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最新財務(wù)管理制度篇一
第二條 本協(xié)會財務(wù)管理制度基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，遵循“來自會員,，服務(wù)會員,，勤儉節(jié)約，合理使用”的原則管理和使用資金,。
第三條 協(xié)會為非贏利性組織,，協(xié)會經(jīng)費來源主要為：
1,、會員交納的會費;
2、企業(yè)和個人的捐贈;
3,、政府和有關(guān)單位的資助;
4,、協(xié)會資金的銀行利息;
5、協(xié)會開展有償服務(wù)的收入等,。
第四條 協(xié)會經(jīng)費的使用范圍為：
1,、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支;
2、本會工作人員的報酬或補貼;
3,、刊物,、資料、書報費用支出;
4,、專家、學(xué)者講學(xué),、咨詢的報酬;
5,、與國內(nèi)、國際有關(guān)社會團體,、組織來往活動的費用;
6,、給予對本團體做出重大貢獻的有關(guān)社會團體或個人的獎勵。
第五條 本協(xié)會的財務(wù)管理工作遵守國家的法律,、法規(guī)和財務(wù)管理制度,，切實履行財務(wù)職責(zé)，如實反映財務(wù)狀況,，接受上級主管部門和財務(wù)審計部門的檢查,、監(jiān)督。
第六條 本協(xié)會要認真做好財務(wù)收支計劃,，按需合理籌集資金,，有效利用各種資產(chǎn)。嚴格遵守成本開支范圍,，劃清各項費用界限,。
第七條 實行民主理財，財務(wù)公開,，協(xié)會會長向辦公會議和會員代表大會報告財務(wù)收支狀況,，如實反映協(xié)會收支情況。
第八條 協(xié)會配備的財務(wù)人員具備基本的業(yè)務(wù)素質(zhì),，并保持穩(wěn)定性,，在財務(wù)人員變動時，應(yīng)事先辦理好審計和財務(wù)交接手續(xù),。
第九條 會計賬戶必須在本協(xié)會所在地營業(yè)所開戶,，結(jié)算方式應(yīng)為轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金票據(jù),，堅決取消存折存款。
第十條 協(xié)會的現(xiàn)金支出憑證除需要有經(jīng)辦人簽字外,，還必須有財務(wù)負責(zé)人(協(xié)會會長)簽字,。嚴格控制開支，緊縮管理費支出,。秘書長應(yīng)及時在會長辦公會議上通報協(xié)會的各項經(jīng)費收支情況,，并接受審議。
第十一條 本協(xié)會建立嚴格的財務(wù)管理制度,，保證會計資料合法,、真實、準確,、完整,。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。
第十二條 協(xié)會換屆或更換法定代表人之前,，必須接受廣東省民政廳社團登記管理機關(guān)和廣東省教育廳組織的財務(wù)審計。
第十三條 本協(xié)會的支出必須用于協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展,，不得在會員中分配
第十四條 本制度由會員大會討論通過后生效,，理事會負責(zé)解釋。
最新財務(wù)管理制度篇二
一,、總則
1,、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2,、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
財務(wù)管理細則
一,、總原則
1,、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2,、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計資料合法、真實,、及時,、準確、完整,。
二,、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員,。
2、貫徹國家財稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。
3、進行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益,。
4、其他相關(guān)工作,。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1,、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2,、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。
3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核,。
4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等,。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強財務(wù)管理,。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃,、核算、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。
7,、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核。
10,、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。
11,、參與價格及工資、獎金,、福利政策的制定,。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
(三)會計職責(zé)
1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚,、處理及時;
2,、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3,、會計業(yè)務(wù)的核算,，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。
3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對，保證帳實相符,。
三、現(xiàn)金管理制度
1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé),。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),，帳實相符,。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。
4,、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門、出納,、會計各留存一聯(lián),。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報銷,。
四、支票管理
1,、支票的購買,、填寫和保存由出納負責(zé)。
2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。
3、出納收取支票時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會計各留存一聯(lián),。
4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、財務(wù)主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。
五,、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管,。
2,、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。
六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查,。
2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對,。
3,、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一,、目的
1,、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率,。
2、防止因私占用公司財產(chǎn),。
二,、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),，授權(quán)行使終審權(quán),。(經(jīng)理/部門負責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負全責(zé)),。
(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。
(三)授權(quán)方式可分為兩類：
三、審批程序
1,、計劃內(nèi)報銷：
經(jīng)手人,、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責(zé)人),、財務(wù)部
2,、超計劃報銷：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告),、分管經(jīng)理(部門負責(zé)人),、財務(wù)
四、計劃審批內(nèi)容
