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軟件公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度最新篇一

第一條 為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,，規(guī)范監(jiān)理公司的財(cái)務(wù)行為理順企業(yè)內(nèi)部管理,，增強(qiáng)市場競爭的能力，建立企業(yè)自主經(jīng)營,、自負(fù)盈虧,、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機(jī)制,，依據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》規(guī)定,，遵循國家財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》精神，制定本辦法,。

第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級公路工程監(jiān)理有限公司各監(jiān)理公司和所有臨時(shí)監(jiān)理機(jī)構(gòu),。

第三條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本《辦法》的各項(xiàng)規(guī)定,，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度，保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行,。單位的領(lǐng)導(dǎo)人對本單位會計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

第四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員執(zhí)行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項(xiàng)規(guī)定,，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算,，維護(hù)和監(jiān)督會計(jì)人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計(jì)人員積極性來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,。

第五條 必須樹立“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心”的思想,，充分認(rèn)識財(cái)務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的檢查手段,，財(cái)務(wù)管理是一切管理的共同基礎(chǔ),。

第六條 企業(yè)法人對國家授予經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。公司所有財(cái)產(chǎn)屬于國有,，企業(yè)法人對國家授予的經(jīng)營資金,、財(cái)產(chǎn)有統(tǒng)一管理,、合理調(diào)配和依法處置的權(quán)利。

第七條 公司為企業(yè)法人,，是獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,，實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司所屬單位為企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位,，在企業(yè)法人規(guī)范下進(jìn)行會計(jì)核算工作,。

第八條 公司內(nèi)部實(shí)行“兩級核算”的制度。即公司（獨(dú)立核算單位）,、監(jiān)理代表處（內(nèi)部獨(dú)立核算單位）兩級核算,，公司、監(jiān)理代表處兩級管理的體制,。

第九條 企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位所屬監(jiān)理代表處實(shí)行報(bào)賬制,。各監(jiān)理代表處均應(yīng)設(shè)賬實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)禁搞無賬會計(jì),。監(jiān)理代表處每月必須向公司報(bào)賬一次,，報(bào)賬可采取抽單報(bào)賬或匯表報(bào)賬，程序和方式由各處自定,。

第十條 公司會計(jì)核算的任務(wù)

第一,、全面反映資本金的運(yùn)用情況；

第二,、反映期間費(fèi)用的發(fā)生情況,；

第三、反映對外投資其他經(jīng)營情況,；

第四,、通過審查、匯總所屬單位會計(jì)報(bào)表,，全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,；

第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤分配情況,。

第十一條 公司會計(jì)對監(jiān)理代表處進(jìn)行單獨(dú)核算,。

第一、核算監(jiān)理代表處職工,、聘用人員的工資（在冊職工加班工資,、夜餐費(fèi)）；

第二,、核算監(jiān)理代表處固定資產(chǎn)和車輛使用費(fèi),；第三、核算監(jiān)理代表處的辦公費(fèi),、通訊費(fèi),、水電費(fèi),、差旅費(fèi)、住宿費(fèi),、食堂開辦費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi),、防暑降溫費(fèi),、取暖費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi),、低物品購置費(fèi),、會議費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)及其他,。

公司核算出各代表處的費(fèi)用成本,，為以后的承包制推廣積累經(jīng)驗(yàn)。

第十二條 凡企業(yè)所屬的各種收入一律進(jìn)入公司的合同賬戶,。凡未按本條規(guī)定執(zhí)行的,，要追究負(fù)責(zé)人責(zé)任，除按公司內(nèi)部合同上交一切費(fèi)用外,，并處以1,、5‰的違規(guī)罰款，罰款由負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之二,，會計(jì)負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之一,，罰款由公司經(jīng)財(cái)務(wù)部直接扣收，不準(zhǔn)公費(fèi)報(bào)銷,。

第十三條 企業(yè)除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權(quán)以對外簽訂具有法律效力文件外,，其他任何部門、分公司和個(gè)人都無權(quán)簽訂類似文件,。監(jiān)理公司的貸款,、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經(jīng)公司經(jīng)財(cái)務(wù)部門認(rèn)可,，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施,，并以文字為憑，否則一律無效,。

第十四條 公司對所屬監(jiān)理代表處將逐步實(shí)行分賬管理,，定額承包，定量用款,，盈利提獎,，虧損自負(fù)。公司的負(fù)責(zé)人及財(cái)會人員有權(quán)查詢各代表處各期費(fèi)用的配比核算情況,，代表處應(yīng)該財(cái)務(wù)公開,，不得拒絕,。

第十五條 單位任何收入，包括監(jiān)理服務(wù)費(fèi)結(jié)算收入,、固定資產(chǎn)變價(jià)收入,、固定資產(chǎn)租賃收入和無形資產(chǎn)形成收入和其他各項(xiàng)收入，錢款均應(yīng)先存入單位銀行,，會計(jì)部門統(tǒng)一辦理收支,，納入會計(jì)核算，不準(zhǔn)設(shè)立“賬外賬”,。

第十六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和會計(jì)人員必須遵紀(jì)守法,，保證會計(jì)資料真實(shí)、合法,、不得偽造,、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,，報(bào)送虛假的會計(jì)報(bào)表,。領(lǐng)導(dǎo)人和會計(jì)人員對會計(jì)報(bào)表和會計(jì)資料負(fù)有法律責(zé)任。

第十七條 監(jiān)理公司屬國有企業(yè),，所有資產(chǎn)均屬國有資本,。企業(yè)必采取不同形式來保證固定資產(chǎn)的保值增值，把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責(zé)任目標(biāo),。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊,，折舊資金全部留存，作為更新,、保值專用資金,；公司總體負(fù)責(zé)增值任務(wù)，增值資金人由部合同體現(xiàn),。

第十八條 企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺賬制度,。公司建立固定資產(chǎn)總分類賬，賬實(shí)相符,，定期清點(diǎn),。

第十九條 凡經(jīng)公司批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損,、遺失,、出售的固定資產(chǎn)，公司負(fù)責(zé)人通知經(jīng)營財(cái)務(wù)部銷賬,。

第二十條 企業(yè)無形資產(chǎn)（專利權(quán),、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù),、商譽(yù)等）屬企業(yè)資產(chǎn)范圍,，必須有價(jià)使用，納入會計(jì)核算之中,。公司無形資產(chǎn)使用權(quán)屬企業(yè)法人,，其它人無權(quán)轉(zhuǎn)讓。任何贈予,、無價(jià)轉(zhuǎn)借和盜用均屬侵公行為,，企業(yè)法人予以追究，必要時(shí)訴諸法律保護(hù)企業(yè)權(quán)益,。

第二十一條 國家稅收是國家法令規(guī)定的制度,，屬上層建筑,，它是國家強(qiáng)化的意志和政策，納稅人必須無條件執(zhí)行,。

第二十二條 企業(yè)經(jīng)財(cái)部,、會計(jì)人員對本單位實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

第二十三條 企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,。公司原則上每壹年對公司經(jīng)財(cái)部和監(jiān)理代表財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次正常審計(jì),。

第二十四條 會計(jì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》和其他各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度,，各級領(lǐng)導(dǎo)要積極支持會計(jì)人員依法辦事。會計(jì)人員必須注重自身職業(yè)道德修養(yǎng),，要有敬業(yè)精神,，廉潔奉公,，不得利用職權(quán)在工作中無故刁難和泄私憤,，要樹立嚴(yán)以律已,、寬以待人的工作作風(fēng)。

第二十五條 會計(jì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，統(tǒng)一會計(jì)核算制度，執(zhí)行企業(yè)《財(cái)務(wù)管理辦法》,，保證會計(jì)信息質(zhì)量,。

第二十六條 按照國家財(cái)務(wù)制度和企業(yè)各項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，分清資金渠道,，管好用好各項(xiàng)資金,。加強(qiáng)內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行管錢和管賬要分開，銀行印鑒保管要分開,，制證和付款要分開,。

第二十七條 經(jīng)財(cái)部有權(quán)要求本單位有關(guān)部門,、人員認(rèn)真執(zhí)行計(jì)劃、合同,、預(yù)算,、協(xié)議和其他有效文件；有權(quán)監(jiān)督,、檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支,、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā),、計(jì)量,、檢驗(yàn)等情況，并有權(quán)要求更正,。

第二十八條 會計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果總結(jié)性文件,，單位具有法律保證性。會計(jì)報(bào)表格式及填報(bào)內(nèi)容參照國家有關(guān)會計(jì)制度進(jìn)行印制,。

第二十九條 會計(jì)報(bào)表分月報(bào),、年度決算報(bào)表。

第三十條 本《辦法》各項(xiàng)規(guī)定如與國家或上級規(guī)定內(nèi)容有抵觸的,，按國家或上級規(guī)定執(zhí)行,。

第三十一條 國家或上級對財(cái)務(wù)制度有變更或修訂的，由公司統(tǒng)一修訂,。

軟件公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度最新篇二

第一條,、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，根據(jù)中華人民共和國《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,，制定本制度。

第二條,、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財(cái)會事務(wù)時(shí),，必須遵守的制度。

第三條,、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

第四條,、積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

第五條,、合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

第六條,、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù)、銀行部門了解,、檢查財(cái)務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況,。

第七條,、公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成組成,。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)可由會計(jì)兼任,。在沒有專職審計(jì)人員之前,，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

第八條,、編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源，有效地使用資金,；

第九條,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,；

第十條,、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

第十一條,、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,，記帳、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，按期報(bào)帳,。

第十二條、會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十三條,、財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì),、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十四條,、財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理,；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條,、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因，作出處理,。

第十六條,、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。

第十七條,、出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十八條、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十九條,、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

