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村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇一

(二)財(cái)務(wù)公開的主要內(nèi)容如下：1,、財(cái)務(wù)計(jì)劃,。包括財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃,、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)計(jì)劃,、興辦企業(yè)及資源開發(fā)投資計(jì)劃和收益分配計(jì)劃,。 2、各項(xiàng)收入,。包括“一事一議”籌資收入,，發(fā)包及上交收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入,、財(cái)政對(duì)村級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入,、集資入股款、征地補(bǔ)償費(fèi),、救濟(jì)扶貧款,、上級(jí)部門撥款和其他收入。3,、各項(xiàng)支出,。包括生產(chǎn)性建設(shè)支出(包括購(gòu)建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)支出)公益福利咸業(yè)支出、村組干部工資報(bào)酬,、村級(jí)管理費(fèi)用,、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)支出、救濟(jì)扶貧專項(xiàng)支出和其他支出,。4,、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。包括現(xiàn)金及銀行存款,、產(chǎn)品物資,、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資和其他財(cái)產(chǎn),。5,、債權(quán)債務(wù)。內(nèi)部來(lái)往,、應(yīng)收款,、應(yīng)付款、生長(zhǎng)行(信用社)及個(gè)人投資和其他財(cái)產(chǎn),。6,、收益分配。包括提取公積公益實(shí)數(shù)額,、提取應(yīng)付福利費(fèi)數(shù)額,、外來(lái)投資分紅數(shù)額、農(nóng)戶分配和其他分配,。7,、農(nóng)民承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用等。

8、各項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)資金發(fā)放,。

(三)財(cái)務(wù)公開程序,。財(cái)務(wù)公開前，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站委托村財(cái)代管中心對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財(cái)產(chǎn),、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)帳目等詳盡財(cái)務(wù)公開內(nèi)容,。交村民主理財(cái)小組成員審核確認(rèn)后簽字，再由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人和報(bào)帳員簽字后向村民公布,。

(四)村委會(huì)在村民便于觀看的地方設(shè)立固定的公開欄,，財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容要清楚明白、通俗易懂,。

(五)財(cái)務(wù)公開的事項(xiàng)公布后,，村委會(huì)、村民主理財(cái)小組和報(bào)帳員,，要安排專門的時(shí)間接受群眾查詢,，解答群眾提出的問題，聽取群眾的意見和建議,，對(duì)群眾在財(cái)務(wù)公開中反映的問題要及時(shí)解決,，一時(shí)難以解決的要認(rèn)真做好解釋工作。

(六)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)在年初公布計(jì)劃,，每月或每季公布一次各項(xiàng)收支情況,，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán),、債務(wù)、收益分配,、農(nóng)戶承擔(dān)各項(xiàng)的費(fèi)用等,。對(duì)于“一事一議”籌資籌勞使用情況、重大基建項(xiàng)目以及涉及農(nóng)民利益和重大財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)單獨(dú)逐項(xiàng)逐筆公開,。

村組財(cái)務(wù)管理制度及有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支的規(guī)定

為加強(qiáng)村組財(cái)務(wù)管理,，完善會(huì)計(jì)核算體系，管好用好集體資金,，促進(jìn)村組財(cái)務(wù)管理制度化,、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。現(xiàn)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)村財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度,，結(jié)合實(shí)際，制定如下村組財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支的規(guī)定,。

一,、現(xiàn)金、存款,、有價(jià)證券的管理

1,、村現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī),，在規(guī)定的范圍內(nèi)按規(guī)定的要求使用現(xiàn)金。

2,、各村應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行帳,、款分別管理制度。實(shí)行管帳不管錢,，管錢不用錢,，用錢不存錢，非出納人員不得保管和經(jīng)手現(xiàn)金,。

3,、村組必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金收付金額,、來(lái)源和用途,，帳目日清月潔，帳款相符,。

4,、村組支付現(xiàn)金，可以支用庫(kù)存現(xiàn)金或從開戶銀行提取,，但不得從村組得到的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐收坐支),，也不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，更不得挪用公款,。

5,、任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)(即公款私存)，也不得將單位資金轉(zhuǎn)入個(gè)人信用卡提取現(xiàn)金,。

6,、核定村庫(kù)存現(xiàn)金限額，標(biāo)準(zhǔn)一般為1000元,，超限額部分必須在當(dāng)日及時(shí)送存開戶銀行,。

7、各村可以開立“村委會(huì)”和“村農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金”各一個(gè)基本存款帳戶,，且必須單獨(dú)開支,，不得多頭開戶和使用存折戶。

8,、轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)為5000元,。開戶單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

9,、村銀行存款帳戶余額必須按月同開戶銀行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)調(diào)整，組級(jí)“銀行存款”科目帳戶余額也應(yīng)按月與村核對(duì),，以保持帳帳相符,。

10、做好支票,、印鑒的管理?，F(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票由村出納會(huì)計(jì)保管,，印鑒由村會(huì)計(jì)保管,，現(xiàn)金兒銀行存款必須分開核算。

11,、加強(qiáng)有價(jià)證券的管理,。有價(jià)證券除在總帳上核算外，還要根據(jù)證券的名稱,、購(gòu)總時(shí)間,、數(shù)量,、金額等設(shè)立明細(xì)帳進(jìn)行核算,，有價(jià)證券應(yīng)由現(xiàn)金出納保管，數(shù)額較大的可委托證券管理部門代管,。

12,、做好現(xiàn)金、存款,、有價(jià)證券的定期盤存核對(duì)，做到日清月結(jié),，帳款、帳帳相符,。

13,、各村必須建立健全現(xiàn)金支付、銀行存帳審批制度,，要嚴(yán)格按照“組有資金村管”制度規(guī)定的審核,、審批及開支手續(xù)和程序進(jìn)行規(guī)范化操作。

二、財(cái)產(chǎn)物資的管理

1,、凡符合固定資產(chǎn)條件的一切財(cái)產(chǎn)都要列入帳內(nèi)核算,，并按規(guī)定要求準(zhǔn)確確定固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值。

2,、在建工程按實(shí)際消耗的費(fèi)用或支付的工程價(jià)款計(jì)價(jià),，形成固定資產(chǎn)的在建工程完工交付使用后，必須及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn),，按規(guī)定提取折舊;不形成固定資產(chǎn)的,，轉(zhuǎn)為遞延資產(chǎn)，分年度攤銷,，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)年支出,。

3、各村組要認(rèn)真執(zhí)行固定資產(chǎn)計(jì)提折舊制度,。折舊方法采取分類折舊法,，按年提取，按年核算,。各村要基本確定各組固定資產(chǎn)年折舊率和折舊額,，并納入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支預(yù)算，村組固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)年有關(guān)支出科目中,。

4,、村組固定資產(chǎn)要分類、分項(xiàng),、分件考核登記，定期盤點(diǎn),，做到帳實(shí)相符，并加強(qiáng)管理,，明確專人負(fù)責(zé),，防止流失。

5,、嚴(yán)格產(chǎn)品物資管理核算制度。產(chǎn)品物資的出入庫(kù)必須憑出入庫(kù)單辦理出入庫(kù)手續(xù),。

6,、村組固定資產(chǎn)變賣和清理報(bào)廢萬(wàn)元以上須報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，其變價(jià)和清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其固定資產(chǎn)帳面凈值的差額直接計(jì)入村組“公積金”,。

7,、村組固定資產(chǎn)出租的，要按照公開原則和其他有關(guān)規(guī)定合理確定租金,，并按照出租合同或協(xié)議規(guī)定,，及時(shí)足額收取租金钷承包金，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)入當(dāng)年收入,。

8,、村組固定資產(chǎn)盤虧及招工毀損的，在查明原因的基礎(chǔ)上,，提出核銷審請(qǐng),，報(bào)上級(jí)主管部門審批后作帳務(wù)調(diào)整。

9,、村組低值易耗品要建立明細(xì)帳或備查帳進(jìn)行核算,，并分期攤銷計(jì)入支出;低值易耗品的管理一般由村現(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé)。

三,、債權(quán)債務(wù)的管理

1,、村組的應(yīng)收款和其他應(yīng)收款必須按單位和個(gè)人建立明細(xì)帳目。各項(xiàng)債權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)常清理核對(duì),、組織清收,，因有關(guān)責(zé)任人造成的損失，追究責(zé)任人的責(zé)任,，確實(shí)無(wú)法收回的,，村組提出核銷意見，民主理財(cái)小組核定認(rèn)可,，經(jīng)村民代表討論,，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)，村審批后在公積金中列支,，任何人不擅自決定應(yīng)收款項(xiàng)的減免,。

2、村組舉債用于基本建立投資,、公益事業(yè),，要本著實(shí)事求是、量入為出的原則,。對(duì)較大數(shù)額的借款需經(jīng)上級(jí)主管部門審批，且借款利率必須控制在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和幅度以內(nèi),。

3,、由需要支付利息的債務(wù),，列為借款核算，不得與應(yīng)付款,、內(nèi)部往來(lái)款混淆,。未付的干部報(bào)酬、工程結(jié)算款項(xiàng)不得作為借款,、支付利息;受委托為其他單位代收的款項(xiàng),，在代收代管款科目下分項(xiàng)核算，按實(shí)收數(shù)額撥付資金,，不得未收先付,，少收多付。

4,、村組不得為任何單位或個(gè)提供資金擔(dān)保和信譽(yù)擔(dān)保,，若違反規(guī)定或?yàn)榇嗽斐杉w經(jīng)濟(jì)損失的，追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或法律責(zé)任,。

四,、投資資金的管理

1、管理的范圍包括村組購(gòu)建房屋,、建筑物和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，村組進(jìn)行小型農(nóng)田水利建設(shè)、道路,、橋梁建設(shè)和興建學(xué)校,、福利院等集體福利公益設(shè)施建設(shè)，以及村組進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn),、其他資產(chǎn)的投資支出等,。

2、村組投資必須本著量入為出,、經(jīng)濟(jì)效益,、民主決策、項(xiàng)目預(yù)決算以及公開競(jìng)爭(zhēng)的原則,。

3,、嚴(yán)格審批制度。村組投資必須履行資金審批手續(xù),。

4,、村組以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資的,，要按照評(píng)估確認(rèn)或者合同,、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。

5,、村組以認(rèn)購(gòu)股票,、債券等形式投資的,，要按規(guī)定的價(jià)格計(jì)價(jià)。

五,、專項(xiàng)基金的管理

1,、專項(xiàng)基金主要包括公積金、公益金,、農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金,，使用中必須貫徹先提后用、?？顚Ｓ?、限額使用、量入為出的原則,。

2,、公積金釘按規(guī)定提全提足，其他來(lái)源的公積金收入要及時(shí)入帳,。公積金的收入主要包括：從當(dāng)年分配避提取的;資本溢價(jià);財(cái)產(chǎn)重估增值;接愛捐增的資產(chǎn)價(jià)值;征用土地補(bǔ)償費(fèi)等,。公積金主要用于轉(zhuǎn)增資產(chǎn)和彌補(bǔ)虧損。

3,、公益金旬用于集體福利等公益設(shè)施建設(shè),，其主要包括興建學(xué)校、衛(wèi)生室,、福利院,、電影院、幼兒園等,。

4,、農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金。農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金是村合作經(jīng)濟(jì)組織為了不斷增加農(nóng)業(yè)投入,，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)發(fā)展后勁而籌集的專用基金。農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金的使用范圍：①購(gòu)置農(nóng)業(yè)機(jī)械;②小型農(nóng)田水利建設(shè)及配套支出;③購(gòu)置農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣設(shè)備;④進(jìn)行中低產(chǎn)田改選和開發(fā)性投資;⑤添置加工流通設(shè)備;⑥用于以工補(bǔ)農(nóng);⑦規(guī)定的其他農(nóng)業(yè)投入,。

5,、村組動(dòng)用專用基金購(gòu)建固定資產(chǎn)、用于公益事業(yè)和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投入,，必須報(bào)業(yè)務(wù)主管部門審查批準(zhǔn),，否則村組無(wú)權(quán)動(dòng)支，更不得將專用基金用于當(dāng)年分配,，挖空集體積累,。

六、福利費(fèi)用的管理

福利費(fèi)用是指用于集體福利,、文教,、衛(wèi)生以及優(yōu)供補(bǔ)等方面的開支，對(duì)這方面的費(fèi)用實(shí)行開支限額監(jiān)管制度,。

1,、五保戶對(duì)象嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徍舜_定,，供養(yǎng)費(fèi)按市統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)安排到位,。

2,、義務(wù)兵補(bǔ)助金,、軍烈屬優(yōu)待金、民兵集訓(xùn)工資按民政部門和人武部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放到位,。

3,、殯葬補(bǔ)助，由集體承擔(dān)火化費(fèi),，另可根據(jù)情況由集體給予一次性補(bǔ)助,。

4、計(jì)劃生育方面的開支要本著節(jié)儉,、必須的原則,，盡量減少不必要的支出。查環(huán),、查孕費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為在戶籍人口每人每次補(bǔ)助2-5元;獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)每人每年40元,，獨(dú)生子女父母雙方單位各負(fù)擔(dān)50%。

5,、村組集體負(fù)擔(dān)的大病統(tǒng)籌費(fèi)用按新型合作醫(yī)療制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開支,。

6、村線集體負(fù)責(zé)的村主要干部的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用,，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行;村部門干部和農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金釘堅(jiān)持個(gè)人交費(fèi)為主,，集體補(bǔ)助為輔的原則。集體補(bǔ)助方案,、標(biāo)準(zhǔn)及金額需經(jīng)辦事處審核后村執(zhí)行

7,、村組老黨員、老干部的生活補(bǔ)助亦要本著節(jié)約,、可能的原則,，具體標(biāo)準(zhǔn)按照村民會(huì)議討論通過的決議執(zhí)行,。

8、村組干部及村機(jī)關(guān)工作人員每人每年實(shí)利費(fèi)開支總額在200元左右,。

9,、少數(shù)有條件的村民小組在重大節(jié)日向農(nóng)戶發(fā)放福利或?qū)嵨铮嘁獜漠?dāng)年集體基金的可能出發(fā),，從嚴(yán)控制,，不搞相互攀比。

七,、財(cái)力收支管理

1,、村組財(cái)務(wù)收支實(shí)行計(jì)劃管理。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃按照量入為出,、略有節(jié)余的原則編制,。

2、村組要依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定和合同約定,，嚴(yán)格區(qū)分當(dāng)年分配性,、積累性、往來(lái)性等收入界限,，一次性收取若干年資源發(fā)包收入的,，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)并納入年度收入。

3,、以合同,、協(xié)議約定的收入不能隨意調(diào)整，因特殊原因確需調(diào)整的,，須經(jīng)民主理財(cái)小組審定,，并將調(diào)整情況和相關(guān)手續(xù)報(bào)村財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員備案。

4,、村組各項(xiàng)現(xiàn)金,、存款等其他項(xiàng)目收入必須在收到款項(xiàng)三日內(nèi)及時(shí)入帳，否則追究會(huì)計(jì)人員責(zé)任,。

