隨著社會不斷地進(jìn)步，報告使用的頻率越來越高，報告具有語言陳述性的特點,。寫報告的時候需要注意什么呢,？有哪些格式需要注意呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報告范文,，希望能夠幫助到大家,，我們一起來看一看吧。

財務(wù)審計工作報告篇一

根據(jù)《公司章程》的規(guī)定,，經(jīng)公司20xx年6月17日20xx年度第一次臨時股東大會審議通過了《關(guān)于聘請公司20xx年度審計機構(gòu)的議案》，20xx年6月,，立信大華與公司簽署了《審計業(yè)務(wù)約定書》,。該約定書中約定了20xx年度審計及鑒證報酬為50萬元人民幣，不存在或有收費項目,。

根據(jù)《董事會審計委員會議事規(guī)則》及相關(guān)制定規(guī)定,，審計委員會認(rèn)真履行職責(zé)，在年審注冊會計師進(jìn)場前,，認(rèn)真審閱了公司編制的財務(wù)會計報表,，認(rèn)為財務(wù)會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，真實、完整反映了公司20xx年12月31日財務(wù)狀況及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況,，通知會計師事務(wù)所就上述報表開展年度審計,。

20xx年3月3日，審計委員會與年審會計師召開現(xiàn)場溝通會議,，就20xx年度審計策略及審計計劃進(jìn)行了溝通,。

20xx年3月10日審計委員會與年審會計師召開了現(xiàn)場溝通會議，就審計進(jìn)展情況和審計過程中遇到的問題進(jìn)行了第二次溝通,。

20xx年4月1日,，在年審注冊會計師出具初步審計意見后，審計委員會與年審

注冊會計師再次召開現(xiàn)場溝通會議,，就審計初稿情況進(jìn)行溝通,，認(rèn)為公司財務(wù)會計報表真實、準(zhǔn)確,、完整地反映了公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況,、20xx年度經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。

1,、獨立性評價

立信大華未獲取除約定的審計費用以外的任何現(xiàn)金及其他任何形式的經(jīng)濟利益,；審計小組成員和公司經(jīng)營層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。本次審計工作中,，立信大華始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立,，遵守了職業(yè)道德準(zhǔn)則中關(guān)于保持獨立性的要求。

2,、專業(yè)勝任能力評價

審計小組共由14人組成,，其中具有注冊會計師資格人員6名，均具有擔(dān)任本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書,，能夠勝任本次審計工作,，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。

1,、審計工作計劃的評價

本年度審計過程中,，審計委員會與立信大華審計小組進(jìn)行了充分的協(xié)商安排；在此基礎(chǔ)上,，審計小組制訂總體審計策略和具體審計計劃,，為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險作了充分的準(zhǔn)備。

2,、具體審計程序執(zhí)行評價

審計小組對公司內(nèi)部控制的完整性,、設(shè)計的合理性和運行的有效性進(jìn)行了評價，在此基礎(chǔ)上,，確定實施控制性測試程序和實質(zhì)性測試程序,。控制性測試審計程序中,，審計小組執(zhí)行了內(nèi)部控制和穿行測試程序,，獲得了內(nèi)部控制有效運行的審計證據(jù)；實質(zhì)性測試審計程序中,，審計人員執(zhí)行了細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序,，為公司各類交易、賬戶余額,、列報認(rèn)定等獲取了必要的審計證據(jù),。

3、對會計師事務(wù)所出具審計報告意見的評價

本年度審計中,，立信大華審計小組按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),。立信大華對公司財務(wù)報告發(fā)表的標(biāo)準(zhǔn)無保留的審計意見是在獲取充分,、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)上作出的。

立信大華作為公司20xx年度審計機構(gòu),，在20xx年度審計工作中,，遵守職業(yè)操守、勤勉盡職,，順利地完成了公司及下屬各子公司20xx年度財務(wù)報告的審計工作,，并對公司20xx年度募集資金存放及使用情況、關(guān)于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況,、20xx年度內(nèi)部控制自我評價報告等事項進(jìn)行了認(rèn)真核查,，出具了鑒證意見或?qū)ｍ棇徍苏f明,。

立信大華會計師事務(wù)所有限公司作為公司20xx年度審計機構(gòu),，以嚴(yán)謹(jǐn)、客觀,、公允的工作態(tài)度順利完成了公司20xx年年度的審計工作,，表現(xiàn)出良好的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì)，全面的履行了雙方簽訂的《審計業(yè)務(wù)約定書》所規(guī)定的責(zé)任與義務(wù),。因此,，為保證公司審計工作的連續(xù)性，審計委員會建議續(xù)聘立信大華會計師事務(wù)所有限公司為公司20xx年度審計機構(gòu),，建議20xx年度審計報酬為人民幣50萬元,。

財務(wù)審計工作報告篇二

根據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》(以下簡稱《條例》)，特向社會公布20xx度xx縣審計局政府信息公開年度報告,。本報告由概述,、主動公開政府信息的情況,、依申請公開政府信息情況、政府信息公開的收費及減免情況,、行政復(fù)議及行政訴訟和存在的主要問題及改進(jìn)措施等六個部分組成,。本報告的電子版在xx縣人民政府門戶網(wǎng)站發(fā)布。如對本報告有任何疑問,，請與xx縣審計局辦公室聯(lián)系(地址：xx縣政府大院審計局;郵編：xxxxxx;電話：xxxxxxxxxxxxx),。

20xx，我局按照《條例》的要求,，立足審計監(jiān)督職能,，突出依法、便民的原則,，加強領(lǐng)導(dǎo),，強化措施，健全機制,，扎實有效地推進(jìn)政府信息公開工作穩(wěn)步開展,。為全面貫徹實施《條例》，我局高度重視,，按照縣政府信息公開工作的統(tǒng)一部署和要求狠抓落實,，成立了政府信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組，確定具體負(fù)責(zé)日常工作的人員,，健全了政府信息公開審批制度,，及時制定了公開指南及公開目錄，確定了信息公開的具體內(nèi)容,，充分發(fā)揮主動公開在信息公開中的主渠道作用,，在深化公開內(nèi)容、建立各項制度,、規(guī)范公開載體形式,、加強基礎(chǔ)性建設(shè)工作等方面取得了新的進(jìn)展。

20xx,，xx縣審計局在xx縣人民政府門戶網(wǎng)站(政府信息公開平臺)累計發(fā)布各類政府信息39條,。其中發(fā)布機構(gòu)職能信息2條，規(guī)劃計劃6條,，財政資金信息2條,，重點領(lǐng)域信息公開18條，政策法規(guī)1條,、政策解讀4條,、領(lǐng)導(dǎo)分工2條、其他信息4條,。目前,，屬主動公開的xx縣審計局政府信息,，均可以在我局門戶網(wǎng)站上實現(xiàn)快速查詢。

20xx,，本局未收到依申請公開信件,。

20xx，本局政府信息公開未收費,。

20xx，我局未發(fā)生因政府信息公開而被申請行政復(fù)議,、提起行政訴訟案件,。

20xx，我局在政府信息公開方面積極主動地做了大量扎實有效的工作,，但還存在不足,，主要表現(xiàn)在：政府信息公開的信息類型較為單一，主要以單位動態(tài)性政務(wù)信息為主,，政策解讀,、決策信息等信息內(nèi)容數(shù)量較少，更新也相對滯后,。

20xx年,，我們將在市政府信息公開辦公室的指導(dǎo)下，繼續(xù)大力推進(jìn)政府信息公開工作,，主要是做好以下工作：一是制定年度工作目標(biāo),。制定20xx年政府信息公開相關(guān)考核細(xì)則，對各部門處室進(jìn)行量化考核,。突出重點政務(wù)信息公開,，把政務(wù)公開工作中遇到的重點、難點問題和社會群眾關(guān)心的熱點問題,，作為政務(wù)公開主要內(nèi)容,，努力做到政務(wù)決策公開、過程公開,、結(jié)果公開,，關(guān)系群眾切身利益的重大問題公開，保證公開的真實性,，防止公開的隨意性,，注重公開的實效性，堅持公開載體的創(chuàng)新性,，不搞形式主義,，不做表面文章，進(jìn)一步提高政務(wù)公開實效,。二是加強監(jiān)督檢查,，進(jìn)一步提高公開質(zhì)量,。開展定期檢查，檢查各處室部門信息公開工作情況,。實行有效監(jiān)督,，嚴(yán)格責(zé)任追究，確保政務(wù)公開辦事公開規(guī)范,、有序,、真實、實效,，全面提高政務(wù)公開辦事公開工作的質(zhì)量,。三是加大宣傳力度，努力提高公眾對政府信息公開的知曉率,。在規(guī)定的政府信息公開范圍內(nèi),，及時發(fā)布和更新應(yīng)主動公開的政府信息，并做好答復(fù)工作,。充分利用好縣政府門戶網(wǎng)站這一平臺,，實現(xiàn)政務(wù)公開信息化，切實提高辦事透明度和行政效能,，為公眾提供更及時更準(zhǔn)確的信息服務(wù),。

財務(wù)審計工作報告篇三

20xx年，我局在市委,、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，緊密結(jié)合審計工作實際，不斷規(guī)范政府信息公開內(nèi)容,，創(chuàng)新政府信息公開形式,，突出政府信息公開重點，提高政府信息公開水平,。

一是繼續(xù)推行局黨組書記,、局長負(fù)總責(zé)，分管副局長具體負(fù)責(zé),，各處室分工協(xié)作的政府信息公開工作機制,。細(xì)化落實各處室職責(zé)，局辦公室牽頭開展政府信息公開日常工作,，法規(guī)處負(fù)責(zé)政策法規(guī)審核把關(guān),，信息處提供計算機技術(shù)支持；各處室專設(shè)聯(lián)絡(luò)員,，具體負(fù)責(zé)相關(guān)事項的溝通,、協(xié)調(diào)，形成了一級抓一級,，層層抓落實的責(zé)任體系和分工明確,、齊抓共管,、相互配合、共同促進(jìn)的良好工作格局,。截至目前,，局政府信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組召開會議研究部署信息公開相關(guān)工作3次，組織監(jiān)督檢查7次,，有力地推動了政府信息公開工作落實,。

二是不斷深化政府信息公開工作實踐，積累經(jīng)驗,，推動完善政府信息工作制度體系,。深入研究政府信息公開工作面臨的新形勢、新任務(wù),，結(jié)合審計工作發(fā)展趨勢，完善了《邯鄲市審計局政府信息主動公開制度》,，推動和規(guī)范全市審計機關(guān)政府信息公開工作,，著力保障公民、法人和其他組織對審計工作的知情權(quán),、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán),，促進(jìn)發(fā)揮審計機關(guān)政府信息對人民群眾生產(chǎn)、生活和經(jīng)濟社會活動的服務(wù)作用,。特別是對涉及群眾利益的重要事項,，人民群眾關(guān)心的民生項目審計、政府重大投資項目審計及有關(guān)政策執(zhí)行與行政權(quán)力監(jiān)督等政府信息的公開,，堅持做到便民,、實用、及時,、有效,。積極探索開展“以公開為原則，不公開為例外”的方式,，對經(jīng)常性工作,，實行定期公開；對階段性工作,，實行分段公開,；對動態(tài)性工作，實行隨時公開,。審計信息公開范圍不斷擴大,，提高了審計工作的透明度。

三是加強審計系統(tǒng)政府信息公開載體建設(shè),，拓寬信息公開渠道,?？茖W(xué)搭建審計業(yè)務(wù)信息公開平臺，逐步拓寬公開渠道,。年內(nèi),，組織技術(shù)人員完成了“邯鄲市審計局”網(wǎng)站升級改版，針對廣大網(wǎng)友對審計機關(guān)的咨詢等互動欄目關(guān)注度較高的情況,，局機關(guān)在做好網(wǎng)站系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)的基礎(chǔ)上,，明確1名工作人員專門負(fù)責(zé)網(wǎng)站互動等人性化功能，加強與廣大網(wǎng)友的溝通,，關(guān)注社情民意,。整合現(xiàn)有審計信息公開載體，加大審計計劃,、審計實施的公開力度,。審計進(jìn)點時向被審計單位實行公告制度，收集社會各界人士對被審計單位的情況反映,，接受被審計單位對審計組的監(jiān)督,。

（一）公開內(nèi)容

20xx年度，邯鄲市審計局通過市政府門戶網(wǎng)站,、局審計網(wǎng),、公告欄、公眾網(wǎng)站,、報刊雜志等渠道,，主動公開政府信息175條，全文電子化率達(dá)100%,。其中,，機構(gòu)職能類信息7條，約占4%,；業(yè)務(wù)工作類信息45條,，約占26%；綜合類信息64條,，約占37%,；其它類信息59條，約占34%,。公眾可通過局審計網(wǎng)搜索功能查閱并全文檢索公開的政府信息,。

（二）公開形式

1.互聯(lián)網(wǎng)。按照《條例》有關(guān)要求,，市審計局優(yōu)化了網(wǎng)站上的已有欄目,，著重改進(jìn)了公眾參與板塊，增強了“局長信箱”、“投訴舉報”,、“下載中心”,、“建議意見”、“來信回復(fù)”等功能,，方便群眾獲取信息,。對公眾調(diào)查欄目收集到的群眾意見進(jìn)行了專題研究，及時改進(jìn)相關(guān)工作,，提升了審計工作與社會各界互動的時效性,。

