“報(bào)告”使用范圍很廣,，按照上級部署或工作計(jì)劃,，每完成一項(xiàng)任務(wù),，一般都要向上級寫報(bào)告,，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),、存在的問題以及今后工作設(shè)想等,，以取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。那么,，報(bào)告到底怎么寫才合適呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望能夠幫助到大家,，我們一起來看一看吧,。

2022年審計(jì)報(bào)告的模板一

xxx公司：

我們審計(jì)了后附的xxx公司(以下簡稱xxx公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年x月x日的資產(chǎn)負(fù)債表,、20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。

一,、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xxx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)?會計(jì)政策;(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二,、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ),。

三,、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，xxx公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了xxx公司200 年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

2022年審計(jì)報(bào)告的模板二

xxx股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的xxx股份有限公司（以下簡稱xxx公司）財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤表,、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xxx公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：

（1）設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào),；

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策,；

（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二,、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,。除本報(bào)告“三、導(dǎo)致保留意見的的事項(xiàng)”所述事項(xiàng)外,，我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三,、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)

xxx公司20xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元,，占資產(chǎn)總額的×%。由于xxx公司未能提供債務(wù)人地址,，我們無法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序,，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),。

四,、審計(jì)意見

我們認(rèn)為,，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，xxx公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制,，在所有的重大方面公允反映了xxx公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

2022年審計(jì)報(bào)告的模板三

根據(jù)總公司的安排，我們對你單位20xx年4月--20xx年3月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì),，現(xiàn)將審計(jì)情況通報(bào)如下：

一,、基本情況

你單位現(xiàn)有在職員工8人(實(shí)際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購進(jìn)稻谷2,167噸,，其中早秈稻1,725噸,，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤),，實(shí)現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元),。20xx年3月末經(jīng)費(fèi)結(jié)余29.77元。

二,、財(cái)務(wù)收支情況

(一)、收入合計(jì)177,138元,。

總公司下?lián)艿母黜?xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)176,138元(其中工資性經(jīng)費(fèi)127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元,。

(二)、經(jīng)費(fèi)開支總計(jì)177,362.50元(其中工資性支出123,468元,，占工資性經(jīng)費(fèi)收入的96.47%,，較上年高1.3%)。用于職工工資117,255元;差旅費(fèi)1,560元;過節(jié)費(fèi)3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運(yùn)費(fèi)2,944元;玉米運(yùn)費(fèi),、裝車費(fèi)22,014元;招待費(fèi)19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元,。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費(fèi)18,287.50元增加983元);電費(fèi)1,350元;電話費(fèi)293元;包干電話費(fèi)1,260元;包干手機(jī)費(fèi)1,200元;報(bào)紙膠帶等零星開支1,198元;薰蒸費(fèi),、營養(yǎng)費(fèi)2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費(fèi)386元,。三、存在的問題和建議審計(jì)情況表明,，你單位財(cái)務(wù)制度健全,，財(cái)務(wù)開支趨向合理，帳務(wù)處理操作也較規(guī)范,，發(fā)票審批手續(xù)齊全,，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批,。但是你單位仍存在一些問題,，為此提出如下建議：

1、還存在少許招待費(fèi)的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名,，但未注明開支用途,。按要求每一張發(fā)票都要注明開支用途,，希望在下一個(gè)年度里能得到改正。

2,、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫不規(guī)范,。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應(yīng)寫明名稱、數(shù)量,、單價(jià)和金額,。對于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售，可以取得原始發(fā)票的,，嚴(yán)禁貪圖便利以自制發(fā)票替代,，以保持原始發(fā)票的真實(shí)性。希望所領(lǐng)導(dǎo)能引起重視,，新的年度里不再有類此情況出現(xiàn),。

3、你單位的招待費(fèi)開支過大,。20xx年度的招待費(fèi)比上年度增加的金額雖然不多,，但占費(fèi)用總支出的比重很大，達(dá)10.86%,，平均每月達(dá)1,605多元,，希望在新年度里嚴(yán)格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支,，降低招待費(fèi)支出,。

2022年審計(jì)報(bào)告的模板四

xxx集團(tuán)審計(jì)部HK審計(jì)組于20xx年x月x日——20xx年x月x日對JLHK公司進(jìn)行了全面審計(jì)，經(jīng)過審計(jì),，我們發(fā)現(xiàn)HK公司在財(cái)務(wù)工作,、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下,，財(cái)務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制,，并嚴(yán)重地影響到HK公司正常業(yè)務(wù)的開展。究其原因,，與物流程序錯(cuò)誤,、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計(jì)現(xiàn)場整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)?，F(xiàn)將審計(jì)的情況匯報(bào)如下：

一,、 JL省HK公司概況

1、HK公司于1999年x月x日登記注冊,，注冊資本為人民幣×××萬元,。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥,、中藥材,、中藥飲片,、生化藥品、生物制品;醫(yī)療器件,。

2,、機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo)、辦公室,、質(zhì)管部,、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部,、xx路批發(fā)部,、HK大藥房、JL辦事處,、LY辦事處,、HLJ辦事處。

3,、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理xxx,、副總經(jīng)理xxx、業(yè)務(wù)處長xxx,。公司現(xiàn)有職工(包括辦事處)××人,。

4、截止20xx年x月x日,，HK公司資產(chǎn)總額×××萬元，負(fù)債總額×××萬元,，凈資產(chǎn)×××萬元,，庫存存貨×××萬元;

20xx年1月—3月，主營業(yè)務(wù)收入××萬元,，成本費(fèi)用總額××萬元,，虧損××萬元;發(fā)貨××萬元，回款××萬元(其中清欠××萬元),。

HK大藥房資產(chǎn)總額××萬元,，負(fù)債總額××萬元，凈資產(chǎn)××萬元;20xx年1月—3月,，銷售收入××萬元,，費(fèi)用總額××萬元(包括在公司發(fā)放的工資××萬元)，虧損××萬元,。

二,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題匯報(bào)

一)、財(cái)務(wù)方面存在的問題：

HK公司的財(cái)務(wù)整體工作質(zhì)量低下,，個(gè)別會計(jì)人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作,，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范,，財(cái)務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù),，很多時(shí)候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展,。具體表現(xiàn)為：

1、財(cái)務(wù)工作方面極不規(guī)范,。表現(xiàn)在：學(xué)會計(jì)論壇

①,、部門工作混亂。物流會計(jì)xxx在工作上與主管會計(jì)不合作,，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會計(jì)承擔(dān)的工作,，而造成本職工作積壓，有時(shí)也不服從主管會計(jì)的工作安排,。加上主管會計(jì)財(cái)務(wù)管理水平有限,，最終形成部門人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會計(jì)對部門工作不能有效實(shí)施管理的不良局面,。

