隨著社會一步步向前發(fā)展,，報告不再是罕見的東西,，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。怎樣寫報告才更能起到其作用呢,？報告應(yīng)該怎么制定呢,？下面是小編帶來的優(yōu)秀報告范文,，希望大家能夠喜歡!

財務(wù)審計報告篇一

隨著人們對報表審計中內(nèi)部控制重要性認(rèn)識的深入，是否對內(nèi)部控制進行單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面,，成為歷史上一個長期爭論的話題,。而爭論的焦點在于：內(nèi)部控制評價報告的出具是否會降低財務(wù)報表審計意見的可靠性。

20世紀(jì)60年代末70年代初,，財務(wù)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究逐漸表明,，年度財務(wù)報告僅僅是債務(wù)和權(quán)益投資的部分決策因素，而對季度會計信息,、內(nèi)部控制,、預(yù)測等信息的需求變得越來越明顯。于是,，一些學(xué)者開始對注冊會計師進入這些領(lǐng)域的可能性進行了論證,，并使用問卷表來調(diào)查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會計師協(xié)會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議：在審計人員對財務(wù)報表的意見中,，應(yīng)包括一個對內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見,。這個建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內(nèi)部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解,。到60年代,，《審計程序說明書第49號--內(nèi)部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內(nèi)部控制的權(quán)利交給了管理當(dāng)局。這使得如何表達(dá)對內(nèi)部控制評價的意見成為一個更加突出的問題,。1980年,，《審計準(zhǔn)則公告第30號--內(nèi)部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準(zhǔn)則公告第30號》指出：為了表示意見,，注冊會計師必須審查企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),。審查既可獨立進行，也可以結(jié)合財務(wù)報表審計進行,?？梢姡秾徲嫓?zhǔn)則公告第30號》采取了折中的態(tài)度,，這也反映了實際中人們對內(nèi)部控制評價報告與審計報告二者關(guān)系認(rèn)識上的轉(zhuǎn)變,。

在長期爭論的基礎(chǔ)上，人們對內(nèi)部控制評價報告與審計報告關(guān)系的認(rèn)識于80年代末出現(xiàn)了明顯的改變,。1988年,，《審計準(zhǔn)則公告第60號--審計師對關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項的傳達(dá)》被頒布，該公告要求注冊會計師就控制環(huán)境、會計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會進行溝通,。1991年,，美國國會通過了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法（fdicia），這一法律規(guī)定：所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機構(gòu)管理當(dāng)局必須對內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的有效性進行聲明,。該法同時還要求注冊會計師對管理當(dāng)局的報告進行驗證,。21993年，美國注冊會計師協(xié)會頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第2號--財務(wù)報告外的內(nèi)部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3號--符合性鑒證》,，對企業(yè)提供內(nèi)部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導(dǎo),。至此，對于內(nèi)部控制評價與審計報告關(guān)系的爭論,，以職業(yè)規(guī)范對內(nèi)部控制評價及出具報告的認(rèn)可而告一段落,。實踐的發(fā)展告訴我們，對內(nèi)部控制進行單獨評價及報告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的,，是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證,，是獨立審計勇于承擔(dān)社會責(zé)任的正確選擇。

雖然對于內(nèi)部控制報告與審計報告關(guān)系的爭論已告一段落,，但留給我們思考的問題是：內(nèi)部控制評價報告是否影響審計報告的意見類型,？內(nèi)部控制評價報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關(guān)系到底如何定位,？筆者試在以上論述的基礎(chǔ)上,，就此談一些自己的看法。

審計報告是注冊會計師對于被審計企業(yè)年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件,。這里的會計報表是企業(yè)管理當(dāng)局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等方面財務(wù)信息的手段。一般地,，會計報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、現(xiàn)金流量表等,。注冊會計師以第三者身份,，對企業(yè)管理當(dāng)局提供的會計報表進行檢查，并對會計報表的合法性,、公允性和一貫性作出獨立鑒證,，以增加會計報表的可信性,。內(nèi)部控制評價報告是注冊會計師對被評價企業(yè)內(nèi)部控制聲明書發(fā)表評價意見的書面文件,。內(nèi)部控制聲明書是企業(yè)管理當(dāng)局對其內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性所作的認(rèn)定,。按最新理念,，企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估,、控制活動,、信息與溝通,、監(jiān)督五個要素。注冊會計師接受委托對企業(yè)管理當(dāng)局的內(nèi)部控制聲明書中的認(rèn)定進行鑒證,，并發(fā)表評價意見,，以滿足利害關(guān)系人對此信息的需求。

從審計報告與內(nèi)部控制評價報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務(wù)信息的鑒證,，范圍較小,，時效也較短；內(nèi)部控制評價報告則是對"……為營運的效率效果,、財務(wù)報告的可靠性,、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程"的鑒證，范圍廣,，時效也較長,。正因為內(nèi)部控制評價報告是對過程的鑒證，審計報告是對結(jié)果的鑒證,，所以內(nèi)部控制評價報告會對注冊會計師的報表審計產(chǎn)生影響,。但這種影響不是表面上的意見類型的一一對應(yīng)，即不能認(rèn)為內(nèi)部控制評價報告是無保留意見,，則審計報告也應(yīng)該是無保留意見,。由于內(nèi)部控制評價報告是對整個企業(yè)范圍內(nèi)的、某個時期的全過程的鑒證,，而審計報告是當(dāng)年度財務(wù)信息發(fā)表意見,，故財務(wù)報表所示財務(wù)信息的合法、公允及會計處理方法保持一貫并不表示整個企業(yè)的內(nèi)部控制也一定是完整,、合理及有效的,；同理，企業(yè)內(nèi)部控制在完整性,、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當(dāng)年財務(wù)報表一定不可信,。內(nèi)部控制對財務(wù)信息的影響是一種基礎(chǔ)性的影響，是一種過程性的影響,。

審計報告?zhèn)戎赜谙蛐畔⑹褂谜邆鬟f被審計企業(yè)當(dāng)年度或短期的信息,，而內(nèi)部控制評價報告反映出來的信息則具有長期性的影響。內(nèi)部控制評價報告是對審計報告所提供信息不足的補充,，二者相輔相成,，共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發(fā)揮著應(yīng)有的作用。

1.道格拉斯·r·卡邁克爾約翰·j·威林翰卡羅·a·沙勒著劉明輝胡英坤主譯.《審計概念與方法--現(xiàn)行理論與實務(wù)指南》.東北財經(jīng)大學(xué)出版社.1999

2.中國注冊會計師協(xié)會香港會計師公會.《高級審計實務(wù)》.經(jīng)濟科學(xué)出版社.1998

3.超越企管出版研發(fā)組.《內(nèi)部控制制度作業(yè)要點及實務(wù)--公開發(fā)行公司自我評估規(guī)范》.超越企管顧問股份有限公司新聞局局版.1999

4.文碩.《世界審計史》.企業(yè)管理出版社.1996.第二版

5.王光遠(yuǎn)等編著.《會計大典第十卷--審計學(xué)》.中國財政經(jīng)濟出版社.1999

6.閻金鍔陳關(guān)亭.《內(nèi)部控制評價應(yīng)用》.中國人民大學(xué)出版社.1998

7.吳水澎陳漢文邵賢弟.《企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示》.《會計研究》.

8.吳水澎陳漢文邵賢弟.《論改進我國企業(yè)內(nèi)部控制》.《會計研究》.

財務(wù)審計報告篇二

內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動,，但隨著集團公司的規(guī)模擴大,，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計,，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別,，社會審計遵循的是《獨立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》,。因此兩者在審計的獨立性上,、審計方式、審計重點,、審計目的,、審計職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效,，會計信息的真實合法完整,，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查,、監(jiān)督,、評價、整改及獎懲建議,，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位,、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密,。而社會審計主要圍繞會計報表進行,，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》,，具有鑒證作用,，需要對股東、債權(quán)人,、及社會公眾使用人負(fù)責(zé),，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議,。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性,，在審計內(nèi)容、審計依據(jù),、審計方法等方面有一致之處,。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號xx審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考,，如審計的目的,、審計對象、審計依據(jù),、審計責(zé)任,、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn),。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注,，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議,，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容,，目的是希望大家共同探討,。

xxx公司機密內(nèi)部審計報告

報告名稱：關(guān)于abc的審計報告

報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁,、董事長助理,、財務(wù)總監(jiān)、xx部門

關(guān)于abc分公司的審計報告

abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計,。abc分公司資料的提供和編制,、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任,，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見,。

我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況,、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題,，針對重大缺陷提出審計意見,。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進行自查,、完善,、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰,。

abc分公司的基本情況……

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

1.職工借款隨意性,，借款金額大期限長，有的借款理由不充分,，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬,，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回,，收不回來的分公司經(jīng)理,、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理,、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任,，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金,。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,，時間長達(dá)近xx個月,。

審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理,、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰,。

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長令人費解,。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元,，為庫存金額的xx%,。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元,，其中超一年的有xx件套,，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,，如xx借貨xx件折算金額為xx元,，已于去年辭職。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金,，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理),、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款,。通過本次清理以后,，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批,，分公司會計隨時監(jiān)督,，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨,。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任,。

2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題,，以便管理控制的改進與提高,。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益,，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品,，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整,。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點,，該合并的合并,，該調(diào)整的進行調(diào)整。

(1)盤點對賬具體情況

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%,。

賬實核對不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕

對值合計

(2)我們通過調(diào)查了解,、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進貨測算,，超3個月的庫存,，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存,，占全部庫存的xx%;超1年的庫存,，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏,。

庫齡種類明細(xì)：

品種合計

1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷售xx件,，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件,，測算需xx個月銷完,。

審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫齡的基礎(chǔ)上,，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理,、經(jīng)營決策提供信息,。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn),，節(jié)約財務(wù)費用,，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡,、銷售前景預(yù)測情況,，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度,，并作為一個長期的策略貫徹下去,。

費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人,、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

abc分公司,，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號,、無產(chǎn)地,、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì),、不及時,、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的隨處亂方,、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜,、門子損壞無修理,，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失,、損壞的要落實原因,，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護,、維修工作,，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

1,、xx月銷售額構(gòu)成分析

200x年xx月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%,。從構(gòu)成情況看……

2、xx月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx,、xx,、xx增長較快，xx銷售增長緩慢,，具體分析……

審計意見……

分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……

……

審計意見……

abc分公司的存貨進銷存明細(xì)賬沒有月結(jié),、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場,、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié),、累計，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改……

審計意見……

1,、借支禮品卡時間較長,，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2,、有效期問題……

3,、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……

4,、面值,、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,，有損害于一個知名品牌的形象,。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值,、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,，在維護公司形象及嚴(yán)肅性前提下,，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任,。本次審計查出的借卡,，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理,。

庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作,，但分公司不能提供出存貨的庫齡,，也從未進行過庫齡,、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……

合同簽訂,、跟蹤管理……

審計意見：以集團公司財務(wù)部牽頭,，組織xx部、xx部共同對存貨管理,、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作……

財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中,。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營,、獨立納稅的獨立核算單位,，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體,，分公司會計行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員,，并不是真正意義上的會計……

審計意見：……

財務(wù)審計報告篇三

財務(wù)審計報告

什么是審計報告

審計報告是國家審計機關(guān)、會計師事務(wù)所根據(jù)審計出來的問題作出的報告,。一般分為財務(wù)收支審計,、經(jīng)濟責(zé)任審計、效益審計,、專項審計等類型,，但報告基本分為審計依據(jù)、被審計單位的基本情況,、會計責(zé)任和審計責(zé)任,、審計查出的問題和處理處罰決定、審計建議等幾大部分,。

財務(wù)審計報告范文

關(guān)于xx市日雜公司xx年度

財務(wù)收支的審計報告

xxx市審計局：

根據(jù)xx審綜字[xx]x號審計計劃安排,，審計小組于19xx年x月x日至x月x日,，對xx市日用雜品公司19 x x年度財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元,，違紀(jì)總金額為344 元,。應(yīng)繳金額為48 元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一,、基本情況

xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)xx年度與市供銷社簽訂承包合同,，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位,。

該公司于xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品,、兼營五交化及家用電器,、家具等。現(xiàn)有職工111人,，固定資產(chǎn)103萬元,，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,，實現(xiàn)利潤總額萬元,。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金,，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元,。xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎,。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬,，直接給職工發(fā)獎金,，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元,，建造營業(yè)樓,。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足,，xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,，扣除兩站xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動資金22 000元,，為職工買有獎儲蓄,。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22 000元,。其中,，生活站1 9xx年x月和x月共買ll 000元,，日雜站19xx年x月和xx年x月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本,。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān),，但公司一直掛在往來賬上未扣回,。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬,，直接給職工搞福利,。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤元,。該公司xx年末鞭炮回扣收入112 元掛賬,，未進當(dāng)年決算,。按年末鞭炮庫存額81 3 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32 元,，實際多留了801 元未進決算,，影響了當(dāng)年利潤的真實性,。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,，經(jīng)查財會賬目,，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。年x月到x月收入1105元,。xx年x月至x月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

