報告,，漢語詞語，公文的一種格式,，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述,。怎樣寫報告才更能起到其作用呢？報告應(yīng)該怎么制定呢,？下面是小編為大家整理的報告范文,，僅供參考，大家一起來看看吧,。

審計報告模板2022年1

根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排,，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進行了審計,。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合,，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束,，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一,、基本情況

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為,，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊,，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況,，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》,。

物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購,。生產(chǎn)物料的采購,，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃,，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購,，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后,，由供應(yīng)部詢價,，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同,，某些零散的五金備件直接采購,。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購,，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量,、送貨時間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式,、價格,。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來,，待公司檢驗合格后,，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種,，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多,。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復印本，如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照,、藥品生產(chǎn)許可證,、藥品GMP證書、藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照,、藥品生產(chǎn)許可證,、藥品注冊證;中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證,、GSP證書,，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件,、進品藥品檢驗報告書,。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估,、更新,，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名,、規(guī)格,、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量,、價格,、交貨日期、運輸方式,、付款方式,、違約責任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂,。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫,，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間,，但這種差異合同上沒有明確說明,，若差異較大，需請示領(lǐng)導,。貨物簽收完畢后,，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后,，便將該批貨物入賬,，若不合格，則通知供應(yīng)部,，一般情況下,，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的,，部分貴重的藥材放在加鎖的地方,，并限制人員接近。

貨物驗收后,，供方提供合法票據(jù)給我司,，供應(yīng)部人員復核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致,，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部,。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃,、合同約定的付款條件進行嚴格審核,，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算,。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次,，比xx年的4.11次有明顯提高,。09年全年采購額約18，897.65萬元,，共耗用19,，023.10萬元

分析說明：

(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元,，占總額的99.3%,，原因是當歸從xx年的采購單價41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比xx年增長18844.53KG,，增長18.21%,，但還是導致總耗用額下降。除了當歸,，還有丹參,、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況,。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算,，而xx年則歸入包裝物中核算,。若不考慮“空心膠囊”,，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%,。

(3)包裝物耗用額比xx年減少175.36萬元下降6.85%,，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元,，下降率為4.54%,，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG,。

(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%,，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款,，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%,，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二,、審計內(nèi)容

本次審計采取了抽查的方式進行,。

(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當期的采購政策,。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施,，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號,、保管訂貨計劃,。

(2)分析比較需料計劃,、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進行合理安排,。

(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查,、比較、審批程序決定,。

(4)檢查采購合同條款是否充分,，有無損害公司利益，是否有指定人員審核,，是否交財務(wù)部存檔,，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。

(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃,，跟蹤其實施過程,，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況,，比較當期實際生產(chǎn)及庫存狀況,。

(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同,、入庫單的名稱,、單價

(5)數(shù)量是否一致。

(7)檢查是否存在超收,，超收標準的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟,、是否合理。

(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔,，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù),。

(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進行考評、且考評指標是否合理,，查閱近期的供應(yīng)商評價表,，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定,。

(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況,，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù),，退貨是否充分,、及時，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議,，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查,。

審計報告模板2022年2

一、研究對象簡述

飯店,、45000平方米,、VRV空調(diào),、光伏。本次設(shè)計地點選為濟南市,。

1.根據(jù)給定建筑面積進行負荷計算,，主要包括用電、制冷,、供暖及熱水四部分;

2.根據(jù)建筑負荷計算一般用能方案,，即燃氣熱水和外部供電;

3.通過冷熱電源設(shè)備(分體式空調(diào)+燃氣熱水器;VRV空調(diào);分冷熱泵;熱電聯(lián)產(chǎn))來滿足建筑用能，并根據(jù)負荷進行設(shè)備選型;

4.基于選定設(shè)備的性能特性及給定的設(shè)備價格,，計算系統(tǒng)的經(jīng)濟性(動態(tài)回收期),。

5.根據(jù)屋頂?shù)脑O(shè)計，制定屋頂光伏的導入方案,。

二,、各負荷計算與分析

1.飯店各負荷需求分析

根據(jù)此計算表格繪得下圖：

上圖為飯店各項負荷需求在月份中的分布圖，從上往下依次為供冷負荷,、供暖負荷,、熱水負荷和電力負荷。從圖中可以看出熱水負荷在全年各月基本保持不變,，電力負荷同樣比較穩(wěn)定,，只是夏季略有上升，這主要由于飯店全年穩(wěn)定運營的特性決定;夏季的供冷量較大,，其中8月份為最大,，達到***.65KWh;該飯店從11月開始供暖,，5月結(jié)束供暖,，其中12月、1月,、2月供暖負荷較大,，最大供暖量出現(xiàn)在1月，為859813.95KWh,。

