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盡職調(diào)查報告模板篇一
1,、基本信息（略）
2、xx公司歷次變更情況（略）
（詳情見附件三：xx公司變更詳細）
3,、xx公司實際控制人（略）
外國人某某通過中國自然人投資于xx公司的行為屬于隱名投資行為,。外國人某某為隱名股東，中國自然人,、為顯名股東,。
1、中國法律及司法實踐對于隱名投資的規(guī)定
根據(jù)中國法律及司法實踐,，一個隱名投資行為如想得到法律的認可,，必需具備以下條件：
（1）隱名股東必需實際出資。
具體體現(xiàn)為,，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財產(chǎn)屬于隱名股東所有,；
（2）公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù)；
（3）隱名股東以實際股東身份行使權(quán)利且被公司認可,。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實際上擔任了執(zhí)行職務的董事,，實際行使了管理職能,；公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實際股東身份,，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認可等。
（4）不違反法律法規(guī)的強制性規(guī)定。例如，外國投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場準入的行為則亦違反了中國法律的強制性規(guī)定。
2,、中國法律對于外商投資行業(yè)的準入規(guī)定
根據(jù)《指導外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》,，中國對于外商投資的行業(yè)分為鼓勵類、允許類,、限制類和禁止類,。
貿(mào)易類外商投資企業(yè)因為屬于中國政府規(guī)定的逐步開放的產(chǎn)業(yè)，而被納入限制類進行特別管理,。
3,、xx公司隱名投資的法律風險
（1）中國法律確定股東身份應當經(jīng)過登記程序,，這里所說的登記是指登記于中國工商行政管理機關，沒有經(jīng)過登記的,，不能對抗不知道隱名投資行為的第三人,。也就是說,，目前外國人某某并非是經(jīng)過中國相關政府部門登記過的股東,，登記過的股東是中國自然人,、,；
（2）中國自然人、具有實際支配xx公司股權(quán)的權(quán)利,，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán),，將造成隱名股東的投資失??；
（3）當顯名股東個人負有大額債務而不能清償時,，他們的債權(quán)人可能會要求獲得xx公司股份,，從而影響隱名股東的利益；
（4）中國目前并無對于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護,。在司法實踐中,，一般認為：外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的,，法院會判決這種隱名投資行為無效,，真正的股東為顯名投資者,，隱名股東（外商）與顯名股東（中國自然人法人）的出資形成債權(quán)債務關系,；xx公司目前的主要經(jīng)營范圍為限制類，因此外國人某某的隱名投資行為,，一旦與顯名股東發(fā)生爭議,，法院將會判決外國人某某的隱名投資行為無效，外國人某某將失去對xx公司的控制權(quán),；
（5）根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗,，外商利用中國人進行隱名投資，初始時一般合作良好,，但是當公司做大做強并產(chǎn)生較大利潤時,，顯名股東（中國自然人或法人）常常會向隱名股東（外商）提出種種要求，從而產(chǎn)生爭議。
本次盡職調(diào)查的目標是為實現(xiàn)對xx公司的并購,、增資,，增資之后，xx公司將變更為外商投資企業(yè),。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實行準入制,，因此xx公司一些經(jīng)營范圍難以保留。
根據(jù)中國法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗,，變更后的xx公司的經(jīng)營范圍將表述為：從事等食品的進出口業(yè)務,，國內(nèi)批發(fā)及相關配套業(yè)務。
1,、概述
xx公司會計核算方面原則上執(zhí)行中國現(xiàn)行的《小企業(yè)會計制度》,，但未根據(jù)該項制度的有關規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會計核算制度,；會計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度,，而財務管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱管理制度。
由于xx公司沒有具體適合公司實際情況的公司會計核算制度,，相關會計政策無法確定（目前實際由財務人員根據(jù)經(jīng)驗或習慣確定）,，既不利于公司管理層對會計核算進行有效管理，又容易導致xx公司會計業(yè)務處理的隨意性,。
我們建議xx公司根據(jù)中國現(xiàn)行的《小企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定,，制定出適合本公司具體情況的公司《會計核算制度》。
2,、xx公司的會計政策
（1）執(zhí)行中國《小企業(yè)會計制度》,；
根據(jù)中國法律規(guī)定，根據(jù)xx公司的規(guī)模,，可以使用《企業(yè)會計制度》或者《小企業(yè)會計制度》,，xx公司目前實際執(zhí)行的是《小企業(yè)會計制度》。
（2）會計期間：公歷1月1日至12月31日,；
（3）記賬本位幣及外幣核算方法：
記賬本位幣為人民幣,；
外幣業(yè)務按業(yè)務發(fā)生時的中國外匯管理局公布的匯率中間價，折合成人民幣記賬,；期末（包括月末,、季末和年末）外幣賬戶余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價折合成人民幣金額進行調(diào)整，相關匯兌損益待外幣實際支付結(jié)算時進行一次性調(diào)整,。
我們認為,，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣（人民幣），匯率變動形成的匯兌損益沒有及時進行會計處理,，既不符合《小企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定，還將導致會計利潤核算的不真實。
我們建議xx公司依照《小企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定,，期末（包括月末,、季末、年末）及時對各外幣賬戶進行匯兌損益調(diào)整,，以保證會計信息的合法性,、真實性。
（4）記賬基礎和計價原則：以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎,，以歷史成本（實際取得價格）為計價原則,。
（5）存貨核算原則及計價方法：
①取得和發(fā)出的計價方法：日常核算取得時按實際成本計價；發(fā)出時按加權(quán)平均法計價,；
②低值易耗品攤銷方法：采用一次性攤銷法,；
③存貨的盤點制度：采用永續(xù)盤點制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實際盤點數(shù)據(jù)結(jié)合確認的方法,。
（6）固定資產(chǎn)的計價方法,、折舊方法以及預計使用年限
固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過一年,、單位價值較高的資產(chǎn),。固定資產(chǎn)取得時按實際取得成本計價，按照平均年限法計算折舊,。
（7）收入確認原則：
①銷售商品：公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方,；
②公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè),；
③相關的收入和成本能夠可靠地計量時,，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
風險提示：xx公司實際銷售收入的確認方法與上述原則有差異,，具體詳見本報告的稅務風險調(diào)查部分,。
1、會計報表
（1）資產(chǎn)負債表（所屬日期：20xx年10月31日,；貨幣單位：人民幣,，元）
（略）
（2）損益表（所屬期間：20xx年1—10月；貨幣單位：人民幣,，元）
（略）
（3）會計報表提示：
（略）
2,、相關資產(chǎn)、負債項目的調(diào)查與分析（略）
1,、xx公司存在由于延遲確認銷售收入而引起的稅務風險,，違反了中國現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關法規(guī)；
（1）xx公司目前的銷售收入核算業(yè)務中,，當月銷售發(fā)出的貨物,，
①20xx年9月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發(fā)票并確認銷售收入；
②20xx年9月份（包括）之后的貨物銷售業(yè)務,，該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發(fā)票并確認銷售收入,；
（2）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第19條，以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第38條的有關規(guī)定,，增值稅納稅義務發(fā)生時間,，采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天,，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的（xx公司該類業(yè)務目前沒有書面合同）（見本報告四,、xx公司的合同風險條款解釋），為貨物發(fā)出的當天,；
另外,，根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔20xx〕875號）第一條第（一）款的有關規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時滿足下列4個條件的,，應確認收入的實現(xiàn)：
①商品銷售合同已經(jīng)簽訂,，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；
②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),，也沒有實施有效控制,；
③收入的金額能夠可靠地計量；
④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算,。
（3）我們認為,，依照上述稅務法規(guī)，xx公司的商品銷售收入的確認屬于延遲確認,，可能存在稅務風險（即延遲申報納稅）,；
2、除上述風險外,，我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務風險,。
1、本盡職調(diào)查報告僅是在有限的時間內(nèi),，使用有限的手段,，根據(jù)本案的特殊性進行的調(diào)查工作。因此,，我們的盡職調(diào)查報告其內(nèi)容不可能窮盡xx公司目前的或有風險,，存在著可能對或有風險的錯誤描述、偏差或遺漏,，特予以說明,，請貴司予以充分注意。
2,、本盡職調(diào)查報告內(nèi)容涉及法律,、財務,、會計專業(yè)知識和專業(yè)經(jīng)驗，我們雖有中國執(zhí)業(yè)律師參與本案并負責調(diào)查,，但與會計事務所全面的審計,、評估和多位注冊會計師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的,。對于一些問題例如財務報表的調(diào)整,、公司整體估值等，是資產(chǎn)評估與審計師的責任,，本報告并未涉及,。
3、本盡職調(diào)查報告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報告組成完整的文件,，不能單獨或割裂的引用,、使用或理解。
4,、本盡職調(diào)查報告是依據(jù)貴司與我們簽訂的《務委托合同書》的基礎上作出的,。
本盡職調(diào)查報告除委托人為受讓xx公司股權(quán)或?qū)x公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的,。
盡職調(diào)查報告模板篇二
(一)北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊,，領有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的<企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照>。
1,、營業(yè)執(zhí)照注冊號:11022800334xxxxx;
2,、公司住所:北京市xxx工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路xxx號;
3、法定代表人:xxx;
4,、注冊資本:1000萬元人民幣;
5,、實收資本:1000萬元人民幣;
6、公司類型:有限責任公司(自然人投資或控股);
7,、經(jīng)營范圍:一般經(jīng)營項目:房地產(chǎn)開發(fā),、銷售;房地產(chǎn)信息咨詢(中介服務除外);家居裝飾設計;自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;
8,、成立日期:20xx年10月23日;
9,、營業(yè)期限:自20xx年10月23日至10月22日。
(二)北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗,。
(三)北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司領有北京市密云縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的<中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證>(代碼:80298503-2),，有效期:20xx年02月12日至02月11日，登記號:組管代110228-1
458,、
(四)根據(jù)北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提供的由北京市城市建設綜合開發(fā)辦公室于20xx年11月26日出具的(20xx)京開辦經(jīng)字第943號<關于北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的批復>,，內(nèi)容顯示:一、你公司已在我辦備案,，批準你公司納入北京市房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)管理,。二,、核定你公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)，符合項目資本金的規(guī)定,，可承擔10萬平方米以下的住宅項目或3萬平方米以下的公建項目,，或相當投資規(guī)模的其它項目。三,、你公司應按規(guī)定到我辦辦理資質(zhì)年檢,。
綜上，本所律師認為,，根據(jù)<中華人民共和國公司法(1999)>第8條,、第9條、第10條,、第11條和<組織機構(gòu)代碼管理辦法>第8條,、第9條以及<中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法>第29條、30條和<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定>第3條,、第4條,、第5條規(guī)定，xxxx公司系依法設立且有效存續(xù)的有限責任公司,，具有<公司法>及其他規(guī)范性文件規(guī)定的主體資格,。
本所律師提示:xxxx公司僅向本所提供了上述
(四)中對核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為“待定資質(zhì)”的批復文件，并未提供<暫定資質(zhì)證書>或其他資質(zhì)等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關文件,。
公司章程,，是就公司組織及運行規(guī)范，對公司性質(zhì),、宗旨,、經(jīng)營范圍、組織機構(gòu),、議事規(guī)則,、權(quán)利義務分配等內(nèi)容進行記載的基本文件。是公司存在和活動的基本依據(jù),。
根據(jù)xxxx公司向本所提供的<北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司章程>顯示:北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司于20xx年10月15日制定了公司章程,，章程內(nèi)容對公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍,、注冊資本,、股東的姓名、出資立式,、出資額,、股東的權(quán)利義務、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件,、機構(gòu)設置以及議事規(guī)則等作了詳細的約定,，全體股東均在<公司章程>上簽名,。
本所律師經(jīng)審核認為:根據(jù)<公司法>相關規(guī)定，xxxx公司成立時的<公司章程>對注冊資本,、股東人數(shù),、出資方式、出資額,、公司的機構(gòu)設置及產(chǎn)生辦法,、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合<公司法>以及相關法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效,。全體發(fā)起人股東均在<公司章程>上簽名之時,，<公司章程>正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力,。
本所律師提示:本所律師僅對xxxx公司提供的xxxx公司成立之時<公司章程>的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷,，并不對xxxx公司成立之后<公司章程>內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價或判斷,。
依據(jù)xxxx公司向本所提供的<北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司章程>，本所律師查明:xxxx公司于20xx年10月23日成立,。xxxx公司成立時由崔曉玲(出資150萬元人民幣,，占公司15%股權(quán))、王衛(wèi)軍(出資200萬元人民幣,，占公司20%股權(quán)),、許隨義(出資250萬元人民幣，占公司25%股權(quán)),、宜敬東(出資150萬元人民幣,，占公司15%股權(quán))、崔白玉(出資250萬元人民幣,，占公司25%股權(quán))五個自然人股東共同出資組建,。
本所律師認為:xxxx公司的股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關系清晰，其將該等資產(chǎn)投入xxxx公司的股東不存在法律障礙,。根據(jù)<中華人民共和國公司法(1999)>第20條規(guī)定,，xxxx公司的股東人數(shù)符合法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定,。
(一)xxxx公司設立時的注冊資本,、實收資本
根據(jù)xxxx公司向本所提供的<企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照>和<公司章程>內(nèi)容顯示:北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣,。
(二)xxxx公司設立時的股權(quán)設置,、股本結(jié)構(gòu)
經(jīng)核查，xxxx公司設立時的股權(quán)設置,、股本結(jié)構(gòu)如下:
股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)
崔曉玲
150,、0015%
王衛(wèi)軍
200,、0020%
許隨義
250、0025%
宜敬東
150,、0015%
崔白玉
250,、0025%
本所律師認為:
xxxx公司設立時的注冊資本和實收資本符合<公司法>等相關規(guī)定。
