“報(bào)告”使用范圍很廣,，按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃,，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫(xiě)報(bào)告，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),、存在的問(wèn)題以及今后工作設(shè)想等,，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的指導(dǎo),。怎樣寫(xiě)報(bào)告才更能起到其作用呢？報(bào)告應(yīng)該怎么制定呢,？下面是我給大家整理的報(bào)告范文,，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對(duì)大家能夠有所幫助,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板1

XXX公司：

我們審計(jì)了后附的XXX公司(以下簡(jiǎn)稱XXX公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度的利潤(rùn)表,、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是XXX公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：

(1)設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;

(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì),。

二,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見(jiàn),。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ),。

三,、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，XXX公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了XXX公司20xx年xx月xx日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板2

該企業(yè)委托審計(jì)的背景：因 政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請(qǐng)事務(wù)所對(duì)關(guān)閉前三年的財(cái)務(wù)收支作一了結(jié),，以于對(duì)凈資產(chǎn)作出分配,。因此該審計(jì)報(bào)告的構(gòu)思是：一、對(duì)前三年的收支作一總結(jié),，到底收 支與財(cái)務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成,。二,、事務(wù)所非國(guó)家審計(jì)，有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深,，但必需提出問(wèn)題,。三、該企業(yè)已封賬,，調(diào)賬不能進(jìn)行,。財(cái)務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。

審 計(jì) 報(bào) 告

ABC有限公司:

因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要,，我們接受委托對(duì)貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì),。貴公司對(duì)提 供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的,。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況,，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我 們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,。

一、基本情況

貴公司于20xx年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,，注冊(cè)資本275萬(wàn)元,，法人代表XXX，經(jīng)營(yíng)范圍：銷售通信器材,、承攬通 信工程設(shè)計(jì),、施工、通信設(shè)備維修,、汽車(chē)維修,，物業(yè)管理；餐飲娛樂(lè),、職業(yè)中介,、通信信息服務(wù),；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程,。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司,、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司,、通信工程設(shè)計(jì)分公司,、建筑工程分公司。其中,，建筑工程分公司于20xx年4月注銷,。

二、審計(jì)情況

（一）財(cái)務(wù)收支情況

1,、收入情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日,，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元,，20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元,，20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,268.20元,。 收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元,，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元,。

2,、成本費(fèi)用情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,433.49元,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元,，管理費(fèi)用 5,558,272.94元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元,，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元,，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元,。

銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元,，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元,，④委托代辦成本1,050,656.63元,。

3、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日,，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤(rùn)3,623,055.73元,。其中：①20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,988,783.46 元，②20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)630,414.82元,，③20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)322,925.97元,，④20xx年1至4月凈利潤(rùn) -1,319,068.52元,。

(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1、資產(chǎn)情況

截止20xx年4月30日,，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元,。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元,， 其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元,，長(zhǎng)期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元,，凈 值1,368,780.52元,，土地使用權(quán)5,386,833.25元。

固定資產(chǎn),、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見(jiàn)附件,。

2、負(fù)債情況

截止20xx年4月30日,，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元,，應(yīng)付福利費(fèi)228,774.18元,，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見(jiàn)附件,。

3,、所有者權(quán)益情況

截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元,。其中實(shí)收資本2,180,000.00元,，資本公積3,121,365.37元，盈

余公積906,061.96元,，未分配利潤(rùn)2,446,389.33元,。

資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額,，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留,。

盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤(rùn)中提取,，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元,，系勞服司遺留。

三,、存在問(wèn)題

1,、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,164.48元,，教育經(jīng)費(fèi)202,632.60元,， 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元,，福利費(fèi)147,168.00元，共計(jì)6,351,892.13元,。經(jīng)審計(jì),，系20xx年至20xx年4月從成本費(fèi) 用中計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,，計(jì)提依據(jù)不充分,，與實(shí)際支付情況亦不相符。

2,、截至20xx年4月30日,，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計(jì),，系貴公司代職工支付的所得稅,。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算,。

3,、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元,，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,000.00元,，兩者不一致。

四,、審計(jì)意見(jiàn)

1,、我們認(rèn)為，除上述問(wèn)題造成的影響外,，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方

面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,。

2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問(wèn)題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理,。

附送：1,、20xx年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表；

2,、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表,；

3、固定資產(chǎn)明細(xì)表,；

4,、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表；

5,、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板3

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文書(shū)，因此,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表附于審計(jì)報(bào)告之后,，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者正確理解和使用審計(jì)報(bào)告,，并防止被審計(jì)單位替換、更改已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,。

一,、審計(jì)概況

依公司總經(jīng)理給內(nèi)部審計(jì)工作安排，審計(jì)部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對(duì)國(guó)際營(yíng)銷部,、財(cái)務(wù)部,、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產(chǎn)生的物流費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。

本次審計(jì)的主要發(fā)現(xiàn)如下：

1,、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司,，且未與有產(chǎn)生交易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問(wèn)題;

2、代墊費(fèi)用欠缺還款期限要求,，超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬(wàn)元)未收回的問(wèn)題,。

