報(bào)告，漢語(yǔ)詞語(yǔ),，公文的一種格式,，是指對(duì)上級(jí)有所陳請(qǐng)或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書(shū)面的陳述。怎樣寫(xiě)報(bào)告才更能起到其作用呢,？報(bào)告應(yīng)該怎么制定呢,？下面是我給大家整理的報(bào)告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒,，希望對(duì)大家能夠有所幫助,。

審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)容篇一

xx專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課和專(zhuān)業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié),，是xx專(zhuān)業(yè)必修的實(shí)踐課程,，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過(guò)xx專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)可以使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證,，鞏固和深化已學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí),，通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,，將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合，使我們運(yùn)用已學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí),，對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,，善于觀察和分析對(duì)比，找到其合理和不足之處,，靈活運(yùn)用所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識(shí),，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的思路和方法,，提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力,。

本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是xx省xx縣審計(jì)局，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：

1.調(diào)查xx縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程,。

2.分析xx審計(jì)局投資審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題,。

我是一名會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的大四學(xué)生，根據(jù)專(zhuān)業(yè)要求,，在學(xué)完全部課程之后,，xxxx年xx月，滿(mǎn)懷著好奇和激動(dòng),，我來(lái)到河南省信陽(yáng)市新縣審計(jì)局開(kāi)始了短暫且難忘的實(shí)習(xí)生活,。

到單位報(bào)到的第一天，我被安排到辦公室,，遇到的一切對(duì)于我來(lái)說(shuō)都很陌生,。從學(xué)校到社會(huì)的大環(huán)境的轉(zhuǎn)變，身邊接觸的人也完全換了角色,，老師變成領(lǐng)導(dǎo),，同學(xué)變成同事,。看到別人進(jìn)進(jìn)出出,，忙碌的樣子,，我一點(diǎn)也插不上手，像一只“菜鳥(niǎo)”,，默默端坐在一旁的椅子上,。xx看出了我的局促，走到我旁邊,，沖我眨眨眼睛,，耐心地給我介紹起來(lái)審計(jì)相關(guān)的知識(shí)，并給我安排了幾項(xiàng)簡(jiǎn)單的工作,。我漸漸的融入了這個(gè)綜合性的部門(mén),，辦公室工作千頭萬(wàn)緒、紛繁復(fù)雜,。雖然我只在這里待了一個(gè)多月,，但我仍學(xué)到了檔案歸納、收發(fā)文件,、籌備會(huì)議等辦文辦會(huì)的技巧,。在今后的工作和生活中，它們將有助我處理好各種突發(fā)情況,，提升應(yīng)變能力和解決問(wèn)題的能力,，這方面我很欠缺，所以從中我收獲很多,。

兩個(gè)月后,，我被調(diào)崗至xxxxxx審計(jì)中心。由于這是個(gè)純業(yè)務(wù)的股室,，單位安排經(jīng)驗(yàn)豐富的超哥對(duì)我一對(duì)一進(jìn)行指導(dǎo)。得益于這種“老帶新”的機(jī)制,，讓我找到了一盞指路明燈,。xx哥耐心細(xì)致的幫助，讓我逐漸摸索出了門(mén)道,。每次外出審計(jì)前,，我都會(huì)仔細(xì)了解相關(guān)資料，查閱項(xiàng)目涉及的政策法規(guī),，做好充分的前期準(zhǔn)備,。參與的每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，我都將被審計(jì)單位厚厚的賬簿明細(xì)一筆一筆過(guò)目,，對(duì)于存在疑問(wèn)的地方我都一一記錄并認(rèn)真核實(shí),，真正做到“查來(lái)路，問(wèn)去向”。對(duì)于實(shí)在拿不準(zhǔn)的問(wèn)題,，我會(huì)尋求同事的幫助,，虛心請(qǐng)教問(wèn)題產(chǎn)生的原因。雖然取證過(guò)程看起來(lái)很簡(jiǎn)單,，但每一個(gè)看似平常的收支的背后可能也會(huì)存在隱患,。所以我一直牢記xxxx哥說(shuō)的“細(xì)節(jié)表現(xiàn)修養(yǎng)，細(xì)節(jié)體現(xiàn)藝術(shù)”,。做好對(duì)每一個(gè)細(xì)節(jié)點(diǎn)的關(guān)注,，才能將審計(jì)工作做得更好、更優(yōu)秀,。嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致是審計(jì)工作的要求,，同時(shí)，這也將指引我在人生的道路上越走越遠(yuǎn),。

通過(guò)實(shí)習(xí),，讓我認(rèn)識(shí)了審計(jì)，走進(jìn)了審計(jì),，也愛(ài)上了審計(jì),。在這里，我學(xué)到了許許多多的專(zhuān)業(yè)知識(shí),，結(jié)識(shí)了一群有趣的朋友和同事,。在這里，我還學(xué)到了許多在課堂上無(wú)法學(xué)到的知識(shí),，這段彌足珍貴的經(jīng)歷,，將成為我一生寶貴的財(cái)富。人們常說(shuō)社會(huì)是一所最好的大學(xué),，的確如此,，短短半年的時(shí)間，讓我受益匪淺,，我也會(huì)一直銘記這次專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí),，牢記領(lǐng)導(dǎo)及同事們的殷殷教誨，在今后地學(xué)習(xí),、工作中好好規(guī)劃,，努力邁向新的人生臺(tái)階。

xxx在半年的實(shí)習(xí)期中,，態(tài)度端正,，學(xué)習(xí)踏實(shí)，注重理論和實(shí)踐相結(jié)合,，能很好的將大學(xué)所學(xué)的課堂知識(shí)有效地運(yùn)用于審計(jì)實(shí)際工作中,。該同志團(tuán)結(jié)同事,，待人誠(chéng)懇，工作積極,，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致肯定,。望今后加強(qiáng)學(xué)習(xí)，早日成為國(guó)家的棟梁之才,。

審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)容篇二

此刻已經(jīng)是大三下學(xué)期,，我們已經(jīng)學(xué)過(guò)審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)，報(bào)表審計(jì),，內(nèi)部審計(jì)等,，但這些僅僅是理論課本的知識(shí)，沒(méi)有真正的實(shí)踐環(huán)節(jié),。審計(jì)實(shí)習(xí)是會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐性教學(xué)中一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié),。經(jīng)過(guò)審計(jì)課程實(shí)習(xí)，不僅僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程,，并且能夠加深對(duì)審計(jì)理論知識(shí)的理解和應(yīng)用,。主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。經(jīng)過(guò)實(shí)習(xí),，使得學(xué)生能夠?qū)徲?jì)基礎(chǔ)知識(shí),、審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí),，加深對(duì)審計(jì)過(guò)程的了解,，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來(lái)從事審計(jì),、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基矗

除此之外,，在實(shí)習(xí)過(guò)程中，經(jīng)過(guò)具體業(yè)務(wù)的操作,，能夠提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的本事,，還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話(huà),，我們僅有把從書(shū)本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,，才能真正掌握好這門(mén)課的知識(shí)。

我的審計(jì)實(shí)習(xí)是在國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，是經(jīng)過(guò)同學(xué)介紹去的。在那里從6月底到7月份進(jìn)行了大概一個(gè)月的審計(jì)實(shí)習(xí),。國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家專(zhuān)業(yè)化,、規(guī)模化,、國(guó)

際化的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)特許資格和h股企業(yè)審計(jì)資格,，為美國(guó)pcaob(公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì))登記機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市,、公司改制,、企業(yè)重組、資本運(yùn)作,、財(cái)務(wù)咨詢(xún),、管理咨詢(xún)、稅務(wù)咨詢(xún)等領(lǐng)域,，是我國(guó)最大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一,。國(guó)富浩華總部設(shè)在中國(guó)北京，在全國(guó)設(shè)有28家分所,，遍及23個(gè)省市,，分布在上海、湖北,、山東,、甘肅、重慶,、遼寧,、廣東、深圳,、吉林,、陜西、黑龍江,、江蘇,、安徽、福建,、青海,、河南、山西,、四川,、江西、新疆,、浙江,、云南等地，執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)完善,。國(guó)富浩華具有雄厚的專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量,，凝聚了一大批具備深厚專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),、良好溝通本事及團(tuán)隊(duì)精神的行業(yè)精英,。事務(wù)所現(xiàn)有從業(yè)人員近3000人,，其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師近1000人,，資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師11人,，行業(yè)領(lǐng)軍人才8人，財(cái)政部咨詢(xún)專(zhuān)家1人,，證監(jiān)會(huì)發(fā)審委委員1人,，銀監(jiān)會(huì)兼職監(jiān)事1人，多人被各地注協(xié)聘為專(zhuān)家委員,，一大批專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員具有海外工作,、留學(xué)背景，持有境外執(zhí)業(yè)資格,。

事務(wù)所將按照高起點(diǎn)謀劃全局,、高標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作、高水平推進(jìn)發(fā)展的工作方針,，堅(jiān)持“穩(wěn)中求進(jìn),、進(jìn)中求好、好中求快”的指導(dǎo)思想,，構(gòu)建“運(yùn)作規(guī)范,、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、歡樂(lè)高效”的管理機(jī)制,，以維護(hù)公眾利益為宗旨,，建立風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)格、質(zhì)量控制有效的制度體系,，全面提升執(zhí)業(yè)水平,，著力打造業(yè)內(nèi)公認(rèn)、社會(huì)信賴(lài),、管理規(guī)范,、服務(wù)一流的品牌事務(wù)所，竭

誠(chéng)為社會(huì)供給優(yōu)質(zhì),、高效的專(zhuān)業(yè)服務(wù),。

我實(shí)習(xí)的項(xiàng)目是事務(wù)所外包的一個(gè)任務(wù)：政府為了鼓勵(lì)學(xué)習(xí)技術(shù)、創(chuàng)新,，需要對(duì)公司技術(shù)培訓(xùn)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì),，期限是在20xx年7月1日到20xx年3月31日。公司和機(jī)構(gòu)就給培訓(xùn)人員往政府申報(bào),，政府就會(huì)對(duì)該公司進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼,。我們就是幫忙政府對(duì)這些人員的信息進(jìn)行審核，看是否真實(shí)，是否貼合要求,。分別對(duì)公司和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)審核，公司包括勞動(dòng)合同,、學(xué)歷證明,、身份證明和社保證明的真實(shí)性、合規(guī)性,，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括繳費(fèi)證明,、勞動(dòng)合同、學(xué)歷證明和身份證明的真實(shí)性和合規(guī)性,。

實(shí)習(xí)的第一天首先進(jìn)行了培訓(xùn),，我們的任務(wù)是幫忙政府審計(jì)，要做到公平公正,，有些虛假的申報(bào)必須要查出來(lái),，這也是在為政府節(jié)省一些開(kāi)支。培訓(xùn)的主要資料是讓我們了解這個(gè)項(xiàng)目的性質(zhì)以及審計(jì)的時(shí)間期限,，還有就是怎樣確定這些證明與申報(bào)表是否相符,，繳費(fèi)憑證包括交款單位名稱(chēng)與申報(bào)表是否相符，交款時(shí)間是否在申報(bào)期內(nèi),，是否有公章,，是否有繳費(fèi)憑證，是否無(wú)其他不合規(guī)事項(xiàng);勞動(dòng)合同包括是否為正式勞動(dòng)合同,，勞動(dòng)合同是否在申報(bào)期內(nèi),，是否有申報(bào)企業(yè)簽章，是否有簽約日期,，合同姓名與申報(bào)表是否一致;學(xué)歷證明包括畢業(yè)時(shí)間,、畢業(yè)學(xué)校、學(xué)歷是否與申報(bào)表一致,，是否有校長(zhǎng)簽名,，畢業(yè)證明信息是否完整，畢業(yè)證明與申報(bào)

表是否相符等;身份證明包括身份證出生日期與畢業(yè)證是否一致,，身份證是否重號(hào),，身份證姓名與填報(bào)信息是否一致等。對(duì)于不貼合要求的要每個(gè)人建立一個(gè)文件夾,，說(shuō)明原因并截圖,。其中一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括青島軟件人才培訓(xùn)學(xué)校、咸陽(yáng)禮客服務(wù)人才培訓(xùn)學(xué)校,、大連中軟卓越人才培訓(xùn)學(xué)校,、黑龍江達(dá)人職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校，泰克現(xiàn)代教育有限公司商務(wù)技術(shù)人才培訓(xùn)學(xué)校等,。

第二天就開(kāi)始發(fā)放給我們?nèi)蝿?wù),，開(kāi)始每人給了20xx條,，要求我們每一天200條，但開(kāi)始幾乎沒(méi)有人能到達(dá)這個(gè)要求,。有的人審核公司，有的人審核機(jī)構(gòu),，我是審核機(jī)構(gòu)的,，但其實(shí)大部分資料是相同的,。我要對(duì)每一條記錄每一項(xiàng)進(jìn)行審核,，看與申報(bào)表是否一致，開(kāi)始不熟練,，找不到審核的重點(diǎn),，每看一項(xiàng)就得與申報(bào)表核對(duì)，這樣翻來(lái)覆去就耽誤時(shí)間,，沒(méi)有效率,，一天下來(lái)就能做幾十條。有些不確定的地方還要與其他人員進(jìn)行交流,，有些剛開(kāi)始不明白,，比如高自考的畢業(yè)證沒(méi)有校長(zhǎng)簽名這樣也是合格的，還有一些情景自我沒(méi)有遇到,，其他人遇到了,，也要聽(tīng)一下弄明白，說(shuō)不定以后也會(huì)遇到類(lèi)似的問(wèn)題,，所以要多與人溝通,。

幾天下來(lái)以后就熟練了，看到一些證明就能立刻提煉出重要信息,，然后與審報(bào)表核對(duì),，并且能記住這些信息，不用來(lái)回切換頁(yè)面,，這樣就節(jié)省了時(shí)間,，能抓住關(guān)鍵點(diǎn)，也是前幾天訓(xùn)練出來(lái)的,?？墒沁€有些問(wèn)題是我們不斷去了解和學(xué)習(xí)的，

