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建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇一

第二條、報(bào)銷單據(jù)不得涂改,、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)有錯(cuò)誤的,，將退回經(jīng)辦人重開或者更正,，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。

第三條,、預(yù)借款項(xiàng)必須書面寫明借款原因,，并附借款的明細(xì)表，由部門經(jīng)理簽字后,，交財(cái)務(wù)按照財(cái)務(wù)制度審核所借款項(xiàng)是否確實(shí)需要發(fā)生,，預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，預(yù)算外的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借,。

第四條,、臨時(shí)借款(包括出差借款)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)及時(shí)送交財(cái)務(wù)予以銷帳，多退少補(bǔ),，前款未銷的,，不予再次借款。(長(zhǎng)期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個(gè)月的票據(jù)整理好按時(shí)寄回公司,。)一個(gè)月仍沒(méi)有報(bào)帳的,，財(cái)務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟(jì)處罰。

第五條,、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時(shí)應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字,，預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額，否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票,，特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,。如果確實(shí)金額不能確定，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對(duì)方單位,，并封上上限金額)。

第六條,、業(yè)務(wù)招待費(fèi),，禮品費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附有費(fèi)用明細(xì)說(shuō)明，列明所請(qǐng)人員的姓名和單位及聯(lián)系方式,。單筆費(fèi)用在500元以上的支出,，事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可支出,。否則一律不予報(bào)銷,。

第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費(fèi)用屬于市場(chǎng)行為,，原則上不予報(bào)銷,。若有特殊情況需事先向工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示,，經(jīng)批準(zhǔn)后,，方可發(fā)生，每月不得超過(guò)200元,。經(jīng)工程負(fù)責(zé)人,、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)負(fù)責(zé)人簽字后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷,，否則費(fèi)用自負(fù),。

第八條、工作時(shí)間因公事外出,，應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具,。如遇特殊情況，需要乘坐出租車的,，必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請(qǐng)單,，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐,。在報(bào)銷時(shí),，需將申請(qǐng)單附在車票后。

第九條,、手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷必須使用電信營(yíng)業(yè)廳電腦打印的話費(fèi)專用發(fā)票,，手機(jī)號(hào)碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號(hào)碼,，否則一律不可報(bào)銷。當(dāng)月話費(fèi)次月報(bào)銷,，一個(gè)月只報(bào)銷一次,。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無(wú)法更換可以打印手機(jī)話費(fèi)專用發(fā)票的,，請(qǐng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部,。

第十條、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過(guò)橋費(fèi),、汽油費(fèi)和停車費(fèi)在內(nèi)的300元標(biāo)準(zhǔn)車補(bǔ)。

第十一條,、公司司機(jī)報(bào)銷停車,、過(guò)路等用車費(fèi)用時(shí)，必須在票據(jù)后注明與何人前往,、何時(shí)去何地辦何事,。

使用公司的車輛外出，駕駛員必須遵守交通規(guī)則,。違章罰款一律自負(fù),。

第十二條、公司根據(jù)財(cái)務(wù)部匯款記錄對(duì)應(yīng)每筆匯款報(bào)銷異地提款手續(xù)費(fèi),，員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項(xiàng)日期,。

第十三條、公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管和日常管理,，汽車維修費(fèi),、保養(yǎng)費(fèi)、加油費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用一律由綜合辦統(tǒng)一報(bào)銷,，其他任何部門沒(méi)有報(bào)銷權(quán),。對(duì)于非公原因產(chǎn)生的汽車費(fèi)用，公司一律不負(fù)擔(dān),。

第十四條,、固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買和日常保管、維修,、管理,。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。

第十五條,、各項(xiàng)費(fèi)用的領(lǐng)取和報(bào)銷均要按公司規(guī)定格式填寫計(jì)劃和粘貼憑證,，不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付,。

第十六條,、報(bào)銷程序：

預(yù)算內(nèi)費(fèi)用,、在財(cái)務(wù)報(bào)銷報(bào)銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-出納；

預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-出納,。

預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會(huì)計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納,。

第十七條、銷售部門實(shí)現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,，原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票,。如須先開具發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票開具當(dāng)天交回支票,，如不能及時(shí)交回支票的,，應(yīng)在當(dāng)天交回發(fā)票，便于財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票的管理,。

第十八條,、如因業(yè)務(wù)需要，必須提前支付對(duì)方發(fā)票,，按上一條難以操作,，則業(yè)務(wù)人員說(shuō)明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,，可以預(yù)先拿發(fā)票,，但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時(shí)，應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明,。

第十九條,、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為：每周二各部門將手續(xù)齊全的報(bào)銷憑單交到財(cái)務(wù)部，周四下午辦理報(bào)銷業(yè)務(wù),。

第二十條,、本制度適用于公司本部和各地辦事處。

第二十一條,、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇二

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī),、制度,，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作,。

二,、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月,、季,、年末要將資金的來(lái)源、運(yùn)用,、結(jié)存情況編制報(bào)表,，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門,。

三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，科目,、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了,，編制平衡表,，登記總帳，并做到總帳,、明細(xì)賬相符,。

四、認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理,，杜絕呆帳、死帳,。

五、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳,，年中年末與設(shè)備科對(duì)帳,，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作,。

六,、傳票、帳本既是整理,、裝訂歸檔,，并移交檔案部門。

七,、按時(shí),、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金,。

八,、按時(shí)、按比例提交住房公積金,，并做好其他服務(wù)工作,。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇三

