在現(xiàn)在社會(huì)，報(bào)告的用途越來(lái)越大，要注意報(bào)告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式,。那么我們?cè)撊绾螌?xiě)一篇較為完美的報(bào)告呢,？下面是我給大家整理的報(bào)告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒,，希望對(duì)大家能夠有所幫助,。

2022年年度審計(jì)報(bào)告范文五篇一

我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,，我鎮(zhèn)于年 月 日進(jìn)入 村，對(duì)該村 年 月至 年 月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì),。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作,，本屆審計(jì)圓滿(mǎn)結(jié)束,，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況：

該村轄 個(gè)村民小組,，農(nóng)業(yè)戶(hù)數(shù) 戶(hù),，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人,，共產(chǎn)黨員 人,，耕地面積 畝， 年人均純收入元,。

二,、工作程序：

1、鎮(zhèn)審計(jì)組于 年 月 日送達(dá)了審計(jì)通知書(shū),。

2,、村委會(huì)接到通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料,，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共 人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì),。

3、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員,、組長(zhǎng),、村民代表會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì),，張貼了審計(jì)公告,。

4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí),，下組入戶(hù)了解情況,，走訪(fǎng)了部分離任村干部和人大代表，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查,。

5,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開(kāi)村支兩委,、全體審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成書(shū)面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn),。

6、審計(jì)結(jié)束后,，將審計(jì)結(jié)果在黨員,、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào)，并張榜上墻向全村人民公布,。

三,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為 年 月,，期末 年 月）

A,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元，期末資產(chǎn)總額為 元,。期內(nèi)增加（減少）元,。其中固定資產(chǎn)增加 元。

B,、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為 元,，期末負(fù)債總額為 元。期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元,。

C、所有者權(quán)益期初總額為元,，期末總額 元,，期內(nèi)增加（減少） 元。

2,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指年 月至 年 月）,。

A、村財(cái)務(wù)總收入元,，其中：經(jīng)營(yíng)收入 元,，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入 元,，其它收入 元,。退耕還林補(bǔ)助款 元，一事一議籌資元,。

B,、村財(cái)務(wù)總支出 元，其中：經(jīng)營(yíng)支出元,，管理費(fèi)支出 元,，其它支出 元，工資及補(bǔ)助支出 元,，退耕還林支出 元,。一事一議專(zhuān)項(xiàng)支出元。

C,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空） 元,。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：

1、財(cái)務(wù)制度不完善,。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度,，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套,，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入,、使用及效益措施,，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全,、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán),，既管錢(qián)又用錢(qián),，收不入賬，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入,，借錢(qián)后給一張白條，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象,。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會(huì)計(jì)各自為陣,，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符,、賬款不符、賬實(shí)不符,、有賬無(wú)證,、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來(lái)源,、資金占用和專(zhuān)項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全,。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況,，也不利于財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全,。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人，無(wú)事由,，無(wú)審批人簽字,。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶,，甚至憑印象自制憑證,，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少,。

4,、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開(kāi)支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,，而有的村支書(shū)簽,、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白,，來(lái)者不拒,，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開(kāi)支范圍不合規(guī)，因怕得罪人,，故意大開(kāi)“綠燈”,。

5、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算,。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃，往往是有錢(qián)亂花,，無(wú)錢(qián)借花,，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧,，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

6、會(huì)計(jì)檔案不健全,。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室,，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中,。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟,。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失,、鼠咬,、蟲(chóng)蝕和霉?fàn)€。

7、資金使用不合法,。有的請(qǐng)客送禮,，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物,、補(bǔ)貼,、資金，甚至還存在著干部挪用,、侵占公款的`現(xiàn)象,。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出,，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。

8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定,。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部,，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作,。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng),，一任書(shū)記，一任會(huì)計(jì),，變更頻繁,。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄,，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出,，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用,。

五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行制度,，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識(shí),。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí),，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程,，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽,，解決一些實(shí)際問(wèn)題,。同時(shí),，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，增強(qiáng)法制觀念,。

2,、明確歸屬,，強(qiáng)化監(jiān)管職能,。《會(huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作,。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”,。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的,。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門(mén),，大部分工作都要與村組打交道。因此,，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的,。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理,，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核,。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力,，并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的,。

3、完善制度,，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用,、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度,，民主理財(cái)管理制度,，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)表制度，收入,、支出帳目公開(kāi)制度,，會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等,。二是嚴(yán)格管理制度,。要堅(jiān)持“錢(qián)帳分管,，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢(qián)”的原則,，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由,、經(jīng)手人、驗(yàn)收人,、審批人）,，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符,，帳物相符,，帳帳相符，日清月結(jié),。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法,，徹底杜絕人人用錢(qián)、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現(xiàn)象,。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度,。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定,，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況,，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府,、人大審批下達(dá),，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督,。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目,，財(cái)政部門(mén)審批的資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用,；是否私設(shè)“小錢(qián)柜”；是否堅(jiān)持一支筆審批原則,。同時(shí),，要實(shí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審,，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審,，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底,，弄個(gè)水落石出,。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理,，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責(zé)任。

4,、規(guī)范管理,，實(shí)行“專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存”。向農(nóng)戶(hù)收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù),。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃,，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,，以防止使用的隨意性,。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督,。

