報(bào)告是指向上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)本單位,、本部門、本地區(qū)工作情況,、做法,、經(jīng)驗(yàn)以及問題的報(bào)告，那么報(bào)告應(yīng)該怎么制定才合適呢,？以下是我為大家搜集的報(bào)告范文,，僅供參考，一起來看看吧

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇一

1,、市領(lǐng)導(dǎo)摸清村底的初衷,。

市政府主要領(lǐng)導(dǎo)為了摸清稅改后村級(jí)財(cái)務(wù)底細(xì)，給市出題進(jìn)行專題調(diào)研,。于是,，由市政協(xié)牽頭了審計(jì)、,、等部門參加的調(diào)研小組,，對(duì)全市21個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))場、的村級(jí)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了全面調(diào)查,。結(jié)果表明,，村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在許多問題，主要表現(xiàn)在：(1)白條抵庫嚴(yán)重,；(2)無手續(xù)借支公款,；(3)虛開發(fā)票報(bào)賬，用非正規(guī)發(fā)票入賬,；(4)村務(wù)公開,、村民理財(cái)沒有落到實(shí)處；(5)項(xiàng)目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計(jì)而報(bào)賬,；(6)村級(jí)招待費(fèi)用過多,，資金使用不合理；(7)村級(jí)債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,。

2,、市政府另辟蹊徑的安排。

針對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)存在的諸多問題,，市政府另辟蹊徑,，摒棄村級(jí)集體組織審計(jì)由農(nóng)業(yè)局經(jīng)管站負(fù)責(zé)的傳統(tǒng)做法，下發(fā)專門文件,，授權(quán)市審計(jì)局對(duì)碼頭等4個(gè)村～村級(jí)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,。

3,、審計(jì)局拓展領(lǐng)域的探索。

近年來,，基層審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)面越來越窄,，拓展審計(jì)領(lǐng)域是擺在基層審計(jì)機(jī)關(guān)的新課題。在對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的延伸審計(jì)過程中,，發(fā)現(xiàn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在諸多不容忽視的問題,，于是我們把審計(jì)監(jiān)督的目光轉(zhuǎn)向關(guān)注村級(jí)財(cái)務(wù)上來，利用領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)這個(gè)平臺(tái),，把審計(jì)的觸角延伸到村級(jí)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域,，我們的思路正好與市政府的決策合拍。

1,、在認(rèn)識(shí)上突破兩個(gè)誤區(qū),。

在安排項(xiàng)目之初，局部分干部甚至少數(shù)班子成員對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)也心存疑慮,，在“能不能審”和“有沒有審頭”兩個(gè)方面并未形成共識(shí),。對(duì)此，我們組織大家反復(fù)鉆研《審計(jì)法》等相關(guān)法規(guī),。通過討論,，大家有了基本一致的看法：雖然現(xiàn)行法規(guī)未對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)作出明確規(guī)定，但是審計(jì)機(jī)關(guān)受政府的授權(quán),，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,，是履行自身職責(zé)的行為，符合《審計(jì)法》第八條：“省,、自治區(qū),、直轄市、設(shè)區(qū)的市,、自治州,、縣、自治縣,、不設(shè)區(qū)的市,、市轄區(qū)的人府的審計(jì)機(jī)關(guān)分別在省長、州長和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作,。”和第二十六條：“除本法規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)外,，審機(jī)關(guān)對(duì)其他法律,、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)，依照本法和有關(guān)行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”的規(guī)定；同時(shí)也符合中辦,、國辦《關(guān)于健全和完善村務(wù)公開和民理的意見》中關(guān)于“村干部任期屆滿或離任時(shí)必須審計(jì)”以及《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)規(guī)定》中關(guān)于“農(nóng)業(yè)部門負(fù)責(zé)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作,，審計(jì)業(yè)務(wù)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)”的規(guī)定精神。村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的可行性不言而喻,，從而使大家在“能不能審”的問題上消除了疑慮。另一方面,，我們通過反復(fù)分析我市村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀,，結(jié)合學(xué)習(xí)市政協(xié)的村級(jí)財(cái)務(wù)狀況，使大家認(rèn)識(shí)到村級(jí)財(cái)務(wù)管理混亂問題已成為農(nóng)村基層各種矛盾的焦點(diǎn),、審計(jì)監(jiān)督的盲點(diǎn),，堅(jiān)定了大家對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)必要性的認(rèn)識(shí)，從而在“有沒有審頭”的問題上達(dá)成了共識(shí),。

2,、在定點(diǎn)上選擇三種類型。

如何定點(diǎn),，我們主要選擇了“大,、活、多”三種類型的村,?！按蟆本褪羌w收入大。這類村的村干部財(cái)大氣粗,、花錢大手大腳,，違紀(jì)違規(guī)問題就在所難免，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的幾率就比較大,，審計(jì)成果也就容易體現(xiàn),；反之，集體經(jīng)濟(jì)來源少的村,，僅靠轉(zhuǎn)移支付資金,，就只能支付村干部的基本工資和保持低水平的運(yùn)轉(zhuǎn)?！盎睢本褪墙?jīng)濟(jì)交往活,。這類村往往地處城郊，與市里有關(guān)部門,、單位,、乃至外商交往頻繁，尤其是城市擴(kuò)展,，征地拆遷,、土地補(bǔ)償和房地產(chǎn)開發(fā)收入較多，審計(jì)從這塊資金切入，最容易發(fā)現(xiàn)問題,，“多”就是群眾反映多,。這類村往往在村級(jí)財(cái)務(wù)管理中問題突出，群眾積怨太深,，群眾強(qiáng)烈要求我們進(jìn)行審計(jì),，以期給廣大村民一個(gè)明白。

3,、在內(nèi)容上突出六審六查,。

一審現(xiàn)金存款，查賬款是否相符,。在對(duì)四個(gè)村庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤庫時(shí),，發(fā)現(xiàn)都存在白條抵庫現(xiàn)象，個(gè)別村白條抵庫現(xiàn)象嚴(yán)重,，有的是幾年甚至是十多年前的條據(jù),。二審各項(xiàng)收支，查是否符合規(guī)定,。抽審的四個(gè)村,，村干部借支公款時(shí),，均未履行借款手續(xù),，有的雖有借據(jù),，但既無審批人,，又無證明人,，出納只得私下用筆記本逐筆記錄,，以備查對(duì),。三審財(cái)產(chǎn)物資,，查賬物是否相符,。在審計(jì)肇陳鎮(zhèn)華坊村賬物時(shí),，通過走訪群眾獲知,，該村磚廠的一幢舊房屋變賣4000元沒有入賬,，我們查實(shí)后，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)作出了相應(yīng)處理,。四審各項(xiàng)往來,，查債權(quán)債務(wù)是否落實(shí)。抽審的四個(gè)村都存在一定債務(wù),，至8月份,，四個(gè)村債務(wù)平均達(dá)14.32萬元。五審專項(xiàng)資金,，查是否?？顚Ｓ谩３閷彽乃膫€(gè)村都不同程度地存在擠占專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。六審基建項(xiàng)目,，查是否漏繳稅費(fèi),。在審計(jì)碼頭村往來賬時(shí),，發(fā)現(xiàn)該村下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體從事了房地產(chǎn)開發(fā),，延伸審計(jì)后發(fā)現(xiàn)其工程結(jié)算中有偷漏稅收和多支付工程款等情況,。在部門的協(xié)助配合下，責(zé)令其補(bǔ)交了偷漏的稅款,，同時(shí)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī),，對(duì)其作出了相應(yīng)的處理處罰，收繳違紀(jì)資金13萬元,。

4,、在方法上注重兩個(gè)結(jié)合,。

在使用傳統(tǒng)的查詢法、審閱法,、復(fù)核法,、核對(duì)法的基礎(chǔ)上，我們特別注重了兩個(gè)結(jié)合。一是查訪結(jié)合,。在著力查深查透會(huì)計(jì)資料的同時(shí)，我們通過召開會(huì)議,、個(gè)別走訪,、鼓勵(lì)舉報(bào)等形式進(jìn)行調(diào)查取證，廣泛發(fā)動(dòng)群眾尤其是老支書,、老,、老參與審計(jì)，鼓勵(lì)大家提供審計(jì)線索,，摸清經(jīng)濟(jì)交往和財(cái)務(wù)往來的真相,，從而掌握了大量第一手真實(shí)資料，為正確定性和處理提供了可靠的依據(jù),。二是審懾結(jié)合,。在審清問題的來龍去脈、掌握真憑實(shí)據(jù)的基礎(chǔ)上,，對(duì)隱瞞事實(shí)真相,、編造假賬,、設(shè)立賬外賬、收支不入賬的當(dāng)事人,，講清政策法規(guī),、說明處理原則、分析利害得失,、告知最終移送機(jī)關(guān)的后果,，使當(dāng)事人親身體驗(yàn)到審計(jì)的威懾力，變被動(dòng)接受詢問為主動(dòng)提供實(shí)情,。碼頭村基建及土地開發(fā)漏稅問題,，就是充分發(fā)揮審計(jì)的威懾力而查清的。

5,、在處理上把住三道關(guān)口,。一是事實(shí)關(guān)。初步發(fā)現(xiàn)問題后,，我們還反復(fù)調(diào)查,、研究、核對(duì)被審單位(或人員)以及村民群眾的意見,，堅(jiān)持依據(jù)事實(shí)真相來敲定發(fā)現(xiàn)的問題,，模棱兩可的東西沒有列進(jìn)審計(jì)報(bào)告。二是定性關(guān),。依據(jù)事實(shí)和情節(jié),，劃清界限、分清責(zé)任,、依法處理,。對(duì)于業(yè)務(wù)工作中的疏忽和差池，允許自行糾正,，不予追究,；對(duì)于一般性的違規(guī)和錯(cuò)誤，恰當(dāng)處理,，治病救人,；對(duì)于貪贓枉法和民憤難平的責(zé)任人,，絕不姑息,，堅(jiān)決依法處理。三是執(zhí)行關(guān),。在作出處理決定之前,，同有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行了反復(fù)協(xié)商，多次聽取了當(dāng)事人的意見,，使之口服心服,。決定作出之后,，我們毫不動(dòng)搖地執(zhí)行，有力地維護(hù)了審計(jì)決定的嚴(yán)肅性,。

6,、在善后上搞好三項(xiàng)服務(wù)。一是幫助摸清家底,。做到每審計(jì)一個(gè)村,，就摸清一次家底，協(xié)助建好一套完整的資產(chǎn),、財(cái)務(wù)臺(tái)賬,。二是指導(dǎo)健全內(nèi)控。做到在查出違紀(jì)違規(guī)問題的同時(shí),，又指出如何預(yù)防這類問題的發(fā)生,，指導(dǎo)建立一套較為嚴(yán)密的內(nèi)控制度。三是財(cái)務(wù)人員,。做到每審計(jì)一個(gè)村,，都要對(duì)該村財(cái)會(huì)人員甚至主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次系統(tǒng)的當(dāng)家理財(cái)、財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn),，提高他們的財(cái)務(wù)管理水平,。通過我們的幫助、指導(dǎo),、服務(wù),，給被審的村留下一個(gè)常駐的審計(jì)組。

1,、領(lǐng)導(dǎo)重視是開始,。

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)過去從未涉獵,。如果沒有市政府領(lǐng)導(dǎo)的重視,，我們就師出無名、無法介入,；如果沒有鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的支持,，我們的審計(jì)也可能陷入“查賬時(shí)轟轟烈烈，處理時(shí)靜靜悄悄”的尷尬境地,。為此,，我們的村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，爭取了以市政府的名義專門發(fā)文,；對(duì)每個(gè)村的審計(jì)情況都與所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了溝通,，從而有效地保證了審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

2、部門配合是關(guān)鍵,。

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)過去由農(nóng)業(yè)部門負(fù)責(zé),，民政部門在村委會(huì)換屆選舉中對(duì)此也有一些創(chuàng)新，他們積累了一些珍貴的資料和寶貴的經(jīng)驗(yàn),。我們在審計(jì)過程中注意虛心向他們請教,，爭取資源共享和成果利用，少走了許多彎路,。在處理階段,，我們又爭取稅務(wù)、財(cái)政部門的配合,，確保了違紀(jì)資金及時(shí)足額入庫,。

3、確保質(zhì)量是根本,。

審計(jì)質(zhì)量是村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的生命線,。質(zhì)量高，則審計(jì)工作有權(quán)威,；質(zhì)量差,，則審計(jì)不但收不到效果，反而會(huì)引發(fā)一些不必要的矛盾,。為確保審計(jì)質(zhì)量,，我們要求全體審計(jì)人員做到“四多”，即多學(xué)習(xí),、多,、多協(xié)調(diào)、多溝通,。在具體操作中則以“六據(jù)”規(guī)范審計(jì)行為,，即審前準(zhǔn)備，要找足依據(jù),；賬目審查,，要注重憑據(jù)；賬外調(diào)查,，要搜集實(shí)據(jù),；審計(jì)結(jié)論，要依靠證據(jù),；審計(jì)報(bào)告,，要提供數(shù)據(jù)；處理意見,，要講清根據(jù),。

這就全方位保證了審計(jì)質(zhì)量,，審計(jì)的公信力在廣大村民群眾中得到了進(jìn)一步的確認(rèn)和提升,。

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇二

為深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),，打造一支清正廉潔的領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍,，近期，我們對(duì)全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行調(diào)研?，F(xiàn)根據(jù)調(diào)研情況,，就如何加強(qiáng)縣級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，提出我們的一點(diǎn)思考,。

近年來,，我縣審計(jì)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》精神,，在縣委,、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下,，按照“積極穩(wěn)妥,、量力而行、注重質(zhì)量,、有序推進(jìn)”的工作原則,，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，全面開展了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,，取得一定成績。

(一)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度

聯(lián)席會(huì)議由縣紀(jì)委,、組織部,、監(jiān)察局、審計(jì)局,、人社局等部門參加,，重點(diǎn)研究如何加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)創(chuàng)新,，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等問題,，為開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作起到積極重要作用。

