在現(xiàn)在社會,，報告的用途越來越大,，要注意報告在寫作時具有一定的格式。那么我們該如何寫一篇較為完美的報告呢？下面是我給大家整理的報告范文,，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對大家能夠有所幫助。

2022年年度審計報告范文五篇一

我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,，我鎮(zhèn)于年 月 日進(jìn)入 村，對該村 年 月至 年 月的財務(wù)進(jìn)行了審計,。經(jīng)過為期5天的努力工作,，本屆審計圓滿結(jié)束,，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

該村轄 個村民小組,，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶,，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人,，共產(chǎn)黨員 人，耕地面積 畝,， 年人均純收入元,。

二、工作程序：

1,、鎮(zhèn)審計組于 年 月 日送達(dá)了審計通知書,。

2、村委會接到通知后,，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料,，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共 人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。

3,、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員,、組長、村民代表會議,，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計,，張貼了審計公告。

4,、工作人員在賬面審計的同時,，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表,，針對群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項調(diào)查,。

5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題,，經(jīng)逐項復(fù)查核實后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議,，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6,、審計結(jié)束后,，將審計結(jié)果在黨員、組長,、村民代表會上通報,，并張榜上墻向全村人民公布,。

三、村財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1,、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為 年 月,，期末 年 月）

A、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元,，期末資產(chǎn)總額為 元,。期內(nèi)增加（減少）元。其中固定資產(chǎn)增加 元,。

B,、村財務(wù)負(fù)債期初總額為 元，期末負(fù)債總額為 元,。期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元,。

C、所有者權(quán)益期初總額為元,，期末總額 元,，期內(nèi)增加（減少） 元。

2,、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指年 月至 年 月）,。

A、村財務(wù)總收入元,，其中：經(jīng)營收入 元,，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入 元,，其它收入 元,。退耕還林補(bǔ)助款 元，一事一議籌資元,。

B,、村財務(wù)總支出 元，其中：經(jīng)營支出元,，管理費(fèi)支出 元,，其它支出 元，工資及補(bǔ)助支出 元,，退耕還林支出 元,。一事一議專項支出元。

C,、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空） 元,。

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實和處理情況：

1、財務(wù)制度不完善,。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度,，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套,，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入,、使用及效益措施,，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全,、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán),，既管錢又用錢，收不入賬,，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條,，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2,、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)臵,，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符、賬款不符,、賬實不符,、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍,，有些村資金來源,、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄,，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況,，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。

3,、會計手續(xù)不齊全,。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人,，無事由,，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬,，僅憑腦子記憶,，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時,，現(xiàn)金不是多就是少,。

4、憑證審核不嚴(yán)格,。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,，而有的村支書簽、主任也簽,，簽批不問清紅皂白,，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī),，因怕得罪人,，故意大開“綠燈”。

5,、財務(wù)收支無預(yù)算,。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花,，無錢借花,，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧,，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

6、會計檔案不健全,。許多村根本沒有村級檔案室,，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中,。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟,。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失,、鼠咬,、蟲蝕和霉?fàn)€,。

7、資金使用不合法,。有的請客送禮,，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物,、補(bǔ)貼,、資金，甚至還存在著干部挪用,、侵占公款的`現(xiàn)象,。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問題尤為突出,，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。

8、會計隊伍不穩(wěn)定,。有的財會人員工作一段時間后選為村干部,，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作,。加之村會計一般隨主要干部變動而變動,，一任書記，一任會計,，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低,，知識面窄,，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力,，因而在實際操作中漏洞百出,，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。

五,、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵,，各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識,，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作,，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽,，解決一些實際問題。同時，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念,。

2,、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能,?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”,。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門,，大部分工作都要與村組打交道,。因此，對其財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實可行的,。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分,，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn),、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力,，并在經(jīng)濟(jì)管理,、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的,。

3,、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制,。一是完善村級財務(wù)管理制度,，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè),。包括資金財務(wù)管理制度,，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度,，收入,、支出帳目公開制度，會計,、出納崗位責(zé)任制度等,。二是嚴(yán)格管理制度,。要堅持“錢帳分管，會計管帳,，出納管錢”的原則,，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人,、驗收人,、審批人），內(nèi)容是否真實合法,，做到帳款相符,，帳物相符，帳帳相符,，日清月結(jié),。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢,、個個批錢的混亂現(xiàn)象,。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策,、規(guī)定,，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計劃報同級黨委,、政府,、人大審批下達(dá)，村級必須遵照執(zhí)行,，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督,，重點檢查是否有擅立收費(fèi)項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?；是否私設(shè)“小錢柜”；是否堅持一支筆審批原則,。同時,，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審,，群眾反映強(qiáng)烈的熱點問題必審,，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底,，弄個水落石出,。對審計查出的問題,，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對責(zé)任人進(jìn)行處理,，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責(zé)任。