有的需要和負(fù)責(zé)人討論,，景負(fù)責(zé)人同意才能下結(jié)論,，他們是否合規(guī)合法。比如畢業(yè)證的一些問(wèn)題，看不清是不是有學(xué)校公章,，但照片那里能夠看見(jiàn)有鋼印,，這樣也是合規(guī)的;還有專(zhuān)科起點(diǎn)本科的學(xué)歷為本科。社保問(wèn)題,，沒(méi)有開(kāi)始時(shí)間,，僅有結(jié)算日，且不在申報(bào)期內(nèi)就不合規(guī),，但結(jié)算期是20xx年4月的能夠經(jīng)過(guò)，沒(méi)有起始日期,，僅有臺(tái)賬日期,，這樣也能夠，社保僅有一個(gè)公積金管理中心的章,，算社保章,。

實(shí)習(xí)的過(guò)程中，每一天都會(huì)有新的收獲,，每一天都會(huì)感受到自我在一點(diǎn)點(diǎn)提高,，雖然僅有短短一個(gè)月的時(shí)間，卻足以讓我受益終身,。

1,、專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)獲得提升經(jīng)過(guò)這次實(shí)習(xí)，對(duì)自我的專(zhuān)業(yè)有了更為詳盡和深刻的理解,，同時(shí)也是對(duì)自我所學(xué)知識(shí)的鞏固和運(yùn)用,。第一次零距離的接觸到了審計(jì)工作，公司財(cái)務(wù)的工作,，了解了作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員不僅僅要會(huì)記賬,，還要懂賬，這樣才能將企業(yè)所擁有的資源發(fā)揮更大效用,。同時(shí),，對(duì)會(huì)計(jì)分錄、財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)用和編制又有了進(jìn)一步的掌握,，不再僅僅局限于書(shū)本,，而是聯(lián)系到實(shí)際。作為一個(gè)會(huì)計(jì)和審計(jì)人員必須時(shí)刻堅(jiān)持清醒的頭腦和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度,，因?yàn)闀?huì)計(jì)審計(jì)工作中的每一個(gè)步驟都十分重要,，只要有一個(gè)部分出錯(cuò)，就會(huì)牽連到其他部分,，會(huì)計(jì)部?jī)H僅是簡(jiǎn)單的記賬,，而是一項(xiàng)十分嚴(yán)密的管理活動(dòng)。

2、小事情蘊(yùn)藏大學(xué)問(wèn)作為一個(gè)實(shí)習(xí)生,，往往都是從十分簡(jiǎn)單的東西做起,，也就是很多人說(shuō)的“打雜”，只是重復(fù)機(jī)械地做著不用思考的操作性的東西,，例如核對(duì)信息,、復(fù)印打印但從一開(kāi)始我就不是懷著打雜的心態(tài)做事，我告訴自我這是一些基礎(chǔ)性的東西,，我僅有把這些工作都做好了,，經(jīng)理才能委派給我更多其他的更有技術(shù)含量的任務(wù)。拿復(fù)印打印這件事來(lái)說(shuō),，在這過(guò)程中我學(xué)會(huì)了使用復(fù)印機(jī)打印機(jī),，也懂得了怎樣去調(diào)整需要打印的底稿,，去注意很多細(xì)節(jié)性的東西,，比如底稿中的數(shù)據(jù)沒(méi)有做好鏈接,、字體的美觀,、版面的布局等問(wèn)題,，此刻自我一看就明白問(wèn)題出在哪了,。所以,，實(shí)習(xí)價(jià)值的高低不決定于實(shí)習(xí)工作本身的貴賤,，而取決于我們自身的努力和進(jìn)取程度,。

3,、做事情腦快才能手快這是我的部門(mén)經(jīng)理給我的忠告。不論干什么事情,，僅有心中有數(shù),，條理清楚，這樣才能更好更快的完成工作任務(wù),。譬如,，需要核對(duì)每個(gè)人員的信息記錄，那么20xx多條,，如果東一榔頭西一棒,，怕是核對(duì)大半天也弄不出來(lái)結(jié)果，反而正確率也會(huì)下降,，這樣的工作效率在時(shí)間比金錢(qián)還貴重的審計(jì)工作里可是萬(wàn)萬(wàn)行不通的,，若是稍微動(dòng)一下腦筋，把每個(gè)需要核對(duì)的要點(diǎn)寫(xiě)在一個(gè)紙上,，這樣核對(duì)起來(lái)就輕車(chē)熟路很容易了,，慢慢在腦子里也會(huì)記下來(lái)。再比如在每個(gè)公司的審計(jì)工作剛剛開(kāi)始的時(shí)候,，企業(yè)都會(huì)把審計(jì)期間全部的單據(jù),、發(fā)票供給出來(lái),，這就需要很有條理的去整理好，以免用的時(shí)候找不到,，耽擱時(shí)間,，浪費(fèi)精力，誤了事情,。這一點(diǎn)對(duì)我感觸很深,，在以后的學(xué)習(xí)和工作中要有意識(shí)的訓(xùn)練自我這方面的本事和素質(zhì)。

4,、溝通與交流實(shí)習(xí)不可是一個(gè)提高動(dòng)手本事的機(jī)會(huì),，更是一個(gè)鍛煉交際本事的時(shí)機(jī)。與辦公室里的上司前輩們堅(jiān)持良好的關(guān)系,，能夠讓你盡快的熟知公司的情景,，在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫忙;對(duì)其他部門(mén)的人員堅(jiān)持熱情的態(tài)度，見(jiàn)面打招呼,，待人和善有禮貌，辦起事情來(lái)會(huì)更順利,。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融

洽的這一點(diǎn),，讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。作為公司中的一員,，要跟經(jīng)理和助理們經(jīng)常溝通交流,，比如說(shuō)活躍氣氛，讓工作環(huán)境變的更開(kāi)心;遇到問(wèn)題虛心向他們請(qǐng)教;自我主動(dòng)去要求做一些力所能及的工作任務(wù)等等,。有時(shí)候會(huì)聽(tīng)到一些消息,，說(shuō)某某實(shí)習(xí)生覺(jué)得跟自我的上司總是格格不入，總是遭到經(jīng)理和助理的數(shù)落,，我想若是他們之間能夠更好的溝通交流,，就不會(huì)出現(xiàn)這樣的情景吧。很喜歡我的項(xiàng)目經(jīng)理,，當(dāng)工作氣氛很悶時(shí),，她會(huì)說(shuō)些讓人開(kāi)心的事，當(dāng)誰(shuí)遇到了不愉快的事情,，她又會(huì)細(xì)心的安慰你,，這樣雖然都是一些生活中的小事情，可是卻能讓我們以更簡(jiǎn)便的心態(tài)去工作,，情緒好了工作效率自然也高了,。在工作過(guò)程中對(duì)于我這個(gè)還沒(méi)有入門(mén)的人而言有太多的不懂，經(jīng)常會(huì)遇到很多問(wèn)題,，我一般都是先自我思考,，實(shí)在搞不懂了才去請(qǐng)教別人,。

在跟同事和上級(jí)溝通中我領(lǐng)悟到的，遇到自我內(nèi)心的問(wèn)題時(shí)必須要敢于提出或者跟上級(jí)同事談心,，這樣既能夠解決你的問(wèn)題,，又能讓他們更好的了解你的想法，了解你,?？傊鰧徲?jì)不是只是負(fù)職責(zé)地做好他人覺(jué)得安安靜靜的查賬工作,，良好的溝通更能讓我們的審計(jì)工作升值。

5、學(xué)習(xí)永無(wú)止境實(shí)習(xí)后最強(qiáng)烈的感想就是自我所學(xué)的東西太少,，該學(xué)的東西太多了,。專(zhuān)業(yè)知識(shí),、溝通本事,、表達(dá)本事,、反應(yīng)本事,、英語(yǔ),、cpa考試要想適應(yīng)社會(huì)，我們要不斷的學(xué)習(xí),，不斷的提高自我,，在實(shí)踐中鍛煉自我,，使自我在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地!

審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)容篇三

我于20xx年8日在上海xx會(huì)計(jì)公司開(kāi)始實(shí)習(xí),，20xx年27日結(jié)束實(shí)習(xí)。上海xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì),、資本核查,、資產(chǎn)評(píng)估、工程成本咨詢(xún),、財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),、項(xiàng)目招標(biāo)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu),。

在這50天的實(shí)踐中,，與趙先生的團(tuán)隊(duì)、助理張x參加了15個(gè)單位的實(shí)地工作和最終草案的審計(jì),，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),。在實(shí)習(xí)期間，我通常會(huì)在課堂上掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)際情況的綜合，然后加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì),、審計(jì),、更好地了解整個(gè)審計(jì)過(guò)程和相關(guān)業(yè)務(wù)。我將及時(shí)介紹這一時(shí)期的主要經(jīng)驗(yàn),。

實(shí)習(xí)期間,，我們的主要審計(jì)對(duì)象是xx省機(jī)電集團(tuán)子公司xx集團(tuán)(包括xx生物制藥有限公司、xx制藥化工有限公司,、xx公司,、xx總部、xx公園環(huán)境工程有限公司,、xx投資有限公司),。每次審計(jì)的實(shí)地工作對(duì)我來(lái)說(shuō)是一個(gè)很好的練習(xí)和改進(jìn)的機(jī)會(huì)，所以我認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部分配的任務(wù),，并按照實(shí)踐守則的要求執(zhí)行審計(jì)程序,。

在此期間，目部的教師給予了我良好的指導(dǎo),，使我認(rèn)識(shí)到,，在堅(jiān)持獨(dú)立、客觀和公正的原則的同時(shí),，加強(qiáng)與對(duì)方客戶(hù)單位的溝通十分重要,。判斷企業(yè)是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)條例，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低,，從而在審計(jì)過(guò)程中達(dá)到底層,，同時(shí)與客戶(hù)單位建立良好的關(guān)系，使我們的審計(jì)工作更加有效,。

在xx的第一天,，我回顧了過(guò)去幾年的審計(jì)工作，熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)流程,，明確了年度報(bào)告審計(jì)的目的,，普遍了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的性質(zhì)。第二天,，我們的商業(yè)團(tuán)隊(duì)趙先生,，助理張x去了xx風(fēng)電項(xiàng)目。公司是xx省機(jī)電集團(tuán)分公司以網(wǎng)絡(luò)風(fēng)力發(fā)電機(jī)組的設(shè)計(jì),、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，也是以風(fēng)場(chǎng)規(guī)劃,、科研和風(fēng)場(chǎng)設(shè)計(jì)技術(shù)咨詢(xún)業(yè)務(wù),。

趙先生遞給我的第一個(gè)題目是錢(qián)，第一天要通過(guò)年底的工作到底,，做不到觸動(dòng)腦子,。但是第一次,，現(xiàn)金表上不同項(xiàng)目之間的邏輯非常模糊。然而,，隨著后來(lái)的實(shí)踐,，越來(lái)越熟練。儲(chǔ)存現(xiàn)金不僅需要知道現(xiàn)金的確切數(shù)額,，還需要檢查是否應(yīng)該放入保險(xiǎn)箱,，比如白色、黃金和其他個(gè)人物品,。

然后利用庫(kù)存日的現(xiàn)金余額從審計(jì)基日的現(xiàn)金余額中滾出,，然后根據(jù)審計(jì)基日的現(xiàn)金余額進(jìn)行核對(duì)，以確定現(xiàn)金余額是否一致,。銀行存款情況更為復(fù)雜,，也是貨幣基金安全的最重要環(huán)節(jié)。首先,，一個(gè)規(guī)模一定的企業(yè)將在不同的銀行開(kāi)設(shè)幾個(gè)不同的賬戶(hù),，每個(gè)賬戶(hù)都有余額，其中一些將開(kāi)設(shè)外幣銀行賬戶(hù),。

首先檢查銀行存款日記賬戶(hù)的余額和對(duì)應(yīng)賬戶(hù)的余額是否一致,，如果不一致，則取決于未清賬戶(hù),，檢查每個(gè)未清賬戶(hù)的內(nèi)容和成立原因,，是否及時(shí)結(jié)清未清賬戶(hù)，是否有長(zhǎng)期未清賬戶(hù),。a還必須向每家銀行發(fā)出銀行查詢(xún)信,，以確認(rèn)銀行存款數(shù)額的正確性。更為特殊的是,，一些公司去年有余額,，而今年它們?cè)诔鍪劭蛻?hù)，需要發(fā)行相應(yīng)的銀行賬戶(hù)證書(shū)副本(領(lǐng)域主要是收集審計(jì)證據(jù),，這是其中之一),。

對(duì)于一些現(xiàn)有存款和保證金使用者需要在其他貨幣基金上市，這一領(lǐng)域的一般業(yè)務(wù)不是很大,，所以很容易查明,。第二，我們還需要調(diào)整外匯業(yè)務(wù)的損益,，當(dāng)前美元的匯率平衡為8.0702,，所以我們?cè)诖嘶A(chǔ)上調(diào)整匯率的損益。在確認(rèn)時(shí)進(jìn)行調(diào)整，借款：金融支出-匯兌損益;銀行存款/交易,。貨幣測(cè)試也很重要,，盡管在附件和銀行轉(zhuǎn)賬支票中復(fù)制發(fā)票似乎很容易。但是真正想找到的是,，測(cè)試是最容易找到的,。簡(jiǎn)單的工作更不可能是審計(jì)的特點(diǎn)之一。

從德清回來(lái)后,，休息了幾天,，他去了xx園林環(huán)境工程有限公司，該公司主要從事景觀設(shè)計(jì)和建設(shè),、市政支持工程以及苗木和草坪的種植和維護(hù),。因此，在一些稅收領(lǐng)域享有國(guó)家優(yōu)惠政策,。貨幣基金,、長(zhǎng)期、短期貸款和其他主題一如既往,，進(jìn)一步鞏固了對(duì)這些主題的審計(jì)過(guò)程,，應(yīng)予注意。

幾天后,，趙先生的團(tuán)隊(duì),、助理張x來(lái)到xx，這次的任務(wù)是xx集團(tuán)在xx生物制藥公司最大的子公司,。xx的業(yè)務(wù)量近年來(lái)迅速增長(zhǎng),，xx地區(qū)的業(yè)績(jī)也有兩個(gè)，其資產(chǎn)負(fù)債表顯示超過(guò)40億次.對(duì)于初學(xué)者來(lái)說(shuō),，當(dāng)然,，我是一只馬虎，需要再小心謹(jǐn)慎,，這也是趙小姐帶隊(duì)問(wèn)我的,。按照慣例，這筆錢(qián)仍然是我的,，現(xiàn)貨現(xiàn)金中有一點(diǎn)叉,，是實(shí)際金額的幾倍，或者是整數(shù)之間的差額,。

