報告材料主要是向上級匯報工作,其表達方式以敘述、說明為主,在語言運用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內容的真實和材料的客觀,。報告的格式和要求是什么樣的呢,？下面是小編給大家?guī)淼膱蟾娴姆段哪０澹Ｍ軌驇偷侥銌?

公司季度財務分析報告篇一

2006年市人民政府制訂下達我社的經濟發(fā)展工作目標：全年完成銷售收入4500萬元,，實現利潤260萬元,，同時,，盡快籌建市轄區(qū)兩個廢舊物資交易市場,，完成“萬村千鄉(xiāng)市場工程”,，牢固戰(zhàn)領農村市場，為“三農”服務,，促進農業(yè)經濟快速健康發(fā)展,，為農業(yè)增產、農民增收發(fā)揮積極作用,，認真布置防汛物資儲備動送工作,，確保遇有險情防汛物資,、防汛工作人員,、交通運輸工具三到位，深入實際地貫徹安全生產法,，抓實抓緊抓好安全生產工作,，確保安全生產工作成效顯著，不出任何紕漏,，現將第二季度財務工作總結如下：

一,、財會基礎工作

元至6月份,，市社屬企業(yè)緊緊圍繞黨委中心工作，發(fā)揮積極性,，把握主動性,，主動出擊市場，找準企業(yè)發(fā)展定位,，抓住機遇,，走速走上經營生產發(fā)展快車道，促進企業(yè)經濟效益和社會效益雙豐收,，繼續(xù)積極廣泛宣傳中央及地方經濟工作會議精神,，找出發(fā)展中存在的問題和不足，制定措施,，加以改進,，使企業(yè)各項工作穩(wěn)步、和諧,、健康發(fā)展,。緊鑼密鼓地安排布署第二季度各項工作，制訂制度和長遠工作規(guī)劃以及經濟發(fā)展所要達到的目標,，確保財會工作務實,，實現既定目標措施得力，切實可行,。

二,、財會工作重要性認識

財會部門是企業(yè)經營生產管理活動中的反映和監(jiān)督部門，是企業(yè)各項工作正常運轉后勤保障部門,，也是企業(yè)經濟成果的測算,、編報中心，起著為領導決策提供經濟活動有關靜態(tài)和動態(tài)的信息資料,，任務繁重,，業(yè)務內容復雜，是一項原則性極強的工作,，財會部門工作狀態(tài)的好壞,，反映會計信息真實與否、快慢程度直接影響著領導決策質量的高低,，因此做好這項工作十分重要,。財會工作質量主要指的是對經濟發(fā)展運行規(guī)律性的預測、評估和分析,，經濟運行過程中的監(jiān)督,，是對一定量的經濟活動結束后時點指標的反映，是動態(tài)與靜態(tài)相結合的管理體制,，財會的基礎工作主要是會計工具,，既：賬,、證、單,、表,、財務報告書，這些會計工具能夠正確運用,，才能反映企業(yè)基本財務狀況,，其主要因素在于會計人員素質的高底、文化水平的深淺,、會計業(yè)務知識掌握情況,、操作技藝熟練程度等基本功，這些因素會直接影響會計的工作質量,，例如：如日常原始憑證取得,、報表編制是否按照規(guī)定程序進行會計核算，編制是否準確,、完整,、填報是否及時，財務報告反映經濟活動情況是否清晰等,。會計人員所要具備的素質是應變能力,，能從企業(yè)發(fā)展的全局出發(fā)，揭示存在的矛盾和問題,，提出自己的見解,，便于妥善解決問題。針對現在企業(yè)機關會計人員在具體業(yè)務操作過程中,，因企業(yè)這樣那樣的原因,，不能完全正確履行職責現狀，我們在2006年安全生產培訓工作會議上又著重對財務工作進了強調,，便于引起重視,，加大工作力度，要求企業(yè)組織一次財經法規(guī)知識培訓班,，促進廣大會計人員政策法規(guī)意識的提高,，便與更好、更順利的開展工作,，這樣使廣大財會人員把法律法規(guī)當成一面鏡子,，對照鏡子查找日常工作存在的問題和工作不到之處，同時能夠通過訓練使其掌握新知識,、新政策,，增添新鮮血液，便于今后財務工作得心應手,，運用自如,。根據區(qū)社有關財務工作的指導意見，我們也相應對年初制訂的財務工作考核細則向企業(yè)進行傳達,，健立考核機制,，健全各項制度，用制度來激勵財務人員的工作積極性,，把財務工作建立在高效快捷的基礎,，力爭2006年下半年財務工作上臺階，服務水平獨特,，業(yè)績更高,，為供銷合作事業(yè)再創(chuàng)輝煌。