第一條、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，根據(jù)中華人民共和國(guó)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，制定本制度,。

第二條,、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí),，必須遵守的制度。

第三條,、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況,。

第四條,、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

第五條,、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

第六條,、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門了解,、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

第七條、公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前,，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任,。在沒(méi)有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任,。

第八條,、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金,；

第九條、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

第十條、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

第十一條、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，記帳,、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，按期報(bào)帳,。

第十二條,、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十三條,、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì),、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十四條,、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理,；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條,、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。

第十六條,、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。

第十七條,、出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十八條、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十九條,、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

第二十條,、財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交,。

第二十一條,、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十二條、支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無(wú)誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào),，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷,。

第二十三條、公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第二十四條、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。

第二十五條,、除本制度第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十六條,、公司固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十七條,、日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十八條,、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十九條,、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十一條,、符合本規(guī)定第二十四條的,，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十二條,、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證,。

第三十三條,、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十四條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單）,，由部門經(jīng)理簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十五條,、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符。

第三十六條,、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第三十七條,、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核,、記帳,、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十八條、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào)、按時(shí)歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。

第三十九條,、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十條,、出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,；

（2）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的,；

（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的,；

（4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（5）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

第四十一條,、出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：

（1）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表,、文件資料的,；

（2）偽造、變?cè)?、謊報(bào),、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿的,；

（3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的,；

（4）弄虛作假、營(yíng)私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（5）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

第四十二條,、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

第四十三條,、妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

第四十四條,、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

第四十五條,、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

第四十六條,、嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

第四十七條、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

第四十八條,、詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,。

第四十九條、審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，積累證據(jù),。

第五十條、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

第五十一條、針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

第五十二條,、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第五十三條,、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章,。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇四

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,，特制定本財(cái)務(wù)管理制度,。

1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門,、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度,。

2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作,，包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作,、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金,、合理分配使用資金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門的對(duì)帳工作,，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建帳,、對(duì)帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí),、材料消耗額編制工作,、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式,、制定成本管理制度與控制制度,；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科,、倉(cāng)儲(chǔ)科,、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長(zhǎng)、科長(zhǎng),、主管會(huì)計(jì),、各崗位會(huì)計(jì),、出納員、成本核算員,、采購(gòu)員,、內(nèi)勤管理員、保管員,。

2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,，持證上崗。

2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí),，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù),。原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作,，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理,。倉(cāng)庫(kù)保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí),，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù),。

2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員,、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗,、定人、定責(zé)制度,，按績(jī)效考核結(jié)果,，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。

3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款,、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款,、存貨等,。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款,，個(gè)人借款,、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù),。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),、債務(wù)、收入,、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作,。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法,；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳,。日記帳要逐日結(jié)出余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì),。出現(xiàn)長(zhǎng),、短款且又無(wú)法查明原因的,，長(zhǎng)款歸公,，短款由責(zé)任人賠償。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記,，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi),。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清,，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算,，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資,。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量）,，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金,，以確保財(cái)產(chǎn)的安全,。

3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款,，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金,，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象,。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn),，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門,，以便及時(shí)處理帳務(wù)。

3.3銀行存款管理

3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管,。

3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，手續(xù)齊備,，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào),，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí),，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位,。凡前帳未清者,，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額,，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng),，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。

3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳,，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替,。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同,、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等）,，不得單方入帳,。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商,、供應(yīng)商的客戶檔案,。

3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì),，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì),，每季末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款,、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則,，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失,，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門,，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,，交司法部門處理,。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,，健全借款審批制度,，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同,、協(xié)議書等書面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度,，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,，年終調(diào)整,。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料,、低值易耗品,、在產(chǎn)品、半成品,、產(chǎn)成品,。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材,、鋼管,、原料油等；輔助材料如扎絲,、油漆,、螺栓、螺帽等,；備品備件扳手等,；福利勞保類如掃帚、手套,、毛巾,、肥皂、洗衣粉等；其他類,。

3.5.2存貨的計(jì)價(jià),、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià),，裝卸費(fèi),、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗,，入庫(kù)前的挑選費(fèi),，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等,。

3.5.2.2原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本,。

3.5.3原材料的購(gòu)入。材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù),、供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單,，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu),，超定額庫(kù)存,。

3.5.4供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單,、購(gòu)貨發(fā)票,，購(gòu)銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù),。

3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前,，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào),、數(shù)量,、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報(bào)告,，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù),，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格,、型號(hào)。

3.5.6 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián),，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記帳憑證,，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明,。

3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料,，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù),，做好入庫(kù)材料臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單,，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入帳,，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù),，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單,。

3.5.8材料出庫(kù)管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制,，填制內(nèi)容要全面,、真實(shí)、準(zhǔn)確,，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào),，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián),，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián),，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián),，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng),，其他用料,，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨,。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,，倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總表,，車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)帳并核對(duì)相符,。

3.5.9產(chǎn)品入庫(kù)管理,，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù),、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單,，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）,；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳,，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo),。

3.5.10產(chǎn)成品出庫(kù)管理,，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行,，月末時(shí),，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián),，出門聯(lián)匯總,，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉(cāng)庫(kù)部門要做到見(jiàn)單付貨,，及時(shí)登記有關(guān)帳簿,，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收,、發(fā),、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象,。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理,。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作,，及時(shí)編制,、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同,，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后,，不論是否付款,，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù),，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù),，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品,，一律采用五,、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品,，如辦公用品（桌,、椅、檔案櫥等）各種工具等,，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批,，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé),，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨,、返修制度的管理,，建立完善的退貨、返修審批制度,，實(shí)行退貨,、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門,、質(zhì)檢部門,、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí),，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）,。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,，否則,，不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn),，最少在年中,、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈,、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表,。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù),，以保證帳實(shí)相符；對(duì)于盤虧,、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

