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財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇一

1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

2. 所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù),，都要及時(shí)入帳，不得將銷售單據(jù)收入,、罰款收入,、租金、應(yīng)收電費(fèi),、紙箱收入等不入帳,。

3. 各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金,。

4. 財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取,，不得私自購買或領(lǐng)取使用。

5. 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人,。

6. 出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元,。

7. 營業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行,。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部兩人以上同往，保安護(hù)送,。出納根據(jù)記帳憑證,，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié),。

8. 節(jié)假日,，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作,。,。

9. 出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,，由會計(jì)復(fù)核監(jiān)盤,，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān),，原則上長款歸公,，短款由出納和會計(jì)復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償,。

10. 因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的,，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理,、店長,、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。一次性借100(含100)元以下,，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長,、財(cái)務(wù)中心主任審批,，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下,，

由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理,。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理,。

11. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計(jì)復(fù)核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款,，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。

12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品,、業(yè)務(wù)招待,、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款,。

13. 購買物品,、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn),。

14. 現(xiàn)金支付程序：

(1) 支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí),，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾垼⒚骺铐?xiàng)的用途,、金額,、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

(2) 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批,，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(3) 支付復(fù)核：會計(jì)應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核,，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍,、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,，復(fù)核無誤后,，交由出納員辦理支付手續(xù)

(4) 辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付,，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,。

15.財(cái)務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的,，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù),。

16.超過期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收,，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的,，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。

17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款,，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。

二. 收銀員管理制度：

1. 收銀員長短款在2元之內(nèi),，視同收銀正確處理;

2. 收銀員長短款超過2元的,，長款上交財(cái)務(wù)，并處以長款相同金額的罰款,，短款補(bǔ)交,，并處以短款金額相同的罰款;

3. 收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷,，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,，多刷、誤刷超過20元的,，按實(shí)際多刷,、誤刷金額予以處罰。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的,，報(bào)經(jīng)收銀組組長核實(shí)批準(zhǔn)后,，不予處罰;

4. 收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作,。

三. 費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：

1. 報(bào)銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財(cái)務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,， 5000元以上由董事長審批。

2. 所有的費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷票據(jù),，寫明事由,、金額、經(jīng)辦人;

3. 辦公費(fèi),、電話費(fèi),、日常零星開支(除車輛、房費(fèi),、水電費(fèi),，美工費(fèi)用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月,，超出部分不予報(bào)銷;

4. 貨款結(jié)算,，20xx元以內(nèi)由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后,，財(cái)務(wù)中心主任審批,，5000元以上由采購中心主任審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六,，超出部分收銀組負(fù)擔(dān),，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七,，超出部分本部門查明原因上報(bào)總部,，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵,。

6. 購入經(jīng)營用器材,、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請，否則,，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳,。

7. 定額費(fèi)用不允許超支,，超支部分一律不予支付。

四. 儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：

1. 空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放,、登記工作,，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據(jù);

2. 機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號,、收據(jù)號,、面值)不得隨意充值;

3. 機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,，避免重復(fù)充值,。

4. 沒有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;

5. 每個營業(yè)日結(jié)束,，機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表,，隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部會計(jì)對其進(jìn)行監(jiān)督檢查,，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告店長及財(cái)務(wù)中心;

6. 涉及儲值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客,，不得隨意改變儲值卡的返點(diǎn)比例，不得不返或據(jù)為己有;

7. 售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金,。

8. 機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況,，根據(jù)顧客要求，機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分,，并打印單據(jù),。返現(xiàn)須填寫返點(diǎn)表、卡號,、卡主姓名,、身份證號、本次返點(diǎn)積分,、返點(diǎn)比例,、返點(diǎn)金額、顧客必須簽名認(rèn)可;

9. 會計(jì)進(jìn)行復(fù)核無誤后,，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款),。

10. 違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

五. 團(tuán)購管理制度：

1. 綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購,、接待、洽談,，并及時(shí)建立團(tuán)購客戶檔案;

2. 團(tuán)購消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)20xx元以上;

3. 一次性提貨的團(tuán)購,，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購,，在財(cái)務(wù)室全額交款。

4. 所有的團(tuán)購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺,。

5. 團(tuán)購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),，任何人不得隨意改變團(tuán)購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。

6. 團(tuán)購需要制作提貨卡的,，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱,、數(shù)量、金額,、限定期限,、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章,，經(jīng)辦人章,。財(cái)務(wù)部收款后，在正面加蓋財(cái)務(wù)章,、出納員章,，核對清點(diǎn)后交給顧客。

7. 團(tuán)購優(yōu)惠的,，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù),，財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付。

8. 財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購記錄工作,，以便核銷發(fā)出的提貨卡,。

六、聯(lián)營戶申報(bào)特價(jià)商品管理制度：

1. 申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí),，對于虛報(bào),、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實(shí),，以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià),。

2. 申報(bào)特價(jià)商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%，超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷售扣點(diǎn),。

3. 申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào),。

4. 對于申報(bào)特價(jià)的商品,，必須標(biāo)明商品名稱,、條碼、單價(jià),、數(shù)量,。

5. 申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn),，店長審批、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,。

6. 對于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量,。

7. 公司統(tǒng)一組織的促銷活動,，公司另行確定特價(jià)范圍。

七.會計(jì)核算要求及會計(jì)職責(zé)：

1. 嚴(yán)格審核原始憑證,，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性,，正確編制記帳憑證。

2. 要求記帳憑證記錄整潔,，不允許刮,、挖、擦,、涂改

3. 核算科目列支正確,，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳,。

4. 完整記錄債權(quán)債務(wù),，作到帳目清楚;核算正確。

5. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入,，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間,。

6. 定期與出納和供應(yīng)商對帳，如有不符,，查明原因及時(shí)處理;做到帳證相符,、帳實(shí)相符，帳帳相符

7. 按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況,。

8. 協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報(bào)與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作,，管理發(fā)票開具,、使用。

9. 監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷

10. 對每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表,，交于出納收取或扣回,。

11. 監(jiān)督賣場每月盤點(diǎn)情況，盤盈,、盤虧及時(shí)查明原因,，及時(shí)向總部匯報(bào)情況。正確進(jìn)行盤盈,、盤虧帳務(wù)處理,。

12. 每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實(shí)時(shí)盤點(diǎn),，解決實(shí)銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇二

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會計(jì)主管人員蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計(jì)核算,，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿,。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,。編制會計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條 會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金,、有價(jià)證券,、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符,、帳實(shí)相符,、帳表相符。

第十條 建立會計(jì)檔案,，包括對會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計(jì)人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員,。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇三

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，理順規(guī)范公司工作關(guān)系,，明確財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限和工作權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，依據(jù)國家及公司相關(guān)制度和規(guī)定,，特制定如下規(guī)定及辦法,，以供參考執(zhí)行。

財(cái)務(wù)開支審批簽報(bào)程序的規(guī)定

公司任何財(cái)務(wù)開支都應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)所訂立的合同,、計(jì)劃,、預(yù)算和審批報(bào)告的基礎(chǔ)上進(jìn)行，也就是在“資金撥付有計(jì)劃,，費(fèi)用開支有預(yù)算”的原則下具體實(shí)施,。公司所有對外簽訂的合同、預(yù)算,、報(bào)告等必須由財(cái)務(wù)部進(jìn)行事前審批后方可對外簽訂,，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款，由此引起的經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失由簽訂合同的有關(guān)人員負(fù)責(zé),，并追究簽訂合同的人員所屬部門經(jīng)理及分管副總的連帶責(zé)任。因此,，請各部門嚴(yán)格執(zhí)行把關(guān),，避免給公司造成損失。公司財(cái)務(wù)開支主要包括：資本性資金開支,、經(jīng)營性開支,、費(fèi)用性資金開支和其他性質(zhì)資金開支。現(xiàn)按職務(wù)和管理權(quán)限制定以下審批簽報(bào)程序;

一,、 總經(jīng)理

1,、公司總經(jīng)理是一切財(cái)務(wù)活動的最高負(fù)責(zé)人。在國家法律,、法規(guī),、財(cái)務(wù)制度范圍內(nèi)和公司法人代表授權(quán)下，統(tǒng)一審批重大財(cái)務(wù)收支款項(xiàng),。組織各項(xiàng)經(jīng)營活動,，完成確定的經(jīng)營目標(biāo)，聽取和采納財(cái)務(wù)部門的合理化建議,，接受財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,，并對公司的經(jīng)濟(jì)行為承擔(dān)法律責(zé)任,。

2、貨幣資金支付實(shí)行“一支筆審批制”,，一律由總經(jīng)理審批,，或由總經(jīng)理授權(quán)人審批。

3,、總經(jīng)理因公出差或其他原因不在公司時(shí),，上述項(xiàng)目發(fā)生時(shí),，需暫緩辦理。如遇特急事項(xiàng),，必須及時(shí)辦理的,，應(yīng)由總經(jīng)理授權(quán)人審簽并報(bào)知，以保證工作的順利進(jìn)行,，事后應(yīng)由總經(jīng)理補(bǔ)簽,。

二、 部門經(jīng)理

1,、在總經(jīng)理授權(quán)后方可行使審批簽報(bào)權(quán),。

2、正確作出本部門的各項(xiàng)開支計(jì)劃,，并報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門審批備案,。

3、在計(jì)劃開支范圍內(nèi)認(rèn)真審核簽批本部門的各項(xiàng)費(fèi)用開支,。

三,、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在上報(bào)審批簽報(bào)前，將審批的相關(guān)報(bào)告,、表冊和其他手續(xù)單據(jù)準(zhǔn)備精準(zhǔn),，按順序依次審批。

資本性資金開支的管理規(guī)定

資本性資金開支主要包括：固定資產(chǎn)的購建,、改良和大修理費(fèi)用的支出,。根據(jù)“費(fèi)用開支有預(yù)算”的原則，工程部根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)的購建,、改良以及大修理情況,，編制工程預(yù)算報(bào)告書，上報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部審查簽批,，根據(jù)審批情況,，對外聯(lián)系簽訂工程購建及資產(chǎn)修理合同。支付工程款時(shí),，根據(jù)合同規(guī)定和工程進(jìn)度及質(zhì)量,，按審批順序簽批，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款支付,。工程款的支付,，應(yīng)嚴(yán)格按照

工程預(yù)算執(zhí)行，如需追加,，工程部應(yīng)提出書面報(bào)告及預(yù)算并報(bào)總經(jīng)理審批,。審批后按前述程序支付款項(xiàng)。工程部應(yīng)在每月27日前，詳細(xì)填報(bào)各項(xiàng)工程名稱,、工程單位,、工程量、工期,、本期預(yù)算資金開支額,、結(jié)算期和追加預(yù)算金額等上報(bào)財(cái)務(wù)部，在經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批下達(dá)后,，嚴(yán)格執(zhí)行,。

經(jīng)營性資金開支的管理規(guī)定

本公司經(jīng)營形式主要分為：經(jīng)銷、代銷,、聯(lián)營三種,，這其中代銷、聯(lián)營商品貨款結(jié)算主要是以上期實(shí)際銷售情況而確定的,，而經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算則需視具體的經(jīng)營情況而定,，不論何種結(jié)算方式其資金開支要在“資金開支計(jì)劃”的原則下執(zhí)行。所以本著加強(qiáng)公司資金管理和資金周轉(zhuǎn),，提高資金利用率和使用效益,，維護(hù)提高企業(yè)信譽(yù)和聲望，現(xiàn)制定本管理規(guī)定,，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

一,、財(cái)務(wù)部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門,，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資金的籌措與調(diào)度,，管理好,、使用好資金，使有限資金發(fā)揮其最佳的經(jīng)濟(jì)效益,。

一,、 所有經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議必須送財(cái)務(wù)部一份，以便掌握公司經(jīng)營及資金的需求情況,。

二,、 財(cái)務(wù)部對各往來賬戶要明細(xì)核算，要定期與供貨廠商對帳,，隨時(shí)掌握資金結(jié)算情況,，防止出現(xiàn)呆賬、壞賬和死賬,。

三,、 采購商品原則上不準(zhǔn)許預(yù)付貨款，特殊情況確需預(yù)付貨款時(shí)，須經(jīng)采購副總審批并報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)后,，方可執(zhí)行辦理相關(guān)業(yè)務(wù),。

四、 本公司商品經(jīng)銷付款方式主要包括：預(yù)付貨款,、貨到付款,、賬期、壓批,、月結(jié),。業(yè)務(wù)部應(yīng)對經(jīng)銷商品設(shè)專人負(fù)責(zé)，并對該商品的進(jìn),、銷,、存進(jìn)行監(jiān)控和管理，尤其是對經(jīng)銷商品中的預(yù)付,、現(xiàn)款和賬期15天以內(nèi)的商品采購進(jìn)行監(jiān)控與管理,，出現(xiàn)問題時(shí)應(yīng)及時(shí)逐級上報(bào)，并形成處理結(jié)果予以執(zhí)行,。

五,、 每月25日至月底，采購部,、業(yè)務(wù)部,、企劃部應(yīng)將下月資金開支與計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)部。其中：1,、采購部,、業(yè)務(wù)部所屬各部應(yīng)將下月需支付的經(jīng)銷、代銷,、聯(lián)營商品貨款詳細(xì)填列具體內(nèi)容后附表格,。2、企劃部應(yīng)將下月所作的促銷企劃方案及相應(yīng)資金需求詳細(xì)列報(bào),。

六,、 財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)計(jì)劃和預(yù)算做出具體審核，在報(bào)總經(jīng)理審批后,，做出具體計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行數(shù)額,，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制和執(zhí)行。

七,、 財(cái)務(wù)部的商品貨款結(jié)算的具體管理規(guī)定如下：

1,、 經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算：結(jié)算是在“資金開支有計(jì)劃”的原則下由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

(1) 預(yù)付貨款的結(jié)算：此種商品采購一般情況下是屬于計(jì)劃外開支,，因此應(yīng)先提出資金追加計(jì)劃和相應(yīng)的審批報(bào)告,，在審批后填寫“貨款結(jié)算審批單”,，按審批權(quán)限簽批，然后持：資金追加計(jì)劃,、預(yù)付貨款審批報(bào)告和貨款結(jié)算審批單到財(cái)務(wù)部結(jié)算中心領(lǐng)取貨款,。在商品入庫后，采購人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù),，同時(shí)打印結(jié)算單,，并注銷支票等結(jié)算手續(xù)。

(2) 貨到付款的結(jié)算：采購人員應(yīng)以“資金開支計(jì)劃”和相關(guān)合同的規(guī)定,，在商品入庫后辦理“貨款結(jié)算審批單”的簽批,，然后持供貨發(fā)票、商品入庫單到財(cái)務(wù)部結(jié)算中心打印結(jié)算單,，同時(shí)支付廠商貨款,。

(3) 賬期、壓批,、月結(jié)等商品貨款的結(jié)算：

a,、 采購部應(yīng)在賬期到期前2天通知供應(yīng)廠商到財(cái)務(wù)部對賬，與此同時(shí)應(yīng)查明該廠商商

品銷售情況,，對滯銷商品提出處理意見,。

b、 財(cái)務(wù)部結(jié)算中心根據(jù)廠商提供的單據(jù)詳細(xì)核實(shí)準(zhǔn)確無誤后,，加蓋個人人名章,，交采

購部辦理相關(guān)審批手續(xù)。

c,、 采購部應(yīng)詳細(xì)填列審批單,，應(yīng)將供應(yīng)廠商的進(jìn),、銷、存等資料填明,，填寫時(shí),，字跡

工整，不得有涂改,、描畫、錯位等。如出現(xiàn),，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收不符合規(guī)定的審批單。

d,、 采購部應(yīng)在賬期到期后2日內(nèi)辦理完審批手續(xù)交結(jié)算中心,。結(jié)算中心根據(jù)供貨廠商

提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議支付貨款。

銷,、聯(lián)營商品貨款的結(jié)算,，財(cái)務(wù)部根據(jù)采購部的資金開支計(jì)劃,，具體實(shí)施結(jié)算業(yè)務(wù)。

(4) 財(cái)務(wù)部結(jié)算中心按計(jì)劃在每月10日前將結(jié)算清單打印出,，供應(yīng)廠商根據(jù)付款結(jié)算表,，到財(cái)務(wù)部提取結(jié)算單，回原單位開發(fā)票后交采購部辦理審批手續(xù),。采購部在詳細(xì)填列審批單并辦理審批手續(xù)后,，于次日交財(cái)務(wù)部結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供應(yīng)廠商提供的加蓋收款單位印章的收

款收據(jù)支付貨款,，或根據(jù)同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付貨款

2,、 不論何種結(jié)算方式，在財(cái)務(wù)部對賬時(shí),，如出現(xiàn)基礎(chǔ)信息,、稅率、進(jìn)價(jià),、進(jìn)貨數(shù)量,、負(fù)毛利、負(fù)庫存等問題,，采購部應(yīng)在2日內(nèi)更改,，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付該采購人員的貨款，直至問題解決,。

3,、 采購部應(yīng)通知代銷商品的供應(yīng)廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度該供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷,、存的賬目提供給財(cái)務(wù)部資金往來會計(jì),，進(jìn)行對賬，如出現(xiàn)不附,，財(cái)務(wù)部有權(quán)責(zé)成采購人員在5日內(nèi)核實(shí),。