4,、規(guī)范管理,，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù),。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃,，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,，以防止使用的隨意性,。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督,。

2022年年度審計報告范文五篇二

審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品,。注冊會計師只有在實施審計工作的基礎(chǔ)上才能報告。注冊會計師通過對財務(wù)報表發(fā)表意見,，從而履行業(yè)務(wù)約定的責(zé)任,。

***集團(tuán)審計部HK審計組于20xx年*月*日——20xx年*月*日對JLHK公司進(jìn)行了全面審計，經(jīng)過審計,，我們發(fā)現(xiàn)HK公司在財務(wù)工作,、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下,，財務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制,，并嚴(yán)重地影響到HK公司正常業(yè)務(wù)的開展。究其原因,，與物流程序錯誤,、財務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)?，F(xiàn)將審計的情況匯報如下：

一,、 JL省HK公司概況

1、HK公司于1999年*月*日登記注冊,，注冊資本為人民幣×××萬元,。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥,、中藥材,、中藥飲片、生化藥品,、生物制品;醫(yī)療器件,。

2,、機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo)、辦公室,、質(zhì)管部,、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部,、**路批發(fā)部,、HK大藥房、JL辦事處,、LY辦事處,、HLJ辦事處。

3,、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理***,、副總經(jīng)理***、業(yè)務(wù)處長***,。公司現(xiàn)有職工(包括辦事處)××人,。

4、截止20xx年*月*日,，HK公司資產(chǎn)總額×××萬元,，負(fù)債總額×××萬元，凈資產(chǎn)×××萬元,，庫存存貨×××萬元;

20xx年1月—3月,，主營業(yè)務(wù)收入××萬元，成本費(fèi)用總額××萬元,，虧損××萬元;發(fā)貨××萬元,，回款××萬元(其中清欠××萬元)。

HK大藥房資產(chǎn)總額××萬元,，負(fù)債總額××萬元,，凈資產(chǎn)××萬元;20xx年1月—3月，銷售收入××萬元,，費(fèi)用總額××萬元(包括在公司發(fā)放的工資××萬元),，虧損××萬元。

二,、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報

一)、財務(wù)方面存在的問題：

HK公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下,，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作,，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用,，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù),，很多時候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展,。具體表現(xiàn)為：

1、財務(wù)工作方面極不規(guī)范,。表現(xiàn)在：學(xué)會計論壇

①,、部門工作混亂。物流會計***在工作上與主管會計不合作,，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會計承擔(dān)的工作,，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排,。加上主管會計財務(wù)管理水平有限,，最終形成部門人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面,。

②,、會計崗位職責(zé)分工不合理。物流會計不記錄物流相關(guān)的往來賬,，而由費(fèi)用會計負(fù)責(zé),。物流會計職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成,，影響工作效率和工作質(zhì)量,。

③、上一次審計人員對財務(wù)的規(guī)范整改意見不合理,，違背《會計法》的準(zhǔn)則,，要求出納整理并保管會計憑證。現(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料,，但仍承擔(dān)著整理會計憑證的繁瑣工作,。

④、出納當(dāng)日的現(xiàn)金,、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬,，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對賬,，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患,。

⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全,，物流臺賬甚至無封面;月末沒有本月合計,、累計，沒有結(jié)出月末余額,，造成取數(shù)十分困難,。

2、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確,。表現(xiàn)在：

①,、財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺帳：入庫出庫時,，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據(jù)《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳,。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度,，物流會計自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況(如曾向經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)提供過HK的庫存數(shù)為幾個億的事情發(fā)生),。

②,、入庫商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳,，出庫商品僅在開出發(fā)票后,，才登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用,。

③,、由于財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺帳，電腦進(jìn)銷存帳又不準(zhǔn)確,，當(dāng)經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數(shù)據(jù)時,，財務(wù)處不能直接提供，每次均是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取,，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù),，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作。

3,、電算化分工不合理,。由于只對***一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn)，未讓費(fèi)用會計***參與,，導(dǎo)致費(fèi)用會計至今不能操作財務(wù)電算化,，人為造成財務(wù)職責(zé)分工不合理。而物流會計雖經(jīng)在BH市15天的集中培訓(xùn)和**公司軟件操作員實地50多天的培訓(xùn),，但收效甚微,，仍不能對財務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。具體情況如前面所述,。

