報(bào)告是指向上級機(jī)關(guān)匯報(bào)本單位,、本部門、本地區(qū)工作情況,、做法、經(jīng)驗(yàn)以及問題的報(bào)告,，大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的報(bào)告嗎,？下面是小編為大家?guī)淼膱?bào)告優(yōu)秀范文,，希望大家可以喜歡。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇一

本年度商品銷售收入為×××萬元,，比上年增加×××萬元。其中,，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬元,，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元,，比上年減少10%,，其它企業(yè)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬元,，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%,，比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%,，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤×××萬元,，比上年增長4.68%。其中,，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元,，比上年增長12.5%,，商辦工業(yè)利潤×××萬元,，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%,，比上年下降0.05%。其中,，商業(yè)企業(yè)為4.81%,，上升0.3%,。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天,。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,，比上年的53天慢了7天,。

1.銷售收入情況

通過強(qiáng)化競爭意識,，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍,，促進(jìn)了銷售收入的提高,。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2.費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬元,，費(fèi)用水平上升0.82%其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬元;②保管費(fèi)增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費(fèi)增加6.7萬元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看,，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”,、“一金”比例,，使費(fèi)用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資,，使費(fèi)用相對增加80.9萬元,?？鄢@三種因素影響,，本期費(fèi)用絕對額為905.6萬元,，比上年相對減少10.2萬元,。費(fèi)用水平為6.7%,，比上年下降0.4%,。

3.資金運(yùn)用情況

年末，全部資金占用額為×××萬元,，比上年增加28.7%,。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元,，占全部流動資金的55%,，比上年下降6.87%,。結(jié)算資金占用額為×××萬元,，占31.8%,，比上年上升了8.65%,。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析,，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作,。

4.利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加×××萬元,，主要因素是：

(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,，使利潤增加80萬元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,，使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素：①由于費(fèi)用水平比上

年提高0.82%,，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,，使利潤少實(shí)現(xiàn)5萬元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵,，本年度利潤額多實(shí)現(xiàn)×××萬元,。

1.資金占用增長過快,，結(jié)算資金占用比重較大,，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,，如不及時(shí)清理,，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此,，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,，抽出專人,，成立清收小組，積極回收,。也可將獎金,、工資同回收貸款掛鉤,，調(diào)動回收人員積極性,。同時(shí),，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理,，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2.經(jīng)營性虧損單位有增無減,，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬元,，比同期大幅度上升,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為,。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬元,，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果,，該處理的處理,，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營成果,。

××市商業(yè)局財(cái)會處

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇二

1,、 歷史沿革 ：公司實(shí)收資本為 萬元，其中： 萬元,，占93.43%,； 萬元，占5.75%,； 萬元，占0.82%,。

2,、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際,，公司按照精簡,、高效,，保證信息暢通,、傳遞及時(shí),，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1） 財(cái)務(wù)部職能

(2)財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人,、財(cái)務(wù)處處長x人,、財(cái)務(wù)處副處長x人,、成本價(jià)格處副處長x人、會計(jì)員x人,。

(3) 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)

1、 主要會計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提,；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提,；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。

2、 主要稅收政策

（1）,、 主要稅種,、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

（2）、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

（一） 財(cái)務(wù)管理制度

（二） 內(nèi)部控制制度

1,、 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——采購與付款

3、 物資管理制度

4,、 產(chǎn)成品管理制度

5,、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1、 資產(chǎn)項(xiàng)目分析

（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ,；賬號：

（2）“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元,、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元,。

（3）“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元,。預(yù)計(jì)回收額x萬元,。

（4）“預(yù)付賬款”（無）

（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元,、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元,、低值易耗品x萬元、在制品x萬元,、庫存商品x萬元,。原材 料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元,，在制品增加x萬元,，庫存商品減少x萬元,。

（6）“長期債權(quán)投資”（無）

（7）“長期股權(quán)投資”分析對 x有限公司投資，賬面余額x萬元,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇三

引言(選擇的背景,、工作量,、預(yù)期成果,、不足之處)

目錄

正文

1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)

3,、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

4,、分析期及近三年的主要會計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報(bào)告的內(nèi)容)

5,、股本變動及股東情況分析

6,、公司近三年董(包括獨(dú)董),、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因、獨(dú)董述職報(bào)告)

1,、公司治理的目的、核心

2,、公司三會制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度,、獨(dú)董述職報(bào)告,、監(jiān)事會報(bào)告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3,、公司近三年開展的治理活動及其效果

4,、公司董事長,、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會,、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展,、影響及整改情況,，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)

6,、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況

7,、內(nèi)部控制制度的自我評價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告

8,、履行社會責(zé)任報(bào)告情況

9,、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)

1,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)

2,、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策,、收入分配政策)

3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4,、法律,、法規(guī)的影響分析

5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)

1,、公司行業(yè)市場排名

2,、市場占有率

要求：客觀真實(shí),、圖文并茂,、生動形象

1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù),、管理,、人才,、成本、資源,、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2,、成長能力分析：計(jì)算一系列分析成長能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率,、營業(yè)收入增長率,、營業(yè)利潤增長率,、凈利潤增長率等等

1,、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告,，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報(bào)告)

2,、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,、分析

償債能力指標(biāo)

盈利能力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3,、三張報(bào)表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標(biāo)

1,、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購,、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評估基準(zhǔn)日,、評估方法的選擇,、評估價(jià)值、有無溢價(jià)跌價(jià),、交易時(shí)間,、收或者付款方式,、定價(jià)政策等等)

2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序,、交易目的,、交易時(shí)間,、收或者付款方式、定價(jià)政策,、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評估及審計(jì)機(jī)構(gòu),、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,、獨(dú)立董事、監(jiān)事會),、對公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。

3,、同業(yè)競爭問題分析

4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾,、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等,。

5,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6,、存貨項(xiàng)目分析

7,、其他

1,、存在的問題

2、建議措施

3,、結(jié)論性意見

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇四

一,，總體評述

(一)總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用系統(tǒng)和分析方法對其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高,。

(二)公司分項(xiàng)績效水平

項(xiàng)目

公司評價(jià)