在仔細(xì)審查了之后,，受款人在2月底本應(yīng)支付的養(yǎng)恤金確實(shí)是用現(xiàn)金支票支付的，但沒(méi)有反映在其帳目中,。這顯然不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,，趙老師復(fù)習(xí)后認(rèn)為這件是最后一件被披露,。在對(duì)待支出進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，我們發(fā)現(xiàn),，有600多萬(wàn)美元的未付支出被記入會(huì)議費(fèi)用、住宿費(fèi)用,。

這樣大量的成本絕對(duì)不能放在攤銷(xiāo)費(fèi)用上,，既不符合會(huì)計(jì)原則的客觀性，也不符合會(huì)計(jì)的合理性,，顯然是為了某些特殊目的而故意這樣做的,。趙先生和其他財(cái)務(wù)主任的小組成員之后，才把如此大量的資金投入管理成本,，當(dāng)然不需要披露,。

在長(zhǎng)期、短期貸款過(guò)程中,，銀行發(fā)現(xiàn)兩筆短期貸款,，銀行x20，支付的利息,，雖然已支付的利息,，但xx20至xx31，利息雖不大,，但仍未提及數(shù)千美元,，但仍需調(diào)整借款：金融成本：支付利息。還值得探討的是,，他們將工會(huì)基金和雇員教育列入應(yīng)付賬款,，應(yīng)由其他應(yīng)付賬款支付。

工資一個(gè)月也支付了好幾次,，一些xx公司的員工夸耀說(shuō)他們的員工可以用酸手簽署工資卡,。不僅如此，xx支付無(wú)薪稅,，等于變相增加工資,，原先支付稅收以調(diào)整收入差距，按照高收入人群繳納更多稅收的原則,，低收入人群繳納更少或不繳納稅款,。這樣，高收入人群的工資增加越多,，低收入人群的工資增加越少或不增加，收入差距越來(lái)越大,，一定違反了稅法,。由于企業(yè)規(guī)模過(guò)大，再加上會(huì)計(jì)核算不合理,，在許多小地方需要調(diào)整,，雖然有些數(shù)額不大，但在原則上要獨(dú)立,、客觀,、公正,、適應(yīng),。

在審查資產(chǎn)負(fù)債表后，我們發(fā)現(xiàn),，雖然主題不多,，但它們都是機(jī)構(gòu)的主題類(lèi)別,。資產(chǎn)負(fù)債表中最大的一部分是商業(yè)支出,，但是它是他們財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的原因很模糊，對(duì)于一些大量的現(xiàn)金支出,，沒(méi)有附件可以證明,，但是在它的賬簿上是不合時(shí)宜的，會(huì)計(jì)是我們審計(jì)中最關(guān)注的問(wèn)題,。

審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)容篇四

這周的實(shí)訓(xùn)時(shí)間已經(jīng)結(jié)束,，通過(guò)這一周的審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn),，我受益匪淺,，以下是對(duì)審計(jì)大作業(yè)的總結(jié)以及一些自己的心得體會(huì)。

我們都清楚審計(jì)學(xué)是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的課程,。我們只依賴(lài)?yán)碚撝R(shí)是不夠的,，它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識(shí)去實(shí)踐。通過(guò)實(shí)訓(xùn)我們可以發(fā)現(xiàn)自己存在的問(wèn)題,，可以自己多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請(qǐng)教,，以解決問(wèn)題。從而,，以奠定良好的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ),，也為以后的工作做了鋪墊，同時(shí)豐富了個(gè)人的閱歷,。作為一名學(xué)生,，我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過(guò)考試，而是為了獲取知識(shí)，獲取工作技能,，換句話(huà)說(shuō),，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會(huì)的需要，通過(guò)學(xué)習(xí)保證能夠完成將來(lái)的工作,，為社會(huì)作出貢獻(xiàn),。通過(guò)實(shí)訓(xùn)了解到工作的實(shí)際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確,，得到的效果也相應(yīng)的更好,。

我們這次的審計(jì)任務(wù)有五個(gè)實(shí)驗(yàn)，通過(guò)這五個(gè)實(shí)驗(yàn),，我們要掌握審計(jì)方法的應(yīng)用,，內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)，審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析,，審計(jì)報(bào)告等等,。經(jīng)過(guò)一個(gè)星期的努力，基本上完成了這五個(gè)實(shí)驗(yàn),。由于一個(gè)暑假?zèng)]有看審計(jì)了,，有些知識(shí)忘記了，通過(guò)復(fù)習(xí),，翻閱書(shū)本和向同學(xué)請(qǐng)教,，總算完成了以上的任務(wù)。

1,。自主學(xué)習(xí),。實(shí)訓(xùn)期間不像我們平時(shí)的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一起,，給我們講課,，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)。而如今幾乎是靠我們自己去把握,，我們必須自覺(jué)地去學(xué)習(xí),，遇到不懂的問(wèn)題時(shí)，要自己去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實(shí)驗(yàn)結(jié)果,。遇到問(wèn)題時(shí),，只要找到老師，她是會(huì)幫助我們解決的,，從而我們又可以從中學(xué)會(huì)一些東西,。

2。積極的態(tài)度,。在實(shí)訓(xùn)期間的確是有點(diǎn)枯燥無(wú)味,，因?yàn)槊刻烀鎸?duì)的都是同一門(mén)課程，一堆數(shù)據(jù)。這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度,，保持學(xué)習(xí)的熱情,，對(duì)知識(shí)的渴望。我們需要積極的態(tài)度,，把每一個(gè)實(shí)驗(yàn)做好,，把結(jié)果做到最好。

3,。團(tuán)隊(duì)精神,。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，其實(shí)也需要我們發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神,，我們要學(xué)會(huì)與人溝通,，交流，因?yàn)橛袝r(shí)候只有通過(guò)不斷地討論和交流彼此的意見(jiàn),，這樣才能達(dá)到實(shí)驗(yàn)的最精確的結(jié)果,。然而別人遇到不懂的問(wèn)題時(shí)，我們要盡自己最大的能力去幫助同學(xué),，因?yàn)閺闹形覀円彩鞘找娴?，我們也?huì)收獲不少東西。

4,。理論和實(shí)踐相結(jié)合,。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)周特別深有體會(huì)，原以為學(xué)到了一些書(shū)本知識(shí)就可以了,，就可以很好地把它運(yùn)用到實(shí)際工作中來(lái),。其實(shí)我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)到的書(shū)本知識(shí)，只是理論知識(shí),，我們只有通過(guò)實(shí)訓(xùn),，使我們的理論指導(dǎo)實(shí)踐，只有這樣,，才能更好地與以后的會(huì)計(jì)工作接軌,。我們要做到理論指導(dǎo)實(shí)踐,，從實(shí)踐中不斷總結(jié),，從而真正地做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。

四,、存在的不足

1,。基礎(chǔ)知識(shí)不夠牢固,。審計(jì)學(xué)這門(mén)課是在基礎(chǔ)會(huì)計(jì),，中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，成本會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)等學(xué)科的基礎(chǔ)上開(kāi)設(shè)的,。由于在過(guò)去的日子里,，有些基礎(chǔ)知識(shí)還是不夠牢固的，因此給現(xiàn)在的審計(jì)學(xué)這門(mén)課程帶來(lái)有些不便,。但是,，亡羊補(bǔ)牢，為期不晚,。通過(guò)這次的實(shí)訓(xùn),，我發(fā)現(xiàn)了不足之處，給予及時(shí)的復(fù)習(xí)鞏固,，總算基本完成了這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn),。

2。粗心大意,。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)中我又犯了老毛病,，那就是粗心。在實(shí)驗(yàn)四的案例八那題,，要求重新編制利潤(rùn)表,，我在編制的過(guò)程中，有好幾個(gè)數(shù)字算錯(cuò)了,，導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤,，經(jīng)過(guò)幾次檢查和向同學(xué)請(qǐng)教，才發(fā)現(xiàn)是由于自己粗心把數(shù)字算錯(cuò)了,?？梢?jiàn)，只有認(rèn)真細(xì)心才能把事情做好,，特別是對(duì)于我們這些會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)是最起碼的要求,，也是提高工作效率的要求。在以后的工作中,，我們都要始終帶著認(rèn)真細(xì)心的態(tài)度去做好每一件事情,，否則將會(huì)使工作效率大打折扣，同時(shí)對(duì)企業(yè)本身也會(huì)造成不同程度的影響,。因此在我們的平時(shí)學(xué)習(xí)中就要養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)心的好習(xí)慣,。

總之，通過(guò)這次審計(jì)實(shí)訓(xùn)使我發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處,，也收獲了不少,，我將會(huì)更努力地學(xué)習(xí)相關(guān)的學(xué)科知識(shí)，切記：理論與實(shí)踐相結(jié)合,！

審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)容篇五

畢 業(yè) 實(shí) 習(xí) 報(bào) 告

graduation practicum report

專(zhuān) 業(yè)： 財(cái)務(wù)管理

姓 名：

指導(dǎo)教師：

一．實(shí)習(xí)時(shí)間

20xx年2月7日-20xx年3月7日

二．實(shí)習(xí)地點(diǎn) 天津投資咨詢(xún)有限公司

三．單位介紹

公司從事投資,、行政,、稅務(wù)、審計(jì),、人力管理,、勞務(wù)派遣、物流等多領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)管理公司,，擁有多名專(zhuān)業(yè)投資顧問(wèn),，熟悉天津投資政策、投資環(huán)境,、稅法,、勞動(dòng)法等相關(guān)法律法規(guī)，并為各國(guó)企業(yè)提供多語(yǔ)種服務(wù),。

業(yè)務(wù)范圍包括：一站式外籍服務(wù),，市場(chǎng)調(diào)研、公司注冊(cè),、財(cái)務(wù)服務(wù),，人力服務(wù)，物流服務(wù)及法律服務(wù),。公司客戶(hù)多為外籍及本國(guó)在中國(guó)投資的公司及個(gè)人,，客戶(hù)群多為歐美、日韓及新加坡企業(yè),。

四．部門(mén)介紹

所在業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)市場(chǎng)公司注冊(cè)和財(cái)務(wù)服務(wù),，根據(jù)客戶(hù)要求進(jìn)行從注冊(cè)驗(yàn)資到后期代理記賬的一站式工作，或根據(jù)客戶(hù)要求進(jìn)行公司內(nèi)部審計(jì),，協(xié)助分屬的會(huì)計(jì)事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告,。

五．具體內(nèi)容

實(shí)習(xí)前期參與了公司注冊(cè)的名稱(chēng)核準(zhǔn)，刻章,，組織機(jī)構(gòu)代碼證辦理,，稅務(wù)登記證辦理，銀行賬戶(hù)辦理等一系列相關(guān)事宜,，中期參與了報(bào)稅期各代理公司的抄稅報(bào)稅工作,，后期作為助理參與了客戶(hù)公司的內(nèi)部專(zhuān)審，進(jìn)到企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的審計(jì)工作,。

根據(jù)我的論文題目“企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題探討”,，我用大部分時(shí)間參與到了企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的工作。被審查的客戶(hù)屬于跨省市的保健品生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè),，擁有5個(gè)相關(guān)附屬的子公司,，業(yè)務(wù)多,，資金數(shù)額大,，創(chuàng)立時(shí)間久,，賬務(wù)不清，給審計(jì)工作帶來(lái)了極大的不便,。我被分到了一個(gè)人力外包的子公司,，在主管的帶領(lǐng)下分別對(duì)各年的資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)收應(yīng)付款，其他應(yīng)收款,，其他應(yīng)付款,，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目進(jìn)行了抽憑，并填寫(xiě)了抽憑表,，又核對(duì)了賬目和銀行對(duì)賬單的情況以及貸款和財(cái)政撥款的使用情況,，調(diào)查了大額款項(xiàng)的使用情況。根據(jù)調(diào)查結(jié)果以及相關(guān)文獻(xiàn)的翻閱,，草述了審計(jì)報(bào)告和修改建議書(shū)交與主管進(jìn)行核查審閱,。

六．心得體會(huì)

（一）從專(zhuān)業(yè)方面出發(fā)

拿我所學(xué)習(xí)的財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)作為切入點(diǎn)，大學(xué)期間學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì),，稅務(wù),，管理，投資,，審計(jì)等相關(guān)學(xué)科,，在此之前我也和其他人一樣，認(rèn)為作為一名財(cái)務(wù)人員,，只要學(xué)好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)就足夠了,，其他知識(shí)略知一二即可。在實(shí)習(xí)期間就讓我有了新的認(rèn)識(shí),。原來(lái)各個(gè)學(xué)科都是密不可分,，相輔相成的。而審計(jì)是一個(gè)既綜合又獨(dú)立的學(xué)科,，涉及了會(huì)計(jì),，審計(jì)，稅務(wù)和相關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)知識(shí),，但有具有其獨(dú)立的,。

1. 對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)

審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，屬于鑒證業(yè)務(wù),。會(huì)計(jì)事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見(jiàn),，并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴(lài)程度,。

進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的年度報(bào)表,、總賬、明細(xì)賬,、以及必要的憑證等,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見(jiàn),，并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬,，總賬與明細(xì)賬,，總賬、明細(xì)賬與憑證的一致,，以及賬實(shí)的一致,，還包括對(duì)會(huì)計(jì)政策和各項(xiàng)稅收政策的執(zhí)行情況。

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,，在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件,。審計(jì)報(bào)告可以分為:標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,，非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告包括保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,、否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,。

審計(jì)報(bào)告包括以下內(nèi)容：標(biāo)題,；收件人；引言段,；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段,；注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段；審計(jì)意見(jiàn)段,；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章,；會(huì)計(jì)事務(wù)所的名稱(chēng)、地址及蓋章,；報(bào)告日期等九項(xiàng),。

2. 審計(jì)工作底稿的構(gòu)成和填制

工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料，是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)審計(jì),，也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所重要的檔案資料,。

審計(jì)工作底稿作為審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)為審計(jì)報(bào)告提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序,、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄，是重要的審計(jì)檔案,。

審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略,、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表,、問(wèn)題備忘錄,、重要事項(xiàng)概要,、詢(xún)證函回函、管理層聲明書(shū),、核對(duì)表,、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件(包括電子郵件)以及對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件,。