1,、購買日常辦公用品,、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總,，報公司總經(jīng)理審批,。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用,，并進入各部門的費用,。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。
2,、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設(shè)備)：其購買由各部門報申請計劃,，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準,，公司技術(shù)部,、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
3,、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件,，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款,。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的,，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,，予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的,，報銷車票與差旅補助,。
3、凡是參加境外展覽會,，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,，注明參展必要性、參展人數(shù),、費用預(yù)算等,。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。
4,、差旅費：各部門根據(jù)工作需要,，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點,、事由,、時間、人數(shù),、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性,、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款,。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行),。
5、工資,、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤,，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認,，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放,。
6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費,、保養(yǎng)費,、過路費、搬運費),、快遞費,、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批,。
報銷審核制度
一,、原則
1、嚴格財務(wù)收支審批制度,，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,，注明支出事由、項目,、發(fā)票張數(shù),、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名,、部門經(jīng)理簽字,、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款,。
2、加強報銷管理,，當(dāng)月帳,，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日,。
3,、為了分清責(zé)任，進行部門核算,，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上,。
二、支出相關(guān)部門審核
對所有報銷內(nèi)容,，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核,。
三、財務(wù)部門審核
財務(wù)部門對所有報銷票據(jù),，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核,。
四、審核權(quán)限
同審批權(quán)限,。
五,、費用報銷及借款時間一覽
六、報銷手續(xù)
嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度,，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件,，原件給客戶,。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：
1、版面費,、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,，財務(wù)部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款,。
2,、印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單,，進行核實無誤后,，填寫費用(成本)報銷單,，財務(wù)審核無誤后付款。
3,、辦公用品,、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷,。
4,、機房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單,。
5,、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書,、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收,，并在書、資料上蓋章,、編號,。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
6,、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷,，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款,。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款,。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次,，仍不辦理者,，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保,，視同經(jīng)理借款,。
7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字,。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費,。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始,、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本,。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。
8,、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
差旅費報銷管理規(guī)定
為保證公司差旅費的合理使用,，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準，特制定此規(guī)定,，具體如下：
1,、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。
2,、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理,、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》,。申請表中需注明部門名稱,、出差人姓名、出差時間,、出差地點,、出差事由、出差來回乘坐交通工具,、預(yù)計差旅費金額,，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔,。
3)報批手續(xù)：
一般人員出差,，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意,，報公司總經(jīng)理批準,。
1、工出差到外地,，可預(yù)借一定金額的差旅費,。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者,，將從工資中扣除所借款項,。
2、出差人員的住宿費,、市內(nèi)交通費,、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標(biāo)準)，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己,、超支不補,。
3、出差乘坐火車,，一般以硬臥為標(biāo)準,，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助,。
6,、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批,。
7,、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用),。
8,、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議,、展覽,、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔(dān)的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.
