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財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項(xiàng)目要計(jì)提壞賬篇一

三,、督促檢查和幫助工會(huì)小組、車間工會(huì),，做好會(huì)費(fèi)收繳工作,，按時(shí)收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)；

四,、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表等檔案資料和現(xiàn)金（上級(jí)核定數(shù)）,，按時(shí)間礦工會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的'收支情況；

五,、每年向工會(huì)會(huì)員公布財(cái)務(wù)收支情況,；

六、協(xié)助有關(guān)人員健全工會(huì)財(cái)產(chǎn),，物品管理制度,，全面系統(tǒng)登記工會(huì)財(cái)產(chǎn)，物品帳目監(jiān)督檢查工會(huì)財(cái)產(chǎn)物品保管和使用情況,；

七,、財(cái)務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦清交接手續(xù),，并有工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,；

八、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的開支,，拒付管理；

九,、財(cái)務(wù)工作人員必須認(rèn)真履行職責(zé),、堅(jiān)持原則、秉公辦理,、不謀私利,，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,、帳目清楚,。

出納員工作職責(zé)

一、按財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，不得亂支、挪用,，不得以白條抵押現(xiàn)金,；

二、認(rèn)真管好庫存現(xiàn)金和銀行存款,，必須嚴(yán)格遵守規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額,；

三、登好現(xiàn)金和銀行存款帳薄,，做到帳目清楚,，“現(xiàn)金”余額與帳戶余額相符，銀行存款帳戶余額與銀行對(duì)帳單余額一致,；

四,、妥善保管各種支票，防止丟失,；

五,、搞好庫房的物資管理，做到帳物相符,，在領(lǐng),、借時(shí)必須手續(xù)完備；

六,、配合會(huì)計(jì)檢查指導(dǎo)基層工會(huì)會(huì)費(fèi)收繳工作,；

七、遵守勞動(dòng)紀(jì)律,，不隨便離崗,，搞好本職工作；

八,、搞好協(xié)作配合,，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)任務(wù)。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項(xiàng)目要計(jì)提壞賬篇二

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定

為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)審批,，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，提高資金使用效益,，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際,，制定本制度,。

一、財(cái)務(wù)管理工作制度

1. 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理,、統(tǒng)一核算,，各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行，并接受監(jiān)督,。

2.財(cái)務(wù)人員需做好部門預(yù)算,、部門決算工作，及時(shí)清理債權(quán),、債務(wù),，準(zhǔn)確的編制會(huì)計(jì)報(bào)表。完善內(nèi)部支出管理,，做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、 核算,、分析和考核工作,。

3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)規(guī)定的報(bào)賬程序，對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行審核,、確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,，然后予以報(bào)銷費(fèi)用,。財(cái)務(wù)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理,。

二,、財(cái)務(wù)開支審批制度

（一）報(bào)批制度

1.職工因公外出開會(huì)、培訓(xùn),、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員,，必須由本人填寫借款申請(qǐng)單,，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù),，核定借款金額,，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷,。 1

2.購買各種固定資產(chǎn)、辦公用品及訂閱報(bào)刊雜志,、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計(jì)劃,，然后履行正常報(bào)批手續(xù)予以報(bào)銷。

3.機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃,，經(jīng)辦公室主任匯總，報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算,，并附修理費(fèi)明細(xì)表,。

（二）審批及結(jié)算制度

1.辦公費(fèi)用開支，必須有真實(shí)合法的正式發(fā)票（稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的）或行政事業(yè)單位收據(jù),，印章齊全,，填制報(bào)銷憑據(jù)單后由經(jīng)手人、證明人,、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷付款,。

2.機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理,，發(fā)票由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核。數(shù)額500元以上的各項(xiàng)開支,，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡結(jié)算,。一萬元以下開支經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報(bào)銷；一萬元以上開支由局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)銷,；開支數(shù)額五萬元以上,，由局黨組會(huì)研究后批準(zhǔn)報(bào)銷。

三,、財(cái)務(wù)公開制度

財(cái)務(wù)公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃,、預(yù)算收支情況、“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況,。每年年初公布當(dāng)年單位部門預(yù)算及上年部門決算,，每半年公布一次經(jīng)費(fèi)收支和“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況。

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機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度(示范文本)

2016-06-28 17:45 | #2樓

第一條 為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,，合理組織收入,、節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益,、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求,。

第二章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

第二條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德,、業(yè)務(wù)素質(zhì),、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證,、登記會(huì)計(jì)帳簿,、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督,、會(huì)計(jì)檔案管理等工作,。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定,，嚴(yán)格履行自己的職責(zé),。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理 。

第三條 預(yù)算管理

廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分,。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是,，統(tǒng)籌兼顧,，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)約的方針,。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處(室,、局)申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān),、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實(shí),。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變,，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性,。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)，下達(dá)分配專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí),，必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商,，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理,。

第三章 資金管理

第四條 收入管理

收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金,，包括財(cái)政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入,、其它收入等,。

(一)財(cái)政預(yù)算撥款收入是指：財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入。

(二)預(yù)算外收入是指：財(cái)政部門從財(cái)政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金,、經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃,，不上繳財(cái)政專戶的少量預(yù)算外資金。

(三)其它收入是指：機(jī)關(guān)在開展工作中取得的零雜收入,、有償服務(wù)收入等,。 機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定,。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算,，統(tǒng)一管理,。

第五條 支出管理

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi),，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等,，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出,。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約,、超支不補(bǔ),、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

（一）經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi),，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分,。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法,。

1,、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共

用的水、電,、暖,、車輛、大型設(shè)備購置,、印刷等費(fèi)用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室,。

2,、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi),、差旅費(fèi),、電話費(fèi),、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi),、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi) , 以處室名義召開小型會(huì)議費(fèi)和零星接待費(fèi)等,。

3,、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計(jì)財(cái)處報(bào)銷記賬—處室記賬 ,。

4,、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批,。

（二） 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政部門、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20%由廳掌握用于專項(xiàng)目工作,；其余按計(jì)劃由處室安排專項(xiàng)工作，?？顚Ｓ?，不能挪作他用,。

1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi),、電話費(fèi),、差旅費(fèi)、車輛費(fèi),、印刷費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi),、設(shè)備維護(hù)費(fèi),、專用設(shè)備購置費(fèi)、接待費(fèi)等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦),。

2,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出的辦法,。審批程序是：處室提出用款計(jì)劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意—計(jì)財(cái)處審核—分管財(cái)務(wù)的副廳長審批,。

3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批,，2萬元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長審批。

4,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí),，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見,，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行,。

5、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn),。帶項(xiàng)目,、跨年度、有時(shí)間要求的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn),，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的,，其結(jié)余部分的60%由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用,，40%留處室使用。其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù),，不做結(jié)轉(zhuǎn),。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握,。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用,。

（三） 各種會(huì)議的召開(參加)及經(jīng)費(fèi)支出

召開（參加）各種會(huì)議要本著精簡,、高效、節(jié)約,、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì)期,，出席（參加）人數(shù)和費(fèi)用支出。

1,、以廳名義召開的會(huì)議由廳長辦公會(huì)議決定,；以處（室、局) 名義召開的會(huì)議由廳長辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn),。

2,、嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)。參加省外召開的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議通知的要求掌握參會(huì)人數(shù),，除廳長或會(huì)議指定增加隨帶人員外,，均不得增加和隨帶參會(huì)人員。由處室組織在省召開的各種會(huì)議也要嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù),。

3,、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開支和報(bào)銷。由廳及處(室,、局)組織召開的會(huì)議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù),、時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核,，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行,。出外參加會(huì)議的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷應(yīng)本著從緊,、從嚴(yán)的原則,，控制在最低水平。

(四) 職工出差交通,、住宿費(fèi)用報(bào)銷

(1)交通費(fèi)用報(bào)銷,。廳機(jī)關(guān)廳長、副廳長出差,、開會(huì)可按規(guī)定乘座飛機(jī),、火車軟席、輪船二等艙,； 處級(jí),、副處級(jí)(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席,、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財(cái)務(wù)的副廳長同意簽字,；處級(jí)以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席,、輪船二等艙,。

(2)機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn),，不得住包間,、高級(jí)賓館。

(五) 各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度), 認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性,，特別是對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍,。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的,，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時(shí)經(jīng)廳長辦公會(huì)討論決定,，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān),。

(六)為及時(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一份,。

第六條 往來款項(xiàng)的管理

往來款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款,、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款,、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng),。各種往來款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷的報(bào)銷,，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算,，該上繳的上繳,，該下?lián)艿南聯(lián)埽荒荛L期掛賬,，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支,。特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷 ,形成實(shí)際支出,。

第七條 現(xiàn)金和銀行存款管理

(一)現(xiàn)金管理

1,、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存,。

2,、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3,、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行,，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié),，逐筆記賬,，按時(shí)對(duì)賬，保證現(xiàn)金使用安全,。

(二) 銀行存款管理

1,、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì),、各學(xué)會(huì),、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶,，已經(jīng)開戶的要清理消戶,。

2、對(duì)銀行開設(shè)的賬戶,，要嚴(yán)格管理,，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù),，更不允許轉(zhuǎn)借賬號(hào),，供其他單位和個(gè)人使用。

3,、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬,、對(duì)賬、核對(duì)余額,，不得發(fā)生透支現(xiàn)象,。

第三章 公-款借支與報(bào)銷

第八條 公-款借支

各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

(一)因公出差或工作需要借用公-款 ,應(yīng)憑出差會(huì)議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù),，不允許公-款私用,。

(二)借款人須填寫“借款單”,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

(三) 見后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批,。

(四) 后7天內(nèi)核銷還款,，不得無故拖欠借款。

(五)大額支出原則上應(yīng)使用支票,。特殊情況需使用現(xiàn)金的,，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。

(六) 領(lǐng)用支票時(shí)須填寫支票領(lǐng)用單,，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理,。

(七) 支票必須按所列用途使用,。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷,。

第九條 費(fèi)用報(bào)銷

(一)計(jì)劃內(nèi)的行政開支,由辦公室負(fù)責(zé)管理,。費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核,、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷,。

(二)計(jì)劃外的費(fèi)用開支從嚴(yán)控制,一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支,、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理,。