資產(chǎn)類(lèi)工作底稿,、負(fù)債類(lèi)工作底稿、所有者權(quán)益類(lèi)工作底稿,，損益類(lèi)工作底稿主要是對(duì)資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益,、當(dāng)期損益類(lèi)科目的審定,，是報(bào)表可信的保證，是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ),。主要對(duì)資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益,、當(dāng)期損益類(lèi)科目的審定,，包括報(bào)表和總賬、總賬與明細(xì)賬,、明細(xì)賬與憑證的核對(duì),。根據(jù)報(bào)表和總賬、總賬與明細(xì)賬的核對(duì)填制科目的審定表,，根據(jù)總賬與明細(xì)賬,、明細(xì)賬與憑證的核對(duì)填制科目抽測(cè)表。

在實(shí)習(xí)期間,，我所參與的審計(jì)報(bào)告基本都是比較規(guī)范的單位,，審計(jì)工作不是很復(fù)雜，做底稿一般比較順利,，出具報(bào)告及審計(jì)過(guò)的報(bào)表和報(bào)表附注按照模版都很好出,，但在審計(jì)工作中，一定要仔細(xì)認(rèn)真,。

（二）從其他方面出發(fā)

在工作中,，我們不只為公司創(chuàng)造了效益，同時(shí)也提高了自己,，象我這樣沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)的新人,，更需要通過(guò)多做事情來(lái)積累經(jīng)驗(yàn)。特別是現(xiàn)在實(shí)習(xí)工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍,，如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒(méi)有事情做,，所以平時(shí)就更需要主動(dòng)爭(zhēng)取多做事,，這樣才能多積累多提高。工作往往不是一個(gè)人的事情,，是一個(gè)團(tuán)隊(duì)在完成一個(gè)項(xiàng)目,，在工作的過(guò)程中如何去保持和團(tuán)隊(duì)中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的。一位資深人力資源專(zhuān)家曾對(duì)團(tuán)隊(duì)精神的能力要求有這樣的觀點(diǎn)：要有與別人溝通,、交流的能力以及與人合作的能力,。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長(zhǎng)，團(tuán)結(jié)合作,，配合默契,，共赴成功。

個(gè)人要想成功及獲得好的業(yè)績(jī),，必須牢記一個(gè)規(guī)則：我們永遠(yuǎn)不能將個(gè)人利益凌駕于團(tuán)隊(duì)利益之上,，在團(tuán)隊(duì)工作中，會(huì)出現(xiàn)在自己的協(xié)助下同時(shí)也從中受益的情況,，反過(guò)來(lái)看,，自己本身受益其中，這是保證自己成功的最重要的因素之一,。步入社會(huì)就需要了解基本禮儀,，而這往往是原來(lái)作為學(xué)生不大重視的，無(wú)論是著裝還是待人接物,，都應(yīng)該合乎禮儀,，才不會(huì)影響工作的正常進(jìn)行。這就需要平時(shí)多學(xué)習(xí),，比如注意其他人的做法或向?qū)＜艺?qǐng)教,。作為學(xué)生面對(duì)的無(wú)非是同學(xué)、老師,、家長(zhǎng),，而工作后就要面對(duì)更為復(fù)雜的關(guān)系。無(wú)論是和領(lǐng)導(dǎo),、同事還是客戶(hù)接觸,，都要做到妥善處理，要多溝通,，并要設(shè)身處地從對(duì)方角度換位思考,，而不是只是考慮自己的事。因?yàn)樽约喝狈?jīng)驗(yàn),，很多問(wèn)題而不能分清主次,，還有些培訓(xùn)或是學(xué)習(xí)不能找到重點(diǎn)，隨著實(shí)習(xí)工作的進(jìn)行，我想我會(huì)逐漸積累經(jīng)驗(yàn)的,。

在工作中僅僅能夠完成布置的工作,，在沒(méi)有工作任務(wù)時(shí)雖能主動(dòng)要求布置工作，但若沒(méi)有工作做時(shí)可能就會(huì)松懈,，不能做到主動(dòng)學(xué)習(xí),，這主要還是因?yàn)閼卸柙谧鞴郑诮窈笪乙朔栊?，沒(méi)有工作任務(wù)時(shí)主動(dòng)要求布置工作,，沒(méi)有布置工作時(shí)作到自主學(xué)習(xí)。在工作中,，不允許絲毫的馬虎,，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是時(shí)刻要牢記的,。這是由工作性質(zhì)決定的,，也是我自己選擇的。寫(xiě)到這里不禁使我想到了我們的校訓(xùn)“尚德尚學(xué)尚行,，愛(ài)國(guó)愛(ài)校愛(ài)人”,，做人永遠(yuǎn)是最首要學(xué)的內(nèi)容，家國(guó)團(tuán)隊(duì)永遠(yuǎn)放在自己前面,，通過(guò)這次實(shí)習(xí)徹底讓我領(lǐng)悟了這個(gè)道理,。即使畢業(yè)了也會(huì)把這句話(huà)作為做人處事的宗旨，嚴(yán)于律己,，報(bào)答社會(huì),。

審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)容篇六

為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實(shí)踐操作能力,，而畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時(shí)光機(jī)會(huì),，也是邁入社會(huì)前的最后一次演練，它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過(guò)渡,，因此這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來(lái)說(shuō)是十分重要的,。

本人從xx年xx月xx日開(kāi)始在xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，于xx年xx月xx日結(jié)束實(shí)習(xí),，返校,。xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì)、資本驗(yàn)證,、資產(chǎn)評(píng)估,、工程造價(jià)咨詢(xún)、基建財(cái)務(wù)預(yù)決算審核,、工程招標(biāo)代理,、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。

在這xx天的實(shí)習(xí)過(guò)程中，和帶隊(duì)的cpa趙xx老師,，助理xxx參與了xx個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作,，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)過(guò)程中,，我將平時(shí)在課堂上掌握的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)際狀況相結(jié)合,，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的理解,，更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù),。

在實(shí)習(xí)期間，我們主要的審計(jì)對(duì)象為xx集團(tuán)下屬的幾家子公司（包括xx,、xx有限公司等）,。

每次參加審計(jì)的外勤工作對(duì)我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會(huì)，因此我很認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部所分配的任務(wù),，按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序,，在此期間，項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo),，使我認(rèn)識(shí)到在堅(jiān)持獨(dú)立,，客觀，公正原則的同時(shí),，加強(qiáng)和對(duì)方客戶(hù)單位的交流是相當(dāng)重要的,。

剛進(jìn)xx所的第一天，就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿,，熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程,，明確年報(bào)審計(jì)的目的，大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì),。之后第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的xx老師,，助理xxx去了位于xx的xx公司。

xx老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金,，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底,，做起來(lái)也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊,。但是隨著后面幾次的實(shí)踐,，也做的越來(lái)越熟練了。盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金不僅僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額,，而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西,，類(lèi)似白條，金條,，及其他私人物品等,，然后用盤(pán)點(diǎn)日盤(pán)點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額,，再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì)，確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符,。

進(jìn)入xx月中旬,，進(jìn)駐了xx集團(tuán)的xx總部，由于需要對(duì)xx集團(tuán)做合并報(bào)表,，所以需要做的工作很多,，由于在其集團(tuán)內(nèi)部的往來(lái)實(shí)在是太多，我們需要一筆一筆的分出來(lái),，然后對(duì)于相同的還需要調(diào)賬,。

到了xx月xx日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲?jì)報(bào)告的附注，表面看起來(lái)這是項(xiàng)沒(méi)有難度的`工作,，但實(shí)際上也容不得半點(diǎn)馬虎,，因?yàn)檩斿e(cuò)一個(gè)數(shù)據(jù)就可能導(dǎo)致整篇報(bào)告的失真，這是絕對(duì)不允許的,。由于是需要在excel的表之間進(jìn)行鉤稽關(guān)系的操作,，同時(shí)也強(qiáng)化了excel的潛力。也算收獲之一吧,！

經(jīng)過(guò)這段時(shí)間的實(shí)務(wù)鍛煉,，我從剛開(kāi)始的無(wú)從下手到此刻的操作的基本了解,，并慢慢構(gòu)成了自己的審計(jì)思路。

審計(jì)是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作,，其職業(yè)操守決定了不能存在任何蒙混過(guò)關(guān)的僥幸心理,，這需要過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)知識(shí)作為后盾,。審計(jì)工作并不僅僅是核對(duì)、摘抄數(shù)字,，在不了解被審計(jì)公司的行業(yè)背景,、業(yè)務(wù)流程及同行業(yè)可比公司的基本狀況下，審計(jì)工作的質(zhì)量很難保證,，審計(jì)程序很容易流于形式,。這就需要多請(qǐng)教cpa老師們，多向被審計(jì)單位員工了解狀況,，在平時(shí)多注意相關(guān)信息,。

以上是我在實(shí)習(xí)期間的總結(jié)和感悟。在今后的學(xué)習(xí)工作中,，我將更努力的學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)理論文化知識(shí),，以充實(shí)自己，提高自己,，實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo),。

審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)容篇七

一、 調(diào)研目的

本次調(diào)研是針對(duì)自己個(gè)人在實(shí)習(xí)生活中對(duì)實(shí)習(xí)單位的了解，揭露在實(shí)習(xí)單位發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，繼而提出相應(yīng)的解決措施,。 二、 調(diào)研單位情況簡(jiǎn)介

我實(shí)習(xí)的單位是瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）是由原中瑞岳華和原國(guó)富浩華在平等協(xié)商基礎(chǔ)上于20xx年4月聯(lián)合成立的一家專(zhuān)業(yè)化,、規(guī)模化,、國(guó)際化的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，是我國(guó)第一批被授予a+ h股企業(yè)審計(jì)資格、第一批完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的民族品牌專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),，系美國(guó)pcaob（公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)）登記機(jī)構(gòu),，業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市、公司改制,、企業(yè)重組,、資本運(yùn)作、財(cái)務(wù)咨詢(xún),、管理咨詢(xún),、稅務(wù)咨詢(xún)等領(lǐng)域。瑞華所總部設(shè)在中國(guó)北京,，執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)遍及全國(guó),，具有雄厚的專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量，凝聚了一大批具備深厚專(zhuān)業(yè)素養(yǎng),、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),、良好溝通能力及團(tuán)隊(duì)精神的行業(yè)精英。事務(wù)所現(xiàn)有從業(yè)人員9000多名,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2600名,、合伙人320名、全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才23名,，多人擔(dān)任財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委,、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)的專(zhuān)家委員,。

瑞華所擁有豐富的戰(zhàn)略伙伴資源，包括國(guó)家電網(wǎng),、航天科工,、中遠(yuǎn)集團(tuán)、東風(fēng)汽車(chē),、國(guó)旅集團(tuán),、國(guó)家核電等40多家國(guó)務(wù)院國(guó)資委直屬中央企業(yè),，中船重工、華誼兄弟,、海信電器等340余家上市公司,，鞍鋼股份、大唐國(guó)際,、中新藥業(yè),、哈動(dòng)力、東北電氣等多家a+h股,、a+s股企業(yè),，客戶(hù)遍布制造、采掘,、電力,、水利、交通,、航運(yùn),、房地產(chǎn)、建筑,、農(nóng)林,、教育、醫(yī)藥,、信息,、新聞出版、文化娛樂(lè),、銀行保險(xiǎn)等行業(yè),，具有豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)。 瑞華所秉持“誠(chéng)信,、專(zhuān)業(yè)、責(zé)任,、創(chuàng)新”的精神,，以高起點(diǎn)謀劃全局、高標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作,、高水平推動(dòng)發(fā)展,、高要求砥礪精神，專(zhuān)業(yè)報(bào)國(guó),、服務(wù)社會(huì),、成就員工，推進(jìn)制度創(chuàng)新,，拓展多元業(yè)務(wù),，培育高端人才,，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，深化信息建設(shè),，倡導(dǎo)技術(shù)引領(lǐng),，構(gòu)建合伙文化，擦亮專(zhuān)業(yè)品牌,，為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)提供專(zhuān)業(yè)領(lǐng)跑的力量,。

三、 調(diào)研單位運(yùn)行機(jī)制問(wèn)題

1.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核環(huán)節(jié)失控,，三級(jí)復(fù)核制度流于形式,。項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核是保證三級(jí)復(fù)核制度有效執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。然而,，在審計(jì)實(shí)務(wù)中,，項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核環(huán)節(jié)失控，在我實(shí)習(xí)的過(guò)程中,，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的大部分二級(jí)審核都直接由經(jīng)理助理執(zhí)行,，由于二級(jí)復(fù)核失控，三級(jí)復(fù)核制度并沒(méi)有得到有效地貫徹執(zhí)行,。雖然《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》明確規(guī)定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任和對(duì)其違法行為的懲罰辦法,，即警告、暫停執(zhí)業(yè)或吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū),，但是由于多數(shù)項(xiàng)目經(jīng)理只準(zhǔn)備在這一行業(yè)工作幾年后再跳糟,，因而實(shí)際上對(duì)違紀(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的懲罰力度并不大。

2.執(zhí)業(yè)隊(duì)伍不穩(wěn)定,，人才流動(dòng)過(guò)于頻繁,。由于瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要做的是年報(bào)審計(jì)的的業(yè)務(wù)，主要集中于每年12月初至次年4月底,，事務(wù)所在12月初大量接受實(shí)習(xí)生,，業(yè)務(wù)的旺期過(guò)后，實(shí)習(xí)生中只有極少的人能最終留下來(lái)成為正式員工,。這種狀況造成非專(zhuān)業(yè)熟練人員眾多,，嚴(yán)重地影響了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量，也使執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育工作難以真正有效地展開(kāi),。