第二十條,、財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交,。

第二十一條,、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十二條、支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批,。填寫金額無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷,。

第二十三條,、公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十四條,、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

第二十五條、除本制度第二十四條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付,；確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十六條,、公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十七條,、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十八條,、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十九條,、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十一條,、符合本規(guī)定第二十四條的,，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十二條,、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證,。

第三十三條,、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十四條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單）,，由部門經(jīng)理簽字,，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù),。

第三十五條,、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符。

第三十六條,、凡是本公司的會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十七條,、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核,、記帳、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十八條,、會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),、按時(shí)歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第三十九條,、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第四十條,、出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：

（1）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,；

（2）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的,；

（4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（5）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

第四十一條,、出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：

（1）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表,、文件資料的,；

（2）偽造、變造,、謊報(bào),、毀滅、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿的,；

（3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的,；

（4）弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（5）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

第四十二條,、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

第四十三條,、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,。

第四十四條、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

第四十五條,、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

第四十六條、嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

第四十七條、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益,。

第四十八條,、詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

第四十九條,、審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

第五十條,、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

第五十一條,、針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

第五十二條,、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第五十三條,、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次,。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章,。

軟件公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度最新篇三

1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管：

(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管,。

(2)財(cái)務(wù)專用章由指定的會計(jì)人員保管,。

(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財(cái)務(wù)部部長保管,。

2財(cái)務(wù)專用章,、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,，不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,，不準(zhǔn)在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元,。

3印章一般不得攜帶出公司使用,，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,，違者罰款200元并追究法律責(zé)任,。

4啟用、封存或銷毀財(cái)務(wù)印章,，應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用,、封存或銷毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后,，方可辦理啟用,、封存或銷毀，并做出記錄,。

5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù),，并寫出書面材料。

軟件公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度最新篇四

一,、財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,，特制定本制度。

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,，維護(hù)紀(jì)律,。企業(yè)的經(jīng)營,管理，服務(wù),，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,，對工廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法,，資金運(yùn)用的效果不斷提高,，確保資金分配兼顧國家，集體和個(gè)人三者的利益,。同時(shí),，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金,，彌補(bǔ)以前年度虧損,，提取法定公積金，公益金,，并向投資者分配利益,。

財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無實(shí)別結(jié)果保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化,，特制定以下具體規(guī)定,。

(一)貨幣資金管理制度。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,，嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫存現(xiàn)金的保管工作,，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi),，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查,，核對,，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,。

(二)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度,。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,，對各項(xiàng)差旅費(fèi),、招待費(fèi)現(xiàn)金報(bào)銷擬定嚴(yán)格的制度。

(三)往來賬目清理制度,。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié),。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款,。過月未收的賬款,，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),，應(yīng)查明原因,，列出清冊。財(cái)會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí),，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。

(四)會計(jì)報(bào)表制度。會計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料，也是編制下年收支計(jì)劃的重要依據(jù),。所以,，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí),，手續(xù)完備,。對年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

二,、會計(jì)管理制度

為了規(guī)范會計(jì)行為,，保證會計(jì)資料真實(shí),、實(shí)整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，特制定本制度,。

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況,，財(cái)務(wù)部門設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì),、出納,。

(二)會計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算,，填制會計(jì)憑證,，登記會計(jì)賬簿,，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,。

(三)健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度,。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員,、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,，并相互分離、相互制約;財(cái)產(chǎn)清查的范圍,、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確,。

(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、支出、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(五)從事會計(jì)工作的人員,、必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書,。

(六)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì),，加強(qiáng)會計(jì)人員的和培訓(xùn)工作,。

軟件公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度最新篇五

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。

第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)産的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計(jì)核算,，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿,。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物,、貨幣資金,、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,，保證帳證相符,、帳實(shí)相符、帳表相符,。

第十條 建立會計(jì)檔案,，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條 會計(jì)人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳,。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益。

第二十五條 長期投資的管理,，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,，長期投資采用權(quán)益法核算,。

第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物,、機(jī)器,、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的,。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,，帳實(shí)相符,。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄,、保管和卡片登記工作,，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提,，分類折舊年限爲(wèi)：

(一)房屋,、營業(yè)用房 30年

(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

(三)電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備 3年

(四)電器設(shè)備,、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,，提前報(bào)廢的固定資産,，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産,，當(dāng)月不提折舊,，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊,。

第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn),，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,，應(yīng)及時(shí)查明原因,，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán),、土地使用權(quán),、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳,，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷,。

第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,，包括開辦費(fèi),，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出,。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年,，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入,、其他營業(yè)收入等,。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí),、正確反映,，以保證公司損益的真實(shí)性,。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理,。

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用,。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用,、其他營業(yè)支出等,。

(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資,、職工福利費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi),、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi),、固定資産折舊費(fèi),、攤銷費(fèi)、修理費(fèi),、管理費(fèi),、通訊費(fèi)、交通費(fèi),、招待費(fèi),、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi),、報(bào)刊費(fèi),、會議費(fèi)、辦公費(fèi),、勞務(wù)費(fèi),、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi),、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

(三)固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用,。

(四)攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用,，分?jǐn)偲诓欢天?年,。

(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取,。

(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi),、職工工作餐費(fèi),、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用,。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提,。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制,，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報(bào)銷,，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析,、制定降低成本的措施,。

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1、根據(jù)國家財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)和行業(yè)會計(jì)規(guī)定,，結(jié)合公司特點(diǎn),，負(fù)責(zé)擬訂公司會計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施,。

2,、參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核,、分析,、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

3,、在部長領(lǐng)導(dǎo)下,，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作,，正確進(jìn)行會計(jì)核算,，填制和審核會計(jì)憑證,，登記明細(xì)帳和總帳，對款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付,，財(cái)物的收發(fā),、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算,。

4,、正確計(jì)算收入,、費(fèi)用,、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果,，具體負(fù)責(zé)編制公司月度,、年度會計(jì)報(bào)表、年度會計(jì)決算及附注說明和利潤分配核算工作,。

5,、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作,。

6、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算,、申報(bào)和解繳工作,，協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。

7,、負(fù)責(zé)會計(jì)監(jiān)督,。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，審核原始憑證的合法性,、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定,。

8,、負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力的審查和報(bào)批工作。

9,、及時(shí)做好會計(jì)憑證,、帳冊、報(bào)表等財(cái)會資料的收集,、匯編,、歸檔等會計(jì)檔案管理工作。

10、主動進(jìn)行財(cái)會資訊分析和評價(jià),，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí),、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

11,、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財(cái)務(wù)部部長臨時(shí)交辦的其他任務(wù),。

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主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費(fèi)管理,、倉庫管理;

(一)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核,，總帳的設(shè)置和登記及會計(jì)報(bào)表的編制、上報(bào),，并實(shí)施成本控制;

(二)學(xué)習(xí)國家財(cái)政,、稅收方面的方針政策，維護(hù)公司利益不受侵犯,，堅(jiān)持原則,，秉公辦事;

(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用好資金,，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn);

(四)對財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作,，認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證,，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍,，不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷;

(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶,，審核原始憑證，并匯總登記總帳;

(六)指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開展,，編制和匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃,，監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;

(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作,，按規(guī)定正確及時(shí)提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng),，并按時(shí)足額上繳;

(八)按照編制和匯總會計(jì)報(bào)表，做到報(bào)表及時(shí),，數(shù)字真實(shí),，內(nèi)容完整，說明清楚,，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料,，并按月、季、年寫出財(cái)務(wù)分析,，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,。從經(jīng)濟(jì)效益角度，進(jìn)行可行性分析,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;

(九)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，及時(shí)核對帳目,，達(dá)到帳帳相符,，帳實(shí)相符;

(十)按規(guī)定妥善保管好各項(xiàng)憑證、帳簿,、報(bào)表及核算資料,，定期裝訂整理立卷歸檔;

(十一)財(cái)務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致，不得隨意變動,。如有變動,，應(yīng)當(dāng)將變動情況和原因，變動后對公司財(cái)務(wù)各狀況和經(jīng)營成果的影響,，作出書面說明,，報(bào)董事會和總經(jīng)理;

(十二)協(xié)助和配合各部門的工作，并與財(cái)政,、稅務(wù),、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系，溝通信息,，發(fā)揮作用;

(十三)嚴(yán)格按照公司各類合同條款規(guī)定要求,，對收費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證,、管理發(fā)票,、小票和各種有價(jià)證券，避免各種問題的發(fā)生;

(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)臨時(shí)工作,。

(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款,，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目,，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,，由財(cái)務(wù)部付款;

(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料,、貨物的款項(xiàng),，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”,，向財(cái)務(wù)部出具采購申請單等材料,，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后,，方可付款;

(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的,，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期,、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收,。支出時(shí)必須填寫大小寫金額,，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人,。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存,。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢,，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;

(四)所有借款及預(yù)付款,，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付,。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明原因,，經(jīng)同意后方可再借付;

(五)經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng),。超出三個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償,。

(一)費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期,、商品名稱、單價(jià),、數(shù)量,、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容,，發(fā)票涂改,、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷;

(二)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”,，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi),、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類,、分次,、分頁粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列,，并計(jì)算好出差天數(shù),，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào),。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫,，粘貼要求整齊、美觀;

(三)報(bào)銷程序：經(jīng)辦人→財(cái)務(wù)部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部結(jié)算;

(四)公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃,，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支;

(五)辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總,，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,，由采購人員按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳,，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn),、出情況。領(lǐng)用時(shí),，須填制出庫單,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(六)各部門在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。否則,，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷;

(七)公司員工外出辦事,，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo),，并在報(bào)銷單上注明原因;