股權(quán)設置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在xxxx公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進行了備案登記,，體現(xiàn)了全體股東的真實意思表示,，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效,。
本所律師提示:xxxx公司未向本所提供設立時對股東出資相應的<驗資報告>等相關文件,，本所律師僅對xxxx公司提供的現(xiàn)有的相關資料作出上述相關問題的判斷，對xxxx公司設立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動不作任何評價或判斷,。
(一)xxxx公司未向本所提供<銀行開戶許可證>;
(二)xxxx公司未向本所提供<財務會計報告>,、<審計報告>以及其他<財務報表>;
(三)xxxx公司未向本所提供<貸款卡>;
(四)xxxx公司未向本所提供<稅務登記證>以及相關的稅務發(fā)票。
本所律師認為:xxxx公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司,，應當按照法律規(guī)定編制財務報告或相關納稅登記,，應建立建全財務和稅務制度。由于xxxx公司未向本所提供上述相關證件,、資料,，本所律師對xxxx公司的財務、稅務狀況不作任何法律評價或判斷,。
本所律師提示:本調(diào)查報告僅對xxxx公司向本所提供的相關資料進行審驗核查后所作出的相應法律評價或判斷,，對在本調(diào)查報告中列明而缺乏獨立證據(jù)支持的相關事項不作任何法律評價或判斷。
(一)xxxx公司未向本所提供相關債權(quán)債務憑證,，本所律師對xxxx公司是否對外發(fā)生債權(quán)債務情況以及是否設定相關擔保(抵押,、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評價或判斷,。
(二)xxxx公司未向本所提供訴訟,、仲裁、行政處罰等相關文件,，本所律師對xxxx公司目前是否存在重大訴訟,、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。
盡職調(diào)查報告模板篇三
借款人姓名,、性別,、年齡、身份證號,、學歷,、職稱、婚姻狀況,、現(xiàn)居住地址及工作地址,、聯(lián)系方式,、家庭成員、個人及家庭有無不合理大額負債,、個人及家庭成員有無重大慢性疾病,、有無賭博、吸毒等不良嗜好,。
備注：
1. 婚姻狀況說明（已婚者提供結(jié)婚證,、未婚者提供未婚證明、
離婚者提供離婚證） ,。
2. 職稱：自然人客戶具有的重要專業(yè)資格（包括經(jīng)濟師,、會計
師等專業(yè)資格）與職業(yè)資格（包括律師、醫(yī)生,、注冊會計師等職業(yè)資格。
3. 居住地址通過查驗自然人客戶真實住址的水電費單,、固定電話
費單,、物業(yè)管理費單等，并檢查相關費用額發(fā)生及支付是否具有連貫性,，是否存在拖欠等相關情況。
4. 聯(lián)系方式包括但不限于家庭固定電話,，借款人移動電話,，借
款人單位固定電話，借款人配偶移動電話,，借款人配偶工作固定電話,。
通過人民銀行征信系統(tǒng)和有無利害關系第三方評價（從親戚，鄰居,，以往合作關聯(lián)人）：,，查詢借款人是否有惡意拖欠銀行、其他單位和個人借款及貨款的歷史,，恪守信用等情況,。有無犯罪記錄及糾紛。
個人及家庭總收入及來源,，上家庭總支出及去向,，家庭純收入及上年度人均收入等情況及相關證明文件原件（如工資存折、房屋出租租賃合同協(xié)議,、村民分紅憑證,、相關股權(quán)證明及其他收入證明文件）。
1,、不易變現(xiàn)財產(chǎn)：房屋間數(shù)及結(jié)構(gòu),，平方面積,、座落位置、購建時間,、變現(xiàn)價值,；其他不易變現(xiàn)財產(chǎn)及變現(xiàn)價值。
2,、主要可變現(xiàn)的財產(chǎn) ：
（1）,、機械設備名稱、數(shù)量及變現(xiàn)價值,；
（2）,、交通運輸工具及變現(xiàn)價值；
（3）,、家電器具及變現(xiàn)價值,；
（4）、存貨及變現(xiàn)價值,；
（5）,、存款及其他變現(xiàn)價值等；
（6）,、主要可變現(xiàn)價值合計,。
寫清原貸款金額，貸款金融機構(gòu),，貸款形態(tài),、欠息金額和其它負債（比如私人借款）等，計算資產(chǎn)負債比例,。
借款主要用于干什么,？是否符合國家政策，市場前景如何,？項目行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展前景如何借款人的從業(yè)經(jīng)驗如何,？借款人的經(jīng)營理念及管理模式如何？生產(chǎn)技術(shù)水平,、原材料供貨及銷售情況,，結(jié)算方
式，預計效益如何,？借款人的自有資金多少,，尚缺資金多少，多長時能收回成本,，什么時間能還清貸款,。
屬于保證擔保方式的貸款，寫清保證擔保人基本情況（同借款人基本情況）與資產(chǎn)負債狀態(tài)、分析評估擔保資格,，擔保人的資金來源等,；屬于抵押擔保的貸款，要寫 清抵押物的名稱,，存放具體地點,、數(shù)量、（房產(chǎn)寫明座落位置結(jié)構(gòu),、間數(shù),、層數(shù)、平方面積,，寫清占地和建筑面積,、附簡易平面圖）估價、變現(xiàn)能力等,。
通過對借款人基本情況,、生產(chǎn)經(jīng)營情況個效益情況的分析，結(jié)合抵押擔保情況對貸款風險進行評價,。通過分析,，測試本筆貸款給公司帶來的經(jīng)濟效益和合作潛力，調(diào)查人要在進行貸款綜合效益分析的基礎上,，總體評價客戶的“經(jīng)濟實力,、生產(chǎn)經(jīng)營,，信用,，風險狀況”結(jié)合借款用途、還款來源和計劃明確以下事項：1,、貸與不貸,；2貸款方式,；3貸款金額,；4貸款期限,；5貸款利率；6還款方式7. 出帳前須落實的限制及保護性條款等,。
盡職調(diào)查報告模板篇四
并購活動對企業(yè)而言是一項復雜的系統(tǒng)工程,，信息不對稱是企業(yè)并購過程中最重要的風險之一，財務盡職調(diào)查是降低并購過程中信息不對稱風險的主要手段之一,，通過了解資產(chǎn)負債,、內(nèi)部控制,、經(jīng)營管理的真實情況和分析企業(yè)盈利能力,、現(xiàn)金流，有利于充分揭示目標企業(yè)財務風險和危機,，有利于確定收購價格和收購條件，有利于設計并購方案和合理構(gòu)建整合方案,。
財務盡職調(diào)查是指在并購企業(yè)與目標企業(yè)達成初步合作意向后,，經(jīng)雙方協(xié)商，并購企業(yè)對目標企業(yè)與本次收購有關的財務事項進行的一系列現(xiàn)場調(diào)查,、資料分析等活動,。財務盡職調(diào)查目的是為并購企業(yè)防范和減輕由于信息不對稱或者信息欺詐所帶來的風險或不確定性，應遵循獨立性,、專業(yè)性,、謹慎性、全面性以及重要性的原則,，包括制訂財務盡職調(diào)查計劃,、組建財務盡職調(diào)查團隊、經(jīng)營以及財務數(shù)據(jù)的收集和研判和財務盡職調(diào)查報告的提交等工作流程,。
財務盡職調(diào)查是通過對目標企業(yè)歷史和現(xiàn)狀的深入了解而對其未來進行預測,，因此在調(diào)查過程中，財務專業(yè)人員需要運用以下方法：審閱,，通過財務報表及其他財務資料審閱,，發(fā)現(xiàn)關鍵及重大財務因素;分析性程序，如趨勢分析,、結(jié)構(gòu)分析等,，對各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題;訪談,，與企業(yè)內(nèi)部各層級,、各職能人員，以及中介機構(gòu)的充分溝通;小組內(nèi)部溝通,，調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè),，相互溝通有利于全面了解目標企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。
在財務盡職調(diào)查時,，產(chǎn)業(yè)型橫向或縱向并購方應當以目標企業(yè)的資產(chǎn)運營質(zhì)量,、凈資產(chǎn)和增長率為核心重點，關注各項風險的同時兼顧投資后盈利水平和未來獲取現(xiàn)金流情況等,，以期保證并購方能實施對規(guī)模經(jīng)濟,、開源節(jié)流的目標需求。
家居產(chǎn)品種類繁多,，日新月異,，規(guī)格不一，對采購和庫存管理要求極高,，否則容易造成退貨和庫存積壓,，從而占用資金和庫容。家居電商以線上現(xiàn)金交易為主,，客單價低,，交易頻率高，突出現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理的必要性,。家居電商競爭門檻較低,，為了獲取較多的平臺流量,，需要不菲的廣告宣傳費用,，也需要線下的體驗,，必須支付不斷上漲的店鋪租金,。
（一）準備階段
擬定調(diào)查計劃,，確定調(diào)查目標,、調(diào)查時間和調(diào)查范圍,，對重點調(diào)查領域,、人員安排和預計調(diào)查費用等做出說明,。并購雙方需要簽訂保密協(xié)議,，以確保被調(diào)查的企業(yè)的商業(yè)機密的安全性,，同時參與財務盡職調(diào)查的人員也需要簽訂保密協(xié)議。
（二）實施階段
收集目標企業(yè)的主要業(yè)務,、財務信息等相關的資料,，全面了解目標企業(yè)的財務情況。通過取得目標企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照,、驗資報告,、章程、組織架構(gòu)圖,，財務調(diào)查人員可以了解目標企業(yè)全稱,、成立時間、歷史沿革,、注冊資本,、股東、投入資本的形式,、性質(zhì),、主營業(yè)務等，同時需要了解控股和參股子公司,、關聯(lián)方,、財務管理模式,、財務部財務人員結(jié)構(gòu)、會計電算化程度和企業(yè)管理系統(tǒng)的應用情況等信息,。家居電商企業(yè)在資產(chǎn),、負債、收入等方面有其特點,，財務盡職調(diào)查重點如下表：
表1 家居電商企業(yè)財務盡職調(diào)查重點
在資料和信息收集完畢之后,，財務盡職調(diào)查人員應該對所獲取的資料運用分析性程序等方法進行整理,，進行真?zhèn)涡畔⒌谋鎰e和錯誤信息的確認,。
（三）項目總結(jié)階段
盡職調(diào)查人員根據(jù)去偽存真后的信息和資料進行總結(jié)分析,，將整個調(diào)查過程中遇見的實際情況和主要問題以總結(jié)的形式，進行文字整理,。對家居電商企業(yè)財務盡職調(diào)查中,，需要特別關注存貨管理和稅務風險，需要考慮在并購整合時如何提高存貨管理效率以及防范稅務風險,。
（四）報告階段
財務盡職調(diào)查的所有過程都是為最終的結(jié)果報告而準備的,，在科學、客觀的基礎上,，根據(jù)目標企業(yè)的實際信息,，進行最終的財務風險分析和確認，陳述目標企業(yè)的可投資性和風險性,，提出最終的建議和結(jié)論,，形成財務盡職調(diào)查報告。
財務盡職調(diào)查結(jié)果是并購方判斷目標企業(yè)并購價值和并購風險的重要手段之一,，對并購活動是否可以順利進行產(chǎn)生直接的影響,。家居企業(yè)在處理家居電商企業(yè)并購項目時，必須針對家居電商企業(yè)財務特點進行重點調(diào)查，防范特有的并購風險,。
盡職調(diào)查報告模板篇五
在金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)包處置,、收購之前，客戶一般要委托律師機構(gòu)進行盡職調(diào)查,，以確保處置,、收購的決策的正確性。盡職調(diào)查主要包括前期準備階段,、檔案調(diào)查階段,、出具法律意見書階段、交付工作成果及收尾工作階段,。因此,，不良資產(chǎn)投資成敗的核心要素之一便是盡調(diào)環(huán)節(jié)。本文從盡調(diào)方向,，原則,，方法上進行了全面詳細的闡述，文末附有大量實用的查詢工具,，希望可以給朋友們帶來幫助,。
金融不良資產(chǎn)是指銀行持有的次級、可疑及損失類貸款,，金融資產(chǎn)管理公司收購或接管的金融不良債權(quán),，以及其他非銀行金融機構(gòu)持有的不良債權(quán)。
律師機構(gòu)在處置,、收購不良資產(chǎn)盡職調(diào)查中的主要任務,，是充分利用其專業(yè)技能，通過公開途徑調(diào)查主債務人,、擔保人的法律存續(xù)狀態(tài),，查閱、了解調(diào)查主債務人,、擔保人的重大財產(chǎn)情況,，查明各筆涉訴債權(quán)的所處訴訟階段、執(zhí)行情況及其它處債權(quán)實現(xiàn)相關的信息,，通過審查各筆債權(quán)的案卷材料,，對每筆貸款債權(quán)及其附隨的各類擔保債權(quán)的合法性、有效性及法律瑕疵進行專業(yè)法律認定,，并判斷各債務人的償債能力,、債權(quán)實現(xiàn)的可能性及可實現(xiàn)程度，為客戶合理確定債權(quán)價值提供與償債相關的檔案材料和法律依據(jù),。
不良資產(chǎn)盡調(diào)方向歸為以下兩個大類：
第一,，盡調(diào)承債資產(chǎn),。根據(jù)盤活標準，不論第一層面的借款人,、擔保人（一級承債主體）,，還是第二層面的新承債主體（二級承債主體），都必須有承債資產(chǎn),，因此我們把如何盡調(diào)資產(chǎn)劃為一個大的盡調(diào)方向,；
第二，盡調(diào)新的承債主體,。在一級承債主體無承債能力的情形下,，我們就需要尋找新的承債主體，那么此時盡調(diào)新承債主體承債的證據(jù)和法律依據(jù)就是主要盡調(diào)方向,。其中違法犯罪屬于盡調(diào)二級承債主體比較特殊的情形,。
一般盡調(diào)方向資產(chǎn)類型多種多樣，下面我們列舉一些實務工作中較為常見又有規(guī)可循的資產(chǎn)的盡調(diào)方向：
盡調(diào)方向
（1）在以往同債務人交易票據(jù)中查找債務人銀行賬號,。包括債務人提供的支票,、本票、匯票等票據(jù)及合同,、收據(jù),、公司宣傳材料、名片等,，都可能發(fā)現(xiàn)其銀行賬號；
（2）申請法院向人民銀行賬戶管理中心查詢,。該中心擁有全部企業(yè)在銀行的開戶信息,；
（3）申請法院向與債務人發(fā)生聯(lián)系的工商、稅務,、海關等行政部門查詢,；
（4）申請法院向為債務人提供會計、審計,、評估服務的中介機構(gòu)查詢,。從其工作底稿中，很容易發(fā)現(xiàn)債務人銀行賬號,；
（5）向與債務人有業(yè)務關系或經(jīng)濟往來的其他人查詢,。包括供水、供電公司等,，供貨商,，及為其發(fā)布廣告的廣告公司等，通常與債務人用支票等票據(jù)結(jié)算相關費用和款項,，故此可以發(fā)現(xiàn)其銀行賬號,。金融圈的干貨文章,、模塊知識、實務課程助您成為金融界的實力派,！歡迎關注金融干貨,！
處置思路
申請法院凍結(jié)賬戶，劃扣資金,。
盡調(diào)方向
（1）房產(chǎn)登記及檔案管理部門查詢承債主體房產(chǎn)登記情況,；
（2）通過涉訴查詢承債主體與第三人有無房產(chǎn)糾紛，已經(jīng)法院生效判決或者強制執(zhí)行取得的第三人房屋所有權(quán),，尚未辦理過戶登記,；
（3）通過工商查詢住所經(jīng)、營場所證明顯示土地,、廠房為企業(yè)自有,；
（4）通過政府文件查詢，發(fā)現(xiàn)對承債主體房屋確權(quán)的文件,；
（5）通過現(xiàn)場查看,、訪談，了解自有自用/對外租賃的房屋信息
處置思路
（1）申請法院進行財產(chǎn)保全,、強制執(zhí)行,；
（2）債務人房產(chǎn)對外租賃的，申請法院協(xié)執(zhí)租金,。
（3）對房產(chǎn)采取固定措施（財產(chǎn)保全）后,，可與債務人談判和解、推介轉(zhuǎn)讓,。
盡調(diào)方向
（1）土地登記及檔案管理部門（國土資源局,、行政審批服務大廳國土局窗口）查詢承債主體土地登記情況；
（2）通過涉訴查詢承債主體與第三人有無土地糾紛,，已經(jīng)法院生效判決或者強制執(zhí)行取得的第三人土地使用權(quán),，尚未辦理過戶登記；
（3）通過工商查詢住所經(jīng),、營場所證明顯示土地,、廠房為企業(yè)自有；
（4）通過政府文件查詢,，發(fā)現(xiàn)土地批復文件,；
（5）通過現(xiàn)場查看、訪談,，了解自有自用/對外租賃的土地信息,。
處置思路
（1）申請法院進行財產(chǎn)保全、強制執(zhí)行,；
（2）債務人土地對外租賃的,，申請法院協(xié)執(zhí)租金,。
（3）對房產(chǎn)采取固定措施（財產(chǎn)保全）后，可與債務人談判和解,、推介轉(zhuǎn)讓,。
盡調(diào)方向
（1）工商行政管理部門查詢承債主體作為股東的對外投資和其他投資權(quán)益；
（2）企業(yè)信用信息公示系統(tǒng),、企查查,、水滴信用等查詢到承債主體對外投資；
特殊要件
對外投資股權(quán)企業(yè)存續(xù)狀態(tài)
處置思路
（1）申請法院凍結(jié)被執(zhí)行人名下股權(quán),、其他投資權(quán)益,，推進評估、拍賣程序,；
（2）被執(zhí)行人預期從有關企業(yè)中應得的股息或者紅利等利益,，可以申請法院采取凍結(jié)措施，禁止到期后被執(zhí)行人提取和有關企業(yè)向被執(zhí)行人支付,。到期后法院可以從有關企業(yè)中提取,。
盡調(diào)方向
（1）權(quán)屬登記部門查詢承債主體機動車、船舶,、航空器等特定動產(chǎn),；（機動車去車管所、船舶去海事局,、航空器去交通部民航局）
（2）涉訴涉及承債主體機動車,、船舶、航空器等權(quán)屬糾紛,；
（3）派出所可以查詢登記在個人名下機動車,。
處置思路
（1）采取財產(chǎn)保全措施，推進法院強制執(zhí)行程序,。
（2）采取財產(chǎn)保全措施后，可與承債主體進行談判和解,、對外推介債權(quán)
盡調(diào)方向
（1）承債主體企業(yè)工商財務報表,、資產(chǎn)負債表、審計報告,、會計報表中顯示企業(yè)有動產(chǎn)設備,，價值較大；
（2）結(jié)合現(xiàn)場,、訪談企業(yè)職工等得知承債主體有在用,、可用設備，價值較大,。
處置思路
（1）申請法院扣押,、評估,、拍賣、變賣承債主體企業(yè)設備,；
（2）采取財產(chǎn)保全措施后,，可與承債主體進行談判和解或者對外推介債權(quán)。
盡調(diào)方向
（1）承債主體企業(yè)工商財務報表,、資產(chǎn)負債表,、審計報告、會計報表中顯示企業(yè)有大量存貨,，價值較大,；
（2）結(jié)合現(xiàn)場、訪談企業(yè)職工等得知承債主體有大量未處理存貨,，價值較大,。
處置思路
（1）申請法院扣押、評估,、拍賣,、變賣承債主體企業(yè)存貨；
（2）采取財產(chǎn)保全措施后,，可與承債主體進行談判和解或者對外推介債權(quán),。
盡調(diào)方向
（1）承債主體資產(chǎn)負債表顯示有應收賬款或者會計報表、審計報表里有應收賬款明細的,；
（2）涉訴發(fā)現(xiàn)承債主體對外有到期債權(quán)經(jīng)法院生效判決確認的,；
處置思路
對于承債主體已經(jīng)生效法律文書確認的到期債權(quán)，可以申請法院作出凍結(jié)債權(quán)的裁定,，并通知該第三人向申請執(zhí)行人履行,。法院可以書面通知承債主體在一定限期內(nèi)向有管轄權(quán)的法院申請執(zhí)行該生效法律文書。限期屆滿仍怠于申請執(zhí)行的,，法院可以依法強制執(zhí)行該到期債權(quán),。承債主體已經(jīng)申請執(zhí)行的，執(zhí)行法院可以請求執(zhí)行該債權(quán)的人民法院協(xié)助扣留相應的執(zhí)行款物,。
盡調(diào)方向
（1）承債主體的商標在國家工商行政管理局商標官網(wǎng)查詢,；（輔助企查查、天眼查也能查到商標）
（2）承債主體的專利權(quán)在國家知識產(chǎn)權(quán)局官網(wǎng)專利檢索與查詢,；（輔助企查查,、天眼查也能查到專利）
（3）承債主體的著作權(quán)、版權(quán)在中國版權(quán)保護中心官網(wǎng)查詢檢索,；
（4）涉訴顯示承債主體商標權(quán),、專利權(quán)、著作權(quán)等受到侵害,，法院已下生效判決,，判決第三人對承債主體進行賠償,。
特殊要件商標、專利,、著作權(quán)均未超過權(quán)利期限,。
處置思路
（1）申請法院對注冊商標權(quán)進行保全，法院應當向國家工商行政管理局商標局（以下簡稱商標局）發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書,，載明要求商標局協(xié)助保全的注冊商標的名稱,、注冊人、注冊證號碼,、保全期限以及協(xié)助執(zhí)行保全的內(nèi)容,，包括禁止轉(zhuǎn)讓、注銷注冊商標,、變更注冊事項和辦理商標權(quán)質(zhì)押登記等事項,。
（2）法院在執(zhí)行注冊商標專用權(quán)的過程中，對注冊商標及相同或者類似商品上相同和近似的商標一并進行評估,、拍賣,、變賣等，并在采取執(zhí)行措施時,，裁定將相同或近似注冊商標一并予以執(zhí)行,。
（3）專利權(quán)作為無形財產(chǎn)，可以作為法院財產(chǎn)保全的對象,。法院對專利權(quán)進行財產(chǎn)保全,，應當向國家知識產(chǎn)權(quán)局送達協(xié)助執(zhí)行通知書，寫明要求協(xié)助執(zhí)行的事項,，以及對專利權(quán)財產(chǎn)保全的期限,，并附法院作出的裁定書。
