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財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇一

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作,。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷,、稅費(fèi)交納,、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作,。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則,、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度,，進(jìn)行會計核算;編制年度,、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目,、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬、輔助賬,，及時記賬,、結(jié)賬、對賬,，做到日清月結(jié),，賬賬相符、賬實相符,、賬表相符,、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算，控制成本支出,，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,，及時、正確地為成本預(yù)測,、控制,、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程,、設(shè)備,、材料款項，配合各部門做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會計核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部控制,。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度,。 資金審批制度：

⑴ 所有款項的支付,，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在用款申請單上補(bǔ)簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管,，支票由出納負(fù)責(zé)保管,。財務(wù)負(fù)責(zé)人或出納不在單位期間，印章應(yīng)指定專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 財務(wù)部不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司;

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,。

財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;

⑵ 公司生產(chǎn)部門使用機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;

⑶ 行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬,，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法,。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報銷手續(xù),。

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意;

⑷財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案,。

4.財產(chǎn)的清查,、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查; ⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧,、損原因,。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，有財產(chǎn)歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司總經(jīng)理決定處理意見;

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因,，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理,，由公司總經(jīng)理決定處理意見,。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇二

出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作,。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇三

公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇四

審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益,。 (三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇五

第一章 總則

一,、為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，依據(jù)施工企業(yè)財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定,，并結(jié)合本公司的特點及管理要求，特制定本制度,。

二,、公司設(shè)立財務(wù)部，其崗位職責(zé)分別是：

1.財務(wù)主管崗位職責(zé)

⑴在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)公司財務(wù)記賬,、核算,、往來款項對賬,、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和日常財務(wù)事項的辦理工作,。達(dá)到記賬準(zhǔn)確,，賬實相符，報表及時,，內(nèi)容完整,。 公司會計憑證、賬簿,、報表,、財務(wù)計劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會計資料要定期收集、審查,、裝訂成冊并編號登記,，妥善保管。

財務(wù)月,、季報表要在次月5日前,，年度報表要在次年元月9日前分別報總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān),。

⑵根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度，及時催收工程款,，或按照約定核定施工隊的工程預(yù)支款,，以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財務(wù)管理制度執(zhí)行,。

⑶負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門的工作關(guān)系,，辦理涉稅事項;配合辦理上級安排的公司日常事務(wù)。

⑷負(fù)責(zé)定期組織公司固定資產(chǎn),、物資和流動資產(chǎn)的盤存,、清查核實，及時處理好財產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù),。

⑸負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)人員進(jìn)行工程實用材料抽檢工作,。

⑹負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計工作，按要求及時報建設(shè)主管部門和統(tǒng)計部門(包括網(wǎng)上填報),。 ⑺罰則：

①財務(wù)記賬,、報表不及時，屬個人原因者,，一次給予批評,，二次給予記過處分。 ②賬實不符要及時查明原因,，不得隱瞞不報,，否則給予記過處分直至追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ③違反公司管理制度,，按相關(guān)管理制度執(zhí)行,。

2.出納崗位職責(zé)

⑴在財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，做好公司庫存現(xiàn)金,、有價證券的保管工作,。

⑵根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算，經(jīng)常了解工程進(jìn)度,，定期向財務(wù)主管匯報工程款的收入與支出事項,。

⑶要嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用管理規(guī)定。費(fèi)用類單據(jù)上要有經(jīng)手人,、主管負(fù)責(zé)人簽字;材料款結(jié)算單要有施工隊長,、材料專員、財務(wù)主管簽字;工程款結(jié)算單上要有工程部主管,、財務(wù)主管簽字,。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項。

⑷員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的,，首先在出納處填寫借支單,，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管審核簽字后,，由總經(jīng)理審批(總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批),，方可到出納取款,。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內(nèi),，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款,。

⑸現(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財務(wù)事項發(fā)生的時間順序登記,，做到日清月結(jié)、帳款相符,、帳帳相符,，每天登記現(xiàn)金日報表,。

⑹負(fù)責(zé)辦公品購進(jìn)和領(lǐng)用情況的登記。公司各部,、室需要購買辦公用品,，由部、室負(fù)責(zé)人填制申報單,，經(jīng)總經(jīng)理審批(100元以下由分管副總審批)后購買,，再由部、室簽字領(lǐng)用,。

⑺崗位罰則

①對手續(xù)不全的憑證擅自付款,，須立即補(bǔ)齊簽字手續(xù),，未造成經(jīng)濟(jì)損失的,，處以20元/次罰款,，造成經(jīng)濟(jì)損失的,，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;若錯付,，由本人負(fù)責(zé)追回款項并處以20元/次罰款,，無法追回的由本人賠償。

②發(fā)生現(xiàn)金,、有價證券及債券短缺,、失竊的，經(jīng)查明是由本人保管不力造成的,，由本人依照市價賠償,。

③嚴(yán)守公司商業(yè)秘密，對泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。 ④報表、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤,，出錯點超過2次的,，按5元/處加以處罰。

三,、財務(wù)管理的基本任務(wù)

1,、建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制,， 如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

2,、做好各項財務(wù)收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作;

3、及時結(jié)算,、收回工程款,，依法合理籌集資金;

4、有效利用各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

四、資金審批制度

⑴ 所有款項的支付,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由行政部主任負(fù)責(zé)保管,，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。行政部主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑷ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑸ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑹ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五,、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準(zhǔn)支付,。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。

施工工程用款支付批工作流程

六,、費(fèi)用支出審批事項

⑴ 各職能部門根據(jù)實際情況提報所需費(fèi)用，嚴(yán)禁先列支,，后報銷,。報銷的費(fèi)用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，確實無法取得的,，可以使用付款憑證代替,，但必須寫明原因據(jù)實填報。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章,、稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票,，填寫內(nèi)容包括我公司全稱、日期,、商品名稱,、單價、數(shù)量,、金額,，并蓋有開票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。所有報銷的原始憑證不得涂改,，如有涂改,，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

⑵ 費(fèi)用報銷流程：由費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報銷單,，交由部門主管審核簽字,，審核通過后交財務(wù)部門復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到出納處進(jìn)行實際結(jié)算,。

⑶ 費(fèi)用報銷單填寫規(guī)范：用藍(lán),、黑水筆或鋼筆填寫,，字跡要求清楚整潔;合計金額填寫正確、規(guī)范,，大小寫相符;報銷附件單據(jù)用膠水粘貼在費(fèi)用報銷單后面要求整齊,、美觀，附件張數(shù)要填寫正確;對填寫不規(guī)范的單據(jù),，出納有權(quán)做退回處理,。

⑷ 員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的，需到出納處填制借支單,。出差借支：必須先填寫《出差申請單》,，經(jīng)所在部門主管和財務(wù)部主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批(或請示總經(jīng)理同意)后方可到出納處取款,。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內(nèi),，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款，逾期不報者,，費(fèi)用由自己承擔(dān),。

⑸ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須總經(jīng)理批準(zhǔn),。

⑹ 在報銷過程中單據(jù)必須依實填寫，如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開發(fā)票金額,、多報金額的,，按多報金額2倍處罰，并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政處分,，直至辭退,。

第二章 公司相關(guān)費(fèi)用支出制度

為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)公司費(fèi)用管理,，控制不合理費(fèi)用開支,，提高經(jīng)濟(jì)效益，本著精打細(xì)算,，勤儉節(jié)約,，有利工作的原則，并結(jié)合本公司的特點,、實際情況及管理要求,，特制定本制度。

1,、差旅費(fèi)

公司員工因公出差,，根據(jù)《出差申請表》所批準(zhǔn)的事項和到達(dá)地點依實報銷。

⑴ 外地出差

①在途交通費(fèi)：根據(jù)出具的車票面額,，再核定路途的時間,、職務(wù)級別和實際情況為依據(jù)以實報銷,。

②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn),、出差天數(shù)給予補(bǔ)助,，生活補(bǔ)助時間以中午12：00以后為界限，參考車,、船票的時間,。省內(nèi)(市外)城市每人每天補(bǔ)助20元，省會以上城市每人每天補(bǔ)助30元,。部門主管以上級別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差,，期間接受業(yè)務(wù)單位接待的，則不報銷生活補(bǔ)貼,。因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊食堂就餐,，由公司補(bǔ)助施工隊生活費(fèi);無法與施工隊同餐的,，每一整天補(bǔ)助生活費(fèi)18元,。