10,、出差或外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)、參加會議等,，由集體統(tǒng)一安排食宿的,，按其統(tǒng)一標(biāo)準報銷，不享受任何補助,。
11,、出差補助天數(shù)的計算方法：
1)出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達目的地的,，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的,，當(dāng)天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;
2)到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助,。
12,、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。
13,、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本,。
14、其它
1)報銷差旅費時,，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費,、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理,。如無法提供相應(yīng)票據(jù),，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還,。
最新財務(wù)管理制度篇三
第一章 總則 第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督,，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》,，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī),、政策,、制度,結(jié)合本
第一章 總則
第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為,，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》,，《企業(yè)會計準則》,，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī),、政策,、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于集團公司,，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì),、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條 集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,，依法享有民
事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任，獨立核算,，自主經(jīng)營,，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號,。
第四條 集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保
值增值責(zé)任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu),，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員,，及時、準確,、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理,，努力降低成本,、
費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,，提高資源的使用效率,。
第六條 各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺
地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外,，不得另立會計帳冊,，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金,，不得以個人名義開立帳戶存儲,，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條 集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,，
享有投資收益權(quán),。
第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的,，必須經(jīng)集團公司批準,。
第二章 集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)
第九條 集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理,。
一,、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,，并負責(zé)實施,。
二、負責(zé)集團總部會計核算,、報表合并和財務(wù)分析,，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查,、考核,。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三,、建立和完善集團預(yù)算管理體系,，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,，并編制合并預(yù)算，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤,、分析并提出建議,。
四、參與投資項目效益論證,，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理,，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,，并對投資方面重大決策(如投資,、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理,。
五、負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資,、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定,。
六,、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責(zé)實施,。
七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略,，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施,。
八,、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施,，向集團提出建議,。
九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格,。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格,，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。
十,、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告,。
第三章 所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)
第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī),，執(zhí)行集團
公司的有關(guān)規(guī)定,，制定本單位的具體實施辦法并負責(zé)實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案,，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督,。
一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，健全內(nèi)部會計管理制度,。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度,、稽核制度以及原始記錄,、定額管理、計量驗收,、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,，健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系,。
二,、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。
(1)每年1月中旬,，根據(jù)集團預(yù)算管理制度,，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。
(2)2月中旬上報正式預(yù)算案,。
(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團公司董事會討論通過,。
