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財務(wù)管理制度免費 財務(wù)管理制度不完善篇一

1,、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4,、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6,、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券,；私人財物不得存放入內(nèi),。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

二,、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>,、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費、電費,、電話費結(jié)算）,，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5,、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳,。

6,、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7,、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對未達(dá)帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等,。

三、往來帳款的管理

1,、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致,。

2,、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。

3,、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致。

四,、內(nèi)部牽制

1,、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的`制單人制單,。

五,、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度免費 財務(wù)管理制度不完善篇二

1,、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排,，計劃期內(nèi)客源、貨源,、內(nèi)務(wù)價格等變化情況,，并作出詳細(xì)分析和充分估計，以審定,、編制財務(wù)計劃,。

2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃,，按各部門的不同經(jīng)營范圍,、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃,，分?jǐn)偩频暧媱澲笜?biāo),，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實施。

3,、財務(wù)計劃分為年度,、季度計劃：

（1）每年第三季度進(jìn)行酒店財務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向財務(wù)部提交用款計劃,，經(jīng)綜臺平衡后,，提出每二年的財務(wù)收支計劃,，報酒店總經(jīng)理室和財務(wù)部。

（2）酒店財務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計劃,，合理安排比例,，下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。

（3）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標(biāo),，結(jié)合本部門的具體情況,，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。

（4）酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進(jìn)行,，全年清算。

4,、財務(wù)計劃內(nèi)容：

（1）財務(wù)部應(yīng)編制：

流動資金計劃,、營業(yè)計劃、費用計劃,、外匯收支計劃和利潤計劃,、償還債務(wù)計劃及基建計劃,、利潤分配計劃等,。

（2）各部門應(yīng)編制：

①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、費用計劃,、營業(yè)計劃和利潤計劃等,。

②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃,、設(shè)備維修更新及購置計劃等,。

③餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃,、費用計劃,、食品原材料及物品采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等,。

④商場部：銷售計劃（分批發(fā)與零售）,、商品進(jìn)貨計劃（分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計劃,、費用計劃,、外匯使用計劃、流動資金計劃,、商場裝修計劃,、設(shè)備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等,；

⑤西餐歌舞廳：營業(yè)計劃,、利潤計劃,、利潤計劃、費用計劃,、食品原材料及商品采購計劃,、耗用品購進(jìn)計劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計劃等；

⑥采購部：物料進(jìn)貨計劃,、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等,；

⑦旅游部：客源計劃、營業(yè)計劃,、利潤計劃和費用計劃等,；

⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃,、花瓶盆載及用品,、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護(hù)及更新計劃,、花店經(jīng)營計劃等,；

⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等,；

⑩事務(wù)部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等,；

11。工程部：燃料進(jìn)貨和耗用計劃,、水電耗用計劃,、設(shè)備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等,。

（3）總經(jīng)理室,、人事部,、財務(wù)部,、保安部和事務(wù)部要編制費用開支計劃。

（4）各部所需編報的計劃,、送財務(wù)部匯總呈報,。

資金籌集管理制度

1,、酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定,，可一次或分期籌集,。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款,、向其他單位臨時借款,、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營規(guī)模擴大時,，經(jīng)總經(jīng)理室決定,，投資者增加投資額也是一種方式,。

3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：

（1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,，向銀行或其他單位借款,，借向銀行貸款時應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。

（2）借款余額不得超過酒店的實收資本,，重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款,，應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4,、對各方籌集的資金,，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用,。

5,、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃,，并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預(yù)測資料。

經(jīng)費支出管理制度

1,、對于發(fā)給員工的工資,、津貼、補貼,、福利補助等,，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出,，不得以編制定額,、預(yù)算計劃數(shù)字列支；

2,、購入酒店辦公用品和材料,，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大,、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算,。

3、撥給的補助費,、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù),，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

4,、撥給所屬部門的經(jīng)費,，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。

5,、撥給的各項補助款和無償慈善投資,，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費支出,；

6、員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存,，直接列為經(jīng)費支出,，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時,，在其他存款中支付,。

7、購入的固定資產(chǎn),，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出,，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

8,、其他各項費用,，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。

1,、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷,。

2,、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊,，卡片一式兩份,，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份,，財務(wù)部登記明細(xì)分類賬,。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。