(三)屬行政事務(wù)中需開支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排,，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開支的招待費(fèi),，由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一安排。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則,，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額,。

(四)費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報(bào)銷清帳手續(xù),。使用支票的,，最遲不超過5天辦理報(bào)帳手續(xù)。

(五)凡購買辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫驗(yàn)收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報(bào)帳,。

(六)各種罰款的票由直接責(zé)任人自理,，不得報(bào)銷。

鎮(zhèn)人民政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

2016-06-28 19:32 | #3樓

一,、收入管理

1、各項(xiàng)收入是指鎮(zhèn)財(cái)政及鎮(zhèn)屬各事業(yè)站辦所執(zhí)收的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，包括預(yù)算內(nèi)撥款,、各項(xiàng)事業(yè)性收款收費(fèi),、罰沒收入、農(nóng)民參合參保資金,、銀行存款利息,、物資變價(jià)收入等。

2,、收入一律使用財(cái)政部門制定的統(tǒng)一收據(jù),，不準(zhǔn)使用自購、自制收據(jù),、白條及其他無效票據(jù)收款,。一般預(yù)算外收入資金，必須在3個(gè)工作日內(nèi)交存鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)算專戶,，各項(xiàng)非稅收入繳入赫山區(qū)非稅收入?yún)R繳戶,，嚴(yán)禁坐支、以票抵繳,、公-款私存,。

3、收入應(yīng)及時(shí)入帳,，原則上不得超過5個(gè)工作日,。對(duì)違反以上規(guī)定的，對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng),、責(zé)令限期改正,、經(jīng)濟(jì)處罰，屢教不改,、情節(jié)嚴(yán)重的,，提請(qǐng)鎮(zhèn)紀(jì)委介入調(diào)查并依法依規(guī)給予處分或追究法律責(zé)任。

二,、支出管理 行政單位支出指開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)耗費(fèi)及損失,，支出必須量入為出，統(tǒng)籌安排,。

（一）財(cái)務(wù)審批

1,、成立由書記、鎮(zhèn)長,、人大常務(wù)副主席,、政協(xié)聯(lián)工委主任、紀(jì)委書記,、財(cái)政協(xié)管領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)政所長組成的財(cái)經(jīng)工作 1

領(lǐng)導(dǎo)小組,，負(fù)責(zé)財(cái)政工作的領(lǐng)導(dǎo)、現(xiàn)金收支計(jì)劃的安排,、大額資金的調(diào)度,、實(shí)行會(huì)審聯(lián)簽、財(cái)務(wù)監(jiān)督審查等工作,。

2,、鎮(zhèn)財(cái)政主動(dòng)接受鎮(zhèn)人大、政協(xié)的監(jiān)督,，每季度向鎮(zhèn)人大主席團(tuán)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況,，向財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

3,、支出必須使用正式發(fā)票及其他有效票據(jù),，票據(jù)上必須詳細(xì)說明用途，有經(jīng)手人,、證明人簽字,，并按正規(guī)審批程序?qū)彶楹炞趾蟛拍軋?bào)銷，對(duì)手續(xù)不完備,、不符合規(guī)定,、非法、虛偽的發(fā)票一律不予報(bào)銷,。

4,、支出票據(jù)堅(jiān)持會(huì)審聯(lián)簽制度。財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員每周五下午現(xiàn)場辦公,，支出經(jīng)手人必須持有效的,、簽具證明和經(jīng)手的條據(jù)，現(xiàn)場交由財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員簽字后方可辦理報(bào)銷和入帳手續(xù),。

5,、因財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)的更換，此前發(fā)生的費(fèi)用而未及時(shí)列支入帳的必須重新辦理審批手續(xù),，由新分管財(cái)貿(mào)的負(fù)責(zé)人一支筆審批,。審批支出超過半個(gè)月而未入帳的支出，須由財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)重新審批,。

（二）會(huì)議招待

鎮(zhèn)財(cái)政實(shí)行集中核算管理,、分灶吃飯的站辦所比照制定管理辦法。

1,、招待用餐

（1）上級(jí)單位及兄弟單位來我鎮(zhèn)檢查指導(dǎo)工作,，原則上是對(duì)口接待且必須在機(jī)關(guān)食堂就餐，特殊原因需到營業(yè)性酒店訂餐的,，報(bào)書記或鎮(zhèn)長批準(zhǔn),。堅(jiān)持對(duì)口陪客和主要領(lǐng)導(dǎo)陪客的原則。

（2）機(jī)關(guān)接待訂餐前必須報(bào)機(jī)關(guān)支部分管領(lǐng)導(dǎo)同意,，由經(jīng)辦人到機(jī)關(guān)支部開具就餐通知,，再交與食堂，就餐通知上要求注明具體事由,、接待單位,、人員數(shù)量、就餐標(biāo)準(zhǔn)等,。

（3）招待標(biāo)準(zhǔn)：村或部門工作餐150元/桌,；上級(jí)一般 2

單位和兄弟單位來客200元/桌；重大會(huì)議,、特殊來客接待標(biāo)準(zhǔn)另行確定,，人數(shù)較少時(shí)按10-20元/人的標(biāo)準(zhǔn)酌情安排。

（4）嚴(yán)禁任何人在酒店簽單,，簽單者鎮(zhèn)財(cái)政概不結(jié)帳,。機(jī)關(guān)食堂每月憑訂餐登記與機(jī)關(guān)支部、財(cái)政所審核結(jié)帳一次,。在營業(yè)性酒店就餐的,，經(jīng)手人須及時(shí)結(jié)清帳，憑就餐發(fā)票1周內(nèi)交財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員審核辦理報(bào)銷手續(xù),。

（5）機(jī)關(guān)食堂實(shí)行承包制,，財(cái)政對(duì)食堂進(jìn)行定額補(bǔ)助，每月補(bǔ)助1000元,。對(duì)干職工就餐按實(shí)際就中餐補(bǔ)貼7元/餐/人,，食堂每月憑就餐登記和就餐通知與機(jī)關(guān)支部、財(cái)政所核對(duì)后,，開具收據(jù)交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批,，到財(cái)政報(bào)帳。

2,、招待用煙

（1）購買香煙報(bào)財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)同意,，由財(cái)政所統(tǒng)一購買。機(jī)關(guān)支部根據(jù)招待需求到財(cái)政所領(lǐng)取,。

（2）招待須用香煙的,，須報(bào)書記或鎮(zhèn)長同意，方可到機(jī)關(guān)支部領(lǐng)用香煙,。機(jī)關(guān)支部須做好香煙發(fā)放登記,，用統(tǒng)一的表格記錄好時(shí)間、招待單位,、事由,、人數(shù),，并由經(jīng)辦人簽字，鎮(zhèn)長審核,，登記表每月與財(cái)政所核對(duì)一次,。

（3）本單位陪同人員原則上不發(fā)整包香煙。

（4）個(gè)人到商店賒帳的,，鎮(zhèn)財(cái)政概不結(jié)帳,，因特殊原因賒帳的，須報(bào)書記同意,，并及時(shí)與財(cái)政所取得聯(lián)系結(jié)清賬務(wù),，憑有效發(fā)票交財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核辦理報(bào)銷手續(xù)。

3,、招待用酒

（1）購買酒水須由機(jī)關(guān)支部提出申請(qǐng),，報(bào)財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由財(cái)政所按不同標(biāo)準(zhǔn)分類統(tǒng)一購買,，交由機(jī)關(guān)支部登記保管,。

（2）招待須用酒水的，由接待負(fù)責(zé)人到機(jī)關(guān)支部簽字領(lǐng)取,。

（3）在食堂就餐的,，用酒標(biāo)準(zhǔn)不得超過50元/瓶；接待上級(jí)一般性工作來客的,，不得超過150元/瓶,；重要領(lǐng)導(dǎo) 3

與來賓接待，不得超過300元/瓶,。就餐后所剩半瓶以上酒水的,，要求領(lǐng)取人及時(shí)歸還機(jī)關(guān)支部。

（4）個(gè)人到商店賒帳的,，鎮(zhèn)財(cái)政概不結(jié)帳,。

（三）政府采購

1、采購范圍為機(jī)關(guān)正常辦公所需日用品,。凡歸口鎮(zhèn)財(cái)政列支經(jīng)費(fèi)的辦公用品支出項(xiàng)目都屬于本制度規(guī)定的采購范圍,。

2、各部門根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,，提出辦公用品需求計(jì)劃,，填具申購單，報(bào)財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意,，再由機(jī)關(guān)支部和財(cái)政所派人前往購買,。

3、使用單位根據(jù)申購要求和工作需要到機(jī)關(guān)支部領(lǐng)取。

4,、機(jī)關(guān)支部憑正式發(fā)票和申購單周內(nèi)交財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后與財(cái)政結(jié)算,。

5、因工作需要須購置大宗辦公用品的,，須先寫出采購申報(bào),，報(bào)經(jīng)機(jī)關(guān)支部同意，提交黨政會(huì)議研究同意后,，按要求進(jìn)行采購和結(jié)算。

（四）培訓(xùn)慰問

1,、凡經(jīng)區(qū)干部教育領(lǐng)導(dǎo)小組安排參加的學(xué)習(xí)培訓(xùn),，其培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi),、資料費(fèi),、伙食費(fèi)根據(jù)上級(jí)相關(guān)文件辦理報(bào)銷手續(xù)。凡未經(jīng)區(qū)干部教育領(lǐng)導(dǎo)小組安排的其他培訓(xùn),、學(xué)習(xí)所發(fā)生的費(fèi)用一律不予報(bào)銷,。

2探望住院病人、吊唁等禮儀性支出,，加上購物,，每次一般不得超過400元，由機(jī)關(guān)支部隨同領(lǐng)導(dǎo)前往辦理,。范圍一般為機(jī)關(guān)干職工,、垂直管理站辦所主要負(fù)責(zé)人。另外,，在職村干部父母和離任村支書過世的,，機(jī)關(guān)支部隨同領(lǐng)導(dǎo)前往吊唁，標(biāo)準(zhǔn)不超過300元/次,。機(jī)關(guān)喜慶婚喪消息發(fā)布,，歸口機(jī)關(guān)支部。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的慰問事宜,，根據(jù)實(shí)際情況而定,。