(4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責(zé)人簽字同意。
三,、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動
和財務(wù)狀況,，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度,、中期,、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了,，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計,。
四、對外的長期投資項目,，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、兼并、破產(chǎn),、拍
賣,，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五,、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),，對其
長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表,。
六、固定資產(chǎn)增加,、報廢,、調(diào)出或處置必須報集團公司
批準。
七,、壞帳損失單戶在5萬元以上的,，必須報集團公司批
準，企業(yè)不得隨意核銷,。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提,。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提,。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理,。
八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點,，對各項資產(chǎn)的盤盈盤
虧,，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳,。
九,、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,，一般不得少提或多提,，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提,。
十,、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文
件,，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見,，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù),。
第四章 附 則
第十一條 本制度由集團計劃財務(wù)部負責(zé)解釋。
第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行,。
財務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督,，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》,，《公司法》,，以及有關(guān)法規(guī),、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度,。
第二條 本制度適用于集團公司,，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè)),。
第三條 集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,，依法享有民
事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任,，獨立核算,，自主經(jīng)營，自負盈虧,。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號。
第四條 集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保
值增值責(zé)任,，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制,。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員,，及時,、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),，并實行有效的會計監(jiān)督,。
第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本,、
費用,，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率,。
第六條 各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺
地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理,，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊,，對會計帳冊應(yīng)妥善保管,，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲,，嚴禁資金體外循環(huán),。
第七條 集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，
享有投資收益權(quán),。
第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔(dān)保,，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團公司批準,。
第二章 集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)
第九條 集團公司設(shè)計劃財務(wù)部,，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理,。
一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度,、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,，并負責(zé)實施。
二,、負責(zé)集團總部會計核算,、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo),、檢查,、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正,。
三,、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,，并編制合并預(yù)算,，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議,。
四,、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理,，并向集團提供投資收益分析報告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資,、融資,、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理,。
五,、負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資,、產(chǎn)權(quán)登記,、產(chǎn)權(quán)界定。
六,、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制,，制定管理規(guī)定并負責(zé)實施,。
七,、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,，根據(jù)集團發(fā)展需要,，策劃集團融資方案并實施,。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策,，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施,，向集團提出建議。
九,、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格,。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛,。
十,、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照
有關(guān)規(guī)定,，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告,。
第三章 所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)
第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團
公司的有關(guān)規(guī)定,，制定本單位的具體實施辦法并負責(zé)實施,。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督,。
