在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，報(bào)告不再是罕見(jiàn)的東西,，報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無(wú)誤的,。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢,？下面是小編為大家整理的報(bào)告范文,，僅供參考,，大家一起來(lái)看看吧,。

財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)報(bào)告篇1

根據(jù)股份公司審計(jì)工作計(jì)劃的安排,，股份公司審計(jì)部派出審計(jì)組,，對(duì)XXX年XX月XX日至XX月XX日XX公司XXX工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，目的是監(jiān)督,、評(píng)價(jià)建設(shè)投資和交付資產(chǎn)的合規(guī)性和合法性,、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合理性,，評(píng)價(jià)工程建設(shè)資源利用的經(jīng)濟(jì)性,、合理性和建設(shè)效果。在XX公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)的配合下,，審計(jì)工作基本結(jié)束?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:一,、工程概況(主要包括工程建設(shè)的地理位置、意義,、建設(shè)時(shí)間,、建設(shè)規(guī)模、主要功能,、工程主要內(nèi)容,、資金來(lái)源和到位情況、設(shè)計(jì)單位,、承包商,、監(jiān)理單位、批準(zhǔn)的初步概算等情況,。)XX建設(shè)項(xiàng)目是XX股份有限公司為了實(shí)施XX戰(zhàn)略,，確定了XX地區(qū)建設(shè)的十五期間的一個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，XX項(xiàng)目的建成將促進(jìn)XX地區(qū)的資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì),，有效提高產(chǎn)品附加值,，從而增強(qiáng)企業(yè)的'；抗風(fēng)險(xiǎn)能力,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。因此，XX項(xiàng)目的建成將促進(jìn)XX地區(qū)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì),，有限公司的產(chǎn)業(yè)附加值,。XX分公司根據(jù)XX地區(qū)豐富的XX資源優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)對(duì)優(yōu)質(zhì)XX產(chǎn)品的需求，XX分公司于XX年初提出了XX項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃,，XX股份有限公司于XX年X月以中油計(jì)字(XX)XX號(hào)批準(zhǔn)了該項(xiàng)目的建議書(shū),；XX年X月以中油計(jì)字(XX)XX號(hào)批準(zhǔn)了該項(xiàng)目的可行性報(bào)告；同年X月XX計(jì)字(XX)XX號(hào)批準(zhǔn)了XX項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì),。XX年X月XX分公司開(kāi)工前做好準(zhǔn)備,，成立了XX建設(shè)項(xiàng)目部，全面負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù),。建設(shè)項(xiàng)目于XX年X月X日正式開(kāi)工建設(shè),。XX年X月X日中交，XX年X月X日竣工投產(chǎn),。建設(shè)期為XX天,。該項(xiàng)目主要以XX為原料，采用XX先進(jìn)技術(shù),，工程設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為XX噸/年,，項(xiàng)目批準(zhǔn)總投資為XX萬(wàn)元，其中工程費(fèi)用為XX萬(wàn)元,，其他費(fèi)用為XX萬(wàn)元,，預(yù)備費(fèi)為XX萬(wàn)元,，建設(shè)期貸款利息為XX萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金為XX萬(wàn)元,。建設(shè)項(xiàng)目由XX勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)設(shè)計(jì),；由。

X建設(shè)公司承擔(dān)工程施工;由XX工程監(jiān)理公司承擔(dān)工程建設(shè)監(jiān)理,。

項(xiàng)目實(shí)際到位資金XX萬(wàn)元,，資金來(lái)源為：自籌資金XX萬(wàn)元，銀行貸款XX萬(wàn)元,，中油股份公司撥款XX萬(wàn)元,。

二、投資完成情況

1,、工程投資完成情況

(反映審定的工程總投資及固定資產(chǎn),、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn))

4

XX建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)總投資XX萬(wàn)元,，竣工決算報(bào)審XX萬(wàn)元，經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為XX萬(wàn)元,。其中交付使用固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元,，流動(dòng)資產(chǎn)XX萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)XX萬(wàn)元,，遞延資產(chǎn)XX萬(wàn)元,。項(xiàng)目建成，節(jié)余資金XX萬(wàn)元,。

2,、投資概算與實(shí)際投資差異分析(分析投資支出偏離設(shè)計(jì)概算的主要原因)

3,、其他情況(如尾工工程,、投資結(jié)余、工程收入,、投資包干結(jié)余等情況)

XX建設(shè)項(xiàng)目截止審計(jì)日XX年X月X日,，留尾工工程XX項(xiàng)，預(yù)留尾工工程資金XX萬(wàn)元;工程收入XX萬(wàn)元(審計(jì)意見(jiàn)沖減建設(shè)成本XX萬(wàn)元);工程結(jié)余資金XX萬(wàn)元,，其中：應(yīng)付施工單位工程款XX萬(wàn)元(全部為質(zhì)量保證金),，應(yīng)付工程設(shè)備款XX萬(wàn)元(全部為質(zhì)量保證金)，節(jié)余資金XX萬(wàn)元,。

