報(bào)告材料主要是向上級(jí)匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述,、說(shuō)明為主,在語(yǔ)言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀,。報(bào)告的格式和要求是什么樣的呢,？下面是小編給大家?guī)?lái)的報(bào)告的范文模板，希望能夠幫到你喲!

公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一

2006年市人民政府制訂下達(dá)我社的經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作目標(biāo)：全年完成銷售收入4500萬(wàn)元,，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)260萬(wàn)元,，同時(shí),，盡快籌建市轄區(qū)兩個(gè)廢舊物資交易市場(chǎng),，完成“萬(wàn)村千鄉(xiāng)市場(chǎng)工程”,，牢固戰(zhàn)領(lǐng)農(nóng)村市場(chǎng),，為“三農(nóng)”服務(wù)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展,，為農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收發(fā)揮積極作用,，認(rèn)真布置防汛物資儲(chǔ)備動(dòng)送工作,，確保遇有險(xiǎn)情防汛物資、防汛工作人員,、交通運(yùn)輸工具三到位,，深入實(shí)際地貫徹安全生產(chǎn)法，抓實(shí)抓緊抓好安全生產(chǎn)工作,，確保安全生產(chǎn)工作成效顯著,，不出任何紕漏，現(xiàn)將第二季度財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：

一,、財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作

元至6月份,，市社屬企業(yè)緊緊圍繞黨委中心工作，發(fā)揮積極性,，把握主動(dòng)性,，主動(dòng)出擊市場(chǎng)，找準(zhǔn)企業(yè)發(fā)展定位,，抓住機(jī)遇,，走速走上經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)發(fā)展快車道，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙豐收,，繼續(xù)積極廣泛宣傳中央及地方經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神,，找出發(fā)展中存在的問(wèn)題和不足，制定措施,，加以改進(jìn),，使企業(yè)各項(xiàng)工作穩(wěn)步、和諧,、健康發(fā)展,。緊鑼密鼓地安排布署第二季度各項(xiàng)工作，制訂制度和長(zhǎng)遠(yuǎn)工作規(guī)劃以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展所要達(dá)到的目標(biāo),，確保財(cái)會(huì)工作務(wù)實(shí),，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)措施得力，切實(shí)可行,。

二,、財(cái)會(huì)工作重要性認(rèn)識(shí)

財(cái)會(huì)部門(mén)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)管理活動(dòng)中的反映和監(jiān)督部門(mén)，是企業(yè)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)后勤保障部門(mén),，也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)成果的測(cè)算,、編報(bào)中心,，起著為領(lǐng)導(dǎo)決策提供經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)靜態(tài)和動(dòng)態(tài)的信息資料，任務(wù)繁重,，業(yè)務(wù)內(nèi)容復(fù)雜,，是一項(xiàng)原則性極強(qiáng)的工作，財(cái)會(huì)部門(mén)工作狀態(tài)的好壞,，反映會(huì)計(jì)信息真實(shí)與否,、快慢程度直接影響著領(lǐng)導(dǎo)決策質(zhì)量的高低，因此做好這項(xiàng)工作十分重要,。財(cái)會(huì)工作質(zhì)量主要指的是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展運(yùn)行規(guī)律性的預(yù)測(cè),、評(píng)估和分析，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中的監(jiān)督,，是對(duì)一定量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后時(shí)點(diǎn)指標(biāo)的反映,，是動(dòng)態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合的管理體制，財(cái)會(huì)的基礎(chǔ)工作主要是會(huì)計(jì)工具,，既：賬,、證、單,、表,、財(cái)務(wù)報(bào)告書(shū)，這些會(huì)計(jì)工具能夠正確運(yùn)用,，才能反映企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況,，其主要因素在于會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高底、文化水平的深淺,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)掌握情況,、操作技藝熟練程度等基本功，這些因素會(huì)直接影響會(huì)計(jì)的工作質(zhì)量,，例如：如日常原始憑證取得,、報(bào)表編制是否按照規(guī)定程序進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制是否準(zhǔn)確,、完整,、填報(bào)是否及時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)告反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況是否清晰等,。會(huì)計(jì)人員所要具備的素質(zhì)是應(yīng)變能力,，能從企業(yè)發(fā)展的全局出發(fā)，揭示存在的矛盾和問(wèn)題,，提出自己的見(jiàn)解,，便于妥善解決問(wèn)題。針對(duì)現(xiàn)在企業(yè)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)人員在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，因企業(yè)這樣那樣的原因,，不能完全正確履行職責(zé)現(xiàn)狀,，我們?cè)?006年安全生產(chǎn)培訓(xùn)工作會(huì)議上又著重對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)了強(qiáng)調(diào)，便于引起重視,，加大工作力度,，要求企業(yè)組織一次財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)班，促進(jìn)廣大會(huì)計(jì)人員政策法規(guī)意識(shí)的提高,，便與更好,、更順利的開(kāi)展工作，這樣使廣大財(cái)會(huì)人員把法律法規(guī)當(dāng)成一面鏡子,，對(duì)照鏡子查找日常工作存在的問(wèn)題和工作不到之處，同時(shí)能夠通過(guò)訓(xùn)練使其掌握新知識(shí),、新政策,，增添新鮮血液，便于今后財(cái)務(wù)工作得心應(yīng)手,，運(yùn)用自如,。根據(jù)區(qū)社有關(guān)財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)，我們也相應(yīng)對(duì)年初制訂的財(cái)務(wù)工作考核細(xì)則向企業(yè)進(jìn)行傳達(dá),，健立考核機(jī)制,，健全各項(xiàng)制度，用制度來(lái)激勵(lì)財(cái)務(wù)人員的工作積極性,，把財(cái)務(wù)工作建立在高效快捷的基礎(chǔ),，力爭(zhēng)2006年下半年財(cái)務(wù)工作上臺(tái)階，服務(wù)水平獨(dú)特,，業(yè)績(jī)更高,，為供銷合作事業(yè)再創(chuàng)輝煌。