3.5.17代銷商品的管理,。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳,，及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確保帳帳、帳物相符,，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任,。

3.5.18包裝物的管理,。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,，市區(qū)外30天,，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入,。

3.5.19委托加工材料的管理,。本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用,。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單,。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián),、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián),。財(cái)務(wù),、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專賬,，月底核對(duì),。

3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門,。

3.5.19.3外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜,。

3.5.19.4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量,，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià),。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量,、交期等責(zé)任,。

3.5.20其他存貨物、資管理,。氧氣,、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出,、入庫(kù)手續(xù)辦理。

3.5.21因特殊原因,，臨時(shí)借用工具或材料,，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門以外,，需帶出或外單位借用時(shí),，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位,、經(jīng)辦人,、地址、電話及歸還日期）,，并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損,，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促,，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理,。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋,、建筑物,、機(jī)械、設(shè)備,、運(yùn)輸工具,；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具,，工具等,；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上,，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn),。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,，維修保養(yǎng)制度,，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，并制定固定資產(chǎn)目錄,，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn),，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝,、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格,。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí),，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份,。

購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查,，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程,、機(jī)械設(shè)備等,，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后,，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊,。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

4.4折舊方法,。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋,、建筑物折舊年限為30年,，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年,，車輛折舊年限為7年,，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%,。

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科,、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定,。

5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),，包括短期借款、應(yīng)付帳款,、應(yīng)付工資,、應(yīng)交稅金,，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等,。

5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,，以提高職工的積極性,，增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng),，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù),，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本,。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算,。

6.3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合,，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào),，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào),。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料,、動(dòng)力和人工的消耗,。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),，制定有效措施將工資與產(chǎn)量,、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái),，以提高勞動(dòng)效率,，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析,，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ),。

6.４成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提,。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用,、預(yù)提費(fèi)用等）,。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用,，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益,。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定,。

7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù),。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入,，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證,。凡賒銷產(chǎn)品,，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條,、辦理?yè)?dān)保,、登記好客戶檔案）。

7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià),，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交,。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。

7.4利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算,。利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出,。

7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：

1,、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款,。

2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損,。

3,、提取法定盈余公積金和公益金。

4,、向投資者分配利潤(rùn),。

8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時(shí)間,，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門,。

8.2xxx和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算,，自負(fù)盈虧,，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，企業(yè)的資金,、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

8.3公司所有購(gòu)進(jìn)貨物,，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票,；支付水、電,、運(yùn)輸費(fèi),、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4企業(yè)出入庫(kù)單,、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查,，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù),。

8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票,、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取,。開票、制單,、保管,、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開具發(fā)票,。

8.6本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。

9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè),，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄,，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù),。

9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員,、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù),，造具移交清單,，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年,；總帳15年,、明細(xì)帳15年,、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年,、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年,；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。

10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定,，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元,。

10．2對(duì)違反3.3.1,、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元,。

10．3公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款,，對(duì)責(zé)任人每次罰款20元,。

10．4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反3.5.5款,，每次處罰責(zé)任人10元。

10．5對(duì)違反 3.5.8.1,、3.5.8.2款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員）。

10．6反3.5.10款之規(guī)定,，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元,。

10．7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

10．8對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

10．9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。

10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.

10.11對(duì)開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元,。

11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行,，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn),。

11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇五

1.0總則

1.1為了明確公司各部門在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃,、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成,，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況,，特制訂本制度,。

1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司

資金取得和投放,、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具

體安排,。

1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算,，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施,，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定,、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的依據(jù),。

1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健,、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則,，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本,、效益指標(biāo)“橫向到邊,，縱向到底”層層分解、落實(shí),，并負(fù)責(zé)到位,。

2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能

2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng),，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng),，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組,，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜,，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng),，財(cái)務(wù)部人員為小組成員,。

2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議,，督促各部門按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),。

2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行,、分析,、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作,。各部門經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任,。

3.0

財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、資金預(yù)算,，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算,。

3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：

3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對(duì)提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算,，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn),、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。

3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營(yíng)運(yùn)規(guī)模,，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上,，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營(yíng)運(yùn)能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用的消耗,，具體編制如下：

3.2.2.1人工成本的測(cè)算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測(cè)算,；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測(cè)算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測(cè)算,；根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測(cè)算,。

3.2.2.2勞務(wù)成本的測(cè)算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi),、營(yíng)運(yùn)證費(fèi),、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測(cè)算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè),，養(yǎng)路費(fèi)及營(yíng)運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車輛情況預(yù)測(cè)，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃,，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測(cè)算,。

3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測(cè)算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),、辦公費(fèi),、電話費(fèi),、差旅費(fèi)、水電費(fèi),、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,。折舊按規(guī)定的折舊率作測(cè)算。

3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算,，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分?？煽刭M(fèi)用是指辦公費(fèi),、電話費(fèi)、水電費(fèi),、差旅費(fèi),、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi),、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等,；不可控費(fèi)用是工資,、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工教

育經(jīng)費(fèi),、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn),、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等,。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求,，分項(xiàng)目,、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示,。

3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失,、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算,。