三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)意見(jiàn)

(根據(jù)編制的參考工作底稿，摘要編制,，很難窮盡所有情況,，僅供參考)

1,、竣工決算報(bào)表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報(bào)審的資產(chǎn)總額應(yīng)為XX萬(wàn)元,，其中固定資產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬(wàn)元,，流動(dòng)資產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬(wàn)元。虛列資產(chǎn)XX萬(wàn)元,，其中虛列固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元,，少列流動(dòng)資產(chǎn)XX萬(wàn)元。

審計(jì)意見(jiàn)：根據(jù)XX帳的實(shí)際發(fā)生額填列竣工決算報(bào)表,。

2,、部分項(xiàng)目超出了批準(zhǔn)概算的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。XX建設(shè)工

程項(xiàng)目批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)中建筑物建筑面積為xxxx平方米,，實(shí)際建筑面積達(dá)到xxxx平方米,，擴(kuò)大建筑規(guī)模增加投資xxx萬(wàn)元;XX建設(shè)項(xiàng)目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生xx萬(wàn)元,，提高裝修標(biāo)準(zhǔn)增加投資xx萬(wàn)元;xx建設(shè)項(xiàng)目中原設(shè)計(jì)工藝管道和設(shè)備保溫工程保溫材料的選用是巖棉,，在實(shí)際施工和結(jié)算中變更為復(fù)合硅酸鹽保溫材料，此項(xiàng)變更的材料價(jià)格提高xxxx元/立方米,，增加建設(shè)成本xxx萬(wàn)元;還有部分設(shè)備實(shí)際發(fā)生比批準(zhǔn)概算設(shè)備數(shù)量增加的現(xiàn)象,，XX建設(shè)項(xiàng)目XX設(shè)備項(xiàng)目批復(fù)數(shù)量為XX臺(tái)，實(shí)際發(fā)生XX臺(tái),，增加X(jué)X臺(tái),，增加設(shè)備費(fèi)用XX萬(wàn)元(主要設(shè)備對(duì)照分析表);列入計(jì)劃外項(xiàng)目XX項(xiàng)，增加費(fèi)用XX萬(wàn)元(詳細(xì)見(jiàn)計(jì)劃外項(xiàng)目明細(xì)表),。

審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn),，對(duì)計(jì)劃外的項(xiàng)目從該項(xiàng)目中調(diào)出。

3,、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符,。

①在實(shí)物盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及概算,、交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中都包含的ESD系統(tǒng)在實(shí)物中并不存在,，該項(xiàng)投資xxx萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步審查該設(shè)備沒(méi)有用在該項(xiàng)目中,，被移到其他項(xiàng)目中,，但是費(fèi)用還是列入該項(xiàng)目建設(shè)成本中，固定資產(chǎn)帳面與實(shí)物不相符,。

②重復(fù)核算,，虛增建設(shè)成本xxx萬(wàn)元。其中：兩臺(tái)壓縮機(jī)合計(jì)xxx萬(wàn)元重復(fù)核算了兩次，使建設(shè)成本虛增xxx萬(wàn)元,。

③進(jìn)口加熱爐爐管主材費(fèi)用xxx萬(wàn)元重復(fù)核算了兩次,，使建設(shè)成本虛增xxx萬(wàn)元。

審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范建設(shè)成本核算,，調(diào)整重復(fù)核算,、虛列的建設(shè)成本。建議XX單位進(jìn)一步查明重復(fù)核算的原因,，視情況做出處理,。

4、虛列應(yīng)付工資XX萬(wàn)元,。XX年,，建設(shè)單位管理費(fèi)中列支人員工資xxx萬(wàn)元，掛應(yīng)付款—待領(lǐng)工資科目,。而XX項(xiàng)目管理人員的工資已在原單位發(fā)放,，年未又在管理費(fèi)中提取3至12月的工資及三項(xiàng)費(fèi)用XX萬(wàn)元。

審計(jì)意見(jiàn)：按規(guī)定沖減建設(shè)單位管理費(fèi)用,。

5,、向施工單位多結(jié)算工程款xx萬(wàn)元。施工合同在結(jié)算中,部分結(jié)算未扣除水電費(fèi)及工程質(zhì)量款,，多計(jì)取水電費(fèi)xx萬(wàn)元,，工程質(zhì)量款xx萬(wàn)元。

①合同約定水電費(fèi)在結(jié)算中按0.x%和0.4%扣除,。工程結(jié)算時(shí)未扣除,，多計(jì)xx萬(wàn)元。

②合同約定,，未達(dá)到優(yōu)良工程,，扣減結(jié)算3%，工程尚未驗(yàn)收,，全額結(jié)算工程款,，多結(jié)xx9萬(wàn)元。