二,、經濟指標完成情況

元至6月共完成銷售收入2032萬元,，同比增長223萬元，增幅12.3,，實現利潤105萬元,，比去年減少2萬元，減幅1.9,，經營費用6.3萬元,，管理費用136.7萬元，三項費用合計143萬元,。第二季度銷售與去年同期相比略有增長,，利潤與去年同期相比有所下降，下降的原因有兩個：一是今年我社華欣公司招商引資,，對大樓進行改擴建,，擴大經營規(guī)模，提高服務質量和水平,，整個工程預計在年底竣工,，主要是為擴大經營規(guī)模，增大服務面積,。建成后商業(yè)廣場營業(yè)面積將達到27000㎡,，增加了服務項目，更新軟硬服務環(huán)境,，增強企業(yè)競爭力和社會影響,，對提升企業(yè)整體實力，促進經濟效益不斷提高都有很大的推動作用,。這樣華欣公司從2月份起,，已經將精力全部投入大樓改擴建工作上，原樓體要與新樓體連接,，直到現在整個工作還在積極的運行當中,，所以整個大樓經營幾乎全部停下來,，造成收入減少，利潤下降,。二是經銷民用爆炸物的企業(yè)銷售和利潤也不同程度的下降,。民用爆炸物品經銷公司，是我社經濟發(fā)展的支柱企業(yè),，為___地區(qū)的小煤礦,、小礦石采掘業(yè)提供炸藥和雷管。今年為切實落實科學發(fā)展,，構建資源節(jié)約型,，環(huán)境友好型

公司季度財務分析報告篇二

20xx 年x季 度

財 務 報 告 分 析

中國二冶集團xx公司（公章）

二零 xx年x月

單位負責人：總（副總）會計師：總（副總）經濟師：

xxx公司季度財務分析報告內容提要

為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識,，根據于總會計師在2013年經營管理專項工作會議上的講話精神,，從今年一季度起，各單位由總會計師組織,，每季度要對本單位的財務狀況進行分析,，分析的主要內容是：資產負債率、應收賬款,、存貨,、內部單位貸款、經營活動的凈現金流,、營業(yè)收入和利潤,，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施,、專項管理提升的具體措施,。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點：

一、基本情況

1,、資產,、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析,；

2,、nc帳套數量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數量情況,。

3,、本季度企業(yè)生產經營情況：企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，在各業(yè)板塊的分布情況,；按業(yè)務板塊詳細說明本生產經營情況,，包括主要業(yè)務營業(yè)量及同比增減量。

二、經濟效益情況

（一）企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結構,，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因,。

（二）主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素,。

（三）成本費用變動的主要因素,，包括主營業(yè)務成本構成及變動情況,；材料費用、工資性支出,、內部貸款利息等對利潤增減的影響,。

（四）管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析,。

（五）其他業(yè)務收入,、支出的增減變化。

（六）同比影響其他收益的主要事項,，包括影響營業(yè)外收支的主要事項,、金額。

三,、現金流管理情況

（一）經營,、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況,。

（二）與上季度現金流量情況進行比較分析,。包括現金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營,、投資或籌資）,，流出的主要用途（經營、投資,、籌資）,。

（三）逐項說明對本現金流產生重大影響的事項。

四,、資產負債構成及變動情況

（一）資產結構分析,，詳細說明貨幣資金、應收賬款,、預付賬款,、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因,。