②,、會計(jì)崗位職責(zé)分工不合理。物流會計(jì)不記錄物流相關(guān)的往來賬,，而由費(fèi)用會計(jì)負(fù)責(zé),。物流會計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成,，影響工作效率和工作質(zhì)量,。

③、上一次審計(jì)人員對財(cái)務(wù)的規(guī)范整改意見不合理,，違背《會計(jì)法》的準(zhǔn)則,，要求出納整理并保管會計(jì)憑證。現(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料,，但仍承擔(dān)著整理會計(jì)憑證的繁瑣工作,。

④、出納當(dāng)日的現(xiàn)金,、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬,，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對賬,，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患,。

⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全,，物流臺賬甚至無封面;月末沒有本月合計(jì),、累計(jì)，沒有結(jié)出月末余額，造成取數(shù)十分困難,。

2,、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確。表現(xiàn)在：

①,、財(cái)務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺帳：入庫出庫時(shí),，物流會計(jì)只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據(jù)《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳,。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度,，物流會計(jì)自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況(如曾向經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)提供過HK的庫存數(shù)為幾個(gè)億的事情發(fā)生),。

②,、入庫商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳,，出庫商品僅在開出發(fā)票后,，才登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用,。

③,、由于財(cái)務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺帳，電腦進(jìn)銷存帳又不準(zhǔn)確,，當(dāng)經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí),，財(cái)務(wù)處不能直接提供，每次均是財(cái)務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取,，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù),，并且是由出納而不是物流會計(jì)完成最后的上報(bào)工作。

3,、電算化分工不合理,。由于只對xxx一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn)，未讓費(fèi)用會計(jì)xxx參與,，導(dǎo)致費(fèi)用會計(jì)至今不能操作財(cái)務(wù)電算化,，人為造成財(cái)務(wù)職責(zé)分工不合理,。而物流會計(jì)雖經(jīng)在BH市15天的集中培訓(xùn)和xx公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓(xùn),，但收效甚微，仍不能對財(cái)務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作,。具體情況如前面所述,。

4、xx批發(fā)部存在賬外資金,。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財(cái)務(wù)處出納,。目前HK公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時(shí)兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行,，手工銷售清單用白條填制,。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報(bào)財(cái)務(wù)處費(fèi)用會計(jì)合并進(jìn)行賬務(wù)處理,。實(shí)際審計(jì)發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入HK公司賬務(wù),，本次審計(jì)開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù),，無法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查,。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外經(jīng)營，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從20xx年x月x日開戶至今,，共存入現(xiàn)金×筆共××萬元,，支出×筆共××萬元,，存折余額為××萬元。

5、對易貨來的藥品不作處理,，人為制造損失。經(jīng)了解,，原安徽TR藥業(yè)公司欠上海大區(qū)BS藥品貨款,，以易貨的方式將一批普藥共計(jì)人民幣××萬元發(fā)至JLHK，用以沖抵BS藥品欠款,。由于HK財(cái)務(wù)人員不知道該如何入賬處理,，將情況反映給xxx集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，xxx集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求HK公司“款從哪兒來回哪兒去”,，致使該批貨物未能及時(shí)銷售出去,，批號也日漸陳舊，至今仍沒有入賬處理,。(注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品)

6,、人為制造偷漏稅。原HK公司賬面有存貨××萬元,，根據(jù)上一次審計(jì)人員的要求,，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原HK公司”掛賬，給現(xiàn)HK公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實(shí),，HK公司將可能為此承擔(dān)近10萬元的稅款及不能估計(jì)的偷漏稅罰款的損失,。

又，根據(jù)上一次審計(jì)的要求,，將原老HK公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原HK公司”掛賬,，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬,，而是直接通過銀行進(jìn)銀行出的方式,，將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)走。現(xiàn)已查明共有×筆回款共計(jì)××萬元，并已全部轉(zhuǎn)走,。

7,、投資資金總額不對，多出的投資額去向不明,。收購原HK公司時(shí),，通過浙江DYx建BH公司先后匯入HK公司賬戶兩筆投資共××萬元以收購HK公司，原公司所有者直接將款項(xiàng)提走,。由于財(cái)務(wù)上沒有將該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)入賬處理,，為使HK公司賬面實(shí)收資本達(dá)到××萬元，xxx集團(tuán)又投入資金××萬元,，這樣xxx集團(tuán)前后共投入HK的投資資金實(shí)際為××萬元,，而HK公司賬面僅顯示收到投資款××萬元，其中20xx從HK公司賬面上未得到體現(xiàn),。

另：原收購HK公司的××萬元中,，實(shí)際包括收購HK大藥房的××萬元，但由于財(cái)務(wù)上一直沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理,，導(dǎo)致至今HK大藥房的賬面實(shí)收資本為0,，HK公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象。HK大藥房的報(bào)表一直沒有與HK公司的報(bào)表進(jìn)行合并,，集團(tuán)財(cái)務(wù)也未作要求,。導(dǎo)致HK公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對HK大藥房未作投資。

8,、倉庫盤點(diǎn)方式不正確,。在近一年的時(shí)間里，每月三次的庫存盤點(diǎn),，均不知道應(yīng)該在盤點(diǎn)前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤點(diǎn)清冊,，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤、倉庫保管員對賬后再進(jìn)行盤點(diǎn)?，F(xiàn)場盤點(diǎn)時(shí),，僅用空白紙張記錄實(shí)物數(shù)，盤點(diǎn)完畢后,，再回公司核對賬務(wù),，白紙上記錄的盤點(diǎn)數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確，還要多方核對,。根本無法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符的情況,。庫存盤點(diǎn)流于形式,。

9,、財(cái)務(wù)無法對業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請進(jìn)行有效審核。物流會計(jì)由于沒有《發(fā)貨收款臺賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無法保證準(zhǔn)確,，因而無法對《發(fā)票開票申請表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核,。目前實(shí)際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請表》，經(jīng)查找核對后進(jìn)行審核,。不僅大大增加出納的工作量,，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延,，降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量,。對此經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。

10,、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能,。調(diào)貨、換貨沒有按規(guī)定的程序進(jìn)行處理,，物流會計(jì)也不明白應(yīng)該如何處理,，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用,。

11,、財(cái)務(wù)對物流失控。除北生產(chǎn)品外,，批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財(cái)務(wù)處,、業(yè)務(wù)處均沒有臺賬(只是在倉庫設(shè)一核算員進(jìn)行核算，且登賬不及時(shí)),，難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制,。

12、財(cái)務(wù)對大藥房失控,。大藥房的進(jìn),、銷、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記,，財(cái)務(wù)處只由費(fèi)用會計(jì)登記金額賬,，沒有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量，因而無法對該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制,。

