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裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇一

為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析,、考核工作。

第四條

財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條

加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,復(fù)核人員,、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條

健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致,。

第八條

做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條

會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符,、帳實相符、帳表相符,。

第十條

建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條

會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳,。

第十三條

經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。

第十五條

公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條

加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條

公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條

現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條

嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管,、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條

應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳,。

第二十三條

其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條

短期投資的`管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算,。

第二十六條

固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物,、機(jī)器,、機(jī)械,、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的,。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有帳,、有卡,帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄,、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,。

第二十八條

固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

1.房屋,、建筑物,為20年;

2.飛機(jī),、火車,、輪船,、機(jī)器,、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具,、工具、家具等,為5年;

4.飛機(jī),、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;

5.電子設(shè)備,為3年,。

第二十九條

已經(jīng)提足折舊,、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,。

第三十條

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條

無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán),、土地使用權(quán)、商譽(yù)等,。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷,。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出,。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷,。

第三十三條

公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入,、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實,、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條

營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理,。

第三十五條

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,。控制好成本費(fèi)用,對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用,。

第三十六條

成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費(fèi)用,、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出,。

(二)營業(yè)費(fèi)用包括:職工工資,、職工福利費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、保險費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi),、修理費(fèi)、管理費(fèi),、通訊費(fèi)、交通費(fèi),、招待費(fèi)、差旅費(fèi),、車輛使用費(fèi),、報刊費(fèi),、會議費(fèi),、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi),、獎勵費(fèi),、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用,。

(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

(四)攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年,。

(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金,。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取,。

(六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi),、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用,。

第三十七條

職工福利費(fèi)按工資總額14%計提,工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提。

第三十八條

加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

第三十九條

公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析,、制定降低成本的措施。

第四十條

公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤,、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈,、處理固定資產(chǎn)凈收益,、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入,、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等,。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失,、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈,、賠償金、違約金等,。

第四十一條

公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取,。

(四)提取公積金,、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出,。

(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條

財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、現(xiàn)金流量表,、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表,、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計,。

第四十三條

年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

(一)業(yè)務(wù),、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等,。

(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條

財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù),。

第四十五條

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇二

第一條為了規(guī)范本院財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理,，保障各項工作正常開展，根據(jù)國家法律,、法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定,，制定本制度。

第二條實行“分級審批,，嚴(yán)格把關(guān)”的財務(wù)管理原則,，秉著保證業(yè)務(wù)工作需要,，厲行節(jié)約，合理開支,，制止奢侈浪費(fèi)的指導(dǎo)思想，嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律,、法規(guī)和財務(wù)制度，

第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門,，各項收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理,，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行,，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫”,。

第四條院財務(wù)的年度預(yù)算,，由院行政裝備科根據(jù)實際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報,。

第五條正常公務(wù)需要追加的專項經(jīng)費(fèi)，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報告,，院行政裝備科匯總后,，經(jīng)檢察長同意報財政部門。

第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財務(wù)統(tǒng)一管理,。

第七條堅持請示報告制度,，財務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長報告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會報告一次經(jīng)費(fèi)收支情況,，自覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo),。

第八條工資、津貼管理制度

（一）納入財政統(tǒng)發(fā)的個人工資,、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門,。

（二）人員增減,、職務(wù)調(diào)整引起的工資,、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。

第九條差旅費(fèi)開支管理制度

（一）院工作人員差旅費(fèi)按照縣財政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。各種費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn),。

（二）因公出差借款,，應(yīng)由部門提交借款報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后,，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷,。

（三）差旅費(fèi)報銷單下面只能附車船票,、飛機(jī)票,、住宿費(fèi)發(fā)票，自帶車的可附過路費(fèi)票據(jù),，其他票據(jù)不得附帶報銷,。

（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定,，住宿房間也必須按等級標(biāo)準(zhǔn),，否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動時,，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡,。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個人消費(fèi)行為，手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān),。

（五）出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項開支。不得借出差,、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水,。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時收據(jù)，不得作為報銷憑據(jù),。

（六）司機(jī)因公出長途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時報賬,，報銷單所附過路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時間、地點一致,。

第十條公務(wù)接待費(fèi)管理制度

（一）屬院公務(wù)接待的客人,，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算,。

（二）接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi),，嚴(yán)格控制陪餐人員,。嚴(yán)禁私客公請。

（三）因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的.,，應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費(fèi)用不予報銷,。

第十一條會議費(fèi),、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度

（一）以院名義召開并由院行政裝備科結(jié)賬的會議,，主辦科室應(yīng)提前將會議的時間,、人數(shù),、地點、規(guī)格告知院行政裝備科,，由院行政裝備科編制會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實施,。

（二）會議費(fèi)的各項開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，不得任意擴(kuò)大規(guī)模，提高會議標(biāo)準(zhǔn),，增加會議開支項目,。

（三）會議所需辦公用品,，由會務(wù)人員根據(jù)實際需要提出購買計劃，經(jīng)院行政裝備科科長同意審定后,，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買,，其他人不得擅自購買會議辦公用品。

（四）院統(tǒng)一安排的學(xué)習(xí),、培訓(xùn),、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國內(nèi)參觀考察費(fèi)用報銷,，應(yīng)由院主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核,。

（五）沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試,，并取得法律職業(yè)資格證書的,，院里獎勵20xx元。

第十二條設(shè)備購置費(fèi)管理制度

（一）各科室需要購置辦公設(shè)備的,，必須事先提出計劃,，由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報請檢察長批準(zhǔn),。采購時須兩人在場，采購的物品要建立驗收,、出入庫等級制度,，要有經(jīng)手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章,，做到來由物品,，去有著落。

（二）屬于需通過政府采購批準(zhǔn)購置的物品,，要按照規(guī)定向財政部門申報,，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。

（三）屬于專項款購置的設(shè)備,，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握,，專款專用,。購置手續(xù)和其它物品相同,。

（四）設(shè)備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù),。如屬更新的設(shè)備,，須先辦理固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)。

第十三條車輛燃修費(fèi)管理制度

（一）公務(wù)車輛維修，原則上實行定點維修,。如確需要點外維修需事先向行政科報告,，行政裝備科要對車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項目清楚,、手續(xù)完備,，杜絕支出漏洞。

（二）院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢,、保險費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé),，各部門的車輛一切費(fèi)用，由各部門負(fù)責(zé),。

（三）車輛的變價出售,、報廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意,。院行政裝備科要及時按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù),，沖減固定資產(chǎn)。

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇三

1,、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗收人,、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失,。

2、壹千元以上的開支由所務(wù)會討論通過后辦理,壹千元以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理,。

3,、記帳憑證編制要及時,會計科目使用正確,摘要簡明、清晰,金額與原始憑證一致,。

4,、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專戶,無挫支,、私存,、挪用情況,違者停崗。

5,、借支時需開借條,并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,向出納借與借條數(shù)額一致的金額,報帳時,憑借條和發(fā)票一同報銷,。

6,、印鑒要分管,互相制約,保管安全,。造成經(jīng)濟(jì)損失的,當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失,。

1,、帳簿啟用時應(yīng)在封面上注明帳簿名稱,啟用表內(nèi)容填寫齊全,。

2,、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁,、過此頁金額;正確結(jié)清月計,、累計金額;錯誤更改合規(guī)定,跳行,、隔頁按規(guī)定注銷,。

3,、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結(jié),余額不出紅字,帳實相符,。

4,、通行費(fèi)、長款,、利息收入按省局規(guī)定及時,、足額上解。

5,、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。

1、按省局規(guī)定的格式,、種類編制報表,。報表報送及時,內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,帳表相符,違者按曠工一天處理。

2,、月、年度報表做到有分析,、建設(shè);年報附詳細(xì)全面財務(wù)情況說明書,報表封面有領(lǐng)導(dǎo),、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計簽章和單位行政公章,內(nèi)容填寫齊全,。

3,、不能提前趕編報表,表內(nèi)各項數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與表之間對應(yīng)一致。

1,、票管員應(yīng)及時向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序,。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時,不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。

2,、票管員及時填制各種日報,、旬報、月報,。數(shù)字準(zhǔn)確,、內(nèi)容齊全,符合省局有關(guān)要求,。通行費(fèi)、票證臺帳登記及時,帳表相符,。

3、日報按省局規(guī)定時間報出,月報按省局規(guī)定種類及時上報,違者按曠工一天處理,。

4,、票證庫存數(shù)與報表,、臺帳相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償,。

1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計食堂開支和收入,庫存菜票,、售出菜票,、實際發(fā)行菜票應(yīng)相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償,。

2,、每隔一周,食堂管理員須向財務(wù)報銷購菜單,匯報食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開支,違者按事假一天處理,。

3,、發(fā)生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可計入客飯收入,造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

4,、每月底要進(jìn)行盤點,要求財務(wù)室,、辦公室和食堂人員參與,清點存貨,匯總開支與收入,食堂帳要求收支平衡,。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

一,、負(fù)責(zé)管理所的財務(wù),、審計通行費(fèi)征收,、票證管理等管理工作,。

二、認(rèn)真制定年,、月財務(wù)費(fèi)用收支計劃,嚴(yán)格控制各項費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),。

三,、按時上解通行費(fèi),解款率達(dá)到100%,。

四、負(fù)責(zé)按時編報財務(wù)報表,做好大小額路賠的統(tǒng)計工作,。

五,、及時清理債權(quán)與債務(wù),定期清查財物帳目,。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報告財務(wù)狀況和年度財務(wù)情況。

六,、財務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度,。

七,、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格開支范圍和審批手續(xù),堅持“一支筆”原則。

財務(wù)室主任兼會計職責(zé)

一,、在所長領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理,。

二、負(fù)責(zé)組織本部門的'政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)費(fèi)收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),。

三,、負(fù)責(zé)督促、檢查費(fèi)收員,、票管員的工作,負(fù)責(zé)財務(wù)人員勞動紀(jì)律,。

四、擬定月,、年度工作計劃和總結(jié),定期向所長匯報本部門工作情況,。

五、定期檢查,、分析通行費(fèi)計劃的執(zhí)行情況,。

六、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,做到計劃開支,、開支有據(jù),、安全保管。

七,、負(fù)責(zé)財務(wù)室,、票管房的日常管理和安全,并對因措施不力造成的后果負(fù)責(zé),。

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇四

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī),、制度,，以及財務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作,。

2.及時準(zhǔn)確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況,，月、季,、年末要將資金的來源,、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報表,，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門,。

3.認(rèn)真及時登記各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目,、項目登記準(zhǔn)確,，每批傳票登記完后，要編制平衡表,，登記總帳,，并做到總帳、明細(xì)賬相符,。

4.認(rèn)真及時清理往來帳目,，發(fā)現(xiàn)問題及時處理,，杜絕呆帳,、死帳。

5.認(rèn)真及時清理核對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的盤點,，年中年末與各部門科室對帳,，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作,。

6.傳票、帳本既是整理,、裝訂歸檔，并移交檔案部門,。

7.按時、按比例計提,、上繳各項稅金,。

8.按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金5w元以上的必須提前與出納約定,，以便提前準(zhǔn)備,。

