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公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇一

第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益,。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度,，認真做好財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織,、實施、檢查的責(zé)任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密,。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,，保證帳證相符,、帳實相符、帳表相符,。

第十條建立會計檔案,，包括對會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出,，并計入成本。

第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對馀額，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的_,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析,，查找原因,，并報財務(wù)部門負責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳,。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益,。

第五章長期資產(chǎn)管理

第二十五條長期投資的管理,，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù),。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物,、機器、機械,、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20__元以上,，并且使用期限超過2年的,。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,，帳實相符,。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄,、保管和卡片登記工作,，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,，分類折舊年限為：

(一)房屋、營業(yè)用房30年

(二)通訊設(shè)備,、交通運輸設(shè)備3年

(三)電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備3年

(四)電器設(shè)備,、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,，提前報廢的固定資產(chǎn),，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),，當(dāng)月不提折舊,，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊,。

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,，應(yīng)及時查明原因,，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理,。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán),、土地使用權(quán),、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷,。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,，包括開辦費,，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出,。開辦費自營業(yè)之日起,，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢天?年,，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入,、其他營業(yè)收入等,。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認,，并認真核實,、正確反映，以保證公司損益的真實性,。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到帳外或作其他處理,。

第七章成本費用管理

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用,。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容,。控制好成本費用,，對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出,、營業(yè)費用,、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出,。

(二)營業(yè)費用包括：職工工資,、職工福利費、醫(yī)藥費,、職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費、住房公積金,、保險費,、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費,、修理費,、管理費、通訊費,、交通費,、招待費、差旅費,、車輛使用費,、報刊費、會議費,、辦公費,、勞務(wù)費、董事會費,、獎勵費,、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

(三)固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用,。

(四)攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,，分攤期不短於5年。

(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金,。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取,。

(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費,、職工工作餐費,、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用,。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提,，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提,。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制,，嚴格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報銷,，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算,，費用支出的管理實行預(yù)算控制,，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析,、制定降低成本的措施,。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等,。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益,、教育費附加返還款,、罰沒收入、罰款收入,，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等,。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失,、非常損失,、公益救濟性捐贈、賠償金,、違約金等,。

第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤,，按以下順序分配：

(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金,、公益金按稅后利潤的5%計提,，主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤,，根據(jù)股東會決議,，向投資者分配利潤。

第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條財務(wù)報表分月報和年報,，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表,、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表,、利潤分配表,。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計,。

第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

(一)業(yè)務(wù),、經(jīng)營情況,，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況,，財務(wù)收支情況等,。

(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項,。

第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù),。

第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：

①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負債比率,、所有者權(quán)益比率;

②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率,、資本利潤率,、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備,，包括伺服器,、工作站、網(wǎng)線,、印表機,、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,，特殊情況確需使用時,，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),，在不影響會計電算化正常工作情況下進行,。

第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算,、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改,、調(diào)試,，完成調(diào)試后,，應(yīng)及時檢查、核對,，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性,。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé),。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源,。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行,。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前,，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致,。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行,。電子支付密碼器,、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,，應(yīng)妥善保管,，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,，不得一人統(tǒng)管使用,。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行,。

公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇二

第一章 總則

第一條 為加強貨幣資金管理,，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》,、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè),。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上,，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理,、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、在途貨幣資金,、信用證存款等)。

第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施,，并設(shè)專職稽核員負責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作,。

第二章 總公司資金計劃控制

第四條 總公司財務(wù)本部負責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”,。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計劃及季度,、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達,。

第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)各自單位的年,、季、月資金計劃安排和落實,，并在實際工作中控制,、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

第七條 總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,，采取“提前通知，積極籌措”的辦法,。

(一)金額在1000萬元以下,，必須提前5天通知財務(wù)部。

(二)金額在1000萬元以上,，必須提前10天通知財務(wù)部,。

(三)在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天,，改證須提前之大通知財務(wù)部,，信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部,。

第八條計劃外借領(lǐng)大額款項,，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部,，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排,、籌集,，提前通知期暫定10天,。

第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款,，申辦部門自負其責(zé),，

第三章 現(xiàn)金管理

第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等,。

(二)支出范圍：

1.職工工資,、各種工資性津貼、勞務(wù)費,，勞保,。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.結(jié)算起點以下的零星支出,。

4.發(fā)給職工的各種獎金,。

5因采購地點不確定、交通不便,。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條以各部編報的,、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù),，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的,，財務(wù)部拒絕支付,。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部,，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi),。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報,，留作他用,。

(二)現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),，寫明用途,、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核,。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費,、市內(nèi)交通費等),，無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4,，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款)，必須在15天內(nèi)報帳,，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,，由該部門經(jīng)理代借,。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外),。

第四章 銀行收支結(jié)算管理

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票,、商業(yè)匯票,、匯兌、支票,、委托收款等結(jié)算方式,，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條 銀行結(jié)算資金管理

(一)銀行結(jié)算收入的管理,。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，并附有關(guān)憑證,，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),，并進行會計處理,。

2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核,，交主管會計處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,，連同有關(guān)憑證,、收款說明書,，送交財務(wù)部，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理,。

4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

(二)銀行結(jié)算支出的管理

1.根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯,、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財務(wù)部簽署意見后簽報,。

2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字,。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對逾期末交的空白支票進行查詢,。

5.一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳,，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票,。

第五章 報帳銷帳

第十五條 各部門預(yù)借的支票,，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳,。

第十六條為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽,。

第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20__元以上的報帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

第六章 附錄

第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂,。

公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇三

1,、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計劃，編制公司年度綜合財務(wù)計劃;

