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財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案有效期起止篇一

2. 編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃,，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度(方法)，做好記帳,、算帳,、報(bào)帳工作。

3. 堅(jiān)持“量入而出,、收支平衡”原則,，精打細(xì)算，厲行節(jié)約,，合理分配,，提高資金使用效率。

4. 學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動由單位法人代表負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作,。

5. 學(xué)校財(cái)務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的'工作，學(xué)校財(cái)務(wù)人員在上級財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,。

6. 根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會計(jì),、出納財(cái)產(chǎn)管理員崗位,。

7. 會計(jì)人員要做好學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)、決算工作,，準(zhǔn)確做好學(xué)校帳務(wù),、結(jié)算上報(bào)工作,，做到帳實(shí)相符、帳帳相符,、帳表相符,、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé),。

8. 學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金,、票據(jù)、保險箱,。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù),，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。

9. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作,。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證,，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù),，不做假帳,，不設(shè)帳外帳，不設(shè)小金庫,。

10. 做好財(cái)務(wù)檔案工作,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供,、傳閱,、復(fù)印會計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會計(jì)資料,。

11. 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度,，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法,，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度,。

12. 在財(cái)務(wù)會計(jì)工作方面取得顯著成績者,、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者,、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績者由學(xué)校及上級部門給予獎勵,。

13. 不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職,，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者,，由學(xué)校及上級部門給予懲處。

財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案有效期起止篇二

第一章總則

第一條：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條：公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見,，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù)、銀行部門溝通,，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條：公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì),、出納,、和審計(jì)人員組成。

第四條：公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條：財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo);

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程,，成本歸集分配制度;

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條：會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條：出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條：抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條：審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條：會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條：會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條：財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計(jì)、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十三條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,。

會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制,，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章,。

第十四條：財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條：財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因,，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十六條：財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條：財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條：財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第四章支票管理

第十九條：支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途,、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條：支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字),、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷,。

第二十一條：支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條：對于報(bào)銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條：凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條：公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽,，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條：公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎金;

(二)個人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。

第二十六條：除本規(guī)定第二十五條：外，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條：公司固定資產(chǎn)、原料輔料,、車輛保管維修,、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條：日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條：財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條：財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,，并寫明用途和金額,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條：公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條：執(zhí)行,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條：符合本規(guī)定第二十五條：的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條：發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證,。

第三十四條：工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條：差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門經(jīng)理簽字,，會計(jì)審核時間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會計(jì)核算手續(xù),。

第三十六條：無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,。會計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條：出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,、銀行存款帳目,，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，帳款相符,。

第六章會計(jì)檔案管理

第三十八條：凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第三十九條：會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條：會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。第四十一條：會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第七章處罰辦法

第四十二條：出現(xiàn)下列情況之一的,，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條：款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條：出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表,、文件資料的;

(三)偽造,、變造、謊報(bào),、毀滅,、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案有效期起止篇三

為本園的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用的效益，促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展,，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《會計(jì)法》等國家有關(guān)法規(guī),，結(jié)合幼兒園自身特點(diǎn)，特制定本管理細(xì)則,。

幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦園的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國家、集體,、個人三者利益的關(guān)系,。

幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內(nèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對幼兒園經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況,。

一,、關(guān)于財(cái)務(wù)管理體制

1、園長要對本單位的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé),。

2,、單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，統(tǒng)一管理”的體制,。幼兒園財(cái)務(wù)活動在園長的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。沒有單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園,，實(shí)行“集中管理，分園核算”的體制。園內(nèi)設(shè)會計(jì),、出納各一名，記流水帳,，在園長領(lǐng)導(dǎo)下,，管理園內(nèi)財(cái)務(wù)活動，統(tǒng)一向中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)帳,。

3,、幼兒園財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門,、人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度,，有權(quán)參與本單位經(jīng)費(fèi)編制計(jì)劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財(cái)務(wù)活動,，有權(quán)監(jiān)督,、檢查本單位有關(guān)財(cái)務(wù)收支、資金使用及財(cái)產(chǎn)保管等情況,。

