每個人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí),、工作和生活中寫一篇文章,。寫作是培養(yǎng)人的觀察,、聯(lián)想、想象,、思維和記憶的重要手段,。相信許多人會覺得范文很難寫？以下是我為大家搜集的優(yōu)質(zhì)范文,，僅供參考,，一起來看看吧

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇一

第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團聯(lián)合會財務(wù)管理制度表》(下稱“本制度”)，是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團聯(lián)合會學(xué)生社團管理章程》及院學(xué)生社團聯(lián)合會(下稱“社聯(lián)”),、院學(xué)生社團(下稱“社團”)的實際情況而制定的。

第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團的財務(wù)管理工作的管理制度,，社聯(lián)及社團以此制度作為財務(wù)管理準(zhǔn)則,。

第三條本制度本著公開、明晰,、客觀,、有效的原則，確保我院各社團的正常運轉(zhuǎn),，規(guī)范社團活動,，切實保障社團的正當(dāng)權(quán)益。

第二章 經(jīng)費的使用

第四條經(jīng)費使用堅持先審批后使用的原則,，購買日用品,、舉辦社團活動至少提前兩周將《學(xué)生社團活動經(jīng)費策劃與預(yù)算》(物品名稱、所需金額均需列出),，提交給社聯(lián)財務(wù)部審核同意后,，經(jīng)主席團審核，經(jīng)團委分管學(xué)生社團的副書記審核,，最終提交團委書記審批同意后執(zhí)行,。

第五條社團活動嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額,，超出部分由社團自行承擔(dān),。

第三章經(jīng)費報銷規(guī)定

第六條活動策劃書應(yīng)附有活動的經(jīng)費預(yù)算，活動策劃書的經(jīng)費預(yù)算應(yīng)與活動申報表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致,。

第七條活動結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財務(wù)部及主席團初審,，團委辦公室負(fù)責(zé)財務(wù)的老師預(yù)審，團委副書記審核,，經(jīng)團委書記審批后方可報銷,。

第八條實行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度,，只能報銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期,，購買物品的型號,，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號,，并附經(jīng)手人簽名,。發(fā)票具體要求如下：

(1)發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣，多寫,、錯寫或不寫均不予以報銷,。

(2)物品欄商品名稱須詳實寫明，商品過多可另附清單,，貼于發(fā)票背面,。

(3)發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財務(wù)專用章。

(4)餐飲,、娛樂等不符合財務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報銷,。

(5)發(fā)票正面不得擅自涂損。

附：報銷須知：

(1)報銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證(支付憑證打印在a4紙上),。

(2)活動(比賽)照片4~6張,，彩印在a4紙上(一張紙上2~3張)，照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動(比賽)為實,。

(3)活動總結(jié)(活動亮點和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來),，電子版和紙質(zhì)版各一份(紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名)。

(4)活動(比賽)前期和活動(比賽)結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號推送活動(比賽)內(nèi)容,。

(5)以上4點必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財務(wù)部審核,，超時一律不予報銷。

(6)本次活動經(jīng)費未審批下來,，不能申請下期活動經(jīng)費,。

第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行,。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇二

一,、財務(wù)管理

1、財會人員和理財小組要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針,、政策,，維護(hù) 財經(jīng)紀(jì)律，正確進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督,。

2,、凡經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)并由學(xué)校替代收取的教輔、管理、保險等費用,，必須請示學(xué)校校長方可給付,。

3、學(xué)校經(jīng)費的支出,，以發(fā)票或食堂采購憑證為準(zhǔn),，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人說明用途、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)證明,，才可報校長審批,，在出納處報帳。

4,、假鈔誰收取誰負(fù)責(zé),，教師個人和財務(wù)人員賬目往來一般以憑據(jù)為準(zhǔn)。

5,、出納會計每月定期向校長書面報告財務(wù)收支和現(xiàn)金余額情況,。

6、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每學(xué)期向教職工公布財務(wù)情況,，接受咨詢,。

二、學(xué)校物資采購,、保管、領(lǐng)用

1,、學(xué)校物資購,、管、用實行登記制,，由學(xué)校分教務(wù)、總務(wù),、政教,、幼兒園線負(fù)責(zé)登記工作。

2,、大宗采購1000元以上校務(wù)會決定,，3000元以上報總支審批。

3,、采購人員須預(yù)先支取現(xiàn)金的,，須出具借條,，采購?fù)陥筚~后換回借條。

4,、假期財產(chǎn)保管由值班人員負(fù)責(zé)，按相關(guān)制度追究責(zé)任,。

5,、學(xué)校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個人使用,，凡因故需要借用的,，必須校長批準(zhǔn)，出具借用條據(jù),，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還,，有損壞的按1.5倍價格賠償。