(八)所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款),，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷,，超過一個(gè)月一律不予報(bào)銷,。

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財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動,，表明財(cái)務(wù)的形式特征,；后者指財(cái)務(wù)活動中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì),。因此,，概括說來，企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動,，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,。財(cái)務(wù)不僅是國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動及資金運(yùn)動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,，更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù),，即資產(chǎn)和負(fù)債等。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全,、增值,，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，有利于企業(yè)的發(fā)展,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、監(jiān)督,、分析和考核工作,，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營管理活動，對財(cái)務(wù)管理體系建立,、維護(hù),，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,。

1、思維的高度

格局影響思維的高度,。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問題,，如果不具備這樣的高度，工作開展就會有局限性,。

2,、風(fēng)險(xiǎn)防范意識

建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位,，就會出現(xiàn)漏洞,，得到利益的人會覺得財(cái)務(wù)太沒水平了。

3,、細(xì)節(jié)決定成敗

作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真,、細(xì)心，做任何事情都要有復(fù)核的意識,。一個(gè)數(shù)字多寫一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬八千里,，有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的。

4,、應(yīng)對能力

財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對能力是非常重要的,，有時(shí)候過于刻板會影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

5,、保守公司的機(jī)密

作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說,，哪些話絕對不說是非常重要的,，如果做不到這一點(diǎn)，有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的,，即使沒有這么嚴(yán)重,，也是得不到上司、股東們的勝任的,，一定要懂得一些常識,。

6、以所有者的身份考慮問題

每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題,。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者,，就是物資流的管理者，所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作,，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮,，就會損失公司的利益，非常重要,。

7,、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平

財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬,，同樣會給企業(yè)帶來損失,，有時(shí)候這種損失是不可估量的，所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí),，再學(xué)習(xí),。

8、要懂得資源整合

財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位,，如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源,，不懂得借力，是做不好工作的,。財(cái)務(wù)人員面對的是公司的每一個(gè)部門,，信息非常廣，我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營情況,，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門的績效,，從而得到改善；另要與銀行,、供應(yīng)商,、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系,，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,。

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第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師,、會計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會計(jì)師之前,，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳,、報(bào)帳工作,。

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第一章總則

第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督,，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》,、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī),，結(jié)合公司的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求制定本制度,。第二條本制度適用于本公司的會計(jì)核算工作。

第三條公司具體會計(jì)核算,，參照財(cái)政部頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行,。

第四條公司應(yīng)按財(cái)政部規(guī)定按期編制會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書，年度會計(jì)報(bào)表需經(jīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師（以下簡稱注冊會計(jì)師）審查,、驗(yàn)證,，出具報(bào)告，方可向外提供,。

第二章會計(jì)準(zhǔn)則

第五條公司財(cái)務(wù)部為公司的會計(jì)機(jī)構(gòu),。公司的會計(jì)工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

第六條公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定填制會計(jì)憑證,、登記會計(jì)賬簿,、編制會計(jì)報(bào)表。

第七條會計(jì)記賬

1,、會計(jì)記賬采用借貸復(fù)式記賬法,。

2、會計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證

為依據(jù),，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字清晰,、項(xiàng)目完整,、手續(xù)齊備。

3,、公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬,。會計(jì)事項(xiàng)的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不得提前或延后,。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用,；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付,，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用,。

4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或構(gòu)建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算,，除國家另有規(guī)定者外,，一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

5,、會計(jì)信息必須符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要,，滿足投資方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要,，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。

第八條會計(jì)核算

1,、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間,，分期結(jié)算賬目和編制會計(jì)報(bào)表。會計(jì)期間分為年度,、季度和月度,。會計(jì)年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度,、月度均按公歷起訖時(shí)間確定,。

2、公司的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣,。以外國貨幣結(jié)算的,，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記賬，同時(shí)登記外國貨幣金額和折合率,。

3,、會計(jì)核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致,、相互可比,。會計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更,。確需變更的,，應(yīng)當(dāng)將變更情況和原因、變更后對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響,，在會計(jì)報(bào)告中說明,。

4、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出,。凡支出的效益僅及于本年度的,，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會計(jì)年度的,，應(yīng)作為資本性支出,。

5、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,。對于可能影響決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，分項(xiàng)反映,，并在會計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明,。

第九條公司的會計(jì)科目名稱、內(nèi)容和對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表種類、格式,，由中華人民共和國財(cái)政部規(guī)定,。

公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成,。公司在不影響會計(jì)核算要求和會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下,，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目,，公司內(nèi)部管理需要的報(bào)表由公司自行規(guī)定,。

第十條公司向外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表包括：

第十一條公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)按月或按年報(bào)送上級主管部門。月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報(bào)送,，季度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于季度終了后10

天內(nèi)報(bào)送,；半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于中期結(jié)束后15天內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度終了后1個(gè)月內(nèi)報(bào)送,。第十二條公司的會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

1,、會計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；

2,、有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng),。

3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明,；

4,、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；

第十三條公司報(bào)送年度會計(jì)報(bào)表應(yīng)附送財(cái)務(wù)情況說明書,，主要說明：

1,、公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；2,、利潤實(shí)現(xiàn)及利潤分配情況,；3、資金增減

和資金周轉(zhuǎn)情況,；4,、對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng),。

公司向外報(bào)送的年度會計(jì)報(bào)表,，應(yīng)當(dāng)由報(bào)表編制人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）,、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章,。

第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的,，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍,。但是，有證據(jù)表明公司不能控制被投資單位的除外：

（一）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議,，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán),。

（二）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策,。

（三）有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員,。

（四）在被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán),，表明公司能夠控制被投資單位,，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是,，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外,。

第十五條公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，聘請中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師,，對企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)工程財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì),，并出具審計(jì)報(bào)告。

第三章財(cái)務(wù)管理制度

第十六條財(cái)務(wù)計(jì)劃管理：公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是指企業(yè)在一定時(shí)期爭取達(dá)到的目標(biāo)利潤,，是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入,、支出,、利潤、融資,、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財(cái)務(wù)計(jì)劃為企業(yè)運(yùn)作的管理與控制提供了依據(jù),。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃一般以年

度為單位,。但半年度應(yīng)進(jìn)行一次考核與調(diào)整,。

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對于財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化，有很多人感到不能理解,，認(rèn)為財(cái)務(wù)工作怎么能標(biāo)準(zhǔn)化呢,？其實(shí)財(cái)務(wù)同樣可以標(biāo)準(zhǔn)化，財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化可以提高財(cái)務(wù)工作效率,、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性,、降低人員成本、減少重復(fù)工作和提高員工積極性,、給員工創(chuàng)造更多的學(xué)習(xí)機(jī)會,、減少培訓(xùn)成本,、降低因人員流動造成的工作延誤，財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化,。

雖然財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化可以帶來如此多的好處,，但是沒有幾個(gè)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化,，我想這里面有很多的原因，有理解和理念上的問題,、有缺少創(chuàng)新的想法,、有個(gè)人利益的想法。

我舉一個(gè)真實(shí)的例子：以前在我的印象中,，財(cái)務(wù)部門人怎么就那么多呀,，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個(gè)單位,，這個(gè)單位的業(yè)務(wù)量比較大,，而且現(xiàn)金收付較多，當(dāng)時(shí)加我一共6個(gè)財(cái)務(wù)人員,，而且特別的忙,，給我個(gè)人的感覺就是亂，每個(gè)人都像沒有頭的蒼蠅,，不知道在忙什么,？而且還得加班，大約過了一兩個(gè)月,，由于特別的原因,，公司一下子少了兩個(gè)人，只有四個(gè)人,，我成了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，我經(jīng)過半年的努力,，所有的工作就緒,，再也不需要加班，以前到年審的時(shí)候需要加班一個(gè)多星期,，又亂又累,，現(xiàn)在只有審計(jì)進(jìn)駐的時(shí)候才加班，其他時(shí)間從來不加班,，而且員工也不忙,，工作氣氛也好起來了,，員工有更多的時(shí)候可以自由支配和利用。我從以下幾點(diǎn)著手：

1,、把所有臨時(shí)突然的事情都由我自己來處理,，員工只處理正常業(yè)務(wù)，而且對員工工作進(jìn)行平均分配,，這樣員工就更加熟悉他們個(gè)人的工作，也從不斷的重復(fù)中取得更好的工作經(jīng)驗(yàn),，有利于工作效率的提高,；

2、從財(cái)務(wù)核算流程進(jìn)行規(guī)范,，包括簡化流程和去除重復(fù)工作,，畫出核算流程圖，并傳達(dá)到其他業(yè)務(wù)部門了解和熟悉,；

3,、規(guī)定工作完成時(shí)間，這里面包括財(cái)務(wù)工作完成時(shí)間及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)間,，通過公司文件明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門相關(guān)數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)間,；

4、限定日常報(bào)銷時(shí)間,，每個(gè)星期只有兩天進(jìn)行費(fèi)用等報(bào)銷,，其他時(shí)間不接受；

這些過程在一個(gè)循序漸進(jìn)中不斷完善,，一段時(shí)間之后,，臨時(shí)突發(fā)的事件發(fā)生率也下降，員工由于工作過程能夠連續(xù)從而效率大大提高,，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化》,。最后對上述過程進(jìn)行總結(jié)。

