì)計(jì)報(bào)表制度,。會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料，也是編制下年收支計(jì)劃的重要依據(jù),。所以,，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí),，手續(xù)完備,。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明,。

二,、會(huì)計(jì)管理制度

為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí),、實(shí)整,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,，特制定本制度。

（一）財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況,，財(cái)務(wù)部門設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)、出納,。

（二）會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。

（三）健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員,、經(jīng)辦人員,、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離,、相互制約；財(cái)產(chǎn)清查的范圍,、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確,；對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

（四）建立稽核制度,。出納人員不得兼任稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（五）從事會(huì)計(jì)工作的人員,、必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,。

（六）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的和培訓(xùn)工作,。

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二

第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，制定本制度。

第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）,，包括：全民所有制企業(yè),、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè),、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè),；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè),。非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度,。

第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書,、營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、合同、章程等文件的復(fù)制件,。企業(yè)發(fā)生遷移,、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi),，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收,，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量,、工時(shí),、設(shè)備利用，存貨的消耗,、收發(fā),、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄,。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,，計(jì)量準(zhǔn)確,，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

第七條 企業(yè)籌集的資本金，分為國(guó)家資本金,、法人資本金,、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金,。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金,。個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國(guó)投資者以及我國(guó)香港,、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金,。

第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同,、章程的規(guī)定,，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集,。一次性籌集的,，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的,，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中,，第一次投資者出資不得低于15%,，并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議,、章程的約定履行出資義務(wù)的,，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

第九條 企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中,，吸收的投資者的無(wú)形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%,；因情況特殊，需要超過(guò)20%的,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn),，但是最高不得超過(guò)30%。法律另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

第十條 企業(yè)籌集的資本金,，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告,，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

第十一條 企業(yè)籌集的資本金,，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走,。法律另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同,、章程的規(guī)定,，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中,，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）,；接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)；資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同,、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額,；以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金按照法定程序,，可以轉(zhuǎn)增資本金,。

第十三條 企業(yè)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款,、應(yīng)付及預(yù)收貨款,、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款,、應(yīng)交稅金,、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款,、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等,。從成本,、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等，作為流動(dòng)負(fù)債,。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款,、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款,、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等,。發(fā)行的長(zhǎng)期債券按照債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額,，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出,。

第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng),，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,。

第十五條 企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,。企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi),；生產(chǎn)期間的,，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的,，計(jì)入清算損益,。其中：與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前,，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值,。

第十六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款,、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),、存貨等。

第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度,。

第十八條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款,、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用,。應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,。

第十九條 企業(yè)可以于年度終了,，按照年末應(yīng)收帳款余額的3～5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用,。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金,。收回已經(jīng)核銷的壞帳,，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),，發(fā)生的壞帳損失,，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,，沖減管理費(fèi)用,。

第二十條 存貨包括各種原材料、燃料,、包裝物,、低值易耗品、在產(chǎn)品,、外購(gòu)商品,、協(xié)作件、自制半成品,、產(chǎn)成品等,。

第二十一條 存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的,，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),，途中合理?yè)p耗,，入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià),。自制的,，按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。委托外單位加工的,，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià),。投資者投入的,，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià),。盤盈的,，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià),。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的,，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià),。按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè)，對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,。

第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實(shí)際成本核算的,，可以采用先進(jìn)先出法,、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法,、個(gè)別計(jì)價(jià)法,、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本；采用計(jì)劃成本核算的,，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異,，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品,、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,，一次或者分期攤銷。

第二十四條 存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn),，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查,。對(duì)于盤盈、盤虧,、毀損以及報(bào)廢的存貨,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理,。盤盈的存貨,，沖減管理費(fèi)用。盤虧,、毀損和報(bào)廢的存貨,，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用,。存貨毀損屬于非常損失的部分,，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,。

第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋,、建筑物,、機(jī)品、機(jī)械,、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備,、器具、工具等,。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,，單位價(jià)值在xx元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的,，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況,，制定固定資產(chǎn)目錄,。