二,，財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1,。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為xx萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。就應(yīng)隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。因此，推薦投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究,。

流動資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重,，占%,，信用資產(chǎn)的比重次之,，占%,。

流動資產(chǎn)的增長幅度為%,。在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的潛力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)就應(yīng)加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊髽I(yè)的支付潛力和應(yīng)付市場的變化潛力一般,。

2,。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負(fù)債比率為%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動負(fù)債減少%,，長期負(fù)債減少%,，股東權(quán)益增長%。

流動負(fù)債的下降幅度為%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低,。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,，%,，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望,。未分配利潤比去年增長了%，證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余,。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的潛力比去年有所提高,?？傮w上,，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相比較較低,。

(二)利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費(fèi)用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

凈收益營運(yùn)指數(shù)

1,。利潤分析

(1)利潤構(gòu)成狀況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,。其中，經(jīng)營性利潤xx萬元,，占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,，占利潤總額%,。

(2)利潤增長狀況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,，較上年同期增長%。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長%,，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元,。

2,。收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元,。與去年同期相比增長%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大,。

3。成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成狀況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元,。其中,，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,，占成本費(fèi)用總額;營業(yè)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,，占成本費(fèi)用總額%,。

(2)成本費(fèi)用增長狀況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,，增長%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,，降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,，增長%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬元,，降低%。

4,。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中,，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率為%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利潛力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視,，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

5,。經(jīng)營成果總體評價(jià)

(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%，綜合凈利率為%,，成本費(fèi)用利潤率為%,。分別比上年同期提高了%，%,，%,，平均提高%,，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高,，

(2)收益質(zhì)量評價(jià)

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo),。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1,。05,，比上年同期提高了%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的,，可持續(xù)的,，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重,。

(3)利潤協(xié)調(diào)性評價(jià)

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%，其中,，主營收入增長率為%，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為%,，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費(fèi)用增長率為%,。說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平,。管理費(fèi)用增長率為%,。說明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平,。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為%。說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%,。

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%,。

2?，F(xiàn)金流動性分析

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的潛力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大,，償債潛力越強(qiáng),。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0,。59，較上年同期大幅提高,，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付潛力快速提高,，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力,。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高,，現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

三,，財(cái)務(wù)績效評價(jià)

(一)償債潛力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的潛力,。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的潛力和償還債務(wù)潛力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵,。公司本期償債潛力綜合分?jǐn)?shù)為52。79，較上年同期提高38,。15%,，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高,，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司償債潛力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都十分小,。在償債潛力中,，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,，是引起償債潛力變化的主要指標(biāo),。

(二)經(jīng)營效率分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的,。公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58,。18，較上年同期提高24,。29%,，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視,，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢,。在經(jīng)營效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo),。

(三)盈利潛力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分?jǐn)?shù)為96,。39,，較上年同期提高36。99%,，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高,，提請分析者予以高度重視,，因?yàn)橛麧摿Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司盈利潛力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司帶給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上十分有競爭力,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢,。在盈利潛力中，成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動,，是引起盈利潛力變化的主要指標(biāo),。

(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，透過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢,。公司本期成長潛力綜合分?jǐn)?shù)為65,。38，較上年同期提高92,。81%,，說明公司成長潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴(kuò)大市場需求,，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視,，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大,。從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長潛力在行業(yè)中處于一般水平,，本期公司在擴(kuò)大市場,，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢。在成長潛力中,，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,，是引起增長率變化的主要指標(biāo)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇五

(單位：萬元)

注：扣除去年同期凈收益374萬元后

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如何分析資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告

截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)20.82億元,。

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)10.63億元，長期投資3.57億元,，固定資產(chǎn)凈值5.16億元,，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：

(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元,，其他貨幣資金6140萬元,，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元,，應(yīng)收賬款3425萬元,，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元,。

(2)長期投資：x2億元,，x1.08億元，x3496萬元,。

(3)固定資產(chǎn)凈值：凈值4.8億元,，等房屋凈值2932萬元。

(4)無形資產(chǎn)：攤余凈值8134萬元,，攤余凈值5062萬元。

(5)長期待攤費(fèi)用：攤余凈值635萬元,，攤余凈值837萬元,。

(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金,、其他貨幣資金,、短期投資,、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力,。

(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由構(gòu)成,，共計(jì)5.61億元,，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。

(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成,，共計(jì)6617萬元,，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤,。

(4)保值增值性好的長期投資：由與股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3.08億元,，不僅有較好的投資回報(bào),，而且股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用,。

以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元,，占總資產(chǎn)的90%,，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。

截至20xx年3月31日,，公司負(fù)債總額10.36億元,，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元,，長期借款5500萬元,，應(yīng)付賬款707萬元,，應(yīng)交稅費(fèi)51萬元,。

目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%,，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,，自有資金與舉債資金基本平衡,。

扣除影響后,，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元,，下降幅度為63%,。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：

本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元,，同比減少922萬元,，下降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋?/p>

(1)收入3662萬元,，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%,，系增加所致。

(2)x126萬元,，同比增加3萬元,，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”,。

(3)工程收入150萬元,，同比減少1069萬元,，下降幅度為88%,，原因是：一、本期開工項(xiàng)目同比減少;二,、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同,。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少,。如果考慮按x項(xiàng)目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較,，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元,，同比增加1340萬元,，增長幅度為28%。

本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元,，同比減少932萬元,，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成,，分析如下：

(1)營業(yè)成本993萬元,，同比增加102萬元，增加幅度為11%,。主要原因是計(jì)入成本的方式發(fā)生變化,，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本,，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元,。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費(fèi)用24萬元),，同比減少1034萬元,，下降幅度為86%。主要原因是：

①開工項(xiàng)目同比減少,，使工程直接成本減少1002萬元,，下降幅度為87%;

②開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少,，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬元,，下降幅度為57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%,。

通過上述分析可見,，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。

本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元,，同比增加15萬元,，增長幅度為58%。其主要原因是：

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元,，同比持平,。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元,，下降幅度為85%,。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由x部進(jìn)行管理,，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用,。