審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)多結(jié)算的工程款48.51萬(wàn)元,，建議由責(zé)任人從施工單位追回,。關(guān)于工程質(zhì)量扣款,，待工程驗(yàn)收評(píng)定等級(jí)后，據(jù)實(shí)支付,。

6,、將不應(yīng)列入工程建設(shè)成本中的生產(chǎn)費(fèi)用XX萬(wàn)元列入

XX建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本中,，具體項(xiàng)目如下：

①XX裝置維修項(xiàng)目XX萬(wàn)元;

②XX設(shè)備檢修工程XX萬(wàn)元。

審計(jì)意見(jiàn)：將生產(chǎn)費(fèi)用從建設(shè)成本中調(diào)出。

7,、項(xiàng)目之間成本混淆,，反映在XX建設(shè)項(xiàng)目的成本不真實(shí)。XX建設(shè)項(xiàng)目與該單位同時(shí)建設(shè)的另外一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目之間費(fèi)用交叉混淆,，例如：兩個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中共同使用的大型吊裝設(shè)備的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi),，按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偅瑢?shí)際上將全部進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)都在XX項(xiàng)目中進(jìn)行核算,，同時(shí)造成兩個(gè)項(xiàng)目成本核算的不真實(shí),。

審計(jì)意見(jiàn)：建議對(duì)發(fā)生成本混淆的兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)成本費(fèi)用進(jìn)行清理，按規(guī)定攤銷大型吊裝設(shè)備的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi) ,，真實(shí)反映建設(shè)成本,。

8、XX系統(tǒng)工程的外圍配套工程未施工,，未簽署尾工協(xié)議,，也未在相關(guān)文件中說(shuō)明，但已結(jié)算XX萬(wàn)元工程款,，造成未干先結(jié),，又無(wú)約束措施。

審計(jì)意見(jiàn)：未干先結(jié)的工程款XX萬(wàn)元,，從施工單位扣回,，按程序進(jìn)行施工，待尾工工程結(jié)束后,，根據(jù)審查結(jié)果辦理結(jié)算,。

　四、審計(jì)評(píng)價(jià)和建議

(一)審計(jì)評(píng)價(jià)

(從建設(shè)程序,、竣工決算報(bào)表編制,、項(xiàng)目部職能發(fā)揮、建

設(shè)工期,、投資控制,、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo),、效益情況等方面進(jìn)行評(píng)價(jià))

1,、建設(shè)工期：XX建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃工期32個(gè)月，實(shí)際工期32個(gè)月,，工程按期竣工,。

2、截止審計(jì)日,，XX建設(shè)項(xiàng)目已全部竣工并于XX年X月投入試生產(chǎn),。在運(yùn)行過(guò)程中，工藝指標(biāo)正常。初步考核結(jié)果表明,，達(dá)到XX噸/年生產(chǎn)能力,，根據(jù)目前市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算，銷售價(jià)格為XX元/每噸,，生產(chǎn)成本為XX元/每噸,，有較大的利潤(rùn)空間，經(jīng)濟(jì)效益顯著,。

3,、生產(chǎn)能力：達(dá)到了設(shè)計(jì)要求。

(二)審計(jì)建議

(根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，依據(jù)國(guó)家法規(guī),、內(nèi)部管理的有關(guān)規(guī)定，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，提出有針對(duì)性的,、可操作性強(qiáng)的審計(jì)建議)

由于實(shí)際工作中，很難在一次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)同樣多的問(wèn)題,，審計(jì)建議應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作和被審計(jì)單位的實(shí)際情況提出,，在參考模版中不再提出。

附：XX工程投資完成情況分析表

XX工程竣工決算審計(jì)組

審計(jì)組長(zhǎng)：XXX

二〇XX年十一月七日

財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)報(bào)告篇1

一,、基本情況

(一)項(xiàng)目建設(shè)基本情況

省計(jì)委根據(jù)國(guó)家計(jì)委,、水利部計(jì)投資〔 〕1453號(hào)文件精神，以固投〔 〕1356號(hào)文下達(dá)升鐘水庫(kù)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計(jì)劃,，以后逐年編報(bào)可研報(bào)告,，上級(jí)逐年下達(dá)年度投資計(jì)劃。 年至2007年,，共批復(fù)投資概算10450萬(wàn)元,，其中：國(guó)債投資6700萬(wàn)元，地方配套資金投資3750萬(wàn)元,。