項(xiàng)目概況

20xx年01月-06月內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的物流費(fèi)用，依據(jù)合同報(bào)價(jià)單核算運(yùn)輸費(fèi)用(拖車(chē),、貨車(chē)),，查閱物流商招投標(biāo)資料及合同條款。

對(duì)各部門(mén)產(chǎn)生的快遞費(fèi)用與需求進(jìn)行核實(shí),，查閱快遞公司簽訂合同情況,。

二、本期審計(jì)發(fā)現(xiàn)

1,、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問(wèn)題;

(1)審計(jì)中,，我們調(diào)出有發(fā)生快遞費(fèi)用的二家快遞商的合同,，見(jiàn)行政部在20xx年3月31日與**快遞公司簽訂的快遞服務(wù)合同，未見(jiàn)有**速遞相關(guān)合同及協(xié)議;

(2)調(diào)出**價(jià)格與**提供的電子檔報(bào)價(jià)單比對(duì),，發(fā)現(xiàn)**首重價(jià)比**平均高36%;

快遞單價(jià)比對(duì)(二家)

目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 價(jià)差率

同城 12.00 8.00 33%

省內(nèi) 13.00 8.00 38%

溫州,、臺(tái)州 16.00 12.00 25%

華東 22.00 12.00 45%

小計(jì) 36%

(3)我們對(duì)20xx年01月-06月實(shí)際產(chǎn)生的國(guó)內(nèi)快遞費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，共發(fā)生快遞費(fèi)用68,，798元,，**快遞費(fèi)占總費(fèi)用96%;

20xx年01-06月快遞費(fèi)用情況

月份 **金額

(RMB) **金額

(RMB)

1月寄付 619 9,024

1月到付 - 532

2月寄付 136 4,133

2月到付 - 1,536

3月寄付 1,752 8,317

3月到付 - 1,011

4月寄付 144 8,999

4月到付 - 1,234

5月寄付 72 17,128

5月到付 - 2,643

6月寄付 164 10,556

6月到付 - 799

小計(jì) 2,886 65,912

(4)在審計(jì)時(shí)問(wèn)詢行政負(fù)責(zé)快遞窗口人員，各部門(mén)有快遞業(yè)務(wù)由各部門(mén)自行聯(lián)絡(luò)快遞公司來(lái)公司前臺(tái)取貨,。

審計(jì)建議：

我們建議由行政部統(tǒng)一進(jìn)行招標(biāo)或采用比價(jià)形式選定適合公司的一家快遞公司,，在9月之前簽訂一年有效的合同，后續(xù)每年定期更新運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付,，且計(jì)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)一致。

2,、代墊費(fèi)用欠缺還款期限要求,，超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬(wàn)元)未收回的問(wèn)題(數(shù)據(jù)截止20xx年06月30日)：

20xx年上半年代墊支付情況

月份 代墊金額(RMB) 收回金額(RMB) 未收回金額(RMB)

1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27

2 19,20xx75 1,846 17,358.75

3 56,623.42 27,268.52 29,354.9

4 16,425.21 4,699.27 11,725.94

5 33,616.30 16,632.43 16,983.87

6 36,232.30 27,972.9 8,259.4

小計(jì) 229,554.18 137,321.05 92,233.13

審計(jì)建議：

我們建議代墊費(fèi)用,，應(yīng)控制在三個(gè)月內(nèi)收回，銷售會(huì)計(jì)定期將超期信息提供給營(yíng)銷業(yè)務(wù),，由營(yíng)銷業(yè)務(wù)開(kāi)出催款單提醒客戶進(jìn)行付款,。促進(jìn)公司資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用的效率,。

3,、其他問(wèn)題

1、代墊支付快遞費(fèi)未見(jiàn)在貨款中扣除：

部門(mén) 月份 郵遞日期 郵遞編號(hào) 寄達(dá)地 郵資 產(chǎn)生費(fèi)用申請(qǐng)內(nèi)容

采購(gòu) 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波 ￥61 **寄材料,，運(yùn)費(fèi)從貨款中扣除

采購(gòu) 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 費(fèi)用由**支付

采購(gòu) 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源,，由**承擔(dān)，貨款中扣除

采購(gòu) 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源,，由**承擔(dān),，貨款中扣除

采購(gòu) 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承擔(dān)

采購(gòu) 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **來(lái)料，從**貨款中扣除

采購(gòu) 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波 ￥28 **寄材料,，運(yùn)費(fèi)從貨款中扣除

小計(jì) 1,634

(1)部分快遞業(yè)務(wù)申請(qǐng)單為事后申請(qǐng)審批,，未做到先申請(qǐng)后執(zhí)行;在審計(jì)時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)有13筆快遞費(fèi)用單次超過(guò)500元,，隨機(jī)抽了一筆采購(gòu)在2月份支付的**材料快遞費(fèi),，采購(gòu)負(fù)責(zé)人回復(fù)發(fā)生時(shí)間比較長(zhǎng)，無(wú)法提供相關(guān)來(lái)料無(wú)法滿足生產(chǎn)急改由公司自行承擔(dān)快遞費(fèi)用的相關(guān)依據(jù),。