（4）對出質(zhì)的專利權(quán)也可以采取財產(chǎn)保全措施,，但質(zhì)權(quán)人有優(yōu)先受償權(quán),。
（5）專利權(quán)人與被許可人已經(jīng)簽訂的獨占實施許可合同，則不影響專利權(quán)人的權(quán)利狀態(tài),，也可以采取財產(chǎn)保全,。
（6）對于承債主體被第三人侵害商標權(quán)、專利權(quán),、著作權(quán)等,，法院已發(fā)生效判決第三人賠償?shù)?，債?quán)人在執(zhí)行程序中可依法申請法院截留賠償款,。
盡調(diào)方向
知情人了解到承債主體在有關單位的收入尚未支取的（包括版權(quán)費、工資收入,、各類獎金等）
處置思路
被執(zhí)行人（承債主體）在有關單位的收入尚未支取的,，申請法院作出裁定書,，向該單位發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，由其協(xié)助扣留或提取,。
律師盡職調(diào)查應遵守的五項原則
1,、及時溝通、主動回報原則,。及時溝通包括律師與客戶,，成員與主持律師間，律師與其它中介機構(gòu),，調(diào)查人員與檔案管理部門,，及與其他人員之間的及時溝通，要及時將必要信息反饋給客戶和相關人員,，有關情況的全面,、及時告知，有些要采取書面形式,，書面形式包括電子郵件方式,。回報是指信息的反饋,，主持律師,、各成員要主動的將有關信息告知向相關人員，自動自發(fā),，而不是等他人想起問及才予以回答,。
2、嚴格保密原則,。對工作中有關客戶身份,、客戶提供的材料和調(diào)查所得的檔案材料、信息,，法律意見書等工作成果內(nèi)容等的保密性工作也是相當重要,。
3、團隊合作原則,。各成員一定要盡力完成自己的本職任務,，并在需要時要與主持律師、其它成員相互提供協(xié)助,，接受工作調(diào)整,。
4、整體協(xié)調(diào)原則,。盡職調(diào)查是一項工作量繁重的工作,，主持律師一定要整體協(xié)調(diào)，抓住重點的同時，不可偏廢,。整體包括客戶、律師事務所,、主持律師,、各成員、檔案管理部門,、其它中介機構(gòu)等一系列可能接觸的各方面人員,。
5、關注細節(jié)原則
律師調(diào)查的八種方法及內(nèi)容
檔案調(diào)查階段是律師盡職調(diào)查的主要的實質(zhì)工作階段之一,，該階段調(diào)查的主要方法及內(nèi)容包括：
1,、審閱客戶現(xiàn)有的貸款檔案資料,，并就有關事實向客戶具體經(jīng)辦人員進行詢問,，聽取有關人員的陳述和說明，收集了解債權(quán)的相關信息,。
2,、查詢債務企業(yè)的工商登記基本情況及調(diào)閱債務企業(yè)工商內(nèi)檔，包括年檢資料,。
3,、對于破產(chǎn)的借款人或擔保人，查詢是否進入破產(chǎn)程序以及程序狀態(tài),，是否進行破產(chǎn)債權(quán)登記,、清算方案、各項財務數(shù)據(jù),。查詢破產(chǎn)情況的途徑,，包括向當?shù)毓ど滩块T、管轄地法院的相關法庭了解,，根據(jù)現(xiàn)有檔案材料以及人民法院公報,、司法文書等查詢等。
4,、調(diào)查債務企業(yè)的重大財產(chǎn)情況,，包括:
(1)到債務企業(yè)所在地或者客戶要求的其它國土、房屋管理相關部門調(diào)查債務企業(yè)的土地使用權(quán)、房產(chǎn)情況;
(2)到當?shù)剀囕v管理所及客戶要求的機動車輛管理部門調(diào)查債務企業(yè)的車輛情況;
(3)各債務企業(yè)是否設立,、投資分支機構(gòu)、企業(yè)及其名稱,、投資額,、住所、是否存續(xù)等基本情況,。
5,、向人民法院了解債權(quán)的訴訟及執(zhí)行情況;
(1)根據(jù)現(xiàn)有檔案中人民法院裁判文書或仲裁機構(gòu)的裁決書等記載的主管法院或仲裁機構(gòu)，向它們查明案件的立案,、審理,、執(zhí)行狀態(tài);
(2)根據(jù)借款或擔保合同中約定的爭議解決條款向法院或仲裁機構(gòu)查明案件的立案、審理,、執(zhí)行狀態(tài);
(3)向管轄法院查明涉及案件的資產(chǎn)查封,、凍結(jié)情況;
(4)向管轄法院查明涉及案件是否存在法院裁定以物抵債、執(zhí)行和解,、執(zhí)行和解恢復,、執(zhí)行終結(jié)等情況。
6,、到債務企業(yè)所在地的社會保險基金管理中心調(diào)查債務企業(yè)的社會保險費繳納情況,。
7、向交通管理部門調(diào)查公路收費權(quán)質(zhì)押情況,。
8,、通過公開渠道或有針對性的向相關主管部門了解、查詢企業(yè)的知名商標,、專利權(quán)情況,。
盡職調(diào)查報告模板篇六
必須調(diào)查交易主體設立的程序、資格,、條件,、方式等是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，包括交易主體設立過程中有關資產(chǎn)評估,、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，涉及國有資產(chǎn)時是否取得有關批準。此外,，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時是否合法存續(xù),，是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙，其經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，其未來的存續(xù)是否存在限制性因素等等,。
主要調(diào)查企業(yè)的組織機構(gòu)圖、規(guī)章制度,、歷次董事會,、股東會、監(jiān)事會的決議,、會議記錄等,。對在有關部門備案的文件，應當?shù)接嘘P部門去核查驗證,。
主要調(diào)查與并購主體存在法律上的關聯(lián)關系的各方以及其他利益相關者,。具體包括但不限于控股股東、控股子公司,、實際控制人,、債權(quán)人、債務人,、消費者,、監(jiān)管部門等。同時視乎客戶的委托要求,，有可能對其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍,，因為道德風險可能會引發(fā)其他諸如經(jīng)營、法律,、財務等風險,。當然，鑒于中國目前的信用體系并不完善,，這方面的有效調(diào)查手段很少,，因此在實際調(diào)查當中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。
調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個方面：首先,，權(quán)屬查證,。有形財產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn),、設備等,，無形財產(chǎn)如商標、專利,、著作權(quán)或特許經(jīng)營權(quán)等,，主要審查財產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書，若未取得,，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙;其次,，權(quán)利限制,。調(diào)查財產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況,，調(diào)查財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛;第三,，現(xiàn)場核實。調(diào)查財產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題,。
主要包括行業(yè)發(fā)展的來龍去脈,、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對外簽訂的合作協(xié)議,、管理咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議;供貨商的情況;主要購貨合同和供貨合同以及價格確定,、相關條件及特許權(quán)規(guī)定;市場開拓,、銷售、特許經(jīng)營,、委托代理,、以及獨立銷售商的名單;消費者的清單;有關存貨管理程序的情況;主要競爭者的名單;產(chǎn)品銷售模式及其配套文件等;作出的有關產(chǎn)品質(zhì)量保證文件;有關廣告、公共關系的書面協(xié)議等等,。
企業(yè)的債權(quán)債務對未來的權(quán)益會產(chǎn)生重大影響,，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在,。因此,，對于企業(yè)的應收應付款項應當重點調(diào)查其合法性和有效性;在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性,、有效性和訴訟時效的同時,，核查其是否存在潛在的風險;在調(diào)查企業(yè)對外或有負債情況時，應著重對抵押,、質(zhì)押,、保證以及其他保證和承諾的風險進行核查。此外,，對于企業(yè)經(jīng)營過程當中常見的因環(huán)境保護,、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量,、勞動安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應當納入債權(quán)債務的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實,，環(huán)境保護應當調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和已經(jīng)投資和擬投資項目是否符合有關環(huán)境保護的要求，是否具有相關的環(huán)境評測報告和證書,。
企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標準,，是否具有相關的產(chǎn)品質(zhì)量證書。
財務狀況是企業(yè)經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標志之一,。但是,，基于避稅或其他原因,，企業(yè)的財務狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時候并不真實反映企業(yè)的真實狀況,。因此,，有必要對財務數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類調(diào)查一般是委托會計師事務所進行的,，主要包括以下內(nèi)容：銷售收入;產(chǎn)品銷售成本;市場開拓情況;研發(fā)的投入與收益情況;原始財務報表;經(jīng)過審計的財務報表;采用新的會計準則與原有會計準則的不同之處所產(chǎn)生的影響;會計政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響,，等等。
在這方面應調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個人檔案;聘用合同資料;勞動行政管理部門有關員工福利規(guī)定的文件;保密協(xié)議;知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議;競業(yè)禁止協(xié)議;經(jīng)營管理者和關鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀;員工利益的未來安排,，如退休金,、股票期權(quán)、獎金,、利益分享,、保險、喪失勞動能力補助,、儲蓄,、離職、節(jié)假日,、度假和因病離職的待遇等;人才流動的具體情況;員工糾紛的具體情況,，等等。
調(diào)查的范圍主要是保險合同,、保險證明和保險單,，險種主要是一般責任保險、產(chǎn)品責任保險,、火險或其他災害險,、董事或經(jīng)營管理者的責任險，以及雇員的養(yǎng)老,、失業(yè),、工傷保險等。
針對企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預見的重大訴訟,、仲裁及行政處罰案件,，以走訪相關部門的形式予以調(diào)查核實。另外,，還應當調(diào)查企業(yè)高級管理層如董事長,、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件,。
由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優(yōu)惠,、財政補貼，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠,、財政補貼的情形,，則要對相應的政策是否合法,、合規(guī)、真實,、有效予以特別關注,，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關鍵,。
鑒于我國地域情況差別很大,，我國法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異,，例如報批時間上的不同和報批文件制作要求的差異等,，這些差異將對交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時甚至直接影響交易結(jié)構(gòu),。因此,，在盡職調(diào)查報告當中加入此部分調(diào)查非常有必要。主要包括兩類內(nèi)容,，一是地方政府,、部門針對本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定,，如行業(yè)投資政策,、稅收優(yōu)惠政策、財政補貼政策,、反不正當競爭,、環(huán)境保護、安全衛(wèi)生等;一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策,，如：審批程序,、審批條件和各類許可證等。
上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會對并購當事人未來的利益,、風險產(chǎn)生一定的影響,，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實一一“來龍”,。調(diào)查就是要理清其中的來龍去脈,，進而對從政策、產(chǎn)業(yè),、行業(yè),、財務、法律,、人員等等諸多方面的風險,、收益進行整體評估。整體評估的結(jié)果將構(gòu)成并購的基礎,。
盡職調(diào)查報告模板篇七
按照部黨組的統(tǒng)一部署,，我們先后對天津,、河北、江蘇,、浙江,、廣東等五省市的城鄉(xiāng)結(jié)合部土地市場問題進行了深入調(diào)研，同時委托中國土地勘測規(guī)劃院赴江蘇,、浙江兩省進行了重點調(diào)研,，調(diào)研工作重點圍繞城鄉(xiāng)結(jié)合部土地利用和土地市場現(xiàn)狀、存在問題,、原因及對策進行了分析,，現(xiàn)將調(diào)研情況匯報如下：
城鄉(xiāng)結(jié)合部是土地交易最活躍的地區(qū)之一，具有隱形交易,、非法交易量大,、交易秩序混亂的基本特征、具體表現(xiàn)在：城鄉(xiāng)結(jié)合部建設用地快速膨脹,、建設用地總量失控,，各類用地交錯、市場交易主體復雜,，隱形交易突出,、交易秩序混亂，土地交易形式多,、數(shù)量大,，違法用地和違法交易大量存在等幾方面、
（一）城鄉(xiāng)結(jié)合部建設用地快速膨脹,、建設用地總量失控
城鄉(xiāng)結(jié)合部是城市建設快速擴張的重點地區(qū),，該區(qū)域土地利用結(jié)構(gòu)中農(nóng)用土地急劇減少，建設用地快速膨脹,，建設用地已經(jīng)成為城鄉(xiāng)結(jié)合部的主要地類,、杭州市城鄉(xiāng)結(jié)合部約有70%的土地被農(nóng)戶個人建房占用，其中濱江區(qū)13平方公里的土地只剩1平方公里可用,，而這1平方公里土地需安置農(nóng)民建房的就占了近65%,、溫州市歐海區(qū)僅1998年，非農(nóng)建設占用耕地就達5937畝,，其中大部分為集體建設用地,、蘇州市城鄉(xiāng)結(jié)合部耕地全部轉(zhuǎn)為建設用地的"無地隊"達58個，加上下屬縣市,，"無地隊"多達200多個,、佛山市城區(qū)總面積為77.8公里，城鄉(xiāng)結(jié)合部農(nóng)村集體建設用地占近20平方公里,，其中,，順德市大良鎮(zhèn)城區(qū)總面積12.7平方公里,，"城中村"占地就達4.3平方公里、
（二）各類用地交錯,、市場交易主體復雜
一是多頭供地,、土地供應的主體既有城市政府,，也有鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）,、村,、村民小組，甚至農(nóng)民個人,、
二是土地利用狀況復雜：國有土地,、集體土地混雜，不同主體的集體所有土地（村集體,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體,、村民小組）交錯，農(nóng)用地和建設用地插花,，工業(yè)生產(chǎn)用地和居住用地互相滲透、城鄉(xiāng)結(jié)合部土地使用者和土地利用結(jié)構(gòu)變化速度快，杭州市近十年來,，城鄉(xiāng)結(jié)合部許多農(nóng)戶已經(jīng)不止一次地經(jīng)歷征地拆遷，搬了建,，建了搬，拆遷成本越來越高,，政府,、開發(fā)商和農(nóng)戶投入也越來越高,、
三是經(jīng)濟成分多元化,、溫州市甌海區(qū)1998年工業(yè)生產(chǎn)總值中,，國有、集體,、城鄉(xiāng)個體、其它經(jīng)濟成份所占比例分別為：0.07%,、12.12%,、33.32%和54.57%,、該區(qū)遼東村,，農(nóng)戶經(jīng)商的比例為100%，有企業(yè)400多家，其中在自家宅基地上從事作坊生產(chǎn)的一,、二百家、四是居民構(gòu)成復雜,、城鄉(xiāng)結(jié)合部居住的既有城市居民，又有農(nóng)村居民,，還有大量流動人口,、如蘇州郊區(qū)，目前總?cè)丝跒?25895人,，農(nóng)業(yè)人口占總?cè)丝诘?5%、城鄉(xiāng)結(jié)合部土地交易主體多元化的特征，極大地增加城鄉(xiāng)結(jié)合部土地交易管理的復雜程度,、
（三）土地交易形式多樣,，隱形交易突出、交易秩序混亂
城鄉(xiāng)結(jié)合部既有國有土地交易,，又有集體土地交易,、集體土地交易形式多樣：
一是農(nóng)村集體經(jīng)濟組織直接轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán),、江蘇省1999年查出農(nóng)村集體經(jīng)濟組織轉(zhuǎn)讓給開發(fā)商用于房地產(chǎn)開發(fā)土地478宗,，1594畝，每宗地平均面積3.3畝,、
二是農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以轉(zhuǎn)讓,、出租、抵押房產(chǎn)形式,，連帶轉(zhuǎn)讓,、出租土地使用權(quán)、四川省內(nèi)江市1992年以來,，通過各類形式流轉(zhuǎn)的集體土地14452宗,，面積6483畝，平均每宗地0,、4畝,、
三是農(nóng)村集體以聯(lián)營等方式轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán),，其實質(zhì)是農(nóng)民集體只出地,，不參與經(jīng)營，不負責盈虧,，只按年收取地租,、廊坊市由村集體以土地入股聯(lián)辦企業(yè)引起的非農(nóng)集體建設用地流轉(zhuǎn)有906、7畝,、四是農(nóng)村居民以轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)形式,，連帶轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、五是農(nóng)村出租房屋,，引起土地出租,、合肥市黃山東西路南部各200米長度的范圍內(nèi)，分屬常青鄉(xiāng)曙光村和朝陽村民宅,，其中曙光村出租房屋56間,，朝陽村出租62間，平均月租金30—60元/平方米,、兩個行政村20xx多戶村民,，90%的居民戶,，每戶有3—5間，約40—70平方米的私房出租,、在各種交易形式形式中,，隱型交易是其共同的特點、溫州的遼東村,，全村有10%的農(nóng)戶私自賣了住宅,，而其中在本集體內(nèi)流轉(zhuǎn)的只有5%、廊坊市城鄉(xiāng)結(jié)合部有70%的農(nóng)戶私下出租房屋,，鄭州市城鄉(xiāng)結(jié)合部有90%的農(nóng)戶私下買賣或出租房屋,、
（四）違法用地和違法交易大量存在
1999年遼寧省清理出各類違法用地8005宗，其中：農(nóng)民集體土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓或出租用于非農(nóng)業(yè)建設用地的20xx件,；農(nóng)民住宅向城市居民出售或城市居民占用集體土地建住宅的1475件,；未經(jīng)批準擅自將集體土地變?yōu)榻ㄔO用地的1177件；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)因破產(chǎn),、兼并等,，使土地使用權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移沒有辦理用地審批手續(xù)的744件，幾項合計5413件,，占違法用地總數(shù)的67.6%,、