干渠首段是升鐘水庫(kù)二期工程的一部分,，屬新建工程。該工程位于西充縣,，涉及鳴龍,、雙洛、雙江3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個(gè)村28個(gè)社,，全長(zhǎng)9671.78m,。主要由明渠、暗渠,、隧洞,、渡槽及渠系小型建筑物等單項(xiàng)工程組成，其中：明渠10段長(zhǎng)2507.13米,、隧洞9座長(zhǎng)6532.81米,、暗渠道14段長(zhǎng)403.84米、渡槽2座長(zhǎng)228米,、泄水閘1道,、節(jié)制閘1道、小件60處,。該工程是市政府為了爭(zhēng)取二期工程早日立項(xiàng),，用 固投〔〕1356號(hào)下達(dá)的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬(wàn)元啟動(dòng)了本項(xiàng)目，實(shí)施“干中爭(zhēng),，爭(zhēng)中干”策略,。

該工程項(xiàng)目共分十個(gè)標(biāo)段，于 年5月采取公開(kāi)招標(biāo)確定了施工單位,。經(jīng)評(píng)標(biāo)專家委員會(huì)評(píng)比,，一標(biāo)段由南部第一建筑公司中標(biāo)，

二,、五標(biāo)段由 省水利電力工程局中標(biāo),，三標(biāo)段由重慶煤礦建設(shè)第五工程處中標(biāo)，四標(biāo)段由營(yíng)山縣水利電力工程公司中標(biāo),，六標(biāo)段由華鎣市水電建筑安裝公司中標(biāo),，七標(biāo)段由 市水利電力工程公司中標(biāo)，八,、十標(biāo)段由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司中標(biāo),，九標(biāo)段由中國(guó)水電十局中標(biāo)。10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總金額39411606.00元,，中標(biāo)后雙方及時(shí)簽訂施工合同并進(jìn)行施工,。施工過(guò)程中，由于群眾阻擾等多種原因,，

三,、九標(biāo)段停工大半年后，經(jīng)比選,，三標(biāo)段(馬坪山隧洞)未完工程由營(yíng)山縣水利電力工程公司接續(xù)完成,，九標(biāo)段(帥大山隧洞)未完工程由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司接續(xù)完成。

該工程勘察設(shè)計(jì),、監(jiān)理沒(méi)有履行招投標(biāo)程序,，由甲方直接確定 省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院承擔(dān)設(shè)計(jì)工作; 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)監(jiān)理工作,。

該工程于年6月6日動(dòng)工,，2010年3月31日竣工,，2010年4月1日交付使用。但截至審計(jì)日,，該工程尚未進(jìn)行竣工驗(yàn)收,。目前，市升管局正在籌備該項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作,，計(jì)劃在2014年1季度全面完成,。

(二)業(yè)主變化及遺留問(wèn)題處理情況

年至2007年期間，該項(xiàng)目業(yè)主為 省升鐘水庫(kù)配套建設(shè)分局,。作為業(yè)主,，該局具體實(shí)施了項(xiàng)目前期準(zhǔn)備及10個(gè)標(biāo)段的'招投標(biāo)和設(shè)計(jì)、監(jiān)理合同的簽訂,，并組織了項(xiàng)目的具體實(shí)施,。該項(xiàng)目因國(guó)債投資6750萬(wàn)元分10年逐步到位，市財(cái)政投入的地方配套資金900萬(wàn)元2008年管理局接手后才逐年撥入,，由此工期延長(zhǎng),。建設(shè)期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價(jià)差,、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問(wèn)題未得到解決,。2007年12月市政府第70次常務(wù)會(huì)議紀(jì)要要求升鐘水庫(kù)配套建設(shè)分局將本項(xiàng)目移交給 省 升鐘水利工程建設(shè)管理局實(shí)行建管合一。2008年1月市升管局接管該項(xiàng)目后,，針對(duì)掃尾資金缺口大和遺留問(wèn)題處理難度大的困難,，經(jīng)辦公會(huì)研究決定，對(duì)原業(yè)主未及時(shí)處理的遺留問(wèn)題分別與施工單位進(jìn)行談判,，達(dá)成了遺留問(wèn)題處理協(xié)議,，并向我局報(bào)送了《 市升鐘水庫(kù)管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問(wèn)題情況的報(bào)告》，提請(qǐng)認(rèn)定遺留問(wèn)題處理費(fèi)用4523781.19元(見(jiàn)附表2),。審計(jì)組在工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)時(shí),，對(duì)此作了審計(jì)認(rèn)定。

(三)建設(shè)資金到位情況

本項(xiàng)目收到建設(shè)資金79090330.79元,，其中：國(guó)債資金67000000.00元,，市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元，市財(cái)政撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元,，市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元,。2001年9月，按照市財(cái)政局的要求,，市升管局將市財(cái)政撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元,，市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元，合計(jì)3090330.79元轉(zhuǎn)入“二期前期工作經(jīng)費(fèi)專戶”核算,。同時(shí)還將升鐘二期前期費(fèi)占用本工程資金列支的費(fèi)用1000273.87元轉(zhuǎn)入“二期專戶”單獨(dú)核算,。由此本項(xiàng)目實(shí)際收到建設(shè)資金76000000.00元,，其中：國(guó)債資金67000000.00元，市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元,。