5,、村級(jí)各項(xiàng)收入實(shí)行收支兩條線，不得設(shè)立帳外帳,，對(duì)少數(shù)專項(xiàng)資金,，可以設(shè)立專戶核算，不得私設(shè)小金庫(kù),。

6,、一律取消組級(jí)行政招待費(fèi)，村組確因洽談經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或其他原因必須支付的招待費(fèi)，招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格控制,，并實(shí)行對(duì)口陪客,。

7、村組各項(xiàng)開支,，必須在經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)束后的三日結(jié)報(bào)給財(cái)會(huì)人員,，否則財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒收,、拒付,。

8,、村組各項(xiàng)開支,，必須做到經(jīng)手人,、證明人、批準(zhǔn)人手續(xù)齊全,，手續(xù)不完備的,，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕收付,。

9,、村組管理費(fèi)用開支應(yīng)本著節(jié)約的原則,。

⑴報(bào)刊、雜志以個(gè)人自費(fèi)訂閱為主,，確需統(tǒng)一征訂的刊物必須征得辦事處同意,，由辦事處統(tǒng)一下達(dá)訂閱計(jì)劃，計(jì)劃外訂閱的原則上不予報(bào)支,。

⑵組干部報(bào)酬,，由各村考核結(jié)算，并報(bào)辦事處,。任何人不得在審批之外或在其所屬單位以任何借口多拿補(bǔ)助或報(bào)酬,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以貪污論處。

⑶村組干部參加由上級(jí)統(tǒng)一組織的會(huì)議,、參觀,、考察、經(jīng)貿(mào)洽談等活動(dòng),，其伙食費(fèi),、住宿費(fèi)由單位統(tǒng)一報(bào)支的，不再予以報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi),、住宿費(fèi),。

⑷村干部及村工作人員為所屬企業(yè)出差洽談業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的所有費(fèi)用由所屬企業(yè)報(bào)支,。

⑸村組對(duì)外募捐、贊助,，或以其他形式捐資的,，必須報(bào)經(jīng)辦事處同意批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而會(huì)議人員入帳的,，追究會(huì)計(jì)認(rèn)員的責(zé)任,。

⑹各村一律不得用公費(fèi)為村組干部及其工作人員配備通訊工具。

⑺村干部通訊費(fèi)用的補(bǔ)助對(duì)象,、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),，按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

八,、會(huì)計(jì)人員的管理

1,、村組會(huì)計(jì)接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo)、管理,、培訓(xùn)和考核,。

2、村組會(huì)計(jì)全部實(shí)行財(cái)會(huì)人員持證上崗制度,，無(wú)會(huì)計(jì)上崗證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作,。財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由,，任何單位和個(gè)不得隨意調(diào)換,。今后，新任會(huì)計(jì)必須從取得會(huì)計(jì)上崗資格的人員中擇優(yōu)選用,。

九,、會(huì)計(jì)工作交接

1、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交接收人,。沒有辦清交接手續(xù)的，財(cái)會(huì)人員不得擅自調(diào)動(dòng)或離職,。

2,、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,，必須做帳務(wù)的平衡工作,，并將需移交的會(huì)計(jì)檔案、文書檔案及相關(guān)資料整理造冊(cè),，一并移交,。

3、接收人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好接管移交工作,，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),。

4,、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員監(jiān)交,。村會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員交接由辦事處負(fù)責(zé);組會(huì)計(jì)交接由村負(fù)責(zé),。

5、移交清冊(cè)一式三份,，交接雙方,、監(jiān)交單位各一份。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇二

為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度,，使我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理步入經(jīng)常化,、規(guī)范化,、制度化軌道，本著有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),、有利于規(guī)范資金管理的原則,，根據(jù)<中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法>、<村集體經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)條例>,、<村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度>,、和等精神和要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,，現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

一,、收入管理規(guī)定

(一)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金,、“四荒”拍賣,、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi),、捐贈(zèng)款項(xiàng),、往來(lái)清收款、扶貧救災(zāi)款,、接受捐贈(zèng),、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入,、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入,、各種暫收、借貸款項(xiàng),、上級(jí)部門撥款等其它一切貨幣資金來(lái)源均視為收入進(jìn)行管理,。村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

(二)屬于鎮(zhèn)財(cái)政,、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室下?lián)芸铐?xiàng),，由財(cái)政所,、財(cái)務(wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會(huì)的一切費(fèi)用，必須納入“村集體資金專戶”,，不得將資金直接撥付到村(居)委會(huì),，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。

(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的,，村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理,。

二,、費(fèi)用管理規(guī)定

(一)村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支,、略有結(jié)余”的原則,。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)支出,、生產(chǎn)性支出,、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出,、?？顚ｍ?xiàng)支出等，原則上取消村級(jí)招待費(fèi),。

(二)支出必須取得合法,、真實(shí)、有效的原始憑證,。對(duì)于日常開支無(wú)法取得票據(jù)的,，統(tǒng)一使用縣財(cái)政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的<會(huì)澤縣村級(jí)會(huì)議(接待)費(fèi)用報(bào)銷單>,，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳,。

三、村級(jí)財(cái)務(wù)工作流程

(一)收入

1,。直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上,。

2、以現(xiàn)金形式收到各種款項(xiàng),，經(jīng)辦人必須在三個(gè)工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶,。

(二)支出

(三)審批

1、村級(jí)自有經(jīng)費(fèi):500元以下的支出,，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元—20xx元的支出,，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20xx元以上),，報(bào)帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀(jì)檢小組討論同意→總支書記審核→經(jīng)管站核實(shí)→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報(bào)帳→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回各村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督,。

2,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi):無(wú)論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,，召開理財(cái)小組會(huì)議討論通過,，總支書記審核，報(bào)鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳,。

四,、報(bào)帳時(shí)限

村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制，即各村(居)委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清,，每季度最后一個(gè)月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會(huì)的財(cái)務(wù)審核結(jié)帳日(即:3月21-30日,、6月21-30日、9月21-30日,、12月21-30日),。各村(居)委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續(xù),，以便及時(shí)入帳,。每季度入帳后，各村(居)委會(huì)必須對(duì)本季度的財(cái)務(wù)進(jìn)行公開,，自覺接受群眾的監(jiān)督,。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期,、不定期對(duì)各村(居)委會(huì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過程中，有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，將按相關(guān)管理規(guī)定處理,。

(一)不按時(shí)報(bào)帳,、對(duì)帳,，票據(jù)不規(guī)范,、手續(xù)不完整的,，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的,，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，并在全鎮(zhèn)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任,，涉及違法亂紀(jì)的,，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。

(二)截留,、坐支、挪用,、私借私分現(xiàn)金的,，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站,，或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿(帳外設(shè)帳),，私設(shè)小金庫(kù)，公款私存或以個(gè)人名義使用存折開戶的,，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的,，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，追回流失款項(xiàng),，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng),，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律,、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分,，對(duì)直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰,，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

(三)白條頂庫(kù)或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的,，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，并通報(bào)批評(píng),，追回款項(xiàng)后方可用款。

(四)不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開的,，由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇三

為了切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范化、制度化建設(shè),，規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)行為,，防止集體資產(chǎn)流失，確保集體資產(chǎn)保值,、增值,，促成我鎮(zhèn)村級(jí)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展,，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神,，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，特制訂本制度,。

一,、會(huì)人員管理及職責(zé)

1、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)的規(guī)范化,、制度化管理,，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行以會(huì)計(jì)委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作?！拔褰y(tǒng)一”即在堅(jiān)持村級(jí)集體資產(chǎn)所有權(quán),、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán),、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下,，受村委會(huì)的委托，以鎮(zhèn)為單位實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度,、統(tǒng)一審核記賬,、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財(cái)務(wù)公布的內(nèi)容和時(shí)間、統(tǒng)一建檔管理,。同時(shí)逐步推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)電算化工作,。

2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室,，隸屬經(jīng)管站管理,，配備專職代理會(huì)計(jì)，實(shí)行持證上崗,，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會(huì)計(jì)核算等工作,。會(huì)計(jì)核算范圍包括各村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況,。各村必須配備一名報(bào)賬員,，村報(bào)賬員接受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

3,、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì)工作職責(zé):按財(cái)政部印發(fā)的<村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度(試行)>的要求建立賬簿,，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，正確處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，把好財(cái)務(wù)審核關(guān),，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)公布單，對(duì)村報(bào)賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),，協(xié)助各村做好財(cái)務(wù)工作,。

4、報(bào)賬員職責(zé):村報(bào)賬員主要負(fù)責(zé)管理村級(jí)財(cái)務(wù)收支,、財(cái)物管理,、村級(jí)統(tǒng)計(jì)、各項(xiàng)承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作,，并按季做好財(cái)務(wù)上墻公布,，接受村民監(jiān)督。

5,、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則,、廉潔奉公，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策,、法律,、法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對(duì)現(xiàn)金,、盤點(diǎn)物資,，做到賬實(shí)、賬款、賬證,、賬表五相符,。

6、村干部要支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé),，保證財(cái)務(wù)人員行使其工作權(quán)利,，任何人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要保持財(cái)會(huì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定,，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意撤換,。村報(bào)賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見,，村兩委會(huì)集體討論通過,，同時(shí)將討論結(jié)果報(bào)經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù),，編制交結(jié)清單,，并由經(jīng)管站和村財(cái)務(wù)主任現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財(cái)會(huì)人員不得離職,。

7,、會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)按照<會(huì)計(jì)法>和<村合作經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)制度>的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)冊(cè)賬及各項(xiàng)登記簿,，做到記賬規(guī)范及時(shí),。各村報(bào)賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬,、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬,。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報(bào)賬員向經(jīng)管站核報(bào)收支賬目,，同時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金,、存款余額。

二,、財(cái)務(wù)預(yù)決算

1,、村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，增收節(jié)支,、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況,，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,。

2、財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算,。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施,，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算,。財(cái)務(wù)預(yù)決算由村兩委會(huì)討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì)審議通過,，并在公開欄中公布,。預(yù)算實(shí)施過程要在公開欄中一并公布，接受群眾的監(jiān)督,。根據(jù)預(yù)算實(shí)施情況,，可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改。決算必須向村民公開,。

3,、財(cái)務(wù)預(yù)決算必須報(bào)經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí),，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期專項(xiàng)檢查和分析,，年終對(duì)決算進(jìn)行審核。

三,、原始憑證管理和使用

1,、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿,，進(jìn)行登記管理,。保管和使用過程中，不得遺失,，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé),。

2、村級(jí)收據(jù)統(tǒng)一使用“經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專用收款收據(jù)”,，各村不得自印或向外購(gòu)買收款收據(jù),。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購(gòu)制度，做到限量領(lǐng)購(gòu),，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不得超過一本,。村報(bào)賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后,，采用以舊換新的辦法,，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。

3,、各村的一切支付必須取得合法的,、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單,，工資報(bào)銷單和差旅費(fèi)報(bào)銷單,，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名,，并注明用途加蓋民主理財(cái)專用章,。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)報(bào)賬員有權(quán)拒絕支付,，會(huì)計(jì)不得入賬,，對(duì)不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票,，會(huì)計(jì)、報(bào)賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正,，另外對(duì)所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報(bào)賬,，不得以便條(收據(jù))報(bào)賬，嚴(yán)禁各村記賬,。

4,、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。①接待費(fèi)用:原則上村級(jí)不得發(fā)生招待費(fèi),，確因公務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)的需說(shuō)明接待單位,、人數(shù)、事由,、并實(shí)行上限控制,。其中:a、瀛上,、下羅,、龍?zhí)丁Ⅺ湀@,、范家每月控制在7000元以內(nèi);b,、青嵐、上羅每月控制在6000元以內(nèi);c,、衛(wèi)國(guó),、雙嶺、赤府,、楓景,、前進(jìn)每月控制在5000元;d、水產(chǎn)場(chǎng)每月控制在2500元以內(nèi);e,、上風(fēng)景村每月控制在1500元以內(nèi),。②交通費(fèi)用:交通費(fèi)用(含油費(fèi)、修理費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等)實(shí)行上限控制制,，各村控制上限如下:a、瀛上,、下羅,、麥園、范家,、龍?zhí)睹磕昕刂圃?萬(wàn)元以內(nèi);b,、上羅,、青嵐、衛(wèi)國(guó)每年控制在3,、5萬(wàn)元以內(nèi);c,、赤府、雙嶺每年控制在3萬(wàn)元以內(nèi);d,、楓景,、前進(jìn)每年控制在2、5萬(wàn)元;e,、上風(fēng)景,、水產(chǎn)場(chǎng)每年控制在1、5萬(wàn)元以內(nèi),。③各村(場(chǎng))要嚴(yán)格控制人員職數(shù),，嚴(yán)禁自行增加自用人員，因工作需要確需增加自用人員的一律報(bào)鎮(zhèn)黨委批準(zhǔn)后再行使用,。每個(gè)村(場(chǎng))只能使用一名小車司機(jī),，其工資(含獎(jiǎng)金、福利)總額每月最高不得超過1200元,。各村(場(chǎng))的物業(yè)管理(含水電管理)人員根據(jù)物業(yè)管理的工作量報(bào)鎮(zhèn)政府核準(zhǔn)聘用人數(shù),，人員由村自聘，開支原則上在收取的物業(yè)管理費(fèi)收入中列支,，實(shí)行自收自支,，村集體不得承擔(dān)物業(yè)管理人員的開支。④村(場(chǎng))干部工資,、獎(jiǎng)金,、通信費(fèi)補(bǔ)貼一律按鎮(zhèn)黨委、政府下發(fā)文件為準(zhǔn),。各村(場(chǎng))不得自定加班工資和項(xiàng)目獎(jiǎng)金,，否則按違規(guī)處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)金額上繳鎮(zhèn)財(cái)政,。⑤其它費(fèi)用:嚴(yán)格控制各村辦公費(fèi)用,，各村(場(chǎng))不得自行訂購(gòu)?fù)獾厝饲皝?lái)推銷的各種消費(fèi)品，嚴(yán)禁報(bào)銷各種各種贊助,、捐款,、攤派以及外單位的各種開支發(fā)票。村干部三節(jié)福利控制在1500元以內(nèi),。

上述各項(xiàng)非生產(chǎn)性開支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制,，遇特殊情況(如:發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)等)確需超額開支，需按以下程序操作:各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟(jì)年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分,，并采取“一事一議”辦法處理,，即先經(jīng)過村民代表會(huì)議討論通過后報(bào)鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委,、政府研究同意后在提取資金中列支。

四,、貨幣資金及資金賬號(hào)管理

1,、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)、賬,、錢分管制度,。財(cái)務(wù)審批人只管審批,，不管錢,、賬,。會(huì)計(jì)只管賬不管錢，報(bào)賬員管錢不管賬,，非報(bào)賬員不得保管集體現(xiàn)金。

2,、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款,，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金。

3,、村要加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理,，庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在5000元以內(nèi)，超額應(yīng)及時(shí)對(duì)存入銀行,，如出現(xiàn)失竊或短款,，報(bào)賬員要負(fù)賠償責(zé)任。報(bào)賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金,，嚴(yán)禁挪用公款,，各村(場(chǎng))禁止另設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。