2.飯店夏季各負荷單日分時變化分析

由于8月份為夏季各負荷均較高的一個月份,，具有一定代表性，因此取飯店8月15日負荷隨時刻的變化繪圖,。從圖中可以看到夏季沒有供暖,。其次，熱水負荷在一天中比較平穩(wěn),，無較大變化,，電力負荷雖有一定程度上的變化，但變化

幅度并不是很大,。與之對應(yīng)的是供負荷,，從早上7時開始上升,，在11時急劇上升，13時又有小幅度劇增,，14時達到峰值,，之后趨于穩(wěn)定，20時開始急劇下降,，至第二日5時一直穩(wěn)定在低負荷狀態(tài),。出現(xiàn)此種變化是由于作為酒店而言，很多設(shè)備都需要24小時全天運行,，因此電力負荷較為穩(wěn)定;而白天,，特別是11時至20時是客人最多的時段，此時應(yīng)滿足舒適性的要求進行大量制冷,。

3.飯店冬季各負荷單日分時變化分析

此處取飯店1月15日負荷隨時刻的變化繪圖,。從圖中可以看出冬季各負荷在0時至5時均較低，5時開始,，各負荷開始上升,，熱水負荷劇增。分項來看,，從8時開始到23時仍然沒有停止供冷，這主要是用于飯店食品保鮮等工作的需求;電力負荷的變化比較平緩,，白天高,，夜里低;熱水負荷從5點開始增加，白天基本保持在較高水平不變,，18點開始增加,，21點達到峰值，之后逐步下降;供暖負荷是冬季的主要負荷,，早上6點開始上升,，9點到14點基本穩(wěn)定，16時達到峰值,，19時開始劇降,，之后逐漸減小，到22時變?yōu)榱恪?/p>

4.飯店過度季各負荷單日分時變化分析

上為某飯店4月15日負荷隨時刻的趨勢變化圖,。由圖可以看出與前兩季不同的是,，此季的變化在夜晚幅度較大，尤其是供熱負荷與供冷負荷,。電力負荷各時刻變化比較平緩,，沒有劇變，趨勢是早上5時開始上升,，之11時達到最大且至19時為止基本保持穩(wěn)定不變,，19時開始下降;熱水負荷從4時開始上升,，6時達到小高峰并趨于穩(wěn)定，至17時有大幅度上升,，到21時達到峰值,，之后急劇減小，到3時減小為零;供暖負荷波動較大,，早上4點開始逐步上升,，在8點到9點有一個小幅度下降過程，之后又逐漸上升,，到17時達到峰值,，之后開始劇降，21時減小到零,，之后又開始急劇上升,，0時達到小高峰并立即下降;供冷負荷在23時至7時為零，從7點開始逐步上升,，13點達到峰值,，之后稍有下降，15至20時基本保持穩(wěn)定不變,，20時又有小幅度上升,，22時出現(xiàn)并在23時減小為零。

三,、方案設(shè)計,、設(shè)備選型及系統(tǒng)運行能耗計算

方案一

分體式空調(diào)+燃氣熱水器+電網(wǎng)供電

1.基本負荷情況

2.分體式空調(diào)選型與投資計算

3.燃氣熱水器投資計算

4.設(shè)備總投資費用

5.年運行費用計算

方案二

VRV中央空調(diào)+燃氣熱水器+電網(wǎng)供電

1.基本負荷情況

2.VRV中央空調(diào)投資

3.燃氣熱水器投資計算同方案一燃氣熱水器投資計算;