（五）水電管理

1、實(shí)行一站一表制,，各站辦所按季度向機(jī)關(guān)支部繳納

電費(fèi),。

2、鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)各站所實(shí)行電費(fèi)包干,按上崗人員300元每人每年分兩次撥付到站辦所,，用虧自負(fù),，結(jié)余可用于發(fā)放站所人員福利。機(jī)關(guān)食堂用電按300元/月予以補(bǔ)貼,。

3,、干職工休息或外出,，一律要關(guān)停所有用電電器。

4,、任何人不準(zhǔn)允許外單位及機(jī)關(guān)管理干職工以外人員亂接電源,，否則給準(zhǔn)許者處500元以上罰款。

（六）公務(wù)用車

1,、機(jī)關(guān)湘h06991由書記統(tǒng)一調(diào)度使用,，公車加油由財(cái)政所派員充值。車輛的維修,，小修須在指定的地點(diǎn)維修,，大修須報(bào)經(jīng)機(jī)關(guān)支部同意，修車費(fèi)由機(jī)關(guān)支部,、財(cái)政所和司機(jī)定期到修理廠結(jié)算,。

2、公車司機(jī)享受700元/月的出車補(bǔ)助,，1200元/年的安全獎(jiǎng),，洗車費(fèi)按100元/月進(jìn)行補(bǔ)助。

3,、因工作需要確需租車的,，由用車當(dāng)事人報(bào)經(jīng)書記或鎮(zhèn)長同意，由機(jī)關(guān)支部開具出車通知,。通知應(yīng)說明工作事由,、途經(jīng)路線、預(yù)計(jì)費(fèi)用,、時(shí)間,、車牌、乘車人員等內(nèi)容,。

4,、分管領(lǐng)導(dǎo)公務(wù)用車，原則上在對(duì)口站辦所列支租車費(fèi)或油費(fèi),。班子成員私車公用應(yīng)由財(cái)政負(fù)責(zé)的實(shí)行定額補(bǔ)助,，額度為400-500元/月。

5,、由機(jī)關(guān)支部設(shè)計(jì)租車單,，分存根聯(lián)和通知聯(lián)，并加蓋機(jī)關(guān)支部公章和財(cái)政所公章,，以備租車使用,。

6、機(jī)關(guān)支部每月將租車存根聯(lián)交財(cái)政所核實(shí)，車主每月將租車通知聯(lián)同租車發(fā)票交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核簽字辦理報(bào)銷手續(xù),。

7,、不經(jīng)請(qǐng)示同意，擅自租車的,，租車費(fèi)用自負(fù),，鎮(zhèn)財(cái)政概不報(bào)銷。

（七）爭資獎(jiǎng)勵(lì)

1,、鎮(zhèn)政府鼓勵(lì)機(jī)關(guān)干職工積極爭取財(cái)政主渠道外的上

級(jí)資金及各種外來投資,，直接引進(jìn)入鎮(zhèn)財(cái)政可全額自行支配的資金，政府將按可支配金額的30%作為引資人的費(fèi)用開支,，鎮(zhèn)財(cái)政不再另報(bào)費(fèi)用,。引進(jìn)客商前來投資辦廠的，鎮(zhèn)政府將按區(qū)委,、區(qū)政府相關(guān)招商引資文件給予獎(jiǎng)勵(lì)。

2,、各分灶吃飯的站辦所向上級(jí)爭取資金及外來投入,，須向書記和鎮(zhèn)長事先報(bào)告，政府積極支持,，原則上財(cái)政不收調(diào)節(jié)資金,。

（八）機(jī)關(guān)修繕

一般小型管道、水電,、房屋維修,，報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由機(jī)關(guān)支部安排,。

3000元以上的維修,、改造、裝飾或固定資產(chǎn)的添置,，由機(jī)關(guān)支部拿出方案,，交黨政會(huì)議集體研究通過后，再交機(jī)關(guān)支部執(zhí)行,。

（九）辦點(diǎn)補(bǔ)助

鎮(zhèn)黨委下派任村支書的機(jī)關(guān)干部,，每月補(bǔ)助200元；駐村辦點(diǎn)干部安排補(bǔ)助資金2000元/人,，其中1000元與單項(xiàng)工作掛鉤,，實(shí)行一事一議；1000元辦點(diǎn)村千分考核掛鉤,，根據(jù)考核情況發(fā)放補(bǔ)助,。

（十）績效獎(jiǎng)勵(lì)

機(jī)關(guān)干職工績效考核獎(jiǎng)勵(lì)，按鎮(zhèn)下發(fā)的《xxx鎮(zhèn)2012

年機(jī)關(guān)站辦所及干職工績效考核辦法》執(zhí)行。

（十一）補(bǔ)充說明

⑴未實(shí)行集中核算管理的事業(yè)站所人員由鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)責(zé)發(fā)放適當(dāng)補(bǔ)貼及生活補(bǔ)助等費(fèi)用,。

⑵其他未盡事宜,，如適當(dāng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等實(shí)行一事一議，提請(qǐng)黨政會(huì)議集體研究確定,。

三 ,、票據(jù)管理

1、行政事業(yè)性收費(fèi),，必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),，必須按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。凡未使用財(cái)

政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)或未按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)一律視為亂收費(fèi),，任何部門和個(gè)人有權(quán)拒付,，且不能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。

2,、財(cái)政所票據(jù)由專人負(fù)責(zé)管理,，財(cái)政所在領(lǐng)繳發(fā)放票據(jù)時(shí)要及時(shí)登記簽字，做好票據(jù)領(lǐng)發(fā)臺(tái)帳,。

3,、凡單位需對(duì)外借款，或開出往來票據(jù),，必須經(jīng)分管財(cái)貿(mào)的領(lǐng)導(dǎo)審核同意,，方可辦理相關(guān)手續(xù)。

4,、嚴(yán)禁白條抵庫,，因公事急需借用現(xiàn)金，必須由分管財(cái)貿(mào)的領(lǐng)導(dǎo)簽字方可借用,，并在一個(gè)月內(nèi)歸還財(cái)政或辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù),，否則視為挪用公-款。原則上因私不得借支公-款,。財(cái)政一律不得為任何單位,、部門提供擔(dān)保辦理借、貸款事項(xiàng),。

5,、各站辦所在財(cái)政所領(lǐng)用票據(jù)，必須每季度清繳一次,，逾期不繳銷票據(jù)的,，財(cái)政所將停止該單位票據(jù)的領(lǐng)用。

四,、站辦所財(cái)務(wù)

1,、按照“分灶吃飯,、保障基本、保證運(yùn)轉(zhuǎn),、厲行節(jié)約,、開源盤活”的工作原則，堅(jiān)持“推行勤儉節(jié)約,，樹立財(cái)政意識(shí),，激發(fā)干部熱情，切實(shí)加強(qiáng)聯(lián)管”的工作宗旨,，鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)相關(guān)站辦所實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干制度,，由年初黨政會(huì)議研究確定各線經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并制定相關(guān)辦法,。相關(guān)站辦所包括計(jì)生辦,、村鎮(zhèn)建設(shè)站、農(nóng)村清潔工程辦,、文廣站,、水管站、農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站,、綜治辦,、經(jīng)發(fā)辦、民政與勞動(dòng)保障辦等,，其所有財(cái)務(wù)納入財(cái)政所集中核算管理。同時(shí),，鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)這些站辦所實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算制度,。各單位必須根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府年初確定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)編制本年度的收支預(yù)算,，并報(bào)財(cái)政所審核備案,。

2、鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)上述站辦所收支實(shí)行集中核算管理,，各站辦所實(shí)行獨(dú)立核算,，自負(fù)盈虧。鎮(zhèn)財(cái)政不改變其現(xiàn)有資金渠道和使用性質(zhì),，不改變其資金所有權(quán),、使用權(quán)及審批權(quán)，鎮(zhèn)財(cái)政不平調(diào),、不使用其資金,。

3、鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)上述站辦所的收入支出實(shí)行專項(xiàng)明細(xì)核算,。

由財(cái)政所設(shè)立專門的部門會(huì)計(jì)支出專戶,。各站辦所的所有收入必須先繳入財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)基本結(jié)算專戶,，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)再向部門會(huì)計(jì)支出專戶拔付資金方可辦理支出報(bào)帳業(yè)務(wù)。

4,、上述站辦所原則上不得有獨(dú)立的資金帳戶,，因特殊原因確需要開設(shè)專門資金帳戶的，其帳戶必須由部門會(huì)計(jì)管理,。各單位不得以任何理由或借口設(shè)立或保留資金帳戶,。

5、上述站辦所的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)必須符合財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定,。各站辦所必須設(shè)立一名報(bào)帳員,，其所有支出業(yè)務(wù)由報(bào)帳員統(tǒng)一辦理。各單位必須在本單位有資金結(jié)余的情況下,，報(bào)帳員才可以向部門會(huì)計(jì)進(jìn)行支出報(bào)帳,，財(cái)政不墊資、不預(yù)付,。

6,、上述站辦所必須首先保證分流人員的政策性待遇的落實(shí)和上崗人員的基本補(bǔ)助報(bào)酬，同時(shí)積極創(chuàng)造條件爭資金,、爭項(xiàng)目,，確保各項(xiàng)工作順利開展，鎮(zhèn)財(cái)政所須積極配合,，提供服務(wù),。

7、鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)上述站辦所確定的包干經(jīng)費(fèi)按季度或年度拔付,，對(duì)各線實(shí)現(xiàn)的收入及時(shí)劃拔,。鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)各線支出進(jìn)行監(jiān)督管理。

8,、上述站辦所包干費(fèi)用用途主要包括：各線工作費(fèi)用,、接待開支、打印費(fèi),、租車費(fèi),、差旅費(fèi)、會(huì)議及會(huì)議慰問費(fèi),、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi),、特殊崗位津貼、節(jié)日慰問（年底慰問和年初開門紅由鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)一安排）和上崗人員適當(dāng)補(bǔ)貼等,。

本制度自2012年3月1日起施行,，解釋權(quán)歸口機(jī)關(guān)支部，其他未宜事議,，由機(jī)關(guān)支部提請(qǐng)黨政會(huì)議研究決定,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度范本