(二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作發(fā)展較好

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中,，被審計(jì)單位和被審計(jì)人高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,，積極理解配合，及時(shí)提供真實(shí),、合法的相關(guān)資料,。審計(jì)結(jié)束后，被審計(jì)單位和被審計(jì)人能認(rèn)真聽取審計(jì)建議，及時(shí)做好整改工作,。組織部門將審計(jì)部門提交的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告收錄到被審計(jì)人的干部檔案中,，在一定范圍內(nèi)運(yùn)用審計(jì)成果，作為干部考核考評(píng)的依據(jù),。

(三)提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施效果

在審計(jì)中,，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì),、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),、資源用能審計(jì)結(jié)合起來；把審計(jì)與審計(jì)調(diào)查,、揭示問題與監(jiān)督整改結(jié)合起來,，以查明的事實(shí)為依據(jù)，分清責(zé)任界限,，分析產(chǎn)生問題的原因,，提出審計(jì)整改意見，取得較好效果,，進(jìn)一步增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)干部的法律法規(guī)意識(shí),、財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)范管理意識(shí)和廉潔自律意識(shí)。

(一)先離后審影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效果

由于干部人事制度的特殊性和審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的限制,，當(dāng)前縣級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要還是采用離任審計(jì)模式,，即領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)動(dòng)離職后，由組織部門委托審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì),。先離后審雖然也起到一定的審計(jì)評(píng)價(jià)作用,，但時(shí)效性較差，“審”,、“用”銜接不緊密,，使干部考察和審計(jì)工作相脫節(jié)，不能及時(shí)地將審計(jì)結(jié)論充實(shí)到考察結(jié)論中去,，影響了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效果,。

(二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用不夠

審計(jì)結(jié)果運(yùn)用不夠主要原因是先任后審、先離后審,，審計(jì)結(jié)果滯后,。干部調(diào)整到位后實(shí)施審計(jì)，審計(jì)結(jié)果及評(píng)價(jià)不能影響干部任職,，特別是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期中出現(xiàn)的責(zé)任問題,，不能進(jìn)行問責(zé)。同時(shí),，審計(jì)結(jié)果如何運(yùn)用缺乏明確規(guī)定,，難以操作,，起不到應(yīng)有的參考作用，限制審計(jì)結(jié)果的應(yīng)有作用,，弱化了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。

(三)審計(jì)力量不足矛盾日益突出

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)和黨風(fēng)廉政建設(shè)的深入發(fā)展，審計(jì)工作受到黨委,、政府的更加重視,，審計(jì)部門的地位和作用不斷提高,，與此同時(shí)審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)力量不足的矛盾日益突出,。審計(jì)部門在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下,，為按時(shí),、全面、認(rèn)真地完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù),，只能撂下其他工作,，組織全部審計(jì)力量打突擊戰(zhàn)。對(duì)被審對(duì)象任期內(nèi)的單位資產(chǎn),、負(fù)債,、損益及其他各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行全面審計(jì)，難度較大,，抓任務(wù)趕進(jìn)度,，難免影響審計(jì)工作質(zhì)量。

(一)增大任中審計(jì)比例,，逐步實(shí)現(xiàn)任中審計(jì)常態(tài)化

任中審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一種有效形式,。縣級(jí)部門確定每年領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的同時(shí),，要在已經(jīng)實(shí)行部分任中審計(jì)的基礎(chǔ)上,，適當(dāng)增大任中審計(jì)的比例，逐步實(shí)現(xiàn)任中審計(jì)常態(tài)化,。

因?yàn)橥ㄟ^任中審計(jì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移,，實(shí)現(xiàn)從事后監(jiān)督向事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變，有利于上級(jí)部門在干部監(jiān)督管理等工作中及時(shí)利用審計(jì)結(jié)果,?？h級(jí)部門要加大任中審計(jì)力度，逐步建立起以任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主,，任中審計(jì)與離任審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查相結(jié)合的新的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作良性發(fā)展，取得更好成效,。

(二)充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果,，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)評(píng)議機(jī)制

上級(jí)部門要制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用辦法,，對(duì)紀(jì)檢、組織,、監(jiān)察,、審計(jì)、人事和國資各部門在各自的職權(quán)范圍內(nèi),，對(duì)不同審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用方式,、運(yùn)用要求、運(yùn)用責(zé)任,、運(yùn)用考核辦法,、運(yùn)用反饋方式等作出明確統(tǒng)一的規(guī)定，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)評(píng)議機(jī)制,，充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果,。

(三)加強(qiáng)審計(jì)干部隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)水平

要加強(qiáng)審計(jì)干部的思想建設(shè),、職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè),，推進(jìn)依法審計(jì)、文明審計(jì),，加強(qiáng)管理,，嚴(yán)明紀(jì)律，強(qiáng)化監(jiān)督,，提高審計(jì)工作效率和審計(jì)工作質(zhì)量,，促進(jìn)審計(jì)工作又好又快發(fā)展。要針對(duì)審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)力量不足的實(shí)際情況,，公開招考選拔審計(jì)專業(yè)人員,，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，解決審計(jì)人員不足的問題,，使審計(jì)部門能夠按時(shí)完成上級(jí)布置下達(dá)的各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù),。要注重培養(yǎng)和選拔年輕優(yōu)秀干部和骨干人才，切實(shí)抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn),，開展崗位技能競賽,，鼓勵(lì)審計(jì)干部參加各類專業(yè)考試和職稱晉級(jí)，提高審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì),，增強(qiáng)審計(jì)工作力量,，能夠高效率、高質(zhì)量完成審計(jì)工作任務(wù),，樹立審計(jì)部門新形象,，提高審計(jì)部門社會(huì)聲譽(yù)。

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇三

近年來,，審計(jì)質(zhì)量成為影響審計(jì)事業(yè)生存與發(fā)展的重大問題,。審計(jì)署于２００４年２月發(fā)布了第６號(hào)令《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》,，自治區(qū)審計(jì)廳也下發(fā)下了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)執(zhí)法工作的意見》，對(duì)貫徹執(zhí)行審計(jì)署６號(hào)令提出了明確要求,。各地通過對(duì)６號(hào)令的學(xué)習(xí)貫徹,，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量有了明顯提高，但仍存在著一些不足,。筆者認(rèn)為,，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的控制，要貫穿于整個(gè)審計(jì)的全過程,，包括審前準(zhǔn)備,、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié),，而審前準(zhǔn)備階段和審計(jì)實(shí)施階段的質(zhì)量控制尤為重要,。

審前調(diào)查是為編制審計(jì)實(shí)施方案和組織審計(jì)實(shí)施工作而進(jìn)行的必要準(zhǔn)備,，是不可缺少和替代的審計(jì)程序,。審計(jì)署６號(hào)令中對(duì)審前調(diào)查的內(nèi)容、方式,、方法等有明確的規(guī)定,，我們應(yīng)該認(rèn)真貫徹執(zhí)行。但在實(shí)際工作中,，仍有部分審計(jì)人員認(rèn)為,，一個(gè)縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，就那么幾個(gè)被審計(jì)單位,，年年審計(jì)或兩三年就輪審一回,，自認(rèn)為對(duì)被審計(jì)單位的情況很熟悉，沒有必要再搞審前調(diào)查,。即使搞審前調(diào)查,，也是蜻蜓點(diǎn)水，敷衍了事,。孰不知被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化著的業(yè)務(wù),，其資金總量、資金構(gòu)成,、資金的使用等都有可能發(fā)生變化,，絕不會(huì)以同一個(gè)模式呈現(xiàn)。審前調(diào)查不但要了解和掌握其經(jīng)濟(jì)性質(zhì),、管理體制,、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制,、財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系,、職責(zé)范圍,、會(huì)計(jì)政策選用及變動(dòng)情況等一些常規(guī)的基本資料外，更重要的是要了解和掌握被審計(jì)單位的資金總量,、結(jié)構(gòu)和使用情況,，以及有哪些重大開支和特殊開支，審計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)狀況及相關(guān)行業(yè),、單位的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,，還要了解當(dāng)時(shí)的社會(huì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境等相關(guān)情況。只有對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境,、業(yè)務(wù)流程,、內(nèi)控制度等情況掌握清楚后，才能為審計(jì)項(xiàng)目的順利開展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),，也才能在審計(jì)實(shí)施階段做到心中有數(shù),，有的放矢。否則,，審計(jì)質(zhì)量控制就會(huì)成為無源之水,，無本之木，就會(huì)成為一句空話,。

審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù),，從發(fā)送審計(jì)通知書到處理審計(jì)報(bào)告全過程的工作安排。審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目能否達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo),，是整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的保證,。在實(shí)際工作中，一些審計(jì)人員會(huì)忽視審計(jì)實(shí)施方案在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中的作用,，方案的編制過于簡單,，審計(jì)重點(diǎn)不明確，審計(jì)內(nèi)容不詳,，操作性不強(qiáng)以及缺少對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的確定或者沒有確定重要審計(jì)事項(xiàng)的方法和步驟等,。這些問題的存在，使審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制不論是在項(xiàng)目的實(shí)施過程中,，還是在審計(jì)復(fù)核等事后控制中不能有效地進(jìn)行控制或根本無法控制,。因此，在實(shí)施審計(jì)前必須編制出高質(zhì)量的審計(jì)實(shí)施方案,。

首先,，審計(jì)實(shí)施方案的編制要在充分做好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的要求,，項(xiàng)目的特點(diǎn),，審計(jì)資源利用等因素，按規(guī)范要求編制,，具體要做到：一是審計(jì)目標(biāo)明確,，審計(jì)內(nèi)容具體,。有了明確的審計(jì)目標(biāo)，才能確定需要查證的具體審計(jì)事項(xiàng),，有了具體的審計(jì)事項(xiàng),，就能在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制。二是突出審計(jì)重點(diǎn),，確定重要審計(jì)事項(xiàng)的方法和步驟,，編制方案時(shí)，要根據(jù)審前調(diào)查所取得的資料,，分析可能存在問題的線索,，確定審計(jì)重點(diǎn)。對(duì)重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)要有可操作性的方法和步驟,，使實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)的人員在重點(diǎn)事項(xiàng)的審計(jì)中按照既定的方法和步驟順利地開展工作,，提高工作效率。三是合理搭配審計(jì)力量,，明確人員分工,，落實(shí)責(zé)任。審計(jì)組組長要合理整合審計(jì)資源,，將需要查證的審計(jì)事項(xiàng)按審計(jì)組成員能力,、分工等逐一落實(shí)到每個(gè)審計(jì)人員身上，做到責(zé)任明確,。

其次，審計(jì)組組長或主審要將編制好的審計(jì)方案提交審計(jì)組反復(fù)討論修改,，以便進(jìn)一步提高審計(jì)方案的質(zhì)量,，并使審計(jì)組成員明確自己的責(zé)任。經(jīng)審計(jì)組討論后再由審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行,。

高質(zhì)量的審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù),。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后，其審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn),、審計(jì)內(nèi)容是否得到查證,、審計(jì)方法和步驟是否有效、審計(jì)程序是否合法等均可以得到驗(yàn)證,。

審計(jì)組在現(xiàn)場實(shí)施審計(jì)階段是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，這一過程包括審計(jì)證據(jù)的收集、產(chǎn)生審計(jì)工作底稿,、記載審計(jì)日記等,。

（一）審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制。審計(jì)證據(jù)的客觀性,、相關(guān)性,、充分性和合法性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量控制的本質(zhì),。對(duì)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制要圍繞審計(jì)實(shí)施方案確定的目標(biāo)和要求，做到全面客觀,、實(shí)事求是,、重要事項(xiàng)不得遺漏；證據(jù)要具有充分的證明力,，要素齊全,。要將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源,、內(nèi)容和時(shí)間等清晰,、完整地記錄在審計(jì)工作底稿中。審計(jì)證據(jù)應(yīng)由提供者簽名蓋章,，對(duì)提供者拒絕簽名或蓋章的審計(jì)證據(jù),，應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期，不影響事實(shí)存在的,，該證據(jù)仍然有效,。另外，要對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類編號(hào),，以便利用,。審計(jì)組長或主審在匯總審計(jì)證據(jù)時(shí)，要按照審計(jì)方案確定的人員分工,，將審計(jì)證據(jù)的客觀性,、相關(guān)性、充分性和合法性進(jìn)行質(zhì)量控制,，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。

（二）審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制。審計(jì)工作底稿是聯(lián)系審計(jì)證據(jù)與審計(jì)結(jié)論的紐帶,。當(dāng)出現(xiàn)以下兩種情況之一時(shí),，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在編寫審計(jì)日記的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)工作底稿：一是被審計(jì)單位有違反國家規(guī)定的財(cái)政收支,、壓濾機(jī)濾布財(cái)務(wù)收支行為,；二是對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng),。而在工作實(shí)踐中往往出現(xiàn)：①將審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)混淆或只有審計(jì)工作底稿而沒有審計(jì)證據(jù),；②審計(jì)工作底稿編制不規(guī)范,，遺漏項(xiàng)目；③沒有經(jīng)過審計(jì)組長復(fù)核,；④對(duì)違規(guī)問題的定性依據(jù)不足等問題,。

結(jié)合工作實(shí)際，我認(rèn)為對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制應(yīng)該做到：一是編制要規(guī)范，內(nèi)容要完整,。要按照審計(jì)方案的具體審計(jì)事項(xiàng),，一事一稿，規(guī)范編制,。二是發(fā)現(xiàn)的問題必須寫明事實(shí)基本情況,、法規(guī)依據(jù)、審計(jì)評(píng)價(jià),、處理意見,。三是編制人員簽名后及時(shí)送交審計(jì)組長復(fù)核，審計(jì)組長編制的工作底稿可由本審計(jì)組其他人員復(fù)核,，形成會(huì)審制度,。四是正確區(qū)分審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的能夠證實(shí)被審計(jì)事項(xiàng)真相的證明材料,，是每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)都不可缺少的材料,；而工作底稿是審計(jì)人員經(jīng)查證認(rèn)為被審計(jì)單位違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為或?qū)徲?jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，它不是每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)都必須有的,。五是索引號(hào)編寫要統(tǒng)一,、規(guī)范。審計(jì)證據(jù),、審計(jì)工作底稿和審計(jì)日記之間是相互印證,、互相補(bǔ)充的，因此審計(jì)組要對(duì)其索引號(hào)的編制要做到統(tǒng)一和規(guī)范,，以便于審計(jì)資料的利用和對(duì)審計(jì)質(zhì)量的檢查,。