2022年年度審計(jì)報(bào)告范文五篇二

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn),，從而履行業(yè)務(wù)約定的責(zé)任,。

***集團(tuán)審計(jì)部HK審計(jì)組于20xx年*月*日——20xx年*月*日對(duì)JLHK公司進(jìn)行了全面審計(jì)，經(jīng)過(guò)審計(jì),，我們發(fā)現(xiàn)HK公司在財(cái)務(wù)工作,、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下,，財(cái)務(wù)對(duì)公司的業(yè)務(wù)失去控制,，并嚴(yán)重地影響到HK公司正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。究其原因,，與物流程序錯(cuò)誤,、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)?，F(xiàn)將審計(jì)的情況匯報(bào)如下：

一,、 JL省HK公司概況

1、HK公司于1999年*月*日登記注冊(cè),，注冊(cè)資本為人民幣×××萬(wàn)元,。經(jīng)營(yíng)范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥,、中藥材,、中藥飲片,、生化藥品,、生物制品;醫(yī)療器件。

2,、機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo),、辦公室,、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部,、財(cái)務(wù)部,、**路批發(fā)部、HK大藥房,、JL辦事處,、LY辦事處、HLJ辦事處,。

3,、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理***、副總經(jīng)理***,、業(yè)務(wù)處長(zhǎng)***,。公司現(xiàn)有職工(包括辦事處)××人。

4,、截止20xx年*月*日,，HK公司資產(chǎn)總額×××萬(wàn)元，負(fù)債總額×××萬(wàn)元,，凈資產(chǎn)×××萬(wàn)元,，庫(kù)存存貨×××萬(wàn)元;

20xx年1月—3月，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬(wàn)元,，成本費(fèi)用總額××萬(wàn)元,，虧損××萬(wàn)元;發(fā)貨××萬(wàn)元，回款××萬(wàn)元(其中清欠××萬(wàn)元),。

HK大藥房資產(chǎn)總額××萬(wàn)元,，負(fù)債總額××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)××萬(wàn)元;20xx年1月—3月,，銷(xiāo)售收入××萬(wàn)元,，費(fèi)用總額××萬(wàn)元(包括在公司發(fā)放的工資××萬(wàn)元)，虧損××萬(wàn)元,。

二,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯報(bào)

一)、財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題：

HK公司的財(cái)務(wù)整體工作質(zhì)量低下,，個(gè)別會(huì)計(jì)人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作,，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財(cái)務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用,，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù),，很多時(shí)候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。具體表現(xiàn)為：

1,、財(cái)務(wù)工作方面極不規(guī)范,。表現(xiàn)在：學(xué)會(huì)計(jì)論壇

①,、部門(mén)工作混亂。物流會(huì)計(jì)***在工作上與主管會(huì)計(jì)不合作,，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會(huì)計(jì)承擔(dān)的工作,，而造成本職工作積壓，有時(shí)也不服從主管會(huì)計(jì)的工作安排,。加上主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平有限,，最終形成部門(mén)人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會(huì)計(jì)對(duì)部門(mén)工作不能有效實(shí)施管理的不良局面,。

②,、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工不合理。物流會(huì)計(jì)不記錄物流相關(guān)的往來(lái)賬,，而由費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),。物流會(huì)計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成,，影響工作效率和工作質(zhì)量,。

③、上一次審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)的規(guī)范整改意見(jiàn)不合理,，違背《會(huì)計(jì)法》的準(zhǔn)則,，要求出納整理并保管會(huì)計(jì)憑證。現(xiàn)在出納盡管沒(méi)有保管憑證資料,，但仍承擔(dān)著整理會(huì)計(jì)憑證的繁瑣工作,。

④、出納當(dāng)日的現(xiàn)金,、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬,，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對(duì)賬,，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患,。

⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全,，物流臺(tái)賬甚至無(wú)封面;月末沒(méi)有本月合計(jì),、累計(jì)，沒(méi)有結(jié)出月末余額,，造成取數(shù)十分困難,。

2、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確,。表現(xiàn)在：

①,、財(cái)務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺(tái)帳：入庫(kù)出庫(kù)時(shí)，物流會(huì)計(jì)只登記電腦帳不登記手工臺(tái)帳，且出庫(kù)是根據(jù)《發(fā)貨申請(qǐng)表》而不是《出庫(kù)單》登記電腦帳,。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度，物流會(huì)計(jì)自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上,，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況(如曾向經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)提供過(guò)HK的庫(kù)存數(shù)為幾個(gè)億的事情發(fā)生),。

②、入庫(kù)商品僅在收到發(fā)票后,，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳,，出庫(kù)商品僅在開(kāi)出發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳,，庫(kù)存商品臺(tái)賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用,。

③、由于財(cái)務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺(tái)帳,，電腦進(jìn)銷(xiāo)存帳又不準(zhǔn)確,，當(dāng)經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)處不能直接提供,，每次均是財(cái)務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取,，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺(tái)帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會(huì)計(jì)完成最后的上報(bào)工作,。