第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。購(gòu)入的,，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi),、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià),。自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià),。投資者投入的,，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià),。中小企業(yè)融資租入的,，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià),。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià),。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià),，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤盈的,，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià),。企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值,。

第二十七條 企業(yè)的在建工程,，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程,。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：自營(yíng)工程,，按照直接材料、直接工資,、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)：出包工程,，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇三

為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，制定本制度。

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度

（二）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益

（三）厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

（四）會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守工作紀(jì)律,，努力提高工作效率和工作質(zhì)量,。

（五）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，保守本單位的商業(yè)秘密,。

（六）會(huì)計(jì)員和出納員責(zé)任分明,，錢賬分開，不得一人監(jiān)管,。

（七）銀行票據(jù)和銀行存款賬戶的預(yù)留印鑒由主管會(huì)計(jì)和出納分開保管,，不得一人監(jiān)管。

（八）企業(yè)的各項(xiàng)支出及臨時(shí)借款需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支付,。

（九）嚴(yán)格審核原始憑證,，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,，對(duì)手續(xù)不健全,、不正確的憑證予以退回或補(bǔ)充更正。

（十）不準(zhǔn)公款私存,，不得私自借用公款,。

（十一）及時(shí)記賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié),，賬款相符,。

（十二）會(huì)計(jì)檔案按年度歸檔分類，整理立卷,，做到存放有序,、查找方便。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動(dòng)的基礎(chǔ),，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),。當(dāng)前，我們面臨的突出問(wèn)題是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量和效益不高,，尚未根本擺脫粗放經(jīng)營(yíng)的方式,，突出表現(xiàn)在資金結(jié)構(gòu)不合理，費(fèi)用增支,，潛虧增加,，而所有這些，都與企業(yè)內(nèi)部管理有關(guān),。

建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高,。企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,，包括：原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度,、計(jì)量驗(yàn)收制度,、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn) 制度、價(jià)格管理制度,、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度,。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制,，規(guī)定每個(gè)職工必須做什么,、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做,，以及什么不能做,，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣,，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚,，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度,，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的原始記錄,、計(jì)量、消耗,、定額,、驗(yàn)收等工作,，提高了企業(yè)管理整體水平。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之建立和健全商品購(gòu)銷存環(huán)節(jié)管理辦法,，規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為,，健全內(nèi)部約束機(jī)制，確保資產(chǎn)完整和增值,。

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇四

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法,、合規(guī),。

2、建立健全管理中心各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流,，確保管理中心資金安全,。

5、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測(cè),、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù),。

7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理,。

8,、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。

11,、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作,，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

12,、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章,，保證該印章的正確使用及安全。

1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫(kù),；

2、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬,，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,，做到日清月結(jié),；

3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作,，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬,，對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔；

4,、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺,，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任,；

5、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全,。

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇五

1．資金問(wèn)題

（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位,。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不到位,，對(duì)市場(chǎng)情況的變化,，如匯率變動(dòng)等估計(jì)不足。其次,，海外公司上報(bào)母公司的資金計(jì)劃精確度不高,，缺乏可信度，資金計(jì)劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù),。最后,，由于國(guó)際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對(duì)這方面的經(jīng)驗(yàn)又比較缺失,。

（二）資金的籌集來(lái)源較為單一,。目前我國(guó)海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國(guó)內(nèi)或國(guó)外銀行借款,。這種方式過(guò)于單一,。實(shí)際上，從信托公司或保險(xiǎn)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇,，或者還可以像國(guó)家申請(qǐng)專項(xiàng)資金借款或國(guó)家財(cái)政撥款,。

2、投資問(wèn)題

一方面,，由于受到國(guó)家金融政策和貨幣政策的限制和影響,，目前我國(guó)集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外,，由于目前我國(guó)在海外的開發(fā)投資項(xiàng)目還比較單一,，在國(guó)內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面,，由于缺乏有經(jīng)驗(yàn)的海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員,，企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不夠，不懂得用多種匯率貨幣來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),。