三,、班級財產(chǎn)維修承包辦法班級財產(chǎn)由班主任管理,，損壞由學(xué)校負(fù)責(zé)維修，但視情況追究班主任責(zé)任,。

四,、借款、用電,、就餐等規(guī)定

1,、教師個人借款500元以上，須由校長審批,。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除,。

2、教職員工校內(nèi)用電嚴(yán)格按表收費,，電表由學(xué)校購買安裝,，用戶使用保管,，遺失或人為損壞由用戶負(fù)責(zé),。用戶調(diào)動或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。

3,、學(xué)校為學(xué)校教職工提供工作餐,，教職工來客一天內(nèi)不收取伙食費，超過一天按每餐5元收取伙食費,。

4,、正式教師直系子孫(特指子、孫)就讀幼兒園按標(biāo)準(zhǔn)收取保育費，不收伙食費,，就讀小學(xué)按標(biāo)準(zhǔn)收取一切費用,。

五、財務(wù)后勤領(lǐng)導(dǎo)小組

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇三

為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化,，規(guī)范化,，財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循,，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度,，結(jié)合我校實際，特制訂本財務(wù)管理制度,。

(一)管理原則

學(xué)校財務(wù)管理實行集中管理原則,，全學(xué)區(qū)的財務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下,，按照財務(wù)制度,，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)?，村組負(fù)責(zé)人管理使用,，同時要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監(jiān)督,。

(二)財務(wù)收支管理體制

1,、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”，一個口子進(jìn),，一個口子出,，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué),，嚴(yán)禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上,。

2,、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù),，嚴(yán)禁收入不出據(jù),，收入不入帳，多收少記和“小金庫”,，嚴(yán)禁支出無憑據(jù),，使用無效票據(jù)和多支多報。

3,、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn),，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。

4、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度,，堅持報銷標(biāo)準(zhǔn),，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差,，否則不予報銷費用,。

5、學(xué)校財務(wù)收支應(yīng)有計劃,，避免盲目支出,，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實，保證學(xué)校的正常運轉(zhuǎn),，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展,。

6、實行帳款分離,，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金,，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。

(三)現(xiàn)金管理

1,、學(xué)?，F(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出,，杜絕坐收坐支,。

2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元,，否則若因現(xiàn)金被盜,，后果自負(fù)。

3,、學(xué)校出納必須按時收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時入庫,，按學(xué)校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款,。

4,、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支,，但必須保證按期如實收回,，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出,，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為,，后果自負(fù)。

(四)支出票據(jù)的使用和管理

教職工福利,，津補貼發(fā)放,，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條,，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助，由經(jīng)辦人開條,，校長審核,，會計制單后，校長簽字發(fā)放,。對外收費,、購物、乘車,、住宿,、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù),。堅持報銷票據(jù)要素齊全,，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷,。

(五)購物管理

大宗物品嚴(yán)格按照教育局購貨渠道,、質(zhì)量,、價格進(jìn)行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀,，桌凳,，校服,，教輔資料等大宗物品,。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品,。學(xué)校購置辦公設(shè)備,，教學(xué)設(shè)備設(shè)施,，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行,，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行,。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人,，校長審核簽字后方能報銷,。

(六)財務(wù)監(jiān)督

自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督,，財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見,，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督,，財務(wù)人員按月注好帳,，交校長審閱后，定時在校務(wù)公開欄公布,，期初財務(wù)收支計劃,，期末財務(wù)決算，提交全體教師會或教代會審議。

(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理

學(xué)校修建(含職工集資房)30萬元以上工程,，嚴(yán)格按國家規(guī)定程序辦理,。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下,，要盡量從節(jié)約出發(fā),，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事,。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好,，做到分類造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目,，杜絕資產(chǎn)流失。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇四

一,、總 則

第一條 為嚴(yán)格財務(wù)管理,，明確經(jīng)濟責(zé)任，根據(jù)財政部,、國家教委和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度,，結(jié)合我校的實際情況，特制定本制度,。