3,、對損壞和丟失的低值易耗品,，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報廢單,，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷,。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理,。

4、年終對庫存的低植易耗品進(jìn)行一次盤點,，并寫出盈虧報告及原因,，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報銷或入賬。

1,、要按年分季編報家具,、用具的購進(jìn)計劃,，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn),。

2,、家具、用具的購進(jìn)成本,，包括購進(jìn)價格和所支付的運雜費,。家具,、用具購進(jìn)后,，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用—低值易耗品”科目入賬,。

3,、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記,，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時必須做好日常修理工作,。

4,、修理家具、用具所用的開支,，以“營業(yè)費用—修理費”列支,。

5、家具,、用具因磨損而失去使用價值時,，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時,，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理,。

6、丟失,、毀損家具,、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向 部門經(jīng)理報告,，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批,。屬人為丟失、毀損,，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償,。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

7,、家具,、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,，查明原因,，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理,。

1,、酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用,，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用,。

2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金,，充分利用已置的固定資產(chǎn),，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查,、年終清算考核各部門使用固定資金的效果,；

3、全面推行部門獨立核算,，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度,，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費,，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行,，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用,；

4,、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備,。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購,，財務(wù)部不予報銷費用。

1,、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,，在保證按批準(zhǔn)計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下,，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益,。

2,、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時，嚴(yán)格控制庫存物品,，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定,。

3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外,，超儲物資商品原則上不得使用流動資金,，只能壓縮超儲的商品、物料,，以減少占用流動資金,。

4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動進(jìn)行基建工程的規(guī)定,，嚴(yán)格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度,。

5、使用的基本要求

（1）在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室,、總經(jīng)理要求的前提下,，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營,，以減少流動資金的占用,。

（2）加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算，減少對流動資金的占用,；

（3）各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù),，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時，上報流動資金使用效率的實績,，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù),。

（4）對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,，盡量壓縮；

（5）盡量減少家具,、用具的購置,。

財務(wù)管理制度免費 財務(wù)管理制度不完善篇三

1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算,，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,，保證公司經(jīng)濟健康、穩(wěn)步發(fā)展,，根據(jù)國家有關(guān)的法律,、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度,。

2,、財務(wù)管理以公司價值增值為目標(biāo)，以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容,，價值分析為工具,，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標(biāo)的實現(xiàn),。

3,、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作；合理籌集資金,，積極參與經(jīng)營投資決策,，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益,。

4,、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失,。

5、公司經(jīng)濟核算必須以法規(guī),、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩,，以信息采集、加工,、反饋,、披露為重點，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量,，以更好地為經(jīng)營管理決策,、風(fēng)險控制及業(yè)績評估提供有效信息。

6,、公司及各控股企業(yè)（含全資,、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度,。各級企業(yè)的負(fù)責(zé)和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人,。

1,、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu),，配置會計人員并指定主管會計,。

2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān),、財務(wù)部,。各控股公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，必須報股份公司財務(wù)部,，經(jīng)理室審批,。

3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員,，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì),。對財會人員被告統(tǒng)一任用,，持證上崗，重點委派,。

4,、財會人員任命的程序

（1）財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命,。

（2）公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命,。

（3）各級控股公司財務(wù)部長（賬務(wù)負(fù)責(zé)人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案,。

（4）未經(jīng)委派或任命的財會人員,，不得在財會部門從事財會工作。人事關(guān)系不在本公司的,，不能從事出納工作,。

（5）公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo),，同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),，具有雙重性。對財會人員的處罰,、解聘,、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。

5,、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度,。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人,、會計主管人員,。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人,，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

6,、各控股公司財務(wù)部長（財務(wù)負(fù)責(zé)人）在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作,。其具體職如下：

（1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行,，組織財會人員完成各項工作,。

（2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度,，維護(hù)公司的利益,。

（3）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全,、增值,，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用,。對已付出的資金去向,，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，應(yīng)收未收的賬款,，投資分紅款,，單位及個人貸款等，應(yīng)定期檢查,、監(jiān)督,、追蹤、督促限期收回,。

（4）負(fù)責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性,、合理性和有效性，保證會計核算資料合法,、真實,、準(zhǔn)確、及時,、完整,。