城鄉(xiāng)結(jié)合部土地市場混亂的現(xiàn)狀是長期以來城市建設自發(fā)擴展、城鄉(xiāng)結(jié)合部土地產(chǎn)權(quán)不清,、土地利用和管理政策不明,、管理不到位造成的、
（一）工業(yè)化,、城市化帶動了城鄉(xiāng)結(jié)合部建設用地快速膨脹,，是城鄉(xiāng)結(jié)合部土地市場混亂的外部推動力
工業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定,、快速發(fā)展,，需要相應規(guī)模的土地作支撐、城鄉(xiāng)結(jié)合部是受城市發(fā)展和農(nóng)村工業(yè)化,、城市化發(fā)展沖擊最大的地區(qū),、隨著城市化和工業(yè)的外移，民營經(jīng)濟和個體工商戶的發(fā)展,，對生產(chǎn)經(jīng)營,、生活場所提出了新的需求、一方面大量的'國有企業(yè),、外資企業(yè),、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)發(fā)展,，加大了建設用地的需求,，使城鎮(zhèn)向外擴張的速度加快,；另一方面也帶動了城市第三產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，進一步加劇了建設用地需求,、這些快速增長的建設用地需求迅速涌入城鄉(xiāng)結(jié)合部,，致使城鄉(xiāng)結(jié)合部建設用地需求急劇增加,，其用地特征呈現(xiàn)出：農(nóng)業(yè)用地不斷減少和非農(nóng)建設用地快速增加,，土地供應總量失控、其最根本的原因是,，對于用地者而言,，在城鄉(xiāng)結(jié)合部取得土地和房屋的成本遠遠低于城區(qū)，帶動了用地需求,；而對于農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)戶而言,，轉(zhuǎn)讓、出租土地,、房屋獲取的經(jīng)濟收益又遠遠高于農(nóng)業(yè)收入,，在比較利益的驅(qū)動下，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)戶往往樂于把農(nóng)用土地私自轉(zhuǎn)為建設用地或建房出售,、出租,，牟取高額回報、同時,，外來人口蜂擁而至,，價格低廉的私宅成了他們的安居所在，在一定程度上使農(nóng)村私宅租賃有愈演愈烈,、
（二）集體土地產(chǎn)權(quán)不明,，權(quán)益不清、多頭代表,，是城鄉(xiāng)結(jié)合部土地市場混亂,、違法交易和隱形交易的內(nèi)因
當前，集體土地所有權(quán)權(quán)利設置不完整,、權(quán)利內(nèi)容不全以及國家對土地的管理權(quán)與土地所有權(quán)的界定不清,，致使集體所有土地的產(chǎn)權(quán)代表不清，集體土地使用權(quán)權(quán)能與權(quán)益不明,，從根本上限制了集體對其所擁有的土地所有權(quán)行使處分權(quán)和收益權(quán),、按照新法規(guī)定，農(nóng)民集體所有的土地實際上存在三類形式：村農(nóng)民集體所有,、村內(nèi)兩個以上的集體經(jīng)濟組織和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)民集體所有,、實際上，農(nóng)村集體所有土地的產(chǎn)權(quán)歸屬并不明確,、清晰,、由于任何一個農(nóng)民都不是所有者,，而集體經(jīng)濟組織并無專門機構(gòu)也不具備獨立的主體資格，村農(nóng)民集體,、農(nóng)民集體經(jīng)濟組織就成為抽象的,、空虛的概念、由于具體的土地所有人事實上很難落實,，集體土地的權(quán)益如何得到保障,？集體土地的收益應如何分配？集體成員行使土地所有,、使用,、經(jīng)營、收益和處置等權(quán)利與責任如何體現(xiàn),？"集體"違法使用本集體所有的土地應該如何處罰,？村長、村委能否代表集體土地的權(quán)益,、產(chǎn)權(quán),？"三分之二以上村民會議成員或三分之二以上村民代表"如何保障和體現(xiàn)？村民個體對土地的權(quán)益如何確認,？正是這些基本的問題沒有得到明確,，出現(xiàn)了農(nóng)村集體土地的"多頭"所有者代表，村書記,、村長認為自己是代表,，處置村集體土地理所當然，村民個人認為就是自己的土地,，其他人管不著,，甚至部分土地使用者認為自己用的地就是自己的、這種"多頭"代表,，又都不代表的狀況,，驅(qū)動利益各方私自建設、私自處置,、隱形交易,、違法交易，牟取私利,、
（三）土地收益分配機制不合理,，是產(chǎn)生城鄉(xiāng)結(jié)合部土地問題的直接動因
在市場經(jīng)濟體制下，任何經(jīng)營行為首先考慮到的步是經(jīng)濟利益問題,、農(nóng)民在集體土地上從種水稻到種菜,，由種菜到建大量廠房、私宅,，集體土地由合法到違法利用等,，可以說根源就在于土地收益在其間起了決定性的作用,，也就是地租的作用、農(nóng)用土地收益除上交國家農(nóng)業(yè)稅外,，農(nóng)民實得收益較低,，而非農(nóng)用途收益遠遠高于農(nóng)業(yè)用途收益，比較利益促使農(nóng)民從心理上愿意變農(nóng)地為非農(nóng)地,、另一方面,，隨著工業(yè)化程度越來越高，基礎設施建設需要投入大量資金,，僅靠鎮(zhèn)級人民財政收入或有限的國有土地收益返還,，完善鎮(zhèn)現(xiàn)狀用地的市政及公共設施,，鎮(zhèn)能級政府有相當大的困難,、同時，國家建設征用農(nóng)民集體土地的補償辦法是根據(jù)年產(chǎn)值核算,，補償標準低,，而不是按價補償，農(nóng)民不愿意國家征地,，因此,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一方面鼓勵農(nóng)村集體經(jīng)濟組織大力發(fā)展工業(yè)，招商收資,，從而通過增加稅收,、勞動力管理費等方式增加財政收入，對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織違法用地,、隱形交易采取默認和縱恿,，從而加劇了集體隱形市場的大量存在和違法用地的形成、
（四）政策不明,，管理薄弱,，加劇了城鄉(xiāng)結(jié)合部土地市場的混亂和隱形交易
國家的有關法律法規(guī)對城市國有土地管理的規(guī)定及具體操作來說，已相對比較詳盡和完善,，但對于城鄉(xiāng)結(jié)合部用地,，尤其是集體建設用地和集體建設用地的流轉(zhuǎn)缺乏明確的操作指導，管理力度十分薄弱,、如《土地管理法》第六十二條規(guī)定："農(nóng)村村民出賣,、出租房屋后，再申請宅基地的,，不予批準",，但并未對農(nóng)民房屋出售、出租的范圍和宅基地的土地權(quán)利性質(zhì)作出明確地界定,，第六十三條規(guī)定"農(nóng)民集體所有的土地的使用權(quán)不得出讓,、轉(zhuǎn)讓或者出租用于非農(nóng)業(yè)建設,；但是，符合土地利用總體規(guī)劃并依法取得建設用地的企業(yè),，因破產(chǎn),、兼并等情形致使土地使用權(quán)依法發(fā)生轉(zhuǎn)移的除外"、但存量集體建設用地能否流轉(zhuǎn),、如何流轉(zhuǎn),，破產(chǎn)、兼并除外的該如何處理又缺乏明確規(guī)定,、上述這些法律,、法規(guī)規(guī)定的欠缺或不明確，為集體土地所有者,、使用者,、農(nóng)戶等各方違法用地、隱形交易,、違法交易提供了借口,；而對于土地行政主管部門而言，由于缺乏明確管理依據(jù),，往往采用全面禁止或放任自流,，城鄉(xiāng)結(jié)合部恰恰成了管理的禁區(qū)或灰色地帶，進一步加劇了城鄉(xiāng)結(jié)合部土地市場的混亂,、
隨著新《土地管理法》的頒布實施,，耕地保護國策得以法制化，建設占用農(nóng)用地的成本和難度加大,，各地開始注重城鄉(xiāng)結(jié)合部土地利用的調(diào)整和管理,，以此解決城市建設對土地的需求、
各地在城鄉(xiāng)結(jié)合部土地利用和土地市場管理上進行多方面的探索,，并取得了一定的進展：
開展城鄉(xiāng)結(jié)合部集體建設用地整治和流轉(zhuǎn)試點,、杭州市以"兩進"推進"一化"，即"農(nóng)戶進公寓小區(qū)"（在土地利用規(guī)劃確定的城市建設用地范圍內(nèi)取消農(nóng)民個人建房,，由政府主導,，企業(yè)化運作，統(tǒng)一建住宅小區(qū),，城市用地范圍外則取消單家獨院建房,，實行多家集中聯(lián)建），"鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)進工業(yè)園區(qū)",，"推進城鄉(xiāng)結(jié)合部城市化進程",、蘇州市出臺了《蘇州市農(nóng)村集體存量建設用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)管理暫行辦法》，對城市規(guī)劃區(qū)、縣城鎮(zhèn)及省以上開發(fā)區(qū)范圍外的集體建設用地使用權(quán),，經(jīng)依法批準后,，可以依法流轉(zhuǎn)、湖州市結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)轉(zhuǎn)制,，在明晰集體土地所有者的前提下,，規(guī)范集體建設用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)、唐山市和秦皇島市對"城中村"改造出臺了一系列鼓勵政策,，鼓勵集體土地所有者,、農(nóng)戶和開發(fā)商三方面自愿組合，對"城中村"進行改造,，按規(guī)劃統(tǒng)一建設住宅小區(qū),、
強化城鄉(xiāng)結(jié)合部建設用地總量控制和市場公開、杭州市對城鄉(xiāng)結(jié)合部的國有劃撥地入市實施了"政府土地收購儲備制度",，并探討將政府收購儲備范圍擴展到城市內(nèi)現(xiàn)有集體建設用地,、廣東、江蘇等地設立了有形土地市場,，要求包括城鄉(xiāng)結(jié)合部在內(nèi)的土地使用權(quán)交易進場公開掛牌交易,，規(guī)范市場、
探討城鄉(xiāng)結(jié)合部集體建設用地向國有建設用地轉(zhuǎn)化,、浙江省對部分城市城鄉(xiāng)結(jié)合部鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)使用的集體建設用地，在土地補償?shù)轿?、使用者主動申請,、所有者同意（村民會議三分之二以上成員或者三分之二以上村民代表同意），報經(jīng)省國土資源廳批準后,，不再辦理征用手續(xù),，直接轉(zhuǎn)為國有土地使用權(quán)、蘇州市,、杭州市等地探討了調(diào)整現(xiàn)行征地補償辦法,，采用按價征購的辦法轉(zhuǎn)為國有、
上述這些探索和實踐,，為進一步規(guī)范城鄉(xiāng)結(jié)合部土地市場起到了很好的示范作用,、
通過調(diào)研，我們認為,，規(guī)范城鄉(xiāng)結(jié)合部土地市場的根本出路是：在嚴格實行用途管制,，控制新增建設用地擴張的前提下，進一步明晰城鄉(xiāng)結(jié)合部現(xiàn)有建設用地的產(chǎn)權(quán)主體和土地權(quán)益（所有者,、使用者之間的利益關系）,，區(qū)分土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設用地規(guī)模范圍內(nèi)、外，制訂相應的政策,，明確管理者,、所有者和用地者之間的利益關系，調(diào)動各方積極性,，采用市場化運作方式,，大力開展市地整理和市地置換，通過規(guī)范的土地市場實現(xiàn)城鄉(xiāng)結(jié)合部現(xiàn)有建設用地的易主（改變所有者,、使用者）,、易位（改變位置、置換）,、易用（改變用途）,，解決城市建設用地需求、
（一）完善城市建設用地總量控制制度,、要嚴格執(zhí)行土地利用總體規(guī)劃,，科學圈定城市建設用地規(guī)模，城市規(guī)劃必須與土地利用總體規(guī)劃相銜接,，嚴格控制城市發(fā)展跨過或繞過城鄉(xiāng)結(jié)合部向外盲目擴張,、運用年度土地利用計劃和用途管制等手段，嚴格限制新增建設用地供應總量,，并采用經(jīng)濟手段和政策調(diào)控措施,，提高新增建設用地取得成本，鼓勵用地者利用城鄉(xiāng)結(jié)合部現(xiàn)有建設用地,、
（二）加強土地登記工作,，明晰城鄉(xiāng)結(jié)合部土地產(chǎn)權(quán)、
加強城鄉(xiāng)結(jié)合部土地產(chǎn)權(quán)制度建設,，明確農(nóng)村集體土地所有權(quán)代表和相應的權(quán)益,，加快土地登記進度，通過確權(quán)和土地登記,，分清國有土地和集體土地,、建設用地和農(nóng)用土地界限，集體建設用地要明確土地所有者主體及相應的土地使用者,，同時結(jié)合土地證書年檢,，保持城鄉(xiāng)結(jié)合部土地登記資料的現(xiàn)勢性、
（三）制度創(chuàng)新,，鼓勵流轉(zhuǎn),，規(guī)范管理、區(qū)分土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設用地規(guī)模范圍內(nèi)外,，分別制訂政策,，規(guī)范城鄉(xiāng)結(jié)合部建設用地管理,、
城鄉(xiāng)結(jié)合部是城市和相鄰農(nóng)區(qū)的結(jié)合部，橫跨土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設用地規(guī)模范圍內(nèi)外,，即城鄉(xiāng)結(jié)合部按照土地利用總體規(guī)劃可以分為"圈內(nèi)""圈外"兩部分,、這兩部分的土地利用方向是不一樣的，"圈內(nèi)"土地主要是作為城市建設用地,；"圈外"土地主要是作為農(nóng)用土地及少部分集體建設用地,、因此，必須區(qū)分"圈內(nèi)""圈外",，制訂不同的利用政策和管理對策：
1,、對于城鄉(xiāng)結(jié)合部屬于"圈內(nèi)"的部分，其土地利用和管理政策必須有利于向城市建設用地轉(zhuǎn)化,，即必須納入城市用地統(tǒng)一管理,、統(tǒng)一轉(zhuǎn)用、統(tǒng)一開發(fā),、統(tǒng)一供應,、
第一，對于已列入城市建設用地規(guī)模范圍內(nèi)的地區(qū),，取消農(nóng)戶個人建農(nóng)民住宅和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設新占農(nóng)用地,，新增建設用地實行統(tǒng)一轉(zhuǎn)用、統(tǒng)一開發(fā),、統(tǒng)一供應,，推行農(nóng)戶進住宅小區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)進工業(yè)園區(qū)、即："圈內(nèi)"農(nóng)戶申請新建住宅的,，一律不再批準農(nóng)戶建住宅,，一律進居住小區(qū)，符合宅基地申請條件的農(nóng)戶,，其宅基地指標可折為相應的價款抵扣所購買的商品房價；"圈內(nèi)"鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設需要增加建設用地的,，一律進工業(yè)園區(qū)使用國有土地,，并在土地出讓金等方面給予優(yōu)惠、
第二,，對于已列入城市建設用地規(guī)模范圍內(nèi)的存量集體建設用地（農(nóng)民住宅和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)用地）,，則應制訂相應政策和措施，結(jié)合市地整理,、政府收購儲備等工作,，采用"轉(zhuǎn)權(quán)讓利"的辦法，鼓勵其轉(zhuǎn)為國有土地進入市場依法流轉(zhuǎn),、其中,，存量農(nóng)民住宅用地可結(jié)合市地整理,，由開發(fā)商、所有者,、使用者三方面自由組合進行城中村改造,，建商住小區(qū)，政府在出讓金收取上給予一定的優(yōu)惠,；也可以由政府主導,，企業(yè)化運作招標建設，對城中村進行改造建現(xiàn)代化小區(qū),，建設中各項規(guī)費按農(nóng)村宅基地標準執(zhí)行,，農(nóng)戶原宅基地和農(nóng)房折換為相應的價款，以調(diào)產(chǎn)權(quán)或貨幣安置的辦法進行補償,，土地相應轉(zhuǎn)為國有土地,，農(nóng)戶以調(diào)產(chǎn)權(quán)方式取得或以成本價方式購買的小區(qū)房屋產(chǎn)權(quán)歸農(nóng)戶所有，允許出租,，也可比照經(jīng)濟適用住房上市交易,、對于"圈內(nèi)"已有鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，鼓勵其向工業(yè)小區(qū)轉(zhuǎn)移,，符合規(guī)劃的,，土地補償?shù)轿弧⑹褂谜咦栽?、所有者同意的,，報?jīng)政府批準，也可轉(zhuǎn)為（或征為）國有土地使用權(quán)后依法流轉(zhuǎn),、
2,、對于未列入土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設用地規(guī)模范圍內(nèi)的城鄉(xiāng)結(jié)合部土地，即"圈外"土地,，在土地利用上,，要保證以農(nóng)用地和少量集體建設用地為主導，即嚴格控制新增建設用地,，盤活存量建設用地,、
第一，嚴格控制增量建設用地,、停止圈外城鄉(xiāng)結(jié)合部農(nóng)戶單家獨院式分散建房,，實行多戶連片的集中式建房；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設需要新用地的,，一律進工業(yè)園區(qū)建設或利用現(xiàn)有存量建設用地,、
第二，圈外符合規(guī)劃且經(jīng)依法批準取得的集體建設用地,，在嚴格管理的條件下,，應允許農(nóng)村集體建設用地在不改變權(quán)利性質(zhì)的情況下流轉(zhuǎn),，即"保權(quán)讓利促流轉(zhuǎn)"、具體而言,，現(xiàn)有農(nóng)民集體建設用地可以通過土地置換或建新拆舊等方式,，遷村并點，向城鎮(zhèn)和中心村或工業(yè)園區(qū)集中,，建新拆舊中需要短期增加農(nóng)用地轉(zhuǎn)用指標的,，經(jīng)批準可以給予一定的周轉(zhuǎn)指標，封閉運行,，到期歸還,；農(nóng)戶向城鎮(zhèn)和中心村集中過程中，原住宅符合規(guī)劃的,，允許其轉(zhuǎn)讓給本集體經(jīng)濟組織內(nèi)符合宅基地申請條件的其他農(nóng)戶,、對于符合規(guī)劃且經(jīng)依法批準取得的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)用地等其他集體建設用地，在明確所有者主體的前提下,，所有者可將一定年期的集體建設用地使用權(quán)以讓渡,、租賃或以作價出資（入股）方式提供給使用者使用（類似國有土地出讓、租賃,、作價出資或入股）,，在使用年期內(nèi)，使用者在不改變用途的前提下,，可以依法轉(zhuǎn)讓,、出租、抵押,；土地收益主要歸土地所有者,、集體建設用地不適用于舉辦娛樂或高檔房地產(chǎn)開發(fā)項目；流轉(zhuǎn)的最高年限不得突破國有土地的最高年限,、
（四）完善相關配套措施,，規(guī)范城鄉(xiāng)結(jié)合部土地市場、城鄉(xiāng)結(jié)合部非法土地交易和隱形土地交易大量存在,，因此必須采取措施,，提高土地市場的公開性、當前主要應抓好以下幾項配套制度：
1,、積極設立公開的土地市場，為城鄉(xiāng)結(jié)合部的土地交易提供公開掛牌交易的場所,，以提高交易機會,，降低交易成本，規(guī)范交易行為,；
2,、建立和完善政府土地收購儲備制度,，將政府土地收購儲備的范圍擴大到城鄉(xiāng)結(jié)合部的國有和集體建設用地；
3,、建立土地登記可查詢制度和信息公布制度,，為使用者、投資者提供現(xiàn)勢土地登記信息和土地市場信息資料,；
4,、完善土地證書查驗制度，土地證書查驗的重點地區(qū)是城鄉(xiāng)結(jié)合部,，重點查驗各類非法交易,、隱形交易和擅自改變用途的情況，發(fā)現(xiàn)問題,，及時糾正處理,、
（五）當前急需要做的幾項工作
1、盡快研究明確集體土地權(quán)益,，并結(jié)合土地變更登記和土地證書查驗,，摸清城鄉(xiāng)結(jié)合部土地利用現(xiàn)狀，對非法用地隱形交易和擅自改變用途的行為進行清理,，明確城鄉(xiāng)結(jié)合部的土地所有權(quán)和使用權(quán),、
2、總結(jié)各地集體建設用地流轉(zhuǎn)的試點經(jīng)驗,，抓緊出臺《農(nóng)村集體建設用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)辦法》,，規(guī)范集體建設用地流轉(zhuǎn)行為、