二,、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

元至6月共完成銷售收入2032萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)223萬(wàn)元，增幅12.3,，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)105萬(wàn)元,，比去年減少2萬(wàn)元，減幅1.9,，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用6.3萬(wàn)元,，管理費(fèi)用136.7萬(wàn)元,，三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)143萬(wàn)元,。第二季度銷售與去年同期相比略有增長(zhǎng)，利潤(rùn)與去年同期相比有所下降，下降的原因有兩個(gè)：一是今年我社華欣公司招商引資,，對(duì)大樓進(jìn)行改擴(kuò)建,，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,，提高服務(wù)質(zhì)量和水平，整個(gè)工程預(yù)計(jì)在年底竣工,，主要是為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,，增大服務(wù)面積。建成后商業(yè)廣場(chǎng)營(yíng)業(yè)面積將達(dá)到27000㎡,，增加了服務(wù)項(xiàng)目，更新軟硬服務(wù)環(huán)境,，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和社會(huì)影響,，對(duì)提升企業(yè)整體實(shí)力,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高都有很大的推動(dòng)作用,。這樣華欣公司從2月份起，已經(jīng)將精力全部投入大樓改擴(kuò)建工作上,，原樓體要與新樓體連接,，直到現(xiàn)在整個(gè)工作還在積極的運(yùn)行當(dāng)中，所以整個(gè)大樓經(jīng)營(yíng)幾乎全部停下來(lái),，造成收入減少,，利潤(rùn)下降。二是經(jīng)銷民用爆炸物的企業(yè)銷售和利潤(rùn)也不同程度的下降,。民用爆炸物品經(jīng)銷公司,，是我社經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱企業(yè)，為_(kāi)__地區(qū)的小煤礦,、小礦石采掘業(yè)提供炸藥和雷管,。今年為切實(shí)落實(shí)科學(xué)發(fā)展，構(gòu)建資源節(jié)約型,，環(huán)境友好型

公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二

20xx 年x季 度

財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 分 析

中國(guó)二冶集團(tuán)xx公司（公章）

二零 xx年x月

單位負(fù)責(zé)人：總（副總）會(huì)計(jì)師：總（副總）經(jīng)濟(jì)師：

xxx公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容提要

為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,，提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在2013年經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神,，從今年一季度起,，各單位由總會(huì)計(jì)師組織,，每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率,、應(yīng)收賬款,、存貨、內(nèi)部單位貸款,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流,、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施,、降本增效的具體措施,、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：

一,、基本情況

1,、資產(chǎn)、負(fù)債,、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析,；

2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套,、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。

3,、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量,。

二、經(jīng)濟(jì)效益情況

（一）企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu),，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因,。