3,、電算化分工不合理。由于只對(duì)***一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn),，未讓費(fèi)用會(huì)計(jì)***參與,，導(dǎo)致費(fèi)用會(huì)計(jì)至今不能操作財(cái)務(wù)電算化，人為造成財(cái)務(wù)職責(zé)分工不合理,。而物流會(huì)計(jì)雖經(jīng)在BH市15天的集中培訓(xùn)和**公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓(xùn),，但收效甚微，仍不能對(duì)財(cái)務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作,。具體情況如前面所述,。

4、**批發(fā)部存在賬外資金,。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過(guò)財(cái)務(wù)處出納,。目前HK公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時(shí)兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行,，手工銷(xiāo)售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證,，稱(chēng)匯總科目后電話(huà)報(bào)財(cái)務(wù)處費(fèi)用會(huì)計(jì)合并進(jìn)行賬務(wù)處理,。實(shí)際審計(jì)發(fā)現(xiàn)根本沒(méi)有合并入HK公司賬務(wù)，本次審計(jì)開(kāi)始至今一直聲稱(chēng)電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù),，無(wú)法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查,。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)屬于賬外經(jīng)營(yíng)，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從20xx年*月*日開(kāi)戶(hù)至今,，共存入現(xiàn)金×筆共××萬(wàn)元,，支出×筆共××萬(wàn)元，存折余額為××萬(wàn)元,。

5,、對(duì)易貨來(lái)的藥品不作處理，人為制造損失,。經(jīng)了解,，原安徽TR藥業(yè)公司欠上海大區(qū)BS藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計(jì)人民幣××萬(wàn)元發(fā)至JLHK,，用以沖抵BS藥品欠款,。由于HK財(cái)務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給***集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),，***集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求HK公司“款從哪兒來(lái)回哪兒去”,，致使該批貨物未能及時(shí)銷(xiāo)售出去，批號(hào)也日漸陳舊,，至今仍沒(méi)有入賬處理,。(注：現(xiàn)批發(fā)部銷(xiāo)售的大部分代理藥品都屬該批藥品)

6、人為制造偷漏稅,。原HK公司賬面有存貨××萬(wàn)元,，根據(jù)上一次審計(jì)人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原HK公司”掛賬,，給現(xiàn)HK公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷(xiāo)售的事實(shí),，HK公司將可能為此承擔(dān)近10萬(wàn)元的稅款及不能估計(jì)的偷漏稅罰款的損失。

又,，根據(jù)上一次審計(jì)的要求,，將原老HK公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原HK公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款,，但均未入賬,，而是直接通過(guò)銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有×筆回款共計(jì)××萬(wàn)元,，并已全部轉(zhuǎn)走。

7,、投資資金總額不對(duì),，多出的投資額去向不明,。收購(gòu)原HK公司時(shí)，通過(guò)浙江DY*建BH公司先后匯入HK公司賬戶(hù)兩筆投資共××萬(wàn)元以收購(gòu)HK公司,，原公司所有者直接將款項(xiàng)提走,。由于財(cái)務(wù)上沒(méi)有將該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)入賬處理，為使HK公司賬面實(shí)收資本達(dá)到××萬(wàn)元,，***集團(tuán)又投入資金××萬(wàn)元,，這樣***集團(tuán)前后共投入HK的投資資金實(shí)際為××萬(wàn)元，而HK公司賬面僅顯示收到投資款××萬(wàn)元,，其中20xx從HK公司賬面上未得到體現(xiàn)。

另：原收購(gòu)HK公司的××萬(wàn)元中,，實(shí)際包括收購(gòu)HK大藥房的××萬(wàn)元,，但由于財(cái)務(wù)上一直沒(méi)有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致至今HK大藥房的賬面實(shí)收資本為0,，HK公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象,。HK大藥房的報(bào)表一直沒(méi)有與HK公司的報(bào)表進(jìn)行合并，集團(tuán)財(cái)務(wù)也未作要求,。導(dǎo)致HK公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對(duì)HK大藥房未作投資,。

8、倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)方式不正確,。在近一年的時(shí)間里,，每月三次的庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，均不知道應(yīng)該在盤(pán)點(diǎn)前根據(jù)庫(kù)存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤(pán)點(diǎn)清冊(cè),，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤,、倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)賬后再進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)時(shí),，僅用空白紙張記錄實(shí)物數(shù),，盤(pán)點(diǎn)完畢后，再回公司核對(duì)賬務(wù),，白紙上記錄的盤(pán)點(diǎn)數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確,，還要多方核對(duì)。根本無(wú)法現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符的情況,。庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)流于形式,。

9、財(cái)務(wù)無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)提成及開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)進(jìn)行有效審核,。物流會(huì)計(jì)由于沒(méi)有《發(fā)貨收款臺(tái)賬》,，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無(wú)法保證準(zhǔn)確，因而無(wú)法對(duì)《發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核,。目前實(shí)際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請(qǐng)表》,，經(jīng)查找核對(duì)后進(jìn)行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性,，也造成對(duì)開(kāi)票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延,，降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對(duì)此經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞,。

10,、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調(diào)貨,、換貨沒(méi)有按規(guī)定的程序進(jìn)行處理,，物流會(huì)計(jì)也不明白應(yīng)該如何處理，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無(wú)法處理,，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用,。

11、財(cái)務(wù)對(duì)物流失控,。除北生產(chǎn)品外,，批發(fā)部經(jīng)營(yíng)的其他代理藥品在財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒(méi)有臺(tái)賬(只是在倉(cāng)庫(kù)設(shè)一核算員進(jìn)行核算,，且登賬不及時(shí)),，難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。