3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月十四日。

4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用,。

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫,；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號,；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位,、日期、用途填寫是否正確,。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷,，如不及時報銷,，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

1.凡經(jīng)經(jīng)營部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財務(wù)后方可申請項目開支費(fèi)用,。

2.購買日用品,、辦公費(fèi)用需的.發(fā)票要部門經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3.項目費(fèi)用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由,、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4.差旅費(fèi)報銷由報銷人按公司差旅費(fèi)報銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷,。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款,；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報銷規(guī)定的,，需寫明原因，由部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后予以報銷,。

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇五

1、現(xiàn)金管理

1.1,、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目---貨款戶和費(fèi)用戶,，具體核算見第二章。

1.2,、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié),，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符,。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,，不準(zhǔn)坐支。

1.3,、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元,，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全,。

1.4,、會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,，每月至少監(jiān)盤三次,，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”,，對未達(dá)事項進(jìn)行落實,。

2、銀行存款管理

2.1,、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則,。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶,；賬戶資料交股份公司財務(wù)部備案,。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶,；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項費(fèi)用,、稅金等支出結(jié)算,。

2.2、新開賬戶,。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶,，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報告股份公司財務(wù)部同意,。銀行賬戶要及時進(jìn)行清理,，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務(wù)部備案,。

2.3,、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶,，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時,，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶,，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶,。

2.4、費(fèi)用賬戶,。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》,。

2.5,、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù),，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé),，并填寫支票備查簿,，支票備查簿由銷售公司財務(wù)經(jīng)理保管,。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管,，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,，一律使用轉(zhuǎn)帳支票,。

（4）各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單,，由部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字,，并報分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā),。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣,。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任,。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,，并寫明用途和收款單位,。

（6）財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用,，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額,。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部（書面報告）才能收取,，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫,；金額大,、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印,，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致,，一字不漏,，收款人的全稱、賬號,、開戶行必須核對無誤,。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：a、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織,；b,、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；c,、資信狀況良好,，具有支付匯票金額的可靠資金來源,。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月,，但不能多出一天）,。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書,，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致,，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同,，依次前后銜接,，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格,，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票,。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行）,，才能發(fā)貨,。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性,。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的,，要求財務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人）,，且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的`銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務(wù)審計部,。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱,，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失,，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱,，如果該銀行承兌匯票遺失,，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4,、借支制度,。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單,，由財務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批,。上一筆借支未清賬，不得再次借支,。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》,。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢,、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險,，防止經(jīng)濟(jì)糾紛,，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1,、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款,、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款,、帶貨,。

2、銷售分公司財務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務(wù)章,，由分公司總經(jīng)理簽發(fā),，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財務(wù)部回收一份存檔備查,，經(jīng)銷商自留一份）,，明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢,、物的事情,。

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售,，減少經(jīng)營風(fēng)險,，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬,、壞賬,，對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則,，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額,。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的,，應(yīng)先向股份公司財務(wù)部提出書面報告,，報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理,、財務(wù)經(jīng)理簽署意見,，報告經(jīng)股份公司財務(wù)部,、銷售總監(jiān),、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月,。對應(yīng)收賬款超過一個月的單位,，分公司必須及時書面報告股份公司財務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決,。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析,，不得只報余額不作賬齡分析,。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬,，并獲得經(jīng)銷假商簽字,、蓋章的確認(rèn)書,。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額,、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法,，均屬做的假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理,，分公司必須要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理,，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生,，特別是分公司財務(wù)經(jīng)理,，絕不能做的假賬,，否則,，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職,。

2,、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款,、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬,。

2.1,、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”,，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”,。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內(nèi)部往來”,，貸記“銀行存款—貨款戶”,。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”,，貸記本科目,。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準(zhǔn)確,，有據(jù)可查,，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫,，并送交雙方同時入賬,。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》,，雙方各執(zhí)一份存檔備查,，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整,。

1,、會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分,。

2,、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后,，即由財務(wù)部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉庫保管,。

3、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦理移交,。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5,、盤點：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門每年盤點一次,。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項,，盤點后應(yīng)填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因,，一份自存，一份報分公司總經(jīng)理,，一份送股份公司總部財務(wù)部門,。財務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報股份公司總部財務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理,。

6,、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置,，必須向股份公司財務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算,，并專項報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置,。低值易耗品在月度預(yù)算中申請,，在物料消耗中列支。

7,、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險,。

8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān),。

為加強(qiáng)各銷售公司購,、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度,。

1,、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購,、開具和保管業(yè)務(wù)。

1.2,、發(fā)票上的客戶名稱,，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn),，不得寫錯別字,，不得寫單位簡稱,；客戶為自然人的,，要如實填寫姓名,。

1.3、已開具的發(fā)票,，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼,，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn),，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理,。

1.4,、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,，并有收到人簽字和單位蓋章,，該證明要及時送交公司財務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬,。

1.5,、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記,。

1.6,、凡是已實現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的,，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后,，并計提銷項稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會計保管,，并在發(fā)票登記簿登記,。

1.7、對于賒銷的,，除經(jīng)特殊審批外,，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶,。

2,、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司,，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票,。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位,，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號碼,，開戶銀行名稱和銀行賬號,。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù),，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),，或收回的普通發(fā)票等,，按稅務(wù)登記證上的單位名稱,，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚,，項目齊全,，計算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的,，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼,，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批,，然后由財務(wù)經(jīng)理審批,，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件,。

2.4,、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏,。

2.5,、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6,、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的,，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算,；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理,。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨,，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理）,，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外,，其他聯(lián)次均不得撕下）,，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點,。

3,、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核,。

3.2,、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔,，項目填寫齊全,，字跡清楚，蓋章清晰,，手續(xù)齊備,，計算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符,。

3.3,、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致,；如果名稱等記載事項發(fā)生變更,，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章,，作附件入賬或存檔備查,。

3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外,，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時辦理認(rèn)證手續(xù),，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

3.5,、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,，以降低成本、費(fèi)用,；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位,，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算,。

3.6,、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù),，不得拖延,，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫,、入賬手續(xù),，但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7,、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票,。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路,、民用航空,、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票,。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣,。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整）,，隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi),、保險費(fèi)等雜費(fèi)不得計算扣除進(jìn)項稅額,。

3.8,、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開的發(fā)票,，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件,，全項詳細(xì)填寫,。

4,、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的,，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款,；違反規(guī)定觸犯刑法的,，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的,，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任,。

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇六

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度,。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財産的購建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查,。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析、考核工作,。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施,、檢查的責(zé)任,，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符,、帳實相符,、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,，包括對會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出,，并計入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對馀額,，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後,，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實行分管,、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的`分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益,。

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù),。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算,。

第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物、機(jī)器,、機(jī)械,、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,，單位價值在20xx元以上,，并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳,、有卡,，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理,，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄,、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳,。

第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提,，分類折舊年限爲(wèi)：

(一)房屋,、營業(yè)用房 30年

(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

(三)電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備 3年

(四)電器設(shè)備,、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,，提前報廢的固定資産,，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産,，當(dāng)月不提折舊,，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊,。

第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點,，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因,，并編制盤盈盤虧表,，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産,，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán),、商譽(yù)等,。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷,。

第三十二條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益,，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用,，包括開辦費(fèi),，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,，金額較大的修理費(fèi)支出,。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年,，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷,。

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等,。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),，并認(rèn)真核實、正確反映,，以保證公司損益的真實性,。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理,。

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用,。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用,、其他營業(yè)支出等,。

(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出,。

(二)營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi),、住房公積金,、保險費(fèi)、固定資産折舊費(fèi),、攤銷費(fèi),、修理費(fèi)、管理費(fèi),、通訊費(fèi),、交通費(fèi)、招待費(fèi),、差旅費(fèi),、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi),、會議費(fèi),、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi),、董事會費(fèi),、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用,。

(三)固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用,。

(四)攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年,。

(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金,。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取,。

(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi),、職工工作餐費(fèi),、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用,。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計提,，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提,。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納,。

第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷,，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

第三十九條 公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實行預(yù)算控制,，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查,、分析、制定降低成本的措施,。

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇七

總 則

第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《中小企業(yè)財務(wù)制度》,、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī),，并結(jié)合本公司具體情況,，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度,。

第二條 財務(wù)會計工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì),，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平,，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，主體上,，服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約,、高效務(wù)實,，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運(yùn)營監(jiān)控,，降低費(fèi)用消耗,、增加積累,、靈動籌資、科學(xué)投資,。

一,、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計,、成本會計和出納等會計崗位,。

第四條 財務(wù)部的職能：

(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃,，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動,。參與經(jīng)營核算管理，反映,、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議,，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理,、資金籌集、調(diào)撥和融通,，制定資金使用管理辦法,，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制,，制定成本管理和考核辦法,，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,，協(xié)調(diào)部門關(guān)系,，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,、制度化,，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商,、稅務(wù),、銀行、財政,、審計等有關(guān)部門深入溝通,，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作,。

第五條 主辦會計崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定,，記賬、報賬,，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，傳遞及時;

(二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查,，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率,，及時向總經(jīng)理提

(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃,，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理,，反映,、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù),，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議,，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集,、調(diào)撥和融通,，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作,，建立成本核算管理體制,，制定成本管理和考核辦法,，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法,。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系,，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié),，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商,、稅務(wù)、銀行,、財政,、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定,，記賬,、報賬，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，傳遞及時;

(二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則,，定期檢查,，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效率,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;

(三)妥善保管憑證,、賬簿,、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,，制定財務(wù)計劃,，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理,、資金籌集,、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;

(四)完成上級交辦的其他工作,。

第六條 成本會計崗位職責(zé)：

(一)相關(guān)成本項目憑證,、賬簿的編制，如,，原材料,、產(chǎn)成品等;

(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表,，參與項目生產(chǎn)管理;

(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況,，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點,，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

(四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管,，為規(guī)范公司成本核算流程,，提供建議方法解決方案;

(五)完成上級交辦的其他工作。

第七條 出納崗位職責(zé)：

(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》,，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫;

(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿,，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效;

(五)及時與銀行溝通，做好對賬,、報賬工作;

(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

(七)完成上級主管交辦的其他工作,。

第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作：

(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度,，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;

(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù);

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;

(七)完成上級交辦的其他工作,。

二,、會計核算辦法及細(xì)則

第九條 會計年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止,，記賬方法采用借貸記賬法,，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣,。

第十條 會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準(zhǔn)確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。一切會計憑證,、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。會計、出納記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,，會計報表須主管會計簽名或蓋章,。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，應(yīng)予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，并及時作出處理,。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計工作,。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十七條 財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出內(nèi)部審計報告,，報送總經(jīng)理。

第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī),，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

會計主管辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交,。

其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由會計主管監(jiān)交。

第十九條 本公司以單價20xx元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線,、設(shè)備);

(三)電子設(shè)備(如計算機(jī)、復(fù)印機(jī),、打印機(jī)等);

(四)運(yùn)輸工具;

(五)其他設(shè)備,。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(一)房屋及建筑物20xx年;

(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;

(三)電子設(shè)備3年 ;

(四)運(yùn)輸工具5年;

