我們在一些事情上受到啟發(fā)后，應(yīng)該馬上記錄下來,，寫一篇心得體會,，這樣我們可以養(yǎng)成良好的總結(jié)方法。心得體會對于我們是非常有幫助的,，可是應(yīng)該怎么寫心得體會呢？下面小編給大家?guī)黻P(guān)于學(xué)習(xí)心得體會范文,，希望會對大家的工作與學(xué)習(xí)有所幫助,。

內(nèi)控培訓(xùn)心得體會100字篇一

也就是說,，企業(yè)的內(nèi)部控制，第一是為風(fēng)險而控制,；第二則是每個階段的風(fēng)險是不一樣的，每個階段的風(fēng)險不一樣,，那么控制的方法,，控制的目標(biāo),，控制的目的,，控制的手段也就不一樣,。這是控制的多樣性、復(fù)雜性和艱巨性,。

企業(yè)內(nèi)部控制的功能主要體現(xiàn)在兩個方面,，一個是提高企業(yè)的運行效率，另一個是防范作弊,。企業(yè)通常會毀于內(nèi)部的作弊行為,，因此更要重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

對于提高企業(yè)運行效率的理解

也許內(nèi)部控制的程序多了,，表面上看是影響效率,，但是從長遠(yuǎn)角度看,，卻是提高效率的,，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范,，規(guī)范帶來的益處是以后的執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢,，減少了更多的溝通成本與時間成本,，通過接手銷售會計以來發(fā)現(xiàn)了一些問題,，任何事業(yè)務(wù)發(fā)生,，最后都會反映到財務(wù)的賬面上，從業(yè)務(wù)的發(fā)生,，到財務(wù)確認(rèn)收入,，直接會經(jīng)過很多環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的一個特點中提到一個內(nèi)部控制不是一個點,，一個面,，而是一條線，因此,，這條線如果想更順暢，需要相關(guān)部門溝通好,，在這個溝通的過程中,，發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)是什么，并且把溝通的結(jié)果以一個雙方都認(rèn)可的文件出現(xiàn),，我想這樣的溝通更有價值,，這樣避免了以后再有類似的情況發(fā)生后,，重蹈歷史，因此,，如果有問題出現(xiàn),，需要正視問題,，把問題解決的同時,，可以程序化將問題解決的文件公布，以免后人再浪費時間在一些問題上糾結(jié),。因此,，一些文件規(guī)范需要認(rèn)真學(xué)習(xí),，因為，任何一個文件規(guī)范,，都是在發(fā)生過問題后，一些解決問題,，以及規(guī)避風(fēng)險的方法指南，因此,，需要正視任何一個文件。

二是防范作弊,，如果有很規(guī)范的可操作性強的文件出現(xiàn),，相關(guān)人都能執(zhí)行文件精神,，這樣就會規(guī)避一風(fēng)險，因此,，一個規(guī)范的企業(yè),，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關(guān)人員的日常規(guī)范,，每個步驟都是規(guī)范的，長遠(yuǎn)而言是更有效率的。

內(nèi)部控制的環(huán)境,，課件中提到一個例子,，很有意思“中國人開會和美國人開會,，同樣開一個項目會議的結(jié)果是不一樣的。老總主持會議,，各個部門經(jīng)理都來參加,。中國人是這樣開會的,，老總在上面說這個項目好與不好，我的計劃是這樣的,，然后詢問下面經(jīng)理們的意見,。下面的人全部舉手贊成。會議結(jié)束之后,，經(jīng)理們又在背后說這么爛的項目,，這么差的眼光,，干了肯定要死的。結(jié)果干的時候都是拖泥帶水,，最后頂多不干,。

美國人不是這樣的。美國人討論這個項目是否可行的時候,，大家吹鼻子瞪眼拍桌子，罵老總，罵得狗血淋頭說不行,，不行就要改，改到最后大家都認(rèn)為可行的時候,，開門散會,，一切ok了。在以后的項目執(zhí)行過程中就要全力以赴,?！?/p>

從這個小例子中，我們可以看出,，差異在哪里,，我們的會議很多時候是一個宣布結(jié)果的過程,，大家好像已經(jīng)習(xí)慣了這樣的方式，正確的方式是,，當(dāng)有一個想法的同時,，需要大家的聲音,，各個聲音是來自不同的角度,，做事的人需要拿出自己的主動權(quán)，把自己問題說出來,，如果問題沒有徹底解決,，帶來的結(jié)果就是,，執(zhí)行的事情無法順利完成，即使完成也是為了完成而完成,，失去的很大意義,。