一,、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度,。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制,、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄,、定額管理,、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,，健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制,，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二,、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理,。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預(yù)算管理制度,，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案,。
(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。
(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團公司董事會討論通過,。
(4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責(zé)人簽字同意,。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動
和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果,，及時向集團公司上報月(季)度,、中期、年度財務(wù)會計報告,，每個會計年度終了,，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。
四,、對外的長期投資項目,，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并,、破產(chǎn),、拍
賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置,。
五,、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其
長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表,。
六,、固定資產(chǎn)增加、報廢,、調(diào)出或處置必須報集團公司
批準,。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,，必須報集團公司批
準,，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提,。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理,。
八,、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤
虧,，必須查明原因,，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九,、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時,，須統(tǒng)一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提,，法定公積金超過注冊資本的企業(yè),，在征得董事會同意后可以不再計提,。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令,、通知等文
件，對文件精神有異議的,，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見,，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章 附 則
第十一條 本制度由集團計劃財務(wù)部負責(zé)解釋,。
第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行,。
最新財務(wù)管理制度篇四
一、會計人員工作職責(zé)
(一),、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定,，認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算,，遵守各項收入制度和收費標(biāo)準,，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準，分清資金渠道,，合理使用資金,，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。
(二),、按照國家會計制度的規(guī)定記帳,、算帳、報帳,，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實，數(shù)字準確,，帳目清楚,，日清月結(jié)。按要求編制會計報表,，按期上報,，妥善保管會計憑證、帳簿,、報表等檔案資料,。
(三)、按照勤儉建校,，勤儉辦事的原則,，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,，考核經(jīng)費使用效果,，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進措施。
(四),、遵守,、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律,，認真執(zhí)行《會計法》,，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭,。
(五),、按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況,。
二,、出納人員工作職責(zé)
(一)、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準的計劃和預(yù)算,，及時合理地供應(yīng)資金,，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè),，勤儉節(jié)約的方針,，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益,，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成,。
(二)、遵守各項收入制度和收費標(biāo)準,，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準,，嚴格按照財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度,、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù),。
(三)、按照國家會計制度的規(guī)定,，記帳,、算帳、投帳,，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實。數(shù)字準確,，帳目清楚,，日清月結(jié)，帳帳相符,，帳款相符,，帳單相符帳表相符,。
(四)、根據(jù)核算中心的規(guī)定,，及時正確交接原始憑證,。
(五)、遵守,、宣傳,、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》,，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭,。
財務(wù)管理制度
一,、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,，加強會計基礎(chǔ)工作,，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計,、出納必須持證上崗,，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責(zé)人,、財務(wù)會計,、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
二,、妥善保管會計憑證,、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,，并及時立卷歸檔,。
三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，仔細審核每張收據(jù),，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準,。
四,、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制,。
五,、按規(guī)定做好記帳,、算帳、報帳,、編制各類會計報表及預(yù)算工作,，做到手續(xù)完備,，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確,，情況真實可靠,。