2,、建立/健全公司財務(wù)管理體系,，負責(zé)公司財務(wù)年度預(yù)算/資金運作等全面控制;

3、主持公司財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作,，為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析,，保證財務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時的調(diào)整;

4、對公司稅收進行整體籌劃與管理,，完成稅務(wù)申報以及年度審計事宜;

5,、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結(jié)構(gòu),，統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風(fēng)險控制;

6,、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風(fēng)險評估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;

7,、負責(zé)與財政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;

8,、負責(zé)本部門的員工隊伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;

9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜,。

公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇四

為了加強閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)操作室的管理,，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常使用和安全運作，充分發(fā)揮其作用,，保障園區(qū)管理,，特制定本制度。

第一條電視監(jiān)控室必須晝夜24小時由經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的人員值班,。值班人員應(yīng)堅守崗位,，認真履行崗位職責(zé)，嚴格落實各項規(guī)章制度,、規(guī)定和安全操作規(guī)程,，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運行,。

第二條 監(jiān)控人員必須具有高度的工作責(zé)任心，認真負責(zé)安全監(jiān)控任務(wù),，及時掌握各種監(jiān)控信息,，對監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的情況及時進行處理和上報,。

第三條 監(jiān)控人員每天對監(jiān)控錄像進行查看,，發(fā)現(xiàn)有異常現(xiàn)象或員工亂收費現(xiàn)象,，及時保存錄像片段,，并作好標(biāo)記，以備查用,。

第四條 值班人員必須嚴格按照規(guī)定時間上下班,，不準(zhǔn)隨意離崗離位，個人需處理事務(wù)時,，應(yīng)征得保衛(wèi)科長的同意并在有人頂崗時方可離開,。

第五條 監(jiān)控人員須愛護和管理好監(jiān)控室的各項裝配和設(shè)施，嚴格操作流程,，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運作,。

第六條 無關(guān)人員未經(jīng)許可不準(zhǔn)進入監(jiān)控室，外來人員需到監(jiān)控室查詢情況和及觀訪者參觀,，必須經(jīng)保衛(wèi)科長上報分管副總,，同意后方可進入監(jiān)控室。

第七條 不準(zhǔn)在監(jiān)控室聊天,、會友,、玩耍，不準(zhǔn)隨意擺弄機器設(shè)備,，嚴禁在監(jiān)控值班期間打盹睡覺,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按公司規(guī)章制度嚴厲處分,。

第八條 公司領(lǐng)導(dǎo)定期到監(jiān)控室查詢情況,，值班人員應(yīng)及時匯報監(jiān)控情況。

第九條 保持監(jiān)控室設(shè)備的清潔衛(wèi)生,，堅持每月進行系統(tǒng)維護,，確保機器設(shè)備的正常運作。

第十條 監(jiān)控設(shè)備系統(tǒng)發(fā)生故障時,，應(yīng)及時聯(lián)系維修人員進行維修,，并做好登記。

第十一條 監(jiān)控人員必須保守公司監(jiān)控秘密,，不得在監(jiān)控室以外的場所議論有關(guān)監(jiān)控錄像的內(nèi)容,。

第十二條 未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，不得擅自關(guān)閉電視監(jiān)控系統(tǒng)、停止系統(tǒng)運行,。

第十三條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行,。

公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇五

一、總 則

第一條 為加強公司的財務(wù)管理工作,，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，并做到準(zhǔn)確、及時地核算公司的資金運作和效益情況,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本公司的實際情況,，特制定本制度。

第二條 公司財務(wù)管理部門的職能：

1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理法規(guī)的規(guī)定,。

2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下,，建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度,，編制財務(wù)預(yù)算，加強經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。

3,、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

4,、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策，對高效地調(diào)度,、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見,。

5、按照國家頒布的會計制度要求,，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本,，及時繳納應(yīng)繳的各項稅費。

第三條 公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理,、會計,、出納。

財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任,，財務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管,。

擔(dān)任會計,、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r而定,。

第四條 為了便于公司的管理,，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設(shè)置會計、出納崗位,，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進行管理,。

第五條 公司各部門和所有工作人員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度,。

二,、財務(wù)管理基本要求

第六條 會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確,、完整,，符合會計制度的規(guī)定。

第七條 公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證,，財務(wù)會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證,。財務(wù)會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字,。

第八條 財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門的工作人員定期進行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤點,，保證賬簿記錄與實物、款項相符,。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因,，作出處理。

財務(wù)會計人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第九條 財務(wù)會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,，并按公司制度的規(guī)定報送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表,，須經(jīng)編制工作人員和主管負責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表,，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理(會計主管),、單位負責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出,。

第十條 財務(wù)會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進行監(jiān)督。

財務(wù)會計人員對不真實,、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補充。

第十一條 財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度,。

出納人員不得兼任會計,，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作,。

會計人員不得將原始憑證的審核,、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成,。

第十二條 財務(wù)會計人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交,。

財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交,。

三,、主要會計政策

第十三條 執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

第十四條 以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度,。

第十五條 以人民幣為記賬本位幣,。

第十六條 會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算;資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ)。

第十七條 現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期),、流動性強,、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資,。

第十八條 壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法,。

第十九條 存貨

存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品和低值易耗品,。以實際成本入帳。 原材料的成本由買價加運費,、裝卸費,、保險費等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本,，包括直接材料,、直接人工和制造費用。

產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價,。 原材料以加權(quán)平均法計價,。

低值易耗品采用一次攤銷法核算成本,。

第二十條 長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等),。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的,，采用成本法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的,，采用權(quán)益法核算,。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表,。