2016-06-28 14:24 | #4樓

第一條 收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù),、收取款項(xiàng),、登記入賬，不得截留,、隱瞞,、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,，機(jī)關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金,。

第二條 經(jīng)費(fèi)開支審批

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持“一支筆”審批,。所有票據(jù)由分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三條 經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷規(guī)定

經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定,。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷,，最遲不得超過一個(gè)月。在資金結(jié)算中,，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬,，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票（原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱,；②填制日期；③款項(xiàng)內(nèi)容（用途）,、金額,；④填制單位發(fā)票專用章（財(cái)務(wù)專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證）,，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù),，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚,，不得涂改,、挖補(bǔ),，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證,，不得拆開分張單寫,。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。

1,、辦公費(fèi),。核報(bào)各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位,、數(shù)量、單價(jià),、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票,。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明,，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章,。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購,。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,，不允許自行購置。

2,、電話費(fèi),。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng),，嚴(yán)禁撥打語音,、小額支付等特殊服務(wù)電話。

3,、水電費(fèi),。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出,，從嚴(yán)控制辦公用電用水,。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費(fèi)的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù),，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù),。

4、車輛維修費(fèi),。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請(qǐng)表”,，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修,，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目,，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門,。財(cái)務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對(duì),，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理,。

5、交通費(fèi),。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，單位的具體規(guī)定（略）全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年,。

6,、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)（車,、船、飛機(jī)等）和住宿費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支）組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，報(bào)銷時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿,，

可憑旅行社開具的發(fā)票作為報(bào)銷票據(jù),，報(bào)銷憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。

7,、會(huì)議費(fèi),。各科室承辦會(huì)議,，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn),。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件,、參加人員簽到單,、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票,。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi),，不得報(bào)銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,。

8、接待費(fèi),。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門,。財(cái)務(wù)部門根據(jù)接待清單,，定期與飯店核對(duì)，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷手續(xù),，最后財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng),。

9、慰問費(fèi),。在職干部職工因病住院,，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問,。慰問費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元,，處級(jí)干部300元，離退休人員另行規(guī)定,。

10,、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付,，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單,，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款,。

第四條 往來款項(xiàng)管理

1、各科室因公需要借款時(shí),，由借款人按規(guī)定填寫借款單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù),。

2,、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清,；零星購物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長不得超過45天,。前次借款未還的,，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查,，及時(shí)催還到期借款,。

3、公-款不得借給個(gè)人或私人使用,。

第五條 政府采購

機(jī)關(guān)大宗,、大件物品采購，較大支出的維修及各項(xiàng)長期支出活動(dòng),，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位,，以節(jié)約開支。所有物品采購,、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與,、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字,；其他科室人員如需報(bào)銷,，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng),。

第六條 票據(jù),、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理,，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記,。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí),，必須按款項(xiàng)的'內(nèi)容開具票據(jù)（除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整,、清楚,、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章,。

財(cái)務(wù)專用的公章,、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

第七條 固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元）的購入物品,，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理,。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理,，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記,、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，做到帳,、卡、物相符,。

2,、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送,、轉(zhuǎn)讓,。機(jī)關(guān)工作人

員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備,、圖書等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬

后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償,。

3,、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購,。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管-理-員負(fù)責(zé)驗(yàn)

收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳,。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,，避免重復(fù)購置和閑置,。

4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng),，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后,，填寫“固

定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批）后方可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)

批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理,。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，確

保固定資產(chǎn)總賬,、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,，明確責(zé)任,，按有

關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題,，應(yīng)及時(shí)采取措施,，加強(qiáng)管理。

財(cái)務(wù)審批制度

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)審批,，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，防止國有資產(chǎn)流失,，提高資金

使用效益,，保證公司各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)公司《財(cái)務(wù)管理制度》和相關(guān)法律法規(guī),并結(jié)

合公司實(shí)際,，特制定本制度,。

一、 審批范圍

本制度指的審批范圍為本公司直接經(jīng)營活動(dòng),、對(duì)外投資活動(dòng),、融資活動(dòng)發(fā)生的

款項(xiàng)收支,并納入經(jīng)董事會(huì)審定通過的年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支

出及與本公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)的代收代付,。各部門不允許以任何名義截留收入,。

二、 審批流程

審批順序:先下級(jí),后上級(jí);先定性審批,后集中標(biāo)準(zhǔn);先經(jīng)業(yè)務(wù)線,、行政線

有關(guān)部門,后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可),。若遇有關(guān)核人員出差在外,可

由其授權(quán)人代核、代批,但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn),。

財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)均應(yīng)由經(jīng)辦人簽字,經(jīng)部門經(jīng)理審核,送財(cái)務(wù)部復(fù)核后,方可辦

理,。

三、 審批分類及權(quán)限

1,、預(yù)算內(nèi),預(yù)算內(nèi),總經(jīng)理審批單項(xiàng)支出超過 50 萬元以上的支出,。

2、預(yù)算外,

(1)總經(jīng)理審批單項(xiàng)支出超過 50 萬元以上,但不得超過 100 萬元,超過 100

萬元須董事長審批,。全年累計(jì)不得超過 200 萬元,。

(2)總經(jīng)理審批單筆超過人民幣 50 萬元、但不超過人民幣固定資產(chǎn)投資預(yù)算

10%(全年累計(jì)不超過 30%)或不超過人民幣 500 萬元(全年累計(jì)不超過 1000 萬

元)的固定資產(chǎn)購建或處置項(xiàng)目,并及時(shí)報(bào)告董事長,并在最近的一次董事會(huì)上向

董事會(huì)報(bào)告以上事項(xiàng),。

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(3)董事長審批或授權(quán)審批單項(xiàng)不得超過 200 萬元,全年累計(jì)不超過 500 萬

元;超過 500 萬元須董事會(huì)審批,。

3,、原材料類、包裝物類,、辦公品類,、勞保品類、機(jī)物料類,、低值品類,、固定

資產(chǎn)類:

(1)有關(guān)國內(nèi)采購:各部門需要采購的,經(jīng)辦人填“請(qǐng)購單”,先經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)

核庫存量、價(jià)格,、預(yù)算,、現(xiàn)有資金狀況,、往來情況,送有權(quán)審批的審批人審批后,

采購員方可采購,。庫存采購,倉管人員為經(jīng)辦人。

有權(quán)審批的審批人為分管生產(chǎn)的副總經(jīng)理,。

(2)國外采購:有權(quán)審批的審批人為總經(jīng)理,。

(3)固定資產(chǎn)的購置、建造,、改建,、擴(kuò)建、大修,均須辦理立項(xiàng)審批,。

4,、外購半成品類:須辦理立項(xiàng)審批,有權(quán)審批的審批人為總經(jīng)理。

5,、工程類(新建,、擴(kuò)建、改建,、工程計(jì)劃及驗(yàn)收):須辦理立項(xiàng)審批,有權(quán)審 批的審批人為總經(jīng)理,。 工程結(jié)算必備條件:項(xiàng)目立項(xiàng)審批書、施工合同,、進(jìn)度報(bào)告及驗(yàn)收證明,、決算 審核及發(fā)票。

6,、費(fèi)用類:先由經(jīng)辦人送部門經(jīng)理審核,經(jīng)有權(quán)審批的審批人審批后,方可 到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù),。 3 萬元以上有權(quán)審批的審批人為總經(jīng)理。 5000 元以上,、3 萬元以下有權(quán)審批的審批人為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人; 5000 元以下有權(quán)審批的審批人為財(cái)務(wù)部經(jīng)理,。 其中ⅰ,300 元以下的因公業(yè)務(wù)招待費(fèi)有權(quán)審批的審批人為部門經(jīng)理; 300 元以上的因公業(yè)務(wù)招待費(fèi)有權(quán)審批的審批人為分管領(lǐng)導(dǎo); 其中ⅱ,因公出差有權(quán)審批的審批人為分管領(lǐng)導(dǎo)。

7,、款類:先由經(jīng)辦人送部門經(jīng)理審核,經(jīng)有權(quán)審批的審批人審批后,方可到 財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù),。 5000 元以上,、3 萬元以下有權(quán)審批的審批人為副總經(jīng)理; 5000 元以下有權(quán)審批的審批人為財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

8,、送外加工類:須辦理立項(xiàng)審批,有權(quán)審批的審批人為總經(jīng)理,。

四、采用的審批方式:

1,、審核:指管理部門主管對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見,。 共 4 頁

2、審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考審核的意見后進(jìn)行批準(zhǔn),。

3,、核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上 加以核準(zhǔn)并備案。

五,、審批的憑證: 根據(jù)各項(xiàng)不同的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算的要求,審批的憑證必須有以下單據(jù): 申請(qǐng)單,、費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票(收據(jù)),、付款證明單,、合同、入庫單,、預(yù)算書,、 決算書、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,、立項(xiàng)書等;

六,、采購原材料和銷售產(chǎn)品的控制 公司應(yīng)做好關(guān)聯(lián)交易的控制工作,保證公司正常經(jīng)營。 對(duì)向關(guān)聯(lián)單位采購原材料,、銷售產(chǎn)品和向國外公司采購原材料的審批,都必須 立項(xiàng),并經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn),。 公司應(yīng)制定采購和銷售控制制度,加強(qiáng)對(duì)采購和銷售的管理。 銷售控制: 對(duì)于單筆低于當(dāng)年預(yù)算銷售收入 10%的銷售合同,由銷售部門審核后,由總經(jīng) 理簽署,或由總經(jīng)理授權(quán)銷售部門負(fù)責(zé)人簽署,。 對(duì)于單筆超過當(dāng)年預(yù)算銷售收入 10%,、但不超過 30%的銷售合同,由銷售部門 審核后,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后由總經(jīng)理簽署。 對(duì)于單筆超過當(dāng)年預(yù)算銷售收入 30%的銷售合同,由總經(jīng)理根據(jù)董事長授權(quán) 或董事會(huì)決議實(shí)施,。

七,、財(cái)產(chǎn)管理的控制

1、固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)必須立項(xiàng)審批,公司固定資產(chǎn)管理采用專人負(fù)責(zé),定期盤點(diǎn),保證固 定資產(chǎn)的安全完好,并加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的大修管理工作,。