4、 財(cái)務(wù)部貨款結(jié)算的具體時(shí)間為：

(1) 經(jīng)銷商品根據(jù)資金開支計(jì)劃,，在兼顧企業(yè)信譽(yù)和財(cái)務(wù)部內(nèi)部工作的情況下,，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于財(cái)務(wù)結(jié)賬期,，可能出現(xiàn)結(jié)算速度緩慢的情況,，因此，采購人員應(yīng)同供應(yīng)廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解,。

(2) 代銷,、聯(lián)營商品貨款結(jié)算期為每月10日至25日,。

經(jīng)營管理費(fèi)用開支范圍的規(guī)定

經(jīng)營管理費(fèi)用開支范圍的規(guī)定：

一,、 辦公室負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1,、 所有機(jī)動車輛日常維修、保養(yǎng)和所需各種燃料,。

2,、 機(jī)動車輛營運(yùn)中所發(fā)生的各項(xiàng)稅、費(fèi),、保險(xiǎn)、駕駛員體檢,、機(jī)動車輛的大修理等費(fèi)用,。

3、 所有報(bào)刊、雜志的征訂費(fèi)用,、郵電費(fèi),。

4,、 各類會議所發(fā)生的費(fèi)用,，以及差旅費(fèi)。

5,、 檔案管理所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

6,、 其他相關(guān)費(fèi)用的開支,。

二、 人事部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1,、 支付的各種工資,、獎金及相關(guān)費(fèi)用。

2,、 公司員工的各種培訓(xùn)費(fèi)用,、教育經(jīng)費(fèi)的開支。

3,、 辦理勞動,、人事調(diào)動、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,。

4,、 各類社會保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)等的支出費(fèi)用,、員工牌證的制作費(fèi)用,。

5、 公司員工工裝的訂制費(fèi)用,。

6,、 其他相關(guān)費(fèi)用的開支。

三,、 企劃部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1,、 各類廣告費(fèi)、公司形象宣傳所涉及的費(fèi)用開支,。

2,、 企業(yè)優(yōu)惠卡片、pop等的制作費(fèi)用。

3,、 公司內(nèi)部各種報(bào)表,、傳票訂作費(fèi)用。

4,、 其他相關(guān)費(fèi)用的開支,。

四、 電腦部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1,、 購置各類計(jì)算機(jī),、電子監(jiān)控設(shè)施開支費(fèi)用、軟件費(fèi)用,。

2,、 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)日常維修和保養(yǎng)費(fèi)用。

3,、 計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)費(fèi)用,。

4、 電子監(jiān)控設(shè)備的維修與保養(yǎng)費(fèi)用,。

5,、 購置計(jì)算機(jī)、電子監(jiān)控設(shè)備相關(guān)備件配件的開支,。

6,、 其他相關(guān)費(fèi)用的開支。

五,、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1,、 與稅務(wù)、銀行等職能部門接洽時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開支,。

2,、 財(cái)務(wù)專業(yè)性各種耗材辦公用品的購置與專業(yè)性書籍的購買費(fèi)用。

3,、 企業(yè)各種資產(chǎn)(車輛除外)相關(guān)稅,、費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用的開支,。

4,、 其他有關(guān)費(fèi)用的開支。

六,、 采購部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1,、 在采購過程中發(fā)生的會務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用的開支,。

2,、 經(jīng)銷商品經(jīng)營過程發(fā)生的運(yùn)輸、自然損耗等相關(guān)費(fèi)用，以及資金占用利息等,。

3,、 在進(jìn)行市場調(diào)研分析過程中發(fā)生的費(fèi)用支出。

4,、 集團(tuán)外銷部在營銷過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出,。

5、 業(yè)務(wù)部在接洽衛(wèi)檢,、商檢,、物價(jià),、計(jì)量等職能部門時(shí),，所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

七,、 營運(yùn)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1,、 各類商品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi),、倉儲費(fèi)的開支,。

2、 賣場衛(wèi)生清潔費(fèi)用的開支和服務(wù)設(shè)施耗材,、耗品的開支,。

3、 店內(nèi)營運(yùn)器材的日常維修費(fèi)用的開支,。

4,、 前臺部、物流部相關(guān)費(fèi)用的開支,。

5,、 其他相關(guān)費(fèi)用的開支。

八,、 行政部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1,、 各種非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置費(fèi)用及修理費(fèi)用的開支。

2,、 各種低值易耗品,、辦公用品的購置費(fèi)用及修理費(fèi)。

3,、 各種復(fù)印耗材的購置及相關(guān)復(fù)印,、打印、曬圖等費(fèi)用的開支,。

4,、 配置各類通訊工具、維修及話費(fèi)的開支費(fèi)用。

5,、 接待過往來客所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,。

6、 職工就餐,、勞保用品等各種福利費(fèi)的開支,。

7、 防損部工作所發(fā)生的相關(guān)開支,。

8,、 后勤工作所涉及的各項(xiàng)費(fèi)用開支。

九,、 工程部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：

1,、 購置各類經(jīng)營性固定資產(chǎn)與維修費(fèi)用的開支。

2,、 公司各項(xiàng)工程改造項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用開支,。

3、 水,、電,、燃?xì)狻㈦娞?、空調(diào),、排水、排污,、冷庫冷柜等設(shè)備的運(yùn)營,、供應(yīng)、維護(hù),、配置等日常費(fèi)用的開支,。

4、 與綠化,、環(huán)保,、路政等職能部門接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

5,、 其他相關(guān)費(fèi)用開支,。

經(jīng)營管理費(fèi)用開支管理規(guī)定

費(fèi)用管理是在“費(fèi)用開支有預(yù)算”原則下具體實(shí)施的。每月月底前,，公司各部門應(yīng)將下月各部門所需費(fèi)用開支進(jìn)行預(yù)算列表上報(bào),，再經(jīng)財(cái)務(wù)部審核上報(bào)總經(jīng)理審批，下發(fā)各部嚴(yán)格執(zhí)行,。各

部門費(fèi)用開支詳見前述開支范圍,。另外,，各部門應(yīng)制定專人對預(yù)算的填列上報(bào)和執(zhí)行進(jìn)行管理。

現(xiàn)就專項(xiàng)費(fèi)用的管理予以規(guī)定：

一,、 差旅費(fèi)用審批簽報(bào)的管理規(guī)定：

根據(jù)《財(cái)務(wù)通則》并結(jié)合公司的實(shí)際情況,，本著既保證出差人員生活與工作的需要，又節(jié)省開支的原則,，特制定本管理辦法：

1,、公司董事長、董事,、總經(jīng)理,、副總經(jīng)理、因其直接代表公司形象,，因而出差所乘交通工具及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，在本著節(jié)省開支原則的前提下，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,，不計(jì)算補(bǔ)助,。

2,、 部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座(臥),、空調(diào)軟座客車,，其它費(fèi)用(包括：住宿費(fèi)、補(bǔ)助,、補(bǔ)貼和外地市內(nèi)交通費(fèi)等)實(shí)行包干到人的原則,，具體標(biāo)準(zhǔn)為：部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管：150元/天;部門內(nèi)主管：120元/天

3,、 公司普通員工因公出差,，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車,，其它費(fèi)用(包括：住宿費(fèi),、補(bǔ)助、補(bǔ)貼和外地市內(nèi)交通費(fèi)等)實(shí)行包干到人的原則,，具體標(biāo)準(zhǔn)為：100元/天,。

4、公司員工出差需要乘飛機(jī)時(shí),，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);不同職務(wù)員工共同出差,，交通工具標(biāo)準(zhǔn)就高不就低。

5,、 出差借款審批程序：

(1) 因公出差員工在出差前填寫“公差借款單”,。借款時(shí),，依次經(jīng)過部門經(jīng)理、分

管副總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后,，到財(cái)務(wù)部辦理借款。沒有具體分管副總經(jīng)理的部門員工出差,，必須由總經(jīng)理審簽,。

(2) 實(shí)行備用金制度的部門，借款人報(bào)銷時(shí),，由財(cái)務(wù)部付訖現(xiàn)金,，借款滾動使用。

(3) 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起,，在十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部

辦理報(bào)銷還款手續(xù)(特殊情況除外),，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)在借款人工資中扣除,。

6,、 出差簽報(bào)程序：出差簽報(bào)人在粘貼差旅費(fèi)報(bào)銷單后，先交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)銷業(yè)務(wù)的會計(jì)處驗(yàn)審,，然后按財(cái)務(wù)開支審批程序簽批,，最后到財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)銷業(yè)務(wù)的會計(jì)處報(bào)銷。

二,、 行政部調(diào)用辦公用品的管理規(guī)定：

行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門,，是公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的重要部門，因此應(yīng)設(shè)專人對其所管費(fèi)用開支項(xiàng)目進(jìn)行核算管理,，而且于每月底將低值易耗品領(lǐng)用分配表上報(bào)財(cái)務(wù)部,。為了降低費(fèi)用開支，行政部從賣場調(diào)用辦公用品應(yīng)按：以下規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)

1,、根據(jù)“費(fèi)用預(yù)算”和各部門的領(lǐng)用情況,，隨時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)，即：在調(diào)用時(shí),，填列“商品調(diào)撥單”,，經(jīng)行政副總及行政部和防損部經(jīng)理審批后，到賣場提調(diào),。

2,、營運(yùn)部各主管在接到行政部“商品調(diào)撥單”后組織人員協(xié)助行政部提調(diào)。在行政部將商品提調(diào)完畢后,，到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù),，然后財(cái)務(wù)部通知電腦部做出提調(diào)手續(xù)，并通知營運(yùn)部,。

3,、行政部對從賣場提調(diào)的商品應(yīng)單獨(dú)核算并報(bào)行政副總和財(cái)務(wù)部,，如調(diào)撥商品超出審批簽報(bào)范圍還應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理。

其他相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定

一,、 現(xiàn)金管理：

應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,，加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查,，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用，任何人,、任何部門不得擴(kuò)大現(xiàn)金的使用范圍,。凡超過現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(100元以上)，必須實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)私人借用公款;不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金;不準(zhǔn)單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金;不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金,。

二、 支票管理：

(1) 嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,，財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票前,，出納人員應(yīng)該認(rèn)真查明銀行存款的賬面

結(jié)存余額，防止簽發(fā)空頭支票,。在簽發(fā)支票時(shí)要詳細(xì)填明日期,、收款單位或收款人，

列明款項(xiàng)的用途和金額,，并進(jìn)行認(rèn)真登記,，以更備查,。借用支票經(jīng)辦人要妥善保管

好支票,，如果已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應(yīng)立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或

已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失,，要及時(shí)請求開戶銀行和收款單位協(xié)助防范,。因遺失

支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，要對責(zé)任人按損失金額的一定比例進(jìn)行處罰,。

(2) 采購業(yè)務(wù)借用支票,，按采購資金撥付審批程序簽批。借用支票者,，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部

辦理歸還手續(xù),，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必

須到財(cái)務(wù)部核銷),。若到期未歸還者,，再借用支票時(shí)，無論任何原因,，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒

絕開出支票,，直至辦完原領(lǐng)支票的歸還手續(xù),。

(3) 空白支票不準(zhǔn)外借，不準(zhǔn)以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支票,。作廢的支票應(yīng)加蓋“作

廢”戳記,，與存根一并交還財(cái)務(wù)部。

(4) 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對支票的監(jiān)管和控制,，銀行出納員或其他分管人員做到及時(shí)對賬,，月

終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行未達(dá)賬項(xiàng)于次月8日前通知所在開戶銀行查明

原因,，并在月內(nèi)及時(shí)查清業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人,，責(zé)令其按規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

二,、 異地結(jié)算管理：

公司異地結(jié)算主要以電匯方式進(jìn)行結(jié)算,，如需辦理匯票等其他方式進(jìn)行結(jié)算貨款，還應(yīng)到集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處辦理審批手續(xù),，然后按資金撥付審批程序簽批后,，財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。

三,、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)及出租車費(fèi)的報(bào)銷：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費(fèi)用,，要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對因業(yè)務(wù)需要,，在外招待的,，必須先由經(jīng)辦部門寫出申請，如情況特殊,，無法先寫申請的,，回來后要寫出報(bào)告，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,，方可報(bào)銷,。市內(nèi)出租車費(fèi)，原則上不報(bào)銷,，確因工作需要而乘坐的,，要寫出書面情況報(bào)送總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,，方可報(bào)銷,。

四,、 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對原始發(fā)票的審核、監(jiān)督,、控制,，保證原始發(fā)票的真實(shí)性、合法性,，不符合規(guī)定的發(fā)票,，拒絕受理并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo),。用于購置材料輔料、低值易耗品,、辦公用品以及修理配件等,，原則上要求取得增值稅發(fā)票，特殊情況下,，經(jīng)批準(zhǔn)可使用普通發(fā)票,。

原始發(fā)票的審核重點(diǎn)放在收付款單位名稱、賬號,、稅務(wù)登記號,、單價(jià)、數(shù)量,、金額等方面,。在審核中對手續(xù)不全、內(nèi)容不真實(shí),、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或超過標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定限額的原始單據(jù),，財(cái)務(wù)部不予受理，對偽造,、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據(jù),，除不予受理外應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清,，認(rèn)真識別真?zhèn)?，事后發(fā)現(xiàn)差錯的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

五,、 清欠管理：

1,、 因購銷業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生形成的債權(quán)或債務(wù)，其業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的清理工作,，債權(quán)清理時(shí)間不找過一個月(合同規(guī)定除外),。債務(wù)的清理時(shí)間根據(jù)資金狀況有財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同商定。

2,、 在規(guī)定的清理時(shí)間內(nèi)，業(yè)務(wù)部門沒有及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)的,，財(cái)務(wù)部的分管人員應(yīng)下達(dá)債權(quán)債務(wù)通知書,，督促業(yè)務(wù)部門及時(shí)清理。

3,、 財(cái)務(wù)部要建立債權(quán)債務(wù)的核對制度,，財(cái)務(wù)人員要在每月十日前將債權(quán)債務(wù)的結(jié)存余額通知業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)同其他業(yè)務(wù)單位進(jìn)行核對賬目,，必要時(shí)財(cái)務(wù)部配合其共同核對賬目,，防止債權(quán)債務(wù)不清,、金額不符，給企業(yè)造成損失,。

4,、 業(yè)務(wù)部門沒有按規(guī)定清理債權(quán)債務(wù)的，一方面,，財(cái)務(wù)部不再安排該部門使用任何資金,，另一方面，要追究業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,、經(jīng)辦人的責(zé)任,，情節(jié)嚴(yán)重者將嚴(yán)肅處理。

六,、 其他管理：

1,、 不準(zhǔn)給系統(tǒng)外單位提供任何形式的擔(dān)保，違反者將追究負(fù)責(zé)人,、責(zé)任人的責(zé)任,，并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

2,、 貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部出納人員具體負(fù)責(zé),，各級部門人員應(yīng)積極支持出納人員按照本制度履行職責(zé)，不得借故刁難,、打擊報(bào)復(fù),。

3、 各部門要認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)定,，加強(qiáng)財(cái)會基礎(chǔ)工作建設(shè),，完善管理制度，堵塞漏洞,，提高財(cái)會工作的管理水平,。

4、 本規(guī)定自即日起執(zhí)行,，未盡事宜財(cái)務(wù)部提出修訂意見,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

年 月 日

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇四

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展,，制定本制度,。

第二條 本制度適用于單位的財(cái)務(wù)活動。

第三條 單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系,。

第四條 單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財(cái)務(wù)預(yù)算,，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,。

第五條 由縣會計(jì)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會計(jì)核算工作,。

第六條 單位實(shí)行“收支兩條線”管理。

第二章 單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第七條 單位財(cái)務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。單位財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成,。

第八條 單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助,、超支

不補(bǔ),、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn),、發(fā)展計(jì)劃,、單位收支狀況以及國家財(cái)政政策和縣財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零,。

第九條 單位參考以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財(cái)力可能，編制預(yù)算內(nèi),、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財(cái)政零基預(yù)算,。 單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算,。

第十條 單位根據(jù)年度單位計(jì)劃,，提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)縣財(cái)政局審批,。

第十一條 單位財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中,，對財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是,，上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出,，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報(bào)請主管部門以及財(cái)政局調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三章 收入管理

第十二條 收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金,。

第十三條 單位收入包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,，即單位從財(cái)政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

(二)上級補(bǔ)助收入,，即單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入,。

(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入,，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入,。

(四)經(jīng)營收入,，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入,，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入,。

(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項(xiàng)收入,，包括投資收益,、利息收入、捐贈收入等,。

第十四條 事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)預(yù)算,，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理,。

第四章 支出管理

第十五條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失,。

第十六條 事業(yè)單位支出包括：

(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出,，包括工資,、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi),、社會保障費(fèi),、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購置費(fèi),、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。

(二)經(jīng)營支出,，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出,。

(三)對附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出,。

(四)上繳上級支出,，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

(五) 上級補(bǔ)助資金支出，即事業(yè)單位用上級補(bǔ)助資金發(fā)生的支出,。 第十七條 事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中,，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比,。

第十八條 事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財(cái)政取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,，應(yīng)按照國家、省市,、縣的有關(guān)規(guī)定使用,，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關(guān)部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告及相關(guān)報(bào)表;項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,，接受上級主管部門及縣級有關(guān)部門的檢查,、驗(yàn)收。

第十九條 事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實(shí)際需要,，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法,。

第二十條 事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。

第五章 結(jié)余及其分配

第二十一條 結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額,。 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映,。

第二十二條 事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)

余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項(xiàng)資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十三條 事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作：

(一)加強(qiáng)對原始憑證的審核和監(jiān)督工作;

(二)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作;

(三)加強(qiáng)對單位財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃,、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作,。