2.信息簡報。截至目前,，共報送各類信息簡報,、審計專報等210余篇，其中,，出版《邯鄲審計》3期,、收集各類審計工作相關(guān)動態(tài)、信息70多條,，向《中國審計報》,、《中國審計》、市委,、市政府,、省審計廳等報送審計工作信息200多條,。

3.新聞媒體,。通過報刊、廣播,、電視等新聞媒體主動公開政府信息情況,。結(jié)合教育實踐活動，全年共組織召開20多次不同形式,、不同級別的審計工作會議,；組織了1次離退休干部職工、各界群眾代表參加的座談會,；召開了1次全市審計工作會議,。邯鄲電視臺、《中國審計報》,、《中國審計》,、《邯鄲審計》、《邯鄲日報》,、《邯鄲晚報》等媒體重點對審計工作情況作了報道,，其中《中國審計》雜志在封面位置刊發(fā)通訊員文章，對我市審計工作進(jìn)行了全方位深度報道。

4.電臺廣播,。市審計局還通過清晨行風(fēng)熱線等欄目,，促進(jìn)審計工作與社會各界良好互動。7月10日,，白清長局長帶領(lǐng)法規(guī)處,、金融審計處、農(nóng)業(yè)審計處,、投資審計處和監(jiān)察室等處室主要負(fù)責(zé)人,，走進(jìn)邯鄲廣播電臺《清晨行風(fēng)熱線》直播間，接聽聽眾熱線,，與廣大聽眾朋友和主持人直接交流,，回答和解答有關(guān)審計工作的熱點問題，同時積極宣傳審計職能和審計工作開展情況,，增加聽眾對審計工作的認(rèn)知,、理解和支持，擴大審計影響力,。在直播間里,，當(dāng)場為群眾解答了邯鄲銀行存款是否安全、建設(shè)項目是否全部審計等問題,，對于一些比較復(fù)雜,、難于即時答復(fù)的問題，承諾盡快摸清情況并向群眾反饋,，幫助群眾解決最直接,、最現(xiàn)實、最迫切的問題,，聽眾感到非常滿意,。節(jié)目后，該局立刻組織人員對糧食直補款和道路維修問題進(jìn)行了審計調(diào)查,，并就調(diào)查核實的有關(guān)情況和處理結(jié)果向市民主評議辦公室,、《清晨行風(fēng)熱線》節(jié)目部和反映問題的聽眾進(jìn)行了反饋。

此外,，市審計局還積極探索了改進(jìn)審計業(yè)務(wù)管理模式,，加強對促進(jìn)經(jīng)濟增長、政策落實,、惠民資金等社會普遍關(guān)注的事件審計監(jiān)督的公開力度,，及時滿足人民群眾對政府信息的需求。

（三）較往年變化情況

在市政府信息公開處指導(dǎo)下,，市審計局政務(wù)信息公開工作情況發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變,，呈現(xiàn)出良好發(fā)展勢頭。主要表現(xiàn)在，一是由追求公開信息數(shù)量到提升信息公開質(zhì)量轉(zhuǎn)變,。相較往年,，今年公開的數(shù)量有所減少，符合市政府信息公開工作有關(guān)精神,。然而公開的質(zhì)量卻出現(xiàn)大幅提升,，對社會各界關(guān)心的干部隊伍建設(shè)、審計業(yè)務(wù)管理,、法制化建設(shè),、審計質(zhì)量控制等內(nèi)容，以信息動態(tài)等形式及時進(jìn)行了公開,，回應(yīng)了社會關(guān)切,。二是公開載體更加多元化，公開渠道更加人性化,。充分利用民主評議政風(fēng)行風(fēng)建設(shè),、12.4法制宣傳等活動，組織審計干部走上街頭,，向過往群眾發(fā)放審計工作宣傳資料,，接受群眾咨詢投訴，有效拉近了審計機關(guān)與普通群眾的關(guān)系,。三是信息公開規(guī)范化程度進(jìn)一步提升,。健全完善了《無紙化辦公制度》和《保密工作管理制度》，要求機關(guān)所有文稿起草,、修訂,、審批、印發(fā)各個環(huán)節(jié),，均在oa系統(tǒng)上流轉(zhuǎn),，進(jìn)一步規(guī)范了機關(guān)發(fā)文程序,，提高了政府信息質(zhì)量,。

全年，未收到申請人公開本單位政府信息情況的申請,；也未發(fā)生針對本部門有關(guān)政府信息公開事務(wù)的行政復(fù)議案,、行政訴訟案和申訴案(包括信訪、舉報),。

認(rèn)真落實市政府辦公廳關(guān)于20xx年政府信息公開重點工作責(zé)任分工方案的具體要求,，積極探索審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的公開方式，對“深化財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計信息公開”,。10月23日,，受市政府委托，市政府秘書長姬振江同志向市十四屆人大常委會第十次會議作了《關(guān)于邯鄲市20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計工作報告》。報告站在宏觀的層面上,，對20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行綜合情況進(jìn)行了客觀評價,，總結(jié)了20xx年預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況。報告重點披露了20xx年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行與管理,、稅收征管,、非稅收入征管、財政資金扶持的部分建設(shè)項目,、政府性債務(wù)資金舉借和使用等方面存在的主要問題,，并有針對性地提出了5條合理化建議。市人大有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及與會代表分別給予了高度評價,。會后,，市人大常委會副主任李永科同志專門批示，“審計報告深刻而認(rèn)真,，說明審計干部付出了艱辛和努力,，人大財經(jīng)委要依法督導(dǎo)有關(guān)部門整改落實到位。明年新預(yù)算法正式實施,，審計工作尤顯重要,，人大將全力支持依法審計?！?/p>

20xx年,，我們將認(rèn)真按照市委、市政府和上級審計機關(guān)的總體部署和要求,，繼續(xù)推進(jìn)政府信息公開工作,。嚴(yán)格執(zhí)行審計政府信息公開工作制度，強化落實,，拓展公開范圍,，充實公開內(nèi)容、完善公開手段,、深化公開效果,。同時，進(jìn)一步加大對縣級審計機關(guān)的指導(dǎo)力度,，抓好日常管理,，強化工作考核，以有效促進(jìn)全市審計政務(wù)公開水平的提升,，保證政府信息公開工作的經(jīng)?；⒅贫然鸵?guī)范化,。

財務(wù)審計工作報告篇四

為認(rèn)真貫徹全國公安審計工作會議精神以及支隊"審計整改年"活動要求,，切實加強對審計查出問題的整改工作,，進(jìn)一步加大審計整改力度，我大隊自3月開展"審計整改年"活動以來,。取得了一定的工作實效,，基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)。現(xiàn)將我大隊"審計整改年"活動自查自評情況總結(jié)如下：

在支隊黨委和財務(wù)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,，在大隊全體官兵的傾力配合下,，審計整改工作取得了長足的發(fā)展，具體表現(xiàn)在以下三個方面：

（一）審計整改觀念全面更新,。觀念是行動的先導(dǎo),。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發(fā)揮審計"免疫系統(tǒng)"功能,，切實做到了"三個轉(zhuǎn)變"：由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變,、由處理處罰向積極建議轉(zhuǎn)變、由被動監(jiān)督向主動服務(wù)轉(zhuǎn)變,，改變了以前認(rèn)為"審計工作就是找麻煩,、整人"的錯誤觀念。明確工作目標(biāo)和重點,，確保審計整改年活動有的放矢,。自活動開展以來，我大隊財經(jīng)制度得到有效落實,，經(jīng)濟活動違紀(jì)違規(guī)問題得到有效處理,，經(jīng)濟活動"免疫系統(tǒng)"建設(shè)得到有效推進(jìn)，涉案財物管理逐步規(guī)范,，經(jīng)費物資監(jiān)管更加有力,，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經(jīng)法規(guī)紀(jì)律等問題的發(fā)生,，為消防部隊可持續(xù)性發(fā)展提供強有力的服務(wù)和保障,。

（二）審計整改工作成效明顯。20xx年支隊對我大隊20xx年以來的財務(wù)開支情況進(jìn)行了審計,。發(fā)現(xiàn)我大隊有4張憑證存在要素不全,；暫付款中有支隊購車款30000元沒有發(fā)票以及一筆不明款6402、39元,；固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元,。為了確保審計發(fā)現(xiàn)的問題切實得到整改,。根據(jù)實際情況,，我大隊仔細(xì)梳理，針對以上四項不同的問題,，按照問題的屬性逐個進(jìn)行了匯總歸類并整改到位,。分別采取自查自糾和審計問題整改回頭

看的形式,，對已整改到位的問題進(jìn)行再檢查再核實，現(xiàn)階段已整改到位3個問題,。由于我大隊營房重建,，到現(xiàn)在還未進(jìn)行驗收決算，導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符,，我大隊將盡快和有關(guān)部門協(xié)商,，采取相應(yīng)的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位,。

（三）機制制度逐步健全,。一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及各項財務(wù)管理制度,。從而使財務(wù)工作有章可循,、有規(guī)可依。二是完善內(nèi)部制度,。堅持目標(biāo)科學(xué),、責(zé)任明確的原則，先后制定了《大隊財務(wù)管理辦法》,、《財務(wù)監(jiān)督責(zé)任制度》等內(nèi)部管理制度,。

（四）宣傳力度強，為確保審計整改年活動取得實效,，為使全體官兵充分認(rèn)識和重視審計整改年活動的重要性和必要性,，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作,。多次召開大隊黨委會議,，及時傳達(dá)"審計整改年活動"的精神和工作要求；并通過支隊內(nèi)網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況,。整個活動期間,，大隊在支隊內(nèi)網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于"審計整改年"活動的新聞報道。

（一）審計整改工作有待加強,，整改工作手段不新,。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法,，不能創(chuàng)造出新的,、更好的方法。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高,。

（二）功能發(fā)揮不夠充分,。對問題的實質(zhì)欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設(shè)性不強,，整改措施過于粗糙,，可操作性差,，促使強化內(nèi)部管理的效果不明顯，督促整改力度不大,。個別問題"屢審屢犯,、屢犯屢審"。

（三）專業(yè)技能亟須提高,。財務(wù)管理工作任務(wù)重,、培訓(xùn)機會少，財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高,。

三,、認(rèn)真落實整改提高的各項措施

（一）把握角色定位，樹立服務(wù)大局的財務(wù)管理理念,。以開展工作評議為契機,，用開放的意識、比較的思維,、創(chuàng)新的理念,、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務(wù)管理工作,。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關(guān)注的熱點,、難點、焦點,，安排項目計劃開支和開展工作,，從機制、體制層面建言獻(xiàn)策,，強化財務(wù)管理服務(wù)大局功能,。深入分析查出問題的癥結(jié)，從加強內(nèi)部管理層面提出有真效,、有實效,、有長效的工作建議。

（二）開展作風(fēng)整頓,，塑造文明高效的財務(wù)工作行風(fēng),。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的《審計法實施條例》相結(jié)合、與開展審計業(yè)務(wù)相結(jié)合,、與建立健全"剛性"管理制度相結(jié)合,，以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對存在的問題,，制定切實可行的整頓措施,，堅決杜絕"兩張皮"和"走過場"。

（三）搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn),，培養(yǎng)技藝精湛的財務(wù)人員,。以"摸得清家底,、查得出問題,、提得出建議,、經(jīng)得起檢驗"為基本要求，加強財務(wù)人員培訓(xùn),。以"請進(jìn)來教"為基本途徑,，邀請專家，進(jìn)行電算化,、法律,、業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高整體財務(wù)管理水平,。以"送出去學(xué)"為首選方式,，將財務(wù)人員送到上級審計機關(guān)和大專院校強化培訓(xùn)，提高財務(wù)管理能力,，培養(yǎng)財務(wù)管理"精兵",。

（四）加強廉政建設(shè)，塑造廉潔透明的形象,。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從業(yè),。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手，要求財務(wù)人員用高于別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己,，用嚴(yán)于別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)等制度，探索實行項目質(zhì)量責(zé)任追究制,，切實維護(hù)財務(wù)人員的廉潔形象,。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務(wù)收支情況,。

財務(wù)審計工作報告篇五

根據(jù)xx（20xx）x號文件精神及年初內(nèi)審工作安排,，公司審計組于20xx年x月x日至x日對xx供電所20xx年1月至9月經(jīng)營活動的合法性、合理性,、有效性進(jìn)行了分析和核實,，對該所財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度執(zhí)行情況實施了必要的審計程序。

根據(jù)《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)法律制度的規(guī)定,，xx供電所對其提供的與審計相關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)?，F(xiàn)出具如下審計報告：

該所共有員工x人，其中正式員工x人,，農(nóng)電員x人,，負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)x個行政村x個臺區(qū)的供用電業(yè)務(wù)。抄表到戶的有x個村x個臺區(qū),，共計xx戶,，由所里直管移動機站臺區(qū)為__個;躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個村1個臺區(qū);淹沒區(qū)有4個村17個臺區(qū),具體是xx村,、xx村、xx村,、xx村,其中: xx村有用戶xx戶,xx村有用戶16戶,巖坳村有用戶xx戶,巖山岔村有用戶x戶,共計x戶,。

