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軟件公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度最新篇一

主要包括日常現(xiàn)金流量的管理,、收費(fèi)管理,、倉(cāng)庫(kù)管理；

（一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核,，總帳的設(shè)置和登記及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,、上報(bào)，并實(shí)施成本控制,；

（二）學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政,、稅收方面的方針政策，維護(hù)公司利益不受侵犯,，堅(jiān)持原則,，秉公辦事；

（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，管好用好資金,，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)；

（四）對(duì)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目,。協(xié)調(diào)和督促財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作，認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證,，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù),，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷；

（五）負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶,，審核原始憑證,，并匯總登記總帳；

（六）指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開展,，編制和匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃,，監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況；

（七）認(rèn)真執(zhí)行稅法,，做好合理避稅工作,，按規(guī)定正確及時(shí)提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng)，并按時(shí)足額上繳,；

（八）按照編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表,，做到報(bào)表及時(shí)，數(shù)字真實(shí),，內(nèi)容完整,，說(shuō)明清楚，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料,，并按月,、季、年寫出財(cái)務(wù)分析,，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,。從經(jīng)濟(jì)效益角度,，進(jìn)行可行性分析,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,；

（九）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,，及時(shí)核對(duì)帳目，達(dá)到帳帳相符,，帳實(shí)相符,；

（十）按規(guī)定妥善保管好各項(xiàng)憑證、帳簿,、報(bào)表及核算資料,，定期裝訂整理立卷歸檔；

（十一）財(cái)務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致,，不得隨意變動(dòng),。如有變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)情況和原因,，變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)各狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,，作出書面說(shuō)明，報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理；

（十二）協(xié)助和配合各部門的工作,，并與財(cái)政,、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系,，溝通信息,，發(fā)揮作用；

（十三）嚴(yán)格按照公司各類合同條款規(guī)定要求,，對(duì)收費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格管理,，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票,、小票和各種有價(jià)證券,，避免各種問(wèn)題的發(fā)生；

（十四）完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)臨時(shí)工作,。

（一）暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款,，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目,，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,，由財(cái)務(wù)部付款；

（二）預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的`需要,，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買材料,、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí),，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請(qǐng)書”,，向財(cái)務(wù)部出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后,，方可付款,；

（三）以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的,，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期,、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收,。支出時(shí)必須填寫大小寫金額,，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人,。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存,。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢,，若支票已被支付,，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償,；

（四）所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付,。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬,，必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付,；

（五）經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng),。超出三個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償,。

（一）費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期,、商品名稱、單價(jià),、數(shù)量,、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容,，發(fā)票涂改,、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷,；

（二)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”,，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi)、招待費(fèi),、辦公費(fèi)用）分類,、分次、分頁(yè)粘貼填制,；差旅費(fèi)必須分次,、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù),，住宿,、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào),。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫,，粘貼要求整齊、美觀,；

（三）報(bào)銷程序：經(jīng)辦人→財(cái)務(wù)部審核→主管部長(zhǎng)→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部結(jié)算,；

（四）公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃,，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支；

（五）辦公用品的購(gòu)置：由各部門根據(jù)需要,，編制計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總,，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由采購(gòu)人員按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳,，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn),、出情況。領(lǐng)用時(shí),，須填制出庫(kù)單,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（六）各部門在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前,，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。否則，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷,；

（七）公司員工外出辦事,，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車,，要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo),，并在報(bào)銷單上注明原因；

（八)所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)(包括購(gòu)買材料和支付工程款）,，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷,，超過(guò)一個(gè)月一律不予報(bào)銷。

軟件公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度最新篇二

總則

第一條

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本制度。

第二條

公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，提出改進(jìn)意見,，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約,，合理分配和使用資金,。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

（六）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

（七）完成公司交給的其他工作,。

第三條

公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。

第四條

公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)

第五條

財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金,；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,。

（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo),；

（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度,；

（六）分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀,。

（七）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條

會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作,。

（二）按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作,。

（三）組織公司倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)工作,，撰寫盤點(diǎn)報(bào)告。

（四）負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作,。

（五）根據(jù)公司的要求,，匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

（六）按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（七）負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作,，及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng),。

（八）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條

出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，每天盤點(diǎn)現(xiàn)金,，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬,。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作,。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

財(cái)務(wù)工作管理

第八條

會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第九條

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第十條

財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會(huì)計(jì),、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十一條

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十二條

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月1日前完成報(bào)表編制工作,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理,。

第十三條

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十四條

財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因，作出處理,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。

第十五條

財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查工作,。

出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十六條

財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十七條

支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期,、用途,、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十八條

支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）,、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào),，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷,。