《財(cái)務(wù)操作手冊》的制定,，也許有人覺得很好笑,，但是其效果是絕對不容小看的，其包括,；公司框架結(jié)構(gòu),、財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置、崗位職責(zé),、財(cái)務(wù)規(guī)章制度,、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收和財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算流程圖（包括各個(gè)環(huán)節(jié)需要提供的票據(jù)及簽字要求）,、財(cái)務(wù)工作日常用表,、財(cái)務(wù)工作時(shí)間規(guī)定,。有了這個(gè)《財(cái)務(wù)操作手冊》，無論對現(xiàn)有員工更加深入的理解了本職工作的范圍及要求,，還了解了其他崗位工作內(nèi)容和要求,，為公司輪崗打下了很好的基礎(chǔ)，有了它是對員工日常工作起到指導(dǎo)作用,，減少員工對業(yè)務(wù)不熟悉或規(guī)定不明確導(dǎo)致的工作延后,。新的員工也不需要花費(fèi)很長的時(shí)間逐個(gè)崗位進(jìn)行學(xué)習(xí)和熟悉，而是通過學(xué)習(xí)這個(gè)手冊,，在最短的時(shí)間內(nèi)了解公司的業(yè)務(wù),，很快的投入工作。

手冊完成后,，接下來,，對員工的工作進(jìn)行輪換，不但要使員工從理論上,，而且讓他們熟悉實(shí)際的業(yè)務(wù),，也很員工提供一個(gè)很好的機(jī)會去發(fā)展自己的職業(yè),。

上述的標(biāo)準(zhǔn)化完成后，員工的工作效率是大大的提高,，而且驚人,，無論從工作的質(zhì)量和效率上都得到了完全的提高。

標(biāo)準(zhǔn)化后,，無論是員工還是部門負(fù)責(zé)人都得到了完全的解放,，不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈?zāi)垦＃怯杏?jì)劃的安排自己的工作節(jié)奏和工作時(shí)間,。悄悄話：員工可以在上班時(shí)間,，聽音樂,，聊天，也可以不用來上班給自己放假（提前請假期）,，我也自由多了,，整天比較輕松，可以長時(shí)間離崗培訓(xùn),，而且電話幾乎沒有,，可以把大部分的時(shí)間用在企業(yè)管理和相關(guān)知識和能力的培訓(xùn)上。

財(cái)務(wù)工作雖然很繁雜,，但也是很有章可循的,，核算流程的合理性,、簡化、信息歸集的及時(shí)性和準(zhǔn)確性都直接影響到財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行,，流程理順和可執(zhí)行的時(shí)間和明確的憑據(jù)要求都是過程順利的保障,。

財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化無論對小企業(yè)還是對那些大型企業(yè)都很重要，否則財(cái)務(wù)工作的延遲和信息的不準(zhǔn)確,，以及信息的沖突都會出現(xiàn),，人員成本過高，工作效率低下,，核算流程不統(tǒng)一,，都直接影響到最后財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。

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加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,，保證公司的健康發(fā)展,。充分發(fā)揮潛力競爭力,、抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義,。

應(yīng)在國家統(tǒng)一會計(jì)規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會計(jì)核算要求的內(nèi)部會計(jì)制度,。在公司內(nèi)部懷集制度中：會計(jì)估計(jì)等進(jìn)行會計(jì)核算和監(jiān)督使用的方法和程序,，以指導(dǎo)公司會計(jì)實(shí)踐；保證會計(jì)共組規(guī)范運(yùn)行,。適用范圍專一,、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn),。有利于加強(qiáng)日常會計(jì)工作,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

1,、資金的預(yù)算管理

資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入,、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額,。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計(jì)劃,。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計(jì)劃。針對具體單項(xiàng)工程所需投入資金的控制,，資金運(yùn)作的重點(diǎn),。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本,，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生,。

2、資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

公司的資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn),，在無風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn),，投資風(fēng)險(xiǎn)它是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn),。公司對此類風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)事先控制。

3,、資金的日常管理

主要指資金的使用過程中得審批管理,、報(bào)表管理和跟蹤管理。通過日常的報(bào)表了接全面情況,，又通過專項(xiàng)檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題,。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款,。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金,。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理。

4,、實(shí)際操作與建議

在加強(qiáng)預(yù)算管理方面,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每個(gè)月錢編制下二個(gè)月的自己預(yù)算，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證,。項(xiàng)目評審做到科學(xué)化,、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度,。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”,、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面,，公司應(yīng)定期,、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回,，用出去的錢每一分在刀刃上,。把壞賬損失降低到最低程度。

1,、各分區(qū),、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項(xiàng)開支經(jīng)各主管負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn),，上報(bào)公司財(cái)務(wù),。財(cái)務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項(xiàng),、個(gè)單項(xiàng)成本,、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負(fù)責(zé)人,，協(xié)同監(jiān)督各負(fù)責(zé)人同各相關(guān)單位,、班組結(jié)算收款。

2、完善公司內(nèi)部控制制度,。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門,、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系,、相互制約的一種管理制度,。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整,；可以防止,、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊。保證會計(jì)資料的真實(shí),、合法,、完整。內(nèi)部會計(jì)控制制度貫穿,、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面,。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約,。

3,、實(shí)際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點(diǎn)。①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是所處的地位作用,。②要明確每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù),。③要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式,，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監(jiān)督之下,。

總之,，財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理的規(guī)程，公司財(cái)務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā),，結(jié)合公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)外理程序,；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等資金、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理,。

軟件公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度最新篇十三

1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,、《股份公司會計(jì)制度》制定本制度。

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，特制定本制度。

3,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)分結(jié)合”為特征的各級負(fù)責(zé)制：各項(xiàng)業(yè)務(wù)均按總公司制定的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,，各類財(cái)務(wù)報(bào)表均按總公司制定的統(tǒng)一格式上報(bào)。

4,、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,，接受公司有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督,，保證會計(jì)資料合法,、真實(shí)、及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整。

公司財(cái)務(wù)實(shí)行分工負(fù)責(zé)的管理制度,，各崗位人員接受本公司主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理與部門經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo),，日常工作由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)及人事權(quán)由主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理負(fù)責(zé),。財(cái)務(wù)工作設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì),、財(cái)務(wù)出納崗位，實(shí)行崗位責(zé)任制,，做到錢賬分開,，各司其職。

（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)崗位設(shè)臵,、人員任免、核算組織程序等,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2,、貫徹國家財(cái)稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算、分析和考核,，監(jiān)督1各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

5,、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會計(jì)電算化管理方式等。

6,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

7,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計(jì)劃、核算,、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

8、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；對成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

9,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀,。

10,、參與價(jià)格及工資、獎金,、福利政策的制定,。

11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）財(cái)務(wù)會計(jì)職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,，按照國家會計(jì)制度的規(guī)定做賬、記賬,、復(fù)賬,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí),。

2,、負(fù)責(zé)公司發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào),。

3,、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，執(zhí)行會計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會計(jì)檔案的保存和管理工作。

4,、負(fù)責(zé)公司辦事處的日常備用金業(yè)務(wù)的管理,，備用金業(yè)務(wù)通過財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一支取、費(fèi)用報(bào)銷按會計(jì)制度進(jìn)行嚴(yán)格控制,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，及時(shí)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況,，按公司實(shí)際要求定期與公司財(cái)務(wù)出納進(jìn)行公司財(cái)務(wù)賬目核2對,，及時(shí)出具財(cái)務(wù)報(bào)告，與稅務(wù)等業(yè)務(wù)單位保持緊密聯(lián)系,，為公司發(fā)展作出貢獻(xiàn),。

6、定期編制公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表,、資產(chǎn)盤點(diǎn)表,，及時(shí)處理公司發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù),，及時(shí)編制會計(jì)憑證，保障公司財(cái)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

7,、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化,，負(fù)責(zé)盤盈盤虧,、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算,、催收和處理工作,。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時(shí)。

8,、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,。

9、財(cái)務(wù)會計(jì)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,，公司的一切收付都必須有準(zhǔn)確的原始憑證。

10,、必須服從本酒店（賓館）經(jīng)理,、副經(jīng)理的工作安排，參與日常管理工作,，通過財(cái)務(wù)管理及日常業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的各類問題及時(shí)向經(jīng)理（副經(jīng)理）反饋,。

11、對本酒店（賓館）各業(yè)務(wù)部門制定相關(guān)制度,，并監(jiān)督執(zhí)行,；對本酒店（賓館）的采購員、保管員,、收銀員及其他收費(fèi)員等定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及指導(dǎo),，對日常工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào),。

12、嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容,。

13,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

（三）財(cái)務(wù)出納職責(zé)

1、認(rèn)真仔細(xì)做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、仔細(xì)審核報(bào)銷單據(jù)的合理合法性,，嚴(yán)格控制報(bào)銷單據(jù),，不得報(bào)銷不符合規(guī)定的單據(jù)，如有此類事件發(fā)生,，損失部分自己承擔(dān),。

3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

4,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符,。

5,、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。

6,、財(cái)務(wù)出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對賬工作,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因,。

7、對財(cái)務(wù)工作中,，發(fā)生的一切未查明原因的問題,，及時(shí)上報(bào)部門經(jīng)理與總公司主管領(lǐng)導(dǎo)，否則,，造成的一切損失由本人承擔(dān),。

8、嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容,。

9,、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù),。

1、會計(jì)自一月一日起至十二月三十日止,。

2,、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。

3、會計(jì)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制會計(jì)憑證,。會計(jì)、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章,。

4,、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期會同公司有關(guān)部門對公司賬面資金、資產(chǎn),、物資等進(jìn)行盤點(diǎn)清查,，保證賬實(shí)相符。各盤點(diǎn)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理審批,，同時(shí)上報(bào)公司,。

5、會計(jì)人員對本公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。會計(jì)人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理,；對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正補(bǔ)充,。

7、出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案,、保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán),、債務(wù)賬目的登記工作。

8,、財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。辦理交接手續(xù)時(shí),，由公司領(lǐng)導(dǎo),、總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。出納人員不能坐支和超范圍使用現(xiàn)金。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié),，賬實(shí)相符。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行,。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、出納,、會計(jì)各留存一聯(lián)。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單,，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見報(bào)銷制度）,。