部門(mén) 月份 郵遞日期 郵遞編號(hào) 寄達(dá)地 郵資 產(chǎn)生費(fèi)用申請(qǐng)內(nèi)容

國(guó)際營(yíng)銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392

國(guó)際營(yíng)銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327

國(guó)際營(yíng)銷 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229

采購(gòu) 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料,，生產(chǎn)急需，原定物流無(wú)法滿足生產(chǎn)

國(guó)際營(yíng)銷 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東 ￥1,029

國(guó)際營(yíng)銷 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928

采購(gòu) 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承擔(dān),，貨款中扣除

國(guó)際營(yíng)銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714

國(guó)際營(yíng)銷 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692

國(guó)際營(yíng)銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692

國(guó)際營(yíng)銷 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東 ￥689

國(guó)際營(yíng)銷 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東 ￥686

LED技術(shù) 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622

審計(jì)建議：

我們建議單筆快遞費(fèi)用超過(guò)1,000元,，應(yīng)由中心總監(jiān)審批后再執(zhí)行，由各級(jí)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)審批環(huán)節(jié), 審批費(fèi)用支出的真實(shí)性與合理性,，審核所發(fā)生的業(yè)務(wù)是否符合厲行節(jié)約,，有利于提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板4

關(guān)于對(duì)××××單位年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況

的審計(jì)報(bào)告按照×××××××號(hào)文件安排,××××工會(huì)經(jīng)審委成立了審計(jì)工作組,于9月9日-11月4日對(duì)×××××等單位工會(huì)20××-20××年工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),受審單位工會(huì)對(duì)所提供資料的真實(shí)性,、合法性,、完整性負(fù)責(zé)。我們通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào),查閱會(huì)計(jì)憑證,財(cái)務(wù)帳簿,、會(huì)議記錄等方式對(duì)各二級(jí)單位工會(huì)的財(cái)務(wù)收支,、資產(chǎn)管理等會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行了分析并給出了客觀評(píng)價(jià),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

一、經(jīng)費(fèi)收入情況

1,、××××工會(huì)實(shí)行經(jīng)費(fèi)直撥以來(lái),各單位都能做到按工資總額的2%及時(shí)足額上繳××××工會(huì),沒(méi)有漏繳,、欠繳、截留和挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。各單位經(jīng)費(fèi)到位率在逐年提高,為工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)提供了保障,滿足了各項(xiàng)重點(diǎn)活動(dòng)的開(kāi)支,并略有結(jié)余,。經(jīng)統(tǒng)計(jì),受審的二級(jí)工會(huì)85%局撥經(jīng)費(fèi)20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費(fèi)到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象,。

二、經(jīng)費(fèi)支出情況

在經(jīng)費(fèi)的使用上,各單位都能認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出,嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi),沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象,。各單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動(dòng)競(jìng)賽,、職工小家建設(shè)、困難職工幫扶,、職工權(quán)益維護(hù)等方面,。

三、審計(jì)中存在的問(wèn)題:

1,、重大開(kāi)支集體研究制度還需進(jìn)一步規(guī)范,。在審計(jì)過(guò)程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級(jí)單位工會(huì)都能很好地執(zhí)行重大開(kāi)支集體研究制度,叁萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支都能及時(shí)地召開(kāi)主席辦公會(huì)集體研究,但在操作過(guò)程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開(kāi)會(huì)議不作記錄或有會(huì)議記錄無(wú)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等現(xiàn)象。

2,、財(cái)務(wù)管理要做到全覆蓋,。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒(méi)有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開(kāi)的財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議,財(cái)務(wù)人員對(duì)近年來(lái)工會(huì)財(cái)務(wù)工作陸續(xù)出臺(tái)的新政策,新目標(biāo)和新要求等財(cái)務(wù)管理方面的制度認(rèn)識(shí)不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)出現(xiàn)偏差,。同時(shí),各子公司工會(huì)由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對(duì)所屬三級(jí)單位工會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空,。

3、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進(jìn)一步規(guī)范,。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動(dòng)中,發(fā)生的活動(dòng)補(bǔ)助,、誤餐補(bǔ)助、教師授課費(fèi)等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒(méi)有制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致同類型的各種活動(dòng)補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不一致,隨意性較大,各類活動(dòng)補(bǔ)助,、誤餐補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度還有待進(jìn)一步規(guī)范,。

4、票據(jù)的審核管理工作還需進(jìn)一步加強(qiáng),。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),一些單位財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)的審核工作不夠嚴(yán)謹(jǐn),沒(méi)有按照《會(huì)計(jì)法》,、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價(jià)、規(guī)格,、數(shù)量?jī)?nèi)容不清、未加蓋發(fā)票專用章,、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進(jìn)一步加強(qiáng),。