二),、物流程序方面存在的問題：

1、入庫不規(guī)范,。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員,，收到貨物后，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)簽字,，由倉庫員直接入庫,，填開入庫單,。入庫單無質(zhì)檢聯(lián)。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點(diǎn)與訂購單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無誤后,，立即填開入庫單,，質(zhì)量部門驗(yàn)收合格簽字后，倉庫保管員根據(jù)入庫單驗(yàn)貨無誤入庫后簽字,，分別交至業(yè)務(wù)處及財(cái)務(wù)處記賬(入庫單上須注明生產(chǎn)批號),。

2、出庫不規(guī)范,。

發(fā)貨程序不規(guī)范,，是造成整個(gè)HK公司物流賬務(wù)混亂的根源。

按上次審計(jì)現(xiàn)場整改的要求,，HK公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請表傳真給庫管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷售臺賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細(xì)賬,。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：營銷公司業(yè)務(wù)處接到已批準(zhǔn)的“發(fā)貨申請表”立即填開出庫單(出庫單上要填寫“發(fā)貨申請表”編號及生產(chǎn)批號)→ 質(zhì)量部門簽字后 → 倉庫保管員憑出庫單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運(yùn)。出庫單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬,，“財(cái)務(wù)聯(lián)”交財(cái)務(wù)處記賬,。

上一次審計(jì)現(xiàn)場整改中：不要求業(yè)務(wù)處開據(jù)出庫單;倉庫保管員根據(jù)傳真來的發(fā)貨申請表進(jìn)行發(fā)貨最后補(bǔ)開出庫單;各部門根據(jù)發(fā)貨申請表登記相關(guān)臺賬。

以上幾點(diǎn)是HK物流賬混亂的根源,。同時(shí)HK的物流中還存在以下問題：

①,、發(fā)貨申請表審批手續(xù)不全。

②,、出庫未通過質(zhì)檢,，沒有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨。

③,、倉庫憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨,，事后補(bǔ)辦手續(xù)。

④,、發(fā)貨有時(shí)不通過庫管員,，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù),。

⑤,、因質(zhì)量問題出現(xiàn)退貨，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn),，且未入庫又直接補(bǔ)貨出庫,。

⑥、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員,。

3,、盤庫方法不正確。

①,、盤庫前不對賬,，不預(yù)作盤點(diǎn)清單,。

②、現(xiàn)場盤點(diǎn)沒有業(yè)務(wù)處人員參加,。

③、不能現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符情況,。

三,、對HK現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評價(jià)

根據(jù)這次審計(jì)的結(jié)果來看，目前JLHK財(cái)務(wù)各個(gè)崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低,，個(gè)別崗位達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專業(yè)技能,，具體評價(jià)如下：

1、主管會計(jì)(費(fèi)用會計(jì))xxx：處理外圍社會關(guān)系(工商,、稅務(wù))的能力較強(qiáng),，具備一定的全盤帳務(wù)處理能力，但管理能力一般,，電腦應(yīng)用技能較低,，費(fèi)用開支把關(guān)不嚴(yán)，對財(cái)務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識,，對物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解,，物流方面的財(cái)務(wù)相關(guān)能力較差。其在財(cái)務(wù)處缺乏足夠的威信,，很難有效地組織起財(cái)務(wù)部門的工作,。

2、物流會計(jì)xxx：經(jīng)過兩次電算化的培訓(xùn),，具備了一定的電算化基礎(chǔ),，但仍不能完全掌握電算化的操作技能;財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí)，對自己所負(fù)責(zé)的工作范圍內(nèi)一些基本的財(cái)務(wù)技能如記錄臺賬,、盤貨等不求甚解;對物流的規(guī)范化操作流程缺乏必需的了解,，對自己經(jīng)手的工作責(zé)任心不夠，工作上主觀能動性差,。提供的物流相關(guān)數(shù)據(jù)所花費(fèi)時(shí)間長且無法保證其準(zhǔn)確,，其經(jīng)管的物流賬對于公司的物流管理而言基本上沒有起到任何作用。

3,、出納xxx：對公司較為忠誠,，有較強(qiáng)的監(jiān)督把關(guān)意識，但財(cái)務(wù)基本功相對較差,，電腦應(yīng)用技能較低,，工作效率不高。

4,、批發(fā)部核算員xxx：財(cái)務(wù)電算化專業(yè)畢業(yè),，有較強(qiáng)的電腦操作能力,，具備一定的財(cái)務(wù)基本功，接受能力較強(qiáng),，但實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足,，缺乏獨(dú)立帳務(wù)處理的工作經(jīng)驗(yàn)，若能得到有效的指導(dǎo)和幫助,，將能很快勝任HK會計(jì)崗位的工作,。

四、整改措施

針對上述HK公司存在的問題,，我們與HK公司領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)人員共同研究,，達(dá)成共識后進(jìn)行了如下方式的整改：

1、20xx年x月x日上午,，在HK公司辦公室大廳開會,，就整個(gè)物流規(guī)范化程序(包括購貨入庫、發(fā)貨出庫,、開票,、回款、業(yè)務(wù)提成,、調(diào)貨,、盤庫等)按照GSP認(rèn)證的要求全面進(jìn)行講解和培訓(xùn)，并將責(zé)任明確到具體部門,、具體個(gè)人,。

2、20xx年x月x日上午,，在HK公司xx經(jīng)理辦公室,，單獨(dú)召集JLHK公司全部財(cái)務(wù)人員開會，具體就各個(gè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)進(jìn)行了合理化分工(包括費(fèi)用會計(jì),、物流會計(jì),、出納)，將過去長期存在的不合理分工,，以及經(jīng)常引起財(cái)務(wù)人員之間矛盾導(dǎo)致工作不協(xié)調(diào)的因素,，進(jìn)行了徹底調(diào)整。

3,、20xx年x月x日下午,，在HK公司辦公室大廳再次召集HK公司領(lǐng)導(dǎo)班子和各個(gè)部門負(fù)責(zé)人及物流會計(jì)，具體就整個(gè)物流整改的落實(shí)工作進(jìn)行了協(xié)調(diào),，對各部門各崗位的整改工作明確了時(shí)間限制,，并就一些具體的細(xì)節(jié)達(dá)成了共識。

(附：以上三次現(xiàn)場整改的會議記錄)

4,、針對個(gè)別財(cái)務(wù)人員電腦應(yīng)用技能不高的情況,，有針對性地進(jìn)行了電腦操作技能尤其是電子表格的應(yīng)用進(jìn)行了培訓(xùn),。

5、20xx年x月x日上午在HK公司辦公室大廳召集JLHK公司領(lǐng)導(dǎo)班子和全體機(jī)關(guān)工作人員就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體問題進(jìn)行了意見交流,，并提出了具體的整改意見,。(詳見與被審計(jì)單位交換意見紀(jì)錄第1頁——第10頁)