3.不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象盛行,。審計(jì)市場(chǎng)的運(yùn)行機(jī)制并沒(méi)有因會(huì)計(jì)師事務(wù)所的脫鉤而得到明顯地改善，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所通常是通過(guò)采取競(jìng)相壓價(jià),、分成回扣等不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段來(lái)招攬客戶(hù)和保住客戶(hù),。由于我國(guó)目前的社會(huì)審計(jì)關(guān)系中，三者(企業(yè)所有者,、經(jīng)營(yíng)管理者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師)之間的委托代理關(guān)系實(shí)質(zhì)上已轉(zhuǎn)化為二者(企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師)之間的關(guān)系,，導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的監(jiān)督與制約關(guān)系失衡,，從而使注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)喪失了獨(dú)立性這一最基本的特征。于是,，一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中為適應(yīng)這種失衡狀況,，甚至與被審計(jì)單位共謀作弊，出具“虛假審計(jì)報(bào)告”,、“虛假出資報(bào)告”等,。不少學(xué)者認(rèn)為，中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的主要需求者是政府主管部門(mén),，而非真正的市場(chǎng),，取得這些政府主管部門(mén)的認(rèn)可，是能否取得市場(chǎng)份額的關(guān)鍵,，審計(jì)質(zhì)量成為次要的因素(劉峰,、林斌，20xx年),。這種“競(jìng)爭(zhēng)”的結(jié)果不是人們所期望的優(yōu)勝劣汰,，相反，是不斷出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)上的“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象,。一些獨(dú)立性較強(qiáng)和審計(jì)質(zhì)量較高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，由于未能提供符合客戶(hù)或地方政府官員要求的審計(jì)意見(jiàn)而遭受市場(chǎng)的排斥。

4.人力資源配置不合理,。目前,，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所一方面人員過(guò)剩，有些人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)較差,，不適合從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作,，但是又很難將其辭退；另一方面高素質(zhì)的執(zhí)業(yè)人員又太少,，無(wú)法按執(zhí)業(yè)的實(shí)際需要合理設(shè)置工作崗位和配備執(zhí)業(yè)人員,。這種不合理的人力資源結(jié)構(gòu)，也嚴(yán)重地挫傷了一些高素質(zhì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的積極性,。

四,、 調(diào)研單位運(yùn)行機(jī)制治理對(duì)策

會(huì)計(jì)師事務(wù)所脫鉤后，只是初步完成了由行政事業(yè)單位的管理機(jī)制向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的管理機(jī)制的轉(zhuǎn)變,。這種轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所管理體制和運(yùn)行機(jī)制的創(chuàng)新奠定了基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)盡快建立必要的內(nèi)部管理制度,。

1.建立一套規(guī)范的事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),。脫鉤后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所大都采取有限責(zé)任公司的形式，應(yīng)該依照《公司法》的規(guī)定建立一套規(guī)范化的法人治理結(jié)構(gòu),，建立和健全出資人大會(huì),、發(fā)起人會(huì)議和監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部管理制度,，真正落實(shí)主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制。凡是涉及事務(wù)所章程,、出資人和發(fā)起人的出資比例,、主任會(huì)計(jì)師的確定和更換、經(jīng)營(yíng)方針和策略等重大問(wèn)題都必須通過(guò)出資人大會(huì)審議通過(guò),；在事務(wù)所章程中，明確規(guī)定主任會(huì)計(jì)師的產(chǎn)生辦法,，包括每屆任期,、違規(guī)處罰及罷免等條款，并經(jīng)發(fā)起人會(huì)議表決通過(guò)，然后根據(jù)章程的規(guī)定民主選舉主任會(huì)計(jì)師；事務(wù)所章程應(yīng)對(duì)出資人的增補(bǔ)和退出作出明確的規(guī)定,，使優(yōu)秀的注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠通過(guò)一定的程序轉(zhuǎn)化為出資人，而某些不適應(yīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)要求的或不能與大多數(shù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)結(jié)協(xié)作的人，也能夠依照規(guī)定的程序離開(kāi)事務(wù)所核心層；建立和健全主任會(huì)計(jì)師,、部門(mén)經(jīng)理,、項(xiàng)目經(jīng)理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、一般職員的崗位責(zé)任制,，明確其責(zé)任和義務(wù)；制定一套較完善的人事管理制度和能夠體現(xiàn)執(zhí)業(yè)能力,、責(zé)任的公平分配制度，面向社會(huì)公開(kāi)招聘人才,，并實(shí)行全員聘用合同制,。

2.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控制度和三級(jí)復(fù)核制,。首先,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，應(yīng)認(rèn)真評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn),，并由主任注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格把關(guān),。對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)決拒絕簽約,。其次,，應(yīng)該統(tǒng)一規(guī)范各種審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿的形成過(guò)程和要求，保證其完整性,、真實(shí)性,、合法性和審計(jì)證據(jù)的充分有效性，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。第三,，應(yīng)該對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程和審計(jì)工作底稿實(shí)行嚴(yán)格的三級(jí)復(fù)核制度，確保每一份審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合法性,。為此,，必須將復(fù)核人的復(fù)核內(nèi)容、要求及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任具體化,，尤其是應(yīng)與其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和利益掛鉤,。

3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)更新執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)知識(shí),，不斷提高執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì),。注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)不僅風(fēng)險(xiǎn)高，而且專(zhuān)業(yè)知識(shí)更新速度快,，這就要求執(zhí)業(yè)人員必須不斷“充電”,。因此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該將業(yè)務(wù)培訓(xùn)列入工作日程,，擬定規(guī)劃,，切實(shí)落實(shí),。尤其是應(yīng)該針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身的執(zhí)業(yè)狀況，加強(qiáng)“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”,、“執(zhí)業(yè)程序”等方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí),，還應(yīng)把職業(yè)道德和職業(yè)責(zé)任作為培訓(xùn)的重要內(nèi)容結(jié)合典型事例進(jìn)行一事一議,，通過(guò)“會(huì)診”、“剖析”來(lái)提高事務(wù)所的整體執(zhí)業(yè)水平,。

4.及時(shí)進(jìn)行事務(wù)所人力資源的整合,。人力資源的整合主要包括出資人的變更，主任會(huì)計(jì)師和部門(mén)經(jīng)理的確定,，對(duì)高素質(zhì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的使用和一般人員的安排等,。首先，應(yīng)將不適應(yīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)要求的或不能與大多數(shù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)結(jié)協(xié)作的出資人依照事務(wù)所章程規(guī)定的程序請(qǐng)退會(huì)計(jì)師事務(wù)所,。其次，應(yīng)根據(jù)事務(wù)所章程的規(guī)定,，通過(guò)發(fā)起人會(huì)議民主產(chǎn)生主任會(huì)計(jì)師,，再由主任會(huì)計(jì)師提議并經(jīng)發(fā)起人會(huì)議同意后聘請(qǐng)各部門(mén)經(jīng)理，由部門(mén)經(jīng)理選聘有關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,。推選出具有專(zhuān)業(yè)管理才能,、精明能干、在發(fā)起人和出資人中享有威信并能代表出資人利益的主任會(huì)計(jì)師,，是保證出資人大會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策和目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵,。第三，應(yīng)加強(qiáng)與高素質(zhì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的思想溝通,，為人才提供較好的工作條件,，并通過(guò)完善收入分配制度使其能夠得到更多的經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。同時(shí),，對(duì)于職業(yè)道德差和執(zhí)業(yè)素質(zhì)低下而可能給事務(wù)所帶來(lái)較大執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的人員,，應(yīng)堅(jiān)決將其辭退。

5.大力發(fā)展咨詢(xún)服務(wù)業(yè)務(wù),，拓展事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍,。我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所要想在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得成功，除審計(jì),、會(huì)計(jì)咨詢(xún),、資產(chǎn)評(píng)估等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)外，還應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的需要拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域,，逐步開(kāi)展投資咨詢(xún),、管理咨詢(xún),、it咨詢(xún)、稅務(wù)咨詢(xún),、清算等新的服務(wù)業(yè)務(wù),。如代企業(yè)辦理設(shè)立注冊(cè)登記手續(xù)，協(xié)助企業(yè)擬定協(xié)議,、合同,、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件，進(jìn)行投資環(huán)境評(píng)價(jià),，投資方案的可行性研究與分析,，企業(yè)并購(gòu)目標(biāo)的選擇與分析，企業(yè)并購(gòu)后的整合,，職工教育與培訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)等,。

6.通過(guò)同業(yè)聯(lián)合與并購(gòu)，實(shí)施規(guī)模經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,。目前,，我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有4000多家，其中雇員人數(shù)在250人以上,、年?duì)I業(yè)額超過(guò)5000萬(wàn)人民幣的會(huì)計(jì)師事務(wù)所鳳毛麟角,，同時(shí)大多數(shù)事務(wù)所缺乏高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)管理者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高,，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱,，不具備承接大型或特大型企業(yè)審計(jì)的能力，更不具備與國(guó)際大會(huì)計(jì)師事務(wù)所競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力,。國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取措施形成規(guī)模大,、服務(wù)功能強(qiáng)、內(nèi)部管理嚴(yán)格,、執(zhí)業(yè)質(zhì)量高,、布局合理的事務(wù)所集團(tuán)。具有一定規(guī)模和實(shí)力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可實(shí)行跨地區(qū)的同業(yè)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合,，也可加強(qiáng)與國(guó)外大會(huì)計(jì)公司合作,，利用其龐大的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)、先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn),、規(guī)范的管理體系和運(yùn)行機(jī)制,，迅速擴(kuò)大自己的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，全面提升其競(jìng)爭(zhēng)力,。

審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)容篇八

專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課和專(zhuān)業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專(zhuān)業(yè)必修的實(shí)踐課程,，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位,。經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)使自我在實(shí)踐中驗(yàn)證,，鞏固和深化已學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)，經(jīng)過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握,。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合,，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí),，對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析比較,，找到其合理和不足之處,，靈活運(yùn)用所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題,，提出解決問(wèn)題的思路和方法,，提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的本事。

本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局,，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：

1,、調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。

2,、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用,。

3、分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題,。

1、實(shí)習(xí)背景

21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代,。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化,，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用,，以及支付手段的多樣化,，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì)?？墒俏覈?guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,，審計(jì)人員；軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問(wèn)題,，我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局,，并在那進(jìn)行了我的專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)。

本文所探討的審計(jì)信息化是指,，被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí),，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的，收集必要的審計(jì)證據(jù),，采取必要的審計(jì)程序,，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作,。

2、實(shí)習(xí)單位介紹

新野縣審計(jì)局是隸屬于國(guó)家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位,，編制大約30人,。新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所,，審計(jì)單位僅有審計(jì)局一家,，并且被審單位也大部分是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多,，同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì),。

引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說(shuō)過(guò)的一句話(huà)，十五個(gè)字：起步晚,，基礎(chǔ)弱,，資金少，應(yīng)用難,，見(jiàn)效快,。

首先是起步晚。國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開(kāi)始的,，到20xx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會(huì)上才僅有18個(gè)參展單位,，象新野縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了。第二是基礎(chǔ)弱,。因?yàn)楦阈畔⒒?，?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員和it人員,，這方面新野縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱,；有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚，投入少,，網(wǎng)絡(luò),，計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差,。三是資金少,。今年上半年，局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購(gòu)買(mǎi)一套新的審計(jì)軟件,，需要5000塊資金,，但最終因?yàn)闆](méi)有批準(zhǔn)而流產(chǎn)，這正說(shuō)明了基層單位資金缺乏的程度,。四是應(yīng)用難,。審計(jì)相對(duì)其他部門(mén)工作來(lái)說(shuō)，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大。

被審計(jì)對(duì)象都是開(kāi)放的,，無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門(mén)或者大中型國(guó)有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度,，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大。另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在必須的矛盾,，增加了技術(shù)上的難度,。并且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加,。異常是在被審單位本身的信息化稱(chēng)度較低的情景下,，應(yīng)用就更加困難了。第五是見(jiàn)效快,。雖然審計(jì)信息化起步晚,，可是我在實(shí)習(xí)單位見(jiàn)到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來(lái)了很大的效率的提高，受到大大多數(shù)員工的肯定,，效果顯著,。總之,，新野縣審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn),。

審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)容篇九

實(shí)習(xí)時(shí)間：20xx.×.××—20xx.××.××

實(shí)習(xí)單位：××××?xí)?jì)師事務(wù)所有限公司

實(shí)習(xí)崗位：審計(jì)員

實(shí)習(xí)目的：會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門(mén)學(xué)科，一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)會(huì)計(jì),，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要,。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過(guò)對(duì)《會(huì)計(jì)學(xué)原理》,，《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》,，《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》，《管理會(huì)計(jì)》,，《成本會(huì)計(jì)》及《會(huì)計(jì)理論》的學(xué)習(xí)，可以說(shuō)對(duì)所有有關(guān)會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí),，基本理論,，基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了,，為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用,，我希望通過(guò)實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己,，檢驗(yàn)自己,，吸收知識(shí)，彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員,，我需要實(shí)習(xí),。理論結(jié)合實(shí)踐，在實(shí)踐中了解社會(huì),，在實(shí)踐中鞏固知識(shí);開(kāi)闊視野,，增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)，我希望通過(guò)實(shí)習(xí),，在實(shí)踐中鍛煉自己,，檢驗(yàn)自己，吸收知識(shí),，彌補(bǔ)不足,。充分了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，為日后的工作打下良好的基礎(chǔ),。

一,，公司概況：××××?xí)?jì)師事務(wù)所，是原隸屬于××市國(guó)家稅務(wù)局的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，××年××月份改制成為××××?xí)?jì)師事務(wù)所有限公司,。公司住址位于××市建設(shè)局招待所一樓，現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師17名,，是××地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最多的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，另有助理專(zhuān)業(yè)人員16名，從業(yè)人員共計(jì)36名,，而且文化程度在大專(zhuān)以上學(xué)歷者占80%,，組建成一支既有專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)，又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍,。成為××地區(qū)在經(jīng)營(yíng)規(guī)模,，人才實(shí)力，業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢(shì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，在職業(yè)道德,，執(zhí)業(yè)質(zhì)量，業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面,，該所專(zhuān)業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的專(zhuān)題培訓(xùn),，更新知識(shí)，提高素質(zhì),。全面承攬國(guó)內(nèi)各種法定業(yè)務(wù),。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律，法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度,，始終堅(jiān)持獨(dú)立,，客觀，公正和實(shí)事求是的原則，切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益,，保守商業(yè)密秘,，獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng)。在歷年的上級(jí)行業(yè)主管部門(mén)的檢查考評(píng)中,，多次受到上級(jí)部門(mén)的表?yè)P(yáng),，并被評(píng)為先進(jìn)單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰,。經(jīng)營(yíng)范圍主要有：審驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表,，出具審計(jì)報(bào)表;驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并,，分立,，清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告;辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù),，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告;擔(dān)任企業(yè)財(cái)會(huì)顧問(wèn);提供會(huì)計(jì)及其它管理咨詢(xún),，業(yè)務(wù)涉及到了社會(huì)中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。