4,、村干部因工作需要預(yù)借資金時(shí),，須經(jīng)財(cái)務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算,，不得借故拖欠占用,。

5、村集體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,。對(duì)公款私借及擔(dān)保的,，應(yīng)由誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)收回，收不回的由審批人償還,。

6,、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理,，及時(shí)清理應(yīng)收,、應(yīng)付,、內(nèi)部往來(lái)等款項(xiàng),。對(duì)各項(xiàng)拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收,，并對(duì)賬外拖欠款及時(shí)納入賬內(nèi)管理。對(duì)一時(shí)無(wú)法收回的,，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回;確實(shí)無(wú)法收回的,，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論決定，由村集體提書面意見,，報(bào)經(jīng)管站備案,。對(duì)各種應(yīng)付款項(xiàng)要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù),。村集體不得擅自舉債,、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項(xiàng)目，須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議通過,。

7、加強(qiáng)資金賬號(hào)管理,，各村(場(chǎng))原則上只允許開設(shè)一至兩個(gè)銀行帳戶,，銀行賬號(hào)僅為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過賬,。如需特殊情況需為其它單位和個(gè)人過賬,，需收取一定管理費(fèi)(按資金額的2%收取)

五,、財(cái)務(wù)審批

1、村(場(chǎng))書記主持重大財(cái)務(wù)開支的審批原則,，把握村(場(chǎng))財(cái)務(wù)收支情況,，按月集中村(場(chǎng))干部審查一次財(cái)務(wù)收支，負(fù)責(zé)審批村(場(chǎng)長(zhǎng))主任經(jīng)手的開支發(fā)票,。

2,、村(場(chǎng))財(cái)務(wù)實(shí)行村主任(場(chǎng)長(zhǎng))負(fù)責(zé)制，建立健全支出審批制度,，規(guī)范審批手續(xù),，實(shí)行村(場(chǎng)長(zhǎng))主任一支筆限額審批書記核準(zhǔn)制度，實(shí)行先審后批,，對(duì)不合理開支有權(quán)拒絕審批,。

3、審批權(quán)限:單筆開支在20xx元以下的,，由村主任審批,、村書記核準(zhǔn);單筆開支在20xx元以上、10000元以下的,，經(jīng)村(場(chǎng))兩委班子集體討論通過后,，由村主任審批、村書記核準(zhǔn);單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì)談?wù)撏ㄟ^并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批,、村書記核準(zhǔn),。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇四

第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作,。根據(jù)中華人民共和國(guó)<會(huì)計(jì)法>,、國(guó)家財(cái)政部制定的<村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度>、<村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度>等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針,、政策規(guī)定,，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織,。

第二章會(huì)計(jì)委派代理

第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2-5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員,。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任,，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇,。

第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗,、輪崗制度,，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次,。

第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則,，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳,、集中會(huì)審做帳制度,。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。

第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé):

1,、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé):(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況,、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;(2)及時(shí)記帳,，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料,，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集,、匯總,、編報(bào)工作;(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理,、不合法的票據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記,、核算和管理工作;(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

2,、報(bào)帳員工作職責(zé):(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案,、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng),、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目,，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè);(4)正確使用和管理各類票據(jù),，負(fù)責(zé)現(xiàn)金,、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時(shí)參與民主理財(cái),，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù),，編制財(cái)務(wù)交接清單,，由移交人、接交人,、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職,。

第三章收支管理

第九條收入管理

l,、列入村級(jí)核算管理的收入范圍:(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金,、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi),、畜禽防疫費(fèi),、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入:(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;(5)回收債權(quán)收入;(6)其他收入,。

2,、堅(jiān)持分類管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款,、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口,、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶,。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù)，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù);(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳,、單獨(dú)核算、?？顚Ｓ弥贫?。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù),，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口,、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%,、農(nóng)業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支,。

3、村級(jí)核算收入范圍的資金,，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占,、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān),。

第十條支出管理

1,、村級(jí)各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出,、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃,，并逐項(xiàng)細(xì)分安排,，提交村民代表會(huì)議討論通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督,。年末要對(duì)資金

使用情況進(jìn)行分析和決算,，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生,。

2,、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1,、2-1,、5倍測(cè)算,，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放,。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì),，按盱發(fā)[20xx)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物;(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干,、定額補(bǔ)貼的辦法,。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記,、村委會(huì)主任,、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排,，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取,。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;(3)村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法,，凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用,。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元,，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元,，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法,?？?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到20xx人以內(nèi)的村限額1500元,，總?cè)丝谠?0xx人以上的村限額20xx元;(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制,，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在20xx元以內(nèi),，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,，安排使用;(6)無(wú)集體經(jīng)濟(jì)收入的村,，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。

3,、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支,，需動(dòng)用勞力,，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡,，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度,。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金,、存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算,。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入,、支出和結(jié)存,，做到日清月結(jié),，帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,，確保帳實(shí)相符?？値?huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù),。

第十二條各村庫(kù)存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額,。

第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),，實(shí)行領(lǐng)用,、報(bào)結(jié)的管理辦法。即:每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借,，每月終了或用完,，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借,。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算,，由村出具手續(xù),，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù),。

第十四條各村不得擅自借款,，確需借款的,，要經(jīng)村民主理財(cái),、議事組和村民代表會(huì)討論通過,，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取,。

第五章票據(jù)使用管理

第十五條村級(jí)使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗(yàn),，票款一致，以舊換新”的原則管理,，采取領(lǐng)銷,、報(bào)結(jié)辦法,，實(shí)行縣、鄉(xiāng),、村三級(jí)監(jiān)控。

第十六條村級(jí)使用的收支票據(jù),，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,，其它票據(jù)一律禁止使用,，更不得以“白條”頂帳,。

第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí),，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,，領(lǐng),、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字,。

第十八條村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序,，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫,，不得跳頁(yè),、隔號(hào)或隔本使用,，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,，由財(cái)會(huì)人員簽章,，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管),。

第六章財(cái)務(wù)審核審批

第十九條村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票,、帶單、帶據(jù)(入庫(kù)資金有效證件)結(jié)報(bào),，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù),。

笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批,，由村委會(huì)主任審核,，村黨支部書記審批,。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間,、數(shù)量,、金額、內(nèi)容摘要,，由經(jīng)辦人簽字蓋章,。

第二十一條明確審批權(quán)，限,，嚴(yán)格控制開支,。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目,，必須經(jīng)村“兩委”集體討論,，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論,，提交村民代表會(huì)討論通過后簽批,。

第七章集體資產(chǎn)管理

第二十二條村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物,、機(jī)器,、設(shè)備、工具,、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料,，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源(山地,、灘涂,、水面,、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳,、有值核算的辦法管理,。對(duì)能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳,、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對(duì)無(wú)法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理,。

第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃,、拍賣和抵押,、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用,。無(wú)論采取何種形式,，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部,、村委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱兩委)集體研究,，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同,、契約,、協(xié)議，實(shí)行公開,、公正,、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理,，防止流失,。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù),。

第二十四條村集體資產(chǎn)的購(gòu)置,、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào),、評(píng)價(jià),、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購(gòu)置,、維護(hù),、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決,，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,，方可實(shí)施。

第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)

第二十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)

1,、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái),、議事組,。要通過村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財(cái),、議事組,。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù),、身體健康、辦事公正,、關(guān)心集體,、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,，成員由黨員和村民代表組成,，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員,。村民主理財(cái),、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成,，2500人以上的村一般分別為7人組成,。

2、民主理財(cái),、議事組每屆任期三年,，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員,。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng),，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退,、補(bǔ)選,。

3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),，村里的每筆收支事項(xiàng),，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳,。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),，必須當(dāng)期出據(jù)入帳,，因特殊情況，無(wú)法取據(jù)入帳的,，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說(shuō)明情況并登記,，否則在下期的理財(cái)中視為無(wú)效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后,，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名,，并加蓋民主理財(cái)專用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案,。

第二十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

1,、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行,。

2,、年度審計(jì)工作程序:(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記,，分項(xiàng)核實(shí)記錄,，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組,、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份,，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況;(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);(4)每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況;(5)整理登記存在問題，由理財(cái),、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn),、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù);(8)出具審計(jì)報(bào)告,，公布審計(jì)結(jié)果,。

第九章村務(wù)公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日,、4月10日,、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日,。

第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃,、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況,，農(nóng)村政策,、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng),、各種物資發(fā)放,、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì),、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況,、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開內(nèi)容要真實(shí)可信,，準(zhǔn)確無(wú)誤,。

第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行,。每期公開資料必須由村黨支部書記,、村委會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料,，村委會(huì),、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔,。

第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù),、回訪、督查制度,。每期公布結(jié)束后,，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求,、收集,、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查,、記錄,，及時(shí)處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果,。

第十章檔案管理

第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等,，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù),。

第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理,、完整保管的原則,。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,，長(zhǎng)期保管;中,、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管,，最短保存年限不得少于5年,。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”:即防火,、防盜,、防潮、防蛀,、防霉變,。

第三十三條會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù),，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱,、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度,、檔案編號(hào),、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章,。

第三十四條會(huì)計(jì)檔案查閱,，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，于現(xiàn)場(chǎng)查閱,、復(fù)制,，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

第十一章法紀(jì)責(zé)任

第三十五條違反本制度規(guī)定,，有下列行為之一的，由縣,、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門,，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重,，參照<會(huì)計(jì)法>有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的,，報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分:構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。

1,、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的;

2,、未按照規(guī)定填制,、取得原始憑證的;

3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

4,、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

5,、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái)、村務(wù)公開的;

6,、未按照規(guī)定要求報(bào)帳,、會(huì)審、報(bào)表的;

7,、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案,，以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的;

8、未按照有關(guān)規(guī)定委派,、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的,。

第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項(xiàng)目,，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的,，由審核審批人,、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳的，由當(dāng)事人退賠,，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對(duì)偽造,、變?cè)臁㈦[匿,、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。

第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任,，村集體概不承擔(dān)債務(wù),。

第三十八條未按規(guī)定程序購(gòu)置、發(fā)包,、租賃,、拍賣、抵寸甲,、維護(hù),、報(bào)廢集體資產(chǎn)的，屬于無(wú)效行為;造成損失,、浪費(fèi)的,，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇五

學(xué)校實(shí)行獨(dú)立財(cái)務(wù)制度并專門開設(shè)銀行帳戶進(jìn)行獨(dú)立核算,，開戶行是南京銀行健康路支行，帳號(hào)是__________為了進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)我校具體情況制定本制度,。

一、財(cái)務(wù)管理的基本原則,、任務(wù)：

1,、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，國(guó)家,、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益,，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

二,、財(cái)務(wù)管理體制

1,、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”,，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,。

2、學(xué)?？倓?wù)處為學(xué)校的單一的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu),。

3、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,，制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政同意,，不得任意調(diào)動(dòng)和撤換,。

三、預(yù)算及收入管理

1,、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃,。學(xué)校會(huì)計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2,、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則,。

3,、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制,。

四、支出管理

1,、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué),、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

2,、學(xué)校支出包括：

⑴事業(yè)支出,。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資,、其它工資,、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi),、助學(xué)金,、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

⑵專項(xiàng)資金支出,。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用,。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收,。

3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),。國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),，并報(bào)學(xué)校行政組審批。

五,、資產(chǎn)管理

1,、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

2,、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),。包括現(xiàn)金、各種存款,、應(yīng)收及暫付款,、借出款、存貨等,。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué),、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),，包括各類材料,、消耗性物資,、低值易耗品等。

3,、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),，作為固定資產(chǎn)管理。

4,、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物,、專用設(shè)備、一般設(shè)備,、文物和陳列品,、圖書、其它固定資產(chǎn),。

5,、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門,，結(jié)合學(xué)校具體情況,，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度,。

六,、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證,。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理,。

2,、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式,?？倓?wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

3,、學(xué)?？倓?wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

4,、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì),。

七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

1,、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件,。會(huì)計(jì)室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

2,、會(huì)計(jì)室要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理,、收入,、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等,。

八,、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇六

為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作,，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)儉的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng),，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，特制訂《財(cái)務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為,。

一,、預(yù)算制度

1、每年12月份,，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算,，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入,，具體修訂預(yù)算表,。

2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支,，應(yīng)寫處書面報(bào)告交學(xué)校校長(zhǎng),，在校長(zhǎng)辦公會(huì)上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支,。

3,、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入,。

4,、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開支，未經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn),，不予以報(bào)銷,。

二、統(tǒng)一審批制度

1,、審批權(quán)限

(1)開支50元以下,，由后勤主任審批;

(2)開支50元以上，200元以內(nèi),，由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批;

(3)開支200元以上,，500元以內(nèi),，由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批;

(4)開支500元以上,，10000元以內(nèi)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)團(tuán)體研究決定;

(5)開支10000以上者,，原則上需經(jīng)教代會(huì)表決經(jīng)過,。

2、審批程序

(1)500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支,，先由經(jīng)辦人簽字,，再由審批人簽字，最終由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷;

(2)500元以上的項(xiàng)目資金開支,，先由經(jīng)辦人簽字,，再由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)代表團(tuán)體審批簽字，最終由校長(zhǎng)審批后報(bào)銷,。

(3)對(duì)不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入帳,，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映,。教職工不得無(wú)理糾纏出納員或會(huì)計(jì)員。

三,、各類費(fèi)用報(bào)銷制度

1,、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理

(1)學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi),，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開支。

(2)對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi),，必須由校長(zhǎng)同意,，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員,、就餐地點(diǎn)后,，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字(寫明事由,、就餐人數(shù),，日期)。費(fèi)用由出納員每月支付一次,，并帶會(huì)附件,，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附件附后。先斬后奏者,，一紀(jì)不予以報(bào)銷,，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

(3)上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi),，報(bào)銷發(fā)票時(shí),，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。

2,、差旅費(fèi)的管理

(1)教職工因公出差(含開會(huì),、學(xué)習(xí)、考察,、參觀),，由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后，方可出差,，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi),。

(2)一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票，特殊情景(緊急事情)確實(shí)需要租車,，經(jīng)校長(zhǎng)同意后,，方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票。

3,、班費(fèi)的管理

(1)各班班費(fèi),，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除，班主任不得私自收班費(fèi),。

(2)班費(fèi)只能用于各班開展活動(dòng),、看望生病的師生、辦專欄,、購(gòu)買鎖,、清潔工具等。

(3)班費(fèi)每期每人2元,，由學(xué)校代管,，班主任計(jì)劃開支，超支者不予以報(bào)銷,，節(jié)余者歸學(xué)校,。

(4)班費(fèi)開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長(zhǎng)簽字，再由班主任簽字,，最終到審批者處簽字報(bào)銷,。

4、課本費(fèi),、資料費(fèi)管理

(1)每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生用書,、教師用書、學(xué)生作業(yè)本,、記錄本等,，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長(zhǎng)審查批準(zhǔn),，用支票匯兌,，訂數(shù)與支出相吻合(發(fā)票報(bào)銷按審批權(quán)限處理)。