4,、**批發(fā)部存在賬外資金。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財務(wù)處出納,。目前HK公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員,，同時兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理。現(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行,，手工銷售清單用白條填制,。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報財務(wù)處費(fèi)用會計合并進(jìn)行賬務(wù)處理。實際審計發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入HK公司賬務(wù),，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù),，無法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查,。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外經(jīng)營，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從20xx年*月*日開戶至今,，共存入現(xiàn)金×筆共××萬元,，支出×筆共××萬元，存折余額為××萬元,。

5,、對易貨來的藥品不作處理，人為制造損失,。經(jīng)了解,，原安徽TR藥業(yè)公司欠上海大區(qū)BS藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣××萬元發(fā)至JLHK,，用以沖抵BS藥品欠款,。由于HK財務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給***集團(tuán)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo),，***集團(tuán)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求HK公司“款從哪兒來回哪兒去”,，致使該批貨物未能及時銷售出去，批號也日漸陳舊,，至今仍沒有入賬處理,。(注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品)

6、人為制造偷漏稅,。原HK公司賬面有存貨××萬元,，根據(jù)上一次審計人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原HK公司”掛賬,，給現(xiàn)HK公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實,，HK公司將可能為此承擔(dān)近10萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。

又,，根據(jù)上一次審計的要求,，將原老HK公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原HK公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款,，但均未入賬,，而是直接通過銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有×筆回款共計××萬元,，并已全部轉(zhuǎn)走。

7、投資資金總額不對,，多出的投資額去向不明,。收購原HK公司時，通過浙江DY*建BH公司先后匯入HK公司賬戶兩筆投資共××萬元以收購HK公司,，原公司所有者直接將款項提走,。由于財務(wù)上沒有將該經(jīng)濟(jì)事項入賬處理，為使HK公司賬面實收資本達(dá)到××萬元,，***集團(tuán)又投入資金××萬元,，這樣***集團(tuán)前后共投入HK的投資資金實際為××萬元，而HK公司賬面僅顯示收到投資款××萬元,，其中20xx從HK公司賬面上未得到體現(xiàn),。

另：原收購HK公司的××萬元中，實際包括收購HK大藥房的××萬元,，但由于財務(wù)上一直沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理,，導(dǎo)致至今HK大藥房的賬面實收資本為0，HK公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象,。HK大藥房的報表一直沒有與HK公司的報表進(jìn)行合并,，集團(tuán)財務(wù)也未作要求。導(dǎo)致HK公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對HK大藥房未作投資,。

8,、倉庫盤點方式不正確。在近一年的時間里,，每月三次的庫存盤點,，均不知道應(yīng)該在盤點前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤點清冊，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤,、倉庫保管員對賬后再進(jìn)行盤點?，F(xiàn)場盤點時，僅用空白紙張記錄實物數(shù),，盤點完畢后,，再回公司核對賬務(wù)，白紙上記錄的盤點數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確,，還要多方核對,。根本無法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符的情況。庫存盤點流于形式,。

9,、財務(wù)無法對業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請進(jìn)行有效審核。物流會計由于沒有《發(fā)貨收款臺賬》,，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無法保證準(zhǔn)確,，因而無法對《發(fā)票開票申請表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核,。目前實際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請表》，經(jīng)查找核對后進(jìn)行審核,。不僅大大增加出納的工作量,，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延,，降低財務(wù)服務(wù)質(zhì)量,。對此經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。

10,、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調(diào)貨,、換貨沒有按規(guī)定的程序進(jìn)行處理,，物流會計也不明白應(yīng)該如何處理，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理,，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用,。

11、財務(wù)對物流失控,。除北生產(chǎn)品外,，批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒有臺賬(只是在倉庫設(shè)一核算員進(jìn)行核算,，且登賬不及時),，難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。

12,、財務(wù)對大藥房失控,。大藥房的進(jìn)、銷,、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記,，財務(wù)處只由費(fèi)用會計登記金額賬，沒有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量,，因而無法對該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制,。

二)、物流程序方面存在的問題：

1,、入庫不規(guī)范,。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員，收到貨物后,，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗簽字,，由倉庫員直接入庫，填開入庫單,。入庫單無質(zhì)檢聯(lián),。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點與訂購單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無誤后,，立即填開入庫單，質(zhì)量部門驗收合格簽字后,，倉庫保管員根據(jù)入庫單驗貨無誤入庫后簽字,，分別交至業(yè)務(wù)處及財務(wù)處記賬(入庫單上須注明生產(chǎn)批號)。