第二十一條 固定資產(chǎn)及折舊

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上,，單位價值在20xx元以上的物品。 固定資產(chǎn)按實際取得的成本計價,。

固定資產(chǎn)折舊采用年限法,，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下： 類 別

房屋及建筑物 機器設(shè)備 電子設(shè)備 運輸工具 辦公設(shè)備

殘值率 5% 5% 3% 5% 3%

使用年限 20xx年 5—20xx年 3—5年 5—8年 3年

第二十二條 在建工程是指興建中的廠房,、待安裝或正安裝機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn),，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建,、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務(wù)費用。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成,、并實際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),，并停止相關(guān)費用及利息的資本化。

第二十三條 無形資產(chǎn)

公司外購的土地使用權(quán)以實際成本入帳,，按土地使用期限平均攤銷,。

投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷,。

其他無形資產(chǎn),，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷,。

第二十四條 收入的實現(xiàn)

銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方,，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè),，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量,，即作為收入的實現(xiàn)。

在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認收入,。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業(yè)收入,。

利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè),，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業(yè)收入,。

第二十五條 其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四,、工作崗位職責(zé)

第二十六條 財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：

1,、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。

對各項財務(wù)會計工作要定期研究,、布置,、檢查、總結(jié),。要積極宣傳,、嚴格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率,，為公司的長遠發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障,。

2、組織制訂公司的各項財務(wù)會計制度,，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行,。 在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度,，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定,。制度正式公布實施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳,、講解,，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的,，要及時制止和糾正,，重大問題應(yīng)向單位負責(zé)人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結(jié),，不斷地提出修訂意見和措施,，以完善各項財務(wù)會計制度。

3,、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等,，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實施,。

4,、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作,，加強對實物資產(chǎn)的管理,，提高資金使用效益。

5、開展財務(wù)預(yù)算完成情況的分析,，提高經(jīng)濟效益,。

根據(jù)月、半年,、年的預(yù)算情況和實際完成情況分析差異原因,，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力,。

6、參加公司經(jīng)營管理會議,，參與經(jīng)營決策,。

充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果,，提供可靠信息,，預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手,。

7,、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件,。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度,、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議,，應(yīng)拒絕執(zhí)行,，并向公司負責(zé)人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議,，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督,。

8,、負責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料,。

要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧情況,，以便領(lǐng)導(dǎo)層進行決策，加強經(jīng)營管理,。要按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定,，及時報送財務(wù)會計報告。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料,，都要經(jīng)過認真審查,，保證真實可靠。

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第二十七條 會計的主要工作職責(zé)是：

1,、按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬,、報賬,，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報賬，編制財務(wù)會計報告,。

2,、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳,、漏繳,，相關(guān)會計人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。

3,、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算,，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

4,、按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況,、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

5,、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理,，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點核實,，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點核實結(jié)果提出處理意見和建議,。

6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額,、費用標(biāo)準(zhǔn)的制訂,，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。

7,、妥善保管會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

8,、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第二十八條 出納的主要工作職責(zé)是：

1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，根據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后,，要在收付款憑證上簽章,，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記,。

庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額,，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金,。

嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,，必須經(jīng)單位負責(zé)人書面同意,，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途,、簽發(fā)日期,，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章,。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā),。對于填寫錯誤的支票,，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存,。支票遺失時,，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2,、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符,。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款,，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算,。

出納人員不得兼管收入,、費用、債權(quán),、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核,、會計檔案保管工作。

3,、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺,。如有短缺,，要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密,，保管好鑰匙,，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

4,、保管有關(guān)印章,、空白票據(jù)和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管,，嚴格按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管,。

對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴格管理,，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù),。

5,、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

五,、支票管理

第二十九條 支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第三十條 支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第三十一條 已領(lǐng)用而未注銷的支票，財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第三十二條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外),?？偨?jīng)理外出時，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審簽一般性,、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項,，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽,。

六,、現(xiàn)金管理

第三十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職員工資,、津貼,、獎金。

2,、個人勞務(wù)報酬,。

3、出差人員必須攜帶的差旅費,。

4,、結(jié)算起點以下零星支出。

5,、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定,。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。

第三十五條 除本規(guī)定第二十五條外,，財務(wù)人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第三十六條 公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第三十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第三十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確須坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款審批單》,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。

第四十條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),，由部門主管簽字確認,，會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字后,，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

第四十一條 每月發(fā)生的固定性費用支出,，如電話費,、房租、水電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明

經(jīng)辦時間)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷,。

第四十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交財務(wù)經(jīng)理審核,、總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款發(fā)放,。

第四十三條 符合現(xiàn)金支付條件的,、除上述“第二十八條,、第二十九條,、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外,，其他費用報銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單,，說明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認,，財務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第四十四條 使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費用,，應(yīng)參照上述程序辦理,。

七、會計檔案管理

第四十五條 公司的會計檔案包括：會計憑證,、會計賬簿,、會計報告、審計報告,、驗資報告,、財務(wù)會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,，如合同,、章程、董事會議記錄等各種會計資料,。

第四十六條 會計檔案的保存

財務(wù)部門應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案,，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊,。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定,，具體保管年限詳見下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱 保管期限