二,、投資核實(shí)情況

(一)建安工程審計(jì)情況

2012年，施工單位辦理工程竣工結(jié)算后報(bào)送我局進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì),。建安工程部分施工單位送審56299832.95元,，審計(jì)認(rèn)定55361811.20元(含遺留問(wèn)題處理費(fèi)用4523781.19元),，審計(jì)核減938021.75元,。工程造價(jià)審計(jì)后，市升管局根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)定造價(jià)結(jié)果與施工單位辦理了工程價(jià)款結(jié)算(各標(biāo)段送審與審計(jì)結(jié)果如下表),。

(二)投資完成核實(shí)情況

截至2013年9月30日,，市升管局竣工財(cái)務(wù)報(bào)表反映項(xiàng)目總投資80388430.93元，經(jīng)審計(jì)核實(shí)認(rèn)定實(shí)際完成投資80388430.93元,，其中:建筑安裝投資58238280.21元,，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設(shè)計(jì)費(fèi)4640280.00元，合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測(cè)費(fèi)3238380.00元,，土地遷移及拆遷補(bǔ)償費(fèi)12397903.39.00元(該項(xiàng)目土地遷移及拆遷補(bǔ)償工作由西充縣升鐘水庫(kù)管理局具體實(shí)施,，我局于2010年對(duì)其收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并出具了南審企報(bào)〔2010〕23號(hào)審計(jì)報(bào)告),，可行性研究費(fèi)95000.00元,，環(huán)評(píng)費(fèi)用308918.00元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-277613.67元,，其他待攤投資支出1747283.00元),。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明,，該項(xiàng)目建設(shè)和管理中存在較多問(wèn)題,。一是前期工作存在一定缺陷，設(shè)計(jì),、地勘不準(zhǔn),，引起設(shè)計(jì)變更多;二是工期長(zhǎng)，造成建材及人工費(fèi)大幅漲價(jià),，監(jiān)理費(fèi),、設(shè)計(jì)費(fèi)支出大大超出預(yù)算;三是投資控制差。該項(xiàng)目的施工按照規(guī)定程序進(jìn)行了招標(biāo),，10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總額為39411606.00元,，而項(xiàng)目建筑安裝投資58238280.21元，實(shí)際投資80388430.93元,，分別超出合同價(jià)18826674.21元,，40976824.93元,，使得該項(xiàng)目的招標(biāo)形同虛設(shè)，失去了招投標(biāo)應(yīng)有的嚴(yán)肅性,。

四,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理處罰意見(jiàn)

(一)多計(jì)工程款938021.75元已按審計(jì)結(jié)論糾正。

施工單位報(bào)送工程結(jié)算56299832.95元,，審計(jì)組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證變更資料,、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復(fù)核,，并在工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了核對(duì),，審計(jì)認(rèn)定結(jié)算55361811.20元，施工單位虛報(bào)結(jié)算938021.75元,。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(南府辦發(fā)〔2007〕1號(hào))第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號(hào))第八條的規(guī)定,審計(jì)認(rèn)定后,，市升管局已按此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算,。

(二)白條支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。

1.重慶煤礦建設(shè)第五工程處負(fù)責(zé)三標(biāo)段工程,，工程結(jié)算金額為4051124.22元,，至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金113509.19元,。

2. 省水利電力工程局負(fù)責(zé)二,、五標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為8607419.39元,，至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元,，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金9178.39元。

以上合計(jì)少扣交稅金122687.58元,，違反了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定,。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財(cái)政,。

(三)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未招標(biāo)責(zé)令糾正,。

該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒(méi)有履行招投標(biāo)程序,，直接確定由 省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院,、 水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院和 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān),。違反了《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條的規(guī)定,，本應(yīng)給予處罰,，但鑒于該項(xiàng)目時(shí)間跨度太長(zhǎng)和責(zé)任主體已變更的實(shí)際情況，決定免于處罰,，但市升管局應(yīng)吸取教訓(xùn),，今后不得再有類似問(wèn)題發(fā)生。

(四)監(jiān)理費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)較高責(zé)令糾正,。

該項(xiàng)目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬(wàn)元，共派監(jiān)理人員6人參與,，支付監(jiān)理費(fèi)3046000.00元,，違反了國(guó)家物價(jià)局,、建設(shè)部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)有關(guān)規(guī)定的通知》(〔1992〕價(jià)費(fèi)字479號(hào))(目前已廢止)第三條第二款的規(guī)定,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條的規(guī)定，責(zé)令市升管局認(rèn)真總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題,，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中切實(shí)加以改進(jìn)。

