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財務(wù)管理制度及流程篇一

一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定,，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),。

二、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目,，登記會計賬簿,、編制報送會計報表，合作社的全部財務(wù)工作,、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行,。

三、會計核算

1,、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理,，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進(jìn)行審核無誤后,，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證,。

2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄,，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證,，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

3,、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,，并報送財政部門和有關(guān)部門。

4,、合作社在財務(wù)核算中,，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,、做到賬證相符、賬表相符,。

5,、在財務(wù)報銷過程中，實(shí)行“一支筆”審批制度,，沒有“法人代表”的簽字,，一律不予辦理,。

6、對于會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管,。

四、會計監(jiān)督

1,、會計人員對本合作社不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回。要求更正,、補(bǔ)充,。

2、會計人員對于違法的收支,，不予辦理,，并進(jìn)行制止和糾正。

五,、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制

1,、會計主管崗位

(1)對各項(xiàng)財務(wù)會計人員工作要定期研究,、布置,、檢查、總結(jié),。要積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財務(wù)會計工作,。

(2)組織編制財務(wù)成本計劃,，銀行借款計劃，籌措資金計劃,、并組織實(shí)現(xiàn),。

(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益,。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,，參與經(jīng)營決策,。充分運(yùn)用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果,、提供可靠信息,、預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手,。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同,、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。

(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，審查對外提供的會計資料,。

(7)稽核，編制會計憑證,，登記會計賬簿,，編報會計報表。

2,、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核,，辦理款項(xiàng)收付,，收付款后，要在收付款憑證上簽章,。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符,。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對,、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款,，要及時查詢,。

要隨時掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券,、要確保其安全和完整無缺,。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

(5)保管有關(guān)印章,、空白收據(jù)和空白支票,。

財務(wù)管理制度及流程篇二

為了加強(qiáng)規(guī)范公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn),、積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗,，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)財務(wù)制度,，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度,。

財務(wù)會計

財務(wù),、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，相互配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬,、算賬,、報賬必須做到手續(xù)齊全,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、日清月結(jié)，及時核對,，保證賬實(shí)相符,。

財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告,。

財務(wù)、會計人員力求穩(wěn)定,，不得隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的,，不得離職,，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表,、賬目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作,。 出納員不得監(jiān)管會計檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

會計核算

公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和帳簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣,。

一切會計憑證,、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記 載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物 年;

2,、機(jī)器設(shè)備 年;

3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 年;

4,、其他設(shè)備 年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸,、裝卸、包裝,、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢,。

資金,、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,，防止損失,，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用,，提高效益,。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存,。做到日清月結(jié),，賬實(shí)相符。

所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé),。 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

銀行帳戶的帳號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳,。按月與銀行對帳單核對,，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。

庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符,，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符,。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批,，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫借款單，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢后退還借款人,。

對所有報銷內(nèi)容,，應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后,，按費(fèi)用的報銷流程辦理報銷,，報余總批準(zhǔn)。

出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù),，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具,、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。 個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價賠償,。

其他事項(xiàng)

按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求,，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料,。

配合公司業(yè)務(wù)部門的財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo),、財政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作,。

本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套,，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件,，配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào))，以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時未及時請示余總審批,、簽字,，給公司造成一定損失，情節(jié)嚴(yán)重,，公司現(xiàn)要求涉及各個部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn),，請各相關(guān)部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安排,，并且做好每日的成品配發(fā)貨,，核對產(chǎn)品型號、數(shù)量等相關(guān)工作,。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月初1號至5號配合出納,、會計核對,，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化,。

采購部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購,，要確認(rèn)所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問題,，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通,。月底必須把當(dāng)月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好,， 每月初1號至5號配合出納,、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化,。

總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員,、會計和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號、金額統(tǒng)計好,， 每月初1號至5號核對,，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化,。(總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)

辦公室：跟單人員在收到訂單后,，做出初步審核，再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單,，交給采購部,、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號,、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計,， 每月初1號至5號配合出納,、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化,。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無誤后，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核,，余總審批后交財務(wù)計算工資,。訂單表格現(xiàn)已修改，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行,，要及時去財務(wù)部門確認(rèn)客戶款是否到公司賬戶,，嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的,，必須余總審批簽字后,，財務(wù)才能同意蓋章，同時財務(wù)對金額要核實(shí)無誤后,，方可放行,。

配件倉庫：根據(jù)采購單的相關(guān)要求，做好配件,、輔料的確認(rèn)工作，數(shù)量核對無誤后入庫,，配件,、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開,。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領(lǐng)取配件,，領(lǐng)取時必須按照訂單的具體要求執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題不能判定的時候,，請及時和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,，及時安排項(xiàng)月忠等人配合抽檢，確認(rèn)是否配套,、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問題等,。確認(rèn)無誤后方可進(jìn)行包裝封箱。

生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度，要確認(rèn)交貨期能否保障,，及其他可能的問題,，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計,、入庫：方為芳要及時確認(rèn)產(chǎn)品的型號和包裝紙箱的型號,、數(shù)量，必須按照要求執(zhí)行,，并做好每日各工段日常統(tǒng)計工作,，確認(rèn)無誤后，填寫日報表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方,，并根據(jù)交接日報表核對型號,、數(shù)量等明細(xì)，確認(rèn)無誤后做好入庫等工作,。

以上事項(xiàng)請相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理,，情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開除處理!

財務(wù)管理制度及流程篇三

第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政,、稅務(wù)、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理,、會計、出納和審計工作人員組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。 財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳,、復(fù)帳,、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料,。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵押現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須會計主管簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作,。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 □ 財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計,、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門,。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督,。

財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。 財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計,。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條 財務(wù)審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計,，并做出審計報告，報送總經(jīng)理,。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

□ 支票管理

第十九條 支票由出納員保管,。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",，經(jīng)主管會計批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

第二十一條 財務(wù)人員月底清帳時憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。

第二十三條 收到的無論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員都要當(dāng)天送存銀行,。

第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

□ 現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)玉米令散戶的收購支出;

(五)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(六)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

欠款結(jié)算起點(diǎn)定為5000元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,。超額部分應(yīng)存入銀行，下班后公司不允許存放現(xiàn)金,。

第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。 因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額，由會計主管審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會計主管審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門負(fù)責(zé)人簽字，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù),。

第三十六條 無論何種匯款,，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理簽字。會計主管審核有關(guān)憑證,。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符。

□ 會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證,、會計帳簿,、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記帳、主管),，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會計報表應(yīng)分月、季,、年報,、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

□ 處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表,、文件資料的;

(三)偽造,、變造、謊報,、毀滅,、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

□ 附 則

第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)空白單據(jù)管理辦法

我公司財務(wù)空白單據(jù)管理實(shí)行分級管理的辦法,，根據(jù)單據(jù)的重要性分為三類,，一類跟資金有關(guān)的票據(jù)由財務(wù)主管親自管理;二類是重要的物料管理的票據(jù)由專人管理，財務(wù)主管監(jiān)督;三類普通管理的票據(jù)由財務(wù)專人管理和監(jiān)督,。

工作流程如下：

1,、 使用部門提出申請,，填寫申請審批單。一聯(lián)存根;二聯(lián)申請;申請部門負(fù)責(zé)人簽字,。

2,、 財務(wù)部門票據(jù)管理人員審核，并和申請部門人員共同設(shè)計版本,。

3,、

4、

5,、 財務(wù)主管審核,，簽批。 票據(jù)印刷后,，由財務(wù)票據(jù)人員簽收,，并登記入冊。 使用部門領(lǐng)取,，財務(wù)票據(jù)管理人員必須登記、蓋章,，雙方簽字,。

6、 使用部門再次領(lǐng)取,，必須交回原單據(jù),，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核是否合理。

7,、 如果單據(jù)出現(xiàn)問題,，財務(wù)部門要及時上報總經(jīng)理。 登記表格格式如下：

票據(jù)名稱： 領(lǐng)取部門： 編號

領(lǐng)取人 日期 保管 歸還日期 歸還人 主管

外出辦理業(yè)務(wù)索取報銷憑證的規(guī)定

為加強(qiáng)公司內(nèi)部企業(yè)管理,，降低費(fèi)用支出,，同時做到即不偷稅、漏稅,，又能合理避稅,，現(xiàn)對公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時應(yīng)注意的問題規(guī)定如下：

1、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報銷憑證的,，必須取得對方單位開具其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目或內(nèi)容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè),、建筑安裝業(yè)、商業(yè)批發(fā),、零售等),。

2、購買原材料,、輔助材料,、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對方單位開具增值稅專用發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

(1)在同一個單位公司買設(shè)備同時又購買設(shè)備配件的應(yīng)要求供貨方將設(shè)備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票，否則我們不能收取,。