二,、單位預(yù)算管理

幼兒園應(yīng)本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn),，收支平衡”的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算,。

1,、編制方法：

收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制,。

支出預(yù)算：根據(jù)幼兒園本身財(cái)力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計(jì)劃,，妥善安排其他各項(xiàng)必需支出,。

2、預(yù)算編制的審批：

每學(xué)期初各幼兒園園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況作詳細(xì)安排,。(人員工資,，大型維修及設(shè)備，日常開支),，報(bào)上級財(cái)務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案,。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報(bào)批準(zhǔn)。

三,、收入管理

1,、收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入(撥入預(yù)算經(jīng)費(fèi)，如：工資等),，事業(yè)收入,，其他收入(捐資助學(xué),、固定資產(chǎn)出租、利息,、興趣班收入等),。直屬園的捐資助學(xué)費(fèi)應(yīng)統(tǒng)一使用教育局收據(jù)開具，款項(xiàng)解入教育局帳戶經(jīng)申請批準(zhǔn)后方可使用,。

2,、各園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入,，各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一使用。

四,、支出管理

1,、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工資,、職工福利費(fèi),、公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等,。

2,、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)(另附)，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,，并報(bào)上級主管部門備案,。

按預(yù)算正常執(zhí)行，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,。

對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)園務(wù)小組協(xié)商簽字,，報(bào)上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。

幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算,，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后,，報(bào)請審計(jì)部門審定,，工程款項(xiàng)由局與施工單位核算。

對于因種種原因需暫時凍結(jié)的資金應(yīng)在上級主管部門批準(zhǔn)解凍之后方可使用，不得擅自提前使用,。

五,、資產(chǎn)管理

幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等,。

1,、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收,、暫付款、借款,、存款等,。

幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度,。

①對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)相互制約，確保貨幣資金的安全,。

②審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。

③幼兒園有關(guān)部門或個人用款時應(yīng)按照提交用款申請,、支付審批,，支付復(fù)核，辦理支付等程序執(zhí)行,。會計(jì),、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范,、支出合理等認(rèn)真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù),。

④單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中決策和審批,，并報(bào)上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿2000元的設(shè)備或維修項(xiàng)目),。建立責(zé)任追究制度，防范貪,，侵占,，挪用貨幣資金的行為。

⑤對于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票,，不得以現(xiàn)金直接支付,。

⑥現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出,。

⑦單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,，嚴(yán)禁擅自挪用，借出貨幣資金。

⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳,，不得私設(shè)“小金庫”,，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳,。

2,、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),，單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。

幼兒園應(yīng)根據(jù)：房屋和建筑物、專用設(shè)備,、一般設(shè)備,、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄,。

幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點(diǎn),，一般的報(bào)廢,、轉(zhuǎn)讓經(jīng)園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷，大型,、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后核銷。

六,、代管款管理

幼兒園的代管款包括代辦費(fèi),，伙食費(fèi)。幼兒園應(yīng)對代辦費(fèi),、伙食費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立核算,。

1、代辦費(fèi)：幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局規(guī)定收取代辦費(fèi)金額,，并嚴(yán)格控制代辦費(fèi)的支出項(xiàng)目,，嚴(yán)禁支列無關(guān)的費(fèi)用，代辦費(fèi)應(yīng)每學(xué)期結(jié)算支出明細(xì),，向家長公布,、清退余款。

2,、伙食費(fèi)：幼兒園應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)(65元/月.生)收取幼兒伙食費(fèi),。支出幼兒一餐兩點(diǎn),、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費(fèi)等其他成本,。

1)應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品,，嚴(yán)格控制采購的量。

2)不得在幼兒伙食費(fèi)中列支無關(guān)的內(nèi)容,。

3)教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴(yán)格分開,，單獨(dú)建帳，保證幼兒伙食?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁擠占幼兒伙食費(fèi)。