本期管理費(fèi)用883萬元，同比增加425萬元,，增加幅度為93%,。主要原因是：

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元,，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;

②時(shí)間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計(jì)列入20xx年的成本費(fèi)用,，在20xx年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計(jì)列在20xx年,，形成時(shí)間性差異317萬元,。

(2)工資附加費(fèi)78萬元，同比增加70萬元,，主要是20xx年考核獎形成的時(shí)間性差異,。

(3)董事會經(jīng)費(fèi)21萬元，同比增加16萬元,，原因是：

①總額差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。

②時(shí)間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放,，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬,，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬元,。本期對暫未收到的收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。因此,，壞賬準(zhǔn)備對管理費(fèi)用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的收入為2242萬元,，原因是：,。經(jīng)與x公司協(xié)商，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng),。

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元,，同比增加680萬元，增加幅度為130%,。原因是：

①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元,，增幅為117%,。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率,。

扣除影響后，本期投資收益217萬元,，同比減少111萬元,，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

本期國債方面取得的收益為56萬元,，同比減少213萬元,，下降幅度79%。主要原因是：

①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元,，同比減少8854萬元，下降幅度為34%,。

②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn),，取決于國債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間,。

本期股票方面取得的收益為575萬元,，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元,，申購到158萬股tcl新股,，獲利575萬元,。

按20xx年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國債的市價(jià)為1.64億元,，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬元,，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元,。

本期營業(yè)外支出凈額18萬元,，同比增加了24萬元,，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車,，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費(fèi)用,。

本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加,、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一,、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二,、投資收益的減少是受國債市場價(jià)格下跌影響。

(1)管理費(fèi)用增加的因素中,，最主要的是考核獎的時(shí)間性差異,。在形成原因上是，而采取的一種處理策略,。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中,，對20xx年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn),。

(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整,，財(cái)務(wù)費(fèi)用會相應(yīng)減少。

(3)國債市場價(jià)格下跌,，屬不可控因素,。若國債價(jià)格不恢復(fù)，對實(shí)現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響,。

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財(cái)務(wù)分析之七大忌

如何分析資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、現(xiàn)金流量表,、財(cái)務(wù)報(bào)告

本期收入,、收益共計(jì)4195萬元，完成收入總預(yù)算3%,，扣除因素和x項(xiàng)目的影響,，完成收入總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

(1)收入3661萬元，完成預(yù)算25%,。

(2)收入126萬元,，完成預(yù)算24%。

(3)工程收入150萬元,，完成預(yù)算0.3%,，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元,，完成預(yù)算57%,，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36%,，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性,。

(5)短期投資收益217萬元，完成預(yù)算11%,，主要原因是本期計(jì)提414萬元跌價(jià)準(zhǔn)備,，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無,，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金,，屬于時(shí)間性差異。

(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得,，若本年確能收到,，則屬于時(shí)間性差異。否則,，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口,。

本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬元,，占支出總預(yù)算3%,，扣除x項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

(1)成本993萬元,，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

①人員經(jīng)費(fèi)197萬元,，占預(yù)算27%,。

②辦公經(jīng)費(fèi)28萬元，占預(yù)算21%,。

③日常維護(hù)費(fèi)33萬元,，占預(yù)算13%。

④專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬元,，占預(yù)算12%,，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施,。

⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%,。

(2)工程結(jié)算成本168萬元,，占預(yù)算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”,。

(3)管理費(fèi)用883萬元,，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后,，完成預(yù)算24%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬元,，占預(yù)算33%,，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡,。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業(yè)外支出凈額18萬元,，占預(yù)算5%,，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。

本期凈利潤605萬元,，完成全年預(yù)算7%,，如果對收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤調(diào)整為855萬元,，完成預(yù)算9.6%,。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距,，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析,。

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財(cái)務(wù)分析之七大忌

如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,、現(xiàn)金流量表,、財(cái)務(wù)報(bào)告

本期收入126萬元，同比增加3萬元,，增長幅度為2%,。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，車輛通行情況與收入情況如下表：

(注：;;;以上,。)

同比增長了14%,，總收入同比只增長2%，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化,。本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的和上,。

建議：公司相關(guān)部門對和下降的情況進(jìn)行分析,，找出下降原因。

國債價(jià)格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響,，但是國債的到期價(jià)值是確定的,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn),。

國債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān),。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能,，國債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲,。

20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價(jià)格遲遲不上漲,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回,，對完成20xx年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。

對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價(jià)格,，各類國債跌價(jià)幅度為2.1%～4.1%,。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%,。

建議：公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究,，制定出應(yīng)對措施。

鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性,，應(yīng)按20xx年經(jīng)營目標(biāo),，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含x項(xiàng)目),，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：

(1)本年完工,，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤為1200萬元,。

(2)目前工程已簽訂正式合同,，合同總價(jià)1400萬元，合同工期14個(gè)月,，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計(jì)算,，預(yù)計(jì)工程利潤18萬元。

分析調(diào)整后,，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬元,，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。

20xx年工程利潤預(yù)算為20xx.72萬元(不含x項(xiàng)目),，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,，在剩余的9個(gè)月內(nèi),，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計(jì)算,，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬元,。

建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí),，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項(xiàng)目,。

從同期比較來看：(1)管理費(fèi)用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬元,，占利潤總額減少額的56%,。

從預(yù)算分析來看：(1)本期管理費(fèi)用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,，超過平均時(shí)間進(jìn)度8%,。

管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬元,。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響,。

在本年管理費(fèi)用預(yù)算中,，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi),、董事會經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等,，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后,，本期管理費(fèi)用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%,，接近平均水平,。

建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度,。

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是,，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：x項(xiàng)目和x項(xiàng)目為bt方式,，為滿足建設(shè)資金的需要,，公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲備。

受特定因素的影響,，原計(jì)劃于年初開工的x項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開工,，按原計(jì)劃所儲備的資金暫時(shí)尚未投入。