1、會計憑證類：

(1)原始憑證,、記賬憑證,、匯總憑證 20xx年

(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表 5年

(3)銀行對賬單 5年

2、會計賬簿類：

(1)日記賬 20xx年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 20xx年

(2)明細賬,、總賬,、輔助賬 20xx年

(3)固定資產(chǎn)卡片 20xx年

固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5年

3、會計報表類：

(1)主要財務(wù)指標(biāo)報表 3年

(2)月,、季度會計報表(包括文字分析) 3年

(3)年度會計報表(決算) 永久

4,、其他類：

(1)財務(wù)成本計劃 3年

(2)會計移交清冊 20xx年

(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久

(4)主要財務(wù)會計文件、合同,、協(xié)議 永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時,，由會計檔案管理人員提出銷毀意見,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn),，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀,。

第四十七條 會計檔案的借用

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處,，若要查閱入庫檔案,，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時,，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn),，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制,。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時,，應(yīng)持有單位介紹信,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱,，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位,、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由,。

會計檔案一般不得帶出室外,，如有特殊情況,，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),，并限期歸還,。

查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字,，并嚴禁在會計檔案上涂畫,、拆封和抽換。

第四十八條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人,、移交人,、接收人簽字或蓋章,。

八、附 則

第四十九條 本制度由公司董事會負責(zé)解釋,。

第五十條 本制度自發(fā)布之日起生效實施,。

公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇六

一、合理使用項目資金

1,、認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制;

2,、嚴格監(jiān)督項目資金的使用情況，對資金來源,、投資使用和資金完成三個階段,，認真做好日常的會計核算。做到手續(xù)完備,、內(nèi)容充實,、數(shù)字真實準(zhǔn)確、帳目清楚,、按期報帳;

3,、嚴格履行審批手續(xù)，項目資金必須按規(guī)定程序由項目負責(zé)人簽批后方能使用;

4,、項目部財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行公司各項財務(wù)制度,，保證項目資金的完整與安全;

5、嚴格執(zhí)行企業(yè)會計制度,，認真填制會計憑證,，及時編制并報送各類會計報表，做到數(shù)字真實,、內(nèi)容完整;

6,、認真審核原始憑證，對違反制度規(guī)定,，不真實和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報賬;

7,、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù)：

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致,，或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的;

②未按合同規(guī)定超工程進度或超工程造價付款的;

③工程施工或驗收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的;

④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的;

⑤未辦理項目部工程付款會簽單,，由施工單位人員直接到財務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的。

二,、加強支票的.管理

1,、凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制借款單,，寫清日期,、用途、金額，按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā),，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚,、不得涂改;

2、基建工程款項開支一律按合同執(zhí)行,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;工程變更部分的開支嚴格按變更程序?qū)徟?

3,、支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天,，外出人員不得超過十五天,，如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任，在未處理完畢之前不得再行支用;

4,、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象,，應(yīng)立即通知財務(wù)部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負,。

三、規(guī)范工程款的支付程序

1,、各項工程開工前需將經(jīng)簽章的合同,、協(xié)議交財務(wù)部門存檔(包括臨時工程)。(無預(yù)算,、)無合同,、無協(xié)議、(無審計部門審計情況)的項目,，財務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算;

2,、工程款審批程序

(1)由施工單位提供工程形象進度;

(2)根據(jù)工程形象進度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票,，再由監(jiān)理公司,、工程部經(jīng)理，預(yù)算工程師及總工程師簽章;

(3)工程款由項目部工程部負責(zé)經(jīng)辦,，工程預(yù)算人員負責(zé)工程款支付,，填制資金支付憑證，按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管,、財務(wù)部經(jīng)理,、總工程師、總經(jīng)理,、財務(wù)總監(jiān),、主管副總裁或總裁簽字批準(zhǔn);

(4)財務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后，方可辦理工程款支付手續(xù);

(5)加強對往來賬款的核算與管理,，按單位和個人設(shè)置明細賬,，經(jīng)常核對、及時清理結(jié)賬，特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理,，要嚴格按照施工合同及工程決算進行結(jié)賬,，竣工驗收合格決算時，按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金,。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認定工程無質(zhì)量問題或其它問題后再支付施工單位保證金;

(6)加強對材料,、設(shè)備款的核算與管理，建立原材料收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度,，了解基建工程預(yù)算定額,，熟悉材料預(yù)算價格，隨時掌握材料市場價格變化,，協(xié)助有關(guān)部門共同把好購貨合同關(guān)及材料設(shè)備采購關(guān),。認真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴格的驗收制度,，材料驗收單必須有交貨人,，驗收人，材料主管和項目負責(zé)人的簽字,，采購數(shù)量和單價應(yīng)與采購合同一致;

(7)征地,、報建、勘察,、設(shè)計費用的款項支付工作,，由工程部門根據(jù)進度按合同辦理。

四,、嚴格基建工程合同管理

1,、財務(wù)部門須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關(guān)財務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負責(zé)審查;

2,、財務(wù)人員須熟悉工程合同的各項條款;

3,、嚴格按合同辦事;

4、簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟合同法》等法律法規(guī);

5,、合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定,、程序進行。

五,、加強財務(wù)人員管理

1,、財務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實際，充分發(fā)揮財務(wù)管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制;

2,、財務(wù)人員要增強服務(wù)意識和現(xiàn)場意識,，了解施工現(xiàn)場、掌握工程進度,、工程質(zhì)量,、工程變更,、材料替換及各種與項目財務(wù)有關(guān)的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位,，服務(wù)到位,，管理到位，控制到位,，減少損失和浪費,，提高投資效益。(事前,、事中,、事后監(jiān)督，各盡職守,，保證基本建設(shè)工程財務(wù)管理工作有序地進行,。)

公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇七

第一條：為加強__集團各企業(yè)的財務(wù)管理，按預(yù)算控制費用開支,，本著勤儉節(jié)約,，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律,、法規(guī)及公司的具體情況,，特制定本制度。