但由于其他方面的原因，現(xiàn)場整改工作被臨時(shí)取消,，整改工作也暫時(shí)終止,。

五、整改建議

本著盡快解決HK公司目前的問題,，使HK公司的物流,、財(cái)務(wù)盡快走上正軌的原則,，HK公司的整改工作應(yīng)該繼續(xù)進(jìn)行下去,。

1、鑒于JLHK公司不規(guī)范的習(xí)慣做法根深蒂固,，且許多工作質(zhì)量低下的原因是與財(cái)務(wù)人員的低素質(zhì)密切相關(guān),。僅憑審計(jì)組人員的現(xiàn)場進(jìn)行整改，短時(shí)間很難從根本上得到徹底扭轉(zhuǎn),，所糾正的東西也可能很快恢復(fù)原樣,。出于盡快解決問題的目的，審計(jì)組在審計(jì)期間直接向集團(tuán)財(cái)務(wù)和主管財(cái)務(wù)人事的xx總監(jiān)作了電話匯報(bào),，并按要求于x月x日書面向xx總監(jiān)匯報(bào)了HK公司財(cái)務(wù)存在的問題,，且提出了如下建議：

由xx集團(tuán)選派一名精通物流賬務(wù)、熟悉物流規(guī)范化管理程序,、同時(shí)具備一定的財(cái)務(wù)管理水平的人員,，于審計(jì)組完成審計(jì)任務(wù)前入駐HK公司主持財(cái)務(wù)工作，從理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系入手,，處理具體事務(wù),，對其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行傳、幫,、帶,，從提高人員專業(yè)水平著手，根本上對HK的財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和整改,。

為保證其工作不受來自HK公司方面的干擾,，并提出建議將其人事掛靠集團(tuán)財(cái)務(wù)部，工資由xx集團(tuán)直接發(fā)放,，并授予一定的財(cái)務(wù)人事處置權(quán),。同時(shí)為保證HK公司的財(cái)務(wù)工作能夠順利延續(xù)，亦建議HK現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員的崗位及待遇暫時(shí)保持不變,，視今后的變化由主持工作的財(cái)務(wù)人員再行申報(bào)調(diào)整,。

2,、由于HK公司現(xiàn)有的領(lǐng)導(dǎo)對物流的規(guī)范化管理缺乏正確的認(rèn)識，對于整改工作,，如果單純靠財(cái)務(wù)來監(jiān)督進(jìn)行,，效率不會太高，效果也不會理想,。但在這次審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn),，HK公司專門從事GSP認(rèn)證工作的質(zhì)檢處經(jīng)理xxx由于過去在大型國有醫(yī)藥行業(yè)長期從事物流管理工作，對于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解,，其本人也具有改變HK不規(guī)范的現(xiàn)狀,，進(jìn)行規(guī)范化管理的強(qiáng)烈意識，因此在此次現(xiàn)場整改中,，特別強(qiáng)調(diào)了質(zhì)檢的重要性,，要求在整改中要發(fā)揮質(zhì)檢的重要作用。

但是,，由于審計(jì)的權(quán)限限制,，不可能明確地直接要求xx集團(tuán)選派的財(cái)務(wù)人員和質(zhì)檢處經(jīng)理兩人對整改工作具體負(fù)責(zé)。因此建議,，由xx集團(tuán)考慮對以上兩人專門授權(quán),，由他們對HK公司的整改工作全面負(fù)責(zé)，以使HK的物流,、財(cái)務(wù)盡快走上正軌,。

六、辦事處調(diào)查需要反映的問題

通過對辦事處的審計(jì),、調(diào)查,、了解，發(fā)現(xiàn)了一些在對基層工作影響較大的問題,，具體匯總?cè)缦拢?/p>

1,、辦事處出納的工資未得到調(diào)整。辦事處的出納作為集團(tuán)外派的財(cái)務(wù)人員,，其工資標(biāo)準(zhǔn)是由集團(tuán)統(tǒng)一制定由各經(jīng)營公司發(fā)放的,，但HK公司以自主經(jīng)營為由，對出納的工資不予調(diào)增,、補(bǔ)發(fā),，給出納造成不應(yīng)有的心理影響。

2,、辦事處業(yè)務(wù)提成遲遲到不了手,，影響了業(yè)務(wù)的正常開展。由于對業(yè)務(wù)員以票沖抵提成的票據(jù)要求過于嚴(yán)格，且對于什么票據(jù)可以報(bào)銷,，什么票據(jù)不可以報(bào)銷,，財(cái)務(wù)又給不出具體明確的答復(fù)，使得業(yè)務(wù)員及辦事處出納對于業(yè)務(wù)提成的費(fèi)用報(bào)銷難以適從,，意見極大,。如LY辦事處今年1——3月份的業(yè)務(wù)提成，至今一分未付,，這種情況對于業(yè)務(wù)的開展影響最為嚴(yán)重,。

3、“非典”特殊時(shí)期,，一般的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨,。這種情況，一方面影響了業(yè)務(wù)員的積極性,，使其對公司領(lǐng)導(dǎo)層產(chǎn)生些不良看法,，另一方面也影響了業(yè)務(wù)員與當(dāng)?shù)乜蛻舻年P(guān)系。因此這些業(yè)務(wù)員專門提出要求,，如果再次有貨時(shí),，應(yīng)對普通業(yè)務(wù)員的利益有所照顧,，貨物平均分配,，且對于前期一點(diǎn)貨也沒能發(fā)的，應(yīng)多“照顧”一些,。

4,、串貨情況嚴(yán)重。尤其是“非典”特殊時(shí)期,，根本發(fā)不了貨的業(yè)務(wù)員代理的地區(qū),，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴(yán)重，但又無法查明串貨來源,。因此這些業(yè)務(wù)員特別要求,，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物，都應(yīng)該全部標(biāo)明發(fā)貨業(yè)務(wù)員的特殊標(biāo)記,，以杜絕串貨行為,，并容易查明串貨的來源。

5,、“業(yè)績考核”要求排除“非典”特殊時(shí)期,。由于“非典”特殊時(shí)期，一般業(yè)務(wù)員根本要不到貨,。因此基層的業(yè)務(wù)員認(rèn)為,，這種特殊時(shí)期的發(fā)貨回款不能真正評價(jià)一個(gè)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力，因此在對各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績考核時(shí)，應(yīng)該排除“非典”特殊時(shí)期的發(fā)貨回款量,。

七,、對HK大藥房經(jīng)營狀況的評價(jià)及建議

HK大藥房目前的經(jīng)營現(xiàn)狀如下：

1、地理位置差,，周圍都是經(jīng)營批發(fā)代理藥品的企業(yè),，競爭狀況嚴(yán)重，HK大藥房經(jīng)營規(guī)模小,，根本沒有任何競爭優(yōu)勢,。