3,、抓緊研究出臺市地整理,、置換的政策，鼓勵城鄉(xiāng)結(jié)合部按規(guī)劃調(diào)整用地結(jié)構(gòu)和集約用地,、
4,、對城鄉(xiāng)結(jié)合部農(nóng)民建房問題進行專題研究，出臺相應的規(guī)范和整治政策,、
盡職調(diào)查報告模板篇八
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簡要說明該筆授信業(yè)務的種類,，幣種、額度,、期限,、授信的擔保方式，還款方式,、涉及的有關當事人關系等,。
簡要說明申請人申請授信的目的：貸款業(yè)務要說明是季節(jié)性、臨時性需求,，還是正常經(jīng)營中的經(jīng)營性占用,；銀行承兌匯票業(yè)務應對商品交易情況進行說明,；保函業(yè)務應對標的項目進行說明。
評價：授信申請人產(chǎn)權(quán)構(gòu)成是否清晰,、主營業(yè)務是否突出,、企業(yè)規(guī)模大小、有無知名品牌,、所處發(fā)展階段,。
評價：主要管理層的綜合素質(zhì)、業(yè)界信譽,、在經(jīng)營過程中的誠信
意識等信用狀況（了解途徑：個人征信系統(tǒng)查詢,、企業(yè)上下游客戶、與客戶初次面談）,。
調(diào)查內(nèi)容：簡要介紹授信申請人經(jīng)營狀況,，包括：主要產(chǎn)品及產(chǎn)量；經(jīng)營區(qū)域,、原材料（商品）采購地域,、主要供應商及年供貨量、主要結(jié)算方式,；銷售區(qū)域的網(wǎng)絡分布及收款方式,，主要的銷售商及年銷量；是否有進出口權(quán),，如果有,，進出口額有多大；
主要產(chǎn)品的生產(chǎn)能力,、實際產(chǎn)量和品牌,，以及各產(chǎn)品在產(chǎn)品系列中銷售所占的比例或主要商品的進銷量、進銷額以及各種產(chǎn)品在經(jīng)銷的商品系中所占的比重,；從供應狀況,、采購渠道、付款方式,、價格等存在的優(yōu)勢或特點進行分析供應渠道總體評價：從市場需求狀況,、銷售方式、收款條件等存在的優(yōu)勢或特點進行分析銷售網(wǎng)絡總體評價,；
近兩年來授信申請人主要產(chǎn)品的產(chǎn)銷率,、銷售收入增長率、銷售利潤增長率,、市場占有率,、出口創(chuàng)匯能力。如為續(xù)授信的，則應對授信前后的經(jīng)營情況進行同比,，重點分析授信前后發(fā)生的變化。
評價：從產(chǎn)品的產(chǎn)量,、銷售額,、市場份額等方面分析申請人所經(jīng)營產(chǎn)
品的規(guī)模，在國內(nèi),、地區(qū)同行業(yè)中所處的地位,。
評價：從供貨來源、供貨渠道分析企業(yè)是否具有本地資源優(yōu)勢,，在材料采購中是否有價格優(yōu)勢,，產(chǎn)品供應是否充足，產(chǎn)品目前的價格走勢等,。
評價：分析產(chǎn)品的市場供求狀況,，是否建立了穩(wěn)定的銷售網(wǎng)絡、產(chǎn)品的市場占有情況,、授信申請人產(chǎn)品（商品）市場競爭力,、生產(chǎn)能力利用率、對客戶的依賴程度等,。
調(diào)查內(nèi)容：授信申請人所屬行業(yè)目前狀況（是否符合國家政策）,、主要原材料或產(chǎn)品（商品）的價格走勢、市場占比,、規(guī)模實力,、技術(shù)力量、行業(yè)進入障礙,、同業(yè)競爭等進行說明,，以及企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃及落實措施。
評價：企業(yè)的產(chǎn)品優(yōu)劣勢,、產(chǎn)品價格變動對企業(yè)的影響,、分析企業(yè)的產(chǎn)品生命周期（投入期、成長期,、成熟期和衰退期）,、行業(yè)發(fā)展前景（受國家政策及國際市場變化的影響）。
調(diào)查內(nèi)容：集團企業(yè)或關聯(lián)企業(yè)的主導產(chǎn)品,、管理模式,、經(jīng)營情況（采購、生產(chǎn),、銷售）,、融資模式、與申請人的組織關系、關聯(lián)公司在我行授信融資狀況,。
評價：關聯(lián)企業(yè)與申請人之間有無資金占用情況,、關聯(lián)交易對申請人經(jīng)營的影響等。
調(diào)查內(nèi)容：截止本次申請授信前一個月,，授信申請人在開戶銀行及其他銀行融資,、我行現(xiàn)有授信在企業(yè)整體銀行負債中的比例、為其他企業(yè)提供擔保狀況以及或有負債情況,。
評價：與人行征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)（貸款卡查詢）進行對比,，說明差異原因及有無逾期或欠息等不良記錄；分析申請人的或有負債可能產(chǎn)生的損失,；分析他行或我行授信前后申請人經(jīng)營情況發(fā)生的變化（負債變化,、主營業(yè)務變化、運營資金變化和經(jīng)營規(guī)模變化及其原因）,、反映貸后檢查中存在的主要問題,。
經(jīng)多方面了解核實，該公司銀行信譽良好,，在銀行融資無墊款,，無逾期，無欠息等不良情況出現(xiàn),。
1,、列表說明授信申請人近三年（新成立企業(yè)除外）及近月財務狀況（屬于集團合并報表要列明合并報表數(shù)據(jù)和單列報表數(shù)據(jù)），分析財務狀況及其變化的主要原因,，尤其要說明主要財務指標及主要科目異常變化的情況和原因（會計報表附注中所涉及的重大事項在相應的科目中反映）,。
該公司近三年、最近一期和去年同期的財務數(shù)據(jù)摘要見下表：
盡職調(diào)查報告模板篇九
第一部分 盡職調(diào)查報告引言
國電光伏有限公司委派法務與資產(chǎn)管理部李小明與胡哲,、電站金融產(chǎn)品中心孫成城,，江蘇蘇美達能源環(huán)境科技有限公司委派周洛、李婧婧共計五人成立盡職調(diào)查工作小組,，于20xx年8月21日至20xx年8月25日期間對寧夏達力斯太陽能發(fā)電有限公司就寧夏達力斯賀蘭山頭關20mwp一期,、30mwp二期、30mwp三期光伏電站項目開展盡職調(diào)查,。在盡職調(diào)查中,，工作組查閱了達力斯太陽能提供的文件和資料（見附件1《盡職調(diào)查清單》）,與相關人員進行了訪談，查閱了國家有關法律法規(guī)及寧夏回族自治區(qū)地方條例及規(guī)章,，并對達力斯太陽能有關信息向獨立第三方求證,，達力斯太陽能同時亦出具承諾書（見附件2《公司項目合作承諾書》），承諾其提供的資料信息的真實性,、準確性,、完整性。
本盡職調(diào)查報告所涉及之事實、數(shù)據(jù)及法律問題是截至20xx年8月25日,，不保證在本盡職調(diào)查報告之后某些情況會發(fā)生變化,。 為實現(xiàn)本盡職調(diào)查的目的，工作組假定達力斯太陽能提供的所有信息,，文件等資料為真實,，在此基礎上，工作組特作出如下報告： 本盡職調(diào)查報告及附件中,，除非有特指，下列詞語具有以下含義： 詞語 定義
工作組 盡職調(diào)查工作組
一,、二期項目寧夏達力斯賀蘭山頭關20mwp一期,、
30mwp二期、
三期項目 30mwp三期光伏電站項目
達力斯太陽能寧夏達力斯太陽能發(fā)電有限公司 達力斯發(fā)電 寧夏達力斯發(fā)電有限公司
光泰實業(yè)
神鵬發(fā)電
神鵬投資
光泰典當
市工商局
開發(fā)區(qū)工商局
永寧工商局
寧夏發(fā)改委 寧夏光泰實業(yè)有限公司 寧夏神鵬新能源發(fā)電有限公司 北京神鵬國際新能源投資有限公司 銀川市光泰典當有限責任公司 銀川市工商行政管理局 銀川市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)工商行政管理局 銀川市永寧縣工商行政管理局 寧夏回族自治區(qū)發(fā)展改革委員會
第二部分 盡職調(diào)查報告正文
第一章 達力斯太陽能
第一節(jié) 公司主體
一,、 主體資格
工作組通過永寧工商局查詢達力斯太陽能從成立至今的公司內(nèi)部檔案,，作出如下報告:
二、股東情況
三,、變更情況,。
1、變更公司名稱：變更為寧夏達力斯太陽能發(fā)電有限公司,；
2,、變更經(jīng)營范圍：增加光伏投資建設咨詢服務，生物能開發(fā),、利用,；可再生能源研究、開發(fā),，技術(shù)咨詢服務,。
第二節(jié) 光伏項目前期相關文件
工作組對達力斯太陽能提供的光伏項目前期相關文件進行審查，作出如下報告：
一,、一,、二期項目
（一）、一,、二期項目已具備的文件：
1,、同意開展前期工作的函
一期：寧發(fā)改能源【20xx】495號
二期：寧發(fā)改能源【20xx】534號
2、項目可行性研究報告
3,、項目建設用地預審意見
一期：寧國土資預審字【20xx】42號
二期：寧國土資預審字【20xx】41號
4,、環(huán)評批復函
一期：寧環(huán)表【20xx】132號
二期：寧環(huán)表【20xx】133號
5、水土保持方案批復函
一期：寧水審發(fā)【20xx】251
二期：寧水審發(fā)【20xx】252
6,、建設項目用地不壓覆礦產(chǎn)資源備案證明
一期：寧國土資（壓覆礦）字【20xx】71號
二期：寧國土資（壓覆礦）字【20xx】70號
7,、地質(zhì)災害危害性評估報告
8、接入系統(tǒng)一、二次設計報告
9,、接入系統(tǒng)一,、二次設計報告審查意見
一期：寧電發(fā)展發(fā)【20xx】589號（集體） 寧電經(jīng)研發(fā)【20xx】177號（單發(fā)）
二期：寧電發(fā)展發(fā)【20xx】589號（集體） 寧電經(jīng)研發(fā)【20xx】171號（單發(fā)）
10、接入系統(tǒng)一,、二次設計報告審批意見
一期：寧電函【20xx】335號
二期：寧電函【20xx】339號
11,、貸款承諾函（包括一、二,、三期總計80mw）信銀銀函【20xx】6號
（二）,、一、二期項目所缺資料
1,、安全預評價報告本案的函（正在做）
2,、建設用地批準書
3、國有土地劃撥決定書
4,、建設用地規(guī)劃許可證需待項目備案后落實
5,、建設工程規(guī)劃許可證
6、土地使用證
7,、能評批復（預計9月中旬完成）
8,、項目備案。
盡職調(diào)查報告模板篇十
1. 公司基本法律文件
請?zhí)峁┕境闪r及以后每次發(fā)生變更的法律文件,，包括但不限于：法人代碼證書,、稅務登記證(國稅/地稅)、設立及每次變更時發(fā)起人/股東簽署的協(xié)議及其他有關設立和變更的政府批準文件,。
請說明公司是否存在可能被吊銷,、注銷營業(yè)執(zhí)照的情況。
2. 公司的歷史沿革
請說明：公司設立至今是否有合并,、分立,、增加和/或減少注冊資本、收購兼并等資產(chǎn)重組行為?該等行為是否已經(jīng)有關政府部門,、公司的董事會和股東會批準,，是否進行公告?如有，請?zhí)峁┫嚓P股東會決議,、董事會決議,、有關協(xié)議及政府部門的批準文件和審計報告、評估報告,、驗資報告等,。
3. 公司的治理結(jié)構(gòu)
請就公司治理結(jié)構(gòu)圖進行說明。
請?zhí)峁v次董事及董事長,、董事會秘書姓名,，并提供現(xiàn)任董事,、董事長,、董事會秘書簡歷及在公司及其他單位的任職證明文件,、任期等,。
請?zhí)峁v次監(jiān)事及監(jiān)事會負責人姓名，并提供現(xiàn)任監(jiān)事簡歷及在公司和其他單位任職證明文件,、任期等,。
4. 公司的股東結(jié)構(gòu)及股東結(jié)構(gòu)的變化
請?zhí)峁┕粳F(xiàn)有股東姓名或者名稱、出資額,、出資方式,、出資比例及出資取得方式(原始取得/受讓取得)，并提供現(xiàn)有股東的身份證復印件和/或法人營業(yè)執(zhí)照復印件,。
請?zhí)峁┳怨驹O立至今的股東變動情況,，包括但不限于原始股東名單、變更時的股東會決議,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等。
5. 公司的關聯(lián)企業(yè)(境內(nèi)外)
請?zhí)峁╆P聯(lián)企業(yè)的名單及關聯(lián)關系和業(yè)務范圍,，并提供主要關聯(lián)企業(yè)成立的合同,、章程、政府批準文件及營業(yè)執(zhí)照,。(關聯(lián)企業(yè)包括：公司的母公司,、公司的子公司及公司母公司的其他子公司、以及其他具有20%以上股權(quán)關系的企業(yè),，公司董事,、高級管理人員在其中任重要職務的企業(yè)等)
6. 公司章程及章程的變化
請?zhí)峁┕練v次變更的公司章程及章程變更時的股東會決議。
7. 關于公司的主要業(yè)務(經(jīng)營范圍)
請?zhí)峁┫嚓P的主要業(yè)務的書面說明,，并說明是否發(fā)生過變更及變更涉及的政府批準文件,。
請?zhí)峁┕灸壳皳碛械挠嘘P業(yè)務方面的各種政府批文及資質(zhì)證書。
請說明公司是否存在應辦而未辦業(yè)務經(jīng)營資質(zhì)資格文件的情形,。
8. 主要資產(chǎn)形成方面的文件
主要資產(chǎn)的合同,、權(quán)屬證明或租賃協(xié)議。
主要資產(chǎn)有關的知識產(chǎn)權(quán)方面的文件,，包括任何專利,、商標、著作權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)的權(quán)屬證明,、買賣合同,、許可使用合同或其他相關文件。
主要資產(chǎn)是否附有任何抵押,、質(zhì)押,、留質(zhì)或其他第三方權(quán)利,，如有，請?zhí)峁┫嚓P文件,。
9. 公司財務結(jié)構(gòu)分析
公司非經(jīng)常性損益占利潤總額的比例,。
公司存貨的主要構(gòu)成，包括庫存商品的名稱,、生產(chǎn)日期,、庫存原因及市場最低價格。
有無為其他機構(gòu)或個人提供擔保而存在的或有負債,。
10. 公司財務資料(20--年12月31日)
總賬科目余額表,。
貨幣資金余額明細表;各賬戶銀行存款對賬單及余額調(diào)節(jié)表。
應收,、應付余額明細表,，應收及庫存存貨賬齡分析表。
長期投資余額明細表,，本期新增或變更的長期股權(quán)投資的相關協(xié)議,、被投資單位的營業(yè)執(zhí)照、章程,、驗資報告等法律文件,，被投資單位20--年度會計報表及審計報告。
固定,、無形資產(chǎn)余額及折舊明細表,，20--年度增加、減少的固定,、無形資產(chǎn)明細表(標明日期,、類別、固定資產(chǎn)原值,、固定資產(chǎn)減值準備,、累計折舊、殘值率,、折舊期限,、增減固定資產(chǎn)會計憑證號);固定、無形資產(chǎn)單項價值在---萬元以上的,，若原始價值是以評估值作為入帳依據(jù)的,，對評估機構(gòu)及評估方法作出說明;主要資產(chǎn)是否有任何未解決或潛在的訴訟、仲裁或其他糾紛,，如有,，請加以說明。
長,、短期借款余額明細表,，借款借據(jù)及相關文件,。
主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本,、其他業(yè)務利潤明細表(按月份,、品種、數(shù)量及金額列示20--年及上年同期數(shù)據(jù)),， 收入確認的原則說明,，大額收入入帳的依據(jù)，成本的核算方法; 損益類項目變動幅度較大的原因;投資收益明細表(按被投資單位,、損益調(diào)整金額列示20--年及上年同期數(shù)據(jù));營業(yè)外收入,、營業(yè)外支出明細表(按項目和月份列示20--年及上年同期數(shù)據(jù))。
經(jīng)營費用,、管理費用,、財務費用按月份列示20--年及上年同期數(shù)據(jù)。
股本,、資本公積,、盈余公積、利潤分配余額明細表及相關文件,。
公司近三年(審計)財務報告,。
公司近三年及最近一期的利潤表、利潤分配表,、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表,。
11. 公司所涉及的稅收文件
公司使用的稅率(各個稅種)及任何稅收優(yōu)惠的批文,。
公司使用的稅收方面的法規(guī)或政策性文件。
公司欠稅或其他稅務糾紛的說明與有關文件(如有),。
稅務機關是否對公司進行過稽查?如有,，請說明稽查的情況。
12. 公司與股東和股東控制的企業(yè)發(fā)生的關聯(lián)交易和同業(yè)競爭情況
公司與關聯(lián)企業(yè)之間是否存在關聯(lián)交易,，如有,，請?zhí)峁┲饕P聯(lián)交易合同，并提供有關批準文件,。
對上述關聯(lián)交易,，請詳細說明關聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量,、單價,、總金額、占同類業(yè)務的比例,、定價政策及其決策依據(jù),。
公司與關聯(lián)企業(yè)存在同業(yè)競爭的領域與范圍(如有),。
13. 公司的聲明
期后事項說明、或有事項說明,、債務重組的說明,、承諾事項的說明等。
14. 會計師事務所
請?zhí)峁┕窘昶赣玫臅嫀熓聞账鶢I業(yè)執(zhí)照,、資質(zhì)證書復印件,。
15. 管理層及管理層的變化
請?zhí)峁┕練v任總經(jīng)理、副總經(jīng)理,、總會計師,、總經(jīng)濟師、總工程師等高級管理人員名單,、職務,，并提供現(xiàn)任高級管理人員的簡歷、工資情況介紹,，并提供相關聘用合同,、聘用期限、在其他單位任職情況,。
16. 核心技術(shù)人員情況
請?zhí)峁┖诵募夹g(shù)人員簡歷,，內(nèi)容包括基本信息：姓名、職務,、性別,、年齡、學歷,、專業(yè),、職稱、職業(yè)培訓,、專長;專業(yè)信息：技術(shù)掌握程度,、薪酬(股權(quán)、工資,、其他),、與本企業(yè)的關系(專職、顧問,、協(xié)作,、兼職、其他),、與本企業(yè)的契約關系(合同,、固定、臨時),、技術(shù)類相關獎項(專利,、發(fā)明),、本技術(shù)領域工作經(jīng)歷(擁有何種核心技術(shù)、參與研發(fā)的項目名稱及結(jié)論),。
17. 勞動合同情況
請?zhí)峁┕九c員工簽署的勞動合同書樣本,。公司是否與員工簽定保密協(xié)議、不競爭協(xié)議,、培訓協(xié)議?如有,，請?zhí)峁颖尽?/p>
公司是否與所有員工簽定勞動合同，請?zhí)峁﹦趧雍贤灦骷毐?，?nèi)容應包括員工勞動合同起止時間,、用工方式(固定、臨時),。
18. 崗位設置情況
請?zhí)峁┕緧徫辉O置結(jié)構(gòu),，公司崗位分類(如銷售、技術(shù),、管理,、職能等)、崗位名稱,、崗位薪酬等級,、任職條件等。
19. 薪酬情況
請?zhí)峁┕咀罱粋€月的職工工資花名冊,。
公司是否存在拖欠員工工資和/或獎金的情況?如有,，請說明,。
20. 福利情況
請?zhí)峁┳罱黄诶U納的有關社會保險費的憑證(包括但不限于養(yǎng)老保險、失業(yè)保險,、醫(yī)療保險、工傷,、住房公積金)，以及勞動保障行政主管部門或社會保險經(jīng)辦機構(gòu)出具的公司已經(jīng)繳清有關社會保險費的證明文件,。
21. 人員流動情況
請?zhí)峁?0--至20--年內(nèi)離職員工信息,，內(nèi)容包括：姓名、性別,、年齡,、部門、崗位,、職務,、入司離司時間、離職原因(辭職、辭退,、退休)等,。
公司是否存在停薪留職及退休人員，如有,，請?zhí)峁┫嚓P信息,，并請說明其保險繳納情況。
22. 員工培訓
請?zhí)峁┕颈灸甓葐T工培訓記錄,。
23. 勞動糾紛情況
公司有無勞動仲裁或勞動糾紛案件?如有,，請簡要說明情況。
24. 公司人事制度
請?zhí)峁﹩T工手冊,，包括但不限于員工獎懲,、考勤、休假,、薪酬,、福利、培訓,、績效考核,、晉升、離職等有關員工管理的規(guī)章制度,。
25. 公司的重大債權(quán)債務
請?zhí)峁┕緫湛詈蛻犊畹那鍐?包括但不限于對方當事人姓名,、債權(quán)債務數(shù)額、有無擔保,、賬期、是否追索等),，并提供金額較大的應收款和應付款的合同、入賬憑證等,。
公司是否存在與關聯(lián)企業(yè)之間的應收款,、應付款?如有,，請詳細列明并提供有關協(xié)議,。
公司是否存在與個人之間的應收款,、應付款?如有，請詳細列明并提供有關協(xié)議,。
公司能否清償?shù)狡趥鶆?
26. 公司的擔保
請詳細提供公司就其自身債務及他人(包括關聯(lián)企業(yè))債務向有關債權(quán)人提供擔保(保證、抵押,、質(zhì)押、留置)或反擔保的文件(包括主債務合同,、擔保合同、反擔保合同和擔保登記文件等),。
請?zhí)峁┕窘邮芩?包括關聯(lián)企業(yè))提供的擔保的相關所有文件資料。
27. 公司重大經(jīng)營合同
請?zhí)峁┕緦⒁蛘诼男械闹卮蠛贤?包括銀行借款合同,、采購及銷售合同、知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)或轉(zhuǎn)讓合同,、重大資產(chǎn)的租賃等)。
28. 公司訴訟,、仲裁及潛在的爭議糾紛
請?zhí)峁┙鼉赡陙砼c公司有關的訴訟、仲裁或者行政處罰案件的有關文件,，包括起訴書、案件受理通知書,、答辯狀、判決書,、行政處罰通知書及決定書等。
請?zhí)峁┕疽颦h(huán)境保護,、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量,、安全衛(wèi)生,、人身權(quán),、土地等方面的原因招致(或可能招致)訴訟的有關文件或有關請求文件,。
公司可能面臨的有關訴訟、仲裁或者行政處罰案件的有關文件,。
如公司無以上情形,，請出具書面說明，并分別說明公司無以上情形,。