4.設(shè)備總投資費用

5.年運行費用計算

方案三

燃氣發(fā)電機組+煙氣直燃復合型機組+電網(wǎng)補電(冷熱電三聯(lián)供)本系統(tǒng)根據(jù)以下原則設(shè)計：

以熱定電，燃氣發(fā)電機組所產(chǎn)生的余熱供給煙氣直燃復合型機組,，煙氣直燃復合型機組可實現(xiàn)供冷,、供暖、供熱水,。在燃氣發(fā)電機組提供的余熱不足以滿足冷,、暖負荷的需求時，向煙氣直燃復合型機組中通入天然氣進行補燃,。當滿足熱負荷的電能不足以滿足電力負荷，此時實行并網(wǎng)不上網(wǎng),，不足電能向電網(wǎng)購買,。

根據(jù)此原則，可以得出下面系統(tǒng)設(shè)計示意圖:

1.基本負荷情況

2.燃氣發(fā)電機組選型與投資計算

3.煙氣直燃復合型機組選型與投資計算

4.其他投資

5.補燃及選型與投資計算

6.設(shè)備總投資費用

7.年電費,、天然氣費用計算

8.其他費用

9.年總運行費用計算

四,、各方案經(jīng)濟性、能耗分析對比

1.三種方案投資,、運行費用匯總比較

通過圖表的分析比較,，可以直觀的看出在初投資上,，方案一的投資費最少，方案二較方案一稍有增加,，但方案三的投資費用最高,，高出近四倍。但是在運行成本方面,，方案三的卻是最少的,，較方案一、二少了近一倍,。

2.節(jié)能環(huán)保計算分析

從圖表分析可以看出方案三在各排放物方面都是量最少的,，特別是二氧化碳和粉塵的排放，與前兩種方案相比而言有大幅度減少,，在霧霾如此嚴重的當前,，采用此種方案可以有效減少霧霾程度，值得推廣,。

3.動態(tài)回收期計算

五,、光伏發(fā)電導入方案

1.設(shè)計原則

光伏發(fā)電方案主要包括確定最佳傾角、光伏板的選擇與分布布置,、匯流箱,、逆變器、交流配電箱,、蓄電池的選擇,。

2.設(shè)計背景

此處以濟南市為例，濟南市位于北緯36°39′45〃,東經(jīng)117°1′37〃,，地處中緯度,，屬于暖溫帶大陸性季風氣候區(qū)，四季分明,，日照充分,，年平均氣溫13.6℃，1月最冷,，平均氣溫-1.9℃,，7月氣溫最高，平均氣溫27℃,。年平均降雨量614毫米,。

3.基本參數(shù)

4.光伏板的選型

5.光伏板分布布置、數(shù)量確定及投資間距布置如圖所示：

分布布置如圖所示：(留白部分為管線通道,，考慮到碉堡頂上裝配光伏板的施工困難,，因此碉堡頂不設(shè)光伏板)

6.匯流箱的選型及投資

7.逆變器的選型及投資

8.交流配電箱的選型及投資

9.蓄電池的選型及投資

10.支架組件的選型及投資

11.光伏發(fā)電設(shè)備總投資

12.光伏年發(fā)電量

13.動態(tài)回收期計算

審計報告模板2022年3

根據(jù)公司審計

工作計劃

一,、審計事項

（一）審計期間：20xx年1月～20xx年8月。

（二）主要內(nèi)容：物資管理制度是否完善,，制度執(zhí)行的有效性,；對物資計劃、采購,、付款,、庫存、出入庫等物資管理的各環(huán)節(jié)規(guī)范性物資管理制度執(zhí)行情況以及物資采購質(zhì)量和采購價格的合理性等物資管理效能情況進行審計,。

（三）目的：通過對物資內(nèi)控執(zhí)行情況,，了解被審單位物資管理狀況，發(fā)現(xiàn)和改善物資當前物資管理存在的不足,，進一步規(guī)范被審單位物資管理,，提高被審單位的物資使用效益。

二,、基本情況

XX煤礦是2011年7月通過資產(chǎn)收購方式擁有的礦井,，收購至今一直處于基建期，屬XX有限公司的子公司,，按照

投資公司“四統(tǒng)一”的要求,，執(zhí)行投資公司的統(tǒng)一的財務(wù)、采購和物資管理制度,，目前物資管理除投資公司物資管理制度外,，該礦還增設(shè)XX煤礦物資管理制度、庫管員崗位責任制,、物資領(lǐng)用制度,。物資除零星采購外（1萬元以下），其他均由投資公司統(tǒng)一采購,。