2、管理極不規(guī)范,，財(cái)務(wù)不能對HK大藥房實(shí)施有效的監(jiān)督,。

3、偷逃稅情況嚴(yán)重,，逃稅所得不夠支付維護(hù)稅務(wù)關(guān)系的開支,，并給公司帶來極大的稅收方面的隱患，同時(shí)還給公司的GSP認(rèn)證工作帶來不良影響;

4,、在由HK公司開支工資的情況下,，仍然連續(xù)虧損。

針對HK大藥房目前的狀況,，另外花費(fèi)專門的人力物力去進(jìn)行整改,，得不償失，因此建議對HK大藥房選擇進(jìn)行如下方式的處理：

1,、出售,，將HK大藥房全部賣出，公司今后不在對其承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任,，并能夠收回部分投資,。

2、承包,，可以保住藥房的經(jīng)營牌子,，并可以減少公司的費(fèi)用支出。今后視具體情況再決定遷址或擴(kuò)大投資,。

3,、關(guān)門停業(yè)。

八,、關(guān)于HK公司流動資金申請報(bào)告的評價(jià)和建議

HK公司對未來的經(jīng)營發(fā)展制訂了一個(gè)基本規(guī)劃,，對未來的發(fā)展也充滿信心，同時(shí)提出了100萬元流動資金投資的申請,。

根據(jù)前面所述的這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題來看,，HK公司的財(cái)務(wù)目前不具備對公司的資金實(shí)施有效監(jiān)控的能力，所投入的資金的安全性將根本無法得到保證。因此,，在財(cái)務(wù)沒有得到真正規(guī)范,，財(cái)務(wù)不能對公司的經(jīng)營活動形成有效監(jiān)督之前，集團(tuán)不宜再對HK公司進(jìn)行投資,。只有當(dāng)HK公司的財(cái)務(wù)工作走上正軌,，并且能夠?qū)镜乃薪?jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效監(jiān)督之后，才能再考慮是否批準(zhǔn)投資,。

各經(jīng)營公司應(yīng)該真正重視財(cái)務(wù)工作的作用,，財(cái)務(wù)不僅是服務(wù)，更重要的是監(jiān)督管理,，公司所有的投資行為都應(yīng)該有財(cái)務(wù)人員參與規(guī)劃,、預(yù)測，并由財(cái)務(wù)對具體的投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析研究,。而且,，財(cái)務(wù)應(yīng)該走在前面，在具體的項(xiàng)目實(shí)施之前,，拿出具體的資金管理控制制度,，以確保每一分資金都能投資到項(xiàng)目中去。

建議：今后對各經(jīng)營公司的投資資金申請,，應(yīng)該考慮把財(cái)務(wù)參與制訂的可行性研究報(bào)告,，和由財(cái)務(wù)制定的具體的資金控制制度，作為對經(jīng)營公司的資金申請是否批準(zhǔn)的基本條件,。

九,、其他建議

目前,，各經(jīng)營公司的檔案管理,，基本上仍是采用過去比較原始落后的方法，管理不規(guī)范,。建議由集團(tuán)電腦技術(shù)人員對各經(jīng)營公司的檔案管理人員集中進(jìn)行電腦數(shù)據(jù)庫的培訓(xùn),，將目前各經(jīng)驗(yàn)公司的《業(yè)務(wù)員檔案》、《銷售合同》,、《客戶檔案》等,，采用數(shù)據(jù)庫進(jìn)行管理。

2022年審計(jì)報(bào)告的模板五

一,、基本情況

截至20xx年9月30日,，為舉辦大運(yùn)會投入的資金共計(jì)139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財(cái)政110.65億元,，大運(yùn)會執(zhí)行局組織的市場開發(fā),、門票銷售及捐贈等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運(yùn)會運(yùn)行與保障支出44.90億元,，場館建設(shè)支出75.20億元,，配套項(xiàng)目支出19.86億元。

(一)運(yùn)行與保障支出情況,。

截至20xx年9月30日,，根據(jù)國際大學(xué)生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運(yùn)行,，已實(shí)際支付大運(yùn)會運(yùn)行與保障支出44.90億元,，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f,、競賽組織,、賽事服務(wù)、賽會志愿者,、賽事保障等方面,。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及實(shí)施等支出3.37億元;場館通用物資及競賽器材購置,、賽事組織,、測試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù),、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用0.43億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購置,、運(yùn)動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場館安檢設(shè)備租賃,、檢驗(yàn)檢疫,、海關(guān)查驗(yàn)、消防,、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會志愿者招募,、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等支出1.45億元;大運(yùn)會主媒體中心運(yùn)行,、賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播,、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運(yùn)會國內(nèi)外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作,、校長論壇及大運(yùn)會主題活動等支出5.41億元;賽事交通保障,、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元;2007年以來大運(yùn)會組委會及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費(fèi)2.74億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼0.21億元,。

(二)場館建設(shè)支出情況,。

本次大運(yùn)會共使用63個(gè)場館，其中：政府投資新建,、改(擴(kuò))建及臨時(shí)搭建場館61個(gè),，企業(yè)投資新建場館1個(gè),，企業(yè)現(xiàn)有場館1個(gè)。截至20xx年9月30日,，政府投資建設(shè)的61個(gè)場館已基本完成決(結(jié))算審計(jì),，項(xiàng)目計(jì)劃總投資66.11億元，實(shí)際支出58.06億元,。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館,，尚未完成項(xiàng)目決算，但為體現(xiàn)大運(yùn)會場館建設(shè)支出的完整性,，按本次大運(yùn)會實(shí)際使用場館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算17.14億元計(jì)入大運(yùn)會支出總額,。以上兩類合計(jì)，大運(yùn)會場館建設(shè)支出75.20億元,。

(三)配套項(xiàng)目支出情況,。

經(jīng)審計(jì)，與大運(yùn)會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施,、專項(xiàng)設(shè)備,、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個(gè),，計(jì)劃投資總額22.98億元,，實(shí)際支出19.86億元。

(四)大運(yùn)會收入情況,。

經(jīng)審計(jì),，截至20xx年9月30日，大運(yùn)會收入合計(jì)12.17億元,，其中：市場開發(fā)收入11.29億元,，門票銷售收入0.58億元，參賽費(fèi)等其他收入0.23億元,，捐助物資折價(jià)收入0.07億元,。大運(yùn)會收入實(shí)行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價(jià)物贊助(VIK)和實(shí)物捐贈按計(jì)劃使用外,，其他收入全部上繳財(cái)政專戶,。

(五)重要事項(xiàng)組織及開支情況。

1.開閉幕式情況,。開閉幕式是大運(yùn)會重要的文化活動，充分展示了深圳大運(yùn)會青春,、開放,、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì),，體現(xiàn)了“從這里開始,，不一樣的精彩”的辦會理念,。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo)，大運(yùn)會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組,，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項(xiàng)工作,，保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開展。深圳大運(yùn)會開閉幕式共支出3.37億元,。