③住宿費(fèi)：按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn),，職務(wù)級別給予報銷,。住宿費(fèi)按實際住宿天數(shù)參考車船票的時間任發(fā)票報銷,，縣級城鎮(zhèn)每人每天住宿費(fèi)不得高于20元，地級市每人每天住宿費(fèi)不得高于40元,，省會以上城市每人每天不得高于50元,。因工作或接待需要等特殊情況，實際費(fèi)用高于上述標(biāo)準(zhǔn)的,，由總經(jīng)理審批決定報銷額度,。

⑵ 本市出差

本市出差(或辦事)僅有市內(nèi)交通費(fèi)，無出差生活補(bǔ)貼,、住宿費(fèi)項目,。市內(nèi)交通費(fèi)按實報銷，原則乘坐公交車,，無特殊情況不得乘坐出租車,，若特殊情況需向行政部門主管申請方可乘坐并給予報銷。因時間過早或過晚(早7：00前或22：00后)可乘坐出租車,，在報銷時寫明乘坐原因和起止地點,，未寫明的財務(wù)部作退回處理。

2,、招待費(fèi)

因工作需要招待,，須由接待人請示部門主管、部門主管請示總經(jīng)理的程序申請,，并批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi),。若提前支款，要采用口頭或書面形式向財務(wù)部門提出本次費(fèi)用計劃(單次超過200元的必須采用書面申請),，內(nèi)容包括：①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù);④預(yù)計金額,。經(jīng)財務(wù)主管簽字后到出納會計領(lǐng)款。招待事項完畢必須填列支出憑證并注明①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù),，憑發(fā)票(無法索取發(fā)票的須有收款收據(jù))到財務(wù)部結(jié)款,，不寫明的財務(wù)可退回處理。

出差期間的招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)同時報銷,。

3、手機(jī)費(fèi)

手機(jī)費(fèi)用根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級別和工作需要,，確定該崗位的手機(jī)費(fèi)報銷額度,，手機(jī)費(fèi)須先自行繳費(fèi)，后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實報銷,，超額部分由個人承擔(dān),。總經(jīng)理手機(jī)費(fèi)據(jù)實報銷;副總經(jīng)理、工程部主任,、物資采購專員手機(jī)費(fèi)為100元/月;其他人員為50元/月;經(jīng)營部業(yè)務(wù)員手機(jī)費(fèi)從業(yè)務(wù)提存中報銷,。

4、辦公費(fèi)

辦公費(fèi)是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗,，辦公用品由各部門主管根據(jù)實際需要填報申購單,，交由行政部審核，總經(jīng)理審批后進(jìn)行統(tǒng)一購買,、驗收,、入庫，根據(jù)發(fā)票,、入庫單報銷實際費(fèi)用,，然后根據(jù)需要進(jìn)行領(lǐng)用登記。專用辦公用品如打印機(jī),，傳真機(jī),，電腦，根據(jù)需要發(fā)放,、限定臺數(shù),，因為使用年限或正常損壞而無法使用的需報告行政部實際查看，審核,，再由總經(jīng)理審批進(jìn)行統(tǒng)一購置,，以舊換新;新進(jìn)人員到職由各部門向行政部提出文具申請單領(lǐng)用文具，人員離職時,，應(yīng)將可用文具交還行政部,。辦公用品系為公共活動提供，嚴(yán)禁帶出公司私用,。

5,、運(yùn)輸費(fèi)

運(yùn)輸費(fèi)支付應(yīng)在運(yùn)輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運(yùn)合同;②有驗收簽字的貨運(yùn)清單，經(jīng)相應(yīng)的部門審批后可辦理結(jié)付,。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機(jī)聯(lián)系,，以減少貨運(yùn)費(fèi)用。

6,、車輛使用費(fèi)

車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi),、維修費(fèi)、路橋費(fèi),、泊車費(fèi),，駕駛員補(bǔ)貼。油費(fèi)報銷一般情況由行政部辦加油卡,，司機(jī)領(lǐng)卡加油,。無卡加油需有司機(jī)和乘坐人員共同簽字證明,。用車須填寫行車記錄，行政部定期根據(jù)耗油標(biāo)準(zhǔn),、加油時間,、數(shù)量、用車記錄考核用車情況;路橋費(fèi),、洗車費(fèi)由駕駛員集中匯總,，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核簽字報銷。公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點,。車輛維修、維護(hù)前須提出書面報告,，說明原因和預(yù)計費(fèi)用，報銷時除發(fā)票外還要附上詳細(xì)費(fèi)用清單,，由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實報銷,。

第三章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定,。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購,，確保設(shè)備材料及時供應(yīng),，積極進(jìn)行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料,。

4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作,。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,，報送總經(jīng)理審批。

6.工程決算程序,。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,，財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案,，報總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時,，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計部,、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算,，并制訂《工程竣工決算書》;

⑷工程全部竣工驗收合格交付使用時,，財務(wù)部憑工程竣工決算書進(jìn)行成本結(jié)算。

第四章 固定資產(chǎn)管理制度

1,、公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶ 行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬,，登記公司財產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3、固定資產(chǎn)按下列方法計價：

⑴ 購入的,，按照買賣價加上支付的運(yùn)雜費(fèi).安裝調(diào)試費(fèi)等;

⑵ 自行建造的,，按照建造過程中發(fā)生的實際支出;

⑶ 在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的,，按照已有固定資產(chǎn)原價加上改建,、擴(kuò)建過程中發(fā)生的支出，減去改建,、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的余額;

⑷ 投資者投入的,，按照合同約定或者評價確認(rèn)的價值;

⑸ 融資租入的，按照租賃協(xié)議確定的價款加運(yùn)雜費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等,。

4.固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，折舊費(fèi)相應(yīng)攤?cè)牍こ淌┕ず凸芾碣M(fèi)用中,，最終計入工程成本,。

5.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購;

⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報行政部審批,，總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財務(wù)部備案,。

6.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧,、損原因,。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報總經(jīng)理,，由總經(jīng)理決定處理意見;

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因,，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見,。

第五章 存貨管理制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨管理基礎(chǔ)工作,，建立健全存貨管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存貨的消耗,、收發(fā)、領(lǐng)退,、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,，計量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料,、能源等物資消耗定額和工時定額,，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

存貨管理的范圍包括原材料,、燃料,、輔助材料、包裝物,、低值易耗品,、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理,。

1,、存貨按實際成本計價。購入的，按買價加運(yùn)雜費(fèi),、采購保管費(fèi)計價;建設(shè)單位供應(yīng)的,，按合同上確定的價格計價;自制的，按制造過程中的各項實際支出計價;車間加工的,，按實際耗用的原材料或半成品加加工費(fèi)計價,。

2、倉庫管理人員對倉庫材料要分類管理,，按類別編碼記賬,。材料要堆放整齊便于收發(fā)，要熟悉每種材料的用途及堆放地點,。有問題的材料要及時處理,，不能積壓在倉庫造成浪費(fèi)。倉庫要隨時打掃,，保持衛(wèi)生清潔,。

3、配合采購部核實庫存,，以合理配貨,。熟悉材料供貨周期，當(dāng)一種材料庫存低于最低存貨量的時候,，要及時提醒生產(chǎn)廠長及采購部,。

4、材料購回時,，由倉庫管理人員按質(zhì)按量驗收,，并認(rèn)真填寫“入庫單”，包括供貨單位,、材料編碼,、材料名稱、規(guī)格型號,、計量單位,、數(shù)量、單價,、金額,，驗收人和采購員簽名。月末對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由采購人提供采購價,，財務(wù)據(jù)此入賬核算,，待到下月初在按原數(shù)沖回，發(fā)票到后再按實際價格入賬,。

5,、倉庫管理人員在不見材料或沒清點材料之前，不能開“入庫單”，因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔(dān),。

6,、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的,，因此造成的損失由采購人員負(fù)責(zé)追究供貨商責(zé)任,，如因采購人員的原因由采購人員賠償。