（三）審計(jì)日記的質(zhì)量控制。審計(jì)日記是審計(jì)組以人為單位按時(shí)間順序反映其每日實(shí)施審計(jì)全過程的書面記錄,。審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中要逐日編寫審計(jì)日記,，真實(shí)、濾布完整地記錄實(shí)施審計(jì)的具體過程,，它是審計(jì)人員現(xiàn)場審計(jì)的全過程記載，是審計(jì)人員智慧結(jié)晶的真實(shí)反映,，是現(xiàn)場審計(jì)的“黑匣子”,。在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)審計(jì)日記的質(zhì)量控制有著特別重要的作用：一是通過審計(jì)日記的記載，反映審計(jì)人員整個(gè)審計(jì)工作的軌跡和過程,，便于審計(jì)組長和主審了解審計(jì)人員的工作情況,；二是它是審計(jì)過程和結(jié)果的反映，便于對(duì)審計(jì)人員工作業(yè)績和工作質(zhì)量進(jìn)行考核,；三是利于分清責(zé)任,，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)審計(jì)人員。

對(duì)審計(jì)日記的質(zhì)量控制,，一是記載要具有連續(xù)性,；二是要具有完整性；三是要具有合法性,。最終形成的審計(jì)日記要經(jīng)審計(jì)組長或主審復(fù)核把關(guān),。

審計(jì)人員的政治思想，業(yè)務(wù)技術(shù)水平等綜合素質(zhì)是提高審計(jì)質(zhì)量的總體要求,，審計(jì)工作責(zé)任大,，專業(yè)性強(qiáng)，要求審計(jì)人員具備一定的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí),，并嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律,、恪守審計(jì)職業(yè)道德，做到依法審計(jì),，客觀公正,，實(shí)事求是，保持嚴(yán)謹(jǐn),、穩(wěn)健,、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。只有加強(qiáng)審計(jì)人員素質(zhì)的控制,，才能保證提高審計(jì)質(zhì)量,，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇四

公司第二屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)由獨(dú)立林雷先生,、獨(dú)立董事曹益堂先生及董事吳俊樂先生組成,，其中主任委員由會(huì)計(jì)專業(yè)人士林雷先生擔(dān)任。

1,、xx年1月18日,，召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，對(duì)公司xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了審議,，認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的xx年度審計(jì)報(bào)告真實(shí),、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況,，同意提交董事會(huì)進(jìn)行審議表決,。

2、xx年6月16日,，召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議,，對(duì)公司xx年第一季度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行了審議，認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的xx年第一季度審計(jì)報(bào)告真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整的反映了公司的整體情況,，同意提交董事會(huì)進(jìn)行審議表決。

3,、xx年7月31日,，召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，會(huì)議主要審議公司xx年上半年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行了審議,，認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的xx年上半年審計(jì)報(bào)告真實(shí),、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況,，同意提交董事會(huì)進(jìn)行審議表決,。

4、xx年10月28日,，召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議,，聽取會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于xx年財(cái)務(wù)報(bào)告與內(nèi)部控制的總體審計(jì)策略，就審計(jì)范圍,、審計(jì)計(jì)劃,、審計(jì)方法等進(jìn)行充分溝通，并對(duì)審計(jì)工作提出建議與要求,。

1,、監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作情況

xx年度，我們審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司聘請的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作及內(nèi)控審計(jì)工作情況進(jìn)行了監(jiān)督,，認(rèn)為江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所遵循獨(dú)立,、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,，較好地完成了公司委托的各項(xiàng)工作,，建議公司繼續(xù)聘請江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為公司xx年度審計(jì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。

2,、對(duì)公司內(nèi)控制度建設(shè)的監(jiān)督及評(píng)估工作指導(dǎo)情況

公司按照《公司法》,、《證券法》等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)、上海證券交易所有關(guān)規(guī)定的要求,，建立了較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度,。公司嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī),、規(guī)章,、公司章程以及內(nèi)部管理制度，股東大會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、經(jīng)營層規(guī)范運(yùn)作,，切實(shí)保障了公司和股東的合法權(quán)益。因此我們審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司的內(nèi)部控制實(shí)際運(yùn)作情況符合中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的有關(guān)上市公司治理規(guī)范的要求。

3,、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作

xx年度我們審計(jì)委員會(huì)認(rèn)真審閱了公司的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,，同時(shí)督促公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審計(jì)工作要求履行職責(zé)，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的問題提出了指導(dǎo)性意見,。經(jīng)審閱內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,，我們未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作存在重大問題。

我們審計(jì)委員會(huì)成員xx年依據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》以及公司制定的《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》等的相關(guān)規(guī)定,，勤勉盡責(zé),，切實(shí)有效地監(jiān)督上市公司的外部審計(jì)，指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)工作,，促進(jìn)公司建立健全內(nèi)部控制制度并提供真實(shí),、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告,。

xx年,，我們審計(jì)委員會(huì)所有成員將更加恪盡職守，密切關(guān)注公司的內(nèi)部審計(jì)工作,，以及公司內(nèi)外審計(jì)的溝通,、監(jiān)督和核查工作，不斷健全和完善內(nèi)部審計(jì)工作,，充分發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督職能,，為維護(hù)公司全體股東的共同利益而不懈努力。

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇五

公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè),，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條,，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺(tái)。廠區(qū)占地面積200余畝,，擁有從業(yè)人員近200人,。

公司實(shí)收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬元,，占95.18%;雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬元,，占4.82%。 此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)政策,、財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》(報(bào)批稿)及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定,，并參照xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的,。

(一)貨幣資金循環(huán)

1、xx年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),。盤點(diǎn)時(shí),，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元,，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元,，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元,。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元,，其中,，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元,，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及平時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致,。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況,，出納人員負(fù)責(zé)收付款,、制單、記賬,。

3,、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設(shè),。審計(jì)中發(fā)現(xiàn),，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序,，印鑒分離形同虛設(shè),。

4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身,，形成“自賬自調(diào)”,，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。

5,、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范,，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等,。

6,、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰,。

7,、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí),，現(xiàn)金長短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理,。

(二)銷售與收款循環(huán)

1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn),，有合同簽訂不規(guī)范的情況：

(1)均沒有填寫合同編號(hào);

(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;

(3)按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠,，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問,，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資,，再收款,。表面上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然,。因合同主體仍為公司本身,，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手,，很容易牽涉訴訟事項(xiàng),，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂,。

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇六

根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》,、《上市公司治理準(zhǔn)則》,、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，并按照《公司章程》和《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定,，南威軟件股份有限公司第二屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)本著勤勉盡責(zé)的原則,，認(rèn)真履行了審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，現(xiàn)將xx年度履職情況報(bào)告如下:

公司第一屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)由獨(dú)立董事曾繁英女士,、獨(dú)立董事王建章先生和董事侯濟(jì)恭先生組成,。xx年3月10日，經(jīng)第二屆董事會(huì)第一次會(huì)議審議,，選舉獨(dú)立董事曾繁英女士,、獨(dú)立董事王建章先生和董事侯濟(jì)恭先生為公司審計(jì)委員會(huì)委員，由曾繁英女士擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)召集人,。

報(bào)告期內(nèi),，審計(jì)委員會(huì)共召開3次會(huì)議，全體委員均全部親自出席了會(huì)議,。會(huì)議召開情況如下:

(一)xx年2月7日,，審計(jì)委員會(huì)召開第一屆審計(jì)委員會(huì)第七次會(huì)議，會(huì)議審議通過了xx年度公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和xx年度內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)報(bào)告,，并聽取了審計(jì)部xx年度審計(jì)工作總結(jié)和xx年度審計(jì)工作計(jì)劃的匯報(bào),。

(二)xx年6月5日，審計(jì)委員會(huì)召開第二屆審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議,，會(huì)議聽取并審議通過了關(guān)于續(xù)聘福建華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“福建華興”)為公司xx年度的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案和公司xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的議案,，并聽取了審計(jì)部第一季度審計(jì)工作的匯報(bào)。

(三)xx年7月11日召開第二屆審計(jì)委員會(huì)第二次會(huì)議,，會(huì)議審議通過了公司xx年上半年度財(cái)務(wù)報(bào)告,，并聽取了審計(jì)部上半年審計(jì)工作的匯報(bào)。

報(bào)告期內(nèi),，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)本著勤勉盡責(zé)的原則,，認(rèn)真履行職責(zé),，主要負(fù)責(zé)審計(jì)過程的監(jiān)督、核查和溝通工作,，重點(diǎn)工作如下:

福建華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格,，能遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，較好地完成了公司委托的各項(xiàng)工作,，能針對(duì)公司出現(xiàn)的問題提出管理建議,。鑒于上述原因，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議,，向董事會(huì)提出了續(xù)聘福建華興為公司xx年度外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議,。報(bào)告期內(nèi)，審計(jì)委員會(huì)與福建華興就審計(jì)范圍,、審計(jì)計(jì)劃,、審計(jì)方法等事項(xiàng)進(jìn)行了充分討論與溝通，未發(fā)現(xiàn)在審計(jì)中存在重大需關(guān)注事項(xiàng),。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為福建華興對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)期間勤勉盡責(zé),，遵循了獨(dú)立、客觀,、公正的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,。

報(bào)告期內(nèi)，公司審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)的督導(dǎo)下,，合理編制xx年度的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃,，并按審計(jì)規(guī)范流程和計(jì)劃對(duì)公司及下屬各控股子公司的內(nèi)部控制事項(xiàng)進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立,、完善和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督,，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展,。

報(bào)告期內(nèi),，審計(jì)委員會(huì)認(rèn)真審閱了公司財(cái)務(wù)報(bào)告及其信息披露，認(rèn)為:公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí),、完整和準(zhǔn)確,，不存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整、重大會(huì)計(jì)政策及估計(jì)變更,、涉及重要會(huì)計(jì)判斷的事項(xiàng),、導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)，也不存在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的欺詐,、舞弊行為及重大錯(cuò)報(bào)的可能性,。

報(bào)告期內(nèi)，審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督促進(jìn)公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》,、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及其他內(nèi)部控制監(jiān)管規(guī)則和相關(guān)規(guī)定的要求,，不斷完善并落實(shí)執(zhí)行規(guī)范有效的內(nèi)部控制制度,，保證公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)有章可循和規(guī)范運(yùn)作。在防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，保證公司資產(chǎn)安全,，確保財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。審計(jì)委員會(huì)通過審閱公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,，認(rèn)為公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

報(bào)告期內(nèi),，審計(jì)委員會(huì)積極協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與福建華興進(jìn)行充分有效的溝通,，保障外部審計(jì)工作的順利開展,。

報(bào)告期內(nèi)，審計(jì)委員會(huì)根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》及《南威軟件股份有限公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定,，恪盡職守,、盡職盡責(zé)地履行了審計(jì)委員會(huì)的相應(yīng)職責(zé)。

特此報(bào)告,。

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇七

為緊盯執(zhí)法活動(dòng)“關(guān)鍵領(lǐng)域”,，著力查找整治執(zhí)法活動(dòng)中存在的問題，推進(jìn)全市執(zhí)法規(guī)范化建設(shè),，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督,、服務(wù)、防范和評(píng)價(jià)作用,，為全局工作提供有力的審計(jì)服務(wù)和保障,。xx年xx月至xx月，市公安局審計(jì)室對(duì)本局經(jīng)偵部門xx年度執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物開展了專項(xiàng)審計(jì),。

根據(jù)經(jīng)偵部門執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物的實(shí)際,，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，成立審計(jì)組,，明確工作任務(wù)及職責(zé),。函詢本局紀(jì)檢、信訪、督察,、法制部門,，了解被審計(jì)單位涉及執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物的投訴舉報(bào)、執(zhí)法質(zhì)量考評(píng)等情況,，形成重要問題,、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要審計(jì)事項(xiàng)的基本判斷,。制定方案明確審計(jì)目標(biāo),、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和相關(guān)要求等,，確保方案具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和可操作性,。

審計(jì)組通過聽取工作匯報(bào)、檢查賬目,、抽查憑證,、審核臺(tái)賬、復(fù)核案卷,、盤點(diǎn)實(shí)物,、核對(duì)票據(jù)等方式，對(duì)經(jīng)偵部門xx年度執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物的管理情況進(jìn)行了就地審計(jì),。審計(jì)中,，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)制度的建立健全和落實(shí)情況，對(duì)扣押款和涉案財(cái)物的收取,、管理及處置等進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì),。

審計(jì)組嚴(yán)格遵循審計(jì)規(guī)范和工作程序，嚴(yán)格以事實(shí)和數(shù)據(jù)說話,，做到問題明,、證據(jù)實(shí)、定性準(zhǔn),，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制,，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉案款項(xiàng)未按規(guī)定繳入涉案資金專戶、保證金未按時(shí)退還,、扣押物品未在規(guī)定時(shí)間移交涉案財(cái)物管理中心,、存在扣押非涉案財(cái)物等問題，引用法律法規(guī),、內(nèi)控制度進(jìn)行準(zhǔn)確定性,，確保審計(jì)結(jié)果經(jīng)得起實(shí)踐和歷史的檢驗(yàn)。

深刻認(rèn)識(shí)審計(jì)監(jiān)督的重大意義,，嚴(yán)把審計(jì)整改質(zhì)量關(guān),，始終堅(jiān)持審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題不放過,，審計(jì)整改不到位不放過，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,，嚴(yán)肅通報(bào)經(jīng)偵部門,，要求限期進(jìn)行整改，并對(duì)整改情況開展“回頭看”,，確保所有問題全部整改到位,。為進(jìn)一步提高民警的責(zé)任感和規(guī)范化意識(shí)，市公安局根據(jù)《省民警日常違規(guī)行為記分辦法》對(duì)相關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo),、責(zé)任民警進(jìn)行記分處理,，并由上級(jí)公安審計(jì)部門對(duì)經(jīng)偵大隊(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)在執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物管理方面存在的問題,，經(jīng)偵大隊(duì)召開了隊(duì)伍分析會(huì),，對(duì)存在的問題進(jìn)行了梳理，并逐一制定整改措施,，明確整改責(zé)任人和整改期限,，建立形成了單位負(fù)責(zé)人、專管人員,、辦案民警三級(jí)責(zé)任制度,。局法制室將審計(jì)結(jié)果納入經(jīng)偵大隊(duì)執(zhí)法質(zhì)量考評(píng)，并組織全局辦案民警和涉案財(cái)物管理人員開展了培訓(xùn),，進(jìn)一步提高辦案民警和管理人員對(duì)涉案財(cái)物的管理水平,。