第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用,，辦公費用，車輛使用費,，業(yè)務(wù)招待費用,、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用),，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用,，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定),。

第三條：__集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度,，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批,，集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責(zé)人的,，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團公司總裁審批,。

第四條：__集團費用開支實施預(yù)算管理,，各公司必須做出年度費用開支的預(yù)算，報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下,，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預(yù)算,，并報備集團公司財務(wù)部。

第五條：對于預(yù)算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序：

1、費用當(dāng)事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一,、二);

2,、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;

3,、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;

4,、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理,，或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過授權(quán)審批金額的,，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);

5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的,，由各公司被授權(quán)人審批,，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;

6、已審批過的費用報銷單或付款申請書,，轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后,，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

7,、出納付款前核對各原始票據(jù),，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人,，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章,，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：

1、薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的,，每月未人力資源部專人負責(zé)核算,，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無異議后,，送各公司總經(jīng)理審批后,，發(fā)放當(dāng)月薪資獎金;

2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表,、薪資調(diào)整表,，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;

3、超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報集團總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;

4,、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團總部審批,。

第七條：超出年度預(yù)算的費用開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項,。

第八條：費用支出的有關(guān)規(guī)定：

一,、辦公費用

辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷,。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室,，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份,，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二,、業(yè)務(wù)招待費

各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客,，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象,、預(yù)計金額及時間,，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷,。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn),，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的,，應(yīng)電話口頭申請,，于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

三,、市內(nèi)交通

1,、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車,、中巴為主,，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意,，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，方可報銷出租車費用。

2,、在報銷出租車費時,，應(yīng)填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因,，以便審核。

3,、因工作需要,，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費,，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可,。

四、外埠差旅

1,、員工因公出差必須事先提出申請,，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn),。

2,、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù),，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠近,，時間長短核定,，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款,。

3,、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算,，實行分項計算,、總額包報公司總經(jīng)理簽字，然后報送集團財務(wù)部,，經(jīng)集團總裁審批后,，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。

公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇八

第一章 總則

1.1集團有限公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法),，是根據(jù)《會計法》,、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度,，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》,，結(jié)合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案,。

1.2本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法,。

1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細則,，報集團公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)

2.1集團公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級管理的內(nèi)部財會管理體制,。

集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營,、自我發(fā)展,、自負盈虧、自我約束,，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算,，但經(jīng)營,、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu),。

2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,，不具有企業(yè)法人資格,，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員,。

2.3企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：

1,、單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé);

2,、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置,，建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法,，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

4,、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;

5、接受財政,、稅務(wù),、審計機關(guān)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財務(wù)負責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是：

1,、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作,，提請聘任或解聘財會人員;

2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù),、費用,、利潤等考核指標(biāo);

3、參與公司發(fā)展新項目,、重大投資,、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見;

4,、負責(zé)編制會計報表,，組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定,，堅持原則,，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益;

6,、監(jiān)督,、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,，嚴格審核原始憑證及帳表、單證,，杜絕貪污,、浪費及不合理開支;

7、調(diào)各單位,、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系,。

2.5企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責(zé)：

具體負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務(wù)收支,，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,，組織,、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。

2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督,，主要內(nèi)容是：

1,、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，要求更正、補充;

2,、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物,、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理,，無權(quán)自行處理的,，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因,，作出處理;

3,、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊,。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,，包括費用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進行全過程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同,、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額,、付款方式與期限是否與合同、計劃相符,。

2,、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等,。

3,、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度,。

出納員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

2.8財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機構(gòu)負責(zé)人,、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意,。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機構(gòu)負責(zé)人,。財會人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會計工作,。

被撤消、合并單位的財會人員,，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn),、資金、債權(quán),、債務(wù)移交清單,，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、帳目、款項,、公章,、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交,。企業(yè)一般財會人員的交接,，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行;財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進行;集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交,。

2.9財會人員的后續(xù)教育制度：

1,、財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時;

2、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進行培訓(xùn),。

3、集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn),。

第三章 會計核算的原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和帳簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

1,、有價證券的收付;

2、財物的收發(fā),、增減和使用;

3,、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4,、資本,、基金的增減和經(jīng)費的收支;

5、收入,、成本,、費用的計算;

6、財務(wù)成果的計算和處理等,。

3.2記帳方法,，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制,。

3.3公司對公司資本堅持資本確定,、資本充實、資本保全的原則,。

3.4企業(yè)采取的會計處理方法,，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會同意,，任何人不得隨意改變,。

3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額,、出資比例,、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本,。具體如下：

(1)以現(xiàn)金投資的,，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);

(2)以廠房、設(shè)備,、原材料等實物投資的,，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額,，收到實物的日期作為記帳依據(jù),，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);

(3)以專有技術(shù),、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

(4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后,，據(jù)以發(fā)給出資證明,。

6、企業(yè)向其它單位投出的資金,，應(yīng)按投出時交付的金額入帳,，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映,。

7,、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬,。

8,、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提5‰的壞帳準(zhǔn)備。

第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理

1,、庫存現(xiàn)金的管理

①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,，以保證帳實相符。

②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,，必須同時有兩個人前往辦理,。

③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

④現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款,，財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,，則由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。

⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資,、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等,。

⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單,，寫明出差時間,、地點、申請金額[按“車費+(住宿費+生活補助)_出差天數(shù)”計算申請借款金額],。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回,。其他借款，由借款人填寫申請單,，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字,，并由簽字人負責(zé)此款的歸還,，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負責(zé),。