7,、加工車間或施工單位領(lǐng)用材料時,，要履行審批和領(lǐng)料手續(xù)。領(lǐng)料人要先認(rèn)真填寫“領(lǐng)料申請表”并經(jīng)部門主管簽字,，然后報經(jīng)主管部門審核,，主管部門審核無誤后簽字返還給領(lǐng)料人，領(lǐng)料人再到倉庫領(lǐng)用材料,，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)。倉庫保管員接到“領(lǐng)料申請表”后,，先審核手續(xù)是否健全,，然后根據(jù)“領(lǐng)料申請表”據(jù)實發(fā)貨。倉庫保管員每天根據(jù)當(dāng)天的“領(lǐng)料申請表”匯總填寫“出庫單”,，填寫內(nèi)容：領(lǐng)料部門,、材料編碼、材料名稱,、規(guī)格型號,、計量單位、數(shù)量,。

8,、對領(lǐng)用未耗用完的物資(包括殘余料)，如下一批生產(chǎn)或工程不再用,，應(yīng)及時退回倉庫,，如以后確實用不上的材料，倉庫管理人員同采購人員溝通,，及時與供貨商退換品種;下步生產(chǎn)仍需耗用的,，月末清點造表報財務(wù)會計，便于財務(wù)如實核算成本,。

9,、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料，因為質(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉庫并辦理退庫手續(xù),，倉庫管理人員要及時通知采購人對該材料進(jìn)行退貨或換購處理,，由此產(chǎn)生的費(fèi)用采購人要和供貨商溝通，應(yīng)由供貨商承擔(dān)。如果沒及時處理造成材料積壓等損失由倉庫管理人員賠償,。領(lǐng)用的材料退回時,，辦理退庫開具紅字出庫單，倉庫管理人員與領(lǐng)料人共同簽字,，表明材料已退回倉庫以此分清責(zé)任;外購的材料退貨時,，開具紅字“入庫單”，倉庫管理人員與采購人要共同簽字,，表明材料已由采購人辦理退貨,，并由采購人追回退貨金額或換購品種。

10,、月末存貨的出入庫按部門分項匯總,，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后,，報財務(wù)會計,。

11、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬,，并依據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記,，物資的出入庫計量單位要一致。經(jīng)常與財務(wù)核對賬目,、實地盤點實物,，保證賬賬、賬實相符,。物資要堆放整齊,、標(biāo)簽清楚、計量準(zhǔn)確,、存放安全,，保管員對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

12,、對用量或金額較大,、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次,。

盤點時,，由供應(yīng)、生產(chǎn),、倉庫,、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組,，對存貨進(jìn)行實地盤點,，查找盈虧,、積壓等原因，編制盤存表,，提出處理意見,，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé),。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇六

一)會計核算方法及憑證賬冊制度

1)公司采用借貸復(fù)式記賬法,，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主，結(jié)合公司的實際,，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,、總分類賬、各項明細(xì)分類賬;

2)原始憑證是計賬的依據(jù),，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,，內(nèi)容真實,，數(shù)字正確，日期和印章齊全,，大,、小寫相符等，不得有白條報賬,，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,，才能填制記賬憑證,，據(jù)以記賬;

3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ),、涂改或用褪色藥水消除字跡,，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),，采用劃線更正或紅線更正。憑證,、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,，妥善保管，不得丟失,。有關(guān)會計報表,、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,，如支票,、現(xiàn)金收據(jù),、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù),。對

誤寫的收據(jù)或作廢的支票,，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存,，不得銷毀廢棄,。

二)貨幣資金管理制度

1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;

2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全,。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,、核對，做好備用金的管理,，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,。

①建立健全現(xiàn)金賬目,，做到日清月結(jié)，錢賬相符,，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”;

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,，必須通過銀行結(jié)算,。

三)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié),。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,，摧收應(yīng)收賬款,。過月未收的賬款，要上門催收,。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),，應(yīng)查明原因，列出清冊,。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo),。

四)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工

作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù),。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整,，報送及時，手續(xù)完備,。對年度結(jié)算報表,，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

五)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,，單位價值較高,，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件,。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益,。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備，單價在500元以上的專用設(shè)備,，其耐用時間在一年以上的,，均列為固定資產(chǎn);

2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);

3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,，專用設(shè)備,，家具設(shè)備，電器設(shè)備,，一般設(shè)備等大類,。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

1)固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,，建立物品使用登記卡;

2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),，一律開具驗收單,，并

填寫登記卡，標(biāo)明編號;

3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，并由使用人在登記卡上簽名,，表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡;

4)固定資產(chǎn)的報廢,、報損,，應(yīng)由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,，方可核銷;

5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理,。調(diào)撥時,，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,，使用部門不得自行處理,。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置,、驗收,、領(lǐng)發(fā)、建卡,、報廢,、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬,、卡,、物相符，每年末進(jìn)行一次清點,、核賬,，并及時調(diào)整賬目;

2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡,、物的準(zhǔn)確性,，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點,，盈,、虧要填表，通過財務(wù)部門調(diào)整賬,、卡,。

公司財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

一)財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點,。根據(jù)

物業(yè)管理公司的具體情況,、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備,。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理,、主管會計、出納,、電腦員,、統(tǒng)計員,、收費(fèi)員。

二)財會人員的崗位職責(zé)

1.財會部經(jīng)理

1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),，組織公司的財會管理工作,，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,，寫出財務(wù)會計分析報表,，送企業(yè)法人審閱;

3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費(fèi)用的及時收繳,，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

4)審核控制各項費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi);

5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),，為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),、政策,、文件，制定財會管理具體制度和操作程序;

7)組織擬定物業(yè)管理各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核,、修定;

8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商,、財會及稅務(wù),、物價等管理制度，運(yùn)用法律,、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會計

1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),，具體組織好本部門的日常管理工作;

2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

3)每月,、每季按時做好各種會計報表,，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;

4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,，做到賬賬相符，賬實相符;

6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,，分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

3.出納

1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

2)管理好公司的現(xiàn)金收付,、銀行存款的存取,，保管現(xiàn)金,、有價證券,、銀行支票等;

3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項,，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬,、銀行日記賬的工作;

5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬,、現(xiàn)金支票,，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬,。

4.統(tǒng)計員(電腦員

1)及時統(tǒng)計、存儲各種費(fèi)用收付資料,，供主管會計參考;

2)維護(hù)好電腦設(shè)備,，保管好所有資料,，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

3)及時輸入打印收費(fèi)通知單,，保證費(fèi)用的按時收繳。

5.收費(fèi)員

1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項費(fèi)用的通知和收繳;

2)對繳費(fèi)情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計,，及時追討欠繳費(fèi)用;

3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi),，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費(fèi)的繳付;

4)和業(yè)主(使用人)交朋友,，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù),。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇七

第一章 出納管理制度

一、庫存現(xiàn)金管理

1 出納現(xiàn)金須日清月結(jié),、每天盤點,，做到賬實核對,，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次,，并且出具《現(xiàn)金盤點表》;

2 超過庫存限額的現(xiàn)金(20xx元)應(yīng)及時存入銀行; 3 攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車; 3 出納保險柜中,，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆,，不得私設(shè)“小金庫”,，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬,，嚴(yán)禁收款不入賬;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)保存賬外公款,，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金;

二,、支票管理

1 須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》,，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn);

2 支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼,、支票用途,、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人,、領(lǐng)取人,、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn);

3 出納負(fù)責(zé)及時跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單;

三,、日記賬管理

1 出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后,，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(手工賬或電子賬);

2 根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證,、現(xiàn)金/銀行付款憑證,，逐日逐筆順序登記;

3 記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期,、編號,、摘要,、金額和對應(yīng)科目等;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度;

4 應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記,，也不得將收款付款相抵后以差額登記;

5 每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額,，并登記每日收入和支出的合計數(shù);

第二章 費(fèi)用報銷流程

一、取得發(fā)票要求

1 收取的各類非定額發(fā)票,，必須字跡清楚,，不得涂改，項目填寫齊全,，各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤,，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算,、抵扣憑證;

2 收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章,，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致;

3 收取的各類發(fā)票,，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真; 4 取得各類非定額發(fā)票時,，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致;

二,、費(fèi)用報銷單的填列

1 報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致;

2 報銷人,、領(lǐng)款人、復(fù)核人,、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報銷; 3 發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單;

4 當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報銷,，尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報銷跨年現(xiàn)象(12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi));

三、費(fèi)用的分類

1 管理費(fèi)用：包括不限于管理人員工資,、辦公費(fèi),、車輛費(fèi)用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi),、差旅費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等;