2,、出庫不規(guī)范,。

發(fā)貨程序不規(guī)范，是造成整個HK公司物流賬務(wù)混亂的根源,。

按上次審計現(xiàn)場整改的要求,，HK公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請表傳真給庫管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷售臺賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細(xì)賬。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：營銷公司業(yè)務(wù)處接到已批準(zhǔn)的“發(fā)貨申請表”立即填開出庫單(出庫單上要填寫“發(fā)貨申請表”編號及生產(chǎn)批號)→ 質(zhì)量部門簽字后 → 倉庫保管員憑出庫單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運(yùn),。出庫單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬,，“財務(wù)聯(lián)”交財務(wù)處記賬。

上一次審計現(xiàn)場整改中：不要求業(yè)務(wù)處開據(jù)出庫單;倉庫保管員根據(jù)傳真來的發(fā)貨申請表進(jìn)行發(fā)貨最后補(bǔ)開出庫單;各部門根據(jù)發(fā)貨申請表登記相關(guān)臺賬,。

以上幾點是HK物流賬混亂的根源,。同時HK的物流中還存在以下問題：

①、發(fā)貨申請表審批手續(xù)不全,。

②,、出庫未通過質(zhì)檢，沒有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨,。

③,、倉庫憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù),。

④,、發(fā)貨有時不通過庫管員，由發(fā)貨員直接發(fā)貨,，事后補(bǔ)辦手續(xù),。

⑤、因質(zhì)量問題出現(xiàn)退貨,，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗,，且未入庫又直接補(bǔ)貨出庫。

⑥,、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員,。

3、盤庫方法不正確,。

①,、盤庫前不對賬，不預(yù)作盤點清單,。

②,、現(xiàn)場盤點沒有業(yè)務(wù)處人員參加,。

③、不能現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符情況,。

三,、對HK現(xiàn)有財務(wù)人員的評價

根據(jù)這次審計的結(jié)果來看，目前JLHK財務(wù)各個崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低,，個別崗位達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專業(yè)技能,，具體評價如下：

1、主管會計(費(fèi)用會計)***：處理外圍社會關(guān)系(工商,、稅務(wù))的能力較強(qiáng),，具備一定的全盤帳務(wù)處理能力，但管理能力一般,，電腦應(yīng)用技能較低,，費(fèi)用開支把關(guān)不嚴(yán)，對財務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識,，對物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財務(wù)相關(guān)能力較差,。其在財務(wù)處缺乏足夠的威信,，很難有效地組織起財務(wù)部門的工作。

2,、物流會計***：經(jīng)過兩次電算化的培訓(xùn),，具備了一定的電算化基礎(chǔ)，但仍不能完全掌握電算化的操作技能;財務(wù)基本功不扎實,，對自己所負(fù)責(zé)的工作范圍內(nèi)一些基本的財務(wù)技能如記錄臺賬,、盤貨等不求甚解;對物流的規(guī)范化操作流程缺乏必需的了解，對自己經(jīng)手的工作責(zé)任心不夠,，工作上主觀能動性差,。提供的物流相關(guān)數(shù)據(jù)所花費(fèi)時間長且無法保證其準(zhǔn)確，其經(jīng)管的物流賬對于公司的物流管理而言基本上沒有起到任何作用,。

3,、出納***：對公司較為忠誠，有較強(qiáng)的監(jiān)督把關(guān)意識,，但財務(wù)基本功相對較差,，電腦應(yīng)用技能較低，工作效率不高,。

4,、批發(fā)部核算員***：財務(wù)電算化專業(yè)畢業(yè)，有較強(qiáng)的電腦操作能力,，具備一定的財務(wù)基本功,，接受能力較強(qiáng),，但實踐經(jīng)驗不足，缺乏獨立帳務(wù)處理的工作經(jīng)驗,，若能得到有效的指導(dǎo)和幫助,，將能很快勝任HK會計崗位的工作。

四,、整改措施

針對上述HK公司存在的問題,，我們與HK公司領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)人員共同研究，達(dá)成共識后進(jìn)行了如下方式的整改：

1,、20xx年*月*日上午,，在HK公司辦公室大廳開會，就整個物流規(guī)范化程序(包括購貨入庫,、發(fā)貨出庫,、開票、回款,、業(yè)務(wù)提成,、調(diào)貨、盤庫等)按照GSP認(rèn)證的要求全面進(jìn)行講解和培訓(xùn),，并將責(zé)任明確到具體部門,、具體個人。