第二條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，集中管理”的財務(wù)管理體制。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額,、專項審批,，大額借支實行聯(lián)簽制。

第三條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制,，由主管財務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作,。

第四條 學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作的專職機構(gòu)——管理科，下設(shè)財務(wù)組,，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作,，對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時,，學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督,。

第五條 學(xué)校管理科財務(wù)組配置一名財務(wù)主管、一名會計,、一名出納,，具體管理財務(wù)工作。

第六條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強預(yù),、決算管理,，按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,，編制年度預(yù)算收支計劃和決算,，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門并予公布,。

第七條 學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)監(jiān)督,，設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，形成學(xué)校內(nèi)部審計制度,。內(nèi)部審計每年至少進(jìn)行一次,。

二、各項收入管理制度

第八條 學(xué)校的各項收入,，包括財政部門的撥款收入,、學(xué)雜費收入、培訓(xùn)費收入,、出租收入,、承包收入及其他收入。

1,、財政撥款收入(含各項經(jīng)費撥款,、離退休人員經(jīng)費、大額基建撥款),，應(yīng)按預(yù)算收入計劃組織收入,，對基建撥款應(yīng)專戶儲存。

2,、學(xué)雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入,，學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下，積極收納,，做到安全,、快捷、準(zhǔn)確,。

⑴學(xué)生的各項收費標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)分清年級、專業(yè),、項目;應(yīng)交學(xué)費的學(xué)生人數(shù),，應(yīng)分清班級、專業(yè),，做到數(shù)字精確,、姓名確實，這兩項收費依據(jù)(含聯(lián)合辦學(xué)部分),，應(yīng)加蓋學(xué)校公章,，于五月份前確定并交管理科財務(wù)組;當(dāng)年新生名單,、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財務(wù)組;中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時通知財務(wù)組。

⑵學(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫,，除計算,、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外，一律不予退款,。

⑶享受學(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生,，均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女，減免數(shù)只能為學(xué)費總額的50%,，其他雜費不減免,。

⑷學(xué)費一年收繳一次，在秋季入學(xué)時進(jìn)行,，新,、老生一次交清，不得拖欠,，確有實際困難，經(jīng)主管財務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納,。否則,，視同故意不交學(xué)費，學(xué)校將責(zé)成限時交納,，超期不交者,，應(yīng)予勸退。

⑸聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費收入,，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時,、足額地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對收費情況;屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng)及時,、準(zhǔn)確地劃歸對方,。

⑹對學(xué)雜費收入，財務(wù)部門應(yīng)自收費之日起,，30天內(nèi)做好清算,、核對、結(jié)帳,，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費情況,。

3、培訓(xùn)費收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項收入,。

4,、出租收入：主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同規(guī)定,，由出納人員按時,、足額地收納入帳,，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納，應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo),，以便妥善處理,。

5、承包收入：主要是指學(xué)校小賣部,、飯?zhí)贸邪杖?。?yīng)按合同規(guī)定,，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠,、滯納，否則,，應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰,。

6、其他收入：主要是指一些零星收入,，如飯?zhí)?、小賣部交納的折舊費、各種考務(wù)費,、學(xué)校財產(chǎn)變價收入,、贊助費、罰款收入,、采購物品返還費用等應(yīng)屬學(xué)校的收入,。

第九條學(xué)校任何科室和個人，不得擅自截留學(xué)校的收入,，私設(shè)“小錢柜”;為學(xué)?；蚩剖也少徫锲贰⒗U納款項等,，不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金,、禮金及物品，都要繳交管理科,，并辦理登記手續(xù),。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，按違反財務(wù)制度處理,。

第十條 學(xué)校財務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失,，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任,。

三、借款管理制度

第十三條 借款是指學(xué)校各科室因辦公,、教學(xué),、后勤等工作需要購置設(shè)備,、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,，請求學(xué)校財務(wù)組給予的借款或預(yù)付款,。

第十四條 借款手續(xù)規(guī)定

借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù),。

1,、凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者，一般以支票支付,。特殊情況需大額現(xiàn)金(1000元以上),，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);超過3000元者，還需提前2天到財務(wù)預(yù)約,，否則不予借出,。

2、借款時,，須填制管理科財務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”,，先由各科室負(fù)責(zé)人簽署意見，再報有關(guān)審批人簽批,，以后憑“借款單”到財務(wù)組借款,。