該所財務(wù)核算方式是采取收支兩條線管理，所有收入交所里入帳后再進(jìn)行分配,，非淹沒區(qū)的22個臺區(qū)抄表收費工作實行責(zé)任考核制度,，采取工資與電費回收和線損率掛鉤，按月兌現(xiàn);承包給村農(nóng)電員自管的1個村1個臺區(qū)按躉售價x/ kwh收費,淹沒區(qū)x個臺區(qū)的抄表收費工作沒有制定考核制度,，責(zé)任沒有明確到人,，按月由全所統(tǒng)一行動抄表收費,但在實際收費過程中由于淹沒區(qū)用戶刁難,往往只能象征性收點。該所對沒有改造的臺區(qū)制定綜合線損為x% ,對已經(jīng)改造的臺區(qū)制定綜合線損為x% ,所長及農(nóng)電員的基礎(chǔ)工資分為三個標(biāo)準(zhǔn),所長的崗位工資定x元/月,，班長定崗位工資為x元/月,一般的為x元/月,。

該所20xx年1至9月份供電量為xkwh，公司1至9月核減淹沒區(qū)電量為xkwh,，核減后供電量為xkwh,，到戶售電量為xkwh，核減前綜合線損為x%,，核減后綜合線損為x% ,。

1、收入：該所20xx年1至9月份實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入為x元,，售電均價為0.x元/kwh,其他業(yè)務(wù)收入為x元,，收入合計為x元。

2,、支出：1至9月份購電成本為x元,，工資支出x元，維修費支出x元,，租車費支出x元,，差旅費x元，辦公費x元,，招待費x元,三金支出x元,福利費支出x元,其他支出x元,其他業(yè)務(wù)支出為x元,支出合計為x元,。

3、利潤：該所20xx年1至9月虧損x元,。

4,、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務(wù)提成兩大塊：

①1至9月份從電費中支出的工資總額為x元，其中：所長1人,，工資總額為x元,，月平均工資收入為x元，職工5人，工資總額為x元,，月平均工資收入為x元,。

②1至9月份從其他業(yè)務(wù)費用中支出的勞務(wù)提成補助為x元，6人,人平月收入為x元,。

5,、開支比例：到20xx年9月底該所虧損x元，工資及其他費用均系占用了公司電費開支,。

6,、預(yù)計負(fù)債：經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務(wù)為x元,，其中招待費x元,，移動公司基站雪災(zāi)維修材料費x元，下鄉(xiāng)租車費,、運費x元,，因為該所1至9月經(jīng)營為虧損,目前看沒有能力支付欠款，所以預(yù)計負(fù)債有潛在的風(fēng)險,。

1,、通過審計，我們認(rèn)為xx供電所基本能夠遵守財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)管理制度,，財務(wù)報帳程序規(guī)范,、手續(xù)完備、工資分配雖基本合理,，但全部占用公司電費開支,能夠遵守發(fā)票管理制度,，沒有出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票和白條收費的現(xiàn)象。該所對淹沒區(qū)用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費,違反財務(wù)記帳規(guī)則,財務(wù)公開手續(xù)不完備等現(xiàn)象,。

2,、xx在擔(dān)任所長這一年來,在財務(wù)管理上基本能夠遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司財經(jīng)紀(jì)律，全所收支透明,分配基本公正,，但做為淹沒區(qū)供電所所長xx個人的工資有所偏高;在審計中沒有發(fā)現(xiàn)其個人作為所長有亂開支的現(xiàn)象,，從提供的財務(wù)資料和審計組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的信息也基本能證實其個人沒有明顯的經(jīng)濟違規(guī)現(xiàn)象。

該所對淹沒區(qū)x個村x個臺區(qū)的抄表收費工作是按月進(jìn)行,，經(jīng)查抄表卡上的記錄,，抄表率為96%，這期間該所也確實做了大量的工作,，經(jīng)常采取突擊查電的方式對用戶的用電情況進(jìn)行檢查,，1至9月份共查處偷漏電事件x起，追補電費x元,。該所20xx年1至9月應(yīng)交公司電費為x元,，已交電費x元，下欠電費x元，非淹沒區(qū)1至9月供電量為xkwh,，應(yīng)交電費為x元,，已交電費為x元，淹沒區(qū)x線路1至9月供電量為xkwh ,，公司沖減x kwh后,，供電量為xkwh , 應(yīng)交電費為x元，實際收到電費為x元,，其中上交公司x元,，截用x元，主要是用于該所整頓淹沒區(qū)開支補助等工作經(jīng)費 ,。

處理意見：xx淹沒區(qū)是修建xx電站形成的,本應(yīng)由xx電站承擔(dān)的社會責(zé)任卻轉(zhuǎn)嫁給了我公司,長期以來,淹沒區(qū)問題始終沒有得到根本解決,政府也曾經(jīng)多次組織力量進(jìn)行過整頓,最近一次是20xx至20xx年整改,公司花費了很大的人力,、物力和財力,但由于工作組思想不統(tǒng)一,抱著敷衍的態(tài)度,沒有從根本解決問題,致使該淹沒區(qū)的整改效果沒有達(dá)到其他淹沒去的程度,工作組一撤回,又恢復(fù)到原來的狀態(tài)。現(xiàn)狀分析該淹沒區(qū)用電管理工作任重道遠(yuǎn),僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續(xù)得到縣委,、政府及相關(guān)部門的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問題,內(nèi)部方面應(yīng)建立公司與供電所聯(lián)動機制,幫助供電所處理淹沒區(qū)一些突發(fā)事件,對淹沒區(qū)管理的考核制度需要健全,，責(zé)任要明確到人,理想的方式是20xx年能重組整頓工作班子,配合、督促xx鄉(xiāng),、xx鄉(xiāng)兩個供電所對淹沒區(qū)重新治理,可能才會收到一定的效果,。

到檢查日止,該所20xx年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)出納員還沒有進(jìn)行帳務(wù)處理,事后該所的委派會計也催促多次,出納員xx均以工作忙為由遲遲沒有辦理結(jié)帳手續(xù),導(dǎo)致財務(wù)報表至今不能報送,其行為違反了《供電所財務(wù)收支管理辦法》第八項“審計及處罰：第4點：對不按規(guī)定時間報送會計報表，屬供電所責(zé)任的每遲報一次,，對該所所長處以x元罰款,，屬會計人員責(zé)任的每遲報一次，扣除委派會計一個月獎金,；報送的會計報表數(shù)據(jù)不真實,，有瞞報、少報,，弄虛作假的,，屬供電所故意行為的，發(fā)現(xiàn)一次對該所所長處以x元罰款,，屬會計差錯一次扣除委派會計1個月月獎,；不報送會計報表的，屬供電所不提供會計資料的一次,，對該所所長處以x元罰款,，屬會計人員不作為的一次扣除會計人員三個月月獎，之規(guī)定,?！?/p>

處理意見：鑒于該責(zé)任是出納員xx造成，經(jīng)多次催促后未能及時辦理結(jié)帳手續(xù),，建議對xx處以罰款x元,。

審計組在對出納現(xiàn)金進(jìn)行盤底時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實際庫存現(xiàn)金不相符,，出現(xiàn)短款x元，經(jīng)調(diào)查,，該所出納違反記帳規(guī)則,，沒有按當(dāng)期現(xiàn)金實際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進(jìn)行記帳,。具體事實是出納員xx分管xx村電費回收任務(wù),，月底為了完成電費回收任務(wù)，將沒有收到的電費先行入帳而造成現(xiàn)金短款,，使賬實不相符,。

處理意見：責(zé)令該所調(diào)整賬務(wù)，督促出納xx及時收回電費,，并按所里規(guī)定的責(zé)任制進(jìn)行處罰,。

到9月底止，xx供電所拖欠公司電費為x元,。

處理意見：到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為x元,，但外欠債務(wù)有x元,建議扣掉支付外欠債務(wù)后,所剩部分用于補交公司電費,鑒于xx淹沒區(qū)確有其特殊的一面,余欠部分電費建議公司年底在核減電量時予以考慮,。

經(jīng)查,該所雖然做到按月將財務(wù)收支情況向職工公開,但沒有按季度寫出結(jié)論性材料向公司財務(wù)部備案,。此行為違反了《供電所財務(wù)收支管理辦法》第七項“財務(wù)公開:第4點:供電所在財務(wù)公開后，應(yīng)按季度以書面形式寫出結(jié)論性材料,，經(jīng)所委會成員集體簽字后,，報公司財務(wù)部備之規(guī)定。

處理意見:責(zé)令該所自審計檢查日起予以糾正,，按照《供電所財務(wù)收支管理辦法》中的規(guī)定寫出結(jié)論性材料向公司財務(wù)部備案,。

1、由公司爭取有關(guān)部門重新組織整頓組,督促并配合該所及時拿出淹沒區(qū)整改方案,對xx鄉(xiāng),、xx鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進(jìn)行認(rèn)真整治,。

2、該所應(yīng)進(jìn)一步加強財務(wù)管理,，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)管理制度,，對檢查中存在的問題,立即進(jìn)行整改、糾正,并于x月以底前向?qū)徲嫿M遞交書面整改報告,。

3,、做為拖欠電費的淹沒區(qū)供電所所長xx個人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標(biāo)準(zhǔn)。

財務(wù)審計工作報告篇六

通過本次實習(xí)使我能夠從理論高度上升到實踐高度,，更好的實現(xiàn)理論和實踐的結(jié)合,，為我以后的工作和學(xué)習(xí)奠定初步的知識。

為期一個月的實習(xí)結(jié)束了,，心中無限感概,，這次的實習(xí)讓我受益良多，在整個過程中，我不僅接觸到公司的整個會計業(yè)務(wù)流程,，包括下級財務(wù)部門和上級財務(wù)部門的交流,，還讓我把專業(yè)理論知識運用到實踐結(jié)合過程的同時更學(xué)會了與人交際的各種技能。通過同事們的協(xié)助,，更重要的是自己的努力讓我這次實習(xí)成果顯著,，當(dāng)然，除了成功的經(jīng)驗,，在實踐過程中所得到的“教訓(xùn)”也是一筆寶貴的財富,。

1月初，我進(jìn)入了xxx會計師事務(wù)所,，進(jìn)行審計助理的實習(xí),。雖然我學(xué)的是財務(wù)管理專業(yè)，但是也學(xué)習(xí)了會計,、審計等方面的知識,，而進(jìn)入會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)也對我將來的就業(yè)大有幫助。注冊會計師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來年的三四月份,，都是其業(yè)務(wù)的高峰期,，對工作人員的需求十分急切，因而這時候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實習(xí)生來補充原本所內(nèi)編制工作人員的不足,。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與會計師事務(wù)所各取所需,，達(dá)到雙贏的效果。而我正是在這個時候來到事務(wù)所學(xué)習(xí),，增加工作經(jīng)驗的同時更為自己未來的就業(yè)打上基墊,。因為在注冊會計師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證，然后再回到所里面出報告,，所以,，出外勤是經(jīng)常的事。

(一)實習(xí)單位基本情況介紹：

(二)業(yè)務(wù)范圍：(每個單位情況不同)

1,、審計業(yè)務(wù)

包括驗證企業(yè)注冊資本;年度會計報表審計;基建項目預(yù) ( 決 ) 算審計;經(jīng)營者經(jīng)濟責(zé)任審計;合并,、分立、清算審計;財務(wù)專項調(diào)查等其他特殊項目的審計;上市公司年報審計,、ipo 審計,。

2、司法會計鑒證業(yè)務(wù)

包括刑事,、民事及行政案件中涉及各類財務(wù)資料的司法鑒證,。

3、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)

包括單項資產(chǎn)評估,、整體資產(chǎn)評估;兼并,、聯(lián)營,、解散、破產(chǎn)資產(chǎn)評估;融資租賃,、抵押,、轉(zhuǎn)讓及拍賣資產(chǎn)評估;房地產(chǎn)及土地評估;無形資產(chǎn)評估;其他資產(chǎn)評估。

4,、基本建設(shè)概預(yù)算審計

包括基本建設(shè)預(yù)算審計,、建安工程竣工結(jié)算審計及基本建設(shè)總投資審計等。

5,、房地產(chǎn)估價業(yè)務(wù)

所有房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù),，房地產(chǎn)評估咨詢業(yè)務(wù)、培訓(xùn)業(yè)務(wù),。包括為企業(yè)整體資產(chǎn)中的房地產(chǎn)估價,、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓估價、房地產(chǎn)抵押估價,、房地產(chǎn)拍賣估價,、房地產(chǎn)處置估價、房地產(chǎn)糾紛估價,、房地產(chǎn)租賃估價,、房地產(chǎn)保險估價、房地產(chǎn)分割和合并估價,、征地和房屋動估價,，以及房地產(chǎn)與房地產(chǎn)法規(guī)咨詢服務(wù)。

6,、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

包括代辦稅務(wù)清算及納稅申報;審核稅款繳納及清算;擔(dān)任稅務(wù)顧問;其他稅務(wù)事項。

7,、管理咨詢業(yè)務(wù)