5、部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高,。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分單位財(cái)務(wù)人員存在無(wú)證上崗情況,在賬務(wù)處理過(guò)程中,一些兼職財(cái)會(huì)人員對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財(cái)會(huì)人員沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)和銀行對(duì)賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會(huì)帳目與銀行帳目的差異,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,。

6、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善,。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式,。固定資產(chǎn)不能做到日常精細(xì)管理、過(guò)程管理,不能落實(shí)工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度。部分單位固定資產(chǎn)登記,、入庫(kù),、領(lǐng)用、處置,、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳未填寫(xiě)資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量及其金額,、型號(hào)等相關(guān)資料;第二,對(duì)捐贈(zèng)或獎(jiǎng)勵(lì)的資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)記入固定資產(chǎn);第三,××××工會(huì)為幫建的100個(gè)職工小家配備了圖書(shū)及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級(jí)單位工會(huì)管理和使用,但由于二級(jí)單位對(duì)這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無(wú)法登記固定資產(chǎn)。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板5

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的規(guī)定和20xx年度審計(jì)

工作計(jì)劃

一,、基本情況

(一)被審計(jì)單位基本情況

XX中心學(xué)校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財(cái)政全供事業(yè)單位,，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)?，F(xiàn)有在職職工7人，離退休3人,。下屬學(xué)校有XX小學(xué)和X小學(xué),其中XX小學(xué)在編教師38人,，離退休9人，在校學(xué)生1300人,，16個(gè)教學(xué)班;XX小學(xué)在編教師15人,，離退休4人，在校學(xué)生92人,，6個(gè)教學(xué)班,。

XX中心學(xué)校及下屬學(xué)校均財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，由XX街道辦事處財(cái)政所代理記賬,。

(二)財(cái)務(wù)收支情況

根據(jù)該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映,，20xx年度收入共計(jì)402.6萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入393.3萬(wàn)元,，事業(yè)收入6.8萬(wàn)元,，其它收入2.5萬(wàn)元。支出共計(jì)432.3萬(wàn)元,，其中:工資及福利支出280.9萬(wàn)元,，辦公費(fèi)7.4萬(wàn)元,公務(wù)接待費(fèi)1.1萬(wàn)元，交通費(fèi)0.3萬(wàn)元,，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助142.6萬(wàn)元,。當(dāng)年結(jié)余-29.7萬(wàn)元。

20xx年度收入共計(jì)468.0萬(wàn)元,，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入464.3萬(wàn)元,，其它收入3.7萬(wàn)元,。支出共計(jì)458.7萬(wàn)元，其中:工資及福利支出287.5萬(wàn)元,，辦公費(fèi)5.8萬(wàn)元,公務(wù)接待費(fèi)1.3萬(wàn)元,，交通費(fèi)0.4萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助163.7萬(wàn)元,。當(dāng)年結(jié)余9.3萬(wàn)元,。

20xx年度收入共計(jì)208.5萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入192.2萬(wàn)元,，其它收入16.3萬(wàn)元,。支出共計(jì)192.9萬(wàn)元，其中:工資及福利支出107.3萬(wàn)元,，辦公費(fèi)6.7萬(wàn)元,公務(wù)接待費(fèi)0.7萬(wàn)元,，交通費(fèi)0.5萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助77.7萬(wàn)元,。當(dāng)年結(jié)余15.6萬(wàn)元,，加上20xx年年初結(jié)余56.9萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余52.1萬(wàn)元,。

(三)資產(chǎn)負(fù)債情況

截止 20xx年末,，該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映資產(chǎn)總額52.9萬(wàn)元,其中：現(xiàn)金0.01萬(wàn)元，銀行存款52.1萬(wàn)元,，固定資產(chǎn)0.8萬(wàn)元;凈資產(chǎn)52.9萬(wàn)元,，其中：固定基金0.8萬(wàn)元，事業(yè)結(jié)余52.1萬(wàn)元,。

二,、 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十一條的規(guī)定，XX中心學(xué)校作出了書(shū)面承諾,，對(duì)其所提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)計(jì)資料,、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的會(huì)計(jì)責(zé)任,。

三,、審計(jì)實(shí)施的基本情況

此次審計(jì)的范圍為XX中心學(xué)校20xx至20xx年度的財(cái)務(wù)收支。審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》,、《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行了審前調(diào)查,，制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中采取了詳查,、抽查及延伸審計(jì)相結(jié)合的方法,，審計(jì)了XX中心學(xué)校20xx至20xx年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)資料,，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入,、支出是否合理、合法及有無(wú)政策,、法規(guī)依據(jù)等,，進(jìn)行了審查和核實(shí)。

在XX中心學(xué)校的積極配合下,，審計(jì)組順利完成了審計(jì)任務(wù),，已按期完成了審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)。

四,、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明,，XX中心學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，基本真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)收支狀況,，財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,，但還存在應(yīng)交未交稅金及附加、亂發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)助,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支等問(wèn)題,，區(qū)審計(jì)局已對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。