第十五條 借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限,。

1、校長簽批50000元以下,。

2,、分管財務(wù)工作的副校長審批30000元以下。

3,、財務(wù)主管應(yīng)對各部門借款進(jìn)行審核,，凡__元以上借款、預(yù)付款,，須事先報財務(wù)主管審核,，并簽署意見，再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。對不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款,，財務(wù)人員應(yīng)予拒付。

4,、凡一次性50,，000元以上金額的各項借款及預(yù)付款，由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出,，報校長批準(zhǔn);超過200,，000元以上金額的借款,，由校長辦公會議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,，校長負(fù)責(zé)簽批,。

5、借款后,，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷,，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù),，特殊情況暫不能報銷者,，須經(jīng)財務(wù)主管同意。

6,、一般情況下,，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。

7,、根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃,，維修、改造,、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),，經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后方可付款,。

8、學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)?；顒?，如運動會、藝術(shù)節(jié),、慶?；顒拥龋鬓k單位須提前列報用款計劃,，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，財務(wù)方可付款。

9,、各種借款,、預(yù)付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批報銷的原則,，不能交叉審批,。

10、學(xué)期結(jié)束前一個星期,，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù),。如放假時仍未到財務(wù)報銷者,，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回,。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn),。

四、財務(wù)報銷與審批制度

第十六條 學(xué)校的各項支出,，除工資,、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別,，在取得發(fā)票等報銷憑證后,，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務(wù)及時入帳,。

第十七條 報銷支出審批權(quán)限：

1,、校長簽批50，000元以內(nèi),。

2,、分管財務(wù)副校長簽批30，000元以內(nèi),。

3,、凡每筆支出超出2，000元以上者,，應(yīng)先報財務(wù)主管審核后再報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

4、凡一次性50,，000元金額以上的各項支出,，由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報校長批準(zhǔn);超過200,，000元以上支出，由校長辦公會議決定,，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,，最后由校長負(fù)責(zé)簽批。

5,、報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章,、單價,、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單,、規(guī)格,、型號,、金額等內(nèi)容，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字,、科室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗收簽字,。對于不符合填寫要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給予報銷,。

6,、下列情況的支出，經(jīng)科室審核后,，報主管財務(wù)副校長或校長批準(zhǔn),，方可報銷。

⑴“白頭”單報銷,，每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi),，并有商店等單位印章、購買數(shù)量,、單價,、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票,。

⑵特殊支出無發(fā)票及其他報銷憑證者,，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明。

第十八條 專項審批權(quán)限：

1,、教職工因公差,、學(xué)習(xí)需乘坐飛機、火車軟臥,，須先報校長審批,。

2、教職工外出參觀,、學(xué)習(xí),、參加各種會議、公務(wù)辦事,，所需時間2天以上,，或超過廣州市范圍的事項，應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報校長批準(zhǔn),。

3,、各種餐費，主管財務(wù)副校長每次審批__元以下;超過限額報校長審批,。

4,、學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出，由主管教學(xué)副校長負(fù)責(zé)審批。

5,、各教研室確需購買少量的教學(xué)用參考書,、資料，由教研室主任簽署意見后報主管校長審批,。

6,、大批量印刷各種教學(xué)用書、資料(包括?？?支出,，由分管教學(xué)副校長提出意見報校長批準(zhǔn)。

7,、圖書館藏書,、全校報刊雜志采購支出，由校長審批,。

第十九條 各項支出審批報銷的分類

根據(jù)支出審批權(quán)限,，對各項支出作分類。

1,、基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué),、行政和后勤工作的需要，新建,、改建,、擴建校舍或教學(xué)設(shè)施等項目，包括學(xué)校的房屋,、建筑物,、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出,，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財務(wù)制度,，保證學(xué)校資金能辦實事、辦好事,。

具體執(zhí)行辦法按《廣東省財政學(xué)?；ㄘ攧?wù)制度》辦理。

2,、修繕費支出：是指學(xué)校小型,、簡單的修繕、安裝等項目的支出,。根據(jù)有關(guān)科室列報的用款計劃,，應(yīng)事先簽定協(xié)議,，報主管財務(wù)副校長審核簽字,。

⑴修繕費支出，應(yīng)按報銷審批權(quán)限簽批,。

⑵修繕支出計劃,、合同應(yīng)送財務(wù)組存查,，10，000元以上修繕項目的驗收必須有財務(wù)人員參加,。

⑶經(jīng)驗收合格的項目,，可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財務(wù)辦理付款手續(xù)