總之,，內(nèi)部控制是一項艱巨而長期的過程，需要各個崗位的都努力的來完成。

內(nèi)控培訓(xùn)心得體會100字篇二

經(jīng)9月12日和9月26兩個下午的內(nèi)控培訓(xùn),，通過培訓(xùn)老師對內(nèi)控知識的講解和案例的分析,，使我對企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系,，它由組織架構(gòu),、發(fā)展戰(zhàn)略,、人力資源、社會責(zé)任,、企業(yè)文化,、資金活動,、采購業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理,、銷售業(yè)務(wù)等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的,，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運行的必要條件?，F(xiàn)將本人對這次培訓(xùn)談?wù)勛约旱目捶ê腕w會：

（一）對內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識,。在沒有接受培訓(xùn)之前，我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度,，內(nèi)部控制主要是會計和審計部門的工作,，內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊,。直到培訓(xùn)老師開始介紹內(nèi)部控制時，我才發(fā)現(xiàn)之前對內(nèi)部控制的認(rèn)識是不當(dāng)?shù)?。所謂內(nèi)部控制，從靜態(tài)角度講,，就是企業(yè)為了確保會計信息可靠,、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整,、經(jīng)營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行,，所制定的各種控制措施、程序和方法,。從動態(tài)角度講,，就是上述控制措施,、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現(xiàn)其會計信息可靠,、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高,、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過程,。

（二）所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一,，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終,；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步,，甚至有所超前,，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三,，它是無人不控的——上到管理者,，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的,；其四,，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控,，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進(jìn)行,，沒有例外與“個案”處理,。

如何完善內(nèi)控體系？首先我本人認(rèn)為：增強自律意識是根本,。一切活動離不開人,，人是生產(chǎn)力中最活的因素,，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物,，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果,。如果說設(shè)計構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難,。因為，需要持之以恒孜孜不倦,，一以貫之,。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日,，才是內(nèi)部控制運行完全到位之時,。

增強自律意識,，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識,。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念,，不再是憑“經(jīng)驗”操作,。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從,。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé),，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己,，高高掛起,。

增強自律意識,，從重點對象看，就是要增強各級經(jīng)營管理班子的自律意識,，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓,，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓,，做自律的表率,。不能出“現(xiàn)管理層凌駕 ”現(xiàn)象,。

增強自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型,、調(diào)整人員等三方面入手,。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度,；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么,，不該做什么,，從而有的放矢開展各項業(yè)務(wù),。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗上有標(biāo)桿,，吸取教訓(xùn)上有對象,。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者,，果敢地進(jìn)行調(diào)整,，直到清理出隊伍，以儆效尤,。

綜上所述，通過對內(nèi)控制課程的學(xué)習(xí),，使我在今后的工作中,，增強責(zé)任意識是重點,，更要不斷的學(xué)習(xí)新的知識，不斷的充實自己,，因企業(yè)規(guī)模越來越大,，對于我來說是一個新的挑戰(zhàn)，所以我更要有積極的工作態(tài)度,，對待每一項工作都要有主動意識,，不管在工作中會遇到什么樣的問題,，都要想方設(shè)法解決問題,，來完成任務(wù)。

建議：對于公司,，由于是貿(mào)易型企業(yè)向制造型企業(yè)轉(zhuǎn)型,，沒有生產(chǎn)運行管理部門,，下屬企業(yè)生產(chǎn)管理水平參差不齊，建議通過內(nèi)部審計這一手段,，對生產(chǎn)運行提出要求,，使得下屬企業(yè)在生產(chǎn)管理上提高到一定水平。

內(nèi)控培訓(xùn)心得體會100字篇三

一,、引言

近年來，會計信息失真的情況愈演愈烈,，在世界范圍，重大會計信息失真現(xiàn)象也呈上升趨勢,，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財務(wù)丑聞及國內(nèi)以銀廣夏,、鄭百文為代表的上市公司會計作假事件引起了我國學(xué)界對內(nèi)部控制問題研究的重視,。在我國，內(nèi)部控制的理論和實踐也得到了空前的發(fā)展,。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

盡管我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上做出了一定的努力并取得了一定的成果,。但是存在的問題仍不容忽視,。我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系,，我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱,，尚處于內(nèi)部控制發(fā)展過程中的初級階段,，在其內(nèi)部控制工作中還存在經(jīng)營效率不佳；會計信息質(zhì)量不高,；支出失控,，潛在虧損增加,；違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生等問題,。