12,、財(cái)務(wù)對(duì)大藥房失控,。大藥房的進(jìn)、銷(xiāo),、存賬均由柜臺(tái)營(yíng)業(yè)員自己登記,，財(cái)務(wù)處只由費(fèi)用會(huì)計(jì)登記金額賬，沒(méi)有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量,，因而無(wú)法對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制,。

二)、物流程序方面存在的問(wèn)題：

1,、入庫(kù)不規(guī)范,。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉(cāng)庫(kù)保管員，收到貨物后,，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)簽字,，由倉(cāng)庫(kù)員直接入庫(kù)，填開(kāi)入庫(kù)單,。入庫(kù)單無(wú)質(zhì)檢聯(lián),。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點(diǎn)與訂購(gòu)單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無(wú)誤后，立即填開(kāi)入庫(kù)單,，質(zhì)量部門(mén)驗(yàn)收合格簽字后,，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)入庫(kù)單驗(yàn)貨無(wú)誤入庫(kù)后簽字,，分別交至業(yè)務(wù)處及財(cái)務(wù)處記賬(入庫(kù)單上須注明生產(chǎn)批號(hào))。

2,、出庫(kù)不規(guī)范,。

發(fā)貨程序不規(guī)范，是造成整個(gè)HK公司物流賬務(wù)混亂的根源,。

按上次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改的要求,，HK公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請(qǐng)表傳真給庫(kù)管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷(xiāo)售臺(tái)賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細(xì)賬。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：營(yíng)銷(xiāo)公司業(yè)務(wù)處接到已批準(zhǔn)的“發(fā)貨申請(qǐng)表”立即填開(kāi)出庫(kù)單(出庫(kù)單上要填寫(xiě)“發(fā)貨申請(qǐng)表”編號(hào)及生產(chǎn)批號(hào))→ 質(zhì)量部門(mén)簽字后 → 倉(cāng)庫(kù)保管員憑出庫(kù)單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運(yùn),。出庫(kù)單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬,，“財(cái)務(wù)聯(lián)”交財(cái)務(wù)處記賬。

上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改中：不要求業(yè)務(wù)處開(kāi)據(jù)出庫(kù)單;倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)傳真來(lái)的發(fā)貨申請(qǐng)表進(jìn)行發(fā)貨最后補(bǔ)開(kāi)出庫(kù)單;各部門(mén)根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)表登記相關(guān)臺(tái)賬,。

以上幾點(diǎn)是HK物流賬混亂的根源,。同時(shí)HK的物流中還存在以下問(wèn)題：

①、發(fā)貨申請(qǐng)表審批手續(xù)不全,。

②,、出庫(kù)未通過(guò)質(zhì)檢,，沒(méi)有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨,。

③、倉(cāng)庫(kù)憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請(qǐng)表發(fā)貨或電話(huà)通知發(fā)貨,，事后補(bǔ)辦手續(xù),。

④、發(fā)貨有時(shí)不通過(guò)庫(kù)管員,，由發(fā)貨員直接發(fā)貨,，事后補(bǔ)辦手續(xù)。

⑤,、因質(zhì)量問(wèn)題出現(xiàn)退貨,，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)，且未入庫(kù)又直接補(bǔ)貨出庫(kù),。

⑥,、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。

3,、盤(pán)庫(kù)方法不正確,。

①、盤(pán)庫(kù)前不對(duì)賬,，不預(yù)作盤(pán)點(diǎn)清單,。

②、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有業(yè)務(wù)處人員參加,。

③,、不能現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符情況,。

三、對(duì)HK現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)

根據(jù)這次審計(jì)的結(jié)果來(lái)看,，目前JLHK財(cái)務(wù)各個(gè)崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低,，個(gè)別崗位達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專(zhuān)業(yè)技能，具體評(píng)價(jià)如下：

1,、主管會(huì)計(jì)(費(fèi)用會(huì)計(jì))***：處理外圍社會(huì)關(guān)系(工商,、稅務(wù))的能力較強(qiáng)，具備一定的全盤(pán)帳務(wù)處理能力,，但管理能力一般,，電腦應(yīng)用技能較低，費(fèi)用開(kāi)支把關(guān)不嚴(yán),，對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí),，對(duì)物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財(cái)務(wù)相關(guān)能力較差,。其在財(cái)務(wù)處缺乏足夠的威信,，很難有效地組織起財(cái)務(wù)部門(mén)的工作。

2,、物流會(huì)計(jì)***：經(jīng)過(guò)兩次電算化的培訓(xùn),，具備了一定的電算化基礎(chǔ)，但仍不能完全掌握電算化的操作技能;財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí),，對(duì)自己所負(fù)責(zé)的工作范圍內(nèi)一些基本的財(cái)務(wù)技能如記錄臺(tái)賬,、盤(pán)貨等不求甚解;對(duì)物流的規(guī)范化操作流程缺乏必需的了解，對(duì)自己經(jīng)手的工作責(zé)任心不夠,，工作上主觀能動(dòng)性差,。提供的物流相關(guān)數(shù)據(jù)所花費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)且無(wú)法保證其準(zhǔn)確，其經(jīng)管的物流賬對(duì)于公司的物流管理而言基本上沒(méi)有起到任何作用,。