29. 公司經(jīng)營活動的合法性
請?zhí)峁┕窘?jīng)營中涉及的工商、稅務,、勞動,、質(zhì)量監(jiān)督等方面的合法合規(guī)情況,。
30. 公司主要經(jīng)營性資產(chǎn)
請?zhí)峁┕舅谢蚴褂玫姆课菟袡?quán)證,、土地使用權(quán)證,、機器設備,、機動車、專利,、商標、著作權(quán)等產(chǎn)權(quán)證明文件和相關協(xié)議,。
如公司以非所有權(quán)方式取得有關財產(chǎn)的使用權(quán)的，請?zhí)峁┫嚓P協(xié)議(如租賃合同,、許可使用合同等)和相關的權(quán)屬證明。
如上述財產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)糾紛,，請公司提供有關產(chǎn)權(quán)糾紛的文件;如無糾紛請公司出具書面說明。
31. 公司對外投資
請?zhí)峁┕緦ν馔顿Y的有關協(xié)議,、批準文件，投資項目或投資公司的基本情況,。
32. 公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動對環(huán)保的影響
請說明公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否涉及環(huán)保問題,，是否存在可能給環(huán)境造成污染的情況?如有,，請?zhí)峁┕驹诃h(huán)境保護方面所采取的措施的有關文件或書面說明,。
33. 公司的產(chǎn)品質(zhì)量標準
請?zhí)峁┕菊趫?zhí)行的產(chǎn)品質(zhì)量標準,、質(zhì)量控制和檢驗措施,、公司產(chǎn)品的質(zhì)量認證文件,，并提供公司的產(chǎn)品售后服務承諾及質(zhì)量服務體系。
34. 請?zhí)峁┕菊J為其他應提供的相關文件資料,。
盡職調(diào)查報告模板篇十一
隨著全球化經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場競爭的日益激烈,，企業(yè)間的兼并也日趨頻繁,。人力資源盡職調(diào)查作為企業(yè)兼并盡職調(diào)查的一個主要部分,，在實際操作中,，是否科學而有效地進行人力資源盡職調(diào)查，將直接影響企業(yè)兼并活動的成功與否,。
在企業(yè)兼并中，盡職調(diào)查(due diligence),，最初指買方對候選賣方實施的審計,，以確定其購買的企業(yè)對收購方不存在隱蔽的不必要的風險，后來也指兼并雙方相互展開的審計,，即同時也包括候選賣方公司對收購方的審計,，以確認放棄公司控股權(quán)不會給公司股東和員工帶來不合理的風險,。盡職調(diào)查一般在企業(yè)兼并雙方已達成兼并意向但尚未兼并之前履行的活動,，主要內(nèi)容包括：財務和稅務盡職調(diào)查,，經(jīng)營管理盡職調(diào)查和合法性盡職調(diào)查，它一般采用信息清單法實現(xiàn)調(diào)查,，通過檢查財務報表、評價經(jīng)營管理和審查法律責任等獲得信息,。
人力資源盡職調(diào)查是企業(yè)經(jīng)營管理盡職調(diào)查中的一個部分，雖然占整個盡職調(diào)查的比重不很大,，但卻是一個重要部分,。它是對企業(yè)人力資源管理的系統(tǒng)分析和評估，包括對人力資源戰(zhàn)略,、組織機構(gòu)設置、人力資源質(zhì)量,、人力資源成本,、企業(yè)文化,、人力資源管理中已有的和潛在的風險及其對企業(yè)的影響等,，其作用主要表現(xiàn)在兩個方面：一是為談判議價和兼并決策提供有關人力資源的依據(jù),，二是為可能的兼并作好人力資源整合的準備,，為整合規(guī)劃和決策提供所需信息,。
企業(yè)兼并的目標不同,，其人力資源盡職調(diào)查的內(nèi)容模塊會有所不同，但一般而言,，可從人員與組織,、人員管理和效率,、法規(guī)遵循情況和企業(yè)文化特質(zhì)四個核心方面予以考慮,。
1,、人員與組織
包括企業(yè)人力資源及其配備的基本狀況,、組織結(jié)構(gòu)和崗位的設計原則等,?？紤]的調(diào)查子項相應包括：組織結(jié)構(gòu),，是扁平式還是傳統(tǒng)等級制，是直線職能制還是事業(yè)部制抑或其他混合式結(jié)構(gòu),；人員總數(shù)和基本素質(zhì)情況，指員工總體的學歷,、能力,、工作經(jīng)歷年齡等,；中、高層管理人員和關鍵人員的學歷,、能力、工作經(jīng)歷,、年齡及本企業(yè)的工齡等基本情況；選聘經(jīng)理人員的關鍵能力要素和標準,；職位
說明書,；人員選聘程序，崗位和部門之間的標準操作流程等,。
2,、人員管理與效率
包括人力資源管理結(jié)構(gòu),、薪酬管理,、激勵制度,、培訓機制、員工發(fā)展計劃,、員工和組織績效管理,、組織運行效率等,。
人力資源管理結(jié)構(gòu)子項主要指：人力資源管理部門的組織結(jié)構(gòu)、崗位設置和人員配置,；人力資源事務的外包,；人力資源信息系統(tǒng)的使用；人力資源管理協(xié)會的加盟和團體交流等,。
薪酬管理的調(diào)查子項：工資總額成本、福利成本,；基本薪酬和福利制度；薪酬調(diào)整情況,；工時制度和加班付酬情況；工資支付,；管理人員績效獎金、銷售人員的獎金傭金制度,、中高層管理人員和關鍵員工的福利制度,；社會保險和其他保障等。
員工培訓和發(fā)展的調(diào)查子項：員工培訓制度,、目標、年度計劃,；培訓預算和成本；專職培訓人員,；培訓需求評估,；培訓效果后續(xù)跟蹤,；員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃,；中層管理人員的能力評價系統(tǒng)和職位后繼計劃,；對關鍵人員的能力評估和培訓,；員工升遷、降職,、調(diào)動程序等。
員工和組織績效管理子項：高層管理人員控制企業(yè)整體績效的方式,；企業(yè)整體績效管理系統(tǒng)；中高層管理人員的績效考評系統(tǒng)和方法,；基層人員的考評系統(tǒng)和方法等,。
3,、法規(guī)遵循情況
指企業(yè)在勞動用工中執(zhí)行當?shù)氐姆ㄒ?guī)情況。與國內(nèi)企業(yè)間的兼并相比,，跨國企業(yè)間的兼并更重視勞動用工中法規(guī)遵循情況的調(diào)查?？鐕緦⒛腹镜膬r值理念傳遞到在中國的子（分）公司中，它們認為,，沒有嚴格執(zhí)行勞動法規(guī)會給企業(yè)帶來嚴重損害，是巨大的風險所在,。
企業(yè)法規(guī)遵循情況的'調(diào)查子項：員工手冊、勞動合同等聘用文件，與勞務人員的聘用關系,；基本聘用條件以外的協(xié)議；中止或終止聘用關系的成本,；平等合法的聘用情況,；高層管理人員對環(huán)境安全和健康的認識；企業(yè)對環(huán)境社區(qū)和員工的承諾,；健康和安全委員會的運作；專職安全人員的配置,；內(nèi)部環(huán)境控制；安全培訓和意識教育,；事故發(fā)生率；職業(yè)健康檢查,；重大疾病情況等。
政府勞動部門對企業(yè)年度檢查情況,；公司的內(nèi)部審核制度；政府部門,、員工或工會對合法操作的質(zhì)詢,；勞動爭議,；勞工爭議發(fā)生情況等,。
4,、企業(yè)文化特質(zhì)
企業(yè)作為組織行為方式，最終在企業(yè)文化上得以反映,。目標企業(yè)的文化適合程度對兼并決策以及兼并整合的成敗起關鍵的作用。
企業(yè)文化特質(zhì)調(diào)查子項：管理模式,；領導風格,；溝通和決策模式；團隊合作,；員工對企業(yè)的忠誠度,；員工對決策和管理的參與程度；員工表達意見的途徑和方式,；違紀處理程序和員工投訴或申訴程序；工會組織的作用等,。如果是跨國企業(yè)間的兼并，還涉及授權(quán)程度和本地化管理程度等,。
人力資源盡職調(diào)查過程一般由人力資源盡職調(diào)查準備,、調(diào)查實施、調(diào)查結(jié)果分析與總結(jié),、調(diào)查結(jié)果應用四個環(huán)節(jié)構(gòu)成,。
在人力資源盡職調(diào)查準備階段，需要制定調(diào)查活動計劃,、建立調(diào)查小組,、對小組成員進行必要的培訓或指導,、設計和選擇調(diào)查方法等,。
人力資源盡職調(diào)查活動計劃主要包括人力資源盡職調(diào)查目標的制定,、調(diào)查內(nèi)容的確定,、人員和時間安排等,。
人力資源盡職調(diào)查小組的建立，并確定小組主要成員的職責,。小組成員主要由企業(yè)內(nèi)部高層管理人員、人力資源管理專業(yè)人員和外部的咨詢顧問組成,，兼并目標企業(yè)的各層管理人員和相關員工會參與被調(diào)查的過程。調(diào)查小組組長的主要職責是：領導小組成員制定和實施人力資源盡職調(diào)查計劃,，尋求和協(xié)調(diào)公司內(nèi)外部對于調(diào)查的支持，控制調(diào)查進程和結(jié)果的有效程度,，組織完成調(diào)查報告，向盡職調(diào)查小組提交調(diào)查結(jié)果報告和決策支持依據(jù)等,。組長一般由企業(yè)高層管理者承擔,。企業(yè)高層管理者在調(diào)查小組中的主要職責是：調(diào)動本企業(yè)資源，支持人力資源盡職調(diào)查計劃的完成,，提供與調(diào)查對象相應的本企業(yè)信息和資料,，建議決策提案等,。人力資源管理專業(yè)人員的主要職責是：運用專業(yè)知識和技能協(xié)助組長具體制定和實施調(diào)查計劃,，反饋調(diào)查過程中的要點,，建議方案選擇和調(diào)整,，撰寫調(diào)查分析和總結(jié)報告,，參與建議決策提案等,。外部咨詢顧問則跟蹤整個調(diào)查過程，對計劃,、實施、分析和總結(jié)及應用等系列工作提出咨詢意見和建議,。
依據(jù)人力資源盡職調(diào)查目標,，設計和選擇人力資源盡職調(diào)查方法,。一般調(diào)查方法有：問卷調(diào)查,、與有關人員面談、審核有關人力資源制度,、資料,、
記錄等,。不同的人力資源盡職調(diào)查目標，其調(diào)查方法會不同,。
在調(diào)查實施階段，調(diào)查小組依據(jù)調(diào)查計劃,，運用調(diào)查方法,，如問卷調(diào)查,、面談等開展調(diào)查,，并對調(diào)查過程進行控制和調(diào)整,。在實施調(diào)查過程中,，有時會遇到調(diào)查對象回避或應付調(diào)查人員提出的問題,，使調(diào)查難以得到所需信息,，這時就需要根據(jù)實際情況作適當調(diào)整,，包括對調(diào)查內(nèi)容,、調(diào)查方式的組合調(diào)整,、改換角度等應變方法,、變換調(diào)查人員調(diào)查,、與目標企業(yè)高層管理人員的溝通等，最終達到獲取有效信息的目的,。
在完成每項預定的調(diào)查內(nèi)容和類別以后，及時記錄調(diào)查信息,，以甄別關鍵要素和信息的客觀性、真實性,，在隨后的進程中進行再核實和再調(diào)查。
在調(diào)查結(jié)果分析與總結(jié)階段,，調(diào)查小組結(jié)束調(diào)查活動后,，需要對所獲得的信息進行提取和分析，并與本企業(yè)自我調(diào)查得到的同類信息進行比較,，判別是否存在重大的風險或隱患。在分析和比較的基礎上,，形成調(diào)查結(jié)果的總結(jié)報告,。一般分析和比較是采用表格形式,，簡潔明了,。
在調(diào)查結(jié)果應用階段,，根據(jù)調(diào)查報告，判別目標企業(yè)人力資源管理方面的問題或成本風險,，判別其企業(yè)文化對兼并整合的難易程度及是否可進行控制，為兼并決策提供人力資源方面的依據(jù)。調(diào)查結(jié)果應用于兼并后企業(yè)組織重組和人員整合,、人力資源相關制度如薪酬福利制度和員工激勵機制等的整合,、企業(yè)文化的整合等方面,。
人力資源盡職調(diào)查涉及企業(yè)并購后企業(yè)文化的整合，因此,，盡職調(diào)查與并購整合有著非常重要的相關性,，其涵蓋的內(nèi)容包括：福利和薪酬計劃的整合、勞動力重建,、勞動合同,、協(xié)議及其管理以及領導能力,、組織文化和雇傭慣例等諸多問題的管理。
然而,，按照通常的做法，在公司進入兼并或者收購程序之前,，沒有暢通的渠道獲取與這一系列“人”的問題相關的重要信息,，而且,，在討論,、決策和盡職調(diào)查的初期階段,，通常負責綜合審視整個交易形勢的人力資源代表不能與那些來自財務、營運和其他職能部門的同事一同參與商討,。大量的交易活動（包括盡職調(diào)查和初步?jīng)Q策，即交易前階段,，真正參與這一階段交易活動的主要是與公司高級領導人一起的有關兼并收購、公司發(fā)展,、金融、財務,、和具體業(yè)務操作方面的人員，從歷史經(jīng)驗來看,，盡職調(diào)查過程中主要是集中分析影響財務方面的綜合因素，其中特別是對諸如金融,、資產(chǎn)、養(yǎng)老金債務,、重大合同、協(xié)議等項目的檢查,，人力資源的盡職調(diào)查往往被忽略。
然而,，經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，在整個并購過程中失敗風險最高的往往是最易被忽略的“人”的問題,，如果企業(yè)能夠意識到人力資源在并購中的價值，盡早關注并購中有關“人”的問題,，而不僅僅只是將注意力放在財務分析上，并購的成功機率會大大增加。
因此,，在企業(yè)并購中,，一定要重視人力資源的盡職調(diào)查,。
并購有兩個階段的風險點最集中,，一個是并購決策前的盡職調(diào)查,，另一個是并購后的業(yè)務整合,，其實很多在整合過程中顯現(xiàn)風險隱患往往與并購前期的準備是否充分息息相關,，因此,，并購前期的充分準備是并購及后期整合成功的最根本保證。
因此,，在并購過程中要充分注意下列事項：
1、知己知彼——實施充分全面的盡職調(diào)查
企業(yè)并購復雜,，其過程中暗礁四伏，所以在對企業(yè)并購前進行細致周到的盡職調(diào)查至關重要,。并購企業(yè)往往會投入大量精力來分析自身和目標企業(yè)的資源優(yōu)勢；評估協(xié)同效應,；預測產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展趨勢,、判斷產(chǎn)品壽命周期,，以制定正確的收購價格標準和把握并購時機,。這些準備固然重要，但全面的盡職調(diào)查還包括充分了解和分析目標企業(yè)的各類負債情況,；高層管理團隊對并購的認同度；并購雙方在管理模式,、企業(yè)文化甚至組織管控等方面是否存在重大的差異；潛在的并購整合挑戰(zhàn)及風險會在哪里等等,。
只有做到這些，才能使企業(yè)并購工作做到有條不紊,，才能在并購過程中占據(jù)主動地位，否則,，并購企業(yè)將來在并購中不僅可能處于被動，還有可能使并購功虧一簣,。更重要的是，良好的盡職調(diào)查能使并購企業(yè)對整個并購案的隱性成本有更為充分的把握,，從而對協(xié)同增效有更現(xiàn)實的認識,。
在并購中,，企業(yè)家常常因為過于希望達成交易而回避直面不確定性高的問題,，結(jié)果解決這些復雜問題便成了整合實施隊伍的任務,，而他們往往又因為并沒有參與初期的談判而不愿意承擔或面對這些風險。這是我們在失敗的并購案中經(jīng)常會看到的,。
2、居安思?！嵩缰贫ú①徍笳弦?guī)劃
xxx公司對全球115個并購案例進行分析,，有60%左右的并購案實際上損害了股東的權(quán)益，購并3年后,，新企業(yè)的利潤率平均降低了10個百分點，究其原因,，最關鍵的因素是缺乏系統(tǒng)的并購后整合計劃和執(zhí)行的無效。
絕大多數(shù)企業(yè)在完成了并購之后才開始考慮整合工作,，由于整合規(guī)劃的缺失或滯后使并購后的工作無法順利開展,，失去了創(chuàng)造整合效應的最佳時機。在不成功的并購案例中,，有72%的企業(yè)在交易結(jié)束時還沒有形成對被購企業(yè)清楚的整合戰(zhàn)略規(guī)劃,，有60%以上的企業(yè)在交易結(jié)束時還不能成立高級管理小組,，而這種計劃和實施上的滯后與并購失敗之間形成了很強的因果關系,，而且還會使被購企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生混亂和不信任感。
建立整合的企業(yè)包括整合并購雙方的組織架構(gòu),、人員配置,、薪酬福利制度的調(diào)整等等。這些內(nèi)容不僅幫助新企業(yè)盡快進入運營狀態(tài),，更重要的是建立統(tǒng)一的標準,，確保并購雙方員工在新的企業(yè)里得到平等的待遇。人力資源部應該配合決策團隊根據(jù)交易進展制定完整的整合規(guī)劃,，確定具體的目標、行動方案,、責任方,、時間進度表等。只有提前對整合進行規(guī)劃,，才能對整合過程中將會面臨的難度及所需資源有清晰而全面地了解。同時,，提前對整合進行規(guī)劃更易獲得管理團隊的重視和承諾，防止在整合階段迫于業(yè)務的壓力而應付了事,。
3、求同存異——構(gòu)建并購企業(yè)文化價值觀
任何并購企業(yè)之間都會面臨因文化差異而產(chǎn)生的整合障礙,。如前面所提到的研究結(jié)果所示，文化整合是并購當中最有挑戰(zhàn)的一環(huán),。要想把文化的沖突降到最低程度，就需要建立起一種共同的文化,，而非選擇任何一方的文化。通過文化整合,，并購雙方建立相互信任、相互尊重的關系,，拓展并購雙方員工換位思維,，培養(yǎng)雙方經(jīng)理人能接受不同思維方式,、能和不同文化背景的人共事的能力,，使雙方能在未來企業(yè)的價值、管理模式,、制度等方面達成共識，以幫助并購企業(yè)更好地實現(xiàn)其它方面的整合,，為同一目標而努力。
在并購僅僅是意向時,，人力資源應幫助并購決策者客觀地評價雙方文化的優(yōu)勢和局限性，分析雙方文化差異而可能帶來的整合成本,，以及雙方企業(yè)的文化價值交集又是什么,。成功的并購通常能夠在文化整合的同時肯定各自企業(yè)過去的成功文化，讓雙方企業(yè)在未來和過去之間找到平衡,。過于急進或由于一方過于強勢而導致的否定型文化整合會引發(fā)對新文化的抵觸。
聯(lián)想在并購ibm的pc事業(yè)部后，雙方的高層組成一個文化整合團隊,，討論雙方各自的成功中體現(xiàn)了哪些優(yōu)秀的文化基因，如何將它們組合成超越過去,，更為強大的文化基礎,，并且分析這樣的文化調(diào)整對雙方的員工將帶來何種挑戰(zhàn),，以及如何幫助員工完成行為的轉(zhuǎn)化,。這種成熟的整合理念可以幫助聯(lián)想更快地吸納ibm的優(yōu)秀管理模式，加速業(yè)務的整合,。
知人善任－挽留啟用被購方的核心人才
并購后被購企業(yè)常常出現(xiàn)人才流失現(xiàn)象。被購企業(yè)在控制權(quán)轉(zhuǎn)移后,，可能使其部分員工擔心在新環(huán)境下無法適應或利益受損,，管理者擔心在公司被收購后權(quán)力會喪失等,。所以留住人才,、穩(wěn)定人才從而整合人才以減少因并購而引起的人員震蕩，就成為人力資源整合管理的首要問題之一,。
企業(yè)在并購前就要明確“人才”是否是本次并購的目的之一，或者核心人才隊伍的挽留將對并購的成功有何影響,。并購企業(yè)對人才的態(tài)度將會影響目標企業(yè)員工的去留。如果目標企業(yè)人員感覺到繼續(xù)發(fā)展機會的存在,，自然愿意留任。
人力資源部必須配合并購決策者確定挽留的人才群體,，同時制定詳細的人才留任激勵措施,。核心人才的挽留激勵方案常常成為收購協(xié)商中雙方關注的焦點,。但是,，僅有激勵方案是不夠,。在激勵支付期結(jié)束后,，很多核心人員仍然會另謀高就,，對并購的長期整合帶來極大的負面影響,。所以,，核心人才的挽留不僅僅只是通過金錢挽留,，而需要更系統(tǒng)的管理，如發(fā)展計劃,、內(nèi)部輪崗、晉升等等獲得這些人員對新企業(yè)的承諾,。
并購通常會導致管理團隊構(gòu)成的調(diào)整,，如果不能盡快明確新管理團隊,，無疑將導致混亂。所以企業(yè)應當迅速行動來避免揣測和流言,。最高級領導層應當在完成并購后的第一周到位,，接下來的三周則要決定最佳的管理方法和制定計劃實施的目標，并在第一個月里指定第一層的管理團隊,。
并購后的藍圖—持續(xù),、透明地溝通
當管理層在高瞻遠矚地規(guī)劃并購后的藍圖時,，員工往往考慮的是最實際和最基本的問題：并購將如何影響到他所在的部門,、他的個人職業(yè)生涯和他的工作環(huán)境。如何讓員工以平穩(wěn)而積極的心態(tài)去面對變化,，唯一的方法是進行有效的溝通。翰威特建議并購企業(yè)的人力資源部在并購意向明確時開始制定貫穿并購全程的溝通計劃：從宣布并購,，到交易完成,，到企業(yè)合并初期,，不同階段的溝通重點是什么，有誰進行溝通,，以何種方式進行溝通等等。
持續(xù)的透明的溝通可以幫助降低員工的恐懼和不安全感以穩(wěn)定業(yè)務,。同時,，這有助于減少員工的慣性效應,。當員工對并購的原因不了解,，或不清楚他們應當如何在新企業(yè)里工作時,，這種慣性效應便會發(fā)生,，員工們會以他們從前熟悉的方式做事，就像并購并沒有發(fā)生一樣,。一旦這種效應形成,，再進行溝通,，效果會大打折扣。因此,，在整合過程早期建立溝通特別工作組是很有必要的，這有助于在員工,、客戶、供應商和所有其它主要股東中消除疑慮和不確定的感覺,。
盡職調(diào)查報告模板篇十二
目錄
1,、截止xx年x月x日財務狀況
2,、貨幣資金
3,、應收貨款
4,、預付賬款
5,、其它應收款
6,、存貨
7、長期投資