審計(jì)建議：

根據(jù)審計(jì)情況,，提出如下建議：

1,、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，加強(qiáng)依法納稅意識(shí),，及時(shí)繳納稅款,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)補(bǔ)助和贈(zèng)送禮品的通知》(國(guó)辦發(fā)〔1988〕54號(hào))的規(guī)定,，杜絕以任何借口,、任何形式發(fā)放補(bǔ)貼、補(bǔ)助等行為,。

3,、嚴(yán)格遵照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證,、辦理財(cái)務(wù)手續(xù)、支出有關(guān)費(fèi)用,。

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，請(qǐng)臥龍崗中心學(xué)校自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告臥龍區(qū)審計(jì)局,。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板6

一,、基本情況

截至20xx年9月30日，為舉辦大運(yùn)會(huì)投入的資金共計(jì)139.96億元,。資金來(lái)源包括深圳市及所轄各區(qū)財(cái)政110.65億元,，大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局組織的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、門(mén)票銷售及捐贈(zèng)等收入12.17億元,，企業(yè)資金投入17.14億元,。資金安排用于大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元，場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元,，配套項(xiàng)目支出19.86億元,。

(一)運(yùn)行與保障支出情況。

截至20xx年9月30日,，根據(jù)國(guó)際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì)對(duì)主辦城市的要求及其他國(guó)際賽事慣例,，為確保賽事正常運(yùn)行，已實(shí)際支付大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元,，主要用于開(kāi)閉幕式,、火炬?zhèn)鬟f、競(jìng)賽組織,、賽事服務(wù),、賽會(huì)志愿者、賽事保障等方面,。其中：開(kāi)閉幕式創(chuàng)意,、組織及實(shí)施等支出3.37億元;場(chǎng)館通用物資及競(jìng)賽器材購(gòu)置、賽事組織,、測(cè)試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織,、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用0.43億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購(gòu)置,、運(yùn)動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲,、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場(chǎng)館安檢設(shè)備租賃、檢驗(yàn)檢疫,、海關(guān)查驗(yàn),、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會(huì)志愿者招募,、培訓(xùn),、組織運(yùn)行等支出1.45億元;大運(yùn)會(huì)主媒體中心運(yùn)行、賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播,、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運(yùn)會(huì)國(guó)內(nèi)外宣傳推廣,、會(huì)旗會(huì)徽會(huì)歌創(chuàng)作、校長(zhǎng)論壇及大運(yùn)會(huì)主題活動(dòng)等支出5.41億元;賽事交通保障,、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元;20xx年以來(lái)大運(yùn)會(huì)組委會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu),、各賽區(qū)委員會(huì)的日常工作經(jīng)費(fèi)2.74億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼0.21億元,。

(二)場(chǎng)館建設(shè)支出情況。

本次大運(yùn)會(huì)共使用63個(gè)場(chǎng)館,，其中：政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè),，企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè),，企業(yè)現(xiàn)有場(chǎng)館1個(gè)。截至20xx年9月30日,，政府投資建設(shè)的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結(jié))算審計(jì),，項(xiàng)目計(jì)劃總投資66.11億元，實(shí)際支出58.06億元,。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館,，尚未完成項(xiàng)目決算，但為體現(xiàn)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出的完整性,，按本次大運(yùn)會(huì)實(shí)際使用場(chǎng)館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算17.14億元計(jì)入大運(yùn)會(huì)支出總額,。以上兩類合計(jì)，大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元,。

(三)配套項(xiàng)目支出情況,。

經(jīng)審計(jì)，與大運(yùn)會(huì)賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施,、專項(xiàng)設(shè)備,、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個(gè),，計(jì)劃投資總額22.98億元,，實(shí)際支出19.86億元。

(四)大運(yùn)會(huì)收入情況,。

經(jīng)審計(jì),，截至20xx年9月30日，大運(yùn)會(huì)收入合計(jì)12.17億元,，其中：市場(chǎng)開(kāi)發(fā)收入11.29億元,，門(mén)票銷售收入0.58億元，參賽費(fèi)等其他收入0.23億元,，捐助物資折價(jià)收入0.07億元,。大運(yùn)會(huì)收入實(shí)行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價(jià)物贊助(VIK)和實(shí)物捐贈(zèng)按計(jì)劃使用外,，其他收入全部上繳財(cái)政專戶,。

(五)重要事項(xiàng)組織及開(kāi)支情況。

1.開(kāi)閉幕式情況,。開(kāi)閉幕式是大運(yùn)會(huì)重要的文化活動(dòng),，充分展示了深圳大運(yùn)會(huì)青春,、開(kāi)放、創(chuàng)意,、綠色四大特質(zhì),，體現(xiàn)了“從這里開(kāi)始，不一樣的精彩”的辦會(huì)理念,。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo),，大運(yùn)會(huì)成立了開(kāi)閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開(kāi)閉幕式的各項(xiàng)工作,，保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開(kāi)展,。深圳大運(yùn)會(huì)開(kāi)閉幕式共支出3.37億元。