三,、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12 000元,。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元,。

3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳,，合計應(yīng)繳金額2530元,。

4.對截留鞭炮回扣收入80 元,，隱匿利潤問題,，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀(jì)額的10%罰款元,。

5,，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)xxx有關(guān)文件規(guī)定,，應(yīng)全額上繳,。

xxx

x 年 x 月 x 日

公司審計報告

審 計 報 告

xx公司：

我們審計了后附的xx公司(以下簡稱xx公司)財務(wù)報表，包括20 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表,、20 年度的利潤表,、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一,、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是xx公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計,。

二,、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估,。在進行風(fēng)險評估時,，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報,。

我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ),。

三、審計意見

我們認(rèn)為,，xx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了xx公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及20 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

中國注冊會計師：

中國 x 年 x 月 x 日

財務(wù)審計報告篇四

內(nèi)審報告編寫應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

(1)審計概況

(2)審計依據(jù)

(3)審計結(jié)論

(4)審計決定及審計建議

我們在撰寫內(nèi)部審計報告時,，一定要做到要素齊全,，這是最基本的要求，在此基礎(chǔ)上,，要注意用詞和表述,，盡量使用定性、定量詞匯,，判斷和反映客觀事實,，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語言。

同時,，盡量減少日?？谡Z，采用專業(yè)術(shù)語,，清楚準(zhǔn)確的陳述事實,，使內(nèi)審報告的使用者充分明白，精準(zhǔn)理解。

內(nèi)審報告應(yīng)做到層次清晰,，結(jié)構(gòu)合理,，原則上按主次程度依次歸類，同類問題盡量集中表述,，并且注意前后聯(lián)系,。

在撰寫內(nèi)審報告時，內(nèi)審人員應(yīng)完整準(zhǔn)確的將財務(wù)收支的真實情況反映在內(nèi)審報告中,，依據(jù)專業(yè)判斷,，突出重點，去偽存真,，重點陳述具有代表性的問題，尤其注意充分反映被審計單位重大經(jīng)濟活動和重要財務(wù)管理行為中出現(xiàn)的漏洞,。

一般對某個審計發(fā)現(xiàn)的問題進行報告時,，寫作順序可以為：為了審計......抽查了......發(fā)現(xiàn)......金額數(shù)量......違反......當(dāng)事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等。

此外,，內(nèi)審報告不僅要真實可靠,，還要做到詳實清楚，在數(shù)據(jù)收集過程中盡可能量化,，多用圖表形式歸集,，使數(shù)據(jù)表達(dá)更加科學(xué)直觀。

審計就是以事實說話,，通過發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題,，進而尋找原因，界定事實,。

所以在撰寫內(nèi)部審計報告時一定要做到數(shù)據(jù)真實具體,，例如在報告中注明抽查的數(shù)量、單價等,，這樣有利于后續(xù)的分析,，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性。

在對數(shù)據(jù)進行分析時,，要打開思路,，不僅要擴大數(shù)據(jù)范圍，還要挖掘數(shù)據(jù)深度,，不要局限于公司內(nèi)部,，進行多角度對比分析，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值,。

在保證數(shù)據(jù)真實具體,，分析深入的基礎(chǔ)上，還要對存在問題的重點領(lǐng)域進行深入了解，查找其發(fā)生的真實原因,，有助于內(nèi)審人員全面了解問題,，提供合理可行的建議。

每一個內(nèi)部審計人員應(yīng)牢記于心：內(nèi)部審計報告的目標(biāo)與公司目標(biāo)一致,。

內(nèi)部審計報告是為了公司能夠更迅速更有效的實現(xiàn)其目標(biāo),，所以內(nèi)審人員在撰寫審計報告時，不僅要發(fā)現(xiàn)問題,，分析問題,，更重要的是提出切實可行的建議。

內(nèi)部審計報告是為管理層服務(wù)的,，這就要求內(nèi)審人員在撰寫報告時要把自己假定為公司的管理層,，站在應(yīng)有的高度看待問題，最忌建議泛泛而談,，沒有明確的方案與做法,。

因此，內(nèi)審報告應(yīng)該提高其服務(wù)性,，著重闡述管理層關(guān)心的問題,，提出具有針對性和操作性的建議，保證內(nèi)審報告言之有物,，具有其實際意義,。

財務(wù)審計報告篇五

我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,，我鎮(zhèn)于xx年xx月xx日進入村,，對該村xx年xx月至xx年xx月的財務(wù)進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作,，本屆審計圓滿結(jié)束,，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

：

該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶,，農(nóng)業(yè)人口人,，村支兩委干部人，xxx員人,，耕地面積畝,，年人均純收入xx元。

1,、鎮(zhèn)審計組于xx年xx月xx日送達(dá)了審計通知書,。

2、村委會接到通知后,，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料,，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計,。

3、工作人員進村之日召開了全村黨員,、組長,、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計,，張貼了審計公告,。

4、工作人員在賬面審計的同時,，下組入戶了解情況,，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查,。

5,、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀(jì)和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委,、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6,、審計結(jié)束后,，將審計結(jié)果在黨員、組長,、村民代表會上通報,，并張榜上墻向全村人民公布。

1,、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為xx年xx月,，期末xx年xx月）

a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為xx元,，期末資產(chǎn)總額為xx元,。期內(nèi)增加（減少）xx元。其中固定資產(chǎn)增加xx元,。

b,、村財務(wù)負(fù)債期初總額為xx元，期末負(fù)債總額為xx元,。期內(nèi)化解（增加）債務(wù)xx元,。

c、所有者權(quán)益期初總額為xx元,，期末總額xx元,，期內(nèi)增加（減少）xx元,。

2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指xx年xx月至xx年xx月）,。

a,、村財務(wù)總收入xx元，其中：經(jīng)營收入xx元,，發(fā)包及上交收入xx元,，補助收入xx元，其它收入xx元,。退耕還林補助款xx元，一事一議籌資xx元,。

b,、村財務(wù)總支出xx元，其中：經(jīng)營支出xx元,，管理費支出xx元，其它支出xx元,，工資及補助支出xx元,，退耕還林支出xx元,。一事一議專項支出xx元。

c,、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）xx元,。

1,、財務(wù)制度不完善,。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng),、不配套,，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)管理制度,，但缺乏資金收入,、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善,、健全,、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán),，既管錢又用錢,，收不入賬，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入,，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象,。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會計各自為陣,，會計科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符,、賬款不符、賬實不符,、有賬無證,、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源,、資金占用和專項支出等項目記錄不全,。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況,，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。

3,、會計手續(xù)不齊全,。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人,，無證明人,，無事由，無審批人簽字,。一些出納收付款后不及時記賬,，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證,，盤點庫存時,，現(xiàn)金不是多就是少。

4,、憑證審核不嚴(yán)格,。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,，而有的村支書簽、主任也簽,，簽批不問清紅皂白,，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī),，因怕得罪人,，故意大開“綠燈”。

5,、財務(wù)收支無預(yù)算,。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花,，無錢借花,，拆東墻補西墻，寅吃卯糧,，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

6、會計檔案不健全,。許多村根本沒有村級檔案室,，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中,。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟,。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失,、鼠咬,、蟲蝕和霉?fàn)€。

7,、資金使用不合法,。有的請客送禮，有的公款旅游,，有的濫發(fā)實物,、補貼、資金,，甚至還存在著干部挪用,、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村,，問題尤為突出,，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。

8、會計隊伍不穩(wěn)定,。有的財會人員工作一段時間后選為村干部,，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作,。加之村會計一般隨主要干部變動而變動,，一任書記，一任會計,，變更頻繁,。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄,，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出,，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用,。

1、加強領(lǐng)導(dǎo),，強化法制意識,。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識,，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程,，積極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽,，解決一些實際問題,。同時，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，增強法制觀念,。

2、明確歸屬,，強化監(jiān)管職能,。《會計法》第五條明確規(guī)定：“xxx財政部門管理全國的會計工作,。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”,。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的,。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門,，大部分工作都要與村組打交道,。因此，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的,。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分,，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn),、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力,，并在經(jīng)濟管理,、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的,。

3,、完善制度，強化約束機制,。

一是完善村級財務(wù)管理制度,，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè),。包括資金財務(wù)管理制度,，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度,，收入,、支出帳目公開制度，會計,、出納崗位責(zé)任制度等,。

二是嚴(yán)格管理制度。要堅持“錢帳分管,，會計管帳,，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由,、經(jīng)手人,、驗收人、審批人）,，內(nèi)容是否真實合法,，做到帳款相符，帳物相符,，帳帳相符,，日清月結(jié)。

三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢,、個個批錢的混亂現(xiàn)象,。

四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策,、規(guī)定,，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計劃報同級黨委,、政府,、人大審批下達(dá)，村級必須遵照執(zhí)行,，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督,，重點檢查是否有擅立收費項目,，財政部門審批的資金是否專款專用,；是否私設(shè)“小錢柜”,；是否堅持一支筆審批原則。同時,，要實行干部離任必審,，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審,，有重大問題的人或事必審的“四審”制度,。每審必須一查到底，弄個水落石出,。對審計查出的問題,，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對責(zé)任人進行處理,，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責(zé)任。

4,、規(guī)范管理,，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù),。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃,，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,，以防止使用的隨意性。同時,，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督,。

財務(wù)審計報告篇六

a公司：

我們接收委托,，審計了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金”項目“…………”(項目編號： ;下達(dá)文號： )在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及《……合同書》中“主要經(jīng)濟指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實,、合法,、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見,。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》與《……合同書》進行的,。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況,，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、承擔(dān)單位及項目基本情況

a公司系xxxx年x月x日注冊成立的有限責(zé)任公司,，由xxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,，注冊號：nnnnnnnn;注冊資本：人民幣nnnn萬元;法定代表人：xxx;公司住所：nnnnnnnnnnnnn。公司經(jīng)營范圍：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,。

項目基本情況：a公司于xxxx年xx月xx日,，與b、c等單位 1

聯(lián)合向廣東省教育部產(chǎn)學(xué)研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申報“,。,。。,。,。。,。,。?！表椖?。經(jīng)廣東省教育部產(chǎn)學(xué)研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

批準(zhǔn)，于xxxx年xx月xx日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金項目,，項目編號： ,，貴公司于xxxx年xx月xx日與廣東省教育部產(chǎn)學(xué)研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室簽訂了《……合同書》。

(一)在本項目執(zhí)行期內(nèi),，項目總經(jīng)費為nnnn萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費為xxx萬元,。

總經(jīng)費開支預(yù)算計劃為：

基建費 萬元,，用于……

原材料費 萬元，用于……

設(shè)備購置及使用費 萬元，用于……

專用業(yè)務(wù)費 萬元,，用于……

其他 萬元,，用于……

(二)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費xxx萬元，計劃分配如下：a公 萬元,、b 萬元,、c 萬元。

省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費應(yīng)單獨列帳核算,，?？顚Ｓ茫_支預(yù)算計劃為：

基建費 萬元,，用于……

原材料費 萬元,，用于……

2

設(shè)備購置及使用費 萬元，用于……

專用業(yè)務(wù)費 萬元,，用于……

其他 萬元,，用于……

三、項目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況

經(jīng)審計,，截至xxxx年xx月xx日,，合同執(zhí)行情況如下：

(一)經(jīng)費到位情況：

我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認(rèn)：已到位的.項目總經(jīng)費為xxxxxx萬元;已到位的省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費為xxx萬元,。

(二)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費分配及單獨列帳核算情況：

經(jīng)核查,，貴公司已經(jīng)(或沒有)為省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費單獨列帳。 根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費單獨列帳情況,、銀行對帳單等,，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費實際分配情況如下：

a公司 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日 b公司 萬元,，最后到帳時間nnnn年nn月nn日

c 公司 萬元,，最后到帳時間nnnn年nn月nn日

(三)項目經(jīng)費支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項目實際支出資金xxxx萬元,，其中省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費實際支出資金yyyy萬元,，列表如下：

專項經(jīng)費審計報告樣式

附送：項目財務(wù)報告附注

xxxxxx會計師事務(wù)所(有限公司) 中國注冊會計師：aaa 中國注冊會計師：bbb

xxxx年xx月xx日

財務(wù)審計報告篇七

我代表市人民政府，向市四屆xxx會第xx次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況,。

一,、高度重視審計整改工作

市四屆xxx會第九次會議審議了《關(guān)于2015年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》,。市政府高度重視市xxx會審議意見,，召開專題會議，研究部署審計整改工作,，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任,，采取有效措施,，切實糾正審計查出的問題。同時,，要求突出長效機制建設(shè),，完善制度、強化措施,、硬化手段、規(guī)范管理,，防止類似問題再度發(fā)生,。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu),，制定審計整改工作方案,，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施,，對審計查出的問題,，認(rèn)真研究，深刻剖析,，逐條整改,，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃,，明確整改措施,，限期整改到位。