2.火炬?zhèn)鬟f情況,。深圳大運(yùn)會火炬?zhèn)鬟f活動突出“青春夢想”和“低碳環(huán)保”，把火炬實(shí)體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合,，是本屆大運(yùn)會的創(chuàng)新舉措,。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校,，傳遞規(guī)模和社會反響俱佳,。深圳大運(yùn)會火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。

3.志愿者情況,。深圳大運(yùn)會志愿者分為賽會志愿者,、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者2.2萬人,，城市志愿者25萬人,，社會志愿者100萬人，分別服務(wù)于68個(gè)場館U站,、750個(gè)城市U站等地,，倡導(dǎo)服務(wù)、團(tuán)結(jié)的理念,，展示文明,、和諧的軟實(shí)力。深圳大運(yùn)會用于志愿者招募培訓(xùn),、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)1.45億元,。

4.惠民交通補(bǔ)貼情況。大運(yùn)會期間,，為體現(xiàn)“綠色大運(yùn)”,、“環(huán)保大運(yùn)”，倡導(dǎo)“綠色出行”,、“公交優(yōu)先”,，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費(fèi)享用公共交通服務(wù)的政策,。20xx年7月1日至8月31日,，共有866萬人次免費(fèi)乘坐了地鐵和公交車，市,、區(qū)兩級財(cái)政共補(bǔ)償公共交通企業(yè)0.21億元,。

5.資產(chǎn)處置情況,。為確保大運(yùn)會資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí)、有效,，大運(yùn)會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組,，及時(shí)對大運(yùn)會賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn)、封存,、調(diào)撥等處置措施,，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來，優(yōu)先調(diào)撥大運(yùn)會剩余資產(chǎn),，抵扣新增的采購預(yù)算,。根據(jù)市財(cái)政委提供的資料，截至20xx年9月30日,，已處置大運(yùn)會資產(chǎn)517批次,，處置資產(chǎn)價(jià)值4.67億元。已處置資產(chǎn)中,，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費(fèi)支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開辦費(fèi)支出3.10億元,，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機(jī)構(gòu)，做到了大運(yùn)會資產(chǎn)物盡其用,，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費(fèi),。

二、審計(jì)實(shí)施情況

大運(yùn)會審計(jì)分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行,。一是大運(yùn)會運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)，主要審計(jì)大運(yùn)會收入,、賽事運(yùn)行與保障支出等非建設(shè)類支出,。二是場館及配套項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)，主要審計(jì)場館建設(shè)和配套項(xiàng)目的建設(shè)支出,。

(一)大運(yùn)會運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施情況,。

自2009年起，深圳市審計(jì)局對大運(yùn)會執(zhí)行局開展每年一次的財(cái)務(wù)收支審計(jì),，跟蹤監(jiān)督大運(yùn)會運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)的使用與管理,。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動會資金和物資的審計(jì)工作方案》,，深圳市審計(jì)局組織市,、區(qū)兩級審計(jì)機(jī)關(guān)，共派出62個(gè)審計(jì)組,，投入審計(jì)人員106名,，累計(jì)工作量5568人天，先后對市,、區(qū)使用大運(yùn)會資金和物資的293個(gè)部門,、單位和賽事運(yùn)行團(tuán)隊(duì)等進(jìn)行了審計(jì)，提出審計(jì)建議322條,，建立健全

規(guī)章制度

(二)場館建設(shè)及配套項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施情況,。

自20xx年起,，深圳市審計(jì)局組織對大運(yùn)會建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，其中：大運(yùn)中心,、主媒體中心等53個(gè)大運(yùn)會建設(shè)項(xiàng)目由深圳市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì),，其余項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的區(qū)級審計(jì)機(jī)關(guān)按照市審計(jì)局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施跟蹤審計(jì)以來,，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共派出審計(jì)組160個(gè),，投入審計(jì)人員464人，累計(jì)工作量17050人天,，核減金額6.47億元;跟蹤審計(jì)過程中,，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題,，出具跟蹤審計(jì)建議函等文書98份,，提出審計(jì)建議317條，移送處理4個(gè)問題,。

審計(jì)實(shí)施過程中,，審計(jì)機(jī)關(guān)全程跟蹤，突出重點(diǎn),，對大運(yùn)會財(cái)務(wù)收支及場館建設(shè)支出的真實(shí),、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題,。

此外,，大運(yùn)會尚有個(gè)別合同未執(zhí)行完畢，少量工程項(xiàng)目未完成決算,，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行,，本次公告后審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計(jì)。

三,、審計(jì)評價(jià)

在黨中央,、國務(wù)院、國家有關(guān)部委和廣東省委,、省政府的關(guān)心支持下,，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下,，深圳大運(yùn)會的籌備和舉辦踐行“政府主辦,、市場運(yùn)作,、全民參與、節(jié)約辦會”的宗旨,，大力推進(jìn)場館建設(shè),，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會建設(shè)的成果,，提升了深圳的國際影響力;弘揚(yáng)特區(qū)精神,，倡導(dǎo)綠色出行，為深圳城市和社會管理進(jìn)行了有益的探索,。通過精彩辦賽事,，精彩辦城市，深圳大運(yùn)會成就了“不一樣的精彩”,。

(一)采取有效措施控制運(yùn)行與保障支出,。

在內(nèi)部控制建設(shè)方面，制定了大運(yùn)會資金管理,、物資采購,、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循,，用制度管理”,，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運(yùn)會資金和物資建立了長效機(jī)制,。預(yù)算執(zhí)行方面,，市、區(qū)各部門強(qiáng)化預(yù)算管理觀念,，遵循“節(jié)約辦大運(yùn)”的方針,，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律，合理有效使用財(cái)政資金,，大運(yùn)會運(yùn)行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約4.20億元,，支出規(guī)模得到了較好的控制。此外,，對賽事所需器材與物資采取“能借不租,，能租不買”方式。經(jīng)統(tǒng)計(jì),，大運(yùn)會租賃支出3.93億元,，所租器材、物資的購置價(jià)格約15億元,，僅此一項(xiàng)相當(dāng)于節(jié)約開支11億元,，同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。

(二)加強(qiáng)物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

確定了“誰購置,、誰管理,、誰負(fù)責(zé)”的管理原則，“管理到位,，責(zé)任到人”的管理要求,，和“物盡其用,，按需分配”的處置方針,。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專用資產(chǎn)由單位和場館留用,，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,，責(zé)任清晰、措施得力,、監(jiān)督到位,，賽后資產(chǎn)的盤點(diǎn)、處置和交接工作規(guī)范,、有序,，處置工作整體情況良好。