第十九條

支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十條

對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。

第二十一條

公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

現(xiàn)金管理

第二十二條

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資,、津貼、獎(jiǎng)金,；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。

第二十三條

除本規(guī)定第二十二條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付,；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十四條

公司固定資產(chǎn)、原料輔料,、車輛保管維修,、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付，不得使用現(xiàn)金,。

第二十五條

日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元,。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條

財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第二十七條

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,；交財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十八條

符合本規(guī)定第二十二條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第二十九條

發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤,，填制記帳憑證。

第三十條

工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條

差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第三十二條

無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十三條

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十四條

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)按要求整理歸檔,。

第三十五條

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核,、記帳,、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十六條

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第三十七條

會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

處罰辦法

第三十八條

出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

（一）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

（三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的,；

（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的,；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第三十九條

出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

（一）違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）不服從公司工作安排的,；

（三）泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的,；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的,；

（五）弄虛作假,、營(yíng)私舞弊，非法謀私,，貪污挪用公司款項(xiàng)的,；

（六）個(gè)人能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

（二）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

第四十四條

本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行,。

附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條

充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,，特制定本規(guī)定,。

第二條

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設(shè)置,，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn),。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,，可采用軟件打印記帳憑證,。

第四條

會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證,；

（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表,；

（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳,；

（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳,；

（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,，按照相同科目歸類,，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第五條

記帳規(guī)則：

（一）記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外,，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù),。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿,，且每張記帳憑證必須由制單,、復(fù)核、記帳,，會(huì)計(jì)主管分別簽名,，不得省略。

（二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,，不得使用鉛筆和圓珠筆）,。

（三）記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào),。

（四）會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄,。

（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記,，一般不超過(guò)10天,。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略,，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,，在記帳憑證上劃“∨”號(hào),。

（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚,、嚴(yán)禁刮擦,、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè),。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷,。

（八）記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

1,、記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi),。

2,、記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),，先用紅字填制一套與原用科目,、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來(lái)的記錄,，然后重新填制正確的記帳憑證,，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯(cuò)誤,，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額,。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù)。

3,、報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證,，一并登記入帳,。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤,，也可另行填制記帳憑證,，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù)。

（九）紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,，還可以用于下列事項(xiàng)：

1,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出,；

2,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

3,、帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向,；

4、其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng),。

（十）各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí),，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi),，并在摘要欄“承前頁(yè)”

（十一）月,、季,、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,，在摘要欄注明“本月合計(jì)”,、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié),、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫,。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總,。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份,、季度余額下端劃單紅線,，在年度余額下端劃雙紅線。

（十二）編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符,。不準(zhǔn)先出報(bào)表,，后補(bǔ)記帳簿。

（十三）年度更換新帳時(shí),，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,。必要時(shí),，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條

結(jié)帳,、對(duì)帳：

（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

1,、在結(jié)帳時(shí),，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿,。

2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤,、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取,。

3、在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

（二）對(duì)帳是為了保證帳證相符,，帳帳相符,，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

1,、帳證核對(duì)：是指各種帳簿（總帳,、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行,。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符,。

2,、帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì),，現(xiàn)金,、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì),，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等,。

3、帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次,；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次,。

附則二,、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條

為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序,。

第二條

借款及報(bào)銷審批程序

（一）出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,，寫明出差時(shí)間,、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,，填寫好該憑證后,，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者,，不得再借款,。

（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前,，不得再借,。

（三）其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款,、業(yè)務(wù)費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款,。

（四）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理,，若借款人未能償還借款,，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

（五）借款出差人員回公司后,，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回,。

（六）報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”,，原始發(fā)票、物品明細(xì)表,。在所附憑單上,，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,。

第三條

出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ

（一)公司職工出差乘坐車,、船、飛機(jī)和住宿、伙食,、市內(nèi)交通費(fèi),，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表一）。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,，并考慮完成任務(wù)的期限,，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用,。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人,；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān),。(二）公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用,。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1、乘坐火車,，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙,。

2、乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便,，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給,。

3、公司人員出差,，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi),、住宿費(fèi),。

4、出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行,，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

5,、公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通,、住宿,、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

6,、出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi),。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7,、公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議,，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助,；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8,、員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分,，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā),。

（三）出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助,，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

（四）出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷,。

（五）其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),，憑單據(jù)報(bào)銷。

（六）車船票

按出差規(guī)定的往返地點(diǎn),、里程,，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

（七）因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī),。

（八）根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù),，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

（九）出差人員不得以電話費(fèi),、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

（十）出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi),、洗衣費(fèi),、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi),、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),，不能報(bào)銷。