第二十四條 縣財(cái)政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé),，切實(shí)做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。監(jiān)督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況;財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí),、完整情況;預(yù)算編制、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范,、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等,。定期對事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,，并提出整改意見。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的要求,，如實(shí)提供有關(guān)情況,，自覺接受監(jiān)督,，認(rèn)真整改,。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十五條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利,。

第二十六條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等,。

第二十七條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用

的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金,、各種存款,、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等,。 存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),，包括材料、燃料,、包裝物和低值易耗品等,。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,，應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),，保證帳實(shí)相符。對存貨盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)帳,。

第二十八條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。固定資產(chǎn)的分類按國家的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置。

第二十九條 固定資產(chǎn)采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購,。

第三十條 事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)后核銷,。

固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金;但是,，國家另有規(guī)定的除外,。

第三十一條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),。

第三十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán),、土地使用權(quán)、非專利技術(shù),、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利,。

事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,，取得的收入除國家另有規(guī)定外應(yīng)計(jì)入事業(yè)收入,。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出,。

第三十三條 對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金,、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資,。

事業(yè)單位對外投資,，應(yīng)當(dāng)按照國家以及開發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)上級主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)或者備案,。 以實(shí)物,、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)由開發(fā)區(qū)按照國家有關(guān)規(guī)定對其資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估,。

第八章 負(fù)債管理

第三十四條 負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十五條 事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng),、應(yīng)付款項(xiàng),、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等,。

應(yīng)繳款項(xiàng)包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

第三十六條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章 事業(yè)單位清算

第三十七條 事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算,。 第三十八條 事業(yè)單位清算,，應(yīng)當(dāng)在上級主管部門和開

發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導(dǎo)下,，對單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。

第三十九條 劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后,，經(jīng)主管部門審核并報(bào)開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

(一)轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,，轉(zhuǎn)作國家資本金,。

(二)撤消的事業(yè)單位,，全部資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。

(三)合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。

第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第四十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第四十一條 事業(yè)單位報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表,、收支情況表,、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

第四十二條 財(cái)務(wù)情況說明書,，主要說明事業(yè)單位收入及其支出,、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動的情況,，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十三條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用,、支出狀況等。 財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率,、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率,、資產(chǎn)負(fù)債率等,。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章 附 則

第四十四條 本制度由局務(wù)會負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行,，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇五

為了規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況,，制定本制度,。

一、設(shè)置財(cái)務(wù)科,，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作,。財(cái)務(wù)科職能為：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及省市各項(xiàng)財(cái)審法律,、法規(guī),、制度。

2,、建立健全財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度,，負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。

3,、編制財(cái)務(wù)預(yù)算,，加強(qiáng)核算管理，準(zhǔn)確反映,、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。

4、做好資金的管理工作,，做好會計(jì)核算,、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和分析工作，厲行節(jié)約,，合理使用資金。

5,、加強(qiáng)監(jiān)督管理,，做好單位資產(chǎn)的核查工作。

二,、財(cái)務(wù)工作的原則與要求

1,、 采取借貸記賬法,，以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。

2,、 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

3、會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

4,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月及時(shí)根據(jù)賬簿記錄,、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人,，并報(bào)送相關(guān)部門,。

5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐月復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款日記賬,、做到賬款,、賬證、賬表相互符合,，并且字跡清楚,、賬面整潔、日清月結(jié),。

6,、財(cái)務(wù)工作建立內(nèi)部牽制制度，帳錢分離,，出納會計(jì)不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

7、財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人監(jiān)交,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、嚴(yán)格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金,。本單位采用定額備用金制度,，用于日常零星開支,。出納人員及業(yè)務(wù)部門指定專人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。

2,、單位職工因工作原因需要借款的,，應(yīng)填寫《現(xiàn)金借款單》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人證明,、單位主要負(fù)責(zé)人審批后,，到財(cái)務(wù)科辦理借款。

四,、費(fèi)用支出制度

1,、辦公經(jīng)費(fèi)的支出，必須有正式發(fā)票,，印章齊全,，注明使用用途，經(jīng)辦人,、證明人簽字,，報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)科方可辦理付款,。

2,、財(cái)務(wù)科對發(fā)票、憑證,、票據(jù)手續(xù)不完備,、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確,、不相符,、不按規(guī)定填寫、粘貼的報(bào)銷單據(jù)有權(quán)拒絕受理,。發(fā)票開具日期至報(bào)銷日期超過兩個月的,，會計(jì)人員應(yīng)要求更換，否則不予報(bào)銷,。

五,、工程支出制度

1、工程支出需結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度,，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進(jìn)度款,。

2、首次支付工程進(jìn)度款的工程需向財(cái)務(wù)科提供工程合

同原件,，竣工結(jié)算的工程最后一次支付工程進(jìn)度款時(shí)需向財(cái)務(wù)科提供工程審計(jì)報(bào)告原件,。

六、固定資產(chǎn)管理制度

1,、單價(jià)1000元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。

2,、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬,，不提折舊。

3,、固定資產(chǎn)要做到有賬,、有卡,，賬實(shí)相符,。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,。

4,、固定資產(chǎn)采購?fù)戤吅?，采買人需將完整發(fā)票連同采購單交財(cái)務(wù)科入賬,。

5、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期會同辦公室進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查,，全面清點(diǎn)實(shí)物，核對賬卡,，標(biāo)簽是否相符，并對盤點(diǎn)情況做書面記錄,，簽字確認(rèn)存檔,。

七,、會計(jì)檔案管理制度

1,、凡是本單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬本,、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

2,、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記賬,、主管),，并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章,。整理裝訂后的會計(jì)檔案必須建立登記薄,，指定專人保管。

3,、調(diào)閱會計(jì)檔案要嚴(yán)格履行手續(xù),。本單位人員調(diào)閱，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);外單位人員調(diào)閱時(shí),，要持有正式介紹信,，

并注明調(diào)閱的內(nèi)容，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，填寫《會計(jì)檔案調(diào)閱登記表》后才能調(diào)閱;調(diào)閱時(shí)由本單位會計(jì)人員陪同,，只能調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能將會計(jì)檔案攜帶外出,、拆卷,，需要抄錄和復(fù)制的要由主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第三十一條會計(jì)檔案的保管期限：各類會計(jì)憑證,、會計(jì)賬薄,、會計(jì)報(bào)表的保管期為20xx年，會計(jì)決算報(bào)表和重要會計(jì)資料應(yīng)永久保管,。檔案的保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起,。

八、本制度由本單位財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇六

為了管好用好學(xué)校資金,，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù),，特制定財(cái)務(wù)管理制度,。

1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃,，量入而出,，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張?jiān)紗螕?jù)要有“三人”(經(jīng)辦人,、分管領(lǐng)導(dǎo),、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報(bào)銷。嚴(yán)禁白條入帳,。

2,、學(xué)校的財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度，堅(jiān)持會計(jì)原則,，履行會計(jì)義務(wù)。做到科目齊全,，帳目清楚,，明細(xì)分類，日清月結(jié),。財(cái)務(wù)人員要做好會計(jì)檔案的管理,。正確行使會計(jì)職權(quán)，不徇私情,，拒收拒付亂收亂付的條據(jù),。

3,、學(xué)校勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳，把每一天的商店,、食堂的收入交到學(xué)校財(cái)務(wù)室，納入學(xué)校統(tǒng)一管理,，由學(xué)校財(cái)務(wù)室給勤工儉學(xué)撥必須的周轉(zhuǎn)金,，商店和食堂需要購物時(shí)，由勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,，每張?jiān)计睋?jù)有“三人”(經(jīng)辦人,、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財(cái)政內(nèi)部票據(jù),，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)室劃撥款,。勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚,，明細(xì)分類,，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理,。

4,、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶,，杜絕坐收坐支,，違者按有關(guān)規(guī)定給予職責(zé)人經(jīng)濟(jì)制裁。

5、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,，管好用好代辦資金,，嚴(yán)格禁止亂收亂支。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇七

村級財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,，進(jìn)一步規(guī)范村級財(cái)務(wù)行為,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》及省,、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神,，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況重新修訂我鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度。

一,、財(cái)務(wù)收支管理制度

1,、村級財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù),，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是,，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性,、合理性,、合法性。

2,、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬,，要素齊全，手續(xù)健全,，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬。

3,、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

4、村級應(yīng)合法組織本級收入,，所取得村級收入必須在收款七日內(nèi)由村報(bào)賬員存入村賬專戶,。收入包括：(1)上級轉(zhuǎn)移支付用于補(bǔ)助村級開支不足的資金;(2)村級統(tǒng)一經(jīng)營收入、發(fā)包收入,、企業(yè)上交收入;(3)資產(chǎn)設(shè)施租賃收入;(4)對內(nèi),、對外投資的利潤收入;(5)土地補(bǔ)償;(6)變賣集體資產(chǎn)收入;(7)上級部門及單位的補(bǔ)助收入、專項(xiàng)撥款及投入的資金;(8)救災(zāi),、救濟(jì),、扶貧款;(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;(10)其它收入。

5,、村級支出實(shí)行報(bào)賬制管理,，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報(bào)賬單、證明單,、領(lǐng)條等,，不得以不規(guī)范的憑證入賬，嚴(yán)禁無據(jù)付款,。

6,、村級各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟螅纱鍒?bào)賬員(會計(jì))到鎮(zhèn)村賬會計(jì)處報(bào)賬,。(1)開支200元以內(nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批(報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人,、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字);(2)開支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后審批(報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人、證明人,、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽);(3)1000元以上的大額開支由村理財(cái)小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財(cái)小組章后,，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后,，由村主任和村支書會簽報(bào)賬(報(bào)賬發(fā)票有村理財(cái)小組章，有經(jīng)辦人,、證明人,、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽),。

7,、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評議，經(jīng)黨委,、政府審批才能發(fā)放,。原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好,，年終收益分配有節(jié)余時(shí),，可以適當(dāng)增加。

8,、村干部補(bǔ)貼按照村級財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放,，不得超規(guī)定發(fā)放。

9,、市,、鎮(zhèn)撥給村級救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣,、食,、住、行等方面的支出，村委嚴(yán)格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留、巧立明目,、弄虛作假,、挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊,，通過黨員,、組長會議認(rèn)定后，張榜公布無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民,。

10,、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算,，事中有監(jiān)督,，事后有結(jié)算，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督,，不得挪作其他開支,。

二、財(cái)務(wù)審批制度

1,、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批,。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷,。

2,、審批權(quán)限：

(1)200元內(nèi)(含200元)由村主任審批。

(2)200元至1000元(含1000元)經(jīng)駐村干部和片長審核后由村主任,、支部書記會簽,。

(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后，經(jīng)駐村干部和片長及村理財(cái)小組審核由村主任,、支部書記會簽,。

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等重大開支，應(yīng)由村民代表大會或村理財(cái)小組討論同意,，由村支兩委申報(bào),，片長及駐村干部審核，遞交鎮(zhèn)黨委,、政府審批同意后才能開支,。

三,、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室組織實(shí)施,，統(tǒng)一記賬,、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核,，統(tǒng)一建檔,，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報(bào)表工作,。

2,、村集體資產(chǎn)堅(jiān)持“四權(quán)”不變的原則，即所有權(quán),、使用權(quán),、審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變,。確保集體資產(chǎn)不平調(diào),、不挪用、不侵占,。

3,、村級各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性,、合理性、合法性,。必須手續(xù)齊全,，先由民主理財(cái)小組成員審核，再按審批程序?qū)徟?，按期由村?bào)賬員向主管部門交賬,，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4,、村級報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正,。

5,、村級財(cái)務(wù)要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強(qiáng)化管理,，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

四、財(cái)務(wù)人員管理制度

1,、村級報(bào)賬員兼任出納工作,，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),，按章辦事,。

2、村級報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支,、往來結(jié)算,、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,，將村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬,，辦理交賬手續(xù),，核對賬戶余額。

3,、村級報(bào)賬員接受上級主管部門管理,、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平,。

4,、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé),、廉潔奉公,，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作,。

5,、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造,、變造,、涂改和故意毀滅會計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬,，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

五,、民主理財(cái)制度

1,、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成,，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。

2,、村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級財(cái)務(wù)實(shí)施,，對財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán),、決策權(quán),。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會議,，聽取群眾意見和建議,，并將村級財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

4,、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

六,、財(cái)務(wù)公開制度

1,、村級財(cái)務(wù)公開由農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室提供財(cái)務(wù)公開資料，每季度進(jìn)行財(cái)務(wù)收支公布,，公開內(nèi)容要真實(shí)全面,。

2、公開的方式以村級公開公示欄為主,，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3,、村級財(cái)務(wù)公開由報(bào)帳員照相報(bào)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室存電子文檔備查,。

4、對群眾所提出意見和建議,，要向群眾解釋和糾正。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇八

總則

第一條：認(rèn)真貫徹執(zhí)行《農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會計(jì)制度》及國家有關(guān)的法律法規(guī)和相關(guān)政策,。

第二條：切實(shí)加強(qiáng)合作社的財(cái)務(wù)管理工作,，規(guī)范合作社的財(cái)務(wù)行為，保護(hù)全體成員的合法權(quán)益和合作社資產(chǎn)安全及完整,。

第三條：按照財(cái)務(wù)會計(jì)工作準(zhǔn)則,，及時(shí)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，準(zhǔn)確開展財(cái)務(wù)核算,，全面反映財(cái)務(wù)狀況,，完整保存財(cái)務(wù)資料。

第四條：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì),，堅(jiān)持勤儉執(zhí)家,、厲行節(jié)約,、合理使用資金的原則，積極參與合作社經(jīng)營管理,，為提高本社經(jīng)濟(jì)效益提供服務(wù),。

會計(jì)工作職責(zé)

第五條：按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會計(jì)制度》，編制和執(zhí)行預(yù)決算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源,，有效地使用資金。

第六條：對合作社生產(chǎn)成本和相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本社內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高運(yùn)行效率和經(jīng)濟(jì)效益,。

第七條：建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，及時(shí)開展記帳,、復(fù)帳和報(bào)帳工作,，做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,、帳目清楚,、資料齊全。按規(guī)定妥善保管會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表,。

第八條：定期檢查分析合作社財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時(shí)向理事會或理事長報(bào)告財(cái)務(wù)情況,，并提出合理化建議,，及時(shí)向監(jiān)事會和全體成員公開財(cái)務(wù)收支狀況。

出納工作職責(zé)

第九條：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，建立健全現(xiàn)金出納各種帳據(jù),，嚴(yán)格審查現(xiàn)金和銀行存款，不得坐收坐支,，不得白條抵庫,。

第十條：嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，日常零星開支所需備用金限額為1000元，超過部分必須及時(shí)存入銀行,，嚴(yán)禁公款私存,。

第十一條：建立支票管理制度，健全支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)理事長簽字后,，方可生效。

第十二條：配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理,，配合銀行做好對帳,、報(bào)帳工作。完成理事長或財(cái)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

現(xiàn)金及存款管理

第十三條：嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》,，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支挪用,，不準(zhǔn)公款私存,，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。

第十四條：建立現(xiàn)金出納員崗位責(zé)任制,，實(shí)行帳,、款分別管理，出納員不登記會計(jì)記錄,，負(fù)責(zé)辦理庫存現(xiàn)金的收,、支和保管工作。

第十五條：加強(qiáng)對銀行存款的管理,，支票,、存折和印鑒應(yīng)分別妥善保管，定期核對帳目,。 第十六條：嚴(yán)格開支審批手續(xù),，對手續(xù)不完備的開支,，不得付款,，對不合理的開支，出納員有權(quán)拒付,。

第十七條：現(xiàn)金日記帳必須使用國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)帳頁和正規(guī)的票據(jù),，按《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會計(jì)制度》規(guī)定,，設(shè)立規(guī)范的帳目,。

資產(chǎn)及物資管理

第十八條：固定資產(chǎn)屬全體成員所有，由合作社統(tǒng)一管理使用,。按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺帳,，妥善保管，保證固定資產(chǎn)的安全與完整,。

第十九條：建立健全固定資產(chǎn)折舊制度,，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到帳實(shí)相符,。固定資產(chǎn)的出租,、變賣和報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)社員大會或社員代表大會討論通過,，方可執(zhí)行,。

第二十條：定期清查和核對各種應(yīng)收款項(xiàng)，對外單位和本社成員欠款,，應(yīng)采取措施加以摧收,。對壞帳、呆帳的核銷應(yīng)由理事會,、監(jiān)事會核準(zhǔn),，經(jīng)社員大會或社員代表大會討論通過后，方可核銷,。

第二十一條：合作社統(tǒng)一收購成員產(chǎn)品,、開展集中銷售,，必須分戶建立產(chǎn)品物資登記臺帳，詳實(shí)記錄品名,、數(shù)量、等級,、價(jià)格,、金額和收購時(shí)間，及時(shí)兌付收購資金,。

第二十二條：大型固定資產(chǎn)購建,，大量生產(chǎn)資料的采購，應(yīng)由理事會提出購建和采購計(jì)劃,，經(jīng)社員大會或社員代表會議討論通過,，實(shí)行招投標(biāo)，提高招標(biāo)競標(biāo)的透明度,。 民主管理與監(jiān)督

第二十三條：堅(jiān)持民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開原則,，保障本合作社全體成員的知情權(quán)、決策權(quán),、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán),。

第二十四條：合作社監(jiān)事會具體負(fù)責(zé)民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開工作，定期對本社財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查,，對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為進(jìn)行有效監(jiān)督,。

第二十五條：按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開暫行規(guī)定》的程序,、內(nèi)容,、形式和方法，及時(shí)做好財(cái)務(wù)公開,。