2.火炬?zhèn)鬟f情況,。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)突出“青春夢(mèng)想”和“低碳環(huán)保”,，把火炬實(shí)體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合，是本屆大運(yùn)會(huì)的創(chuàng)新舉措,。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)覆蓋了90%的中國(guó)各類高校,，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規(guī)模和社會(huì)反響俱佳,。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元,。

3.志愿者情況。深圳大運(yùn)會(huì)志愿者分為賽會(huì)志愿者,、城市志愿者和社會(huì)志愿者三類,，其中：賽會(huì)志愿者2.2萬(wàn)人，城市志愿者25萬(wàn)人,，社會(huì)志愿者100萬(wàn)人,，分別服務(wù)于68個(gè)場(chǎng)館U站、750個(gè)城市U站等地,，倡導(dǎo)服務(wù),、團(tuán)結(jié)的理念，展示文明,、和諧的軟實(shí)力,。深圳大運(yùn)會(huì)用于志愿者招募培訓(xùn)、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)1.45億元,。

4.惠民交通補(bǔ)貼情況,。大運(yùn)會(huì)期間，為體現(xiàn)“綠色大運(yùn)”,、“環(huán)保大運(yùn)”,，倡導(dǎo)“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾,、賽會(huì)志愿者等免費(fèi)享用公共交通服務(wù)的政策,。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬(wàn)人次免費(fèi)乘坐了地鐵和公交車(chē),，市,、區(qū)兩級(jí)財(cái)政共補(bǔ)償公共交通企業(yè)0.21億元。

5.資產(chǎn)處置情況,。為確保大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí),、有效，大運(yùn)會(huì)總指揮部在賽事后期專門(mén)成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組,，及時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn)、封存,、調(diào)撥等處置措施,，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購(gòu)置需求與處置工作結(jié)合起來(lái)，優(yōu)先調(diào)撥大運(yùn)會(huì)剩余資產(chǎn),，抵扣新增的采購(gòu)預(yù)算,。根據(jù)市財(cái)政委提供的資料，截至20xx年9月30日,，已處置大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)517批次,，處置資產(chǎn)價(jià)值4.67億元。已處置資產(chǎn)中,，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開(kāi)辦費(fèi)支出3.10億元,，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場(chǎng)館使用及捐贈(zèng)給民政福利機(jī)構(gòu)，做到了大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)物盡其用,，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費(fèi),。

二、審計(jì)實(shí)施情況

大運(yùn)會(huì)審計(jì)分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行,。一是大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)，主要審計(jì)大運(yùn)會(huì)收入,、賽事運(yùn)行與保障支出等非建設(shè)類支出,。二是場(chǎng)館及配套項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)，主要審計(jì)場(chǎng)館建設(shè)和配套項(xiàng)目的建設(shè)支出,。

(一)大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施情況,。

自20xx年起，深圳市審計(jì)局對(duì)大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局開(kāi)展每年一次的財(cái)務(wù)收支審計(jì),，跟蹤監(jiān)督大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)的使用與管理,。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》,，深圳市審計(jì)局組織市,、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān),，共派出62個(gè)審計(jì)組，投入審計(jì)人員106名,，累計(jì)工作量5568人天,，先后對(duì)市、區(qū)使用大運(yùn)會(huì)資金和物資的293個(gè)部門(mén),、單位和賽事運(yùn)行團(tuán)隊(duì)等進(jìn)行了審計(jì),，提出審計(jì)建議322條，建立健全

規(guī)章制度

(二)場(chǎng)館建設(shè)及配套項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施情況。

自20xx年起,，深圳市審計(jì)局組織對(duì)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì),，其中：大運(yùn)中心、主媒體中心等53個(gè)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目由深圳市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì),，其余項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的區(qū)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照市審計(jì)局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì),。實(shí)施跟蹤審計(jì)以來(lái)，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共派出審計(jì)組160個(gè),，投入審計(jì)人員464人,，累計(jì)工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計(jì)過(guò)程中,，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì),、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問(wèn)題，出具跟蹤審計(jì)建議函等文書(shū)98份,，提出審計(jì)建議317條,，移送處理4個(gè)問(wèn)題。

審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,，審計(jì)機(jī)關(guān)全程跟蹤,，突出重點(diǎn)，對(duì)大運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支及場(chǎng)館建設(shè)支出的真實(shí),、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督,，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。

此外,，大運(yùn)會(huì)尚有個(gè)別合同未執(zhí)行完畢,，少量工程項(xiàng)目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行,，本次公告后審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計(jì),。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)

在黨中央、國(guó)務(wù)院,、國(guó)家有關(guān)部委和廣東省委,、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委,、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下,，深圳大運(yùn)會(huì)的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場(chǎng)運(yùn)作,、全民參與,、節(jié)約辦會(huì)”的宗旨，大力推進(jìn)場(chǎng)館建設(shè),，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)建設(shè)的成果，提升了深圳的國(guó)際影響力;弘揚(yáng)特區(qū)精神,，倡導(dǎo)綠色出行,，為深圳城市和社會(huì)管理進(jìn)行了有益的探索。通過(guò)精彩辦賽事,，精彩辦城市，深圳大運(yùn)會(huì)成就了“不一樣的精彩”,。