五,、需要說(shuō)明的問(wèn)題

(一)建筑安裝投資經(jīng)我局對(duì)工程造價(jià)審計(jì)認(rèn)定為55361811.20元,，財(cái)務(wù)審計(jì)認(rèn)定為58238280.21元，相差2876469.01元,，原因有三：其一,、該項(xiàng)目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫(kù)配套建設(shè)分局分別與各施工單位簽訂施工合同,，合同中約定水泥,、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨,，工程價(jià)款結(jié)算分別按250元/噸和 元/噸辦理,。2008年地震后，建材大幅度漲價(jià),，水泥和鋼材實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)遠(yuǎn)高于合同約定的結(jié)算價(jià),，據(jù)市升管局賬務(wù)反映其采購(gòu)價(jià)與合同約定的結(jié)算價(jià)之間有材料價(jià)差2494969.84元;其二、近年來(lái),，因?yàn)殡妰r(jià)調(diào)整形成用電價(jià)差332808.17元;其三,、工程造價(jià)審計(jì)時(shí)有綠化工程費(fèi)用48691.00元未計(jì)入其中。以上三項(xiàng)合計(jì)2876469.01元在財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)一并計(jì)入了投資完成額,。

(二)市升管局在報(bào)送我局審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表“其他待攤投資支出”預(yù)列支了工程竣工驗(yàn)收費(fèi)用1644040.00元,，其中渠系清淤及維修費(fèi)用993640.00元,，資料整編費(fèi)用330000.00元，驗(yàn)收工作經(jīng)費(fèi)320400.00元,。審計(jì)組提請(qǐng)市財(cái)政局同意后將該費(fèi)用計(jì)入了投資總額,，待實(shí)際發(fā)生后，市升管局應(yīng)將相關(guān)原始票據(jù)補(bǔ)送我局審計(jì),，根據(jù)審計(jì)情況再進(jìn)行相應(yīng)的決算結(jié)果調(diào)整,。

財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)報(bào)告篇1

我們接受委托，對(duì)xx-x改建工程的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審計(jì),。工程財(cái)務(wù)決算及相關(guān)資料的真實(shí)性,、完整性由代建單位北京xx-x管理咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱xx-x公司）負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)xx-x改建工程竣工財(cái)務(wù)決算發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》,、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算,、決算審計(jì)暫行辦法》以及國(guó)家發(fā)改委,、財(cái)政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的,。在審計(jì)過(guò)程中,，我們結(jié)合工程的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,。

xx-x改建工程設(shè)計(jì)概算金額為18,307.21萬(wàn)元,，工程實(shí)際投資18,453.19萬(wàn)元，與審減后概算相比超支145.98萬(wàn)元,。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬(wàn)元,全部為固定資產(chǎn)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、工程基本情況

（一）工程概況

xx-x（以下簡(jiǎn)稱體育館）位于北京市朝陽(yáng)門(mén)外工體西路,，始建于1959年,，由北京市建筑設(shè)計(jì)院（現(xiàn)北京市建筑設(shè)計(jì)研究院）設(shè)計(jì)，使用至今已經(jīng)接近50年,。該工程建筑平面為圓形,，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu),，基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ),。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米,，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米,，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國(guó)首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。

為滿足2015年奧運(yùn)會(huì)使用要求,，對(duì)xx-x進(jìn)行了改建,。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xx-x建筑面積40200平方米,，地下一層建筑面積10892平方米,，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米,；新建能源中心建筑面積1634平方米,，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑

面積1134平方米,，建筑高度4.15米,。改建后主要用途為2015年奧運(yùn)會(huì)拳擊比賽館、殘奧會(huì)盲人柔道比賽館,，觀眾坐席達(dá)到13000座,。

改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造,。其中,，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修,、觀眾席座椅更換,、記者評(píng)論員席改造,、殘障觀眾設(shè)施改造,、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng),、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng),、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會(huì)賽時(shí)要求把館外場(chǎng)地分為前院后院,，增設(shè)各種室外臨時(shí)設(shè)施,，增建能源中心，增設(shè)西門(mén),。

（二）工程立項(xiàng)及概算批復(fù)情況

2015年11月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以（京發(fā)改[2015]2527號(hào)）《關(guān)于xx-x改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》同意建設(shè)xx-x改建項(xiàng)目,。

2015年3月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改[2015]202號(hào)文《關(guān)于xx-x改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算的批復(fù)》，核定項(xiàng)目總投資為17,991.00萬(wàn)元,。

2015年7月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改[2015]1250號(hào)文《關(guān)于批準(zhǔn)xx-x奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函》,，核定項(xiàng)目總投資增加316.21萬(wàn)元。經(jīng)調(diào)整,，xx-x改建工程批復(fù)概算總投資18,307.21萬(wàn)元,其中：建筑安裝工程費(fèi)16,252.28萬(wàn)元,、其他費(fèi)用1,566.72萬(wàn)元、預(yù)備費(fèi)488.21萬(wàn)元。