擔(dān)任財務(wù)會計顧問;受托設(shè)計財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度;企業(yè)改制財務(wù)顧問;制作可行性研究報告及商業(yè)計劃書;其他管理咨詢業(yè)務(wù);公司內(nèi)部控制設(shè)計或?qū)徍恕?/p>

(三)實習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實習(xí)工作任務(wù)：

1,、了解會計師事物所機構(gòu)組成，人員職責(zé),，基本業(yè)務(wù),。

2、分別熟悉事物所各種會計業(yè)務(wù)的操作流程,，行業(yè)規(guī)范,，協(xié)助注冊會計師和審計員完成各類業(yè)務(wù)。

3,、配合工作人員完成各種辦公室日常工作,。

(四)現(xiàn)按照時間進(jìn)度將實習(xí)內(nèi)容報告如下：

我主要是參閱審計工作底稿，從中學(xué)習(xí)審計知識;而后整理工作底稿,，更深入的了解審計工作以及各個科目之間,，以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系;在對審計工作有了一定的了解之后,，我實際的接觸了審計工作，參與了幾個單位的實際審計工作,。以下是我在工作中對審計的認(rèn)識,。

1、對審計業(yè)務(wù)的初步認(rèn)識

審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的審計,，屬于鑒證業(yè)務(wù),。會計事務(wù)所和項目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計證據(jù)形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告,。注冊會計師的審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度,。

進(jìn)行審計的基礎(chǔ)是被審計單位的年度報表、總賬,、明細(xì)賬,、以及必要的憑證等。注冊會計師通過對以上信息的審計形成審計意見,，并根據(jù)具體情況出具審計報告,。審計的內(nèi)容主要是報表數(shù)與總賬，總賬與明細(xì)賬,，總賬,、明細(xì)賬與憑證的一致，以及賬實的一致,，還包括對會計政策和各項稅收政策的執(zhí)行情況,。

2、對審計報告的初步認(rèn)識

審計報告是注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定,，在實行審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件,。審計報告可以分為:標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，非標(biāo)準(zhǔn)審計報告包括帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告和非無保留意見的審計報告,，非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告,、否定意見的審計報告、無法表示意見的審計報告,。

審計報告包括以下內(nèi)容：標(biāo)題;收件人;引言段;管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段;注冊會計師責(zé)任段;審計意見段;注冊會計師的簽名和蓋章;會計事務(wù)所的名稱,、地址及蓋章;報告日期等九項。

此外還存在對特殊目的的審計業(yè)務(wù)出具的審計報告,。特殊目的的審計業(yè)務(wù)的含義是指：注冊會計師接受委托,，對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表，財務(wù)報表組成部分,，合同的遵守情況,，簡要財務(wù)報表進(jìn)行審計并出具審計報告的業(yè)務(wù)。其審計報告主要有四種：對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表出具的審計報告,，對財務(wù)報表組成部分出具的審計報告,，對合同的遵守情況出具的審計報告,，對簡要財務(wù)報表出具的審計報告。按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表通常包括按照計稅基礎(chǔ),、收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)和監(jiān)管機構(gòu)的報告要求編制的財務(wù)報表,。財務(wù)報表組成部分包括特定項目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容,。合同的遵守情況主要是指被審計單位合同中有關(guān)財務(wù)會計條款的遵守情況發(fā)表審計意見,。例如，對貸款合同遵守情況發(fā)表審計意見;對專利技術(shù),、商標(biāo)使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計意見,。簡要財務(wù)報表則是指依據(jù)已審計財務(wù)報表編制的簡要財務(wù)報表。

3,、審計工作底稿的構(gòu)成和填制

工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料,，是出具審計報告的基礎(chǔ)審計，也是會計師事務(wù)所重要的檔案資料,。

審計工作底稿作為審計報告的基礎(chǔ)為審計報告提供充分,、適當(dāng)?shù)挠涗洠C明注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃,、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù),，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄,，是重要的審計檔案。

審計工作底稿通常包括總體審計策略,、具體審計計劃,、分析表、問題備忘錄,、重要事項概要,、詢證函回函、管理層聲明書,、核對表、有關(guān)重大事項的往來信件(包括電子郵件)以及對被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件,。

資產(chǎn)類工作底稿,、負(fù)債類工作底稿、所有者權(quán)益類工作底稿,，損益類工作底稿主要是對資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益,、當(dāng)期損益類科目的審定,，是報表可信的保證,，是出具審計報告的基礎(chǔ)。主要對資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定,，包括報表和總賬,、總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與憑證的核對,。根據(jù)報表和總賬,、總賬與明細(xì)賬的核對填制科目的審定表，根據(jù)總賬與明細(xì)賬,、明細(xì)賬與憑證的核對填制科目抽測表,。

在實習(xí)期間，我所參與的審計報告基本都是比較規(guī)范的單位,，審計工作不是很復(fù)雜,，做底稿一般比較順利，出具報告及審計過的報表和報表附注按照模版都很好出,，但在審計工作中,，一定要仔細(xì)認(rèn)真。

我實習(xí)的第一個感悟是實習(xí)價值的高低取決于自身的積極性,。在一個完全陌生的環(huán)境里,，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù),，再指出你的錯誤幫助你進(jìn)步的上司,。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作,，交代你做些基本的業(yè)務(wù),，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出,。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道,。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習(xí)更具價值,。所以不但是一個提高動手能力的機會,，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系,，可以讓你盡快的熟知公司的情況,，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融洽的這一點，讓我在實習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲,。

第二個感悟是實踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別,。理論是實踐的基礎(chǔ)，我們書本上的知識都是我們實踐的基礎(chǔ),，有許多知識不是一目了然的,。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用。而且書本的知識都只是概論,，至于細(xì)節(jié),，具體的方法還是要我們在實踐中去理解，去總結(jié),。

第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境,。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶,，留住客戶,，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上,，規(guī)范的做法是會計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的,，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下,，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤,，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時候,，特別是發(fā)生尖銳的矛盾,，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務(wù)所會以折衷的方法,，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存,。

通過這次會計師事務(wù)所的實習(xí)，使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西,，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西,，明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍，機構(gòu)組成,，學(xué)會了怎么樣更好的去對人對事,，進(jìn)一步了解會計的相關(guān)法規(guī)，并逐漸熟悉了審計的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟,。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質(zhì),，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項重要的工作,。

在當(dāng)今社會，經(jīng)濟的發(fā)展日趨快速,，各個企事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)也在快速增長,，這就使得社會對會計人員有了更高的重視和更嚴(yán)格的要求,，我們作為即將步入社會的未來的會計專業(yè)人員，為了滿足和順應(yīng)社會的要求,，增強社會競爭力,，更應(yīng)該增強自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強的會計操作能力和會計道德素質(zhì),。而最直接的途徑就是參加實習(xí),。在實習(xí)中，我們可以使我們在課堂上學(xué)到的知識得到印證,，加深印象,，熟悉流程，發(fā)現(xiàn)并彌補錯誤,。

通過這次在會計師事務(wù)所的實習(xí),，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西,。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,，機構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,，了解了最近的會計政策法規(guī),，并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會到作為會計師事務(wù)所外部審計職責(zé)的重要性,，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存,，完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會計師事務(wù)所,，肩負(fù)著外部審計這一重任,。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個人品質(zhì)，同時應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作,。

同時，作為事務(wù)所的實習(xí)人員,，在審計過程中看到了很多的賬本賬冊,，也體會到了作為企業(yè)或者單位會計人員的工作。會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性,。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證,，明細(xì)賬,，日記賬，三欄式賬，多欄式賬,，總賬等等可能連通起來的賬戶,。這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),，而且是逐一按時間順序登記下來的,，極具邏輯性，這為其二,。在會計的實踐中,，漏賬，錯賬的更正,，都不允許隨意添改,，不容弄虛作假。每一個程序,，步驟都得以會計制度為前提,，為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性,。對于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,，取得原始憑證，將其登記記賬憑證,。然后,，根據(jù)記賬憑證，登記其明細(xì)賬,。期末,，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬,。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負(fù)債表,，利潤表,，損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程,。

另外,，財務(wù)，審計本身就是比較煩瑣的工作,，面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶,，厭倦，以致于錯漏百出,，而愈錯愈煩,，愈煩愈錯,。必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做,，反而會左右逢源,。越做越覺樂趣，越做越起勁,。對于這次實習(xí)，同樣存在著一些不足之處,。一是實習(xí)時間短,，兩個多月的時間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解，對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,，沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,，參與審計的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會等，沒有涉及規(guī)模較大,，業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,，對于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘，以至于在實踐過程中時常不知如何解決,。

對于以上問題,，還需要在今后有機會的實習(xí)過程或者工作過程中注意改進(jìn)和解決?？傊?，這幾個月的實習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺!

自從走進(jìn)了大學(xué),就業(yè)問題就似乎總是圍繞在我們的身邊,成了說不完的話題。為了拓展自身的知識面,擴大與社會的接觸面,增加個人在社會競爭中的經(jīng)驗,鍛煉和提高自己的能力,以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會,能夠適應(yīng)國內(nèi)外的經(jīng)濟形勢的變化,并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題,我參加了學(xué)校為期一個多月的erp實習(xí),。

一,、實習(xí)目的

實習(xí),就是把我們在學(xué)校所學(xué)的理論知識,運用到客觀實際中去,使自己所學(xué)的理論知識有用武之地。只學(xué)不實習(xí),那么所學(xué)的就等于零,。理論應(yīng)該與實習(xí)相結(jié)合,。另一方面,實習(xí)可為以后找工作打基礎(chǔ)。通過這段時間的erp實習(xí),學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西,。

因為環(huán)境的不同,接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué),所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡單了,而是近趨于真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù),。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了。要學(xué)會從實習(xí)中學(xué)習(xí),從學(xué)習(xí)中實習(xí),。通過erp實習(xí)初步了解企業(yè)生產(chǎn),過程,結(jié)合實習(xí)內(nèi)容消化和理解課堂學(xué)習(xí)過的理論知識,較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)情況,提高學(xué)生理論聯(lián)系實際以及分析問題,解決問題的能力,為工作就業(yè)打下基礎(chǔ),。

二、實習(xí)體驗

立志以審計為職業(yè)的我,在這次實習(xí)中自然選擇了內(nèi)部審計這一職位,。我有幸在實習(xí)中與各位同學(xué)一起工作,一起經(jīng)營企業(yè),能把自己在課堂學(xué)到的知識真正運用出來使我頗感興奮,。在以前上課時都是老師在教授,學(xué)生聽講,理論部分占主體,而我自己對專業(yè)知識也能掌握,本以為到了實際工作中應(yīng)該能夠應(yīng)付得來,但是在erp實習(xí)中并沒想象的如此容易。有很多時候,必須運用到其他的專業(yè)知識,這就要靠平時的積累,所以說會計審計是一個博學(xué)的職業(yè),。

令我印象最深的是,平時在課堂教學(xué)上交作業(yè),數(shù)字錯了改一改就可以交上去了,但在erp實習(xí)里,數(shù)字絕對不可以出錯,因為數(shù)據(jù)是審計業(yè)務(wù)的重點,數(shù)據(jù)不行,審計項目便無法完成,也有可能發(fā)表了錯誤的審計意見,。同樣,模擬企業(yè)會對每一個員工嚴(yán)格要求,每一個環(huán)節(jié)都不能出錯,因為這不是一個人的事,是一組人全體成員的事,。這種要求在課堂里是沒有的,在課堂里可能會解一道題,算出一個程式就行了,但這里更需要的是與實際相結(jié)合,只有理論,沒有實際操作,只是在紙上談兵,是不可能在這個社會上立足的,所以一定要特別小心謹(jǐn)慎,而且一旦出錯并不是像平時的作業(yè)一樣老師打個紅叉,然后改過來就行了,在實際經(jīng)營里出錯是要負(fù)上責(zé)任的,這關(guān)乎整個企業(yè)的利益損失。

剛開始的時候,我還以為內(nèi)部審計只是一個閑職,后來在實習(xí)的過程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn),才比較清楚地了解內(nèi)部審計的目的和意義,。內(nèi)部審計以增加組織價值和改善組織經(jīng)營為目的,是內(nèi)部審計性質(zhì)所決定的,也是現(xiàn)代社會對內(nèi)部審計的必然要求,。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)通過評價和改善組織的風(fēng)險管理,內(nèi)部控制和管理過程的有效性,幫助組織改善經(jīng)營,實現(xiàn)價值最大化。內(nèi)部審計職業(yè)化是指內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)作為一種獨特的社會職業(yè)存在和發(fā)展,。所以,在市場經(jīng)濟發(fā)達(dá)的國家,組織的各種人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢,。因此,職業(yè)化便于內(nèi)部審計內(nèi)部化,有利于保證內(nèi)部審計質(zhì)量,提高內(nèi)部審計為組織增加價值服務(wù)的能力。