6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷。

1,、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《銀行存款日記賬》,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額,。

3,、所開出支票必須封填收款單位名稱。

4,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

5、公司賬戶管理按照《中國人民銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行,。

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財(cái)務(wù)專用章和經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)會計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管,。

3、印鑒對外使用必須經(jīng)過經(jīng)理（副經(jīng)理）的同意,。

1,、出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié),，及時(shí)核對,，保證賬實(shí)相符。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對,，對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

第一條收入

㈠收入的范圍：主營業(yè)務(wù)收入（包括住宿費(fèi)、餐飲費(fèi),、物業(yè)費(fèi),、資產(chǎn)租金，種植業(yè)收入,，養(yǎng)殖業(yè)收入,，機(jī)械租賃服務(wù)收入）；營業(yè)外收入及其他收入（包括停車費(fèi),、門面水電費(fèi),、罰款、稅金等）,。

㈡收入的管理程序：各酒店（賓館）財(cái)務(wù)部每期根據(jù)原始依據(jù)審核入賬,，直屬主管、副經(jīng)理、經(jīng)理對各項(xiàng)收入進(jìn)行抽查審核并簽章,，公司財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)收入定期或不定期監(jiān)督檢查,。

㈢責(zé)任處理：當(dāng)收入發(fā)生賬面與實(shí)際不相符時(shí)，按照涉及金額對責(zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人分以下情形進(jìn)行處罰或賠償：

第一種情形：若能夠從當(dāng)事人處追回或獲取賠償?shù)?，對?zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人做以下處罰：

酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的10%處以罰款,；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財(cái)務(wù)人員：按涉及金額的20%處以罰款,；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的5%處以罰款,；當(dāng)事人：全額賠償涉及金額,，并按相關(guān)管理制度做降職,、降級、調(diào)換工作崗位或辭退等處理,。

6第二種情形：若因客觀原因無法從當(dāng)事人處追回或獲取賠償?shù)?，對?zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人做以下處罰：

酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的30%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的20%進(jìn)行賠償,；酒店（賓館）財(cái)務(wù)人員：按涉及金額的40%進(jìn)行賠償,；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的10%進(jìn)行賠償；當(dāng)事人：按相關(guān)管理制度做辭退或開除處理,，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān),。

第二條支出

㈠支出的范圍：

收益性支出：使用年限在一年以內(nèi)（含一年），單位價(jià)值在20xx元以內(nèi)（含20xx元）的經(jīng)營性支出（人員工資,、水電費(fèi),、通訊費(fèi)、辦公費(fèi),、交通費(fèi),、天燃?xì)狻I(yè)務(wù)招待費(fèi),、低值易耗用品,、洗滌用品、農(nóng)用物資,、飼草料,、機(jī)械設(shè)備配件、零星采購等）,。

資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年）,，單位價(jià)值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程,、辦公設(shè)備,、機(jī)械電器設(shè)備、廚房設(shè)備、床上用品）,。

管理費(fèi)支出：包括管理人員發(fā)生的各項(xiàng)支出,。

（二）審批程序：

收益性支出：由采購員或經(jīng)辦人（在費(fèi)用報(bào)銷單上注明用途、簽字）→保管員審核入庫（保管員對購進(jìn)物品的質(zhì)量,、價(jià)格,、數(shù)量等進(jìn)行監(jiān)督審核并簽字）→部門主管（或主任）審核、簽字（采購物品與本部門有關(guān)或使用）→經(jīng)理（副經(jīng)理）審批→財(cái)務(wù)審核（付款）,。

資本性支出：向公司上報(bào)采購審批報(bào)告→總經(jīng)理（或副總經(jīng)理）審批→采購部門按審報(bào)內(nèi)容進(jìn)行采購→保管員按審報(bào)內(nèi)容審核入庫（保管員對采購物品的質(zhì)量,、價(jià)格、數(shù)量等進(jìn)行監(jiān)督審核）→經(jīng)理（或副經(jīng)理）審批→財(cái)務(wù)審核（付款）,。

20xx元以上,、5000元以內(nèi)的支出由副總經(jīng)理審批；5000元以上,、10000元以內(nèi)的支出由總經(jīng)理審批,；10000元以上的支出上報(bào)董事會

7（董事長）審批。

部門水電費(fèi),、天燃?xì)?、稅金及垃圾費(fèi)等行政性繳費(fèi)，由本部門主管（或主任）審批,，財(cái)務(wù)部門審核并在財(cái)務(wù)報(bào)表中詳盡反映,。

（三）責(zé)任處理：財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，如違反制度規(guī)定,，對審批手續(xù)不全或未按照審批程序報(bào)賬的,，按如下程序處罰：

（1）采購員（經(jīng)辦人）購買物品必須貨真價(jià)實(shí)，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假,、以次充好,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)涉及金額大小，處以等額罰款或辭退,。

（2）保管員對采購員（經(jīng)辦人）所采購物品的質(zhì)量,、價(jià)格、數(shù)量及相關(guān)手續(xù)發(fā)現(xiàn)存在問題時(shí),，有權(quán)拒絕審核入庫,；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退,。

（3）部門主管（或主任）對以上報(bào)賬手續(xù)進(jìn)行初審,，如存在問題拒絕審批，否則,，則按照涉及金額大小處以等額罰款,，并記入業(yè)績考核。

（4）經(jīng)理對以上報(bào)賬手續(xù)復(fù)審，如存在問題拒絕審批,，否則,，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核,。

（5）財(cái)務(wù)人員對以上報(bào)賬手續(xù)終審,，如存在問題拒絕付款報(bào)銷，并向經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人匯報(bào),。否則,，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

第一條盤點(diǎn)范圍

㈠財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：指貨幣資金,、固定資產(chǎn)（土地,、建筑物、電器設(shè)備,、機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等）,。

㈡存貨盤點(diǎn)：指低值易耗品、床上用品,、天燃?xì)?、燃煤、農(nóng)資等,。

第二條盤點(diǎn)周期

㈠貨幣資金：月中,、月末盤點(diǎn)。

㈡固定資產(chǎn)：年終時(shí)實(shí)施全面清點(diǎn),。

8 ㈢存貨盤點(diǎn)：每季度實(shí)施全面清點(diǎn),。

公司財(cái)務(wù)部會同各酒店（賓館），做到隨機(jī)抽樣盤點(diǎn),，盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際需要隨機(jī)調(diào)整,。

第三條盤點(diǎn)報(bào)表

㈠各酒店（賓館）財(cái)務(wù)部門編制盤點(diǎn)報(bào)表，對盤點(diǎn)情況及盤點(diǎn)中存在的問題,，應(yīng)由盤查人,、保管人等查明原因，填列差異原因的說明,，呈酒店（賓館）經(jīng)理核簽后,，按盤點(diǎn)周期規(guī)定時(shí)間三日內(nèi)上報(bào)公司。

㈡盤點(diǎn)盈虧金額,、盤長盤差庫存物資及固定資產(chǎn),，根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批的內(nèi)容予以賬務(wù)處理。

㈢各類報(bào)表必須經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理審批存檔，公司財(cái)務(wù)部可發(fā)電子郵件匯報(bào),。

第四條注意事項(xiàng)

㈠所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,，對于本身的工作職責(zé)及前期準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解,。

㈡盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,，并須在盤點(diǎn)當(dāng)日提前半小時(shí)到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排,。如有特殊情況需要尋找代理人的,，應(yīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處,。

㈢所有盤點(diǎn)財(cái)物都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動。

㈣盤點(diǎn)使用的單據(jù),、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)任,。

㈤所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)資料為據(jù),，不得猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄,。

㈥盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間報(bào)加班或經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休,。

9第五條責(zé)任處理

㈠對財(cái)產(chǎn)、資金,、物料管理人員和保管人有下列行為之一的,，須賠償?shù)阮~金額；造成嚴(yán)重后果的,，賠償損失并予以辭退,。

1、對所保管的財(cái)物有盜賣,、掉換或化公為私等營私舞弊者,；

2、對所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn),、撥借或損壞不報(bào)告者,；

3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊,、損失或盤虧者,。

㈡財(cái)務(wù)人員有下列行為者，按照涉及金額的10%—20%或視情節(jié)輕重予以200元至1000元罰款,，造成嚴(yán)重后果的,，賠償損失并予以辭退,。

1、未按照規(guī)定時(shí)間按期盤點(diǎn),；

2,、對盤點(diǎn)結(jié)果不及時(shí)上報(bào)反映；

3,、對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)及物資等日常監(jiān)管不到位,；

4、帳載數(shù)量如因漏帳,、記錯(cuò),、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清,；

5,、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字,。

第一條借款原則

㈠員工借款

員工借款不能不超過工資結(jié)存部份,，如果沒有工資結(jié)存，可根據(jù)已上班天數(shù)應(yīng)付工資予以借款,，發(fā)工資時(shí)由借款人所在財(cái)務(wù)部門扣還,。

㈡管理人員借款

管理人員單筆借款不能超過1000元，發(fā)工資時(shí)由借款人所在財(cái)務(wù)部門扣還,。如遇特殊情況需大額借款,，根據(jù)額度逐級審批，年終發(fā)工資或分配紅利時(shí)由借款人所在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)扣還,。第二條審批權(quán)限