4)食堂應(yīng)建立物品進(jìn)庫,、出庫,、每日過秤記錄，每月進(jìn)行盤庫,。

5)幼兒園應(yīng)建立公示制度。每日公布購菜明細(xì),，每月公布伙食費(fèi)使用明細(xì)及庫存情況,，接受家長監(jiān)督。

七,、財(cái)務(wù)清算

幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn),、撤并或園長、主管會計(jì)離任,、外調(diào)時,，應(yīng)進(jìn)行幼兒園財(cái)務(wù)清算。在上級主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,，對園內(nèi)的財(cái)務(wù),、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理,，做好移交,，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題,。

八,、財(cái)務(wù)報(bào)告

1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費(fèi)的作用情況,，編制月財(cái)務(wù)報(bào)表,，報(bào)送上級主管部門，對于一些財(cái)務(wù)變動情況及本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)應(yīng)附說明,，對于存在的問題應(yīng)提出改進(jìn)措施,。

2,、學(xué)期末應(yīng)對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括預(yù)算收支完成率,，人員支出與公用支出及大型維修,、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預(yù)算作對應(yīng)比較,。

九,、財(cái)務(wù)監(jiān)督

1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證,，各幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度,。

2,、幼兒園的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督,，事后監(jiān)督三種形式,，各園可根據(jù)實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動不同的監(jiān)督方式。

3,、幼兒園的財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映,。

4,、中心會計(jì)定期對所轄幼兒園進(jìn)行財(cái)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改,，并向上級主管部門匯報(bào),。

十、未盡事宜報(bào)請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行,，嚴(yán)禁自作主張,。

財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案有效期起止篇四

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，提高資金使用效益,，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的合理使用,，增收節(jié)支,，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，特制定本制度：

第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針,，管好,、用好教育經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效率,，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn),、物資的利用率,，是學(xué)校財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理的根本任務(wù),。

第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則,，模范執(zhí)行國家法令，教育師職員工遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，發(fā)揚(yáng)主主人翁態(tài)度,，參與學(xué)校舯財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé),，做好學(xué)校的財(cái)務(wù),、財(cái)產(chǎn)管理。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù),、財(cái)產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，集中管理、分工負(fù)責(zé),、權(quán)責(zé)結(jié)合,，由園長審批，總務(wù)主任審核,，財(cái)務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù),。

第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。

第五條加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理,，通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預(yù)算,，由園長財(cái)務(wù)根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,，合理調(diào)配，作來正式預(yù)算,。預(yù)算方案報(bào)總務(wù)后有計(jì)劃地控制使用,。一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開支,。每年終結(jié)算,。公布收支情況。

第六條財(cái)務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,，收支平衡”的總原則,。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn),、注重效益,、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預(yù)算,。學(xué)校預(yù)算內(nèi),、外一切財(cái)務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。預(yù)算外資金必須實(shí)行收支兩。條線管理,。

第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和各種經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn),。嚴(yán)格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象應(yīng)予在抵制,。

第八條報(bào)銷手續(xù)要齊全,，認(rèn)真執(zhí)行《實(shí)物清購單》制度。

學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理制度

1.財(cái)產(chǎn)保管要做到賬目清楚,、帳務(wù)相符,。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)賬，低質(zhì)易耗品賬,，并分門別類安排專人保管定期核對,。

2.學(xué)校實(shí)行財(cái)產(chǎn)保管責(zé)任制。各室財(cái)務(wù)要建立登記卡,，學(xué)期初各室負(fù)責(zé)人與后勤簽訂保管責(zé)任書,。學(xué)期末核查，如有損壞丟失,，分清責(zé)任,，照章賠償。

3.財(cái)產(chǎn)專管員負(fù)責(zé)建立分管財(cái)產(chǎn)帳,。新購買的財(cái)物要及時驗(yàn)收入帳,。教職工領(lǐng)用、使用要登記,、簽名,。每學(xué)期末，專管員要做好財(cái)產(chǎn)清算,、催還維護(hù),、保管等工作，并把有關(guān)結(jié)果送后勤,。

4.財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人和專管員要對學(xué)校財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期檢查維修,，屬不能自修的,，應(yīng)及時填寫維修單，由后勤安排人員修理,。