二,，實(shí)習(xí)內(nèi)容

(一)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置：

1,，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：

2，人員設(shè)置：

——1)主任會(huì)計(jì)師——所長(zhǎng))：全面負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)工作,。

——2)業(yè)務(wù)一部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和受托審計(jì)業(yè)務(wù);協(xié)助撰寫(xiě)審計(jì)業(yè)務(wù)綜合分析評(píng)價(jià)報(bào)告,。審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù)，確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿,，尋找到業(yè)務(wù)來(lái)源后,，應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求，匯總成一份資料,，提交主任會(huì)計(jì)師,，并共同審議是否接受委托;審批通過(guò)的，主任會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任,，并報(bào)辦公室記錄;審批未能通過(guò)的,，業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說(shuō)明理由，并口頭或書(shū)面通知委托方,。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后,，成立專(zhuān)項(xiàng)小組，確定工作流程和運(yùn)用方法,，審計(jì)程序等，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫(xiě)工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告,。

——3)業(yè)務(wù)二部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和審計(jì)業(yè)務(wù)外的其它受托業(yè)務(wù),，主要負(fù)責(zé)事務(wù)所受托代理記賬和相關(guān)咨詢(xún)等工作。接受業(yè)務(wù)后確定工作方案，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫(xiě)工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告,。

——4)財(cái)務(wù)部主管：記賬并期末編制報(bào)表,，審批各項(xiàng)目資金支出，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等,，如金額較大,，提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批;其他工作安排。

——5)辦公室主任：主要負(fù)責(zé)直接管理事務(wù)所內(nèi)務(wù),，承擔(dān)本所的宣傳,，外聯(lián)，資料管理和公司博客資料的上傳,，文員工作,，員工考勤，員工工作記錄,，績(jī)效考核等日常工作;兼任財(cái)務(wù)部出納,，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行出納工作，不得“坐支”,，未經(jīng)批準(zhǔn)或出示領(lǐng)導(dǎo)批條,，不得隨意挪用資金;并做好相關(guān)記錄工作。

——6)其他安排：由于人員有限,，會(huì)根據(jù)實(shí)際工作情況臨時(shí)作出崗位調(diào)整或額外工作安排,，務(wù)必隨時(shí)接受安排。

(二)實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容：

實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)任務(wù)：

1,，了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù),。

2,，分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范,，協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各類(lèi)業(yè)務(wù),。

3，配合工作人員完成各種辦公室日常工作,。我被分司審計(jì)部,，第一天早上很早就正式到公司報(bào)道，隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會(huì)計(jì)師給我介紹了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況,，主要從公司發(fā)展歷史,，機(jī)構(gòu)人員設(shè)置，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營(yíng)狀況等方面做了說(shuō)明,，最后,，明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù),，并提出了相關(guān)要求和期望，鼓勵(lì)大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí),，努力工作,，爭(zhēng)取在實(shí)習(xí)期間有所收獲。由于是第一天去我并沒(méi)有什么事情可以做,，看著公司的其他員工忙的不可開(kāi)交,，心里真的不是滋味，因?yàn)槲覜](méi)有業(yè)務(wù)可以做,，也只有在那里看別的公司送來(lái)的一些資料,，開(kāi)始我覺(jué)得公司的憑證和賬本有什麼好看的，可是我看進(jìn)去之后我發(fā)現(xiàn)自己的想法是錯(cuò)的,，以前覺(jué)得課本上的都見(jiàn)過(guò),，其實(shí)對(duì)于實(shí)際的憑證資料我完全不知道。

一切對(duì)于我來(lái)說(shuō)真的很陌生,。因此我就利用這些空閑時(shí)間翻閱一些會(huì)計(jì)的相關(guān)政策,，法規(guī)。這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī),，給我提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),，是我獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。在事務(wù)所內(nèi)跟隨李老師熟悉情況,，并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物,。第二天，辦公室主任李老師帶領(lǐng)我進(jìn)行了一些檔案整理工作,，我被帶到檔案室,，嚇我一跳，那么多檔案啊,，我正發(fā)愁怎么找呢,，老師把我領(lǐng)到一個(gè)角，我定睛一看才恍然大悟,，原來(lái)是有順序的,，很快我們就將過(guò)去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號(hào)做以說(shuō)明,，在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動(dòng),。另外，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法,，幾個(gè)人一同練習(xí),，從排序，打孔,，穿線一直到最后的粘貼,，編號(hào),，最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊。就是這些看似簡(jiǎn)單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過(guò)鍛煉是沒(méi)有辦法做好的,，而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間,，我們也有機(jī)會(huì)看到了大量的審計(jì)報(bào)告,，驗(yàn)資報(bào)告，工作底稿等等一手的文字材料,，讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作,，那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見(jiàn)證。

然后,，進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段,，主要是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測(cè)試工作，協(xié)助完成工作底稿,，起初,，比較生疏，就先自己翻看客戶(hù)提供的各種資料,，包括憑證,，總分賬，明細(xì)賬,，固定資產(chǎn)明細(xì)表等等,。然后開(kāi)始進(jìn)入抽查憑證工作，抽查憑證工作是審計(jì)過(guò)程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,，很多問(wèn)題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來(lái)的,。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨(dú)立完成抽查工作,，決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見(jiàn),。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對(duì)比較簡(jiǎn)單的，沒(méi)有特別復(fù)雜的審計(jì)過(guò)程,，在完成底稿后,，我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對(duì)過(guò)程，將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶(hù)提供的報(bào)表相對(duì)照,，這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作,，但是的確學(xué)到了不少東西，很多看似簡(jiǎn)單的問(wèn)題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩,，在此解決過(guò)程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn),。

4，我和老師出外勤,，上午十點(diǎn)多到達(dá)了今天要審計(jì)的單位,，是一家出租汽車(chē)公司,，派我們事務(wù)所來(lái)審計(jì)。公司資金都是很大的,，光是上幾百輛出租車(chē)這固定資產(chǎn)價(jià)值就已經(jīng)上千萬(wàn),，另外市區(qū)的一些房租等瑣碎的也多，算是大企業(yè),。這是我第一次自己接觸底稿,，新鮮極了。雖然前兩天在辦公室里看多了底稿,，不過(guò)總不是自己弄的,，沒(méi)有太多感覺(jué)。今天我就坐在老師邊上,，老師最開(kāi)始填寫(xiě)的是現(xiàn)金和銀行存款審定表,，邊寫(xiě)邊告訴我，哪個(gè)空格填什么,，需要問(wèn)出納拿什么,，怎么寫(xiě)。然后老師弄固定資產(chǎn),，固定資產(chǎn)清理,，待攤費(fèi)用等審定表，我在邊上看著他計(jì)算,，大致的過(guò)程了解了,。對(duì)于一些金額頗大的我們持懷疑態(tài)度，需要抽查記帳憑證,，我給老師打下手,。出租車(chē)公司和其他企業(yè)有著很大不同的地方，就是營(yíng)運(yùn)執(zhí)照,，對(duì)于他們來(lái)說(shuō),，車(chē)頂多2，3萬(wàn),，可是營(yíng)運(yùn)執(zhí)照值10幾萬(wàn),，所以我們部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)也來(lái)了。

他讓我抄那些司機(jī)和公司簽訂的協(xié)議,，花了1個(gè)多小時(shí)的時(shí)間,。開(kāi)始有忙的感覺(jué)了，開(kāi)心,，明天還是要去那家公司審計(jì),，希望可以很快搞定。不過(guò)可惜,，后來(lái)需要復(fù)印太多,，我跑了很多趟復(fù)印室,，沒(méi)仔細(xì)看老師做事的過(guò)程了。完成年度審計(jì)業(yè)務(wù),，我們?cè)谑聞?wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場(chǎng)工作的后續(xù)工作,，整理完成工作底稿，完成審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě),，并裝訂成冊(cè),。之后兩天，事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了,，恰好又有兩個(gè)業(yè)務(wù)需要很快完成，據(jù)我老師說(shuō),，自上次的集裝箱車(chē)公司那復(fù)雜的帳目后,，這家出租車(chē)公司也算是復(fù)雜。其實(shí)出租行業(yè)主要是收入和營(yíng)運(yùn)證這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn),，只要這兩塊弄清楚了就沒(méi)問(wèn)題了,。我填寫(xiě)了無(wú)形資產(chǎn)和預(yù)提費(fèi)用的審定表，以及一些瑣碎的抽憑工作,，納稅申報(bào)表的復(fù)印等等,。這樣我在師事務(wù)所為期三周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了，時(shí)間雖短,，但內(nèi)容豐富,，讓我受益很深。

(三)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議：

1,，審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,，面對(duì)那么多的枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶，厭倦,，以致于錯(cuò)漏百出,，而愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò),，必須調(diào)整好心態(tài),，只要你用心地做，反而會(huì)左右逢源,，越做越覺(jué)樂(lè)趣,，越做越起勁。

2,，事務(wù)所內(nèi)部職員分工不明確,，導(dǎo)致辦事效率低，需要嚴(yán)格明確職責(zé),，節(jié)約時(shí)間,。本來(lái)事務(wù)所人員就不是很多,，再加上工作量每次都很大，要求注意的細(xì)節(jié)又很多,，每個(gè)小問(wèn)題都不能忽視,，如果不合理安排勞動(dòng)力，造成人力資源浪費(fèi),，而嚴(yán)重影響工作效率,，使得公司辦事效率低下，信譽(yù)受損那就得不償失了,。

3,，被審計(jì)單位人員態(tài)度不同，導(dǎo)致審計(jì)工作無(wú)法進(jìn)行,，需要審計(jì)人員不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì),，還要有個(gè)要有個(gè)良好的溝通能力。

三,，實(shí)習(xí)體會(huì)：

短短的三周實(shí)習(xí)是我對(duì)會(huì)計(jì)這個(gè)學(xué)科有了更深的認(rèn)識(shí)：

1,，通過(guò)這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,，很多課本上沒(méi)有而工作以后又必須具備的東西,。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)構(gòu)成,，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,，了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟,，體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,，無(wú)論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,，而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),，同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時(shí)作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員在審計(jì)過(guò)程中看到了很多賬本賬冊(cè),，也同樣體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員,，要對(duì)每一筆會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性，完整性，合法性負(fù)責(zé),。每一筆帳的記錄都要有依據(jù),，而且按時(shí)間順序排列下來(lái)，每一個(gè)程序都要以會(huì)計(jì)制度為前提,，為基礎(chǔ),。提體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性。對(duì)于登帳：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,，取得原始憑證,，將其登記計(jì)入記賬憑證。然后根據(jù)記賬憑證填寫(xiě)明細(xì)帳,。期末,，填寫(xiě)科目匯總表失算平衡表，最后哦登記入總帳,，急轉(zhuǎn)其成本利潤(rùn),，編制資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表,，現(xiàn)金流量表登其他的會(huì)計(jì)報(bào)表，這只是一般的流程,，現(xiàn)在都在使用計(jì)算機(jī)記賬,，但是我們實(shí)習(xí)的公司特意要求我們手工記賬，因?yàn)檫@樣我們才能夠更清楚知道怎么樣去結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn),，而不是依靠計(jì)算機(jī)來(lái)幫助我們完成,，這也是在培養(yǎng)我們的思考能力。

2,，對(duì)于這次實(shí)習(xí),，還存在著一些不足之處，比如實(shí)習(xí)的時(shí)間太短,，還有很多要我嗎去學(xué)習(xí)的東西沒(méi)有學(xué)到,，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的了解也是淺嘗輒止，也沒(méi)有能夠接觸到更多的業(yè)務(wù)類(lèi)型;再加上已經(jīng)很久沒(méi)有看書(shū)了,，對(duì)于一些相對(duì)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理對(duì)哦有些不知所措,，之外關(guān)系最大的一點(diǎn)是課本上學(xué)的知識(shí)都是最基本的知識(shí)，是一成不變的,，但是社會(huì)的變革與發(fā)展需要理論知識(shí)地推動(dòng),，兩者相輔相成，可能會(huì)影響實(shí)習(xí)吧,?？傊?jīng)過(guò)這次實(shí)習(xí)，雖然時(shí)間很短，可我學(xué)到的卻是我大學(xué)兩年中難以學(xué)習(xí)到的東西,。會(huì)計(jì)本來(lái)就是煩瑣的工作,，在實(shí)習(xí)期間，我也曾覺(jué)得整天要對(duì)著那枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字而心生煩悶,，厭倦,，以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩,，愈煩愈錯(cuò),。反之，只要你用心地做,，反而會(huì)左右逢源,。越做越覺(jué)樂(lè)趣，越做越起勁,。

3,，在這幾個(gè)星期的工作中，我基本上經(jīng)歷了一個(gè)完整的審計(jì)過(guò)程,。從中,，我發(fā)現(xiàn)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是經(jīng)過(guò)大量的計(jì)算和核對(duì)的工作的。審計(jì)的同事是抱有懷疑,，獨(dú)立的態(tài)度工作,，對(duì)客戶(hù)三大報(bào)表的數(shù)目都會(huì)一一計(jì)算，當(dāng)發(fā)現(xiàn)我們審計(jì)的數(shù)與客戶(hù)提供的數(shù)有差異,，或者今年與去年相比,，數(shù)目的變化比較大的時(shí)候，審計(jì)的同事就會(huì)抓住客戶(hù)問(wèn)個(gè)不停,，直到得到滿(mǎn)意的答案為止,。這其中需要的不僅僅是審計(jì)同事的專(zhuān)業(yè)技能，更重要的還有人與人之間的溝通的技能,。

審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)容篇十

20xx年1月9日,，我正式以一個(gè)新人的面孔朝氣蓬勃的到北京亞太花園酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)的面前，開(kāi)始了我為期一個(gè)月的實(shí)習(xí),?？偙O(jiān)順利的同意了我的實(shí)習(xí)要求，并對(duì)我說(shuō)：“在我們公司,，你一定能夠?qū)W到不少東西,，好好干,！”簡(jiǎn)短的一句話(huà),，給了原本對(duì)實(shí)際的工作還有些茫然的我很大鼓勵(lì),。