(2)每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生資料,，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé),，原則上各學(xué)科訂一套(如初三、高三要多訂,，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn))。教導(dǎo)處在訂購(gòu)資料時(shí),，先要征求學(xué)科教師或年級(jí)教研組長(zhǎng)同意后,，再交學(xué)校團(tuán)體研究審批(區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測(cè)題除外)。

(3)凡訂購(gòu)資料,，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出(如代管費(fèi)不購(gòu)用,，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來(lái)交學(xué)?？倓?wù)處),，任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi),。

(4)訂購(gòu)資料,，如有回扣費(fèi)，一律歸學(xué)校,。發(fā)票報(bào)銷按“審批權(quán)限”處理,。

5、辦公用品添置費(fèi)的管理

(1)添置辦公用具,、設(shè)備,，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)(填寫申請(qǐng)購(gòu)置表),，總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計(jì)劃?rùn)?quán)衡后,，報(bào)審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報(bào)銷,。

(2)辦公用品,，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買。不得私自購(gòu)置,，否則不予以報(bào)銷,。購(gòu)買的物品一律到物品保管員處登記造冊(cè)(實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處),，再由有關(guān)部門,、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。

6,、其他費(fèi)用

(1)教職工生病住院,，學(xué)校組織人去看望，一般情景下,，不超過50元,，重病住外地醫(yī)院(涪陵區(qū)以為)不超過100元。

(2)教職工或教職工直系親屬有喪事,，送100元以內(nèi)的祭禮(含花圈,、火炮)。

(3)接待如需用煙,、用水等,，由校長(zhǎng)指派出納員購(gòu)買。

四,、固定資產(chǎn)管理制度

1,、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查,，年終必須盤點(diǎn),，做到帳物相符。對(duì)丟失,、毀損的要查明原因,，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價(jià)賠償,。

2,、對(duì)所有固定資產(chǎn)都落實(shí)職責(zé)承包制(使用者為職責(zé)承包人)，人員變動(dòng)時(shí)(學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次)進(jìn)行清理,，丟失,、損壞照價(jià)陪償。

3,、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買,，原價(jià)值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理,，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長(zhǎng)把關(guān)處理，超過100元者,，必須報(bào)學(xué)校研究同意,，方能報(bào)廢或變買。

4,、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用,。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取,，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還,，聯(lián)系人和保管員有職責(zé)追回。

5,、教職工宿舍(值宿室)的公用部分,，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān),，“廣廈工程”(教師集資建房)公用部分,，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費(fèi)用由所有住戶承擔(dān),。

6,、新分來(lái)或調(diào)來(lái)我校的教職工，需用學(xué)校值宿室,，由學(xué)校一次性投資修好水,、電，門,、窗，交給教職工使用,。以后需要維修的.均由教職工自行負(fù)責(zé),，如有人員變動(dòng)，需由學(xué)校驗(yàn)收后(如有損壞照價(jià)賠償),，方能辦理變動(dòng)手續(xù),。

7、學(xué)校公家樓舍等維修,，由學(xué)校研究后實(shí)施,。

五、民主理財(cái)制度

1,、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主管理的原則,，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組,。成員由教職工選舉產(chǎn)生,，并由學(xué)校委派,。

2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情景,，有權(quán)對(duì)資金的使用情景,、預(yù)算執(zhí)行情景和決算編制情景進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金,、存款,、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)帳目。

3,、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定,。

六、會(huì)計(jì)報(bào)表制度

1,、年初向?qū)W校報(bào)送收支預(yù)算表,，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說(shuō)明書,。

2,、每月向?qū)W校報(bào)送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報(bào)表。

七,、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1,、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù),，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì),，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯(cuò)誤,。對(duì)審計(jì)出的問題要嚴(yán)肅處理,。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫出書面報(bào)告，向?qū)W校匯報(bào)情景,，并將審計(jì)情景上墻公布,，理解職工監(jiān)督。

2,、專項(xiàng)審計(jì),。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),，及時(shí)澄清事實(shí),，妥善解決問題。

3,、離任審計(jì),。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,，向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù),，確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì),。

八、財(cái)務(wù)公開制度

為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透明度,，學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財(cái)務(wù)收支情景,。

另：財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度,、票據(jù)管理制度等按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行,。

本制度從20__年ⅹ月ⅹ日起執(zhí)行，如與上級(jí)文件精神有抵觸的地方,，以上級(jí)文件精神為準(zhǔn),。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇七

第一章 總則

第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理制度表》(下稱“本制度”)，是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)(下稱“社聯(lián)”),、院學(xué)生社團(tuán)(下稱“社團(tuán)”)的實(shí)際情況而制定的,。

第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則,。

第三條本制度本著公開,、明晰、客觀,、有效的原則,，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范社團(tuán)活動(dòng),，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益,。

第二章 經(jīng)費(fèi)的使用

第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的原則，購(gòu)買日用品,、舉辦社團(tuán)活動(dòng)至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》(物品名稱,、所需金額均需列出)，提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后,，經(jīng)主席團(tuán)審核,，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核，最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行,。

第五條社團(tuán)活動(dòng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額,，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān),。

第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

第六條活動(dòng)策劃書應(yīng)附有活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，活動(dòng)策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動(dòng)申報(bào)表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致,。

第七條活動(dòng)結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審,，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審，團(tuán)委副書記審核,，經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷,。

第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度,，只能報(bào)銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期,，購(gòu)買物品的型號(hào),，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號(hào),，并附經(jīng)手人簽名,。發(fā)票具體要求如下：

(1)發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣，多寫,、錯(cuò)寫或不寫均不予以報(bào)銷,。

(2)物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明，商品過多可另附清單,，貼于發(fā)票背面,。

(3)發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。

(4)餐飲,、娛樂等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報(bào)銷,。

(5)發(fā)票正面不得擅自涂損。

附：報(bào)銷須知：

(1)報(bào)銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證(支付憑證打印在a4紙上),。

(2)活動(dòng)(比賽)照片4~6張,，彩印在a4紙上(一張紙上2~3張)，照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動(dòng)(比賽)為實(shí),。

(3)活動(dòng)總結(jié)(活動(dòng)亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來(lái)),，電子版和紙質(zhì)版各一份(紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名)。

(4)活動(dòng)(比賽)前期和活動(dòng)(比賽)結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號(hào)推送活動(dòng)(比賽)內(nèi)容,。

(5)以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核,，超時(shí)一律不予報(bào)銷。

(6)本次活動(dòng)經(jīng)費(fèi)未審批下來(lái),，不能申請(qǐng)下期活動(dòng)經(jīng)費(fèi),。

第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇八

一,、會(huì)人員管理及職責(zé)

1、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)的規(guī)范化,、制度化管理,，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行以會(huì)計(jì)委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作?！拔褰y(tǒng)一”即在堅(jiān)持村級(jí)集體資產(chǎn)所有權(quán),、資金使用權(quán),、財(cái)務(wù)審批權(quán),、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下,，受村委會(huì)的委托,，以鎮(zhèn)為單位實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬,、統(tǒng)一票據(jù),、統(tǒng)一財(cái)務(wù)公布的內(nèi)容和時(shí)間、統(tǒng)一建檔管理,。同時(shí)逐步推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)電算化工作,。

2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室,，隸屬經(jīng)管站管理,，配備專職代理會(huì)計(jì)，實(shí)行持證上崗,，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會(huì)計(jì)核算等工作,。會(huì)計(jì)核算范圍包括各村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況,。各村必須配備一名報(bào)賬員,，村報(bào)賬員接受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

3,、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì)工作職責(zé)：按財(cái)政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度(試行)》的要求建立賬簿,，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，正確處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，把好財(cái)務(wù)審核關(guān),，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)公布單，對(duì)村報(bào)賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),，協(xié)助各村做好財(cái)務(wù)工作,。

4、報(bào)賬員職責(zé)：村報(bào)賬員主要負(fù)責(zé)管理村級(jí)財(cái)務(wù)收支,、財(cái)物管理,、村級(jí)統(tǒng)計(jì)、各項(xiàng)承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作,，并按季做好財(cái)務(wù)上墻公布,，接受村民監(jiān)督。

5,、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則,、廉潔奉公，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策,、法律、法規(guī),，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，按時(shí)處理賬務(wù),，定期核對(duì)現(xiàn)金、盤點(diǎn)物資,，做到賬實(shí),、賬款、賬證,、賬表五相符,。

6、村干部要支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé),，保證財(cái)務(wù)人員行使其工作權(quán)利,，任何人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要保持財(cái)會(huì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定,，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意撤換,。村報(bào)賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見,，村兩委會(huì)集體討論通過,，同時(shí)將討論結(jié)果報(bào)經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù),，編制交結(jié)清單,，并由經(jīng)管站和村財(cái)務(wù)主任現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財(cái)會(huì)人員不得離職,。

7,、會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和《村合作經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)冊(cè)賬及各項(xiàng)登記簿,，做到記賬規(guī)范及時(shí),。各村報(bào)賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬,、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬,。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報(bào)賬員向經(jīng)管站核報(bào)收支賬目,，同時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金,、存款余額。

二,、財(cái)務(wù)預(yù)決算

1,、村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，增收節(jié)支,、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,。

2,、財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施,，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算,。財(cái)務(wù)預(yù)決算由村兩委會(huì)討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì)審議通過,，并在公開欄中公布,。預(yù)算實(shí)施過程要在公開欄中一并公布，接受群眾的監(jiān)督,。根據(jù)預(yù)算實(shí)施情況,，可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改。決算必須向村民公開,。

3,、財(cái)務(wù)預(yù)決算必須報(bào)經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí),，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期專項(xiàng)檢查和分析,，年終對(duì)決算進(jìn)行審核。

三,、原始憑證管理和使用

1,、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿,，進(jìn)行登記管理,。保管和使用過程中，不得遺失,，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé),。

2、村級(jí)收據(jù)統(tǒng)一使用“__經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專用收款收據(jù)”,，各村不得自印或向外購(gòu)買收款收據(jù),。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購(gòu)制度，做到限量領(lǐng)購(gòu),，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不得超過一本,。村報(bào)賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后,，采用以舊換新的辦法,，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。

3,、各村的一切支付必須取得合法的,、規(guī)范的原始憑證,。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報(bào)銷單和差旅費(fèi)報(bào)銷單,，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人,、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財(cái)專用章,。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)報(bào)賬員有權(quán)拒絕支付，會(huì)計(jì)不得入賬,，對(duì)不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票,，會(huì)計(jì)、報(bào)賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正,，另外對(duì)所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報(bào)賬,，不得以便條(收據(jù))報(bào)賬，嚴(yán)禁各村記賬,。

上述各項(xiàng)非生產(chǎn)性開支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制,，遇特殊情況(如：發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)等)確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟(jì)年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分,，并采取“一事一議”辦法處理,，即先經(jīng)過村民代表會(huì)議討論通過后報(bào)鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支,。

四,、貨幣資金及資金賬號(hào)管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán),、賬,、錢分管制度。財(cái)務(wù)審批人只管審批,，不管錢,、賬。會(huì)計(jì)只管賬不管錢,，報(bào)賬員管錢不管賬,，非報(bào)賬員不得保管集體現(xiàn)金。

2,、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款,，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金。

3,、村要加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理,，庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在5000元以內(nèi),，超額應(yīng)及時(shí)對(duì)存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款,，報(bào)賬員要負(fù)賠償責(zé)任,。報(bào)賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款,，各村(場(chǎng))禁止另設(shè)小金庫(kù)和賬外賬,。

4、村干部因工作需要預(yù)借資金時(shí),，須經(jīng)財(cái)務(wù)審批人審批,。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算，不得借故拖欠占用,。

5,、村集體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。對(duì)公款私借及擔(dān)保的,，應(yīng)由誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)收回,，收不回的由審批人償還。

6,、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理,，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付,、內(nèi)部往來(lái)等款項(xiàng),。對(duì)各項(xiàng)拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對(duì)賬外拖欠款及時(shí)納入賬內(nèi)管理,。對(duì)一時(shí)無(wú)法收回的,，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回;確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論決定,，由村集體提書面意見,，報(bào)經(jīng)管站備案。對(duì)各種應(yīng)付款項(xiàng)要定期清理,，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù),。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項(xiàng)目,，須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議通過,。

7、加強(qiáng)資金賬號(hào)管理,，各村(場(chǎng))原則上只允許開設(shè)一至兩個(gè)銀行帳戶,，銀行賬號(hào)僅為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過賬,。如需特殊情況需為其它單位和個(gè)人過賬,，需收取一定管理費(fèi)(按資金額的2%收取)

五,、財(cái)務(wù)審批

1、村(場(chǎng))書記主持重大財(cái)務(wù)開支的審批原則,，把握村(場(chǎng))財(cái)務(wù)收支情況,，按月集中村(場(chǎng))干部審查一次財(cái)務(wù)收支，負(fù)責(zé)審批村(場(chǎng)長(zhǎng))主任經(jīng)手的開支發(fā)票,。

2,、村(場(chǎng))財(cái)務(wù)實(shí)行村主任(場(chǎng)長(zhǎng))負(fù)責(zé)制，建立健全支出審批制度,，規(guī)范審批手續(xù),，實(shí)行村(場(chǎng)長(zhǎng))主任一支筆限額審批書記核準(zhǔn)制度，實(shí)行先審后批,，對(duì)不合理開支有權(quán)拒絕審批。

3,、審批權(quán)限：?jiǎn)喂P開支在20__元以下的,，由村主任審批、村書記核準(zhǔn);單筆開支在20__元以上,、10000元以下的,，經(jīng)村(場(chǎng))兩委班子集體討論通過后，由村主任審批,、村書記核準(zhǔn);單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì)談?wù)撏ㄟ^并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書記核準(zhǔn),。

六,、收支報(bào)賬

1、村收支票據(jù)每月經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽字蓋章后,，上報(bào)經(jīng)管站審核后,，由代管會(huì)計(jì)入賬，對(duì)不符合要求的,，要及時(shí)退回并作出妥善處理,。

2、支出票據(jù)原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬,。凡支出發(fā)生后二個(gè)月不報(bào)賬的,，無(wú)特殊原因的一律不得再審批報(bào)銷。

3,、非報(bào)賬員代收各種款項(xiàng)的,，應(yīng)在收款后三天內(nèi)向報(bào)賬員結(jié)清。

4,、各村的一切建設(shè)項(xiàng)目資金支付都必須有合同,，預(yù)決算單,、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、稅務(wù)部門的正式發(fā)票,，否則不得入賬,。

七、財(cái)產(chǎn)物資管理

1,、會(huì)計(jì)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行逐項(xiàng)登記管理,。

2、固定資產(chǎn)的更新購(gòu)置,，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃辦理,。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變更等重要事項(xiàng)須報(bào)經(jīng)管站審核備案;作價(jià)轉(zhuǎn)讓的要合理估價(jià)并公開轉(zhuǎn)讓,，并及時(shí)收回價(jià)款,。