2 銷售費(fèi)用：包括不限于銷售(前勤)人員工資,、與銷售相關(guān)的其他費(fèi)用,。

3 財務(wù)費(fèi)用：銀行收取的各項費(fèi)用，包括賬戶維護(hù)費(fèi),，電匯手續(xù)費(fèi),，

支票費(fèi)用，利息費(fèi)用等,。

四,、費(fèi)用報銷流程

1 各項費(fèi)用發(fā)生前需提報費(fèi)用申請單(oa形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費(fèi)用);

2 費(fèi)用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請單(或oa),，費(fèi)用報銷單,，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核,，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),，出納復(fù)合無誤后報銷(如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單)。

五,、差旅費(fèi)審核要點

1 差旅費(fèi)申請單的出差往返日期與機(jī)票或火車票往返日期是否一致機(jī)票或火車票的出差人與申請是否為同一人,。

2 住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車票相符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票,。

3 如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)提報,，不可與差旅費(fèi)一起提報。

六,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點

1 費(fèi)用報銷單需列明招待時間,、地點及相關(guān)人員;

2 如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)(如伍佰元整)，需提供相應(yīng)水單,。

七,、借支或備用金的管理

1 如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單,，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,，給予借支。

2 相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi),，履行報銷手續(xù),，歸還借支。

3 如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù),，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額,，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減,。如該員工離職,，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資,。

4 部門的經(jīng)常性,、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,。

5 財務(wù)部出納需每月對部門備用金進(jìn)行盤點,，盤點表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。

6 每季末需歸還備用金,，下季初重新走備用金申請流程,。

第三章 稅、票管理制度

一、發(fā)票管理

1 發(fā)票領(lǐng)購,、保管

a)

b) 領(lǐng)購發(fā)票時,，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。 增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中,。

c) 需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。 d) 對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,，月末必須按規(guī)定裝訂成冊,，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損,。

e) 嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用,。

f) 發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

g) 發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù),。

2 按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,，開具發(fā)票。公司銷售貨物,，應(yīng)稅勞務(wù),，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),，必須向購買方開具專用發(fā)票,。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，應(yīng)開具普通發(fā)票,，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，不開具專用發(fā)票。

3 專用發(fā)票按以下要求開具

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g) 字跡清楚; 項目填寫齊全; 票物相符,，票面金額與實際收取的金額相符; 各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤; 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章; 按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票; 不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票,。

4 嚴(yán)格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后,。

5 銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

a) 購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司,。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票,。

b) 在購買方已付款,，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司,，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù),。

c) 公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊,，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

6 增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊,。

7 不丟失,、損(撕)毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次,。

8 對不符合規(guī)定的專用發(fā)票,，不得抵扣進(jìn)項稅額。

9 丟失專用發(fā)票,，必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān),、公安機(jī)關(guān)報告。

10 不代開,、虛開增值稅專用發(fā)票,。

二、采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票

1 各公司采購各種商品(含庫存商品,、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等),，以及報銷各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票,。

2 向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù),。

3 向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路,、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù),。

a) 采購庫存商品應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票,。

b) 購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票,。

c) 向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥20xx元,，購買辦公用品金額若≥20xx元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票,。

d) 上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票,，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù),。

e) 取得的增值稅專用發(fā)票必須合法,、有效,，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票,。

f) 取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證,。

g) 移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》,，由交接雙方簽字確認(rèn)。

h) 稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描,、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。

i) 財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時,，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致,。

三、納稅申報

1 每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表,，該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件,。

2 公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。

四,、稅務(wù)檔案管理

1 將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科,、室)負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù),、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書面登記,。 2 將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面,，妥善存檔保管,。

3 將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊,，妥善保管,。 4 將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊,，并規(guī)范制作文件封面,，妥善存檔保管。

5 建立《稅務(wù)檔案保管清冊》,，對所有稅務(wù)證件,、申報軟件(含軟體及ip地址)、ic卡,、儲存盤,、納稅申報表、審計報告,、稅務(wù)批復(fù),、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊中。

6 若稅務(wù)人員離職,，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù),，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù),。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇八

一,、財務(wù)管理原則

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策,、法令,，執(zhí)行和宣傳“會計法”,，維護(hù)財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律,，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全,。

2.編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃,，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度(方法)，做好記賬工作,。

3.堅持“量入而出,、收支平衡”原則，精打細(xì)算,，厲行節(jié)約，合理分配,，提高資金使用效率。

4.學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動由單位法人代表負(fù)責(zé),，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作。

5.學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的工作,，學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作,。

6.根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的需要,，設(shè)置會計崗位。

7.會計人員要做好學(xué)校財務(wù)預(yù),、決算工作，準(zhǔn)確做好學(xué)校賬務(wù),、結(jié)算上報工作,，做到賬實相符、賬賬相符,、賬表相符、表表相符,，認(rèn)真執(zhí)行會計崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項職責(zé),。

8.學(xué)校要認(rèn)真管理好現(xiàn)金,、票據(jù),。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行所規(guī)定的各項職責(zé),。

9.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證,，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整,。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假賬,，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫,。

10.做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供,、傳閱,、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料,。

11.認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法,，不擅自購買控購商品,，執(zhí)行政府采購制度。

13.不遵守財務(wù)制度,，工作失職,，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，由學(xué)校給予懲處,。

二、幼兒收費(fèi)制度

1.收費(fèi)應(yīng)按照《收費(fèi)許可證》所批準(zhǔn)的收費(fèi)項目,、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。收費(fèi)許可證未列明的項目不得擅自立項收費(fèi),。

2.學(xué)校按照政務(wù)公開的要求將核定的收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行張貼,。

3.收費(fèi)的項目和標(biāo)準(zhǔn),，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。

4.學(xué)校根據(jù)項目收費(fèi)并開具由財政局統(tǒng)一購買的收據(jù),。

5.學(xué)校的所有項目收費(fèi)都必須納入學(xué)校的財務(wù)管理。

6.代辦費(fèi)及列入教學(xué)計劃的服務(wù)性代辦項目,，按規(guī)定的程序執(zhí)行,。

7.學(xué)校不得私設(shè)小金庫，不做假賬,，不設(shè)賬外賬。所收取的各項款項應(yīng)全部進(jìn)賬并存入銀行,。不坐支。

三,、財務(wù)收支審批制度

為了合法使用教育經(jīng)費(fèi),，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象,，保證學(xué)校教育活動地順利開展和改善辦學(xué)條件,，特作如下規(guī)定：

1.會計人員(會計主管)認(rèn)真編制教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核,，審核后再上報上級主管部門及財政部門審批,，按下達(dá)審批后的預(yù)算，有計劃地執(zhí)行,。

2.按照國家規(guī)定的要求進(jìn)行收費(fèi)，必須持證(收費(fèi)許可證)收費(fèi),，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)項目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用規(guī)定的票據(jù),。

3.社會捐贈,，應(yīng)及時入賬或上交主管部門，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或截留上交款,。

4.各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算，不得虛列支出,，也不得隱匿收入,。

5.教育經(jīng)費(fèi)的開支，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財經(jīng)法規(guī),，財經(jīng)紀(jì)律,。

6.各種費(fèi)用必須憑證報銷，會計應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證,，拒絕受理不合法、不規(guī)范的原始憑證,。

7.合法規(guī)范的原始憑證,，必須由經(jīng)手人，驗收人和主管人審批簽章后付款,。

8.對違反財務(wù)和財經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)拒絕付款,，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告,。

9.法人代表，要堅持按規(guī)定審批,，對給予報銷的原始憑證簽字,。

10.凡列入專控商品和政府采購項目,，必須經(jīng)批準(zhǔn)后方能采購,。

11.凡需用支票購置物品，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理,，支票要填寫日期,、用途及限額，采購者妥善保管好支票,，避免遺失,。

四、學(xué)校票據(jù)管理制度

嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費(fèi)有序地進(jìn)行,，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理,。

1.根據(jù)財政部門的規(guī)定，辦理收費(fèi)注冊登記手續(xù),，憑《票據(jù)購買證》《收費(fèi)票據(jù)使用情況表》和已使用,、作廢的收費(fèi)票據(jù)存根，到財政部門購買收費(fèi)票據(jù),。

2.收費(fèi)票據(jù)必須由會計保管,，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記,，寫清購進(jìn)日期,，本數(shù)及編號。

3.領(lǐng)用人領(lǐng)用時,，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名,，并寫明領(lǐng)用本數(shù)，起訖號碼,。

4.需再領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)時,，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根。