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇八

現(xiàn)在已經(jīng)是大三下學(xué)期，我們已經(jīng)學(xué)過審計(jì)學(xué)基礎(chǔ),，報(bào)表審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)等,，但這些僅僅是理論課本的知識(shí),，沒有真正的實(shí)踐環(huán)節(jié)。審計(jì)實(shí)習(xí)是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)實(shí)踐性教學(xué)中一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié),。通過審計(jì)課程實(shí)習(xí),，不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程，而且能夠加深對(duì)審計(jì)理論知識(shí)的理解和應(yīng)用,。主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足,。通過實(shí)習(xí)，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí),、審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來,，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對(duì)審計(jì)過程的了解,，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用,，為將來從事審計(jì),、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

除此之外,，在實(shí)習(xí)過程中,，通過具體業(yè)務(wù)的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力,，還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神,。其實(shí)這也正應(yīng)了 “實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,，才能真正掌握好這門課的知識(shí),。

我的審計(jì)實(shí)習(xí)是在國富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是經(jīng)過同學(xué)介紹去的,。在那里從6月底到7月份進(jìn)行了大概一個(gè)月的審計(jì)實(shí)習(xí),。國富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家專業(yè)化、規(guī)?；?、國際化的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)特許資格和h股企業(yè)審計(jì)資格,，為美國pcaob（公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)）登記機(jī)構(gòu),，業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市、公司改制,、企業(yè)重組,、資本運(yùn)作、財(cái)務(wù)咨詢,、管理咨詢,、稅務(wù)咨詢等領(lǐng)域，是我國最大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一,。國富浩華總部設(shè)在中國北京,，在全國設(shè)有28家分所，遍及23個(gè)省市,，分布在上海,、湖北、山東,、甘肅,、重慶、遼寧,、廣東,、深圳、吉林,、陜西,、黑龍江,、江蘇、安徽,、福建,、青海、河南,、山西,、四川、江西,、新疆,、浙江、云南等地,，執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)完善,。國富浩華具有雄厚的專業(yè)技術(shù)力量，凝聚了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng),、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),、良好溝通能力及團(tuán)隊(duì)精神的行業(yè)精英。事務(wù)所現(xiàn)有從業(yè)人員近3000人,，其中,，注冊會(huì)計(jì)師近1000人，資深注冊會(huì)計(jì)師11人,，行業(yè)領(lǐng)軍人才8人,，財(cái)政部咨詢專家1人，證監(jiān)會(huì)發(fā)審委委員1人,，銀監(jiān)會(huì)兼職監(jiān)事1人,，多人被各地注協(xié)聘為專家委員，一大批專業(yè)技術(shù)人員具有海外工作,、留學(xué)背景,，持有境外執(zhí)業(yè)資格。

事務(wù)所將按照高起點(diǎn)謀劃全局,、高標(biāo)準(zhǔn)開展工作、高水平推進(jìn)發(fā)展的工作方針,，堅(jiān)持“穩(wěn)中求進(jìn),、進(jìn)中求好、好中求快”的指導(dǎo)思想,，構(gòu)建“運(yùn)作規(guī)范,、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、快樂高效”的管理機(jī)制,，以維護(hù)公眾利益為宗旨,，建立風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)格,、質(zhì)量控制有效的制度體系，全面提升執(zhí)業(yè)水平,，著力打造業(yè)內(nèi)公認(rèn),、社會(huì)信賴、管理規(guī)范,、服務(wù)一流的品牌事務(wù)所,，竭誠為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)、高效的專業(yè)服務(wù),。

我實(shí)習(xí)的項(xiàng)目是事務(wù)所外包的一個(gè)任務(wù)：政府為了鼓勵(lì)學(xué)習(xí)技術(shù),、創(chuàng)新，需要對(duì)公司技術(shù)培訓(xùn)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì),，期限是在20xx年7月1日到20xx年3月31日,。公司和機(jī)構(gòu)就給培訓(xùn)人員往政府申報(bào)，政府就會(huì)對(duì)該公司進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼,。我們就是幫助政府對(duì)這些人員的信息進(jìn)行審核,，看是否真實(shí)，是否符合要求,。分別對(duì)公司和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)審核,，公司包括勞動(dòng)合同、學(xué)歷證明,、身份證明和社保證明的真實(shí)性,、合規(guī)性，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括繳費(fèi)證明,、勞動(dòng)合同,、學(xué)歷證明和身份證明的真實(shí)性和合規(guī)性。

實(shí)習(xí)的第一天首先進(jìn)行了培訓(xùn),，我們的任務(wù)是幫助政府審計(jì),，要做到公平公正，有些虛假的申報(bào)一定要查出來,，這也是在為政府節(jié)省一些開支,。培訓(xùn)的主要內(nèi)容是讓我們了解這個(gè)項(xiàng)目的性質(zhì)以及審計(jì)的時(shí)間期限，還有就是怎么判斷這些證明與申報(bào)表是否相符,，繳費(fèi)憑證包括交款單位名稱與申報(bào)表是否相符,，交款時(shí)間是否在申報(bào)期內(nèi)，是否有公章,，是否有繳費(fèi)憑證,，是否無其他不合規(guī)事項(xiàng)；勞動(dòng)合同包括是否為正式勞動(dòng)合同,，勞動(dòng)合同是否在申報(bào)期內(nèi),，是否有申報(bào)企業(yè)簽章,，是否有簽約日期，合同姓名與申報(bào)表是否一致,；學(xué)歷證明包括畢業(yè)時(shí)間,、畢業(yè)學(xué)校、學(xué)歷是否與申報(bào)表一致,，是否有校長簽名,，畢業(yè)證明信息是否完整，畢業(yè)證明與申報(bào)表是否相符等,；身份證明包括身份證出生日期與畢業(yè)證是否一致,，身份證是否重號(hào)，身份證姓名與填報(bào)信息是否一致等,。

對(duì)于不符合要求的要每個(gè)人建立一個(gè)文件夾,，說明原因并截圖。其中一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括青島軟件人才培訓(xùn)學(xué)校,、咸陽禮客服務(wù)人才培訓(xùn)學(xué)校,、大連中軟卓越人才培訓(xùn)學(xué)校、黑龍江達(dá)人職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,，泰克現(xiàn)代教育有限公司商務(wù)技術(shù)人才培訓(xùn)學(xué)校等,。

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇九

通過本次實(shí)習(xí)使我能夠從理論高度上升到實(shí)踐高度，更好的實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐的結(jié)合,，為我以后的工作和學(xué)習(xí)奠定初步的知識(shí),。

為期一個(gè)月的實(shí)習(xí)結(jié)束了，心中無限感概,，這次的實(shí)習(xí)讓我受益良多,，在整個(gè)過程中，我不僅接觸到公司的整個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程,，包括下級(jí)財(cái)務(wù)部門和上級(jí)財(cái)務(wù)部門的交流,，還讓我把專業(yè)理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐結(jié)合過程的同時(shí)更學(xué)會(huì)了與人交際的各種技能。通過同事們的協(xié)助,，更重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習(xí)成果顯著,，當(dāng)然，除了成功的經(jīng)驗(yàn),，在實(shí)踐過程中所得到的“教訓(xùn)”也是一筆寶貴的財(cái)富,。

1月初，我進(jìn)入了xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，進(jìn)行審計(jì)助理的實(shí)習(xí)。雖然我學(xué)的是財(cái)務(wù)管理專業(yè),，但是也學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì),、審計(jì)等方面的知識(shí),，而進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)也對(duì)我將來的就業(yè)大有幫助。注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來年的三四月份,，都是其業(yè)務(wù)的高峰期,，對(duì)工作人員的需求十分急切，因而這時(shí)候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實(shí)習(xí)生來補(bǔ)充原本所內(nèi)編制工作人員的不足,。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與會(huì)計(jì)師事務(wù)所各取所需,，達(dá)到雙贏的效果。而我正是在這個(gè)時(shí)候來到事務(wù)所學(xué)習(xí),，增加工作經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)更為自己未來的就業(yè)打上基墊,。因?yàn)樵谧詴?huì)計(jì)師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證，然后再回到所里面出報(bào)告,，所以,，出外勤是經(jīng)常的事。

(一)實(shí)習(xí)單位基本情況介紹：

(二)業(yè)務(wù)范圍：(每個(gè)單位情況不同)

1,、審計(jì)業(yè)務(wù)

包括驗(yàn)證企業(yè)注冊資本;年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì);基建項(xiàng)目預(yù) ( 決 ) 算審計(jì);經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);合并,、分立、清算審計(jì);財(cái)務(wù)專項(xiàng)調(diào)查等其他特殊項(xiàng)目的審計(jì);上市公司年報(bào)審計(jì),、ipo 審計(jì),。

2、司法會(huì)計(jì)鑒證業(yè)務(wù)

包括刑事,、民事及行政案件中涉及各類財(cái)務(wù)資料的司法鑒證,。

3、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)

包括單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估,、整體資產(chǎn)評(píng)估;兼并,、聯(lián)營、解散,、破產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估;融資租賃,、抵押、轉(zhuǎn)讓及拍賣資產(chǎn)評(píng)估;房地產(chǎn)及土地評(píng)估;無形資產(chǎn)評(píng)估;其他資產(chǎn)評(píng)估,。

4,、基本建設(shè)概預(yù)算審計(jì)

包括基本建設(shè)預(yù)算審計(jì)、建安工程竣工結(jié)算審計(jì)及基本建設(shè)總投資審計(jì)等,。

5,、房地產(chǎn)估價(jià)業(yè)務(wù)

所有房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)評(píng)估咨詢業(yè)務(wù),、培訓(xùn)業(yè)務(wù),。包括為企業(yè)整體資產(chǎn)中的房地產(chǎn)估價(jià)、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓估價(jià)、房地產(chǎn)抵押估價(jià),、房地產(chǎn)拍賣估價(jià),、房地產(chǎn)處置估價(jià)、房地產(chǎn)糾紛估價(jià),、房地產(chǎn)租賃估價(jià),、房地產(chǎn)保險(xiǎn)估價(jià)、房地產(chǎn)分割和合并估價(jià),、征地和房屋動(dòng)估價(jià),，以及房地產(chǎn)與房地產(chǎn)法規(guī)咨詢服務(wù)。

6,、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

包括代辦稅務(wù)清算及納稅申報(bào);審核稅款繳納及清算;擔(dān)任稅務(wù)顧問;其他稅務(wù)事項(xiàng),。

7、管理咨詢業(yè)務(wù)

擔(dān)任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)顧問;受托設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度;企業(yè)改制財(cái)務(wù)顧問;制作可行性研究報(bào)告及商業(yè)計(jì)劃書;其他管理咨詢業(yè)務(wù);公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或?qū)徍恕?/p>

(三)實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)工作任務(wù)：

1,、了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù),。

2,、分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范,，協(xié)助注冊會(huì)計(jì)師和審計(jì)員完成各類業(yè)務(wù),。

3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作,。

(四)現(xiàn)按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習(xí)內(nèi)容報(bào)告如下：

我主要是參閱審計(jì)工作底稿,，從中學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí);而后整理工作底稿，更深入的了解審計(jì)工作以及各個(gè)科目之間,，以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系;在對(duì)審計(jì)工作有了一定的了解之后,，我實(shí)際的接觸了審計(jì)工作，參與了幾個(gè)單位的實(shí)際審計(jì)工作,。以下是我在工作中對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí),。

1、對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的初步認(rèn)識(shí)

審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì),，屬于鑒證業(yè)務(wù),。會(huì)計(jì)事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見，并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,。注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度,。

進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的年度報(bào)表、總賬,、明細(xì)賬,、以及必要的憑證等。注冊會(huì)計(jì)師通過對(duì)以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見，并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,。審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬,，總賬與明細(xì)賬，總賬,、明細(xì)賬與憑證的一致，以及賬實(shí)的一致,，還包括對(duì)會(huì)計(jì)政策和各項(xiàng)稅收政策的執(zhí)行情況,。

2、對(duì)審計(jì)報(bào)告的初步認(rèn)識(shí)

審計(jì)報(bào)告是注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,，在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件,。審計(jì)報(bào)告可以分為:標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告,，非無保留意見的審計(jì)報(bào)告包括保留意見的審計(jì)報(bào)告,、否定意見的審計(jì)報(bào)告、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,。

審計(jì)報(bào)告包括以下內(nèi)容：標(biāo)題;收件人;引言段;管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段;注冊會(huì)計(jì)師責(zé)任段;審計(jì)意見段;注冊會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章;會(huì)計(jì)事務(wù)所的名稱,、地址及蓋章;報(bào)告日期等九項(xiàng)。

此外還存在對(duì)特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)出具的審計(jì)報(bào)告,。特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)的含義是指：注冊會(huì)計(jì)師接受委托,，對(duì)按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分,，合同的遵守情況,，簡要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的業(yè)務(wù)。其審計(jì)報(bào)告主要有四種：對(duì)按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分出具的審計(jì)報(bào)告,，對(duì)合同的遵守情況出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)簡要財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,。按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括按照計(jì)稅基礎(chǔ),、收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求編制的財(cái)務(wù)報(bào)表,。財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分包括特定項(xiàng)目,、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容。合同的遵守情況主要是指被審計(jì)單位合同中有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)條款的遵守情況發(fā)表審計(jì)意見,。例如,，對(duì)貸款合同遵守情況發(fā)表審計(jì)意見;對(duì)專利技術(shù)、商標(biāo)使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計(jì)意見,。簡要財(cái)務(wù)報(bào)表則是指依據(jù)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的簡要財(cái)務(wù)報(bào)表,。

3、審計(jì)工作底稿的構(gòu)成和填制

工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料,，是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)審計(jì),，也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所重要的檔案資料。