2,、20xx年*月*日上午,，在HK公司**經(jīng)理辦公室，單獨召集JLHK公司全部財務(wù)人員開會,，具體就各個財務(wù)崗位職責(zé)進(jìn)行了合理化分工(包括費(fèi)用會計,、物流會計、出納),，將過去長期存在的不合理分工,，以及經(jīng)常引起財務(wù)人員之間矛盾導(dǎo)致工作不協(xié)調(diào)的因素，進(jìn)行了徹底調(diào)整,。

3,、20xx年*月*日下午，在HK公司辦公室大廳再次召集HK公司領(lǐng)導(dǎo)班子和各個部門負(fù)責(zé)人及物流會計,，具體就整個物流整改的落實工作進(jìn)行了協(xié)調(diào),，對各部門各崗位的整改工作明確了時間限制，并就一些具體的細(xì)節(jié)達(dá)成了共識,。

(附：以上三次現(xiàn)場整改的會議記錄)

4,、針對個別財務(wù)人員電腦應(yīng)用技能不高的情況，有針對性地進(jìn)行了電腦操作技能尤其是電子表格的應(yīng)用進(jìn)行了培訓(xùn),。

5,、20xx年*月*日上午在HK公司辦公室大廳召集JLHK公司領(lǐng)導(dǎo)班子和全體機(jī)關(guān)工作人員就審計發(fā)現(xiàn)的具體問題進(jìn)行了意見交流,，并提出了具體的整改意見。(詳見與被審計單位交換意見紀(jì)錄第1頁——第10頁)

但由于其他方面的原因,，現(xiàn)場整改工作被臨時取消,，整改工作也暫時終止。

五,、整改建議

本著盡快解決HK公司目前的問題,，使HK公司的物流、財務(wù)盡快走上正軌的原則,，HK公司的整改工作應(yīng)該繼續(xù)進(jìn)行下去,。

1、鑒于JLHK公司不規(guī)范的習(xí)慣做法根深蒂固,，且許多工作質(zhì)量低下的原因是與財務(wù)人員的低素質(zhì)密切相關(guān),。僅憑審計組人員的現(xiàn)場進(jìn)行整改，短時間很難從根本上得到徹底扭轉(zhuǎn),，所糾正的東西也可能很快恢復(fù)原樣,。出于盡快解決問題的目的，審計組在審計期間直接向集團(tuán)財務(wù)和主管財務(wù)人事的**總監(jiān)作了電話匯報,，并按要求于*月*日書面向**總監(jiān)匯報了HK公司財務(wù)存在的問題,，且提出了如下建議：

由**集團(tuán)選派一名精通物流賬務(wù)、熟悉物流規(guī)范化管理程序,、同時具備一定的財務(wù)管理水平的人員,，于審計組完成審計任務(wù)前入駐HK公司主持財務(wù)工作,，從理順財務(wù)管理關(guān)系入手,，處理具體事務(wù)，對其他財務(wù)人員進(jìn)行傳,、幫,、帶，從提高人員專業(yè)水平著手,，根本上對HK的財務(wù)進(jìn)行規(guī)范和整改,。

為保證其工作不受來自HK公司方面的干擾，并提出建議將其人事掛靠集團(tuán)財務(wù)部,，工資由**集團(tuán)直接發(fā)放,，并授予一定的財務(wù)人事處置權(quán)。同時為保證HK公司的財務(wù)工作能夠順利延續(xù),，亦建議HK現(xiàn)有的財務(wù)人員的崗位及待遇暫時保持不變,，視今后的變化由主持工作的財務(wù)人員再行申報調(diào)整。

2,、由于HK公司現(xiàn)有的領(lǐng)導(dǎo)對物流的規(guī)范化管理缺乏正確的認(rèn)識,，對于整改工作,，如果單純靠財務(wù)來監(jiān)督進(jìn)行，效率不會太高,，效果也不會理想,。但在這次審計工作中發(fā)現(xiàn)，HK公司專門從事GSP認(rèn)證工作的質(zhì)檢處經(jīng)理***由于過去在大型國有醫(yī)藥行業(yè)長期從事物流管理工作,，對于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解,，其本人也具有改變HK不規(guī)范的現(xiàn)狀，進(jìn)行規(guī)范化管理的強(qiáng)烈意識,，因此在此次現(xiàn)場整改中,，特別強(qiáng)調(diào)了質(zhì)檢的重要性，要求在整改中要發(fā)揮質(zhì)檢的重要作用,。