3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制,。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算,。

3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款,，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制,。

3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算,、經(jīng)營(yíng)預(yù)算,、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制,。

3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表,。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算,、成本預(yù)算,、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制,。

3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求,，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格,，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑,，各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報(bào)。

4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序

4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求,。

4.1.1編制上報(bào)：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求,、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部,。

4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸,、倉(cāng)儲(chǔ)、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況,，市場(chǎng)開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算,。

4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)情況，編制下一年度短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算,。

4.1.4各作業(yè)部門（包括噸,、拖、小車隊(duì),、倉(cāng)庫(kù),、裝卸,、返工部,、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃,，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用,、燃料費(fèi),、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi),、年審費(fèi),、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）,、

倉(cāng)庫(kù)需更新的地臺(tái)板,、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi),、租賃費(fèi),、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。

4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算,。

4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部,、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資,、社會(huì)保險(xiǎn),、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi),、辦公費(fèi),、差旅費(fèi)、電話費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算,。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦,、打印機(jī)、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等）購(gòu)置,、更新的預(yù)算。

4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi),、四稅,、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算,。

4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購(gòu)置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算,。

4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,。在審查,、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn),，并反饋給有關(guān)部門予以修正,。

4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案,，上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論,、審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂,、調(diào)整。在討論,、調(diào)整的基礎(chǔ)上,，財(cái)務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn),。

4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行,。

4.5月度預(yù)算的編制程序：

4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算。

4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算,。

4.5.3各作業(yè)部門（包括噸,、拖、小車隊(duì),、倉(cāng)庫(kù),、裝卸、返工部,、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用,，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi),、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi),、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi),、年審費(fèi),、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）,、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi),、電話費(fèi)、租賃費(fèi),、跟車費(fèi),、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算,。

4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算,。

4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）,、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi),、差旅費(fèi),、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi),、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃,。

4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開支預(yù)算。

4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算,，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá),。

4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整,，但是由于市場(chǎng)環(huán)境,、經(jīng)營(yíng)條

件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,，或者將導(dǎo)致財(cái)

務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官

批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整,。

4.7

調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng),，經(jīng)審核后編制

年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批

準(zhǔn),，然后下達(dá)執(zhí)行,。

5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

5.1

各部門必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊,、各環(huán)節(jié)和各崗位,，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算,，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡,，控制支付風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行,。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證,、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,，一律不予支付。

5.3

建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,，要求各部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級(jí)預(yù)警監(jiān)控（三級(jí)預(yù)警線為：一級(jí)達(dá)預(yù)算的50%；二級(jí)達(dá)預(yù)算80%,；三級(jí)達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，及時(shí)向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。

6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核

6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，研究,、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施,，并通過(guò)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析,。

6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo),，并嚴(yán)格按照公司績(jī)效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行,，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

6.3

對(duì)年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)發(fā)生變化的部門,，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見(jiàn)相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo),，報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。

6.4各部門要對(duì)其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),，以確保公司的預(yù)算安排,，除特殊原因外，各部門上報(bào)的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10％,，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲考核范圍之中,。

7.附則

7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān),。

7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行,。

7.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇六

1.1為了維護(hù)公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī),，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。

1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算,、控制,、核算,、分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源,；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化,。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,，將進(jìn)行更改,、補(bǔ)充和完善。

2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制,，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng),、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧、自我約束,，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部,。

2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要,，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理,。

2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，主要職責(zé)為：

（1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施,；

（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目,、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn),；

（4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金,；

（5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理,、會(huì)計(jì)核算；

（6）負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表,，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作,；

（7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，依法計(jì)繳稅收；

（8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管,，票據(jù)申購(gòu),、使用、核銷等管理工作,；

（9）監(jiān)督,、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表,、單證，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開支,；

（10）參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系,。

2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度,，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,。

3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法,，及時(shí),、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2公司采用借貸記賬法,，以中文作為記錄的文字,，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況,，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目,。

3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理,，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果,。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出,。

3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后,，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備,。

3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益,、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算,，并依據(jù)其實(shí)施管理,。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算,；

2.盈利預(yù)算,；

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開始后,，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督,，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因,，向總經(jīng)理報(bào)告,。

5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià),、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn),，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn),。

5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,，無(wú)論其款項(xiàng)是否支付,，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用,，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用,。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤(rùn),。

5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu),、審批、合同訂立,、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用,。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行,。

5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本,。

6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金,、銀行存款管理暫行規(guī)定,，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理,。貨幣資金的保管和核算須崗位分離,。

6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理,，明確欠款對(duì)象,，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。

公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失,，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng),，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核,，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后處理,。

6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理,，建立完善的采購(gòu)、保管,、領(lǐng)銷,、記錄、盤點(diǎn)制度,，保證賬,、卡、物相符,。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本,。

6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,，健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算,、授權(quán)購(gòu)買、登記核算,、維護(hù)保養(yǎng),、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,，采用直線法折舊,。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。

公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建,、清理,、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。

6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。

第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行,。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng),、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取,。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng),?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法,，確保此項(xiàng)工作安全,、有序，并取得最佳效益,。

8.2籌資的目的是投資,，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”,、量力而行、具有配套能力和消化能力,、籌資成本,、籌資管理的難度、公司籌資的期限,、負(fù)債率和還債率等,。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資,、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況,，銀行籌資是公司資金籌集的最主要,、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段,，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持,。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程,、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目,，作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn),，同時(shí)，為改善投資決策效果,，提高投資決策能力和收益,，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析,、篩選,、評(píng)價(jià)、論證,。公司不從事證券信用交易,，避免從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資。

9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度,、投資保本能力,、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針,、投資的預(yù)期成本,、籌資能力、投資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,，確定投資的項(xiàng)目,。

9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn),，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn),、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),。由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)多角化加以分散,，因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視,。

9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資,。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利,、利息等收益,，不確認(rèn)投資收益。

9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資,，并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”,、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資,，根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制,、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算,。

公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資,，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本,。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.