(2)開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票,，電腦版專用發(fā)票開具很嚴(yán)格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字,、符號既不能壓線,，又不能出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi),。

(3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復(fù)核”“開票人”處必須將三人的名字全部打印,，缺一不可。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單位(章)”處,，加蓋的印章應(yīng)是：單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。

(5)在同一單位公司購買物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱的,，可綜合開具(如閥門一批,、軸承一批等)。但在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門的統(tǒng)一印制的“增值稅專用發(fā)票銷貨清單”,，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務(wù)專用章,。

(6)物資的名稱、規(guī)格型號,、單位,、數(shù)量、單價等必須齊全,。 以上6項(xiàng),，不允許有任何差錯，如有一項(xiàng)不符合要求也不應(yīng)收取,，否則稅務(wù)部門將不予認(rèn)證,，企業(yè)也就不能抵扣。

3,、公司購買物資,，接受勞務(wù)(如在外單位加工配件、修理修配)索要發(fā)票時,，應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符,，不相符的不能收取，否則稅務(wù)部門將視為白條處理,，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,。

4、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎斦块T監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費(fèi)專用發(fā)票,。

5,、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象,，如遇特殊情況的，必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位財務(wù)專用章,，和開票人私章,，否則不能收取。

6,、無論辦理何種業(yè)務(wù),，收取的發(fā)票必須是套寫票，并且大,、小寫金額要一致,，不是套寫票或發(fā)票大、小寫金額不一致,，不準(zhǔn)收取,。

廢料處理程序

我公司生產(chǎn)過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等,，實(shí)行新

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的處理手續(xù),，過程如下;

一、 公司根據(jù)實(shí)際情況確定價格,，總經(jīng)理簽字后方可生效,。

二、 客戶認(rèn)為價格合理后,，與公司的主管部門簽訂合同，到現(xiàn)場裝貨,，然后進(jìn)行過磅,，過磅員及責(zé)任人要簽字。(領(lǐng)料通知單必須加蓋財務(wù)章)

三,、 客戶憑過磅單或量方單據(jù)到財務(wù)部開出庫單并交款,，出庫單必須加蓋財務(wù)章，否則無效,。(出庫單包括存根聯(lián),、記帳聯(lián),、財務(wù)聯(lián)及出門證)

四,、 客戶交款后，財務(wù)人員將出庫單的出門證一聯(lián)交與客戶，客戶可以根據(jù)出庫單出門證一聯(lián)出門。

五,、 保衛(wèi)人員見加蓋財務(wù)章的出庫單,，可以放行,，但必須再復(fù)核一下出庫單和實(shí)際物品的種類和數(shù)量是否相符，如果認(rèn)為有不符的地方,，拒絕其出門,，然后及時上報，等待處理,。

六,、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務(wù)部門，財務(wù)部門及時進(jìn)行審核,，如有問題及時回報,，等待處理。

財務(wù)部門安全管理

為了確保財務(wù)部門的現(xiàn)金,、票據(jù),、發(fā)票、帳本,、報表,、憑證的保密性和安全性，特制定本規(guī)定,。

一、 現(xiàn)金的管理,。出納每天做到日清日結(jié),，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超3000

元，由于記帳錯誤或疏忽出現(xiàn)問題自己付全部責(zé)任,。

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二,、 銀行存款、應(yīng)收票據(jù)的管理,。每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，如果

由于工作疏忽導(dǎo)致有未達(dá)帳項(xiàng)，付全責(zé),。應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié),，在收承兌匯票時要仔細(xì)認(rèn)真,，收假承兌或不合格承兌，附全責(zé),。

三,、 增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票,、玉米收購發(fā)票的管理,。做到不虛開、錯開發(fā)票,，以及確保發(fā)票的安全,，以防被盜丟失，出現(xiàn)問題付全部責(zé)任,。

四,、 憑證、帳本,、報表的管理。每天下班后要存放好憑證,、帳本,、報表,，如出現(xiàn)問題,，此人承擔(dān)全部責(zé)任,。

五,、 單據(jù),、保管帳管理,。單據(jù),、保管帳保證安全存放，以防被盜丟失,。

六,、 金庫的安全管理。防盜門隨手開門,，隨手關(guān)門,，堅決杜絕不關(guān)門走人，外人隨便進(jìn)入,，如果出現(xiàn)問題此人承擔(dān)全部責(zé)任,。

七、 財務(wù)科科室內(nèi)財務(wù)的管理,，做到下班后保證關(guān)好門,，關(guān)好窗，以防財務(wù)被盜丟失,。

八,、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計檔案，須會計主管審核,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

關(guān)于發(fā)票入帳及報銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容：

一,、 發(fā)票及報銷單據(jù)必須有四個人簽字后,，方可入帳。一是經(jīng)辦人;二是分管部門負(fù)責(zé)人;三是財務(wù)主管;四是總經(jīng)理,。

二,、 發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后,，匯總集中到財務(wù)科審核,，財務(wù)主管認(rèn)為發(fā)票符合財務(wù)手續(xù)合格后方可簽字(有合同必須附合同)，然后再由總經(jīng)理簽字,。

三,、 報銷單據(jù)入帳，首先是報銷人也就是經(jīng)辦人將報銷單據(jù)匯總分類后，填寫好報銷單,。自己簽完字以后,，由部門主管審核后簽字，然后到財務(wù)科,，由財務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行審核,，認(rèn)為無誤后簽字，再到總經(jīng)理處簽字,，然后再交到財務(wù),，由財務(wù)處理有關(guān)賬務(wù)。(費(fèi)用報銷單必須由經(jīng)辦人自己辦理,，外人代替報銷,，財務(wù)有權(quán)拒絕付款。)

四,、 發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定,，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽字章內(nèi)進(jìn)行簽字，不按規(guī)定簽字,，財務(wù)有權(quán)拒絕簽字,。

五、 出現(xiàn)以下問題有關(guān)人員必須拒簽,。部門負(fù)責(zé)人不知此事;認(rèn)為其的花費(fèi)不合理;材料的價格過高,，必須拒簽;財務(wù)主管認(rèn)為票據(jù)不合理，花費(fèi)不符合公司規(guī)定和稅法及會計制度,，必須拒簽;總經(jīng)理最后把關(guān)簽字,。

六、 簽字時間的規(guī)定：供應(yīng),、土建,、設(shè)備、客服等發(fā)票的入帳簽字時間為每周五財務(wù),、總經(jīng)理簽字;后勤部門以及業(yè)務(wù)員的費(fèi)用報銷簽字時間為每周六財務(wù),、總經(jīng)理簽字，特殊情況除外,。

七,、 報銷時間的規(guī)定：當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用在當(dāng)月或第二個月的10號前報銷，部門負(fù)責(zé)人,、財務(wù),、總經(jīng)理簽字時效為一周，超過一周,，財務(wù)有權(quán)拒絕簽字和付款,，如果有特殊情況除外,。

關(guān)于內(nèi)部招待費(fèi)用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)用餐管理，避免鋪張浪費(fèi),，經(jīng)公司研究決定,，對各科室部門的內(nèi)部招待費(fèi)用進(jìn)行限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn),，其超出部分由各部門負(fù)責(zé)人承擔(dān),。

內(nèi)部招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

關(guān)于對電話費(fèi),、手機(jī)費(fèi)的管理規(guī)定

為節(jié)約開支，公司自20xx年1月1日起,，對各科室及個人手機(jī)實(shí)行限額管理,，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分由各部門或個人自理,。

注：總經(jīng)理,、銷售經(jīng)理、原料經(jīng)理手機(jī)費(fèi),，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù),，實(shí)報實(shí)銷。

財務(wù)管理制度及流程篇四

財務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況而制定。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo),。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財務(wù)預(yù)算管理表格、我國預(yù)算會計制度的現(xiàn)狀分析,、預(yù)算調(diào)整管理方法,、預(yù)算編制管理制度、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等,，同事還包括生物科技,、鋼鐵,、石油、房地產(chǎn),、貿(mào)易,、教育等集團(tuán)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。

第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo),，規(guī)劃集團(tuán)資源配置,，明確集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績管理,，特制定本制度,。

第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案,。

第四條總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作,。

第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動,、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,，至次年十二月二十五日止,。

第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分,。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù),。

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1,、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),。

2,、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié),。

3,、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通,、協(xié)調(diào),。

4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,，匯總整理年度預(yù)算草案,，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案,。

第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時,，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實(shí)現(xiàn),，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn),，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動態(tài)預(yù)算,。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：

損益預(yù)算,、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算,、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算,、資本支出預(yù)算,、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算,、招聘預(yù)算,、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算,。損益預(yù)算,、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算,，由預(yù)算申請人以書面形式申請,，如裝修、搬遷等,。