3、村集體的固定資產(chǎn)的承包或租賃,，應(yīng)經(jīng)村集體討論決定,，由村合作經(jīng)濟(jì)組織辦理承包、租賃手續(xù),、簽訂書面合同,，并按合同規(guī)定及時(shí)收繳承包費(fèi)或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實(shí)行公開招標(biāo),。合同期滿,，應(yīng)對(duì)承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗(yàn)收，造成損壞或損失的,，由承包人或租賃者負(fù)責(zé)修復(fù)或賠償,，防止集體資產(chǎn)流失。

4,、要確保集體財(cái)產(chǎn)的安全完整,。各村(場(chǎng))不得團(tuán)集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款，為他人擔(dān)保,。

八,、經(jīng)濟(jì)承包合同管理

1、村(場(chǎng))要嚴(yán)格按照《合同法》,、《中華人民共和國(guó)農(nóng)村土地承包法》,、做好集體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。

2,、村集體資產(chǎn)的發(fā)包,、租賃及工程建設(shè)項(xiàng)目等必須簽訂書面合同，合同一式叁份,，雙方各執(zhí)一份,，一份交經(jīng)管站備案,。其中數(shù)額較大的`工程發(fā)包建設(shè)項(xiàng)目必須按鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定，實(shí)行公開招投標(biāo),。

3,、村報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)合同設(shè)立承包合同臺(tái)賬，明細(xì)登記合同的兌現(xiàn)情況,。對(duì)年終合同兌現(xiàn)有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續(xù),，并及時(shí)入賬。年終各項(xiàng)承包合同兌現(xiàn)率要求達(dá)到95%以上,。

九,、民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開

1,、村民主理財(cái)小組必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生,。村民理財(cái)小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財(cái)小組成員,。民主理財(cái)小組要認(rèn)真聽取和反映全體村民對(duì)村財(cái)務(wù)管理工作的意見和建議,，按期每月召開民主理財(cái)會(huì)議，切實(shí)履行職責(zé),，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施。進(jìn)行財(cái)務(wù)審查,。

2,、各村(場(chǎng))要實(shí)行財(cái)務(wù)公開。村級(jí)財(cái)務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽名,，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后方可公開,。

3、各村(場(chǎng))的財(cái)務(wù)按季上墻公布,。村(場(chǎng))的年度預(yù)算計(jì)劃,、決算報(bào)告、各季財(cái)務(wù)收支明細(xì),、村干部工資補(bǔ)貼,、基建項(xiàng)目和固定資產(chǎn)購(gòu)置、承包辦法及指標(biāo)等項(xiàng)目要逐項(xiàng)及時(shí)公開,。

4,、各村(場(chǎng))的年度預(yù)算計(jì)劃、決算報(bào)告,、財(cái)務(wù)收支明細(xì),、重大基建投資和大型資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃開支，必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì),，報(bào)鎮(zhèn)備案后方可實(shí)施,。

5,、財(cái)務(wù)公開除上墻公布外，并可采取會(huì)議,、廣播等多種形式,，其公布內(nèi)容須保留十五天以上，公開欄旁須設(shè)置意見箱,，廣泛聽取群眾意見,。

十、審計(jì)監(jiān)督

經(jīng)管站匯同鎮(zhèn)紀(jì)檢,、財(cái)政部門每年對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面審計(jì),，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度的行為，發(fā)現(xiàn)一起查處一起,，違紀(jì)金額全額上繳鎮(zhèn)財(cái)政,，對(duì)構(gòu)成違法犯罪行為的，移送司法機(jī)關(guān)處理,。

十一,、財(cái)務(wù)報(bào)表及檔案管理

1、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì),、村報(bào)賬員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定登記各種賬簿,，及時(shí)上報(bào)各種報(bào)表，力爭(zhēng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，并分類編號(hào),、裝訂、歸檔保管,。村財(cái)務(wù)檔案,，如賬冊(cè)、憑證,、報(bào)表,、各類合同、土地承包資料,、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊(cè),。保管年限按上級(jí)檔案保管年限規(guī)定執(zhí)行。對(duì)裝訂成冊(cè)的檔案,，任何人不得私自拆封,。

2、鎮(zhèn)經(jīng)管站建立村級(jí)財(cái)務(wù)檔案室,，實(shí)行統(tǒng)一歸檔管理,，一村一柜。村級(jí)會(huì)計(jì)資料集中保管為十年，期滿后逐年返還給各村(場(chǎng)),，由村(場(chǎng))按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》落實(shí)專人管理,。

3、嚴(yán)格檔案查閱使用手續(xù),。除業(yè)務(wù)主管部門,、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個(gè)人凡要查閱村級(jí)會(huì)計(jì)檔案,，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行,，并將查閱情況作書面記錄。

4,、嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律,，非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室。

5,、財(cái)務(wù)檔案保管期滿需銷毀的,，應(yīng)編制好銷毀簿冊(cè)，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站批準(zhǔn),，并派人監(jiān)銷,。

十二、建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度

村級(jí)財(cái)務(wù)發(fā)生下列情況之一的,，應(yīng)立即報(bào)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)經(jīng)管站：

1,、發(fā)現(xiàn)貪污挪用公款現(xiàn)象。

2,、發(fā)現(xiàn)報(bào)賬員現(xiàn)金,、有價(jià)證券或財(cái)務(wù)檔案等被竊事件。

3,、發(fā)現(xiàn)對(duì)外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保現(xiàn)象,。

4,、被有關(guān)部門查封銀行賬戶的。

5,、其他須報(bào)告的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),。

重要事項(xiàng)報(bào)告必須真實(shí)可靠，在口頭匯報(bào)的同時(shí),，并報(bào)送書面報(bào)告,，審批同意后方可實(shí)施。

十三,、本財(cái)務(wù)制度自發(fā)文之日起施行,，以前的財(cái)務(wù)制度與本制度有抵觸的，以本制度為準(zhǔn),，如上級(jí)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理有新的規(guī)定按上級(jí)文件為準(zhǔn),。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇九

關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí),、準(zhǔn)確,、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法,。

一,、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：

1、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理,。

2,、根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名,，會(huì)計(jì)2名,，出納1名。

二,、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍

1,、按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)帳薄,，日清月結(jié)。

2,、審核各部門交來(lái)原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性,、合理性、真實(shí)性,，手續(xù)是否齊全,，對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理,，記載不正確,、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

3,、根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào),。

4,、妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄,，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料,。

5、進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗,，節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6,、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金,、銀行存款，進(jìn)行日常收支,，款項(xiàng)結(jié)算,，工資發(fā)放。

7,、負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán),、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng)，配合有關(guān)部門催收欠款,。

8,、定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，分析公司財(cái)務(wù),、成本及利潤(rùn)情況,，考核資金使用效果，向董事會(huì),、董事長(zhǎng),、總經(jīng)理提出合理化建議。

9,、定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)賬務(wù),，并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,，協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因,，寫出書面報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng),、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理,。

10,、和稅務(wù)、銀行,、財(cái)政等上級(jí)主管部門搞好關(guān)系,。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷，工資發(fā)放,，采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等,。

2、其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算,。

3,、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金,。

4,、公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記,，帳款相符,，并每日向董事長(zhǎng)報(bào)送當(dāng)日資金流量表。

5,、公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,，挪用公司現(xiàn)金。

四,、銀行存款管理制度

1,、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),。

2,、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇十

(一)為了加強(qiáng)合作社財(cái)務(wù)收支管理，根據(jù)財(cái)政部農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)和有關(guān) 法規(guī)的規(guī)定,，并結(jié)合本合作社章程和工作實(shí)際,，特制定本制度。

(二)本合作社依照本制度的規(guī)定開展財(cái)務(wù)工作,，做到帳務(wù)日清月結(jié),。

(三)嚴(yán)格控制合作社現(xiàn)金支出數(shù)量，合作社一次支出金額在20xx元以下的,，由理事長(zhǎng)直接審批;20xx元至5000元的,，由理事會(huì)集體研究決定，再由理事長(zhǎng)簽字后支付;5000元以上的開支,，應(yīng)經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會(huì)議審議通過,，理事長(zhǎng)簽字后辦理支付業(yè)務(wù),。

(四)支出的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)寫明用途,，經(jīng)手人,、證明人、執(zhí)行監(jiān)事審核,、審批人簽字,、手續(xù)齊全，才能報(bào)銷入帳,。

(五)合作社理事會(huì)要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出,。對(duì)通訊、交通,、訂閱書刊,、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額控制,。

(六)合作社會(huì)計(jì),、出納崗位分設(shè)，嚴(yán)格實(shí)行賬,、款收支分開管理的原則,。一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由合作社出納員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得管理現(xiàn)金,。支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管,。

(七)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)平調(diào),、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)存,。不瞞報(bào)收入，收入現(xiàn)金及時(shí)入帳,。

(八)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度,。合作社庫(kù)存現(xiàn)金限額由其開戶行確定。超過庫(kù)存限額部分應(yīng)及時(shí)存入信用社或者銀行,，以確保集體資金安全,。

(九)合作社會(huì)計(jì)、出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí),，要按照有關(guān)規(guī)定,，使用統(tǒng)一規(guī)范的收付款票據(jù)，有關(guān)原始憑證要及時(shí)傳遞,，及時(shí)記帳,。

(十)合作社與外單位的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)業(yè)務(wù)，金額在支票結(jié)算起點(diǎn)以上的,，不得使用現(xiàn)金結(jié)算,。

(十一)合作社出納要及時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，每月與支取會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金帳一次,，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),，及時(shí)糾正，做到帳帳,、帳款,、帳物相符。

(十二)對(duì)合作社的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,，每季要向合作社社員公布一次,，對(duì)大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要在業(yè)務(wù)辦結(jié)后隨機(jī)公布，充分接受社員的監(jiān)督,。年度做出財(cái)務(wù)公開總結(jié),。

(十三)財(cái)務(wù)人員自覺接受縣鄉(xiāng)業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)審計(jì)及業(yè)務(wù)指導(dǎo)，配合合作社執(zhí)行監(jiān)事做好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,。

(十四)按照財(cái)會(huì)檔案管理要求,，嚴(yán)格財(cái)會(huì)檔案管理。

(十五)本制度經(jīng)20xx年9月24日設(shè)立大會(huì)討論通過并執(zhí)行,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇十一

一,、 財(cái)務(wù)管理職責(zé)

1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

2,、 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，檢查

監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

3、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。同時(shí)厲

行節(jié)約，合理使用資金,。

4,、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé),。

領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī),、規(guī)章制度,，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),，接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督,。

5、 完成公司交給的其他工作,。

二,、 財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)

1、 財(cái)務(wù)經(jīng)理：

1.1負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu),、制定財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé),。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證,、管理總賬,，按時(shí)編制報(bào)表。

1.4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作,。

1.5督促,、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

1.6組織公司固定資產(chǎn),、庫(kù)存材料,、庫(kù)存現(xiàn)金等的盤點(diǎn)工作。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作,。

2,、會(huì)計(jì)

2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬,、復(fù)賬,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚。

2.2 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，分析公司成本,、費(fèi)用和利潤(rùn)情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，及時(shí)提出合理化建議,。

2.3核算企業(yè)成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入,、成本,，核算企業(yè)利潤(rùn)。

2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理,，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn),。

2.5妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

2.6完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

3、出納

3.1管理庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類,、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù),。

3.2及時(shí)查核銀行存款余額,，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

3.4負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理,、裝訂、歸檔等工作。

3.5負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng),。

3.6配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

3.7及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào)、周報(bào),，月報(bào),。

3.8完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三,、財(cái)務(wù)工作管理要求

1,、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2,、會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

3,、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。

4,、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

5,、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,，會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次,。

6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證、不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

7、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理,。

8、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

四、支票管理

1,、支票由出納員保管,。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款,、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷賬,。

3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者,，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理,。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況,，情況屬實(shí)可延期銷賬,。

五、現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1,、職工工資,、獎(jiǎng)金;

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3,、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

5,、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

除上述內(nèi)容外,，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。公司購(gòu)買固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》,，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算，賬賬相符,。

六,、會(huì)計(jì)檔案管理

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記賬,、主管),，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),、按時(shí)歸檔,，由專人保管，并分類填制目錄,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇十二

一,、根據(jù)財(cái)政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合我社的實(shí)際情況,，制定本制度,。

二、本社依據(jù)有關(guān)法律,、制度規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員,，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)帳簿,，編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。

三、會(huì)計(jì)信息應(yīng)定期,、及時(shí)向本合作社成員公開,，接受成員的監(jiān)督。

四,、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的權(quán)限,、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。收取現(xiàn)金時(shí)手續(xù)要完備,，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證,。取得現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入賬，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù),，不準(zhǔn)挪用,，不準(zhǔn)公款私存。支票和財(cái)務(wù)印鑒不得由同一人保管,。

五,、合作社要建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù),，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù),，不得賬外設(shè)賬。

六,、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度,，建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨出入庫(kù)時(shí),，要認(rèn)真清點(diǎn)驗(yàn)收,，并辦理相關(guān)手續(xù)。

七,、合作社要建立健全借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度,，明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限,、程序,、責(zé)任和相關(guān)控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務(wù)的全過程,。

八,、合作社對(duì)成員入社投入的資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量，并為每個(gè)成員設(shè)立成員帳戶,，將每個(gè)成員的出資量化為公積金份額以及每個(gè)成員與本社的交易量記載在其帳戶中,。

九、合作社要完善年終盈余分配辦法,，可分配贏余的60%以上應(yīng)

當(dāng)以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員,，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎(chǔ)，并將本社接受的財(cái)政直接補(bǔ)助平均量化給本社成員,。

十,、合作社要按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理,。建立會(huì)計(jì)檔案室(柜),，實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，做到完整無(wú)缺,、存放有序,、方便查找。

孟津縣草滿坡養(yǎng)殖專業(yè)合作社

20xx年8月15日

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇十三

一,、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(zhǎng)負(fù)責(zé)或由園長(zhǎng)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù),，授權(quán)書由園長(zhǎng)室與會(huì)計(jì)人員分別保存。

二,、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對(duì)外收費(fèi),，一律按照縣物價(jià)局審批的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項(xiàng)工作由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督,，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)制止和糾正,。如果制止和糾正無(wú)效，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，請(qǐng)求作出處理,。

三、支付申請(qǐng),。任何部門任何人需要購(gòu)物或個(gè)人用款時(shí),，必須填制購(gòu)物申請(qǐng)單及個(gè)人用款單并注明款項(xiàng)的用途、支付金額,、支付方式等內(nèi)容,，并附有效的相關(guān)證明，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審核簽字,。

四,、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限,、審批程序的規(guī)定,，在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中支出，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng),，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕,。

1.金額在5000元以下由園長(zhǎng)審批;金額在5000元以上由核心組會(huì)議集體討論。

2.大批,、大件設(shè)備采購(gòu),、基建維修申報(bào)審批程序

(1)核心組會(huì)議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預(yù)算計(jì)劃,。

(2)預(yù)算計(jì)劃報(bào)校產(chǎn)管理站審批(包括報(bào)局審批),。

(3)預(yù)算審批同意后，報(bào)區(qū)政府采購(gòu)部門,。

五,、復(fù)核支付,。出納崗位人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍,、權(quán)限,、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù),、憑證是否齊全,，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式,、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,。