從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看,，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%,，其中4月份到期借款為2.1億元,，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來,，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象,。今年3月，央行再度出臺了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策,，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大,。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于x項(xiàng)目開工延遲至三季度,，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,，提高資金收益來彌補(bǔ)資金成本。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇六

xx年度,，隨著政府收支科目改革的不斷深入,，全國經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，我局堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn),，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作，在省級和本級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，依靠全體財(cái)務(wù)人員共同努力,，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》,，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績,，現(xiàn)就xx年終財(cái)務(wù)分析如下：

本年度財(cái)政預(yù)算為×××元,，比上年增加×××元。其中,，基本支出×××元,，比上年增加%，項(xiàng)目支出×××元,，比上年增加%,，基本支出增加的原因是：，項(xiàng)目支出增加的原因是 。

1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況

財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,，其中：基本支出全年共撥入×××元,，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。

上級補(bǔ)助收入×××元,，其他收入×××元,。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,，商品和服務(wù)支出×××元,，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,，商品和服務(wù)支出×××元,，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出 ×××元)。在所有支出中,，其中費(fèi),、費(fèi),、費(fèi)開支較大,，主要原因是。

上級補(bǔ)助支出×××元,，主要用于方面,。其他支出×××元,，主要用于方面。

3.年終決算情況

本年度單位共收入×××元,，共支出×××元,，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元,，項(xiàng)目結(jié)余×××元,，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元,。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…。

1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項(xiàng),，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理,，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,，為此,，我們通過年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算,。一是要控制應(yīng)收款的資金額度,。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對應(yīng)收款進(jìn)行清理,、結(jié)算,。針對一些一直拖欠的職工,，采取見面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算,。若仍不能進(jìn)行清還,，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完,。

2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件,，其種類繁多，規(guī)格不一,。在這一管理上,，很多人長期不重視，存在著重錢輕物,，重采購輕管理的思想,。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對,，確保帳實(shí)相符,。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,，加強(qiáng)收支管理,，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要,，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn),。為了加強(qiáng)這一管理，臺站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化,、制度化,。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益,，達(dá)到了節(jié)約支出的目的,。

4.認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,，編制會計(jì)報(bào)表等,。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,，掌握政策,，指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ),。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn),，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計(jì)報(bào)表,。同時(shí)針對報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究,，做出正確的評價(jià),，通過年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),，揭示出存在的問題,，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù),。

××財(cái)務(wù)科

xx年xx月xx日

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇七

（一）資產(chǎn)

截至12月底，我院資產(chǎn)達(dá)到 ，比年初增長 %,。其中：流動資產(chǎn) 萬元,， %為貨幣資金， %為應(yīng)收類款項(xiàng)， %為藥品等庫存物資；固定資產(chǎn)達(dá)到 萬元,， %為房屋建筑物、 %為在建工程,、 %為醫(yī)療設(shè)備,。

（二）負(fù)債

截至12月底，我院負(fù)債下降到 萬元,，比年初下降 萬元,，主要是暫時(shí)性歸還 銀行貸款 萬元。目前,，我院有貸款 萬元，均為一年期流動貸款，其中： 銀行 萬元，利率為 4%,。目前,，應(yīng)付賬款余額為 萬元,，比年初增加 %,。

（三）收入

20xx年我院總收入 萬元，其中：醫(yī)療收入 萬元，同比增長 %，財(cái)政收入 萬元,，其他收入 萬元,。

醫(yī)療收入中,，藥品性收入同比增長 %；檢查性收入同比增長 %,；勞務(wù)性收入同比增長 %,；其他收入同比增長 %。勞務(wù)性收入僅占 %,。20xx年醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)圖如下。

注：藥品收入指西藥,、中成藥,、中草藥。檢查性收入指檢查,、化驗(yàn)收入,。勞務(wù)性收入指治療、診察,、手術(shù),、護(hù)理收入。其他收入指上述收入之外的收入,。

全年,，藥品收入占業(yè)務(wù)收入比例為 %，比上一年度增長 %,，最后一季度門診藥品比例控制成效良好,。

材料收入占業(yè)務(wù)收入比例為 %，比上一年度下降 %,，是因?yàn)榭刂菩l(wèi)生材料進(jìn)貨價(jià)格,。

（四）支出

醫(yī)療業(yè)務(wù)成本同比增長 %，比醫(yī)療收入增長幅度低 %,。從增長額度看,，最明顯的依次如下

醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增加 萬元

其中：衛(wèi)生材料費(fèi)增加 萬元。

績效工資增加 萬元

維修費(fèi)增加 萬元

其他工資福利支出增加 萬元

基本工資增加 萬元

我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長主要集中在以上幾項(xiàng),，占所有支持增長額的93%,，其中5項(xiàng)是人員及相關(guān)經(jīng)費(fèi)類。因此,，本年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的增長主要集中在人員相關(guān)經(jīng)費(fèi),、衛(wèi)生材料費(fèi)，分別占增長額度的48%和46%,。

（一）資金運(yùn)作日趨合理

為進(jìn)一步降低貸款成本,，我院暫時(shí)性歸還 萬元貸款,，使銀行存款額、貸款額均有所下降,；為進(jìn)一步轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn),，在不影響醫(yī)院信

譽(yù)的前提下，年末應(yīng)付類款項(xiàng)余額比年初增長了 %,；為簡化出納工作,、減少資金浮游量，已注銷銀行賬戶 個(gè),。

（二）業(yè)務(wù)穩(wěn)定快速發(fā)展

醫(yī)療收入同比增長幅度能持續(xù)保持在 %,，接近上年年 %的增長幅度。

（三）節(jié)能降耗局部成效

全年水費(fèi)同比下降 %;經(jīng)過第四季度的努力,，全年藥品及耗材比例也有所回落,。

（四）醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長科學(xué)

20xx年以來業(yè)務(wù)成本增長幅度略低于醫(yī)療收入增長幅度。

（五）收入結(jié)構(gòu)相對合理

勞務(wù)性收入中的治療收入增長相對明顯

（六）職工收入芝麻開花節(jié)節(jié)高

人均可支配收入同比增長 %,，社會保障費(fèi)用同比增長 %,。

（一）資金運(yùn)作仍需更為科學(xué)