第十二條各部門在預(yù)算申報時,，應(yīng)對重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說明。資本支出,、廣告市場和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算,。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān),。

第十三條月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。

1,、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門,。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門,。

2,、歸控部門應(yīng)在2個工作日,，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。

3,、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日,，即24日下班前完成。

4,、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開,，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。

5,、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門,。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達(dá)成一致意見,，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財務(wù)部指定,，通常是對該事項(xiàng)具有控制能力、可以對該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見的部門,。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,，依據(jù)不同申報事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品,、辦公設(shè)備,、低值易耗品--行政人事部，培訓(xùn),、招聘事項(xiàng)--行政人事部，廣告市場--市場部,。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人,。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部,，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,，并報財務(wù)部備案,。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制,、預(yù)算溝通協(xié)調(diào),、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等,。

第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,，方可延遲,。

如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間,，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延,。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進(jìn)行申報或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任,。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時,，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報總部財務(wù)部備案?？偛控攧?wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任,。

第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開,，通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),，會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批,、上月預(yù)算分析,、預(yù)算違規(guī)通報等等?？偛控攧?wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部,，由總部財務(wù)部提交會議討論,。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度,，由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),，一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。

財務(wù)管理制度及流程篇五

一,、 財務(wù)管理職責(zé)

1,、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2,、 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，檢查

監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

3,、 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。同時厲

行節(jié)約,，合理使用資金。

4,、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人,，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。

領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu),、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律,、法規(guī)、規(guī)章制度,，審核重大財務(wù)事項(xiàng),，接受財政、稅務(wù),、審計等部門的檢查和監(jiān)督,。

5、 完成公司交給的其他工作,。

二,、 財務(wù)工作崗位及職責(zé)

1、 財務(wù)經(jīng)理：

1.1負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責(zé),。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,。

1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬,，按時編制報表,。

1.4負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

1.5督促,、指導(dǎo)和支援本部門人員工作,。

1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料,、庫存現(xiàn)金等的盤點(diǎn)工作,。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

2,、會計

2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證,、記賬、復(fù)賬,、報賬,，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,。

2.2 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本,、費(fèi)用和利潤情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，及時提出合理化建議,。

2.3核算企業(yè)成本，按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入,、成本,，核算企業(yè)利潤。

2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理,，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn),。

2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,。

2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

3,、出納

3.1管理庫存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類,、原則和方法,，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.2及時查核銀行存款余額,，杜絕簽發(fā)空頭支票,。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

3.4負(fù)責(zé)日常財務(wù)檔案的收集,、整理、裝訂,、歸檔等工作,。

3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理,。

3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報,、周報，月報,。

3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

三、財務(wù)工作管理要求

1,、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

2、會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

3,、財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

4,、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財務(wù)清查,。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

5,、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,，會計報表每月編制并上報一次,。

6、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證,、不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

7,、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。

8,、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

四,、支票管理

1、支票由出納員保管,。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字,。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬,。

3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,，應(yīng)及時催辦,，催辦無效者,，財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的,，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況,，情況屬實(shí)可延期銷賬。

五、現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1,、職工工資,、獎金;

2、個人勞務(wù)報酬;

3,、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

4,、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

5,、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。公司購買固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,，由出納付款,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬賬相符。

六,、會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。

會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬、主管),，由專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

會計報表應(yīng)分月,、季,、年報、按時歸檔,，由專人保管,，并分類填制目錄。

財務(wù)管理制度及流程篇六

一,、 總則

財務(wù)管理細(xì)則

一,、總原則

1、 公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2,、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政,、稅務(wù),、審計等部門的檢查、監(jiān)督,，保證會計資料合法,、真實(shí)、及時,、準(zhǔn)確,、完整。

二 ,、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、 對崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員,。

2,、 貫徹國家財稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3,、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4,、 其他相關(guān)工作,。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作,。

2,、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等,。

5,、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理,。

6,、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查,。

7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃,、財務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核,。

10,、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

11、 參與價格及工資,、獎金,、福利政策的制定。

12,、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會計職責(zé)

1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時;

2,、 發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、 會計業(yè)務(wù)的核算,，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對,，保證帳實(shí)相符。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4、 出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門,、出納、會計各留存一聯(lián),。

5,、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定),。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報銷。

四,、支票管理

1,、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3,、 出納收取支票時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會計各留存一聯(lián),。

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出,。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6,、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六,、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1,、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入,、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,，其他時間進(jìn)行抽查,。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對,。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

支出審批制度

一,、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),，提高工作效率,。

2、防止因私占用公司財產(chǎn),。

二,、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),，授權(quán)行使終審權(quán),。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

三,、審批程序

1,、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證),、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部

2,、超計劃報銷：

經(jīng)手人,、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人),、財務(wù)

四,、計劃審批內(nèi)容

1、 購買日常辦公用品,、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,，由運(yùn)營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批,。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,，各部門登記領(lǐng)用,，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn)),。

2,、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備)：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批,。

3,、 參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批,，財務(wù)部審核付款,。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi);外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù),。凡批準(zhǔn)住會,，予以報銷往返車票與會務(wù)費(fèi);不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助,。

3,、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請報告,，注明參展必要性,、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等,。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。

4、 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要,，制定出差計劃,，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由,、時間,、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性,、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款,。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行),。

5,、 工資,、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表,，經(jīng)理簽字確認(rèn),，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6,、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi),、保養(yǎng)費(fèi),、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi),、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi),。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報公司總經(jīng)理審批,。

報銷審核制度

一,、原則

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度,，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單,，注明支出事由、項(xiàng)目,、發(fā)票張數(shù),、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名,、部門經(jīng)理簽字,、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款,。

2、加強(qiáng)報銷管理,，當(dāng)月帳,，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日,。

3,、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算,，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。

二,、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容,，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三,、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù),，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核,。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限,。

五,、費(fèi)用報銷及借款時間一覽

項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項(xiàng)借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費(fèi)用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度,，款項(xiàng)支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù),。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件,，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1,、 版面費(fèi),、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報銷單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),，核對無誤后付款,。

2,、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單,，進(jìn)行核實(shí)無誤后,，填寫費(fèi)用(成本)報銷單,，財務(wù)審核無誤后付款,。

3、 辦公用品,、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的,，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫單),，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報銷單,。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

4,、 機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單,。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報銷單。

5,、 資料費(fèi)：各單位購書及其它資料,，首先將書,、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書,、資料上蓋章,、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報銷單,。

6,、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,，后至財務(wù)核銷借款,。各單位經(jīng)理報差旅費(fèi)憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,，財務(wù)部應(yīng)催辦一次,，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除,。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保,，視同經(jīng)理借款。

7,、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費(fèi),。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱,、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱,。所有費(fèi)用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因,。

8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣,。 差旅費(fèi)報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn),，特制定此規(guī)定,，具體如下：

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動的員工,。

2,、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心,、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》,。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名,、出差時間,、出差地點(diǎn)、出差事由,、 出差來回乘坐交通工具,、預(yù)計差旅費(fèi)金額，報總經(jīng)理審批,，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營管理中心存檔,。

3) 報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī),，必須有總經(jīng)理審批同意,，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1,、 工出差到外地,，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,，逾期不報銷者,，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2,、 出差人員的住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)),，由出差人員調(diào)劑使用,，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ),。

3,、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn),，如買不到硬臥票,，按硬座票價的60% 予以補(bǔ)助。

6,、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi),，須事先請示總經(jīng)理特批。

7,、 往返機(jī)場,、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報銷(不含出租車費(fèi)用)。

8、 出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi),、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報銷;對于到外地參加會議,、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的,，不得在公司報銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10,、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn),、參加會議等,，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷,，不享受任何補(bǔ)助,。

11、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計算方法：

1) 出發(fā)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的,，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的,，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿,，可享受全天補(bǔ)助;

2) 到達(dá)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助,。

12、 出差天數(shù)的計算方法：按照實(shí)有天數(shù)計算,。

13,、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計入各部門成本。

14,、 其它

1) 報銷差旅費(fèi)時,，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi),、餐費(fèi)等),，以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù),，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅,。

2) 凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實(shí)際價格填寫,，如有弄虛作假,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件： 差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總經(jīng)理 280 380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任) 240 320

部門經(jīng)理 220 280

部門副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

2,、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3,、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇,。

往來帳務(wù)管理制度

一,、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1,、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),，并及時催收款項(xiàng),。

2、 收款時間：次月13日前,。(注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額),。

3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票,，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物,，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng),，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款,，否則公司除追收客戶款,，沒收市場員所墊款項(xiàng)，并通報批評,。

4,、 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交,，必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務(wù),、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),，移交人,、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字,，并報財務(wù)備案,。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法

1,、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉,、破產(chǎn)等)造成的未回款,，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本,。