(五)其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率,，采用平均年限法計提折舊,，當(dāng)其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提,。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝,、保險,、稅負(fù)等費(fèi)用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的'價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次,，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢,。

第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃,、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理,，辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜,、桌,、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對。

個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價賠償,。

第二十一條 建立健全采購,、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán),、責(zé),、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化,。

三、現(xiàn)金及支票管理

第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須

填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十三條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批,。填寫金額要準(zhǔn)確無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十四條 對于報銷時短缺的金額,，財務(wù)人員要及時催辦,。

第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他,。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的,，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時存入銀行,。

第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫借款單(借

據(jù))，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證,。

第三十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門經(jīng)理簽字,，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納付款，辦理會計核算手續(xù),。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行收支,，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

四、會計檔案管理

第三十五條 凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十六條 會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章

(包括制單,、審核、記賬,、主管),，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十七條 會計報表應(yīng)分月,、季、年報,、按時歸檔,，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄,。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五,、處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計 賬簿;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附 則

第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時，必須遵守本規(guī)定,。后續(xù)將發(fā)布實施細(xì)則,，指導(dǎo)本制度的貫徹實施。

第四十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,，自發(fā)行之日起執(zhí)行,。

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇八

1嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章,，財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管：

(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

(2)財務(wù)專用章由指定的`會計人員保管,。

(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管,。

2財務(wù)專用章、法人名章,、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印，不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,，不準(zhǔn)在空白紙張上用印,，違反上述規(guī)定罰款200元,。

3印章一般不得攜帶出公司使用,，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,，違者罰款200元并追究法律責(zé)任,。

4啟用,、封存或銷毀財務(wù)印章,，應(yīng)當(dāng)填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,，經(jīng)公司法定代表人審批后,，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄,。

5財務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),，并寫出書面材料。

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇九

1,、分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小,、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

2,、固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下,，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品,、通訊設(shè)施等資產(chǎn),，包括利用分公司費(fèi)用等購置的',。

3,、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,，均按以下用途進(jìn)行分類：

1、交通工具,，指汽車,，摩托車等代步工具。

2,、通訊設(shè)施,，指傳真機(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施,。

3,、辦公設(shè)施，指電腦,、空調(diào),、打印機(jī)、復(fù)印機(jī),、照相機(jī),、攝像機(jī)、辦公家具等,。

4,、工具備件,，指維修用工具、備件等,。

5、生活設(shè)施,，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,，如冰箱、微波爐等,。

6,、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

1,、折舊方法：

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊,。

2、折舊年限：

參照國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司的實際情況,，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3,、資產(chǎn)的變更：

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣,，報廢等,。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣,、報廢等必須報總公司批準(zhǔn)后才能處置,。

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇十

第一條 目的

為加強(qiáng)公司財務(wù)管理,使盤點事務(wù)處理有所遵循,并保證其存貨及財產(chǎn)盤點的準(zhǔn)確性,明確相關(guān)人員的管理職責(zé),特制定本制度。

第二條 盤點范圍

1.存貨盤點:包括原料,、物料,、在制品、制成品,、商品,、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品,、下腳品的盤點,。

2.財務(wù)盤點:包括現(xiàn)金、票據(jù),、有價證券,、租賃契約的盤點。

3.財產(chǎn)盤點:包括固定資產(chǎn),、保管資產(chǎn),、保管品等的盤點,。

(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物,、機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn),。

(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報支的雜項設(shè)備,。

(3)保管品:以費(fèi)用購置的資產(chǎn)。

第三條 盤點方式

1.年中,、年終盤點

(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財務(wù)部于年(中)終時,實施全面總清點一次,。

(2)財務(wù):由財務(wù)部與會計室共同盤點。

(3)財產(chǎn):由經(jīng)管部會同財務(wù)部于年(中)終時,實施全面總清點一次,。

2.月末盤點每月末所有存貨,由經(jīng)管部會同財務(wù)部實施全面清點一次(經(jīng)管項目500項以上時,應(yīng)采取重點盤點),。

3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財務(wù)部,會同經(jīng)管部,做存貨隨機(jī)抽樣盤點。

第四條 人員及職責(zé)

1.總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮,督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及其異常事項的'裁決,。

2.主盤人:由各部門主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點的實際工作,。

3.復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管,負(fù)責(zé)盤點的監(jiān)督。

4.盤點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點計數(shù)量,。

5.會點人:由財務(wù)部指派(人員不足時,間接部門支援),負(fù)責(zé)會點并記錄,與盤點人分段核對,、確實數(shù)據(jù)工作。

6.協(xié)點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點時料品搬運(yùn)及整理工作,。

7.特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點人,、會點人、抽點人,其職責(zé)亦同,。

8.監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任,。

第五條 準(zhǔn)備工作

1.盤點編組由財務(wù)部主管于每次盤點前,依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實施,。

2.經(jīng)管部將應(yīng)盤點的財物及盤點用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),并由財務(wù)部準(zhǔn)備盤點表格。

(1)存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中,、分類,并予以標(biāo)示,。

(2)現(xiàn)金,、有價證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單,。

(3)各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點,。

(4)各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應(yīng)由財務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫單、領(lǐng)料單,、退料單,、交運(yùn)單、收料單等),利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部,。

3.盤點期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示,。

第六條 年中、年終全面盤點

1.財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),簽發(fā)盤點通知,并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點工作,。

2.盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用的領(lǐng)料,材料可不移動,但必須標(biāo)示出,。

3.原則上應(yīng)采取全面盤點方式,特殊情況應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后,方可改變方式進(jìn)行。

4.盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財務(wù)數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項,盤點后不得更改,。

5.盤點物品時,會點人應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”(略),每小段應(yīng)核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián)備日后查核,。若有出入者,必需再重點。盤點完畢,盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財務(wù)部,供核算盤點盈虧金額,。

第七條 不定期抽點

1.由總經(jīng)理室根據(jù)實際需要,隨時指派人員抽點,。可由財務(wù)部填制“財物抽點通知單”(略)于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理,。

2.盤點日期及項目,原則是不預(yù)先通知經(jīng)營部。

3.盤點前應(yīng)由會計室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的實際賬面結(jié)存數(shù),再行盤點,。

4.不定期抽點應(yīng)填列“盤存表”,。

第八條 盤點報告

1.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后,送回財務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財務(wù)部作為賬項調(diào)整的依據(jù)。

2.不定期抽點,應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示,。年中,、年終盤點,應(yīng)由財務(wù)部于盤點后兩星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

3.盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的“盤點盈余”或營業(yè)外支出的“盤點虧損”,。

第九條 現(xiàn)金,、票據(jù)及有價證券盤點

1.現(xiàn)金、銀行存款,、零用金,、票據(jù)、有價證券,、租賃契約等項目,除年中,、年終盤點時,應(yīng)由財務(wù)部會同經(jīng)管部共同盤點外,平時總經(jīng)理室或財務(wù)部至少每月抽查一次,。

2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應(yīng)于盤點當(dāng)日上下班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。

3.盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點,。

4.會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,。

5.有價證券及各項所有權(quán)等應(yīng)確定核對認(rèn)定,會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示,。

第十條 存貨盤點

1.存貨的盤點,應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行,。

2.存貨原則上采用全面盤點,如因成本計算方式無需全面盤點,或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點方式。

第十一條 其他項目盤點

1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務(wù)人員,共同赴外盤點,其“外協(xié)加工料品盤點表”(略)一式三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn),。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,。

2.銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列賬。

3.經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地,、房屋的所有權(quán)證的影印本,送交財務(wù)部核查,。

第十二條 注意事項

1.所有參加盤點工作的盤點人員,必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項。

2.盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假,必須依規(guī)定時間提早到達(dá)指定的工作地點,向該組復(fù)盤人報到,接受工作安排,。如有特殊事故而覓妥代理人,應(yīng)該事先報備核準(zhǔn),否則以曠職論處,。

3.所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則,故盤點開始后應(yīng)停止財務(wù)的進(jìn)出及移動。

4.盤點使用的單據(jù),、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)方能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)任,。

5.所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù),、偽造數(shù)據(jù)登記,。

6.盤點人員超時工作時間,可報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。

7.盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督,。

8.盤點終了,由各組復(fù)盤人向主盤人報告,經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開工作崗位,。

第十三條 獎懲

1.盤點工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤人簽報,給予獎勵,。

2.違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報人力資源部議處,。

第十四條 賬載錯誤處理

1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯,、算錯,、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴(yán)重者,應(yīng)呈報總經(jīng)理議處。

2.賬載數(shù)字如有涂改,、未蓋章,、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者,均由直接主管簽報總經(jīng)理議處,。

第十五條 賠償處理財,、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應(yīng)呈報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

1.未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受盜竊,、損失或盤虧者;

2.對所保管的財物有盜賣,、掉換或化公為私等營私舞弊者;

3.對所保管的財務(wù)未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn),、撥借或損壞不報告者。

第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同,。

第十七條 審計檔案管理參考公司檔案管理,、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章 獎勵與處罰

第十八條 審計人員對被審計單位的人員中有工作努力,、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議,。

第十九條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證,、賬表,、資料和證明材料的;

2.阻撓審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

3.弄虛作假,隱瞞事實真相的;

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的;

5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的,。

第二十條 如審計人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

1.利用職權(quán)牟取私利的;

2.弄虛作假,、徇私的;

3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十一條 對審計過程中發(fā)生的以上行為,若構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。

第二十二條 本辦法由審計(財務(wù))部負(fù)責(zé)解釋,、補(bǔ)充,經(jīng)公司董事會通過頒行。

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇十一

為規(guī)范公司財務(wù)管理,，加強(qiáng)財務(wù)控制,，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況,，特制定本制度。本制度適用于公司各部,，是處理財務(wù)事項的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),。

第一章財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營,，自我發(fā)展,，自負(fù)盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，統(tǒng)一管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨(dú)立的財務(wù)會計機(jī)構(gòu),。在總經(jīng)理及總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,。

一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,，主要職責(zé)如下：

1,、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,，主持編制公司的財務(wù)計劃等,，落實完成計劃的措施,，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動,，考核經(jīng)營成果,，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作;在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求,，計劃目標(biāo)和預(yù)算方案,，組織建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標(biāo)的落實情況,。

2,、負(fù)責(zé)公司的資金融通和調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行,。

3,、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計劃,、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況,，考核投資效果。

4,、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率,。

二,、計劃財務(wù)部在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作，主要職責(zé)是：

1,、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定,，控制和降低公司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,，按月,、季、年度編制各種財務(wù)報告,，向總經(jīng)理,、投資人提交財務(wù)分析報告。

2,、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

3,、籌劃資金,，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作,，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系,。

4、負(fù)責(zé)編制會計報表,，主持清查財產(chǎn),。

5、執(zhí)行財經(jīng)法令,、制度,、決定，堅持原則,，增收節(jié)支,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6,、監(jiān)督,，檢查資金使用，費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及報表,、單證，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理的開支,。

三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職，互相配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動,。 ()財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須支持原則,，照章辦事,。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。記賬,、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報賬,。

四,、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。公司支持財務(wù)人員堅持原則,，按財務(wù)制度辦事,。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)，公司對敢于支持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵,。