9.7公司根據(jù)《公司法》,，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng),、可行性分析,、審批、運(yùn)作,、監(jiān)督管理和核算等程序,，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。

第十章財(cái)務(wù)信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密,，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送,，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東,。

10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán),、崗位分離,、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中,，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子）資料,。

10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作,，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職,。

11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充,。

11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行,。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行,。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇七

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料,。

完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會(huì)計(jì)、出納,、和審計(jì)人員組成,。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

遵守公司員工規(guī)章制度，編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;

進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,。

組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，明確崗位職責(zé),，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);

負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程,，成本歸集分配制度;

承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳,、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，按期報(bào)帳。

按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀,。

妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

遵守辦公室日常管理制度,，完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

積極配合銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作。

配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,。

審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，積累證據(jù)。

糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇八

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì),、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金,；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記賬,、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報(bào)賬,。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對(duì)賬,、報(bào)賬工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會(huì)計(jì)、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理,；對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）,、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào),，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷,。

第二十條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十一條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金,；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。

第二十三條除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付,；確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十四條公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十五條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十七條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十九條符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤,，填制記賬憑證,。

第三十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第三十三條無(wú)論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部主任,、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。

第三十五條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十六條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核,、記賬、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十七條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第三十八條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告,，情節(jié)嚴(yán)重的,，扣發(fā)不超過(guò)本人月薪的20%：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的,；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的,；

（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的,；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的,；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

（一）違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、賬表,、文件資料的；

（三）偽造,、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的；

（四）利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的,；

（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第四十一條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋,。

第四十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇九

第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu),，保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的.合法權(quán)益，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）,、《財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則〉的通知》（財(cái)金〔〕185號(hào)）及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),，制定本制度。

第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度,。本制度所稱小額貸款公司,，是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì)組織依法出資設(shè)立的,，不吸收或變相吸收公眾存款,，以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織,。小額貸款公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn),，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任,。

第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和金融政策,，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng),，自負(fù)盈虧,，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù),，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要,，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員,，運(yùn)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、預(yù)算、控制,、監(jiān)督,、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法,，籌集資金,，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本,，分配收益,，配置資源，反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。

第五條各市,、縣（含縣級(jí)市,、市轄區(qū)，下同）財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）依法指導(dǎo),、管理和監(jiān)督本級(jí)小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作,。

第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn),，并依法在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記。

第七條小額貸款公司在完成工商注冊(cè)登記后30日內(nèi),，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書,、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明,、章程等文件的復(fù)印件備案,。

小額貸款公司發(fā)生分立、合并,、設(shè)立分支機(jī)構(gòu),，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi),，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案,。

財(cái)政部門在收到小額貸款公司上報(bào)的備案資料后，應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案,，作為財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理和對(duì)其實(shí)施考核,、績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼,、風(fēng)險(xiǎn)救助等各項(xiàng)政策的依據(jù),。

第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi),。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整,。

第九條小額貸款公司重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè),、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶和個(gè)人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù),。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定：

（一）按照山東省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定,，堅(jiān)持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款,。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道,，減少現(xiàn)金交易。

（二）在符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的前提下,，貸款利率由借貸雙方自主約定,。

第十條財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：

（一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo),、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,；

（二）指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,，監(jiān)測(cè)小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況,，監(jiān)督小額貸款公司財(cái)務(wù)行為；

（三）加強(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理,，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),，監(jiān)督小額貸款公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；

（四）制定并實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財(cái)政,、財(cái)務(wù)政策,，組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

（五）有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé),。

第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱投資者）應(yīng)通過(guò)股東會(huì),、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

（一）執(zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

（二）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限,；

（三）決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；

（四）決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,，決定籌資,、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬,、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),；

（五）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

（六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu),；

（七）按照章程的規(guī)定,，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

投資者可以通過(guò)制度規(guī)范,、章程約定等方式,，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。

第十二條小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

（一）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,；

（二）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,、財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案,，并具體組織實(shí)施,；

（三）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案,，實(shí)施財(cái)務(wù)控制,、分析和考核；組織實(shí)施利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案,；組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批,；

（四）組織繳納各類稅費(fèi)；

（五）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定,，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益,；

（六）歸集財(cái)務(wù)信息,，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（七）提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,；

（八）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì),、評(píng)估和監(jiān)督檢查；

（九）按照章程的規(guī)定,，以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán),。

第十三條小額貸款公司籌集資金,，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃擬定籌資方案,，履行規(guī)定的程序,。

第十四條小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走。

小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中,，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額,，計(jì)入資本公積,；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金,。

第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金,，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的,，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，簽訂書面合同；小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規(guī)定,，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu),，降低籌資成本。

第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶,，明確資金調(diào)度的條件,、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù),，不得私存私放資金。

第十七條小額貸款公司管理庫(kù)存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求,，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,，跟蹤履約情況,，明確債權(quán)，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng),。

第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定,，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任,。

第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任,，追償損失,，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