截至10月底,，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個,，已整改到位21個，涉及單位26個,，正在整改的問題6個,，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家,，刑事拘留16人,，取保候?qū)?2人，批捕1人,。追回家電摩托車補貼資金733,、27萬元，取得了較好的整改效果,。

二,、審計整改落實情況

(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算,，實行全口徑預(yù)算管理,，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位,。

年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的,。我市部門預(yù)算編制時間較早,，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出,，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定,，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5,、6月份才能落實到項目,，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作,，爭取2015年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報,。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題,。今年以來,，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早,，多措并舉進行清繳,。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù),，調(diào)度清欠工作進展情況,，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書,，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施,，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施,。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位,，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳,。在今年5月份以前收回4,、11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日,，又收回國土出讓收入欠款2451,、57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142,、37萬元,，其中：2015年以前欠繳20294、37萬元,，欠繳單位12個,，2015年度欠繳18848萬元,，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元,，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元,，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日,，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會,，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金,，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款,。

(三)關(guān)于國土出讓收入xx3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入,，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。2015年前,，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收,，實行至2015年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局至2015年12月,，存放在市非稅收入征收管理局

(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856,、9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大,。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建,、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。 今年7至8月,，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求,，市財政局多次召集會議、制訂方案,，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進行了全面摸底清查,，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議,。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金,。同時，擬在編制2015年部門預(yù)算時,，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算,，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余,，由市財政收回,，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費,、罰沒收入,、政府性基金收入,，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的.指標(biāo),，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位,，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo),，由市財政收回,。

(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來,，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》,、《xxx辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作,。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并,、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件,，明確了工作職責(zé),，分工協(xié)作，逐步推進,。同時,，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制,，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見,，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé),，強化內(nèi)控機制建設(shè),，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng),，確保財政專戶資金安全高效運行,。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管,，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中,，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位,。

三,、下一步的工作措施

(一)進一步完善預(yù)算管理機制。一是推行預(yù)算績效管理,。堅持績效優(yōu)先理念,，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從2015年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目,，必須同步申報績效目標(biāo),。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo),，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。對沒有按時完成績效目標(biāo),，工作不規(guī)范,，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算,。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度,，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報,，促進預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合,。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強政府采購方式審批,，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式,。四是加強專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金,，逐步淡化專項資金

(二)進一步強化財政精細(xì)化管理,。一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整,，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時,，積極跟蹤

(三)進一步加強政府投資監(jiān)管,。一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財政,、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號),，明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程,，財政部門不撥付建設(shè)資金,、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減,。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管,。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān),，明確投資概算調(diào)整的審批程序,，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計,，控制建設(shè)成本,。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭,，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組,，對項目資金概算,、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理,、債務(wù)風(fēng)險等進行評審,，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度,。由市審計局牽頭,，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進行跟蹤監(jiān)督檢查,，以便及時發(fā)現(xiàn)問題,、及時處理違法違規(guī)事項。

(四)進一步健全審計整改長效機制,。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度,。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象,，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任,。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi),，向政府,、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果,，對拒不整改或整改不力的予以曝光,。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi),，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定,、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實,，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改,。

財務(wù)審計報告篇八

我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,，我鎮(zhèn)于20xx年x月x日進入x村,，對該村20xx年x月至20xx年x月的財務(wù)進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作,，本屆審計圓滿結(jié)束,，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

：

該村轄x個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)x戶,，農(nóng)業(yè)人口x人,，村支兩委干部x人，xxx員x人，耕地面積x畝,，20xx年人均純收入x元,。

1、鎮(zhèn)審計組于20xx年x月x日送達(dá)了審計通知書,。

2,、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料,，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共xx人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計,。

3、工作人員進村之日召開了全村黨員,、組長,、村民代表會議,，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計,，張貼了審計公告。

4,、工作人員在賬面審計的同時,，下組入戶了解情況,，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查,。

5,、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀(jì)和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委,、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn),。

6,、審計結(jié)束后,，將審計結(jié)果在黨員、組長,、村民代表會上通報,，并張榜上墻向全村人民公布。

1,、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為20xx年x月,，期末20xx年x月）

a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為x元,，期末資產(chǎn)總額為x元,。期內(nèi)增加（減少）x元。其中固定資產(chǎn)增加x元。

b,、村財務(wù)負(fù)債期初總額為x元,，期末負(fù)債總額為x元。期內(nèi)化解（增加）債務(wù)x元,。

c,、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額x元,，期內(nèi)增加（減少）x元,。

2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指20xx年x月至20xx年x月）,。

a,、村財務(wù)總收入x元，其中：經(jīng)營收入x元,，發(fā)包及上交收入x元,，補助收入x元，其它收入x元,。退耕還林補助款x元,，一事一議籌資x元。

b,、村財務(wù)總支出x元,，其中：經(jīng)營支出x元，管理費支出x元,，其它支出x元,，工資及補助支出x元，退耕還林支出x元,。一事一議專項支出x元,。

c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）x元,。

1,、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度,，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng),、不配套，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財務(wù)管理制度,，但缺乏資金收入、使用及效益措施,，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善,、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力,。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán),，既管錢又用錢，收不入賬,，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條,，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2,、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)臵,，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符、賬款不符,、賬實不符,、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍,，有些村資金來源,、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄,，既不能進行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況,，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。

3,、會計手續(xù)不齊全,。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人,，無證明人,，無事由，無審批人簽字,。一些出納收付款后不及時記賬,，僅憑腦子記憶,，甚至憑印象自制憑證,，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少,。

4,、憑證審核不嚴(yán)格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽,、主任也簽,，簽批不問清紅皂白，來者不拒,，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī),，因怕得罪人，故意大開“綠燈”,。

5,、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃,，往往是有錢亂花,，無錢借花，拆東墻補西墻,，寅吃卯糧,，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

6,、會計檔案不健全,。許多村根本沒有村級檔案室,，會計檔案資料無法集中管理,，會計資料只好長期放于會計或出納家中,。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”,，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€,。

7,、資金使用不合法。有的請客送禮,，有的公款旅游,，有的濫發(fā)實物、補貼,、資金,，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象,。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村,，問題尤為突出,，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

8,、會計隊伍不穩(wěn)定,。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里,，而外出打工不愿從事會計工作,。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記,，一任會計,，變更頻繁,。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低,，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力,，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用,。

1,、加強領(lǐng)導(dǎo)，強化法制意識,。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵,，各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程,，積極支持財務(wù)工作,，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題,。同時,，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,，增強法制觀念。

2,、明確歸屬,，強化監(jiān)管職能。《會計法》第五條明確規(guī)定：“xxx財政部門管理全國的會計工作,。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”,。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的,。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門,，大部分工作都要與村組打交道。因此,，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的,。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理,，有利于對會計人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核,。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力,，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗,，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的,。

3、完善制度,，強化約束機制,。一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用,、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè),。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度,，定期向財政部門報表制度,，收入、支出帳目公開制度,，會計,、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度,。要堅持“錢帳分管,，會計管帳，出納管錢”的原則,，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由,、經(jīng)手人、驗收人,、審批人）,，內(nèi)容是否真實合法,，做到帳款相符，帳物相符,，帳帳相符,，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法,，徹底杜絕人人用錢,、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度,。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策,、規(guī)定，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況,，形成收支計劃報同級黨委,、政府、人大審批下達(dá),，村級必須遵照執(zhí)行,，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督,。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督,，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?；是否私設(shè)“小錢柜”,；是否堅持一支筆審批原則,。同時，要實行干部離任必審,，財務(wù)人員交換必審,，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度,。每審必須一查到底,，弄個水落石出。對審計查出的問題,，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,，依法對責(zé)任人進行處理，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責(zé)任,。

4、規(guī)范管理,，實行“專戶儲存”,。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款,，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,，以防止使用的隨意性。同時,，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督,。

財務(wù)審計報告篇九

abc股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）截至x年x月的財務(wù)收支的財務(wù)報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,、20x1年度的利潤表,、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理當(dāng)局的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計,、實施和維護與財務(wù)報告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報,；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

我們的責(zé)任是在害施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證,。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報表風(fēng)險的評估在進行風(fēng)險評估時,，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報,。

我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：

企業(yè)類型（國有獨資）,、國有資產(chǎn)控股,、股份有限公司、有限責(zé)任公司,、股份作作,、集體,、外商獨資、合資,、合作,、私營、個體等）,，成立年月,，工商登記注冊號、主要投資者,、實收資本,、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù),、子分公司情況）,，所執(zhí)行的行業(yè)財務(wù)會計制度、財稅隸屬關(guān)系,、上年度審計揭示的突出問題,，以及反映企業(yè)特點或與本次審計相關(guān)的重要情況。

（一）審計的范圍

1,、母公司

2,、子公司

（二）審計的重點

企業(yè)在一定時期的財務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時點資產(chǎn)、負(fù)債對財務(wù)收支的影響,。

（三）審計的方式：就地審計或送達(dá)審計,。

（一）涉及稅收的調(diào)整事項

（二）損益類調(diào)整事項

（三）不涉及損益的重分類事項

（四）其他需要調(diào)整的事項

（上述調(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄） 以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額）x元,。

1,、審計的審計 逐個科目說明。

2,、負(fù)債的審計 逐個科目說明,。

3、所有者權(quán)益的審計 逐個科目說明,。

4、損益情況的審計 逐個科目說明,。

單位：人民幣元

上海上審會計師事務(wù)所有限公司 主任會計師 潘久文

中國 上海

二○xx年×月×日 中國注冊會計師

財務(wù)審計報告篇十

根據(jù)審計部工作計劃,，審計組于20xx年1月10日至31日對*有限公司xx年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。

審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度,，對*公司提供的會計報表、帳簿,、憑證等實施了我們認(rèn)為必要的審計程序,。保證會計資料的真實,、合法、完整是*公司的責(zé)任,，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見,。

審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分,、經(jīng)濟效益情況,。報告經(jīng)濟指標(biāo)完成情況;

第二部分、審計問題及建議,。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題,、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議;

第三部分、會計報表附注,。報告截至xx年12月31日資產(chǎn),、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

現(xiàn)將審計情況報告如下,。

第一部分 經(jīng)濟效益情況

一,、經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

(一)銷售收入指標(biāo)

截至xx年底，實現(xiàn)銷售收入億元,，比上年增長94%,。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析，

按照銷售品種分析

xx年度平均毛利率,，比上年降低個百分點,，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,，

(二)利潤指標(biāo)

xx年度*公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元,，但存在潛虧因素。

綜合潛虧因素后,，實現(xiàn)利潤總額-8*77=4*元,。

第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

xx年度審計后，*公司在內(nèi)部管理上加強了力量,，做了很多的整改工作,，在行政管理、員工管理,、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績,，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時靈活管理和運用營運資金,，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。

但是,，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進,。

一,、

(1)

二、資產(chǎn)管理方面

1

三,、內(nèi)控制度方面

(一)貨幣資金收支控制

1,、。

(二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱

,。

(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四,、財務(wù)核算及管理方面

(一)

(二)

(三)*

五、 審計建議

(一)*

(二)資產(chǎn)管理方面

(2) *

(三)內(nèi)部控制方面

1,、貨幣資金的收支

(四)財務(wù)核算和管理方面

1,、。

第三部分 會計報表附注

截至xx年12月31日,，*公司的資產(chǎn),、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

一、資產(chǎn)情況

截至xx年12月31日,，資產(chǎn)合計元,。明細(xì)如下

(一)貨幣資金

1、銀行存款

截至xx年12月31日,，銀行存款余額*元,，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確,。明細(xì)如下：

*

2,、現(xiàn)金

截至xx年12月31日，現(xiàn)金余額*元,，經(jīng)盤點現(xiàn)金,，余額正確。

3,、應(yīng)收票據(jù)

截至xx年12月31日,，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

4,、應(yīng)收賬款

截至xx年12月31日,，應(yīng)收賬款余額元。

5,、其他應(yīng)收款

截至xx年12月31日,，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：

以前年度遺留的欠款共計*萬元,，應(yīng)加強催收。

6,、壞賬準(zhǔn)備

/

7,、預(yù)付帳款

截至xx年12月31日,，預(yù)付帳款余額元，,。

8,、存貨

截至xx年12月31日，存貨余額元,，

9,、待攤費用

截至xx年12月31日，待攤費用余額元,，明細(xì)如下：

10,、固定資產(chǎn)

截至xx年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元,，累計折舊*元,，凈值*元。

二,、負(fù)債部分

至xx年12月31日,，負(fù)債合計*元。明細(xì)如下：

1,、應(yīng)付賬款

截至xx年12月31日,，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：

2,、其他應(yīng)付款

截至xx年12月31日,，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：

3,、應(yīng)付工資

截至xx年12月31日,，應(yīng)付工資余額*元，*,。

4,、應(yīng)付福利費

截至xx年12月31日，應(yīng)付福利費余額*元,，為提取的福利費結(jié)余,。

5、應(yīng)交稅金

截至xx年12月31日,，應(yīng)交稅金余額*元,，明細(xì)如下：

*

6、其他應(yīng)交款

截至xx年12月31日,，其他應(yīng)交款余額*元,，明細(xì)如下：

教育費附加 *元;

防洪費 *元。

*

三,、所有者權(quán)益情況

截至xx年12月31日,，所有者權(quán)益合計*元,，明細(xì)見下表：

1、實收資本

*有限公司 *萬元;

*有限公司 *萬元,。

合 計 *萬元

2,、資本公積

截至xx年底，余額*萬元：

3,、盈余公積

截至xx年底,，余額*元，為提取的20xx年度法定盈余公積,。xx年度利潤沒有進行分配,。

四、經(jīng)濟效益情況

(一) 銷售收入

1,、按照銷售結(jié)構(gòu)分析,，*公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：

*2、按照銷售品種分析：

(二) 銷售毛利率

xx年度平均毛利率*%,，比上年降低*個百分點,，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,，主要原因：

(三)銷售稅金及附加

xx年度共繳納附加稅*元,，明細(xì)如下：

城市維護建設(shè)稅 *元;

教育費附加 *元

(四)費用情況

1、 營業(yè)費用

xx年度,，發(fā)生營業(yè)費用元,，明細(xì)如下：

20xx年營業(yè)費用絕對額比xx年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費,、咨詢費,、裝修費。

租賃費,。

咨詢費

裝修費,。

2、 財務(wù)費用

xx年度發(fā)生財務(wù)費用(-)*元,，為利息收入,。

3、 管理費用

xx年度發(fā)生管理費用元,，明細(xì)如下：

審計部

20xx年x月x日

工程審計是依據(jù)國家《審計法》等相關(guān)規(guī)定,，對工程概、預(yù)算在執(zhí)行中是否超支,，有無隱匿資金,、截留基建收和投資包干結(jié)余，以及有無以投資包干結(jié)余的名義私分基建投資的違紀(jì)行為等。...