通過本次實習(xí),我不僅學(xué)習(xí)運用和實習(xí)了審計與會計的知識,還大致了解企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運作,。由于我們模擬經(jīng)營的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè),我便有幸比較真實地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況,。在erp實習(xí)中,我們作為一個電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層,經(jīng)歷了第八年的嚴(yán)重虧損,到第九,十年的高盈利,深深地感受到企業(yè)經(jīng)營管理的不易,理解當(dāng)今企業(yè)生存和競爭環(huán)境的殘酷與激烈。同時,我還學(xué)習(xí)到財務(wù)預(yù)測對企業(yè)經(jīng)營的重要性,。

財務(wù)預(yù)測,一般是指根據(jù)歷年形成的各種會計信息和財務(wù)數(shù)據(jù),考慮現(xiàn)實的要求和條件,以及未來的變化因素,按照反映論的連續(xù)性,因果性,相似性和可控性的原理,對企業(yè)財務(wù)活動未來的發(fā)展趨勢和前景,事先作出的有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷,。財務(wù)預(yù)測的結(jié)果,實際上是對未來生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種預(yù)先反映,是直接服務(wù)于財務(wù)決策,財務(wù)預(yù)算和財務(wù)控制的,預(yù)測的最終目的在于實現(xiàn)價值增值。

三,、實習(xí)收獲

很多人認(rèn)為,放棄參加招聘會和到其他企事業(yè)單位實習(xí)的機會,而去參加學(xué)校的erp實習(xí)毫無意義,。開始我也有一點這樣的思想,但在實習(xí)過程中,我的思想也開始漸漸改變,到最后全心全意投入到erp實習(xí)中來。因為我覺得,erp實習(xí)對我們將來就業(yè)確實有非凡的意義,。

這次erp實習(xí)時間雖然短暫,但是收獲頗多,。專業(yè)實習(xí)使我們的專業(yè)知識得到鞏固和開拓,使我們更容易將所學(xué)與實習(xí)聯(lián)系起來;實習(xí)使我們認(rèn)識到自身知識的缺漏,必須重拾書本,虛心請教老師,彌補自身的不足;實習(xí)使我們在會計業(yè)務(wù)上,審計業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升。實習(xí)使我們更加明確自己的努力的方向,必須充分利用好圖書館的資料,網(wǎng)絡(luò)來加深自己的專業(yè)涵養(yǎng),。

專業(yè)實習(xí)還讓我懂得如何將理論和和實際結(jié)合起來,。我們要經(jīng)常跟蹤專業(yè)新技術(shù),新動態(tài),時刻走在時代的前列;還要注重積累經(jīng)驗,在實習(xí)時,積累一些通用專業(yè)術(shù)語,才能使自己慢慢地融入同事之中,更快地進(jìn)入工作角色;此外,還要注重養(yǎng)成終身的學(xué)習(xí)習(xí)慣,擴大自己的知識面,才能促進(jìn)自己不斷進(jìn)步。

在實習(xí)的這段時間內(nèi),我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù),感受著工作的氛圍,這些都是在課堂教學(xué)里無法感受到的,在課堂里也許有老師分配說今天做些什么,明天做些什么,但在這里,不一定有人會告訴你這些,你必須自覺地去做,而且要盡自已的努力做到最好,一份工作的效率就會得到別人不同的評價,。

在課堂,只有學(xué)習(xí)的氛圍,畢竟課堂是學(xué)習(xí)的場所,每一個學(xué)生都在為取得更高的成績而努力,。而在erp沙盤實戰(zhàn)模擬室,這里是工作的場所,每個人都會為了獲得更多的報酬而努力,無論是學(xué)習(xí)還是工作,都存在著競爭,在競爭中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方,也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人,以提高自自己的能力。

走進(jìn)企業(yè),接觸各種各樣的客戶,同事,上司等等,關(guān)系復(fù)雜,但我得去面對我從未面對過的一切,。記得在我參加過的招聘會上所反映出來的其中一個問題是,學(xué)生的實際操作能力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距,。在這次erp實習(xí)中,這一點我感受很深。在課堂,理論的學(xué)習(xí)很多,而且是多方面的,幾乎是面面俱到;而在實際工作中,可能會遇到書本上沒學(xué)到的,又可能是書本上的知識一點都用不上的情況,?；蛟S工作中運用到的只是很簡單的問題,只要套公式似的就能完成一項任務(wù)。

有時候我會埋怨,實際操作這么簡單,但為什么書本上的知識讓人學(xué)得這么吃力呢這是社會與課堂教學(xué)脫軌了嗎也許老師是正確的,雖然大學(xué)生生活不像踏入社會,但是總算是社會的一個部分,這是不可否認(rèn)的事實,。但是有時也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo),有些問題有了有課堂上地認(rèn)真消化,有平時作業(yè)作補充,我比一部人具有更高的起點,有了更多的知識層面去應(yīng)付各種工作上的問題,作為一名新世紀(jì)的大學(xué)生,應(yīng)該懂得與社會上各方面的人交往,處理社會上所發(fā)生的各方面的事情,這就意味著大學(xué)生要注意到社會實習(xí),社會實習(xí)必不可少,。

畢竟,不久的將來,我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生,是社會中的一分子,要與社會交流,為社會做貢獻(xiàn)。只懂得紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及的,以后的人生旅途是漫長的,為了鍛煉自己成為一名合格的,對社會有用的人才,。

這次實習(xí)也讓我認(rèn)識到處理好人際關(guān)系的重要性,。在工作中,要注意工作的方法,語言技巧,學(xué)會扮演和轉(zhuǎn)換好角色,"在其位,謀其政",增強自身的法律意識,加強自身的處事技巧,明確各自的責(zé)任分工,才能處理好各方的關(guān)系。

另外,這次實習(xí)使我們對就業(yè)形勢有了一些信心,。隨著所學(xué)課程和實習(xí)的增多,我的競爭力也就與日俱增,我完全有理由相信,憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜不倦的精神,我能把這門課學(xué)好,。我也將注重積累,彌補不足,以尋求更大的提高,。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識在就業(yè)沙場上贏得一席之地,當(dāng)然我們也要繼續(xù)深造,為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間。

財務(wù)審計工作報告篇七

金蓮花藥品批發(fā)公司財務(wù)審計報告

審計報告（目錄）

一,、 金蓮花公司概況（基本情況）

二,、 審計發(fā)現(xiàn)問題匯報

1、財務(wù)方面存在的問題

2,、物流程序方面存在的問題

三,、對金蓮花現(xiàn)有財務(wù)人員的評價（審計結(jié)論）

四、整改措施

五,、整改建議（審計建議）

六,、辦事處調(diào)查需要反映的問題

七、對hk大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議

八,、對hk公司流動資金申請報告的評價和建議

九、其他建議

金蓮花藥品批發(fā)公司財務(wù)審計報告

集團公司領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)集團公司文件規(guī)定,，審計部組成金蓮花藥品批發(fā)公司財務(wù)審計組,，于20xx年3月5日—20xx年6月30日對金蓮花藥品批發(fā)公司（以下簡稱金蓮花公司）進(jìn)行了全面審計，審計組依據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定和集團公司文件決定,，采用了必要的審計程序,，重點檢查了財務(wù)及業(yè)務(wù)流程，并延伸審計了鐵嶺分公司,。金蓮花公司對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé),，并對此作出了書面承諾。審計組的責(zé)任是實施審計并出具審計報告,。

現(xiàn)將審計的情況匯報如下：

一,、 遼寧省鐵嶺分公司（以下簡稱鐵分）概況

1、鐵分于1999年8月9日登記注冊,，注冊資本為人民幣890萬元,。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥,、中藥材,、中藥飲片、生化藥品,、生物制品,；醫(yī)療器件。股權(quán)結(jié)構(gòu)為:

2,、機構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo),、辦公室、質(zhì)管部,、業(yè)務(wù)部,、財務(wù)部,、淮北路批發(fā)部、鐵分大藥房,、鐵分辦事處,、江南辦事處、陜甘疆辦事處,。

3,、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理張鐵林、副總經(jīng)理甘平,、業(yè)務(wù)處長騰格爾,。公司現(xiàn)有職工（包括辦事處）158人。

4,、截止20xx年12月31日,，鐵分公司資產(chǎn)總額×××萬元，負(fù)債總額×××萬元,，凈資產(chǎn)×××萬元,，庫存存貨×××萬元；

20xx年1月—3月,，主營業(yè)務(wù)收入××萬元,，成本費用總額××萬元，虧損××萬元,；發(fā)貨××萬元,，回款××萬元（其中清欠××萬元）。

鐵分大藥房資產(chǎn)總額××萬元,，負(fù)債總額××萬元,，凈資產(chǎn)××萬元；20xx年1月—3月,，銷售收入××萬元,，費用總額××萬元（包括在公司發(fā)放的工資××萬元），虧損××萬元,。

二,、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報

經(jīng)過審計，我們發(fā)現(xiàn)金蓮花公司在財務(wù)工作,、物流程序等方面極其不規(guī)范,，總體工作質(zhì)量低下，財務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制,，并嚴(yán)重地影響到金蓮花公司正常業(yè)務(wù)的開展,。究其原因，與物流程序錯誤,、財務(wù)人員素質(zhì)不高,、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān),。

一）、財務(wù)方面存在的問題：

鐵分公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下,，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作,，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范,，財務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用,，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展,。具體表現(xiàn)為：

1,、財務(wù)工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在：

①,、部門工作混亂,。物流會計陳小二在工作上與主管會計不合作,，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會計承擔(dān)的工作,，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排,。加上主管會計財務(wù)管理水平有限,，最終形成部門人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面,。

②,、會計崗位職責(zé)分工不合理,。物流會計不記錄物流相關(guān)的往來賬，而由費用會計負(fù)責(zé),。物流會計職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成,，影響工作效率和工作質(zhì)量,。

③、上一次審計人員對財務(wù)的規(guī)范整改意見不合理,，違背《會計法》的準(zhǔn)則,，

要求出納整理并保管會計憑證?，F(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料,，但仍承擔(dān)著整理會計憑證的繁瑣工作,。

④、出納當(dāng)日的現(xiàn)金,、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬,，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對賬,，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患,。

⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全,，物流臺賬甚至無封面,；月末沒有本月合計、累計,，沒有結(jié)出月末余額,，造成取數(shù)十分困難。

2,、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確,。表現(xiàn)在：

①、財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺帳：入庫出庫時,，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳,，且出庫是根據(jù)《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度,，物流會計自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上,，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況（如曾向經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)提供過hk的庫存數(shù)為幾個億的事情發(fā)生）。

②,、入庫商品僅在收到發(fā)票后,，才登記庫存商品手工臺帳，出庫商品僅在開出發(fā)票后,，才登記庫存商品手工臺帳,，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用。

③,、由于財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺帳,，電腦進(jìn)銷存帳又不準(zhǔn)確，當(dāng)經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數(shù)據(jù)時,，財務(wù)處不能直接提供,，每次均是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù),，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作,。

3、電算化分工不合理。由于只對湯唯一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn),，未讓費用會計曾軼可參與,，導(dǎo)致費用會計至今不能操作財務(wù)電算化，人為造成財務(wù)職責(zé)分工不合理,。而物流會計雖經(jīng)在鐵嶺市15天的集中培訓(xùn)和用友公司軟件操作員實地50多天的培訓(xùn),，但收效甚微，仍不能對財務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作,。具體情況如前面所述,。

4、遠(yuǎn)華批發(fā)部存在賬外資金,。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財務(wù)處出納,。目前hk公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員,，同時兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行,，手工銷售清單用白條填制,。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報財務(wù)處費用會計合并進(jìn)行賬務(wù)處理,。實際審計發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入hk公司賬務(wù),，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修,，不能提供以往的數(shù)據(jù),，無法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查,。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外經(jīng)營，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從20xx年2月5日開戶至今,，共存入現(xiàn)金23筆共89.6萬元,，支出18筆共65.66萬元，存折余額為23.94萬元,。

5、對易貨來的藥品不作處理,，人為制造損失,。經(jīng)了解，原安徽曙光藥業(yè)公司欠淮北大區(qū)板藍(lán)根藥品貨款,，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣85萬元發(fā)至金蓮花公司,，用以沖抵板藍(lán)根藥品欠款。由于鐵分財務(wù)人員不知道該如何入賬處理,，將情況反映給金蓮花集團財務(wù)領(lǐng)導(dǎo),，金蓮花集團財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求鐵分公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去,，批號也日漸陳舊,，至今仍沒有入賬處理。（注：現(xiàn)批發(fā)部銷售

的大部分代理藥品都屬該批藥品）

6、人為制造偷漏稅,。原鐵分公司賬面有存貨238萬元,，根據(jù)上一次審計人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原鐵分公司”掛賬,，給現(xiàn)鐵分公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實,，鐵分公司將可能為此承擔(dān)近10萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。

又,，根據(jù)上一次審計的要求,，將原老鐵分公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原鐵分公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款,，但均未入賬,，而是直接通過銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有11筆回款共計48.43萬元,，并已全部轉(zhuǎn)走。

7,、投資資金總額不對,，多出的投資額去向不明。由于財務(wù)上沒有將該經(jīng)濟事項入賬處理,，為使hk公司賬面實收資本達(dá)到××萬元,，***集團又投入資金××萬元，這樣***集團前后共投入hk的投資資金實際為××萬元,，而鐵分公司賬面僅顯示收到投資款××萬元,，其中20萬元從鐵分公司賬面上未得到體現(xiàn)。