經(jīng)理：單筆借款1000元以內(nèi)；

副總經(jīng)理：單筆借款1000元以上,，3000元以內(nèi),；如員工借款，

10需經(jīng)借款人所在財(cái)務(wù)部門審核,；

總經(jīng)理：單筆借款3000元以上,，5000元以內(nèi)；

董事長：單筆借款5000元以上,，10000元以內(nèi),；10000元以上借款需經(jīng)董事會研究決定。

1,、各酒店每天收取的營業(yè)款及其他款項(xiàng)必須在當(dāng)天15點(diǎn)前匯到公司指定賬戶,，營業(yè)款不得挪用或拖欠。

2,、如出現(xiàn)特殊情況,，營業(yè)款不能及時(shí)匯款的,，要及時(shí)向酒店經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)人員說明情況。

3,、公司可在各酒店留存相應(yīng)的備用金作為日常的零星開支,，其他大額費(fèi)用直接從公司支付。

4,、如酒店急用現(xiàn)金等情況時(shí),，可向公司打借款申請報(bào)告，說明用途,，30000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)主管審批,，30000元以上由總經(jīng)理審批。

5,、各酒店每月1號將編制好的相關(guān)員工考勤,、獎金、補(bǔ)助等資料發(fā)到總公司人事部,，由人事部編制工資表報(bào)送財(cái)務(wù)部,，發(fā)放工資時(shí)總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上，由酒店收款員負(fù)責(zé)發(fā)放,。

6,、酒店的賬務(wù)直接由總公司代做，酒店以報(bào)賬制的方式將單據(jù)報(bào)到總公司,，單據(jù)要隨時(shí)報(bào)送,，不能積累太多，各酒店每月2號前必須將上月的所有單據(jù)報(bào)送到總公司,，方便總公司及時(shí)決算,。

7、每月2號前酒店收款員要將庫存,、往來賬等盤點(diǎn)整理清楚,、并注明往來賬目的名稱報(bào)送至總公司。

8,、如當(dāng)天的營業(yè)款拖欠并沒有向相關(guān)人員匯報(bào)情況說明的第一次處以營業(yè)額1%的處罰,，第二次處以營業(yè)額的2%，以此類推,，到第四次直接辭退,。

9、公司出納在沒有收到當(dāng)天營業(yè)款并沒有收到原因說明時(shí)應(yīng)及時(shí)向酒店經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管匯報(bào),，如發(fā)現(xiàn)公司出納包庇,，不及時(shí)向上級匯報(bào)的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。

10,、每月月中和月底酒店經(jīng)理監(jiān)督酒店收款員做資金盤點(diǎn),，公司財(cái)務(wù)部不定時(shí)盤點(diǎn)抽查,，如出現(xiàn)收款員挪用備用金的按公司財(cái)務(wù)管理制度處罰，發(fā)現(xiàn)收款員挪用備用金后能及時(shí)追回的處以挪用金額的20%處罰,，并辭去收款員的職務(wù),；不能及時(shí)追回的移交國家相關(guān)部門處理。

11,、如酒店經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)收款員挪用公款時(shí)包庇,，不及時(shí)上報(bào)處理，或不按時(shí)盤點(diǎn),，挪用公款后不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)的對酒店經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員處以挪用金額的20%處罰,。

12、各子公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)均按公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,，相關(guān)處罰也按公司所指定的處罰辦法執(zhí)行,；

軟件公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度最新篇十四

第一條

為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，完善內(nèi)部管理機(jī)制,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及《商品流通企業(yè)會計(jì)制度》,，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)及其管理要求,，制定本辦法。

第二條

公司是以獨(dú)立法人注冊的有限公司,，公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)屬于投資人,。

第三條

公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營性支出及利益的分配等重大財(cái)務(wù)決策,，均需由董事會決定,。

第四條

公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。

第五條

公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、控制、核算,、分析,、考核和監(jiān)督工作，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),，降低成本費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第六條

本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司,。

第七條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,，在遵守國家法律,、法規(guī)的前提下，服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo),，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對財(cái)務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作,，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。

第八條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)四人,，部門主管,、主辦會計(jì)、出納,、服務(wù)結(jié)算,。

部門主管，主要負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作,，包括融資,、稅務(wù)、編制預(yù)算,、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等,，在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會計(jì)報(bào)表,、稅務(wù)報(bào)表審核,、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，憑證審核,；

主辦會計(jì),，主要負(fù)責(zé)對賬、記賬,、制作憑證,、開整車發(fā)票、報(bào)稅和做日常輔助報(bào)表,； 出納員(外出納員),，主要負(fù)責(zé)收取整車款和公司日常業(yè)務(wù)支出，聯(lián)系銀行業(yè)務(wù),。如果有融資車業(yè)務(wù),，要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務(wù)；

服務(wù)結(jié)算員(內(nèi)出納員),，主要負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款,，備件收入款，精品安裝收入款,，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算,，并每日將收取的款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù)，作營業(yè)日報(bào)表,。負(fù)責(zé)融資車款的收取和日常信息管理工作,。

第九條 公司籌集的資本金,，應(yīng)經(jīng)中國注冊會計(jì)師驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告,，公司以此進(jìn)行工商登記,，取得工商營業(yè)執(zhí)照，公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明書,。

第十條 公司籌集的資本金,，在經(jīng)營期內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走,。

第十一條 為適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，公司可以各種合法方式籌集資金,，但事前必須征得董事會和管理公司的批準(zhǔn),。籌集的資金是企業(yè)的“負(fù)債”,，償還期在一年以內(nèi)（或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以內(nèi)）的是流動負(fù)債,，償還期在一年以上（或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上）的是長期負(fù)債。適度的負(fù)債是企業(yè)開拓經(jīng)營,、促進(jìn)發(fā)展的措施之一,。

第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經(jīng)營權(quán)，可用于對流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用,。資金管理的目的，在于令各項(xiàng)資產(chǎn)的占用趨于合理,。

第十三條 公司籌集資金的應(yīng)計(jì)利息支出,，籌建期間的計(jì)入開辦費(fèi)，經(jīng)營期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,，清算期間的計(jì)入清算損益,；其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前,，計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)的價(jià)值,。

第十四條 流動資產(chǎn)的管理

(一)公司的貨幣資金，由財(cái)務(wù)管理部集中,、統(tǒng)一管理,。

(二)公司的資金執(zhí)行預(yù)算管理。即總經(jīng)理有在董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán),，如果預(yù)算內(nèi)支出不夠，必須以專項(xiàng)審批單的的形式向董事會申請?zhí)貏e預(yù)算,，專項(xiàng)審批單經(jīng)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,，董事會審批后方可實(shí)施,。

現(xiàn)金的管理

公司現(xiàn)金的收、付,、存由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理,。以下情況例外：

為便利工作，給經(jīng)常有小額現(xiàn)金支出的部門（如收銀員,、食堂,、采購員、牌照員等）核定一定數(shù)額的備用金,。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批,。

現(xiàn)金的使用范圍：依據(jù)國家規(guī)定的現(xiàn)金適用范圍嚴(yán)格執(zhí)行。

(三)存貨的管理

公司的存貨包括庫存商品,、低值易耗品和在途物資,。

售后服務(wù)部對零部件應(yīng)確定合理庫存。正常補(bǔ)庫經(jīng)部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,、總經(jīng)理審批,。外采部分，是指通過非廠家零配件（包括精品及裝飾）銷售渠道采購的商品,，單筆采購金額超過3,000元或者1個(gè)月內(nèi)采購次數(shù)超過兩次（含兩次）,，必須與供應(yīng)商簽定采購合同，采購合同事前經(jīng)市場部審批,、報(bào)財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行,。 庫存商品包括商品車、二手車,、零配件,、精品及裝飾、油漆,、輔料及代銷商品等,。公司對庫存商品中的商品車、二手車采用個(gè)別計(jì)價(jià)法進(jìn)行核算,。零配件,、精品及裝飾、油漆,、輔料及代銷商品等數(shù)量進(jìn)價(jià)金額法進(jìn)行核算,，會計(jì)核算按進(jìn)價(jià)總金額登記進(jìn)、銷,、存變化,，庫管員設(shè)置明細(xì)帳，登記數(shù)量、金額的進(jìn),、銷,、存變化，要保證帳帳相符,、帳實(shí)相符,。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)并出具相應(yīng)盤點(diǎn)報(bào)告。代銷商品必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存商品管理相關(guān)規(guī)定,，且單獨(dú)設(shè)置“委托代銷商品”和“應(yīng)付代銷商品款”科目進(jìn)行過渡核算,。

存貨發(fā)生短損、溢余,，應(yīng)及時(shí)查明原因,，落實(shí)責(zé)任，將結(jié)果以內(nèi)部行文的形式上報(bào)總經(jīng)理審批后區(qū)別情況分別處理,。若涉及金額在2,000元以上的必須上報(bào)董事會批示后方可處理,。存貨盤盈，計(jì)入“營業(yè)外收入”,；存貨盤虧毀損,，剔除過失人或保險(xiǎn)公司等的'賠款和殘值后，計(jì)入“營業(yè)外支出”,；存貨毀損且屬于非常損失的,，剔除保險(xiǎn)公司賠款和殘值后，計(jì)入“營業(yè)外支出”,。

低值易耗品是指單位價(jià)值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動物資,。公司的低值易耗品分為實(shí)物資產(chǎn)、工具及消耗品三類,。

實(shí)物資產(chǎn)（單位價(jià)值在500元以上（含500元）20xx元以下的低值易耗品）,、工具及消耗品（即單位價(jià)值在500元以下的實(shí)物資產(chǎn))，在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益,。除工具外的公司公共的低值易耗品,，由行政辦公室統(tǒng)管，其他各部門單獨(dú)使用的,，由各部門管理,。工具由售后服務(wù)部專職庫管員負(fù)責(zé)管理。個(gè)人專用工具由使用人專門管理,。