截至12月底，貸款有 萬元,，但各銀行賬戶余額合計(jì)也有 萬元,，流動資產(chǎn)存儲量相對仍較高。

（二）資金回籠尚可適當(dāng)加快20xx年下半年,，醫(yī)保等款項(xiàng)

（三）開拓發(fā)展空間尚存

適度的舉債經(jīng)營,，能加快醫(yī)院發(fā)展壯大，目前,，我院資產(chǎn)負(fù)債率為 %,，低于常規(guī)上限50%，尚有利用外力進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的空間,。

（四）醫(yī)療收入優(yōu)勢不大

全年醫(yī)療收入 萬元,，與我市同級別醫(yī)院相比，均無明顯優(yōu)勢,。

（五）市場占有率有待提高

?？品矫妫?有縣級醫(yī)院,、私立醫(yī)院等競爭者,，我院技術(shù)品牌在當(dāng)?shù)仄渌t(yī)院中雖有優(yōu)勢，但群眾知曉率不高,。

（六）藥品比例,、材料收入比例尚有潛力

（七）醫(yī)療結(jié)余寥寥無幾

醫(yī)療結(jié)余所剩無幾，雖呈持續(xù)增長趨勢，但整體醫(yī)療技術(shù)水平提升不夠明顯,。

（八）住院收入增長速度低于門診

（九）各項(xiàng)收入增長幅度參差不齊

20xx年,，勞務(wù)性收入與其他性收入增長幅度僅 %，增長幅度相對滯后,，手術(shù)收入尤其是門診手術(shù)收入基本未有增長,。勞務(wù)性收入占業(yè)務(wù)收入比例不高。

（十）工資總額增長幅度超過醫(yī)療收入增長幅度

（十一）水電費(fèi)持續(xù)上升

20xx年水電費(fèi)為 萬元,，同比增長 萬元,。

（十二）材料消耗增長迅猛

百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增，同比增長 %,。衛(wèi)生材料費(fèi)中氧氣費(fèi),、化驗(yàn)材料、其他衛(wèi)生材料增長幅度明顯偏高,。

四,、改進(jìn)意見

針對上述12各問題提出改進(jìn)意見。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇八

會計(jì)這道門,，是別人指點(diǎn)我進(jìn)去的。當(dāng)初高考填志愿時(shí),，本想報(bào)物理學(xué)方面的專業(yè),，因?yàn)閷茖W(xué)比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生,，興趣就會變得很無趣了,。

大學(xué)期間比較勤奮，喜歡讀書,，但沒怎么學(xué)會計(jì),，那時(shí)的想法是：會計(jì)還用學(xué)?會計(jì)不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢,，一是義氣,，會計(jì)管錢就更應(yīng)該講義氣。

搞得后來差點(diǎn)沒畢業(yè),，最后橫了心,、發(fā)了狠，將所有的會計(jì)課程認(rèn)真自學(xué)了個(gè)遍,，這才體會會計(jì)些許真昧,，對會計(jì)有所感覺。

那段自學(xué)的時(shí)光感覺過得特別慢,，慢得像被凍結(jié)了,，因?yàn)槟菚r(shí)不受外界干擾，所有的時(shí)間自己都攥得緊緊的，且每天能學(xué)到不同的東西,，有新的收獲及體驗(yàn),。工作就不同了，工作中的時(shí)間不屬于自己,，每天都固定重復(fù),，時(shí)間意識已然遲鈍，懵然中時(shí)光如梭,。但我的同學(xué)其實(shí)并不這樣認(rèn)為,，他覺得大學(xué)里時(shí)間太快了，還沒玩夠就畢業(yè)了,，工作的時(shí)候時(shí)間又太慢了,，等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應(yīng)愛因斯坦的相對論：時(shí)空是相對的,。

想起來時(shí)間也真是奇妙,。它最不偏私，給所有的人都是24小時(shí),，它也最偏私,，給所有的人都不是24小時(shí)。你要頑強(qiáng)和它爭,，你若對它越小氣,，它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑,，它就對你很認(rèn)真了,。

由于珍惜時(shí)間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際，我在大學(xué)多呆了近一年,，不大愿意去工作,。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事,。都是事,，本質(zhì)相同，但性質(zhì)不同,?！安坏貌弧笔窍拗疲钊司o張,、乏味,，“不一定”有選擇，讓人輕松,、愉悅,。

是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制,。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性,，但不是自由。自由是人先稍微試用,，然后無限制地使用,，最后才能真正懂得用法的財(cái)產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑,，不是讓意志擺脫限制,，而是讓意志擺脫任性。財(cái)務(wù)會計(jì)年度工作總結(jié)體會這些后,，現(xiàn)在終于工作了,，自然不能像以前那樣把所有的時(shí)間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結(jié),，有所提高,。不愧對今天的人，明天會對你微笑,，丟失了今天的人,，明天會給你煩惱。作為一名會計(jì),，在對公司的錢財(cái)精打細(xì)算的同時(shí),，我也不忘對自己的時(shí)間精心安排，想法抽空來學(xué)習(xí),。

在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣,，敏于事而慎于言,。我覺得會計(jì)極需具備這樣的品質(zhì)。

志是進(jìn)步階梯,。有志,，才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會計(jì)原理不難,，但各種財(cái)經(jīng)法規(guī)頻頻出臺,，日新月異，需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進(jìn),。氣是惹禍根苗,。放下自己的傲氣，才能在工作中學(xué)到自認(rèn)為簡單而忽視但其實(shí)不會的東西;抑制自己的脾氣,，才能讓人覺得服務(wù)是“真”的,，保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩(wěn)有余,，避免失誤,。

對待日常工作事務(wù)要熱心、小心,，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心,，應(yīng)留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納,、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學(xué)的理論,。由于工作中會涉及到許多秘密，所以言語要謹(jǐn)慎,，敏感的話題連邊都不要沾,。泄露秘密的重要動機(jī)之一，就是炫耀自己受人信賴,，我不具備這樣的動機(jī),。