2,、固定資產(chǎn)購置和處置 對(duì)于預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購建或處置,由固定資產(chǎn)管理使用部門提議、財(cái)務(wù)部門 審核后,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后,由總經(jīng)理組織實(shí)施,。 對(duì)于預(yù)算外單筆不超過人民幣 50 萬元的固定資產(chǎn)購建或出售事項(xiàng),由固定資 產(chǎn)管理使用部門提議,、財(cái)務(wù)部門審核后,報(bào)總經(jīng)理審批后實(shí)施。 對(duì)于預(yù)算外單筆超過人民幣 50 萬元,、但不超過人民幣固定資產(chǎn)投資預(yù)算 10% (全年累計(jì)不超過 30%)或不超過人民幣 500 萬元(全年累計(jì)不超過 1000 萬元) 共 4 頁 的固定資產(chǎn)購建或處置項(xiàng)目(超過最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 5%的固定資產(chǎn)投資的須 報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)),由固定資產(chǎn)管理使用部門提議,、財(cái)務(wù)部門審核后,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì) 議審議后,由總經(jīng)理組織實(shí)施,并及時(shí)報(bào)告董事長,并在最近的一次董事會(huì)上向董 事會(huì)報(bào)告以上事項(xiàng),。

3、對(duì)于固定資產(chǎn)擴(kuò)建,、大修和工程項(xiàng)目,均視同固定資產(chǎn)管理范圍,。

八、委托理財(cái)?shù)目刂?對(duì)單項(xiàng)委托資產(chǎn)價(jià)值超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 5%以上的委托理財(cái)事項(xiàng),由股東大會(huì)決議批準(zhǔn);對(duì)單項(xiàng)委托資產(chǎn)價(jià)值超過公司最近 一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 5%以下的委托理財(cái)事項(xiàng),由董事會(huì)決議批準(zhǔn),。

九,、重大資產(chǎn)收購、出售 股東大會(huì)審議公司在一年內(nèi)購買,、出售重大資產(chǎn)超 過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 30%的事項(xiàng)或單項(xiàng)購買,、出售重大資產(chǎn)價(jià)值超過公司 最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 20%;董事會(huì)審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)不超 過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 30%的事項(xiàng)或單項(xiàng)購買,、出售重大資產(chǎn)價(jià)值超過公司 最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 5%且 20%以下的事項(xiàng);5%以下的由董事長批準(zhǔn)或由董事 長授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn);上述資產(chǎn)價(jià)值同時(shí)存在帳面值和評(píng)估值的,以高者為準(zhǔn);

十,、薪資和福利費(fèi)管理的控制 公司總經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按照董事會(huì)下達(dá)的年度工資、績效獎(jiǎng)勵(lì)總額和相關(guān)福利配套 費(fèi)用內(nèi)自行安排開支,。不得超支使用,。 十一,、公司對(duì)外贊助,、捐贈(zèng)支出不超過 10 萬元由總經(jīng)理審定批準(zhǔn);超過 10 萬 元且不超過 20 萬元由董事長審定批準(zhǔn);超過 20 萬元須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 十二,、董事會(huì)通過即日生效,。 十三、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度,配合各業(yè)務(wù)部門制定相應(yīng)的具體的實(shí)施細(xì)則,。

機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

2016-06-28 11:25 | #5樓

一,、 資金管理職責(zé)劃分

局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理局機(jī)關(guān),、局屬未獨(dú)立核算事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支，及時(shí)反映資金使用情況,，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)登記入賬,；參與擬定本單位年度收支計(jì)劃、基建計(jì)劃,、投資決策,；參與簽訂重要經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）,，檢查分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,；管理監(jiān)督省市直撥各項(xiàng)事業(yè)費(fèi),、工程費(fèi)等；對(duì)局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財(cái)會(huì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督,。

二,、 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

根據(jù)財(cái)政管理體制改革的要求，局財(cái)務(wù)室要認(rèn)真做好部門預(yù)算的編制工作,，各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合,。部門預(yù)算一經(jīng)確定，即嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,，要樹立“先計(jì)劃,、后支出”的預(yù)算概念，確保全年預(yù)算順利執(zhí)行,。對(duì)超預(yù)算的開支,，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付。

三,、 有關(guān)收入規(guī)定

局機(jī)關(guān)科室在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和完成工作任務(wù)的同時(shí),，在國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi),，應(yīng)積極主動(dòng)地組織收入,，以彌補(bǔ)單位公務(wù)經(jīng)費(fèi)缺口、改善工作條件,，提高事業(yè)單位職工生活水

平和福利待遇,。

(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目目錄的收費(fèi)項(xiàng)目（水資源費(fèi)、河道采砂管理費(fèi),、河道工程修建維護(hù)費(fèi),、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)）,，由局財(cái)務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和工作量或部門年初下達(dá)的指標(biāo),，交有關(guān)科室、單位執(zhí)收,，款項(xiàng)繳入財(cái)政部門,。財(cái)務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財(cái)政上報(bào)用款計(jì)劃，申撥上述資金,。

(二)固定資產(chǎn)變價(jià)收入,、有償服務(wù)收入及其它收入，由財(cái)務(wù)室開具收據(jù),，所收款項(xiàng)繳入財(cái)政,，作為單位的其他收入,。

(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入，局財(cái)務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應(yīng)督促當(dāng)事人到指定的代理銀行繳款,。按有關(guān)規(guī)定實(shí)行當(dāng)場收繳罰款的,，執(zhí)法人員應(yīng)將當(dāng)場處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行，同時(shí)到財(cái)務(wù)室科核銷當(dāng)場處罰專用收據(jù),。

上述各項(xiàng)收入,，由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，結(jié)合預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款,，統(tǒng)籌安排使用,，報(bào)局長審批。

四,、 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用主要包括:辦公用品費(fèi)用,、文印費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi),、圖書資料購置費(fèi),、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理維修費(fèi)等支出,。

1,、辦公用品費(fèi)用。因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材,，由辦公室統(tǒng)一辦理,，擬定采購計(jì)劃報(bào)局長批準(zhǔn)后方可采購,。

報(bào)銷費(fèi)用時(shí)由經(jīng)辦人,、驗(yàn)收(證明)人簽字，辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷,。

2,、文印費(fèi)。機(jī)關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理,，不得到外面打印(復(fù)印)文字材料,。特殊情況需要到外面打印(復(fù)印)文字材料的，須報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意,。費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理,，辦公室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

3,、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)用,。局辦公室負(fù)責(zé)擬定局機(jī)關(guān)報(bào)刊雜志訂閱年度計(jì)劃，報(bào)局長同意后方可按計(jì)劃辦理訂閱事宜,。費(fèi)用報(bào)銷由辦公室統(tǒng)一辦理,，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷,。

4、圖書資料購置費(fèi)用,。購置政治理論,、宣傳教育、行政管理,、黨務(wù)工作,、年鑒志書、文學(xué)作品等圖書資料,，由局辦公室報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購置,，專業(yè)書籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后購置,。費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理,，辦公室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

5,、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)報(bào)銷,。辦公設(shè)備的日常維護(hù)與修理，由辦公室統(tǒng)一辦理,。費(fèi)用報(bào)銷由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議),，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

6,、物業(yè)管理維修費(fèi)報(bào)銷,。物業(yè)管理中的日常零星維護(hù)和修繕由局辦公室視情安排。費(fèi)用報(bào)銷由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同),，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷,。

（二）會(huì)務(wù)費(fèi)及招待費(fèi)報(bào)銷

1、會(huì)務(wù)費(fèi),。召開會(huì)議由局黨委,、局長辦公會(huì)議或局長確定，會(huì)

議費(fèi)用由辦公室編制預(yù)算,，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn),。承辦科室應(yīng)于會(huì)后7日內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算。報(bào)賬時(shí),，必須附會(huì)議通知,、參會(huì)人員報(bào)到冊(cè)及住宿、就餐清單,，費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理,，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

2、招待費(fèi),。局機(jī)關(guān)對(duì)外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排,。上級(jí)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，兄弟省,、市水利系統(tǒng)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人來我局檢查指導(dǎo)工作或辦理公務(wù),，需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導(dǎo)陪同,，局辦公室具體承辦,；本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導(dǎo)出面接待,，局辦公室具體承辦,；縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務(wù)，需要用餐的,，由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負(fù)責(zé)人具體承辦,；因工作需要在外地出差用餐，須從嚴(yán)控制,，確需用餐的,，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排用餐。費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)濟(jì)科審核后報(bào)局長批準(zhǔn)審批,。

（三）差旅費(fèi)報(bào)銷

1,、因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)僅限于住宿費(fèi)、車船費(fèi),、飛機(jī)票,、訂票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi),、停車費(fèi),、路橋費(fèi)、燃油費(fèi)等,，其它費(fèi)用不在此列,。差旅費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷,。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行 “一事一報(bào)”和 “月結(jié)月清”制度,。差旅費(fèi)報(bào)銷按次填報(bào),。兩人或兩人以上同批出差的，均須在差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)上簽字,。

3,、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出，特殊情況需乘車的，由辦公室

派車（或乘出租車）,。乘出租車報(bào)銷時(shí)須注明乘車事由,，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。在本市城區(qū)范圍以外出差,，特殊情況需用車,，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由辦公室派車或租車,，租車報(bào)銷時(shí)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算,，乘車人簽名，并注明乘車事由及時(shí)間,，附經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的用車申請(qǐng)單,，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

4,、局機(jī)關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤,，不享受出差補(bǔ)貼。超出本城區(qū)范圍的出差,，按市財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定享受出差補(bǔ)貼,。出差無單據(jù)報(bào)銷，其出差補(bǔ)貼可于當(dāng)月一次性填單報(bào)銷,，報(bào)銷時(shí)須注明出差時(shí)間,、事由，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷,。

（四） 汽車費(fèi)用報(bào)銷

1,、汽車維修費(fèi)用報(bào)銷。單次維修費(fèi)1000元以內(nèi),，由局辦公室安排,，單次維修費(fèi)超過1000元的須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排。依據(jù)規(guī)定汽車維修一律實(shí)行定點(diǎn)維修,，由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同,。定點(diǎn)維修車輛的維修費(fèi)用，未超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的,，據(jù)實(shí)核報(bào),；超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的維修項(xiàng)目，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后,，由局辦公室 ,、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價(jià)格。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)附維修清單,本車駕駛員 ,、辦公室主任簽字,，財(cái)務(wù)室審核，報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