（5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實施,。

（6）搞好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠的會計信息,。

（7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論,，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。

（8）嚴(yán)格控制成本費用開支,，制止鋪張浪費,。

7,、各級財務(wù)機構(gòu),、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督,。為切實保障財會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務(wù)部長（財務(wù)負(fù)責(zé)人）如下職權(quán)：

（1）有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)督；

（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

9,、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,、互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,。記賬,、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報賬,。

10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告。

11,、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會計工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表,、賬目,、款項、公章,、實物及未了事項等,。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交,。

12、出現(xiàn)下列情況之一的,，應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

（1）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；

（2）用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的,；

（3）未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的,；

（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的,。

13,、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

（1）違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表,、文件資料的,；

（3）偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計賬薄的；

（4）利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假,、營私舞弊,、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的,；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的,；

（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)予以辭退的,。

1,、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬薄,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定,。

2,、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù),。

3,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理,。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣,。

4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán),、債務(wù),、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表,。

5、一切會計憑證,、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述,；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

6、公司對公司資本堅持資本確定,、資本充實的原則,。

7、公司各單位收益與費用的計算,，實行分級核算,，按部設(shè)賬。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,，不應(yīng)提前或延后,。

8,、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致,，非董事會同意,，任何人不得隨意改變。

9,、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例,、出資方式,，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

（1）以現(xiàn)金投資的,，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù),；

（2）以廠房、設(shè)備,、原材料等實物投資的,，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額,、收到實物的日期作為記賬依據(jù),。

（3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù),。

（4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證,，出具驗資報告后,，據(jù)以發(fā)給出資證明,。

10,、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬,，所發(fā)生的收益和損失,，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映,。

11,、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行,。

12,、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息,。

13,、公司以單價2000元以上,，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：

（1）房屋及其他建筑物,；

（2）機器設(shè)備,；

（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；

（4）運輸工具,；

（5）其它設(shè)備,。

14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

（1）房屋及建筑物35年,；

（2）機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年,；

（3）電子設(shè)備、運輸工具5年,；

（4）其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折,；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

15,、購入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價加運輸、裝卸,、包裝,、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等,。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

16,、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢。

（1）盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

（2）盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

（3）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理。

（4）公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時行核算,。

17、凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時,，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金,。

18、公司主要的會計報表有如下幾種：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表（年,、季,、月）；

（2）損益表（年,、季,、月）；

（3）股息紅利分配方案（年度）,；

（4）財務(wù)狀況變動表（年度）,；

（5）專用基金明細(xì)表（半年）；

（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）,；

（7）銀行貸款增減變化表（月）,；

（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）,；

（10）應(yīng)收,、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。

1,、財務(wù)部要加強對資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理,，防止損失、杜絕浪費,，良好運用,，提高效益。

2,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支,。

3,、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

4,、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

5,、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以抵支記賬,。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支,，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途,；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）,。

7,、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符,，確?，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符,。

8、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款,。

9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外,，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金,。

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職員工資、津貼,、獎金,；

（2）個人勞務(wù)報酬；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費,；

（4）結(jié)算起點以下的零星支出,；

（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

10,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期、用途及使用期限,，并報總經(jīng)理報批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

11,、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票,、印章齊全,，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款,。

12,、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),，嚴(yán)禁為外單位（含合資,、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

13,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任,。

14、財會人員辦理信匯,、電匯,、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項,，一律憑付款審批單辦理,。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批,。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款,、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司,、企業(yè)正,、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批,；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批,；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批,。

報上級審批的項目上,，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理,、董事長審批的,，先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款,，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,，并及時向上級請求處理。

1,、公司實行“按勞取酬”,、“多勞多得”的分配制度。

2,、公司員工年度工資及資金總額,，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法,，應(yīng)由總會計師提出方案后,，報總經(jīng)理審定。

4,、下屬公司,、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂,，報總經(jīng)理審定,。

5、下屬公司,、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取,，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法,，提取比例由總會計師擬訂,，報總經(jīng)理審定。

6,、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司,、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配,，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行,。

本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。

第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行,。

第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范,，提高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化,、制度化,。

第三條 內(nèi)容：

1、公司及下屬公司,、企業(yè)依法向國家繳納的稅金,，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