⑦一切現(xiàn)金往來,，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑,。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金,。

2、銀行存款的管理

1)銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,，嚴禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)帳。

2)銀行帳戶的帳號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的,，需報集團公司財務(wù)部批準(zhǔn),，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續(xù),。

3)銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制;即：財務(wù)章由會計保管,，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管,。

4)銀行支票的使用規(guī)定：

a、業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,，必須憑付款審批單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途,、金額,、日期;

b、會計人員出單后,，出納才能簽發(fā)銀行支票,，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼,、金額,、收款人;

c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期,、大小寫金額,、收款人,、用途等，不得簽發(fā)空白支票,、空頭支票,。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”,。

d,、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線;

e,、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù),，一般應(yīng)先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù),。

f,、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳,，不得轉(zhuǎn)借他人使用,。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因,，限定報帳時間,，否則前帳不清，后帳不借,。

g,、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,，對于分期付貨款的,，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

5),、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團公司指定帳號進帳,。

6)、財會人員辦理信匯,、電匯,、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,，一律憑付款審批單辦理,。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批,。

同一項目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報批,，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付,。對違反上述規(guī)定的付款,，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款,。

7)、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,，嚴格按合同規(guī)定的期限付出,，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,，非經(jīng)收款單位書面正式委托,，也不準(zhǔn)改變收款單位。

8),、嚴禁違反國家規(guī)定,，非法集資。

9),、嚴格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。

10)、有關(guān)資金使用的審批,，如審批人員出差時,，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票,、單據(jù)后面入帳備查,。

3、應(yīng)收款的管理

1)應(yīng)收帳款,、預(yù)付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。

2)應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn),。

3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度,。

①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收,。

公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇九

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益,。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

(三)加強財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織,、實施、檢查的責(zé)任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密,。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致,。

第八條做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符,、帳實相符,、帳表相符。

第十條建立會計檔案,，包括對會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。

第十五條公司以負債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出,，并計入成本,。

第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額,，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。

公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇十

第一章總則

第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn),，正確核算企業(yè)收入,、成本、利潤,，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性,、準(zhǔn)確性，將公司的各項成本,、資金管理規(guī)范化,、制度化，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度,。

第二條本制度適用于公司各項目單位,、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。

第三條財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

1,、固定資產(chǎn)管理制度;

2,、貨幣管理制度;

3、成本資金管理制度;

4,、收入管理制度;

5,、各項資金管理制度。

第二章固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段,，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義,。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度,。

第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1、使用期限超過一年以上;

2,、單價價值在5000元以上;

3,、能獨立發(fā)揮其作用;

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理,。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負責(zé)統(tǒng)計,，由行政部具體負責(zé)管理。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,，并具有良好的技術(shù)狀況,，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn),，由各項目,、下屬單位具體負責(zé)保管和使用,，并具有良好的技術(shù)狀況,，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細登記簿,，固定資產(chǎn)使用情況登記卡,，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性,。

第十條固定資產(chǎn)每年置點一次,，造冊上報，差額必須及時清查、核算,。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房,、營業(yè)用房、庫房,、其他房產(chǎn),、交通工具、通訊設(shè)備,、由公司行政部負責(zé)管理,。

第十二條租賃、承包,、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則,，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行,，費用協(xié)商解決,。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊,。為適應(yīng)建筑市的變化,，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法,。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行,。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告,，供公司作為決策的評估依據(jù),。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：

1,、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定;

2,、10萬元以上由公司董事會決定。

第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定,，下達新增固定資產(chǎn)通知書后,，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責(zé)驗收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn),，并將技術(shù)資料存檔備查,，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責(zé)人簽字后方可付款,。

第十八條計價入賬,，按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。

第十九條進行固定資產(chǎn)編號,，記入臺帳,。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修,，必須要求進行登記,。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務(wù)提請批準(zhǔn)后,，由公司出資維修,。

第二十二條已承包經(jīng)營，出租房屋,、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修,，費用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報告,，說明原因,，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后作報廢處理,。

第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理,。

第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負責(zé)上交公司財務(wù)科。

第三章貨幣資金管理制度

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn),，如果管理不善,，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理,，建立和完善,，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生,，制訂本制度,。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負責(zé)辦理,，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù),，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬,，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性,。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查,，職責(zé)清楚,。

第二十九條庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行,，防止盜竊丟失,。按照公司具體情況,，庫存限額控制在10000元以內(nèi),。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫,，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時查明原因,，予以核實,。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍,。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項：

1,、職工工資、津貼;

2,、個人勞務(wù)報酬;

3,、各種資產(chǎn);

4、各種勞保,、福利費用;

5,、出差人員差旅費用;

6、其他結(jié)算起點以下的零星支出,，不屬于上述范圍的各項支付,，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第三十二條按照有關(guān)規(guī)定,，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款,。對手續(xù)不齊備,，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項,，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,，并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回，當(dāng)月借出款項,，必須當(dāng)月全額收回,，防止呆賬給公司造成。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全,，避免經(jīng)濟損失,，按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況,，制訂本制度,。

第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定,，遵守結(jié)算紀律,，不準(zhǔn)出租,、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票,。

第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法,，對不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法,。

第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負責(zé)購買,、保管、簽發(fā),。并設(shè)登記簿,，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目,。如因特殊情況確實需要,，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱,、用途,、控制金額、日期等欄目,。同時建立登記簿,，注明原因、用途,、金額,，應(yīng)交回時間，并由經(jīng)辦人簽字,，交回時及時注銷,。