3,、出納***：對(duì)公司較為忠誠(chéng)，有較強(qiáng)的監(jiān)督把關(guān)意識(shí),，但財(cái)務(wù)基本功相對(duì)較差,，電腦應(yīng)用技能較低，工作效率不高,。

4,、批發(fā)部核算員***：財(cái)務(wù)電算化專(zhuān)業(yè)畢業(yè)，有較強(qiáng)的電腦操作能力,，具備一定的財(cái)務(wù)基本功,，接受能力較強(qiáng)，但實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足,，缺乏獨(dú)立帳務(wù)處理的工作經(jīng)驗(yàn),，若能得到有效的指導(dǎo)和幫助,，將能很快勝任HK會(huì)計(jì)崗位的工作。

四,、整改措施

針對(duì)上述HK公司存在的問(wèn)題,，我們與HK公司領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)人員共同研究，達(dá)成共識(shí)后進(jìn)行了如下方式的整改：

1,、20xx年*月*日上午,，在HK公司辦公室大廳開(kāi)會(huì)，就整個(gè)物流規(guī)范化程序(包括購(gòu)貨入庫(kù),、發(fā)貨出庫(kù),、開(kāi)票、回款,、業(yè)務(wù)提成,、調(diào)貨、盤(pán)庫(kù)等)按照GSP認(rèn)證的要求全面進(jìn)行講解和培訓(xùn),，并將責(zé)任明確到具體部門(mén),、具體個(gè)人。

2,、20xx年*月*日上午,，在HK公司**經(jīng)理辦公室，單獨(dú)召集JLHK公司全部財(cái)務(wù)人員開(kāi)會(huì),，具體就各個(gè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)進(jìn)行了合理化分工(包括費(fèi)用會(huì)計(jì),、物流會(huì)計(jì),、出納),，將過(guò)去長(zhǎng)期存在的不合理分工，以及經(jīng)常引起財(cái)務(wù)人員之間矛盾導(dǎo)致工作不協(xié)調(diào)的因素,，進(jìn)行了徹底調(diào)整,。

3、20xx年*月*日下午,，在HK公司辦公室大廳再次召集HK公司領(lǐng)導(dǎo)班子和各個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人及物流會(huì)計(jì),，具體就整個(gè)物流整改的落實(shí)工作進(jìn)行了協(xié)調(diào)，對(duì)各部門(mén)各崗位的整改工作明確了時(shí)間限制,，并就一些具體的細(xì)節(jié)達(dá)成了共識(shí),。

(附：以上三次現(xiàn)場(chǎng)整改的會(huì)議記錄)

4、針對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)人員電腦應(yīng)用技能不高的情況,，有針對(duì)性地進(jìn)行了電腦操作技能尤其是電子表格的應(yīng)用進(jìn)行了培訓(xùn),。

5、20xx年*月*日上午在HK公司辦公室大廳召集JLHK公司領(lǐng)導(dǎo)班子和全體機(jī)關(guān)工作人員就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題進(jìn)行了意見(jiàn)交流,，并提出了具體的整改意見(jiàn),。(詳見(jiàn)與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)紀(jì)錄第1頁(yè)——第10頁(yè))

但由于其他方面的原因,，現(xiàn)場(chǎng)整改工作被臨時(shí)取消，整改工作也暫時(shí)終止,。

五,、整改建議

本著盡快解決HK公司目前的問(wèn)題，使HK公司的物流,、財(cái)務(wù)盡快走上正軌的原則,，HK公司的整改工作應(yīng)該繼續(xù)進(jìn)行下去。

1,、鑒于JLHK公司不規(guī)范的習(xí)慣做法根深蒂固,，且許多工作質(zhì)量低下的原因是與財(cái)務(wù)人員的低素質(zhì)密切相關(guān)。僅憑審計(jì)組人員的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行整改,，短時(shí)間很難從根本上得到徹底扭轉(zhuǎn),，所糾正的東西也可能很快恢復(fù)原樣。出于盡快解決問(wèn)題的目的,，審計(jì)組在審計(jì)期間直接向集團(tuán)財(cái)務(wù)和主管財(cái)務(wù)人事的**總監(jiān)作了電話(huà)匯報(bào),，并按要求于*月*日書(shū)面向**總監(jiān)匯報(bào)了HK公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題，且提出了如下建議：

由**集團(tuán)選派一名精通物流賬務(wù),、熟悉物流規(guī)范化管理程序,、同時(shí)具備一定的財(cái)務(wù)管理水平的人員，于審計(jì)組完成審計(jì)任務(wù)前入駐HK公司主持財(cái)務(wù)工作,，從理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系入手,，處理具體事務(wù)，對(duì)其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行傳,、幫,、帶，從提高人員專(zhuān)業(yè)水平著手,，根本上對(duì)HK的財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和整改,。

為保證其工作不受來(lái)自HK公司方面的干擾，并提出建議將其人事掛靠集團(tuán)財(cái)務(wù)部,，工資由**集團(tuán)直接發(fā)放,，并授予一定的財(cái)務(wù)人事處置權(quán)。同時(shí)為保證HK公司的財(cái)務(wù)工作能夠順利延續(xù),，亦建議HK現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員的崗位及待遇暫時(shí)保持不變,，視今后的變化由主持工作的財(cái)務(wù)人員再行申報(bào)調(diào)整。