通過審計報告,，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序,，是否以審計工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計意見,，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致,。...

在美國,注冊會計師時常出具附加說明段的無保留意見審計報告。它既不同于標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見審計報告,又不同于有保留意見審計報告,而只是指審計工作符合公認(rèn)審計準(zhǔn)則的要求,審計結(jié)果令人滿意,財務(wù)報表總體上也公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀...

審計專業(yè)的實踐教學(xué)是培養(yǎng)審計專業(yè)合格人才的重要保證,，是有效實現(xiàn)高職院校教育教學(xué)目標(biāo)的必要途徑,。下面是有20xx審計專業(yè)學(xué)生實習(xí)報告，歡迎參閱,。...

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,，特別是資本市場的不斷擴大，注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域越來越大,，社會公眾對注冊會計師審計的期望值也越來越高,。下面是有20xx學(xué)生事務(wù)所審計實習(xí)報告，歡迎參閱,。...

財務(wù)審計報告篇十一

201x年臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社

財務(wù)審計報告

各位合作社成員：

合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展,。一年來，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩條線制度,，有效提高了資金的使用效益,。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下,，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn),、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則,，合理安排有限的資金,，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn),。 ?根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程,，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進行審計報告如下：

綜上所述，合作社財務(wù)年度經(jīng)營狀況總收入元,，除去總支出元,，合作社盈利 元。預(yù)留元作為20生產(chǎn)運營經(jīng)費元,，總共 元用于合作社成員分紅,。

問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價格要標(biāo)明,，幼苗的大小,、月份、價格明確標(biāo)明，特別是開支中辦工經(jīng)費,，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名,。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費中用車事由不夠清楚,。

各位成員,，在今后的工作中，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度,，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平,，做到“取之得當(dāng),，用之合理”。正確處理合作社,、本社成員各方面的利益關(guān)系,，維護合作社、本社成員的各項利益,。

臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社

201x年12月17日

財務(wù)審計報告篇十二

截至20xx年9月30日,，為舉辦大運會投入的資金共計億元。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政億元,，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā),、門票銷售及捐贈等收入億元，企業(yè)資金投入億元,。資金安排用于大運會運行與保障支出億元,，場館建設(shè)支出億元，配套項目支出億元,。

(一)運行與保障支出情況,。

截至20xx年9月30日，根據(jù)國際大學(xué)生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例,，為確保賽事正常運行,，已實際支付大運會運行與保障支出億元，主要用于開閉幕式,、火炬?zhèn)鬟f,、競賽組織、賽事服務(wù),、賽會志愿者,、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意,、組織及實施等支出億元;場館通用物資及競賽器材購置,、賽事組織,、測試賽等支出億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù),、宣傳與實施等費用億元;大運村設(shè)備和家具等物資購置,、運動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出億元;場館安檢設(shè)備租賃,、檢驗檢疫,、海關(guān)查驗、消防,、安全保障等賽事保障支出億元;賽會志愿者招募,、培訓(xùn)、組織運行等支出億元;大運會主媒體中心運行,、賽時電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣,、會旗會徽會歌創(chuàng)作,、校長論壇及大運會主題活動等支出億元;賽事交通保障、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出億元;2007年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu),、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼億元,。

(二)場館建設(shè)支出情況。

本次大運會共使用63個場館,，其中：政府投資新建,、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個,，企業(yè)現(xiàn)有場館1個,。截至20xx年9月30日，政府投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計,，項目計劃總投資億元,，實際支出億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館,，尚未完成項目決算,，但為體現(xiàn)大運會場館建設(shè)支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分?jǐn)偟捻椖扛潘銉|元計入大運會支出總額,。以上兩類合計,，大運會場館建設(shè)支出億元。

(三)配套項目支出情況,。

經(jīng)審計,，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項設(shè)備,、場館室外工程,、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個,，計劃投資總額億元，實際支出億元,。

(四)大運會收入情況,。

經(jīng)審計，截至20xx年9月30日,，大運會收入合計億元,，其中：市場開發(fā)收入億元，門票銷售收入億元,，參賽費等其他收入億元,，捐助物資折價收入億元。大運會收入實行收支兩條線管理,，除現(xiàn)金等價物贊助(vik)和實物捐贈按計劃使用外,，其他收入全部上繳財政專戶。

(五)重要事項組織及開支情況,。

1.開閉幕式情況,。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春,、開放,、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì),，體現(xiàn)了“從這里開始,，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標(biāo),，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組,，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展,。深圳大運會開閉幕式共支出億元,。

3.志愿者情況。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者,、城市志愿者和社會志愿者三類,，其中：賽會志愿者萬人，城市志愿者25萬人,，社會志愿者100萬人,，分別服務(wù)于68個場館u站,、750個城市u站等地，倡導(dǎo)服務(wù),、團結(jié)的理念,，展示文明,、和諧的軟實力。深圳大運會用于志愿者招募培訓(xùn),、組織運行等相關(guān)支出共計億元。

4.惠民交通補貼情況,。大運會期間,，為體現(xiàn)“綠色大運”、“環(huán)保大運”,，倡導(dǎo)“綠色出行”,、“公交優(yōu)先”,，深圳市推出了賽事觀眾,、賽會志愿者等免費享用公共交通服務(wù)的政策,。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車,，市、區(qū)兩級財政共補償公共交通企業(yè)億元,。

5.資產(chǎn)處置情況,。為確保大運會資產(chǎn)賽后處置工作的及時、有效,，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組,，及時對大運會賽后資產(chǎn)采取清點、封存,、調(diào)撥等處置措施,，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來，優(yōu)先調(diào)撥大運會剩余資產(chǎn),，抵扣新增的采購預(yù)算,。根據(jù)市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日,，已處置大運會資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價值億元,。已處置資產(chǎn)中,，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開辦費支出億元,，其余億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機構(gòu),，做到了大運會資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費,。

大運會審計分專項經(jīng)費、工程建設(shè)兩方面進行,。一是大運會運行與保障經(jīng)費審計,，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設(shè)類支出,。二是場館及配套項目建設(shè)審計,，主要審計場館建設(shè)和配套項目的建設(shè)支出。

(一)大運會運行與保障經(jīng)費審計實施情況,。

自2009年起,，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務(wù)收支審計,，跟蹤監(jiān)督大運會運行與保障經(jīng)費的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》,，深圳市審計局組織市,、區(qū)兩級審計機關(guān)，共派出62個審計組,，投入審計人員106名，累計工作量5568人天,，先后對市、區(qū)使用大運會資金和物資的293個部門,、單位和賽事運行團隊等進行了審計,，提出審計建議322條,，建立健全規(guī)章制度76項，移送處理6個問題,。

(二)場館建設(shè)及配套項目審計實施情況,。

自20xx年起,，深圳市審計局組織對大運會建設(shè)項目進行全過程跟蹤審計，其中：大運中心,、主媒體中心等53個大運會建設(shè)項目由深圳市審計局直接進行審計,，其余項目分別由項目所在地的區(qū)級審計機關(guān)按照市審計局統(tǒng)一部署進行審計,。實施跟蹤審計以來，全市審計機關(guān)共派出審計組160個,，投入審計人員464人，累計工作量17050人天,，核減金額億元;跟蹤審計過程中，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計,、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題,，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條,，移送處理4個問題,。

審計實施過程中,，審計機關(guān)全程跟蹤,，突出重點,，對大運會財務(wù)收支及場館建設(shè)支出的真實,、合法和效益進行監(jiān)督，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題,。

此外,，大運會尚有個別合同未執(zhí)行完畢,，少量工程項目未完成決算,，賽后資產(chǎn)處置仍在進行，本次公告后審計機關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計,。

在xxx,、xxx、國家有關(guān)部委和廣東省委,、省政府的關(guān)心支持下,，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下,，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦,、市場運作、全民參與,、節(jié)約辦會”的宗旨,，大力推進場館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會建設(shè)的成果,，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區(qū)精神，倡導(dǎo)綠色出行，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索,。通過精彩辦賽事,，精彩辦城市，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”,。

(一)采取有效措施控制運行與保障支出,。

在內(nèi)部控制建設(shè)方面，制定了大運會資金管理,、物資采購,、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循,，用制度管理”,，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運會資金和物資建立了長效機制,。預(yù)算執(zhí)行方面,，市、區(qū)各部門強化預(yù)算管理觀念,，遵循“節(jié)約辦大運”的方針,，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律，合理有效使用財政資金,，大運會運行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約億元,，支出規(guī)模得到了較好的控制。此外,，對賽事所需器材與物資采取“能借不租,，能租不買”方式。經(jīng)統(tǒng)計,，大運會租賃支出億元,，所租器材、物資的購置價格約15億元,，僅此一項相當(dāng)于節(jié)約開支11億元,，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。

(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置,。

確定了“誰購置,、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的管理原則,，“管理到位,，責(zé)任到人”的管理要求，和“物盡其用,，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專用資產(chǎn)由單位和場館留用,，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,，責(zé)任清晰、措施得力,、監(jiān)督到位,，賽后資產(chǎn)的盤點、處置和交接工作規(guī)范,、有序,，處置工作整體情況良好。

(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設(shè)工作,。

為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進度協(xié)調(diào),，市政府成立了場館建設(shè)指揮部。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計,、施工,、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé)，加強對工程質(zhì)量,、進度和安全生產(chǎn)等管理,，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個,，鋼結(jié)構(gòu)金獎等其他獎項10個,。部分臨時使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購”的方式，節(jié)約了投資,，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本,。各建設(shè)項目財務(wù)管理規(guī)范，資金使用合理,，項目建設(shè)比總概算節(jié)約投資億元,，其中大運中心項目節(jié)約億元。全部項目按期建成并投入使用,，滿足了大運會運行要求,。

(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”，加大民生投入,。

大運會在全市各區(qū)分別新建運動中心或體育場館,，將體育設(shè)施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合，促進了經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué),、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個體育運動場館,，深圳中學(xué)、第二高級中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個體育場館,，既滿足大運會比賽的需要,，也解決了學(xué)校體育場館的建設(shè)需求,。通過承辦大運會，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面,，并在大運會結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動場所,，取得了較好的社會效益。

(一)部分項目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,。

對于上述問題,，審計機關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目，已追回資金萬元;要求有關(guān)單位向財政部門專項報告,，由財政部門跟進處理,。

(二)部分項目未按規(guī)定實行集中采購，自行采購程序不規(guī)范,。

經(jīng)審計,，大運會非工程類采購項目共1450個。審計發(fā)現(xiàn),，部分項目違xxx采購有關(guān)規(guī)定,，涉及項目62個，金額萬元,，其中：未按規(guī)定進行政府集中采購或者采購方式不合規(guī)的項目6個,，金額萬元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項目56個，金額萬元,。

此外,，工程建設(shè)方面，大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標(biāo),，涉及金額合計萬元,。

對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項目，審計機關(guān)已移送財政部門處理,，其中：大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標(biāo)問題,，財政部門已對相關(guān)單位及責(zé)任人進行了問責(zé)處理，其他項目正在調(diào)查處理中,。

(三)個別物資使用率較低,，個別贊助資源配置不合理。

審計發(fā)現(xiàn),，個別物資使用率較低,，如：為帆船比賽項目購置油品萬元，實際使用萬元,，使用率僅;購置比賽用子彈80萬元,，實際使用萬元，使用率,。