六、參與并嚴格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃,，合理使用資金,，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果,，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求,。
七、對各項收入,，及時定額入賬,，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道,，費用開支范圍及開支標(biāo)準,。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后再行采購,，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核,。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九,、急用物品的采購須由使用人申報,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格,。
十,、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張,。財務(wù)會計負責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù),。個人一律不得借用公款。
十一,、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時,，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準,。
十二,、查閱、借閱會計檔案資料,，必須由查閱,、借閱人寫出查閱,、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后由會計檔案管理人員幫助查閱,，不得隨意帶出室外,。
十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案,，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準,，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記,。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料,。
十四、財務(wù)主管,、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督,，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定,。
十五,、自覺接受和配合物價,、審計,、稅收部門的監(jiān)督、檢查,、主動報告財務(wù)工作情況,。
最新財務(wù)管理制度篇五
第一章 總 則
第一條 為了加強財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理制度,，規(guī)范財務(wù)工作秩序,，提高財務(wù)管理工作水平，根據(jù)《會計法》及國家財務(wù)管理有關(guān)法規(guī),，結(jié)合管理處工作實際制定本辦法,。
第二章 財務(wù)工作要求
第二條 會計工作的基本任務(wù)：
(一)認真貫徹黨和國家的各項方針、政策,，嚴格遵守各項規(guī)章制度,。在經(jīng)濟活動中，抵制一切違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為,，確保各類資金不受損失,。
(二)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，認真做好記賬,、算賬,、報賬等工作，全面,、正確,、及時反映資金使用情況,。
(三)經(jīng)常開展資金使用效果分析，全面,、正確,、及時分析財務(wù)計劃和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問題,，及時采取措施,，保證各項財務(wù)計劃的順利執(zhí)行。
(四)合理支配和使用資金,，努力降低成本,，促進單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費,。
(五)監(jiān)督資金管理和使用情況,，加強會計核算工作，對違規(guī)行為及時制止,，保證資金的安全完整,。
(六)財會人員及各級領(lǐng)導(dǎo)要嚴格執(zhí)行《會計法》，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度,，牢固樹立廉潔自律的思想,，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟發(fā)展理好財,、用好財,。
第三條 會計工作的基本要求：
(一)按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃(預(yù)算),，并嚴格執(zhí)行,，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標(biāo)準,，合理使用資金,。
(二)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、算賬,、報賬,，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,、數(shù)字準確,、賬目清楚、日清月結(jié),、按期報賬,。
(三)按照銀行制度的規(guī)定，加強現(xiàn)金管理,，合理使用資金,，做好結(jié)算工作,。
(四)按照會計核算原則，定期檢查,、分析財務(wù)計劃(預(yù)算)的執(zhí)行情況及資金使用效果,，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題,，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議,。
(五)按照國家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證,、賬簿,、報表等會計檔案資料。
(六)積極宣傳,，并嚴格遵守,、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，制止一切違規(guī)違紀行為,。
(七)為了保障會計人員能夠更好的履行其職責(zé),，會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律;有權(quán)參與編制本單位計劃,、預(yù)算,，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同,，參與有關(guān)生產(chǎn),、經(jīng)營管理;有權(quán)監(jiān)督,、檢查本單位的財務(wù)收支,、資金使用情況;有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料，如實反映情況;對于違反財經(jīng)法規(guī),、制度,、計劃和預(yù)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行;對弄虛作假,、營私舞弊、欺騙上級等違規(guī)違紀的經(jīng)濟活動,，有權(quán)拒絕辦理,，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告。各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要支持和配合會計人員的工作,，確保會計人員履行職責(zé),。
第四條 會計核算的要求：
(一)會計核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進行核算,，形成符合標(biāo)準的會計信息,，體現(xiàn)會計核算的真實性和客觀性,。
(二)會計核算應(yīng)按照規(guī)定的會計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算，體現(xiàn)會計核算的合法性,。
(三)會計對單位不同時期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算時,，要在處理方法上保持一致，保證會計指標(biāo)的口徑一致和相互可比,。
第五條 憑證管理的要求：
(一)原始憑證必須具備的要素：
1.憑證的名稱;
2.填制憑證的日期;
3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;
4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;
5.接受憑證單位的名稱;
6.經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量、單價和金額,。
此外,，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。
(二)原始憑證填制要求：真實可靠,，內(nèi)容完整,，填制及時，書寫清楚,，順序使用,。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
(三)記賬憑證必須具備的要素：
1.填制憑證的日期;
2.憑證的名稱和編號;
3.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要;