會計(jì)原理很簡單，但正因?yàn)楹唵?，限制較少,，它的外延就顯得大，可容納的內(nèi)容也就多,，看你是否能參悟,。簡單的原理蘊(yùn)含深邃的道理，這就決不簡單,。入了會計(jì)門,，在人生路上也可以體會其原理。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項(xiàng)中,，資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利,，負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任，權(quán)益是自己已有的利益,。人生無非也是為這幾項(xiàng)忙忙碌碌,、爭爭吵吵。在權(quán)利(未實(shí)現(xiàn)的利益),、責(zé)任,、利益的權(quán)衡取舍中考驗(yàn)我們的良知，體現(xiàn)我們的品質(zhì),。只不過會計(jì)對這三項(xiàng)精確計(jì)量,，我們只是定性思量。每個(gè)人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好——會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債率過高融資不易,，人生資產(chǎn)負(fù)債率過高取信困難,。在資產(chǎn)負(fù)債率較高甚至資不抵債時(shí)就不要許“茍富貴,，無相忘”“滴水之恩，涌泉相報(bào)”之類的諾言來加大自己的責(zé)任,，這雖然沒有法律上的效力,，但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨著道德底線的下跌,，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了,。

這只是資產(chǎn)負(fù)債表的三大項(xiàng)目，在細(xì)致的層面上也可看出會計(jì)和人生有許多關(guān)聯(lián),，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實(shí)收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準(zhǔn)備;結(jié)婚是合并報(bào)表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業(yè)損失;年齡是累計(jì)折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財(cái)務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費(fèi);上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……

還有很多很多,。總體來說,，經(jīng)營人生是我們永遠(yuǎn)不變的項(xiàng)目,，時(shí)間是投資，強(qiáng)壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn),，良好的人際關(guān)系是存折,，頭腦是流動資金，知識是經(jīng)營者的銀行,。在這些方面,，首(對時(shí)間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢，中間的部分就不盡人意了,。

理想和夢想混淆著我,。我知道理想含理智，夢想無邏輯,，但難以分辨它們的界線在哪里,。對于我來說，要區(qū)別理想和夢想的界線,，先要明白自己的局限性,，但認(rèn)識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣,，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝,，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道,。想法很有霸氣，實(shí)踐卻沒力氣,。想要一下子怎樣怎樣,，結(jié)果其實(shí)并不怎樣——未學(xué)走路先想飛，一展翅膀就吃虧,。

究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰,、具體的概念,。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚(yáng)棄任性之后的隨性,，是淡忘功利之后的興趣,，是蝸于一隅，體會那“靜生悟,，和生趣,，內(nèi)規(guī)外喻，若友人可遇,，感懷陳跡天云暮”的境界,，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽,，竹已修,，山崇水流，引群少同游,，坐詠春風(fēng)得自由”的畫卷……

為了理想地生活,，不得不打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，它是通達(dá)理想的橋梁,。因?yàn)楫?dāng)你一無所有到只剩下理想時(shí),，看到的一切就很現(xiàn)實(shí)了。理想不是想來實(shí)現(xiàn)的,，是靠干來實(shí)現(xiàn)的,。在經(jīng)歷一系列曲折(揚(yáng)棄)后，我又回到了原點(diǎn),。雖然是原點(diǎn),，但包含的內(nèi)容更豐富、更高級,，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程,。

今年二月份來京新龍時(shí)，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財(cái)務(wù)制度,，我覺得這很困難,，一來對財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,，哪些地方其實(shí)是在表達(dá)同一個(gè)意思(重疊),，哪些意思還沒有表達(dá)(疏漏)，哪些詞匯有歧義,，哪些詞匯不專業(yè),。那時(shí)的我，感覺壓倒邏輯,。所以即便對公司的財(cái)務(wù)流程搞清楚了,，要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了,。

一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安,。那時(shí)想：有心乏力,，無可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時(shí)的想法畢竟太嫩了,，當(dāng)然有的,，那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程,，要做好這件事,，要么有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟

知較多公司的流程,，清楚各自的優(yōu)劣得失,，要么非常有才能，能見微知著,，舉一反三,。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什么名堂的,。我碰到了瓶頸,。

這道瓶頸的意義非常重大，從會計(jì)核算到制度流程的設(shè)計(jì)及預(yù)算管理體系的建立,，這是一個(gè)質(zhì)的飛躍,，若能突破這些關(guān)口，就能步入會計(jì)另一層次,，我一直為此努力,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇九

一、公司情況簡介

鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年,經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易,。1997年,主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng),。

1998年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最,。20xx年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易,。

二、財(cái)務(wù)分析說明

依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告,、會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,。需要特別說明的是：

1,、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說明

（1）鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會計(jì)記錄混亂,會計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來長期未核對清理,。

（2）鄭州會計(jì)師事務(wù)所,、天健會計(jì)師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度,、會計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見,。

（3）截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì)。

2,、會計(jì)制度說明

鄭百文在會計(jì)制度一致性上存在較大差異,。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%,、二至三年80%,、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對存貨中家電類商品按20%,、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,；對長短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備,、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備,、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。

3,、有關(guān)結(jié)論說明

本報(bào)告主要是站在股東的立場上,分析其經(jīng)營,、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料,、時(shí)間及其他條件的限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意,。

三、行業(yè)比較分析

要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析,。

1,、行業(yè)比較說明

比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商,、武漢中百,、昆百大、合肥百貨,、華聯(lián)商城,、中商股份、百隆科技,、青百a,、百大集團(tuán)、王府井,、杭州解百,、重慶百貨、蘭州民百,、東百集團(tuán),、西安民生,、中興商業(yè)、豫園商城,、益民百貨,、新華股份、津勸業(yè),。

比較的年度選擇：1998—20xx年中期,其中每股收益的比較是1995—20xx年中期,。

比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入,、主營業(yè)務(wù)利潤,、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率,。

2,、行業(yè)比較結(jié)論

2.1、1995—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢,。其中1995—97年高度穩(wěn)定,1998—20xx年中期大幅下滑,。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業(yè)平均值接近,但在1998—20xx年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題,。

2.2,、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的,，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》,。