崗位設(shè)臵情況：該礦設(shè)臵物資計劃一名,，庫管員1名（實際到位），

物資庫存情況：至8月末庫存庫存物資267.49萬元,。

三、內(nèi)部控制制度情況

（一）、相關(guān)制度規(guī)定

XX煤礦執(zhí)行的物資管理制度有：

①《XX有限公司物資管理制度》

②《XX煤礦物資管理制度》

③《庫管員崗位責任制》

④《物資領(lǐng)用制度》

（二）,、一般物資采購流程

四,、審計發(fā)現(xiàn)主要問題

（一）物資申請與采購環(huán)節(jié)

1、物資計劃申請單規(guī)格型號不完整,、計量單位不規(guī)范,。

2.檢查6月份臨時物資計劃較多，不符合應(yīng)急計劃不得超過當月正常計劃數(shù)量的3%的規(guī)定,。

3,、詢價報價方式采用不密封的傳真方式，不符合規(guī)定,。

4,、物資計劃單、詢價單,、確認單缺乏統(tǒng)一歸檔,。

（二）物資入庫、出庫,、倉儲管理

1,、未嚴格執(zhí)行物資入庫驗收制度。檢查“4月—8月”入庫記錄,，發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員驗收即入庫的現(xiàn)象,，入庫驗收單不齊全；采購確認單有不簽字的情況,。

2,、入庫單存在未填寫供應(yīng)商、未連續(xù)編號,、未填寫倉庫名,、入庫商品規(guī)格型號、計量單位不規(guī)范等現(xiàn)象,。

3,、未嚴格執(zhí)行物資領(lǐng)用審批制度。抽查部分物資領(lǐng)用未經(jīng)審批或?qū)徟炞植蝗?/p>

4,、部分入庫單未填寫倉庫名稱,、物資用途不清晰、不同倉庫物資共用一張出庫單等,。

5,、人庫單、出庫單各聯(lián)次未按用途分別各部門保管,。

6,、物資庫房分類擺放還未達到投資公司物資統(tǒng)一分類的要求。

7、物資卡片標示還不夠清晰,，沒有“四號定位”,。

8、檢查4-5月份物資臺賬記錄和出入庫單數(shù)據(jù)存在差異,。由于盤點不及時,，造成庫存物資長期帳實不符。

9,、從4月初才開始有規(guī)范的物資臺帳可查,，并且4月份物資臺帳的期初數(shù)遺漏了部分物資沒有入賬，所以物資期初數(shù)完整性和可靠性較低,。

10,、檢查8月的物資臺賬，鋼材類物資工字鋼,、軌道,、圓鋼的計量單位為“根”或“米”，計量不規(guī)范,。

11,、檢查4-8月的物資臺賬，部分物資沒有規(guī)格型號,，記錄信息不完整,。

12、露天庫房物資管理控制不嚴,，存在借用物資未及時辦理手續(xù)的情況,。

13、庫房外物資堆放零散不集中,，不便于集中統(tǒng)一管理,，易發(fā)生物資丟失風險。

（三）物資付款環(huán)節(jié)

1,、抽查6月銀付11憑證,，物資付款審批簽字不完整

2、抽查6月轉(zhuǎn)賬5憑證,，內(nèi)容為購入發(fā)動機柴油,，沒有入庫單，附件審批簽字不完整,。

3,、檢查財務(wù)物資明細帳，與物資部門記載臺帳差異較大,。

（四）物資基礎(chǔ)管理及效能方面

1,、在制度方面,，缺少廢舊物資管理辦法。

2,、廢舊物資還沒有規(guī)范管理,，現(xiàn)場廢舊沒有入賬,。

3,、物資庫房管理員實際只有一人，庫管人員嚴重不足,。

4,、物資管理人員培訓較少，制度掌握不夠,，缺少物資管理專業(yè)知識,。

5、缺少物資管理軟件,。

6,、法蘭盤、pvc管,、無縫鋼管,、軌道、軌枕等物資庫存量較大,，與生產(chǎn)匹配較差,，對資金占用較大。

五,、審計建議

（一）物資計劃,、采購與財務(wù)付款方面

1、物資采購計劃應(yīng)與生產(chǎn)計劃相適應(yīng),，以防止因計劃提前和計劃過量造成資金積壓和浪費,；對于目前庫存量較大的物資因積極想辦法（如：處臵或借用給施工單位，與供應(yīng)商協(xié)商材料臵換）