3,、稅務(wù)問(wèn)題

就目前的情況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)對(duì)海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系,。母公司往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國(guó)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表,，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系,，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度,。

結(jié)合我國(guó)海外投資的實(shí)際情況，我國(guó)企業(yè)海外投資公司的財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理,、投資管理,、運(yùn)營(yíng)管理、稅務(wù)管理等方面入手,。海外融資管理方面和國(guó)內(nèi)企業(yè)的融資方式少,，融資困難不同，我國(guó)企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著更為廣泛和多樣的融資方式,。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累,。但與此同時(shí)，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn),，因此,，海外企業(yè)需嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，趨利避害,，以最有利的條件為企業(yè)融資,，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇,。雖然相比于國(guó)內(nèi),，我國(guó)海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項(xiàng)目所在國(guó)多為發(fā)展中國(guó)家,，金融機(jī)構(gòu)體制還不健全,，金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng),。因此,，我國(guó)企業(yè)在融資過(guò)程中除了依靠國(guó)內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過(guò)所在國(guó)的國(guó)際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資,，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求,。此外，還可以采取混合融資的方式,，由于目前我國(guó)“走出去”的海外投資企業(yè)多為國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國(guó)的財(cái)政優(yōu)惠政策,，向本國(guó)和投資項(xiàng)目所在國(guó)以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請(qǐng)組合信貸進(jìn)行融資,。融資遵循的基本原則和方法。首先,，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算計(jì)劃,，對(duì)各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算,，盡量縮小誤差,。因?yàn)橹挥斜ＷC較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需求量,，才能保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金鏈的銜接安全，同時(shí)能較好的控制預(yù)定的資金成本,。此外,，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值為基礎(chǔ)和根本,，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu),。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國(guó)的具體環(huán)境。再次,，由于目前我國(guó)海外企業(yè)開展的項(xiàng)目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面,，工程周期長(zhǎng)，對(duì)資金需求量較大,。因此,，只有詳細(xì)規(guī)劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證項(xiàng)目的順利進(jìn)展,。最后,，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道,，處理好融資資金和自有資金的比率,。我國(guó)海外子公司的融資經(jīng)驗(yàn)還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難,，但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團(tuán)給予巨大的協(xié)議信貸支持,，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團(tuán)總公司向國(guó)內(nèi)銀行申請(qǐng)貸款,，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求,。

1、海外投資管理方面

（一）直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè),，相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立的子公司,，與在國(guó)內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國(guó)海外投資的基本情況來(lái)看,，這是目前我國(guó)在海外投資最主要的形式,。從好的方面而言，它可以使總公司對(duì)海外子公司掌有絕對(duì)的控制權(quán),，還可以利用各國(guó)之間的稅務(wù)差異,，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，但另一方面,，由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)比較重視,，禁止外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這在一定程度上會(huì)限制外資企業(yè)的發(fā)展,。

（二）與投資項(xiàng)目所在國(guó)企業(yè)合營(yíng),。由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)禁止外資獨(dú)立經(jīng)營(yíng),，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營(yíng)這一投資模式，當(dāng)然,，合資也有其一定的優(yōu)勢(shì),。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對(duì)所在國(guó)家的法規(guī)政策,，政府關(guān)系都較為熟悉,，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，以便于快速打開當(dāng)?shù)厥袌?chǎng),。其次，合營(yíng)可以使我國(guó)外資企業(yè)進(jìn)入到投資項(xiàng)目所在國(guó)禁止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域,，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域,。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財(cái)政政策的優(yōu)惠,。當(dāng)然,，合營(yíng)在很大程度上會(huì)加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

（三）跨國(guó)并購(gòu),。近年來(lái),，跨國(guó)并購(gòu)的例子并不少見，聯(lián)想收購(gòu)imb,，吉利收購(gòu)沃爾沃等,，跨國(guó)并購(gòu)主要就是利用資本優(yōu)勢(shì)，直接收購(gòu)所在國(guó)的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè),。其最大的優(yōu)勢(shì)在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn),，獲取效益。但其也不得不面對(duì)管理理念差異的問(wèn)題,。