4.應(yīng)記會計科目方向及金額;
5.記賬符號;
6.所附原始憑證的張數(shù);
7.填制人員,、稽核人員,、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。
(四)記賬憑證填制要求：
審核無誤,，內(nèi)容完整,，分類正確，連續(xù)編號,。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,。
(五)會計憑證的書寫：
填制會計憑證，字跡必須清晰,、工整,。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆寫,，金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符合,。
(六)會計憑證的保管：
1.會計憑證的傳遞應(yīng)以安全、及時,、準確和完整為主要依據(jù),，不得積壓。
2.會計憑證登記完畢后應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管,，不得散亂丟失,。
3.會計憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面,，注明單位名稱,、年度、月份和起訖日期,、憑證種類,、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章,。
(七)記賬憑證采用通用式記賬憑證進行核算,。
第六條 賬簿管理的要求:
(一)會計賬簿的設(shè)置以國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù)，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進行會計賬簿設(shè)置,。具體設(shè)置要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,。
(二)會計賬簿登記應(yīng)做到：準確完整，注明記賬符號,，書寫留空,，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水,，順序連續(xù)登記,，結(jié)出余額，過次承前,。
(三)總賬登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進行登記,。
(四)日記賬的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記,，最少每天登記一次,，并做到日清月結(jié)。
(五)填制會計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即更正,。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。
(六)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物,、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對,，保證賬證相符、賬賬相符,、賬實相符,。對賬工作每年至少進行一次。
(七)結(jié)賬就是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額,。結(jié)賬的程序及方法是：
1.結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。
2.結(jié)賬時應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶期末余額。
3.年度終了,，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度,，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,。
第七條 其他：
(一)會計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止,。
(二)會計核算以人民幣為記賬本位幣。
(三)根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門要求,，使用國家統(tǒng)一會計制度中所規(guī)定的會計科目,。
(四)會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿,，不得設(shè)置賬外賬,，不得報送虛假會計報表。
(五)會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文,。
(六)會計報表根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門的具體要求,，采用統(tǒng)一的報表格式。
第八條 會計人員的職業(yè)道德：
(一)愛崗敬業(yè),。會計人員應(yīng)熱愛本職工作,，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會計知識和業(yè)務(wù)技術(shù),。
(二)熟悉法規(guī),。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,，做到處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時依法把關(guān)守口,，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。
(三)依法辦事,。會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律,、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,，保證會計信息合法,、真實、準確,、及時,、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣,。
(四)客觀公正,。會計人員在辦理會計事務(wù)中,，應(yīng)當(dāng)實事求是。
(五)搞好服務(wù),。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)管理情況,，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營服好務(wù)。
(六)保守秘密,。會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的會計秘密,，除法律規(guī)定和單位負責(zé)人同意外，任何時候,、任何情況下不得信口吐露,，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。
第三章 財務(wù)管理
第九條 計劃管理
(一)管理處各項財務(wù)支出應(yīng)遵循“量入為出,、量力而行,、收支平衡、確保重點”的原則,。年初根據(jù)上級安排和本單位實際情況由計劃財務(wù)科編制年度財務(wù)收支計劃,，經(jīng)處務(wù)會議研究通過后執(zhí)行。
(二)各項費用支出實行計劃管理,，各單位(科室)必須嚴格執(zhí)行管理處審定的年度財務(wù)收支計劃和經(jīng)費包干計劃,，嚴禁超計劃支出。
(三)各項業(yè)務(wù)支出計劃由科室提出,，經(jīng)管理處處務(wù)會議研究通過,。
(四)各項支出堅持集體決策。計劃財務(wù)科按支出計劃嚴格控制各項開支,。無計劃,、超計劃及其他特殊開支須經(jīng)處長審批。站(隊,、所),、公司開支經(jīng)負責(zé)人審核后報賬。
(五)基層單位應(yīng)制定年度經(jīng)費支出計劃,，經(jīng)會議討論通過后執(zhí)行,，計劃財務(wù)科按各單位開支計劃按月核撥經(jīng)費，不得超支超報,。
(六)各單位購買超過500元的設(shè)備及低值易耗品必須報送購置計劃,，經(jīng)處務(wù)會議通過后執(zhí)行。
第十條 現(xiàn)金管理
(一)各單位的現(xiàn)金收付要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》的有關(guān)規(guī)定,，接受開戶銀行的監(jiān)督,。
(二)各單位的庫存現(xiàn)金除保留銀行核定的限額數(shù)外，收入全部存入銀行,，不得超限額保存現(xiàn)金，不準坐支。現(xiàn)金支付,，除了各類表彰獎勵,、現(xiàn)金支票結(jié)算起點以下的零星開支、因采購地點不確定,、交通不便,、搶險以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,，必須使用現(xiàn)金外,，其他一切采購、勞務(wù)供應(yīng)等不得直接用現(xiàn)金支付,。
(三)出納員收入現(xiàn)金,，必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金,，必須憑審核無誤的合法原始單據(jù);收付現(xiàn)金后,，在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記,，并在當(dāng)日入賬,，不準以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。