8,、固定資產(chǎn)及在建工程
9,、無形資產(chǎn)
10,、長期待攤費用
1,、各年現(xiàn)金流量簡表
2、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
3,、投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
4、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
5,、關注事項
1,、xx-xx年度經(jīng)營結(jié)果一覽
2,、關注事項
1、贏利能力指標
2,、銷售毛利率分析
3,、銷售凈利率分析
4,、收入構(gòu)成分析
5,、主要產(chǎn)品贏利分析
6,、贏利能力評價
7,、關注事項
1,、成本
2,、費用
3,、成本費用應關注的事項
采購：主要原料：年均采購量,、價格,、主要供應商、結(jié)算政策
銷售：主要產(chǎn)品：主要客戶,、銷量,、價格,、結(jié)算政策
1、關于資產(chǎn)質(zhì)量的總體評價
2,、關于價值評價應考慮的因素
3、應關注的事項
4,、綜合評估
財務盡職調(diào)查的工作內(nèi)容
財務盡職調(diào)查的工作內(nèi)容可以用“查找缺陷”一詞來簡單概括。與目標訴求相對應,，分為兩個層次，即為查找目標企業(yè)致命的財務缺陷和其他現(xiàn)實或潛在的財務缺陷,。注冊會計師需要根據(jù)調(diào)查個案的差異,，靈活把握工作重心，但其共性化內(nèi)容通常包括以下幾個方面,。持續(xù)經(jīng)營方面：經(jīng)營性現(xiàn)金流是了解目標企業(yè)持續(xù)經(jīng)營狀況最為原生態(tài)的指標，與可人為操作的會計利潤相比,，更能真實反映目標企業(yè)的生存狀態(tài),。此外,，可結(jié)合目標企業(yè)接受購并的動機，考察其持續(xù)經(jīng)營方面所面臨的困境,。
內(nèi)部控制方面：取得并閱讀目標企業(yè)的內(nèi)控文件,，通過穿行測試和遵從性測試，了解并評價內(nèi)控設計的合理性,，執(zhí)行的有效性。
財務方面：了解目標公司的會計政策,、財務結(jié)構(gòu),、資信程度,、資產(chǎn)質(zhì)量,、盈利能力及遺留成本等情況。視內(nèi)控狀況考慮對目標企業(yè)現(xiàn)有財務資料的采信程度,，但對重要項目的調(diào)查程序必須實施到位，如：貸款卡查詢程序,、股票期貨等高風險投資的函證程序,、重大資產(chǎn)權(quán)屬驗證程序。對目標企業(yè)已作提示的抵押,、擔保,、或有事項、未決訴訟等事項,，要追蹤后續(xù)發(fā)展情況。對未作提示的風險事項,，更要作為調(diào)查工作的重中之重,。此外，重視財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)的配比分析,，也能為發(fā)現(xiàn)舞弊風險找到切入點,。
稅務方面：了解目標企業(yè)現(xiàn)行稅負構(gòu)成、稅收待遇,，納稅及扣繳義務的履行情況。對享受稅收優(yōu)惠的企業(yè),，了解優(yōu)惠期結(jié)束后的負擔情況；對未全面履行納稅義務企業(yè),，定量評析其稅務風險。根據(jù)目標企業(yè)性質(zhì),、行業(yè)特點，把握調(diào)查重點,。
財務預測方面：財務盡職調(diào)查所做的預測必須是全面財務預測,，一般包括：收入、投資規(guī)模,、資金需要,、重大會計政策變動等內(nèi)容,，最終體現(xiàn)在現(xiàn)金流量預測和盈利能力預測上。注冊會計師必須把預測置于行業(yè)前景,、政策導向、利率,、匯率、稅制變化等宏觀經(jīng)濟趨勢下評估。此外,，對預測涉及的基本事實，必須保持應有的職業(yè)懷疑態(tài)度,，慎之又慎地反復核實,。
盡職調(diào)查報告模板篇十三
作為投資決策的依據(jù),，法律盡職調(diào)查的目標是調(diào)查目標公司是否存在潛在債務以及其他潛在的風險,。發(fā)現(xiàn)風險是盡職調(diào)查的基本目標。
盡職調(diào)查報告不是流水賬,，除了把調(diào)查結(jié)果描述外，更重要的是發(fā)現(xiàn)問題,，分析問題,，提出解決方案,。同時要判斷該問題對是否投資以及交易結(jié)構(gòu)的影響,。
在盡職調(diào)查之前,，投融資雙方一般會初步討論交易結(jié)構(gòu)。因尚未對目標公司進行法律、財務,、業(yè)務等盡職調(diào)查,，原定交易結(jié)構(gòu)不一定合理。一般情況下,，需要根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果調(diào)整交易結(jié)構(gòu)。
盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題要通報給投資方和融資方,，要求給出解釋、采取補救措施或提出解決方案,。可以以表格的形式將問題表示,。如下：
1
目標公司實際經(jīng)營地址與登記地點不一致
被工商部門處罰（可列明處罰依據(jù)）
目標公司向工商局備案
2
目標公司為員工繳納社保的工資基數(shù)與真實工資不一致
可能會被社保局或員工要求補繳社保費
屬普遍現(xiàn)象無法解決。
3
項目未按照國有土地使用權(quán)出讓合同約定的期限開工
可能被征收土地閑置費,，甚至被收回土地
與當?shù)貒辆趾蛨@區(qū)管委會協(xié)調(diào)，取得諒解
4
目標公司名下土地沒有交完出讓金,，未辦《國有土地使用權(quán)證》
要繳納滯納金，甚至被取消出讓
融資方承諾盡快籌集資金繳納,，并與當時國土局協(xié)調(diào)，取得諒解,。
1、根據(jù)投資方的意圖確定調(diào)查重點,。如果是看中了目標公司的土地，就要重點查土地使用權(quán)的取得是否合規(guī);如果看中了目標公司的團隊,，就要重點調(diào)查目標公司管理團隊和技術(shù)人員的素質(zhì)、待遇,、合同情況等。
2,、根據(jù)目標公司的性質(zhì)和所屬行業(yè),，確定調(diào)查重點。
一般而言,，制造業(yè)的出資和資產(chǎn)、債務,、重大合同以及環(huán)保等是重點;商貿(mào)、服務業(yè)的品牌,、團隊、渠道等更為重要,。
3,、對于特點調(diào)查事項,，要確定重點關注事項。如,，對于目標公司對外簽署的合同,，除了關注合同條款的合法、合理性,、違約責任等情況，應重點關注：
(1)關聯(lián)交易,，利益輸送;
(2)過分依賴某一供應商或銷售客戶;
(3)與某些客戶合作期限較長;
(4)借出款項的合同、原因,、利率;
(5)借入款項的合同是否有賬外利息支出等,。
目標公司及股東陳述與保證實例：
創(chuàng)始股東與公司的陳述和保證
自本協(xié)議簽署日(包括本協(xié)議簽署日)至交割日(包括交割日),，創(chuàng)始股東與公司共同并連帶地向投資者做出如下陳述和保證，并確認投資者對本協(xié)議及其他交易文件的簽署依賴于該等陳述與保證在所有方面的真實、準確和完整,，如果違反了任何一項陳述與保證，公司和創(chuàng)始股東應對因此給投資者導致的任何直接或間接的損失承擔連帶賠償責任)：
1,、公司為根據(jù)中國法律合法設立的有限責任公司。
2,、創(chuàng)始股東為中國公民。公司和創(chuàng)始股東根據(jù)中國法律具備民事權(quán)利能力和民事行為能力簽署本協(xié)議以及其作為一方的其他交易文件和履行交易文件下的義務,。
3、公司和創(chuàng)始股東已有效簽署本協(xié)議以及其作為一方的其他交易文件,。公司和創(chuàng)始股東已經(jīng)就其簽署、交付和履行上述文件及履行其項下的權(quán)利和義務取得所需的一切的授權(quán),、許可和批準(包括但不限于公司內(nèi)部授權(quán)),。公司和創(chuàng)始股東能夠合法訂立本協(xié)議,、其作為一方的其他交易文件及履行其在交易文件項下的義務。公司和創(chuàng)始股東在本協(xié)議及其他交易文件項下的義務及責任合法、有效且可被強制執(zhí)行,。
4、公司和創(chuàng)始股東簽署,、交付和履行本協(xié)議、其作為一方的其他交易文件及交易文件項下的權(quán)利義務,，不會違反中國法律;不會違反公司的章程或其他組織文件;不會違反公司或創(chuàng)始股東有約束力或適用的法院判決、裁定,、仲裁庭裁決、行政決定,、命令;不會違反公司或創(chuàng)始股東為簽約一方的任何文件、合同或協(xié)議,，或?qū)ζ浠蚱滟Y產(chǎn)具有約束力的任何文件、合同或協(xié)議;不會導致違反有關向公司頒發(fā)的任何批準的授予和/或繼續(xù)有效的任何條件;不會導致向公司頒發(fā)的任何批準終止、被撤銷或附加條件,。
5,、公司擁有從事主營業(yè)務所需要的全部政府部門和第三方批準。該等批準都具有完全的效力和約束力,，合格通過了就該等批準所要求進行的年檢等各種檢驗，不存在任何可能導致該等批準被撤銷、被吊銷,、被限制,、無法續(xù)期或失效的情形。公司一直遵守該等批準的規(guī)定,，沒有在任何方面存在違反該批準的事項,，從未收到任何政府部門的書面或口頭通知，告知其違反了任何該等批準項下的任何規(guī)定,。公司從未從事任何無適當批準的經(jīng)營活動。
6、公司的股權(quán)之上未設定任何抵押,、質(zhì)押或其他權(quán)利負擔,。創(chuàng)始股東合計持有公司100%的股權(quán)，并且分別對該等股權(quán)具有完全和排他的所有權(quán)和處分權(quán)。除本協(xié)議明確約定的投資者享有的權(quán)利以及股東協(xié)議規(guī)定的“未來員工期權(quán)股權(quán)”以外,，在公司的任何注冊資本上不存在任何優(yōu)先認購權(quán),、可轉(zhuǎn)換證券、或其他未行使的權(quán)利、增發(fā)股權(quán)承諾,，從而使創(chuàng)始股東或公司承擔或可能承擔出售或增加公司的任何注冊資本的義務,。公司的股權(quán)不存在任何現(xiàn)有或潛在的法律糾紛或爭議。創(chuàng)始股東之間或創(chuàng)始股東與第三方并無簽訂或達成任何關于公司股權(quán)或股東權(quán)利的法律文件。
7,、公司的帳簿齊全、記錄完備。創(chuàng)始股東和公司已經(jīng)向投資者提供自公司成立以來截至20xx年3月31日(“資產(chǎn)負債表截至日”)的財務報表(“財務報表”),，財務報表采用中國會計準則來編制，包含公司所有相關和實質(zhì)的財務信息,。財務報表在其各自的日期所披露的公司的財務信息在各方面均是真實、準確和完整的，不存在任何虛假成分或誤導性陳述,，并且符合中國通用的會計準則,。公司沒有任何未記錄在案的資金、資產(chǎn)或負債，不存在任何帳外費用或支出,，并且所有法人資金的累積和/或使用都在該財務報表中得到了完全和適當?shù)姆从场Ｘ攧請蟊碇兴馁Y產(chǎn)負債表(“負債表”)包括了對截至資產(chǎn)負債表截至日止的公司所有已經(jīng)發(fā)生和合理預見將要發(fā)生的貸款,、債務,、負債、擔保和其他或有債務的完整且準確的描述,。除負債表中反映的債務之外,，公司沒有任何性質(zhì)的任何債務存在，無論是否為已產(chǎn)生的、確切的,、或有的,，且不論是否已到期或?qū)⒌狡凇９静淮嬖谌魏蔚幕蛴胸搨磽蝿?chuàng)始股東或任何其他第三方的任何負債的擔保人、賠償人,、保證人或其它義務人，并且沒有為創(chuàng)始股東或任何其他第三方的債務或利益提供任何擔保,。從資產(chǎn)負債表截至日至交割日,，公司未產(chǎn)生任何非正常營業(yè)過程中產(chǎn)生的貸款,、債務,、負債,、擔保或其他或有債務,。
8、除本協(xié)議所規(guī)定的本次增資以外,，公司自資產(chǎn)負債表截止日之后并無以下情況發(fā)生：
(1)公司體現(xiàn)在財務報表中的任何資產(chǎn),、負債,、財務條件或經(jīng)營結(jié)果的變化,，但在正常營業(yè)過程中產(chǎn)生,、且不會引起重大不利影響的變化除外;
(2)任何會引起對公司重大不利影響的損害、損失,，不論是否經(jīng)過投保;
(3)公司對其有價值的權(quán)利或其重要債權(quán)的任何放棄或豁免;
(4)任何對權(quán)利負擔,、權(quán)利要求,、或權(quán)利限制或?qū)靖犊盍x務償付的清償,、解除,，但在正常營業(yè)過程中產(chǎn)生,、且不會引起重大不利影響的除外;
(5)公司出售、交換或以其他方式處置其任何重大運營性資產(chǎn);
(6)約束或針對公司或其資產(chǎn)的合同或協(xié)議的重大變更;
(7)任何有關管理團隊,、核心員工、董事或股東的薪酬安排或協(xié)議的重大變更;
(8)任何核心員工的辭職或終止與公司的勞動關系;
(9)公司對其任何重要財產(chǎn),、資產(chǎn)的抵押,、質(zhì)押,、轉(zhuǎn)讓或擔保,、留置;
(10)公司向其員工,、管理團隊、董事或前述人員的關聯(lián)方(定義見下)支付任何預付款,、提供貸款或擔保,，但支付差旅費以及其他正常經(jīng)營過程中的費用除外;
(11)任何對公司注冊資本的分紅,、預留,、繳資或其它分配,，或直接間接地贖回,、購買,、收購,、增加或減少公司股權(quán);
(12)任何根據(jù)合理預期將會引起重大不利影響的公司資產(chǎn)的出賣或轉(zhuǎn)讓;
(13)任何其他根據(jù)合理預期將可能對公司導致重大不利影響的不論何種性質(zhì)的事件或情況;以及
(14)公司做出如本第4.1.9條所列事項的任何安排或承諾。
9,、公司不擁有任何不動產(chǎn)。公司就所有使用的不動產(chǎn)均已經(jīng)合法簽訂租賃合同，該等租賃合同是合法,、有效、有約束力及可執(zhí)行的,，不存在違約情況。
10,、公司合法擁有從事主營業(yè)務所必需的無形資產(chǎn)包括財務報表中反映的全部無形動產(chǎn),，并能夠獨立自主地經(jīng)營其無形資產(chǎn),。公司對該等無形動產(chǎn)擁有所有權(quán),，該無形動產(chǎn)都不受任何權(quán)利負擔的限制并且處于可有效使用的良好狀態(tài),。不存在任何可能影響公司合法,、完整地擁有或使用其有形動產(chǎn)的合同,、協(xié)議,、承諾,、文件或法律法規(guī),、政府規(guī)章,、政府要求、措施,、訴訟或其他法律程序,。公司使用或利用無形資產(chǎn)進行經(jīng)營符合中國法律且不會侵犯任何第三方的權(quán)利和權(quán)益,。
(1)創(chuàng)始股東或公司并未收到任何指稱其侵犯,，或基于其運營的業(yè)務將會侵犯任何其他方所有的知識產(chǎn)權(quán)或其他任何權(quán)利的書面通知,。公司并無必要使用任何員工(或公司目前擬聘用的人員)在受雇于公司之前的任何發(fā)明,。在交割日,，每一位核心員工均已與公司簽署將該員工在公司工作期間研發(fā)的任何知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司,，并限制披露公司保密信息的相關協(xié)議。每一位核心員工不存在任何違背該等協(xié)議規(guī)定的行為,。
(2)不存在公司主張任何第三方正在侵犯,，或妨礙其知識產(chǎn)權(quán)的未決的法律程序或指控,，公司沒有計劃提起該等法律程序或指控,。也不存在任何第三方主張公司或創(chuàng)始股東正在侵犯,，或妨礙其知識產(chǎn)權(quán)的未決的指控或法律程序,，不存在針對公司,、創(chuàng)始股東或其擁有的資產(chǎn)而提起的該等指控或法律程序。
(3))公司已采取在商業(yè)上足夠謹慎的安全措施,，以保護其知識產(chǎn)權(quán)的價值,。公司對用戶信息和數(shù)據(jù)的收集,、使用和保管沒有違反中國法律，公司對該等用戶信息和數(shù)據(jù)有合法有效的權(quán)利,、所有權(quán)和權(quán)益。
11,、公司從事主營業(yè)務。除主營業(yè)務外,，公司不從事任何其他業(yè)務或經(jīng)營活動,。創(chuàng)始股東及其關聯(lián)方不持有或占有任何與主營業(yè)務相關的資產(chǎn)(包括不動產(chǎn)、有形動產(chǎn),、知識產(chǎn)權(quán)或者其他資產(chǎn))、合同,，也未聘用任何從事主營業(yè)務的人員,。在本協(xié)議中,，任何實體或自然人的“關聯(lián)方”指,，(1)直接或間接控制該實體/自然人,、被該實體/自然人控制或與該實體/自然人同受其他實體/自然人控制的任何其他實體/自然人;(2)直接或間接擁有或持有該實體/自然人的百分之五(5%)以上股權(quán)的任何其他實體/自然人;(3)直接或間接擁有或持有該實體/自然人百分之五(5%)以上投票權(quán)或其他權(quán)益的任何其他實體/自然人?！翱刂啤敝钢苯踊蛘唛g接擁有管理或影響管理該實體的管理層和政策的權(quán)利,，無論是通過具有投票權(quán)的股權(quán)或通過合同等其他方式。任何自然人的“關聯(lián)方”還包括該自然人的近親屬,，包括配偶,、父母,、祖父母,、外祖父母,、兄弟姐妹及其配偶,、子女及其配偶,、孫子女及其配偶,、外孫子女及其配偶,。但為本協(xié)議之目的,，投資者及其關聯(lián)方均不應視為公司或任何創(chuàng)始股東的關聯(lián)方,。
12,、公司均一直并完全遵守著適用于其業(yè)務行為或運營,、其任何資產(chǎn)和財產(chǎn)的擁有,、管理和使用的所有中國法律或者適用的其他司法領域的法律規(guī)定;未曾發(fā)生根據(jù)合理的預期可能將構(gòu)成或直接/間接導致對前述任何法律規(guī)定違反的事件,、情況或情形。
13,、不存在任何針對或影響公司、公司財產(chǎn),、權(quán)利,、許可權(quán),、經(jīng)營或業(yè)務的任何尚未解決的或?qū)⒁M行的,，或者據(jù)創(chuàng)始股東或者公司所知，可能提出的訴訟,、仲裁,、行政調(diào)查,、或其他法律或行政程序;沒有發(fā)生可能直接或間接導致任何此類法律或行政程序開始,，或為之提供基礎的事件、情況或情形,。不存在任何要求公司解散,、破產(chǎn),、停業(yè),、清算或類似情形的書面命令,、請求,、申請,、決定,、裁定、決議,、或其它行動,，也不存在任何針對公司資產(chǎn)的抵押,、判決執(zhí)行或傳喚,。公司不存在資不抵債或無力償還債務的任何情況,。
14,、公司遵守各項稅收法規(guī),，已按中國國家和地方稅務機關的規(guī)定正確,、完整,、及時地申報了所有應稅收入，并相應繳足了其所有到期應繳的稅費,，和繳清了其所有到期應繳的稅費,，不存在任何需要加繳或補繳稅費的情況,，亦無任何因公司違反有關稅務法律、法規(guī)及規(guī)定而被處罰的事件發(fā)生,。公司已按中國會計準則在財務報表里計提了任何和稅款繳納相關的準備金;至資產(chǎn)負債表截至日，在負債表上所顯示的針對稅收而準備的款項已足額應對公司所有已產(chǎn)生及未付的稅款,。公司未收到任何來自于稅務機關或任何其他有權(quán)部門發(fā)出的催繳或補繳文件或者要求檢查或?qū)徲嬋魏渭{稅申報表的通知,，不存在尚未了結(jié)的審計,、措施,、程序,、調(diào)查、爭議或索賠,，不存在稅務機關或其他有權(quán)部門可能向公司主張索賠稅款的情形。
15,、勞動和社會保險
(1)公司不存在任何欠付的工資、稅款,、罰金或其他違反勞動法而導致的任何索賠等。公司沒有任何應付而未付的有關解除或終止勞動關系的經(jīng)濟補償金,、賠償金或其他與雇用關系有關的類似補償或賠償費用的支付義務,。
(2)任一核心員工未提出終止同公司的勞動關系,，或存在其他不能繼續(xù)作為公司員工的情況,，公司目前也未有意圖終止與任何核心員工的勞動關系。除中國法律要求外,，在公司員工勞動關系終止后,，不存在任何欠付的補償金或其它款項。
(3)除中國法律所規(guī)定的社會保險和住房公積金之外,，公司沒有參與,，也沒有受限于任何其他的養(yǎng)老、退休,、利潤分享,、遞延補償、獎金,、獎勵或其他職工福利計劃,、安排、協(xié)議或諒解,，也不存在任何員工或已離職的前員工(或其受益人,，如有)有權(quán)參與或享有的任何其他養(yǎng)老、退休,、利潤分享,、遞延補償、獎金,、獎勵或其他職工福利計劃,、安排、協(xié)議或諒解,。
(4)公司與其現(xiàn)有員工或者其以往聘用的員工(如有)之間不存在任何的勞動爭議或糾紛,，亦不存在任何潛在的勞動爭議或者糾紛。
(5)公司員工不對其前任雇主或者任何其他主體承擔任何不競爭義務,。
(6)公司的員工不受除其與公司之間簽署的合同之外的任何其他合同(包
括許可、承諾或其它義務)或政府機關,、法庭的法令,、判決、命令的限制,，而嚴重影響該員工為公司的利益而服務的能力,，或?qū)⑴c公司的業(yè)務發(fā)生沖突,。
(7)任何核心員工沒有直接或間接地在任何其他實體持有任何比例或數(shù)量的股權(quán)或股份(但持有上市公司不超過1%的股權(quán)除外)，并沒有在公司以外的任何實體擔任任何職務,。任一核心員工在過去的三(3)年內(nèi)并未：(i)被裁定為有罪或正在審訊過程中(不包括交通違規(guī));(ii)根據(jù)任何有司法管轄權(quán)的法院的任何命令,、判決或政令(未撤銷或暫緩)，被永久或暫時地禁止其擔任任何其他公司的法定代表人,、高級管理人員或董事;(iii)被有管轄權(quán)的法院或其他管理機構(gòu)裁定違反任何證券法,、貿(mào)易法、或不公平交易行為法律,，該等判決或裁定還未被撤銷或暫緩,。