2,、車輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷,。車輛保險(xiǎn)，按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，財(cái)務(wù)室審核,，報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

（五）固定資產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷

1,、固定資產(chǎn)包括一般設(shè)備單價(jià)在 500元以上,，專用設(shè)備單價(jià)在 800元以上，耐用期在一年以上,，并在使用過程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。捐贈(zèng)或調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)，符合上述所列的,，都必須計(jì)價(jià)列入固定資產(chǎn),。

2、局辦公室負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置計(jì)劃,、訂貨,、采購、驗(yàn)收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的報(bào)銷 ,、入帳,，協(xié)助辦公室定期進(jìn)行帳、物的清查核對(duì)工作,。

3,、固定資產(chǎn)購置須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)購置后,，實(shí)行實(shí)物驗(yàn)收和專人保管使用制度,。局辦公室應(yīng)安排人員對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號(hào),、質(zhì)量,、附件等進(jìn)行檢查驗(yàn)收，完善登記備案手續(xù),。經(jīng)辦人,、驗(yàn)收人簽字后，財(cái)務(wù)室審核,，報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷,。

（六）其它。

1,、考勤獎(jiǎng)。事業(yè)單位職工考勤獎(jiǎng)按出勤天數(shù)發(fā)放，每天10元,?？记讵?jiǎng)由辦公室提供出勤單，下月初公布上月出勤匯總單,，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表,、審核后，報(bào)局長批準(zhǔn)發(fā)放,。

2,、通訊費(fèi)。事業(yè)單位由承辦科室辦理,，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷,。

3、福利費(fèi),。事業(yè)單位職工按有關(guān)規(guī)定和在崗時(shí)間發(fā)放,。退休人員與在職人員同等享受。福利費(fèi)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表,、審核后,，報(bào)局長批準(zhǔn)發(fā)放。

4,、其它費(fèi)用,。按照局制定的有關(guān)制度或經(jīng)局黨委會(huì)議研究確定，由相關(guān)科室或與財(cái)務(wù)室共同辦理,，經(jīng)辦人員完善報(bào)銷手續(xù),，財(cái)務(wù)

室審核后，報(bào)局長批準(zhǔn),。

五,、有關(guān)報(bào)銷手續(xù)的規(guī)定

（一）局機(jī)關(guān)所有支出的申報(bào)一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類填報(bào)報(bào)銷單，并由證明人（驗(yàn)證人或分管領(lǐng)導(dǎo)）在匯總報(bào)銷單上的相應(yīng)位置簽名; 多張小額同類原始發(fā)票可匯總填入,。

報(bào)銷單中“核定”及“人民幣（大寫）”金額由經(jīng)辦人員填寫或負(fù)責(zé)辦理,；“單據(jù)張數(shù)”按實(shí)有原始發(fā)票張數(shù)填寫，原始發(fā)票上反映其附件單據(jù)數(shù),；“金額”應(yīng)與原始發(fā)票匯總金額相一致,，不一致時(shí)應(yīng)注明。

報(bào)銷單的原始發(fā)票及其附件,，經(jīng)辦人均應(yīng)簽名,；百元以上原始發(fā)票局領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)應(yīng)簽名。

（二）財(cái)務(wù)審核,。按照有關(guān)報(bào)銷規(guī)定,，對(duì)所申報(bào)的原始發(fā)票及報(bào)銷單的內(nèi)容進(jìn)行審核,，最終確定其報(bào)銷金額。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人（或指定的審核人員）提出支出意見后,，報(bào)局長(或其授權(quán)人)在己審核的報(bào)銷單（或原始發(fā)票）上進(jìn)行審批,。

（三）屬核算中心集中支付的報(bào)銷單，在完成審批程序后,，職工報(bào)銷由報(bào)賬員通過公務(wù)卡支付,，經(jīng)核算中心審核通過后，最后辦理統(tǒng)一結(jié)算,；外單位（或個(gè)人）報(bào)銷由報(bào)帳員辦理支付手續(xù),，經(jīng)核算中心審核通過后，由核算中心辦理結(jié)算,；

不屬核算中心集中支付的報(bào)銷單,，在完成審批程序后，由有關(guān)財(cái)務(wù)人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無誤后,，辦理報(bào)銷手續(xù),。 未盡事宜，按國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及局有關(guān)規(guī)定辦理,。

六,、有關(guān)借款事宜的相關(guān)規(guī)定

（一）嚴(yán)格控制借款。職工借款僅限于因公長途出差,、采購,、維修等公務(wù)事項(xiàng)。

（二）職工因公借款應(yīng)堅(jiān)持“一事一借”,、“前清后借”原則 ,，并辦理借款手續(xù)。由借款人填寫“借款申請(qǐng)單”,，注明借款日期,、借款人、借款事由,、借款金額,，其中1000元以上的借款，報(bào)局長批準(zhǔn)后方可辦理借款,。

(三)因公發(fā)生的預(yù)付款項(xiàng),，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)室并報(bào)局長審批后辦理付款,；付款手續(xù)不齊備的,，財(cái)務(wù)室不得付款。

(四)職工因公借款的借據(jù),，財(cái)務(wù)室必須及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,。預(yù)付性匯款,，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單（附匯款回單），作為原始憑證,。

(五)因公借款應(yīng)按照“一事一結(jié)”原則 ,，在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財(cái)務(wù)室辦理還款手續(xù),；還款時(shí)限為當(dāng)年內(nèi),。

(六)財(cái)務(wù)室要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督，每年年底進(jìn)行一次清理,，對(duì)超過規(guī)定期限未能報(bào)銷而又未歸還的借款,，財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)督促辦結(jié)，并嚴(yán)格堅(jiān)持“前款不清,，后款不借”的原則 ,。

七、財(cái)務(wù)檔案的管理

1,、財(cái)務(wù)檔案是本局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄,，各種報(bào)表、憑證,、賬簿,、

有關(guān)資料，年度內(nèi)由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)整理,、裝訂,，隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管，按財(cái)政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編,、歸檔和銷毀工作,。

2、檔案保存必須年度,、月份連續(xù),，不能短缺。財(cái)務(wù)檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復(fù)印等,。

八,、會(huì)計(jì)人員的管理及分工

行政單位財(cái)務(wù)管理制度

2016-06-28 12:25 | #6樓

第一條 為強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,，提高依法理財(cái)水于，強(qiáng)化節(jié)約意識(shí),，根據(jù)有黨政機(jī)關(guān)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)制受,，結(jié)合局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，制定本辦法,。

第二條基本原則

（一）統(tǒng)一管理原則,。局屬財(cái)政金額預(yù)算管理單位經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一管理,，各單位不得私設(shè)“小金庫”。

（二）“逐級(jí)”審批原則,。從嚴(yán)控制,，緊縮支出，嚴(yán)格審批權(quán)限,，努力堵塞漏洞,。

（三）保證原則。在開源節(jié)流的前提下,，保證機(jī)關(guān)整體工作的正常運(yùn)行,。

第三條基本任務(wù)

（一）科學(xué)編制預(yù)算，依法組織收入,，積極爭取資金,，保障工作運(yùn)轉(zhuǎn)；

（二）建立完善財(cái)務(wù)管理制度,，強(qiáng)化預(yù)算管理,，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化,；

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作,，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，保證賬賬相符,、賬款相符,、賬實(shí)相符、帳表相符,、賬證相符,；

（四）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，管好國有資產(chǎn),，防止流失：

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,，建立縫全內(nèi)部核查制度，防止 1

違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生,。

第二章 財(cái)務(wù)管理的程序和要求

第四條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持預(yù)算審批制度,，貫徹事前審批、事中監(jiān)督和事后審查的原則,，反對(duì)浪費(fèi),，厲行節(jié)約。

第五條業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)章制度,。

（一）接待范圍,。嚴(yán)格控制國內(nèi)公務(wù)接待范圍，無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員一律不予接待,。確需接待的,，派出單位需發(fā)出公函,、告知內(nèi)容、行程和人員,。

（二）接待程序,。各承辦科室（單位）應(yīng)在公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單,，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽,。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名,、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目,、時(shí)間、場所,、費(fèi)用等內(nèi)容。

（三）接待標(biāo)準(zhǔn),。

住宿標(biāo)準(zhǔn) 住宿用房以標(biāo)準(zhǔn)間為主,，接待省部級(jí)干部可以安排普通套間。不得超標(biāo)準(zhǔn)安排接待住房,，不得額外配發(fā)洗漱用品及水果等,。

用餐標(biāo)準(zhǔn) 接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照就餐標(biāo)準(zhǔn)人均80元自行用餐。確因工作需要,，可以安排工作餐一次,，并嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)。接待對(duì)象在10人以內(nèi)的,，陪餐人數(shù)不得超過3人,；超過10人的，不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之-,。工作餐應(yīng)當(dāng)供應(yīng)家常菜,，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴,，不 2

得提供香煙和高檔酒水,，不得使用私人會(huì)所、高消費(fèi)餐飲場所,。 出行標(biāo)準(zhǔn) 國內(nèi)公務(wù)接待的出行活動(dòng)應(yīng)當(dāng)安排集中乘車,，合理使用車型，嚴(yán)格控制隨行車輛,。不得在機(jī)場,、車站、高速路口和轄區(qū)邊界組織迎送活動(dòng),，不得跨地區(qū)迎送,，不得張貼懸掛標(biāo)語橫幅,，不得安排群眾迎送，不得鋪設(shè)迎賓地毯,；地區(qū),、參門主要負(fù)責(zé)人不得參加迎送。

不得超標(biāo)準(zhǔn)接待,，不得組織旅游和與公務(wù)活動(dòng)無關(guān)的參觀,，不得組織到營業(yè)性娛樂、健身場所活動(dòng),，不得安排專場文藝演出,，不得以任何名義贈(zèng)送禮金、有價(jià)證券,、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等,。

接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單,。接待費(fèi)資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付,。

因招商引資等工作需要,，接待除國家工作人員以外的其他因公來訪人員，實(shí)行單獨(dú)管理,，杜絕奢侈浪費(fèi),。嚴(yán)禁擴(kuò)大接待范圍、增加接待項(xiàng)目,，嚴(yán)禁以招商引資為名變相安排公務(wù)接待,。