六,、會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項(xiàng)目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額,，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容,。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇十四

為了管好用好學(xué)校資金,，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù),，特制定財(cái)務(wù)管理制度,。

1、學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃,，量入而出,，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆,。每一張?jiān)紗螕?jù)要有“三人”(經(jīng)辦人,、分管領(lǐng)導(dǎo),、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報(bào)銷,。嚴(yán)禁白條入帳。

2,、學(xué)校的財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度,，堅(jiān)持會(huì)計(jì)原則，履行會(huì)計(jì)義務(wù),。做到科目齊全,，帳目清楚，明細(xì)分類,，日清月結(jié),。財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理,。正確行使會(huì)計(jì)職權(quán)，不徇私情,，拒收拒付亂收亂付的條據(jù),。

3、學(xué)校勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店,、食堂的核算記帳,，把每一天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財(cái)務(wù)室,，納入學(xué)校統(tǒng)一管理,，由學(xué)校財(cái)務(wù)室給勤工儉學(xué)撥必須的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購(gòu)物時(shí),，由勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,，每張?jiān)计睋?jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo),、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財(cái)政內(nèi)部票據(jù),，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員做到科目齊全,，帳目清楚,，明細(xì)分類，日清月結(jié),。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理,。

4、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)管理規(guī)定,，及時(shí)準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶,，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定給予職責(zé)人經(jīng)濟(jì)制裁,。

5,、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》，管好用好代辦資金,，嚴(yán)格禁止亂收亂支,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇十五

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng),，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求，制定本規(guī)定,。

除了規(guī)定另有規(guī)定外,，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)),，也包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè),、私營(yíng)企業(yè),、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

第二章 代管基金

第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金,。

房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,，是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋,、屋頂、梁,、柱,、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面,、樓梯間,、走廊通道、門廳,、樓內(nèi)車庫(kù)等,。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道,、公用水箱,、加壓水泵、電梯,、公用天線,、供電干線、共用照明,、暖氣干線,、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路,、路燈,、溝渠、池,、井,、室外停車場(chǎng),、游泳池,、各類球場(chǎng)等。

第四條 代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理,。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ),，?？顚Ｓ茫⒍ㄆ诮邮軜I(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人的檢查與監(jiān)督,。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理,。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房,、共用設(shè)施設(shè)備,，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理，并按照國(guó)家法律,、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同,、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等),。

管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限,、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房,。

第六條 企業(yè)支付速達(dá)軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物鑿權(quán)人,、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi),，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金,。

第三章 成本和費(fèi)用

第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修,、管理和服務(wù)等過程是發(fā)生的的各項(xiàng)支出,，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本,。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等,。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè),，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用,。

直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資,、資金及職工福利費(fèi)等。

直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料,、輔助材料,、燃料和動(dòng)力,、構(gòu)配件、零件,、低值易耗品,、包裝物等。

間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資,、資金及職工福利費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi),、取暖費(fèi),、辦公費(fèi)、差旅費(fèi),、郵電通訊費(fèi),、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi),、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi),、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi),、綠化維護(hù)費(fèi),、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。

第九條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備,，支付的有償使用費(fèi),，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi),，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用,。

第十一條 企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn),，在有效使用期限內(nèi),，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十二條 企業(yè)可以于年度終了,，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,，計(jì)入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,，沖減壞帳準(zhǔn)備金,。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金,。

不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,，沖減管理費(fèi)用,。

第四章 收入及利潤(rùn)

第十三章 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入,，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,。

第十四章主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供維修,、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入,、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大維修收入,。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入,、公從代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入,。

物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入,，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng),、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入,。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位,、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入,。

第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

第十六條 企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn),、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入,。

第十七條 補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼,。

第十八條 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加,，再減去營(yíng)業(yè)成本,、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。

營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,。

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額,。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入,、材料物資銷售收入,、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等,。

商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,，如開辦健身房,、歌舞廳、美容美發(fā)屋,、商店,、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出,。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi),，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,，計(jì)入遞延資產(chǎn),，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出,。

第五章 附則

第二十一條 本規(guī)定自__年1月1日起施行,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇十六

為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化,，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查,，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，結(jié)合我校實(shí)際,，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。

(一)管理原則

學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則,，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支,，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照財(cái)務(wù)制度,，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支,，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽褰M負(fù)責(zé)人管理使用,，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳,，接受其管理和監(jiān)督,。

(二)財(cái)務(wù)收支管理體制

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”,，一個(gè)口子進(jìn),，一個(gè)口子出，做到增收節(jié)支,，勤儉辦學(xué),，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi)，將有限的資金用在刀刃上,。

2,、實(shí)行實(shí)記入帳制,，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù),，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳,，多收少記和“小金庫(kù)”,，嚴(yán)禁支出無(wú)憑據(jù)，使用無(wú)效票據(jù)和多支多報(bào),。

3,、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生,。

4,、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的報(bào)銷制度，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),，控制出差人次數(shù),，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報(bào)銷費(fèi)用,。

5,、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃，避免盲目支出,，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí),，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展,。

6,、實(shí)行帳款分離，會(huì)計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金,，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳,。

(三)現(xiàn)金管理

1、學(xué)?，F(xiàn)金實(shí)行銀行開戶管理,，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

2,、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元,，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù),。

3,、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫(kù)，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi),，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款,。

4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款,，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支,，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé),。300元以上借款需經(jīng)校長(zhǎng)簽字同意后方可借出,，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負(fù),。

(四)支出票據(jù)的使用和管理

教職工福利,，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊(cè)或領(lǐng)條,，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助,，由經(jīng)辦人開條，校長(zhǎng)審核,，會(huì)計(jì)制單后,，校長(zhǎng)簽字發(fā)放。對(duì)外收費(fèi),、購(gòu)物,、乘車、住宿,、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國(guó)家規(guī)定的有效票據(jù),，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全,，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字,，校長(zhǎng)審核后方能報(bào)銷。

(五)購(gòu)物管理

大宗物品嚴(yán)格按照教育局購(gòu)貨渠道,、質(zhì)量,、價(jià)格進(jìn)行購(gòu)置，嚴(yán)禁任何人私自訂購(gòu)教儀,，桌凳,，校服,，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料,，學(xué)生用品或其它商品,。學(xué)校購(gòu)置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施,，金額500元以下,，由分管人員安排，經(jīng)請(qǐng)示校長(zhǎng)同意后執(zhí)行,，500元以上1000元以下,，由行政辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì)研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購(gòu)置的一切物品發(fā)票,，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人,，校長(zhǎng)審核簽字后方能報(bào)銷。

(六)財(cái)務(wù)監(jiān)督

自覺接受上級(jí)各部門的檢查監(jiān)督,，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督,，財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見,，督促學(xué)校糾正,。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按月注好帳,，交校長(zhǎng)審閱后,，定時(shí)在校務(wù)公開欄公布，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，期末財(cái)務(wù)決算,，提交全體教師會(huì)或教代會(huì)審議。

(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理

學(xué)校修建(含職工集資房)30萬(wàn)元以上工程,，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定程序辦理,。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下,，要盡量從節(jié)約出發(fā),，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事,。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計(jì)和監(jiān)督,。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊(cè)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目,，杜絕資產(chǎn)流失,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇十七

一、實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算及公開監(jiān)督

1,、會(huì)計(jì)核算(包括科目設(shè)立)按潮陽(yáng)區(qū)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,，同時(shí)要做好當(dāng)年收支預(yù)算計(jì)劃,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，如實(shí),、準(zhǔn)確,、及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

2,、村委會(huì)的收支要日清月結(jié),，堅(jiān)持做到賬證、賬物,、賬款,、賬賬、賬表五相符,，逐月由監(jiān)督小組審核,，并列榜上墻公布;年終收益分配方案應(yīng)通過“兩委”會(huì)議討論通過，并張榜公布,。

3,、對(duì)瀆職、失職或違反財(cái)經(jīng)制度,，造成集體經(jīng)濟(jì)損失的,，要追究責(zé)任人的責(zé)任。

二,、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限

1,、財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則,，一切收支由分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批,，審批權(quán)限為500元以下，超過限額的由班子會(huì)議審定,。重大項(xiàng)目開支,，由村“兩委”干部會(huì)議集體討論通過，向支部大會(huì)或村民代表會(huì)議公布,。所有開支憑證都要注明開支原因,，并有經(jīng)手人、證明人,、審批人“三印齊”,，如違反審批權(quán)限及程序的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付款限,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準(zhǔn)以集體名義代為私人或其他單位擔(dān)保貸款;集體資金任何人不得借支挪用,。因公出差借支,，須按規(guī)定手續(xù)報(bào)批,，經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可支借，借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié),。否則,，審批人要承擔(dān)責(zé)任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性,、公益事業(yè)性資金投入,，須進(jìn)行可行性分析，有計(jì)劃預(yù)算,，按工程進(jìn)度比例付款,，付款時(shí)須履行審批手續(xù)。

3,、本村委會(huì)的征地補(bǔ)償款和接受捐贈(zèng)舉辦公益事業(yè)的款物,，要分別設(shè)立專門和科目賬，按有關(guān)規(guī)定和專項(xiàng)需要列支,，實(shí)行?？顚Ｎ飳Ｓ谩?/p>

4,、干部(包括退休)的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的人數(shù)和報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)支付;軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補(bǔ)助按政策規(guī)定支付,。

5、出納員要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度,，在正常情況下,，現(xiàn)金庫(kù)存不得超過5000元，余下當(dāng)天存入銀行,。

三、村集體財(cái)務(wù)收支審批程序

財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,，注明用途并簽字(蓋章)，交民主理財(cái)小組集體審核,。審核同意后,，由民主理財(cái)小組組長(zhǎng)簽字(蓋章)，報(bào)經(jīng)村黨支部,、村民委員會(huì)主要負(fù)責(zé)人審批同意并簽字(蓋章),，由會(huì)計(jì)或文書記賬。經(jīng)民主理財(cái)小組審核確定為不合理財(cái)務(wù)公支的事項(xiàng),，有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān),。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金,。

四,、財(cái)產(chǎn)管理

集體所有財(cái)產(chǎn)要造冊(cè)登記,、專人管理，定期清理,，及時(shí)保養(yǎng)和維修,，逐年按規(guī)定合理計(jì)提折舊。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇十八

連鎖超市財(cái)務(wù)管理制度

一. 現(xiàn)金管理制度：

1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出,。

2. 所有現(xiàn)金收入(除營(yíng)業(yè)款外)都必須開具收據(jù),，都要及時(shí)入帳，不得將銷售單據(jù)收入,、罰款收入,、租金、應(yīng)收電費(fèi),、紙箱收入等不入帳,。

3. 各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理，任何部門和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金,。

4. 財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取,，不得私自購(gòu)買或領(lǐng)取使用。

5. 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人,。

6. 出納的現(xiàn)金庫(kù)存限額最高為2萬(wàn)元,。

7. 營(yíng)業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部?jī)扇艘陨贤?，保安護(hù)送,。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,，做到日清月結(jié),。

8. 節(jié)假日，公休期間,，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作,。。

9. 出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫(kù)存節(jié)余現(xiàn)金,，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,，由會(huì)計(jì)復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符,，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān),，原則上長(zhǎng)款歸公，短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因,，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償,。

10. 因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”,，經(jīng)其所在部門經(jīng)理,、店長(zhǎng),、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。一次性借100(含100)元以下,，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長(zhǎng)審批,，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長(zhǎng),、財(cái)務(wù)中心主任審批,，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下,，

由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理,。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)審批，出納憑以上簽字辦理,。

11. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款,，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。

12. 任何個(gè)人不得私用或私借公款,。除購(gòu)買物品,、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用,、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款,。

13. 購(gòu)買物品、業(yè)務(wù)招待,、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn),。

14. 現(xiàn)金支付程序：

(1) 支付申請(qǐng)：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng),，注明款項(xiàng)的用途,、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù),。

(2) 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請(qǐng),，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn),。

(3) 支付復(fù)核：會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍,、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全,、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無(wú)誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)

(4) 辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),，按規(guī)定辦理支付,，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,。

15.財(cái)務(wù)部門對(duì)原借款未結(jié)清,，又重新借款的,，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù),。

16.超過期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收,，催收無(wú)正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的,，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。

17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款,，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān),。

二. 收銀員管理制度：

1. 收銀員長(zhǎng)短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;

2. 收銀員長(zhǎng)短款超過2元的,，長(zhǎng)款上交財(cái)務(wù),，并處以長(zhǎng)款相同金額的罰款，短款補(bǔ)交,，并

處以短款金額相同的罰款;

3. 收銀員出現(xiàn)多刷,、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷,，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,，多刷、誤刷超過20元的,，按實(shí)際多刷,、誤刷金額予以處罰。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的,，報(bào)經(jīng)收銀組組長(zhǎng)核實(shí)批準(zhǔn)后,，不予處罰;

4. 收銀組長(zhǎng)全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作,。

三. 費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：

1. 報(bào)銷金額在100元以內(nèi)的由店長(zhǎng)審批;100以上—200元由財(cái)務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,， 5000元以上由董事長(zhǎng)審批。

2. 所有的費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷票據(jù),，寫明事由,、金額、經(jīng)辦人;

3. 辦公費(fèi),、電話費(fèi),、日常零星開支(除車輛、房費(fèi),、水電費(fèi),，美工費(fèi)用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報(bào)銷;

4. 貨款結(jié)算,，20xx元以內(nèi)由店長(zhǎng)審批,，20xx—5000元由采購(gòu)中心主任審核后，財(cái)務(wù)中心主任審批,，5000元以上由采購(gòu)中心主任審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,。

5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān),，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì),。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報(bào)總部,，總部根據(jù)情況核銷,，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。

6. 購(gòu)入經(jīng)營(yíng)用器材,、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請(qǐng),經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng),，否則，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳,。

7. 定額費(fèi)用不允許超支,，超支部分一律不予支付。

四. 儲(chǔ)值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度：

1. 空白儲(chǔ)值卡由專人管理做好發(fā)放,、登記工作,，顧客購(gòu)買儲(chǔ)值卡，付款后出納開具收款收

據(jù);

2. 機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號(hào),、收據(jù)號(hào),、面值)不得隨意充值;

3. 機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,，避免重復(fù)充值,。

4. 沒有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲(chǔ)值卡充值業(yè)務(wù)，總臺(tái)協(xié)助顧客查詢充值金額;

5. 每個(gè)營(yíng)業(yè)日結(jié)束,，機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表,，隨同當(dāng)日儲(chǔ)值卡充值登記表交予財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督檢查,，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)中心;

6. 涉及儲(chǔ)值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客,，不得隨意改變儲(chǔ)值卡的返點(diǎn)比例，不得不返或據(jù)為己有;

7. 售出的儲(chǔ)值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金,。

8. 機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢會(huì)員卡積分情況,，根據(jù)顧客要求，機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分,，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點(diǎn)表、卡號(hào),、卡主姓名,、身份證號(hào)、本次返點(diǎn)積分,、返點(diǎn)比例,、返點(diǎn)金額、顧客必須簽名認(rèn)可;