2,、材料采購選擇應(yīng)采用通用標準,，以防非標準件而增加后續(xù)費用。

3,、物資計劃應(yīng)盡量做到準確,，減少臨時計劃，否則因采購程序的時間給工作造成影響,。

4,、物資采購詢價密封報價。

5,、計劃單,、詢價單,、確認單分礦、分月進行分類歸檔保管,。

6,、物資付款核對材料入庫及確認單是否完整，嚴格執(zhí)行審批程序進行付款,。

7,、財務(wù)和物資兩個部門盡快進行核對，找出雙方差異,。

審計報告模板2022年4

陽縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟責任審計報告》悉(平審責報[2013]3號),，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組,，落實人員加強“四公”經(jīng)費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作,，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、切實加強四公經(jīng)費管理

20xx年我局切實加強“四公”經(jīng)費監(jiān)督管理,，減少“四公”消費支出,，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元,，與去年同期相比減少69%,。

二、切實做好往來款項清理工作

(一)往來款項未清理問題,。主要是歷史遺留問題,，我局往來款掛帳時間基本上是在2007年以前發(fā)生的，2007年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進行過一次清理,。根據(jù)平德會專審(2007)第038號縣水利局資產(chǎn)清查專項審計報告內(nèi)容反映,，當時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所，對縣水利局截至2006年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進行審計,。我局為資產(chǎn)清查專項審計工作及時提供會計資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料,。2007年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報縣國資辦。

(二)當前進行清理,、調(diào)整結(jié)算往來款項有5筆,，具體項目如下

其他應(yīng)收款

1、個人應(yīng)收款中殷為東2000元(差旅費借款),，掛帳時間2005年11月,，已經(jīng)收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼2000元支出中)，會計分錄,、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他2000元;貸：其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-殷為東2000元,。另外，在審計意見征求期間,，我局已收回個人應(yīng)收款中肖兵的個人借款5000元,。

2,、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費)，其中掛帳時間是2003年2月30000元,、2005年1月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在2011年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款,、應(yīng)付款或上級補助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳,。

A、原會計分錄情況(省)

3,、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計費),，其中掛帳時間2005年12月，德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計費5000元,，我局已作支出并收回預(yù)付款。會計分錄,，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費5000元;貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元,。

其他應(yīng)付款

1、縣水政大隊2004年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元,，在2006年8月9日回收暫存款280000元準備購車,，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于2006年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)。現(xiàn)縣水利局和縣水政大隊在2011年已合并為同一帳套,，已不存在應(yīng)收款,、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。

A,、原會計分錄情況(省)

2,、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段12994.99,，標準堤肖江段8198.63,，標準堤宋埠段3554.17，并正在和財政等單位對接中,，已做好項目計劃,，預(yù)備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準備調(diào)整安排用于三段標準堤維修養(yǎng)護項目,。

三,、加強人事管理

縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強人事管理,，積極爭取編制,，截至2012年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員,，實有人數(shù)由174人減少到159人,，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了,，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進行考錄。

通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟責任的審計,，我們認識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴謹,。針對存在的問題，今后我們在財務(wù)方面要進一步加強管理,，完善各項財務(wù)制度,，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改,。

審計報告模板2022年5

XXX有限責任公司清算組：

我們接受委托,，審計了XXX有限責任公司20XX年6月25日的清算資產(chǎn)負債表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表,。

一,、管理層對財務(wù)報表的責任

按照企業(yè)會計準則體系的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：

（1）設(shè)計,、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>

（3）做出合理的會計估計,。

二,、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估,。在進行風險評估時,，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報,。

我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ),。

三、審計意見

我們認為,，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定,，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責任公司20xx年6月25日的清算財產(chǎn)狀況,，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權(quán)清償情況。

xxx會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師：

審計報告模板2022年6

內(nèi)部控制環(huán)境,，即評價以公司治理結(jié)構(gòu),、機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責分配、內(nèi)部審計,、人力資源政策,、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計報告模板有關(guān)的文章,，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!