第六條、差旅費(fèi)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)章制度,。

出差必須按照規(guī)定報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理,，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模,；嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng),，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游,，嚴(yán)禁異地部門間無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。差旅

費(fèi)核算內(nèi)容包括：城市間交通費(fèi),、住宿費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。已由會(huì)議主辦單位安排食宿的，不再報(bào)銷住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi),。

（一）城市間交通費(fèi),。出差人員要按照規(guī)定等級(jí)乘坐交通 工具。憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi),。未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的,， 超支部分自理?？h級(jí)及縣級(jí)以下出差人員乘坐交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)為：火車硬席（硬座,、硬臥），高鐵/動(dòng)車二等座,、全列軟席列車二等座,，輪船三等艙和飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制,，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的,，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。

（二）住宿費(fèi),。工作人員應(yīng)本著“經(jīng)濟(jì)節(jié)約”的原則含理選擇住宿賓館,。出差住宿費(fèi)實(shí)行規(guī)定等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。按出差實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算,，超出規(guī)定等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)。

住宿費(fèi)規(guī)定等級(jí)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為：副處級(jí)及以上人員住單間或標(biāo)準(zhǔn)間限額標(biāo)準(zhǔn)每人每天200元,，其余人員住宿標(biāo)準(zhǔn)間每人每天不超過150元（一線城市：京,、滬、律,，渝四個(gè)直轄幣知深圳,、珠海以及沿海發(fā)達(dá)地區(qū)省會(huì)城市的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)另行掌握）。實(shí)際住宿而無住宿-費(fèi)-發(fā)-票的,，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城幣間交通費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

（三）伙食補(bǔ)助費(fèi),。出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日 歷）天數(shù)實(shí)行定額包干,。包干標(biāo)準(zhǔn)為：到漯河市屬縣出差每人每天20元；市外省內(nèi)出差每人每天30元,；省外出差每人每天50

元,。

（四）市內(nèi)交通費(fèi)。市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì) 算,。每人每天80元包干使用,，出差人員由接待單位或其他單位 提供交通工具的，不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。

出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求,，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公-款支付的宴請(qǐng),、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品,、禮金和土特產(chǎn)品等,。

外出參加會(huì)議、考察學(xué)習(xí)等費(fèi)用報(bào)銷,，必須有領(lǐng)導(dǎo)指示的文件或通知為附件,，電話、口頭通知應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽批為附件,，方可審核,、報(bào)銷。差旅費(fèi)推行使用公務(wù)卡結(jié)算,，出差人員憑發(fā)票,、消費(fèi)交易憑條等手續(xù)進(jìn)衍報(bào)銷，屬于公務(wù)卡結(jié)算范圍不得使用現(xiàn)金結(jié)算,，否則將不予報(bào)銷,。

第七條 每項(xiàng)支出先由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再報(bào)局長審批： 10000元以上報(bào)黨委會(huì)研究決定,。

第八條 辦公用品由辦公室統(tǒng)一購置,、管理和發(fā)放，其它科室和個(gè)人不得擅自購置,，否則,，不予報(bào)銷。遵循先申請(qǐng),，后購買的原則,。購買前，由物品管理人員,，

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項(xiàng)目要計(jì)提壞賬篇三

1,、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策和各項(xiàng)財(cái)政,、財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，以及上級(jí)單位制定的財(cái)務(wù)管理辦法。

2,、按規(guī)定向上級(jí)單位和財(cái)務(wù)部門報(bào)年度預(yù)算,、月份用（繳）款計(jì)劃、月份會(huì)計(jì)報(bào)表和年度決算,。

3,、根據(jù)國家規(guī)定和上級(jí)核定的預(yù)算,，辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，在規(guī)定的權(quán)限內(nèi),，支配和辦理本單位預(yù)算支出正確核算,，合理分配資金，努力增收節(jié)支,。

4,、按照本校實(shí)際，加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)分析,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)收支中的'問題,，努力提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效果。

5,、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度,，按期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查工作,，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的完整和安全,。

6,、接受財(cái)政部門,、上級(jí)主管單位及其他有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，如實(shí)反映情況主動(dòng)提供有關(guān)資料,。

7,、組織,、指導(dǎo),、監(jiān)督所屬報(bào)銷單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及繳銷工作,。

8、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表等檔案資料,。

9、每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)收支,，大致情況學(xué)期結(jié)束須定期向教師代表匯報(bào)并公示,，征求意見，做到民主理財(cái),、精打細(xì)算,，合理安排，注意效益,。

10,、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都要按原始憑證結(jié)報(bào),，嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn),，不得自行提高或變相提高，并實(shí)行校長"一支筆"審批制度。

11,、財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)主動(dòng)向校長室反映財(cái)務(wù)活動(dòng)情況,，上交財(cái)務(wù)月報(bào)表，做到忠于職守,，隨時(shí)接受學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)查和意見,。

12、在一般情況下,，購物由專人負(fù)責(zé),，購物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人,、審核人,、校長簽名，并注上用途,，以作備查,，不符合規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)拒絕支付。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項(xiàng)目要計(jì)提壞賬篇四

為保障工會(huì)各項(xiàng)工作正常開展,，合理使用工會(huì)經(jīng)費(fèi),，根據(jù)《工會(huì)法》的有關(guān)規(guī)定和信息中心財(cái)務(wù)管理制度，為加強(qiáng)國土資源信息中心工會(huì)管理,，特制定本辦法,。

（一）工會(huì)的經(jīng)費(fèi)來源：

主要是全體工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)（扣除應(yīng)上繳廳工會(huì)的會(huì)費(fèi)）、及中心撥入的工作經(jīng)費(fèi),，及工會(huì)自行開展的創(chuàng)收等費(fèi)用,。主要用途是用于工會(huì)的會(huì)議、工會(huì)開展各項(xiàng)文體活動(dòng)所需費(fèi)用,、慰問職工住院,、幫扶困難職工及社會(huì)上的捐贈(zèng)等。

（二）支配方式：

金額超過1000元以上至5000元的,，工會(huì)需要請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo),，并請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上的重大開支,，需要中心財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定,，并形成會(huì)議紀(jì)要，由工會(huì)組織實(shí)施,。支出不超出1000元的.,，由工會(huì)委員研究決定，工會(huì)主席負(fù)責(zé)審核報(bào)工會(huì)財(cái)務(wù),。凡慰問本單位職工的,，由工會(huì)委員統(tǒng)一購置慰問品,，標(biāo)準(zhǔn)不超過200元。直系親屬辦理喪事的,，慰問金標(biāo)準(zhǔn)500元（指父母）,，非直系親屬不予慰問，慰問其他有關(guān)人員酌情處理,。慰問金的支出是由參與慰問的工會(huì)委員,，報(bào)告需要慰問人理由后，由工會(huì)研究決定從工會(huì)財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù),，經(jīng)辦人簽字,，工會(huì)負(fù)責(zé)人簽字，工會(huì)財(cái)務(wù)按照支出情況規(guī)定制表入帳,。

工會(huì)設(shè)立會(huì)計(jì),、出納各一人（兼職），在工會(huì)主席領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作,，負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)管理,、銀行轉(zhuǎn)帳和結(jié)算、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支及票據(jù)的審核,、記帳,、報(bào)銷。每季度上報(bào)給中心領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表,，年底公布全年收支情況,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項(xiàng)目要計(jì)提壞賬篇五

一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》,、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況,，特制定本制度,。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入,，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金,。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全,。認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,。積極推進(jìn)績效考核方法,，完成目標(biāo)管理，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督,、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，參與經(jīng)濟(jì)決策,，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作,。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍：預(yù)算管理,、收入管理,、支出管理、資產(chǎn)管理,、對(duì)外投資,、貨幣資金等，以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查,。

四,、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制：實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理"模式,，醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下,，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行"計(jì)劃"為特征的總院長負(fù)責(zé)制,。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批,，即可辦理,。屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批,。

五、院長為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé),。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的'財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé),。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,，接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理。

六,、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,，定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析,，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查,。

七,、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì),、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項(xiàng)目要計(jì)提壞賬篇六

一、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》,，堅(jiān)決觀測國家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作方針,、政策及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度,，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。

二、財(cái)會(huì)人員必須具備相應(yīng)的.財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí),，持證上崗,，并自覺接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督，嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定設(shè)置的會(huì)計(jì)核算,，制定會(huì)計(jì)報(bào)表,，建立財(cái)務(wù)檔案。

三,、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)于年初,、年末認(rèn)真做好年度預(yù)算和決算工作，及時(shí)將經(jīng)費(fèi)使用情況向上級(jí)報(bào)告,，并應(yīng)定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況,。

四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，然后根據(jù)實(shí)際情況,，由分管校長會(huì)同財(cái)會(huì)人員統(tǒng)籌安排，下達(dá)各部門年度經(jīng)費(fèi)指標(biāo),，計(jì)劃用款,。

五、國撥資金及各項(xiàng)開源收入必須入賬統(tǒng)一管理,，?？顚Ｓ谩Ｔ谫Y金管理上嚴(yán)格按規(guī)定使用各項(xiàng)專用基金,，不得任意擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn),。

六、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財(cái)務(wù)活動(dòng),，簽字者負(fù)有行政責(zé)任。

七,、在財(cái)務(wù)活動(dòng)中,，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān),，不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動(dòng),，一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處置，直至開除公職,。

八,、物資采購及工程項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資采購及招標(biāo)制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定,。

九,、在資金管理中，差旅費(fèi)報(bào)銷,、零星采購報(bào)銷等各項(xiàng)支出均按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審核制度辦理,，原則上在財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費(fèi)的開支嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)規(guī)定辦理,。

十,、本制度對(duì)學(xué)校進(jìn)行的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)有效。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項(xiàng)目要計(jì)提壞賬篇七

第一條為規(guī)范協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理,，保障協(xié)會(huì)健康發(fā)展，依據(jù)財(cái)政部《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會(huì)章程》,，特制定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度,。

第二條協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理工作遵守《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會(huì)章程》，切實(shí)履行財(cái)務(wù)職責(zé),，如實(shí)映財(cái)務(wù)狀況,，接受上級(jí)主管部門和財(cái)務(wù)審計(jì)部門的檢查、監(jiān)督,。