2,、由于HK公司現(xiàn)有的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)物流的規(guī)范化管理缺乏正確的認(rèn)識(shí),，對(duì)于整改工作，如果單純靠財(cái)務(wù)來(lái)監(jiān)督進(jìn)行,，效率不會(huì)太高,，效果也不會(huì)理想,。但在這次審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，HK公司專(zhuān)門(mén)從事GSP認(rèn)證工作的質(zhì)檢處經(jīng)理***由于過(guò)去在大型國(guó)有醫(yī)藥行業(yè)長(zhǎng)期從事物流管理工作,，對(duì)于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解,，其本人也具有改變HK不規(guī)范的現(xiàn)狀，進(jìn)行規(guī)范化管理的強(qiáng)烈意識(shí),，因此在此次現(xiàn)場(chǎng)整改中,，特別強(qiáng)調(diào)了質(zhì)檢的重要性，要求在整改中要發(fā)揮質(zhì)檢的重要作用,。

但是,，由于審計(jì)的權(quán)限限制，不可能明確地直接要求**集團(tuán)選派的財(cái)務(wù)人員和質(zhì)檢處經(jīng)理兩人對(duì)整改工作具體負(fù)責(zé),。因此建議,，由**集團(tuán)考慮對(duì)以上兩人專(zhuān)門(mén)授權(quán)，由他們對(duì)HK公司的整改工作全面負(fù)責(zé),，以使HK的物流,、財(cái)務(wù)盡快走上正軌。

六,、辦事處調(diào)查需要反映的問(wèn)題

通過(guò)對(duì)辦事處的審計(jì),、調(diào)查、了解,，發(fā)現(xiàn)了一些在對(duì)基層工作影響較大的問(wèn)題,，具體匯總?cè)缦拢?/p>

1、辦事處出納的工資未得到調(diào)整,。辦事處的出納作為集團(tuán)外派的財(cái)務(wù)人員,，其工資標(biāo)準(zhǔn)是由集團(tuán)統(tǒng)一制定由各經(jīng)營(yíng)公司發(fā)放的，但HK公司以自主經(jīng)營(yíng)為由,，對(duì)出納的工資不予調(diào)增,、補(bǔ)發(fā),，給出納造成不應(yīng)有的心理影響,。

2、辦事處業(yè)務(wù)提成遲遲到不了手,，影響了業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展,。由于對(duì)業(yè)務(wù)員以票沖抵提成的票據(jù)要求過(guò)于嚴(yán)格，且對(duì)于什么票據(jù)可以報(bào)銷(xiāo),，什么票據(jù)不可以報(bào)銷(xiāo),，財(cái)務(wù)又給不出具體明確的答復(fù)，使得業(yè)務(wù)員及辦事處出納對(duì)于業(yè)務(wù)提成的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)難以適從,，意見(jiàn)極大,。如LY辦事處今年1——3月份的業(yè)務(wù)提成,，至今一分未付，這種情況對(duì)于業(yè)務(wù)的開(kāi)展影響最為嚴(yán)重,。

3,、“非典”特殊時(shí)期，一般的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨,。這種情況,，一方面影響了業(yè)務(wù)員的積極性，使其對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)層產(chǎn)生些不良看法,，另一方面也影響了業(yè)務(wù)員與當(dāng)?shù)乜蛻?hù)的關(guān)系,。因此這些業(yè)務(wù)員專(zhuān)門(mén)提出要求，如果再次有貨時(shí),，應(yīng)對(duì)普通業(yè)務(wù)員的利益有所照顧,，貨物平均分配，且對(duì)于前期一點(diǎn)貨也沒(méi)能發(fā)的,，應(yīng)多“照顧”一些,。

4、串貨情況嚴(yán)重,。尤其是“非典”特殊時(shí)期,，根本發(fā)不了貨的業(yè)務(wù)員代理的地區(qū)，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴(yán)重,，但又無(wú)法查明串貨來(lái)源,。因此這些業(yè)務(wù)員特別要求，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物,，都應(yīng)該全部標(biāo)明發(fā)貨業(yè)務(wù)員的特殊標(biāo)記,，以杜絕串貨行為，并容易查明串貨的來(lái)源,。

5,、“業(yè)績(jī)考核”要求排除“非典”特殊時(shí)期。由于“非典”特殊時(shí)期,，一般業(yè)務(wù)員根本要不到貨,。因此基層的業(yè)務(wù)員認(rèn)為，這種特殊時(shí)期的發(fā)貨回款不能真正評(píng)價(jià)一個(gè)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力,，因此在對(duì)各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績(jī)考核時(shí),，應(yīng)該排除“非典”特殊時(shí)期的發(fā)貨回款量。

七,、對(duì)HK大藥房經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)及建議

HK大藥房目前的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀如下：

1,、地理位置差，周?chē)际墙?jīng)營(yíng)批發(fā)代理藥品的企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)狀況嚴(yán)重,，HK大藥房經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,，根本沒(méi)有任何競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2,、管理極不規(guī)范,，財(cái)務(wù)不能對(duì)HK大藥房實(shí)施有效的監(jiān)督。