第二十六條：合作社年度收益要優(yōu)先計(jì)提積累,，并按以下順序分配：

(1)提取公積公益金;

(2)提取風(fēng)險(xiǎn)金;

(3)向投資者分紅;

(4)向社員分配。

會計(jì)檔案管理

第二十七條： 凡是本合作社的會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料均應(yīng)歸檔,。

第二十八條：會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序，每月裝訂成冊,，并標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章后，歸檔保存,。

第二十九條：會計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計(jì)檔案的,，須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。

附 則

第三十條：本制度由理事會負(fù)責(zé)解釋,。

第三十一條：本制度由監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇九

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為進(jìn)一步規(guī)范我鎮(zhèn)村居財(cái)務(wù)管理行為，管好用好村級每一筆資金,，切實(shí)維護(hù)好國家,、集體和群眾利益，促進(jìn)村居干部黨風(fēng)廉政建設(shè)工作再上新臺階,，現(xiàn)就下原鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理作相關(guān)規(guī)定如下,，希認(rèn)真執(zhí)行。

一,、收入管理

1,、村級所使用的一切收款憑證,，都必須是從農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心登記領(lǐng)用的省監(jiān)制的《農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)(電腦打印),，使用時(shí)必須實(shí)行領(lǐng)用登記,，用完銷號換領(lǐng)。村不得私自購買通用收款收據(jù),。違者對相關(guān)責(zé)任人處200元以上至500元以下罰款,。

2、村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收入必須及時(shí)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心代管,，收取的現(xiàn)金,、有價(jià)證券必須在三天內(nèi)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心。

3,、村平時(shí)開支所需現(xiàn)金堅(jiān)持先繳后付原則,，實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)格禁止截留收入,，坐收坐支,，違者按違規(guī)金額5%處以罰款，由村主要負(fù)責(zé)人,、村會計(jì)和相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān),。

4、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫,，嚴(yán)禁公款私存,，違者視作挪用公款,，并按發(fā)生額的5%對當(dāng)事人處以罰款，觸犯刑律的,，依法移交司法機(jī)關(guān)處理,。

5、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額,，村級庫存現(xiàn)金不得超過20__元,，超出限額部分的現(xiàn)金必須及時(shí)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心村級資金專戶。

二,、支出管理

6、村干部報(bào)酬包含基本工資,、浮動工資和年終責(zé)任制考核獎金,，實(shí)行總量扎口、標(biāo)準(zhǔn)核定,、百分制考核浮動的辦法,，由鎮(zhèn)政府核定總量，各村按照內(nèi)部崗位責(zé)任制嚴(yán)格考核結(jié)算分配到人,。

7,、村聘用的管理人員工資應(yīng)在鎮(zhèn)審定的干部工資獎金總額之內(nèi)結(jié)算分配，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排,。違者,，一經(jīng)查實(shí)發(fā)現(xiàn)，在當(dāng)年審批的干部補(bǔ)貼總額中全額攤銷退歸集體,，并處村主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人5%的罰款,。

8、各種專項(xiàng)獎勵和服務(wù)性補(bǔ)貼,，凡發(fā)放到個人的,，均必須提供相關(guān)文件依據(jù)，并報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)統(tǒng)一審批后方可實(shí)施,，報(bào)支入賬,。村干部電話費(fèi)繼續(xù)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

9,、報(bào)刊,、雜志訂閱費(fèi)直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達(dá)的黨報(bào)黨刊任務(wù)對照相關(guān)文件由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行,，除此以外,，村內(nèi)不得私自公費(fèi)訂閱其他任何報(bào)刊，違者費(fèi)用自付,，村不得報(bào)支,。

10,、村級正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據(jù)、村務(wù),、財(cái)務(wù)公開資料等)必須事先向農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心申報(bào),，經(jīng)審核批準(zhǔn)后購買，村級不得擅自印刷物品,。

11,、嚴(yán)禁動用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品,、紀(jì)念品,、趣味性物品以及其他由個人使用的物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實(shí),，支付款項(xiàng)由村主要負(fù)責(zé)人,、相關(guān)責(zé)任人、經(jīng)辦人全額承擔(dān),。

12,、開支審批權(quán)限，200元以下的由村經(jīng)濟(jì)合作社社長(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會簽;1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄復(fù)印件,。

13,、對5000元以上的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行立項(xiàng)跟蹤管理，必須經(jīng)以下程序方可實(shí)施,。

(1)實(shí)施項(xiàng)目必須經(jīng)村民代表會議討論通過,。

(2)實(shí)施項(xiàng)目必須事先編制預(yù)算計(jì)劃，履行立項(xiàng)程序,，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施,。

(3)項(xiàng)目實(shí)施過程必須有村民代表參加并簽字的監(jiān)督記錄資料。

(4)項(xiàng)目實(shí)施完畢,，必須根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和承包合同進(jìn)行驗(yàn)收,。決算驗(yàn)收資料需經(jīng)參加驗(yàn)收人員、村監(jiān)委會,、村民主理財(cái)小組審核簽字后方可報(bào)批入賬,。

(5)萬元以上工程項(xiàng)目及大宗商品采購事項(xiàng)，除按上述規(guī)定程序辦理外,，必須嚴(yán)格按照《下原鎮(zhèn)工程招投標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的適用規(guī)模,、方法、和程序組織招投標(biāo),，并簽訂明確規(guī)范的合同,。如有違反，按規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任,。

14,、外來原始憑證必須是經(jīng)稅務(wù)及財(cái)政部門監(jiān)制的憑證,，普通收款收據(jù)不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單,，嚴(yán)禁白條制證,。凡是支出憑證都必須戶名、日期,、品名,、規(guī)格、計(jì)量單位,、數(shù)量,、單價(jià)和金額等要素齊全，付款人,、經(jīng)手人,、證明人簽字，村民主理財(cái)人員審核簽字,，加蓋民主理財(cái)組織印章后由審批人審批,，報(bào)農(nóng)經(jīng)站審核加蓋憑證審核專用章方可支出,。要素不全不得入帳,，發(fā)現(xiàn)一次，對村會計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款,。

15,、每月發(fā)生的一切收支業(yè)務(wù)，必須在當(dāng)月25日前由村經(jīng)管員編制報(bào)賬清單報(bào)片長簽字認(rèn)可后報(bào)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心備案,，作為入帳的依據(jù),，否則不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次,，對村會計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上500元以下的罰款,。

16、當(dāng)年發(fā)生的一切業(yè)務(wù)收入和費(fèi)用支出必須當(dāng)年結(jié)清記入財(cái)務(wù)賬目(當(dāng)年完工的工程必須當(dāng)年驗(yàn)收,、當(dāng)年結(jié)算入賬,。其他賒欠物品等事項(xiàng)也必須當(dāng)年結(jié)清記入帳內(nèi))，各村兩委會及每個村干部個人必須履行承諾手續(xù)(以下一年度春節(jié)上班后一周時(shí)間為限),，承諾本單位和本人經(jīng)手的全部收入和支出已結(jié)清,，承諾書進(jìn)入財(cái)務(wù)檔案。自20__年起,，若到下一年度仍有本年度費(fèi)用未入賬的,，其費(fèi)用支出一律不得入賬，概由責(zé)任人個人負(fù)擔(dān);若有收入未入賬的,，據(jù)實(shí)補(bǔ)辦入賬手續(xù),，并嚴(yán)格追究相應(yīng)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任,。

20__年及以前年度發(fā)生的費(fèi)用支出未入賬的，全部必須由經(jīng)辦人書面說明情況,，村居兩委會集體討論形成意見并簽名,，片長審核批準(zhǔn)，于20__年9月1日前報(bào)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心核實(shí)批準(zhǔn)后入賬,。超過時(shí)間未上報(bào)或手續(xù)不全的,，今后一律不得再予入賬。經(jīng)核查與當(dāng)事人說明情況有出入的,，一律不得入賬,，并嚴(yán)格追究當(dāng)事人相應(yīng)責(zé)任。

17,、杜絕村集體招待和用車費(fèi)用支出,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律由經(jīng)辦人,、審批人承擔(dān),。征兵費(fèi)用(含誤工、交通,、食宿,、家訪及出兵等一切費(fèi)用)按人計(jì)算，送鎮(zhèn)體檢150元/人,，送市體檢600元/人,，出兵1000元/人，限額(包干)使用不得突破,。超過限額部分由經(jīng)辦人,、分工村干部、審批人共同承擔(dān),。若有特殊情況需出南通市外調(diào),，須報(bào)經(jīng)分工片長和人武部審核批準(zhǔn)，發(fā)生費(fèi)用另行結(jié)算,。

18,、村級資金撥付一律實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算，由村在申請撥付資金的同時(shí)提供資金支付清冊,，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心直接打卡到付款人賬戶,。

三、用工管理

19,、完善用工管理辦法,，努力推行用工招標(biāo)、承包辦法,，減少和杜絕浪工,、人情工,，對必不可少的集體用工必須在履行申報(bào)審批手續(xù)后，由用工經(jīng)辦人及時(shí)登記“用工記工單”,，連同“申報(bào)單”于完工次日結(jié)報(bào)給村經(jīng)管員;村按月登記匯總,，按季結(jié)報(bào)入賬，并報(bào)分管片長,，在村務(wù)公開欄中公布;年終搞好結(jié)算兌現(xiàn),。對不按規(guī)定超期結(jié)報(bào)的，視情節(jié)給予當(dāng)事人1-5%的罰款,，在年終工資中扣除,。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按照相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅查處,。

四,、債務(wù)化解

20、村級原則上不得發(fā)生新的債務(wù),，對未按規(guī)定申報(bào)批準(zhǔn),，私自向銀行或個人借款舉債發(fā)生的新生不良債務(wù)，按照新增債務(wù)總額給予村主要負(fù)責(zé)人5-10%的罰款,，在當(dāng)年審批的村干部工資總額中扣除,，利息由當(dāng)事人自付。

21,、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度,，實(shí)行計(jì)劃使用,，先批后用,，按規(guī)定程序撥付資金。禁止發(fā)生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現(xiàn)行為發(fā)生,，違者視作違規(guī)舉債,，按第20條規(guī)定處理。

22,、對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉(zhuǎn)入應(yīng)付干部工資帳戶,，村不得支付利息，歷史上已形成的借款,，并約定計(jì)息的今后一律按利隨本盡的原則,，參照銀行同期同檔貸款利率計(jì)息。超額支付的利息由經(jīng)辦人,、審批人各負(fù)擔(dān)50%,，在各人工資中扣除。

五,、財(cái)務(wù)公開

23,、各村要建立民主理財(cái)和村務(wù)公開監(jiān)督組織(可一套班子兩塊牌子,，可跟村監(jiān)委會交叉兼職)，由村民代表會議選舉產(chǎn)生,，民主理財(cái)小組對全村村民負(fù)責(zé),，每月活動一次對村級財(cái)務(wù)活動進(jìn)行檢查、監(jiān)督,，對不合理的開支行使否決權(quán),。村級財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽字，并加蓋民主理財(cái)專用章,，會計(jì)方可入賬,。村務(wù)公開監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)督村務(wù)公開制度的落實(shí)，審查村務(wù)公開內(nèi)容的真實(shí)性,、完整性,，公開是否及時(shí)，公開形式是否科學(xué),，公開程序是否規(guī)范,，并及時(shí)向村民代表會議報(bào)告監(jiān)督情況。

六,、審計(jì)監(jiān)督

24,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心相關(guān)工作人員要嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律及相關(guān)規(guī)定對村級資金收支、報(bào)賬及賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo),、管理和監(jiān)督,，若因農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心工作人員把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督不力造成村級違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定,，相關(guān)人員必須承擔(dān)相應(yīng)政治的,、經(jīng)濟(jì)的連帶責(zé)任。

25,、由鎮(zhèn)審計(jì),、財(cái)政、農(nóng)經(jīng)抽調(diào)人員組成審計(jì)小組,，負(fù)責(zé)對村級財(cái)務(wù)定期進(jìn)行審計(jì),。在審計(jì)中查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金，責(zé)成責(zé)任人如數(shù)退還,，涉及村干部及相關(guān)人員違法亂紀(jì)的,，提出處理意見，移交紀(jì)檢,、監(jiān)察部門處理,。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。審計(jì)工作結(jié)束后,，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果向鎮(zhèn)黨委,、政府提交書面審計(jì)報(bào)告，并按規(guī)定公布,，接受監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇十

一、會人員管理及職責(zé)

1,、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)的規(guī)范化,、制度化管理，對村級財(cái)務(wù)實(shí)行以會計(jì)委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作,?！拔褰y(tǒng)一”即在堅(jiān)持村級集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán),、財(cái)務(wù)審批權(quán),、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下，受村委會的委托,，以鎮(zhèn)為單位實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度,、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù),、統(tǒng)一財(cái)務(wù)公布的內(nèi)容和時(shí)間,、統(tǒng)一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級會計(jì)電算化工作,。

2,、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理,，配備專職代理會計(jì),，實(shí)行持證上崗，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會計(jì)核算等工作,。會計(jì)核算范圍包括各村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情況,，村下屬公司的收支情況,。各村必須配備一名報(bào)賬員,，村報(bào)賬員接受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

3,、鎮(zhèn)代管會計(jì)工作職責(zé)：按財(cái)政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度(試行)》的要求建立賬簿,，設(shè)置會計(jì)科目，正確處理會計(jì)業(yè)務(wù),，把好財(cái)務(wù)審核關(guān),，及時(shí)編制會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)公布單，對村報(bào)賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助各村做好財(cái)務(wù)工作,。

4,、報(bào)賬員職責(zé)：村報(bào)賬員主要負(fù)責(zé)管理村級財(cái)務(wù)收支、財(cái)物管理,、村級統(tǒng)計(jì),、各項(xiàng)承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作，并按季做好財(cái)務(wù)上墻公布,，接受村民監(jiān)督,。

5、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則,、廉潔奉公,，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟(jì)政策、法律,、法規(guī),，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按時(shí)處理賬務(wù),，定期核對現(xiàn)金,、盤點(diǎn)物資，做到賬實(shí),、賬款,、賬證,、賬表五相符,。

6、村干部要支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé),，保證財(cái)務(wù)人員行使其工作權(quán)利,，任何人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員,。同時(shí)要保持財(cái)會隊(duì)伍的相對穩(wěn)定，無正當(dāng)理由不得隨意撤換,。村報(bào)賬員的任免和調(diào)換,，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見，村兩委會集體討論通過,，同時(shí)將討論結(jié)果報(bào)經(jīng)管站備案,，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù),，編制交結(jié)清單，并由經(jīng)管站和村財(cái)務(wù)主任現(xiàn)場監(jiān)交,，在未辦清交接手續(xù)前財(cái)會人員不得離職,。

7,、會計(jì)核算制度應(yīng)按照《會計(jì)法》和《村合作經(jīng)濟(jì)會計(jì)制度》的規(guī)定,，建立健全會計(jì)冊賬及各項(xiàng)登記簿，做到記賬規(guī)范及時(shí),。各村報(bào)賬員設(shè)在現(xiàn)金,、存款記賬、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬,。記賬做到日清月結(jié),，每月5日前各村報(bào)賬員向經(jīng)管站核報(bào)收支賬目,，同時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金,、存款余額。

二,、財(cái)務(wù)預(yù)決算

1,、村級財(cái)務(wù)活動實(shí)行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，增收節(jié)支,、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況,，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,。

2、財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算,。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施,，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。財(cái)務(wù)預(yù)決算由村兩委會討論提出,，經(jīng)村民代表大會審議通過,，并在公開欄中公布。預(yù)算實(shí)施過程要在公開欄中一并公布,，接受群眾的監(jiān)督,。根據(jù)預(yù)算實(shí)施情況，可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改,。決算必須向村民公開,。

3、財(cái)務(wù)預(yù)決算必須報(bào)經(jīng)管站備案,。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí),，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期專項(xiàng)檢查和分析，年終對決算進(jìn)行審核,。

三,、原始憑證管理和使用

1,、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿,，進(jìn)行登記管理,。保管和使用過程中，不得遺失,，誰遺失誰負(fù)責(zé),。

2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“__經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專用收款收據(jù)”,，各村不得自印或向外購買收款收據(jù),。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購,，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本,。村報(bào)賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后,，采用以舊換新的辦法,，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。

3,、各村的一切支付必須取得合法的,、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單,，工資報(bào)銷單和差旅費(fèi)報(bào)銷單,，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名,，并注明用途加蓋民主理財(cái)專用章,。對違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)報(bào)賬員有權(quán)拒絕支付，會計(jì)不得入賬,，對不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票,，會計(jì)、報(bào)賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正,，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報(bào)賬,，不得以便條(收據(jù))報(bào)賬，嚴(yán)禁各村記賬,。

上述各項(xiàng)非生產(chǎn)性開支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制,，遇特殊情況(如：發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)等)確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟(jì)年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分,，并采取“一事一議”辦法處理,，即先經(jīng)過村民代表會議討論通過后報(bào)鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。

四,、貨幣資金及資金賬號管理

1,、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)、賬、錢分管制度。財(cái)務(wù)審批人只管審批,，不管錢、賬,。會計(jì)只管賬不管錢，報(bào)賬員管錢不管賬,，非報(bào)賬員不得保管集體現(xiàn)金,。

2、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金,。

3、村要加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理,，庫存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在5000元以內(nèi)，超額應(yīng)及時(shí)對存入銀行,，如出現(xiàn)失竊或短款,，報(bào)賬員要負(fù)賠償責(zé)任。報(bào)賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金,，嚴(yán)禁挪用公款,，各村(場)禁止另設(shè)小金庫和賬外賬。