另：原收購鐵分公司的××萬元中,，實際包括收購鐵分大藥房的××萬元,，但由于財務(wù)上一直沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致至今鐵分大藥房的賬面實收資本為0,，鐵分公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象,。鐵分大藥房的報表一直沒有與鐵分公司的報表進(jìn)行合并，集團財務(wù)也未作要求,。導(dǎo)致鐵分公司的員工至今仍認(rèn)為集團對鐵分大藥房未作投資,。

8、倉庫盤點方式不正確,。在近一年的時間里,，每月三次的庫存盤點，均不知道應(yīng)該在盤點前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤點清冊,，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤,、倉庫保管員對賬后再進(jìn)行盤點。現(xiàn)場盤點時，僅用空白紙張記錄實物數(shù),，盤點完畢后,，再回公司核對賬務(wù)，白紙上記錄的盤點數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確,，還要多方核對,。根本無法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符的情況。庫存盤點流于形式,。

9,、財務(wù)無法對業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請進(jìn)行有效審核。物流會計由于沒有《發(fā)貨收款臺賬》,，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無法保證準(zhǔn)確,，因而無法對《發(fā)票開票申請表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核。目前實際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請表》,，經(jīng)查找核對后進(jìn)行審核,。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性,，也造成對開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延,，降低財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對此經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞,。

10,、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調(diào)貨,、換貨沒有按規(guī)定的程序進(jìn)行處理,，物流會計也不明白應(yīng)該如何處理，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理,，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用,。

11、財務(wù)對物流失控,。除北生產(chǎn)品外,，批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒有臺賬（只是在倉庫設(shè)一核算員進(jìn)行核算,，且登賬不及時），難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制,。

12,、財務(wù)對大藥房失控。大藥房的進(jìn),、銷,、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記，財務(wù)處只由費用會計登記金額賬，沒有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量,，因而無法對該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制,。

二）、物流程序方面存在的問題：

1,、入庫不規(guī)范,。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員，收到貨物后,，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗簽字,，由倉庫員直接入庫，填開入庫單,。入庫單無質(zhì)檢聯(lián),。而目前集團公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點與訂購單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無誤后，立即填開入庫單,，質(zhì)量部門驗收合格簽字后,，倉庫保管員根據(jù)入庫單驗貨無誤入庫后簽字，分別交至業(yè)務(wù)處及財務(wù)處記賬（入庫單上須注明生產(chǎn)批號）,。

2,、出庫不規(guī)范。

發(fā)貨程序不規(guī)范,，是造成整個hk公司物流賬務(wù)混亂的根源,。

按上次審計現(xiàn)場整改的要求，hk公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請表傳真給庫管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷售臺賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細(xì)賬,。而目前集團公司要求的規(guī)范作法是：營銷公司業(yè)務(wù)處接到已批準(zhǔn)的“發(fā)貨申請表”立即填開出庫單（出庫單上要填寫“發(fā)貨申請表”編號及生產(chǎn)批號）→ 質(zhì)量部門簽字后 → 倉庫保管員憑出庫單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運,。出庫單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬，“財務(wù)聯(lián)”交財務(wù)處記賬,。

上一次審計現(xiàn)場整改中：不要求業(yè)務(wù)處開據(jù)出庫單,；倉庫保管員根據(jù)傳真來的發(fā)貨申請表進(jìn)行發(fā)貨最后補開出庫單；各部門根據(jù)發(fā)貨申請表登記相關(guān)臺賬,。

以上幾點是hk物流賬混亂的根源,。同時hk的物流中還存在以下問題： ①、發(fā)貨申請表審批手續(xù)不全,。

②,、出庫未通過質(zhì)檢，沒有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨,。

③,、倉庫憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨，事后補辦手續(xù),。 ④,、發(fā)貨有時不通過庫管員,，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補辦手續(xù),。 ⑤,、因質(zhì)量問題出現(xiàn)退貨，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗,，且未入庫又直接補貨出庫,。 ⑥、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員,。

3,、盤庫方法不正確。

①,、盤庫前不對賬,，不預(yù)作盤點清單。

②,、現(xiàn)場盤點沒有業(yè)務(wù)處人員參加,。

③、不能現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符情況,。

三,、對鐵分現(xiàn)有財務(wù)人員的評價

根據(jù)這次審計的結(jié)果來看，目前金蓮花公司財務(wù)各個崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低,，個別崗位達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專業(yè)技能,，具體評價如下：

1、主管會計（費用會計）趙本山：處理外圍社會關(guān)系（工商,、稅務(wù)）的能力較強,，具備一定的全盤帳務(wù)處理能力，但管理能力一般,，電腦應(yīng)用技能較低,，費用開支把關(guān)不嚴(yán)，對財務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識,，對物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解,，物流方面的財務(wù)相關(guān)能力較差。其在財務(wù)處缺乏足夠的威信,，很難有效地組織起財務(wù)部門的工作,。

2、物流會計畢福建：經(jīng)過兩次電算化的培訓(xùn),，具備了一定的電算化基礎(chǔ),，但仍不能完全掌握電算化的操作技能；財務(wù)基本功不扎實

財務(wù)審計工作報告篇八

根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運作指引》,、《上市公司治理準(zhǔn)則》,、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，并按照《公司章程》和《董事會審計委員會工作細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定,，南威軟件股份有限公司第二屆董事會審計委員會本著勤勉盡責(zé)的原則,，認(rèn)真履行了審計監(jiān)督職責(zé)，現(xiàn)將xx年度履職情況報告如下:

公司第一屆董事會審計委員會由獨立董事曾繁英女士,、獨立董事王建章先生和董事侯濟恭先生組成,。xx年3月10日，經(jīng)第二屆董事會第一次會議審議,，選舉獨立董事曾繁英女士,、獨立董事王建章先生和董事侯濟恭先生為公司審計委員會委員，由曾繁英女士擔(dān)任審計委員會召集人,。

報告期內(nèi),，審計委員會共召開3次會議，全體委員均全部親自出席了會議,。會議召開情況如下:

(一)xx年2月7日,，審計委員會召開第一屆審計委員會第七次會議，會議審議通過了xx年度公司財務(wù)會計報表和xx年度內(nèi)部控制制度自我評價報告,，并聽取了審計部xx年度審計工作總結(jié)和xx年度審計工作計劃的匯報,。

(二)xx年6月5日，審計委員會召開第二屆審計委員會第一次會議,，會議聽取并審議通過了關(guān)于續(xù)聘福建華興會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“福建華興”)為公司xx年度的財務(wù)審計機構(gòu)的議案和公司xx年度財務(wù)決算報告的議案,，并聽取了審計部第一季度審計工作的匯報。

(三)xx年7月11日召開第二屆審計委員會第二次會議,，會議審議通過了公司xx年上半年度財務(wù)報告,，并聽取了審計部上半年審計工作的匯報。

報告期內(nèi),，公司董事會審計委員會本著勤勉盡責(zé)的原則,，認(rèn)真履行職責(zé)，主要負(fù)責(zé)審計過程的監(jiān)督,、核查和溝通工作,，重點工作如下:

福建華興會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格，能遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,，較好地完成了公司委托的各項工作,，能針對公司出現(xiàn)的問題提出管理建議。鑒于上述原因,，經(jīng)審計委員會審議,，向董事會提出了續(xù)聘福建華興為公司xx年度外部審計機構(gòu)的建議。報告期內(nèi),，審計委員會與福建華興就審計范圍,、審計計劃,、審計方法等事項進(jìn)行了充分討論與溝通，未發(fā)現(xiàn)在審計中存在重大需關(guān)注事項,。審計委員會認(rèn)為福建華興對公司進(jìn)行審計期間勤勉盡責(zé),，遵循了獨立、客觀,、公正的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,。

報告期內(nèi)，公司審計部在審計委員會的督導(dǎo)下,，合理編制xx年度的內(nèi)部審計計劃,，并按審計規(guī)范流程和計劃對公司及下屬各控股子公司的內(nèi)部控制事項進(jìn)行了內(nèi)部審計監(jiān)督，并對公司內(nèi)部控制制度的建立,、完善和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督,，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司規(guī)范運作和健康發(fā)展,。

報告期內(nèi),，審計委員會認(rèn)真審閱了公司財務(wù)報告及其信息披露，認(rèn)為:公司財務(wù)報告真實,、完整和準(zhǔn)確,，不存在重大會計差錯調(diào)整、重大會計政策及估計變更,、涉及重要會計判斷的事項,、導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的事項，也不存在與財務(wù)報告相關(guān)的欺詐,、舞弊行為及重大錯報的可能性,。

報告期內(nèi)，審計委員會監(jiān)督促進(jìn)公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》,、《中華人民共和國證券法》,、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及其他內(nèi)部控制監(jiān)管規(guī)則和相關(guān)規(guī)定的要求,，不斷完善并落實執(zhí)行規(guī)范有效的內(nèi)部控制制度，保證公司各項生產(chǎn)經(jīng)營管理活動有章可循和規(guī)范運作,。在防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險,，保證公司資產(chǎn)安全，確保財務(wù)報告及信息披露的真實,、準(zhǔn)確,、完整，并在所有重大方面保持有效的財務(wù)內(nèi)部控制,。審計委員會通過審閱公司內(nèi)部控制自我評價報告,，認(rèn)為公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制,，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。

報告期內(nèi),，審計委員會積極協(xié)調(diào)公司管理層,、內(nèi)部審計部門及相關(guān)部門與福建華興進(jìn)行充分有效的溝通，保障外部審計工作的順利開展,。

報告期內(nèi)，審計委員會根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運作指引》及《南威軟件股份有限公司董事會審計委員會工作細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定,，恪盡職守,、盡職盡責(zé)地履行了審計委員會的相應(yīng)職責(zé)。

特此報告,。

財務(wù)審計工作報告篇九

各位領(lǐng)導(dǎo)：

一年來,，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上,，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計計劃,，緊緊圍繞公司提出的"加大核查、審核,、監(jiān)管力度,，確保各項制度深入落實"這一工作目標(biāo)，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計工作,。經(jīng)過全體同志們的共同努力,，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：1,、從公司內(nèi)審工作的開展上實現(xiàn)了由原來的淺層次,、窄領(lǐng)域的簡單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉(zhuǎn)變,，實現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過渡,。2、從個人的工作能力發(fā)面,，實現(xiàn)了從最初的不了解,、不熟悉，工作過分謹(jǐn)慎小心,，甚至有些領(lǐng)域不敢介入,，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變,?？梢哉f經(jīng)過一年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個充滿活力,、朝氣的大家庭中,，但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距,。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持,，再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作,，公司的內(nèi)審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及,。下面我從三個方面匯報工作：

1,、嚴(yán)格審計的紀(jì)律和制度

審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望,，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展,，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在公司管理中得以順利開展,，審計部在成立后的第一次全體會議上,，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力,，本著既要明確各自崗位職責(zé),，還要堅持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工,。并從工作紀(jì)律,、工作作風(fēng)、工作態(tài)度,、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求,。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ),。

2,、積極開展對駐外分公司財務(wù)管理的監(jiān)督和評價

臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外分公司，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近40000噸,，加上銷售總公司的肥料,，20xx年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，公司的資產(chǎn)總額也達(dá)到了1000多萬元,。但是由于種種原因,，該公司一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度,，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性,，也給總公司的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,，我們在對其會計核算進(jìn)行檢查審核的同時,，先后分兩個階段對該公司的財務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度,，幫助該公司制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度,，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系,，規(guī)范會計核算程序,，建立嚴(yán)格的、定期的會計報告制度,。第二階段,，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查,，通過這一系列工作,，規(guī)范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員,，增強了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果,。

3,、嚴(yán)格費用報銷規(guī)定，嚴(yán)格費用審核

今年是我公司各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年,，舊的報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計工作影響很大,，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿,，審計人員就是把這個關(guān)口的,，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任,。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核,、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核,、車間修理費的審核等,，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量,，我們利用可利用的一切時間,，組織學(xué)習(xí)公司出臺發(fā)布的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能,，主動請教老同志,，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作

打下了良好的基礎(chǔ),。一年以來,，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務(wù)管理工作,。

4,、利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排,，今年,，我先后到河南和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題,，進(jìn)行了核查,，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計部20xx年工作計劃的一項基本內(nèi)容,。核查中,，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚,，把市場調(diào)研準(zhǔn)確,，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料,，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料,。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告,，把問題找準(zhǔn)了,，建議提對了，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶,、業(yè)務(wù)人員的好評,。

5、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計劃,，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長,、項目多,、投資大、施工單位多,、資料零散,，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束,。此項工作的順利開展,，既較好的維護(hù)了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀的經(jīng)濟效益,。

6,、應(yīng)收賬款的回收工作進(jìn)展順利

按照工作計劃,，組織了應(yīng)收賬款的回收工作。為了使這項工作做得扎實有效,，在公司財務(wù)部的通力配合下,，首先對截止到20xx年12月31日之前的應(yīng)收賬款進(jìn)行了梳理，并根據(jù)內(nèi)部的落實情況編制了賬齡分析表,。本著先清沒有問題的客戶這一原則,，組織實施了清查、清收工作,。截止到今年10月底,，共清收賬款176390元，較好的維護(hù)了公司的合法權(quán)益,。