(三)高度重視大運(yùn)會場館和配套工程項(xiàng)目的建設(shè)工作,。

為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調(diào),，市政府成立了場館建設(shè)指揮部。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計(jì),、施工,、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)對工程質(zhì)量,、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理,，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎(jiǎng)2個(gè),，鋼結(jié)構(gòu)金獎(jiǎng)等其他獎(jiǎng)項(xiàng)10個(gè),。部分臨時(shí)使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購”的方式，節(jié)約了投資,，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本,。各建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范，資金使用合理,，項(xiàng)目建設(shè)比總概算節(jié)約投資11.17億元,，其中大運(yùn)中心項(xiàng)目節(jié)約5.36億元。全部項(xiàng)目按期建成并投入使用,，滿足了大運(yùn)會運(yùn)行要求,。

(四)通過“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”，加大民生投入。

大運(yùn)會在全市各區(qū)分別新建運(yùn)動中心或體育場館,，將體育設(shè)施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合,，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個(gè)體育運(yùn)動場館,，深圳中學(xué),、第二高級中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個(gè)體育場館，既滿足大運(yùn)會比賽的需要,，也解決了學(xué)校體育場館的建設(shè)需求,。通過承辦大運(yùn)會，改變了與深圳經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面,，并在大運(yùn)會結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動場所,，取得了較好的社會效益。

四,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

(一)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目在大運(yùn)會專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出時(shí)控制不嚴(yán),，存在無預(yù)算,、超預(yù)算、超范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出等現(xiàn)象,，累計(jì)金額1 274.14萬元;個(gè)別項(xiàng)目未按預(yù)算執(zhí)行,，有的直到賽后才開始啟動。如： “網(wǎng)上采購統(tǒng)一平臺擴(kuò)容”項(xiàng)目申請經(jīng)費(fèi)130萬元,，直到20xx年12月才啟動; 交通監(jiān)控設(shè)施清洗刷新項(xiàng)目申請經(jīng)費(fèi)500萬元,，到20xx年5月才進(jìn)行招投標(biāo)。

對于上述問題,，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目,，已追回資金71.83萬元;要求有關(guān)單位向財(cái)政部門專項(xiàng)報(bào)告，由財(cái)政部門跟進(jìn)處理,。

(二)部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行集中采購,，自行采購程序不規(guī)范。

經(jīng)審計(jì),，大運(yùn)會非工程類采購項(xiàng)目共1450個(gè),。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目違反政府采購有關(guān)規(guī)定,，涉及項(xiàng)目62個(gè),，金額1 132.18萬元，其中：未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購或者采購方式不合規(guī)的項(xiàng)目6個(gè),，金額361.72萬元;自行采購事項(xiàng)未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項(xiàng)目56個(gè),，金額770.46萬元,。

此外，工程建設(shè)方面,，大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo),，涉及金額合計(jì)314.29萬元。

對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項(xiàng)目,，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送財(cái)政部門處理,，其中：大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)問題，財(cái)政部門已對相關(guān)單位及責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)處理,，其他項(xiàng)目正在調(diào)查處理中,。

(三)個(gè)別物資使用率較低，個(gè)別贊助資源配置不合理,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn),，個(gè)別物資使用率較低，如：為帆船比賽項(xiàng)目購置油品74.55萬元,，實(shí)際使用8.94萬元，使用率僅12.66%;購置比賽用子彈80萬元,，實(shí)際使用46.28萬元,，使用率57.85%。

審計(jì)發(fā)現(xiàn),，個(gè)別贊助資源配置不合理,，如：深圳航空公司向大運(yùn)會贊助機(jī)票1 500萬元，但由于跨部門資源調(diào)配機(jī)制不健全,，部分賽事保障單位并未使用過贊助機(jī)票,，而在大運(yùn)會專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中另行列支機(jī)票支出。截至20xx年9月30日,，贊助機(jī)票還有364.30萬元未使用,。此外，中國電信公司贊助的話費(fèi)充值卡在賽后有262.44萬元未使用,，但大運(yùn)會期間又專門安排了安保學(xué)警等大運(yùn)會專項(xiàng)通訊費(fèi)用200萬元,。

對于上述問題，大運(yùn)會賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計(jì)意見,，分別做出妥善處置,，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產(chǎn)損失,。

(四)部分項(xiàng)目建設(shè)管理不善,，造成投資增加。

審計(jì)發(fā)現(xiàn),，大運(yùn)中心主體育場鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計(jì)鑄管工藝因在施工過程中無法實(shí)現(xiàn),，調(diào)整工藝后增加投資2 000萬元;部分鋼鉸支座通過設(shè)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行強(qiáng)化處理，增加返工、窩工費(fèi)用544萬元;精裝修工程實(shí)施中,，設(shè)計(jì)和材料選用的經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選工作不充分,，使用不經(jīng)濟(jì)的干拌砂漿，較常規(guī)濕拌砂漿增加費(fèi)用約600萬元,。

對于上述問題,，有關(guān)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求認(rèn)真查找原因，健全相應(yīng)的工程管理制度,，目前整改工作正在進(jìn)行中,。

(五)部分工程結(jié)算不實(shí)，偏差率超過5%,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn),，星光大道試驗(yàn)段燈具采購及安裝工程等7個(gè)單項(xiàng)工程送審金額4 893.47萬元，核減總額721.78萬元,，核減率14.75%;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項(xiàng)目Ⅰ標(biāo)段工程送審金額10 422.17萬元,，核減1 009.62萬元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項(xiàng)目裝修改造工程送審金額564.37萬元,，核減金額為43.78萬元,，核減率7.76%。

對于上述問題,，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送建設(shè)主管部門處理,，建設(shè)主管部門正在調(diào)查處理中。

五,、審計(jì)建議

(一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),， 為今后更好地舉辦大型活動、完善城市管理與社會建設(shè)提供參考,。

舉辦第26屆世界大學(xué)生運(yùn)動會,，通過辦賽事促進(jìn)辦城市，提升了城市管理水平和文明水平,，弘揚(yáng)了特區(qū)精神,，增強(qiáng)了深圳的國際影響力。要及時(shí)總結(jié)舉辦本屆大運(yùn)會的組織管理,、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗(yàn),，針對不足查找原因，完善制度,，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考,，也為傳承大運(yùn)精神，建立健全城市管理和社會建設(shè)的長效機(jī)制提供借鑒,。

(二)強(qiáng)化資金物資管理,，提高資金物資使用效益,。

大運(yùn)會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，要積極推廣資金統(tǒng)籌,、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細(xì)致管理等方面好的做法,，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預(yù)算管理活動中,，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購管理制度,，真正做到程序合規(guī)、手續(xù)齊全,、約束到位,，確保財(cái)政資金有效使用。