（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素,。

（三）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況,；材料費(fèi)用,、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響,。

（四）管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。

（五）其他業(yè)務(wù)收入,、支出的增減變化,。

（六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額,。

三,、現(xiàn)金流管理情況

（一）經(jīng)營(yíng)、投資,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況,。

（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng),、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營(yíng),、投資,、籌資）。

（三）逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng),。

四,、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況

（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金,、應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款,、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因,。

其中，對(duì)“應(yīng)收賬款”,、“其他應(yīng)收款”,、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況,，說(shuō)明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析）,，三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,，特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施,。

（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款,、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等,。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析,。

五,、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,；總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn),，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施,。

六,、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施,。

七,、根據(jù)中冶集企管【2013】8號(hào)《關(guān)于做好2013年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施,。

八,、同上季相比改善效果情況。

公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

一,、基本情況

1,、歷史沿革。公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元,，其中： 萬(wàn)元,，占%； 萬(wàn)元,，占%,； 萬(wàn)元，占%,。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、公司的.組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際,，公司按照精簡(jiǎn),、高效，保證信息暢通,、傳遞及時(shí),，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)部職能（略）

財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人,、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人,。

財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

二,、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策

1,、主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會(huì)計(jì)1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤(pán)存制,；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2,、主要稅收政策

主要稅種,、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三,、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）

（二）內(nèi)部控制制度

1,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3,、物資管理制度

4,、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四,、資產(chǎn)負(fù)債表分析

“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元,，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行： ,；賬號(hào)：

“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、兩年以上三年以下x萬(wàn)元,、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

“預(yù)付賬款”（無(wú)）

“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元,、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元,，低值易耗品減少x萬(wàn)元,，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元,。

“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）

“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxx有限公司投資,，賬面余額x萬(wàn)元。

公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四

公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文（最新）

一,、利潤(rùn)分析：

(一)集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析

1,、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析

⑴凈利潤(rùn)分析：

一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105.36萬(wàn)元，比上年同期減少了55.16萬(wàn)元,，減幅34%,。凈利潤(rùn)下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng),，繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因,。

⑵利潤(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額140.48萬(wàn)元,，同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元，下降26%,。影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67.24萬(wàn)元,，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元。

⑶營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18萬(wàn)元,，較上年190.42萬(wàn)元大幅減少,，減幅35%,。主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元,。

⑷產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元,，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬(wàn)元,，同比增加208.65萬(wàn)元，增長(zhǎng)率43.67%,。期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤(rùn)下降的主要原因,。

由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長(zhǎng)53%,，銷售運(yùn)費(fèi),、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息,、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng),。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用,，同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元,，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快,，分別增長(zhǎng)98%和67%。

⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬(wàn)元,，銷售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果,。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬(wàn)元,，增長(zhǎng)53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬(wàn)元，增長(zhǎng)57%,。

2,、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)

從2009年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%,，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤(rùn)總額構(gòu)成1.88%,，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤(rùn)構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%,。

從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看,，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：

①產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降,，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致,。目前降低產(chǎn)品銷售成本,，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在,。

②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外,，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一,。

③本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0.25%,，是利潤(rùn)總額增加的有利因素,，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響。

(二)各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析

1,、一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：

⑴本部利潤(rùn)總額129.91萬(wàn)元,，同比減少48.94萬(wàn)元,，下降27.36%。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元,，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元,，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn)72.58萬(wàn)元,，較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元,，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度,，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬(wàn)元,，增長(zhǎng)55.97%;而銷售成本,、費(fèi)用增加2357.44萬(wàn)元，成本,、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58.72%,。其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬(wàn)元,，47.61%。

2、一季度ay分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：

⑴ay分公司利潤(rùn)總額10.56萬(wàn)元,，同比減少1.56萬(wàn)元,，下降12.91%,。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少1.75萬(wàn)元,、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0.19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。

⑵產(chǎn)品銷售利潤(rùn)10.38萬(wàn)元,，較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元,，減幅14.48%,。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲,，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬(wàn)元,，增長(zhǎng)38.95%;而銷售成本增加295.09萬(wàn)元,，增長(zhǎng)42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元,，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬(wàn)元,，同比減少5.81萬(wàn)元，費(fèi)用率下降21.25%,。

二,、收入分析

(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析：

一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬(wàn)元,。出口nsb、國(guó)內(nèi)銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng),，按銷售區(qū)域劃分：