3,、偷逃稅情況嚴(yán)重,，逃稅所得不夠支付維護(hù)稅務(wù)關(guān)系的開(kāi)支，并給公司帶來(lái)極大的稅收方面的隱患,，同時(shí)還給公司的GSP認(rèn)證工作帶來(lái)不良影響;

4,、在由HK公司開(kāi)支工資的情況下，仍然連續(xù)虧損,。

針對(duì)HK大藥房目前的狀況,，另外花費(fèi)專(zhuān)門(mén)的人力物力去進(jìn)行整改，得不償失,，因此建議對(duì)HK大藥房選擇進(jìn)行如下方式的處理：

1,、出售，將HK大藥房全部賣(mài)出,，公司今后不在對(duì)其承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任,，并能夠收回部分投資。

2,、承包,，可以保住藥房的經(jīng)營(yíng)牌子，并可以減少公司的費(fèi)用支出,。今后視具體情況再?zèng)Q定遷址或擴(kuò)大投資,。

3、關(guān)門(mén)停業(yè),。

八,、關(guān)于HK公司流動(dòng)資金申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)價(jià)和建議

HK公司對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展制訂了一個(gè)基本規(guī)劃，對(duì)未來(lái)的發(fā)展也充滿(mǎn)信心,，同時(shí)提出了100萬(wàn)元流動(dòng)資金投資的申請(qǐng),。

根據(jù)前面所述的這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)看，HK公司的財(cái)務(wù)目前不具備對(duì)公司的資金實(shí)施有效監(jiān)控的能力,，所投入的資金的安全性將根本無(wú)法得到保證,。因此，在財(cái)務(wù)沒(méi)有得到真正規(guī)范,，財(cái)務(wù)不能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成有效監(jiān)督之前，集團(tuán)不宜再對(duì)HK公司進(jìn)行投資。只有當(dāng)HK公司的財(cái)務(wù)工作走上正軌,，并且能夠?qū)镜乃薪?jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效監(jiān)督之后,，才能再考慮是否批準(zhǔn)投資。

各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)該真正重視財(cái)務(wù)工作的作用,，財(cái)務(wù)不僅是服務(wù),，更重要的是監(jiān)督管理，公司所有的投資行為都應(yīng)該有財(cái)務(wù)人員參與規(guī)劃,、預(yù)測(cè),，并由財(cái)務(wù)對(duì)具體的投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析研究。而且,，財(cái)務(wù)應(yīng)該走在前面,，在具體的項(xiàng)目實(shí)施之前，拿出具體的資金管理控制制度,，以確保每一分資金都能投資到項(xiàng)目中去,。

建議：今后對(duì)各經(jīng)營(yíng)公司的投資資金申請(qǐng)，應(yīng)該考慮把財(cái)務(wù)參與制訂的可行性研究報(bào)告,，和由財(cái)務(wù)制定的具體的資金控制制度,，作為對(duì)經(jīng)營(yíng)公司的資金申請(qǐng)是否批準(zhǔn)的基本條件。

九,、其他建議

目前,，各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理，基本上仍是采用過(guò)去比較原始落后的方法,，管理不規(guī)范,。建議由集團(tuán)電腦技術(shù)人員對(duì)各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理人員集中進(jìn)行電腦數(shù)據(jù)庫(kù)的培訓(xùn)，將目前各經(jīng)驗(yàn)公司的《業(yè)務(wù)員檔案》,、《銷(xiāo)售合同》,、《客戶(hù)檔案》等，采用數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理,。

2022年年度審計(jì)報(bào)告范文五篇三

審計(jì)署：

我局于今年4月25日,、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省,、市,、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1984年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)。7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知,，對(duì)其1984 年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì),。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合,，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利,。目前,，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì),，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作,。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外,，還抽審了154,。個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxx萬(wàn)元（其中總行xxxx萬(wàn)元,，分行和分行以下 xxxx萬(wàn)元）,，就地繳入中央金庫(kù)xxxx萬(wàn)元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政xxxxx萬(wàn)元,，共計(jì)上繳中央財(cái)政xxxxx萬(wàn)元?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

（一）主要問(wèn)題

1．多提應(yīng)付未付利息xxxx萬(wàn)元

為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)入費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息,。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額,，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是,，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù),，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬(wàn)元,。

2．重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxx又XXX萬(wàn)元

按規(guī)定,，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是,，總行1980- 1984年所提示的應(yīng)付末付利息xx xxxX萬(wàn)元,，一直掛在帳上，未作支付,；而1980- 1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬(wàn)元,，又計(jì)人了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤(rùn),。

3．自行提高利潤(rùn)留成比例,，多提利潤(rùn)留成xxxx萬(wàn)元

銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例,，核定某銀行的留成比例為XX％,。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤(rùn)留成，自行將留成比例提高到X. XX%,。 1983年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元,，1984年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元，兩年共計(jì)xxxxx萬(wàn)元,。4．虛列多列支出,，亂擠亂攤費(fèi)用xxxX萬(wàn)元

某銀行基層行,、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問(wèn)題比較普遍。如A省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬(wàn)元,；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬(wàn)元,；C省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金xxx萬(wàn)元在費(fèi)用中列支,；I)省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬(wàn)元,。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起,，由管理費(fèi)開(kāi)支,，全國(guó)共計(jì)xxxx萬(wàn)元。