集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準的XX年年度審計計劃,，于XX年XX月XX日-dd日對MM有限責任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款,、銷售及收款,、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度,，與相關(guān)采購,、銷售、倉儲,、財務(wù)等部門人員進行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計中情況報告如下：

一,、財務(wù)收支管理

公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理,、核算的標準。現(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理,，特別是對重大的資本性支出,、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。

貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)

本次審計,，我們抽查了公司部分收付款憑證,。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責任,。

審計建議：

公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件,，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的

規(guī)章制度

任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證,，并經(jīng)授權(quán)程序批準,。包括提現(xiàn),、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序,。

二,、采購及付款

公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應(yīng)商質(zhì)量審計,、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收,、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。

采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：

1,、供應(yīng)商相對集中,，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復查程序,，供應(yīng)商名錄基本維持不變,，新供應(yīng)商開拓力度較弱,。

審計建議：

(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查,，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商,，逐步開拓新的供應(yīng)商,。

(3)有些原料如需維持獨家供應(yīng)情形的。

2,、采購價格缺乏系統(tǒng),、嚴格的詢價、比價等價格核定程序,，采購價格合理性缺乏足夠的支持,。

審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析,，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長,。

部分主要原材料不含稅進價對照表單位:元

品名單位本年進價上年進價同比增長%

目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料,，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ),，價格變動不大由供應(yīng)部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購,。由于這種做法缺乏系統(tǒng),、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件,，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障,。

(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點,，采用定期獨立詢價,、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格,。

(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料,、物資市場供求、價格變動情況,，進行趨勢預(yù)測,，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持,。

(3)詢價,、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購,，公司應(yīng)該建立詢價比價制度,，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則,，并要求采購人員留有詢價,、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù),，也為未來采購提供參考,。。

3,、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序,。

我們抽查了公司當年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中,，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。

審計建議：

采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準程序,。核準程序應(yīng)有書面紀錄,。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準采購合同,。所有合同的蓋章生效,，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。

三,、存貨管理

公司已制定存貨管理標準,，對崗位設(shè)置、存貨分類,、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn),、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負責管理,，實際控制較好,。主要不足之處為：

1、公司倉儲部門隸屬于采購部門,，有違不相容崗位必須分開的原則,。

倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求,，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責,。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督,。

審計建議：

按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模,，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做,，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面,，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。

2,、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背,，并且沒有計提足夠的減值準備。

(I經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用,、銷售出庫等調(diào)查分析,，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元,，成品中呆滯品萬元,，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備,。

審計建議：

(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用,，并計提相應(yīng)減值準備。

(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責任人,。

3,、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:

審計建議：

(1)檢查所有表單,，對沒有編號進行重新設(shè)計,，同時完善表單間的引用設(shè)計。并根據(jù)需要制定編號原則,。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好,，個別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號;

(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法,，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單,，并由庫管和采購簽字確認,。

四、銷售及收款

1,、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章,，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進行審核,。如審核通不過,，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行,，可能造成違約,，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前,，各職能部門對合同進行事前審核,，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量,、價格,、交貨期、信用額度,、結(jié)算方式,、外匯損益、運輸方式,、運保費承擔,、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關(guān),，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同,。

2、信用期,、和信用額度標準制訂不合理

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天,、60天、30天,、現(xiàn)款等,，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%,，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度,、還款能力,、應(yīng)收賬款的大小等因素.

審計建議：

充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進行信用評定,，確定可行的,、差別化的客戶信用期和信用額度。

4、現(xiàn)金收款

審計建議：

嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例,。減少現(xiàn)金交易,，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。

5,、應(yīng)收賬款的管理

審計建議：

五,、資產(chǎn)管理

六、成本核算管理

本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助,，使審計工作得以順利完成,，特此致謝!

因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則,，因此在報告中未必揭示所有問題,。

根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替,、減輕或解除其應(yīng)有的管理責任,。

附件：MM公司主要內(nèi)控流程圖(略)

1、采購付款業(yè)務(wù)

2,、存貨管理業(yè)務(wù)

3,、生產(chǎn)成本核算

4、銷售收款業(yè)務(wù),、貨幣資金

5,、工薪循環(huán)

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