9. 會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后,，經(jīng)店長(zhǎng)批準(zhǔn)后出納予以支付(會(huì)員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款),。

10. 違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

五. 團(tuán)購(gòu)管理制度：

1. 綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購(gòu),、接待、洽談,，并及時(shí)建立團(tuán)購(gòu)客戶檔案;

2. 團(tuán)購(gòu)消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)20xx元以上;

3. 一次性提貨的團(tuán)購(gòu),，顧客在收銀臺(tái)全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購(gòu),，在財(cái)務(wù)室全額交款,。

4. 所有的團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)、貨物出場(chǎng)都必須經(jīng)過收銀臺(tái),。

5. 團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲(chǔ)值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),，任何人不得隨意改變團(tuán)購(gòu)的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。

6. 團(tuán)購(gòu)需要制作提貨卡的,，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱,、數(shù)量、金額,、限定期限,、編號(hào)等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章,，經(jīng)辦人章,。財(cái)務(wù)部收款后，在正面加蓋財(cái)務(wù)章,、出納員章,，核對(duì)清點(diǎn)后交給顧客。

7. 團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠的,，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù),，財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購(gòu)小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付。

8. 財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購(gòu)記錄工作,，以便核銷發(fā)出的提貨卡,。

六,、聯(lián)營(yíng)戶申報(bào)特價(jià)商品管理制度：

1. 申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí)，對(duì)于虛報(bào),、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營(yíng)戶,，一經(jīng)查實(shí)，以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià),。

2. 申報(bào)特價(jià)商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%,，超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷售扣點(diǎn)。

3. 申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào),。

4. 對(duì)于申報(bào)特價(jià)的商品,，必須標(biāo)明商品名稱、條碼,、單價(jià),、數(shù)量。

5. 申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn),，店長(zhǎng)審批,、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

6. 對(duì)于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量,。

7. 公司統(tǒng)一組織的促銷活動(dòng),，公司另行確定特價(jià)范圍。

七.會(huì)計(jì)核算要求及會(huì)計(jì)職責(zé)：

1. 嚴(yán)格審核原始憑證,，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性,，正確編制記帳憑證。

2. 要求記帳憑證記錄整潔,，不允許刮,、挖、擦,、涂改

3. 核算科目列支正確,，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳,。

4. 完整記錄債權(quán)債務(wù),，作到帳目清楚;核算正確。

5. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入,，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間,。

6. 定期與出納和供應(yīng)商對(duì)帳，如有不符,，查明原因及時(shí)處理;做到帳證相符,、帳實(shí)相符，帳帳相符

7. 按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況,。

8. 協(xié)調(diào)稅務(wù),，做好稅款申報(bào)與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買和保管工作，管理發(fā)票開具,、使用,。

9. 監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷

10. 對(duì)每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表，交于出納收取或扣回,。

11. 監(jiān)督賣場(chǎng)每月盤點(diǎn)情況，盤盈,、盤虧及時(shí)查明原因,，及時(shí)向總部匯報(bào)情況。正確進(jìn)行盤盈,、盤虧帳務(wù)處理,。

12. 每月至少對(duì)清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實(shí)時(shí)盤點(diǎn),，解決實(shí)銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇十九

一、 總則

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一,、總原則

1,、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí),、及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整,。

二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、 對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3,、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、 其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、核算、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

11,、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定,。

12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí);

2、 發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3,、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù),。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、 庫(kù)存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4,、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定),。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷。

四,、支票管理

1、 支票的購(gòu)買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、 出納收取支票時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),。

3,、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一,、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),，提高工作效率。

2,、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二,、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán),。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1,、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證),、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人),、財(cái)務(wù)部

2,、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人,、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告),、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人),、財(cái)務(wù)

四,、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、 購(gòu)買日常辦公用品,、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批,。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用,，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn)),。

2,、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備)：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買,，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批,。

3、 參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,，由部門經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)部審核付款,。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù),。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助,。

3,、 凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,，注明參展必要性、參展人數(shù),、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。

4、 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要,，制定出差計(jì)劃,，應(yīng)注明出差地點(diǎn),、事由、時(shí)間,、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性,、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款,。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5,、 工資,、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放,。

6,、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi),、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)),、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi),。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批,。

報(bào)銷審核制度

一,、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由,、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù),、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名,、部門經(jīng)理簽字,、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理),、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2,、加強(qiáng)報(bào)銷管理,，當(dāng)月帳，當(dāng)月了,，25日以后帳最遲不得超過下月3 日,。

3、為了分清責(zé)任,，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上,。

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核,。

三,、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核,。

四,、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五,、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項(xiàng)借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費(fèi)用報(bào)銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對(duì)外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六,、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù),。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶,。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費(fèi),、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),，核對(duì)無(wú)誤后付款。

2,、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單,，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后,，填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3,、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買的,，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單),，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷,。

4、 機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單,。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5,、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收,，并在書,、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單,。

6,、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷,，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款,。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的,，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者,，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保,，視同經(jīng)理借款,。

7,、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字,。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi),。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱,、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說(shuō)明或簽字的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。

8,、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣,。 差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn),，特制定此規(guī)定，具體如下：

1,、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工,。

2,、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心,、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱,、出差人姓名,、出差時(shí)間,、出差地點(diǎn)、出差事由,、 出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額,，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔,。

3) 報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī),，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1,、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi),。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷,，逾期不報(bào)銷者,，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2,、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)),，由出差人員調(diào)劑使用,，節(jié)余歸己,、超支不補(bǔ)。

3,、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn),，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助,。

6,、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批,。

7、 往返機(jī)場(chǎng),、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用)。

8、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi),、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽,、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的,，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10、 出差或外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)、參加會(huì)議等,，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,，不享受任何補(bǔ)助,。

11,、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的,，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的,，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿,，可享受全天補(bǔ)助;

2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12,、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13,、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本,。

14,、 其它

1) 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等),，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù),，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2) 凡購(gòu)買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還,。

附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總經(jīng)理 280 380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任) 240 320

部門經(jīng)理 220 280

部門副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

2,、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3、經(jīng)理助理,、行政主管等享受主管待遇,。

往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1,、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2,、 收款時(shí)間：次月13日前。(注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額),。

3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票,，非遠(yuǎn)期,、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物,，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示),。 嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款,，沒收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng),，并通報(bào)批評(píng),。

4,、 部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交,，必須填寫移交清單一式四份(一

份交財(cái)務(wù),、一份部門留存,、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人,、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字,，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn),。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉,、破產(chǎn)等)造成的未回款,，持相關(guān)部門證明,，只扣業(yè)務(wù)成本。

2,、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個(gè)月核扣,，當(dāng)月扣10%,，次月扣30%,，第三個(gè)月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回,，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%;

3) 若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng),，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成,。

3、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī),。

4,、 3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請(qǐng)壞帳,，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利,，同時(shí)處以5%的罰款。

5,、 若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì),。由市場(chǎng)員申報(bào),，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放,。

6、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督,。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁,。

7,、 對(duì)預(yù)收款，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì),。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí),，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”,，并建議采取措施,。

2,、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”,，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3,、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的,，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明,、債權(quán)證明,、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備,。

4,、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn),，公司將從重處罰。

二,、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng),，經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費(fèi),、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù));

3,、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付,。

(二) 付款方式：

1,、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期,、空頭或錯(cuò)誤支票;

2、現(xiàn)金;

3,、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示,。

(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng),。 票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1,、 由申請(qǐng)人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱,、申請(qǐng)日期、合同號(hào)(右上角填寫),、企業(yè)全稱,、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱,、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額,、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請(qǐng)人姓名等,，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具,。

2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票,。

3、 杜絕開無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票,。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字,。

5,、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符,，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6,、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后,，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí),，需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回,。

7,、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員,、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字,。

8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況,，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票,。

(二)具體規(guī)定

1,、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的,，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開具發(fā)票。

2,、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字,，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理,。

3,、 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的,，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票,。

4、 已提供勞務(wù),，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

5,、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票,。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說(shuō)明,。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處,，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,，所開發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù),。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除,。

2,、 若是抵貨業(yè)務(wù),，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù),，否則必須將公司發(fā)票退回,。違反此項(xiàng),，每次扣款100元。

3,、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換,。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫,，保證真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章,。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀,，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套(存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn),。

(五)監(jiān)督

會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì),、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,，對(duì)所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí),，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明,，財(cái)務(wù)先扣留支票,，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明,，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理,。

二、收據(jù)管理

1,、 收據(jù)視同發(fā)票管理,。

2、 收據(jù),、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3,、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé),。

三、支票管理

1,、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3,、 出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

4,、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開出;

5,、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

四,、票據(jù)管理原則

1,、 加強(qiáng)票據(jù)管理,，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象,。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé),，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,，直接從報(bào)銷金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。

2,、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

一,、 基本原則

(一)一般程序

1、 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2,、 每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jī)效,，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

4,、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤,、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表,、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇二十

村級(jí)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

下面就是村級(jí)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)等等的介紹,，希望為您帶來(lái)幫助。

一,、根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按時(shí)報(bào)帳記帳,，并做好各類細(xì)帳的登記工作。

二,、如實(shí)反映村級(jí)經(jīng)濟(jì)情況，定期公布帳目,，編報(bào)各種會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,，及時(shí)提供張榜公開有關(guān)資料,。

三,、認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，年終搞好決算,，遵守財(cái)務(wù)收支、審批制度,，掌握好費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

四,、對(duì)村級(jí)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，并及時(shí)提出合理化建議,。

五、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的年限要求,，妥善保管好歷年的會(huì)計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,。

六,、保管好村民委員會(huì)印章。

七,、完成好上級(jí)交辦的其它工作任務(wù)。

村級(jí)代管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一)熟練掌握村級(jí)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及時(shí),，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。

(二)按村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度要求對(duì)原始憑證的合法性,、準(zhǔn)確性及手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。

(三)根據(jù)審核后的原始憑證及時(shí)填制記賬憑證,、準(zhǔn)確記賬，做好村賬會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),。

(四)按村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求做好財(cái)務(wù)分析，及時(shí),、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表和年終決算，并根據(jù)工作需要,，及時(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息,。

(五)按月向會(huì)計(jì)核算中心主任(財(cái)政所長(zhǎng))匯報(bào)收支執(zhí)行情況。

(六)定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理,，分類裝訂,，按規(guī)定及時(shí)歸檔。

(七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

鄉(xiāng)村會(huì)計(jì)工作職責(zé)

一,、負(fù)責(zé)結(jié)合本村實(shí)際制定具體財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度做好日常財(cái)務(wù)管理工作,。對(duì)收支憑證的真實(shí)性和手續(xù)的完整性進(jìn)行把關(guān)，履行好“雙核一批”手續(xù),。

二、負(fù)責(zé)按上級(jí)要求認(rèn)真搞好種糧補(bǔ)貼等各項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼的基礎(chǔ)資料采集和信息管理,，抓好農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn),、新型合作醫(yī)療保險(xiǎn)等政策落實(shí)，搞好基礎(chǔ)資料的登記,、農(nóng)民自籌資金的籌集;指導(dǎo)規(guī)范村“三大合作”組織發(fā)展,，協(xié)助有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)的手續(xù)完善和資金使用監(jiān)督,。

三,、負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)移支付的“三項(xiàng)資金”、“一事一議”,、河塘清淤等財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金、涉農(nóng)項(xiàng)目的建設(shè)資金等專項(xiàng)資金管理和監(jiān)督,。協(xié)助負(fù)責(zé)本村“三資”管理工作,，履行好財(cái)務(wù)報(bào)賬員職責(zé),，保管好相關(guān)章印,，登記好資金撥付臺(tái)賬。

四,、負(fù)責(zé)本村各項(xiàng)基礎(chǔ)資料的登記統(tǒng)計(jì)，對(duì)人口,、耕地、水面等情況準(zhǔn)確登記統(tǒng)計(jì),，并真實(shí)反映。

五,、負(fù)責(zé)本村文書會(huì)計(jì)檔案管理,。對(duì)當(dāng)年的上級(jí)文件，各類合同,，各種報(bào)表等，及時(shí)收集整理，裝訂成冊(cè),，歸檔保管，確保資料的完整性,。

六、抓好鄉(xiāng)黨委,、鄉(xiāng)政府和村黨總支、農(nóng)業(yè)支部,、村委會(huì)及上級(jí)統(tǒng)計(jì)、農(nóng)經(jīng)部門交辦的其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作,。

村級(jí)財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

(一)督辦崗

1.將本部所屬工作細(xì)分到各經(jīng)辦人,，落實(shí)本部門員工責(zé)任，全面完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作任務(wù)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作,。

2、負(fù)責(zé)本行會(huì)計(jì)主管的考核管理工作,，并督導(dǎo)事后監(jiān)督中心開展各項(xiàng)工作,保證會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作質(zhì)量和人員的考核管理,。

3,、負(fù)責(zé)指導(dǎo),、管理、監(jiān)督本行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,，努力改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度,，對(duì)賬務(wù)不規(guī)范,，不安要求執(zhí)行的經(jīng)辦人員有權(quán)給予處罰。

(二)資金管理崗

1、及時(shí)了解利率變動(dòng)情況,，了解我行每日頭寸，根據(jù)實(shí)際情況正確合理調(diào)度資金,，提高資金使用效率。

2,、配合經(jīng)理完成資金上存和支取的具體實(shí)施。

3,、負(fù)責(zé)本行同業(yè)往來(lái)、資金運(yùn)營(yíng)工作,，及時(shí)匯報(bào)經(jīng)理,，做好同業(yè)往來(lái),、理財(cái)業(yè)務(wù)管理工作。

(三)綜合管理崗

1,、圍繞提高我行的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的目的，分月,、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,，擬定本行的年度財(cái)務(wù)收支、資金需求,、費(fèi)用列支等計(jì)劃，根據(jù)本行財(cái)力和發(fā)展情況,，編制財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)表,。

2,、保存我行財(cái)務(wù)工作方面的文件,、資料,、合同和協(xié)議,，同時(shí)督促本部門員工完整地保管本行各種分戶賬、登記賬,、報(bào)表及憑證等會(huì)計(jì)資料。

3,、嚴(yán)格控制資金的使用范圍和數(shù)額，監(jiān)督有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn),、物資的正確使用，參與對(duì)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的清查核定工作,。

4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng),，嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，積極協(xié)助配合其他員工工作,。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇二十一

第一章總則

第一條為推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化,、科學(xué)化,，維護(hù)好集體和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益,，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定,。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》,、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定,，結(jié)合村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則,。

第二條本細(xì)則適用于按村(含居，下同)設(shè)置的社區(qū)性集體經(jīng)濟(jì)組織,，代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村委會(huì)，對(duì)涉及村集體財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力,。

第三條本細(xì)則為村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)行為的原則性規(guī)范，凡村集體發(fā)生的一切收支,、結(jié)算、分配等財(cái)務(wù)事項(xiàng)均遵循本細(xì)則,。