外借學(xué)校財(cái)物,，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并到后勤辦理借用手續(xù),，借用后要?dú)w還,。

5.學(xué)校分配到各科室的財(cái)物，不允許擅自調(diào)配或挪作他用,。如需變動需報(bào)后勤調(diào)整,。

6.購置學(xué)校財(cái)物，按實(shí)際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請,。由后勤組長審核后送領(lǐng)導(dǎo)審批,。領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗(yàn)收入帳后才能投入使用,。(凡購實(shí)物,，無驗(yàn)收人簽名不能報(bào)帳)

7.領(lǐng)用或借用人在使用各類儀器、設(shè)備過程中,，必須確保無丟失,、無損壞。否則酌情賠償,。

8.領(lǐng)用或借用人必須按規(guī)定的時間交回所用物品,，管理員必須認(rèn)真檢查清點(diǎn)，并做好記錄

報(bào)廢,、請購制度：

為規(guī)范校產(chǎn)管理,，提高學(xué)校各項(xiàng)實(shí)施使用效率，杜絕資產(chǎn)損壞和流失現(xiàn)象的發(fā)生,，

1.學(xué)校固定資產(chǎn),，要愛護(hù)和保管好,，對不能維修且無法使用的財(cái)產(chǎn),、沒有經(jīng)過主管部門的允許，不得隨意報(bào)損報(bào)廢,。

2.學(xué)校報(bào)損報(bào)廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后,，填寫報(bào)廢單，到資產(chǎn)管理中心備案,。物資器材報(bào)廢,，需經(jīng)專業(yè)部門鑒定。

3.對一次性報(bào)廢數(shù)額超過1000元的需首先向資產(chǎn)中心申請,，同意后,，再填寫報(bào)廢單,，最后做帳務(wù)處理。

4.對報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定處理,，并且需有書面報(bào)告說明,，回收的款項(xiàng)應(yīng)上繳國庫，不得私自挪用,。

財(cái)產(chǎn)節(jié)資增效

調(diào)動全體教職工節(jié)資增效積極性,，圍繞“從我做起，從每天做起,，從周邊做起,，從點(diǎn)滴做起”，形成全園教職工參的良好的節(jié)約氛圍,。

加強(qiáng)日常性節(jié)能管理：

1.在節(jié)約用電方面：

要合理使用空調(diào)(定時開關(guān))養(yǎng)成隨手關(guān)燈習(xí)慣,，杜絕“長明燈”的現(xiàn)象，降低用電設(shè)備耗電,，長時間不用或下班時應(yīng)及時關(guān)閉計(jì)算機(jī),、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等用電設(shè)備,、功能電源,，減少待機(jī)能耗。

2.在節(jié)約用水方面：

要加強(qiáng)用水設(shè)備的日常維護(hù)管理,，經(jīng)常檢查各班水龍頭的使用情況,，發(fā)現(xiàn)有漏水處應(yīng)及時修理，避免水源的浪費(fèi)和財(cái)產(chǎn)的維護(hù),。

3.在節(jié)約辦公用品方面：

盡量在電腦上修改文稿,，降低紙張消耗，提倡雙面用紙,，注意信封,、復(fù)印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆,。

4.電腦房的modem每天有專人開,、關(guān)，節(jié)約使用上網(wǎng)時間,。

5.加強(qiáng)節(jié)能工作日常巡查,，定期檢查各班節(jié)約用水、用電情況,。

財(cái)產(chǎn)維修維護(hù)制度

為規(guī)范設(shè)備設(shè)施管理,，提高幼兒園各項(xiàng)設(shè)施使用壽命，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，并本著物盡其用,、厲行節(jié)約的原則特制定維修制度

1.加強(qiáng)設(shè)備設(shè)施檢查,，做到每周由園長、分管組長,、后勤組長和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內(nèi)設(shè)施設(shè)備的使用狀況,，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時維修,。

2.教職員工在使用物品時,，要愛護(hù)、愛惜,，并能節(jié)約使用,。如發(fā)現(xiàn)物品損壞應(yīng)在確保物品設(shè)備不損壞的前提下先行解決，如無法處理則填寫維修單由后勤組長安排維修人員進(jìn)行修理,。