1,、審計工作還存在盲點，如對經(jīng)濟合同的審查,。

在企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟合同是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容,。實施有效的經(jīng)濟合同審核也是內(nèi)部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃,，提出了要全程參與施工合同,、大型設(shè)備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標(biāo),，并要求與有關(guān)科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進(jìn)行評審,、會簽,，以達(dá)到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性,、效益性的要求,，并對合同的執(zhí)行情況進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)督。但是由于種種原因,，特別是我自身的努力不夠,，這項工作至今也沒有開展起來，形成了審計工作的一個盲點,。（今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的建議）

2,、審計工作還不夠深入、細(xì)致,；

審計工作是一項政策性,、專業(yè)性很強的'工作。在內(nèi)部審計工作當(dāng)中,，既要本部門積極主動,，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進(jìn)行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解

方面還存在差距,，導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依賴性大,、主動性差和開拓性不高的弱點。針對工作中反映出的三性,，我又詳細(xì)的找出了工作中存在的二十個問題（見附表）

3,、審計的職能有待加強

回顧一年來我們的審計工作，往往理順性,、規(guī)范性的成分多,，審計評價的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識有關(guān),，更與我開拓意識不強有關(guān),。我一直認(rèn)為這只是剛開始，一切還不規(guī)范,，審計工作頭緒比較亂,，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在,，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能,。

4、本部門的人員對公司開展的各項活動參與不夠積極

審計部成立之初,，從對公司內(nèi)開展內(nèi)部審計工作項目存在不確定性及為公司節(jié)約人力資

源的角度考慮,，組架不大?？蛇@樣一來,，在保證正常的費用審核和工資審核的前提下，再應(yīng)對其他活動時,，人員就顯得緊張了,。特別是下半年園區(qū)建設(shè)工程結(jié)算核對工作開展以來，審計部內(nèi)每名成員的工作都無形中加重了,，再參加公司舉行的活動時就顯得力不從心了,，所以對公司下半年特別是進(jìn)入三季度后組織的活動，我表現(xiàn)得不是很積極,，或多或少的影響了整體的活動效果,。

20xx年審計部的總體工作目標(biāo)是：在20xx年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，積極主動地開展企業(yè)的效益審計,，加強對公司財務(wù)管理及會計資料的審計,，評價其真實性、合規(guī)性及效益性,。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能,、評價職能和管理控制職能,。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路,，重點是要把審計工作的重心前移,，將事后審計同事前、事中審計并重,，努力使審計的批判性,、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn),。

具體的工作有以下六個方面：

1,、繼續(xù)做好費用及工資的審核

這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛(wèi)士的作用,。20xx年由于我們非常注重與財務(wù)部的交流與溝通,，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間及裝卸隊工資的審核結(jié)果上墻制度,，既體現(xiàn)了審計的公正,、公開、公平,，也從某種程度上對管理者起到了警示作用,。

2、重點對公司基建項目進(jìn)行審計

企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方,，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方,。參照20xx三季度以來我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作,，雖然過程很順利,，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次,、簡單的,、事后的審核,，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用,。20xx年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對基建項目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計,，積極爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項,、工程投標(biāo),、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證,、建筑材料的選定和價格的確定,，直至竣工決算的全過程參與,，為審計工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者,。

3,、積極開展對公司財務(wù)信息的核查與審計

20xx年制定的《內(nèi)部審計工作規(guī)定》中已經(jīng)明確規(guī)定了要定期開展對公司財務(wù)活動的審核任務(wù)。但由于我沒有把主要精力放在這項工作上,，所以很難對公司的財務(wù)管理作出正確的評價,，也沒能為公司領(lǐng)導(dǎo)提供過有效的管理信息,。20xx年我們審計部將每季度對公司的財務(wù)收支憑證審計一次,，重點監(jiān)督檢查各項制度的執(zhí)行情況和會計處理情況。全年分兩次對總公司的經(jīng)濟效益進(jìn)行全面的審計,，評價其真實性,、合理性及有效性,，努力為公司決策層提供及時有效的財務(wù)狀況和公司經(jīng)營管理情況的信息,。

20xx年我們還要加強對生產(chǎn)一線成本核算的監(jiān)管，全年計劃對每一個生產(chǎn)車間進(jìn)行一次全面的成本核算管理的核查,，以幫助生產(chǎn)車間嚴(yán)格成本核算制度，減少浪費,、增加收入,。

（1）審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計劃生產(chǎn)的，是否有審批手續(xù),。（2）原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用,，有無出庫單，出庫單的辦理是否嚴(yán)格按手續(xù),，程序是否合規(guī),，包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。（3）生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計算是否正確,，包括直接材料,、直接人工、燃料,、動力等是否有依據(jù)手續(xù),，并要與計劃消耗數(shù)量相比較，找出節(jié),、超原因（4）設(shè)備的保養(yǎng)保護(hù),。

4,、繼續(xù)做好對駐外分公司的制度執(zhí)行和經(jīng)濟效益的審計

在即將過去的一年里這項工作我們開展得比較順利，20xx年我們要在這個良好開端的基礎(chǔ)上繼續(xù)做好這項工作,，每季度對駐外分公司的財務(wù)收支和制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計,，全

面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟效益情況。

5,、繼續(xù)做好應(yīng)收賬款的清收工作

組織應(yīng)收賬款的清收工作仍然是20xx年審計部的一項重要工作,，我們將每兩個月一次對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析、評價,，努力爭取在04年清收工作的基礎(chǔ)上再有大的突破,。（我已在建議中提出了要成立應(yīng)收賬款清收小組）

6、積極配合銷售公司,，加強對市場營銷的監(jiān)督檢查,。

全年計劃安排兩次對公司的市場營銷情況進(jìn)行核查，重點從業(yè)務(wù)人員執(zhí)行公司價格規(guī)定,、營銷政策,、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨、返利和廣告費的發(fā)放,、質(zhì)檢費用的報銷,、貨款的回收、銷售計劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個方面進(jìn)行檢查,，以此評價其市場駕馭能力并為公司對業(yè)務(wù)人員的考核提供盡可能詳細(xì)的資料依據(jù),。今年計劃還要針對群眾反映比較強烈的業(yè)務(wù)部的費用報銷進(jìn)行專項核查，以規(guī)范業(yè)務(wù)部人員執(zhí)行公司財務(wù)規(guī)定的自覺性,。（我提出了公司要出臺一個處理市場遺留問題的辦法的建議） 總之,，內(nèi)部審計作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士，審計部作為公司后勤的重要一環(huán),，明年的工作依然是艱巨的,，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循,、有法可依,，實事求是地提出問題及處理問題，切忌主觀,、武斷,。為公司的二次創(chuàng)業(yè)作出最大限度的貢獻(xiàn),！

財務(wù)審計工作報告篇十

××(股份)有限公司董事會(或全體股東)：

我們審計了后附的××(股份)有限公司(以下簡稱××公司)財務(wù)報表,，包括200×年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(及合并資產(chǎn)負(fù)債表)，20x×年度的利潤表(及合并利潤表),、所有者權(quán)益變動表(及合并所有者權(quán)益變動表)和現(xiàn)金流量表(及合并現(xiàn)金流量表)以及財務(wù)報表附注,。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是××公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：

(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;

(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?

(3)作出合理的會計估計,。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證,。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,，以及評價財務(wù)報表的總體列報,。

我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基矗

如財務(wù)報表附注×所述,，××公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算,。如果按權(quán)益法核算，××公司的長期投資賬面價值將減少×萬元,，凈利潤將減少×萬元，從而導(dǎo)致××公司由盈利×萬元變?yōu)樘潛p×萬元,。

我們認(rèn)為,，由于受到前段所述事項的重大影響,，××公司財務(wù)報表沒有按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映××公司200×年12月31日的財務(wù)狀況(及合并財務(wù)狀況),、200×年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量(及合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量),。

中國·北京

二○○×年×月×日

財務(wù)審計工作報告篇十一

為緊盯執(zhí)法活動“關(guān)鍵領(lǐng)域”,，著力查找整治執(zhí)法活動中存在的問題,，推進(jìn)全市執(zhí)法規(guī)范化建設(shè),，充分發(fā)揮審計監(jiān)督,、服務(wù),、防范和評價作用,，為全局工作提供有力的審計服務(wù)和保障,。xx年xx月至xx月,，市公安局審計室對本局經(jīng)偵部門xx年度執(zhí)法活動財物開展了專項審計。

根據(jù)經(jīng)偵部門執(zhí)法活動財物的實際,，擬定審計項目計劃,，成立審計組,，明確工作任務(wù)及職責(zé)。函詢本局紀(jì)檢,、信訪,、督察、法制部門,，了解被審計單位涉及執(zhí)法活動財物的投訴舉報,、執(zhí)法質(zhì)量考評等情況，形成重要問題,、重點環(huán)節(jié),、重要審計事項的基本判斷。制定方案明確審計目標(biāo),、審計范圍,、審計內(nèi)容和相關(guān)要求等，確保方案具有較強的指導(dǎo)性和可操作性,。

審計組通過聽取工作匯報,、檢查賬目、抽查憑證,、審核臺賬,、復(fù)核案卷、盤點實物,、核對票據(jù)等方式,，對經(jīng)偵部門xx年度執(zhí)法活動財物的管理情況進(jìn)行了就地審計。審計中,，重點關(guān)注相關(guān)制度的建立健全和落實情況,，對扣押款和涉案財物的收取、管理及處置等進(jìn)行了重點審計,。

審計組嚴(yán)格遵循審計規(guī)范和工作程序,，嚴(yán)格以事實和數(shù)據(jù)說話，做到問題明,、證據(jù)實,、定性準(zhǔn)，強化審計質(zhì)量控制,，對審計發(fā)現(xiàn)的涉案款項未按規(guī)定繳入涉案資金專戶,、保證金未按時退還、扣押物品未在規(guī)定時間移交涉案財物管理中心,、存在扣押非涉案財物等問題,，引用法律法規(guī)、內(nèi)控制度進(jìn)行準(zhǔn)確定性,，確保審計結(jié)果經(jīng)得起實踐和歷史的檢驗,。

深刻認(rèn)識審計監(jiān)督的重大意義,，嚴(yán)把審計整改質(zhì)量關(guān)，始終堅持審計發(fā)現(xiàn)問題不放過,，審計整改不到位不放過,，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，嚴(yán)肅通報經(jīng)偵部門,，要求限期進(jìn)行整改,，并對整改情況開展“回頭看”，確保所有問題全部整改到位,。為進(jìn)一步提高民警的責(zé)任感和規(guī)范化意識,，市公安局根據(jù)《省民警日常違規(guī)行為記分辦法》對相關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任民警進(jìn)行記分處理,，并由上級公安審計部門對經(jīng)偵大隊負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談,。

針對審計發(fā)現(xiàn)在執(zhí)法活動財物管理方面存在的問題，經(jīng)偵大隊召開了隊伍分析會,，對存在的問題進(jìn)行了梳理,，并逐一制定整改措施,，明確整改責(zé)任人和整改期限,，建立形成了單位負(fù)責(zé)人、專管人員,、辦案民警三級責(zé)任制度,。局法制室將審計結(jié)果納入經(jīng)偵大隊執(zhí)法質(zhì)量考評，并組織全局辦案民警和涉案財物管理人員開展了培訓(xùn),，進(jìn)一步提高辦案民警和管理人員對涉案財物的管理水平,。

財務(wù)審計工作報告篇十二

一、酒店資產(chǎn)的審計

1,、驗證酒店各項資產(chǎn)的購入,、領(lǐng)用、攤銷,、盤點和報廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全,、合理和有效，有無貪索取回扣,、挪用,、以劣充優(yōu)、損失,、浪費等問題,。如酒店存貨的采購、登記,、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度,，包括采購價格,、采購質(zhì)量的審批和驗收權(quán)限界定，存貨領(lǐng)用的簽字制約機制,，存貨報廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等,。

2、審查各項資產(chǎn)的計價,、核算是否正確,、合規(guī)，資產(chǎn)是否完整,，質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求,，有無隨意改變計算方法，任意攤列成本費用等問題,。如對固定資產(chǎn)計價是否合理,，核算是否正確。從理論上講,，固定資產(chǎn)的價值應(yīng)包括酒店為購建某項固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理,、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的,，如固定資產(chǎn)的價款,、運雜費、包裝費和安裝成本等,，也有間接發(fā)生的,，如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾ⅲ鈳沤杩钫酆喜铑~和應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費用等,，酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來源,，所涉及不同的費用支出，采用不同的具體計價,。

3,、審查各項資產(chǎn)的賬證、賬賬,、賬實,、賬表是否相符，有無漏計多計資產(chǎn)等問題,。

4,、審查應(yīng)收賬款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應(yīng)收賬”報表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細(xì)審查和計算,，審核其報表上的總計數(shù)字是否與原始單總計相符,，并根據(jù)營業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料，對簽單客人的姓名,、房號,、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查,。另外，酒店是否建立了壞賬審批制度,，壞賬準(zhǔn)備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確,、合規(guī)。