五,、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動,。財會人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，即不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計報表,、賬目,、款項、公司印鑒,、實物及未了事項等,。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接,，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監(jiān)交,。

第二章會計政策與報表體系

一、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定,。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的會計科目和會計報表,，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度,。一切會計憑證,、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。公司采用的`會計處理方法,，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

二,、公司收益與費(fèi)用實行統(tǒng)一核算，對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本,、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映,，如應(yīng)付工資,、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,，不應(yīng)提前或延后。

三,、公司對公司資本堅持資本確定,，資本充實的原則，公司股東應(yīng)該按合同規(guī)定的資本總額,，出資比例,，出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本,，各方交付的出資額,，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后,，據(jù)以發(fā)給出資證明,。

四、固定資產(chǎn)管理,，固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備,，器具、工具等,，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,，單位價值在2，000元以上的,，并且使用年限超過兩年的,，作為固定資產(chǎn),。

(一)分類：

1、公路及構(gòu)筑物：包括路基(土方和石方),、路面,、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞,、隧道,、防護(hù)工程等。,、安全設(shè)施：包括標(biāo)志,、標(biāo)線、護(hù)欄,、護(hù)網(wǎng),、燈桿、燈具配電控制柜等,。

3,、通訊設(shè)施：包括外場設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng),、指令電話系統(tǒng),、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等,。

4,、監(jiān)控設(shè)施：包括清掃車、壓路機(jī),、灑水車,、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等,。

7,、車輛：包括巡邏車、生活用車,、拖車,、工程搶險車等。

8,、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋,、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋,、道班房,、車庫、油庫等,。

9,、電子設(shè)備：包括復(fù)印機(jī),、打字機(jī)、計算機(jī),、攝像機(jī),、錄音設(shè)備等。

10,、其他,。

(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全,、通訊,、監(jiān)控、收費(fèi),、機(jī)械設(shè)施,、車輛,、房屋及建筑物，儀器儀表,，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具,，融資租和和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用,、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn),、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨(dú)入賬的土地等。

(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法,，不計留殘值,。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

類別折舊年限

a、公路及構(gòu)筑物

1,、路基,、橋梁、隧道25年

2,、排水及擋防構(gòu)造物10年

3,、水泥混凝土路面20年

b、安全設(shè)施

1,、防護(hù)欄10年

2,、道路照明設(shè)施5年

3、標(biāo)志標(biāo)線5年

4,、其他安全設(shè)施10年

c,、通訊設(shè)施

1、通信線路10年

2,、電源設(shè)備6年

3,、通信設(shè)備5年

4,、其他通訊設(shè)施5年

d、監(jiān)控設(shè)施5年

e,、收費(fèi)設(shè)施5年

f,、機(jī)械設(shè)備10年

g、車輛5年

h,、房屋及建筑物

1,、房屋30年

2、建筑物20年

i,、電子設(shè)備5年

j,、其他5年

(四)固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢。

(五)公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算,。

五、壞賬損失

1,、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款;

(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的貨款,。

2,、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時,，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備,。

3、壞賬準(zhǔn)備的計提方法和計提比例壞賬準(zhǔn)備按年未應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收賬款的5%計提,。本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消,、破產(chǎn),、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)董事會批準(zhǔn)為壞賬損失,，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備,。

六、公司主要的會計報表有如下幾種：

1,、資產(chǎn)負(fù)債表(年,、季、月)

2,、利潤表(年,、季、月)

3,、現(xiàn)金流量表(年度)

4,、基建工程明細(xì)表(年度)

5、基建投資情況表(年度)

6,、基建借款情況表(年度)

7,、利潤分配表(年度)

8、成本明細(xì)表(年度)

9,、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度)

第三章資金,、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

計劃財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn),、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,，防止損失,，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用,，提高效益,。

一、銀行賬戶管理

(一)銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁出借幾賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支,。銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

(二)銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,。即：法人章由出納保管,，財務(wù)章由財務(wù)部會計保管，不準(zhǔn)收一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上章,。

(三)銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,，不準(zhǔn)多筆匯總記賬,，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對,，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

二,、現(xiàn)金管理

(一)庫存現(xiàn)金不得超過20xx元,，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金,。一切現(xiàn)金往來,，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑,。嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶,，違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外,，其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算,。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),，并經(jīng)財務(wù)部同意后,，方可支付現(xiàn)金。

(二)現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬,，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬,。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔賬相符,。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報,。

三、支付報銷制度財會人員辦理電匯,、票匯(含自帶票匯),、轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理,。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記賬備查,。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，并按規(guī)定向財務(wù)部門提供合法的憑證,，要求發(fā)票正規(guī),，客戶名稱填寫本公司全稱，大,、小寫金額相符,，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期,、項目,、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫,，由賬務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核,，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù),。

(一),、財務(wù)報銷票證的規(guī)定

1、財務(wù)報銷必須是合法,，有效的發(fā)票或收據(jù),，白條一律不予報銷。特殊情況,，購買貨物金額較小,，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據(jù),，由經(jīng)辦人寫出緣由,，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報銷,。

2,、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,，金額計算正確,，大小寫相符，字跡清晰可認(rèn),，簽章齊全，合法,，有效,，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

3,、支付建筑工程及安裝,、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法,，合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程,，設(shè)備安裝工程合同等否則不予報銷或結(jié)算,。

(二)、審批程序。

1,、辦公物資(包括文具,、紙張等方案用品，辦公桌椅,、檔案柜等家俱器具,，電話機(jī)、傳真機(jī),、計算機(jī),、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，電扇,、空調(diào)等家電設(shè)備)的購置應(yīng)遵叢“保證供應(yīng),、方便工作、節(jié)省開支”的原則,，由辦公室統(tǒng)籌計劃,，編制“采購計劃”，董事長或總經(jīng)理審批后實施采購,，同時“采購計劃”報財務(wù)部一份,，由財部負(fù)責(zé)采購資金的準(zhǔn)備。采購員在實施采購業(yè)務(wù)時,，應(yīng)充分了解所購物次的品名,、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,，要做到貨比三家,，保證物美價廉，采購后要收辦公室主任驗收確認(rèn),，并將相關(guān)憑證由財務(wù)總審核后,，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

2,、差旅費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。出差人員填寫“差旅費(fèi)報銷單”經(jīng)財務(wù)部門審核，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷,。

3、通訊費(fèi)固定辦公電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn),，經(jīng)財務(wù)部審核報銷,。移動電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實報銷。

4,、車輛維修,、使用費(fèi)由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字,，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷,。

5,、購買支票，匯票憑證,，支付匯費(fèi)及其他財務(wù)費(fèi)用,，由財務(wù)部審核報銷。

6,、職工教育費(fèi),，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程,，并取得相應(yīng)證書后,，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核,，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷,。

7、工資福利費(fèi)用由人力資源總和辦公室審核,，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支,。

8、以上未包括的其他費(fèi)用開支,，經(jīng)辦公室主任審核,，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。

9,、工程支出工程性支出,，由相關(guān)部門按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃,，并報董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),，申請支付時，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計劃,，填寫“工程付款申請單”,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報主管副總簽署意見,，并報董事長或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)總,，由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定,，計劃安排，視資金情況安排付款,。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

(三)暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票,，由借款人按規(guī)定在(借款單)上填列借款人姓名,、所屬部門、借款用途,、借款日期及預(yù)計報賬日期,，借限額支票還需填寫對方單位、開戶行及賬號,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付,，借款人應(yīng)在事項完成后及時報賬。

(四)會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理,，并及時向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,，并及時向上級請求處理,。

第四章稅收及利潤分配

一、公司依法向國家繳納稅金,，不準(zhǔn)偷稅漏稅,。

二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行,。

第五章會計憑證和檔案保管

一,、會計憑證必須內(nèi)容真實，手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，不得涂改、挖補(bǔ),，如事后發(fā)現(xiàn)差錯,，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

二,、會計檔案必須按月裝訂成冊,，妥善保管，不得丟失,，至少保存15年,，采用電子計算機(jī)記賬的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿,，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管,，至少15年,。

三、會計檔案保存期滿需銷毀時,，應(yīng)抄具清單,，報總經(jīng)理、董事會,、主管部門和和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,，才能銷毀。

第六章附則

一,、本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

二、如遇國家相關(guān)制度修改變更,，本制度與其相低觸的,，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。

三,、本制度由公司財務(wù)總負(fù)責(zé)解釋,。

云南比資福機(jī)電設(shè)備有限公司

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇十二

第一條：為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會計制度》,，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則,。

第二條：本細(xì)則適用于公司各級財務(wù)部門,。

第三條：公司各級財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。

第四條：公司的經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律,、法規(guī),，并接受財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督,。

第五條：公司的財務(wù)管理工作應(yīng)如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況,，積極參與公司的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策，做好公司財務(wù)活動的計劃,、核算,、分析、控制和考核工作,。

第六條：公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營管理,，努力降低成本、費(fèi)用,，確保財產(chǎn)的完整和安全,，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯,。

第七條：公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息,。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量,、工時,、設(shè)備利用、存貨的消耗,、收發(fā),、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等,，均應(yīng)及時進(jìn)行完整的原始記錄,。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備,、計量準(zhǔn)確,，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查,。

第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金,。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金,、法人資本金,、個人資本金以及外商資本金。

第二條：公司根據(jù)國家法律,、法規(guī)的規(guī)定,，可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金,。投資者可以用現(xiàn)金,、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資,。

投資者未按公司合同,、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任,。

第三條：公司在籌集資本金活動中,，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產(chǎn)等,，資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或者合同,、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等,，計入資本公積金,。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金,。

第四條：公司籌集的資本金,，在公司經(jīng)營期間內(nèi),，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回,。法律,、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第五條：公司對投入資本金的管理,，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊,，據(jù)實登記認(rèn)繳,、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項,。公司的股份憑證為出資證明,。公司需要增加股本時,，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：

1,、以現(xiàn)款、材料,、設(shè)備,、其他用具、房屋,、建筑物等有形資產(chǎn)投資時,，以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間，以具有資產(chǎn)評估資格的機(jī)構(gòu)評估認(rèn)定的價值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù),。

2,、以土地使用權(quán)、專用技術(shù),、專利權(quán),、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書,、文件和完整資料的日期作為入帳時間,，按評估認(rèn)定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%,；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查,、批準(zhǔn)，但最高不得超過30%,。

3,、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時，各方對公司的.投資，要以董事會議文件確定的日期及金額,，作為實收資本入帳的依據(jù),。

第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債,；償還期在一年以上的借款為長期負(fù)債,。

公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序,，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。

第七條：公司借入短期借款的利息支出,，在財務(wù)費(fèi)用中列支,。

公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額,，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的,，計入該項資產(chǎn)原價；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的,，在財務(wù)費(fèi)用中列支,。

第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人,；公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用,。

第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的投資額,。

第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進(jìn)行信用擔(dān)保,，但必須由董事會會議作出決議紀(jì)要，并出具委托書,，同時需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書,。

第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款,、應(yīng)收,、預(yù)付款項、存貨等,。

第二條：公司應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理制度,、結(jié)算制度、外匯管理制度,、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律,。