4,、村干部因工作需要預(yù)借資金時(shí),，須經(jīng)財(cái)務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算,，不得借故拖欠占用,。

5、村集體不得為個人或單位作貸款經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,。對公款私借及擔(dān)保的,，應(yīng)由誰批準(zhǔn)誰收回，收不回的由審批人償還,。

6,、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付,、內(nèi)部往來等款項(xiàng),。對各項(xiàng)拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對賬外拖欠款及時(shí)納入賬內(nèi)管理,。對一時(shí)無法收回的,，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回;確實(shí)無法收回的，經(jīng)村民大會或村民代表大會討論決定,，由村集體提書面意見,，報(bào)經(jīng)管站備案。對各種應(yīng)付款項(xiàng)要定期清理,，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù),。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項(xiàng)目,，須經(jīng)村民大會或村民代表會議通過,。

7、加強(qiáng)資金賬號管理,，各村(場)原則上只允許開設(shè)一至兩個銀行帳戶,，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個人過賬,。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬,，需收取一定管理費(fèi)(按資金額的2%收取)

五、財(cái)務(wù)審批

1,、村(場)書記主持重大財(cái)務(wù)開支的審批原則,，把握村(場)財(cái)務(wù)收支情況，按月集中村(場)干部審查一次財(cái)務(wù)收支,，負(fù)責(zé)審批村(場長)主任經(jīng)手的開支發(fā)票,。

2、村(場)財(cái)務(wù)實(shí)行村主任(場長)負(fù)責(zé)制,，建立健全支出審批制度,，規(guī)范審批手續(xù)，實(shí)行村(場長)主任一支筆限額審批書記核準(zhǔn)制度,，實(shí)行先審后批,，對不合理開支有權(quán)拒絕審批。

3,、審批權(quán)限：單筆開支在20__元以下的,，由村主任審批、村書記核準(zhǔn);單筆開支在20__元以上,、10000元以下的,，經(jīng)村(場)兩委班子集體討論通過后,，由村主任審批、村書記核準(zhǔn);單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會談?wù)撏ㄟ^并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批,、村書記核準(zhǔn),。

六、收支報(bào)賬

1,、村收支票據(jù)每月經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽字蓋章后,，上報(bào)經(jīng)管站審核后，由代管會計(jì)入賬,，對不符合要求的,，要及時(shí)退回并作出妥善處理。

2,、支出票據(jù)原則上應(yīng)在一個月內(nèi)報(bào)賬,。凡支出發(fā)生后二個月不報(bào)賬的，無特殊原因的一律不得再審批報(bào)銷,。

3,、非報(bào)賬員代收各種款項(xiàng)的，應(yīng)在收款后三天內(nèi)向報(bào)賬員結(jié)清,。

4,、各村的一切建設(shè)項(xiàng)目資金支付都必須有合同，預(yù)決算單,、竣工驗(yàn)收報(bào)告單,、稅務(wù)部門的正式發(fā)票，否則不得入賬,。

七,、財(cái)產(chǎn)物資管理

1、會計(jì)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行逐項(xiàng)登記管理,。

2、固定資產(chǎn)的更新購置,，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃辦理,。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變更等重要事項(xiàng)須報(bào)經(jīng)管站審核備案;作價(jià)轉(zhuǎn)讓的要合理估價(jià)并公開轉(zhuǎn)讓,，并及時(shí)收回價(jià)款,。

3、村集體的固定資產(chǎn)的承包或租賃,，應(yīng)經(jīng)村集體討論決定,，由村合作經(jīng)濟(jì)組織辦理承包、租賃手續(xù),、簽訂書面合同,，并按合同規(guī)定及時(shí)收繳承包費(fèi)或租金,。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實(shí)行公開招標(biāo)。合同期滿,，應(yīng)對承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗(yàn)收,，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負(fù)責(zé)修復(fù)或賠償,，防止集體資產(chǎn)流失,。

4、要確保集體財(cái)產(chǎn)的安全完整,。各村(場)不得團(tuán)集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款,，為他人擔(dān)保。

八,、經(jīng)濟(jì)承包合同管理

1,、村(場)要嚴(yán)格按照《合同法》、《中華人民共和國農(nóng)村土地承包法》,、做好集體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作,。

2、村集體資產(chǎn)的發(fā)包,、租賃及工程建設(shè)項(xiàng)目等必須簽訂書面合同,，合同一式叁份，雙方各執(zhí)一份,，一份交經(jīng)管站備案,。其中數(shù)額較大的`工程發(fā)包建設(shè)項(xiàng)目必須按鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定，實(shí)行公開招投標(biāo),。

3,、村報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)合同設(shè)立承包合同臺賬，明細(xì)登記合同的兌現(xiàn)情況,。對年終合同兌現(xiàn)有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續(xù),，并及時(shí)入賬。年終各項(xiàng)承包合同兌現(xiàn)率要求達(dá)到95%以上,。

九,、民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開

1,、村民主理財(cái)小組必須經(jīng)村民大會或村民代表大會選舉產(chǎn)生,。村民理財(cái)小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財(cái)小組成員,。民主理財(cái)小組要認(rèn)真聽取和反映全體村民對村財(cái)務(wù)管理工作的意見和建議,，按期每月召開民主理財(cái)會議，切實(shí)履行職責(zé),，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施,。進(jìn)行財(cái)務(wù)審查,。

2、各村(場)要實(shí)行財(cái)務(wù)公開,。村級財(cái)務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽名,，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后方可公開。

3,、各村(場)的財(cái)務(wù)按季上墻公布,。村(場)的年度預(yù)算計(jì)劃、決算報(bào)告,、各季財(cái)務(wù)收支明細(xì),、村干部工資補(bǔ)貼、基建項(xiàng)目和固定資產(chǎn)購置,、承包辦法及指標(biāo)等項(xiàng)目要逐項(xiàng)及時(shí)公開,。

4、各村(場)的年度預(yù)算計(jì)劃,、決算報(bào)告,、財(cái)務(wù)收支明細(xì)、重大基建投資和大型資產(chǎn)購置計(jì)劃開支,，必須經(jīng)村民大會或村民代表大會,，報(bào)鎮(zhèn)備案后方可實(shí)施。

5,、財(cái)務(wù)公開除上墻公布外,，并可采取會議、廣播等多種形式,，其公布內(nèi)容須保留十五天以上,，公開欄旁須設(shè)置意見箱，廣泛聽取群眾意見,。

十,、審計(jì)監(jiān)督

經(jīng)管站匯同鎮(zhèn)紀(jì)檢、財(cái)政部門每年對村級財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面審計(jì),，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度的行為,，發(fā)現(xiàn)一起查處一起，違紀(jì)金額全額上繳鎮(zhèn)財(cái)政,，對構(gòu)成違法犯罪行為的，移送司法機(jī)關(guān)處理,。

十一,、財(cái)務(wù)報(bào)表及檔案管理

1、鎮(zhèn)代管會計(jì),、村報(bào)賬員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定登記各種賬簿,，及時(shí)上報(bào)各種報(bào)表,，力爭數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并分類編號,、裝訂,、歸檔保管。村財(cái)務(wù)檔案,，如賬冊,、憑證、報(bào)表,、各類合同,、土地承包資料、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊,。保管年限按上級檔案保管年限規(guī)定執(zhí)行,。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封,。

2,、鎮(zhèn)經(jīng)管站建立村級財(cái)務(wù)檔案室，實(shí)行統(tǒng)一歸檔管理,，一村一柜,。村級會計(jì)資料集中保管為十年，期滿后逐年返還給各村(場),，由村(場)按《會計(jì)檔案管理辦法》落實(shí)專人管理,。

3、嚴(yán)格檔案查閱使用手續(xù),。除業(yè)務(wù)主管部門,、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個人凡要查閱村級會計(jì)檔案,，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行,，并將查閱情況作書面記錄。

4,、嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律,，非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室。

5,、財(cái)務(wù)檔案保管期滿需銷毀的,，應(yīng)編制好銷毀簿冊，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站批準(zhǔn),，并派人監(jiān)銷,。

十二、建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度

村級財(cái)務(wù)發(fā)生下列情況之一的,，應(yīng)立即報(bào)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)經(jīng)管站：

1,、發(fā)現(xiàn)貪污挪用公款現(xiàn)象,。

2、發(fā)現(xiàn)報(bào)賬員現(xiàn)金,、有價(jià)證券或財(cái)務(wù)檔案等被竊事件,。

3、發(fā)現(xiàn)對外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)?，F(xiàn)象,。

4、被有關(guān)部門查封銀行賬戶的,。

5,、其他須報(bào)告的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

重要事項(xiàng)報(bào)告必須真實(shí)可靠,，在口頭匯報(bào)的同時(shí),，并報(bào)送書面報(bào)告，審批同意后方可實(shí)施,。

十三,、本財(cái)務(wù)制度自發(fā)文之日起施行，以前的財(cái)務(wù)制度與本制度有抵觸的,，以本制度為準(zhǔn),，如上級對村級財(cái)務(wù)管理有新的規(guī)定按上級文件為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇十一

一,、財(cái)務(wù)管理

1,、財(cái)會人員和理財(cái)小組要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財(cái)政方針、政策,，維護(hù) 財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

2,、凡經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)并由學(xué)校替代收取的教輔,、管理、保險(xiǎn)等費(fèi)用,，必須請示學(xué)校校長方可給付,。

3、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出,，以發(fā)票或食堂采購憑證為準(zhǔn),，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人說明用途、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)證明,，才可報(bào)校長審批,，在出納處報(bào)帳。

4、假鈔誰收取誰負(fù)責(zé),，教師個人和財(cái)務(wù)人員賬目往來一般以憑據(jù)為準(zhǔn)。

5,、出納會計(jì)每月定期向校長書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支和現(xiàn)金余額情況,。

6、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每學(xué)期向教職工公布財(cái)務(wù)情況,，接受咨詢,。

二、學(xué)校物資采購,、保管,、領(lǐng)用

1、學(xué)校物資購,、管,、用實(shí)行登記制,，由學(xué)校分教務(wù),、總務(wù)、政教,、幼兒園線負(fù)責(zé)登記工作,。

2、大宗采購1000元以上校務(wù)會決定,，3000元以上報(bào)總支審批,。

3、采購人員須預(yù)先支取現(xiàn)金的,，須出具借條,，采購?fù)陥?bào)賬后換回借條。

4,、假期財(cái)產(chǎn)保管由值班人員負(fù)責(zé),，按相關(guān)制度追究責(zé)任。

5,、學(xué)校物資不得外借校外人員,，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的,，必須校長批準(zhǔn),，出具借用條據(jù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還,，有損壞的按1.5倍價(jià)格賠償,。

三、班級財(cái)產(chǎn)維修承包辦法班級財(cái)產(chǎn)由班主任管理，損壞由學(xué)校負(fù)責(zé)維修,，但視情況追究班主任責(zé)任,。

四、借款,、用電,、就餐等規(guī)定

1、教師個人借款500元以上,，須由校長審批,。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除。

2,、教職員工校內(nèi)用電嚴(yán)格按表收費(fèi),，電表由學(xué)校購買安裝，用戶使用保管,，遺失或人為損壞由用戶負(fù)責(zé),。用戶調(diào)動或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。

3,、學(xué)校為學(xué)校教職工提供工作餐,，教職工來客一天內(nèi)不收取伙食費(fèi)，超過一天按每餐5元收取伙食費(fèi),。

4,、正式教師直系子孫(特指子、孫)就讀幼兒園按標(biāo)準(zhǔn)收取保育費(fèi),，不收伙食費(fèi),，就讀小學(xué)按標(biāo)準(zhǔn)收取一切費(fèi)用。

五,、財(cái)務(wù)后勤領(lǐng)導(dǎo)小組

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇十二

村級會計(jì)崗位職責(zé)

下面就是村級會計(jì)崗位職責(zé)等等的介紹,，希望為您帶來幫助。

一,、根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度規(guī)定,，按時(shí)報(bào)帳記帳，并做好各類細(xì)帳的登記工作,。

二,、如實(shí)反映村級經(jīng)濟(jì)情況，定期公布帳目,，編報(bào)各種會計(jì),、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及時(shí)提供張榜公開有關(guān)資料,。

三,、認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，年終搞好決算，遵守財(cái)務(wù)收支,、審批制度,，掌握好費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),。

四、對村級所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督,，并及時(shí)提出合理化建議,。

五、根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定的年限要求,，妥善保管好歷年的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會計(jì)資料,。

六、保管好村民委員會印章,。

七,、完成好上級交辦的其它工作任務(wù)。

村級代管會計(jì)崗位職責(zé)

(一)熟練掌握村級財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算業(yè)務(wù),，認(rèn)真做好會計(jì)核算和監(jiān)督,，保證會計(jì)賬務(wù)處理及時(shí)，會計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確,，會計(jì)信息真實(shí)完整,。

(二)按村級財(cái)務(wù)管理制度要求對原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性及手續(xù)的完備性進(jìn)行審核,。

(三)根據(jù)審核后的原始憑證及時(shí)填制記賬憑證,、準(zhǔn)確記賬，做好村賬會計(jì)核算業(yè)務(wù),。

(四)按村級財(cái)務(wù)會計(jì)制度要求做好財(cái)務(wù)分析,，及時(shí)、準(zhǔn)確編制會計(jì)報(bào)表和年終決算,，并根據(jù)工作需要,，及時(shí)提供有關(guān)會計(jì)信息。

(五)按月向會計(jì)核算中心主任(財(cái)政所長)匯報(bào)收支執(zhí)行情況,。

(六)定期對會計(jì)資料進(jìn)行整理,，分類裝訂，按規(guī)定及時(shí)歸檔,。

(七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

鄉(xiāng)村會計(jì)工作職責(zé)

一、負(fù)責(zé)結(jié)合本村實(shí)際制定具體財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度做好日常財(cái)務(wù)管理工作,。對收支憑證的真實(shí)性和手續(xù)的完整性進(jìn)行把關(guān)，履行好“雙核一批”手續(xù)。

二,、負(fù)責(zé)按上級要求認(rèn)真搞好種糧補(bǔ)貼等各項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼的基礎(chǔ)資料采集和信息管理,，抓好農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn),、新型合作醫(yī)療保險(xiǎn)等政策落實(shí),，搞好基礎(chǔ)資料的登記、農(nóng)民自籌資金的籌集;指導(dǎo)規(guī)范村“三大合作”組織發(fā)展,，協(xié)助有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)的手續(xù)完善和資金使用監(jiān)督,。

三、負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)移支付的“三項(xiàng)資金”,、“一事一議”,、河塘清淤等財(cái)政獎補(bǔ)資金、涉農(nóng)項(xiàng)目的建設(shè)資金等專項(xiàng)資金管理和監(jiān)督,。協(xié)助負(fù)責(zé)本村“三資”管理工作,，履行好財(cái)務(wù)報(bào)賬員職責(zé)，保管好相關(guān)章印,，登記好資金撥付臺賬,。

四、負(fù)責(zé)本村各項(xiàng)基礎(chǔ)資料的登記統(tǒng)計(jì),，對人口,、耕地、水面等情況準(zhǔn)確登記統(tǒng)計(jì),，并真實(shí)反映,。

五、負(fù)責(zé)本村文書會計(jì)檔案管理,。對當(dāng)年的上級文件,，各類合同，各種報(bào)表等,，及時(shí)收集整理,，裝訂成冊，歸檔保管,，確保資料的完整性,。

六、抓好鄉(xiāng)黨委,、鄉(xiāng)政府和村黨總支,、農(nóng)業(yè)支部、村委會及上級統(tǒng)計(jì),、農(nóng)經(jīng)部門交辦的其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作,。

村級財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

(一)督辦崗

1.將本部所屬工作細(xì)分到各經(jīng)辦人,，落實(shí)本部門員工責(zé)任，全面完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作任務(wù)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作,。

2,、負(fù)責(zé)本行會計(jì)主管的考核管理工作，并督導(dǎo)事后監(jiān)督中心開展各項(xiàng)工作,保證會計(jì)事后監(jiān)督工作質(zhì)量和人員的考核管理,。

3,、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理,、監(jiān)督本行的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,，努力改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，對賬務(wù)不規(guī)范,，不安要求執(zhí)行的經(jīng)辦人員有權(quán)給予處罰,。

(二)資金管理崗

1、及時(shí)了解利率變動情況,，了解我行每日頭寸，根據(jù)實(shí)際情況正確合理調(diào)度資金,，提高資金使用效率,。

2、配合經(jīng)理完成資金上存和支取的具體實(shí)施,。

3,、負(fù)責(zé)本行同業(yè)往來、資金運(yùn)營工作,，及時(shí)匯報(bào)經(jīng)理,，做好同業(yè)往來、理財(cái)業(yè)務(wù)管理工作,。

(三)綜合管理崗

1,、圍繞提高我行的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的目的，分月,、季,、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定本行的年度財(cái)務(wù)收支,、資金需求,、費(fèi)用列支等計(jì)劃，根據(jù)本行財(cái)力和發(fā)展情況,，編制財(cái)務(wù)預(yù),、決算報(bào)表。

2,、保存我行財(cái)務(wù)工作方面的文件,、資料,、合同和協(xié)議，同時(shí)督促本部門員工完整地保管本行各種分戶賬,、登記賬,、報(bào)表及憑證等會計(jì)資料。