5.會計根據(jù)記賬聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行銷號,，在票據(jù)銷號單記明所銷票據(jù)的起訖號碼及金額,，并要有銷號人簽章。

6.發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時,，須重新填開,，并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳椤?/p>

7.發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失,，必須及時查明原因,，分清責(zé)任,，公開申明作廢，并報上級部門備案,。

8.學(xué)校應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根,，以便備查，并按財務(wù)制度規(guī)定期限報上級部門批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀,，不得私自處理,。

五、會計檔案管理制度

1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門,，也是學(xué)校的重要檔案之一,，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實地把會計檔案管好,。

2.會計憑證,，會計賬薄，會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案,，妥善保管,，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進(jìn)行管理,。

3.學(xué)校每年形成的會計檔案,，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊保管,。

4.會計檔案保管期滿,，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見,，會同財務(wù)會計部門共同鑒定,，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊,，報單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀,。

5.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷,，也可請主管部門參與監(jiān)銷,。

6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點核對,，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章,，并將情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門,。

六、食堂財務(wù)管理制度

1.學(xué)校食堂,，不能以學(xué)生為贏利對象,，學(xué)期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”,，學(xué)校黨團(tuán)、工會家委會要監(jiān)督伙食團(tuán)工作,，保障學(xué)生利益,。教師和學(xué)生伙食要分灶吃飯，分別核算,，每月公布教師和學(xué)生伙食團(tuán)賬目,。

2.校長要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)校伙食團(tuán)財務(wù)工作,，做到統(tǒng)一的會計科目,，健全的會計核算，合理準(zhǔn)確的伙食成本,。

3.學(xué)校食堂財務(wù)管理,、收費(fèi)管理、票據(jù)管理,、財產(chǎn)管理,、檔案管理、食堂財務(wù)的稽核管理,、會計,、出納、倉庫管理員的職責(zé)必須符合學(xué)校行政各項管理要求,，以及學(xué)校對崗位職責(zé)的要求,。

4.食堂搭伙費(fèi)主要用于食堂購置和修理食堂設(shè)備等，如發(fā)生超支學(xué)校應(yīng)予以補(bǔ)貼,。

5.學(xué)校食堂要建立倉庫管理制度,。食堂負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對采購、驗收,、入庫,、領(lǐng)用的檢查，要按日進(jìn)行食物盤點,，會計和倉庫保管員要憑單進(jìn)行記賬,。

6.積極主動配合上級對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等,，如實完整的提供一切會計資料和信息,。

七、賬務(wù)處理程序制度

要按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立賬務(wù)處理程序,。

1.會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法的前后一致,。

為此,，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。

2.會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證,，編制記賬憑證,，切實保證賬賬、賬實,、賬表相符,。

3.賬簿設(shè)置包括總賬、明細(xì)賬,、日記賬和其他輔助性賬簿,。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶,，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要`按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn),。

4.記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時，不得積壓,，登記完畢后,，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失,。

5.銀行存款日記賬,、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額,，同時應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)賬，應(yīng)查明原因,，一般不得超過一個月,。

6. 會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實,、正確,、及時地編制好各類報表以及各類附表。

7.會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準(zhǔn),。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印,、裝訂。賬冊打印每年至少兩次,。每月結(jié)賬前必須錄制軟件備份,，以防信息丟失。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇九

一,、現(xiàn)金管理制度

1,、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

2,、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備,。

3,、勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月二十五日。

4,、每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用,。

二,、支票管理制度

1、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天,，對于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位,、日期,、用途填寫是否正確。

2,、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù),。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷,，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票,。

3、100元以上的費(fèi)用支出,，原則上以支票結(jié)算為主,，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失,，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,，損失由個人負(fù)責(zé)。

三,、費(fèi)用申請及報銷

1,、凡經(jīng)銷部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財務(wù)后方可申請項目開支費(fèi)用。

2、購買日用品,、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字,，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3,、項目費(fèi)用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明事由,、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4,、差旅費(fèi)報銷由報銷人按公司差旅費(fèi)報銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報銷單”,，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,，由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷,。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報銷規(guī)定的,，需寫明原因,，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷,。

四,、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)

如員工加班，員工乘由公共汽車回家,，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費(fèi),。

五、銷售費(fèi)用申請及報銷

1,、銷售費(fèi)用的報銷,，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷,。

六,、管理費(fèi)用申請及報銷

1、購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,，需有人員根據(jù)購置,、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇十

第一章 總 則

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查,。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析,、考核工作,。

第二章 資本金和負(fù)債管理

第四條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第五條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對馀額,，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。

第三章 流動資産管理

第六條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行。

第七條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第八條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第九條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因,，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第十條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳,。

第十一條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第四章 收入管理

第十二條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入,、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),，并認(rèn)真核實,、正確反映，以保證公司損益的真實性,。

第十三條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到帳外或作其他處理。

第五章 成本費(fèi)用管理

第十四條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,，按規(guī)定計入成本費(fèi)用,。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用,，對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第十五條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出,、營業(yè)費(fèi)用,、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出,。

(二)營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資,、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金,、保險費(fèi),、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi),、修理費(fèi)、管理費(fèi),、通訊費(fèi),、交通費(fèi)、招待費(fèi),、差旅費(fèi),、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi),、會議費(fèi),、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi),、董事會費(fèi),、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用,。

(三)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi),、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi),、取暖降溫費(fèi),、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

第六章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第十六條 財務(wù)報表分月報和年報,，月報財務(wù)報表包括資産負(fù)債表,、損益表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表,。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇十一

總則

為加強(qiáng)財務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。

一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累,。

財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

二,、公司設(shè)財務(wù)部,，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三,、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四,、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬,、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報賬,。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告,。

六、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會計工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表、賬目,、款項,、公章,、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交,。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行<中華人民共和國會計法>、<會計人員職權(quán)條例>,、<會計人員工作規(guī)則>等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。

八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。

九,、一切會計憑證,、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十、公司以單價20xx元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2,、機(jī)器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備,。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2,、機(jī)器設(shè)備20xx年;

3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4,、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢。

1,、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬,，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

3,、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算,。

資金,、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四,、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn),、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,，防止損失,，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用,，提高效益,。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn),。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,，即財務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款,。

二十二,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,，必須有正式發(fā)票,，印章齊全，經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五,、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資,、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款,。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具,、用品購置與管理

二十七,、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃,、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜、桌,、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對。

二十九,、個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失,，照價賠償,。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求,，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料,。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化,。

三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。

三十三,、自覺接受上級主管、財政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇十二

為加強(qiáng)財務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。

一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

二,、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三,、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四,、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬,、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報賬,。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告,。

六,、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、賬目、款項,、公章,、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交,。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。

八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。

九,、一切會計憑證,、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備20xx年;

3,、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸,、裝卸

,、包裝、保險等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢。

1,、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2,、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4,、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售,、清理,、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算,。

資金,、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四,、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn),、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,，防止損失,，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用,，提高效益,。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn),。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,，即財務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

十八,、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記賬,。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款,。

二十二,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,、并報總經(jīng)理報批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前

先蓋上印章,。

二十四,、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票,，印章齊全,，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款,。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),，嚴(yán)禁為外單位(含合資,、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

二十六,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具,、用品購置與管理

二十七,、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃,、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜、桌,、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對。

二十九,、個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失,，照價賠償,。

其它事項

三十,、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料,。

三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工,、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三,、自覺接受上級主管,、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇十三

一.庫存現(xiàn)金管理

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4.不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi),。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳,。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對未達(dá)帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等,。

三.往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,，保證雙方賬賬核對一致,。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致,。

四.內(nèi)部牽制： 1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

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財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇十四

總 則

第一條 為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn),，延長財產(chǎn)使用年限,，嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi)，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能,，必須加強(qiáng)財產(chǎn)管理,，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則,，堅持積累資金,，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。

第二條 根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定,，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn),、低值易耗品和零星物品等。

1. 低值易耗品和物品購入作為流動資金占用,，領(lǐng)用時作費(fèi)用列表,。

2. 搞好財產(chǎn)管理，必須嚴(yán)格控制財產(chǎn)請購計劃的審批,，以及具體的采購,、驗收、入庫,、領(lǐng)發(fā),、保管、維修,、保養(yǎng),、賠償、報損等手續(xù),。

3. 建立健全崗位責(zé)任制,，使用部門實行定額管理,，各項財產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡,。分級管理,，定期復(fù)查、核對,，要求賬,、卡、物相符,。