2,、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個月核扣,，當(dāng)月扣10%,，次月扣30%,，第三個月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個月內(nèi)全部收回,，補(bǔ)發(fā)全部扣款額,，提成按5%;

3) 若第3個月仍未回收該款項(xiàng)，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額,，不予提成,。

3、 未回款項(xiàng)不計入業(yè)績,。

4,、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,，并處以30%的罰款,，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款,。

5,、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵,。由市場員申報,，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放,。

6,、 財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁,。

7,、 對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵,。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1,、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”,，并建議采取措施。

2,、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù),、資料等,，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3,、催收或經(jīng)訴訟案件,，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的,，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明,、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4,、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員,，一旦發(fā)現(xiàn),，公司將從重處罰,。

二,、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時間：

1,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2,、印刷費(fèi),、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù));

3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付,。

(二) 付款方式：

1,、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期,、空頭或錯誤支票;

2,、現(xiàn)金;

3、實(shí)物或廣告,，要有公司總經(jīng)理的批示,。

(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng),。 票據(jù)管理制度

一,、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱,、申請日期,、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱,、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱,、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額,、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息),、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批,、會計審核后開具,。

2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可),，財務(wù)方可開具發(fā)票。

3,、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票,。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字,。

5,、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票,。

6,、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,，并及時取回,。

7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員,、公司總裁批準(zhǔn),，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8,、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票,。

(二)具體規(guī)定

1,、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票,。

2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單,，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字,，方可開具發(fā)票,。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理,。

3,、 未提供勞務(wù),，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票,。

4,、 已提供勞務(wù),，但未簽訂合同且已收回款的,，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票,。

5,、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等,，須部門經(jīng)理專門說明,。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,，已收款項(xiàng)的,，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的,，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,，所開發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù),。違反此項(xiàng),，每次扣款200元直至開除。

2,、 若是抵貨業(yè)務(wù),，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回,。違反此項(xiàng),，每次扣款100元。

3,、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換,。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(或會計)應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫,，保證真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改,、挖補(bǔ)或撕毀,，如有填錯,，應(yīng)整套(存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián),、記帳聯(lián))保存,，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn),。

(五)監(jiān)督

會計(統(tǒng)計,、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案,。如無說明，財務(wù)先扣留支票,，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明,，如到截止日期仍無說明，按未回款處理,。

二,、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理,。

2,、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具,，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3,、 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三,、支票管理

1,、 支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;

3、 出納收取支票時,，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會計各留存一聯(lián);

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;

5,、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

四,、票據(jù)管理原則

1、 加強(qiáng)票據(jù)管理,，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象,。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,，直接從報銷金額中扣除(即實(shí)報金額為應(yīng)報金額的90%),。

2、 財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷,。

工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

一,、 基本原則

(一)一般程序

1、 以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資;

2,、 每月10日發(fā)放上月基本工資,，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3,、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算;

4,、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表,、獎罰等情況到財務(wù)部,，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

財務(wù)管理制度及流程篇七

一,、總則

依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《財務(wù)通則》等會計法規(guī)，特制訂本制度,。

1,、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

2,、公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度,，會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。

二、現(xiàn)金及銀行存款的管理

1,、財務(wù)收款必須開具收據(jù)或發(fā)票,，原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開，會計開票,，出納收款?，F(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，出門概不負(fù)責(zé),。

2,、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆,、遞日登記,，及時入帳。每天下班前半小時,，內(nèi)部清點(diǎn)現(xiàn)金,，自行查賬，做到日清月結(jié),。

3,、開收據(jù)或發(fā)票時，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳,，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類,、號碼。

4,、銀行財務(wù)印鑒章要分開保管,，專人負(fù)責(zé)。

5,、支票,、匯票、電匯等轉(zhuǎn)帳,，要實(shí)行登記制度(購回支票后要用專用臺帳記錄票據(jù)號碼)逐筆登記并注明資金用途流向,、票據(jù)號碼。不得開具遠(yuǎn)期支票,、空頭支票和空白支票,。

6、伍仟元以上款項(xiàng)盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳,。

7,、支付款項(xiàng)時,，在審批手續(xù)完善后,，由會計起票,、領(lǐng)款人簽字后，出納才能付款,。

8,、公司職員日常業(yè)務(wù)借支，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,、借支,。如財務(wù)負(fù)責(zé)人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批方可借支,。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經(jīng)理及董事長審批后財務(wù)部方可借支,。

9、財務(wù)部現(xiàn)金庫存,，原則上不應(yīng)超過貳萬元,，更不得用白條抵庫。

10,、月底對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行盤存,，并出現(xiàn)金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對,，若有未達(dá)帳項(xiàng)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。

三、應(yīng)收帳款及銷售收入的管理

1,、對每一個客戶要建立一個檔案頁(臺帳),，反映其主要的經(jīng)濟(jì)活動及有關(guān)概況，以便跟蹤管理,。

2,、密切注視應(yīng)收帳款的回收情況，財務(wù)人員有權(quán),、有責(zé)與客戶聯(lián)系,，并催收應(yīng)收帳款，清理有關(guān)帳戶,。

應(yīng)收購房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系,，并提醒客戶應(yīng)收購房款到期;若應(yīng)收款未超過一個月，財務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應(yīng)收帳款已超過一個月,、未超過三個月,，財務(wù)部每月整理一個明細(xì)表交營銷中心由簽約代表負(fù)責(zé)聯(lián)系催收，同時財務(wù)部寄發(fā)催款通知書;若應(yīng)收購房款已超過三個月,，在未交房的情況下由財務(wù)部清理清冊給營銷中心,，可重新對外銷售，并寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下,，由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財務(wù)部上門催收房款;若應(yīng)收購房款逾期六個月以上,，應(yīng)由財務(wù)部整理一個清冊并注明有關(guān)情況,，交辦公室通過法律途徑處理。

3,、原則上購房款一律由財務(wù)部或財務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳,，他人不得擅自收取房款，更不得坐支,。

4,、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款,，同時開具收據(jù),，注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時每天與財務(wù)部清繳,，若是銀行票據(jù)(如匯票,、支票、銀行本票)等,，應(yīng)及時通知財務(wù)部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù),，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號碼,。

5,、營銷中心每簽定一份合同應(yīng)及時復(fù)印一份給財務(wù)部，財務(wù)部及時審核,，售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi),，若超過授權(quán)范圍要及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報、請示,。

6,、財務(wù)部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余額,。

7,、每月五日前報應(yīng)收帳款明細(xì)表，并要有帳齡分析,，附有處理意見交主管領(lǐng)導(dǎo),、總經(jīng)理及有關(guān)部門。

四,、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理

1,、固定資產(chǎn)必須同時滿足下列條件，即使用價值在20xx元以上使用年限在兩年以上,。

2,、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上20xx元以下，使用年限在半年以上、兩年以下,。

3,、固定資產(chǎn)購置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)提出購置申請,，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理,、董事長批準(zhǔn)后交辦公室統(tǒng)一購置,，購置后由使用部門、使用人或責(zé)任保管者負(fù)責(zé)驗(yàn)收,。

4,、固定資產(chǎn)的使用與管理

財務(wù)部對所有的固定資產(chǎn)建立明細(xì)帳、臺帳,，要記錄保管部門,，使用責(zé)任人，設(shè)計壽命,，每年要集中查核一次,，平時有權(quán)抽查。

責(zé)任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)保管,、維護(hù),，因使用不當(dāng)、保管不善造成損失,，視情況輕重由使用人或保管責(zé)任人賠償一定的損失,。

5、固定資產(chǎn)維修,、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進(jìn)行維修時,，由責(zé)任部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理,、董事長批準(zhǔn)后方可公費(fèi)維修,，若是人為的損壞由責(zé)任人自費(fèi)維修并寫出事故報告單。

6,、固定資產(chǎn)折舊,，采用直線折舊法。

7,、固定資產(chǎn)處置,，所有的固定資產(chǎn)處置、報廢均由責(zé)任部門或使用人書面提出,，經(jīng)總經(jīng)理,、董事長批準(zhǔn)后方可處置報廢，并及時與財務(wù)溝通。

8,、固定資產(chǎn)出租,、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租,，不外借,，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意,。若為短時外借,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可外借，并辦理外借手續(xù),。

9,、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由辦公室匯總統(tǒng)一采購,。專業(yè)性較強(qiáng)的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗(yàn)收,，建立臺帳,。使用部門或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。

10,、低值易耗品,、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失,，則由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償,。

11、辦公室對低值易耗品,、辦公工具建立臺帳,，對每部門使用人建立領(lǐng)用臺帳，每年核對一次,。

12,、低值易耗品、辦公工具等,，采取一次性攤銷法,。

五、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出規(guī)定

1,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)一般是指：工程業(yè)務(wù)款,、廣告業(yè)務(wù)款。