第四條紀(jì)檢,、監(jiān)察、財(cái)政部門依法對(duì)村集體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督,，對(duì)于違反此細(xì)則的行為，將依法依紀(jì)進(jìn)行查處,。農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門依照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)村集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行管理和指導(dǎo),。

第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細(xì)則制定具體實(shí)施辦法(制度)，對(duì)有關(guān)原則性條款量化,、細(xì)化，但不能與此細(xì)則相低觸,。

第二章財(cái)務(wù)管理

第六條村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)必須實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)決算,，村集體年初應(yīng)當(dāng)根據(jù)以收定支,、收支平衡、保障運(yùn)轉(zhuǎn)的原則編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算,，預(yù)算內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),、固定資產(chǎn)購(gòu)建,、興辦企業(yè)投資,、資源開發(fā)投資、收益分配計(jì)劃等,。預(yù)算方案經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，報(bào)鎮(zhèn)街備案后,，向村民公開。預(yù)算外開支金額較大的項(xiàng)目,，必須先提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過后追加預(yù)算，并報(bào)鎮(zhèn)街備案,。預(yù)算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見，財(cái)務(wù)決算情況年終要向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告,。

第七條嚴(yán)格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入,、租賃收入、土地征占用補(bǔ)償收入,、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助收入、資產(chǎn)變賣處置收入,、“一事一議”資金、捐贈(zèng)收入以及其他集體性質(zhì)的資金,。所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會(huì)計(jì)委托代理專用收款票據(jù),嚴(yán)禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會(huì)計(jì)領(lǐng)用,，每本票據(jù)用完后，要將存根及時(shí)交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管,。

第八條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金

后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心,，存入開戶銀行,，實(shí)行收支兩條線,，不準(zhǔn)坐收坐支,，不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。

第九條建立村級(jí)備用金制度,。村級(jí)備用金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經(jīng)濟(jì)條件確定限額比例，杜絕挪借公款,、白條抵庫(kù)。

第十條嚴(yán)格代管資金支取管理,。村級(jí)支取代管資金要嚴(yán)格審批手續(xù)，支取代管資金時(shí),，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請(qǐng)報(bào)告,，申請(qǐng)資金限額標(biāo)準(zhǔn)和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定,。對(duì)同一項(xiàng)目的資金要一次性申請(qǐng)，嚴(yán)禁拆項(xiàng)分次申請(qǐng),，村級(jí)對(duì)支取資金報(bào)賬時(shí),，鎮(zhèn)街委托代理中心對(duì)支出票據(jù)與書面申請(qǐng)要逐項(xiàng)核實(shí),，發(fā)現(xiàn)與申請(qǐng)項(xiàng)目不符合的不準(zhǔn)入賬,。

第三章非生產(chǎn)性支出管理

第十一條嚴(yán)格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對(duì)村干部補(bǔ)貼,、差旅費(fèi)、電話費(fèi),、租車費(fèi)等實(shí)行總量控制、限額管理,，超過標(biāo)準(zhǔn)部分由責(zé)任人自己承擔(dān),。

(一)嚴(yán)格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn)，除村書記,、村主任、會(huì)計(jì),、計(jì)生專職主任實(shí)行固定工資外,，其他人員提倡誤工補(bǔ)貼方式。村干部固定工資具體標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進(jìn)行確定,。

(二)對(duì)因公出差的,，要一律填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，差旅費(fèi)補(bǔ)

助標(biāo)準(zhǔn)為：鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會(huì)議,、活動(dòng)不予補(bǔ)助,，不得公費(fèi)租車或報(bào)銷租車費(fèi);市內(nèi)、市外每天的誤工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街自行規(guī)定;外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票,，由鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。嚴(yán)禁公款旅游,。

(三)不準(zhǔn)用公款請(qǐng)客送禮，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)當(dāng)事人處以開支金額雙倍的罰款,。

(四)嚴(yán)禁用公款安裝私人電話，購(gòu)買手機(jī),。經(jīng)濟(jì)條件好(年集體收益在3萬(wàn)元以上)的村可補(bǔ)助村干部一定數(shù)額的電話費(fèi)，電話費(fèi)發(fā)票金額超過補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的由個(gè)人承擔(dān),。當(dāng)年無(wú)收益或低于3萬(wàn)元收入的村不予補(bǔ)助,。

(五)村干部離職補(bǔ)助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,，不得突破規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

(六)嚴(yán)格控制村級(jí)招待費(fèi),，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費(fèi)用，鎮(zhèn)街應(yīng)依據(jù)各村年集體經(jīng)營(yíng)性收入狀況,，規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)，確定村級(jí)招待費(fèi)用限額,。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費(fèi)，按招待費(fèi)總金額20%-30%的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰,。

第四章開支審批管理

第十二條村級(jí)開支必須嚴(yán)格實(shí)行審批制度，實(shí)行村書記,、村主任“雙簽字”限額審批制度,，預(yù)算內(nèi)的經(jīng)村民會(huì)議或

村民代表會(huì)議、村民主理財(cái)小組,、村書記、村主任審批,。大額度開支,，除經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過,，還要報(bào)鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)賬時(shí)附上村民會(huì)議或村民代表會(huì)議記錄,，對(duì)手續(xù)不完備或不合理開支，審批人拒絕審批,。

第十三條財(cái)務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù),、財(cái)政等部門監(jiān)制的正式發(fā)票,，對(duì)因特殊情況無(wú)法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的支出憑證,，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人,、審批人共同簽字后方可報(bào)賬。嚴(yán)禁使用“白條”記賬,。

第十四條嚴(yán)禁跨期報(bào)賬,，當(dāng)月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后,，即應(yīng)向會(huì)計(jì)報(bào)賬，最遲不得超過本月,。凡因特殊情況當(dāng)月不按時(shí)報(bào)賬的，必須書面說(shuō)明理由,。

第十五條村會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕不真實(shí)、不合法,、內(nèi)容不完整的原始憑證，并及時(shí)報(bào)告村領(lǐng)導(dǎo)或鎮(zhèn)街經(jīng)管站,，提出處理意見。

第五章民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開

第十六條村級(jí)一般設(shè)立由5-7名成員組成的民主理財(cái)小組,，民主理財(cái)小組成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員,。對(duì)不履行職責(zé)的民主理財(cái)小組成員，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議有權(quán)罷免其資格,。民主理財(cái)小組成員應(yīng)接受上級(jí)主管部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇二十二

總則

1,、為了規(guī)范店面的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度。

2,、本制度適用于東莞和能食品有限公司。

3、店面的財(cái)務(wù)行為,，應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度,，并接受總經(jīng)辦檢查和監(jiān)督。

4,、店面應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,。

一、資金審批制度

1.總則

(1)所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在店內(nèi),，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;

(2)往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),，須門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(3)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(4)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2.行政費(fèi)用支出管理制度

(1)門店管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

(2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.差旅費(fèi)開支制度

(1)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

(2)職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具;

(3)職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標(biāo)準(zhǔn)為___元/日,。

②伙食補(bǔ)貼,、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人___元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人___元/日,。

(4)實(shí)際報(bào)銷金額超出補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需說(shuō)明原因,，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

(1)車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用;

(3)汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用,、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

(1)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),、管理;

(2)辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu),、使用情況;

(3)辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

(1)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎(jiǎng)金、津貼,、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

(2)員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

(3)凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借款單留財(cái)務(wù)存底,，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

(4)支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付;

(5)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以店面規(guī)定為準(zhǔn)。

三,、收銀管理

(1)票據(jù)管理：熟悉運(yùn)用各種票據(jù)的正確使用方法并按規(guī)定認(rèn)真填寫開具有關(guān)票證，妥善保管好各種票據(jù),，不得遺失缺損。

(2)貨幣現(xiàn)金管理：熟練收銀業(yè)務(wù),，提高工作效率，認(rèn)真核算,、核對(duì)每一筆營(yíng)業(yè)款項(xiàng);具有鑒別錢幣真?zhèn)文芰Γ龅绞浙y準(zhǔn)確高效,。領(lǐng)班收銀,，出現(xiàn)收到假幣的,，由領(lǐng)班承擔(dān)，承擔(dān)方式從工資直接扣除,。對(duì)當(dāng)日收取的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前上繳，并做好收訖記錄,。

四,、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理

(1)任何項(xiàng)目的貨幣資金支出，必須做到收入有憑證,，所有收入憑證(發(fā)票和收據(jù))上必須有收繳人與收款人簽章。

(2)原單據(jù)底單對(duì)不上的不予對(duì)賬;所有原欠款支付時(shí),，必須要簽字原單和底單一起做支付憑證。

(3)任何項(xiàng)目的貨幣資金支出,，均必須取得原始憑證,，否則不予支付。

(4)任何項(xiàng)目的貨幣資金支出,，100元以內(nèi)，需經(jīng)過店長(zhǎng)審核簽字后,，方可支付,。100元以上,，必須經(jīng)過經(jīng)理審核簽章后，方可支付,。

(5)任何人不得以任何形式和借口挪用款項(xiàng)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有挪用公款行為,，立即做開除處理。

五,、借款制度

為了加速店面流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營(yíng)的正常開支,，規(guī)范借款程序，特制定本制度,。

(1)店長(zhǎng)實(shí)行定額備用金制度，店長(zhǎng)備用金定額為1000元,。

(2)借款實(shí)行定額控制，前賬不清,、后賬不借的原則。

(3)店長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購(gòu)單采購(gòu)商品,，當(dāng)商品金額超出其定額備用金時(shí)，應(yīng)正確填寫借款單,，經(jīng)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借支。

(4)其他人員因公借款時(shí),，應(yīng)填寫借款單,，經(jīng)經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。

六、銷售款管理

(1)門店所有的銷售款必須由收銀員收取,，其他人員一律不得收取;

(2)禁止門店任何人動(dòng)用銷售款;

(3)對(duì)于已提貨未付款的，需在銷售單上注明,。

七、退貨

(1)發(fā)生銷售退貨時(shí),，必須由原路徑退回;

(2)正常銷售顧客退貨發(fā)生時(shí)，收銀員需開具銷售退貨單,，并在退貨單上注明貨款是否退回，退回方式,，退回金額。

八,、庫(kù)存商品盤存

(1)盤點(diǎn)范圍：門店倉(cāng)庫(kù)，門店?duì)I業(yè)廳存放的商品,，大倉(cāng)庫(kù)的所有商品;

(2)盤點(diǎn)周期：每月的最后一日,，月末營(yíng)業(yè)結(jié)賬后開始盤點(diǎn);

(3)盤點(diǎn)要求：所有數(shù)據(jù)以實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn),，嚴(yán)禁未經(jīng)過實(shí)盤就以賬面數(shù)代替商品的實(shí)存數(shù);盤點(diǎn)表格內(nèi)信息項(xiàng)不得隨意更改,，如確有需要必須在盤點(diǎn)表上確認(rèn)簽字，方能生效;發(fā)生盤虧,、盤盈時(shí),，應(yīng)查明原因,，并在盤點(diǎn)表中注明,，否則將追究其責(zé)任,。

崗位職責(zé)

會(huì)計(jì)：

1)貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況,。

2)組織門店財(cái)務(wù)日常工作，指導(dǎo)和監(jiān)督出納,、收銀員的工作。

3)協(xié)助門店店長(zhǎng)把好門店進(jìn)出貨物的環(huán)節(jié),，審核出入庫(kù)手續(xù)是否齊備，嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)定,，保證貨物流轉(zhuǎn)的安全有序。

4)監(jiān)督庫(kù)房定期進(jìn)行盤點(diǎn),、月終出具盤點(diǎn)報(bào)告。

5)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的保管及上交,，對(duì)財(cái)務(wù)資料的保密性負(fù)有責(zé)任。

6)檢查門店出納現(xiàn)金保管及收銀臺(tái)現(xiàn)金安全情況,。

7)本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關(guān)要求。

8)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作,。

收銀員：

1)按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款，根據(jù)不同的收款方式打印銷售發(fā)票,。

2)按要求將機(jī)制發(fā)票的存根聯(lián)和記賬聯(lián)整理裝訂，統(tǒng)一交財(cái)務(wù)保存對(duì)賬,。

3)正確使用文明用語(yǔ)接待顧客，做到實(shí)收實(shí)付,，耐心細(xì)致的完成每筆交易,。

4)負(fù)責(zé)門店內(nèi)的銷售結(jié)款,，準(zhǔn)確點(diǎn)收購(gòu)貨款項(xiàng)。確保收付現(xiàn)金和有價(jià)證券的真實(shí)性,、合法性和準(zhǔn)確性。

5)負(fù)責(zé)收款資金的安全,，按時(shí)上繳款項(xiàng),，記錄完整,、正確、清晰,。

6)核對(duì)當(dāng)日銷售票據(jù)日?qǐng)?bào)，保證賬款相符,，并將票據(jù)裝訂成冊(cè)。

7)本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關(guān)要求,。

8)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

村組財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇二十三

為規(guī)范學(xué)校收支行為,，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,，增強(qiáng)教職工對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督,，進(jìn)一步提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學(xué)財(cái)務(wù)公開制度。

一,、財(cái)務(wù)公開的目的

實(shí)行財(cái)務(wù)公開，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化;量入為出,，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金的使用效益,，厲行節(jié)約,，制止奢侈浪費(fèi);增強(qiáng)教職工民主意識(shí),，激勵(lì)教職工參與理財(cái)，積極有力地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督;從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng),，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系,，促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)。

二,、財(cái)務(wù)公開的原則

財(cái)務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時(shí),、真實(shí)和公正的原則,，不得侵犯他人私隱,，商業(yè)秘密、國(guó)家秘密,、不得損害學(xué)校利益。

三,、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容

1、學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，上級(jí)有關(guān)文件和政策性通知;學(xué)校各項(xiàng)獎(jiǎng)懲制度及績(jī)效工資實(shí)施方案。

2,、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待,、會(huì)議、用車等費(fèi)用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況;

3、公用經(jīng)費(fèi)的劃撥標(biāo)準(zhǔn),、總額及累計(jì)撥款情況;

4,、重要財(cái)產(chǎn),、物資的采購(gòu)和處置情況;

5、教職工獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資發(fā)放,、社會(huì)保障繳費(fèi)情況;

6、建設(shè)工程項(xiàng)目和較大修理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)落實(shí)以及公開招投標(biāo)情況;

7,、學(xué)校代收代支資金情況;

8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),。

四、財(cái)務(wù)公開的方式

1,、設(shè)立固定的公開欄,、宣傳欄;

2,、定期召開教職工代表會(huì)議;

3、內(nèi)部資料,、校刊,、廣播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體;

4,、其他便于教職工和社會(huì)知曉的形式,。

五,、財(cái)務(wù)公開的組織

1,、財(cái)務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng),，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人,、報(bào)賬員(財(cái)務(wù)經(jīng)辦員),、教師代表組成的財(cái)務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財(cái)務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查,。

2、財(cái)務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進(jìn)行;學(xué)校財(cái)務(wù)分期中、期末各公示一次;其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)與重大活動(dòng)的公開時(shí)間,，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中,、事后及時(shí)公開。