(一)采取有效措施控制運(yùn)行與保障支出,。

在內(nèi)部控制建設(shè)方面，制定了大運(yùn)會(huì)資金管理,、物資采購(gòu),、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循,，用制度管理”,，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運(yùn)會(huì)資金和物資建立了長(zhǎng)效機(jī)制,。預(yù)算執(zhí)行方面,，市、區(qū)各部門(mén)強(qiáng)化預(yù)算管理觀念,，遵循“節(jié)約辦大運(yùn)”的方針,，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律，合理有效使用財(cái)政資金,，大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約4.20億元,，支出規(guī)模得到了較好的控制。此外,，對(duì)賽事所需器材與物資采取“能借不租,，能租不買(mǎi)”方式。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，大運(yùn)會(huì)租賃支出3.93億元,，所租器材,、物資的購(gòu)置價(jià)格約15億元，僅此一項(xiàng)相當(dāng)于節(jié)約開(kāi)支11億元,，同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度,。

(二)加強(qiáng)物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

確定了“誰(shuí)購(gòu)置,、誰(shuí)管理,、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理原則，“管理到位,，責(zé)任到人”的管理要求,，和“物盡其用，按需分配”的處置方針,。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后,，專用資產(chǎn)由單位和場(chǎng)館留用，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,，責(zé)任清晰,、措施得力、監(jiān)督到位,，賽后資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn),、處置和交接工作規(guī)范、有序,，處置工作整體情況良好,。

(三)高度重視大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館和配套工程項(xiàng)目的建設(shè)工作。

為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調(diào),，市政府成立了場(chǎng)館建設(shè)指揮部,。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計(jì)、施工,、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé),，加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理,，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故,，獲得國(guó)家建筑工程魯班獎(jiǎng)2個(gè)，鋼結(jié)構(gòu)金獎(jiǎng)等其他獎(jiǎng)項(xiàng)10個(gè),。部分臨時(shí)使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購(gòu)”的方式,，節(jié)約了投資，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本,。各建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范,，資金使用合理,，項(xiàng)目建設(shè)比總概算節(jié)約投資11.17億元,，其中大運(yùn)中心項(xiàng)目節(jié)約5.36億元,。全部項(xiàng)目按期建成并投入使用,，滿足了大運(yùn)會(huì)運(yùn)行要求。

(四)通過(guò)“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”,，加大民生投入,。

大運(yùn)會(huì)在全市各區(qū)分別新建運(yùn)動(dòng)中心或體育場(chǎng)館，將體育設(shè)施建造和未來(lái)城市發(fā)展相結(jié)合,，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué),、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個(gè)體育運(yùn)動(dòng)場(chǎng)館，深圳中學(xué),、第二高級(jí)中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個(gè)體育場(chǎng)館,，既滿足大運(yùn)會(huì)比賽的需要，也解決了學(xué)校體育場(chǎng)館的建設(shè)需求,。通過(guò)承辦大運(yùn)會(huì),，改變了與深圳經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面，并在大運(yùn)會(huì)結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動(dòng)場(chǎng)所,，取得了較好的社會(huì)效益,。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

(一)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn),，部分項(xiàng)目在大運(yùn)會(huì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出時(shí)控制不嚴(yán)，存在無(wú)預(yù)算,、超預(yù)算、超范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出等現(xiàn)象,，累計(jì)金額1 274.14萬(wàn)元;個(gè)別項(xiàng)目未按預(yù)算執(zhí)行,，有的直到賽后才開(kāi)始啟動(dòng)。如： “網(wǎng)上采購(gòu)統(tǒng)一平臺(tái)擴(kuò)容”項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)130萬(wàn)元,，直到20xx年12月才啟動(dòng); 交通監(jiān)控設(shè)施清洗刷新項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元,，到20xx年5月才進(jìn)行招投標(biāo)。

對(duì)于上述問(wèn)題,，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目,，已追回資金71.83萬(wàn)元;要求有關(guān)單位向財(cái)政部門(mén)專項(xiàng)報(bào)告，由財(cái)政部門(mén)跟進(jìn)處理,。

(二)部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu),，自行采購(gòu)程序不規(guī)范。

經(jīng)審計(jì),，大運(yùn)會(huì)非工程類采購(gòu)項(xiàng)目共1450個(gè),。審計(jì)發(fā)現(xiàn),，部分項(xiàng)目違反政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，涉及項(xiàng)目62個(gè),，金額1 132.18萬(wàn)元,，其中：未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)或者采購(gòu)方式不合規(guī)的項(xiàng)目6個(gè)，金額361.72萬(wàn)元;自行采購(gòu)事項(xiàng)未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項(xiàng)目56個(gè),，金額770.46萬(wàn)元,。

此外，工程建設(shè)方面,，大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo),，涉及金額合計(jì)314.29萬(wàn)元。