2,、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行,。

3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后,，應(yīng)先依法繳納所得稅,，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外,，可供分配利潤按下列順序分配,。

（1）被沒收的財務(wù)損失,、支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業(yè)以前年度虧損,。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限,，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。

（3）提取法定盈余公積金,。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金,。盈余公積金已達(dá)注冊資金的50%時可不再提取,。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金,。

（4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施,。

（5）向投資者分配利潤,。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配,。分配順序為：

①支付優(yōu)先股股利,。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

③支付普通股股利,。

第四條 注意事項：

1,、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金,；

2,、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%,；

3,、在提取法定盈余公積金、公益金之前,，不得向投資者分配利潤,；

4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時,，不得向投資者分配利潤,。

1、下屬公司,、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤）,，必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清,。對不按時全額上交的單位,，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

2,、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算,。公司繳納所得稅后的利潤,，按下列順序分配：

（1）彌補上一年度的虧損；

（2）提取法定公積金10%,；

（3）提取任意公積金,；

（4）支付股東股利。

3,、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的,，可以不再提取。提取法定公積金后,，是否提取任意公積金由股東大會決定,。

公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時,，按股東原有股份比例派送新股,。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%,。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后,，應(yīng)在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

4,、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表,，報表同時抄送上級財務(wù)部門,。

5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進(jìn)行一次實物盤點,，并編制出庫存物資盈虧表,，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

6,、對庫存物資的笑盤盈,、盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理,。盤虧在1000以下者（含1000元）,，由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理,；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理,；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

1,、各下屬公司,、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記,、領(lǐng)用,、清理,、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開xx,，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

2,、凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實,、手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、不得涂改和挖補,，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正,。

3,、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核,、記賬、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

4,、會計檔案必須按月裝訂成冊,，妥善保管、不得丟失,，至少保存15年,。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿,、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年,。

5,、不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。會計檔案保存期滿需銷毀時,，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理,、董事會,、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀,。

財務(wù)管理制度免費 財務(wù)管理制度不完善篇四

隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入,，在醫(yī)療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機構(gòu)得以良性發(fā)展,，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量,、依法組織收入的同時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強成本管理,，增強對醫(yī)院整體資源的利用,，最大限度降低醫(yī)院運行成本和費用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力,。財務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項重要內(nèi)容,，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為,，加強醫(yī)院財務(wù)管理,，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本,，走優(yōu)質(zhì),、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路,，促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展,。

醫(yī)院財務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務(wù),，同時要自籌資彌補財政撥款的不足,，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益來保證醫(yī)院的擴大發(fā)展,。影響這個管理目標(biāo)實現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個是投資風(fēng)險,，一個是投資的報酬,，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險提高報酬,，而報酬率和風(fēng)險，又是由醫(yī)院的投資項目,，資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的,。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值,。財務(wù)管理正是通過投資決策,，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風(fēng)險,，實現(xiàn)其目標(biāo),。

財務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一,，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出,。如，購買設(shè)備,，建造醫(yī)療用房,，增加新的醫(yī)療項目等。第二,，籌資決策,，籌資是指籌集資金，例如,，取得借款，向職工借款,，賒購,，融資租賃等都屬于籌資?；I資決策要解決的問題是如何取得所需的資金,，包括在什么時候，向誰,，籌集多少,。第三，利潤分配的決策,，利潤的分配,。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人,，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累,，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率,，近而會影響醫(yī)院的盈利水平,。

1,、從源頭上控制醫(yī)療成本，強化成本核算

醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財務(wù)管理中引入企業(yè)財務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法,，通過實施成本核算,，對成本費用信息進(jìn)行分析、管理和控制,，達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費用的目的,，從而降低醫(yī)療運行費用。為完善成本核算的內(nèi)容,，應(yīng)將相關(guān)的費用,、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機制,，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映,，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內(nèi)容及數(shù)量都會多方關(guān)注,，主動采取措施控制費用,、支出的發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑,、護(hù)理記錄及舊清單相互核對,，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗,，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費用中最直接的組成部分,，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強,，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制,。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝?，可以促使使用科室精打?xì)算,、合理和有效地配置,、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性,。