審計發(fā)現(xiàn),，個別贊助資源配置不合理,，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1500萬元，但由于跨部門資源調(diào)配機制不健全,，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票,，而在大運會專項經(jīng)費中另行列支機票支出。截至20xx年9月30日,，贊助機票還有萬元未使用。此外,，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽后有萬元未使用,，但大運會期間又專門安排了安保學(xué)警等大運會專項通訊費用200萬元。

對于上述問題,，大運會賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見,，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用,，未造成資產(chǎn)損失,。

(四)部分項目建設(shè)管理不善，造成投資增加,。

審計發(fā)現(xiàn),，大運中心主體育場鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計鑄管工藝因在施工過程中無法實現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2000萬元;部分鋼鉸支座通過設(shè)計復(fù)核后進行強化處理,，增加返工,、窩工費用544萬元;精裝修工程實施中,，設(shè)計和材料選用的經(jīng)濟技術(shù)比選工作不充分,，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿，較常規(guī)濕拌砂漿增加費用約600萬元,。

對于上述問題,，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認(rèn)真查找原因,，健全相應(yīng)的工程管理制度，目前整改工作正在進行中,。

(五)部分工程結(jié)算不實,，偏差率超過5%。

審計發(fā)現(xiàn),，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額萬元,，核減總額萬元，核減率;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項目ⅰ標(biāo)段工程送審金額萬元,，核減萬元,，核減率;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額萬元，核減金額為萬元,，核減率,。

對于上述問題,，審計機關(guān)已移送建設(shè)主管部門處理，建設(shè)主管部門正在調(diào)查處理中,。

(一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗,，為今后更好地舉辦大型活動、完善城市管理與社會建設(shè)提供參考,。

舉辦第26屆世界大學(xué)生運動會,，通過辦賽事促進辦城市，提升了城市管理水平和文明水平,，弘揚了特區(qū)精神,，增強了深圳的國際影響力。要及時總結(jié)舉辦本屆大運會的組織管理,、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗,，針對不足查找原因，完善制度,，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考,，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會建設(shè)的長效機制提供借鑒,。

(二)強化資金物資管理,，提高資金物資使用效益。

大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗,，要積極推廣資金統(tǒng)籌,、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細(xì)致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路,。在今后的預(yù)算管理活動中,，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購管理制度，真正做到程序合規(guī),、手續(xù)齊全,、約束到位，確保財政資金有效使用,。

(三)加強和完善場館運營管理,，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟效益。

本次大運會新建和擴建了一些體育場館,，快速提升了城市體育設(shè)施水平,，為全民健身運動提供了良好的條件。有關(guān)部門要兼顧社會和經(jīng)濟效益,，認(rèn)真研究場館賽后運營機制,，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運營管理，全面實現(xiàn)場館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo),。

財務(wù)審計報告篇十三

關(guān)于對××××單位年度工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會經(jīng)審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)收支情況進行了審計,受審單位工會對所提供資料的真實性,、合法性,、完整性負(fù)責(zé)。我們通過聽取匯報,查閱會計憑證,財務(wù)帳簿,、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務(wù)收支,、資產(chǎn)管理等會計信息準(zhǔn)確及時地進行了分析并給出了客觀評價,現(xiàn)將審計情況報告如下:

1、××××工會實行經(jīng)費直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳××××工會,沒有漏繳,、欠繳,、截留和挪用工會經(jīng)費現(xiàn)象。各單位經(jīng)費到位率在逐年提高,為工會開展各項活動提供了保障,滿足了各項重點活動的開支,并略有結(jié)余,。經(jīng)統(tǒng)計,受審的二級工會85%局撥經(jīng)費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為年平均到位率為,各單位自留經(jīng)費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經(jīng)費現(xiàn)象,。

在經(jīng)費的使用上,各單位都能認(rèn)真落實中央“八項規(guī)定”嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出,嚴(yán)格按照工會經(jīng)費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費,沒有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動競賽,、職工小家建設(shè)、困難職工幫扶,、職工權(quán)益維護等方面,。

1、重大開支集體研究制度還需進一步規(guī)范,。在審計過程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經(jīng)費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關(guān)會議紀(jì)要等現(xiàn)象,。

2、財務(wù)管理要做到全覆蓋,。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開的財務(wù)例會等會議,財務(wù)人員對近年來工會財務(wù)工作陸續(xù)出臺的新政策,新目標(biāo)和新要求等財務(wù)管理方面的制度認(rèn)識不足,、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時也會出現(xiàn)偏差。同時,各子公司工會由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會財務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空,。

3,、財務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進一步規(guī)范。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動中,發(fā)生的活動補助,、誤餐補助,、教師授課費等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒有制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致同類型的各種活動補助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不一致,隨意性較大,各類活動補助、誤餐補助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度還有待進一步規(guī)范,。

4,、票據(jù)的審核管理工作還需進一步加強。在審計中發(fā)現(xiàn),一些單位財務(wù)人員對票據(jù)的審核工作不夠嚴(yán)謹(jǐn),沒有按照《會計法》,、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價,、規(guī)格、數(shù)量內(nèi)容不清,、未加蓋發(fā)票專用章,、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進一步加強。

5,、部分財務(wù)人員素質(zhì)還需進一步提高,。在審計中發(fā)現(xiàn)部分單位財務(wù)人員存在無證上崗情況,在賬務(wù)處理過程中,一些兼職財會人員對工會財務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財會人員沒有按規(guī)定及時和銀行對賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正,還需進一步加大培訓(xùn)力度,提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,。

6、固定資產(chǎn)管理制度還需進一步完善,。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式,。固定資產(chǎn)不能做到日常精細(xì)管理、過程管理,不能落實工會固定資產(chǎn)管理制度,。部分單位固定資產(chǎn)登記,、入庫、領(lǐng)用,、處置,、清查盤點等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺帳未填寫資產(chǎn)的實物數(shù)量及其金額、型號等相關(guān)資料;第二,對捐贈或獎勵的資產(chǎn)沒有及時記入固定資產(chǎn);第三,××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無法登記固定資產(chǎn),。

××××公司工會

20××年12月28日

財務(wù)審計報告篇十四

一是格式要規(guī)范,。

內(nèi)部審計報告格式必須規(guī)范，符合公文寫作基本規(guī)定,，主要內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式及相關(guān)要求編制,，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計發(fā)現(xiàn)的重大問題,。

二是內(nèi)容要客觀,。

實事求是、無偏見,、不失真,，是內(nèi)部審計報告最起碼的質(zhì)量要求。

審計報告所述內(nèi)容,，必須以客觀事實為依據(jù),，有由于審計人員個人好惡而存在偏見、主要以負(fù)面為主的審計報告,，通常難以讓被審計單位接受,，不利于審計工作的開展。

對被審計單位的工作亮點,，審計組應(yīng)歸納提煉給予肯定,。

當(dāng)然，對審計發(fā)現(xiàn)的問題,，更要揭示其真相,，分析其原因。

三是表述要清晰,。

內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)符合邏輯且易于理解,，力求語言簡潔明了、觀點清楚，能完整地表達(dá)審計結(jié)果即可,，防止空泛的議論,，避免內(nèi)容冗長。

要盡量避免使用不必要的專業(yè)術(shù)語,，對報告閱讀對象可能不明了的術(shù)語應(yīng)作適當(dāng)標(biāo)記,。

四是重點要突出。

不同類型的報告內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重,。

如任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告要重點突出對高管人員履職情況的評價,。

經(jīng)營成果真實性審計報告則側(cè)重于對被審計單位經(jīng)營管理的效率性、效果性和經(jīng)濟性的評價,。

五是建議要可行,。

幫助被審計單位有效改進不足、促進管理規(guī)范,，是內(nèi)部審計工作的最根本目的,。

因此，提出的審計建議要有可操作性,，重點突出,、有針對性、可操作性的審計建議,，才能真正得到落實，而過于原則化,、籠統(tǒng)化的建議,，以及“萬處皆可用”的建議，既無助于后續(xù)整改,，又加大了審計報告的篇幅,，降低了審計報告質(zhì)量，更給人工作不踏實,、作風(fēng)漂浮的感覺,。

六是時間要及時。

審計報告要按照既定的審計計劃及規(guī)定時間撰寫,、編制發(fā)出,，既能提高決策的及時性、有效性,，更便于被審計單位及時落實整改,。

一忌內(nèi)容失真。

審計報告應(yīng)當(dāng)實事求是,、客觀公正地反映審計事項,。

審計依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項，以及因各種原因?qū)е履＠鈨煽?、事實不清的問題,，都不應(yīng)該在審計報告中出現(xiàn)或予以評價。

二忌定性不準(zhǔn),。

定性過重,、定性過輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。

定性過重難以讓人心服口服,，會增加交換意見環(huán)節(jié)的難度,，容易造成彼此尷尬;定性過輕則難以向組織“交差&rdquo甚至有不認(rèn)真履職，當(dāng)“老好人”的嫌疑,。

完全不沾邊的定性只能說明審計人員業(yè)務(wù)水平不足以勝任或暫時難以勝任審計工作,。

三忌證據(jù)不足。

審計報告當(dāng)中的任何問題,，必須做到證據(jù)充分,、可靠，特別要注意做到“五個不”,。

即審計資料不全不做結(jié)論,、問題有疑點不做結(jié)論、依據(jù)不充分不做結(jié)論,、未經(jīng)被審計單位確認(rèn)不做結(jié)論,、未在審計工作底稿中反映的事實不做結(jié)論。

只有這樣,，才能讓被審計單位心服口服,，否則就會給審計處理環(huán)節(jié)帶來困難，造成審計工作被動,。

所以,，審計報告不得出現(xiàn)“好像”“應(yīng)該”“疑似”等詞語。

四忌重復(fù)啰唆,。

內(nèi)部審計報告文字措辭要明確,、簡練，觀點要直觀,、清晰,，要讓大多數(shù)人能夠看懂，所提出的審計意見或建議要具有可操作性,，被審計單位一看就知道怎么去規(guī)范和完善,。

簡練則要求審計報告主次分明，思路清晰,，內(nèi)容能短則短,，力求把主要方面講清楚即可。

五忌詞不達(dá)意。

表達(dá)不清楚,、對問題遮遮掩掩,、表述有歧義、詞句不通,、前后不搭調(diào)等都是審計報告忌諱的,。

六忌前后矛盾。

高管人員任期經(jīng)濟責(zé)任(離任)審計報告較容易出現(xiàn)該問題,。

有的審計組擬寫審計報告時,，將審計對象的述職報告內(nèi)容復(fù)制，直接作為審計對象“主要履職情況”內(nèi)容,，沒有結(jié)合審計情況進行處理,。

“主要履職情況”寫被審計單位執(zhí)行制度很到位、審計對象盡職盡責(zé),，都是贊美語言,，但后面的內(nèi)容是一大堆問題甚至存在原則性問題。

最終的審計評價又表述審計對象具備較高的領(lǐng)導(dǎo)水平和管理能力,，前后矛盾,，這樣的審計報告是不合格的。

文檔為doc格式

財務(wù)審計報告篇十五

根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見(通教審[20xx]x號),，審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動進行了審計,，并延伸審計了學(xué)校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法,，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(教育部17號令),，實施了必要的審計程序。我們的審計以學(xué)校提供的有關(guān)財務(wù)賬目,、會計憑證、財務(wù)報表及相關(guān)的資料為依據(jù),，xx學(xué)校對提供資料的真實性和完整性負(fù)責(zé),。本次審計工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利,。審計結(jié)果如下：

一,、被審計單位基本情況

二、審計期間被審計單位財政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況

(二)20xx年12月末資產(chǎn),、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

(三)基建維修工程和大型物資采購情況

(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況

三,、審計評價意見

審計結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財務(wù)管理能執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī),，會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的.規(guī)定,，學(xué)校的財務(wù)收支基本真實，經(jīng)濟活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全,，學(xué)校財務(wù)管理做到民主,、公開，經(jīng)費使用實行一支筆審核,，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬,、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學(xué)任職期間,，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律,，重大事項做到集體決策，財務(wù)支出公開透明,。但在具體的財政收支管理上,，還存在以下需要糾正和改進的方面。

四,、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

五,、審計意見及建議

為了進一步規(guī)范xx學(xué)校的財務(wù)管理工作，我們提出如下審計意見和建議：

針對本次審計所反映的問題,，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定,，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內(nèi)報教育審計辦公室,。

xx審計組

二oxx年x月x日

財務(wù)審計報告篇十六

審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品,。注冊會計師只有在實施審計工作的基礎(chǔ)上才能報告。注冊會計師通過對財務(wù)報表發(fā)表意見,，從而履行業(yè)務(wù)約定的責(zé)任,。

xxx集團審計部hk審計組于20xx年x月x日——20xx年x月x日對jlhk公司進行了全面審計，經(jīng)過審計,，我們發(fā)現(xiàn)hk公司在財務(wù)工作,、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下,，財務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制,，并嚴(yán)重地影響到hk公司正常業(yè)務(wù)的開展。究其原因,，與物流程序錯誤,、財務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)?，F(xiàn)將審計的情況匯報如下：