但是,，由于審計的權(quán)限限制，不可能明確地直接要求**集團(tuán)選派的財務(wù)人員和質(zhì)檢處經(jīng)理兩人對整改工作具體負(fù)責(zé),。因此建議,，由**集團(tuán)考慮對以上兩人專門授權(quán)，由他們對HK公司的整改工作全面負(fù)責(zé),，以使HK的物流,、財務(wù)盡快走上正軌。

六,、辦事處調(diào)查需要反映的問題

通過對辦事處的審計,、調(diào)查、了解,，發(fā)現(xiàn)了一些在對基層工作影響較大的問題,，具體匯總?cè)缦拢?/p>

1、辦事處出納的工資未得到調(diào)整,。辦事處的出納作為集團(tuán)外派的財務(wù)人員,，其工資標(biāo)準(zhǔn)是由集團(tuán)統(tǒng)一制定由各經(jīng)營公司發(fā)放的，但HK公司以自主經(jīng)營為由,，對出納的工資不予調(diào)增,、補(bǔ)發(fā)，給出納造成不應(yīng)有的心理影響,。

2,、辦事處業(yè)務(wù)提成遲遲到不了手，影響了業(yè)務(wù)的正常開展,。由于對業(yè)務(wù)員以票沖抵提成的票據(jù)要求過于嚴(yán)格,，且對于什么票據(jù)可以報銷，什么票據(jù)不可以報銷，財務(wù)又給不出具體明確的答復(fù),，使得業(yè)務(wù)員及辦事處出納對于業(yè)務(wù)提成的費(fèi)用報銷難以適從,，意見極大。如LY辦事處今年1——3月份的業(yè)務(wù)提成,，至今一分未付,，這種情況對于業(yè)務(wù)的開展影響最為嚴(yán)重。

3,、“非典”特殊時期,，一般的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨。這種情況,，一方面影響了業(yè)務(wù)員的積極性,，使其對公司領(lǐng)導(dǎo)層產(chǎn)生些不良看法，另一方面也影響了業(yè)務(wù)員與當(dāng)?shù)乜蛻舻年P(guān)系,。因此這些業(yè)務(wù)員專門提出要求,，如果再次有貨時，應(yīng)對普通業(yè)務(wù)員的利益有所照顧,，貨物平均分配,，且對于前期一點貨也沒能發(fā)的，應(yīng)多“照顧”一些,。

4,、串貨情況嚴(yán)重。尤其是“非典”特殊時期,，根本發(fā)不了貨的業(yè)務(wù)員代理的地區(qū),，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴(yán)重，但又無法查明串貨來源,。因此這些業(yè)務(wù)員特別要求,，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物，都應(yīng)該全部標(biāo)明發(fā)貨業(yè)務(wù)員的特殊標(biāo)記,，以杜絕串貨行為,，并容易查明串貨的來源,。

5,、“業(yè)績考核”要求排除“非典”特殊時期。由于“非典”特殊時期,，一般業(yè)務(wù)員根本要不到貨,。因此基層的業(yè)務(wù)員認(rèn)為，這種特殊時期的發(fā)貨回款不能真正評價一個業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力,，因此在對各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績考核時,，應(yīng)該排除“非典”特殊時期的發(fā)貨回款量。

七、對HK大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議

HK大藥房目前的經(jīng)營現(xiàn)狀如下：

1,、地理位置差,，周圍都是經(jīng)營批發(fā)代理藥品的企業(yè)，競爭狀況嚴(yán)重,，HK大藥房經(jīng)營規(guī)模小,，根本沒有任何競爭優(yōu)勢。

2,、管理極不規(guī)范,，財務(wù)不能對HK大藥房實施有效的監(jiān)督。

3,、偷逃稅情況嚴(yán)重,，逃稅所得不夠支付維護(hù)稅務(wù)關(guān)系的開支，并給公司帶來極大的稅收方面的隱患,，同時還給公司的GSP認(rèn)證工作帶來不良影響;