16、公司自成立以來與任何關聯(lián)方(在本協(xié)議中包括但不限于創(chuàng)始股東及其關聯(lián)方),、現(xiàn)任或前任員工,、董事、顧問或上述任何人的關聯(lián)方(合稱“關聯(lián)人”)所進行的任何交易(如有)均是公允的,，不存在任何關聯(lián)人利用其關聯(lián)方地位而與公司所進行的任何非公允的或不合法的關聯(lián)交易,。截止交割日，除交易文件,、勞動相關的合同披露的以外,，公司與任何關聯(lián)人沒有任何尚在有效期內(nèi)或者尚未履行完畢的合同、協(xié)議或其他交易,，不存在任何未經(jīng)投資者同意即將妥善處理的債權(quán)債務,、負債及其他任何應付應收款項。
17,、創(chuàng)始股東及其關聯(lián)方?jīng)]有直接或間接地經(jīng)營,、參與或擁有與主營業(yè)務相同,、相類似或有任何其他競爭關系的業(yè)務;創(chuàng)始股東及其關聯(lián)方?jīng)]有直接或者間接持有公司經(jīng)營主營業(yè)務所需要的任何有形或無形資產(chǎn),。
18、在過去的五年,，創(chuàng)始股東并未：(i)被裁定為有罪或正在審訊過程中(不包括交通違規(guī));(ii)根據(jù)任何有司法管轄權(quán)的法院的任何命令,、判決或政令(未撤銷或暫緩)，被永久或暫時地禁止其擔任任何公司的法定代表人,、高級職員或董事;(iii)被有管轄權(quán)的法院或其他管理機構(gòu)裁定違反任何證券法,、貿(mào)易法、或不公平交易行為法律,，該等判決或裁定還未被撤銷或暫緩,。
19、創(chuàng)始股東,、公司及其員工,、董事,、代表、代理人從未進行或參與任何與反賄賂,、腐敗,、洗錢、詐騙以及其他相似活動,、反恐,、經(jīng)濟制裁和反聯(lián)合抵制法有關的所有法領域之法律、法規(guī),、規(guī)則,、規(guī)章以及其他有合法約束力的措施禁止的行為。
20,、自本協(xié)議簽署之日至交割日,，不存在或沒有發(fā)生對公司的資產(chǎn)、負債,、盈利前景和正常經(jīng)營已產(chǎn)生或經(jīng)合理預見可能會產(chǎn)生重大不利影響的事件,、事實、條件,、變化或其它情況,。
21、創(chuàng)始股東和公司已經(jīng)向投資者如實,、完全披露投資者要求的全部信息,、文件和材料、與創(chuàng)始股東和公司履行本協(xié)議具有實質(zhì)性關聯(lián)的信息,、文件和材料,，以及對投資者簽訂本協(xié)議的意愿具有實質(zhì)性影響的信息、文件和材料,。創(chuàng)始股東和公司向投資者披露的信息,、文件和材料真實、準確和完整,，且不存在任何不實或誤導性陳述,。創(chuàng)始股東和公司在本協(xié)議簽署后任何時候了解到任何將使其在本協(xié)議中作出的陳述、承諾或保證變得不真實,、不正確或不完整的情況,，已經(jīng)通知投資者，并按投資者的合理要求,，采取必要措施予以補救或予以公布,。
盡職調(diào)查報告模板篇十四
根據(jù)深圳市某某物業(yè)管理有限公司（以下簡稱“貴司”）與廣東卓建律師事務所（以下簡稱“本所”）簽訂的《管理律師服務合同》，本所接收貴司的委托，就貴司的經(jīng)營管理系統(tǒng)進行調(diào)整和提升,。按照項目進度計劃,，本所在完成了必要的前期溝通和準備工作后，指派律師于 20xx年5月6日開始進行第二階段的盡職調(diào)查工作,，并于20xx年5月20日完成,。
在此期間本所律師對貴司現(xiàn)有的規(guī)章制度、員工手冊,、部門手冊,、公司章程、董事會議事規(guī)則,、監(jiān)事會議事規(guī)則以及iso9000文件進行了全面的了解,，并與公司高層、中層,、基層管理人員及員工進行了訪談,，合計共27人次，其中高層2人次,，中層5人次,，基層管理人員及員工20人次。同時對物業(yè)部,、工程部,、保安部進行了實地考察，并與保安部員工一起對公司管理的某某商業(yè)大廈樓宇進行了實地巡查,。
在此基礎上,，本所律師按照管理律師的業(yè)務標準、道德規(guī)范,，本著勤勉盡責的精神,，在對貴司提供的有關材料和事實進行了核查和驗證后，現(xiàn)向貴司出具如下盡職調(diào)查報告（以下簡稱“本報告”）,。
在出具本報告之前,，本所特作如下聲明：
1. 本報告僅對《管理律師服務合同》中約定的服務事項負責，并以貴司提供的材料以及本所盡職調(diào)查中所了解到的情況為依據(jù),，發(fā)表意見,。
2. 本報告為階段性工作報告，其中所涉及的情況和意見均不是本次管理律師項目的最終結(jié)論,，在經(jīng)過貴司進一步認可或修改后方可作為下一階段工作的依據(jù)。
3. 本報告僅供貴司為本次管理律師項目使用,，未經(jīng)本所事先書面同意,，不得作為其他任何用途使用，包括但不限于復印、傳抄和外傳,。
貴司在經(jīng)營管理層設有總經(jīng)理和副總經(jīng)理,，下設人力資源部、財務部,、物業(yè)部,、工程部、保安部和品質(zhì)部,，其中總經(jīng)理分管人力資源部,、財務部和工程部，副總經(jīng)理分管物業(yè)部,、保安部和品質(zhì)部,，而原有的組織結(jié)構(gòu)框架圖中所提及的拓展部，在事實上并沒有運轉(zhuǎn),。
1. 貴司的組織結(jié)構(gòu)設置總體上采取了職能型組織結(jié)構(gòu)的方式,。其中，人力資源部（實為綜合部）,、財務部和品質(zhì)部是以獨立的職能部門來設置的,，但行政和綜合職能并未在組織結(jié)構(gòu)上體現(xiàn)出來。
2. 按普通中小型物業(yè)公司的組織結(jié)構(gòu)設置規(guī)則來看,，通常做法為物業(yè)部下面分設工程,、保安和環(huán)境三個職能機構(gòu)，而貴司則是把物業(yè)（不是一般意義的物業(yè)部,，主要功能是客戶服務中心）,、工程、保安三個職能機構(gòu)提升到了獨立部門的位置,，使這三個原本相互關聯(lián)的職能機構(gòu)變成了三個獨立的部門,，加之貴司人事關系復雜，導致了現(xiàn)在物業(yè)部,、工程部,、保安部三足鼎立的局面，給管理工作帶來了諸多的不便,，也容易產(chǎn)生職能沖突和丟失現(xiàn)象,。
3. 目前貴司的物業(yè)部、工程部,、保安部由總經(jīng)理和副總經(jīng)理各自分管一部分,，無形中加大了三個職能部門之間的隔閡。三個職能機構(gòu)如果不能統(tǒng)一管理,，必然會給經(jīng)營管理和服務帶來斷層和混亂,。
4. 從貴司現(xiàn)在的管理結(jié)構(gòu)來看，無論是人力資源部、財務部,，還是品質(zhì)部都無法介入物業(yè)部,、工程部和保安部這三個職能機構(gòu)的日常經(jīng)營和管理活動，導致職能機構(gòu)之間不能很好的配合與對接,，公司也不能有效地行使管理和監(jiān)督職能,。
由于貴司目前尚不能對部門機構(gòu)的設置進行大的調(diào)整，因此在不改變現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設置的情況下,，增加綜合部或品質(zhì)部對物業(yè)部,、工程部和保安部三大職能機構(gòu)的管理和監(jiān)督的職能，且上述三大職能機構(gòu)統(tǒng)一由一個高層領導分管,，在便于貴司統(tǒng)一協(xié)調(diào)和管理的同時,，打破其三足鼎立的格局。
1. 基本情況
（1）人力資源部承擔的職能除人力資源管理外,，還承擔著采購,、行政、后勤等綜合部門或辦公室的職能,。
（2）目前人力資源部雖然承擔了一些綜合職能,，但從貴司整體來看，綜合職能丟失的現(xiàn)象十分嚴重,。如考勤管理,、工作服管理、衛(wèi)生管理,、文書管理,、檔案管理、會議管理,、計算機網(wǎng)絡管理等職能,。同時人員配備不夠，行政,、后勤等崗位缺失,。
2. 分析
（1）雖然物業(yè)管理企業(yè)的通常做法為單獨設立人力資源部，但對于中小企業(yè)來說,，如果單獨設立人力資源管理部必然要有獨立的行政部或綜合部,，否則就可能導致綜合管理職能的丟失或散落。
（2）對中小企業(yè)來說,，行政部或綜合部除了履行行政,、人事、后勤等職能外,，還承擔著對職能機構(gòu)的制約和監(jiān)督,、法務和合同審查,、財務前置審查等職能,，但現(xiàn)在的人力資源部遠遠無法達到上述的職能要求,。
（3）對中小企業(yè)來說，行政部或綜合部還要承擔對其它部門進行考勤和考核的職能,，綜合部門的綜合職能弱,，則對其他部門的監(jiān)督監(jiān)管就會弱，必然導致公司監(jiān)督管理職能的弱化,。
（4）普遍反映的問題：工作繁瑣,，人員配備不夠；設計的工資結(jié)構(gòu)不合理,，工資缺乏透明度,，名義工資與實際工資不符；有部分制度不符合勞動合同法的規(guī)定,；相關專業(yè)人員招聘難度較大,；對老員工的工齡清零等嚴重傷害了老員工的感情和積極性。
3. 管理律師建議
（1）將人力資源部更名為綜合部或行政人力資源部,，以增強其綜合職能,。
（2）把其它部門中與行政、人事,、后勤職能相關且不能由其他部門獨立行使的職能劃歸綜合部，如合同管理,、考勤管理,、工作服管理、衛(wèi)生管理,、文書管理,、檔案管理、會議管理,、計算機網(wǎng)絡管理,、財產(chǎn)保險管理等職能。
（3）加強人力資源的管理,，規(guī)范勞動合同,、工資制度、績效考核和獎懲制度等,。
（4）強化考勤考核的職能,，提高獎罰力度。
（5）老員工是公司最寶貴的財富,，因為眼前的利益?zhèn)蠁T工的感情是得不償失的事,。對于司齡滿三年,、五年、十年的員工給予特別獎勵,，并且保證工資和福利待遇隨司齡的增長而不斷增加,。
（6）考慮到貴司的歷史情況，考勤考核職能也可由品質(zhì)部行使,。
1. 基本情況
（1）財務部承擔的職能主要是財務核算,、財務管理和財務監(jiān)督，同時還負責費用支出和報銷的審核以及倉庫管理,。
（2）財務部工作人員分三個工作場地辦公,，其中出納在負一樓的客戶服務中心辦公，倉管在負二樓的倉庫辦公,。
2. 分析
（1）財務部的工作性質(zhì)決定了其職能職責的清晰,，部門按照國家法律法規(guī)及工作慣例進行運轉(zhuǎn)和管理。
（2）出納實際上承擔了一般收銀員的職責,，在現(xiàn)金管理和收銀工作經(jīng)常有沖突,。
（3）應強化財務部的財務監(jiān)督作用，減少與其它職能部門的交叉性職能,，減少對非財務活動的直接管理,。
（4）財務部的工作專業(yè)性強，規(guī)范性高,，需要時間和空間的保障,，讓專業(yè)的人員做專業(yè)的事。
3. 管理律師建議
（1）在條件成熟時,，將財務部的費用支出和報銷的前置審核權(quán)交由綜合部行使,，以保障財務部工作人員的時間和空間，同時增強綜合部門的綜合職能,。
（2）倉庫管理交由綜合部或物業(yè)部管理,，以減少環(huán)節(jié)，提高效率,，財務部給予財務審計和監(jiān)督,。
1. 基本情況
品質(zhì)部是專門為實行iso9000而設立的部門，負責iso9000系統(tǒng)的改進和完善,。但長期以來,，品質(zhì)部受其人員數(shù)量的限制，而無法更多的展開工作,。
2. 分析
（1）作為iso9000系統(tǒng)中必須設立的部門,，有其存在的必要性。
（2）強化品質(zhì)部的職能,，可以根據(jù)需要讓其承擔更多的監(jiān)督管理職能,。
3. 管理律師建議
（1）在綜合部承擔對部門進行績效考核的職能有難度的情況下,，可以讓品質(zhì)部承擔此職能。
（2）以品質(zhì)部為中心,，建立聯(lián)合巡查制度,，并通過聯(lián)合巡查制度啟動對公司日常經(jīng)營管理活動的全面考核。
（3）聯(lián)合巡查制度分為兩個層面,，一是由職能機構(gòu)派員與品質(zhì)部,、綜合部工作人員組成聯(lián)合巡查小組,，每天對各部門及大樓進行聯(lián)合巡查,；二是由公司高層牽頭，與各部門負責人組成巡查團,，每周進行一次聯(lián)合巡查,。聯(lián)合巡查結(jié)果將納入績效考核體系。
1. 基本情況
（1）物業(yè)部承擔的職能主要是客戶服務,，包括業(yè)主接待工作及遷入遷出,、裝修等相關服務手續(xù)；處理業(yè)主日常報修投訴,；物業(yè)管理相關費用的收繳,；業(yè)主檔案、裝修檔案,、客戶檔案等物業(yè)文書檔案的整理,、保管；清潔綠化和消殺,。
（2）目前物業(yè)部采取的是一班制,，周末輪值的工作方式，夜間無人值班,。
2. 分析
（1）一般意義上的物業(yè)部是一個大概念,，包括了客戶服務、工程維護,、保安,、環(huán)境等職能，但從貴司物業(yè)部的實際運行情況來看,，其所承擔的并不是一個一般意義上的物業(yè)部的職能,，而僅僅只履行了客戶服務中心的職能。
（2）由于管理人員對物業(yè)部機構(gòu)認識上和設計上的偏差與誤解,，把客戶服務中心與當物業(yè)部等同了,，因此也產(chǎn)生了許多不必要的誤解和矛盾。
（3）普遍反映的問題：工作很繁雜,，人手不夠,；與工程部配合不到位,，不同部門、班組之間相互不理解,。
3. 管理律師建議
（1）將物業(yè)部更名為客戶服務中心或業(yè)主服務部,。
（2）把工程部的維修班劃入物業(yè)部管理，以便于客戶服務的職能合并,，更好更便捷地為客戶服務,。
（3）物業(yè)部和維修班的工作實行兩班輪班值班制，以確保對客戶的服務質(zhì)量,。
1. 基本情況
（1）工程部承擔的職能主要是工程保障及維修,，包括大樓建筑物、高低壓配電系統(tǒng),、柴油發(fā)電機組,、空調(diào)供冷系統(tǒng)、給排水系統(tǒng),、消防系統(tǒng),、電梯系統(tǒng)、機械停車系統(tǒng),、通訊及信息系統(tǒng),、閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)和有線電視系統(tǒng)等大樓基礎設施、設備的正常運行的管理,、維修,、保養(yǎng)以及外委工作。
（2）目前工程部分為運行班和維修班,，其中運行班主要負責大樓基礎設施,、設備的維護保養(yǎng)以及外委檢修，維修班負責日常維修,，其中空調(diào)工既負責運行同時也要負責維修,。
（3）工程部維修班采取的也是一班制的工作方式，夜間無人值班,。
2. 分析
（1）從現(xiàn)行的情況來看,，運行班維護的是大樓的基礎設施、設備,，基本不直接面對客戶,；而維修班主要是面對客戶進行設施、設備的維修,，承擔客戶服務的職能,。
（2）由于部門內(nèi)、外的地位和利益分配的不平穩(wěn),，工程部工作人員的意見和情緒都較大,。
（3）普遍反映的問題：工資平均且偏低,，不公平；庫存配件和物料品種不齊,，采購速度慢,，影響維修班工作效率。
3. 管理律師建議
（1）鑒于工程工作的特殊性與大樓基礎設施和設備的重要性,，建議將運行班獨立管理,，把維修班劃歸物業(yè)部管理，同時將工程部更名為工程保障部或設備部,，以便于統(tǒng)一協(xié)調(diào)和管理,。
（2）加大對工程部的投入，儲備必要的技術(shù)人才,，合理設置技術(shù)人員的薪酬,。
1. 基本情況
（1）保安部承擔的職能主要是治安、內(nèi)保和消防,，包括大樓所轄范圍的安全保衛(wèi)，停車場的車輛管理,，物業(yè)出租房屋人員的登記與管理,，消防管理和設備監(jiān)控，火災事故的應急疏散和滅火等工作,。
（2）目前保安部采用全天候三班制的工作方式,，保證每時每刻都有保安員在崗。
2. 分析
（1）保安部的管理相對比較規(guī)范,，采取半軍事化管理,，較好地履行了保安部的職能職責，對大廈的管理功不可沒,。
（2）保安部股東人數(shù)較少,，內(nèi)部關系比較單純，內(nèi)訌和內(nèi)耗對部門和職能管理及員工的管理影響較少,。
（3）保安部的工作比較辛苦,，工作人員文化素質(zhì)低，人員流動性較大且需自行解決三餐問題,，導致不能形成一支十分穩(wěn)定而有戰(zhàn)斗力的保安隊伍,。
（4）普遍反映的問題：工資不透明，補工資不及時,；人員編制不足,，維修班和物業(yè)部門配合不到位，維修員和物業(yè)員都是一班制,，沒有值班制度,，導致對業(yè)主的服務有空缺,。
3. 管理律師建議
（1）加強管理的同時，要加強對保安部工作人員在生活和工作上的關心,，及時解決生活上的困難并給予充分的尊重,。
（2）對于司齡滿三年、五年,、十年的員工給予特別獎勵,，并且保證工資和福利待遇隨司齡的增長而不斷增加（同樣適用于其它部門的員工）。
（3）對于在治安管理中見義勇為,，協(xié)助公安機關破案,，工作長期無差錯等有突出貢獻者，應給予特別獎勵,。因公負傷者,，除由公司承擔全部醫(yī)藥費外，還應根據(jù)情況給予特別獎勵,。
1. 貴司曾制定過很多的規(guī)章制度,，但皆因執(zhí)行力不足，在實際工作中沒有得到很好的施行,。
2. 貴司從管理層到普通員工,，都認同公司進行規(guī)范化管理和制度建設的必要性，但普遍擔心執(zhí)行的力度問題,，認為如果公司高層和大股東沒決心,，規(guī)范化管理和制度建設就會成為一句空話；如果股東不帶頭執(zhí)行,，任何規(guī)章制度都不會有生命力,。
貴司改制以來，結(jié)構(gòu)性矛盾比較突出,，集中表現(xiàn)在：
1. 作為一個市場競爭中的公司,，應該本著公司利益第一的原則進行經(jīng)營管理活動，而貴司目前的狀況卻是股東利益至上,，而且是小股東的眼前利益至上,。如此，必然嚴重傷害所有股東和普通員工的長遠利益和工作積極性,。
2. 作為一個股份制的有限責任公司,，股東的權(quán)利應該由其所持有的股份決定，而目前貴司卻存在著一種病態(tài)發(fā)展趨勢,，即股東對股東的權(quán)利產(chǎn)生錯誤認識,，將股東身份視為一種在公司擁有特權(quán)的象征。如此，貴司就很難形成一個堅強有力的領導核心,，也很難做出可持續(xù)性發(fā)展的決策,。這種權(quán)力分配機制的錯位、畸形,，對貴司的長遠發(fā)展是致命的,。
3. 作為一個現(xiàn)代企業(yè)，其發(fā)展的動力在于所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的相分離,，有錢的人出錢,，有力的人出力，讓一流的人才來負責公司的經(jīng)營管理活動,。而貴司的現(xiàn)狀卻是,，股東成為了一種身份、地位,、權(quán)力的象征,，重要的部門和崗位都成為股東之間利益和權(quán)力爭奪的焦點，其最終的結(jié)果就會導致如武大郎開店一般遠離甚至拒絕優(yōu)秀的人才和員工,。
4. 作為一個服務型企業(yè),，必須確立以客戶為中心的服務模式和經(jīng)營管理模式。而貴司的現(xiàn)狀卻是由部門或個人偏好,、興趣甚至心情來決定為客戶提供服務的時間,、速度、效率和質(zhì)量,。長此以往，無異于自毀前程,。
5. 貴司改制五年來,，所有的股東都處于一個適應做股東、學習做股東,、學習做管理的過程,，為此貴司和股東都付出了沉重的代價。但市場不等人,，競爭不等人,，公司不可能等所有的人都學會了做股東和做管理后再來談發(fā)展。
1. 從戰(zhàn)略發(fā)展層面上制定中長期發(fā)展規(guī)劃,，立足于公司未來的發(fā)展和股東的長遠利益,，在未來三到五年的時間消化因改制過程中和改制后形成的矛盾，讓公司逐步進入一個民營企業(yè)正常的可持續(xù)發(fā)展的軌道,。
2. 建立股東員工的退出機制,，在充分保護股東利益的基礎上，鼓勵個人股東不再直接參與公司日常經(jīng)營和管理活動，真正實行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離,，并加以制度化,。
3. 吸收優(yōu)秀的員工和技術(shù)人才進入管理層，并聘請職業(yè)的經(jīng)理人負責公司的經(jīng)營管理,。
4. 從明確部門和崗位的職能,、職責開始，全面規(guī)范公司經(jīng)營管理活動,，強化制度的執(zhí)行和考核,，讓制度管人、讓制度管事,。
5. 以聯(lián)合巡查制度的推行為制度為起點按鈕,，全面帶動公司的規(guī)范化管理。
盡職調(diào)查報告模板篇十五
(一)公司簡況
1,、名稱,、住所、通訊方式,、法定代表人,、主營業(yè)務、注冊資本
2,、公司當前股東構(gòu)成及股權(quán)結(jié)構(gòu),，公司實際控制人簡介
(二)公司歷史沿革事實概況
(三)歷次驗資、審計和評估
(四)業(yè)務主要項目
1,、公司主營業(yè)務
2,、主要項目描述
3、主要項目的實施對主營業(yè)務的貢獻
(五)業(yè)務---------行業(yè)標準,、資質(zhì)和許可證
(六)業(yè)務-------獎勵,、認證和評級
(七)業(yè)務------主要竟爭對手的業(yè)務狀況
(八)業(yè)務-------風險和對策
(九)主要財產(chǎn)
(十)股東和實際控制人及其演變
(十一)公司的對外投資
(十二)目前股東結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖
(十三)管理層和核心技術(shù)、業(yè)務人員及演變
(十四)員工激勵機制
(十五)股東會和董事會決議
(十六)重大規(guī)章制度
(十七)公司內(nèi)部組織機構(gòu)及職能
(十八)重大合同
(十九)關聯(lián)交易和同業(yè)竟爭
(二十)重大資產(chǎn)收購,、處置和重組
(二十一)最近三年主要財務數(shù)據(jù)
(二十二)稅務及財政補貼
(二十三)質(zhì)量控制,、安全和環(huán)保
(二十四)重大債務
(二十五)重大風險提示
(二十六)本次重大交易需要獲得的審批
(二十七)本次重大交易可能給公司帶來的變化
(注：可用“特別陳述與保證”作為盡職調(diào)查的補充材料)
xx律師事務所
律師：xxx
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