第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：

1,、根據(jù)內(nèi)部控制原則,，會計職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。

2、凡涉及現(xiàn)金,、銀行存款等貨幣資金的收,、支業(yè)務(wù)，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行,。會計部門（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性,、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證,，交出納部門辦理收付款,；出納部門（人員）必須對應(yīng)收、應(yīng)付款項的金額,、對象、支付方式,、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行,。

3、對每一筆已付訖或收到的款項,，出納部門（人員）應(yīng)根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳,。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后,，銀行對帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符,。

4、財務(wù)部門應(yīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行經(jīng)常性,、突擊性盤點,。

5、建立重要或敏感崗位輪換制度,。

6,、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項）或超額審批（金額）的行為,，會計人員有權(quán)拒絕接受,。

第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款,、其他應(yīng)收款,、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按面值計價,，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務(wù)費(fèi)用,。

第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度,。年度終了,，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費(fèi)用。

公司發(fā)生的壞帳損失,，經(jīng)批準(zhǔn)后,，沖減壞帳準(zhǔn)備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時,，增加壞帳準(zhǔn)備金,。

第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項：

1,、因債務(wù)人破產(chǎn),，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分；

2,、因債務(wù)人死亡,，由于無遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分,。

3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分,。公司對于確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因,，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后,，列作壞帳損失。

第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,，包括各種原材料,、燃料、包裝物,、低值易耗品,、在產(chǎn)品、外購商品,、協(xié)作料,、自制半成品、產(chǎn)成品等,。

第八條：公司存貨按實際成本計價：

1,、購入的，按買價加運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi),、保險費(fèi)、途中合理損耗,、手續(xù)費(fèi),、入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用、專職物料采購部門的費(fèi)用等計價,。

2,、自制的，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價,。

3,、委托外單位加工的，按照實際領(lǐng)用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi),、保險費(fèi)和加工費(fèi)用等計價。

4,、投資者投入的,，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價,。

5,、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價,。

6,、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),、保險費(fèi)等計價,；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價計價,。

第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,，按實際成本采用加權(quán)平均法核算。

第十條：公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品,、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,，在購入（領(lǐng)用）時一次攤銷。

第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點,。年度終了時,，必須由財務(wù)部會同機(jī)關(guān)部門對公司的存貨進(jìn)行全面盤點清查。對盤虧,、毀損以及報廢的存貨,，應(yīng)及時查明原因，分別情況及時處理,。盤虧,、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后,，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后,，計入管理費(fèi)用,。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨,，沖減管理費(fèi)用,。

第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋,、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等,。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資,，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的,，也作為固定資產(chǎn),。

第二條：固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

固定資產(chǎn)計價,，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：

1、購入的,，按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi),、保險費(fèi),、包裝費(fèi),、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計價,。

2,、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價,。

3,、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同,、協(xié)議約定的價值計價,。

4、融資租入的,，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價款加運(yùn)輸費(fèi),、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價,。

5,、接受捐贈的,，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。無發(fā)票帳單的,，按照同類設(shè)備的市價計價,。

6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,，按照固定資產(chǎn)的原價,，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價,。

7,、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價,。

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價值,。

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇十三

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作,。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識,。

一,、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財務(wù)工作的合法性,。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6,、建立健全各種財務(wù)帳目,，編制財務(wù)報表。

7,、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作,。

8、及時核算和上繳各種稅金,。

9,、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算,。

10,、會計檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

12,、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì),。

二,、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1,、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、預(yù)計出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,，不得再借款,。

2,、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì)、部門,、出差地,、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款,。

3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門,、借款事由,，所借金額，審批程序同第1條,。

4,、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條。

5,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的,，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

7,、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支,。

三,、日常費(fèi)用報銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明,。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

5,、補(bǔ)充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的`審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。

財務(wù)部崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫;

2,、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準(zhǔn)確,，做到日清月結(jié),，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3,、保管好庫存現(xiàn)金,，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4,、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

5,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票;

6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類帳,、總帳;

7、全面了解,、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策,、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,，并正確執(zhí)行;

8、負(fù)責(zé)總帳,、明細(xì)帳,、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會計憑證,，登記總帳;

9、對其他應(yīng)收,、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

10,、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實,，計算正確,，鉤稽關(guān)系清楚;

11、負(fù)責(zé)裝訂,、管理會計檔案;

12,、清楚工程整體概況，包括規(guī)模,、合同額,、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

13,、理解并清晰工程承包合同,、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項目及稅金繳納方式,、保函期限等,，并結(jié)合合同督促項目部回款;

14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

15,、每月末及時督促各項目部報帳;

16,、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;

17,、準(zhǔn)確把握各項材料采購,、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;

18,、工程付款依據(jù)合同,、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

19,、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,，擬訂資金籌措和使用方案;

20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制,、核算,、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益;

21,、參與業(yè)務(wù)項目,、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

22,、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,，監(jiān)督執(zhí)行會議;

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一,、 票據(jù)

1、 票據(jù)的種類：

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2,、 票據(jù)的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全,、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目,、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期,。

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車,、船、飛機(jī)等票據(jù),、住宿發(fā)票,、寫明出差天數(shù),、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額,。票面不允許有任何涂改,。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,，填寫此單據(jù),，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷,，票據(jù)非常多的情況,，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總,。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋,。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇十四

第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會計制度》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實際情況制訂,。

第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法,。

第三條股份公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制,。

股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧,、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔(dān)民事責(zé)任,。其投資形成的子公司實行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營目標(biāo),、財務(wù)核算,、資金上實行統(tǒng)一管理。

第四條公司的資本金由國有法人股,，自然人股構(gòu)成,。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股,。

第五條公司籌集的資本金,，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物,、知識產(chǎn)權(quán),、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的'非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是,，法律,、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

第六條財務(wù)會計報告,，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果,、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括：會計報表,，會計報表附注,，財務(wù)情況說明書，預(yù)算經(jīng)營會議分析資料,。

會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會計報告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營會議分析資料,。

第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門歸口,。

第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會審議通過,、并報董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

裝修公司財務(wù)管理制度 工程類公司財務(wù)管理制度篇十五

一、總則

第一條為適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要,理順財務(wù)管理關(guān)系,明確財務(wù)人員的職責(zé),、強(qiáng)化財務(wù)管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)公司長期穩(wěn)健發(fā)展,特指定本管理制度,。

第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

二,、財務(wù)管理體系

第一條公司按照統(tǒng)一管理,、分級核算的原則,設(shè)置和健全財務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)的財務(wù)人員,并按崗位責(zé)任制從事財務(wù)管理工作。

第二條公司財務(wù)管理體系:公司董事長,、總裁領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)會計機(jī)構(gòu),、財會人員和其他人員執(zhí)行《會計法》等有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)制度及本制度。公司總裁對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)管理工作,。即

董事長總裁財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部

第三條財務(wù)總監(jiān)由總裁提名,董事會聘任,受董事長和總裁的委托全面負(fù)責(zé)公司各項財務(wù)管理工作,直接對總裁和董事長負(fù)責(zé),。各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由本公司直接委派;子公司財務(wù)部接受本公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

三,、公司會計政策

第一條會計準(zhǔn)則及制度

自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的新會計準(zhǔn)則,即《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和其他各項具體會計準(zhǔn)則,。

第二條記賬基礎(chǔ)和計價原則

本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記賬法記賬。除按公允價值計量的資產(chǎn)外,各項資產(chǎn)均按取得時的歷史(實際)成本入賬,如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值,則計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價值計量,。

第三條會計年度

本公司會計年度自公歷每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。

第四條記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣,。

第五條現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期),、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價值變動風(fēng)險很小的投資,。

第六條外幣業(yè)務(wù)核算方法

發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,外幣金額按交易發(fā)生日的市場匯價中間價折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行處理:

(1)外幣貨幣性項目,采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計入當(dāng)期損益,。

(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益,在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本,其余均計入當(dāng)期損益,。

第七條金融工具的確認(rèn)與計量

(1)分類:金融工具分為下列五類

a.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負(fù)債,、指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債;

b.持有至到期投資;

c.貨款和應(yīng)收款項;

d.可供出售金融資產(chǎn);

e.其他金融負(fù)債。

(2)初始確認(rèn)和后續(xù)計量

a.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債:按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額,相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益,。支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目,。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日,將其公允價值變動計入當(dāng)期損益。

b.持有至到期投資:按取得時的公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額,。支付的價款中包含已宣告發(fā)放債券利息的,單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目,。持有期間按照實際利率法確認(rèn)利息收入,計入投資收益。處置持有至到期投資時,將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益,。

c.應(yīng)收款項:按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額,。單項金額重大的應(yīng)收款項持有期間采用實際利率法,按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。

d.可供出售金融資產(chǎn):按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金融,。支付的價款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的,海南華僑投資股份有限公司財務(wù)管理制度單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目,。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,計入投資收益。期末,可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積),。處置可供出售金融資產(chǎn)時,將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額,計入投資損益;同時,將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出,計入投資損益,。

e.其他金融負(fù)債:按其公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額,除《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)與計量》第三十三條規(guī)定的三種情況外,按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。

(3)主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法

a.存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,活躍市場中的報價應(yīng)當(dāng)用于確定其公允價值,。

b.金融工具不存在活躍市場的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價值,。

c.初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債,應(yīng)當(dāng)以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。

d.企業(yè)采用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價值的,應(yīng)當(dāng)使用合同條款和特征在實質(zhì)上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現(xiàn)率,。沒有標(biāo)明利率的短期應(yīng)收款項和應(yīng)付款項的現(xiàn)值與實際交易價格相差很小的,可以按照實際交易價格計量,。

(4)金融資產(chǎn)減值的處理

期末,對于持有至到期投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計算確認(rèn)減值損失。

a.對于單項金額重大的持有至到期投資,單獨(dú)進(jìn)行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認(rèn)減值損失,計提減值準(zhǔn)備,。

b.對于單項金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資,按類似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提減值準(zhǔn)備,。

期末,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的,認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,并確認(rèn)減值損失。在確認(rèn)減值損失時,將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出,計入減值損失,。

第八條應(yīng)收款項壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),、壞賬損失核算方法的核算方法

(1)壞賬確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)

因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律程序清償后,確定無法收回的應(yīng)收款項;

因債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔(dān)人,確定無法收回的應(yīng)收款項;

因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),并且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性不大的應(yīng)收款項。

(2)壞賬損失的核算方法

公司根據(jù)期末應(yīng)收款項的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認(rèn)為減值損失,計提壞賬準(zhǔn)備公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項在期末分析其可收回性,。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備;如有確鑿證據(jù)表明債務(wù)關(guān)聯(lián)方已撤銷,、破產(chǎn)、資不抵債,、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等,并且不準(zhǔn)備對應(yīng)收款項進(jìn)行重組或無其他收回方式的,則對預(yù)計無法收回的應(yīng)收款項全額計提壞賬準(zhǔn)備,。公司對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨(dú)進(jìn)行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認(rèn)減值損失,計提壞賬準(zhǔn)備,。對于單項金額非重大的應(yīng)收款項,以及經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的應(yīng)收款項,公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的,、具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合的實際損失率為基礎(chǔ),結(jié)合債務(wù)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量情況以及其他相關(guān)信息,對剩余應(yīng)收款項按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提比例如下:

應(yīng)收款項賬齡計提比例

1年內(nèi)xxxx%

1至2年xxxx%

2至3年xxxx%

3年以上xxxx%

第九條存貨核算方法

(1)本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備銷售,或者仍然處在生產(chǎn)過程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等,包括開發(fā)成本,、出租開發(fā)產(chǎn)品,、開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房,、庫存商品,、低值易耗品等

(2)存貨計量:按照實際成本進(jìn)行初始計量,。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本,。應(yīng)計入存貨成本的借款費(fèi)用,按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號——借款費(fèi)用》處理,。投資者投入存貨的成本,應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本,、前期開發(fā)費(fèi)用,、建筑成本、公共配套支出,、資本化的利息,、其他直接和間接開發(fā)費(fèi)用,開發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)時按實際成本核算;庫存材料和庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本時按加權(quán)平均法核算;低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時采用一次轉(zhuǎn)銷法核算成本。

(3)存貨的盤存制度:采用永續(xù)盤存制,。

(4)期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價,存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的,按差額計提存貨跌價準(zhǔn)備,。可變現(xiàn)凈值,是指在日?；顒又?存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本,、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額?？勺儸F(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備計提方法:

a.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù):為生產(chǎn)而持有的材料等,用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的,該材料仍然應(yīng)當(dāng)按照成本計量;材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的,該材料應(yīng)當(dāng)按照可變現(xiàn)凈值計量,。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以合同價格為基礎(chǔ)計算。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的,超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)有一般銷售價格為基礎(chǔ)計算,。

b.存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法:按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計提存貨跌價準(zhǔn)備;但對于數(shù)量繁多,、單價較低的存貨按存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān),、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,可以合并計提存貨跌價準(zhǔn)備,。

第十條投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)、計價政策

投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨(dú)計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn),。

公司按照成本對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行初始計量,。在資產(chǎn)負(fù)債表日采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。采用公允價值模式計量的,應(yīng)同時滿足

(1)投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場;

(2)公司能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息,從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計,。采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),不計提折舊或進(jìn)行攤銷,以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值,公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益,。

第十一條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類,、計價,、折舊政策

固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn):

a.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù),、出租或經(jīng)營管理而持有的;

b.使用壽命超過一個會計年度,。

固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量,除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計價入賬的土地外,公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法提取折舊,。但對已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計提折舊時,按該項固定資產(chǎn)的賬面價值,即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的減值準(zhǔn)備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。各類固定資產(chǎn)的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下:

固定資產(chǎn)類別使用年限殘值率年折舊率

房屋及建筑物255%3.8%

機(jī)器設(shè)備105%9.5%

電子設(shè)備55%19%

運(yùn)輸工具55%19%

辦公設(shè)備55%19%

公司于每年年度終了,對固定資產(chǎn)的使用壽命,、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核,。使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命;預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計凈殘值;與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變的,改變固定資產(chǎn)折舊方法。

(2)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

期末,公司按固定資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備,當(dāng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時,則按單項固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會計期間均不再轉(zhuǎn)回,。與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出,符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計入固定資產(chǎn)成本,同時將被替換部分的賬面價值扣除;與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費(fèi)用等后續(xù)支出,不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計入當(dāng)期損益。

第十二條在建工程核算方法

在建工程以實際成本計價,。其中為工程建設(shè)項目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)前計入工程成本,。在建工程在達(dá)到預(yù)計使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),對于未辦理竣工決算手續(xù)的待辦理完畢后再作調(diào)整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備,當(dāng)在建工程可收回金額低于賬面價值時,則按單項工程可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準(zhǔn)備,。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會計期間均不再轉(zhuǎn)回,。

第十三條無形資產(chǎn)計價、攤銷及減值準(zhǔn)備計提方法

(1)無形資產(chǎn)的計價方法:

無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計量,。購入的無形資產(chǎn),其實際成本按實際支付的價款確定,。自行開發(fā)的無形資產(chǎn),其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額,對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。公司于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命,。使用壽命有限的無形資產(chǎn)自無形資產(chǎn)可供使用時起,至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止,采用直線法分期平均攤銷,計入損益,。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷。公司于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核,。如果無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,改變攤銷期限和攤銷方法,。公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,并按上述規(guī)定處理,。公司內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出,于發(fā)生時計入當(dāng)期損益,。公司內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出,只有同時滿足下列條件的,才能確認(rèn)為無形資產(chǎn):完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,應(yīng)當(dāng)證明其有用性;有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售無形資產(chǎn);歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量,。

(2)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

期末,公司按無形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備,當(dāng)無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時,則按其差額提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會計期間均不再轉(zhuǎn)回。

第十四條資產(chǎn)組的認(rèn)定

資產(chǎn)組,是指企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入,。公司以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)作為資產(chǎn)組的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),。同時,在認(rèn)定資產(chǎn)組時,充分考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。如果幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)存在活躍市場的,即使部分或者所有這些產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)均供內(nèi)部使用,在符合資產(chǎn)組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下,可將這幾項資產(chǎn)的組合認(rèn)定為一個資產(chǎn)組,。如果資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入受內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對未來價格的最佳估計數(shù)來確定資產(chǎn)組的未來現(xiàn)金流量,。資產(chǎn)組一經(jīng)確定,各個會計期間均保持一致,不得隨意變更。

第十五條長期股權(quán)投資的核算方法

長期股權(quán)投資按取得時的實際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:

(1)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資:

a.同一控制下的企業(yè)合并,以支付現(xiàn)金,、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價的,應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本,。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得的被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。

b.非同一控制下的企業(yè)合并,購買方在購買日應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本,。

(2)除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外,其他方式取得的長期股權(quán)投資,按照下列規(guī)定確定其初始投資成本:

a.以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)按照實際支付的購買價款作為初始投資成本,。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用,、稅金及其他必要支出。

b.以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資,按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本,。

c.投資者投入的長期股權(quán)投資,按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本,但合同或協(xié)議價值不公允的除外,。

d.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號--非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。

e.通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》確定,。

(3)長期股權(quán)投資的核算方法

a.成本法核算:能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價,、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資,采用成本法核算。采用成本法核算時,追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本,。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤,確認(rèn)為當(dāng)期投資收益,。該確認(rèn)的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。

b.權(quán)益法核算:對被投資單位共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資,采用權(quán)益法核算,。采用權(quán)益法核算時,公司取得長期股權(quán)投資后,按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額,確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值,。公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限,公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的,公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后,恢復(fù)確認(rèn)收益分享額,。公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ),對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn),。如果被投資單位采用的會計政策及會計期間與公司不一致的,按照公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整,并據(jù)以確認(rèn)投資損益。

(4)長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備采用成本法核算的,、在活躍市場中沒有報價,、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資發(fā)生減值時,公司將該長期股權(quán)投資的賬面價值,與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確認(rèn)為減值損失,計入當(dāng)期損益。其他的長期股權(quán)投資,公司按長期投資的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備,當(dāng)長期投資可收回金額低于賬面價值時,則按其差額計提長期投資減值準(zhǔn)備,。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會計期間均不再轉(zhuǎn)回,。

第十六條商譽(yù)

商譽(yù)是指在非同一控制下的企業(yè)合并下,購買方的合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額。初始確認(rèn)后的商譽(yù),應(yīng)當(dāng)以其成本扣除累計減值準(zhǔn)備后的金額計量,。公司在每年年度終了對企業(yè)合并所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測試,。在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時,如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,則先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,計算可收回金額,并與相關(guān)賬面價值相比較,確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值(包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價值部分)與其可收回金額,如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的,則確認(rèn)商譽(yù)的減值損失,資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會計期間均不再轉(zhuǎn)回,。

第十七條長期待攤費(fèi)用

長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項費(fèi)用,包括以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等,。長期待攤費(fèi)用在相關(guān)項目的受益期內(nèi)平均攤銷。

第十八條借款費(fèi)用

(1)借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則

借款費(fèi)用包括因借款發(fā)生的利息,、折價或溢價的攤銷和輔助費(fèi)用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額,。公司發(fā)生的借款費(fèi)用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,應(yīng)予以資本化,計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用,在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),包括需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn),、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn),。

借款費(fèi)用同時滿足下列條件,開始資本化:

a.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;

b.借款費(fèi)用已發(fā)生;

c.為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始,。

(2)借款費(fèi)用資本化的期間

為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用,滿足上述資本化條件的,在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的,計入該資產(chǎn)的成本,在達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)后所發(fā)生的,于發(fā)生當(dāng)期直接計入財務(wù)費(fèi)用,。

(3)借款費(fèi)用資本化金額的計算方法

在資本化期間內(nèi),每一會計期間的利息(包括折價或溢價的攤銷)資本化金額,按照下列規(guī)定確定:

a.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費(fèi)用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。

b.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額,。

第十九條收入實現(xiàn)的確認(rèn)原則

(1)銷售商品:

在公司已將商品所有權(quán)上的'主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時,確認(rèn)銷售商品收入的實現(xiàn),。對于外購房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的銷售,以辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù),、已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時,確認(rèn)銷售商品收入的實現(xiàn)。對于自行開發(fā)的房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的銷售,以完工并驗收合格,、簽訂具有法律約束力的銷售合同,將開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買者,公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施有效控制,并符合上述銷售產(chǎn)品收入確認(rèn)的其他條件時確認(rèn),。

(2)提供勞務(wù):在資產(chǎn)負(fù)債日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入。在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:

已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本,。

已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補(bǔ)償?shù)?應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本入當(dāng)期損益,不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán):讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的,予以確認(rèn):

a.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

b.收入的金額能夠可靠地計量,。

利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定,。經(jīng)營租賃收入金額,在能夠合理估計合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)按照直線法分?jǐn)偞_認(rèn);如未能合理估計合同履行情況下,按照實際收取的租金金額確認(rèn)。

第二十條租賃

融資租賃為實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃,。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營租賃,。經(jīng)營租賃的租金支出在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認(rèn)為相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

第二十一條政府補(bǔ)助

確認(rèn)原則:政府補(bǔ)助同時滿足下列條件,予以確認(rèn):企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件;企業(yè)能夠收到政府補(bǔ)助,。計量:政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應(yīng)收的金額計量,。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價值計量;公允價值不能可靠取得的,按照名義金額計量。會計處理:與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,確認(rèn)為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,計入當(dāng)期損益,。按照名義金額計量的政府補(bǔ)助,直接計入當(dāng)期損益,。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,分別下列情況處理:用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的,確認(rèn)為遞延收益,并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間,計入當(dāng)期損益。用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,直接計入當(dāng)期損益,。

第二十二條所得稅

所得稅按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,。公司在取得資產(chǎn)、負(fù)債時確定其計稅基礎(chǔ),。資產(chǎn),、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的,按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),。公司對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),。資產(chǎn)負(fù)債表日,對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)),按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計量。對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,根據(jù)稅法規(guī)定,按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計量,。期末公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核,。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時,減記的金額予以轉(zhuǎn)回,。