收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上,，再次進(jìn)行審核、分類(lèi),、匯總,，最終反映到財(cái)務(wù)賬戶(hù)中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀,、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序,，以正確的方法考核營(yíng)業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時(shí)收回,，使資金得到正常使用,。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）夜審班前準(zhǔn)備

班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜,檢查打印機(jī)和電腦是否正常,從審箱中將各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的繳款憑證和賬單分類(lèi),主要有三部分:

1、前臺(tái)客房結(jié)賬單及收銀日?qǐng)?bào)表,。

2,、餐廳繳款憑證及賬單包括：東園餐廳、西園餐廳,。

3,、其它部門(mén)繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保艦保齡球館,、咖啡廳,、臺(tái)球廳、乒乓球廳,、桑拿房,、康樂(lè)商品、游藝廳,、商務(wù)中心。

（二）夜審工作流程

1,、查看收銀員的繳款憑證,，同電腦報(bào)表核對(duì)：審計(jì)員要查看繳款憑證的各類(lèi)明細(xì)填寫(xiě)同電腦報(bào)表是否一致,，如果數(shù)據(jù)有修改,，收銀員應(yīng)說(shuō)明原因。沒(méi)有收銀機(jī)的繳款憑證,，要統(tǒng)計(jì)附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫(xiě)的繳款憑證是否相符,。

2、打印出“今日入住客人報(bào)告”,，根據(jù)入住報(bào)告,，審核今日入住的每一間房房?jī)r(jià)輸入與開(kāi)房單上的價(jià)格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整,。如有錯(cuò)誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整,，并將情況寫(xiě)入夜審報(bào)告交日審處理。

3,、打印出“今日非平賬離店報(bào)表”,，審核非平賬離店的原因,，確認(rèn)責(zé)任人,。

4、打印出“今日調(diào)整賬目表”審核調(diào)整賬目的原因,，調(diào)整賬目單需負(fù)責(zé)人簽字,。

5、查詢(xún)各收費(fèi)點(diǎn)轉(zhuǎn)賬是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)賬(未結(jié)賬部分)賬單上的客人簽名同開(kāi)房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對(duì),，查看是否相同,、是否轉(zhuǎn)錯(cuò)房間，如果是簽名不同,，要提醒收銀員結(jié)賬時(shí)注意;如果是轉(zhuǎn)錯(cuò)房間,，則要立刻調(diào)整,。

6,、打印出“今日離店客人報(bào)告”(交日審查半天房費(fèi)用)。

7,、夜審審計(jì)資料維護(hù)：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤(pán)或“d”盤(pán),，為夜審順利進(jìn)行做好準(zhǔn)備。

8,、進(jìn)入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：營(yíng)業(yè)組審核(打印出營(yíng)業(yè)點(diǎn)總班結(jié)賬表),，完成預(yù)審報(bào)告，完成自動(dòng)過(guò)費(fèi),，審核賬務(wù)報(bào)告兩遍,，終審。

9,、數(shù)據(jù)整理,。

10、出具夜審報(bào)表：

a,、編制“××賓館營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”,。

b、編制“今日非平賬離店報(bào)表”,、“今日調(diào)整報(bào)表”各一份,。

c,、填寫(xiě)“夜間審計(jì)報(bào)告表”：將夜審過(guò)程中發(fā)生的每件事記錄下來(lái)，需日審協(xié)助處理的要注明清楚,，填寫(xiě)時(shí)要認(rèn)真,。

11、當(dāng)班結(jié)束：各項(xiàng)工作完成后,，將資料進(jìn)行整理分類(lèi)后,，交到日審辦公室。

（三）日審工作流程

1,、處理夜間遺留問(wèn)題,，負(fù)責(zé)落實(shí)通知書(shū)內(nèi)容

每天接到“夜間審計(jì)報(bào)告表”后,，對(duì)遺留問(wèn)題要及時(shí)處理;及時(shí)填寫(xiě)審計(jì)通知書(shū),，通知責(zé)任人所在的部門(mén)主管，并負(fù)責(zé)落實(shí)解決,，然后將解決的情況寫(xiě)在通知書(shū)的第一聯(lián)上,，最后將通知書(shū)編號(hào)存檔，月底統(tǒng)計(jì)后,，注上處理意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)送經(jīng)理處理,。

2、賬單核銷(xiāo)：接到收銀員的結(jié)賬單后,，檢查所付的賬單是否齊全,，然后按照賬單的號(hào)碼，在票證核對(duì)表上按號(hào)劃銷(xiāo),。如有缺號(hào),，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫(xiě)入夜審報(bào)告交日審處理,。

3,、核對(duì)前臺(tái)結(jié)賬處的結(jié)賬單及收銀員個(gè)人報(bào)表

客房結(jié)賬單是由前臺(tái)收銀員為住店客人結(jié)賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租,、餐費(fèi)及其它等費(fèi)用,。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客賬(包括向客人收取的現(xiàn)金,、信用卡,、支票、外匯,、轉(zhuǎn)會(huì)議賬)的匯總表,。

4、核對(duì)餐廳結(jié)賬單：

1)核對(duì)餐廳結(jié)賬單時(shí)應(yīng)注意;賬單與附件單的核對(duì),，點(diǎn)菜單中每一項(xiàng)都要同電腦結(jié)賬單相核對(duì),，如果不符,，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理,。附件單如有修改,，應(yīng)由修改人在單上說(shuō)明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實(shí),，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用,。

2)核對(duì)營(yíng)業(yè)對(duì)賬表：要查看表中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對(duì)表中的收銀員填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫(xiě)的數(shù)據(jù)是否一致,，如有不符,，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時(shí)做出處理，確保營(yíng)業(yè)收入的正確反映,。

3)打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的,，要在賬單上注明卡號(hào)及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣,。審計(jì)員在核對(duì)時(shí),，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確,，要找收銀員查明情況,，及時(shí)做出處理。

4)免費(fèi)接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級(jí)管理人員在賓館免費(fèi)接待,，簽單的權(quán)限應(yīng)對(duì)照各級(jí)管理人員權(quán)限表,。查看各級(jí)管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo),，應(yīng)立即找其補(bǔ)辦手續(xù),，否則上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。

5,、核對(duì)其他部門(mén)的繳款憑證及收費(fèi)單：

其他部門(mén)(包括康樂(lè)中心的游泳館,、保齡球館、棋牌室,、臺(tái)球廳,，商務(wù)中心，咖啡廳等)的收銀員在營(yíng)業(yè)結(jié)束后,，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證,，繳款憑證各項(xiàng)金額與所附收費(fèi)單金額合計(jì)應(yīng)相符。

1)收費(fèi)單的核銷(xiāo)及管理：收費(fèi)單必須按號(hào)順序使用,，審計(jì)員對(duì)各部門(mén)每日交來(lái)的收費(fèi)單按號(hào)在“票證使用單”上逐張劃銷(xiāo),，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費(fèi)單使用人查詢(xún)?cè)?，及時(shí)催交,。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可,。

2)核對(duì)商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費(fèi)單中各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機(jī)器上的數(shù)據(jù),，做到賬實(shí)相符,。

6、檢查夜間審計(jì)人員制作的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)報(bào)表：

負(fù)責(zé)檢查夜間審計(jì)人員所做的各項(xiàng)報(bào)表的正確性,，如數(shù)據(jù)計(jì)算有誤,，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計(jì)員責(zé)任,。

7,、審計(jì)主管同日審人員要經(jīng)常到各營(yíng)業(yè)點(diǎn)進(jìn)行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營(yíng)業(yè)款是否如實(shí)反映,，現(xiàn)金是否如實(shí)上繳,。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正,，并將情況及處理意見(jiàn)及時(shí)反映到部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門(mén),，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失,。

8,、報(bào)表裝訂：

按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費(fèi)點(diǎn)繳款憑證”以及各收費(fèi)點(diǎn)原始賬單裝訂成冊(cè),，封面上注明起止日期存檔,。

（四）賬務(wù)處理工作流程

1、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷(xiāo)售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表,。收入憑證的編制方法是：借：應(yīng)收賬款客賬應(yīng)收賬款街賬明細(xì)應(yīng)收賬款團(tuán)隊(duì)銀行存款貸：營(yíng)業(yè)收入應(yīng)付賬款電話(huà)費(fèi),。

2、街賬,、客賬分配表統(tǒng)計(jì)街賬,、客賬包含外單位宴會(huì)掛賬、員工私人賬,、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容,，收入核數(shù)員每天要填寫(xiě)街賬、客賬統(tǒng)計(jì)表,，進(jìn)行分配,。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一賬戶(hù)中。作到日清月結(jié),，為月末填寫(xiě)街賬,、客賬匯總表做準(zhǔn)備,。

3,、客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后,，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款。當(dāng)客人付款時(shí),，賓館應(yīng)開(kāi)正式收據(jù)呈交客人,，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前,，首先查明該公司賬號(hào)、賬項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容,，并填寫(xiě)在每日現(xiàn)金收入記錄表中,。

4、超60天應(yīng)收款掛賬催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)賬單記錄及賬項(xiàng),，分析報(bào)告內(nèi)容,。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶(hù)，進(jìn)行再次催款,，催款前首先了解尚未付款的賬項(xiàng)具體內(nèi)容,，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,，連同繳款通知副本寄給客人;對(duì)客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復(fù),，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收賬款排除障礙,。

我從個(gè)人實(shí)習(xí)意義及對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí)作以下總結(jié):

一,，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員，工作中一定要就具有良好的專(zhuān)業(yè)素質(zhì),，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度,。會(huì)計(jì)部門(mén)作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機(jī)構(gòu)，對(duì)其從業(yè)人員,，一定要有很高的素質(zhì)要求,。

二、作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度,。會(huì)計(jì)工作是一門(mén)很精準(zhǔn)的工作,，要求會(huì)計(jì)人員要準(zhǔn)確的核算每一項(xiàng)指標(biāo)，牢記每一條稅法,，正確使用每一個(gè)公式,。會(huì)計(jì)不是一件具有創(chuàng)新意識(shí)的工作，它是靠一個(gè)又一個(gè)精準(zhǔn)的數(shù)字來(lái)反映問(wèn)題的,。所以我們一定要加強(qiáng)自己對(duì)數(shù)字的敏感度,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題彌補(bǔ)漏洞。三,、作為一名會(huì)計(jì)人員要具備良好的人際交往能力,。會(huì)計(jì)部門(mén)是企業(yè)管理的核心部門(mén),，對(duì)下要收集會(huì)計(jì)信息，對(duì)上要匯報(bào)會(huì)計(jì)信息,，對(duì)內(nèi)要相互配合整理會(huì)計(jì)信息,，對(duì)外要與社會(huì)公眾和政府部門(mén)搞好關(guān)系。在于各個(gè)部門(mén)各種人員打交道時(shí)一定要注意溝通方法,，協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系,。

這二個(gè)月的實(shí)習(xí)給我的感觸太深了，仿佛一下子長(zhǎng)大成人,，懂得了更多地做人與做事的道理,，真正懂得學(xué)習(xí)的意義，時(shí)間的寶貴,，和人生的真諦,。讓我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置,，看清了自己的人生方向,。這次的實(shí)習(xí)經(jīng)歷讓我終生受益匪淺。走向社會(huì),，人際關(guān)系有時(shí)真的比工作能力還要重要,，良好的人際能給我們的工作帶來(lái)順利，帶來(lái)成功,，帶來(lái)機(jī)遇,。在工作中把每個(gè)人都當(dāng)作良師益友，那么才有可能在工作中收獲的更多,。

審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)容篇十一

為了彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)的不足,。通過(guò)實(shí)習(xí)，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí),、審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái),，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對(duì)審計(jì)過(guò)程的了解,，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用,，為將來(lái)從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

以企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表為實(shí)習(xí)資料,，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)，包括接受被審計(jì)單位的委托,，簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū),，編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn),、觀察,、詢(xún)問(wèn)，函證,、重新計(jì)算、重新執(zhí)行,、分析程序等主要審計(jì)程序,，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿,。最后對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理,、分析、鑒別,、匯總,，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，并出具審計(jì)報(bào)告,。

兩個(gè)星期緊張的審計(jì)實(shí)習(xí),，留給我的都是豐富的經(jīng)驗(yàn)和深深的體會(huì)。

我們實(shí)習(xí)的目的是注重“教學(xué)”與“實(shí)踐”相結(jié)合,，提高學(xué)生的動(dòng)手能力,，增強(qiáng)對(duì)審計(jì)知識(shí)進(jìn)一步的理解，培養(yǎng)學(xué)生對(duì)審計(jì)知識(shí)的靈活運(yùn)用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”,！

在這次實(shí)習(xí)中,，我深刻地體會(huì)到“什么是團(tuán)隊(duì)合作精神”，因?yàn)閷?duì)一個(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)是一件十分繁重的工作,，一個(gè)小組必須要有一個(gè)有序的分工,，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結(jié)果,。

我們的實(shí)習(xí)總共分為7大模塊,，分為：

1、計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作,；

2,、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)；

3,、采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì),；

4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計(jì),；

5,、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)；

6、貨幣資金的審計(jì),；

7,、審計(jì)報(bào)考。

由于我們小組的人數(shù)較多,，為了工作更有效率,，所以我們采用了抽簽的方法進(jìn)行了分組和分配工作，針對(duì)前面6個(gè)模塊,，平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段,，第7個(gè)階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告。

我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作”,。我們“簡(jiǎn)單”而似乎又“繁瑣”的實(shí)習(xí)步驟如下：

1,、開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū),；

2,、通過(guò)資料，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,，識(shí)別評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),；

3、針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的程序,；

4,、初步確定重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

5,、編制總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃,。

根據(jù)實(shí)習(xí)的步驟，我們填制的表格有：基本情況表,、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表,、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)、橫向趨勢(shì)分析表,、縱向趨勢(shì)分析表,、比率趨勢(shì)分析表、分析性測(cè)試情況匯總表,、識(shí)別并評(píng)價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行,、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)總體工作計(jì)劃表,。以上表格統(tǒng)稱(chēng)為“計(jì)劃階段審計(jì)工作底稿”,。