3,、嚴(yán)格控制資金的使用范圍和數(shù)額,，監(jiān)督有關(guān)人員對財(cái)產(chǎn)、物資的正確使用,，參與對財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的清查核定工作,。

4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng),，嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密,，積極協(xié)助配合其他員工工作。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇十三

對于財(cái)務(wù)部的職能,，各有各的理解,，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如,，也可以分為：組織計(jì)劃職能,、管控職能、監(jiān)督職能,、處理職能,、輔助決策職能;還有人認(rèn)為可分為：籌資、調(diào)節(jié),、分配,、監(jiān)督四職能，這是不含會計(jì)核算的一種財(cái)務(wù)職能,。本人在長期的工作實(shí)踐中認(rèn)為,，按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財(cái)務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做“四保(寶)”職能：

一,、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實(shí)可靠

1,、按照國家相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行會計(jì)核算，如實(shí)記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況,，做到科目設(shè)置合理,、賬目登記記錄完整準(zhǔn)確及時(shí)，賬目往來準(zhǔn)確無誤,，會計(jì)資料檔案保存完整可靠;

2,、實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化，科學(xué)規(guī)范記賬,，安全快捷處理賬務(wù);

3,、嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法,、票據(jù)法、統(tǒng)計(jì)法,、稅法,、財(cái)務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則,、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度,，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行,。

二,、管理職能：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營高效

1,、準(zhǔn)確及時(shí)完整編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表,，并作出財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告;

2、管理公司各類資產(chǎn)(流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、企業(yè)文化和無形資產(chǎn)、各類庫存,、在建項(xiàng)目,、庫存商品房、庫存設(shè)備材料等有形資產(chǎn)),、各類負(fù)債(流動負(fù)債、長期負(fù)債);

3,、合理提出薪酬福利方案,，企業(yè)盈利分配方案，保護(hù)員工利益不受侵害,、投資人權(quán)益不受侵害和損失;

4,、管理各類費(fèi)用;

5、加強(qiáng)開發(fā)成本核算與開發(fā)成本,、開發(fā)間接費(fèi)用控制;

6,、照章納稅、合理避稅;

7,、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計(jì)劃,，編制企業(yè)各期間財(cái)務(wù)計(jì)劃、融資計(jì)劃,、綜合平衡計(jì)劃;

8,、動態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計(jì)劃;

9、參與各類合同的起草,、執(zhí)行的財(cái)務(wù)審核,。

三,、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險(xiǎn)最小

1,、對企業(yè)投資開發(fā)項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告,，編制項(xiàng)目投資計(jì)劃書、商業(yè)計(jì)劃書等文件,，提供決策參考;

2,、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃,，輔助決策;

3,、對市場和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研，提出調(diào)研報(bào)告;

4,、提出不同的投資開發(fā)方案,，對不同方案進(jìn)行分析，作出評估對比,，得出優(yōu)選方案;

5,、對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測分析，提出調(diào)整意見方案;

6,、對行業(yè)發(fā)展趨勢,、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預(yù)測和判斷，提出意見和建議,。

四,、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營、枝葉繁茂

1,、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計(jì)法,、票據(jù)法、稅法,、統(tǒng)計(jì)法等一應(yīng)法律法規(guī),，避免企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn);

2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展,，避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),。

3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī),、企業(yè)規(guī)章制度,、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;

4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī),、企業(yè)規(guī)章制度,、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財(cái)務(wù)部四大職能你中有我,，我中有你,，相互融匯貫通,。不得割裂理解。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇十四

一,、財(cái)務(wù)收支管理制度

1,、村級財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù),，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是,，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性,、合理性,、合法性。

2,、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬,，要素要齊全，手續(xù)健全,，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬。

3,、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,，做到先算后用，壓縮開支,，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支,，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

4,、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收,、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

5,、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款,，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠,。

6,、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報(bào)主管部門審核,，經(jīng)黨委,、政府審批才能發(fā)放,。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好,，年終收益分配有節(jié)余時(shí),，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元,，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支,。

7、村干部補(bǔ)貼按照村級財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放,，不得超規(guī)定發(fā)放,。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月,。村副級干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月,，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi),。

(2)出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷生活費(fèi),、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷,。

(3)到市、區(qū),、鄉(xiāng)開會辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記,、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年,。

(4)村級年度目標(biāo)管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定,，人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

(5)有重要項(xiàng)目工作的村,，上級撥來的工作經(jīng)費(fèi),，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí),，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi),，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放,。

(6)以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放,。

8,、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣,、食,、住、行等方面的支出,，村委實(shí)行專賬管理,，嚴(yán)格做到專款專用,，不得克扣截留,，巧立明目、弄虛作假,，挪作其他開支,。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員,、組長會議認(rèn)定后,，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民,。

9,、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算,，事后有結(jié)算,，要實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督,，不得挪作其他開支,。

10、不得用集體公款發(fā)紅包,、贈送重金禮品,，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐,，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi),。

11、村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金,，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù),，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡,，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。

二,、財(cái)務(wù)審批制度

1,、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)小組成員審核后,，再由村主任審批報(bào)銷,。

2、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

(2)501元至20xx元(含20xx元)由村主任,、支部書記會簽;

(3)20xx元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn),、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào),，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支,。

3,、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷,。

4,、對村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全,、字跡不清的,，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

三,、村賬鄉(xiāng)代管制度

1,、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬,、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù),，公開資料,，統(tǒng)一建檔，分村核算,，搞好村級年終收益結(jié)算及報(bào)表工作,。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán),、使用權(quán),、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào),、不挪用,、不侵占。

3、村級各項(xiàng)收入,、支出憑據(jù)要有真實(shí)性,、合理性、合法性,，手續(xù)齊全,，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后,，每季度最后一個月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬,，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4,、村級報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正,。

5,、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

四,、財(cái)務(wù)人員管理制度

1、村級報(bào)賬員兼任出納工作,，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè),，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),，按章辦事,。

2、村級報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支,、往來結(jié)算,、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,，將村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬,，辦理交賬手續(xù),，核對賬戶余額。

3,、村級報(bào)賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平,。

4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律,，認(rèn)真負(fù)責(zé),、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù),，做好本職工作,。

5、村級報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算,、監(jiān)督的職能,，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況,。

6,、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造,、變造,、涂改和故意毀滅會計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬,，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

五,、現(xiàn)金管理制度

1,、村報(bào)賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入,、支出,，其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。

2,、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫,，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

3,、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金,。

4,、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記,，登好現(xiàn)金日記賬,，日清月結(jié)，做到賬款相符,，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額,，雙方簽字。

5,、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全,、內(nèi)容不清、字跡模糊,、票據(jù)不規(guī)范,、開支不合理的，要堅(jiān)持

原則,，出納有權(quán)拒付,。

六、民主理財(cái)制度

1,、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。

2,、村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級財(cái)務(wù)實(shí)施,，對財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán),、決策權(quán),。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會議,，聽取群眾意見和建議,，并將村級財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

4,、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

七,、財(cái)務(wù)公開制度

1,、村級財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),，公開內(nèi)容要真實(shí)全面,。

2,、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方,。

3、對群眾所提出意見和建議,，要向群眾解釋和糾正,。

八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

1,、村級財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支,，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

2,、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定,，通過村民代表大會并報(bào)主管部門審核,。

3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，量財(cái)而出,，合理使用資金，做到增收節(jié)支,，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù),。

4、集體興辦公益事業(yè),，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意,，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算,。必須專款專用,，鄉(xiāng)榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用,。

5,、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù),。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算,。

6,、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%，會議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入,、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%,，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效,。

九,、票據(jù)管理制度

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理,，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用,。

2、購買物資要開具發(fā)票,，報(bào)賬員(出納)不得私自開白條證明報(bào)銷,，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。

3,、村向各單位收款,，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付,。

4,、村內(nèi)上級撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù),。

5,、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,，并辦理有關(guān)交接手續(xù),。

十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1,、對村,、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì),，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕,。

2、在審計(jì)過程中,，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料,，如有隱瞞，除處以罰款外,，并追究責(zé)任,。

3、經(jīng)營管理站審計(jì)事務(wù)所對村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后,，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論,，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后,，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議,。否則,，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

4,、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改,，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇十五

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支,，防止國有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際,，制定本制度,。

第一條 收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項(xiàng),，應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù),、收取款項(xiàng)、登記入賬,，不得截留,、隱瞞、挪用,。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,，機(jī)關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同,，指定專人負(fù)責(zé)收取租金,。

第二條 經(jīng)費(fèi)開支審批

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條 經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷規(guī)定

經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定,。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷,，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中,，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬,，不能用現(xiàn)金支付。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途),、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財(cái)務(wù)專用章或單位公章),。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚,，不得涂改,、挖補(bǔ)，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證,，不得拆開分張單寫,。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。

1,、辦公費(fèi),。核報(bào)各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位,、數(shù)量、單價(jià),、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票,。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明,，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章,。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購,。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,，不允許自行購置。

2,、電話費(fèi),。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動,，嚴(yán)禁撥打語音,、小額支付等特殊服務(wù)電話。

3,、水電費(fèi),。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出,，從嚴(yán)控制辦公用電用水,。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費(fèi)的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù),，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù),。

4、車輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請表”,，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目,，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門,。財(cái)務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對,，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。機(jī)動車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理,。

5、交通費(fèi),。按照辦公會研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年,。

6,、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件,，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車、船,、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi),、會議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成,。外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷時(shí)不允許超出預(yù)算,。如通過旅行社安排交通和食宿,，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報(bào)銷票據(jù)，報(bào)銷憑證需附考察活動支出明細(xì)單,。

7,、會議費(fèi)。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報(bào)辦公會批準(zhǔn)。報(bào)銷會議費(fèi)應(yīng)附會議通知文件,、參加人員簽到單,、會議費(fèi)預(yù)算審批表、會議費(fèi)結(jié)算清單和會議費(fèi)的發(fā)票,。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費(fèi),，不得報(bào)銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi),、會議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,。

8、接待費(fèi),。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門,。財(cái)務(wù)部門根據(jù)接待清單,，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷手續(xù),，最后財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng),。

9、慰問費(fèi),。在職干部職工因病住院,，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問,。慰問費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元,，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定,。

10,、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付,，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單,，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款,。

第四條 往來款項(xiàng)管理

1,、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫借款單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù),。

2,、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),。借款時(shí)間最長不得超過45天。前次借款未還的,，不得辦理新的借款,。出納人員要加強(qiáng)對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款,。

3,、公款不得借給個人或私人使用。

第五條政府采購

機(jī)關(guān)大宗,、大件物品采購,，較大支出的維修及各項(xiàng)長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位,，以節(jié)約開支,。所有物品采購、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與,、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,，并報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng),。

第六條 票據(jù)、印章管理

收款票據(jù),、印章應(yīng)分別指定專人管理,，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章,。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí),，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外),，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚,、不得涂改,，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章,。

財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票,，由會計(jì)和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第七條 固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元,，專用設(shè)備800元)的購入物品,，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

1,、固定資產(chǎn)要指定專人管理,，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號,，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,，會計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，做到帳、卡,、物相符,。

2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,，嚴(yán)禁以物易物或贈送,、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí),，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備,、圖書等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償,。

3,、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購,。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳,。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享,、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置,。

4,、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后,，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷,，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理,。

5,、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門,、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬,、明細(xì)賬和實(shí)物相符,。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù),。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施,，加強(qiáng)管理。

第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇十六

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,，推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況而制定,。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核,、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo),。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理表格,、我國預(yù)算會計(jì)制度的現(xiàn)狀分析,、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度,、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等,，同事還包括生物科技,、鋼鐵,、石油,、房地產(chǎn),、貿(mào)易,、教育等集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置,，明確集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任,，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績管理,，特制定本制度。

第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司,。

第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案,。

第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作,。

第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容,。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止,。

第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù),，是年度業(yè)績考核的重要組成部分,。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù)。

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1,、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議,，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)。

2,、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算,，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié),。

3,、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通,、協(xié)調(diào),。

4、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,，匯總整理年度預(yù)算草案,，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案,。

第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí),，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實(shí)現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目,。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動態(tài)預(yù)算,。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：

損益預(yù)算,、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算,、配件采購預(yù)算,、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算,、廣告市場預(yù)算,、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算,、培訓(xùn)預(yù)算,、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算。損益預(yù)算,、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請,，如裝修,、搬遷等。

第十二條各部門在預(yù)算申報(bào)時(shí),，應(yīng)對重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說明,。資本支出、廣告市場和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算,。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān),。

第十三條月度預(yù)算流程：部門申報(bào)→歸控部門審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋,。

1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門,。如果20日為節(jié)假日,，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。

2,、歸控部門應(yīng)在2個工作日,，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部。

3,、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個工作日,，即24日下班前完成。

4,、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開,，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行。

5,、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門,。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無法達(dá)成一致意見,，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財(cái)務(wù)部指定,，通常是對該事項(xiàng)具有控制能力,、可以對該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核,。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備,、低值易耗品--行政人事部,，培訓(xùn)、招聘事項(xiàng)--行政人事部,，廣告市場--市場部,。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié),。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,，必須以書面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任,。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時(shí)間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào),、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等,。

第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算,，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財(cái)務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,，方可延遲,。

如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間,，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人,。通常按原定時(shí)間順序后延。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間,，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算,。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān),。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí),，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案?？偛控?cái)務(wù)部確定后,，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

第十九條月度預(yù)算會議由財(cái)務(wù)部定期提議召開,，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人)，會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批,、上月預(yù)算分析,、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部,，由總部財(cái)務(wù)部提交會議討論,。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度,，由財(cái)務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),，一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇十七

為適應(yīng)社會主義新農(nóng)村建設(shè),，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)村集體財(cái)務(wù)管理,，維護(hù)村民合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展,，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度,。

第一章總則

第一條本制度所稱村集體是指本鎮(zhèn)所轄的村集體經(jīng)濟(jì)組織或者村民委員會,。

第二條村集體資產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得平調(diào),、侵占,、截留、挪用,、私分,。

第三條鎮(zhèn)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)村集體財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo),、監(jiān)督。

第二章流動資產(chǎn)管理

第四條村集體應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定,，必須在銀行或者信用社(下稱銀行)開立基本賬戶,，加強(qiáng)對資金的管理。賬和款,、物,、支票和印鑒應(yīng)當(dāng)分別管理。村報(bào)賬員或出納(下稱報(bào)賬員)負(fù)責(zé)管理銀行賬戶和現(xiàn)金,，認(rèn)真登記存款日記賬和現(xiàn)金日記賬,，負(fù)責(zé)每月與銀行核對賬目，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,，做到日清月結(jié),，完整準(zhǔn)確，確保賬款,、賬實(shí),、賬證、賬賬,、賬表相一致,。

第五條村集體一律不得對任何單位或者個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，禁止出租或者轉(zhuǎn)借銀行賬戶,。財(cái)政或者上級有關(guān)部門下?lián)艿母鞣N款項(xiàng),，必須撥到村集體的銀行賬戶。擅自對外擔(dān)?；蛘叱鲎?、出借銀行賬戶的，或者借用其他單位賬戶的,，要追究違紀(jì)人員的責(zé)任,。觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第六條村集體要建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,，村集體各項(xiàng)現(xiàn)金收入,，必須由報(bào)賬員統(tǒng)一收取，其他人不得管理現(xiàn)金,，因特殊情況非報(bào)賬員暫代收取的必須在3天之內(nèi)交給報(bào)賬員，否則以挪用論處,。不準(zhǔn)用白條抵庫,，不準(zhǔn)坐支或挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存或私款公存,。庫存現(xiàn)金限額在1000元以內(nèi),，超過限額的要及時(shí)送存銀行,。

第七條村集體必須嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，不套取現(xiàn)金,，不設(shè)賬外賬(即“小金庫”),，單位間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬處理,。下列情況可以使用現(xiàn)金：村干部的工資,、福利、補(bǔ)貼以及個人的勞務(wù)報(bào)酬,、零星支出,、出差人員的差旅費(fèi)和經(jīng)批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目。

第八條村集體開支項(xiàng)目必須嚴(yán)格按下列審批權(quán)限辦理審批手續(xù)：單項(xiàng)或單張票據(jù)金額在100元以內(nèi)的(含100元)由村主任批準(zhǔn);100-200元之間的(含200元)由村主任,、村黨支部書記共同批準(zhǔn);200-500元之間的(含500元)由村兩委集體研究同意,，并經(jīng)鎮(zhèn)工作隊(duì)長審批簽字后方可核銷;500元以上還須經(jīng)鎮(zhèn)包片領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可核銷。

第九條村級開支發(fā)票必須手續(xù)齊備：有具體收款人簽字或收款單位蓋章;有經(jīng)辦人及證明人簽字,，并載明開支用途,，經(jīng)會計(jì)人員審核，按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后,，報(bào)賬員方可付款,。用途不清、不合理的或?qū)徟掷m(xù)不健全的,，舉債的利率必須在法律法規(guī)規(guī)定的允許范圍之內(nèi),，并視村集體償還能力，不得超限高息攬債或舉債,，報(bào)賬員不準(zhǔn)擅自付款,，否則，追究報(bào)賬員及有關(guān)人員責(zé)任,。

第十條村集體因發(fā)展生產(chǎn)需要借貸資金的,，應(yīng)當(dāng)先提出方案，經(jīng)村兩委研究同意,，報(bào)駐村工作隊(duì)及包片掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可舉債。若是向個人借款的,，所借款項(xiàng)必須在5日內(nèi)入賬,，并且要載明借款日期,、經(jīng)辦人、利率和用途,，同時(shí)借款報(bào)告送鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,，否則一律不予入賬,。