4,、在由HK公司開支工資的情況下，仍然連續(xù)虧損,。

針對HK大藥房目前的狀況,，另外花費(fèi)專門的人力物力去進(jìn)行整改，得不償失,，因此建議對HK大藥房選擇進(jìn)行如下方式的處理：

1,、出售，將HK大藥房全部賣出,，公司今后不在對其承擔(dān)任何風(fēng)險和責(zé)任,，并能夠收回部分投資。

2,、承包,，可以保住藥房的經(jīng)營牌子，并可以減少公司的費(fèi)用支出,。今后視具體情況再決定遷址或擴(kuò)大投資,。

3、關(guān)門停業(yè),。

八,、關(guān)于HK公司流動資金申請報告的評價和建議

HK公司對未來的經(jīng)營發(fā)展制訂了一個基本規(guī)劃，對未來的發(fā)展也充滿信心,，同時提出了100萬元流動資金投資的申請,。

根據(jù)前面所述的這次審計發(fā)現(xiàn)的問題來看，HK公司的財務(wù)目前不具備對公司的資金實施有效監(jiān)控的能力,，所投入的資金的安全性將根本無法得到保證,。因此，在財務(wù)沒有得到真正規(guī)范，財務(wù)不能對公司的經(jīng)營活動形成有效監(jiān)督之前,，集團(tuán)不宜再對HK公司進(jìn)行投資,。只有當(dāng)HK公司的財務(wù)工作走上正軌，并且能夠?qū)镜乃薪?jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效監(jiān)督之后,，才能再考慮是否批準(zhǔn)投資,。

各經(jīng)營公司應(yīng)該真正重視財務(wù)工作的作用，財務(wù)不僅是服務(wù),，更重要的是監(jiān)督管理,，公司所有的投資行為都應(yīng)該有財務(wù)人員參與規(guī)劃、預(yù)測,，并由財務(wù)對具體的投資項目進(jìn)行財務(wù)可行性分析研究,。而且，財務(wù)應(yīng)該走在前面,，在具體的項目實施之前,，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項目中去,。

建議：今后對各經(jīng)營公司的投資資金申請,，應(yīng)該考慮把財務(wù)參與制訂的可行性研究報告，和由財務(wù)制定的具體的資金控制制度,，作為對經(jīng)營公司的資金申請是否批準(zhǔn)的基本條件,。

九、其他建議

目前,，各經(jīng)營公司的檔案管理,，基本上仍是采用過去比較原始落后的方法，管理不規(guī)范,。建議由集團(tuán)電腦技術(shù)人員對各經(jīng)營公司的檔案管理人員集中進(jìn)行電腦數(shù)據(jù)庫的培訓(xùn),，將目前各經(jīng)驗公司的《業(yè)務(wù)員檔案》、《銷售合同》,、《客戶檔案》等,，采用數(shù)據(jù)庫進(jìn)行管理。

2022年年度審計報告范文五篇三

審計署：

我局于今年4月25日,、6月28日先后兩次發(fā)文,，通知各省、市,、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1984年度會計決算進(jìn)行審計,。7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知,，對其1984 年財務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計,。由于各級黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級審計機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進(jìn)行得比較順利,。目前,，此項工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計,，全國有6000多人參加了這項審計工作,。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外,，還抽審了154,。個基本層單位。審計出違紀(jì)資金xxxxx萬元（其中總行xxxx萬元,，分行和分行以下 xxxx萬元）,，就地繳入中央金庫xxxx萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬元,，共計上繳中央財政xxxxx萬元?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

（一）主要問題

1．多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲蓄應(yīng)付未付利息,。某銀行預(yù)提方法是按定期儲蓄存款年末余額,，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是,，有些分行為壓低利潤基數(shù),，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元,。

2．重復(fù)列支定期儲蓄利息xxx又XXX萬元

按規(guī)定,，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是,，總行1980- 1984年所提示的應(yīng)付末付利息xx xxxX萬元,，一直掛在帳上，未作支付,；而1980- 1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元,，又計人了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤,。

3．自行提高利潤留成比例,，多提利潤留成xxxx萬元

銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例,，核定某銀行的留成比例為XX％,。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X. XX%,。 1983年多提利潤留成xxxxx萬元,，1984年多提利潤留成xxxxx萬元,，兩年共計xxxxx萬元。4．虛列多列支出,，亂擠亂攤費(fèi)用xxxX萬元

某銀行基層行,、處虛列多列各項費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元,；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元,；C省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支；I)省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元,。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤留成中開支,，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開支,，全國共計xxxx萬元,。

此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn),，某銀行的一些基層行,、處財務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯較多,，該清理的帳務(wù)未及時清理,，錯記、漏記,、反記,、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計x x又x萬元,。

（二）評價和結(jié)論

我們認(rèn)為,，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxxx萬元的違紀(jì)資金，其性質(zhì)是嚴(yán)重的,。這是為了局部利益而違反國家規(guī)定,，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤,，侵犯了國家利益,。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局,，缺乏組織紀(jì)律性,。事實表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的,，有些則是他們默許的,。因此，我們同意有關(guān)部門對他們作出的處理決定,。