其中,，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析,。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況,，說明存貨的構成及其形成原因（未完施工按照工程項目進行詳細分析），三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因,，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因,，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。

（二）負債結構分析,，詳細說明應付賬款,、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內部單位貸款負債規(guī)模,、內部單位貸款所產生成本的變動情況等,。重點分析企業(yè)三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因,；應繳稅費要按工程項目進行逐項分析,。

五、針對本季度企業(yè)經營管理中存在的問題,，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素,；下季度擬采取的改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施及業(yè)務發(fā)展計劃；總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗,，同時提出改善經營活動,，保證完成預算指標的具體措施。

六,、在完成預算指標的基礎上,，進一步降本增效的具體措施。

七,、根據中冶集企管【2013】8號《關于做好2013年管理提升活動的通知》文件精神,，坐實專項提升的具體措施。

八,、同上季相比改善效果情況,。

公司季度財務分析報告篇三

公司財務分析報告范文

一、基本情況

1,、歷史沿革,。公司實收資本為 萬元，其中： 萬元,，占%,； 萬元，占%,； 萬元,，占%,。

2、經營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務,。上半年產品產量：

3,、公司的.組織結構、公司本部的組織架構 根據企業(yè)實際,，公司按照精簡,、高效，保證信息暢通,、傳遞及時,，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則,，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：

4,、財務部職能及各崗位職責

財務部職能（略）

財務部的人員及分工情況財 務部共有x人,，副總兼財務部部長x人,、財務處處長x人、財務處副處長x人,、成本價格處副處長x人,、會計員x人。

財務部各崗位職責（略）

二,、主要會計政策,、稅收政策

1、主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,，會計1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務,。壞賬準 備按應收賬款期末余額的%計提,；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算,；固定資產折舊按平均年限法計提,；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權 責發(fā)生制確認,；成本結轉采用先進先出法,。

2、主要稅收政策

主要稅種,、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%,、房產稅%,、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅,。

三,、財務管理制度與內部控制制度

（一）財務管理制度（略）

（二）內部控制制度

1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2,、內部會計控制規(guī)范——采購與付款

3,、物資管理制度

4、產成品管理制度

5,、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定

四,、資產負債表分析

“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元,，基本賬戶開戶行： ,；賬號：

“應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元,，余額構成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元,、三年以上x萬元,。預計回收額x萬元。

“其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元,，期末x萬元,。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元,。預計回收額x萬元。

“預付賬款”（無）

“存貨”分析期 末構成：原材料x萬元,、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元、庫存商品x萬元,，年初構成：原材料萬元,、低值易耗品x萬元、在制品x萬元,、庫存商品x萬元,。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元,，在制品增加x萬元,，庫存商品減少x萬元。

“長期債權投資”（無）

“長期股權投資”分析對 xxxx有限公司投資,，賬面余額x萬元,。

公司季度財務分析報告篇四

公司季度財務分析報告范文（最新）

一,、利潤分析：

(一)集團利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：

一季度公司實現凈利潤105.36萬元,，比上年同期減少了55.16萬元,，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元,，二是由于所得稅稅率增長,，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因,。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元,，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%,。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元,，補貼收入增加17萬元。

⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元,，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%,。主要是產品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致,，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元,，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元,，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元,，同比增加208.65萬元，增長率43.67%,。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因,。

由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%,，銷售運費,、工資、廣告及相應的貸款利息,、匯兌損失也比上年大幅增長,。銷售費用、管理費用,、財務費用,，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元,，其中銷售費用和財務費用同比增長最快,，分別增長98%和67%,。

⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元,，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入,、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元,，增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元,，增長57%。

2,、利潤增減變動結構分析及評價

從2009年一季度各項財務成果的構成來看,，產品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%,，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%,，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構成情況上看,，盈利能力比上年同期都有下降,，各項財務成果結構下降原因：

①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致,。目前降低產品銷售成本,，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在,。