此外,，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn),，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán),，帳目差錯(cuò)較多,，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記,、漏記,、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍,，全國(guó)共計(jì)x x又x萬(wàn)元,。

（二）評(píng)價(jià)和結(jié)論

我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxxx萬(wàn)元的違紀(jì)資金,，其性質(zhì)是嚴(yán)重的,。這是為了局部利益而違反國(guó)家規(guī)定，甚至弄虛作假,，直接或間接地截留上繳利潤(rùn),，侵犯了國(guó)家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問(wèn)題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部,，不顧全局,，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明,，有些違紀(jì)問(wèn)題是總行布置的,，有些則是他們默許的。因此,，我們同意有關(guān)部門(mén)對(duì)他們作出的處理決定,。

《三）意見(jiàn)和建議

總的講，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好,，并對(duì)審計(jì)工作予以配合,。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題較為嚴(yán)重,，但在審計(jì)過(guò)程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正,，能夠積極,、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后,，總行發(fā)出了傳真電報(bào),，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查,。在審計(jì)過(guò)程中,，總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？傂袑徲?jì)組進(jìn)點(diǎn)前,，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬(wàn)元作了調(diào)帳處理,，對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明,。因此，我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理,。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理,，在以后的審計(jì)過(guò)程中，總行和多數(shù)分,、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合,，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重,，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數(shù)額較大的,，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)間題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分,。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),，寫(xiě)出檢查報(bào)告。

對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見(jiàn),，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理,，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。

某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育,。

某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的,，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正,；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定,。同時(shí),，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序,，堵塞漏洞,。

以上報(bào)告妥否，請(qǐng)批復(fù),。

2022年年度審計(jì)報(bào)告范文五篇四

省審計(jì)局：

根據(jù)局第XX次會(huì)議決定,，我們于20xx年7月1～15日對(duì)我省XX外貿(mào)公司與香港XX公司合營(yíng)辦廠(chǎng)引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

(一)基本情況

XX外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè),。該公司現(xiàn)有職工436人,，設(shè)八個(gè)科室,，一個(gè)直屬五金加工廠(chǎng),。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品,。幾年來(lái),，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,，1985年出口銷(xiāo)售額達(dá)736萬(wàn)元,，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番,。但是,，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠(chǎng)的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制,。

20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索,，該公司決定與香港XX公司組成合營(yíng)企業(yè),，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20xx年3月,，雙方簽訂合營(yíng)合同,，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,，由我方以租賃方式提供廠(chǎng)房1300平方米,，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港XX公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設(shè)備共78臺(tái),，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo),。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元,。按投資比例,，我方承擔(dān)六成,，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內(nèi)銷(xiāo)40%,，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元,，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方,。

(二)存在的問(wèn)題

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目,，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少,，主要表現(xiàn)在：

1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí),。

第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù),。建議書(shū)說(shuō),，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),，且有供應(yīng),，完全不需要引進(jìn)。

第二,，輕信對(duì)方謊言,，香港XX公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大,，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣,，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備,，是從一家行將倒閉的螺釘工廠(chǎng)低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨,。XX外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘,，就在建議書(shū)中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富,，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn),，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為,。

第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠,，分析粗糙,。“報(bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明,，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性,。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符,。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患,。

為了掌握和了解香港XX公司投資設(shè)備的情況,，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，XX外貿(mào)公司于20xx年5月,，派出3人考查組,，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求,，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查,，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%,。在抽查中,，既未核對(duì)出廠(chǎng)年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定,，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,，特別是在不了解同類(lèi)設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下,，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告,，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能,、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大,。

4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán),，官僚zhu義嚴(yán)重。

當(dāng)XX外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí),，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí),，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠(chǎng)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi),，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn),，為XX外貿(mào)公司盲目與香港XX公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén),。

(三)處理意見(jiàn)

1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),，建議抓緊安裝工作,，安裝完畢,，立即組織試車(chē)生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率,，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益,，以便掌握第一手資料與香港XX公司進(jìn)行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙,，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成XX外貿(mào)公司立即向香港XX公司提出索賠要求,，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符,，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知XX外貿(mào)公司,，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后,，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款,。

4.建議中國(guó)銀行XX分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,，以減少?lài)?guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害,。

5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查,，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。

2022年年度審計(jì)報(bào)告范文五篇五

根據(jù)審計(jì)部

工作計(jì)劃

審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的

規(guī)章制度

審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分,、經(jīng)濟(jì)效益情況,。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

第二部分,、審計(jì)問(wèn)題及建議,。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議；

第三部分,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注,。報(bào)告截至20xx年x月x日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀,。

現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下,。

第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況

一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

（一）銷(xiāo)售收入指標(biāo)

截至20xx年底,，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1.2億元,，比上年增長(zhǎng)94％。

按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析,，***

按照銷(xiāo)售品種分析****

20xx年度平均毛利率5.5％,，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看,，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì),，****

（二）利潤(rùn)指標(biāo)

20xx年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素,。

****

綜合潛虧因素后,，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77＝4***元。

第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議

20xx年度審計(jì)后,，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量,，做了很多的整改工作，在行政管理,、員工管理,、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn),，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金,，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障,。

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