（十一）出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷,。

（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間,，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算,。

（十三）出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友,、親戚家）,，可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

（十四）出差在外期間,，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

（十五）員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行,。

第四條

業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的,，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,，列明公司抬頭，數(shù)字分明,，先由經(jīng)手人簽名,，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí),，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷,。

（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),，一般不予開支，如有特殊情況,，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,。

（四）公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費(fèi)用,，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

第五條

第六條

其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷,。

（二）屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

第十條

本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部,。

軟件公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度最新篇三

為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作,、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易,、內(nèi)部往來(lái)，加強(qiáng)總公司對(duì)各分支的管理和控制,，提高總公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度,，規(guī)范分公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)總公司和分公司的合法權(quán)益,，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展,，制定本制度。

1,、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜,。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

2,、賬戶分設(shè)的原則,。分公司原則只開設(shè)基本賬戶和保證金專用賬戶。

3,、堅(jiān)持事前申報(bào),、事后報(bào)備的原則。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司,，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng),，包括新增、變更或撤銷賬戶,，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng),，填寫《銀行賬戶開戶申請(qǐng)表》或《銀行賬戶銷戶申請(qǐng)表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù),。如分公司賬戶變動(dòng)后一周內(nèi)須向總公司財(cái)部報(bào)備變更后的賬戶資料,。各機(jī)構(gòu)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后的變動(dòng)申請(qǐng),，必須在三個(gè)月內(nèi)辦理；未及時(shí)辦理的,，該批復(fù)自動(dòng)失效,，以后辦理，須重新申請(qǐng),。

4,、在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司開戶完成后，向總公司報(bào)備并上交總公司銀行開戶資料(包括銀行印鑒章,、印鑒卡,、開戶許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證,、

各銀行開戶申批表,、其他相關(guān)資料原件核實(shí)，總公司根據(jù)情況可留復(fù)印件,，原件存分公司,，其中銀行預(yù)留印鑒的法人章在總公司保管)。

5,、分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式（設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)）,，支付密碼由總公司財(cái)務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢,，總公司財(cái)務(wù)部均能監(jiān)管到位,。

6、禁止事項(xiàng),。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲(chǔ)蓄存款賬戶,；未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開戶等,。

1,、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會(huì)計(jì)人員報(bào)備總公司財(cái)務(wù)部,，分公司寫明委派書,，并在總公司留存?zhèn)€人的承諾書，負(fù)責(zé)組織分公司會(huì)計(jì)核算,、財(cái)務(wù)管理工作,，確保分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī),、合法,。

2、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,。分公司財(cái)務(wù)人員基本情況,、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報(bào)備到總公司財(cái)務(wù)部,。

3,、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，可以一人一崗,、一人多崗,。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

4,、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司培訓(xùn)通過(guò)后方能上崗，分公司財(cái)務(wù)人員離職時(shí)必須有新的財(cái)務(wù)人員到崗才能辦理,，離職時(shí)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部,，必須在總公司財(cái)務(wù)部委派財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并且通過(guò)培訓(xùn)后方能上崗,。

5,、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)分公司會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備提出建議。組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán),。

6、分公司財(cái)務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財(cái)產(chǎn)安全的責(zé)任,，對(duì)分公司超出制度,、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報(bào)告總公司,。

7,、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，其財(cái)務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放,，并且總公司財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度考核該財(cái)務(wù)人員,，并且其養(yǎng)老保險(xiǎn)在總公司購(gòu)買，費(fèi)用由分公司承擔(dān),，相應(yīng)金額于發(fā)工資和購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)前2日打到總公司賬上,，否則總公司將停止該分公司的財(cái)務(wù)結(jié)算工作。

1,、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事資金方面相關(guān)的事宜,。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

2,、有獨(dú)立賬戶的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報(bào)總公司第二天要付款的資金計(jì)劃明細(xì)表,，并在網(wǎng)銀上做好付款,，待總公司財(cái)務(wù)部審核后，再確認(rèn)付款,。

3,、有獨(dú)立賬戶的分公司：建立健全現(xiàn)金賬目，對(duì)每筆現(xiàn)金的收支及時(shí)登記,，各分公司財(cái)務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺(tái)賬或者現(xiàn)金流水登記簿,，每日現(xiàn)金日清月結(jié)。

4,、有獨(dú)立賬戶的分公司：每月憑證,、各類賬本、銀行對(duì)賬單,、納稅申報(bào)表等均要裝訂成冊(cè),。

5、有獨(dú)立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,，各項(xiàng)現(xiàn)金支出可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取,，嚴(yán)禁"坐支"現(xiàn)金。不得私設(shè)"小金庫(kù)",、賬外賬,，不得收款不入賬。