（四）工程管理,、設(shè)計(jì),、監(jiān)理及施工情況

2015年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2015”工程建設(shè)指揮部辦公室與xx-x公司簽署的代建合同,，由xx-x公司作為代建人,，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心,。

2015年10月26日,，北京市“2015”工程建設(shè)指揮部辦公室與xx-x聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2015]243號(hào)“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場(chǎng)、館奧運(yùn)改造項(xiàng)目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的

方案

該工程的設(shè)計(jì)單位為北京市建筑設(shè)計(jì)研究院,，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司,，約定分包及供貨單位11家,，主要有xx-xxx-x等。

（五）工程開(kāi)工及交付情況

xx-x改建工程自2015年6月13日正式開(kāi)工建設(shè),，由并交付使用,。

于2015年11月8日xx-x改建工程已經(jīng)xx-x中心及本工程由勘察、設(shè)計(jì),、施工,、代建、建設(shè),、監(jiān)理六方單位進(jìn)行了驗(yàn)收,，認(rèn)定該工程滿足設(shè)計(jì)要求，符合國(guó)家質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn),，達(dá)到了竣工條件,，并交付使用。

二,、審計(jì)基本情況

(一)審計(jì)范圍及目的

根據(jù)貴單位委托要求,，對(duì)xx-x改建工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行全面審計(jì)，本次審計(jì)范圍主要是對(duì)該項(xiàng)目截止2015年5月15日竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及與竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)的資料進(jìn)行審計(jì),，并對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題予以披露,，確定其實(shí)際完成投資額,，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。

（二）審計(jì)依據(jù)

1,、財(cái)政部財(cái)協(xié)字[1997]103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算,、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》,；

2,、財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1995]45號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》；

3,、財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》,；

4、財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的通知,；

5,、財(cái)政部財(cái)建字[2003]724號(hào)關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的`通知；

6,、財(cái)政部,、建設(shè)部財(cái)建[2004]369號(hào)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》；

7,、財(cái)政部財(cái)建字[2002]394號(hào)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》,；

8、國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定,；

9,、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算,、修正的概算,；

10、項(xiàng)目設(shè)計(jì),、工程承包合同,、補(bǔ)充協(xié)議、招投標(biāo)相關(guān)資料,、工程結(jié)算資料、竣工驗(yàn)收資料,；

11,、建設(shè)單位提供的財(cái)務(wù)決算資料；

12,、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的全部財(cái)務(wù)資料,；

13、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的內(nèi)部管理文件,。

（三）審計(jì)原則

我們本著公平,、公正、科學(xué)、合理的原則,，對(duì)xx-x改建工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)

行了審計(jì),。

（四）審計(jì)程序

1、接受貴單位的委托,；

2,、根據(jù)委托審計(jì)任務(wù)的要求制定審計(jì)

計(jì)劃

3,、向代建單位提出審計(jì)所需的資料清單，并對(duì)其提供的資料進(jìn)行初審,；

4,、現(xiàn)場(chǎng)踏勘、調(diào)查,，核實(shí)該工程的基本情況,；

5、核查代建單位有關(guān)該工程的財(cái)務(wù),、資金狀況,；

6、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，及時(shí)向代建單位進(jìn)行核實(shí),、取證；

7,、向貴單位提交審計(jì)報(bào)告初稿,，并根據(jù)貴單位意見(jiàn)修改審計(jì)報(bào)告初稿；

8,、向貴單位提交修改后的審計(jì)報(bào)告,，經(jīng)雙方同意后出具正式審計(jì)報(bào)告；

9,、向貴單位報(bào)送審計(jì)報(bào)告,。

三、審計(jì)結(jié)論

（一）資金到位及投資完成情況

截止2015年5月15日xx-x改建工程實(shí)際到位建設(shè)資金17,545.56萬(wàn)元,，工程總投資為18,453.19萬(wàn)元,，其中：建筑安裝工程16038.32萬(wàn)元、設(shè)備投資1052.32萬(wàn)元,、其他投資1,362.54萬(wàn)元,。

（二）概算執(zhí)行情況

xx-x改建工程概算金額為18,307.21萬(wàn)元，工程實(shí)際投資18,453.19萬(wàn)元,，與

計(jì)劃

1,、建筑安裝工程投資情況

建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬(wàn)元，實(shí)際投資17,090.65萬(wàn)元,，較概算超支838.37萬(wàn)元,。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬(wàn)元,，實(shí)際投資金額為13,190.18萬(wàn)元,，超出概算1596.9萬(wàn)元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬(wàn)元,，實(shí)際投資金額為269.52萬(wàn)元,，超出概算28.52萬(wàn)元。主要超支原因?yàn)椋?/p>