小額貸款公司以出售,、出租,、抵押、置換,、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。

小額貸款公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，明確捐贈(zèng)的范圍和條件,，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù),。

第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn),，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束,，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制,。

小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,。

第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出,，包括各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出,、傭金支出,、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益,。

第二十三條小額貸款公司的成本核算,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限,、收益性支出與資本性支出的界限,。

小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）,、年為計(jì)算期,。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期,、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致,。

第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制,，確定必要的費(fèi)用支出范圍,、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束,，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi),、維修費(fèi),、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支,，不得預(yù)提,。

第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同,，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬,，并按規(guī)定列支。

第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定,，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn),、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用,，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本（費(fèi)用）,。

第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提,；職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn),。

第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列入成本。

第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金,、手續(xù)費(fèi)等支出,，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任,。除對(duì)個(gè)人代理人外,，不得以現(xiàn)金支付。

第三十條小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營(yíng)業(yè)收入,、營(yíng)業(yè)外收入,，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算,，不得存放其他單位,，或者以任何理由坐支。

第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的,，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),；延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的,，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。

第三十二條小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損,，下同）,，應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金,、提取一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配,。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定,。

法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí),，可不再提取,。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財(cái)金〔〕49號(hào)）及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔〕90號(hào)）有關(guān)規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金（一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%）,，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失,。

以前年度未分配利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配,。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇十

第一條xxxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股份公司）財(cái)務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱本制度）,，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂,。

第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法,。

第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制,。

股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧,、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔(dān)民事責(zé)任,。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo),、財(cái)務(wù)核算,、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。

第四條公司的資本金由國(guó)有法人股,，自然人股構(gòu)成,。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會(huì)公開發(fā)行社會(huì)公眾股,。

第五條公司籌集的資本金,，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物,、知識(shí)產(chǎn)權(quán),、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資,；但是，法律,、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果,、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括：會(huì)計(jì)報(bào)表,，會(huì)計(jì)報(bào)表附注,，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料,。

會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,。

第七條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告按照?qǐng)?bào)送范圍分為：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料,。

第八百條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門歸口。

第九條本制度的制定和修訂,，由公司經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò),、并報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇十一

1,、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度,。

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2,、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4、其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn),。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核。

4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃、核算,、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。

10,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

11、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定。

12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí),；

2,、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào),；

3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作,；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù),。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符,。

(一)現(xiàn)金管理

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),；

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,；

3,、零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行,。

4,、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù),，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。超過(guò)還款期限從當(dāng)月工資扣還,，原則上試用期內(nèi)不允許借款,，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。

6、憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核,、總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

7,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷,。

(二)支票管理

1、支票的購(gòu)買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額,；

2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),，應(yīng)填制規(guī)定的借款單,，由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核簽字,，由出納人員簽發(fā),。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù),，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣,。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任,。

3,、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票,，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí),，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

4,、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管,。

5,、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額,。

6,、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

1,、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。如果董事長(zhǎng)不在公司,，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn),；

2、往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),，須董事長(zhǎng)批準(zhǔn),；

4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支,；

5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

7,、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以"誰(shuí)批準(zhǔn),，誰(shuí)負(fù)責(zé)"為原則的責(zé)任追究制度，審核人,、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核,、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn),，保證貨幣資金的安全,。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲?/p>

8,、報(bào)銷人營(yíng)私舞弊,、弄虛作假,，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的,，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外,，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理,；

9,、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范,，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn),，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款,，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說(shuō)明退回理由,；

10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人,、公司負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷,，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款,。

(一)各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),，責(zé)任到人,，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字,；

(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票,，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用,；

(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn),，如有缺聯(lián),、少份、缺號(hào),、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題,，應(yīng)整本退回；

(四)填開發(fā)票時(shí),，應(yīng)按順序號(hào),，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章,，各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí),、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目,、數(shù)量,、單位、金額,，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上"○"符號(hào)封頂,，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,，并注明"作廢"字樣,；

(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造,、涂改,、撕毀,、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借,、代開,、買賣、拆本和單聯(lián)填寫,；

(六)開具發(fā)票后,，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票,，并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明,；

(七)使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失,，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部,，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理；

(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫,，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由,。

(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。

(四)差旅費(fèi)報(bào)銷

1,、員工出差應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》,，并注明出差隨同人員、事由,、地點(diǎn),、天數(shù)、時(shí)間,、所需資金,，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi),，原則上之前出差借款沒(méi)報(bào)銷的，這次出差不予借款,；

2,、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn),、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷,，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù),、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)方可報(bào)銷；

3,、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷,，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；

4,、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部,，由會(huì)計(jì)審核借款金額,，出納開收據(jù)沖抵借款；

5,、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定,。

(五)電話費(fèi)的報(bào)銷

1、普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定,；

2,、固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷,。

(六)交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車,，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車,，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn),、外出工作內(nèi)容,。市場(chǎng)人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定。

(七)辦公費(fèi)及辦公用品,、低值易耗品等報(bào)銷

由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu),，填寫購(gòu)買辦公用品借款單，后附"辦公用品請(qǐng)購(gòu)單",，執(zhí)行公司借款流程,，行政部采購(gòu)專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi),，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購(gòu)后報(bào)銷付款給供應(yīng)商,。

(八)招待費(fèi)報(bào)銷

1,、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算,。

2,、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng),，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待,。

3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫"業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單",，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間,、地點(diǎn)、對(duì)方人員,、己方陪同人員等信息,。