2,、資金管理方面

科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn),。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩個(gè)方面入手,，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲(chǔ)備以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡,，以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上,，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理,，在投資過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國(guó)的商業(yè)信譽(yù),，以保證資金的安全,。

3,、海外稅收管理方面

隨著我國(guó)“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國(guó)企業(yè)對(duì)外投資的規(guī)模越來(lái)越大,，海外稅收管理也越來(lái)越成為海外財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤(rùn),。許多海外國(guó)家通常會(huì)為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策,，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外,，還可以借鑒國(guó)際稅收策略和方法,，如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價(jià)法等來(lái)減少稅務(wù)，增加公司利益,?？傊Ｍ馔顿Y企業(yè)應(yīng)因地制宜,，因時(shí)而異的調(diào)整,、優(yōu)化財(cái)政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用,，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,。

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇六

1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),。如董事長(zhǎng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。

⑵財(cái)務(wù)專用章,，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）,。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)）,，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn),。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn),。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2,、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng),，并填寫工程支付審批表,。

⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批,。

⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后,，財(cái)務(wù)對(duì)外付款,。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽,。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3,、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日,。

b出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi),。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn),，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6、辦公費(fèi)用,，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度,。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè),。

⑶公司各部門因工作需要,，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn),，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。

7,、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金,、津貼,、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支,。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付,。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,，事前申報(bào)制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證）,，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人,。

⑸支票領(lǐng)用單,，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付,。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,，如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇七

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1,、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支,；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng),；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷,，稅費(fèi)交納,，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表,；做好公司籌融資工作；處理,、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅,。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,；編制年度,、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表,；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳,、結(jié)帳,、對(duì)帳、做到日清月結(jié),、帳帳相符,、帳實(shí)相符、帳表相符,、帳證相符,；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3,、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí),、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制,、分析提供資料,；按合同、預(yù)算,、審核支付工程,、設(shè)備、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門做好工程,，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會(huì)計(jì)核算資料,，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5,、配合公司內(nèi)部審計(jì),。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度,。

第一條總則：

（一）為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力,，依照國(guó)家相關(guān)政策,、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本制度,。

（二）公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作；合理籌集資金,，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

（三）公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失,。

第二條資金籌集管理：

（一）本公司籌集的資本金為國(guó)家投入的國(guó)家資本金,；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金,。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本,。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走,。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù),。

（二）本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積,、盈余公積和未分配利潤(rùn),。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金,。

（三）本公司和所屬企業(yè),，通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金,，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債,，包括短期借款,，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù),、其他應(yīng)付款等,。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,，應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)部門積極配合。短期借款及其他

負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。各部門自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款,，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還,。長(zhǎng)期負(fù)債,，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券,、長(zhǎng)期應(yīng)付款等,，均由總經(jīng)理授權(quán),，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí),，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況,。

第三條貨幣資金管理：

（一）貨幣資金日常收付管理

在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金,、銀行存款）的收付業(yè)務(wù),。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,，除登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目,。

所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記,。

因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),，但必須堅(jiān)持先收后付,，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t,。

（二）現(xiàn)金管理

所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金,，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支,；因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途。

按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定,，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出,，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu),、差旅費(fèi),、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng),。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),。

庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),，不得超過(guò)核定的限額,，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存,。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金,。[nextpage]

1,、總則

⑴公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項(xiàng)目副總審簽屬實(shí),。再報(bào)總經(jīng)理審批,。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）,。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)）,，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn),。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證,，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2,、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫工程支付審批表,。

⑵財(cái)務(wù)部審核后,，報(bào)公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批,。

⑶公司經(jīng)理,、總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款,。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支,。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日,。

b出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi),。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算,。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付,。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn),，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6,、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度,。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),，管理。

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè),。

⑶公司各部門因工作需要,，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。

7,、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金,、津貼,、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支,。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付,。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,，事前申報(bào)制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證）,，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,，借款單留財(cái)務(wù)存底,，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,，借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付,。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,，如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。