第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度,，愛護(hù)酒店財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯,。

1. 各部門(班組)按著“物物有人管,，人人有專責(zé)”的原則，辦理財產(chǎn)驗收,，領(lǐng)用等手續(xù),，妥善保管，節(jié)約使用,，及時維修和保養(yǎng),。

2. 要獎懲分明，對一貫愛護(hù)酒店財產(chǎn),，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表揚(yáng)與獎勵,，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者,，要給予批評,、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失,，極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分,。

第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分

第四條 固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

1. 單位價值在一千元以上(含一千元),，使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn);單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)(沙發(fā),、沙發(fā)床,、地毯等)也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。

2. 房屋,、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備,，單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn),。

第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具為低值易耗品,。

1. 單位價值在一千元以下(不含一千元)的炊具、餐具、茶具,、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品,，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費(fèi)處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷,。

2. 消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資,，如修繕材料、賓客用品,、衛(wèi)生用品,、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上,。

第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類,。必須專門保管與核算。

第七條 廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn),。

1. 此類物品包括廢的棉織品,、機(jī)電設(shè)備、各種器材,、家具和用具等物資,，以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料,。

2. 此類物品報損時,，須開列“報損單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財務(wù)處理,，憑報損單交庫房入賬保管,，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放,。個別物品需要利用時,，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取,。此類物品處理時,，需列清單報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人。在店務(wù)會上批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

第八條 其它物品,，包括客人贈送的禮品、客人遺失(不能歸還者)物品,、揀拾物品,、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管,，開列清單,，一份庫房登記,，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用,，個別物品,，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理,。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者,，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表,，經(jīng)店務(wù)會議討論作處理,。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇十五

1. 公司管理人員出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況,，需填寫購買機(jī)票申請單,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，方可乘坐飛機(jī),。

2. 差旅費(fèi)借款，應(yīng)在立項通知書送達(dá)財務(wù)后方可支取,，出差回來后五日內(nèi)報銷,。

3. 住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

人 員 住宿標(biāo)準(zhǔn) 食雜補(bǔ)助 正式員工 200 80

出差當(dāng)日12：00前離京，補(bǔ)助按一天計算;12：00后離京,，補(bǔ)助按半天計算,。出差返京之日8：00前到京，無差旅補(bǔ)助;8：00----12：00到京,，補(bǔ)助按半天計算;12：00后到京,，補(bǔ)助按一天計算。

4. 往返機(jī)場一律乘坐民航大巴,。如果班機(jī)過早(過晚)或攜帶物品較多可申請公司派車接送,。

5. 賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)(包括早餐)。

6. 返程車票或機(jī)票在22：00之前的,，應(yīng)在12：00之前退房,。返程車票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。

7. 出差人員的住宿費(fèi)超支自理,，交通費(fèi),、電話費(fèi)實報實銷，差旅補(bǔ)助按實際出差天數(shù)計算,。

8. 兩人(同性)同時在同一地點出差,，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報銷,。

9. 出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助(短途除外),，按每小時8元計算,。(乘車時間以鐵路列車時刻表為準(zhǔn)。

四,、 加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)

如員工加班,，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共,、專線車,、地鐵、公共汽車回家,，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費(fèi),，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家,，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費(fèi);加班至晚上7：30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯,，并登記項目號。

五,、 銷售費(fèi)用申請及報銷

1. 各研究,、支持部門所需發(fā)生的費(fèi)用(除與項目有關(guān)的費(fèi)用)，根據(jù)部門預(yù)算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3. 銷售費(fèi)用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理簽字,。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷,。

六、 管理費(fèi)用申請及報銷

1. 購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,，需有行政部門指定人員根據(jù)購置,、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

2. 辦公費(fèi)用的報銷,，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

七,、 發(fā)票的開具及管理

1. 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目要求,，按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的

申請單(地稅發(fā)票,、形式發(fā)票)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,，報財務(wù)開具正式發(fā)票,。

2. 為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶手中,，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,，請項目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行。

①發(fā)票的送達(dá)

正式發(fā)票 同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據(jù)實際情況選擇電子郵件,、傳真,、平信、掛號,、航空及快遞等方式,。 為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上,。

②發(fā)票的確認(rèn)

在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時間,，并要求收件人收到后及時反饋，作好確認(rèn)工作,。如使用同城速遞,，請要求速遞員在送達(dá)郵件時，請收件人當(dāng)場打開郵件,，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼,，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求),。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰,。

八,、 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1. 所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,，財務(wù)予以報銷,。

2. 所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚,、不能涂改,，否則財務(wù)不予受理。

3. 所有由外部取得的報銷憑證,，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),，(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

4. 凡購置金額在500元以上的項目費(fèi)用,、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱,、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇十六

一、加強(qiáng)局機(jī)關(guān)的財務(wù)管理,，強(qiáng)化預(yù)算約束,，規(guī)范財務(wù)行為,，努力提高財務(wù)管理水平和財政經(jīng)費(fèi)的使用效益,。

二、局機(jī)關(guān)發(fā)生的所有支出必須納入部門預(yù)算,，年初由財務(wù)審計處對各處室提出的支出預(yù)算進(jìn)行初審及綜合平衡,，支出預(yù)算經(jīng)局黨組批準(zhǔn)后實施，杜絕無預(yù)算及超預(yù)算支出,。

三,、局機(jī)關(guān)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須填制和取得真實,、合法的原始憑證,，原始憑證的內(nèi)容必須準(zhǔn)確、完整,。送財務(wù)審計處審核時,，經(jīng)手人、證明人,、支出明細(xì)清單等必須齊全。

四,、必須認(rèn)真遵守執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定,。凡列入政府采取目錄范圍內(nèi)的采購項目，均應(yīng)根據(jù)政府采購操作業(yè)務(wù)流程辦理,，不得違規(guī)采購,。

五,、局機(jī)關(guān)對外簽訂凡涉及收、付款業(yè)務(wù)的合同(協(xié)議),，經(jīng)辦者需提供一份留存財務(wù)審計處，以作為財務(wù)審核付款的依據(jù)。

六,、辦理經(jīng)費(fèi)報銷需由相關(guān)處室填寫《市級機(jī)關(guān)事務(wù)管理局經(jīng)費(fèi)支出審批表》并附原始發(fā)票及支出明細(xì)單，送財務(wù)審計處審核,。財務(wù)審計處在審批表上簽署經(jīng)費(fèi)列支渠道,、該項目的指標(biāo)及支出情況等審核意見，報分管局長簽署意見后,，送局長審批,。經(jīng)局長審批后財務(wù)審計處方可報銷,。

七,、因公務(wù)活動確需預(yù)借經(jīng)費(fèi)，一律填寫正式借據(jù),。1000元以內(nèi)的由處室負(fù)責(zé)人簽字，分管局長批準(zhǔn);超過1000元的,，由局長審批。

八,、各處室所涉及的收款業(yè)務(wù)一律由財務(wù)審計處歸口管理,，各項收入全部納入部門預(yù)算管理,。各處室一律不得私設(shè)小金庫。辦理結(jié)算需用支票的,，一律由局長審批。

九,、凡經(jīng)黨組會或局長辦公會討論同意召開(舉辦)的會議(活動),，統(tǒng)一由辦公室填寫會議(活動)預(yù)算表,，經(jīng)局長審批后操作。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇十七

第一條為規(guī)范本農(nóng)民專業(yè)合作社(以下簡稱合作社)的財務(wù)行為,，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)<中華人民共和國會計法>和合作社章程,，制定本制度,。

第二條合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦、民管,、民受益”原則,，堅持自主經(jīng)營,、自我服務(wù),、民主管理辦社方針，真實,、完整提供會計信息,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入,。

第三條合作社填制會計憑證,、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求,，按照<中華人民共和國會計法>,、<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>和<會計檔案管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行,。

第四條合作社會計核算辦法按照<農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度>的規(guī)定執(zhí)行,。

第五條合作社依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會活動的自主權(quán),，其合法權(quán)益受法律保護(hù),，任何單位和個人都不準(zhǔn)侵占,、平調(diào),、截留和私分合作社的財產(chǎn)。

第六條合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn),、長期投資、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn),。

第七條流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),，主要包括現(xiàn)金,、銀行存款、短期投資,、應(yīng)收及預(yù)付款項等。

第八條合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算賬戶,，庫存現(xiàn)金的最高限額為20xx元,，用于日常零星支付和備用的需要,。