(四)各單位須建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金收付,，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符,，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,，不準謊報用途套取現(xiàn)金。
(五)收付現(xiàn)金的各種原始憑證,，交會計人員整理,，填制記賬憑證。
(六)各單位庫存現(xiàn)金如有長款或短款,，要及時查明原因,，按照財務(wù)相關(guān)規(guī)定處理。
(七)各單位提取或交存大額現(xiàn)金時,，需由兩人以上陪同辦理,，必要時派專車接送，以保證現(xiàn)金的安全完整,。
(八)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金,，不準將單位公款私存、私設(shè)小金庫,，不準將單位銀行賬戶外借他人,、外單位或進行違規(guī),、違法活動。
第十一條 往來款項管理
(一)往來賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)付款,、預(yù)收賬款等。
(二)往來賬應(yīng)以每一往來單位或個人設(shè)置二級科目進行明細核算,，正確使用會計科目,，做到往來單位明確、記賬清楚,、余額準確,、賬表相符。
(三)建立往來款項責(zé)任制,，實行催收制,，經(jīng)辦人為第一責(zé)任人，每月終了列出分戶清單并進行核對,，督促相關(guān)科室(單位)及責(zé)任人催收或及時報賬清算,，防止產(chǎn)生壞賬。
(四)對于確實無法收回的應(yīng)收款項,，應(yīng)查明原因,，追究責(zé)任。
(五)經(jīng)批準后的壞賬,，計劃財務(wù)科要建立備查登記簿,，并以戶設(shè)置檔案，將經(jīng)濟合同或協(xié)議書,、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件,、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會計結(jié)算憑據(jù),、往來明細賬頁復(fù)印件以及壞賬申報批準書等各項資料歸檔保管,。
(六)暫付款項須一事一付，一事一清,，要按時清理結(jié)算,，不能長期掛賬。
(七)職工個人因公出差,、購買辦公用品或材料等進行公務(wù)活動時,，不予借款，使用公務(wù)卡進行結(jié)算,，任何人不準挪用和私自借用公款,。
(八)往來款項年終前應(yīng)清理完畢,，編入本年決算;年終不能及時清理的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因,，并編制情況說明書,。
第十二條 票據(jù)管理
(一)管理處票據(jù)包括：銀行票據(jù),、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù),、水費發(fā)票、收據(jù),。
(二)票據(jù)使用范圍
1.銀行票據(jù)主要為支票和電匯憑證,，主要用于銀行結(jié)算資金。
2.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)主要用于單位暫收,、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算,。
3.寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶收取水費。
4.普通收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬,、非經(jīng)營性收費使用,。
5.從事經(jīng)營活動收取款項必須按規(guī)定使用稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，購買商品,、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項,，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時,，不得要求變更品名和金額,。
(三)票據(jù)使用管理
1.計劃財務(wù)科設(shè)專人負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、核發(fā),、使用,、登記、保管,、核銷等事項,，設(shè)置專門的票據(jù)管理臺賬，按票據(jù)種類和使用單位如實記載領(lǐng)購,、發(fā)出,、使用、結(jié)存及核銷等具體工作,。
2.票據(jù)使用單位必須設(shè)專人負責(zé)管理票據(jù),，應(yīng)加強保管，防止丟失,。
3.各類票據(jù)在啟用前仔細檢查是否有缺頁,、漏頁或重號，發(fā)現(xiàn)上述情況,，應(yīng)及時向領(lǐng)購部門報告,。在使用中如有填錯的票據(jù),，必須全份完整保存?zhèn)洳椤Ｆ睋?jù)丟失應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢,，并向相關(guān)部門報告?zhèn)浒浮?/p>
4.必須按票據(jù)規(guī)定的使用范圍,、內(nèi)容和要求認真、仔細,、完整填開票據(jù),。各類票據(jù)不得互相串用。票據(jù)填開人員與印章保管人員應(yīng)分設(shè),。
5.各類票據(jù)必須按規(guī)定核銷,，如不按規(guī)定核銷，由使用單位票據(jù)管理人員承擔(dān)責(zé)任,。
6.對私自買賣,、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借,、代開,、偷盜、偽造,、自行銷毀票據(jù),，不按規(guī)定開具票據(jù)，根據(jù)情節(jié)輕重,，對直接責(zé)任者除給予處罰外,，由相關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。
7.使用后的票據(jù)存根應(yīng)按會計檔案管理規(guī)定妥善保管,。
8.各類票據(jù)使用,、銷毀，都必須遵守銀行,、財政,、稅務(wù)部門頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定，接受銀行,、財政,、稅務(wù)、審計,、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查,。
9.銀行票據(jù)管理應(yīng)嚴格遵守銀行關(guān)于票據(jù)管理的相關(guān)制度。銀行預(yù)留印鑒要分管;嚴禁簽發(fā)空白支票,、空頭支票和遠期支票;不得換本或跳號簽發(fā);不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算;對作廢支票,，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔;稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況,。
10.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)嚴格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實施辦法》(寧財(綜)發(fā)〔20xx〕418號),，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
11.水費發(fā)票嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》,。開票收費時應(yīng)加蓋管理處發(fā)票專用章。
12.普通收款收據(jù)不得對外使用,，不得作為報銷憑證,。
第十三條 水費收繳管理
(一)嚴格按照自治區(qū)物價局和水利廳批準的項目、范圍和標(biāo)準向用戶收取水費,，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標(biāo)準,。
(二)收取水費必須堅持“收款開票,、憑票供水”的原則,，同時開具蓋有管理處發(fā)票專用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票”，嚴禁未收款開票或收款后不開票的做法,。水費發(fā)票只能用于收取水費,，不得用于收取其他款項。
(三)管理處開設(shè)水費收繳集中賬戶,，用水戶繳納水費須繳入水費集中戶,，單位不準以現(xiàn)金形式收取水費。
(四)用水戶憑銀行繳款憑據(jù)到供水單位開具供水發(fā)票,。
(五)水費票據(jù)報賬時須由主管業(yè)務(wù)負責(zé)人簽字,。
(六)用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水,，都要健全水費手續(xù)和管理制度,，所收水費全部繳入水費集中戶，嚴禁留作其他收入,。
(七)收取的水費按規(guī)定上繳財政專戶,，不準截留或挪作他用。
(八)收取水費的單位應(yīng)定期公布收費情況,，接受群眾監(jiān)督,。
第四章 附則
第十四條 本辦法未盡事項按國家相關(guān)財務(wù)法規(guī)制度執(zhí)行。
第十五條本辦法由計劃財務(wù)科負責(zé)解釋,。
第十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行,，原《紅寺堡揚水管理處財務(wù)物資管理制度》同時廢止。