②營業(yè)利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外,，其他業(yè)務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%,，是利潤總額增加的有利因素,，而營業(yè)外收入結構比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響,。

(二)各生產分部利潤分析

1,、一季度生產本部(含qy分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元,，下降27.36%,。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元,，補貼收入增加17萬元,，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產品銷售利潤72.58萬元,，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元,，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度,，造成產品銷售毛利空間縮小,。其銷售收入同比增加2312..68萬元,，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元,，成本,、費用率增長達58.72%。其中：產品銷售成本增加1603.44萬元,，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元,，47.61%。

2,、一季度ay分公司利潤增減變動分析：

⑴ay分公司利潤總額10.56萬元,，同比減少1.56萬元，下降12.91%,。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元,、其他業(yè)務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產品銷售利潤10.38萬元,，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元,，減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲,，因此產品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增加,。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元,，增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元,，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元,，費用率下降21.25%,。

二、收入分析

(一)銷售收入結構分析：

一季度集團完成銷售收入7470.4萬元,。出口nsb、國內銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長,，按銷售區(qū)域劃分：

1.出口貿易創(chuàng)匯收入602.8萬美元,，同比增加258.8萬美元，增長42.9%,，折合人民幣銷售收入4340萬元,，完成年度計劃的31%

2.國內銷售收入(包括qy分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%,，同比增加649.7萬元,，增長44.6%。

分公司pex材收入1025.7萬元,，與上期的738.20相比,，增加287.5萬元,，增長了38.95%。

(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析

一季度集團銷售收入中出口銷售,、國內銷售,、ay分公司在收入結構所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業(yè)務量最大,，其對銷售總額,、成本總額的影響也最大。

1,、本部一季度因銷售業(yè)務量增加影響,，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含qy分廠)，增長55.97%;

2,、盡管3月始上調了部分出口產品售價,，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響,，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少,，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務擴大,，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元,。

(三)銷售收入的賒銷情況分析

2009年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元,，應收賬款增長了12.9%,。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%,，1-2年的應收賬款3058.3萬元,，占賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大,，其中值得注意的是：

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元,，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元,，占其賒銷收入的43%,。(不良應收款占28%，風險應收款占16%)

三,、成本費用分析

(一)產品銷售成本分析

1.全部銷售成本完成情況分析

集團全部產品銷售成本6701.09萬元,，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：

⑴出口產品銷售成本3877.22萬元,，占成本總額的57.9%,，同比增加1603.44萬元，增長71%,，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元,，占成本總額的27.3%,，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

⑶ay分公司產品銷售成本993.81萬元,，同比698.72萬元,，增加295.08萬元，增長42.23%,，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結構的96.89%,，同比上年增長0.22%

2、各銷售區(qū)域產品銷售成本對總成本的影響：

$1__ve_item__① 出口產品銷售成本對總成本的影響66%,。

②國內銷售產品成本對總成本的影響22%,。

$1__ve_item__② ay分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。

一季度由于成本增長影響,，出口產品銷售毛利率同比下降2%,，這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%,，成本并沒有同比例增加,。

3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

⑴0.5fc利用率只有78.62%成本,，同比成本增加了16.4萬元,。其原因是pex不合格$2，阿拉伯蘭色kq不良產生145.5870標準張降級,。

⑵0.40fc板利用率有83.78%,，同比成本增加了12萬元。主要是xx不良,、拉閘停電損失,。

⑶0.30fc利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元,。主要是xxxxxxxxxx試驗調整,。

⑷0.50fc比計劃成本高4.5萬元，因為2月有pex材不合格$2,，3月有x材不合格致使47.1468張bzb降級,。

(二)各項費用完成情況分析

三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%,，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

⑴銷售費用分析

銷售費用218.5萬元,，占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元,。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長,，分別比上年同期增長69.1萬元,、21.5萬元,、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%,、110.75%,、66.56%。由于公司銷售業(yè)務量加大,，其收入提成,、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費,、交際應酬費,、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降,。