1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬(wàn)美元,，同比增加258.8萬(wàn)美元，增長(zhǎng)42.9%,，折合人民幣銷售收入4340萬(wàn)元,，完成年度計(jì)劃的31%

2.國(guó)內(nèi)銷售收入(包括qy分廠)2104.7萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的19.9%,，同比增加649.7萬(wàn)元,，增長(zhǎng)44.6%。

分公司pex材收入1025.7萬(wàn)元,，與上期的738.20相比,，增加287.5萬(wàn)元，增長(zhǎng)了38.95%,。

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析

一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售,、國(guó)內(nèi)銷售、ay分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%,。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大,，其對(duì)銷售總額、成本總額的影響也最大,。

1,、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬(wàn)元(含qy分廠),，增長(zhǎng)55.97%;

2,、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià),，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響,，一季度(人民幣)銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少,，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302.38萬(wàn)元;

3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大,，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831.83萬(wàn)元,。

(三)銷售收入的賒銷情況分析

2009年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比，增加了431.7萬(wàn)元,，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了12.9%,。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元，占7.66%,，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬(wàn)元,，占賒銷總額的92.34%。說(shuō)明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大,，其中值得注意的是：

⑴各代表處賒銷收入286.12萬(wàn)元,，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出可用資金限額644.44萬(wàn)元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872.53萬(wàn)元,，占其賒銷收入的43%,。(不良應(yīng)收款占28%,，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)

三,、成本費(fèi)用分析

(一)產(chǎn)品銷售成本分析

1.全部銷售成本完成情況分析

集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬(wàn)元，較上年同期2438.07萬(wàn)元增長(zhǎng)57%,。其中：

⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬(wàn)元,，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬(wàn)元,，增長(zhǎng)71%,，其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長(zhǎng)水平(14%=71%-57%);

⑵本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬(wàn)元，占成本總額的27.3%,，同比上年增加539.54萬(wàn)元,，增長(zhǎng)42%;說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率(15%=42%-57%);

⑶ay分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬(wàn)元，同比698.72萬(wàn)元,，增加295.08萬(wàn)元,，增長(zhǎng)42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%,，同比上年增長(zhǎng)0.22%

2,、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響：

$1__ve_item__① 出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。

②國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%,。

$1__ve_item__② ay分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%,。

一季度由于成本增長(zhǎng)影響,，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因,。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長(zhǎng)1%,，成本并沒(méi)有同比例增加。

3,、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響

⑴0.5fc利用率只有78.62%成本,，同比成本增加了16.4萬(wàn)元。其原因是pex不合格$2,，阿拉伯蘭色kq不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí),。

⑵0.40fc板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬(wàn)元,。主要是xx不良,、拉閘停電損失。

⑶0.30fc利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個(gè)百分點(diǎn),，成本增加6.2萬(wàn)元,。主要是xxxxxxxxxx試驗(yàn)調(diào)整。

⑷0.50fc比計(jì)劃成本高4.5萬(wàn)元,，因?yàn)?月有pex材不合格$2,，3月有x材不合格致使47.1468張bzb降級(jí)。

(二)各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析

三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686.4萬(wàn)元,，總費(fèi)用水平9.19%,，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因

⑴銷售費(fèi)用分析

銷售費(fèi)用218.5萬(wàn)元,，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加108.3萬(wàn)元,。銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng),，分別比上年同期增長(zhǎng)69.1萬(wàn)元,、21.5萬(wàn)元、20.3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度分別為270.56%,、110.75%、66.56%,。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大,，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加,，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi),、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開(kāi)支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降,。

⑵管理費(fèi)用分析

管理費(fèi)用239.3萬(wàn)元,，占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加8.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)4%,。管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加19.1萬(wàn)元,，增長(zhǎng)34.09%。水電費(fèi)增加7.9萬(wàn)元,，增長(zhǎng)62.98%,，其他項(xiàng)增加8.7萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)48.98%,。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi),、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%;辦公費(fèi)下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬(wàn)元是與上年攤銷期限不一致形成的,。

⑶財(cái)務(wù)費(fèi)用分析

一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出228.6萬(wàn)元,，同比增加92萬(wàn)元，增長(zhǎng)67.35%,。其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加3.1萬(wàn)元,，增長(zhǎng)40.79%;利息支出152.7萬(wàn)元，同比上年增加55.1萬(wàn)元,，增長(zhǎng)55%;匯兌損失65.2萬(wàn)元,，同比31.4萬(wàn)元增加33.82萬(wàn)元，增長(zhǎng)108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因,。