《三）意見和建議

總的講,，某銀行對此審計的態(tài)度較好,，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重,，但在審計過程中,，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正,，能夠積極,、主動配合審計機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計通知發(fā)送該行以后,，總行發(fā)出了傳真電報,，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查,。在審計過程中,，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？傂袑徲嫿M進(jìn)點前,，總行進(jìn)行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理,，對多提利潤留成及定期儲蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明,。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理,。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理,，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分,、支機(jī)構(gòu)能主動配合,，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重,，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的,，甚至阻撓審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)間題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分,。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),，寫出檢查報告。

對于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見,，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理,，審計機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育,。

某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度,，加強(qiáng)財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的,，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正,；凡規(guī)定不明確的,，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時,，要加強(qiáng)財務(wù)管理,，做好對財會人員的培訓(xùn)工作

某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序,，堵塞漏洞,。

以上報告妥否，請批復(fù),。

2022年年度審計報告范文五篇四

省審計局：

根據(jù)局第XX次會議決定,，我們于20xx年7月1～15日對我省XX外貿(mào)公司與香港XX公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

(一)基本情況

XX外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè),。該公司現(xiàn)有職工436人,，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠,。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù),，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來,，經(jīng)過廣大職工的努力,，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元,，出口創(chuàng)匯145萬美元,，均比1983年翻了兩番。但是,，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制,。

20xx年初,，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港XX公司組成合營企業(yè),，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘,。20xx年3月，雙方簽訂合營合同,，其基本條款規(guī)定：合作期四年,，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人,。香港XX公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷,。雙方總投資115萬美元,，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元,。按投資比例，我方承擔(dān)六成,，產(chǎn)品外銷60%,，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元,，年提折舊25%,。四年后設(shè)備歸我方。

(二)存在的問題

經(jīng)審計上述合作項目,，從洽談到成交,，反映出的問題不少,，主要表現(xiàn)在：

1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實,。

第一，申請理由缺乏事實根據(jù),。建議書說,，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),，且有供應(yīng),，完全不需要引進(jìn)。

第二,，輕信對方謊言,，香港XX公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大,，注冊資本僅10萬元港幣,，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備,，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨,。XX外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘,，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富,，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn),，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為,。

第三，可行性報告的資料來源不可靠,，分析粗糙,。“報告”的資料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,，而是借用其他單位的可行性報告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明,，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實性,。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符,。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患,。

為了掌握和了解香港XX公司投資設(shè)備的情況,，經(jīng)有關(guān)部門建議，XX外貿(mào)公司于20xx年5月,，派出3人考查組,，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求,，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查,，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%,。在抽查中,，既未核對出廠年號，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定,，就斷定該批設(shè)備有七八成新,，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下,，就輕信對方報價合理,，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能,、新舊程度,、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),，官僚zhu義嚴(yán)重,。

當(dāng)XX外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實,，就批轉(zhuǎn)同意立項,，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項目內(nèi),，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn),，為XX外貿(mào)公司盲目與香港XX公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。

(三)處理意見

1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),，建議抓緊安裝工作，安裝完畢,，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率,，重新測標(biāo)經(jīng)營效益,，以便掌握第一手資料與香港XX公司進(jìn)行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙,，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成XX外貿(mào)公司立即向香港XX公司提出索賠要求,，要其賠償我方由此而造成的一切損失,。

3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知XX外貿(mào)公司,，暫停執(zhí)行合同,，待清查完畢后,，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

4.建議中國銀行XX分析,，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害,。

5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進(jìn)行一次全部清查,，對責(zé)任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。

2022年年度審計報告范文五篇五

根據(jù)審計部

工作計劃

審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的

規(guī)章制度

審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分,、經(jīng)濟(jì)效益情況。報告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,；

第二部分,、審計問題及建議,。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題,、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議,；

第三部分,、會計報表附注。報告截至20xx年x月x日資產(chǎn),、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀,。

現(xiàn)將審計情況報告如下。

第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況

一,、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

（一）銷售收入指標(biāo)

截至20xx年底,，實現(xiàn)銷售收入1.2億元,，比上年增長94％,。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***

按照銷售品種分析****

20xx年度平均毛利率5.5％,，比上年降低3.3個百分點，從歷年看,，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,，****

（二）利潤指標(biāo)

20xx年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元,，但存在潛虧因素,。

****

綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元,。

第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

20xx年度審計后,，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量,，做了很多的整改工作,，在行政管理、員工管理,、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績,，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn),，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時靈活管理和運(yùn)用營運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障,。

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