4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān),。

(九)教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷

1,、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理,、統(tǒng)一安排,。

2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃,、培訓(xùn)時(shí)間,、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門,。

3,、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。

2,、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致,，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好)；

3,、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等),，需有層次序列張貼；

4,、報(bào)銷單據(jù)金額,、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊,，并按金額大小排列,；

5,、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額,；

6,、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫,；

7,、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致,，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn),；

8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn),，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單,；

9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間,、起至地點(diǎn),、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),；

10,、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的要求,，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向)；若票據(jù)較多,，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼,。

11、以下情況不予報(bào)銷:違章罰款及其它因當(dāng)事者過(guò)失造成的損失浪費(fèi),，其它不符合國(guó)家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù),，無(wú)理由跨年度的單據(jù)。

1,、送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后,，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。

2,、原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理,，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部,，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接,，不得以任何形式私自坐支公款,。

3,、出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理,。

4,、會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額,、欠款時(shí)間,、預(yù)處理方式等。

1,、對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶,，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，列出明細(xì),，月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì)向客戶發(fā)出《請(qǐng)款單》傳真,，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。

2,、收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款,，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：

①有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí),，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù),。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù)，并作出還單登記;對(duì)于已收到的款項(xiàng),，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù),。

②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部,，不得私自坐支公款,。

③如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長(zhǎng)簽名認(rèn)可,，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳,。

3、在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí),，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員,，進(jìn)入欠款處理流程。

1,、采購(gòu)部必須根據(jù)多途徑,，少環(huán)節(jié)，貨比三家,，適時(shí),、適質(zhì)、適量,、適價(jià)保證原物料的供給,，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較,。

2、采購(gòu)部必須有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案,，并建立有效的采購(gòu)分析檔案,。采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯(cuò),。采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨數(shù)量,、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購(gòu)部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng),，供應(yīng)商情況,，需購(gòu)原物料質(zhì)量、價(jià)格,、數(shù)量,、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù),、原物料庫(kù)存,、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情,、月原物料采購(gòu)計(jì)劃,、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長(zhǎng)(部門負(fù)責(zé)人)。

3,、一批原物料驗(yàn)收完畢,，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印"付款申請(qǐng)單"一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證,。付款憑證有:采購(gòu)申請(qǐng)單,、合同、驗(yàn)收單,、發(fā)票,；

（1）必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式,。

（2）必須事先派專人或信用良好的第三方,，如派采購(gòu)、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查,，供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng),，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報(bào)告提交董事長(zhǎng),。

（3）必須有完整的正式合同,，重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限,，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。

（4）原物料預(yù)付貨款支付以后,，采購(gòu)部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢,。

5,、如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回,，必要時(shí)應(yīng)采用法律手段追回,。

6、經(jīng)辦人員根據(jù)采購(gòu)憑證,、入庫(kù)單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財(cái)務(wù)部確定付款方式,，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請(qǐng)單》，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核,。要求供應(yīng)商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票,，同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)。

8,、對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)一定金額的應(yīng)付款,，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行,。

(四)其他付款管理1,、公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放,，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行,。每月的工資、獎(jiǎng)金由人事主管部門填寫發(fā)放表,，經(jīng)會(huì)計(jì),、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字同意后,，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放,。

2、需交納的各項(xiàng)稅,,，按國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定辦理,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后繳納,。

3,、因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、,、總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。

4,、所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字,、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后才進(jìn)行辦理,。

5,、經(jīng)辦部門持發(fā)票報(bào)銷時(shí)，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請(qǐng)表內(nèi)容相同,，且金額不得超出付款申請(qǐng)表金額,。發(fā)票必須有效、填寫齊全,、規(guī)范,，不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定時(shí)，必須更換發(fā)票,，否則財(cái)務(wù)人員不予受理,。

6、經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證,，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字,，未注明相應(yīng)合同編號(hào)、訂單編號(hào)以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的,，財(cái)務(wù)人員不予受理,。

1、財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,，整理裝訂后按順序立卷登記。

2,、會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí),，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),，并限期歸還。

3,、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù),，并由監(jiān)交人,、移交人,、接收人簽字或蓋章。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限,，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,。

會(huì)計(jì)憑證類：（1）原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年,。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年,。

會(huì)計(jì)帳簿類：

（1）日記帳15年，其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年,；

（2）明細(xì)帳,、總帳,、輔助帳15年；

（3）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年,。

會(huì)計(jì)報(bào)表類：

（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析) 3年,；

（2）月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 5年,；

（3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)永久,。

其他類：

（1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久；

（2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年,；

（3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件,、合同、協(xié)議永久,。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇十二

會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),，如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí),、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全,、資料可靠,。

2、本制度適用于公司所有員工（除非轉(zhuǎn)正員工）,。

3,、本制度施行遵循：自主、自愿原則,。

1,、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況,，可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi),。

2、旅游過(guò)程中的路線,、交通,、住宿、景點(diǎn)安排等問(wèn)題,，由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排,。

3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利,、時(shí)間問(wèn)題,。避免員工因長(zhǎng)途旅行造成勞累，從而影響公司正常運(yùn)作,。

4,、按照自主、自愿原則,，員工可選擇參加旅游或不參加,。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng)，亦可向綜合管理部報(bào)名自費(fèi)參加,。

5,、旅游期間，工資的計(jì)算方式：

（1）若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動(dòng)的,，則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助,，工資照常發(fā)放。