四,、現(xiàn)金流量表分析

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(一)現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：

1,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11.41萬(wàn)元,，同比增加597.08萬(wàn)元,，增長(zhǎng)102%;

2,、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-304.1萬(wàn)元,同比上年-175.92萬(wàn)元，凈支出增加128.1萬(wàn)元;

3,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-157.38萬(wàn)元,，同比上年621.6萬(wàn)元現(xiàn)金凈支出增加 778.98;

4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-450.08萬(wàn)元,，同比上年-853.24萬(wàn)元 凈支出減少403.16萬(wàn)元,，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有11.41萬(wàn)元,，說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出,，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明目前正處在償付貸款時(shí)期,。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的現(xiàn)金流量很不樂(lè)觀,。

(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析

1,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。

2,、現(xiàn)金購(gòu)銷比率92%,，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常,，無(wú)積壓庫(kù)存,。

3、銷售收入回籠率91%,，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高,，此比率一般不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng) 險(xiǎn)偏大,。

五,、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

$1__ve_item__(一)獲利能力分析

長(zhǎng)期資產(chǎn)報(bào)酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產(chǎn)報(bào)酬率0.6%,，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤(rùn)率1.4%;降57.2%;成本費(fèi)用利潤(rùn)率1.1%,，降72%;說(shuō)明銷售收入成倍增長(zhǎng)，但獲利能力呈下降趨勢(shì),。

$1__ve_item__(二)短期償債能力分析

流動(dòng)比率143.9%,，與上年同期比增長(zhǎng)29.3%;速動(dòng)比率105.2%，增長(zhǎng)79.1%;表明本期因貸款額的增加,，用于流動(dòng)的資金同比增長(zhǎng)很快,，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng);現(xiàn)金比率42.1%，超出安全比率的20%,。表明償還短期債務(wù)的安全性較好,，但同時(shí)說(shuō)明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),。

(三)長(zhǎng)期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%,，增長(zhǎng)7.4%，尚在安全范圍內(nèi);產(chǎn)權(quán)比率31.1%,，一般應(yīng)在50%為好,，該比率過(guò)低，說(shuō)明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理,，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數(shù)192%,，下降35.1%;表明因利潤(rùn)減少利息支出增加，長(zhǎng)期償債能力較上年同期在下降,。

六,、存在問(wèn)題及分析

(一)產(chǎn)品銷售成本的增長(zhǎng)率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率。具體表現(xiàn)在：成本增長(zhǎng)率大于收入增長(zhǎng)率;毛利及毛利率下降;集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長(zhǎng)34.15%，而其成本增長(zhǎng)37.61%;ay分公司收入增長(zhǎng)5.9%,，而成本增長(zhǎng)12.1%;只有國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢(shì)收入增長(zhǎng)大于成本增長(zhǎng),。

(二)負(fù)債增加，獲利能力降低,，償債風(fēng)險(xiǎn)加大,。

1、對(duì)外負(fù)債總額一年內(nèi)增長(zhǎng)26.6%,，其中以其他應(yīng)收款,、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于應(yīng)付賬款1.9倍,，全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍,，表明 其對(duì)外融資(短期借款、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)付款)獲得的資金完全被外部資金(應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)占用,。

2,、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營(yíng)運(yùn)資金緊張,，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量,。3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬(wàn)元，其中：各代表處,、發(fā)展部不良或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款為872.53萬(wàn)元,，占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少,，不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出,，加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。

3,、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,、市場(chǎng)供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時(shí)由于負(fù)債增大,，償債風(fēng)險(xiǎn)也在增加,，目前償債能力日趨下降,，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī),。

七、意見(jiàn)和改進(jìn)措施

(一)成本費(fèi)用利潤(rùn)率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸,。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗,，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤(rùn),。

(二)應(yīng)收賬款賒銷比重過(guò)大,，為有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議在加緊應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度的同時(shí),，適度從緊控制賒銷比例,。對(duì)于出現(xiàn)不良或風(fēng)險(xiǎn)欠款的銷售區(qū)域，應(yīng)對(duì)賒銷收入特別關(guān)注,。