1,、hk公司于1999年x月x日登記注冊，注冊資本為人民幣×××萬元,。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑,、中成藥,、中藥材、中藥飲片,、生化藥品,、生物制品;醫(yī)療器件。

2,、機構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo),、辦公室、質(zhì)管部,、業(yè)務(wù)部,、財務(wù)部、xx路批發(fā)部,、hk大藥房,、jl辦事處、ly辦事處,、hlj辦事處,。

3、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理xxx,、副總經(jīng)理xxx,、業(yè)務(wù)處長xxx。公司現(xiàn)有職工(包括辦事處)××人,。

4,、截止20xx年x月x日，hk公司資產(chǎn)總額×××萬元,，負(fù)債總額×××萬元,，凈資產(chǎn)×××萬元，庫存存貨×××萬元;

20xx年1月—3月,，主營業(yè)務(wù)收入××萬元,，成本費用總額××萬元，虧損××萬元;發(fā)貨××萬元,，回款××萬元(其中清欠××萬元),。

hk大藥房資產(chǎn)總額××萬元，負(fù)債總額××萬元,，凈資產(chǎn)××萬元;20xx年1月—3月,，銷售收入××萬元,，費用總額××萬元(包括在公司發(fā)放的工資××萬元),，虧損××萬元。

一),、財務(wù)方面存在的問題：

hk公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下,，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作,，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用,，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù),，很多時候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展。具體表現(xiàn)為：

1,、財務(wù)工作方面極不規(guī)范,。表現(xiàn)在：學(xué)會計論壇

①、部門工作混亂,。物流會計xxx在工作上與主管會計不合作,，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會計承擔(dān)的工作，而造成本職工作積壓,，有時也不服從主管會計的工作安排,。加上主管會計財務(wù)管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通,，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面,。

②、會計崗位職責(zé)分工不合理,。物流會計不記錄物流相關(guān)的往來賬,，而由費用會計負(fù)責(zé)。物流會計職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納,、業(yè)務(wù)處代為完成,，影響工作效率和工作質(zhì)量。

③,、上一次審計人員對財務(wù)的規(guī)范整改意見不合理,，違背《會計法》的準(zhǔn)則，要求出納整理并保管會計憑證?，F(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料,，但仍承擔(dān)著整理會計憑證的繁瑣工作。

④,、出納當(dāng)日的現(xiàn)金,、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬，做不到日清月結(jié),，不僅不利于日后的對賬,，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。

⑤,、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全,，物流臺賬甚至無封面;月末沒有本月合計、累計,，沒有結(jié)出月末余額,，造成取數(shù)十分困難,。

2、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確,。表現(xiàn)在：

①,、財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳,，且出庫是根據(jù)《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳,。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進度，物流會計自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上,，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況(如曾向經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)提供過hk的庫存數(shù)為幾個億的事情發(fā)生),。

②、入庫商品僅在收到發(fā)票后,，才登記庫存商品手工臺帳,，出庫商品僅在開出發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳,，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用,。

③、由于財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳,，電腦進銷存帳又不準(zhǔn)確,，當(dāng)經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數(shù)據(jù)時，財務(wù)處不能直接提供,，每次均是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取,，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作,。

3,、電算化分工不合理。由于只對xxx一人進行了電算化的培訓(xùn),，未讓費用會計xxx參與,，導(dǎo)致費用會計至今不能操作財務(wù)電算化，人為造成財務(wù)職責(zé)分工不合理,。而物流會計雖經(jīng)在bh市15天的集中培訓(xùn)和xx公司軟件操作員實地50多天的培訓(xùn),，但收效甚微，仍不能對財務(wù)電算化進行有效的操作,。具體情況如前面所述,。

4、xx批發(fā)部存在賬外資金,。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財務(wù)處出納,。目前hk公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進行,，手工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證,，稱匯總科目后電話報財務(wù)處費用會計合并進行賬務(wù)處理,。實際審計發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入hk公司賬務(wù)，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修,，不能提供以往的數(shù)據(jù),，無法與其手工票據(jù)進行核查。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外經(jīng)營,，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從20xx年x月x日開戶至今,，共存入現(xiàn)金×筆共××萬元，支出×筆共××萬元,，存折余額為××萬元,。

5、對易貨來的藥品不作處理,，人為制造損失,。經(jīng)了解，原安徽tr藥業(yè)公司欠上海大區(qū)bs藥品貨款,，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣××萬元發(fā)至jlhk,，用以沖抵bs藥品欠款。由于hk財務(wù)人員不知道該如何入賬處理,，將情況反映給xxx集團財務(wù)領(lǐng)導(dǎo),，xxx集團財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求hk公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去,，批號也日漸陳舊,，至今仍沒有入賬處理。(注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品)

6,、人為制造偷漏稅,。原h(huán)k公司賬面有存貨××萬元，根據(jù)上一次審計人員的要求,，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原h(huán)k公司”掛賬,，給現(xiàn)hk公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實，hk公司將可能為此承擔(dān)近10萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失,。

又,，根據(jù)上一次審計的要求，將原老hk公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原h(huán)k公司”掛賬,，現(xiàn)已逐步收回這些欠款,，但均未入賬，而是直接通過銀行進銀行出的方式,，將款項直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有×筆回款共計××萬元,，并已全部轉(zhuǎn)走。

7,、投資資金總額不對,，多出的投資額去向不明。收購原h(huán)k公司時,，通過浙江dyx建bh公司先后匯入hk公司賬戶兩筆投資共××萬元以收購hk公司,，原公司所有者直接將款項提走。由于財務(wù)上沒有將該經(jīng)濟事項入賬處理,，為使hk公司賬面實收資本達(dá)到××萬元,，xxx集團又投入資金××萬元，這樣xxx集團前后共投入hk的投資資金實際為××萬元,，而hk公司賬面僅顯示收到投資款××萬元,，其中20xx從hk公司賬面上未得到體現(xiàn)。

另：原收購hk公司的××萬元中,，實際包括收購hk大藥房的××萬元,，但由于財務(wù)上一直沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致至今hk大藥房的賬面實收資本為0,，hk公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象,。hk大藥房的報表一直沒有與hk公司的報表進行合并，集團財務(wù)也未作要求,。導(dǎo)致hk公司的員工至今仍認(rèn)為集團對hk大藥房未作投資,。

8、倉庫盤點方式不正確,。在近一年的時間里,，每月三次的庫存盤點，均不知道應(yīng)該在盤點前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤點清冊,，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤,、倉庫保管員對賬后再進行盤點。現(xiàn)場盤點時,，僅用空白紙張記錄實物數(shù),，盤點完畢后，再回公司核對賬務(wù),，白紙上記錄的盤點數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確,，還要多方核對。根本無法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符的情況,。庫存盤點流于形式,。

9、財務(wù)無法對業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請進行有效審核。物流會計由于沒有《發(fā)貨收款臺賬》,，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進度且無法保證準(zhǔn)確,，因而無法對《發(fā)票開票申請表》及《業(yè)務(wù)提成表》進行審核。目前實際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請表》,，經(jīng)查找核對后進行審核,。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性,，也造成對開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財務(wù)服務(wù)質(zhì)量,。對此經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞,。

10、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能,。調(diào)貨,、換貨沒有按規(guī)定的程序進行處理，物流會計也不明白應(yīng)該如何處理,，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理,，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用。

11,、財務(wù)對物流失控,。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財務(wù)處,、業(yè)務(wù)處均沒有臺賬(只是在倉庫設(shè)一核算員進行核算,，且登賬不及時)，難以進行有效的監(jiān)督和控制,。

12,、財務(wù)對大藥房失控。大藥房的進,、銷,、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記，財務(wù)處只由費用會計登記金額賬,，沒有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量,，因而無法對該業(yè)務(wù)進行有效的監(jiān)督和控制。

二),、物流程序方面存在的問題：

1,、入庫不規(guī)范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員,，收到貨物后,，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗簽字，由倉庫員直接入庫，填開入庫單,。入庫單無質(zhì)檢聯(lián),。而目前集團公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點與訂購單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無誤后，立即填開入庫單,，質(zhì)量部門驗收合格簽字后,，倉庫保管員根據(jù)入庫單驗貨無誤入庫后簽字，分別交至業(yè)務(wù)處及財務(wù)處記賬(入庫單上須注明生產(chǎn)批號),。

2,、出庫不規(guī)范。

發(fā)貨程序不規(guī)范,，是造成整個hk公司物流賬務(wù)混亂的根源,。

按上次審計現(xiàn)場整改的要求，hk公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請表傳真給庫管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷售臺賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細(xì)賬,。而目前集團公司要求的規(guī)范作法是：營銷公司業(yè)務(wù)處接到已批準(zhǔn)的“發(fā)貨申請表”立即填開出庫單(出庫單上要填寫“發(fā)貨申請表”編號及生產(chǎn)批號)→ 質(zhì)量部門簽字后 → 倉庫保管員憑出庫單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運,。出庫單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬，“財務(wù)聯(lián)”交財務(wù)處記賬,。

上一次審計現(xiàn)場整改中：不要求業(yè)務(wù)處開據(jù)出庫單;倉庫保管員根據(jù)傳真來的發(fā)貨申請表進行發(fā)貨最后補開出庫單;各部門根據(jù)發(fā)貨申請表登記相關(guān)臺賬,。

以上幾點是hk物流賬混亂的根源。同時hk的物流中還存在以下問題：

①,、發(fā)貨申請表審批手續(xù)不全,。

②、出庫未通過質(zhì)檢,，沒有完全按先進先出的原則發(fā)貨,。

③、倉庫憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨,，事后補辦手續(xù),。

④、發(fā)貨有時不通過庫管員,，由發(fā)貨員直接發(fā)貨,，事后補辦手續(xù)。

⑤,、因質(zhì)量問題出現(xiàn)退貨,，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗，且未入庫又直接補貨出庫,。

⑥,、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。

3,、盤庫方法不正確,。

①,、盤庫前不對賬，不預(yù)作盤點清單,。

②,、現(xiàn)場盤點沒有業(yè)務(wù)處人員參加。

③,、不能現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符情況,。

根據(jù)這次審計的結(jié)果來看，目前jlhk財務(wù)各個崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低,，個別崗位達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專業(yè)技能,，具體評價如下：

1、主管會計(費用會計)xxx：處理外圍社會關(guān)系(工商,、稅務(wù))的能力較強,，具備一定的全盤帳務(wù)處理能力，但管理能力一般,，電腦應(yīng)用技能較低,，費用開支把關(guān)不嚴(yán),，對財務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識,，對物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財務(wù)相關(guān)能力較差,。其在財務(wù)處缺乏足夠的威信,，很難有效地組織起財務(wù)部門的工作。

2,、物流會計xxx：經(jīng)過兩次電算化的培訓(xùn),，具備了一定的電算化基礎(chǔ)，但仍不能完全掌握電算化的操作技能;財務(wù)基本功不扎實,，對自己所負(fù)責(zé)的工作范圍內(nèi)一些基本的財務(wù)技能如記錄臺賬,、盤貨等不求甚解;對物流的規(guī)范化操作流程缺乏必需的了解，對自己經(jīng)手的工作責(zé)任心不夠,，工作上主觀能動性差,。提供的物流相關(guān)數(shù)據(jù)所花費時間長且無法保證其準(zhǔn)確，其經(jīng)管的物流賬對于公司的物流管理而言基本上沒有起到任何作用,。

3,、出納xxx：對公司較為忠誠，有較強的監(jiān)督把關(guān)意識,，但財務(wù)基本功相對較差,，電腦應(yīng)用技能較低，工作效率不高,。

4,、批發(fā)部核算員xxx：財務(wù)電算化專業(yè)畢業(yè),，有較強的電腦操作能力，具備一定的財務(wù)基本功,，接受能力較強,，但實踐經(jīng)驗不足，缺乏獨立帳務(wù)處理的工作經(jīng)驗,，若能得到有效的指導(dǎo)和幫助,，將能很快勝任hk會計崗位的工作。

針對上述hk公司存在的問題,，我們與hk公司領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)人員共同研究,，達(dá)成共識后進行了如下方式的整改：

1、20xx年x月x日上午,，在hk公司辦公室大廳開會,，就整個物流規(guī)范化程序(包括購貨入庫、發(fā)貨出庫,、開票,、回款、業(yè)務(wù)提成,、調(diào)貨,、盤庫等)按照gsp認(rèn)證的要求全面進行講解和培訓(xùn)，并將責(zé)任明確到具體部門,、具體個人,。

2、20xx年x月x日上午,，在hk公司xx經(jīng)理辦公室,，單獨召集jlhk公司全部財務(wù)人員開會，具體就各個財務(wù)崗位職責(zé)進行了合理化分工(包括費用會計,、物流會計,、出納)，將過去長期存在的不合理分工,，以及經(jīng)常引起財務(wù)人員之間矛盾導(dǎo)致工作不協(xié)調(diào)的因素,，進行了徹底調(diào)整。