2,、嚴(yán)把支出關(guān),，加強日常的財務(wù)管理

在重大項目建設(shè)上,，為保證運行過程的規(guī)范，從項目的立項,、審批,、到招標(biāo)過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算,，都要有財務(wù),、審計和紀(jì)檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購,，要建立內(nèi)部招標(biāo)機制,，首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應(yīng)的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核,，經(jīng)院務(wù)會議討論通過后進(jìn)入招標(biāo)程序,，整個招標(biāo)過程由主管院長主持，采購部門組織,，參加科室包括中請科室,、維修部門以及財務(wù)、審計,、紀(jì)檢,，每個部門各司其職、各負(fù)其責(zé),，從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風(fēng),，通過招標(biāo)，可以大大降低采購成本,，從源頭上節(jié)約資金,、減少支出，有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算,。

在日常的財務(wù)管理過程中,，要堅持科學(xué)發(fā)展的理念，在強化管理的同時運用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù),，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善,，實現(xiàn)全天候的費用結(jié)算，建立財務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式,，確保全部資金的及時回籠、到位,。在積極組織收入的同時,，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財務(wù)事后反映,、核算的被動狀況,，通過對財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制,。要堅持“一支筆”審批,，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支,，消除虛增醫(yī)療費用的誘因,，為降低患者醫(yī)藥費用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟狀況和費用支出進(jìn)行分析,，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務(wù)狀況,，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù),。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率,，合理安排資金流向，提高資金的使用效益,，盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上,。

財務(wù)管理制度免費 財務(wù)管理制度不完善篇五

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的`事,。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實,，樹立為客戶服務(wù)意識,。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財務(wù)工作的合法性。

2,、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流,，確保資金的有效供應(yīng),。

5、進(jìn)行成本,、費用預(yù)測,、核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益。

6,、建立健全各種財務(wù)帳目,，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫,、辦公用品庫的管理,。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作,。

9,、及時核算和上繳各種稅金。

10,、參與項目部與施工隊結(jié)算,，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11,、會計檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

12,、加強本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì),。

13,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批,；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,，不得再借款,。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門,、借款事由,，所借金額，審批程序同第1條,。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,，使用年限在一年以上者,，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單,、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理,。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票,。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實際情況核定,，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清,。

5,、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費,、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條。

6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8,、嚴(yán)格禁止個人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

1,、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明,。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷,；

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷,；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力,；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽,。

1,、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源，有效使用資金,。

2,、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益,。

3,、建立健全經(jīng)濟核算制度,，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析。

4,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

1,、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作,。

2、制定和管理稅收政策及程序,。

3,、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度,。

4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析,，組織編制公司財務(wù)計劃,、成本計劃、努力降低成本,、增收節(jié)支,、提高效益。

5,、參與項目部與施工隊,、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

6,、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議,。

7,、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作,，并考核財會人員工作業(yè)績,，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

8,、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作,。

9、負(fù)責(zé)會計監(jiān)交工作,。

1,、清楚工程整體概況，包括規(guī)模,、合同額,、所需主要材料,、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等,。

2,、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款,、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式,、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款,。

3,、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制,。

4,、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況,。

5,、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),，并制單入帳,。

6、準(zhǔn)確把握各項材料采購,、分包勞務(wù)合同,，按合同執(zhí)行付款。

7,、工程付款依據(jù)合同,、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核,。

8,、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報工程成本表,。

9,、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

1,、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類帳、總帳,；

2,、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度,、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,，并正確執(zhí)行,；

3、負(fù)責(zé)總帳,、明細(xì)帳,、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會計憑證,，登記總帳；

4,、對其他應(yīng)收,、應(yīng)收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點,；

5,、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實,，計算正確,，鉤稽關(guān)系清楚；

6,、負(fù)責(zé)裝訂,、管理會計檔案；

7,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫,；

2,、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié),，要及時核對庫存現(xiàn)金,，每周一填寫貨幣資金周報表；

3,、保管好庫存現(xiàn)金,，有價證券，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失,；

4、保管好印章,，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

5,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票,，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé),；

6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作,。

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

1,、票據(jù)的種類：

（1）外部取得的原始發(fā)票,；

（2）公司自制的差旅費報銷單；

（3）公司自制的支出證明單,。

2,、票據(jù)的報銷要求：

（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰,，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司）,、服務(wù)項目、金額（大小寫應(yīng)一致）,、收款單位蓋章,、日期。