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇五

第一條為了進(jìn)一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費保障新機制的正常運行,，規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作,，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康,、協(xié)調(diào),、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》,、《會計法》,、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等文件精神，結(jié)合單位實際,，特制訂本制度,。

第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持量入為出,、勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。

第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預(yù)算,，合理使用教育經(jīng)費,，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強票據(jù)管理和資金核算,，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,，防止學(xué)校資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。

第四條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制,，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任,。學(xué)校負(fù)責(zé)人要按照《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé),，對本單位財務(wù)行為的真實性、合法性負(fù)全部責(zé)任,。必須保證財務(wù)人員依法履行職責(zé),，不得授意,、指使,、強令財會人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,，由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理,。學(xué)校所有的會計業(yè)務(wù)，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”,、“小金庫”,。

第六條強化學(xué)校預(yù)算管理，堅持“量入為出,，統(tǒng)籌兼顧,，保證重點、收支平衡”的原則,，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展,、招生情況和學(xué)校的長遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制,，自求平衡,。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行,，任何人不得隨意更改和變動,，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性,，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”,。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因,，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整,。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預(yù)算,，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理,，不得坐支和挪用,。

第七條嚴(yán)格財務(wù)制度，加強支出管理

1,、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍,。中小學(xué)公用經(jīng)費主要用于保證學(xué)校基本運轉(zhuǎn),，教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支,。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn),、實驗實習(xí),、文體活動、水電,、取暖,、交通差旅，郵電,、儀器設(shè)備及圖書資料等購置,，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等,。嚴(yán)格控制非教學(xué)性支出和獎金福利的發(fā)放,。

2、實行學(xué)校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度,。報銷票據(jù)必須合法,、合規(guī)，具備支出事由,、日期,、單價、數(shù)量,、金額,、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素,。

3,、實行學(xué)校財務(wù)公開,，民主理財制度。學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)公開的規(guī)定,，重要開支事項(如大額商品采購的商品規(guī)格,、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等),，必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子,、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄,。每所學(xué)校要成立3-5人左右的理財小組,，由公道正派，群眾威信高的人員擔(dān)任,，負(fù)責(zé)對學(xué)校支出情況進(jìn)行監(jiān)督,。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財務(wù)收支明細(xì)賬目，接受教職工監(jiān)督,。

4,、實行學(xué)校大額支出審批制度,。學(xué)校大額支出必須事先報上級審核批準(zhǔn),，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)支出。原則上小學(xué)單項開支500元,、中學(xué)單項開支1000元以上的,，必須報中心校校長批準(zhǔn)同意后方可開支。對弄虛作假者,、隱瞞實情者,、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處,，一律追究校長責(zé)任,。

5、嚴(yán)禁濫征訂,、濫發(fā)復(fù)習(xí)資料,。各學(xué)校不準(zhǔn)以任何理由給學(xué)生征訂省、市,、縣教育部門規(guī)定書目以外的學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及各種測試題,、復(fù)習(xí)題，切實減輕學(xué)生負(fù)擔(dān),。

6,、嚴(yán)格控制差旅費支出，嚴(yán)禁私人用車公款報銷,。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由,、來往路線,、參與人員，否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字,，財會人員不予報銷,。

7、嚴(yán)格控制招待費支出,。

第八條加強中小學(xué)資產(chǎn)管理,。中小學(xué)校要加強資產(chǎn)日常管理工作，必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬,，健全資產(chǎn)的購置,、驗收、保管,、使用,、交接、維修等內(nèi)部管理制度,，并定期組織資產(chǎn)清查,，做到賬賬相符、賬卡相符,、賬實相符,。中小學(xué)國有資產(chǎn)的出租、出借,、出售,、出讓、對外捐贈,、抵押,、擔(dān)保、報廢,、報損等,，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，并報縣教育行政主管部門,、財政部門審批,，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇六

為規(guī)范我園財務(wù)管理,，參照相關(guān)會計準(zhǔn)則,，制定以下各項制度。

1,、設(shè)兼職會計,、出納管理幼兒園收支事務(wù)，嚴(yán)格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目,，所有收費均開具幼兒園收據(jù),。