對(duì)于上述違反集中采購(gòu)規(guī)定的采購(gòu)項(xiàng)目,，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送財(cái)政部門(mén)處理,，其中：大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)已對(duì)相關(guān)單位及責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理,，其他項(xiàng)目正在調(diào)查處理中,。

(三)個(gè)別物資使用率較低，個(gè)別贊助資源配置不合理,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn),，個(gè)別物資使用率較低，如：為帆船比賽項(xiàng)目購(gòu)置油品74.55萬(wàn)元,，實(shí)際使用8.94萬(wàn)元,，使用率僅12.66%;購(gòu)置比賽用子彈80萬(wàn)元，實(shí)際使用46.28萬(wàn)元,，使用率57.85%,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別贊助資源配置不合理,，如：深圳航空公司向大運(yùn)會(huì)贊助機(jī)票1 500萬(wàn)元,，但由于跨部門(mén)資源調(diào)配機(jī)制不健全，部分賽事保障單位并未使用過(guò)贊助機(jī)票,，而在大運(yùn)會(huì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中另行列支機(jī)票支出,。截至20xx年9月30日，贊助機(jī)票還有364.30萬(wàn)元未使用,。此外,，中國(guó)電信公司贊助的話費(fèi)充值卡在賽后有262.44萬(wàn)元未使用，但大運(yùn)會(huì)期間又專門(mén)安排了安保學(xué)警等大運(yùn)會(huì)專項(xiàng)通訊費(fèi)用200萬(wàn)元,。

對(duì)于上述問(wèn)題,，大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計(jì)意見(jiàn)，分別做出妥善處置,，剩余資源(物資)已得到安排使用,，未造成資產(chǎn)損失,。

(四)部分項(xiàng)目建設(shè)管理不善，造成投資增加,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn),，大運(yùn)中心主體育場(chǎng)鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計(jì)鑄管工藝因在施工過(guò)程中無(wú)法實(shí)現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2 000萬(wàn)元;部分鋼鉸支座通過(guò)設(shè)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行強(qiáng)化處理,，增加返工,、窩工費(fèi)用544萬(wàn)元;精裝修工程實(shí)施中，設(shè)計(jì)和材料選用的經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選工作不充分,，使用不經(jīng)濟(jì)的干拌砂漿,，較常規(guī)濕拌砂漿增加費(fèi)用約600萬(wàn)元。

對(duì)于上述問(wèn)題,，有關(guān)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求認(rèn)真查找原因,，健全相應(yīng)的工程管理制度，目前整改工作正在進(jìn)行中,。

(五)部分工程結(jié)算不實(shí),，偏差率超過(guò)5%。

審計(jì)發(fā)現(xiàn),，星光大道試驗(yàn)段燈具采購(gòu)及安裝工程等7個(gè)單項(xiàng)工程送審金額4 893.47萬(wàn)元,，核減總額721.78萬(wàn)元，核減率14.75%;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項(xiàng)目Ⅰ標(biāo)段工程送審金額10 422.17萬(wàn)元,，核減1 009.62萬(wàn)元,，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項(xiàng)目裝修改造工程送審金額564.37萬(wàn)元，核減金額為43.78萬(wàn)元,，核減率7.76%,。

對(duì)于上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送建設(shè)主管部門(mén)處理,，建設(shè)主管部門(mén)正在調(diào)查處理中,。

五、審計(jì)建議

(一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),， 為今后更好地舉辦大型活動(dòng),、完善城市管理與社會(huì)建設(shè)提供參考,。

舉辦第26屆世界大學(xué)生運(yùn)動(dòng)會(huì),，通過(guò)辦賽事促進(jìn)辦城市，提升了城市管理水平和文明水平,，弘揚(yáng)了特區(qū)精神,，增強(qiáng)了深圳的國(guó)際影響力。要及時(shí)總結(jié)舉辦本屆大運(yùn)會(huì)的組織管理,、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗(yàn),，針對(duì)不足查找原因,，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動(dòng)提供參考,，也為傳承大運(yùn)精神,，建立健全城市管理和社會(huì)建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制提供借鑒。

(二)強(qiáng)化資金物資管理,，提高資金物資使用效益,。

大運(yùn)會(huì)在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，要積極推廣資金統(tǒng)籌,、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細(xì)致管理等方面好的做法,，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預(yù)算管理活動(dòng)中,，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購(gòu)管理制度,，真正做到程序合規(guī)、手續(xù)齊全,、約束到位,，確保財(cái)政資金有效使用。

(三)加強(qiáng)和完善場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理,，充分發(fā)揮社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益,。

本次大運(yùn)會(huì)新建和擴(kuò)建了一些體育場(chǎng)館，快速提升了城市體育設(shè)施水平,，為全民健身運(yùn)動(dòng)提供了良好的條件,。有關(guān)部門(mén)要兼顧社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，認(rèn)真研究場(chǎng)館賽后運(yùn)營(yíng)機(jī)制,，統(tǒng)籌規(guī)劃場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理,，全面實(shí)現(xiàn)場(chǎng)館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo)。

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