三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的成因

（一）內(nèi)部控制理論研究的基礎(chǔ)薄弱

任何實踐都需要相應(yīng)的理論為之指導(dǎo),，然而從現(xiàn)有的研究看,，對于內(nèi)部控制的理論研究存在封閉化,、理論貧困化的狀況,，這與內(nèi)部控制的本質(zhì)要求以及實踐作用很不相稱。

1,、內(nèi)部控制理論框架滯后,。20世紀(jì)90年代,，美國著名的coso報告提出了內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論，指出內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境,、風(fēng)險評估,、控制活動,、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成,。這是目前國際上比較流行的內(nèi)部控制理論,。但是我國在會計規(guī)范、獨立審計準(zhǔn)則中尚未接受這一觀點,。我

國的獨立審計準(zhǔn)則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點：控制環(huán)境,、會計制度,、控制程序。五要素在我國的會計制度,、獨立審計制度中都尚未引入,。五要素是內(nèi)部控制理論的新近研究成果，由于其具有明顯的先進(jìn)性,，許多國家的理論界、各種準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)、大中型企業(yè)都已接受這一觀點,，并按其對準(zhǔn)則及內(nèi)部控制實務(wù)進(jìn)行了修改和改造,，這是內(nèi)部控制發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的趨勢,。我國在內(nèi)部控制理論研究上的滯后性，勢必會影響內(nèi)部控制實務(wù)的發(fā)展,。

2,、傳統(tǒng)理論限制,，目標(biāo)定位局限。內(nèi)部控制的定義首先由審計界提出,，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理論也通常在會計和審計領(lǐng)域研究。從內(nèi)部控制理論的發(fā)展（內(nèi)部牽制-內(nèi)部控制系統(tǒng)論-會計控制與管理控制-內(nèi)部控制要素論-內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論-

內(nèi)部控制風(fēng)險論）來看,，內(nèi)部控制的定義及其理論研究,，更多地服從于獨立審計實務(wù)的需要,。如此之弊端就是大大限制了內(nèi)部控制研究的視野,。若要使內(nèi)部控制真正成為公司的一種基礎(chǔ)性制度，內(nèi)部控制理論必須首先打破局限于會計與審計領(lǐng)域的傳統(tǒng)認(rèn)識,，從整個社會與組織運行高度來重新審視內(nèi)部控制原理。

coso報告將內(nèi)部控制的目標(biāo)定位于：財務(wù)報告的可靠性,、經(jīng)營的效率效果以及法律法規(guī)的遵循性,。而我國內(nèi)部控制的定位主要還是局限于保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行,，防錯糾弊，保證會計資料的真實,、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面,。這種目標(biāo)定位的相對低調(diào)雖然與我國現(xiàn)實的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)狀況確實相符合，但從長遠(yuǎn)來看,，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的不斷改善，應(yīng)有適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性,，目標(biāo)定位應(yīng)有相應(yīng)的提高。

（二）內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)不完善

從西方內(nèi)部控制理論的發(fā)展中可以看出,，政府的推動對內(nèi)部控制發(fā)展有重要的影響,。內(nèi)部控制體系的建設(shè)有著廣泛的社會性。政府必須重視內(nèi)部控制制度建設(shè),，尤其是具有指導(dǎo)和強制意義的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，加快制定我國完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系,。

我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上已做出了一定的努力并取得了一定的成果,，20xx年6月財政部發(fā)布的作為新《會計法》配套措施的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，之后,，相繼發(fā)布了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項目（試行）》等規(guī)范性文件,。然而這些文件還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制,，我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。由于用于規(guī)范公司內(nèi)部控制工作的法律法規(guī)不健全,，對內(nèi)部控制內(nèi)容的認(rèn)定,、操作程序與方法的規(guī)范沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)在實際工作無法準(zhǔn)確地進(jìn)行操作,，這也極大地限制了內(nèi)部控制的發(fā)展,。

（三）缺乏有效的內(nèi)部控制評價

內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行分析和評定的工作,。任何有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的措施的執(zhí)行,，都需要有外力的推動與監(jiān)督,。國際上內(nèi)部控制制度比較完善的國家和地區(qū),，大都通過立法的形式要求企業(yè)對外界出具內(nèi)部控制狀態(tài)的報告，有些國家還要求注冊會計師對內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計,，

并出具審計報告,，目前,，我國內(nèi)部控制規(guī)范分別由不同部門頒布，對內(nèi)部控制的目標(biāo)定位,、內(nèi)容范圍不統(tǒng)一，導(dǎo)致其評價標(biāo)準(zhǔn)也不一致,。由于我國缺乏一套完整的內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)，造成內(nèi)部控制評價流于形式。為了推動內(nèi)部控制的發(fā)展,，必須建立有效的內(nèi)部控制評價機(jī)制,。