5,、審查酒店長期投資,、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購入,、支出和收益的計價,、核算是否正確、合規(guī),，有無將短期有價證券和投資收益,，包括其他投資收益不入賬，形成賬外資產(chǎn)等問題,。

6,、審查固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確、合規(guī),，有無多提少提,，人為地調(diào)節(jié)利潤。酒店在計提折舊時,，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原價為依據(jù),，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),，當(dāng)月是否不提折舊,，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否照提折舊,，固定資產(chǎn)的預(yù)計殘值率是否在固定資產(chǎn)原價的3%-5%范圍內(nèi),，酒店是否根據(jù)財務(wù)制度中對各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的具體情況,，合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限,，并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊，哪些不該提,，其計算及核算是否正確,。

二、酒店負(fù)債的審計

1,、驗證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效,，各項債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。

2,、審查酒店預(yù)提費用的計提是否正確,、合規(guī),，有無利用預(yù)提費用人為地調(diào)節(jié)利潤。

3,、審查酒店各項債務(wù)的來源是否正確,、合規(guī)，有無將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移,、隱匿于應(yīng)付賬款問題,，福利基金、工會經(jīng)費,、養(yǎng)老保險基金的計提是否合規(guī),。

4、審查長期借款的利息支出和有關(guān)費用以及外幣折合差額的計算是否正確,、合規(guī),，有無將應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本的利息支出計入當(dāng)期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理,，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計入固定資產(chǎn)造價,，酒店是否將其計入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的,，則計入當(dāng)期損益,，酒店是否將其計入固定資產(chǎn)。

5,、審查酒店發(fā)行債券是否合理,、合規(guī)，應(yīng)付債券價值的計算是否正確,，利息費用和應(yīng)計利息的計算是否正確,、合規(guī)，有無將應(yīng)計入開辦費和固定資產(chǎn)價值的利息費用計入財務(wù)費用等問題,。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理,，向有關(guān)部門上報有關(guān)正式文件，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行,，應(yīng)付債券計價是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值,，記賬時將面額、溢價或折價和應(yīng)付利息分項記錄,，本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中,。

三、酒店所有者權(quán)益的審計

1,、審核酒店資本是否真實,、合規(guī)、財產(chǎn)估價是否合規(guī)、合理,，有無通過財產(chǎn)估價侵犯法人合法權(quán)益問題,。酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實物投資和無形資產(chǎn)投資,，除股份制酒店外,，所有酒店的投入資本都必須按實際投入數(shù)額列賬，如果投入的資本與記賬本位幣種不一致,，應(yīng)在賬上同時注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額,，對于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對投入資本賬戶進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記賬本位幣差額，應(yīng)在“資本公積”賬戶核算,。除國家另有規(guī)定外,，酒店的注冊資本應(yīng)與實際資本相一致，在“實收資本”,、賬戶核算,，注冊資本一經(jīng)確認(rèn)，就不能隨意改變,。以房屋,、設(shè)備等實物投資的，應(yīng)以有法律效力的評估機構(gòu)給出的確認(rèn)價格或者合同,、協(xié)議約定的價格作為酒店記賬的依據(jù),。

2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確,、合規(guī),，有無多提少提。酒店組織形式不同,，對法定盈余公積金提取的要求也不同,，股份制酒店按國家規(guī)定，酒店有利潤,，就必須按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金,，而且在未提取法定盈余公積金和公益金前，不得分派股利,。法定盈余公積金已達(dá)到注冊資本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取,。

3,、審查酒店應(yīng)繳所得稅的計算是否正確、合規(guī),，有無漏繳或少繳問題,。廣州地區(qū)中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%.酒店是否正確計算應(yīng)納稅所得額，減免的稅款是否符合稅收政策規(guī)定并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),。

4,、審查酒店彌補以前年度虧損的核算程序是否正確,、合規(guī)，有無將應(yīng)在稅后彌補的虧損在稅前彌補,。酒店可以后年度稅前利潤彌補以前年度虧損,，但從獲利年度起彌補虧損的期限不得超過五年，超過稅收規(guī)定的稅前利潤彌補期限,，未彌補的以前年度虧損只能用稅后利潤彌補,。

5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確,、合規(guī),，有無擅自發(fā)放和同股不同利。

四,、酒店成本費用的審計

1,、審查構(gòu)成酒店成本的直接材料和計價是否正確、合規(guī),，有關(guān)支出憑證是否手續(xù)清楚,，有無超過計劃或定額，領(lǐng)用是否合理,。

2,、根據(jù)酒店的經(jīng)營特點，酒店的營業(yè)成本與制造業(yè)成本相比,，有其鮮明特點,。

3、酒店費用開支有直接的認(rèn)定對象,，一般不存在費用分?jǐn)倖栴},，酒店各部門的人工費用直接計入部門費用，不需要分?jǐn)傆嬋霠I業(yè)成本,。

財務(wù)審計工作報告篇十三

xx年公司在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下,，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按政府“深化改進(jìn)作風(fēng)提高效率”要求,，不斷強化大局意識,、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識,，進(jìn)一步解放思想,，促進(jìn)公司審計工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，全面履行審計監(jiān)督職能,，圍繞加強管理,、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟這一目標(biāo)，開展了一些卓有成效的工作,。

總結(jié)如下：

xx年,，公司能過各種途徑，運用多種方式,，積極支持,、推動各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作，在區(qū)各級部門,、單位內(nèi)審人員積極努力下,，xx年內(nèi)審項目此項工作和有序推進(jìn)，并取得了較快地發(fā)展,，至11月中旬已累計完成審計項目1870個,，查出損失浪費8100萬元，增加效益39880萬元,，提出審計建議被采納1250條,。同時集團公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績,，同時各區(qū)域公司還充分調(diào)動審計人員積極性,，科學(xué)嚴(yán)密按排審計項目，取得了項目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu),。

今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用,，用各種形式促進(jìn)各區(qū)域的信息交流，提升內(nèi)審理念和實務(wù)水平,，從而提高內(nèi)審工作效率,，公司內(nèi)審重點從以前的強制性審計監(jiān)督到自發(fā)審查和評價單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險，從被動地發(fā)現(xiàn)和評價單位存在的高風(fēng)險控制區(qū)域,，到主動地預(yù)防和控制高風(fēng)險的出現(xiàn),，并建立各種風(fēng)險控制機制，加上充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行舞弊預(yù)測,，公司內(nèi)部審計還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用,。公司還針對全集團區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊,，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點,，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機制較完備，內(nèi)部控制制度較完善的長處,，充分發(fā)揮重點企業(yè)公司的引領(lǐng)作用,，召集各區(qū)域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企,、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業(yè)成本風(fēng)險的不可控因素，通過成本審計,、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對策,，成效比較顯著，取得了較好的經(jīng)濟效益,，并將這些經(jīng)驗以信息交流方式發(fā)布內(nèi)審信息平臺,，得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評。

今年集團按照河北省內(nèi)審協(xié)會的要求,，對已取得內(nèi)審資格證書的人員,，組織了后續(xù)教育培訓(xùn)，對未取得崗位資料證書的人員,，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓(xùn)和資格考試,，全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會同時還鼓勵廣大內(nèi)審人員參加cia資格考試,，由于宣傳到位,，廣大內(nèi)審人員對cia資格考試有了深入地了解，及時到市內(nèi)審協(xié)會報名,，五人參加cia報名,。

為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，上半年我們組織了集團年度度內(nèi)審項目評選,，同時還組織了各單位撰寫內(nèi)審課題論文,，通過上述活動，一批程序規(guī)范,、工作嚴(yán)謹(jǐn),、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項目受到了表彰。此外,，公司有關(guān)人員從工作實踐中,，積極采集各種素材，撰寫內(nèi)審信息,。

xx年集團切實提高服務(wù)水平,。要立足微觀審計，著眼宏觀服務(wù),，加強綜合分析,，在深入挖掘?qū)徲嫵晒⑻嵘龑徲嫻ぷ鲗哟紊舷鹿Ψ?，搞好分類研究,，強化對共性問題的系統(tǒng)分析，引導(dǎo)各區(qū)域內(nèi)審人員通過各種審計實例,，要數(shù)據(jù)有數(shù)據(jù),，要事例有事例,，通過綜合分析，把審計成果,、資源挖掘出來,，從制度和體制上查找原因，加以綜合利用,，給各區(qū)域主要領(lǐng)導(dǎo)提出一些宏觀層面的建議和對策,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，加以綜合利用,，提高了內(nèi)審工作層次,，提升了內(nèi)審工作的地位，切實發(fā)揮內(nèi)審工作的建設(shè)性作用,。

財務(wù)審計工作報告篇十四

近年來,，隨著金融領(lǐng)域合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險防范意識不斷增強,，內(nèi)外部審計檢查項目日益頻繁,，我行上下對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作也越來越重視，通過多種途徑,，不斷加大整改力度,，使整改工作逐步走上了常態(tài)化和規(guī)范化軌道。從唐山分行來看,，分行領(lǐng)導(dǎo)班子一直高度重視對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改,，先后通過健全組織機構(gòu)、完善規(guī)章制度和工作流程,、強化資源配置,、加大責(zé)任追究力度等多種措施，不斷細(xì)化管理,，狠抓落實,，連續(xù)多年完成了上級行下達(dá)的整改率目標(biāo)，整改報告上報質(zhì)量也受到了省分行的通報表揚,，在確保整改工作任務(wù)順利完成的同時,，有效促進(jìn)了全行各項業(yè)務(wù)的合規(guī)、健康發(fā)展,。

以上成績的取得,，是與各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的,，在今后的工作中還應(yīng)繼續(xù)堅持和發(fā)揚,。但從全行整改工作實踐來看，我認(rèn)為仍存在一些問題或不足,，如防范風(fēng)險與業(yè)務(wù)發(fā)展擺布還不盡合理,、職責(zé)分工還不夠明晰,、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標(biāo)準(zhǔn)還不夠清晰,、整改結(jié)果報送質(zhì)量仍需進(jìn)一步提高等,，在一定程度上影響了整改工作的效果,。

為進(jìn)一步提高整改工作質(zhì)量,，全面消除各類違規(guī)問題帶來的風(fēng)險，在整改工作中建議從以下幾個方面采取措施,，加以完善：

內(nèi)外部審計檢查發(fā)現(xiàn)問題整改工作是保證我行合規(guī)經(jīng)營,，防范各類風(fēng)險的重要手段。隨著近年來,，內(nèi)外部審計,、監(jiān)管檢查工作力度的不斷加大，相關(guān)機構(gòu)和業(yè)務(wù)條線部門應(yīng)切實提高認(rèn)識,，克服“重發(fā)展,、輕管理”的思想，合理擺布好兩者的關(guān)系,，進(jìn)一步完善組織機制,，合理安排資源配置，細(xì)化責(zé)任分工,，深入研究整改工作方法,，確保整改工作的全面落實。

針對每項整改項目,，建議條線部門和相關(guān)機構(gòu)建立整改項目專題會議制度,，認(rèn)真對照上級行整改要求或?qū)徲嫏z查部門的管理建議、整改建議等內(nèi)容,，針對問題進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析,，注意對審計發(fā)現(xiàn)問題區(qū)分共性和個性，制定切實可行的舉一反三整改措施,，提高系統(tǒng)性整改效果,，堅決杜絕類似問題再次發(fā)生，避免因“就問題改問題”而導(dǎo)致的整改建議不落實或落實不到位的情況發(fā)生,。同時,，按照《工作人員違規(guī)失職處理辦法》和《輕微違規(guī)行為積分管理辦法》等相關(guān)文件要求，及時確認(rèn)問題責(zé)任人,，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好認(rèn)定和追究工作,，充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用。

目前,，內(nèi)外部審計檢查項目較多,，整改工作量較大,，審計部門和上級行對整改工作上報時限要求比較嚴(yán)格，各整改主辦部門和整改經(jīng)辦行,，應(yīng)對涉及本條線,、本機構(gòu)的問題從發(fā)現(xiàn)之日起，盡早制定相應(yīng)措施,，抓緊落實整改,，并嚴(yán)格按照報送要求和時限進(jìn)行報送，避免發(fā)生遲報,、漏報的情況,。應(yīng)切實提高整改工作報送質(zhì)量，嚴(yán)格按報告要求撰寫整改報告及相關(guān)報表,，其中對問題整改狀態(tài)的界定,，要嚴(yán)格按照省分行下發(fā)的《關(guān)于明確內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改狀態(tài)及整改完成率計算口徑的通知》，結(jié)合問題整改的實際情況,，準(zhǔn)確區(qū)分整改狀態(tài),，避免主觀臆斷，同時,，在整改過程中,，力爭做到完全整改，盡量避免出現(xiàn)“無效整改”等情況,。

各機構(gòu)和各部門應(yīng)明確專人,，對整改資料要實行專夾保管，按規(guī)定歸檔;針對具體問題盡量留存整改依據(jù),，以便在后續(xù)追蹤檢查中及時提供;嚴(yán)格落實整改臺賬銷號制度,，確保存在問題徹底消除。