對工具以及個(gè)人專用工具由庫管員設(shè)置工具使用臺賬,，實(shí)施帳外資產(chǎn)管理。

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,，月末將未確認(rèn)收入的滯庫車等領(lǐng)用零部件及材料部分應(yīng)轉(zhuǎn)入“在途物資”核算,。

(四)公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（包括應(yīng)收帳款,、預(yù)付帳款、待攤費(fèi)用,、其它應(yīng)收款項(xiàng)等）,，同屬流動資產(chǎn)。待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出,、但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、攤銷期限在一年以內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用,。除待攤費(fèi)用之外的各種應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng),，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)分別按客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)帳，經(jīng)常核對并督促清理,，嚴(yán)防呆帳,、壞帳的發(fā)生。要求財(cái)務(wù)管理部于每月底三個(gè)工作日前向各責(zé)任人下發(fā)催款通知書,，到每月5日上報(bào)財(cái)務(wù)月報(bào)時(shí),，將催款未果的情況統(tǒng)計(jì)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。

(五)公司暫不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,，一旦發(fā)生壞帳損失,，必須經(jīng)管理公司審批后，根據(jù)管理公司批復(fù)意見進(jìn)行處理,。

第十五條 固定資產(chǎn)和在建工程

(一)公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,、單位價(jià)值在2,000元以上的房屋、建筑物,、機(jī)器,、設(shè)備、器具,、工具等,。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的為低值易耗品。購買固定資產(chǎn)需向董事會上報(bào)專項(xiàng)申請,，申請中要注明購買理由,、購買價(jià)格、使用及管理部門等,，同時(shí)要上報(bào)資產(chǎn)購買合同,，待董事會審批后方可購買。

(二)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，按以下規(guī)定辦理：

1,、購入的固定資產(chǎn)，以購入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)費(fèi)用和繳納的稅金計(jì)價(jià),，國外購入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金,。

2、自制,、自建的固定資產(chǎn),，按建造過程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。

3,、其他單位投資的固定資產(chǎn),，按評估確認(rèn)的價(jià)值或按合同協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)算。

4,、融資租入的固定資產(chǎn),，按租賃協(xié)議確定的價(jià)款加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸費(fèi),、途中保險(xiǎn)費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

5,、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建,、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)的價(jià)值,，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,，減去改擴(kuò)建過程中的變價(jià)收入作為改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)價(jià)值。

6,、盤盈的固定資產(chǎn),，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

7,、接受捐贈的固定資產(chǎn),，以所附單據(jù)確認(rèn)的金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià),。無所附單據(jù)的,，按照同類固定資產(chǎn)市場價(jià)格計(jì)算。

(三)公司的固定資產(chǎn),，分經(jīng)營性與非經(jīng)營性分別核算,。

(四) 公司的固定資產(chǎn)，采用“平均年限法”（直線法）計(jì)提折舊,，計(jì)算方法：

1━預(yù)計(jì)凈殘值率

年折舊率＝━━━━━━━━━×100％

折舊年限

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

各類固定資產(chǎn)的折舊年限,，按《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定執(zhí)行,。 各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的5%計(jì)算,。

(五)在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出,。在建工程支出按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),，并計(jì)提折舊?？⒐Q算辦理完畢后,，按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已提的折舊。在建工程完工以前因試營業(yè)發(fā)生的營業(yè)收支,，計(jì)入當(dāng)期損益。 (六)公司對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

1,、計(jì)提折舊范圍：房屋和建筑物,；在用機(jī)器設(shè)備、儀器儀表,、運(yùn)輸工具,；季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備,；融資租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),。

2、下列固定資產(chǎn)不提折舊：未使用,、不需用的機(jī)器設(shè)備,；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；在建工程項(xiàng)目交付使用以前,；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),；未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn),。

固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊,。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月開始計(jì)提折舊,；當(dāng)月減少（或停用）的固定資產(chǎn),，從次月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,，仍繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊,。

3,、公司固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用按實(shí)支數(shù)核銷,，不采用預(yù)提方式。一次核銷大修理費(fèi)用較多時(shí),，可分期攤銷,，攤銷期限最長不超過二年。

4,、公司公共的固定資產(chǎn),，由行政部統(tǒng)管；銷售部門單獨(dú)使用的,，由各銷售部門管理,。各部門分別設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，財(cái)務(wù)部要求各部每季度進(jìn)行一次全盤,，要求帳帳,、帳實(shí)核對。

5,、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入,，清理、報(bào)廢的凈收入（或凈損失）以及固定資產(chǎn)盤盈,、盤虧,、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失,，分別計(jì)入營業(yè)外收支,。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部審核，執(zhí)行總經(jīng)理審批,。各司試乘試駕車輛（不論上牌與否）,，在處置時(shí)必須上報(bào)財(cái)務(wù)部。

具體管理辦法參閱行政管理手冊相關(guān)章節(jié) 第十六條

無形資產(chǎn),、長期待攤費(fèi)用和其他資產(chǎn)

(一)公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán),、商標(biāo)（店徽）權(quán)、著作權(quán),、土地使用權(quán),、非專利技術(shù)、軟件等,。

(二)無形資產(chǎn)按以下規(guī)定計(jì)價(jià)：

1,、購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià),。

2,、自行開發(fā)按法律程序認(rèn)可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià),。

3,、接受捐贈的無形資產(chǎn),，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)價(jià)格評估計(jì)價(jià)。

4,、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評估確認(rèn)或合同,、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。 (三)無形資產(chǎn)的攤銷按平均年限法計(jì)算,。有規(guī)定使用年限的,，按規(guī)定的使用年限分?jǐn)偅粺o規(guī)定使用年限的,，其攤銷期限五年,。轉(zhuǎn)讓或出售無形資產(chǎn)取得的凈收入，計(jì)入“營業(yè)外收入”,。 (四)長期待攤費(fèi)用包括開辦費(fèi),、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等,。其中開辦費(fèi)包括籌建期間的人員工資,、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi),、差旅費(fèi)、印刷費(fèi),、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的利息支出等開辦期間的損益,。

開辦費(fèi)自投產(chǎn)營業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷計(jì)入管理費(fèi)用,；租入固定資產(chǎn)的改良支出,，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷；固定資產(chǎn)的裝修,、裝潢凈支出,，按立項(xiàng)裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷,。

其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設(shè)施,、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資,、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等,。臨時(shí)設(shè)施是指企業(yè)為保證施工和管理的進(jìn)行而建造的各種簡易設(shè)施。臨時(shí)設(shè)施以建造時(shí)發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià),，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀?，?bào)廢清理回收的殘值扣除清理費(fèi)用后計(jì)入“營業(yè)外收支”。

第十七條 成本費(fèi)用管理

(一)公司有關(guān)購,、銷,、存業(yè)務(wù)的各種耗費(fèi)（包括直接耗費(fèi)和間接耗費(fèi)）均計(jì)入成本或費(fèi)用,。 (二)下列支出不得計(jì)入成本、費(fèi)用：

1,、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購建支出及相關(guān)費(fèi)用,。

2、與經(jīng)營活動無關(guān)的其它支出,。

(三)公司采用個(gè)別計(jì)價(jià)法（與廠家相應(yīng)系統(tǒng)核算方法一致）計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本,。 維修車間領(lǐng)用物資采用移動加權(quán)平均法計(jì)算維修成本。

(四)公司的費(fèi)用開支,，根據(jù)其發(fā)生環(huán)節(jié)和費(fèi)用屬性,，分為“經(jīng)營費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”,。

1,、公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，分別計(jì)入經(jīng)營費(fèi)用和管理費(fèi)用,。

2,、員工福利費(fèi)：指除法定社會福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫(yī)療,、員工就餐,、交通、住房等方面投入的非法定性費(fèi)用,，主要含各項(xiàng)補(bǔ)助,，如話費(fèi)補(bǔ)助、交通補(bǔ)助,、住房補(bǔ)貼等,、駐外人員探親差旅費(fèi)、員工餐費(fèi),、過節(jié)費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi)等，但差旅補(bǔ)助不包括在內(nèi),，根據(jù)帳務(wù)處理歸屬于差旅費(fèi),。

3、工會經(jīng)費(fèi)：所有在組織員工活動方面所投入的費(fèi)用,。職工教育經(jīng)費(fèi)：聘請培訓(xùn)講師,、外派參加培訓(xùn)所產(chǎn)生的培訓(xùn)報(bào)名費(fèi)、資料費(fèi),、培訓(xùn)差旅費(fèi)以及內(nèi)部購買培訓(xùn)教材等所有在員工培訓(xùn)方面投入的費(fèi)用,，包括培訓(xùn)而發(fā)生的差旅費(fèi)。公司每月按職工應(yīng)發(fā)工資總額的2%比例計(jì)提。

3,、公司的工資及獎金分配,，原則上應(yīng)堅(jiān)持工資增長速度低于本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長速度，員工平均實(shí)際收入增長速度低于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長速度,。公司制定薪酬制度,、分配方案及工資總額，報(bào)董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。

第十八條 銷售及利潤管理

(一)公司商品銷售收入按以下原則確認(rèn),。

1、采用直接收款方式銷售商品,，以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證,、且發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）作為銷售收入的實(shí)現(xiàn),。

2,、采用分期收款方式銷售，按合同約定全部價(jià)格作為本期銷售收入的實(shí)現(xiàn),，未收到款項(xiàng)的部分確認(rèn)為企業(yè)的債權(quán),。

3、預(yù)收貨款,，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者,，則不論商品是否已發(fā)出）時(shí)作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

(二)銷售商品時(shí),，給予購貨方的銷售折扣,、折讓、計(jì)入相應(yīng)商品的“商品銷售折扣與折讓”科目,，這里包括贈送各式商品和服務(wù)的成本（僅限于管理報(bào)表）。銷售商品退回,，沖減當(dāng)期商品銷售收入,。