(三)加強(qiáng)和完善場館運(yùn)營管理,，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟(jì)效益,。

本次大運(yùn)會新建和擴(kuò)建了一些體育場館，快速提升了城市體育設(shè)施水平,，為全民健身運(yùn)動提供了良好的條件,。有關(guān)部門要兼顧社會和經(jīng)濟(jì)效益，認(rèn)真研究場館賽后運(yùn)營機(jī)制,，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運(yùn)營管理,，全面實(shí)現(xiàn)場館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo)。

2022年審計(jì)報(bào)告的模板六

一,、導(dǎo)言

日期：xx年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理

引言：

經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策,、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制,、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì),，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日,。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性,、有效性,、合理性、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性,，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料,。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況,，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序,。

簡要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計(jì)劃物控部審計(jì)過程中,，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：

1,、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;

2,、采購計(jì)劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng),，缺乏與實(shí)際的對比考核,，采購工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

4、倉儲條件較差,，未按價(jià)值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷,。對回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料,，我們希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

公司審計(jì)部

審計(jì)組長：

審計(jì)小組成員：

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

二,、審計(jì)過程說明審計(jì)資料：

搜集方法采用直接觀察法,、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查,、重點(diǎn)調(diào)查,、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明

(一),、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;

主要問題1：

目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心,、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng),，有些特殊要求表達(dá)不夠明確,。

建議：

需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者,，生產(chǎn)計(jì)劃制定者,，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

主要問題2：

需求計(jì)劃多樣化,，格式,、內(nèi)容、要求,、通知編號等不統(tǒng)一有待完善,，BOM清單不準(zhǔn)確,。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確,，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

建議：

(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì),。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后,，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有BOM清單的,，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核,，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì),，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門,，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求;

(2)規(guī)范計(jì)劃編號,，便于查核;

(3)BOM清單要相對穩(wěn)定,，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營銷部門、工藝,、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;

主要問題3：

時(shí)間缺乏彈性,，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高,，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間,，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù),，不致引起糾紛。

主要問題4：

需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范,，口頭請示后未補(bǔ)簽字;

建議：

完善審批程序,。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問題5：

有部分非生產(chǎn)物品采購,，如購置禮品,、萬年歷等;

建議：

非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;

審計(jì)結(jié)論：亟待完善,。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié),，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清,，不能有效完成采購任務(wù),，影響采購效率,、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作,。本環(huán)節(jié)涉及營銷,、生產(chǎn)、工藝,、研發(fā)等部門,，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任,、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表,。

(二)、采購計(jì)劃制作被動,，指導(dǎo)性不強(qiáng),，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;

主要問題1：

欠料單6月份之前不夠規(guī)范,，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善,。

建議：

作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料,，提煉客觀合理的數(shù)據(jù),，合理計(jì)劃安全采購量。

主要問題2：

采購計(jì)劃制定與需求申請日時(shí)距較大,，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間,，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期,，延遲交貨期,，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本,。計(jì)劃成為形式,。

建議：

減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效,。制定科學(xué)的采購周期,，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù),。

主要問題3：

由于公司產(chǎn)品的特殊性,，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí),，實(shí)施也可能提前,。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號,，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià),。計(jì)劃未做分類,，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃,、維修用料計(jì)劃,。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料,，但計(jì)劃有做,，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單,。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義,。

建議：

計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目,，原因說明,，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用,。計(jì)劃制定要分類別,，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性,。

主要問題4：

下料單的性質(zhì)似合同,，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔,，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算,。

建議：

下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn),。對內(nèi)涉及倉管,、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用,。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊,。

審計(jì)結(jié)論：

計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃,。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),，應(yīng)及時(shí)對比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因,，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確,。下料單尚待完善,，便于使用。

(三),、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問題1：

采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的,，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少,。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià),。

建議：

應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作,，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu),、質(zhì)高,、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2：

供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,，缺少第三方的參與,。

建議：

建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度,。

主要問題3：

部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng),，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：

設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商,，降低不良品率。

審計(jì)結(jié)論：

目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

(四),、倉儲條件較差,，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn),。

1,、倉庫管理

主要問題1：

倉庫條件較差，影響物料保管,。

建議：

對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕

主要問題2：

物料未區(qū)別管理,，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

建議：

區(qū)別價(jià)值高低,，分類重點(diǎn)管理,。

主要問題3：

據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：

根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理,。

主要問題4：

季度盤點(diǎn)無會計(jì)人員監(jiān)盤,，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。

建議：

建立監(jiān)盤制度,，交叉盤點(diǎn),，對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計(jì)結(jié)論：

總體管理較為完善,，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2,、原材料倉入庫管理

主要問題1：

存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù),。

建議：

增加對二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。

審計(jì)結(jié)論：

1,、大件,、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高,。但小件,、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高,，部門間協(xié)調(diào)困難,。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員,、品管員,、倉管員合作與分工的安排，相互影響,，單據(jù)較多必定影響工作效率,。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

3,、原材料倉出庫管理

主要問題1：

基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會產(chǎn)生沖突,。另外小件,、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會大于物料成本,。

建議：

物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性,，不能固化,。

主要問題2：

物料、工具用具存在白條借用,，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范,，有的物料借用時(shí)間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù),。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù),，加強(qiáng)管理,，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬,。

審計(jì)結(jié)論：

出倉管理存在一定的問題,，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。

4,、成品倉管理

主要問題1：

入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后,，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單,、入庫單”,，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減,，增加了倉管員工作量,。

建議：

在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù),，一單多用提高效率,。

主要問題2：

審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán),，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫,。

建議：

設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù),。

主要問題3：

抽樣發(fā)現(xiàn)T(產(chǎn)品入庫時(shí)間)>T(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間),，相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時(shí),。

建議：需綜合分析原因,。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題,。

審計(jì)結(jié)論：

1,、入庫、出庫管理規(guī)范,，經(jīng)抽查賬實(shí)相符,，賬賬相符,，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化,，提高效率,。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨,，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn),、采購、生產(chǎn),、品管,、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量,、成本因素的考慮,。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間,，合理計(jì)劃需求,，不至于兩頭忙的境地。

四,、內(nèi)部審計(jì)人員的評論

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門,，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的,，有些是內(nèi)部管理不到位,，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理,，辦法是看以何部門為頭分步改善,。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體,，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工,。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人,、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng),。減少重復(fù)性的工作，提高效率,。此外內(nèi)控制管理上還有待完善,，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高,，特別是次數(shù)多,、量小的采購,。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng),。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí),，物料管理到位。

五,、計(jì)劃物控部的反應(yīng)

該部對本次審計(jì)工作比較重視,，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議,。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此,，下一步的工作是重在落實(shí),，邊工作邊改進(jìn)。

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