1）主席臺(tái)裁判席翻新,、修復(fù)增加費(fèi)用約33.5萬(wàn)元,；

2）測(cè)試賽停車場(chǎng)工程增加費(fèi)用約43萬(wàn)元；

3）原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過(guò)15公分,，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬(wàn)元,；

4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬(wàn)元,；

5）管內(nèi)看臺(tái)地面原結(jié)構(gòu)極差,，裂縫很多，為了形象增加了地屏漆和自流屏,，增加費(fèi)用約70.4 萬(wàn),；

6）屋面鋁板刷漆增加費(fèi)用約71萬(wàn)元；

7）比賽場(chǎng)上空彈性吸音板原概算是1304平方米,，實(shí)際用量6943.5平方米,，此部分增加費(fèi)用約230.5萬(wàn)元；

8）調(diào)增人工費(fèi)約344.91萬(wàn)元等等,。

另外,，能源中心、拆除工程,、室外工程比概算有所節(jié)約,。能源中心概算金額為2,253萬(wàn)元，實(shí)際投資1,872.85萬(wàn)元,，節(jié)約380.15萬(wàn)元,。拆除工程概算金額為666萬(wàn)元，實(shí)際投資262.14萬(wàn)元,，節(jié)約403.86萬(wàn)元。室外工程概算金額為1,499萬(wàn)元,，實(shí)際投資1,495.96萬(wàn)元,，節(jié)約3.04萬(wàn)元,。拆除工程節(jié)約的主要由于投標(biāo)報(bào)價(jià)節(jié)約，能源中心節(jié)約的主要由于設(shè)備招投標(biāo)標(biāo)報(bào)價(jià)節(jié)約,。

2,、其他投資情況

其他投資概算為1,566.72萬(wàn)元，實(shí)際投資1,362.20萬(wàn)元,，較概算節(jié)約204.18萬(wàn)元,。

概算內(nèi)未列支的費(fèi)用共計(jì)96.26萬(wàn)元，其中主要為審計(jì)費(fèi)用46.53萬(wàn)元,、各類檢測(cè)費(fèi)27.54萬(wàn)元,，追光燈租賃服務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元、三大理念展覽制作費(fèi)4.91萬(wàn)元,，專題片制作費(fèi)4.5萬(wàn)元,，利息收入-7.56萬(wàn)元等。除上述概算內(nèi)未列支費(fèi)用外,，其他費(fèi)用均較概算有所節(jié)約,，詳見(jiàn)附表七《概算執(zhí)行情況表》。

（三）工程結(jié)算情況

xx-x改建工程由xx-x事務(wù)所有限公司出具了結(jié)算審核報(bào)告,，該工程送審結(jié)算總金額17,525.81萬(wàn)元,審減金額466.67萬(wàn)元,，最終工程審定金額17,051.14萬(wàn)元。詳細(xì)情況見(jiàn)工程結(jié)算審核報(bào)告,。

（四）資產(chǎn)交付使用情況

截至2015年11月8日,，xx-x改建工程形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬(wàn)元,其中固定資產(chǎn)18,453.19萬(wàn)元。

四,、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)

截止2015年5月15日xx-x改建工程共收到基建撥款175,455,606.39元,，其中：市總工會(huì)47,422,462.59元占27.03%；“2015”辦公室撥款128,033,143.8元占72.97%,。

按照市發(fā)改委批復(fù)的出資原則,，工程總投資中市總工會(huì)承擔(dān)30%，奧運(yùn)專項(xiàng)資金承擔(dān)70%?，F(xiàn)體育館改造實(shí)際總投資184,531,853.95元,，則總工會(huì)應(yīng)出資55296556.19元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金應(yīng)安排129235297.77元,。截止2015年5月15日,，xx-x改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會(huì)尚需撥付7874093.6元,，奧運(yùn)專項(xiàng)資金需安排資金1202153.96元,。

五、審計(jì)評(píng)價(jià)

xx-x改建工程由北京xx-x管理咨詢有限公司作為代建人負(fù)責(zé)建設(shè),，建設(shè)單位在基本建設(shè)管理方面依照合同法簽訂了施工合同,，并按照相關(guān)規(guī)定對(duì)施工單位編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行了結(jié)算審計(jì),。工程的實(shí)施過(guò)程中，按照《北京市政府投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法(試行)》等相關(guān)規(guī)定,，設(shè)置了相關(guān)的機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員,，按管理程序?qū)こ虒?shí)施過(guò)程進(jìn)行了造價(jià)控制和投資管理。并聘請(qǐng)了北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了監(jiān)理,。

財(cái)務(wù)核算基本符合國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),，在所有重大方面公允的反映了工程的實(shí)際收支情況。

附表一：基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

附表二：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表

附表三：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表

附表四：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

附表五：待攤投資明細(xì)表

附表六：應(yīng)付賬款明細(xì)表

附表七：概算執(zhí)行情況表