2,、所有業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付必須依照合同執(zhí)行,，沒有合同或違反合同的財務(wù)部有權(quán)拒絕支付,，并查明核實(shí)。

3,、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定,，并先由財務(wù)部審核有關(guān)財稅方面的事宜，列出資金計劃,。

4,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出：

申請部門(合同簽訂部門)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，在月初作出付款申請計劃由財務(wù)部匯總,，根據(jù)資金情況列出付款計劃,，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理,、董事長審批后,，財務(wù)部依據(jù)付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項(xiàng),，各部門對付款計劃要嚴(yán)格保密,。

5、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出審批程序：

申請部門根據(jù)合同,、協(xié)議和經(jīng)審批后的財務(wù)部付款計劃內(nèi)容,，事先填好付款申請單由各部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)交財務(wù)部,、財務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條件,，再交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批,，最后報董事長批準(zhǔn),，財務(wù)部方可付款。

6,、項(xiàng)目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門及有關(guān)部門,，須會同財務(wù)部做出一份結(jié)算報告與客戶結(jié)算，并簽訂結(jié)算協(xié)議,。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報總經(jīng)理,、董事長、股東會批準(zhǔn),，方可與對方洽談結(jié)算事項(xiàng),。

7、工程項(xiàng)目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工程質(zhì)量鑒定后,，填寫質(zhì)保金支付審批表,，按業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>

六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理

1,、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權(quán)人,。

2、業(yè)務(wù)傭金的支付：在貳萬元以下的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付;在貳萬元以上的,，還需報董事長批準(zhǔn)才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。

3,、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次,，由財務(wù)部匯總、造冊交股東會審議,，財務(wù)部負(fù)責(zé)取得合法憑證入帳后,，原始憑證交股東會銷毀，股東保留清冊,。

4,、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因,、標(biāo)準(zhǔn)報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長請示。

七,、公司日常費(fèi)用開支,，報銷管理制度

1、借支

①公司員工因工作需要在財務(wù)借支的必須事先填寫借支單,，并注明借支原因和借支金額,，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財務(wù)部出納應(yīng)主動電話請示主管財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù),，事后立即補(bǔ)辦簽字手續(xù)),，凡未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理,，并按公司有關(guān)規(guī)定對當(dāng)事人進(jìn)行處罰直至辭退或開除,。

②借支現(xiàn)金在貳萬元以下(不含貳萬元)，經(jīng)財務(wù)總監(jiān),、財務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批后,，財務(wù)方可辦理借款手續(xù)。

③借支現(xiàn)金在貳萬元以上,，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交總經(jīng)理,、董事長審批后財務(wù)方可辦理借款手續(xù)。

所有借支原則上從借支之日起,，在一周內(nèi)到財務(wù)結(jié)帳,。

2、報帳

①公司員工所有報帳應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序,，原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人,、證明人或部門負(fù)責(zé)人簽字,，報帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫粘貼費(fèi)用報銷單交部門負(fù)責(zé)人審核后,，財務(wù)部審核其票據(jù)的合法,、合理性后交財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后報總經(jīng)理,、董事長批準(zhǔn)財務(wù)部方可報帳,。

②公司報帳采取集中報帳制，每星期一,、星期四由公司財務(wù)部集中報帳,、清帳。

③業(yè)務(wù)用餐,，傭金報帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行,。

3、交通費(fèi)用

① 在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”,，如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向辦公室負(fù)責(zé)人事先報告并說明理由,，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單注明日期起止地點(diǎn),、事由,、按實(shí)際發(fā)生額報銷,。

② 私車公用的,，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定,。

4,、差旅費(fèi)管理

① 公司員工外出公差須報請總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部方可辦理差旅費(fèi)借支和報銷,。

② 出差費(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會研究,，總經(jīng)理審定執(zhí)行。

③ 公司專職司機(jī)長途出差按35元/天補(bǔ)助,，另按0.1元/公里給予行車補(bǔ)助,。

④ 出公差回來后，一個星期內(nèi)報銷費(fèi)用并及時清帳,。

5,、醫(yī)療費(fèi)的報銷

① 因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資，醫(yī)療費(fèi)用按實(shí)際報銷,。

② 辦理了醫(yī)療保險的員工,，醫(yī)療費(fèi)用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補(bǔ)償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用,。

③ 未辦理醫(yī)療保險的,，經(jīng)本人書面報告部門經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明,，公司可負(fù)擔(dān)住院期藥費(fèi)(不含自費(fèi)補(bǔ)品,、藥品)，治療費(fèi)及一次常規(guī)體檢費(fèi)80%費(fèi)用(床位費(fèi)每天限15元以下),，但最高費(fèi)用負(fù)擔(dān)限額不超過壹萬元,。

八、財務(wù)檔案資料管理

1,、財務(wù)檔案資料包括：會計憑證,、帳本及報表有關(guān)合同，銀行稅務(wù)資料,、收據(jù),、發(fā)票等。

2,、財務(wù)檔案管理責(zé)任人為主辦會計,。

3、會計憑證要分月份裝訂成冊,，注明日期,、憑證號、第幾冊,、會計報表每年裝訂成冊,。

4、財務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年,、月分類保存,，保管期限為20xx年。收據(jù),、發(fā)票須統(tǒng)一管理,，采取登記、領(lǐng)取制度,、購回收據(jù),、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷,。

5,、財務(wù)檔案的查閱須報請財務(wù)負(fù)責(zé)人，并建立查閱,、借閱登記檔案,。

6、財務(wù)檔案外借需經(jīng)財務(wù)總監(jiān),、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo),、董事長批準(zhǔn)并予以登記,，財務(wù)部及時催還。

7,、會計憑證,、稅務(wù)資料保管期為20xx年，會計憑證及有關(guān)資料燒毀由會計提出并編造清冊,，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)方可燒毀,，在燒毀時至少有經(jīng)辦人,，副總經(jīng)理以上人員在場。

8,、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案,，不得燒毀。

財務(wù)管理制度及流程篇八

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)審批,，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，防止國有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益,，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，并結(jié)合實(shí)際,，制定本制度。

第一條 收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項(xiàng),，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù),、收取款項(xiàng),、登記入賬，不得截留,、隱瞞,、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,，機(jī)關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金,。

第二條 經(jīng)費(fèi)開支審批

機(jī)關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條 經(jīng)費(fèi)開支報銷規(guī)定

經(jīng)費(fèi)報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷,，最遲不得超過一個月,。在資金結(jié)算中,，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途),、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù),，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改,、挖補(bǔ),，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫,。禁止白條報支有關(guān)費(fèi)用,。

1、辦公費(fèi),。核報各種辦公用品時,，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位,、數(shù)量,、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票,。若一次性購買辦公用品較多,，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章,。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,，不允許自行購置,。

2,、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支,，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動,，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話,。

3,、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理,，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水,。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費(fèi)的,，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財務(wù),。

4,、車輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請表”,，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目,，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門,。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對,，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。機(jī)動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理,。

5、交通費(fèi),。按照辦公會研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年,。

6,、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,。報銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車、船,、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi),、會議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成,。外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿,，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù),，報銷憑證需附考察活動支出明細(xì)單。

7,、會議費(fèi),。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報辦公會批準(zhǔn)。報銷會議費(fèi)應(yīng)附會議通知文件,、參加人員簽到單,、會議費(fèi)預(yù)算審批表、會議費(fèi)結(jié)算清單和會議費(fèi)的發(fā)票,。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費(fèi),，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi),、會議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財務(wù)部門報銷,。

8、接待費(fèi),。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門,。財務(wù)部門根據(jù)接待清單,，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù),，最后財務(wù)部門予以支付款項(xiàng),。

9、慰問費(fèi),。在職干部職工因病住院,，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問,。慰問費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元,，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定,。

10,、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同,。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項(xiàng)目竣工后,，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款,。

第四條 往來款項(xiàng)管理

1,、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù),。

2,、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù),。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的,，不得辦理新的借款,。出納人員要加強(qiáng)對借款情況的清查，及時催還到期借款,。

3,、公款不得借給個人或私人使用。

第五條政府采購

機(jī)關(guān)大宗,、大件物品采購,，較大支出的維修及各項(xiàng)長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位,，以節(jié)約開支,。所有物品采購、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財務(wù)人員參與,、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng),。

第六條 票據(jù)、印章管理

收款票據(jù),、印章應(yīng)分別指定專人管理,，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章,。票據(jù)領(lǐng)用時要進(jìn)行登記,。出納人員在收到款項(xiàng)時，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外),，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整,、清楚、不得涂改,，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章,。

財務(wù)專用的公章、名章和支票,，由會計和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第七條 固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元,，專用設(shè)備800元)的購入物品,，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