6,、分公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,，不得對(duì)外出借銀行賬戶，不得對(duì)外出借資金,，確保公司資產(chǎn)的安全,、完整。

7,、沒(méi)有獨(dú)立設(shè)置賬戶的分公司,，每月10日前提報(bào)上月收入情況。

1,、分公司財(cái)務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,，依法計(jì)算、繳納各種稅金,，維護(hù)國(guó)家及投資者權(quán)益,。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶外,，分公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè),、賬戶,，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ),。

2,、分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總公司財(cái)務(wù)管理要求,，及時(shí)填制真實(shí),、完整的原始記錄，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確,、有效,、合法。

3,、建立和完善預(yù)算管理制度,，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本,、費(fèi)用,，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

4,、建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行,；定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)（每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)）,，確保賬賬、賬物,、賬卡三相符,。

5、建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度,，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整,、規(guī)范,、正確。

6,、分公司無(wú)獨(dú)自對(duì)內(nèi),、對(duì)外投資、融資,、擔(dān)保的權(quán)力,，需要時(shí)，經(jīng)總公司批準(zhǔn),。分公司發(fā)生重大及異常會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)時(shí),，須提前向財(cái)務(wù)部報(bào)告,，財(cái)務(wù)部報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，分公司及時(shí)將處理結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。

分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料,。分公司報(bào)送總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間如下：

1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司,，每月10前上月收入明細(xì)表送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部,。

2、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司,，月度財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表,、各往來(lái)賬余額明細(xì)表,、現(xiàn)金賬、銀行賬明細(xì)表,、銀行對(duì)賬單（必須有銀行蓋章）,，納稅申報(bào)表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報(bào)送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部,，并且相應(yīng)資料均由分公司財(cái)務(wù)人員,、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報(bào)章,，或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件,。

3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部,，如財(cái)務(wù)部認(rèn)為有問(wèn)題,，總公司財(cái)務(wù)部將參與匯算清繳工作。

一,、檢查

1,、公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為,，應(yīng)及時(shí)向總公司報(bào)告,；分公司其他人員對(duì)財(cái)務(wù)人員違反制度的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。

2,、總公司財(cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則,，由財(cái)務(wù)部相應(yīng)崗位人員對(duì)分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督；分公司財(cái)務(wù)配合總公司財(cái)務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證,、財(cái)務(wù)報(bào)表,、會(huì)計(jì)賬簿等其他總公司財(cái)務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。

3、總公司財(cái)務(wù)部每半年組織一次對(duì)分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全面檢查,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向總公司報(bào)告,，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正,。

二,、考核

1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司,，未在每月10日前報(bào)送月收入明細(xì)表的,，考核分公司負(fù)責(zé)人200元/次。

2,、上報(bào)給總公司的收入明細(xì)表弄虛作假或漏報(bào)的,，一經(jīng)查實(shí)考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷該分公司,。

3,、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表,、納稅申報(bào)表及收入明細(xì)表送達(dá)總公司，報(bào)送資料不完整的,，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次,，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次,，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司,。

4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部,，報(bào)送不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次,，完全不報(bào)的,，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司,。

5,、總公司要求提報(bào)的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí),，總公司有權(quán)直接撤銷該分公司,。

6、設(shè)立了銀行賬戶的分公司,，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng),，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng),，否則總公司有權(quán)直接撤銷該分公司,。

7、銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn),，未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的,，根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失,，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)保證金,，并且總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

8,、對(duì)外以本公司分公司名義：出借資金,、出借銀行賬戶、對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保的,，一經(jīng)核實(shí)直接撤銷該分公司,，沒(méi)收風(fēng)險(xiǎn)保證金。

軟件公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度最新篇四

第一條為適應(yīng)公司管理要求,，規(guī)范財(cái)務(wù)操作,，提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化,、制度化,、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則為目的,。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī),，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要制定本制度,。

第二條本制度制定的原則和宗旨是：財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱,。全體人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛(ài)崗,，不做有損于公司的事,。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),，樹立為客戶服務(wù)意識(shí),。

第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自xxxx年xx月xx日起施行,，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止,。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋,。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（五）合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

第六條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)和出納組成,。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān),。

（二）編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

（三）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,；

（四）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,；

（五）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,；

（六）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議,，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件,；

（七）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司的關(guān)系,，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系,；

（八）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通,，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算,，嚴(yán)格考核,，并做好檢查記錄，提出整改意見,。

（九）財(cái)務(wù)部定期召開例會(huì),，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),，及時(shí)采取措施,，妥善處理解決；

（十）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告,，簽發(fā)材料,、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支,，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算,。