第二十三條合并財務(wù)報表的編制方法

(1)不同合并方式的會計處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并,。

a.同一控制下的企業(yè)合并

公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債,按照合并日在被合并方的賬面價值計量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益,。公司編制合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表中被合并方的各項資產(chǎn),、負(fù)債,按其賬面價值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日所發(fā)生的收入,、費(fèi)用和利潤,。被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤,在合并利潤表中單列項目反映,。合并現(xiàn)金流量表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日的現(xiàn)金流量。

b.非同一控制下的企業(yè)合并

公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn),、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債按照公允價值計量,公允價值與其賬面價值的差額,計入當(dāng)期損益,。公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額,確認(rèn)為商譽(yù)。對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額,首先對取得的被購買方各項可辨認(rèn)資產(chǎn),、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值以及合并成本的計量進(jìn)行復(fù)核;其次在經(jīng)復(fù)核后,合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的,其差額計入當(dāng)期損益,。

(2)合并范圍

合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定。公司將其全部子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍,。如果公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán),也將該被投資單位認(rèn)定為子公司,納入合并財務(wù)報表的合并范圍,。

(3)合并程序及方法

合并財務(wù)報表以公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后,由公司編制。公司統(tǒng)一子公司所采用的會計政策及會計期間,使子公司采用的會計政策,、會計期間與公司保持一致,。在編制合并會計報表時,遵循重要性原則,抵銷母公司與子公司、子公司與子公司之間的內(nèi)部往來,、內(nèi)部交易及權(quán)益性投資項目,。

四、會計內(nèi)部控制制度

第一條會計內(nèi)部控制是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法,、措施和程序,。

第二條會計內(nèi)部控制基本目標(biāo)

(1)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

(2)規(guī)范公司會計行為,保證會計資料真實,、完整,。

(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn),、糾正錯誤及舞弊行為,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全,、完整。

第三條會計內(nèi)部控制基本原則

(1)會計內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī),符合公司的實際情況,。

(2)會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權(quán)力,。

(3)會計內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點,落實到?jīng)Q策、執(zhí)行,、監(jiān)督,、反饋等各個環(huán)節(jié)。

(4)會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu),、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明,、相互制約、相互監(jiān)督,。

(5)會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果,。

(6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

第四條會計內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括:貨幣資金,、實物資產(chǎn),、對外投資、項目,、采購與付款,、籌資、銷售與收款,、成本費(fèi)用,、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計控制。

第五條公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約,確保貨幣資金的安全,。

第六條公司建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度,對實物資產(chǎn)的驗收入庫,、領(lǐng)用、發(fā)出,、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,防止各種實物資產(chǎn)被盜,、毀損和流失,。

第七條公司建立對外投資決策機(jī)制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度,加強(qiáng)投資項目立項、評估,、決策,、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制,。

第八條公司建立項目決策程序,明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,建立項目投資決策的責(zé)任制度,加強(qiáng)項目的預(yù)算,、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制,防范決策

第九條公司合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強(qiáng)請購,、審批,、合同訂立、采購,、驗收,、付款等環(huán)節(jié)的會計控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風(fēng)險。

第十條公司加強(qiáng)對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務(wù)風(fēng)險,確保籌措資金的合理,、有效使用,。

第十一條公司在制定商品或勞務(wù)等的定價原則,、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時,充分發(fā)揮會計機(jī)構(gòu)和人員的作用,加強(qiáng)合同訂立,、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失,。

第十二條公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng),做好成本費(fèi)用管理的各項基礎(chǔ)工作,制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),分解成本費(fèi)用指標(biāo),控制成本費(fèi)用差異,考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益,。

第十三條公司加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制,嚴(yán)格控制擔(dān)保行為,建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度,明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件,、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,加強(qiáng)對擔(dān)保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險,避免或減少可能發(fā)生的損失,。

第十四條會計內(nèi)部控制的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制,、會計系統(tǒng)控制,、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制,、風(fēng)險控制,、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等,。

第十五條不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制,。不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦,、會計記錄、財產(chǎn)保管,、稽核檢查等職務(wù),。

第十六條授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限,、程序、責(zé)任等內(nèi)容,公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù),。

第十七條會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度,制定適合本公司的會計制度,明確會計憑證,、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能,。

第十八條預(yù)算控制要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析,、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),制度預(yù)算的編制、審定,、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時分析和控制預(yù)算差異,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的執(zhí)行,。預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批,限額以上資金實行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出,。

第十九條財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對,、財產(chǎn)保險等措施,確保各種財產(chǎn)的安全完整,。

第二十條風(fēng)險控制要求公司樹立風(fēng)險意識,針對各個風(fēng)險控制點,建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng),通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析,、風(fēng)險報告等措施,對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制,。

第二十一條內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報告制度,全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況,及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息,增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性,。

第二十二條電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立會計內(nèi)部控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,確保會計內(nèi)部控制的有效實施;同時要加強(qiáng)對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管,、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

第二十三條公司重視會計內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作,由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)會計內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保會計內(nèi)部控制的貫徹實施,。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是:

(1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。

(2)寫出檢查報告,對涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

(3)對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議,對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。

第二十四條公司聘請中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本公司會計內(nèi)部控制的建立健全及有效實施進(jìn)行評價,接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對委托公司會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。

第二十五條財務(wù)部對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,。

五,、預(yù)算管理制度

第一條公司管理以全面預(yù)算管理為核心,實施“統(tǒng)一管理,分級控制,全員參與,增加效益”的管理原則,。

第二條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)公司全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會,、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任單位,。預(yù)算管理委員會是實施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu),以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項。預(yù)算管理委員會組長由總裁兼任,委員會成員由副總裁,、財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部,、投資部、行政部各部門負(fù)責(zé)人及子公司負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)部,為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門,預(yù)算辦公室主任由財務(wù)總監(jiān)兼任,。預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算管理的執(zhí)行層,由公司各部門和子公司組成,。

第三條預(yù)算管理體系包括預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行控制兩個環(huán)節(jié),涉及到公司所有部門及各子公司的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動,。

第四條預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會制定的下年度經(jīng)營總目標(biāo)制定公司下年度經(jīng)營預(yù)算目標(biāo);

第五條預(yù)算管理辦公室將年度經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)先行分解到各部門,制定《部門預(yù)算目標(biāo)綱要》,各部門按部門預(yù)算目標(biāo)要求及實際情況制定部門預(yù)算;

第六條預(yù)算管理辦公室將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總并編制整體預(yù)算,由預(yù)算管理委員會,、董事會及股東大會逐級審批;

第七條財務(wù)部及相關(guān)部門制定預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn),由預(yù)算管理委員會審批后下發(fā)給各部門;

第八條各部門若有超出預(yù)算支出項目,須報預(yù)算管理委員會進(jìn)行審批后執(zhí)行;

第九條預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)匯總各部門實際發(fā)生數(shù)據(jù),并編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》,報財務(wù)總監(jiān)審核并提出處理意見;

第十條預(yù)算管理委員會每季度組織召開季度預(yù)算分析會議,決定考核、處理或修正季度預(yù)算意見;

第十一條預(yù)算管理辦公室匯總年度預(yù)算的執(zhí)行情況,在財務(wù)總監(jiān)審核后報預(yù)算管理委員會,再上報董事會及股東大會審議,。

第十二條預(yù)算編制方法

公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法,。首先,由預(yù)算委員會提出公司的參考性目標(biāo),并逐級分解下達(dá);然后,從各預(yù)算責(zé)任單位開始,依據(jù)公司參考性目標(biāo)對本單位的要求,編制本單位預(yù)算,建立公司預(yù)算平臺;最后,從這個平臺出發(fā),向上匯總成公司預(yù)算,向下細(xì)化出各預(yù)算責(zé)任單位內(nèi)部各層級的預(yù)算,。

第十三條預(yù)算的分析

每季度結(jié)束后,由預(yù)算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預(yù)算執(zhí)行情況,各部門對于本部門執(zhí)行狀況進(jìn)行總結(jié),公司預(yù)算管理委員會召集季度預(yù)算分析會,就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全面總結(jié),并且根據(jù)考核辦法做出處理決定,對由于特殊事項而出現(xiàn)的超出預(yù)算情況進(jìn)行分析,并對分季度預(yù)算做出局部調(diào)整或時間調(diào)整的決定,。每年度結(jié)束后,對上年度全年情況進(jìn)行總結(jié),并將全年預(yù)算執(zhí)行情況報董事會審議,。

第十四條預(yù)算調(diào)整

預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,不斷調(diào)整預(yù)算偏差,確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn),。未經(jīng)批準(zhǔn)不得任意調(diào)整預(yù)算,。因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的,主要指由于市場出現(xiàn)預(yù)測外大幅波動、國家宏觀政策突然調(diào)整以及其他造成預(yù)算與實際嚴(yán)重不符的突發(fā)意外事件等,。

第十五條預(yù)算與績效考核

預(yù)算有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)計算的數(shù)據(jù)來源,預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入績效考核管理體系。

六、資金管理制度

第一條公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算;特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的,必須取得對方的收款收據(jù),。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金,。

公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金:

(一)支付給職工的工資,、津貼、獎金及勞保福利等開支;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)報銷(或借支)的差旅費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)公司董事長,、總裁批準(zhǔn)的其他特別支出。

第二條各單位應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額,庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè),、單位3-5天的日常用量為準(zhǔn),凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實做好安全保衛(wèi)措施,。

第三條收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

第四條現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢,、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責(zé)任,實行相互制約,加強(qiáng)現(xiàn)金管理,。

第五條一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù);出納人員辦理收款手續(xù)后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。

第六條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理審核,、財務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)后提取,。

第七條一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,出納人員才能據(jù)以付款,在付款后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣,妥善保管,。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù),不得受理不完整、不真實,、不合法的原始憑證,。

第八條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付,并結(jié)出庫存余額,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。如出現(xiàn)長短款,應(yīng)向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報,查明原因后及時處理,。

第九條不得用白條抵沖現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存,。

第十條公司應(yīng)安排出納以外的其他人每月對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查,。

第十一條銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用,。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本帳戶,、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶,。基本帳戶:是公司為辦理基本的,、主要的資金結(jié)算,、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開立的主要帳戶;一般結(jié)算帳戶:是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機(jī)構(gòu)開立的基本帳戶以外的輔助帳戶;專用帳戶:是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT業(yè)務(wù),按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補(bǔ)充帳戶,。

第十二條銀行賬戶開立的管理程序:由財務(wù)部門根據(jù)實際情況提出申請,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監(jiān),、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。

第十三條公司的銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用,不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用,不得為外單位或個人代收代支,。

第十四條因銷售產(chǎn)品,、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理;一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù),其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn),。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的,。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務(wù)外,不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù),專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立,因其結(jié)束而撤銷,且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)必須清理完畢;

第十五條嚴(yán)格禁止用個人名義開立銀行賬戶,。

第十六條各子公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對銀行賬戶的管理,定期檢查銀行賬戶的使用情況,在提報資金日報時,每周向本公司報送一次賬戶余額及使用情況,。一旦發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)立即向本公司財務(wù)部匯報并妥善處理,。

第十七條本公司財務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進(jìn)行檢查或抽查,并將結(jié)果通報全公司,。

第十八條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對,對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù),。

第十九條銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé),妥善保管,嚴(yán)防丟失,、被盜,。