（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車,、船,、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票,、寫明出差天數(shù),、出差補貼、核出總報銷金額,。票面不允許有任何涂改,。

（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,，填寫此單據(jù),，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷,；另一種為對于一次報銷,，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總,。此票面不允許有任何涂改。

1,、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機,。

2,、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章,，各項目工地由專職會計進(jìn)行具體分工,。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫,，字跡要清晰,，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫,，不得省略,，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改,。

4,、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核,；最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核,。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,，第三天登帳完畢,。

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂,、保管,，此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

1,、由于會計核算均使用電算化,，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印,，仍保留如下手工帳簿：總帳,、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,、應(yīng)付帳款明細(xì)帳,、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳,。

2,、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

3,、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,，書寫清楚，按月合計,，按季度進(jìn)行累計,。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章,。

1,、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

2,、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表,，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,、其他報表,。

3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表,，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表,，按工程,、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表,，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商,、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表,，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表,，以上報表為按月填報,；工程成本分析表，在工程完工時,，結(jié)合預(yù)算,、結(jié)算、實際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計的報表,。

4,、以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序,。

1,、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算,。

2,、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目,。

3,、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱,，三級科目工程成本明細(xì)項進(jìn)行核算。

4,、管理費用：管理費用用來核算公司各部門,，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門,，三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算,。

5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用,，按照二級科目人員,，三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算。

應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

1,、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤,。

2,、使用經(jīng)過采供部,、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

3,、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳,；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況,，應(yīng)由材料

人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件,，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳,。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的,；

（三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的,；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、帳表、文件資料的,；

（三）偽造,、變造、謊報,、毀滅,、隱匿會計憑證、會計帳簿的,；

（四）利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的,；

（五）弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及挪用公司款項的,；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋,。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)管理制度免費 財務(wù)管理制度不完善篇六

第一條為加強中小學(xué)食堂管理,，規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算,，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實際情況,，特制定本制度,。

第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本不營利的原則,，規(guī)范伙食費的收支行為,，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度,，加強食堂成本核算,，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量,。

第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長任組長的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，以及總務(wù)任組長的食堂伙食管理小組，具體負(fù)責(zé)食堂的日常監(jiān)管工作,。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長審批收支,、往來、采購等事宜,。食堂財務(wù)實行報帳制,，各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名，全鄉(xiāng)設(shè)會計,、出納各一名,。

第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標(biāo)準(zhǔn)。

第五條收取伙食費時由學(xué)校食堂出具財政往來收據(jù),。收費后按班級匯總造冊，以便核查,。

第六條收取的伙食費必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納,，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。

第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”,?！盎锸持С觥焙酌嬗汀⒉私?、配料等,?！捌渌С觥焙瑸槿剂稀⑹程梅?wù)的臨時工工資,、餐具及設(shè)施的添置和折舊,、食堂的小型修繕等。

第八條與食堂無關(guān)的,。人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學(xué)?；锸迟~中列支，凡在食堂招待用餐的,，學(xué)校必須按實從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補,。

第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學(xué)校校長簽報,，由食堂會計進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少,，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金,，定期結(jié)報。

第十一條大宗物品采購要實行定點采購,，肉,、米、油,、煤等要選擇證件齊全,、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商,，從而保證質(zhì)量,，降低成本。

第十二條學(xué)校成立采購小組,，物資實行集體采購,，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買,。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查,。

第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實,、落實整改措施,，并追究當(dāng)事人責(zé)任：

1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的,。

2,、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的,；與供貨商暗中勾結(jié),，牟取非法利益的,。

3、伙食賬目不清,，嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律,，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

4,、伙食質(zhì)量差,，管理混亂，師生反映強烈的,。

第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組,，要有教師、學(xué)生會干部和學(xué)生家長等各方面代表參加,。民主理財小組每月集中一次,，理財結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時,，伙食結(jié)余要按實退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度,。

第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。

財務(wù)管理制度免費 財務(wù)管理制度不完善篇七

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,，有利于企業(yè)公平競爭,，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及其管理要求,，制定本規(guī)定,。除本規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》,。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括國有企業(yè),、集體企業(yè),、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè),；有限責(zé)任公司,、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定,。