審計(jì)工作底稿作為審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)為審計(jì)報(bào)告提供充分,、適當(dāng)?shù)挠涗?，證明注冊會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)工作底稿是注冊會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃,、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄，是重要的審計(jì)檔案,。

審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略,、具體審計(jì)計(jì)劃,、分析表,、問題備忘錄、重要事項(xiàng)概要,、詢證函回函,、管理層聲明書、核對(duì)表,、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件(包括電子郵件)以及對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件,。

資產(chǎn)類工作底稿,、負(fù)債類工作底稿,、所有者權(quán)益類工作底稿,，損益類工作底稿主要是對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益,、當(dāng)期損益類科目的審定，是報(bào)表可信的保證,，是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ),。主要對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益,、當(dāng)期損益類科目的審定,，包括報(bào)表和總賬、總賬與明細(xì)賬,、明細(xì)賬與憑證的核對(duì),。根據(jù)報(bào)表和總賬、總賬與明細(xì)賬的核對(duì)填制科目的.審定表,，根據(jù)總賬與明細(xì)賬,、明細(xì)賬與憑證的核對(duì)填制科目抽測表。

在實(shí)習(xí)期間,，我所參與的審計(jì)報(bào)告基本都是比較規(guī)范的單位,，審計(jì)工作不是很復(fù)雜，做底稿一般比較順利,，出具報(bào)告及審計(jì)過的報(bào)表和報(bào)表附注按照模版都很好出，但在審計(jì)工作中,，一定要仔細(xì)認(rèn)真,。

我實(shí)習(xí)的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里,，有太多太多的事情你沒有能力把握了,。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司,。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴,，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù),，做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了,，也不會(huì)特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道,。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問,，把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值。所以不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會(huì),，更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī),。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況,，在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助,。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn)，讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲,。

第二個(gè)感悟是實(shí)踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別,。理論是實(shí)踐的基礎(chǔ)，我們書本上的知識(shí)都是我們實(shí)踐的基礎(chǔ),，有許多知識(shí)不是一目了然的,。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用,。而且書本的知識(shí)都只是概論，至于細(xì)節(jié),，具體的方法還是要我們在實(shí)踐中去理解,，去總結(jié)。

第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境,。為了盡可能的降低營業(yè)成本,，以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶，留住客戶,，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況,。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的,，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會(huì)讓被審計(jì)單位自己完成函證,。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤,，另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量,。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾,，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下,，很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法，降低審計(jì)工作質(zhì)量來謀求生存,。

通過這次會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),，使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西,，明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍,，機(jī)構(gòu)組成，學(xué)會(huì)了怎么樣更好的去對(duì)人對(duì)事,，進(jìn)一步了解會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī),，并逐漸熟悉了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。

在當(dāng)今社會(huì),，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日趨快速,，各個(gè)企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也在快速增長，這就使得社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員有了更高的重視和更嚴(yán)格的要求,，我們作為即將步入社會(huì)的未來的會(huì)計(jì)專業(yè)人員,，為了滿足和順應(yīng)社會(huì)的要求，增強(qiáng)社會(huì)競爭力,，更應(yīng)該增強(qiáng)自身的素質(zhì),，培養(yǎng)較強(qiáng)的會(huì)計(jì)操作能力和會(huì)計(jì)道德素質(zhì),。而最直接的途徑就是參加實(shí)習(xí)。在實(shí)習(xí)中,，我們可以使我們在課堂上學(xué)到的知識(shí)得到印證,，加深印象，熟悉流程,，發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)錯(cuò)誤,。

通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西,。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)構(gòu)成,，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,，了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟,。體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,，無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,，而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所，肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任,。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),，同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作,。

同時(shí),，作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員，在審計(jì)過程中看到了很多的賬本賬冊,，也體會(huì)到了作為企業(yè)或者單位會(huì)計(jì)人員的工作,。會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,，都要根據(jù)其原始憑證,，一一登記入記賬憑證，明細(xì)賬,，日記賬,，三欄式賬，多欄式賬,，總賬等等可能連通起來的賬戶,。這為其一。會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的,，極具邏輯性,，這為其二。在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中,，漏賬,，錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改,，不容弄虛作假,。每一個(gè)程序，步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提,，為基礎(chǔ),。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性。對(duì)于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,，取得原始憑證,，將其登記記賬憑證。然后,，根據(jù)記賬憑證,，登記其明細(xì)賬。期末,，填寫科目匯總表以及試算平衡表,，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,，根據(jù)總賬合計(jì),，填制資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表,，損益表等等年度報(bào)表,。這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程。

另外,，財(cái)務(wù),，審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作，面對(duì)那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,，厭倦,，以致于錯(cuò)漏百出，而愈錯(cuò)愈煩,，愈煩愈錯(cuò),。必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做,，反而會(huì)左右逢源,。越做越覺樂趣，越做越起勁,。對(duì)于這次實(shí)習(xí),，同樣存在著一些不足之處,。一是實(shí)習(xí)時(shí)間短，兩個(gè)多月的時(shí)間不足以對(duì)事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,，對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,，沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二，參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等,，沒有涉及規(guī)模較大,，業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三，對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,，以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決,。

對(duì)于以上問題，還需要在今后有機(jī)會(huì)的實(shí)習(xí)過程或者工作過程中注意改進(jìn)和解決,?？傊@幾個(gè)月的實(shí)習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺!

自從走進(jìn)了大學(xué),就業(yè)問題就似乎總是圍繞在我們的身邊,成了說不完的話題,。為了拓展自身的知識(shí)面,擴(kuò)大與社會(huì)的接觸面,增加個(gè)人在社會(huì)競爭中的經(jīng)驗(yàn),鍛煉和提高自己的能力,以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會(huì),能夠適應(yīng)國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢的變化,并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題,我參加了學(xué)校為期一個(gè)多月的erp實(shí)習(xí),。

一、實(shí)習(xí)目的

實(shí)習(xí),就是把我們在學(xué)校所學(xué)的理論知識(shí),運(yùn)用到客觀實(shí)際中去,使自己所學(xué)的理論知識(shí)有用武之地,。只學(xué)不實(shí)習(xí),那么所學(xué)的就等于零,。理論應(yīng)該與實(shí)習(xí)相結(jié)合。另一方面,實(shí)習(xí)可為以后找工作打基礎(chǔ),。通過這段時(shí)間的erp實(shí)習(xí),學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西,。

因?yàn)榄h(huán)境的不同,接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué),所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡單了,而是近趨于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了,。要學(xué)會(huì)從實(shí)習(xí)中學(xué)習(xí),從學(xué)習(xí)中實(shí)習(xí),。通過erp實(shí)習(xí)初步了解企業(yè)生產(chǎn),過程,結(jié)合實(shí)習(xí)內(nèi)容消化和理解課堂學(xué)習(xí)過的理論知識(shí),較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)情況,提高學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際以及分析問題,解決問題的能力,為工作就業(yè)打下基礎(chǔ),。

二,、實(shí)習(xí)體驗(yàn)

立志以審計(jì)為職業(yè)的我,在這次實(shí)習(xí)中自然選擇了內(nèi)部審計(jì)這一職位。我有幸在實(shí)習(xí)中與各位同學(xué)一起工作,一起經(jīng)營企業(yè),能把自己在課堂學(xué)到的知識(shí)真正運(yùn)用出來使我頗感興奮,。在以前上課時(shí)都是老師在教授,學(xué)生聽講,理論部分占主體,而我自己對(duì)專業(yè)知識(shí)也能掌握,本以為到了實(shí)際工作中應(yīng)該能夠應(yīng)付得來,但是在erp實(shí)習(xí)中并沒想象的如此容易,。有很多時(shí)候,必須運(yùn)用到其他的專業(yè)知識(shí),這就要靠平時(shí)的積累,所以說會(huì)計(jì)審計(jì)是一個(gè)博學(xué)的職業(yè)。

令我印象最深的是,平時(shí)在課堂教學(xué)上交作業(yè),數(shù)字錯(cuò)了改一改就可以交上去了,但在erp實(shí)習(xí)里,數(shù)字絕對(duì)不可以出錯(cuò),因?yàn)閿?shù)據(jù)是審計(jì)業(yè)務(wù)的重點(diǎn),數(shù)據(jù)不行,審計(jì)項(xiàng)目便無法完成,也有可能發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見,。同樣,模擬企業(yè)會(huì)對(duì)每一個(gè)員工嚴(yán)格要求,每一個(gè)環(huán)節(jié)都不能出錯(cuò),因?yàn)檫@不是一個(gè)人的事,是一組人全體成員的事,。這種要求在課堂里是沒有的,在課堂里可能會(huì)解一道題,算出一個(gè)程式就行了,但這里更需要的是與實(shí)際相結(jié)合,只有理論,沒有實(shí)際操作,只是在紙上談兵,是不可能在這個(gè)社會(huì)上立足的,所以一定要特別小心謹(jǐn)慎,而且一旦出錯(cuò)并不是像平時(shí)的作業(yè)一樣老師打個(gè)紅叉,然后改過來就行了,在實(shí)際經(jīng)營里出錯(cuò)是要負(fù)上責(zé)任的,這關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的利益損失。

剛開始的時(shí)候,我還以為內(nèi)部審計(jì)只是一個(gè)閑職,后來在實(shí)習(xí)的過程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn),才比較清楚地了解內(nèi)部審計(jì)的目的和意義,。內(nèi)部審計(jì)以增加組織價(jià)值和改善組織經(jīng)營為目的,是內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)所決定的,也是現(xiàn)代社會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的必然要求,。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)通過評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部控制和管理過程的有效性,幫助組織改善經(jīng)營,實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化是指內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為一種獨(dú)特的社會(huì)職業(yè)存在和發(fā)展,。所以,在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家,組織的各種人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢,。因此,職業(yè)化便于內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部化,有利于保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,提高內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值服務(wù)的能力,。

通過本次實(shí)習(xí),我不僅學(xué)習(xí)運(yùn)用和實(shí)習(xí)了審計(jì)與會(huì)計(jì)的知識(shí),還大致了解企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運(yùn)作。由于我們模擬經(jīng)營的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè),我便有幸比較真實(shí)地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況,。在erp實(shí)習(xí)中,我們作為一個(gè)電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層,經(jīng)歷了第八年的嚴(yán)重虧損,到第九,十年的高盈利,深深地感受到企業(yè)經(jīng)營管理的不易,理解當(dāng)今企業(yè)生存和競爭環(huán)境的殘酷與激烈,。同時(shí),我還學(xué)習(xí)到財(cái)務(wù)預(yù)測對(duì)企業(yè)經(jīng)營的重要性。

財(cái)務(wù)預(yù)測,一般是指根據(jù)歷年形成的各種會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件,以及未來的變化因素,按照反映論的連續(xù)性,因果性,相似性和可控性的原理,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來的發(fā)展趨勢和前景,事先作出的有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷,。財(cái)務(wù)預(yù)測的結(jié)果,實(shí)際上是對(duì)未來生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的一種預(yù)先反映,是直接服務(wù)于財(cái)務(wù)決策,財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的,預(yù)測的最終目的在于實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值,。

三、實(shí)習(xí)收獲

很多人認(rèn)為,放棄參加招聘會(huì)和到其他企事業(yè)單位實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì),而去參加學(xué)校的erp實(shí)習(xí)毫無意義,。開始我也有一點(diǎn)這樣的思想,但在實(shí)習(xí)過程中,我的思想也開始漸漸改變,到最后全心全意投入到erp實(shí)習(xí)中來,。因?yàn)槲矣X得,erp實(shí)習(xí)對(duì)我們將來就業(yè)確實(shí)有非凡的意義。

這次erp實(shí)習(xí)時(shí)間雖然短暫,但是收獲頗多,。專業(yè)實(shí)習(xí)使我們的專業(yè)知識(shí)得到鞏固和開拓,使我們更容易將所學(xué)與實(shí)習(xí)聯(lián)系起來;實(shí)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到自身知識(shí)的缺漏,必須重拾書本,虛心請教老師,彌補(bǔ)自身的不足;實(shí)習(xí)使我們在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上,審計(jì)業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升,。實(shí)習(xí)使我們更加明確自己的努力的方向,必須充分利用好圖書館的資料,網(wǎng)絡(luò)來加深自己的專業(yè)涵養(yǎng)。

專業(yè)實(shí)習(xí)還讓我懂得如何將理論和和實(shí)際結(jié)合起來,。我們要經(jīng)常跟蹤專業(yè)新技術(shù),新動(dòng)態(tài),時(shí)刻走在時(shí)代的前列;還要注重積累經(jīng)驗(yàn),在實(shí)習(xí)時(shí),積累一些通用專業(yè)術(shù)語,才能使自己慢慢地融入同事之中,更快地進(jìn)入工作角色;此外,還要注重養(yǎng)成終身的學(xué)習(xí)習(xí)慣,擴(kuò)大自己的知識(shí)面,才能促進(jìn)自己不斷進(jìn)步,。

在實(shí)習(xí)的這段時(shí)間內(nèi),我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù),感受著工作的氛圍,這些都是在課堂教學(xué)里無法感受到的,在課堂里也許有老師分配說今天做些什么,明天做些什么,但在這里,不一定有人會(huì)告訴你這些,你必須自覺地去做,而且要盡自已的努力做到最好,一份工作的效率就會(huì)得到別人不同的評(píng)價(jià)。

在課堂,只有學(xué)習(xí)的氛圍,畢竟課堂是學(xué)習(xí)的場所,每一個(gè)學(xué)生都在為取得更高的成績而努力,。而在erp沙盤實(shí)戰(zhàn)模擬室,這里是工作的場所,每個(gè)人都會(huì)為了獲得更多的報(bào)酬而努力,無論是學(xué)習(xí)還是工作,都存在著競爭,在競爭中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方,也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人,以提高自自己的能力,。