第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查,以免收進(jìn)假票或無效票,。

第二十一條公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類,、非業(yè)務(wù)類對外付款支出,應(yīng)采用支票,、匯票等銀行結(jié)算方式,。

第二十二條公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款,需預(yù)先領(lǐng)用支票的,須填寫支票領(lǐng)用單,由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交由出納辦理,支票申請單中至少要列明用途,、金額和收款單位,如無法明確金額的,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核,填寫限額;暫無法明確收款單位的,交經(jīng)辦人在使用支票時填寫,。支票應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法人名章,。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后,須在支票登記簿上簽字確認(rèn),。

第二十三條空白支票由出納統(tǒng)一保管,空白支票的保管視同現(xiàn)金,。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷毀清單,報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷毀,銷毀清單應(yīng)存檔備查,。

第二十四條如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時,經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,交由出納辦理,填寫銀行匯票申請書,填明收款人名稱,、支付金額,、申請人和申請日期等事項,并簽章,。出納將匯票交經(jīng)辦人后,經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn),。經(jīng)辦人員采用匯票付款后,應(yīng)及時將發(fā)票傳遞至財務(wù)部進(jìn)行報銷,。

第二十五條出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結(jié)出余額,。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳,查明未達(dá)帳項及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔,。

第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的,、小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。財務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額,嚴(yán)格控制職員借取大額備用金,。

第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”,注明備用金金額、預(yù)計還款時間等,各部門的負(fù)責(zé)人審簽后,由財務(wù)總監(jiān)和總裁審批,。

第二十八條各部門備用金支出后,將有關(guān)票據(jù)按照報銷程序交財務(wù)部報銷,補(bǔ)足備用金,。

第二十九條至備用金使用期滿,各部門應(yīng)將備用金足額交回財務(wù)部,并由財務(wù)部重新核定備用金限額。

第三十條職工出差及其他零星支出,可申請借款,。

第三十一條借款申請的程序為:

1.經(jīng)辦人填寫《借款申請單》,注明借款人、借款部門,、借款用途、借款金額,、預(yù)計還款日期。

2.《借款申請單》須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后,交總裁審批。

3.出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進(jìn)行付款,。

第三十二條借支的款項應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報銷或清還,對未按規(guī)定及時清還者,財務(wù)部門應(yīng)通知人力資源部從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還;并不得批準(zhǔn)其再次借款,。超過三個月仍未清還且欠款超過1,000元者,提交所在部門和有關(guān)部門處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計收利息。

第三十三條職員調(diào)離時,原所在部門應(yīng)督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù),。

第三十四條財務(wù)部門應(yīng)逐月清理,并將借款結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和本人,。

七、費(fèi)用報銷管理辦法

第一條費(fèi)用報銷的程序為:

1.經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報銷單》,并附原始憑據(jù),如為出差的,附原始憑證及出差報告,由經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審簽,。

2.根據(jù)費(fèi)用的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,。

3.財務(wù)部門根據(jù)部門費(fèi)用預(yù)算,審核是否超出費(fèi)用預(yù)算,如超出預(yù)算,應(yīng)將《費(fèi)用報銷單》返回給經(jīng)辦人填寫《超預(yù)算說明》,本部門負(fù)責(zé)人審簽,財務(wù)總監(jiān)審簽后,交總裁審批,。

4.出納根據(jù)經(jīng)審批的《費(fèi)用報銷單》付款或沖銷借款,或注銷支票,。

第二條所有申請報銷的支出經(jīng)過完整的驗收,、審核,、批準(zhǔn)手續(xù),方可報銷。經(jīng)手人,、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn),、財務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審,、自批自己開支的費(fèi)用,一律呈報總裁或董事長審批。

第三條付款批準(zhǔn)人為財務(wù)總監(jiān),所有開支一律須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或其指定的財務(wù)人員審批后方能付款,。

第四條所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出,支出證明/依據(jù)必須是正本,并加蓋對方公章,復(fù)印件將不受理,。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷憑證后,。

第五條各人自行支付,、報銷自己發(fā)生的費(fèi)用,。多人參加的活動(如用餐,、乘坐出租車等),應(yīng)由其中職級最高者報銷,。

第六條對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費(fèi)用,應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫“每周現(xiàn)金報銷單”辦理報銷手續(xù),一般不允許跨月報銷,。報支差旅費(fèi)者,必須在出差回來后一周內(nèi),到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第七條報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類,。定額小尺寸發(fā)票(如車票、餐飲發(fā)票)應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額,。購物發(fā)票應(yīng)附手續(xù)完整的“固定資產(chǎn)驗收報告”(固定資產(chǎn)),或由驗收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點,、時間;所有接待,、應(yīng)酬費(fèi)用原則上每次結(jié)賬,不可以月結(jié)形式付款;發(fā)票應(yīng)注明時間,、地點、事由;填寫《費(fèi)用報銷單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核,分管副總裁復(fù)核后,送財務(wù)部辦理報銷手續(xù),。

第八條財務(wù)部核對金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn),、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等,。如果有疑問,或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報銷的項目,應(yīng)及時向申請人落實及說明。財務(wù)部審核無誤,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核后,按審批權(quán)限規(guī)定,呈送總裁審批,。未經(jīng)財務(wù)部審核的報銷單據(jù),不得送總裁審批。

第九條出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款,付款時收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期,。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票,、《費(fèi)用報銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。

八、資產(chǎn)管理辦法

第一條本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè),、存貨與固定資產(chǎn),。

第二條實物管理部門

(1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。

(2)房屋建筑物,、交通工具、辦公設(shè)備,由公司總裁辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理,。

(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負(fù)責(zé),定期歸檔。

(4)財務(wù)部指定專人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記,定期會同資產(chǎn)管理部門進(jìn)行盤點,并就盤點情況做出書面報告,。

第三條固定資產(chǎn)編號

固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理,依其類別分類編號,并粘貼標(biāo)簽,。

第四條固定資產(chǎn)購置及登記

(1)購置手續(xù)

因工作業(yè)務(wù)需要,添置固定資產(chǎn),應(yīng)提出書面申請,報總裁審批,按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量,由總裁辦公室具體執(zhí)行,。購置后由資產(chǎn)管理部門驗收簽字,報財務(wù)部結(jié)算。

(2)登記

財務(wù)部在入賬同時,應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片”,逐項目填列;

第五條固定資產(chǎn)修理

固定資產(chǎn)需要修理的,由使用部門提出申請,部門負(fù)責(zé)人簽署意見,報總裁審批,。修理完畢,經(jīng)驗收合格,財務(wù)部予以付款。

第六條固定資產(chǎn)減損報廢

固定資產(chǎn)由于減損而報廢的,由使用部門填寫報廢申請單,注明報廢原因,送財務(wù)部簽注處理意見,報總裁批準(zhǔn),。財務(wù)部據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財務(wù)處理。

第七條實物賬冊管理

(1)存貨明細(xì)賬是記錄實物的收入,、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊,應(yīng)按品種,、規(guī)格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年;

(2)記賬應(yīng)有合法憑證,憑證應(yīng)完整,并遵守以下規(guī)則:

①根據(jù)入庫單記收入,根據(jù)出庫單記發(fā)出,有關(guān)資料作為其附件,分別按順序編號,作為記帳索引號,按月裝訂成冊,以便月后查詢,。

②賬面不準(zhǔn)撕毀,遇有差錯,可以劃紅線加蓋私章校正,。賬面記帳嚴(yán)禁挖,、補(bǔ)、刮,、擦和用涂改液。

③賬面記錄采用永續(xù)盤存制,每次發(fā)生增減變動,及時結(jié)存余額,。

④啟用帳簿,應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁上載明帳簿名稱,、啟用時間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。

⑤調(diào)動工作崗位時,應(yīng)注明交接日期,并由移交人,、交接人簽名或蓋章。

第八條財產(chǎn)盤點方式

(1)年終盤點

財務(wù)部會同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個月內(nèi)對投資性商業(yè)物業(yè),、存貨,、固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤點。

(2)不定期抽點

由財務(wù)部及公司指定部門,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),對公司財產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查,。不定期抽點,以不預(yù)先通知為原則。

第九條盤點人員及其職責(zé)

(1)總盤人:由公司總裁擔(dān)任,負(fù)責(zé)年度盤點工作的總指揮,、督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。

(2)主盤人:由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任,負(fù)責(zé)年中,、月份盤點工作的推動及實施。

(3)復(fù)盤人:由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點工作的監(jiān)督,。

(4)盤點人:由公司財務(wù)部指派專人擔(dān)任,負(fù)責(zé)點計數(shù)量。

(5)會點人:由實物管理部門指派,負(fù)責(zé)會點及記錄,與盤點人核對,確實數(shù)據(jù)工作,。

(6)所有參加盤點工作的人員,應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項。

第十條盤點報告

(1)財務(wù)部應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”,填寫差異原由,說明情況,提出處理意見及對策,報總裁簽核,。

(2)盤點報告應(yīng)于盤點結(jié)束后一周內(nèi)呈報上級核閱,。財務(wù)部依據(jù)審批后意見進(jìn)行帳項調(diào)整。

九,、財務(wù)檔案管理及保密制度

第一條會計檔案是指公司會計憑證,、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。

第二條財務(wù)部為會計檔案主管部門,。財務(wù)部對每年形成的會計檔案,按照歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務(wù)部保管兩年,。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門,。

第三條檔案部門接受保管的會計檔案,原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝;個別需拆封重新整理的,會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責(zé)任,。

第四條會計檔案應(yīng)妥善保管、存放有序,、查找方便,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密,。

第五條公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級機(jī)關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),且派專人陪同閱看;原件不得借出,。

第六條各種會計檔案的保管期限,可分人永久,、定期二類,。保管期限從會計年度終了后的第一天起算,。

第七條會計檔案保管期滿,需要銷毀的,由公司檔案或財務(wù)部提出銷毀意見,并嚴(yán)格審查,編造會計檔案銷毀清冊,報經(jīng)主管批準(zhǔn)后銷毀,。對尚未了結(jié)的債權(quán),、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應(yīng)單獨(dú)抽出,、另行立卷,直至案件結(jié)束為止。

第八條會計檔案銷毀時由財務(wù)和檔案部門共同派員監(jiān)銷,。會計檔案銷毀前,監(jiān)銷人應(yīng)認(rèn)真清點核對:銷毀后在銷毀清冊上簽名,并將監(jiān)銷情況上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第九條各財務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向,、決策資料,公司有關(guān)規(guī)章制度,證件及會計載體等出借、出租或復(fù)印,、拷貝給任何人使用。

第十條任何人不得在未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會計憑證,、賬薄、報表及報告,。

第十一條對于印章的使用,其專門負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記,對于特殊事項,必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可使用,并進(jìn)行相應(yīng)登記,。

第十二條對于財務(wù)保險柜,、文件保密柜等財務(wù)專用設(shè)備,其使用人必須牢記使用密碼,專人專用。

第十三條凡違反上述規(guī)定者,視其情節(jié)嚴(yán)重程度,給予相應(yīng)處罰,。

附則

第一條本管理制度,自本公司董事會審議通過之日起執(zhí)行,。

第二條本管理制度解釋權(quán)歸本公司董事會,。