（十一）定期收集公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告,、進(jìn)行分析整改處理,、向總經(jīng)理匯報(bào)情況,。

（十二）合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,；

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，記賬、算賬,、報(bào)賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,，按期報(bào)賬,。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行,。

（二）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金,，不坐支現(xiàn)金,，不白條抵庫(kù)。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收,、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付,。

（四）開據(jù)支票,，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回,。

（五）負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

（六）填制有關(guān)收入,、支出的會(huì)計(jì)憑證,、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，保證賬賬相符,。

（七）負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放,。

（八）結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

（九）積極配合銀行做好對(duì)賬,、報(bào)賬工作,，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

（十）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。每月底將銀行存款余額,、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表,。

（一）所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。錢款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

（三）除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

（四）公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

（五）日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

（六）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（七）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《備用金申請(qǐng)》,，并寫明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

（八）公司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的,，需填寫《借款單》,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會(huì)計(jì)審核簽字，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

（九）符合本規(guī)定第十條第（二）款的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,，填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。

（十）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿,，根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié),，帳實(shí)相符,。

（十一）出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況記錄,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

（十二）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

（一）會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告,、審計(jì)報(bào)告,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程,、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等,。凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核,、記賬、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào)，按時(shí)歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管,。

（四）會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

（五）年終過(guò)后,，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表,、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求,，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊(cè)并編寫查找目錄，實(shí)行歸檔保管,。歸檔保管時(shí),，應(yīng)存放有序，以便于查找,。同時(shí),，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損,、散失和泄密,。

（六）撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

（七）會(huì)計(jì)資料保管期限：原始憑證,、記賬憑證和匯總憑證15年,。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年?？傎~,、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年,。月會(huì)計(jì)報(bào)表5年,，年度決算報(bào)表永久。會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年,。

（一）公司印章包括公章,、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章,、法人章,、合同章等。上述印章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管,。

（二）保管人員必須堅(jiān)守職責(zé),，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室,，不得私用,，不得委托他人代管。

（三）保持印章使用的嚴(yán)肅性,。各類印章只限使用在正式公文,、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章,。印章需要外帶的,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記,。

第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋,、建筑物、機(jī)器、機(jī)械,、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具,、工具等,。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品,，單位價(jià)值在20xx元以上,，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn),。其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊,，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確,。對(duì)固定資產(chǎn)遺失,、損壞的，要查明原因,，明確責(zé)任,，做出適當(dāng)處理。

第十五條購(gòu)置固定資產(chǎn),，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃,；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用,。

第十六條購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

第十七條低值易耗品的界定：?jiǎn)挝粌r(jià)值50元以上,，20xx元以下,，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品,、物品,；

（一）領(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請(qǐng)》,，經(jīng)審批通過(guò)后方可領(lǐng)用,，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人要做好記錄，月底與財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì),。

（二）除一次性用品外,，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新,。

（三）對(duì)報(bào)廢低值品的,，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因,，詳細(xì)列出清單,。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任,。

第十九條為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支,，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約,，費(fèi)用包括：差旅費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi),、宣傳廣告費(fèi)等。

第二十條各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,，并考慮完成任務(wù)的期限,，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用,。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人,；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān),。

1,、員工出差經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)的，當(dāng)日餐費(fèi)不再報(bào)銷,；

2,、出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷,。

1,、出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列,。

2、同性別兩人一起出差,，只能住一間雙人間,，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算,。

1、乘坐火車,，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙,。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),，發(fā)給個(gè)人,，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給,。

2,、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi),。

3,、部門經(jīng)理出差，需乘坐火車,，若連續(xù)乘車超過(guò)8小時(shí)或過(guò)夜超過(guò)6小時(shí)的,，可申請(qǐng)7折以下機(jī)票,。

4,、普通員工出差確需乘坐飛機(jī)或火車的，須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)或火車,，否則不予報(bào)銷,。

5、員工報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)須注明日期,、起止地點(diǎn),、事由，如有特殊情況,，須注明原因,，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；

6,、員工出差須嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。如確屬特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn)，須注明原因,，批準(zhǔn)后方可報(bào)銷,；

1,、如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),，憑單據(jù)報(bào)銷。

2,、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi),、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi),、健身桑拿費(fèi),、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷,。

3,、出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo),。

（一）凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì),，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，而擅自繞道探親、訪友,、旅游者,，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處,，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰,。

（二）以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤,、學(xué)習(xí)和會(huì)議,。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定,。

（三）市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的,，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店,，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）,。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已,，一般不出外就餐,，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多,，變成內(nèi)部消費(fèi),。

（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),，一般不予開支，如有特殊情況,，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,。