四,、關(guān)于完善企業(yè)內(nèi)部控制的幾點思考

（一）加強內(nèi)部控制理論的研究

1,、借鑒國外經(jīng)驗，探索內(nèi)部控制新框架,。目前，由我國內(nèi)審協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第5號——內(nèi)部控制審計》采用了coso報告提出的內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論的內(nèi)控五要素觀點,，即控制環(huán)境,、風(fēng)險管理、控制活動,、信息與溝通,、監(jiān)督等。這不能不說是我國在內(nèi)部控制發(fā)展上的一大進(jìn)步,，準(zhǔn)則采用五要素觀點能夠從一定程度上促進(jìn)內(nèi)部控制實務(wù)的進(jìn)步,。但是我國在會計規(guī)范,、獨立審計準(zhǔn)則中尚未接受五要素觀點，我國的獨立審計準(zhǔn)則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點,。我國應(yīng)該盡量吸收和借鑒coso報告的研究成果，盡快采用五要素觀點,，和國際慣例接軌,。各個企業(yè)也應(yīng)積極借鑒五要素觀點建立健全自身的內(nèi)部控制,。

2,、準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制的理論研究要開創(chuàng)新視野,，突破會計和審計領(lǐng)域的研究，應(yīng)該與經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)結(jié)合起來研究,。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中,，內(nèi)部控制和公司治理緊密相連，只有把內(nèi)部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義,。在管理學(xué)中,，與會計審計意義上的內(nèi)部控制相比,，管理學(xué)意義的內(nèi)部控制包含的范圍更廣,、職能更多、作用更大,，幾乎是管理控制的同義詞,。 我們不僅需要借鑒國際上有關(guān)內(nèi)部控制的目標(biāo)定位,，同時也需要立足我國的現(xiàn)實,，從改善我國企業(yè)現(xiàn)狀和完善公司治理的角度出發(fā),，既遵循適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性,，又要考慮規(guī)范的穩(wěn)定性與可操作性,。因此，內(nèi)部控制研究應(yīng)該運用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來定位,，只有這樣才能取得突破性的進(jìn)展,，并形成有效指導(dǎo)內(nèi)部控制實務(wù)的理論成果。

（二）加強內(nèi)部控制規(guī)范的建設(shè)

為了推動內(nèi)部控制的發(fā)展,，我國政府應(yīng)該積極推動內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的步伐,。在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)過程中,，應(yīng)該注意以下問題：

1、成立專門的內(nèi)部控制研究委員會,。我國應(yīng)該參照美國的coso委員會成立一個專門的具有廣泛代表性的聯(lián)合研究委員會,，充分吸納了各界的觀點和建議,。

2、制定包括公司經(jīng)營管理所有方面的完整的內(nèi)部控制規(guī)范,。目前我國所頒布的內(nèi)部控制規(guī)范還僅局限于內(nèi)部會計控制規(guī)范，還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制,，以后還要陸續(xù)出臺實物資產(chǎn),、對外投資,、籌資活動、成本費用與公司擔(dān)保行為等項規(guī)范,。這些內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的建立必將對規(guī)范公司管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響,。

3、相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范之間內(nèi)容銜接要一致,。但我國目前頒發(fā)的若干內(nèi)部控制規(guī)范相互之間，內(nèi)容不銜接甚至存在沖突,，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計及其評審，缺乏統(tǒng)一的依據(jù),。因此，我國在制定內(nèi)部控制規(guī)范的過程中一定要注意這個問題,。

（三）完善我國的內(nèi)部控制評價

根據(jù)評價主體不同，內(nèi)部控制評價可分為注冊會計師執(zhí)行的內(nèi)部控制評價和內(nèi)部審計人員執(zhí)行的內(nèi)部控制評價,。根據(jù)這兩部分，我國在完善內(nèi)部控制評價的過程中應(yīng)注意以下內(nèi)容：

企業(yè)應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價,。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，可試行定期或不定期地進(jìn)行控制自我評價,，以便經(jīng)常發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題。

完善公司治理結(jié)構(gòu)以保障內(nèi)部控制評價的有效運行,。

在內(nèi)部控制評價中考慮使用經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析方法。結(jié)合傳統(tǒng)評價方法，進(jìn)一步對內(nèi)部控制進(jìn)行經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析,，建立一套能從總體上反映內(nèi)部控制的評價指標(biāo)體系。

制定統(tǒng)一科學(xué)的內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn),。投入一定的人力、物力,、財力，盡早建立一套完整的,、公認(rèn)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，使內(nèi)部控制評價有章可循,。