3.維修人員接到保修單后應(yīng)在二天內(nèi)解決問題,，如無法解決需要專業(yè)人員修理的，應(yīng)報(bào)告園長后將物品送到修理店修理,，并做到貨比三家,，盡力節(jié)約，及時解決,，滿足保教工作的需要,。

維修人員和財(cái)產(chǎn)保管員應(yīng)定期檢查幼兒園設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決,，以消除安全隱患,，提高物品的使用效率。

4.電腦房的modem每天由專人開關(guān)(上午7：00—下午教師離園)節(jié)約使用上網(wǎng)時間,。

5.各班老師,、保育員要隨手關(guān)燈、關(guān)電源,，(尤其是班級幼兒外出活動,、體鍛、進(jìn)臥室午睡時),。

財(cái)產(chǎn)物資出借制度

固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn),，為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失,，保障本園各項(xiàng)工作的正常開展,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，制定本制度如下：

1.教職工個人借用園內(nèi)常規(guī)教學(xué)用品,，需辦理借用手續(xù)，自行保管使用,，期末歸還,。精,，貴，稀國有資產(chǎn)校內(nèi)部門間互相借用時,，須提出充分的借用理由,，經(jīng)各部門責(zé)任人同意后，并做好借用記錄,。因私事不得借用學(xué)校國有資產(chǎn),。

2.學(xué)校國有資產(chǎn)借用校外時，必須經(jīng)所在單位財(cái)產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組簽字,，并確定借出期限,、出借收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。逾期不還者,，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金,。大,、精、貴,、稀,，等儀器設(shè)備不得外借。

3.任何單位和個人須往校外攜帶教學(xué)等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明,，否則學(xué)校門衛(wèi)及任一教職員工都有權(quán)予以扣留,。若查出所攜物資確系我校國有資產(chǎn)但未辦理應(yīng)有手續(xù)者，追回公物,，追究經(jīng)辦人責(zé)任,，予以通報(bào)批評或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價之20%罰款.

4.因教學(xué),、科研或?qū)W校其它工作需要,，校內(nèi)間相互借用學(xué)校國有固定資產(chǎn)，不收使用費(fèi),。

5.建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度,，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行合理調(diào)配,，提高利用率,。

財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案有效期起止篇五

為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支行為,，充分發(fā)揮資金使用效益,，更好地為財(cái)政工作服務(wù),，結(jié)合我局實(shí)際,，特制定本制度,。

一,、財(cái)務(wù)審批

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,，堅(jiān)持“一支筆”審批的原則,。

2、報(bào)銷憑證必須真實(shí)合法,、事由清楚,，有經(jīng)手人、證明人簽字,，經(jīng)股長審核后交由分管財(cái)務(wù)的局長審批,。

3、對先掛帳后結(jié)算,，數(shù)額較大的或“定向”的開支,，原則上經(jīng)手的不結(jié)帳，結(jié)帳必須是兩人以上,。

4,、會議費(fèi)開支在2009元以上的必須先預(yù)算，再按程序?qū)徟?/p>

5,、固定資產(chǎn)購置,，必須按有關(guān)集中采購辦法進(jìn)行。

6,、對大額資金的使用審批,，1000元以內(nèi)由使用部門出具報(bào)告或預(yù)算，由分管此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后再由分管財(cái)務(wù)的局長審批;1000元以上,，憑書面預(yù)算報(bào)告由黨組集體研究討論審定,。

7、嚴(yán)禁本局干職工因私借支公款,。因公務(wù)須借支公款的,，要注明借款用途及歸還日期，報(bào)經(jīng)分管財(cái)務(wù)局長,，還款時限原則上不得跨月,。

二、內(nèi)部監(jiān)督制度

1,、為加強(qiáng)對全局經(jīng)費(fèi)使用管理情況的監(jiān)督,，本局成立經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組。