3,、20xx年x月x日下午,，在hk公司辦公室大廳再次召集hk公司領(lǐng)導(dǎo)班子和各個部門負(fù)責(zé)人及物流會計，具體就整個物流整改的落實工作進行了協(xié)調(diào),，對各部門各崗位的整改工作明確了時間限制,，并就一些具體的細(xì)節(jié)達(dá)成了共識。

(附：以上三次現(xiàn)場整改的會議記錄)

4,、針對個別財務(wù)人員電腦應(yīng)用技能不高的情況,，有針對性地進行了電腦操作技能尤其是電子表格的應(yīng)用進行了培訓(xùn),。

5、20xx年x月x日上午在hk公司辦公室大廳召集jlhk公司領(lǐng)導(dǎo)班子和全體機關(guān)工作人員就審計發(fā)現(xiàn)的具體問題進行了意見交流,，并提出了具體的整改意見,。(詳見與被審計單位交換意見紀(jì)錄第1頁——第10頁)

但由于其他方面的原因，現(xiàn)場整改工作被臨時取消,，整改工作也暫時終止,。

本著盡快解決hk公司目前的問題，使hk公司的物流,、財務(wù)盡快走上正軌的原則,，hk公司的整改工作應(yīng)該繼續(xù)進行下去。

1,、鑒于jlhk公司不規(guī)范的習(xí)慣做法根深蒂固,，且許多工作質(zhì)量低下的原因是與財務(wù)人員的低素質(zhì)密切相關(guān)。僅憑審計組人員的現(xiàn)場進行整改,，短時間很難從根本上得到徹底扭轉(zhuǎn),，所糾正的東西也可能很快恢復(fù)原樣。出于盡快解決問題的目的,，審計組在審計期間直接向集團財務(wù)和主管財務(wù)人事的xx總監(jiān)作了電話匯報,，并按要求于x月x日書面向xx總監(jiān)匯報了hk公司財務(wù)存在的問題，且提出了如下建議：

由xx集團選派一名精通物流賬務(wù),、熟悉物流規(guī)范化管理程序,、同時具備一定的財務(wù)管理水平的人員,，于審計組完成審計任務(wù)前入駐hk公司主持財務(wù)工作,，從理順財務(wù)管理關(guān)系入手，處理具體事務(wù),，對其他財務(wù)人員進行傳,、幫、帶,，從提高人員專業(yè)水平著手,，根本上對hk的財務(wù)進行規(guī)范和整改。

為保證其工作不受來自hk公司方面的干擾,，并提出建議將其人事掛靠集團財務(wù)部,，工資由xx集團直接發(fā)放，并授予一定的財務(wù)人事處置權(quán),。同時為保證hk公司的財務(wù)工作能夠順利延續(xù),，亦建議hk現(xiàn)有的財務(wù)人員的崗位及待遇暫時保持不變，視今后的變化由主持工作的財務(wù)人員再行申報調(diào)整,。

2,、由于hk公司現(xiàn)有的領(lǐng)導(dǎo)對物流的規(guī)范化管理缺乏正確的認(rèn)識,，對于整改工作，如果單純靠財務(wù)來監(jiān)督進行,，效率不會太高,，效果也不會理想。但在這次審計工作中發(fā)現(xiàn),，hk公司專門從事gsp認(rèn)證工作的質(zhì)檢處經(jīng)理xxx由于過去在大型國有醫(yī)藥行業(yè)長期從事物流管理工作,，對于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解，其本人也具有改變hk不規(guī)范的現(xiàn)狀,，進行規(guī)范化管理的強烈意識,，因此在此次現(xiàn)場整改中，特別強調(diào)了質(zhì)檢的重要性,，要求在整改中要發(fā)揮質(zhì)檢的重要作用,。

但是，由于審計的權(quán)限限制,，不可能明確地直接要求xx集團選派的財務(wù)人員和質(zhì)檢處經(jīng)理兩人對整改工作具體負(fù)責(zé),。因此建議，由xx集團考慮對以上兩人專門授權(quán),，由他們對hk公司的整改工作全面負(fù)責(zé),，以使hk的物流、財務(wù)盡快走上正軌,。

通過對辦事處的審計,、調(diào)查、了解,，發(fā)現(xiàn)了一些在對基層工作影響較大的問題,，具體匯總?cè)缦拢?/p>

1、辦事處出納的工資未得到調(diào)整,。辦事處的出納作為集團外派的財務(wù)人員,，其工資標(biāo)準(zhǔn)是由集團統(tǒng)一制定由各經(jīng)營公司發(fā)放的，但hk公司以自主經(jīng)營為由,，對出納的工資不予調(diào)增,、補發(fā)，給出納造成不應(yīng)有的心理影響,。

2,、辦事處業(yè)務(wù)提成遲遲到不了手，影響了業(yè)務(wù)的正常開展,。由于對業(yè)務(wù)員以票沖抵提成的票據(jù)要求過于嚴(yán)格,，且對于什么票據(jù)可以報銷，什么票據(jù)不可以報銷,，財務(wù)又給不出具體明確的答復(fù),，使得業(yè)務(wù)員及辦事處出納對于業(yè)務(wù)提成的費用報銷難以適從,，意見極大。如ly辦事處今年1——3月份的業(yè)務(wù)提成,，至今一分未付,，這種情況對于業(yè)務(wù)的開展影響最為嚴(yán)重。

3,、“非典”特殊時期,，一般的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨。這種情況,，一方面影響了業(yè)務(wù)員的積極性,，使其對公司領(lǐng)導(dǎo)層產(chǎn)生些不良看法，另一方面也影響了業(yè)務(wù)員與當(dāng)?shù)乜蛻舻年P(guān)系,。因此這些業(yè)務(wù)員專門提出要求,，如果再次有貨時，應(yīng)對普通業(yè)務(wù)員的利益有所照顧,，貨物平均分配,，且對于前期一點貨也沒能發(fā)的，應(yīng)多“照顧”一些,。

4,、串貨情況嚴(yán)重。尤其是“非典”特殊時期,，根本發(fā)不了貨的業(yè)務(wù)員代理的地區(qū),，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴(yán)重，但又無法查明串貨來源,。因此這些業(yè)務(wù)員特別要求,，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物，都應(yīng)該全部標(biāo)明發(fā)貨業(yè)務(wù)員的特殊標(biāo)記,，以杜絕串貨行為,，并容易查明串貨的來源,。

5,、“業(yè)績考核”要求排除“非典”特殊時期。由于“非典”特殊時期,，一般業(yè)務(wù)員根本要不到貨,。因此基層的業(yè)務(wù)員認(rèn)為，這種特殊時期的發(fā)貨回款不能真正評價一個業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力,，因此在對各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績考核時,，應(yīng)該排除“非典”特殊時期的發(fā)貨回款量。

hk大藥房目前的經(jīng)營現(xiàn)狀如下：

1,、地理位置差,，周圍都是經(jīng)營批發(fā)代理藥品的企業(yè),，競爭狀況嚴(yán)重，hk大藥房經(jīng)營規(guī)模小,，根本沒有任何競爭優(yōu)勢,。

2、管理極不規(guī)范,，財務(wù)不能對hk大藥房實施有效的監(jiān)督,。

3、偷逃稅情況嚴(yán)重,，逃稅所得不夠支付維護稅務(wù)關(guān)系的開支,，并給公司帶來極大的稅收方面的隱患，同時還給公司的gsp認(rèn)證工作帶來不良影響;

4,、在由hk公司開支工資的情況下,，仍然連續(xù)虧損。

針對hk大藥房目前的狀況,，另外花費專門的人力物力去進行整改,，得不償失，因此建議對hk大藥房選擇進行如下方式的處理：

1,、出售,，將hk大藥房全部賣出，公司今后不在對其承擔(dān)任何風(fēng)險和責(zé)任,，并能夠收回部分投資,。

2、承包,，可以保住藥房的經(jīng)營牌子,，并可以減少公司的費用支出。今后視具體情況再決定遷址或擴大投資,。

3,、關(guān)門停業(yè)。

hk公司對未來的經(jīng)營發(fā)展制訂了一個基本規(guī)劃,，對未來的發(fā)展也充滿信心,，同時提出了100萬元流動資金投資的申請。

根據(jù)前面所述的這次審計發(fā)現(xiàn)的問題來看,，hk公司的財務(wù)目前不具備對公司的資金實施有效監(jiān)控的能力,，所投入的資金的安全性將根本無法得到保證。因此,，在財務(wù)沒有得到真正規(guī)范,，財務(wù)不能對公司的經(jīng)營活動形成有效監(jiān)督之前，集團不宜再對hk公司進行投資。只有當(dāng)hk公司的財務(wù)工作走上正軌,，并且能夠?qū)镜乃薪?jīng)濟行為進行有效監(jiān)督之后,，才能再考慮是否批準(zhǔn)投資。

各經(jīng)營公司應(yīng)該真正重視財務(wù)工作的作用,，財務(wù)不僅是服務(wù),，更重要的是監(jiān)督管理，公司所有的投資行為都應(yīng)該有財務(wù)人員參與規(guī)劃,、預(yù)測,，并由財務(wù)對具體的投資項目進行財務(wù)可行性分析研究。而且,，財務(wù)應(yīng)該走在前面,，在具體的項目實施之前，拿出具體的資金管理控制制度,，以確保每一分資金都能投資到項目中去,。

建議：今后對各經(jīng)營公司的投資資金申請，應(yīng)該考慮把財務(wù)參與制訂的可行性研究報告,，和由財務(wù)制定的具體的資金控制制度,，作為對經(jīng)營公司的資金申請是否批準(zhǔn)的基本條件。

目前,，各經(jīng)營公司的檔案管理,，基本上仍是采用過去比較原始落后的方法，管理不規(guī)范,。建議由集團電腦技術(shù)人員對各經(jīng)營公司的檔案管理人員集中進行電腦數(shù)據(jù)庫的培訓(xùn),，將目前各經(jīng)驗公司的《業(yè)務(wù)員檔案》、《銷售合同》,、《客戶檔案》等,，采用數(shù)據(jù)庫進行管理。

財務(wù)審計報告篇十七

根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見(通教審[20xx]x號),，審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動進行了審計,，并延伸審計了學(xué)校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法,，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(教育部17號令),，實施了必要的審計程序。我們的審計以學(xué)校提供的有關(guān)財務(wù)賬目,、會計憑證,、財務(wù)報表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對提供資料的真實性和完整性負(fù)責(zé),。本次審計工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利,。審計果如下：

(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況

(二)20xx年12月末資產(chǎn),、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

(三)基建維修工程和大型物資采購情況

(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況

審計果表明,，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財務(wù)管理能執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)，會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定,，學(xué)校的財務(wù)收支基本真實,，經(jīng)濟活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全,，學(xué)校財務(wù)管理做到民主,、公開，經(jīng)費使用實行一支筆審核,，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬,、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學(xué)任職期間,，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律,，重大事項做到集體決策，財務(wù)支出公開透明,。但在具體的財政收支管理上,，還存在以下需要糾正和改進的方面。

為了進一步規(guī)范xx學(xué)校的財務(wù)管理工作,，我們提出如下審計意見和建議：

針對本次審計所反映的問題,，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實可行的整改措施,，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內(nèi)報教育審計辦公室,。

xx審計組

二oxx年x月x日

財務(wù)審計報告篇十八

根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[2005]223號文件的要求,，結(jié)合我縣村級財務(wù)實際情況,，經(jīng)管局組成審計工作組，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級財務(wù)進行了全面審計,，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

xxx鎮(zhèn)所轄19個行政村,，19個核算單位，總?cè)丝?6,561人,，農(nóng)戶：6809戶,，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝,，其中：機動地32,279畝,，截止到二oo五年末資產(chǎn)總額：2011萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元,，固定資產(chǎn)萬元,。債權(quán)總額：萬元，債務(wù)總額：2,萬元，其中銀行貸款萬元,，信用社貸款675萬元,，應(yīng)付款：萬元，抬款：萬元,，其中：中新增抬款萬元,。

1、xxx政府二oo五年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎金316,200元,。

處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”,。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元,，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金,，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎金，超過報酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請退回村集體,。

2,、機動地發(fā)包以據(jù)代合同萬元。

處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī),，補簽承包合同,，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo),。

3,、村級支出考察費82,700元。

處理意見：村干部確實需要外出考察的項目,，必須履行相關(guān)手續(xù),，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊?，村不予報銷,。

4、白條子支出23,000元,。

處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù),。

5、派出所收費：2,500元,。

處理意見：按照xxx91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費用和勞務(wù)管理條例》規(guī)定,，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。

6,、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在,。

（1）、黨校培訓(xùn)費10,960元,。

（2）,、宣傳部資料費：5,750元,。

（3）、縣紀(jì)委資料費：570元,。

（4）,、縣團委資料費：1,200元,。

（3）,、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。

（6）,、征兵費：9,100元,。

處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府,、財政,、物價主管部門會同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級收費,，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計關(guān),，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計,。