1,、固定資產(chǎn)要指定專人管理,，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號,，建立財產(chǎn)管理卡片,，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，做到帳、卡,、物相符,。

2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,，嚴(yán)禁以物易物或贈送,、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時,，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備,、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償,。

3、大額固定資產(chǎn)的購置,，實(shí)行政府集中采購,。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳,。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,，避免重復(fù)購置和閑置,。

4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請,，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后,，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時報財政審批)后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理,。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門,、使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符,。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù),。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題,，應(yīng)及時采取措施，加強(qiáng)管理,。

第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行,。

財務(wù)管理制度及流程篇九

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭,，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求，制定本規(guī)定,。

除了規(guī)定另有規(guī)定外,，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行,，《施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》,。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),，也包括國有企業(yè)、集體企業(yè),、私營企業(yè),、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業(yè),。

第二章 代管基金

第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金,。

房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,，是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋,、屋頂,、梁、柱,、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等),、外墻面、樓梯間,、走廊通道,、門廳,、樓內(nèi)車庫等,。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道,、公用水箱,、加壓水泵、電梯,、公用天線,、供電干線、共用照明,、暖氣干線,、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路,、路燈,、溝渠、池,、井,、室外停車場、游泳池,、各類球場等,。

第四條 代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲,，?？顚Ｓ茫⒍ㄆ诮邮軜I(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人的檢查與監(jiān)督,。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理,。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房,、共用設(shè)施設(shè)備,，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理,，并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同,、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi),、承包費(fèi)等)。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人向企業(yè)提供的辦公用房,。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房,。

第六條 企業(yè)支付速達(dá)軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi),，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物鑿權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi),，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章 成本和費(fèi)用

第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程是發(fā)生的的各項(xiàng)支出,，按照國家規(guī)定計入成本費(fèi)用,。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計入營業(yè)成本,。營業(yè)成本包括直接人工費(fèi),、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè),，可不設(shè)間接費(fèi)用,，有關(guān)支出直接計入管理費(fèi)用。

直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資,、資金及職工福利費(fèi)等,。

直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料,、燃料和動力,、構(gòu)配件、零件,、低值易耗品,、包裝物等。

間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資,、資金及職工福利費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi),、取暖費(fèi),、辦公費(fèi),、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi),、交通運(yùn)輸費(fèi),、租賃費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi),、勞動保護(hù)費(fèi),、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi),、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等,。

第九條 企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi),，計入營業(yè)成本,。

第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計入營業(yè)成本或者管理費(fèi)用,。

第十一條 企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn),，在有效使用期限內(nèi),，分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十二條 企業(yè)可以于年度終了,，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準(zhǔn)備金,，計入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,，沖減壞帳準(zhǔn)備金,。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金,。

不計提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費(fèi)用,。收回已核銷的壞帳,，沖減管理費(fèi)用。

第四章 收入及利潤

第十三章 營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項(xiàng)收入,，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,。

第十四章主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供維修,、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入,、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大維修收入,。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入,。

物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場,、游泳池,、各類球場等共用設(shè)施收入。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人的委托,，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入,。

第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人簽證認(rèn)可后,，確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤,、投資凈收益,、營業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

第十七條 補(bǔ)貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼,。

第十八條 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤,。

主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本,、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用后的凈額,。

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,。

其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額,。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入,、材料物資銷售收入,、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等,。

商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房,、歌舞廳,、美容美發(fā)屋、商店,、飲食店等經(jīng)營收入,。

第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi),，計入其他業(yè)務(wù)支出,。

企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn),，在有效使用期限內(nèi),，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出,。

第五章 附則

第二十一條 本規(guī)定自__年1月1日起施行。

財務(wù)管理制度及流程篇十

一,、總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作,，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，并做到準(zhǔn)確,、及時地核算公司的資金運(yùn)作和效益情況,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》,、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度,。

第二條 公司財務(wù)管理部門的職能：

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理法規(guī)的規(guī)定。

2,、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下,，建立健全財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財務(wù)預(yù)算,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，監(jiān)督各部門對各項(xiàng)財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。

3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項(xiàng)經(jīng)營管理決策，對高效地調(diào)度,、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見,。

5、按照國家頒布的會計制度要求,，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本,，及時繳納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)。

第三條 公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理,、會計,、出納。

財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任,，財務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管,。

擔(dān)任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計,、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r而定,。

第四條 為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨(dú)設(shè)置會計,、出納崗位,，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理。

第五條 公司各部門和所有工作人員辦理財會事務(wù),，必須遵守本制度,。

二、財務(wù)管理基本要求

第六條 會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，符合會計制度的規(guī)定。

第七條 公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，財務(wù)會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證,。財務(wù)會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字,。

第八條 財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門的工作人員定期進(jìn)行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤點(diǎn),，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。

財務(wù)會計人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第九條 財務(wù)會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,，并按公司制度的規(guī)定報送相關(guān)信息需求方,。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表,，須經(jīng)編制人,、財務(wù)經(jīng)理(會計主管)、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出,。

第十條 財務(wù)會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進(jìn)行監(jiān)督,。

財務(wù)會計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十一條 財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度,。

出納人員不得兼任會計,，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作,。

會計人員不得將原始憑證的審核,、會計事項(xiàng)的處理、登記帳簿等會計工作事項(xiàng)交予出納人員完成,。

第十二條 財務(wù)會計人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù),，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交,。

三、主要會計政策

第十三條 執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,。

第十四條 以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度,。

第十五條 以人民幣為記賬本位幣。

第十六條 會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ),。

第十七條 現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期),、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資,。

第十八條 壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法,。

第十九條 存貨

存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品和低值易耗品,。以實(shí)際成本入帳。 原材料的成本由買價加運(yùn)費(fèi),、裝卸費(fèi),、保險費(fèi)等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本,，包括直接材料,、直接人工和制造費(fèi)用。

產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價,。 原材料以加權(quán)平均法計價,。

低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

第二十條 長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資(即債券,、股票等),。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的，采用成本法核算,。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的,，采用權(quán)益法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算,，并編制合并會計報表,。

第二十一條 固定資產(chǎn)及折舊

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上，單位價值在20xx元以上的物品,。 固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計價,。

固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別,、預(yù)計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下： 類 別

房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備 運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備

殘值率 5% 5% 3% 5% 3%

使用年限 20xx年 5—20xx年 3—5年 5—8年 3年

第二十二條 在建工程是指興建中的廠房,、待安裝或正安裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按實(shí)際成本入帳,。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建,、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財務(wù)費(fèi)用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成,、并實(shí)際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),，并停止相關(guān)費(fèi)用及利息的資本化。

第二十三條 無形資產(chǎn)

公司外購的土地使用權(quán)以實(shí)際成本入帳,，按土地使用期限平均攤銷,。

投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳,，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。

其他無形資產(chǎn),，以實(shí)際成本入帳,，按受益期分期平均攤銷。

第二十四條 收入的實(shí)現(xiàn)

銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方,，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實(shí)施控制,，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量,，即作為收入的實(shí)現(xiàn),。

在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入,。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度,，按完工百分比法確認(rèn)為營業(yè)收入。

利息和使用費(fèi)收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),，收入的金額能夠可靠地計量時確認(rèn)為營業(yè)收入,。

第二十五條 其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四,、工作崗位職責(zé)

第二十六條 財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：

1,、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。

對各項(xiàng)財務(wù)會計工作要定期研究,、布置,、檢查、總結(jié),。要積極宣傳,、嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率,，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障,。

2、組織制訂公司的各項(xiàng)財務(wù)會計制度,，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行,。 在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項(xiàng)財務(wù)會計制度,，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定,。制度正式公布實(shí)施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳,、講解，并隨時檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況,，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的,，要及時制止和糾正,，重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結(jié),，不斷地提出修訂意見和措施,，以完善各項(xiàng)財務(wù)會計制度。

3,、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等,，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實(shí)施,。

4,、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作,，加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)的管理,，提高資金使用效益。

5,、開展財務(wù)預(yù)算完成情況的分析,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

根據(jù)月,、半年,、年的預(yù)算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,。

6、參加公司經(jīng)營管理會議,，參與經(jīng)營決策,。

充分運(yùn)用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果,，提供可靠信息,，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手,。

7,、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同,、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行,，并向公司負(fù)責(zé)人報告,。對重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議,，要積極參與擬訂，加強(qiáng)事前監(jiān)督,。

8,、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料,。

要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項(xiàng)財務(wù)收支和盈虧情況,，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策，加強(qiáng)經(jīng)營管理,。要按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定,，及時報送財務(wù)會計報告。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料,，都要經(jīng)過認(rèn)真審查,，保證真實(shí)可靠。