2.3、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢,但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?1998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大,。

2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢,不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過3個(gè)百分點(diǎn),這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題,。

從行業(yè)比較初步看出,1998年開始,鄭百文的每股收益,、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩,。下面,有必要對其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力,、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇十

公司xx年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況表

一、總況(合并報(bào)表)

(一)截至xx年末,，公司資產(chǎn)總額 萬元,，負(fù)債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元;

(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 萬元,，利潤總額 萬元,，扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元，公司凈利潤 萬元,。

(三)xx年集團(tuán)上繳國家各項(xiàng)稅金共計(jì) 萬元。

(四)xx年上繳院國科控股利潤 萬元,。

(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況:

1,、資產(chǎn)負(fù)債率 %;

2、流動比率 %;

3,、總資產(chǎn)報(bào)酬率 %;

4,、凈資產(chǎn)收益率 %;

5、國有資產(chǎn)保值增值率 %

6,、其他比率 %,。

(六)合并數(shù)據(jù)說明

1、xx年度上報(bào)董事會的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家,，與xx年度相比,，增加(減少)了*公司、*公司 戶,。增加(減少)原因是:

2,、由于會計(jì)政策的方面發(fā)生了變化，由原來的變更為,，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化,，具體為: 。

一,、公司經(jīng)營情況

截至報(bào)告期,，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 萬元,，凈利潤 萬元,。

公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構(gòu)成情況表

單位:萬元

(一)公司本部經(jīng)營情況

1,、收入情況(大幅增長,、減少、持平)

xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)收入 萬元,，完成預(yù)算指標(biāo) %,，同比增長(減少) %。

1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品,、項(xiàng)目)為主,，共取得收入 萬元，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬元,。增加(減少)的主要原因是 ,。

2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項(xiàng)目)，取得收入 萬元,，占全部收入的 %,，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 ,。

3)xx年度公司本部其他收入為 和 ,，共取得收入 萬元，占全部收入的 %,，比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是 ,。

2、成本情況

xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)成本 萬元,，同比增長 %,，與收入增長率相比高(低) 個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是 ,。(多因素分析法進(jìn)行分析)

3,、管理費(fèi)用情況

xx年度公司本部管理費(fèi)用支出 萬元，比xx年增加(減少) 萬元,。主要原因是 ,。(多因素分析法進(jìn)行分析)

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況

xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬元,，比xx年度增加(減少) 萬元,，主要原因是 。

5,、投資收益情況

1) xx年度公司投資收益 萬元,，主要構(gòu)成情況為:

2) xx年度實(shí)際收到上交利潤情況

持股企業(yè)上繳利潤明細(xì)表

6、納稅情況

說明:

7,、現(xiàn)金流量情況

xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元,，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元,。其中:經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元,，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元,。

(二)控股公司經(jīng)營情況

1,、*公司

*公司合并營業(yè)收入 萬元，凈利潤 萬元,，分別完成預(yù)算指標(biāo)的 %和 %,。

原因分析:*公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降,，加上 原因的影響,，凈利潤同比減少了 萬元。

2,、*公司

*公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),，突出重點(diǎn)發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo),。

全年銷售收入 萬元,，同比增長 %，其中公司主營 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬元,，占總收入 %，同比增長 %,。公司成本費(fèi)用合計(jì) 萬元,，同比增長 %，低于收入增長率,，比預(yù)算減少支出 萬元;

公司經(jīng)營凈利潤 萬元,，同比增長 %，超額完成年度預(yù)算的 %,。

3,、*公司

(三)公司財(cái)務(wù)狀況

截至xx年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額 萬元,，負(fù)債總額 萬元,，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元,。

公司財(cái)務(wù)狀況比較表 單位:萬元

1,、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬元，主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元,，其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少) 元,，預(yù)付賬款增加(減少) 萬元，貨幣資金增加(減少) 萬元,、短期投資增加(減少) 元;長期投資增加(減少) 元,，固定資產(chǎn)增加(減少) 元、無形資產(chǎn)增加(減少) 萬元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明),。

2,、負(fù)債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預(yù)收賬款增加(減少) 萬元,，其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少) 萬元等,。

公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受*公司報(bào)表的影響,。*公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元,，其中:流動資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少) 萬元,。負(fù)債總額增加(減少) 萬元,，其中預(yù)收款增加(減少) 萬元，其他應(yīng)付款增加(減少) 萬元,，長短期借款增加(減少) 萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明),。

3、所有者權(quán)益比年初增加(減少) 萬元,，國有資產(chǎn)保值增值率為 %,。

xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報(bào)表折算差額,、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少) 萬元,，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤 萬元，公司所有者權(quán)益凈增加 萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明),。

4,、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 ,。

(一)或有負(fù)債情況

1,、對外擔(dān)保情況

公司本部對外擔(dān)保情況表

單位:萬元

2、訴訟情況

3,、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況

1,、新增對*公司投資

2,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

xx年 月 日公司以 萬元轉(zhuǎn)讓持有有限責(zé)任公司 %股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值,，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 萬元,。

3、完成*公司清算工作

有限責(zé)任公司成立于 年 月,，注冊資本 萬元,，公司投資 萬元，占股 %,。 年 月*公司股東會做出決定注銷該公司,，當(dāng)即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì),。

根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告,，對該公司截至xx年 月 日的剩余資產(chǎn),，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。xx年 月,，公司實(shí)際清理收回貨幣資金 萬元,，固定資產(chǎn)

萬元;按照原始出資額 萬元，扣除清理收回資金 萬元及*公司 年月交回的費(fèi) 萬元,，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約 萬元,。

4、*公司減資,，股東相應(yīng)股權(quán)減值

年 月, 對*公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù),，*公司于xx年 月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原 萬元減至 萬元,，相應(yīng)我公司 %股權(quán)的出資額減為 萬元,。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況

1、經(jīng)董事會批準(zhǔn),， 年 月公司以 原因借給*公司 萬元,。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬元,，除本金外,，xx年取得利息收入 萬元,。