第十一條村集體應(yīng)當(dāng)及時(shí)催收、清理各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng),。對村民因喪失勞動能力又無經(jīng)濟(jì)來源造成無力償還的款項(xiàng),，可由村兩委和民主理財(cái)小組全體成員會議研究決定予以緩交或者經(jīng)批準(zhǔn)制訂還款計(jì)劃后分期分批償還(繳納)或減免，并張榜公布,。

第三章固定資產(chǎn),、物資與投資管理

第十二條村集體應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定建立固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)的存量、增減變動情況,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確登記，并建立健全明細(xì)賬冊,，定期盤點(diǎn),，做到賬實(shí)相符。

第十三條村集體固定資產(chǎn)的拍賣,、轉(zhuǎn)讓,、入股,、出租，應(yīng)當(dāng)由依法取得相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估,，無資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估的,，可由村兩委、民主理財(cái)小組和村民代表會議討論決定,，公開招標(biāo),，簽訂承包合同或協(xié)議，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,。合同履行后要及時(shí)收回承包款,、租金或價(jià)款入賬。使用村集體資產(chǎn)進(jìn)行對外投資或經(jīng)營,，須對項(xiàng)目進(jìn)行考察論證,，確認(rèn)可行性后，經(jīng)村兩委會議研究并提交村民代表會議表決通過后,，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,，方可組織實(shí)施。

第十四條村集體建設(shè)項(xiàng)目的施工,，由村兩委提出方案,，交村民代表會議討論通過后，報(bào)鎮(zhèn)政府審批后,，由鎮(zhèn)村招投標(biāo)委托辦公室公開進(jìn)行招投標(biāo),，在規(guī)定的程序完成后，簽訂建設(shè)工程承包合同,，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,。工程施工過程中所付的款項(xiàng)要嚴(yán)格按照合同的規(guī)定執(zhí)行，不得多付或超付。在工程完工一個月內(nèi)，要召集北景港鎮(zhèn)村級建設(shè)項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員參與驗(yàn)收結(jié)算并簽章,。通過結(jié)算后,，財(cái)會人員才能按合同規(guī)定的條款結(jié)算工程款。

第十五條村集體應(yīng)當(dāng)依法管理好土地,、林木以及無形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn),，確保集體資產(chǎn)的保值增值,。

第四章票據(jù)管理

第十六條村集體必須切實(shí)加強(qiáng)票據(jù)管理工作,，由村報(bào)賬員認(rèn)真做好發(fā)票的領(lǐng)發(fā)、保管,、使用,、結(jié)報(bào)、核銷等項(xiàng)工作,。村集體必須統(tǒng)一使用二種票據(jù)：1,、省農(nóng)業(yè)廳統(tǒng)一印制的收款收據(jù);2、財(cái)政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù),。

第十七條發(fā)票使用必須一費(fèi)一票,，使用時(shí)按編號順序填寫，不得跳號或空缺,，不得套聯(lián)復(fù)寫(各聯(lián)金額不同)，不準(zhǔn)刮擦,、增補(bǔ),、要逐格填寫完整，大小寫金額相符,，涂改處加蓋章,，作廢票據(jù)不得撕毀，所有票據(jù)的印章要齊全;不準(zhǔn)使用其他票據(jù)或白條代替;不準(zhǔn)多收費(fèi)少開票或收費(fèi)不開票和開票不收費(fèi);不準(zhǔn)使用私制,、偽造或外購的發(fā)票,。

第五章村財(cái)開支管理

第十八條根據(jù)《北景港鎮(zhèn)村級干部報(bào)酬待遇實(shí)施方案》等有關(guān)文件精神，村干部工資由管委會統(tǒng)一核發(fā),。

第十九條各村按每期計(jì)生工作情況,，可適當(dāng)給予干部獎懲(獎懲標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定)。

第二十條會議費(fèi)及招待費(fèi)管理

1,、村集體召開的干部工作會議,，一律不得報(bào)銷會議費(fèi)。各村需要召開村民代表會議,，實(shí)行誤工補(bǔ)貼,，每人每天30元。造冊列支時(shí),，必須注明會議時(shí)間,、內(nèi)容、與會人員名單,，不得多列參會人員或多列會期,，不得擅自提高誤工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),。

2、招待費(fèi)：嚴(yán)格實(shí)行零接待制度,，取消村集體招待費(fèi)開支,，下鄉(xiāng)干部到村工作不得在村里就餐(因條件限制，需在村里就餐的,，由個人承擔(dān)費(fèi)用),，村組干部在本地議事和工作等，不得從村集體列支招待費(fèi),。

第二十一條出差費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1,、市內(nèi)住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天60元。

2,、往市外出差,，參照國家工作人員的旅差費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條關(guān)于購買交通,、通訊工具的規(guī)定

1,、不準(zhǔn)用公款購買摩托車、移動電話,、電腦等交通,、通訊工具。

2,、除村級組織信息化建設(shè)或黨員遠(yuǎn)程教育需要外,，非經(jīng)審批，村級不得購置電腦,，不得以上述名義購置之后挪為私用,。

3、村干部不得與村電話并機(jī),。

4,、村部電話不得使用長途功能(用于通知計(jì)生對象的除外)。

5,、村支書,、主任通訊話費(fèi)補(bǔ)貼，每人每月100元;其它干部每人每月50元,。

6,、個人交通、通訊工具所用的維修費(fèi),、油費(fèi)等所有費(fèi)用一律自負(fù),，不得用公款支付。

違反上述規(guī)定者,，除責(zé)成退款外,，視其情節(jié),，按有關(guān)法規(guī)條例進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第六章財(cái)會人員管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十三條村集體應(yīng)當(dāng)配備報(bào)賬員,，村集體主要負(fù)責(zé)人和其近親屬及法律法規(guī),、政策規(guī)定需要回避的人員不得擔(dān)任村集體的財(cái)務(wù)人員。

第二十四條村集體報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定,，確需更換的,，由村兩委集體研究決定，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,。報(bào)賬員變動時(shí),，必須及時(shí)辦理交接手續(xù)，編制交接清單,。交接清單核實(shí)后需經(jīng)移交人,、接交人、監(jiān)交人簽字后存檔,。監(jiān)交人包括村集體負(fù)責(zé)人和民主理財(cái)小組成員,。鎮(zhèn)審計(jì)站應(yīng)當(dāng)對村集體財(cái)會人員離職交接工作予以指導(dǎo)、監(jiān)督,。在未辦理交接手續(xù)前,，原報(bào)賬員不得離職。

第二十五條村集體組織要支持財(cái)會人員履行工作職責(zé),，保證財(cái)會人員行使下列職權(quán)：1、執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度,，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律;2,、參加財(cái)會計(jì)劃的編制和有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議;3,、承擔(dān)資金籌措和使用的財(cái)務(wù)監(jiān)督以及資產(chǎn)保管工作;4,、拒絕辦理違反財(cái)務(wù)制度的收支，抵制侵犯村集體財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的行為,。

第二十六條村集體財(cái)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)接受村民主理財(cái)小組的監(jiān)督,。民主理財(cái)小組成員由村民代表會議選舉產(chǎn)生，原則上由離退休干部,、人大代表,、政協(xié)委員、村民代表等構(gòu)成,。任期與本屆村民委員會保持一致,。民主理財(cái)小組對村集體財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督職責(zé)：1、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支;2,、檢查監(jiān)督村集體負(fù)責(zé)人和財(cái)會人員執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況;3,、檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)公開情況;4、協(xié)助對村集體財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì),。民主理財(cái)小組在履行職責(zé)中發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)務(wù)制度行為的,，應(yīng)當(dāng)提出處理意見，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正,。

第二十七條村集體財(cái)務(wù)收支情況必須定期向村民公開,。每月或每季度終了之日起十日內(nèi)和會計(jì)年度終結(jié)之日起十五日內(nèi)，財(cái)會人員必須將經(jīng)過村民主理財(cái)小組審核和鎮(zhèn)經(jīng)管站審查的賬目,，在村務(wù)公開欄上張榜公布,，公布的內(nèi)容必須逐項(xiàng)逐目明細(xì)公布，現(xiàn)金及銀行存款必須公布日記賬,，接受村民監(jiān)督,。

第二十八條健全年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)制度。村集體要主動接受鎮(zhèn)經(jīng)管站以及上級業(yè)務(wù)部門的審計(jì)監(jiān)督,。每年至少要開展一次村財(cái)務(wù)年度審計(jì)或者必要的專項(xiàng)審計(jì),。特別是村兩委任期屆滿時(shí)，要堅(jiān)持先審計(jì)后選舉,。村兩委因故離職或被撤職或辭職時(shí),，也要進(jìn)行專門審計(jì)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)上報(bào)給紀(jì)檢等有關(guān)部門,。紀(jì)檢等有關(guān)職能部門要區(qū)別情況,，認(rèn)真處理。做到查處一起,，教育一片,。

第七章財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)檔案

第二十九條村級財(cái)務(wù)報(bào)表分為月份、季度和年報(bào),，應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確,、及時(shí)完整地編制，定期提供給主管部門和有關(guān)單位,。

第三十條財(cái)務(wù)檔案包括各種經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)和承包合同(協(xié)議),，各種會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表,，財(cái)務(wù)人員交接清單,、會計(jì)檔案銷毀清單等。

第三十一條村集體要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)檔案的管理,。建立財(cái)務(wù)(會計(jì))檔案,，實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，做到完整無缺,，存放有序,，方便查找。

第八章附則

第三十二條本制度自二○○八年八月一日起施行,。過去與本制度不符或相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn)。

第三十三條本制度由北景港鎮(zhèn)財(cái)政部門負(fù)責(zé)解釋,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇十八

村級財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，規(guī)范村級財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，使我鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理步入經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化軌道,，本著有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),、有利于規(guī)范資金管理的原則，根據(jù)<中華人民共和國會計(jì)法>,、<村集體經(jīng)濟(jì)會計(jì)條例>,、<村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度>、和等精神和要求,，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,，現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化村級財(cái)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

一、收入管理規(guī)定

(一)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi),、“一事一議”籌集資金,、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi),、爭取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi),、捐贈款項(xiàng)、往來清收款,、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈,、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入,、接受捐贈財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入,、各種暫收,、借貸款項(xiàng)、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進(jìn)行管理,。村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理,。

(二)屬于鎮(zhèn)財(cái)政、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室下?lián)芸铐?xiàng)，由財(cái)政所,、財(cái)務(wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費(fèi)用,，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥付到村(居)委會,，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任,。

(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,，嚴(yán)禁坐收坐支,，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。

二,、費(fèi)用管理規(guī)定

(一)村級費(fèi)用支出必須本著“量入為出,、以收定支、略有結(jié)余”的原則,。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費(fèi),、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出,、建設(shè)性支出,、公益事業(yè)建設(shè)性支出、?？顚ｍ?xiàng)支出等,，原則上取消村級招待費(fèi)。

(二)支出必須取得合法,、真實(shí),、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的,，統(tǒng)一使用縣財(cái)政局,、縣農(nóng)業(yè)局制定的<會澤縣村級會議(接待)費(fèi)用報(bào)銷單>，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳,。

三,、村級財(cái)務(wù)工作流程

(一)收入

1。直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上,。

2,、以現(xiàn)金形式收到各種款項(xiàng)，經(jīng)辦人必須在三個工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶,。

(二)支出

(三)審批

1,、村級自有經(jīng)費(fèi):500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計(jì)入帳→會計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元—20xx元的支出,，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計(jì)入帳→會計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20xx元以上),，報(bào)帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀(jì)檢小組討論同意→總支書記審核→經(jīng)管站核實(shí)→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報(bào)帳→交會計(jì)入帳→會計(jì)報(bào)表→返回各村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督,。

2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi):無論金額多少,，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,，召開理財(cái)小組會議討論通過，總支書記審核,，報(bào)鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳,。

四、報(bào)帳時(shí)限

村級財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制,，即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內(nèi)結(jié)清,，每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財(cái)務(wù)審核結(jié)帳日(即:3月21-30日、6月21-30日,、9月21-30日,、12月21-30日)。各村(居)委會報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)經(jīng)管站,，并辦理相關(guān)手續(xù),，以便及時(shí)入帳,。每季度入帳后,，各村(居)委會必須對本季度的財(cái)務(wù)進(jìn)行公開，自覺接受群眾的監(jiān)督,。

五,、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計(jì)核算過程中,，有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理,。

(一)不按時(shí)報(bào)帳,、對帳，票據(jù)不規(guī)范,、手續(xù)不完整的,，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的,，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的,，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并在全鎮(zhèn)進(jìn)行通報(bào)批評,，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任,，涉及違法亂紀(jì)的,，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。

(二)截留、坐支,、挪用,、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入,，取得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站,，或私設(shè)會計(jì)帳簿(帳外設(shè)帳)，私設(shè)小金庫,，公款私存或以個人名義使用存折開戶的,，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，追回流失款項(xiàng),，對相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律,、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì),、政紀(jì)處分，對直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰,，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理,。

(三)白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的,，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并通報(bào)批評,，追回款項(xiàng)后方可用款,。

(四)不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開的，由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇十九

為規(guī)范學(xué)校收支行為,，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)教職工對學(xué)校財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督,，進(jìn)一步提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理的透明度和民主化,，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學(xué)財(cái)務(wù)公開制度,。

一,、財(cái)務(wù)公開的目的

實(shí)行財(cái)務(wù)公開，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，保證收支行為的規(guī)范化;量入為出，保證重點(diǎn),，兼顧一般,，注重資金的使用效益,，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi);增強(qiáng)教職工民主意識,，激勵教職工參與理財(cái),，積極有力地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督;從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的自覺性,，密切干群關(guān)系,，促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)。

二,、財(cái)務(wù)公開的原則

財(cái)務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法,、及時(shí)、真實(shí)和公正的原則,，不得侵犯他人私隱,，商業(yè)秘密、國家秘密,、不得損害學(xué)校利益,。

三、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容

1,、學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，上級有關(guān)文件和政策性通知;學(xué)校各項(xiàng)獎懲制度及績效工資實(shí)施方案。

2,、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況,，尤其是公務(wù)接待、會議,、用車等費(fèi)用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況;

3,、公用經(jīng)費(fèi)的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計(jì)撥款情況;

4,、重要財(cái)產(chǎn),、物資的采購和處置情況;

5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放,、社會保障繳費(fèi)情況;

6,、建設(shè)工程項(xiàng)目和較大修理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)落實(shí)以及公開招投標(biāo)情況;

7、學(xué)校代收代支資金情況;

8,、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),。

四、財(cái)務(wù)公開的方式

1,、設(shè)立固定的公開欄,、宣傳欄;

2、定期召開教職工代表會議;

3,、內(nèi)部資料,、?？V播,、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體;

4、其他便于教職工和社會知曉的形式,。

五,、財(cái)務(wù)公開的組織

1、財(cái)務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn),。各校要成立以校長為組長,，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員(財(cái)務(wù)經(jīng)辦員),、教師代表組成的財(cái)務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組,。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財(cái)務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。

2,、財(cái)務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進(jìn)行;學(xué)校財(cái)務(wù)分期中,、期末各公示一次;其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)與重大活動的公開時(shí)間，應(yīng)根據(jù)需要在事前,、事中,、事后及時(shí)公開。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇二十

切實(shí)加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定、和諧發(fā)展,，就加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理作如下規(guī)定：

㈠,、收入管理：

按照收支兩條線的管理原則，凡村集體取得的各種收入,，必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心儲存,，嚴(yán)禁坐收坐支。

㈡,、非生產(chǎn)性支出的管理：

(1),、 原則上村集體不得報(bào)支各種行政招待費(fèi)用，如因特殊情況確需招待的,，必須先請示同意后支用,，并嚴(yán)格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度。招待費(fèi)用必須注明招待單位,、招待事由,，經(jīng)手人，證明人手續(xù)齊全,，經(jīng)村民理財(cái)代表審核簽名同意并加蓋“民主理財(cái)專用章”,。300元以下的由村負(fù)責(zé)人審批;301-500元以內(nèi)的村負(fù)責(zé)人證明,，鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的，由村負(fù)責(zé)人證明,，鄉(xiāng)分工干部審核,，聯(lián)系片的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上的,，由村負(fù)責(zé)人證明,，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審核,，報(bào)鄉(xiāng)長審批,。

(2)、 不得報(bào)支村干部參加各類學(xué)歷教育以及參加各類培訓(xùn)的費(fèi)用(上級確定的人員培訓(xùn)補(bǔ)貼外),。

(3),、 征兵費(fèi)用及優(yōu)撫對象的慰問金實(shí)行限額控制使用，所有應(yīng)征青年體檢期間誤工補(bǔ)貼不得超過50元/天,，如無對象的送行費(fèi)用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補(bǔ)貼,，即每人1000元。優(yōu)撫對象的慰問金要根據(jù)本村的實(shí)際情況,，一般每人補(bǔ)貼不超過100元,。

(4)、 村集體報(bào)支的計(jì)劃生育費(fèi)用要控制在人均1元左右,，外出婦檢費(fèi)用實(shí)行包干使用,，本市內(nèi)食宿補(bǔ)貼不得超過50元/人·天，超出本市100元/人·天,，車船費(fèi)憑正式的原始票據(jù)按實(shí)報(bào)支,，但必須有鄉(xiāng)計(jì)生辦證明，方可入賬,。