（一）公司節(jié)日福利、活動(dòng)福利,，一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購(gòu),，憑單據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（二）公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,，據(jù)實(shí)報(bào)銷,。

（一）宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷,、贈(zèng)品,、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊,、雜志等媒體的廣告宣傳,、電視廣告制作及播放開支等。

（二）宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估,，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施,，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程,，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí),，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì),、詢價(jià),、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任,。

（三）宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi),。

辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神,，公司各部門用于辦公所需的文具,、紙張、筆墨,、計(jì)算器具,、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品,，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管,，各部門按需領(lǐng)用,。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外,，各部門不得自行采購(gòu)。

為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支,，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

（一）借款時(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請(qǐng)》,，按要求填寫好之后提交,，等待審批。

（二）出差人員借款,，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后,，先經(jīng)部門經(jīng)理同意,，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,，持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款,。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款,。

（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,，先請(qǐng)一位代理人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后,，審批程序同上,。

（四）日常費(fèi)用借款及其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款,、業(yè)務(wù)費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款,。

（五）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理,，若借款人未能償還借款,，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

（七）嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支,。

（一）公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。報(bào)銷時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明,。收據(jù)上必須有對(duì)方簽章,，沒(méi)有簽章的,，由副總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,，列明公司抬頭,，數(shù)字分明。報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡(jiǎn)述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)5000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷,。

（三）借款出差人員回公司后,，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回,。

（四）報(bào)銷時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報(bào)銷申請(qǐng)》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳,，如果報(bào)銷前有借款,，需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財(cái)務(wù)部審批,，審批通過(guò)后,，報(bào)銷人將有關(guān)單據(jù)交予財(cái)務(wù)部并當(dāng)面予以結(jié)算，最后在報(bào)銷單上簽字,。

（五）補(bǔ)充說(shuō)明：如報(bào)銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力,；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。

（六）員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款,；如該欠款屬超期,、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,，借款人的上級(jí)從未接到通知,，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管,。

合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約,，具有法律的約束力。合同管理的好壞,，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡,，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。

第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí),，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī),，建立本公司的合同管理制度。

第三十條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu),，公司常務(wù)副總對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理,；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔,，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù),。

第三十一條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范,。簽訂的合同包括：購(gòu)銷合同,、建筑裝飾工程承包合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同,、貨物運(yùn)輸合同,、采購(gòu)合同、銷售合同等,。

第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),，總金額在10，000元以上,，完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的,，均必須簽訂合同。

第三十三條合同的簽訂,，總額在10萬(wàn)元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署,，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn),，財(cái)務(wù)部才能按合同付款,。

第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的,，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認(rèn),，再呈報(bào)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的,，必須由董事長(zhǎng)親自審定簽署,。

第三十五條對(duì)公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系,，并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)備案后,，由常務(wù)副總會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟,。

第三十六條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包,、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書和維修說(shuō)明書原件交一份公司存檔,；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付,。否則，同時(shí)追究總裁辦及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,?？偛棉k為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作,。

第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接,，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問(wèn)題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視,。

（一）基本要求：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員,，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職，不得結(jié)算工資等,。

（二）移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng),，包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢,；尚未登記的賬目,，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額加蓋經(jīng)辦人員印章,；整理應(yīng)該移交的各種資料,，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面證明等，同時(shí)編制移交清冊(cè),，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證,，各種賬簿、報(bào)表,、現(xiàn)金,、有價(jià)證券、印章,、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品,，需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫出書面材料,。

（三）交接雙方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容,，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺,；有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致,。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因,，并在移交清冊(cè)中注明,，由移交人負(fù)責(zé),；銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，核對(duì)清楚后,，才能交接,；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等,，也必須移交清楚,，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況,，交接工作結(jié)束后,，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任,，同時(shí),，移交清冊(cè)由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查,。

（四）專人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交,；財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí),，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

（五）監(jiān)時(shí)工作交接,。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的,，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

（六）移交后的責(zé)任,。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性,、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任,，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任,。

（一）公司的收支情況、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),、財(cái)務(wù)文件資料,，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),，不得向無(wú)權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏,。

（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用,、盜竊,、擅吃公司物資、物品,、錢財(cái)和侵占員工利益的行為,，必須嚴(yán)肅處理，是金錢的按金額,，是物品的按原價(jià)給予二十倍以內(nèi)的罰款,，對(duì)舉報(bào)有功者，獎(jiǎng)勵(lì)罰款的30%,。

（三）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的,，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任,。

第三十九條本制度為送審稿,，即使經(jīng)修改通過(guò)后，在實(shí)施過(guò)程當(dāng)中,，可根據(jù)實(shí)際情況予以修改,、完善、刪減等補(bǔ)充,。