我的專(zhuān)業(yè)是審計(jì)實(shí)務(wù)，但這是第一次真正意義上了解到審計(jì)是做什么的,。懷著一份新鮮和好奇感開(kāi)始了實(shí)習(xí)的第一天,。雖然之前有參加過(guò)會(huì)計(jì)模擬手工記賬的實(shí)習(xí),，但這次的感覺(jué)卻完全不同，尤其是那個(gè)工作氛圍,，幾乎全靠自己的能力和理解,，剛開(kāi)始時(shí)，面對(duì)著一堆的委托單位的資料,，我竟然有點(diǎn)無(wú)從下手的感覺(jué),，久久不知如何開(kāi)始，后來(lái)在老師的耐心指導(dǎo)下,，開(kāi)始有了一點(diǎn)頭緒,，一個(gè)上午4節(jié)課，就在分組,，分配工作,，和一堆疑問(wèn)中飛速過(guò)去了,，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度,。由于上午已經(jīng)進(jìn)行了分工，其他組員是沒(méi)有理由幫你的,，所以下午3節(jié)課,，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼,，十分枯燥,，也很累，但是看到開(kāi)始有點(diǎn)進(jìn)步了,，雖然只是填了一張基本情況表,，但看到成果，感覺(jué)很充實(shí),！

有了第一天的經(jīng)驗(yàn),，第二天就比較容易上手了，一整天都是看資料,，填表,，討論，研究,，有一種工作的責(zé)任感,，團(tuán)隊(duì)合作的精神就更加突出了，如果是自己一個(gè)人的話(huà)是很困難的,，因?yàn)橐粋€(gè)人的能力畢竟有限,。接下來(lái)的幾天里，我們幾乎都按照第二天的模式進(jìn)行,。

經(jīng)過(guò)這些天的審計(jì)實(shí)習(xí),，使我的審計(jì)學(xué)知識(shí)在實(shí)際工作中得到了驗(yàn)證,，并具備了一定的基本實(shí)際操作能力。但在取得實(shí)效的同時(shí),，我也在操作的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：

1,、比如自己不夠細(xì)心和沒(méi)有耐心，經(jīng)常會(huì)因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,，以致遺漏了某些細(xì)節(jié),，導(dǎo)致后來(lái)填表時(shí)為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩,；

2,、雖然實(shí)習(xí)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)沒(méi)有打好,，今后還得加強(qiáng)練習(xí),。

由于這次的實(shí)習(xí)是團(tuán)體合作的，小組成員間進(jìn)行了詳細(xì)的分工,，所以某些模塊我們沒(méi)有參與到,，感覺(jué)有點(diǎn)遺憾，因?yàn)椴煌哪K都是對(duì)不同的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行檢驗(yàn)的結(jié)果,。

通過(guò)實(shí)習(xí),，已經(jīng)讓我們了解到審計(jì)基本要求，掌握從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過(guò)程,。相信可以為會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)容篇十二

兩個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間過(guò)去了，對(duì)所里審計(jì)業(yè)務(wù)的了解開(kāi)始從剛開(kāi)始的不熟悉向熟悉發(fā)展,。從最開(kāi)始只是機(jī)械的知道一些程序,，跟著既定模式走，慢慢發(fā)展到開(kāi)始注意一些審計(jì)中的實(shí)際問(wèn)題,。想到銀廣夏,、黎明等上市公司的審計(jì)失敗，美國(guó)安然的會(huì)計(jì)丑聞等國(guó)內(nèi)外一系列的會(huì)計(jì)事件的發(fā)生,，審計(jì)人員應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,、職業(yè)道德被人懷疑的狀況。如何正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),、加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理,，有效控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量,，是當(dāng)前審計(jì)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題,。

對(duì)于“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”的涵義，國(guó)內(nèi)外許多的學(xué)者均作了積極的探索,，不同的人由于所站的角度不一樣,，結(jié)論也并非完全一致,。盡管不同，他們也有一個(gè)共同的特點(diǎn),，認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有公允地揭示而審計(jì)人員認(rèn)為公允地揭示的風(fēng)險(xiǎn),。這種定義方法只是從實(shí)務(wù)上說(shuō)明了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于我目前所在的稅務(wù)師事務(wù)所來(lái)說(shuō),，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)亦包括以下兩個(gè)方面：

即財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大差錯(cuò)而發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn)而言的報(bào)告,。因而，當(dāng)我們對(duì)審計(jì)活動(dòng)結(jié)果的可能性進(jìn)行考察時(shí),，其結(jié)果不僅存在把錯(cuò)誤判斷為正確的情況,，還存在把正確判斷為錯(cuò)誤的情況。

應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有公允揭示而審計(jì)人員卻認(rèn)為已公允揭示的風(fēng)險(xiǎn),，和財(cái)務(wù)報(bào)表總體上已公允揭示而審計(jì)人員確認(rèn)為未公允揭示的風(fēng)險(xiǎn),。由于審計(jì)人員的意見(jiàn)或結(jié)論是建立在一種職業(yè)審查和專(zhuān)業(yè)判斷上的，因而總存在著偏離客觀事實(shí),，甚至與客觀事實(shí)完全相反的可能性,，也就是說(shuō)審計(jì)結(jié)論在一定程度上具有不確定性，這種不確定性有時(shí)給利用審計(jì)服務(wù)的各方帶來(lái)?yè)p失,，導(dǎo)致審計(jì)人員需要對(duì)后果承擔(dān)責(zé)任,，這種可能性就構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。也就是說(shuō),，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)即為“主觀”與“客觀”的一種偏離。

美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)＝固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

可見(jiàn),，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由固有風(fēng)險(xiǎn),、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素組成的。

固有風(fēng)險(xiǎn),，在不考慮被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制政策或程序的情況下,，其會(huì)計(jì)報(bào)表上某項(xiàng)認(rèn)定產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。它是獨(dú)立于會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)之外存在的,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法通過(guò)自己的工作來(lái)降低固有風(fēng)險(xiǎn),，只能通過(guò)必要的審計(jì)程序來(lái)分析和判斷固有風(fēng)險(xiǎn)。

控制風(fēng)險(xiǎn),，是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)其會(huì)計(jì)報(bào)表上某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性,。由于控制風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生于會(huì)計(jì)過(guò)程，非審計(jì)人員或注冊(cè)會(huì)計(jì)師所能控制的,，所以如果此種風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高,，審計(jì)人員應(yīng)拒絕接受此客戶(hù)。但由于利益的驅(qū)使,，有的審計(jì)人員并不能做到拒絕客戶(hù),，這就有可能導(dǎo)致過(guò)高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，甚至最終導(dǎo)致審計(jì)失敗?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)的高低,，主要取決于以下三個(gè)方面：

評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表有無(wú)重大錯(cuò)誤舞弊的發(fā)生，管理階層的誠(chéng)信態(tài)度,，扮演著相當(dāng)重要的角色,。由于厲害沖突的永遠(yuǎn)存在，公司經(jīng)營(yíng)者隨時(shí)都可能欺詐,、串通或逾越內(nèi)部控制制度,。

客戶(hù)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的有效性，是財(cái)務(wù)報(bào)表能否恰當(dāng)表達(dá)的決定因素,。換言之,，內(nèi)部控制制度如有嚴(yán)重缺失，必然會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)誤或舞弊的機(jī)會(huì)提高,。隨著企業(yè)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大,，以及經(jīng)營(yíng)形態(tài)的逐漸復(fù)雜，加上會(huì)計(jì)資料處理電算化,，控制制度的健全與否,，成為評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表有無(wú)重大錯(cuò)誤或舞弊的重要因素。

一般而言,，客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)狀況是否良好,，可能影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況不良時(shí),，經(jīng)營(yíng)者遭受內(nèi)外的壓力,，包括業(yè)績(jī)的維持、資金的融通等,，因而可能虛報(bào)其財(cái)務(wù)報(bào)表,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況不良時(shí)，應(yīng)特別注意其有無(wú)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力,。往往注冊(cè)會(huì)計(jì)師面對(duì)的一系列訴訟案件,，都是源于企業(yè)無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)所引起的問(wèn)題，所以,，這一點(diǎn)應(yīng)特別注意,。

檢查風(fēng)險(xiǎn)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)預(yù)定的審計(jì)程度未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表上存在的某項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性,，是風(fēng)險(xiǎn)要素中唯一可以通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行控制和管理的風(fēng)險(xiǎn)要素,。在實(shí)踐中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)收集充分的證據(jù)來(lái)降低檢查風(fēng)險(xiǎn),，從而把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在可接受的水平上,。檢查風(fēng)險(xiǎn)水平和重要性水平一道決定了審計(jì)人員需要實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì),、時(shí)間和范圍以及所需收集證據(jù)的數(shù)量。

審計(jì)活動(dòng)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的一個(gè)組成部分,，要想使現(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)濟(jì)生活井然有序,，任何方面都必須接受法律調(diào)整，審計(jì)也不例外,。法律在賦予審計(jì)職業(yè)專(zhuān)門(mén)的簽證權(quán)利的同時(shí),，也讓其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá),，各種經(jīng)濟(jì)組織與外界的聯(lián)系越豐富,，利用審計(jì)服務(wù)的人也就越多，除證券會(huì)等政府部門(mén)外,，還有投資人,、債權(quán)人，甚至包括潛在的投資人,、債權(quán)人等,，因此，審計(jì)對(duì)國(guó)家有關(guān)部門(mén)和社會(huì)公眾也負(fù)有提供準(zhǔn)確的審計(jì)信息,、維護(hù)國(guó)家及公眾的利益的責(zé)任,。

西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界有句諺語(yǔ)“社會(huì)公眾是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的唯一委托人”，恰當(dāng)?shù)乇砻髁俗?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)的顯著特征,。如果審計(jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中發(fā)生了違約,、失察等原因而提供了虛假的審計(jì)信息的行為，損害了國(guó)家,、委托人,、受托人或其他的的,，審計(jì)能力與社會(huì)公眾的需求之間總存在一個(gè)“期望差”,。

美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)強(qiáng)調(diào)審計(jì)報(bào)告僅是一種意見(jiàn)而不是一種保證就是對(duì)審計(jì)能力有限性的一個(gè)認(rèn)識(shí)。我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則也強(qiáng)調(diào)審計(jì)報(bào)告僅是一種意見(jiàn),。這種認(rèn)識(shí)從另一個(gè)方面表明,，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)論承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

民間審計(jì)是一種專(zhuān)門(mén)技術(shù)服務(wù),，審計(jì)人員有責(zé)任計(jì)劃自己的審查工作,，以查出可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的差錯(cuò)行為，同時(shí)審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中應(yīng)運(yùn)用應(yīng)有的技術(shù)和職業(yè)關(guān)注,?？梢?jiàn)，審計(jì)人員的責(zé)任心和職業(yè)關(guān)注對(duì)審計(jì)的結(jié)論相當(dāng)重要,。審計(jì)人員的工作責(zé)任心,，要求審計(jì)人員是高層次的德才兼?zhèn)涞娜瞬?，他們必須具有高尚的品德，正直的人格和一絲不茍的工作精神,，必須具有扎實(shí)的會(huì)計(jì),、審計(jì)、法律知識(shí)和審計(jì)基本技能,，具有敏銳的分析能力和準(zhǔn)確的判斷能力,。但是，由于種種因素,，審計(jì)人員并不是人人能夠達(dá)到上述要求,，這也不可避免地會(huì)限制審計(jì)工作的開(kāi)展，影響審計(jì)質(zhì)量,。特別是在我國(guó),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量奇缺，即使擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的人,，很大一部分在年齡和知識(shí)結(jié)構(gòu)方面都較不合理,，實(shí)施工作責(zé)任心往往力不從心。

通過(guò)我在事務(wù)所實(shí)習(xí)期間,，我發(fā)現(xiàn)了并不是所有的審計(jì)人員都是嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審計(jì)的,。例如，由于審計(jì)時(shí)間有限,，有的會(huì)計(jì)師并不能對(duì)所有報(bào)表科目進(jìn)行審計(jì),，對(duì)于有的科目賬表不符的現(xiàn)象，人為的竄改,，對(duì)于不明顯的錯(cuò)誤,，人為掩飾；還有的會(huì)計(jì)師從做賬到審計(jì)一個(gè)人完成,，像這樣的例子有很多,，這就大大加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)給簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶來(lái)意想不到的損失,。

現(xiàn)代審計(jì)方法強(qiáng)調(diào)審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的均衡,，所采用的審計(jì)程序以允許存在一定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為必要前提，并且抽樣審計(jì)方法和分析性復(fù)核方法的應(yīng)用貫穿整個(gè)審計(jì)過(guò)程中,，因而審查的結(jié)果必然帶有一定的誤差,。審計(jì)職業(yè)發(fā)展到今天，也面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng),，競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果必然會(huì)使邊際收益下降,，為了維持應(yīng)有的邊際收益，審計(jì)職業(yè)界就必須追求審計(jì)效率和效果的平衡，即在保持各項(xiàng)具體審計(jì)活動(dòng)必要效果的同時(shí),，努力追求最高的審計(jì)效率,。于是，必須把審計(jì)的力量重點(diǎn)放在各個(gè)重要組成項(xiàng)目上,，放棄一些審計(jì)人員認(rèn)為不必要的審計(jì)程序,，審計(jì)人員也愿意在承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上抽取全部業(yè)務(wù)的一部分來(lái)進(jìn)行審查。雖然抽樣理論已研究很深,，但具體應(yīng)用到審計(jì)中來(lái),，審計(jì)人員還是沒(méi)有十分把握所抽取的樣本就能代表整體，主觀的結(jié)論與客觀的事實(shí)之間的偏離總是存在的,。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制不僅需要良好的外部社會(huì)環(huán)境,，而且還需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所從本單位實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)自己所處的環(huán)境和條件,，在審計(jì)準(zhǔn)備,、實(shí)施和報(bào)告階段采取各種風(fēng)險(xiǎn)管理和控制對(duì)策，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，避免風(fēng)險(xiǎn)損失,。

業(yè)務(wù)約定書(shū)可以明確委托方的會(huì)計(jì)責(zé)任和受委托方的審計(jì)責(zé)任，明確業(yè)務(wù)的性質(zhì),，范圍及雙方的權(quán)力和義務(wù),，是具有法律效力的契約。這樣一旦發(fā)生法律訴訟才有可能將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失減少到最低限度,。

在西方國(guó)家投保充分的責(zé)任險(xiǎn)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一項(xiàng)重要保護(hù)措施,。在我國(guó)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按規(guī)定建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，辦理職業(yè)風(fēng)險(xiǎn),。盡管這不能抖除可能受到的法律訴訟,，但能防止或減少訴訟失敗時(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失。