第三十九條對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證,，經(jīng)辦人簽字證明,，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā),。對各項目單位資金,，必須由項目單位主要負責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理,。

第四十條銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記,，每月5日前應(yīng)將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符,，賬款相符,。

第四十一條堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理,，明確責(zé)任,，各負其責(zé),，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善,，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,，或移送司法機關(guān),。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，準(zhǔn)確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果,，根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，制訂本制度。

第四十三條公司實行兩級成本核算制,，公司會計負責(zé)公司的成本管理及核算,，項目單位會計負責(zé)本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作,。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規(guī)定,，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本,。

第四十五條按照財務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍,，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額,，不得弄虛作假,。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟處罰,。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實,，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況,，制訂本制度。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項,，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶,，嚴禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶,。

第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外,，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

第四十九條公司嚴格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t,，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外,，其他資金由項目負責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配,。

第五十條凡項目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰,，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟處罰,，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責(zé)。

公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇十一

一,、庫存現(xiàn)金管理

1,、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入賬,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,，不得借給他人,。

7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi),。

8,、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9,、出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

二、銀行存款管理

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2,、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)賬支票),、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費,、電費、電話費結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

5,、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入賬。

6,、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬,，出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表,。

7,、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,，對未達賬項要及時予以清理,。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決,。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等,。

三、往來賬款管理

1,、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理,，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2,、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新,。

3,、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿,，定期與相關(guān)部門對賬,，保證雙方賬賬核對一致。

四,、內(nèi)部牽制

1,、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2,、非出納人員不得辦理現(xiàn)金,、銀行收付款業(yè)務(wù)。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇十二

銀行支票的管理規(guī)定：

一、建立銀行支票的購入,、領(lǐng)用,、結(jié)存登記、作廢注銷制度,。購入銀行支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票)后,，應(yīng)先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會計審核簽章,。

二,、使用銀行支票時，應(yīng)同時在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時收回注銷,，并與存根聯(lián)裝訂在一起,，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記,。年末,，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔,。

三,、嚴格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票,、批準(zhǔn)簽發(fā)支票,、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理,，不得一人辦理,。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用,。轉(zhuǎn)帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單

位名稱相符,。不得開據(jù)空白支票和遠期支票,，支票的開出日期、收款單位,、支付金額(大寫及小寫),、支付用途要填寫齊全、準(zhǔn)確,，不得留空,。

四、嚴格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度,，因特殊情況要攜帶空白支票時,，需經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，并辦理借用支票的登記手續(xù),，填明接收該支票的收款單位,、劃定最高限額和款項用途。持票人應(yīng)根據(jù)支付憑證及時報帳,。銀行支票的借用期限為一天,，不論支票是否使用，支票領(lǐng)用人均應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)到財務(wù)部門報帳,。已使用的,，將支票底根及審批過的發(fā)票或單據(jù)一并報帳;未使用的，則應(yīng)將支票完整地交回財務(wù)部門。財務(wù)人員要及時進行銀行帳核對,，如發(fā)現(xiàn)銀行支付金額與支票底根不符時,，要查明原因，及時處理,，如有違紀行為,，要追究當(dāng)事人責(zé)任。借用支票僅限于本單位公務(wù),，私人及外單位不得借用本單位銀行支票,。

財務(wù)印鑒的管理：

一、財務(wù)專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管,，不得由一人保管,。購支票及其他單據(jù)時，需蓋財務(wù)印鑒的,，要由兩人或兩人以上辦理,，不得將印鑒交由一人辦理。

二,、使用印鑒時,，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒,。財務(wù)印鑒必須是專章專用,，不得將財務(wù)專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章,。

三,、財務(wù)專用印鑒的管理，要實行嚴格的責(zé)任制,，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟損失的,，要追究印鑒保管人員的責(zé)任。

現(xiàn)金管理規(guī)定：

一,、現(xiàn)金會計必須認真細致審核原始單據(jù),，收付現(xiàn)金后，必須在收付原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章并入帳核算,。對于不符合規(guī)定的原始單據(jù)應(yīng)予以退回，待手續(xù)齊全,、符合規(guī)定后,，予以辦理。

二,、加強對庫存現(xiàn)金的管理,，單位公務(wù)借款須以正規(guī)借條審批后入帳,，嚴禁出現(xiàn)以借條、白條抵庫現(xiàn)象,。

財務(wù)開支審批辦法：

為了加強財務(wù)開支管理,，嚴格財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)開支審批制度,，特制定以下管理辦法：

一,、財務(wù)開支要本著勤儉、節(jié)約的原則,，盡可能的.節(jié)省管理費用,，用于發(fā)展業(yè)務(wù)。

二,、各項財務(wù)開支,，堅持實行法人代表審批制度，一切費用,、支出必須由法人代表簽字后,，方可憑單報銷。

三,、各部門人員報銷費用時,，應(yīng)先到財務(wù)部門進行單據(jù)初審，合格后,，填費用報銷單,，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報法人代表審批,，財務(wù)報銷時間定在每周一和周四兩天,。

四、辦公用品,、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購置，并持采購單,、發(fā)票報銷,。

五、凡報銷員工都應(yīng)事先填寫用款申請單,，并報法人代表審核批準(zhǔn)后方可報銷,。

六、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合法的,、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷手續(xù),，否則一律退回，待符合要求后再辦理,。

七,、每月貨款付出前先做預(yù)算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外,。

單位及職工個人借款的管理辦法：

一,、加強對借款的管理，嚴格控制借款數(shù)額,，原則上借款只用于本單位公務(wù)需要,，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急需,，可向單位說明原因后申請借款,。