2,、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組每半年對全局的行政經(jīng)費(fèi),，進(jìn)行一次審理,。發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)費(fèi)管理制度的，應(yīng)及時予以糾正,。

3、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組對審理結(jié)果要寫出審理結(jié)論書,，并通過適當(dāng)方式向全局干部公開,。

4、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組要加強(qiáng)對全局各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)日常管理使用情況的監(jiān)督,。

三,、財(cái)產(chǎn)管理制度

為有效保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全，規(guī)范內(nèi)部管理,，結(jié)合我局實(shí)際,，特制定本制度。

一)財(cái)產(chǎn)登記

1,、辦公室負(fù)責(zé)全局財(cái)產(chǎn)物資購,、領(lǐng)、用,、存的登記,，實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理,。

2,、辦公室設(shè)立財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳，發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)變動情況要及時,、完整入帳,，做到帳實(shí)

不錯的相符，不得出現(xiàn)帳外財(cái)產(chǎn),。單位價值在2009元以上的財(cái)產(chǎn)應(yīng)與會計(jì)的固定資產(chǎn)帳相符;低值易耗品要分大類,，分領(lǐng)用部門進(jìn)行登記;各種貴重物品應(yīng)單獨(dú)立帳管理。

二)財(cái)產(chǎn)購置

1,、凡需添置辦公用品或其他財(cái)產(chǎn)的,，應(yīng)由使用單位填寫《財(cái)產(chǎn)購置申報(bào)單》，交辦公室審查,，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后,，由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管,，并按規(guī)定程序發(fā)放,。

2、特殊情況,，未經(jīng)辦公室統(tǒng)一購置的,，購置部門須在發(fā)票上簽明經(jīng)辦人,、證明人、用途等情況,，由辦公室對所購財(cái)產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,、登記、造冊并簽字后,，方能報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷,。

三)財(cái)產(chǎn)管理

1、辦公用品等物資領(lǐng)發(fā)時,，必須由使用單位負(fù)責(zé)人簽字,。損壞報(bào)廢時要有原殘件，否則由股室負(fù)責(zé)人承擔(dān)賠償責(zé)任,。

2,、堅(jiān)持艱苦樸素，勤儉節(jié)約的原則,，嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)物資的領(lǐng)發(fā)數(shù)量,，規(guī)范領(lǐng)發(fā)程序，不多發(fā),，不濫發(fā),，不造成浪費(fèi)。

3,、各領(lǐng)用單位和個人對領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)應(yīng)節(jié)約使用,，妥善保管，不得公物私用,。

4,、辦公用品、設(shè)備需維修的,，且維修費(fèi)用在500元以下的,，由股室負(fù)責(zé)人報(bào)辦公室檢查后進(jìn)行;維修費(fèi)用在500元以上的，由辦公室檢查,，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行,。

5、辦公室和辦公室要定期組織財(cái)產(chǎn)清查,，一年組織一次全面清查,，對貴重財(cái)產(chǎn)物資每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理,，做到帳實(shí),、帳帳相符。

6,、個人使用的公物,，如辦公桌椅,、電話機(jī)、文件柜等財(cái)產(chǎn),，使用人應(yīng)愛惜保管,，調(diào)離時應(yīng)將所領(lǐng)物品移交辦公室，財(cái)產(chǎn)關(guān)系未澄清,、未移交清楚的,，辦公室不開出調(diào)令。

財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案有效期起止篇六

一,、收支管理制度

1,、設(shè)兼職會計(jì),、出納管理幼兒園收支事務(wù),，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，幼兒園所有的收費(fèi)項(xiàng)目,，所有收費(fèi)均開具幼兒園收據(jù),。

2、報(bào)銷手續(xù)必須健全,，原始發(fā)票必須具有名稱,、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量,、單價和金額，大小寫必須相符,，開票人簽字,。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的，需附件說明,。報(bào)銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗(yàn)收人簽署,，方可由會計(jì)審核，園長簽字同意后報(bào)支,。