(三)一個(gè)會計(jì)期間內(nèi)各項(xiàng)收入之和減去各項(xiàng)支出（成本、費(fèi)用和損失等）之和的差額,，是企業(yè)的利潤,；以上差額小于“零”時(shí)，則表示企業(yè)當(dāng)期虧損,。

(四)公司的凈利潤交由董事會統(tǒng)一分配,。

第十九條 公司實(shí)行獨(dú)立核算。在會計(jì)核算中,，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定,，處理會計(jì)事務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)告,，進(jìn)行業(yè)績評價(jià),。

第二十條 會計(jì)核算應(yīng)遵守會計(jì)核算的基本操作規(guī)范,。

第二十一條 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理規(guī)范的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其說明,。會計(jì)報(bào)表包括會計(jì)報(bào)表主表、會計(jì)報(bào)表附表及其說明,。

第二十二條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整,、核對無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí),、計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整、說明清楚,。任何人不得篡改或者授意,、指使、強(qiáng)令他人篡改會計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字,。

第二十三條 會計(jì)報(bào)表之間,、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,，應(yīng)當(dāng)相互一致,。本期會計(jì)報(bào)表與上期會計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計(jì)年度會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容核算方法有變更的,，應(yīng)當(dāng)在年度會計(jì)報(bào)表中加以說明,。

第二十四條 公司依據(jù)稅法規(guī)定，保證納稅及時(shí),、準(zhǔn)確,。

第二十五條 公司流轉(zhuǎn)稅，依增值稅,、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定正確核算,。

第二十六條 公司企業(yè)所得稅，依稅法規(guī)定正確確定應(yīng)納稅所得額,，按所得稅稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額,。

第二十七條 公司依個(gè)人所得稅法代扣代繳個(gè)人所得稅。

第二十八條 公司依國家其他規(guī)定繳納國家征收的各種稅費(fèi),。

第二十九條 公司享有各種減免稅政策,，應(yīng)依據(jù)享有減免稅的規(guī)定處理利得。

第三十條 會計(jì)人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督,。

(一)會計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)是：

1,、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章,。

2,、會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度,。

3,、省、州,、市財(cái)政部門和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定,。

4、公司根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度制定的單位內(nèi)部會計(jì)管理制度,。

5,、公司的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃,、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃,、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。

6,、財(cái)務(wù)管理規(guī)范及公司各部門制度及工作流程,。

(二)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理。對弄虛作假,、嚴(yán)重違法的原始憑證,，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留,，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報(bào)告,，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任,。對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充,。

(三)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對實(shí)物,、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度,。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出會計(jì)人員職權(quán)范圍的,，應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理報(bào)告，請求查明原因,，作出處理,。

(四)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。

1,、對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,、應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充,、更正,。

2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,，應(yīng)當(dāng)制止和糾正,。

3、對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政,、財(cái)務(wù),、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理,。 (五)會計(jì)人員對違反單位內(nèi)部會計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動,，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；糾正無效的,，應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理報(bào)告，請求處理,。

(六)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算,、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃,、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,。 (七)會計(jì)人員應(yīng)對公司相關(guān)商政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

按照董事會要求接受上級相關(guān)部門審計(jì)時(shí),，積極配合審計(jì)工作,，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況,，不得拒絕、隱匿,、謊報(bào),，不得示意當(dāng)事人出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告,。

第三十一條 會計(jì)工作交接

(一)會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員,。沒有辦清交接手續(xù)的,，不得調(diào)動或者離職。

(二)接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),。 (三)會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

1,、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填置會計(jì)憑證的,，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

2,、尚未登記的賬目,，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章,。

3,、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料,。

4,、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表、印章,、現(xiàn)金,、有價(jià)證券、支票簿,、發(fā)票,、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容,。

(四)會計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般人員交接,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交,；財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交,，必要時(shí)可由管理公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或?qū)徲?jì)部派人會同監(jiān)交,。

(五)移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交,；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收,。

1、現(xiàn)金,、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交,。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會計(jì)帳簿記錄保持一致,。不一致時(shí),，移交人員必須限期查清。

2,、會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺,。如有短缺,，必須查清原因，并在移交清冊中注明,，由移交人員負(fù)責(zé),。

3、銀行存款帳戶余額要每月與銀行對帳單核對,，如不一致,，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符,；必要時(shí),，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對相符,，或者與往來單位,、個(gè)人核對清楚。

4,、移交人員經(jīng)管的票據(jù),、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚,；移交人員從事會計(jì)電算化工作的,，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

(六)財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí),，還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作,、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹,。對需要移交的遺留問題,，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

交接完畢后,，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章,。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱,，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù),、姓名,，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份,，交接雙方各執(zhí)一份,，存檔一份。

(七)接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)帳簿,，不得自行另立新帳,，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。 (八)會計(jì)人員臨時(shí)離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的,，財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理,，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離崗或者因病不能工作的會計(jì)人員恢復(fù)工作的,，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù),。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn),，可由移交人員委托他人代辦移交,。

移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他的有關(guān)資料的合法性,、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第三十二條 其它

(一)印鑒的保管和使用

1,、財(cái)務(wù)專用章,、發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)管理部保管，法定代表人名章由總經(jīng)理保管（總經(jīng)理離崗時(shí)交由行政辦公室主任或指定人員保管）,。

2,、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章的使用需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn),，并在《印章使用登記表》上進(jìn)行登記,。

3、嚴(yán)禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒,。

4,、所有印鑒應(yīng)放置于保險(xiǎn)柜內(nèi)，每天用完后放回原處,。

5,、印鑒的具體管理規(guī)定參照行政管理細(xì)則之“印信管理辦法”。

(二)公司所有生效合同一式兩份,，財(cái)務(wù)部存一份原件,、行政辦公室存一份復(fù)印一份,。 (三)各部門人員的人事變動，財(cái)管部按人力資源部管理細(xì)則的規(guī)定為其辦理相關(guān)手續(xù),。有關(guān)個(gè)人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù),。在科目余額中不得有離職人員的往來帳目。

第三十三條 加強(qiáng)公司各種會計(jì)檔案的保密性,，任何人不得亂放或丟失，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借,。

第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門必須每月按時(shí)向上級及財(cái)稅部門報(bào)送報(bào)表,，因逾期造成的經(jīng)濟(jì)罰款由財(cái)務(wù)人員自負(fù)。

第三十五條 當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表及分析,，財(cái)務(wù)管理部必須在次月的五日前,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理做分析報(bào)告以書面形式提交總經(jīng)理，并上傳財(cái)務(wù)總監(jiān),。財(cái)務(wù)分析應(yīng)著重分析以下內(nèi)容：

1,、本月收入情況分析，要進(jìn)行對比分析,，針對變化較大的部分從財(cái)務(wù)角度提出自己的看法及建議,。

2、本月成本情況分析,，要進(jìn)行對比分析,，針對變化較大的部分從財(cái)務(wù)角度提出自己的看法及建議。

3,、費(fèi)用分析,，對本月預(yù)算執(zhí)行及超出預(yù)算的費(fèi)用要著重分析。

4,、其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)說明及分析,，包括人員、資金等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),。

第三十六條 各種會計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表及各種分析,、總結(jié)等,，在年終時(shí)必須分別造冊，登記歸檔,，按不同的保管年限進(jìn)行保管,。

第三十七條 每年年度結(jié)賬后，按要求打印會計(jì)賬簿,，訂本賬(銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬)由經(jīng)管人按結(jié)賬方法的規(guī)定,，注銷空白賬頁,，交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管；會計(jì)要按要求打印會計(jì)賬簿,，活頁賬要由經(jīng)管人按順序編寫連續(xù)號,，撤出空白賬頁，用線繩鎖緊賬冊后交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管,。

第三十八條 會計(jì)報(bào)表要按月度順序存檔保管,。

第三十九條 凡存檔期已滿需銷毀的會計(jì)資料，在辦理有關(guān)手續(xù)后按規(guī)定銷毀,。

第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理?xiàng)l例,，每年二月份前進(jìn)行上一年度財(cái)務(wù)自查審計(jì)工作并將自查結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。

第四十一條 立卷要求：

1,、憑證裝訂整齊,。

2、賬簿要結(jié)清封死,，填寫齊全,，印章清晰，印花稅票要粘貼足額,，并畫銷或注銷,。

3、報(bào)表要按月份裝訂成冊,，規(guī)定報(bào)表之外的附加報(bào)表和臨時(shí)報(bào)表,，尺寸要控制在統(tǒng)一報(bào)表尺寸之內(nèi)。

第四十二條整理分類：

會計(jì)檔案按年度分成報(bào)表,、賬簿,、憑證三大類，報(bào)表報(bào)年度,、季度,、月份分別組卷，憑證按時(shí)間和憑證號順序組卷,。 第四十三條

會計(jì)檔案的調(diào)閱

會計(jì)檔案調(diào)閱時(shí),，由檔案管理人員調(diào)出所需賬冊，調(diào)閱人當(dāng)時(shí)查看,。借閱人應(yīng)對檔案完整性負(fù)責(zé),，不得擅自涂改、勾畫,、剪裁,、抽取、拆散或損毀。會計(jì)檔案原則上不得借出,。

第四十四條 公司將根據(jù)經(jīng)營或管理情況的變化,，對本管理制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理附則進(jìn)行適當(dāng)修訂和補(bǔ)充，經(jīng)董事會核準(zhǔn)后執(zhí)行,。

第四十五條 本管理制度由宏順公司財(cái)務(wù)管部負(fù)責(zé)解釋,。