走進(jìn)企業(yè),接觸各種各樣的客戶,同事,上司等等,關(guān)系復(fù)雜,但我得去面對(duì)我從未面對(duì)過的一切。記得在我參加過的招聘會(huì)上所反映出來的其中一個(gè)問題是,學(xué)生的實(shí)際操作能力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距,。在這次erp實(shí)習(xí)中,這一點(diǎn)我感受很深,。在課堂,理論的學(xué)習(xí)很多,而且是多方面的,幾乎是面面俱到;而在實(shí)際工作中,可能會(huì)遇到書本上沒學(xué)到的,又可能是書本上的知識(shí)一點(diǎn)都用不上的情況?；蛟S工作中運(yùn)用到的只是很簡單的問題,只要套公式似的就能完成一項(xiàng)任務(wù),。

有時(shí)候我會(huì)埋怨,實(shí)際操作這么簡單,但為什么書本上的知識(shí)讓人學(xué)得這么吃力呢這是社會(huì)與課堂教學(xué)脫軌了嗎也許老師是正確的,雖然大學(xué)生生活不像踏入社會(huì),但是總算是社會(huì)的一個(gè)部分,這是不可否認(rèn)的事實(shí)。但是有時(shí)也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo),有些問題有了有課堂上地認(rèn)真消化,有平時(shí)作業(yè)作補(bǔ)充,我比一部人具有更高的起點(diǎn),有了更多的知識(shí)層面去應(yīng)付各種工作上的問題,作為一名新世紀(jì)的大學(xué)生,應(yīng)該懂得與社會(huì)上各方面的人交往,處理社會(huì)上所發(fā)生的各方面的事情,這就意味著大學(xué)生要注意到社會(huì)實(shí)習(xí),社會(huì)實(shí)習(xí)必不可少,。

畢竟,不久的將來,我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生,是社會(huì)中的一分子,要與社會(huì)交流,為社會(huì)做貢獻(xiàn),。只懂得紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及的,以后的人生旅途是漫長的,為了鍛煉自己成為一名合格的,對(duì)社會(huì)有用的人才。

這次實(shí)習(xí)也讓我認(rèn)識(shí)到處理好人際關(guān)系的重要性,。在工作中,要注意工作的方法,語言技巧,學(xué)會(huì)扮演和轉(zhuǎn)換好角色,"在其位,謀其政",增強(qiáng)自身的法律意識(shí),加強(qiáng)自身的處事技巧,明確各自的責(zé)任分工,才能處理好各方的關(guān)系,。

另外,這次實(shí)習(xí)使我們對(duì)就業(yè)形勢有了一些信心。隨著所學(xué)課程和實(shí)習(xí)的增多,我的競爭力也就與日俱增,我完全有理由相信,憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜不倦的精神,我能把這門課學(xué)好,。我也將注重積累,彌補(bǔ)不足,以尋求更大的提高,。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識(shí)在就業(yè)沙場上贏得一席之地,當(dāng)然我們也要繼續(xù)深造,為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間。

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇十

××(股份)有限公司董事會(huì)(或全體股東)：

我們審計(jì)了后附的××(股份)有限公司(以下簡稱××公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括200×年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(及合并資產(chǎn)負(fù)債表),，20x×年度的利潤表(及合并利潤表)、所有者權(quán)益變動(dòng)表(及合并所有者權(quán)益變動(dòng)表)和現(xiàn)金流量表(及合并現(xiàn)金流量表)以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是××公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：

(1)設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;

(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì),。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷,，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基矗

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注×所述,，××公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算,。如果按權(quán)益法核算，××公司的長期投資賬面價(jià)值將減少×萬元,，凈利潤將減少×萬元,，從而導(dǎo)致××公司由盈利×萬元變?yōu)樘潛p×萬元,。

我們認(rèn)為，由于受到前段所述事項(xiàng)的重大影響，××公司財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映××公司200×年12月31日的財(cái)務(wù)狀況(及合并財(cái)務(wù)狀況),、200×年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量(及合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量),。

中國·北京

二○○×年×月×日

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇十一

20xx年度公司審計(jì)監(jiān)察部在不斷完善部門基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會(huì)的要求，開展了一項(xiàng)常規(guī)審計(jì),、四項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，共出具了5份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,。在審計(jì)的過程中,，我們以公司制訂的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》為工作的指南,，客觀公正、認(rèn)真審計(jì),，完成了董事會(huì)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。

20xx年初，公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司制訂的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》擬定了年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定了年度審計(jì)工作的目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn),。20xx年度的審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施,。

在審計(jì)工作中，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合,，審計(jì)工作圍繞公司的經(jīng)營重點(diǎn)和年度經(jīng)營目標(biāo)展開。

在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí),，為確保能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告,，審計(jì)人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料,。在審計(jì)實(shí)施方案中,，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施時(shí)間和期間,、審計(jì)方式,、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)都做了明確界定,。

年年度內(nèi)部審計(jì),、20xx年度勞務(wù)費(fèi)、臨時(shí)生貼支出情況的專項(xiàng)審計(jì),、準(zhǔn)油運(yùn)輸公司專項(xiàng)審計(jì),。

2.對(duì)20xx年度、20xx年度公司自建工程項(xiàng)目及各事業(yè)部分包工程的專項(xiàng)審計(jì),。

年度的日常抽查審計(jì)：

物料采購審計(jì),。

固定資產(chǎn)的審計(jì)。

應(yīng)收帳款的審計(jì),。

差旅費(fèi)的審計(jì),。

1、物料采購審計(jì)：供應(yīng)商檔案中缺少對(duì)供應(yīng)客戶的書面評(píng)價(jià)記錄,。

2,、固定資產(chǎn)的審計(jì)：固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項(xiàng)目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,，但是在油污泥項(xiàng)目,、大罐清洗項(xiàng)目、防腐項(xiàng)目的實(shí)施過程中,，受市場及環(huán)境的影響,，投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

3,、應(yīng)收帳款的審計(jì)：與20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)相比,，應(yīng)收帳款余額下降了%，主要原因是公司在20xx年度采取了有效措施,，制定專人負(fù)責(zé)督促帳款的回收,，加速了資金回籠,。

4、差旅費(fèi)的審計(jì)：公司的差旅費(fèi)文件條款粗,，不便于費(fèi)用的控制,。

1、針對(duì)供應(yīng)商檔案中缺少對(duì)供應(yīng)客戶的書面評(píng)價(jià)記錄,，我們與相關(guān)人員進(jìn)行了交流,，發(fā)現(xiàn)他們對(duì)供應(yīng)客戶的了解很深，對(duì)產(chǎn)品性能價(jià)格以及供應(yīng)客戶的信譽(yù)度都有準(zhǔn)確的評(píng)價(jià),，我們建議將這些評(píng)價(jià)書面化,，并針對(duì)客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量,、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢進(jìn)行評(píng)定等級(jí),，以便貨比三家，選擇最佳供應(yīng)商,。

2,、做細(xì)新市場的投資預(yù)測，加大新市場的開發(fā)力度,，以達(dá)到預(yù)期的投資回報(bào),。

3、20xx年度公司在應(yīng)收帳款回收方面做了大量細(xì)致的工作安排和部署,，建議將相關(guān)內(nèi)容制度化,、條理化。

4,、根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費(fèi)文件,，細(xì)化條款，以利于費(fèi)用的控制,。

20xx年度審計(jì)監(jiān)察部將在股份公司審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督下,，嚴(yán)格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門,，共同防范控制風(fēng)險(xiǎn),，提高管理效率。

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇十二

自任職以來,，我與鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子達(dá)成共識(shí),，及時(shí)總結(jié)探索，把握規(guī)律,，不斷加強(qiáng)黨員干部隊(duì)伍建設(shè),，提高自己和財(cái)務(wù)人員當(dāng)家理財(cái)?shù)哪芰Γ谷?zhèn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了顯著成效，經(jīng)濟(jì)總量持續(xù)增長,綜合實(shí)力顯著增強(qiáng),。一是狠抓財(cái)稅建設(shè),。xx年財(cái)政一般預(yù)算收入完成188.5萬元，非稅收入48.9萬元,，xx年財(cái)政一般預(yù)算收入完成343.5萬元,，非稅收入75.5萬元，xx年財(cái)政一般預(yù)算收入完成357萬元,，非稅收入92萬元,，xxxx鎮(zhèn)財(cái)政徹底實(shí)現(xiàn)了由吃飯財(cái)政向民生財(cái)政的過度。二是狠抓制度建設(shè),。任職期間,，完善修訂了《xxxx鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度》，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行,，實(shí)施村財(cái)鎮(zhèn)管制度,，站辦所財(cái)務(wù)統(tǒng)管制度,，完善了嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度,，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一了會(huì)計(jì)賬簿,，會(huì)計(jì)科目,，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。三是狠抓財(cái)務(wù)管理,。在具體工作中,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)批手續(xù)，凡是預(yù)算安排的都按預(yù)算執(zhí)行,，對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，全部都經(jīng)過黨委會(huì)議或者黨政班子會(huì)議集體討論形成決議后才實(shí)施，對(duì)于各種費(fèi)用的支出嚴(yán)格把關(guān),，保證了按照財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不走樣,，有效地控制了非正常開支。

截止xx年底,，全鎮(zhèn)完成國內(nèi)生產(chǎn)總值4.8億元,，較xx年增長45.4 %;完成固定資產(chǎn)投資2.1億元，較xx年增長75%;完成稅收449萬元,，較xx年增長89.1%;人均年收入6000元,，較xx年增長13.4%。三年來,，我鎮(zhèn)的財(cái)政收入是一直在穩(wěn)步增長,，收支基本平衡，財(cái)政狀況良好,。

1,、積極優(yōu)化農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)

我們加大在農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)條件上的投入,。一是發(fā)展特色農(nóng)業(yè)。我經(jīng)過多次調(diào)研,、走訪,，依靠xxxx的區(qū)位和交通優(yōu)勢，先后成立官地村無公害蔬菜種植合作社,、楊廠村金惠源農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社等種植合作社8個(gè),，蛋雞、生豬養(yǎng)殖合作社12個(gè),，開發(fā)規(guī)模高效農(nóng)業(yè),，增加農(nóng)民的農(nóng)業(yè)性收入。同時(shí),，積極實(shí)施優(yōu)質(zhì)糧食工程,，全鎮(zhèn)優(yōu)質(zhì)小麥面積達(dá)到22000畝，占小麥種植面積的50.1%,。

2,、穩(wěn)步增強(qiáng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)

我們堅(jiān)持依托鄭州和平原新區(qū)發(fā)展工業(yè)，按照立足大發(fā)展,、 服務(wù)大企業(yè),、培植大產(chǎn)業(yè)的發(fā)展思路，通過盤活存量土地,、搞活建設(shè)用地等方式,，沿s310公路xxxx段至橋北分界南北各200米規(guī)劃建設(shè)了xxxx鎮(zhèn)農(nóng)民創(chuàng)業(yè)園區(qū)，解決了企業(yè)用地瓶頸制約,。先后引進(jìn)了河南協(xié)合種子科研生產(chǎn)加工基地,、河南新起點(diǎn)印刷產(chǎn)業(yè)園、河南新月新包裝產(chǎn)業(yè)園等億元以上項(xiàng)目3個(gè),，鄭州易家光電科技有限公司,、鄭州威爾遜汽車裝飾有限公司等千萬元以上項(xiàng)目3個(gè)。三年來,，全鎮(zhèn)共引進(jìn),、新上項(xiàng)目40余個(gè)，實(shí)際利用縣境外資金43.7億元,，工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,，發(fā)展勢頭強(qiáng)勁。

3,、穩(wěn)步推進(jìn)社區(qū)建設(shè)

我們把人口聚集和社區(qū)建設(shè)作為鎮(zhèn)區(qū)建設(shè)的突破口,。啟動(dòng)建設(shè)了錦家和諧苑社區(qū)。目前，該社區(qū)已完成投資6800余萬元,，建成安置用房12幢,，總建筑面積60000平方米;投資100多萬元建成了300多平方米的社區(qū)服務(wù)中心;投資330萬元，完成了地下管網(wǎng),、社區(qū)廣場和綠化亮化,、健身體育器材等設(shè)施建設(shè)。

在錦家和諧苑社區(qū)穩(wěn)步推進(jìn)的同時(shí),，與河南中銘置業(yè)有限公司簽訂協(xié)議,，啟動(dòng)建設(shè)大河明珠社區(qū)。該社區(qū)整合12個(gè)行政村,，2750余戶群眾,，預(yù)計(jì)總投資7.8億元，總建筑面積約60萬㎡,，占地約1100畝,，建成后可安置群眾3232戶，節(jié)約建設(shè)用地約3200畝,。目前,，已完成規(guī)劃的設(shè)計(jì)，近期即將開工建設(shè),。

4,、加快小城鎮(zhèn)建設(shè)步伐

一是積極啟動(dòng)并完成了xxxx鄉(xiāng)撤鄉(xiāng)建鎮(zhèn)工作,。撤鄉(xiāng)建鎮(zhèn)后,，更有利于我鎮(zhèn)發(fā)揮城鎮(zhèn)集聚效應(yīng)，加快農(nóng)業(yè)發(fā)展步伐,，更有利于促進(jìn)全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,。二是堅(jiān)持規(guī)劃先行，投資50萬元,，聘請河南朝陽規(guī)劃設(shè)計(jì)院對(duì)全鄉(xiāng)xx—20xx年總體規(guī)劃,、農(nóng)民創(chuàng)業(yè)園規(guī)劃和鎮(zhèn)區(qū)建設(shè)規(guī)劃進(jìn)行設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)了與原陽縣土地,、交通及平原新區(qū)總體規(guī)劃對(duì)接,，為科學(xué)推進(jìn)鎮(zhèn)區(qū)建設(shè)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

5,、統(tǒng)籌發(fā)展社會(huì)事業(yè)