9,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第二十七條 會計的主要工作職責(zé)是：

1,、按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬,、報賬，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報賬,，編制財務(wù)會計報告,。

2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本,，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳,、漏繳，相關(guān)會計人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失,。

3,、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況,。

4,、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,、分析公司財務(wù)狀況,、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

5,、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下,，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí),，并及時對清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點(diǎn)核實(shí)結(jié)果提出處理意見和建議。

6,、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項(xiàng)成本定額,、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案,。

7,、妥善保管會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,。

8,、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第二十八條 出納的主要工作職責(zé)是：

1,、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項(xiàng)支付事項(xiàng),。收付款后,，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”,、“付訖”戳記,。

庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行,。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱,、款項(xiàng)用途,、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限,，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章,。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷,。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā),。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一并保存,。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù),。

2,、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符,。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款,，要及時查詢,。

要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

出納人員不得兼管收入,、費(fèi)用,、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核,、會計檔案保管工作。

3,、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺,。如有短缺,，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密,，保管好鑰匙,，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

4,、保管有關(guān)印章,、空白票據(jù)和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管,，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管,。

對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù),。

5,、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

五,、支票管理

第二十九條 支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫日期、用途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第三十條 支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第三十一條 已領(lǐng)用而未注銷的支票，財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第三十二條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外),?？偨?jīng)理外出時，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性,、金額不大的款項(xiàng)支付;對于特殊性或金額較大的款項(xiàng),，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

六,、現(xiàn)金管理

第三十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職員工資,、津貼,、獎金。

2,、個人勞務(wù)報酬,。

3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),。

4,、結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。

5,、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支,。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,，結(jié)算起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

第三十五條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第三十六條 公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第三十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第三十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確須坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款審批單》,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。

第四十條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門主管簽字確認(rèn),，會計審核費(fèi)用、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字后,，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

第四十一條 每月發(fā)生的固定性費(fèi)用支出,，如電話費(fèi),、房租、水電費(fèi)等,，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明

經(jīng)辦時間),，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷。

第四十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交財務(wù)經(jīng)理審核,、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款發(fā)放。

第四十三條 符合現(xiàn)金支付條件的,、除上述“第二十八條,、第二十九條、第三十條,、第三十條”所規(guī)定費(fèi)用外,，其他費(fèi)用報銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費(fèi)用報銷單，說明費(fèi)用發(fā)生事由,，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn),，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第四十四條 使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費(fèi)用,，應(yīng)參照上述程序辦理。

七,、會計檔案管理

第四十五條 公司的會計檔案包括：會計憑證,、會計賬簿、會計報告,、審計報告,、驗(yàn)資報告、財務(wù)會計制度,、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,，如合同、章程,、董事會議記錄等各種會計資料,。

第四十六條 會計檔案的保存

財務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料,，按順序立卷登記造冊,。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱 保管期限

1,、會計憑證類：

(1)原始憑證,、記賬憑證、匯總憑證 20xx年

(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表 5年

(3)銀行對賬單 5年

2,、會計賬簿類：

(1)日記賬 20xx年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 20xx年

(2)明細(xì)賬,、總賬、輔助賬 20xx年

(3)固定資產(chǎn)卡片 20xx年

固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5年

3,、會計報表類：

(1)主要財務(wù)指標(biāo)報表 3年

(2)月,、季度會計報表(包括文字分析) 3年

(3)年度會計報表(決算) 永久

4、其他類：

(1)財務(wù)成本計劃 3年

(2)會計移交清冊 20xx年

(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久

(4)主要財務(wù)會計文件,、合同,、協(xié)議 永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時,，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查,，總經(jīng)理批準(zhǔn),，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,，不得銷毀。

第四十七條 會計檔案的借用

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,，必須按規(guī)定順序及時歸還原處,，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù),。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時,，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制,。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后,，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位,、查閱日期,、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外,，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時,，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),，并限期歸還。

查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字,，并嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換,。

第四十八條 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等,，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù),，并由監(jiān)交人,、移交人、接收人簽字或蓋章,。

八,、附 則

第四十九條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋,。

第五十條 本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。

財務(wù)管理制度及流程篇十一

制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，所以我們一定要遵守制度哦!

第一章 總則

第一條：為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)控制度》,、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn),，制定本學(xué)校財務(wù)管理制度,。

第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財務(wù)和會計行為;堅持勤儉辦學(xué)的方針,，厲行節(jié)約,，杜絕奢侈浪費(fèi);正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系,。

第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理,，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。

第二章 財務(wù)組織管理制度

第一節(jié) 財務(wù)管理體制

第一條：校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性,、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計,、紀(jì)檢,、監(jiān)察、稅務(wù),、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo),、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo),。

第二節(jié) 校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針,、政策,、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,，遵守各項(xiàng)財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律,。

第二條：對財會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),，提高理財水平。

第三條：領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

第四條：堅持民主集中制原則,，根據(jù)學(xué)校班子集體決定,，對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報表,，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見,。

第三節(jié) 會計工作職責(zé)

第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項(xiàng)財務(wù)政策,、法規(guī)和制度,。

第二條：負(fù)責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督,、使用,、管理工作。

第三條：做好工會年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算,、決算工作,。

第四條：根據(jù)各項(xiàng)財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況,，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施,。

第五條：嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，做好清帳,、記帳、報帳工作,，全面,、準(zhǔn)確、完整,、真實(shí)地反映會計資料,，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息。

第四節(jié) 出納員工作職責(zé)

第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,，從事學(xué)校資金的收付,、管理工作,。

第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì),、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識,、育人意識、主人翁意識和合作意識,。堅持原則,，顧全大局，愛崗敬業(yè),。

第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí),、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀(jì)律,。

第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,，及時認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作,。對違犯政策,、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制,。

第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時,，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯,，及時匯報查明原因,，并根據(jù)會計制度予以糾正。

第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬,，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額,。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作,。

第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法,，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,，不得以白條抵庫,，不得保留賬外公款。

第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,，印章和鑰匙,，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

第三章 基礎(chǔ)管理制度

第一節(jié) 財務(wù)處理程序

第一條：所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行,。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進(jìn)行核算,。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬,。

第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證,。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效,，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整,、齊全和清晰,，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全,，原始憑證是否真實(shí),、有效及財務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證,。

第三條：財務(wù)處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對,，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,。

財務(wù)管理制度及流程篇十二

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財務(wù)工作的合法性。

2,、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng),。

5、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測,、核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表,，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7,、負(fù)責(zé)公司材料庫,、辦公用品庫的管理。

8,、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作,。

9、及時核算和上繳各種稅金,。

10,、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算,。

11,、會計檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

12,、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì),。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1,、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,，不得再借款,。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門,、借款事由,，所借金額，審批程序同第1條,。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,，使用年限在一年以上者,，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單,、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理,。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 ,。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清,。

5,、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條。

6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8,、嚴(yán)格禁止個人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

三,、日常費(fèi)用報銷：

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷

5、補(bǔ)充說明

如報銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

1,、編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效使用資金。

2,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3,、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,。

4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

2,、制定和管理稅收政策及程序,。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織,、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

4,、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析,，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃,、努力降低成本,、增收節(jié)支

5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì),、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算,。

6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7,、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績,，不

8,、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

9,、負(fù)責(zé)會計監(jiān)交工作,。

財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)

1、清楚工程整體概況,，包括規(guī)模,、合同額、所需主要材料,、開竣工時間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等,。

2、理解并清晰工程承包合同,、明確回款條款,、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式,、保函期限等，并結(jié)

3,、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制,。

4、每月末及時督促各項(xiàng)目部報帳,，核對上月計劃執(zhí)行情況,。

5、及時,、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),，并制單入帳。

6,、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同,，按合同執(zhí)行付款,。

7、工程付款依據(jù)合同,、財務(wù)帳,、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

8,、工程完工后,，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報工程成本表,。

9,、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類帳、總帳

2,、全面了解,、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策,、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,，并正確執(zhí)行

3、負(fù)責(zé)總帳,、明細(xì)帳,、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會計憑證,，登記總帳

4,、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)

5,、每月編制會計報表,，確保報表數(shù)字真實(shí)，計算正確,，鉤稽關(guān)系清楚

6,、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案

7,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

財務(wù)管理制度及流程篇十三

為了加強(qiáng)我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗,、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng),，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財務(wù)管理制度》,，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為,。

一、預(yù)算制度

1,、每年12月份,，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué),，再視其收入,，具體修訂預(yù)算表。

2,、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支,，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意后,，才能納入預(yù)算內(nèi)開支,。

3、每年的開支,，不得超出當(dāng)年的收入,。

4、不得私自開支經(jīng)費(fèi),。計劃外的開支,，未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn)，不予以報銷,。

二,、統(tǒng)一審批制度

1、審批權(quán)限

(1)開支50元以下,，由后勤主任審批;