二,、票證管理制度

1、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計(jì)保管,。

2,、各種票據(jù)使用前必須實(shí)行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章,。

3,、票據(jù)開票人開票收費(fèi)時，相關(guān)項(xiàng)目內(nèi)容必須填寫完整,，字跡清楚,，大小寫金額必須一致,，收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計(jì)繳銷,，票據(jù)使用完畢后,，存根聯(lián)繳交會計(jì)，并領(lǐng)取新的票據(jù),。

4,、建立財(cái)務(wù)會計(jì)檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,，專人保管,。

三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度

1,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,，做到記載及時、賬目清楚,、賬實(shí)相符,。園內(nèi)各種財(cái)產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管,，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任，并按制度賠償;

2,、隨時反映財(cái)產(chǎn)物資收入,、發(fā)出和結(jié)存情況，財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,，購買實(shí)物的原始憑證有接收人驗(yàn)證證明,。

3、建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度,，對財(cái)產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續(xù)盤存的方法,。

4、管理人員要定期,、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,，避免積壓與浪費(fèi)，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品,、學(xué)習(xí)用品,，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)工作;

4、幼兒園的一切財(cái)產(chǎn)物品外借,，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取,。借用必須登記。如有損壞或遺失,，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價賠償,。

4,、對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放，便于清查,、保管,。

四、財(cái)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)

1,、會計(jì)員職責(zé)

(1),、貫徹執(zhí)行會計(jì)法和財(cái)務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù),。

(2),、工作認(rèn)真細(xì)致，帳目清楚,，手續(xù)完備,，日清月結(jié)，按時完善報(bào)帳手續(xù),。

(3),、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,，堅(jiān)持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算,，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,，合理安排經(jīng)費(fèi)，計(jì)劃開支,。

2. 出納員職責(zé)

(1),、認(rèn)真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作,。

(2),、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié),，手續(xù)齊備,。

(3)、每月及時統(tǒng)計(jì)幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù),。及時收結(jié)幼兒各項(xiàng)費(fèi)用,。

(4)、堅(jiān)持原則,，發(fā)票必須有經(jīng)手人,、驗(yàn)收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報(bào)銷,。

3,、保管員職責(zé)

(1),、對全園的財(cái)產(chǎn)全面管理，做到隨時收驗(yàn),、入庫,、分類保管，存放地點(diǎn)清楚明確,，做到心中有數(shù),，每半年清點(diǎn)一次，帳物相符,。

(2),、新購入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章,。

(3)、嚴(yán)格做好三防(防盜,、防火,、防潮)工作，保證物品的安全,、衛(wèi)生,、整潔，杜絕霉?fàn)€變質(zhì),，做到手勤,、腳勤。

(4),、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作,，對各班財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到有計(jì)劃供應(yīng),、學(xué)期末對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次核對,，生活用品做到日清月結(jié)。

(5),、及時供應(yīng)所需物品,，對園里的物品，做到有數(shù)有帳,，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查,。

4. 采購員職責(zé)

(1)、按食譜要求有計(jì)劃地配合食堂,，及時采購好所需物品,，做到價廉物美。

(2)、關(guān)心集體利益,、盡量做少花錢,、多辦事，節(jié)約開支,，減少浪費(fèi),，執(zhí)行物品驗(yàn)收制度，嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利,。

(3),、配合制訂好食譜。

(4),、負(fù)責(zé)采購幼兒園日常所需一切用品,。

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：

1、公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付,。

2,、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,，必要時再行研討設(shè)置專人辦理,。

(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元,，將來視實(shí)際狀況或減或增,，再行研辦。

(三)零用金借支程序如下：

1,、各單位零星費(fèi)用開支,，如需預(yù)備現(xiàn)金,，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單,，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金,。

2,、零用金之暫支，不得超過1000元,，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn),。

3、零用金之借支,，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后,，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還,。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

1、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報(bào)送呈經(jīng)理核閱,。

2,、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次,，送交財(cái)務(wù)部,。

3、財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后,，應(yīng)于當(dāng)天即行付款,，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。

4,、財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票,，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù),，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。

5,、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié),。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財(cái)務(wù)部,，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償,。

(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。