(5),、 村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)，在村集體條件許可的情況下,，由農(nóng)經(jīng)站審核,，鄉(xiāng)組織審核后方可參保。

㈢,、備用金管理

村結(jié)報(bào)員領(lǐng)取的備用金嚴(yán)格控制在20xx元以內(nèi),，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心賬戶，不足領(lǐng)取,，嚴(yán)禁白條抵庫,。

村集體的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，實(shí)行多人審核，一支筆審核,，所有支出必須經(jīng)手人,、證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村民主理財(cái)小組和村監(jiān)督委審核同意簽名并加蓋“民主理財(cái)專用章”后,，再進(jìn)行審批,。審批權(quán)限(不含招待費(fèi))500元以內(nèi)村負(fù)責(zé)人審批;501-1000村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核后,，由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審批;20xx元以上由村負(fù)責(zé)人證明,，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審核后,，報(bào)鄉(xiāng)長審批。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇二十一

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

一總則

第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,，明確經(jīng)濟(jì)職責(zé),，根據(jù)財(cái)政部、國家教委和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,，結(jié)合我校的實(shí)際狀況,，特制定本制度。

第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制,。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項(xiàng)審批,，大額借支實(shí)行聯(lián)簽制,。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，由主管財(cái)務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作,。

第四條學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的專職機(jī)構(gòu)――管理科,，下設(shè)財(cái)務(wù)組，統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作,，對學(xué)校負(fù)責(zé),。同時(shí)，學(xué)校財(cái)務(wù)工作理解上級主管部門監(jiān)督,。

第五條學(xué)校管理科財(cái)務(wù)組配置一名財(cái)務(wù)主管,、一名會計(jì)、一名出納,，具體管理財(cái)務(wù)工作,。

第六條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,，按上級指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度,、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,，編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算,，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核,、批準(zhǔn)后報(bào)上級主管部門并予公布。

第七條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,，設(shè)立專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu),，構(gòu)成學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)每年至少進(jìn)行一次,。

二各項(xiàng)收入管理制度

第八條學(xué)校的各項(xiàng)收入,，包括財(cái)政部門的撥款收入、學(xué)雜費(fèi)收入,、培訓(xùn)費(fèi)收入,、出租收入、承包收入及其他收入,。

1.財(cái)政撥款收入(含各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款,、離退休人員經(jīng)費(fèi)、大額基建撥款),，應(yīng)按預(yù)算收入計(jì)劃組織收入,，對基建撥款應(yīng)專戶儲存。

2.學(xué)雜費(fèi)收入：按省物價(jià)局和高教廳等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,，學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下,，用心收納，做到安全,、快捷,、準(zhǔn)確。

⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)分清年級,、專業(yè)、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),，應(yīng)分清班級,、專業(yè)，做到數(shù)字精確,、姓名確實(shí),，這兩項(xiàng)收費(fèi)依據(jù)(含聯(lián)合辦學(xué)部分)，應(yīng)加蓋學(xué)校公章,，于五月份前確定并交管理科財(cái)務(wù)組;當(dāng)年新生名單,、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財(cái)務(wù)組;中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)組。

⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫,，除計(jì)算,、收款等技術(shù)性錯誤的款項(xiàng)以外，一律不予退款。

⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,，均為財(cái)校正式教職工子女及財(cái)廳干部職工的子女,，減免數(shù)只能為學(xué)費(fèi)總額的50%，其他雜費(fèi)不減免,。

⑷學(xué)費(fèi)一年收繳一次,，在秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行，新,、老生一次交清,，不得拖欠，確有實(shí)際困難,，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納,。否則，視同故意不交學(xué)費(fèi),，學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,，超期不交者，應(yīng)予勸退,。

⑸聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費(fèi)收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時(shí),、足額地收納入庫,，并定期到聯(lián)辦單位核對收費(fèi)狀況;屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地劃歸對方,。

⑹對學(xué)雜費(fèi)收入,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)自收費(fèi)之日起，30天內(nèi)做好清算,、核對,、結(jié)帳，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)狀況,。

3.培訓(xùn)費(fèi)收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項(xiàng)收入,。

4.出租收入：主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同規(guī)定,，由出納人員按時(shí),、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納,，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo),，以便妥善處理。

5.承包收入：主要是指學(xué)校小賣部,、飯?zhí)贸邪杖?。?yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,，不得拖欠,、滯納，否則,，應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰,。

6.其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)?、小賣部交納的折舊費(fèi),、各種考務(wù)費(fèi)、學(xué)校財(cái)產(chǎn)變價(jià)收入,、贊助費(fèi),、罰款收入、采購物品返還費(fèi)用等應(yīng)屬學(xué)校的收入,。

第九條學(xué)校任何科室和個人,，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)“小錢柜”;為學(xué)?；蚩剖也少徫锲?、繳納款項(xiàng)等，不論對方以什么形式或借口回到的現(xiàn)金,、禮金及物品,，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù),。否則,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財(cái)務(wù)制度處理,。

第十條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員職責(zé),。

三借款管理制度

第十三條借款是指學(xué)校各科室因辦公,、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備,、辦公物品,、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學(xué)校財(cái)務(wù)組給予的借款或預(yù)付款,。

第十四條借款手續(xù)規(guī)定

借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種,，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

1.凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者,，一般以支票支付,。特殊狀況需大額現(xiàn)金(1000元以上),，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);超過3000元者，還需提前2天到財(cái)務(wù)預(yù)約,，否則不予借出,。

2.借款時(shí)，須填制管理科財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”,，先由各科室負(fù)責(zé)人簽署意見,，再報(bào)有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)組借款,。

第十五條借款,、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。

1.校長簽批50000元以下,。

2.分管財(cái)務(wù)工作的副校長審批30000元以下,。

3.財(cái)務(wù)主管應(yīng)對各部門借款進(jìn)行審核，凡xx元以上借款,、預(yù)付款,，須事先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核，并簽署意見,，再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。對不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予拒付,。

4.凡一次性50,，000元以上金額的各項(xiàng)借款及預(yù)付款，由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出,，報(bào)校長批準(zhǔn);超過200，000元以上金額的借款,，由校長辦公會議決定,，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，校長負(fù)責(zé)簽批,。

5.借款后,，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，借款一般不能跨月使用,，月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù),，特殊狀況暫不能報(bào)銷者，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意,。

6.一般狀況下,，第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款。

7.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,，維修,、改造,、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明(如合同,、購物用途說明),，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后方可付款。

8.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)?；顒?，如運(yùn)動會、藝術(shù)節(jié),、慶?；顒拥龋鬓k單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃,，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，財(cái)務(wù)方可付款。

9.各種借款,、預(yù)付款的歸還及報(bào)銷,，實(shí)行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批報(bào)銷的原則，不能交叉審批,。

10.學(xué)期結(jié)束前一個星期,，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)報(bào)銷者,，視同占用公款處理,，并從借款人工資收入中扣回。特殊狀況需續(xù)借須經(jīng)財(cái)務(wù)科長批準(zhǔn),。

四財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度

第十六條學(xué)校的各項(xiàng)支出,，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,，應(yīng)分清支出類別,，在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后，辦理審批報(bào)銷手續(xù),，以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳,。

第十七條報(bào)銷支出審批權(quán)限：

1.校長簽批50，000元以內(nèi),。

2.分管財(cái)務(wù)副校長簽批30,，000元以內(nèi),。

3.凡每筆支出超出2,，000元以上者，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核后再報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

4.凡一次性50,，000元金額以上的各項(xiàng)支出,，由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報(bào)校長批準(zhǔn);超過200,，000元以上支出,，由校長辦公會議決定,，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，最后由校長負(fù)責(zé)簽批,。

5.報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱,、開具發(fā)票單位印章,、單價(jià),、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單,、規(guī)格,、型號,、金額等資料,，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗(yàn)收簽字,。對于不貼合填寫要求的發(fā)票,，財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。

6.下列狀況的支出,，經(jīng)科室審核后,，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長或校長批準(zhǔn)，方可報(bào)銷,。

⑴“白頭”單報(bào)銷,，每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi),，并有商店等單位印章,、購買數(shù)量、單價(jià),、支出用途,。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。

⑵特殊支出無發(fā)票及其他報(bào)銷憑證者,，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明,。

第十八條專項(xiàng)審批權(quán)限：

1.教職工因公差,、學(xué)習(xí)需乘坐飛機(jī)、火車軟臥,，須先報(bào)校長審批,。

2.教職工外出參觀、學(xué)習(xí),、參加各種會議,、公務(wù)辦事，所需時(shí)間2天以上,，或超過廣州市范圍的事項(xiàng),，應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報(bào)校長批準(zhǔn)。

3.各種餐費(fèi),，主管財(cái)務(wù)副校長每次審批xx元以下;超過限額報(bào)校長審批,。

4.學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出，由主管教學(xué)副校長負(fù)責(zé)審批,。

5.各教研室確需購買少量的教學(xué)用參考書,、資料，由教研室主任簽署意見后報(bào)主管校長審批,。

6.大批量印刷各種教學(xué)用書,、資料(包括校刊)支出,，由分管教學(xué)副校長提出意見報(bào)校長批準(zhǔn),。

7.圖書館藏書、全校報(bào)刊雜志采購支出,，由校長審批,。

第十九條各項(xiàng)支出審批報(bào)銷的分類

根據(jù)支出審批權(quán)限，對各項(xiàng)支出作分類,。

1.基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué),、行政和后勤工作的需要，新建,、改建,、擴(kuò)建校舍或教學(xué)設(shè)施等項(xiàng)目，包括學(xué)校的房屋,、建筑物,、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出,，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)制度,，保證學(xué)校資金能辦實(shí)事、辦好事,。

具體執(zhí)行辦法按《廣東省財(cái)政學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)制度》辦理,。

2.修繕費(fèi)支出：是指學(xué)校小型、簡單的修繕,、安裝等項(xiàng)目的支出,。根據(jù)有關(guān)科室列報(bào)的用款計(jì)劃，應(yīng)事先簽定協(xié)議,，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長審核簽字,。

⑴修繕費(fèi)支出，應(yīng)按報(bào)銷審批權(quán)限簽批,。

⑵修繕支出計(jì)劃,、合同應(yīng)送財(cái)務(wù)組存查，10,，000元以上修繕項(xiàng)目的驗(yàn)收務(wù)必有財(cái)務(wù)人員參加,。

⑶經(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，可憑正式發(fā)票,、驗(yàn)收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù),。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇二十二

為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金,，確保政府各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行,，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

一,、支出管理制度

嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，堅(jiān)守原則底線。財(cái)政支出實(shí)行鄉(xiāng)長“一支筆”簽字制度,，所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途,，再由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn),，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字審批后方可到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)賬,。

二、專項(xiàng)資金的管理,。

凡有主管部門下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金,，由對口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項(xiàng)目并掌握資金的使用，協(xié)助財(cái)政所管理好專項(xiàng)資金;在項(xiàng)目實(shí)施中涉及資金往來的有關(guān)資料,，經(jīng)辦人交一份原始資料到財(cái)政所存入會計(jì)檔案;凡涉及按合同規(guī)定條款付款的,，需交一份原始合同到財(cái)政所，以便財(cái)政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定,，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔,。

三,、差旅費(fèi)管理制度

對經(jīng)批準(zhǔn)因公出差,、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員,，其差旅費(fèi)憑通知據(jù)實(shí)報(bào)銷。所有自修、自學(xué)、函授的一切費(fèi)用自理,。

四、接待費(fèi)用管理規(guī)定

上級來人因工作需要安排就餐的,，須經(jīng)鄉(xiāng)長批準(zhǔn),，實(shí)行對口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開具《就餐通知單》,，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐,。就餐單必須詳細(xì)，有標(biāo)準(zhǔn),、數(shù)量,、陪餐人簽字,。

五,、政府采購管理規(guī)定

為了規(guī)范政府采購行為，做好我鄉(xiāng)政府采購工作,，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行,。

六、財(cái)務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理

為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核,，會計(jì)服務(wù)中心對印章按規(guī)定分開管理,，財(cái)務(wù)人員各人管理自我的印章并對印章負(fù)責(zé),，會計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)公章;銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。

七、財(cái)會檔案的管理

每年年初會計(jì)服務(wù)中心會計(jì)人員對上年的財(cái)會檔案進(jìn)行收集,、整理、歸檔，由專人負(fù)責(zé)管理,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥篇二十三

第一章總則

第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財(cái)務(wù)管理,，降低門店財(cái)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店,，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行,。

第二章內(nèi)容

第二節(jié)現(xiàn)金管理

①營業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負(fù)責(zé)保管營業(yè)現(xiàn)款,。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象,，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長款,，全額沒收外,，處以長款額的兩倍罰款，如重復(fù)出現(xiàn),，開除處理,。

②每日營業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶,。無特殊原因，未及時(shí)全額存入指定帳戶,，一次扣罰店長績效考核分3分,。

③營業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用,。否則對當(dāng)事人處以500元罰款,，并賠償造成的損失。

④營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密,。

第三節(jié)庫存管理

①專賣店入庫,、調(diào)貨、銷售,、退貨必須堅(jiān)持“單隨物轉(zhuǎn),，當(dāng)面點(diǎn)清，簽字確認(rèn),，及時(shí)入賬,，帳實(shí)相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單,，當(dāng)面點(diǎn)清后簽字確認(rèn),。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單，當(dāng)面點(diǎn)清后雙方簽字確認(rèn),。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號),，由倉庫簽字確認(rèn)，方可入賬,。

②贈品視同銷售,，在價(jià)格欄中填“零”。

③商品外借必須經(jīng)過分公司經(jīng)理同意,，填寫借條后方可外借,，嚴(yán)禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬,，經(jīng)手人三日內(nèi)負(fù)責(zé)收回貨款,，否則自行承擔(dān)損失部分，另視金額大小處100-500元罰款,。

④每月月底必須對店鋪進(jìn)行一次全盤,，出具盤倉報(bào)告。盤虧金額(按零售價(jià)計(jì)算)由店長全額賠償,，并扣店長績效分5分,。出現(xiàn)串號現(xiàn)象，按每個貨號扣店長績效分0.2分,。

第四節(jié)報(bào)表提供

①店長每月3日前提供以下報(bào)表：

(1)回款明細(xì)表,、

(2)存款明細(xì)表,、

(3)盤倉調(diào)整表、

(4)贈品匯總表及與之對應(yīng)的進(jìn)出票據(jù),，銷售小票等,。

各類報(bào)表必須由店長及經(jīng)理簽字確認(rèn)，一式二份,，一份交至財(cái)務(wù),，一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián),，第一聯(lián)(白單)門店存檔,，第二聯(lián)(紅單)客戶留用，第三聯(lián)(黃單)財(cái)務(wù)存檔,。銷售小票及進(jìn)出票據(jù)需按類別和單號順序排列整齊,，裝訂完整交至財(cái)務(wù),。

②不按公司要求建立各項(xiàng)賬簿表單的,，一項(xiàng)罰款50元，每次扣罰店長績效分10分,。

③隨意涂改單據(jù),，賬簿,，報(bào)表,，字跡模糊不清,，簽字不完整的，按每處5元罰款,。

④要求月初3日前提交的報(bào)表,，無特殊原因，無法及時(shí)完成的,，按每份一天20元進(jìn)行處罰,，按天累計(jì)。

⑤進(jìn)出票據(jù),，銷售小票,，各類報(bào)表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，每張小票罰款5元，每份報(bào)表罰款20元,。

第五節(jié)價(jià)格管理

①貨品銷售要嚴(yán)格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(jià)(或會員價(jià))掛牌銷售,，不得擅自提價(jià)、降價(jià)銷售,。擅自提價(jià),，每次罰款50元,。擅自折價(jià)，折價(jià)部分由責(zé)任人自行承擔(dān),。

②活動價(jià)格和時(shí)間必須由總經(jīng)理簽發(fā),，門店必須按照簽發(fā)的價(jià)格在限定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行變價(jià)銷售。擅自延長活動時(shí)間進(jìn)行變價(jià)銷售,，差額部分由責(zé)任人補(bǔ)足,。第六節(jié)開票管理

①門店開具增值稅發(fā)票需提前在oa上填寫開票申請單(必須備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對方單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件,，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開票資料,。

②門店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品,、家紡日用品,、或者直接開具產(chǎn)品明細(xì)。

第七節(jié)門店費(fèi)用報(bào)銷

①門店電話費(fèi)：每個門店每月可以報(bào)銷100元以內(nèi)的電話費(fèi)(包含小靈通電話費(fèi)),，超過部分由店長承擔(dān),，店長及店員的手機(jī)費(fèi)不予報(bào)銷。

②送貨運(yùn)費(fèi)：門店可以提供送貨服務(wù),，送貨時(shí)首選公司的送貨車,，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在oa中提交用車審批單,，由公司每月統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算,。

③開會與培訓(xùn)差旅費(fèi)：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓(xùn)等活動時(shí),，途中合理的公交車費(fèi)可以報(bào)銷,，打的費(fèi)等均不予報(bào)銷，餐費(fèi)由與會人員自行承擔(dān),。

第八節(jié)其它

①對于店內(nèi)物品(除貨品外)由店長負(fù)責(zé)登記保管,。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的,，責(zé)任人承擔(dān)費(fèi)用;如無法使用,，貨品按零售價(jià)賠償，除貨品以外的物品按照進(jìn)價(jià)賠償,。

②私自留人在店內(nèi)住宿,，一次處罰責(zé)任人200元，店長負(fù)連帶責(zé)任處罰100元,。

杭州漢閣休閑家居有限公司

簽發(fā)日期：20xx年7月1日