2,、應(yīng)收賬款收回情況

(四)基本建設(shè)情況

1、經(jīng)股東會 年 月 日決定,，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè),。該項(xiàng)目總概算為 萬元，建筑面積 平方米,。

2,、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方 部門)于 年 月 日批準(zhǔn)(文號)。該項(xiàng)目總概算為 萬元,，建筑面積 平方米,。

3、該項(xiàng)目于 年 月 日取得了施工許可證,，并于 年 月 日開工,。總投資額目前情況為: ,。

(五)其他情況

1,、公司xx年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由會計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告意見類型為 ,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇十一

1,、酒店財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：人民幣萬元)：

2,、分析原因(要求：由酒店總辦牽頭銷售部、營業(yè)部門作出分析,，要求簡單,、清晰，每個(gè)分析不能超過三個(gè)小點(diǎn),，特殊的可以另行報(bào)告)

a,、完成指標(biāo)——采取哪些有效措施：

b、未完成指標(biāo)——具體原因分析：

c,、與去年同期相比(含同期月份及截止同期月份的累計(jì))——上升及下降原因分析：

d,、未完成指標(biāo)——下一步準(zhǔn)備采取哪些措施(以下措施下個(gè)月要分析成果)：

e、尚需要酒店管理公司及集團(tuán)其他部門配合的工作：

1,、酒店財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：百分比)：

項(xiàng)目7月份本月指標(biāo)本月完成本年指標(biāo)本年累計(jì)完成去年同期差異

毛利率

2,、分析(要求：由酒店總辦牽頭營業(yè)部門作出分析，要求簡單,、清晰,，每個(gè)分析不能超過三個(gè)小點(diǎn)，特殊的可以另行報(bào)告)

a,、完成指標(biāo)——采取哪些有效措施：

b,、未完成指標(biāo)——具體原因分析：

c、與去年同期相比(含同期月份及截止同期月份的累計(jì))——上升及下降原因分析：

d,、未完成指標(biāo)的——下一步準(zhǔn)備采取哪些措施(以下措施下個(gè)月要分析成果)：

e,、尚需要酒店管理公司及集團(tuán)其他部門配合的工作：

項(xiàng)目7月份本月指標(biāo)本月完成本月完成率本年指標(biāo)本年累計(jì)完成本年累計(jì)完成率去年同期累計(jì)增長率

稅款

1、酒店財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：人民幣萬元)：

2,、分析(要求：由財(cái)務(wù)部進(jìn)行分析)

a,、已完成指標(biāo)采取過哪些有效措施：

b、未完成指標(biāo)原因分析：

c,、與去年同期相比(含同期及年累計(jì))上升及下降原因分析：

d,、在未完成指標(biāo)的情況下，下一步準(zhǔn)備采取哪些措施(以下將作為下個(gè)月分析重點(diǎn))：

e,、尚需要酒店管理公司及集團(tuán)其他部門配合的工作：

項(xiàng)目7月份本月指標(biāo)本月完成本年指標(biāo)本年累計(jì)完成全年能耗比指標(biāo)截止本月能耗比去年同期能耗比差異

能源額

1,、酒店財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：人民幣萬元，百份比)：

2,、經(jīng)營分析(要求：由酒店總辦牽頭各能源責(zé)任部門作出分析,，要求簡單、清晰,，每個(gè)分析不能超過三個(gè)小點(diǎn),，特殊的可以另行報(bào)告)

a、節(jié)能降耗采取哪些措施：

b,、能耗超標(biāo)原因分析：

c,、與去年同期相比(含同期及年累計(jì))上升及下降原因分析：

d,、下一步節(jié)能降耗采取哪些措施(以下將作為下個(gè)月分析重點(diǎn))：

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇十二

引言(選取的背景、工作量,、預(yù)期成果,、不足之處)

目錄

正文

一、公司基本狀況介紹

1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2,、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的資料)

3,、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況

4、分析期及近三年的主要會計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報(bào)告的資料)

5,、股本變動及股東狀況分析

6,、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動原因,、獨(dú)董述職報(bào)告)

二、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1,、公司治理的目的,、核心

2、公司三會制度及其運(yùn)行狀況(獨(dú)立董事制度,、獨(dú)董述職報(bào)告,、監(jiān)事會報(bào)告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3,、公司近三年開展的治理活動及其效果

4,、公司董事長,、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況(分離或者合一)

5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰狀況(事由,、進(jìn)展,、影響及整改狀況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)

6,、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用狀況

7、內(nèi)部控制制度的自我評價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告

8,、履行社會職責(zé)報(bào)告狀況

9,、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)

三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對公司的影響分析

1,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國際,、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,，能夠借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)

2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策,、收入分配政策)

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4,、法律、法規(guī)的影響分析

5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù)、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)

四,、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1、公司行業(yè)市場排行

2,、市場占有率

要求：客觀真實(shí),、圖文并茂、生動形象

五,、公司競爭潛力及成長潛力分析

1,、競爭潛力(競爭優(yōu)勢)分析

體現(xiàn)：資本、技術(shù),、管理,、人才、成本,、資源,、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2、成長潛力分析：計(jì)算一系列分析成長潛力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長率,、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率,、營業(yè)利潤增長率,、凈利潤增長率等等

六、財(cái)務(wù)分析(核心)

1,、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告,，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報(bào)告)

2,、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,、分析

償債潛力指標(biāo)

盈利潛力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3、三張報(bào)表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標(biāo)

七,、專題分析(包括但不限于)

1,、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序,、評估基準(zhǔn)日,、評估方法的選取、評估價(jià)值,、有無溢價(jià)跌價(jià),、交易時(shí)光、收或者付款方式,、定價(jià)政策等等)

2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序,、交易目的,、交易時(shí)光、收或者付款方式,、定價(jià)政策,、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,、獨(dú)立董事,、監(jiān)事會)、對公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等,。

3,、同業(yè)競爭問題分析

4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾,、變更,、專項(xiàng)報(bào)告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等,。

5,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6、存貨項(xiàng)目分析

7,、其他

八,、結(jié)論及推薦

1,、存在的問題

2,、推薦措施

3、結(jié)論性意見