(2)開支50元以上,，200元以內(nèi),，由分管財務(wù)的副校長審批;

(3)開支200元以上，500元以內(nèi),，由校長負(fù)責(zé)審批;

(4)開支500元以上,，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定;

(5)開支10000以上者,，原則上需經(jīng)教代會表決通過,。

2、審批程序

(1)500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支,，先由經(jīng)辦人簽字,，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷;

(2)500元以上的項(xiàng)目資金開支,，先由經(jīng)辦人簽字,，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷,。

(3)對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,，出納不得付款，會計不能入賬,，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映,。教職工不得無理糾纏出納員或會計員,。

三,、各類費(fèi)用報銷制度

1、會議費(fèi),、活動費(fèi)及招待費(fèi)的管理

(1)學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費(fèi),，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支,。

(2)對外活動的接待費(fèi),，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)(視其接待規(guī)格而定),、參陪人員,、就餐地點(diǎn)后，方能就餐,。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬,，并簽字(寫明事由、就餐人數(shù),，日期),。費(fèi)用由出納員每月支付一次，并帶會附件,，發(fā)票報銷時附件附后,。先斬后奏者,，一紀(jì)不予以報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé),。

(3)上級的各項(xiàng)收費(fèi),，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費(fèi)的文件或通知,。

2,、差旅費(fèi)的管理

(1)教職工因公出差(含開會、學(xué)習(xí),、考察,、參觀)，由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后,，方可出差,，否則不予以報銷差旅費(fèi)。

差旅費(fèi),、住宿費(fèi),、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：

出差地區(qū)車船費(fèi)報

銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)備注

本區(qū)內(nèi)裾實(shí)報銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報銷交通費(fèi)2元。

市內(nèi)裾實(shí)報銷50元以內(nèi)10元每天報銷交通費(fèi)3元,。

市外一般地區(qū)裾實(shí)報銷70元以內(nèi)15元每天報銷交通費(fèi)4元,，火車限硬席、硬座,，船三等倉以上,，飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。

經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實(shí)報銷90元以內(nèi)20元

(2)一般不予以報銷包車發(fā)票,，特殊情況(緊急事情)確實(shí)需要租車,，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票,。

3,、班費(fèi)的管理

(1)各班班費(fèi)，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除,，班主任不得私自收班費(fèi),。

(2)班費(fèi)只能用于各班開展活動、看望生病的師生,、辦專欄,、購買鎖、清潔工具等,。

(3)班費(fèi)每期每人2元,，由學(xué)校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷,，節(jié)余者歸學(xué)校,。

(4)班費(fèi)開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字,，再由班主任簽字,，最后到審批者處簽字報銷。

4,、課本費(fèi),、資料費(fèi)管理

(1)每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書,、學(xué)生作業(yè)本,、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé),，分管教學(xué)的副校長審查批準(zhǔn),，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合(發(fā)票報銷按審批權(quán)限處理),。

(2)每學(xué)期訂購學(xué)生資料,，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套(如初三,、高三要多訂,，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn))。教導(dǎo)處在訂購資料時,，先要征求學(xué)科教師或年級教研組長同意后,，再交學(xué)校集體研究審批(區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外)。

(3)凡訂購資料,，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出(如代管費(fèi)不購用,，由學(xué)校決定后,，再由班主任收起來交學(xué)?？倓?wù)處)，任何人不得私自訂資料,，更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi),。

(4)訂購資料，如有回扣費(fèi),，一律歸學(xué)校,。發(fā)票報銷按“審批權(quán)限”處理。

5,、辦公用品添置費(fèi)的管理

(1)添置辦公用具,、設(shè)備，由各部門,、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(填寫申請購置表),，總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計劃權(quán)衡后,，報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實(shí)施,。先斬后奏者不予以報銷,。

(2)辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買,。不得私自購置,，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊(實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處,、電教器材在電教員處),，再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走,。

6,、其他費(fèi)用

(1)教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望,，一般情況下,，不超過50元，重病住外地醫(yī)院(涪陵區(qū)以為)不超過100元,。

(2)教職工或教職工直系親屬有喪事,，送100元以內(nèi)的祭禮(含花圈、火炮),。

(3)接待如需用煙,、用水等，由校長指派出納員購買,。

四,、固定資產(chǎn)管理制度

1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，定期清查,，年終必須盤點(diǎn)，做到賬物相符,。對丟失,、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者,，由當(dāng)事人照價賠償,。

2、對所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制(使用者為責(zé)任承包人),，人員變動時(學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次)進(jìn)行清理,，丟失、損壞照價陪償。

3,、固定資產(chǎn)的報廢和變買,，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理,，超過100元者,，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買,。

4,、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意,，持借條到保管員處借取,，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回,。

5,、教職工宿舍(值宿室)的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修,，費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān),，“廣廈工程”(教師集資建房)公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修,，費(fèi)用由所有住戶承擔(dān),。

6、新分來或調(diào)來我校的教職工,，需用學(xué)校值宿室,，由學(xué)校一次性投資修好水、電,，門,、窗，交給教職工使用,。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé),，如有人員變動，需由學(xué)校驗(yàn)收后(如有損壞照價賠償),，方能辦理變動手續(xù),。

7,、學(xué)校公家樓舍等維修,，由學(xué)校研究后實(shí)施。

五,、民主理財制度

1,、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組,。成員由教職工選舉產(chǎn)生,，并由學(xué)校委派。

2,、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實(shí)施情況,，有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查,，有權(quán)檢查現(xiàn)金,、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目,。

3,、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。

六,、會計報表制度

1,、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表,，并寫出預(yù)決算說明書,。

2、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表,。

七,、財務(wù)審計制度

1、定期審計,。學(xué)校的財務(wù),，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補(bǔ)缺,，糾正錯誤,。對審計出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告,，向?qū)W校匯報情況,，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督,。

2,、專項(xiàng)審計。根據(jù)職工反映的問題,，由民主管理小組對有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計,，及時澄清事實(shí)，妥善解決問題,。

3,、離任審計,。學(xué)校財會人員在離任進(jìn)行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,，向新任財會人員辦理移交手續(xù),，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

八,、財務(wù)公開制度

為了增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)開支的透明度,，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財務(wù)收支情況。

另：財經(jīng)管理制度,、資金管理制度,、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。

本制度從200×年×月×日起執(zhí)行,，如與上級文件精神有抵觸的地方,，以上級文件精神為準(zhǔn)。

財務(wù)管理制度及流程篇十四

1,、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。小企業(yè)財務(wù)管理制度,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。小企業(yè)財務(wù)管理制度,。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>,、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳,。

6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號碼等,。

1,、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致,。

2,、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新,。

3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

1,、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

財務(wù)管理制度及流程篇十五

為規(guī)范我校財務(wù)管理,，建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展,，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定重大貨幣資金支付團(tuán)體決策和審批制度：

第一條：學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系,，國家、團(tuán)體和個人三者利益的關(guān)系,。

第二條：學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置黨校資源,，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實(shí)反映學(xué)校的財務(wù)狀況,，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性,、合理行監(jiān)督,。

第三條：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分級管理”的財務(wù)管理體學(xué)校的財務(wù)工作，實(shí)行校長職責(zé)制,。

第四條：學(xué)校的財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,。財務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)職責(zé)制,。

第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),，結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求,，制定各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。

第六條：遵照《中華人民共和國預(yù)算法》,，根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計劃,，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預(yù)、決算,，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制與管理,。

第七條：建立健全會計工作制度和內(nèi)部控制制度，對全校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督,。

第八條：依法組織學(xué)校收入,，進(jìn)取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，努力提高資金使用效益,。

第九條：認(rèn)真開展會計核算工作，及時,、準(zhǔn)確,、完整地確認(rèn)、歸集,、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動中的會計信息,，編制和報送會計報表。

第十條：對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析和預(yù)測,，定期向校長辦公會議匯報財務(wù)工作情景,，為領(lǐng)導(dǎo)在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給;參考依據(jù),，當(dāng)好參謀。

第十一條：按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分級管理”以及事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的原則,，根據(jù)管理層次分為校長、財務(wù)主管,、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會計人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)制,。要分級負(fù)責(zé)，一級管一級,，一向抓到基層,，確保各級負(fù)責(zé)人在財經(jīng)工作中切實(shí)履行職責(zé)義務(wù)。

第十二條：學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長辦公會討論決定,，按照統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)落實(shí),。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，實(shí)行主管財務(wù)校長“一支筆”審批，校長加簽制度,。

第十三條：據(jù)財政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求,，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行團(tuán)體決審批制度,。未經(jīng)團(tuán)體研究決定,，任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立職責(zé)追究制度,，防范貪污,、侵占、挪幣資金等行為,。