二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定,，但必須嚴格控制;職工個人借款的,，其借款數(shù)額不得超過本月該員工的工資額。

三,、用于單位公務(wù)需要的,，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據(jù)，寫明具體原因,，還款時間,。

四、無論是本單位公務(wù)借款還是職工個人借款,，均必須在規(guī)定的時間內(nèi)還款或者憑合法的票據(jù)報銷,，單位公務(wù)借款及個人借款期限均為15天，超過規(guī)定期限未還清者,，財務(wù)部門將從其薪酬中扣除,，直至扣清為止。職工個人以前借款未還清者,，不得繼續(xù)借款,。

差旅費、交通費,、招待費管理辦法：

一,、交通費、住宿費標(biāo)準(zhǔn)

二,、住宿費開支辦法

出差住宿費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷,。實際住宿費超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理。

三,、交通食品公司財務(wù)部管理制度費開支辦法

由于工作原因參加會議,、培訓(xùn)或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑往,、返的車票據(jù)實報銷,。

四,、招待費開支辦法

員工因公務(wù)出差(市內(nèi))，報銷餐費10元/次(外省出差除外),，外地出差補貼另定,。

公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇十三

一、預(yù)算管理

1,、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),，沒有預(yù)算不得開支。

2,、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標(biāo)及下月預(yù)計情況,，編制、上報下月收支預(yù)算,。

3,、收支預(yù)算由小區(qū)會計負責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后,，報物業(yè)公司,、集團財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

4,、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié),，但各月總和不得超過年度指標(biāo),。

5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié),，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6,、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,，超預(yù)算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付,。

二,、收支規(guī)定

1、收據(jù),、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

1)收據(jù)、定額停車費發(fā)票,，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購買),、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負責(zé),，建立專門備查簿登記收據(jù)購,、存,、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼,。

2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負責(zé)收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用,、保管和繳銷。

領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián),、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章,，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量,、起止號碼及領(lǐng)用人,，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對,。

3)收據(jù)的保管必須專人負責(zé),。

如有遺失，追究保管人員責(zé)任,。

領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷,。

4)各小區(qū)使用發(fā)票,，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具,。

一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致,，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。

對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,，出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費通知單開具發(fā)票,，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷,。

5)收據(jù)填寫要求：

①據(jù)實填寫,。

即必須按實收金額、項目,、日期如實填寫,，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤,。

②字跡清楚,，不得涂改。

如有錯誤,，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,，再另行開具,。

③全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致,。

6)各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知,，不能用做其它用途;除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章,。

2,、收款規(guī)定

1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù),。

其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用,。

2)已收現(xiàn)金款項必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,，并及時入賬,。

3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進帳,、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),，并及時做帳務(wù)處理。

4)物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交,，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,，并進行核銷。

3,、支出規(guī)定

1)工資費用,。

各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計算本月員工的應(yīng)付工資,，填制工資卡,，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核,，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后,，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放,。

2)員工福利費,。

對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品,、節(jié)日禮品等,，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則,，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理,，同意后方可實施。

3)維修費用,。

小區(qū)工程維修費用,，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。

4)差旅費,、辦公費,、電話費、清潔衛(wèi)生費,、保安費,、業(yè)務(wù)招待費、綠化費,、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù),，預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報銷,。

會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān),，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票,，單據(jù)項目必須填寫齊全,，特別是本公司全稱、地點,、費用項目等必須準(zhǔn)確無誤,，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改,。

對于不符合上述規(guī)定的票據(jù),，財務(wù)人員應(yīng)拒收。

對于超出預(yù)算的上述費用項目,，應(yīng)呈報物業(yè)公司,，說明情況，闡明超支原因,，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,，報總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實施,。

5)水電費,。

水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t,，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。

小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支,，以免影響水電費的正常支付,。

6)對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字,，送物業(yè)公司財務(wù)審核后,，在支票簽發(fā)登記本上進行登記,，加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。

4,、資金報表：

1)每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù),，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。

2)報表需注明當(dāng)天款項的增加,、減少情況說明,。

三、會計核算

1,、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：

1)主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費;

2)其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費,、裝修管理費、寬網(wǎng)費,、攤位費,、特約維修費等;

3)主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用;下設(shè)明細科目：工資,、福利費,、維修費、電話費,、保潔費,、勞動保護費、保安費,、社保費及其他,。

4)管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。

下設(shè)明細科目：工資,、福利費,、差旅費、辦公費,、電話費,、業(yè)務(wù)招待費、社會保險費及其他;

5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等,。

2,、會計報表

1)各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

2)小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部,，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細單附后,，以便總公司統(tǒng)一申報。

3)小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報下月費用預(yù)算,，次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表,。

四、檔案保管

1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管,，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進行保管,。

2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理,、裝訂,、歸檔。

3,、當(dāng)年會計檔案由小區(qū)會計負責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責(zé)保管,。

五,、檢查控制

1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查,，包括收據(jù)的填開,、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔,、保管;賬簿登記,、賬證相符情況;現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況,。

并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù),。

2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督,，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,，應(yīng)及時上報。

3,、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款,，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚,。

4,、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢,，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。

5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查,。

6,、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進行年度專項審計,。

六,、相關(guān)責(zé)任

1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責(zé)任，小區(qū)會計負有監(jiān)管責(zé)任,，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責(zé)任,。

2、禁止私設(shè)帳外帳,、收款不入帳等,，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理,。

3、會計檔案滅失追究保管會計責(zé)任,。

4,、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償,。

本財務(wù)管理制度由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責(zé)解釋,。