軟件公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度最新篇五

為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為,，促進(jìn)單位內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資金的安全,、完整,，提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),，特制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,。

1、財(cái)經(jīng)審批：根據(jù)新修訂《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體,，切實(shí)對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé)。結(jié)合我局實(shí)際,，全局上下財(cái)經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo),、分工負(fù)責(zé)、收支分線,、單位負(fù)責(zé)人分別予以委托,。對(duì)所有報(bào)銷的原始憑證一律由財(cái)務(wù)部門首先審核,，然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷,，否則,，出納一律杜絕報(bào)銷。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的決策和開支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,。

2,、財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行,、檢查,、分析具體制度并及時(shí)修定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，組織,、指揮基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，參與單位經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金,，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,。

3、財(cái)務(wù)人員的分工,。出納員負(fù)責(zé)掌握財(cái)經(jīng)政策,，搞好現(xiàn)金管理，嚴(yán)格按照結(jié)算制度的規(guī)定,，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，做到日清月結(jié),，及時(shí)編制收,、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,，定期與銀行對(duì)帳單核對(duì),，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，核對(duì)相符,，保管好相關(guān)財(cái)務(wù)印章（財(cái)務(wù)印章必須分開保管,，會(huì)計(jì)或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管）,。會(huì)計(jì)員具體負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證,，審核出納員編制的收,、付款憑證,，登記會(huì)計(jì)帳簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并做好財(cái)務(wù)分析和其它會(huì)計(jì)事務(wù),。

1,、現(xiàn)金管理：局屬各單位庫(kù)存現(xiàn)金必須實(shí)行限額管理,，一般庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)三至五天的開支。收入的現(xiàn)金必須存入銀行,，不得隨意坐支,，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

2,、銀行存款管理。

（1）遵守銀行各項(xiàng)結(jié)算規(guī)定,，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行,。

（2）建立健全銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行核對(duì),，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表,，保證帳實(shí)相符。

（3）健全銀行存款控制系統(tǒng),，對(duì)支票登記,、領(lǐng)用、簽發(fā),、核對(duì),、清查等，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算管理辦法,，嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任,。

3、往來(lái)戶結(jié)算登記制度,。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),，準(zhǔn)確反映其形成，回收及增減變動(dòng)情況,，月底對(duì)各往來(lái)戶款項(xiàng)的余額列出清單,。

4、往來(lái)戶結(jié)算定期核對(duì)與清理,。各單位每月,、季終對(duì)往來(lái)款項(xiàng)必須進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析,，必要時(shí)并及時(shí)函證核對(duì),，采取必要的催收措施，加快資金周轉(zhuǎn),。

5,、壞帳損失的確認(rèn)、審批,、財(cái)務(wù)處理,。對(duì)于壞帳損失的確認(rèn)條件按制度規(guī)定運(yùn)行,，嚴(yán)格審批程序，特別是逾期兩個(gè)以上的應(yīng)收帳款,，對(duì)于壞帳的處理方法,，在國(guó)家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理,，定期與財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),，對(duì)遺失、毀壞固定資產(chǎn)的,，要查明原因,，明確責(zé)任，作出處理,。固定資產(chǎn)報(bào)廢,、調(diào)撥和變賣，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

1,、項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報(bào),。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門向上級(jí)主管部門和市級(jí)有關(guān)部門申報(bào),、轉(zhuǎn)報(bào)各類專項(xiàng)資金的請(qǐng)示、報(bào)告,，由申報(bào)或轉(zhuǎn)報(bào)單位,、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā),。上報(bào)市,、區(qū)政府的專項(xiàng)資金請(qǐng)示、報(bào)告,，報(bào)局長(zhǎng)簽發(fā),。

2、項(xiàng)目專項(xiàng)資金安排,。

（1）項(xiàng)目專項(xiàng)資金下達(dá)后,，按下達(dá)的實(shí)際金額和使用范圍，由工程業(yè)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)科室研究提出該專項(xiàng)的預(yù)算安排方案,，包括支出細(xì)項(xiàng),、支出金額、執(zhí)行單位,。報(bào)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查,，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核。

（2）項(xiàng)目資金安排經(jīng)審定后,，由市財(cái)政撥付資金的,，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)向市財(cái)政局報(bào)送方案,；由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的，在項(xiàng)目執(zhí)行前,，分管項(xiàng)目的科室須向財(cái)務(wù)科銜接用款計(jì)劃,，并按項(xiàng)目進(jìn)度填報(bào)項(xiàng)目資金撥款申請(qǐng)表，經(jīng)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查后,，交財(cái)務(wù)科審核支出內(nèi)容,、金額與審批的方案一致，報(bào)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款,。