我們始終堅(jiān)持協(xié)調(diào)發(fā)展,，全面推進(jìn)社會(huì)事業(yè)進(jìn)步。一是新農(nóng)合,、新農(nóng)保等社會(huì)保障體系建設(shè)日臻完善,，新農(nóng)合參合率達(dá)93%，新農(nóng)保參保3650余人，累計(jì)發(fā)放新農(nóng)保資金727.6萬元,。二是加大民政工作力度,。投資10萬元為敬老院配備了空調(diào)等設(shè)備，累計(jì)發(fā)放了低保資金464.22萬元,，五保資金98.14萬元,。三是加大教育投入。投資224萬元新建鎮(zhèn)第一中學(xué)教學(xué)樓,、餐廳各一座,，硬化綠化校園1000㎡;四是加大計(jì)生工作創(chuàng)新力度。建立長效機(jī)制,，全面完成了計(jì)劃生育各項(xiàng)措施,，人口自然增長率控制在12‰以內(nèi)，政策性生育率達(dá)99%,，出生統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確率100%,，避孕措施落實(shí)率98.5%。五是加大安全生產(chǎn)工作力度,。落實(shí)了安全生產(chǎn)責(zé)任制,，確保了全鎮(zhèn)無重大事故的發(fā)生。六是加強(qiáng)就業(yè)培訓(xùn),。三年共開展勞動(dòng)力培訓(xùn)講課20余次,，勞務(wù)輸出15000人次。

我不斷學(xué)習(xí),，增強(qiáng)了政治敏銳性和政治鑒別力,，進(jìn)一步把理論與群眾的利益和愿望相結(jié)合起來，理清工作思路,，提高工作本領(lǐng)和決策水平,。一是面對(duì)繁重的工作任務(wù)，我自加壓力鎖定目標(biāo),，排找差距分析目標(biāo),，把握進(jìn)度實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，在全鎮(zhèn)營造了“敢想敢干,，善謀善干,，說干就干”的干事氛圍，把好事辦好,，實(shí)事辦實(shí),。二是倡導(dǎo)“小政府大服務(wù)”的理念，切實(shí)做到“群眾有求,，政府有應(yīng)”,，努力由管制向服務(wù)轉(zhuǎn)變,。成立便民服務(wù)大廳，整合了鎮(zhèn)黨委,、政府有關(guān)部門集中辦事,，簡化辦事程序、提升辦事效率,。三是全面推進(jìn)政府工作的公開透明,，實(shí)現(xiàn)陽光管理、陽光服務(wù),、陽光運(yùn)作,，最大限度地實(shí)現(xiàn)群眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán),。四是嚴(yán)格遵守黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定和要求,，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，并把這些制度落實(shí)到日常工作和生活中,，堅(jiān)持清正廉潔,，公道正派，反對(duì)和抵制送錢送物等各種消極現(xiàn)象,。

在xxxx鎮(zhèn)的幾年來,，盡管自己在思想、學(xué)習(xí),、工作等方面有了一定的收獲,，但我深知離組織的要求還有一定的差距。今后,，我將繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí),，常修為政之道，常干利民之事,，常懷律己之心,，為建平經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)和諧穩(wěn)定做出新的,、更大的貢獻(xiàn)。

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇十三

xx年度,，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，我科全體同志團(tuán)結(jié)一致，堅(jiān)持“全面審計(jì),，突出重點(diǎn)”的審計(jì)方針,，以“審深、審?fù)?、審?xì),、審嚴(yán)”為工作標(biāo)準(zhǔn),，完成了局黨組安排的各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)，現(xiàn)將一年來的工作情況和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況述職如下：

一年來,，我科始終把強(qiáng)化學(xué)習(xí),，提高素質(zhì)、改進(jìn)作風(fēng)作為做好一切工作的前提和基礎(chǔ),。一是不斷加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),，以此作為增強(qiáng)審計(jì)人員事業(yè)心和責(zé)任感的重要手段。二是采取多種形式,，不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),。首先是遵守機(jī)關(guān)的學(xué)習(xí)制度，積極參加機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn),；其次是堅(jiān)持自我學(xué)習(xí),、定期不定期采取互相交流學(xué)習(xí)體會(huì)，互相探討和答疑解惑等形式,，有效地提高了全科的審計(jì)業(yè)務(wù)能力,；三是把業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和貫徹黨的政策法規(guī)有機(jī)結(jié)合起來，真正做到了學(xué)以致用,，以學(xué)促審,，從而保證了各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的順利開展和工作水平的不斷提升。

全年完成5個(gè)項(xiàng)目,、

8個(gè)單位的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查任務(wù),，查出違紀(jì)違規(guī)金額726.26萬元，管理不規(guī)范金額2637.69萬元,提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告2篇,，提出審計(jì)建議20余條具體為：

1,、完成了四個(gè)單位xx年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)（市公安局、城區(qū)公安分局,、市交警支隊(duì),、機(jī)關(guān)事務(wù)管理局）四單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)共查出違規(guī)違紀(jì)金額138.5萬元，管理不規(guī)范金額145萬元,，對(duì)市公安局看守所私設(shè)小金庫,、公款私存的違規(guī)行為進(jìn)行了全面揭示；對(duì)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局,、交警支隊(duì)?wèi)?yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)收入,、滯留未上繳財(cái)政資金和、坐支應(yīng)上繳財(cái)政資金的違紀(jì)行為進(jìn)行了查處,，并提出了多條改進(jìn)建議,。

2、完成了對(duì)市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

今年6—10月我科承擔(dān)了對(duì)市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁二位局長的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，二位局長任職時(shí)間均為xx年11月,，我科針對(duì)二位局長任職時(shí)間長,，資金活動(dòng)量大，下屬單位較多的實(shí)際情況,，在充分進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,，克服人手少的困難，合理利用審計(jì)資源,，充分利用時(shí)間,，盡可能擴(kuò)大審計(jì)面，對(duì)市文化新聞出版管理局9個(gè)下屬單位和市衛(wèi)生局12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行了延伸審計(jì),。兩單位審計(jì)資金總額為8304萬元,，查出擠占專項(xiàng)資金、無證收費(fèi),、未繳財(cái)政專戶,、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、報(bào)銷不實(shí)等19個(gè)方面的問題,，對(duì)查出違規(guī)金額587.76萬元,，管理不規(guī)范金額2492.69萬元，進(jìn)行了責(zé)任劃分,，提出了多條加強(qiáng)管理的建議,。

3、于xx年5月對(duì)太原晉城大廈

xx年1月1日至xx年12月31日承包費(fèi)應(yīng)上繳情況,、接待費(fèi)用掛賬情況,、新增固定資產(chǎn)及零星工程改造費(fèi)用進(jìn)行了審計(jì)認(rèn)定。

4,、年初配合財(cái)政部門對(duì)市直38個(gè)行政,、事業(yè)單位xx年度考察培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)執(zhí)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查,，對(duì)差旅費(fèi)支出中存在標(biāo)準(zhǔn)過高,，支出隨意、財(cái)務(wù)把關(guān)不嚴(yán),，報(bào)帳發(fā)票填寫不規(guī)范,、繞道旅游，借考察培訓(xùn)之名游山玩水等違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行了原因分析并提出了建議,。

5,、參與了對(duì)四川汶川“512”特大地震我市資金的審計(jì)，我科主要承擔(dān)了市紅十字會(huì)前期募集資金和上繳情況的審計(jì),。

6、目前正在組織進(jìn)行《全市農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)審計(jì)》按省廳方案要求,，這項(xiàng)工作分二個(gè)階段實(shí)行,，第一階段是試點(diǎn)縣的審計(jì),，我市的試點(diǎn)縣為xx縣，目前審計(jì)已結(jié)束,，按規(guī)定時(shí)間給省廳報(bào)送了資料,，其余五縣區(qū)計(jì)劃在12月底完成。

如何搞好廉政建設(shè),，是新形勢下對(duì)我們每個(gè)審計(jì)人員的嚴(yán)峻考驗(yàn),，也是搞好每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)健環(huán)節(jié)，今年我科全體同志在履行好自己的工作職責(zé)同時(shí),，從思想上樹立起了全心全意為人民服務(wù)的意識(shí),，做到了識(shí)大體、顧大局,，以全局為重,，謙虛謹(jǐn)慎，不驕不躁,，擺正自己的位置,，樹立起了牢固的道德防線，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律,，把廉政建設(shè)作為衡量審計(jì)人員合格與否的重要標(biāo)準(zhǔn),，召開審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)會(huì)時(shí)，我們都要同被審計(jì)單位一道學(xué)習(xí)有關(guān)反腐倡廉的文件和規(guī)定,，審計(jì)組所有成員都要向被審計(jì)單位承諾,，絕不以審謀私，并要求被審計(jì)單位：在審計(jì)監(jiān)督的同時(shí),，要監(jiān)督審計(jì)人員的廉潔行為,。在今年的審計(jì)工作，我和全科同志嚴(yán)格約束自己,，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都同局紀(jì)檢組簽訂了《項(xiàng)目審計(jì)廉政責(zé)任書》,，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)署《關(guān)于審計(jì)組廉政責(zé)任的若干規(guī)定》。沒有利用職務(wù)和工作之便吃請,、收受禮品等違法違紀(jì)的現(xiàn)象,。

盡管一年來的工作有一個(gè)比較圓滿的結(jié)局，也取得了一定成績,，但問題和不足依然存在,，如審計(jì)人手不夠與審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾還較突出；行政事業(yè)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)還需進(jìn)一步加強(qiáng),；市局行政事業(yè)科對(duì)全市行政事業(yè)審計(jì)工作的組織,、協(xié)調(diào)還不夠；審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量還需進(jìn)一步提高,；審計(jì)成果的利用和轉(zhuǎn)化還不夠充分等,，這些問題

都需要在今后的工作中認(rèn)真思考,，努力改進(jìn)。

（一）按時(shí)保質(zhì),、保量完成省審計(jì)廳統(tǒng)一安排的審計(jì)任務(wù),。

（二）計(jì)劃組織開展對(duì)全市新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金使用和社會(huì)效益情況的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

（三）以強(qiáng)烈的政治責(zé)任感和工作緊迫感,，抓好科室黨風(fēng)廉政建設(shè)

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇十四

基本框架

一,、引言

二、基本情況

三,、任期業(yè)績情況

四,、工作期間業(yè)績評(píng)價(jià)

五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況

報(bào)告架構(gòu)

六,、任職期間存在的主要問題

七,、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況

九,、建議

一,、引言

工作依據(jù)、審計(jì)方式,、審計(jì)目的,、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍

1,、工作依據(jù)

例：根據(jù) 計(jì)字第×號(hào)《關(guān)于對(duì) × ×××局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求

2,、審計(jì)方式

分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等

例：由 組成的審計(jì)組于20xx年×月×日至×月×日對(duì) 局（以下簡稱“某局”）進(jìn)行了就地審計(jì)

3,、審計(jì)目的

如：本次審計(jì)的主要目的是對(duì)××任職期間的損益情況,、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

4,、審計(jì)程序

審計(jì)期間，審計(jì)組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹,，查閱了某局1995年至20xx年12月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿,，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司,、上海公司的有關(guān)帳薄,、憑證，對(duì)××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,、核實(shí),。同時(shí)，對(duì)其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵,、合約管理,、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序,。

5,、審計(jì)范圍

時(shí)間范圍。為××局長任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間,，即1995年至20xx年12月31日,，部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)

二,、基本情況

提供被審計(jì)單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu),、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金,、經(jīng)營范圍,、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級(jí),、管理架構(gòu),、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎(jiǎng)情況、年未人員結(jié)構(gòu)基本情況

1,、注冊資金（或法人注資情況）

例： 組建于1952年,，注冊資金2億元人民幣，法人代表××,，是隸屬于 ,，在國家工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質(zhì),。

2,、經(jīng)營范圍

3、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況

例：截至審計(jì)結(jié)束日,，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室,、發(fā)展研究部…共13個(gè)職能部門。局總部在職職工100人,，其中副三總師以上13人,。總部在崗員工中,，大本以上學(xué)歷者43人,，占總部全部在崗人數(shù)的43%

4、資質(zhì)登記

例：至審計(jì)結(jié)束日,，局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信（非法人分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分）

基本情況

5,、企業(yè)管理架構(gòu)

例：截至20xx年12月31日，局下屬一公司、二公司,、三公司等18個(gè)全資子公司,；上海公司、廈門公司,、北京公司等6家區(qū)域性公司,。（以框架圖輔助說明 ）

6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況

例：××任職期間,，該企業(yè)分別于1996年被評(píng)為“ ”,、1997年被評(píng)為“ ”、1999年被評(píng)為“ ”,、20xx年被評(píng)為“ ”和“ ”,。等等

7、獲獎(jiǎng)工程

例：1995年至20xx年期間,，×局共計(jì)獲總公司和省部級(jí)以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng),，其中：國家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng),，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng),，白玉蘭獎(jiǎng)、長城杯等省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)工程39項(xiàng),，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng),。

8、人員結(jié)構(gòu)

靜態(tài)分析

例：截至20xx年底,，某局在職員工為18,592人,，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人,。從二局人員結(jié)構(gòu)來看,，本科以上學(xué)歷和高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。

動(dòng)態(tài)分析

例：據(jù)統(tǒng)計(jì),，1995年至20xx年,，×局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期,， 大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人,。從趨勢看， 接收引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至20xx年的129人,，逐年快速遞減,；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三,、任期業(yè)績情況

內(nèi)容：1,、預(yù)算執(zhí)行情況 2、生產(chǎn)經(jīng)營情況（主業(yè)發(fā)展情況） 3、經(jīng)濟(jì)效益情況

4,、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià) 5,、現(xiàn)金流量分析 6、經(jīng)營質(zhì)量評(píng)價(jià)

7,、資產(chǎn)運(yùn)作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組,、企業(yè)改制、職工安臵等情況）8,、重大問題決策程序（重大投資,、融資、改制,、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序）9、重大投資情況

1,、預(yù)算執(zhí)行情況

例：××局長任職期間（1995年至20xx年）營業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）總額的125.85％,，利潤總額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）的120.78％

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況

文字描述

例：1995年以來,，×局以國家投資為導(dǎo)向,，積極拓展深圳、上海,、北京市場,，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長,，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高,，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起,，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前,，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。（根據(jù)需要可省略,、節(jié)減）

數(shù)字描述

例：1995年至20xx年底,，×局累計(jì)簽訂合同額 億元，年均 億元,；累計(jì)完成營業(yè)額 億元,，年均 億元；累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元,，年均 億元,；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人,、年,。（以附表輔助說明）

3、經(jīng)濟(jì)效益情況

年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說明（可用表格）

1. 生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入,、成本,、費(fèi)用和利潤及變動(dòng)情況。收入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入,、成本核算的配比性,。