第九條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記,，準(zhǔn)確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況,。定期清點備用金和銀行對帳，做到賬款相符,。

第十條根據(jù)<農(nóng)民專業(yè)合作社法>規(guī)定,，合作社成員有權(quán)參與合作社盈余及財產(chǎn)分配,，并以出資額和公積金份額為限對農(nóng)民專業(yè)合作社承擔(dān)責(zé)任,。因此對合作社成員與非成員的交易應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)賬簿。成員賬戶應(yīng)主要包括三項內(nèi)容:一是記錄成員出資情況,，二是記錄成員與合作社交易情況,，三是記錄成員的公積金變化情況,。

第十一條合作社的房屋、建筑物,、機(jī)器,、設(shè)備、工具,、器具和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)施等,，凡使用年限在一年以上,，單位價值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。有些主要生產(chǎn)工具和設(shè)備,，單位價值雖低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但使用年限在一年以上的,，也列為固定資產(chǎn)。

第十二條合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原值÷預(yù)計使用年限,。

第十三條合作社建立固定資產(chǎn)登記,、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時,、準(zhǔn)確,、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，每年年底進(jìn)行一次清查盤點,，做到帳物相符。

第十四條合作社固定資產(chǎn)需要處置時,，原值在1000元以下由理事會決定,，1000元(含1000元)以上由社員大會審議決定。

第十五條建立保管人員崗位責(zé)任制,。存貨入庫時,，保管員清點驗收入庫,，填寫入庫單;出庫時，由保管員填寫出庫單,，主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，領(lǐng)用人簽名 蓋章，保管員根據(jù)批準(zhǔn)后的出庫單出庫,。

第十六條合作社對存貨定期盤點核對,，做到賬實相符，年末必須進(jìn)行一次全面的盤點清查,。盤虧,、毀損和報廢的存貨，1000元以內(nèi)的,，由理事會討論研究,，并決定處理方式;高于1000元(含1000元)的，由理事會提交合作社社員代表會議討論,，經(jīng)批準(zhǔn)后,，按實際成本扣除應(yīng)由責(zé)任人或者保險公司賠償?shù)慕痤~和殘料價值后的余額，計入其他支出,。盤虧,、毀損和報廢的存貨必須于年底對社員大會上進(jìn)行公布。

第十七條合作社接受捐贈,、扶助的資產(chǎn)列入資本公積金,，并分?jǐn)偟匠蓡T賬戶上。

第十八條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,。

第十九條合作社按照帳,、錢、物相互獨(dú)立分管原則,，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員,，凡涉及款項和財物收付,、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理,。

第二十條合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),，采用借貸記賬法。會計年度自公歷1月1日至12月31日止,。會計核算以人民幣“元”為金額單位,，“元”以下填至“分”。

第二十一條財務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作,，負(fù)責(zé)制訂各項內(nèi)部財務(wù)制度,、編制財務(wù)收支計劃,、對財務(wù)支出進(jìn)行審核。對會計信息資料的真實,、安全,、完整負(fù)責(zé)。

第二十二條會計員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿,，開設(shè)賬戶,，實行總分類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會計科目,，真實編制會計憑證,，登記會計賬簿，按期編制會計報表,。做好參謀作用,，并依法實行會計監(jiān)督。收集,、整理,、裝訂和管理好會計檔案。

第二十三條出納員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,，做到序時登記，日結(jié)日清,，保證現(xiàn)金的安全與完整,，收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入開戶銀行，不得“白條”抵庫現(xiàn)金,，不得挪用和坐支現(xiàn)金,。

第二十四條財產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)和存貨的日常管理及核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡,，定期進(jìn)行盤點核對,，做到賬、卡,、物相符;根據(jù)出,、入庫單進(jìn)行存貨管理、盤點,、核對,。

第二十五條合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù),，編制交接清單,，移交人、接交人,、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔,。在未辦清交接手續(xù)以前,，財會人員不得離職。

第二十六條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營,，依法取得營業(yè)收入時,，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，不準(zhǔn)以白條抵庫,，不準(zhǔn)挪用,，不準(zhǔn)公款私存、不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”,。

第二十七條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營,，需要支付費(fèi)用時,，必須取得合法的原始憑證,。原始憑證必須具備六要素，即:原始憑證的名稱,，日期,，交易雙方單位名稱,，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量,、單價,、金額，經(jīng)辦人員的簽名,、蓋章,。原始憑證若須帶附件的，必須具備,。

第二十八條合作社財務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則,，實行分檔逐級審核，限額授權(quán),，由合作社理事長簽字審批,。

第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在1000元以下(不含1000元)的,，由合作社理事長審批;金額在1000元以上3000元以下(不含3000

元)的,，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批;金額在3000元以上的,，由社員會議表決通過后，由合作社理事長審批,。

第三十條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支,。合作社應(yīng)本著勤儉節(jié)約和量入為出的原則，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)經(jīng)營性開支,，不得高于利潤的5%,。凡金額在500元以下(不含500元)的,，由合作社理事長審批;金額在500元以上20xx元以下(不含20xx元的，由合作社理事會集體研究決定后,，由理事長審批;金額在20xx元以上的,，由社員會議表決通過后，由理事長審批,。

第三十一條合作社財務(wù)支出按下列程序進(jìn)行:

1,、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由,、時間,、經(jīng)辦人和證明人姓名。

2,、出納員和會計員審核原始憑證的真實性,、規(guī)范性和合法性。

3,、合作社理事長根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批,。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見后,，由合作社理事會集體研究決定或社員代表會議通過,。

4、對不規(guī)范原始憑證必須退回,，按要求具備全部要素后,，方可審批、支付,。

第三十二條合作社建立民主理財制度,，保證社員對合作社財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán),。

第三十三條合作社年初財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項必須通過社員會議的形式,，征得社員同意并記錄在案。

第三十四條合作社社員對財務(wù)有下列民主管理的權(quán)利:

(一)有權(quán)對所公布的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑;

(二)有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務(wù)賬目;

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇十八

總則

第一條 為加強(qiáng)德森置業(yè)有限公司(以下簡稱：公司)財務(wù)管理,，提高資金使用效率,，

保證公司所有分公司各項工作的順利開展，根據(jù)公司現(xiàn)有分公司的實際情況,，特制訂本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定所指分公司是指各地方項目設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)(以下簡稱：分公司)。 報銷管理規(guī)定

各種發(fā)票應(yīng)該符合公司的相關(guān)規(guī)定(原始發(fā)票),，否則不得報銷,。當(dāng)月費(fèi)用必須在當(dāng)月30日前將票據(jù)及相應(yīng)的電子版本報銷單上交完畢。經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確,，支付方式,、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后,，交由公司總經(jīng)理進(jìn)行審批 ,。

1)審批流程：報銷人(經(jīng)辦人)填寫 → 分公司負(fù)責(zé)人審批 → 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)

2)報款流程：審批確認(rèn) → 財務(wù)負(fù)責(zé)人 → 出納付款

3)報銷時間：每月30日前將當(dāng)月報銷票據(jù)(電子版)上報財務(wù)(延期報銷財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理) → 1日至4日財務(wù)復(fù)核 → 5日至6日總經(jīng)理審批 → 8日財務(wù)付款(電子支付)。

第一章 差旅費(fèi)管理規(guī)定

第一條 差旅費(fèi)用是指：員工因公赴外地出差期間發(fā)生的,，往來車,、船、飛機(jī),、訂票費(fèi)用;出差期間的工作餐費(fèi)(享有出差補(bǔ)助的不予報銷);其他小額零星費(fèi)用,。此外的其他費(fèi)用不屬于差旅費(fèi)用的報銷范圍。

第二條 出差借款

出差借款應(yīng)本著節(jié)儉夠用的原則申請,，出差借款超過500元的應(yīng)該至少提前1天書面通知財務(wù)部門,，并報部門批準(zhǔn)，以便財務(wù)部門做好現(xiàn)金準(zhǔn)備工作,，否則財務(wù)部門可拒絕借款,。