（2）參加公司旅游活動(dòng)的員工,，旅游期間工資按正常工資發(fā)放,。

（3）不參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間正常上班,、無(wú)補(bǔ)助,。

（4）遇法定節(jié)假日旅游的，不參加公司旅游活動(dòng),、通知臨時(shí)加班的員工,，按正常工資計(jì)算方式計(jì)算,。

（5）旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員，每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%,。

6,、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí)，必須說(shuō)明在旅游過(guò)程中,，不得強(qiáng)迫本公司員工購(gòu)物,、消費(fèi)。

（1）,、公司根據(jù)當(dāng)年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng),。

1、 凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權(quán)利,。半年以下的員工暫無(wú)資格參加,。

2、 公司在一個(gè)工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案,，公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項(xiàng)目,。

（2）、公司的旅游項(xiàng)目的等級(jí),。

1、 普通旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國(guó)內(nèi)游（如：云南麗江,、廈門,、九寨溝、三亞等旅游勝地）,。

2,、 高級(jí)旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國(guó)外旅游（如：泰國(guó)、韓國(guó),、新加坡,、馬來(lái)西亞等旅游勝地）。

（3）,、員工享有不同旅游項(xiàng)目的規(guī)定,。

1、 凡本公司員工工作滿6個(gè)月以上的,，有資格參加公司組織的普通旅游項(xiàng)目,。

2、 凡本公司員工工作滿一年以上的,，有資格參加公司組織的高級(jí)旅游項(xiàng)目,，特殊情況除外。

（4）,、旅游活動(dòng)紀(jì)律

1,、貴重物品需隨身攜帶,，注意保管，切勿離手,。

2,、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項(xiàng)目，身體狀況不佳者請(qǐng)勿參加,?；加行呐K病、肺病,、哮喘病,、高血壓者等切忌從事水上、高空活動(dòng),，必須隨身攜帶應(yīng)急藥物,。

3、團(tuán)體旅行時(shí),，員工需記錄領(lǐng)隊(duì)或?qū)в蔚穆?lián)系方式,，不可擅自脫隊(duì)。單獨(dú)離隊(duì),，應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)同意,，并隨身攜帶電話，以免發(fā)生意外,。

4,、抵達(dá)景區(qū)游覽前，謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn),、時(shí)間,、所乘游覽巴士車號(hào)。萬(wàn)一脫隊(duì),，請(qǐng)于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>

5,、外出旅行，注意身體健康,，切勿吃生食,、生海鮮、已剝皮的水果,，不可光顧路邊無(wú)牌照攤檔,，忌暴飲暴食，應(yīng)多喝開水,，多吃蔬果類,，少抽煙，少喝酒,。

6,、在旅游中,，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡,，但也因四處奔波,、體力消耗造成極度疲勞。因此,，在旅游活動(dòng)期間,，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營(yíng)養(yǎng)食品和飲水,，以便及時(shí)補(bǔ)充身體所需,。

7、旅游有時(shí)會(huì)經(jīng)過(guò)一些危險(xiǎn)區(qū)域景點(diǎn),，如陡坡密林,、懸崖蹊徑、急流深澗,，在這些危險(xiǎn)區(qū)域,，要盡量結(jié)伴而行。千萬(wàn)不要獨(dú)自冒險(xiǎn)前進(jìn),。

8,、忌分散活動(dòng)，至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動(dòng),。切忌單獨(dú)外出,。

（5）、相關(guān)說(shuō)明

1,、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)后生效,。

2,、本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)擬訂,、修改，解釋,。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇十四

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查,。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析,、考核工作,。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施,、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證帳證相符、帳實(shí)相符,、帳表相符,。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳,。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本,。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管,、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳,。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益,。

第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理,，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù),。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物,、機(jī)器、機(jī)械,、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上,，并且使用期限超過(guò)2年的,。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,，帳實(shí)相符,。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄,、保管和卡片登記工作,，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十八條 固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提,，分類折舊年限爲(wèi)：

(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

(二)通訊設(shè)備,、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

(三)電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備 3年

(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊,、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊,。當(dāng)月增加的固定資産,，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産,，當(dāng)月照提折舊,。

第三十條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表,，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無(wú)形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産,，包括：專利權(quán),、土地使用權(quán)、商譽(yù)等,。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳,，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,，包括開辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年,，金額較大的修理費(fèi)支出,。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年,，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入,、其他營(yíng)業(yè)收入等,。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí),、正確反映,，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到帳外或作其他處理,。

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用,。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,。控制好成本費(fèi)用,，對(duì)堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、其他營(yíng)業(yè)支出等。

(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出,。

(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資,、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金,、保險(xiǎn)費(fèi),、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi),、修理費(fèi),、管理費(fèi)、通訊費(fèi),、交通費(fèi),、招待費(fèi)、差旅費(fèi),、車輛使用費(fèi),、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi),、辦公費(fèi),、勞務(wù)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用,。

(三)固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

(四)攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用,，分?jǐn)偲诓欢天?年,。

(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金,。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi),、水電費(fèi),、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi),、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用,。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提,。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納,。

第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查,、分析,、制定降低成本的措施。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度 餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度篇十五

1,、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理,；屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí),、及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整,。

1、對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、其他相關(guān)工作,。

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、核算、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行,；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核,。

10,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

11,、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定,。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時(shí)；

2,、發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作,；

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù),。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4,、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）,。

6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷。

四,、支票管理

1,、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額,；每工作日結(jié)束后。

3,、出納收取支票時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）,、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出,。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

1,、銀行印鑒必須分人保管,。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。

六,、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存,、收入,、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。