（3）專項(xiàng)項(xiàng)目資金有管理辦法的,，嚴(yán)格按項(xiàng)目資金管理辦法執(zhí)行。

3,、項(xiàng)目專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查,。由分管該項(xiàng)目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，分管項(xiàng)目的科室負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù),、監(jiān)察、審計(jì)配合,，對(duì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督,、檢查，對(duì)存在的問(wèn)題要及時(shí)反映,，提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改,。項(xiàng)目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結(jié)報(bào)送局長(zhǎng)和分管項(xiàng)目、財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo),。

1,、財(cái)政撥款預(yù)算包干經(jīng)費(fèi)：根據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費(fèi)計(jì)劃和撥款進(jìn)度,，由分管領(lǐng)導(dǎo),、業(yè)務(wù)科室按年度計(jì)劃和逐月考核、驗(yàn)收的結(jié)果,，對(duì)各單位進(jìn)行撥款,。

2、工程管理：（指計(jì)劃內(nèi)所有的工程）

（1）根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工程項(xiàng)目,，由局統(tǒng)一研究確定施工單位,，并下發(fā)任務(wù)書。施工單位在開工前,，必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報(bào)局審批,。

（2）開工后，根據(jù)上級(jí)預(yù)撥進(jìn)度款,，結(jié)合施工單位實(shí)際進(jìn)度,，對(duì)施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款,。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表，由工程部門簽字,、財(cái)務(wù)部門簽字,、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，方可付款,，手續(xù)不全者，出納一律杜絕支付,。

（3）工程竣工后,，施工單位辦理工程結(jié)算時(shí)提交竣工資料，由局驗(yàn)收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù),，并同時(shí)辦理有關(guān)管理費(fèi),，工程結(jié)余等上繳手續(xù)。

具有專門用途的資金必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，實(shí)行按一定標(biāo)準(zhǔn)和比例計(jì)提,，然后專款專用,，以收抵支,，略有節(jié)余的原則。

1,、職工福利基金：根據(jù)財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定,，按每月工資總額的2.5%計(jì)提。主要用于職工困難補(bǔ)助費(fèi),、慰問(wèn)病號(hào)等。慰問(wèn)病號(hào)一次不超過(guò)200元,，上級(jí)部門控制在300元以內(nèi),，由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，黨群具體組織看望,，不得多次看望,，重復(fù)報(bào)銷。

2,、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照上級(jí)要求,，各單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要設(shè)專帳，單獨(dú)核算,。計(jì)提比例按工資總額的2%計(jì)提,，上交局40%，單位留用60%,，由各級(jí)工會(huì)組織控制使用,。

3,、職工教育經(jīng)費(fèi)：

按工資總額的1.5%計(jì)提，主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù),，繼續(xù)教育,，由各單位控制使用。

經(jīng)費(fèi)開支必須遵守財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定,，堅(jiān)持“厲行節(jié)約,，嚴(yán)格支出”的原則，首先確保人員經(jīng)費(fèi),，優(yōu)先安排好水,、電、通訊和交通等各項(xiàng)開支,，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)專用,。具體規(guī)定如下：

1、公務(wù)費(fèi)：（包括：辦公費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、交通費(fèi)）按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2,、招待費(fèi),、旅游費(fèi)：按局紀(jì)委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3,、差旅費(fèi)：（因公出差：含住宿費(fèi),、長(zhǎng)途補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼）按照東財(cái)[1996]40號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行,。

4,、一次性撫恤費(fèi)：按武人[20xx]42號(hào)文件執(zhí)行。

5,、喪葬費(fèi)：按武人[20xx]2號(hào)文件執(zhí)行,。

6、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)：按武人[20xx]17號(hào)文件執(zhí)行,。

7,、探親路費(fèi)：按鄂人[1994]50號(hào)文件執(zhí)行。

8,、獨(dú)生子女費(fèi),、書抄費(fèi)：在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)的全額父母雙方各報(bào)一半；計(jì)劃內(nèi)二胎,，在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)全額的80%父母雙方各報(bào)一半,。

9、獨(dú)生子女托幼費(fèi)：獨(dú)生子女托幼費(fèi)按每月50元標(biāo)準(zhǔn)，憑發(fā)票父母雙方各報(bào)一半,；計(jì)劃內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報(bào)一半,。

以上管理辦法，要求全局干部職工及財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守,，模范執(zhí)行,。如該辦法與上級(jí)規(guī)定有抵觸的，以上級(jí)法規(guī)政策為準(zhǔn),。