1,、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財務(wù)法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度,，對本年度的收支,、債權(quán)、債務(wù),、農(nóng)戶往來,，糧食直補、轉(zhuǎn)移支付要全面進行公開,。

2,、機動地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下,，必須實行公開招投標(biāo),，真正做到公開、公平,、公正,。

3、對各村的轉(zhuǎn)移支付,、糧食補貼,、土地補償費、扶貧資金,，任何組織和部門都無權(quán)截留,、挪用,、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理,。

以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行,。

財務(wù)審計報告篇十九

截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計億元,。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政億元,，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入億元,，企業(yè)資金投入億元,。資金安排用于大運會運行與保障支出億元，場館建設(shè)支出億元,，配套項目支出億元,。

(一)運行與保障支出情況。

截至20xx年9月30日,，根據(jù)國際大學(xué)生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例,，為確保賽事正常運行，已實際支付大運會運行與保障支出億元,，主要用于開閉幕式,、火炬?zhèn)鬟f、競賽組織,、賽事服務(wù),、賽會志愿者、賽事保障等方面,。其中：開閉幕式創(chuàng)意,、組織及實施等支出億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織,、測試賽等支出億元;火炬?zhèn)鬟f組織,、服務(wù)、宣傳與實施等費用億元;大運村設(shè)備和家具等物資購置,、運動員及隨行官員住宿餐飲,、文化交流等服務(wù)支出億元;場館安檢設(shè)備租賃、檢驗檢疫,、海關(guān)查驗,、消防、安全保障等賽事保障支出億元;賽會志愿者招募,、培訓(xùn),、組織運行等支出億元;大運會主媒體中心運行、賽時電視轉(zhuǎn)播,、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣,、會旗會徽會歌創(chuàng)作,、校長論壇及大運會主題活動等支出億元;賽事交通保障、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出億元;20xx年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu),、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼億元,。

(二)場館建設(shè)支出情況。

本次大運會共使用63個場館,，其中：政府投資新建,、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個,，企業(yè)現(xiàn)有場館1個,。截至20xx年9月30日,，政府投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計,，項目計劃總投資億元，實際支出億元,。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館,，尚未完成項目決算，但為體現(xiàn)大運會場館建設(shè)支出的完整性,，按本次大運會實際使用場館分?jǐn)偟捻椖扛潘銉|元計入大運會支出總額,。以上兩類合計，大運會場館建設(shè)支出億元,。

(三)配套項目支出情況,。

經(jīng)審計，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施,、專項設(shè)備,、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個,，計劃投資總額億元,，實際支出億元。

(四)大運會收入情況,。

經(jīng)審計,，截至20xx年9月30日，大運會收入合計億元,，其中：市場開發(fā)收入億元,，門票銷售收入億元，參賽費等其他收入億元,，捐助物資折價收入億元,。大運會收入實行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價物贊助(vik)和實物捐贈按計劃使用外,，其他收入全部上繳財政專戶,。

(五)重要事項組織及開支情況,。

1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動,，充分展示了深圳大運會青春,、開放、創(chuàng)意,、綠色四大特質(zhì),，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念,。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標(biāo),，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項工作,，保障了各項籌備工作的順利開展,。深圳大運會開閉幕式共支出億元。

3.志愿者情況,。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者,、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者萬人,，城市志愿者25萬人,，社會志愿者100萬人，分別服務(wù)于68個場館u站,、750個城市u站等地,，倡導(dǎo)服務(wù)、團結(jié)的理念,，展示文明,、和諧的軟實力。深圳大運會用于志愿者招募培訓(xùn),、組織運行等相關(guān)支出共計億元,。

4.惠民交通補貼情況。大運會期間,，為體現(xiàn)“綠色大運”,、“環(huán)保大運”，倡導(dǎo)“綠色出行”,、“公交優(yōu)先”,，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費享用公共交通服務(wù)的政策,。20xx年7月1日至8月31日,，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市,、區(qū)兩級財政共補償公共交通企業(yè)億元,。

5.資產(chǎn)處置情況,。為確保大運會資產(chǎn)賽后處置工作的及時、有效,，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組,，及時對大運會賽后資產(chǎn)采取清點、封存,、調(diào)撥等處置措施,，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來，優(yōu)先調(diào)撥大運會剩余資產(chǎn),，抵扣新增的采購預(yù)算,。根據(jù)市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日,，已處置大運會資產(chǎn)517批次,，處置資產(chǎn)價值億元。已處置資產(chǎn)中,，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開辦費支出億元,，其余億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機構(gòu)，做到了大運會資產(chǎn)物盡其用,，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費。

大運會審計分專項經(jīng)費,、工程建設(shè)兩方面進行,。一是大運會運行與保障經(jīng)費審計，主要審計大運會收入,、賽事運行與保障支出等非建設(shè)類支出,。二是場館及配套項目建設(shè)審計，主要審計場館建設(shè)和配套項目的建設(shè)支出,。

(一)大運會運行與保障經(jīng)費審計實施情況,。

自20xx年起，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務(wù)收支審計,，跟蹤監(jiān)督大運會運行與保障經(jīng)費的使用與管理,。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關(guān)于第xx屆世界大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》,，深圳市審計局組織市,、區(qū)兩級審計機關(guān)，共派出62個審計組,，投入審計人員106名,，累計工作量5568人天，先后對市,、區(qū)使用大運會資金和物資的293個部門,、單位和賽事運行團隊等進行了審計,，提出審計建議322條，建立健全規(guī)章制度76項,，移送處理6個問題,。

(二)場館建設(shè)及配套項目審計實施情況。

自20xx年起,，深圳市審計局組織對大運會建設(shè)項目進行全過程跟蹤審計,，其中：大運中心、主媒體中心等53個大運會建設(shè)項目由深圳市審計局直接進行審計,，其余項目分別由項目所在地的區(qū)級審計機關(guān)按照市審計局統(tǒng)一部署進行審計,。實施跟蹤審計以來，全市審計機關(guān)共派出審計組160個,，投入審計人員464人,，累計工作量17050人天，核減金額億元;跟蹤審計過程中,，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計,、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份,，提出審計建議317條,，移送處理4個問題。

審計實施過程中,，審計機關(guān)全程跟蹤,，突出重點，對大運會財務(wù)收支及場館建設(shè)支出的真實,、合法和效益進行監(jiān)督,，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

此外,，大運會尚有個別合同未執(zhí)行完畢,，少量工程項目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進行,，本次公告后審計機關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計,。

在xxx、xxx,、國家有關(guān)部委和廣東省委,、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委,、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下,，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作、全民參與,、節(jié)約辦會”的宗旨,，大力推進場館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會建設(shè)的成果,，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區(qū)精神，倡導(dǎo)綠色出行,，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索,。通過精彩辦賽事，精彩辦城市,，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”,。

(一)采取有效措施控制運行與保障支出。

在內(nèi)部控制建設(shè)方面,，制定了大運會資金管理,、物資采購、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度,，做到“有制度遵循,，用制度管理”，為規(guī)范管理,、節(jié)約使用大運會資金和物資建立了長效機制,。預(yù)算執(zhí)行方面，市,、區(qū)各部門強化預(yù)算管理觀念,，遵循“節(jié)約辦大運”的方針，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律,，合理有效使用財政資金，大運會運行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約億元,，支出規(guī)模得到了較好的控制,。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租,，能租不買”方式,。經(jīng)統(tǒng)計，大運會租賃支出億元,，所租器材,、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當(dāng)于節(jié)約開支11億元,，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度,。

(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

確定了“誰購置、誰管理,、誰負(fù)責(zé)”的管理原則,，“管理到位，責(zé)任到人”的管理要求,，和“物盡其用,，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后,，專用資產(chǎn)由單位和場館留用,，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配，責(zé)任清晰,、措施得力,、監(jiān)督到位，賽后資產(chǎn)的盤點,、處置和交接工作規(guī)范,、有序，處置工作整體情況良好,。

(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設(shè)工作,。

為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進度協(xié)調(diào)，市政府成立了場館建設(shè)指揮部,。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計,、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé),，加強對工程質(zhì)量,、進度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故,，獲得國家建筑工程魯班獎2個,，鋼結(jié)構(gòu)金獎等其他獎項10個。部分臨時使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購”的方式,，節(jié)約了投資,，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設(shè)項目財務(wù)管理規(guī)范,，資金使用合理,，項目建設(shè)比總概算節(jié)約投資億元，其中大運中心項目節(jié)約億元,。全部項目按期建成并投入使用,，滿足了大運會運行要求。

(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”,，加大民生投入,。

大運會在全市各區(qū)分別新建運動中心或體育場館，將體育設(shè)施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合，促進了經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué),、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個體育運動場館,，深圳中學(xué)、第二高級中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個體育場館,，既滿足大運會比賽的需要,，也解決了學(xué)校體育場館的建設(shè)需求。通過承辦大運會,，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面,，并在大運會結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動場所,，取得了較好的社會效益,。

(一)部分項目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,。

對于上述問題,，審計機關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目，已追回資金萬xx元;要求有關(guān)單位向財政部門專項報告,，由財政部門跟進處理,。

(二)部分項目未按規(guī)定實行集中采購,，自行采購程序不規(guī)范,。

經(jīng)審計,，大運會非工程類采購項目共1450個。審計發(fā)現(xiàn),，部分項目違xxx采購有關(guān)規(guī)定,，涉及項目62個，金額萬xx元,，其中：未按規(guī)定進行政府集中采購或者采購方式不合規(guī)的項目6個,，金額萬xx元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項目56個，金額萬xx元,。

此外,，工程建設(shè)方面，大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標(biāo),，涉及金額合計萬xx元,。

對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項目，審計機關(guān)已移送財政部門處理,，其中：大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標(biāo)問題，財政部門已對相關(guān)單位及責(zé)任人進行了問責(zé)處理,，其他項目正在調(diào)查處理中,。

(三)個別物資使用率較低，個別贊助資源配置不合理,。

審計發(fā)現(xiàn),，個別物資使用率較低，如：為帆船比賽項目購置油品萬xx元，實際使用萬xx元,，使用率僅;購置比賽用子彈80萬xx元,，實際使用萬xx元，使用率,。

審計發(fā)現(xiàn),，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1500萬xx元,，但由于跨部門資源調(diào)配機制不健全,，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票，而在大運會專項經(jīng)費中另行列支機票支出,。截至20xx年9月30日,，贊助機票還有萬xx元未使用。此外,，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽后有萬xx元未使用,，但大運會期間又專門安排了安保學(xué)警等大運會專項通訊費用200萬xx元。

對于上述問題,，大運會賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見,，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用,，未造成資產(chǎn)損失,。

(四)部分項目建設(shè)管理不善，造成投資增加,。

審計發(fā)現(xiàn),，大運中心主體育場鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計鑄管工藝因在施工過程中無法實現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2000萬xx元;部分鋼鉸支座通過設(shè)計復(fù)核后進行強化處理,，增加返工,、窩工費用544萬xx元;精裝修工程實施中，設(shè)計和材料選用的經(jīng)濟技術(shù)比選工作不充分,，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿,，較常規(guī)濕拌砂漿增加費用約600萬xx元。

對于上述問題,，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認(rèn)真查找原因,，健全相應(yīng)的工程管理制度，目前整改工作正在進行中,。

(五)部分工程結(jié)算不實,，偏差率超過5%。

審計發(fā)現(xiàn),，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額萬xx元,，核減總額萬xx元,，核減率;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項目ⅰ標(biāo)段工程送審金額萬xx元，核減萬xx元,，核減率;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額萬xx元,，核減金額為萬xx元，核減率,。

對于上述問題,，審計機關(guān)已移送建設(shè)主管部門處理，建設(shè)主管部門正在調(diào)查處理中,。

(一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗,，為今后更好地舉辦大型活動、完善城市管理與社會建設(shè)提供參考,。

舉辦第xx屆世界大學(xué)生運動會,，通過辦賽事促進辦城市，提升了城市管理水平和文明水平,，弘揚了特區(qū)精神,，增強了深圳的國際影響力。要及時總結(jié)舉辦本屆大運會的組織管理,、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗,，針對不足查找原因，完善制度,，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考,，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會建設(shè)的長效機制提供借鑒,。

(二)強化資金物資管理,，提高資金物資使用效益。

大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗,，要積極推廣資金統(tǒng)籌,、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細(xì)致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路,。在今后的預(yù)算管理活動中,，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購管理制度，真正做到程序合規(guī),、手續(xù)齊全,、約束到位，確保財政資金有效使用,。

(三)加強和完善場館運營管理,，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟效益。

本次大運會新建和擴建了一些體育場館,，快速提升了城市體育設(shè)施水平,，為全民健身運動提供了良好的條件。有關(guān)部門要兼顧社會和經(jīng)濟效益,，認(rèn)真研究場館賽后運營機制,，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運營管理，全面實現(xiàn)場館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo),。