⑵管理費用分析

管理費用239.3萬元,，占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%,。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元,，增長34.09%。水電費增加7.9萬元,，增長62.98%,，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%,。辦公費等同比減少的項目有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費,、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應酬費下降16%。其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的,。

⑶財務費用分析

一季度財務費用支出228.6萬元,，同比增加92萬元，增長67.35%,。其中：手續(xù)費支出同比增加3.1萬元,，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元,，增長55%;匯兌損失65.2萬元,，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因,。

四,、現金流量表分析

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(一)現金流量表增減變動分析：

1,、經營活動產生的現金流量凈額11.41萬元,，同比增加597.08萬元，增長102%;

2、投資活動產生的現金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元,，凈支出增加128.1萬元;

3,、籌資活動產生的現金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現金凈支出增加 778.98;

4,、現金及現金等價物凈增加額-450.08萬元,，同比上年-853.24萬元 凈支出減少403.16萬元，現金及現金等價物凈增加額上升47%,。

經營活動產生的現金流量凈額只有11.41萬元,，說明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報,，籌資活動現金流量是負數說明目前正處在償付貸款時期,。整個現金流量是負數說明公司的現金流量很不樂觀。

(二)現金流量數據分析

1,、經營活動現金凈流量表明經營的現金收入不能抵補有關支出,。

2、現金購銷比率92%,，接近于商品銷售成本率90%,。這一比率表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存,。

3,、銷售收入回籠率91%，表明銷售產品的資金賒銷比例太高,，此比率一般不能低于95%,，低于90%則預示應收賬款賒銷現金收回風 險偏大。

五,、有關財務指標分析

$1__ve_item__(一)獲利能力分析

長期資產報酬率2.1%,，與上年同期比下降20.3%;總資產報酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤率1.4%;降57.2%;成本費用利潤率1.1%,，降72%;說明銷售收入成倍增長,，但獲利能力呈下降趨勢。

$1__ve_item__(二)短期償債能力分析

流動比率143.9%,，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%,，增長79.1%;表明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快,，企業(yè)短期償債能力很強;現金比率42.1%,，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好,，但同時說明資金結構不太合理,，流動資金未能充分用于生產經營,。

(三)長期償債能力分析：與上年同期比總資產負債率53%，增長7.4%,，尚在安全范圍內;產權比率31.1%，一般應在50%為好,，該比率過低,，說明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數192%,，下降35.1%;表明因利潤減少利息支出增加,，長期償債能力較上年同期在下降。

六,、存在問題及分析

(一)產品銷售成本的增長率與上年同比大于產品銷售收入的增長率,。具體表現在：成本增長率大于收入增長率;毛利及毛利率下降;集團公司一季度出口產品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%;ay分公司收入增長5.9%,，而成本增長12.1%;只有國內產品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長,。

(二)負債增加，獲利能力降低,，償債風險加大,。

1、對外負債總額一年內增長26.6%,，其中以其他應收款,、應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴重高于應付賬款1.9倍,，全部應收款也高于全部應付款的1.4倍,，表明 其對外融資(短期借款、應付票據,、應付賬款,、其他應付款)獲得的資金完全被外部資金(應收賬款、其他應收款)占用,。

2,、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運資金緊張,，嚴重影響了現金凈流量,。3月末應收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處,、發(fā)展部不良或風險應收賬款為872.53萬元,，占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數的70%。銷售收回的現金流量少,，不足以支付經營現金支出,，加重了財務利息支出的負擔,。

3、由于外匯比率等宏觀經濟環(huán)境的變化,、市場供求關系的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小,，同時由于負債增大，償債風險也在增加,，目前償債能力日趨下降,，極易產生財務危機。

七,、意見和改進措施

(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸,。建議在擴大銷售業(yè)務的同時狠抓產品成本節(jié)能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因,，向管理,、生產要利潤。

(二)應收賬款賒銷比重過大,，為有效控制財務風險,，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例,。對于出現不良或風險欠款的銷售區(qū)域,，應對賒銷收入特別關注。