2. 利潤的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法,、收入,、成本核算的配比性、人工成本增長情況,。

3. 債權(quán),、債務(wù)、存貨,、在建工程情況,。

4. 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況,。資產(chǎn)結(jié)構(gòu),、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。

5. 現(xiàn)金流量分析,。

6. 預(yù)算管理及執(zhí)行情況,。

7. 對(duì)境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施,、效果及存在的主要問題,。

8. 清產(chǎn)核資情況。

9. 不良資產(chǎn),、潛虧數(shù)量及處理情況,。

10. 未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期,、投資成本,、股比、資產(chǎn)數(shù)量,、凈資產(chǎn),、凈利潤、從業(yè)人數(shù),、公司住址,、法人代表等）。

11. 上年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保留意見的整改情況,。

12. 20xx年度財(cái)務(wù)管理的主要工作,。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況,。

報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況

例：1995年至20xx年6月，×局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入 億元,，年平均 億元,。累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤 億元,，計(jì)提工資含量節(jié)余 億元,。以附表輔助說明（此部分可省略，以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替） 對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)修正

例：除上述報(bào)表反映的損益情況外,，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元,。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元,。另外不包括企業(yè)對(duì)外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來的或有損失）,。（附表輔助說明）

4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)

例：根據(jù)審計(jì)了解的信息,，×局在會(huì)計(jì)核算上未充分采用會(huì)計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則,，成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會(huì)計(jì)配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，財(cái)務(wù)信息失真，虛增利潤,。如其×公司虧損掛帳,、潛虧（已抵扣潛盈）合計(jì) 億元中，其中虛列收入 億元,。

5,、現(xiàn)金流量分析

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷,、預(yù)提,、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對(duì)比分析

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對(duì)比分析

6、經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)

收入與銷售商品,、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增長率,、應(yīng)收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進(jìn)行對(duì)比分析

五,、與總公司往來和連帶責(zé)任情況

1,、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）

例：截至20xx年底，經(jīng)審計(jì)核實(shí),，×局欠總公司往來款190萬元,。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機(jī),，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉(zhuǎn)為總公司對(duì)其投資）

2,、總公司為×局擔(dān)保情況

例：經(jīng)審計(jì)核實(shí),，截至20xx年底，總公司為×局貸款擔(dān)保為 億元,，至20xx年3月底為 億元,。至審計(jì)結(jié)束日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況,。（附表輔助列示）

3,、×局為總公司擔(dān)保情況

例：截至20xx年底，×局總計(jì)為總公司貸款擔(dān)保 億元人民幣,，其中人民幣部分 億元,，美元部分 萬美元。附表輔助說明

六,、任期存在的主要問題

關(guān)注四方面：1,、干部管理（對(duì)經(jīng)營者的管理） 2、資金管理

財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告篇十五

根據(jù)xx（20xx）x號(hào)文件精神及年初內(nèi)審工作安排,，公司審計(jì)組于20xx年x月x日至x日對(duì)xx供電所20xx年1月至9月經(jīng)營活動(dòng)的合法性,、合理性、有效性進(jìn)行了分析和核實(shí),，對(duì)該所財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況實(shí)施了必要的審計(jì)程序,。

根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)法律制度的規(guī)定，xx供電所對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)?，F(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：

該所共有員工x人,，其中正式員工x人，農(nóng)電員x人,，負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)x個(gè)行政村x個(gè)臺(tái)區(qū)的供用電業(yè)務(wù),。抄表到戶的有x個(gè)村x個(gè)臺(tái)區(qū)，共計(jì)xx戶,，由所里直管移動(dòng)機(jī)站臺(tái)區(qū)為__個(gè);躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個(gè)村1個(gè)臺(tái)區(qū);淹沒區(qū)有4個(gè)村17個(gè)臺(tái)區(qū),具體是xx村,、xx村、xx村,、xx村,其中: xx村有用戶xx戶,xx村有用戶16戶,巖坳村有用戶xx戶,巖山岔村有用戶x戶,共計(jì)x戶,。

該所財(cái)務(wù)核算方式是采取收支兩條線管理,，所有收入交所里入帳后再進(jìn)行分配,，非淹沒區(qū)的22個(gè)臺(tái)區(qū)抄表收費(fèi)工作實(shí)行責(zé)任考核制度,，采取工資與電費(fèi)回收和線損率掛鉤,，按月兌現(xiàn);承包給村農(nóng)電員自管的1個(gè)村1個(gè)臺(tái)區(qū)按躉售價(jià)x/ kwh收費(fèi),淹沒區(qū)x個(gè)臺(tái)區(qū)的抄表收費(fèi)工作沒有制定考核制度,，責(zé)任沒有明確到人,，按月由全所統(tǒng)一行動(dòng)抄表收費(fèi),但在實(shí)際收費(fèi)過程中由于淹沒區(qū)用戶刁難,往往只能象征性收點(diǎn),。該所對(duì)沒有改造的臺(tái)區(qū)制定綜合線損為x% ,對(duì)已經(jīng)改造的臺(tái)區(qū)制定綜合線損為x% ,所長及農(nóng)電員的基礎(chǔ)工資分為三個(gè)標(biāo)準(zhǔn),所長的崗位工資定x元/月,，班長定崗位工資為x元/月,一般的為x元/月,。

該所20xx年1至9月份供電量為xkwh,，公司1至9月核減淹沒區(qū)電量為xkwh,，核減后供電量為xkwh，到戶售電量為xkwh,，核減前綜合線損為x%,，核減后綜合線損為x% 。

1,、收入：該所20xx年1至9月份實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入為x元,，售電均價(jià)為0.x元/kwh,其他業(yè)務(wù)收入為x元，收入合計(jì)為x元,。

2,、支出：1至9月份購電成本為x元，工資支出x元,，維修費(fèi)支出x元,，租車費(fèi)支出x元，差旅費(fèi)x元,，辦公費(fèi)x元,，招待費(fèi)x元,三金支出x元,福利費(fèi)支出x元,其他支出x元,其他業(yè)務(wù)支出為x元,支出合計(jì)為x元。

3,、利潤：該所20xx年1至9月虧損x元,。

4、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務(wù)提成兩大塊：

①1至9月份從電費(fèi)中支出的工資總額為x元,，其中：所長1人,，工資總額為x元，月平均工資收入為x元,，職工5人，工資總額為x元,，月平均工資收入為x元,。

②1至9月份從其他業(yè)務(wù)費(fèi)用中支出的勞務(wù)提成補(bǔ)助為x元,，6人,人平月收入為x元,。

5、開支比例：到20xx年9月底該所虧損x元,，工資及其他費(fèi)用均系占用了公司電費(fèi)開支,。

6、預(yù)計(jì)負(fù)債：經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務(wù)為x元,，其中招待費(fèi)x元,，移動(dòng)公司基站雪災(zāi)維修材料費(fèi)x元，下鄉(xiāng)租車費(fèi),、運(yùn)費(fèi)x元,，因?yàn)樵撍?至9月經(jīng)營為虧損,目前看沒有能力支付欠款,，所以預(yù)計(jì)負(fù)債有潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

1,、通過審計(jì),，我們認(rèn)為xx供電所基本能夠遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)報(bào)帳程序規(guī)范,、手續(xù)完備,、工資分配雖基本合理，但全部占用公司電費(fèi)開支,能夠遵守發(fā)票管理制度,，沒有出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票和白條收費(fèi)的現(xiàn)象,。該所對(duì)淹沒區(qū)用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費(fèi),違反財(cái)務(wù)記帳規(guī)則,財(cái)務(wù)公開手續(xù)不完備等現(xiàn)象。

2,、xx在擔(dān)任所長這一年來,在財(cái)務(wù)管理上基本能夠遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，全所收支透明,分配基本公正，但做為淹沒區(qū)供電所所長xx個(gè)人的工資有所偏高;在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)其個(gè)人作為所長有亂開支的現(xiàn)象,，從提供的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的信息也基本能證實(shí)其個(gè)人沒有明顯的經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象,。

該所對(duì)淹沒區(qū)x個(gè)村x個(gè)臺(tái)區(qū)的抄表收費(fèi)工作是按月進(jìn)行，經(jīng)查抄表卡上的記錄,，抄表率為96%,，這期間該所也確實(shí)做了大量的工作，經(jīng)常采取突擊查電的方式對(duì)用戶的用電情況進(jìn)行檢查,，1至9月份共查處偷漏電事件x起,，追補(bǔ)電費(fèi)x元。該所20xx年1至9月應(yīng)交公司電費(fèi)為x元,，已交電費(fèi)x元,，下欠電費(fèi)x元，非淹沒區(qū)1至9月供電量為xkwh,，應(yīng)交電費(fèi)為x元,，已交電費(fèi)為x元，淹沒區(qū)x線路1至9月供電量為xkwh ,，公司沖減x kwh后,，供電量為xkwh , 應(yīng)交電費(fèi)為x元，實(shí)際收到電費(fèi)為x元,，其中上交公司x元,，截用x元，主要是用于該所整頓淹沒區(qū)開支補(bǔ)助等工作經(jīng)費(fèi) ,。

處理意見：xx淹沒區(qū)是修建xx電站形成的,本應(yīng)由xx電站承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任卻轉(zhuǎn)嫁給了我公司,長期以來,淹沒區(qū)問題始終沒有得到根本解決,政府也曾經(jīng)多次組織力量進(jìn)行過整頓,最近一次是20xx至20xx年整改,公司花費(fèi)了很大的人力,、物力和財(cái)力,但由于工作組思想不統(tǒng)一,抱著敷衍的態(tài)度,沒有從根本解決問題,致使該淹沒區(qū)的整改效果沒有達(dá)到其他淹沒去的程度,工作組一撤回,又恢復(fù)到原來的狀態(tài)。現(xiàn)狀分析該淹沒區(qū)用電管理工作任重道遠(yuǎn),僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續(xù)得到縣委,、政府及相關(guān)部門的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問題,內(nèi)部方面應(yīng)建立公司與供電所聯(lián)動(dòng)機(jī)制,幫助供電所處理淹沒區(qū)一些突發(fā)事件,對(duì)淹沒區(qū)管理的考核制度需要健全,，責(zé)任要明確到人,理想的方式是20xx年能重組整頓工作班子,配合,、督促xx鄉(xiāng)、xx鄉(xiāng)兩個(gè)供電所對(duì)淹沒區(qū)重新治理,可能才會(huì)收到一定的效果,。

到檢查日止,該所20xx年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出納員還沒有進(jìn)行帳務(wù)處理,事后該所的委派會(huì)計(jì)也催促多次,出納員xx均以工作忙為由遲遲沒有辦理結(jié)帳手續(xù),導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表至今不能報(bào)送,其行為違反了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》第八項(xiàng)“審計(jì)及處罰：第4點(diǎn)：對(duì)不按規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,，屬供電所責(zé)任的每遲報(bào)一次，對(duì)該所所長處以x元罰款,，屬會(huì)計(jì)人員責(zé)任的每遲報(bào)一次,，扣除委派會(huì)計(jì)一個(gè)月獎(jiǎng)金；報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí),，有瞞報(bào),、少報(bào)，弄虛作假的,，屬供電所故意行為的,，發(fā)現(xiàn)一次對(duì)該所所長處以x元罰款，屬會(huì)計(jì)差錯(cuò)一次扣除委派會(huì)計(jì)1個(gè)月月獎(jiǎng),；不報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的,，屬供電所不提供會(huì)計(jì)資料的一次，對(duì)該所所長處以x元罰款,，屬會(huì)計(jì)人員不作為的一次扣除會(huì)計(jì)人員三個(gè)月月獎(jiǎng),，之規(guī)定?！?/p>

處理意見：鑒于該責(zé)任是出納員xx造成,，經(jīng)多次催促后未能及時(shí)辦理結(jié)帳手續(xù)，建議對(duì)xx處以罰款x元,。

審計(jì)組在對(duì)出納現(xiàn)金進(jìn)行盤底時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金不相符,，出現(xiàn)短款x元，經(jīng)調(diào)查,，該所出納違反記帳規(guī)則,，沒有按當(dāng)期現(xiàn)金實(shí)際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進(jìn)行記帳,。具體事實(shí)是出納員xx分管xx村電費(fèi)回收任務(wù)，月底為了完成電費(fèi)回收任務(wù),，將沒有收到的電費(fèi)先行入帳而造成現(xiàn)金短款,，使賬實(shí)不相符。

處理意見：責(zé)令該所調(diào)整賬務(wù),，督促出納xx及時(shí)收回電費(fèi),，并按所里規(guī)定的責(zé)任制進(jìn)行處罰。

到9月底止,，xx供電所拖欠公司電費(fèi)為x元,。

處理意見：到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為x元,，但外欠債務(wù)有x元,建議扣掉支付外欠債務(wù)后,所剩部分用于補(bǔ)交公司電費(fèi),鑒于xx淹沒區(qū)確有其特殊的一面,余欠部分電費(fèi)建議公司年底在核減電量時(shí)予以考慮。

經(jīng)查,該所雖然做到按月將財(cái)務(wù)收支情況向職工公開,但沒有按季度寫出結(jié)論性材料向公司財(cái)務(wù)部備案,。此行為違反了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》第七項(xiàng)“財(cái)務(wù)公開:第4點(diǎn):供電所在財(cái)務(wù)公開后,，應(yīng)按季度以書面形式寫出結(jié)論性材料，經(jīng)所委會(huì)成員集體簽字后,，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備之規(guī)定,。

處理意見:責(zé)令該所自審計(jì)檢查日起予以糾正，按照《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》中的規(guī)定寫出結(jié)論性材料向公司財(cái)務(wù)部備案,。

1,、由公司爭取有關(guān)部門重新組織整頓組,督促并配合該所及時(shí)拿出淹沒區(qū)整改方案,對(duì)xx鄉(xiāng)、xx鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進(jìn)行認(rèn)真整治,。

2,、該所應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)管理制度,，對(duì)檢查中存在的問題,立即進(jìn)行整改,、糾正,并于x月以底前向?qū)徲?jì)組遞交書面整改報(bào)告。

3,、做為拖欠電費(fèi)的淹沒區(qū)供電所所長xx個(gè)人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標(biāo)準(zhǔn),。