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金,。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋,、屋頂,、梁,、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）,、外墻面,、樓梯間、走廊通道,、門廳,、樓內(nèi)存車庫等。共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金,。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道,、公用水箱、加壓水泵,、電梯,、公用天線、供電干線,、共用照明,、暖氣干線、消防設(shè)施,、住宅區(qū)的道路,、路燈、溝渠,、池,、井、室外停車場,、游泳池,、各類球場等。

第四條代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理,。代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲,，專款專用,，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人的檢查與監(jiān)督。代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理,。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房,、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨進(jìn)行實物管理，并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同,、協(xié)議支付有關(guān)費用（如租賃費,、承包費等）。管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人向企業(yè)提供的辦公用房,。商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房,。

第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金,；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費,，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金,。

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修,、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項支出,，按照國家規(guī)定計入成本、費用,。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,，計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費,、直接材料費和間接費用等,。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費用,，有關(guān)支出直接計入管理費用,。直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等,。直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料,、輔助材料、燃料和動力,、構(gòu)配件,、零件、低值易耗品,、包裝物等,。間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費,、固定資產(chǎn)折舊費及修理費,、水電費、取暖費、辦公費,、差旅費,、郵電通訊費、交通運輸費,、租賃費、財產(chǎn)保險費,、勞動保護(hù)費,、保安費、綠化維護(hù)費,、低值易耗品攤銷及其他費用等,。

第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費,，計入營業(yè)成本,。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費用,。

第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi),，分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用,。

第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準(zhǔn)備金,，計入管理費用,。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金,。收回已核銷的壞帳,，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),，發(fā)生的壞帳損失,，計入管理費用。收回已核銷的壞帳,，沖減管理費用,。

第十三條營業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人,。

第十四條主營業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修,、管理和服務(wù)所取得的收人,，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收人和物業(yè)大修收人。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人收取的公共性服務(wù)費收入,、公眾代辦性服務(wù)費收人和特約服務(wù)收人。物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人,，如房屋出租收人和經(jīng)營停車場、游泳池,、各類球場等共用設(shè)施收人,。物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,，對房屋共用部位,、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn),。物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,，確認(rèn)為營業(yè)收人的實現(xiàn),。企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn),。

第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益,、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入,。

第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤,。主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加,，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額,。營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額,。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入,、廢品回收收入,、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的商業(yè)用房,，從事經(jīng)營活動取得的收入,，如開辦健身房、歌舞廳,、美容美發(fā)屋,、商店、飲食店等經(jīng)營收人,。

第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出,。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務(wù)支出,。企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi),，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

第二十一條本規(guī)定自xx年1月1日起施行,。

第二十二條本規(guī)定由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

財務(wù)管理制度免費 財務(wù)管理制度不完善篇八

一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針,，管好,、用好教育經(jīng)費（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果,，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù),。

二、堅持集中統(tǒng)一管理,，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、集中管理、分塊包干,、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則,。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來,，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支,，集中辦理，由會計人員記入賬冊,。不得搞帳外資金,，不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定,。

三,、加強財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究,，校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算,，由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,，切塊包干，作為正式預(yù)算,，預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用,，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支,，年終結(jié)算,，公布收支情況。

四,、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：

校長辦公室會議是決定學(xué)校財務(wù)計劃,、經(jīng)費分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機構(gòu)，教代會是審議,、監(jiān)督機構(gòu),。為了實行民主理財，加強財務(wù)檢查和監(jiān)督,，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查,，并向教工報告財務(wù)情況,，接受群眾監(jiān)督。

五,、建立健全各項財務(wù)制度,。為使財務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依,，應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定,，建立和健全會計出納制度、審批制度,、經(jīng)費支付報銷驗收制度,、現(xiàn)金管理制度等。

六,、具體審批方法：

1,、工會會費用于工會有關(guān)活動，由工會主席審批,。由學(xué)校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費,，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn)，工會具體經(jīng)辦,，分管財務(wù)校長審批,，年終由工會會審小組審查。

2,、各組包干的辦公費用,，按學(xué)校規(guī)定的申請,、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。

3,、醫(yī)療費用,，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。

4,、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費用,，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批,。

5,、特殊支出項目，辦公會議研究審核,。