第三條協(xié)會(huì)為非贏利性組織,，協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來源主要為：

1、會(huì)員交納的會(huì)費(fèi);

2,、企業(yè)和個(gè)人的捐贈(zèng);

3,、政府和有關(guān)單位的資助;

4、協(xié)會(huì)資金的銀行利息;

5,、協(xié)會(huì)開展有償服務(wù)的.收入等,。

第四條協(xié)會(huì)的支出主要用于購買辦公物資和日常辦公費(fèi)用、主辦各類活動(dòng)的費(fèi)用和各次召開會(huì)員會(huì),、理事會(huì)的相關(guān)費(fèi)用,，不得在會(huì)員中分配,。

第五條協(xié)會(huì)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員,，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。單設(shè)立銀行賬戶,，經(jīng)費(fèi)立，不與其他部門或單位混管,。

第六條協(xié)會(huì)的合法報(bào)銷憑證必須由經(jīng)辦人,、證明人簽名，并注明原因及用途,，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后,，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和協(xié)會(huì)會(huì)長審批。嚴(yán)格控制開支,，緊縮管理費(fèi)支出,。協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)收支每季度通報(bào)一次，由秘書長在理事會(huì)會(huì)議上通報(bào),，并接受審議,。

第七條協(xié)會(huì)實(shí)行理財(cái)，財(cái)務(wù)公開,，協(xié)會(huì)會(huì)長每年向會(huì)員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支狀況,，如實(shí)映協(xié)會(huì)收支，并接受審議,。協(xié)會(huì)換屆或更換法定代表人之前,，必須接受鄢陵縣民政局社團(tuán)登架理機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)。

第八條本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過后生效,，由理事會(huì)解釋,。

鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會(huì)

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項(xiàng)目要計(jì)提壞賬篇八

一、酒店按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際,，制定酒店的會(huì)計(jì)政策和辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),。

二、酒店的.會(huì)計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄,，均須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備,、摘要簡明,、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,，及時(shí)全面地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

三,、會(huì)計(jì)政策：

1、存貨采用加權(quán)平均法,；

2,、低值易耗品采用五五攤銷法；

3,、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法,；

4、投資采用成本法,；

5,、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

6,、固定資產(chǎn)折舊采用直線法,。

四、酒店帳務(wù)處理程序：

1,、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財(cái)務(wù)部出納員辦理收支手續(xù),，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》；

2,、主管會(huì)計(jì)根據(jù)出納員移交的收支憑證,，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽字后,，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳,；

3、主管會(huì)計(jì)根據(jù)明細(xì)帳和總帳,，編制會(huì)計(jì)報(bào)表送會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財(cái)務(wù)總監(jiān),；

4、酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審核簽認(rèn)后,，呈報(bào)總經(jīng)辦審批,；

5、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員須按時(shí)記帳、結(jié)帳和對(duì)帳,，按時(shí)編制月,、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其它相關(guān)明細(xì)表,，并于次月八號(hào)(月,、季報(bào)表)前或次月十五號(hào)(年報(bào))前報(bào)送。同時(shí),，會(huì)計(jì)經(jīng)理每月及年中,、年末須對(duì)酒店經(jīng)營活動(dòng)情況編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項(xiàng)目要計(jì)提壞賬篇九

一,、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負(fù)責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù),，授權(quán)書由園長室與會(huì)計(jì)人員分別保存。

二,、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對(duì)外收費(fèi),，一律按照縣物價(jià)局審批的'收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項(xiàng)工作由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督,，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)制止和糾正,。如果制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，請(qǐng)求作出處理,。

三、支付申請(qǐng),。任何部門任何人需要購物或個(gè)人用款時(shí),，必須填制購物申請(qǐng)單及個(gè)人用款單并注明款項(xiàng)的用途、支付金額,、支付方式等內(nèi)容,，并附有效的相關(guān)證明，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審核簽字,。

四,、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限,、審批程序的規(guī)定,，在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中支出，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng),，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕,。

1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會(huì)議集體討論,。

2．大批,、大件設(shè)備采購,、基建維修申報(bào)審批程序

（1）核心組會(huì)議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預(yù)算計(jì)劃,。

（2）預(yù)算計(jì)劃報(bào)校產(chǎn)管理站審批（包括報(bào)局審批）,。

（3）預(yù)算審批同意后，報(bào)區(qū)政府采購部門,。

五,、復(fù)核支付。出納崗位人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,，主要復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍,、權(quán)限、程序是否正確,，手續(xù)及相關(guān)單據(jù),、憑證是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

六,、會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項(xiàng)目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符,，是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容,。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),，應(yīng)及時(shí)予以糾正。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項(xiàng)目要計(jì)提壞賬篇十

為了加強(qiáng)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的籌集,、管理,，并做到有效使用，根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》規(guī)定,，特制定協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳管理使用制度：

一,、在第一次全會(huì)期間，依據(jù)本協(xié)會(huì)章程和年度工作計(jì)劃,，由協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的籌集管理事務(wù),，每年向理事會(huì)提出報(bào)告，接受理事會(huì)監(jiān)督,；

二,、協(xié)會(huì)為非贏利性組織，協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來源主要為：會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi),；接受企業(yè),、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的贊助與捐款,；通過正當(dāng)方式自籌；

三,、協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)遵循“來自會(huì)員,，服務(wù)會(huì)員”和“勤儉節(jié)約，合理使用”的原則,，嚴(yán)格按照協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行開支,。協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于協(xié)會(huì)的日常辦公、會(huì)議,、活動(dòng)及其它必要開支,。任何其它單位或個(gè)人不得挪用、借用,；

四,、會(huì)員每年向協(xié)會(huì)繳納一次會(huì)費(fèi)。繳費(fèi)時(shí)間是：會(huì)員在每年的10月份之前繳清,，新會(huì)員應(yīng)在被通知入會(huì)的'半個(gè)月內(nèi)繳清,。繳費(fèi)方式有兩種：

1、直接將會(huì)費(fèi)交本協(xié)會(huì)秘書處,；

2,、將會(huì)費(fèi)存入?yún)f(xié)會(huì)專用帳戶；

五,、協(xié)會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納的數(shù)額具體標(biāo)準(zhǔn)是：會(huì)員每年繳納會(huì)費(fèi)10元,；

六、不按規(guī)定繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員,，經(jīng)理事會(huì)或理事會(huì)授權(quán)的會(huì)長辦公室審定后,，按自動(dòng)退會(huì)處理；

七,、 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷：

1 必須有正式的單據(jù)即發(fā)票或收據(jù),，單據(jù)的內(nèi)容即名稱,單價(jià),數(shù)量,金額,日期等必須齊全。

2 報(bào)銷金額在30元以內(nèi)的,，需有經(jīng)辦人的簽名和會(huì)長,、秘書長的審核簽字：報(bào)銷金額超過30元的，需有經(jīng)辦人的簽名和主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽名,；

八,、 定期公開財(cái)務(wù)支出和收入，接受全體會(huì)員和領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和管理,。

九,、 此制度即20xx年11月3日生效。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項(xiàng)目要計(jì)提壞賬篇十一

為進(jìn)一步規(guī)范和完善財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)局經(jīng)費(fèi)管理,，提高資金使用效益,，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制,，根據(jù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本局實(shí)際，特制定本制度,，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。

第一條財(cái)務(wù)審批實(shí)行局長負(fù)責(zé)制，并實(shí)行“每月報(bào)賬”,、“每季審核”,、“每年審計(jì)”?！懊吭聢?bào)賬”即財(cái)務(wù)人員與辦公室主任每月月底向局長進(jìn)行逐筆報(bào)賬,；“每季審核”即每季度末由紀(jì)檢書記對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核；“每年審計(jì)”即每年年初對(duì)上一年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),。

第二條在預(yù)算和結(jié)算方面,，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按“先批準(zhǔn)后使用”的原則。

第三條大額支出必須經(jīng)局長辦公會(huì)研究通過,，方可列支,。

第四條辦公室主任在分管局長的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)各項(xiàng)政策,、制度的規(guī)定，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作,。財(cái)會(huì)人員根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度,，做好局內(nèi)預(yù)算資金、預(yù)算外資金和專項(xiàng)資金的記賬,、算賬,、對(duì)賬和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，定期到區(qū)會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬,。

第五條財(cái)會(huì)人員要經(jīng)常分析和如實(shí)反映局內(nèi)財(cái)務(wù)狀況,，每月以書面形式向局長及局辦公室主任反饋開支明細(xì)，重要情況隨時(shí)報(bào)告,。辦公室主任應(yīng)隨時(shí)將具體情況向局長報(bào)告,。

第六條財(cái)務(wù)工作要嚴(yán)格遵守和堅(jiān)決維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度和上級(jí)規(guī)定，實(shí)事求是,，帳目要日清月結(jié),、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí),、送報(bào)及時(shí),，嚴(yán)禁弄虛作假,。報(bào)支活動(dòng)要有章可循，做到辦事有計(jì)劃,，收支有預(yù)算,，報(bào)銷有標(biāo)準(zhǔn)，分析有資料,，檢查有依據(jù),，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的.行為均有權(quán)制止。

第七條按照縣財(cái)政局關(guān)于部門“三公經(jīng)費(fèi)”公開制度的規(guī)定內(nèi)容在政府站上公開,。

第八條建立健全局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案,，檔案實(shí)行專人專柜管理，年終須按文種,、類別,、性質(zhì)進(jìn)行收集、整理,、歸檔,。

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定必須包含啥 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項(xiàng)目要計(jì)提壞賬篇十二

第一條 為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，有利于企業(yè)公平競爭,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，結(jié)合施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度,。

第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè),、集體所有制企業(yè),、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè),；有限責(zé)任公司,、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨(dú)立核算的施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度,。

第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書,、營業(yè)執(zhí)照,、合同、章程等文件的復(fù)制件,。

企業(yè)發(fā)生遷移,、合并,、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起３０日內(nèi),，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件,。

第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收,，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督,。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,，依法合理籌集資金,，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量,、工時(shí),、設(shè)備利用，存貨的消耗,、收發(fā),、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的.毀損等,，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,，計(jì)量準(zhǔn)確，完善原材料,、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額,，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。