分公司負(fù)責(zé)人審核 公司財務(wù)部門審核 《出差申請表》人事部門備案

第三條 員工因工出差，應(yīng)本著務(wù)實,、高效的原則,，事先安排好出差期間的日程計劃，合理控制出差人數(shù),、任務(wù),、地點、時間等,，填寫《出差申請表》(附件一),，執(zhí)行審批流程。無論領(lǐng)導(dǎo)和員工,，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自出差,。 分公司負(fù)責(zé)人出差需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四條 所有人員出差前,，需填寫出差申請表,，寫明出差任務(wù)、時間,、地點,，返回后三日內(nèi)需撰寫出差報告，出差報告作為報銷附件,。

第五條 出差人員須將出差申請表報送人事部門備案,，作為考勤依據(jù),。無出差審批手續(xù)的人事部門一律按按曠工處理,，財務(wù)部門不得報銷,。

第六條 出差差旅費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)

(一)各分公司負(fù)責(zé)人以下(不含)員工出差原則上應(yīng)乘坐火車，特殊情況經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可(報批時應(yīng)注明詳細(xì)理由),。

(二) 乘坐火車及長途汽車,，憑鐵路部門、公路部門或汽車公司的乘車票據(jù)報賬,?；疖囉喥笔掷m(xù)費(fèi)不得超過10元/張。

(三)出差人員應(yīng)按批準(zhǔn)的出差地點路線乘車,，如因私事未經(jīng)批準(zhǔn)繞道乘車,，其繞道的車費(fèi)不予報銷。 (四)住宿標(biāo)準(zhǔn)

第七條 兩名同行員工赴同一地點出差,，原則上只按一人標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費(fèi),，報銷標(biāo)準(zhǔn)以 級別高者為準(zhǔn)，如因工作原因確實需要單獨(dú)住宿的,，應(yīng)該事先提出申請,，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人同意報財務(wù)審查后由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八條 員工到公司有宿舍的地區(qū)出差,，原則上應(yīng)住公司宿舍,，不再報銷住宿費(fèi)用

第二章 招待費(fèi)管理規(guī)定

本規(guī)定所稱招待費(fèi)用指因工作需要而開支的接待、娛樂,、禮品,、公關(guān)等交際應(yīng)酬費(fèi)用。

第一條 業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生后,，應(yīng)及時取得有公司全稱抬頭的稅務(wù)發(fā)票和電腦小票 ,，單筆支出200元(含)，報請分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);單筆支出 300元(含),，應(yīng)該事前獲得公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二條 業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生后應(yīng)及時填寫《招待費(fèi)用申請表》(附件二)，將發(fā)票和消費(fèi)清單 進(jìn)行整齊,、均勻的粘貼,，按照相應(yīng)審批標(biāo)準(zhǔn)和流程辦理報銷。

第三章 交通費(fèi)管理規(guī)定

為節(jié)約開支,，實現(xiàn)德森置業(yè)有限公司最終奮斗目標(biāo),，各分公司領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任督促本公司員工辦理業(yè)務(wù)時乘坐公共汽車、地鐵等公共交通工具,。

第七章 現(xiàn)金借款管理規(guī)定

第一條 為加強(qiáng)分,、子公司財務(wù)管理，規(guī)范借款與報銷流程，合理控制各項費(fèi)用支出,，

特制定本規(guī)定,。

第二條 本章所稱現(xiàn)金借款，指分公司員工因公司事務(wù)需要,，向公司申請的各類臨時借款,。 第二條 分公司駐外機(jī)構(gòu)及特殊崗位的員工，經(jīng)過審批,，可以申請一定限額的備用金借款,。

第三條 因公借款應(yīng)提前辦理審批手續(xù)，出納收到手續(xù)完備,、符合要求的《借款申請單》后,，方可辦理。

第四條 因公借款審批流程

公司總經(jīng)理

各分公司負(fù)責(zé)人審核簽字 公司財務(wù)部門審核

第五條 各分公司主管領(lǐng)導(dǎo)在借款審批單上簽字批準(zhǔn)后,，即自動成為該筆借款的擔(dān)保人,，對借款的償還負(fù)連帶責(zé)任。

第七條 借款只能用于借款單上所申請的項目,，不能挪作他用,。 其它：本財務(wù)管理制度為公司暫行制度。

德森置業(yè)有限公司 20xx年四月一日

附件一 德森置業(yè)有限公司員工出差申請表

(出差申請/借款/訂票/審批)

申請日期： / / no.:

領(lǐng)款人簽收：

經(jīng)辦人：

附件二 得森置業(yè)有限公司招待費(fèi)用申請表

招待費(fèi)用申請表

上級主管領(lǐng)導(dǎo)： 分,、子公司領(lǐng)導(dǎo)： 申請人：

注：招待費(fèi)超過200元(含)的應(yīng)該由分公司負(fù)責(zé)人事先批準(zhǔn);300元(含)以上的應(yīng)由公司總經(jīng)理事先批準(zhǔn),。

財務(wù)制度管理 財務(wù)制度及報銷流程篇十九

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,，結(jié)合我局實際，制定本制度,。

一,、財務(wù)管理工作制度

1.按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求,，局機(jī)關(guān)各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入辦公室統(tǒng)一核算,、統(tǒng)一管理。各項支出均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定,。

2.認(rèn)真組織會計核算,，辦理會計業(yè)務(wù);及時清理債權(quán)、債務(wù),，正確編制會計報表,。

3.局機(jī)關(guān)各項開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名,，按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報銷,。出差或因公借款須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由辦公室統(tǒng)一規(guī)定,。

4.加強(qiáng)現(xiàn)金,、支票管理，不得“坐支”,，出納,、會計分設(shè)，各司其職,，互相制約。

5.財務(wù)人員要以身作則,、奉公守法,，既維護(hù)國家和集體利益，又維護(hù)職工的切身利益,。

6.會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作,，每年要及時將各類會計帳、證,、表等資料分類裝訂,，立卷歸檔。

7.機(jī)關(guān)各項支出報銷時間原則上定于每周周一,、周三,。

二、財務(wù)開支審批制度

為節(jié)約開支,，減少浪費(fèi),，局機(jī)關(guān)各項開支必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度,。

1.局機(jī)關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理,，發(fā)票回來后，均由財務(wù)人員初核,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷,。開支數(shù)額較大的,，還應(yīng)由局黨組會研究后報銷。

2.所有經(jīng)費(fèi)開支,，必須憑稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報銷,，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報銷。

3.千元以上的經(jīng)費(fèi)開支,，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單,，注明用途及限額，辦理完畢后,，必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù),。

三、 對原始憑證(發(fā)票)的基本要求

1.只有國家財政部門監(jiān)印的收據(jù)和稅務(wù)部門監(jiān)印的發(fā)票等合法單據(jù),，才能作為報銷單據(jù),。

2.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額;必須蓋有填制單位的公章;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章,。

3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,，大寫與小寫金額必須相符。

4.一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫,。

5.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ),。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正。更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章,。

四,、財務(wù)報銷的具體要求

1.會議費(fèi)的報銷：除會議費(fèi)發(fā)票外，還必須附會議通知文件,、參會人員簽到名冊,、會議費(fèi)用清單。

2.接待費(fèi)的報銷：所有公務(wù)招待費(fèi)報銷,，必須具有接待方案,、菜單、正式發(fā)票,。

3.資產(chǎn)(禮品)購置費(fèi)的報銷：必須嚴(yán)格按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，除購置發(fā)票外還應(yīng)附政府采購有關(guān)手續(xù)和驗收小組成員的簽字手續(xù)。

4.外出學(xué)習(xí)考察費(fèi)的報銷：除發(fā)票外還應(yīng)附學(xué)習(xí)考察組織單位的有關(guān)文件,。

5.差旅費(fèi)的報銷：實行出差事前審批制度,，工作人員出差前應(yīng)報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意。實行出差逐次報銷的原則,，按實際出差的人數(shù)和天數(shù),，填寫財政統(tǒng)一格式的差旅費(fèi)報銷單。出差必須寫明出差事由,。

6.報銷單據(jù)填寫要規(guī)范,，字跡要工整。支出報銷要及時,，原則上應(yīng)在一周內(nèi)報銷,，最晚不能超過兩周,。

五、報銷單據(jù)的粘貼要求

單據(jù)粘貼應(yīng)使用原始憑證小型單據(jù)粘貼單,，將所有原始憑證整理后逐張粘貼在粘貼單上,，單據(jù)中不能有訂書釘、回形針等金屬物品,。根據(jù)單據(jù)的大小形狀,，粘貼方向應(yīng)從左上角開始依次向右邊粘貼，超出粘貼單的部分應(yīng)進(jìn)行折疊,。