2、報銷手續(xù)必須健全,，原始發(fā)票必須具有名稱,、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量,、單價和金額，大小寫必須相符,，開票人簽字,。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的，需附件說明,。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署,，方可由會計審核，園長簽字同意后報支,。

1,、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管。

2,、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案,，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。

3,、票據(jù)開票人開票收費時,，相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整,，字跡清楚,，大小寫金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章,。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷,，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會計,，并領(lǐng)取新的票據(jù),。

4、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度,，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,，專人保管。

1,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符,。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊,，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任,，并按制度賠償;

2、隨時反映財產(chǎn)物資收入,、發(fā)出和結(jié)存情況,，財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明,。

3,、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度，對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法,。

4,、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,，避免積壓與浪費,，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品,，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作;

4,、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取,。借用必須登記,。如有損壞或遺失，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價賠償,。

4,、對財產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放，便于清查,、保管,。

1、會計員職責(zé)

(1),、貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策,，為教育教學(xué)服務(wù)。

(2),、工作認(rèn)真細(xì)致,，帳目清楚，手續(xù)完備,，日清月結(jié),，按時完善報帳手續(xù)。

(3)、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,，堅持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算,，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,，合理安排經(jīng)費，計劃開支,。

2. 出納員職責(zé)

(1),、認(rèn)真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作,。

(2),、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié),，手續(xù)齊備,。

(3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù),。及時收結(jié)幼兒各項費用,，

(4)、堅持原則,，發(fā)票必須有經(jīng)手人,、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷,。

3,、保管員職責(zé)

(1)、對全園的財產(chǎn)全面管理,，做到隨時收驗,、入庫、分類保管,，存放地點清楚明確,，做到心中有數(shù),，每半年清點一次,，帳物相符。

(2),、新購入物品憑發(fā)票入帳,，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章,。

(3),、嚴(yán)格做好三防(防盜、防火、防潮)工作,，保證物品的安全,、衛(wèi)生、整潔,，杜絕霉?fàn)€變質(zhì),，做到手勤、腳勤,。

(4),、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作，對各班財產(chǎn)進(jìn)行清點,，做到有計劃供應(yīng),、學(xué)期末對財產(chǎn)進(jìn)行一次核對，生活用品做到日清月結(jié),。

(5),、及時供應(yīng)所需物品，對園里的物品,，做到有數(shù)有帳,，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。

4. 采購員職責(zé)

(1),、按食譜要求有計劃地配合食堂,，及時采購好所需物品，做到價廉物美,。

(2),、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢,、多辦事,，節(jié)約開支，減少浪費,，執(zhí)行物品驗收制度,，嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利。

(3),、配合制訂好食譜,。

(4)、負(fù)責(zé)采購幼兒園日常所需一切用品,。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇七

為了切實加強村級財務(wù)管理制度規(guī)范化,、制度化建設(shè)，規(guī)范村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)行為,，防止集體資產(chǎn)流失,，確保集體資產(chǎn)保值,、增值，促成我鎮(zhèn)村級經(jīng)濟的持續(xù),、穩(wěn)定發(fā)展,，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合本鎮(zhèn)實際,，特制訂本制度,。

一、會人員管理及職責(zé)

1,、為進(jìn)一步加強村級財務(wù)的規(guī)范化,、制度化管理，對村級財務(wù)實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作,?！拔褰y(tǒng)一”即在堅持村級集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán),、財務(wù)審批權(quán),、財務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下，受村委會的委托,，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務(wù)制度,、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù),、統(tǒng)一財務(wù)公布的內(nèi)容和時間,、統(tǒng)一建檔管理。同時逐步推進(jìn)村級會計電算化工作,。

2,、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理,，配備專職代理會計,，實行持證上崗，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會計核算等工作,。會計核算范圍包括各村集體經(jīng)濟組織的所有收支情況,，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員,，村報賬員接受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo),。

3、鎮(zhèn)代管會計工作職責(zé):按財政部印發(fā)的<村合作經(jīng)濟組織會計制度(試行)>的要求建立賬簿,，設(shè)置會計科目,，正確處理會計業(yè)務(wù)，把好財務(wù)審核關(guān),，及時編制會計報表和財務(wù)公布單,，對村報賬員實行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助各村做好財務(wù)工作,。

4,、報賬員職責(zé):村報賬員主要負(fù)責(zé)管理村級財務(wù)收支、財物管理,、村級統(tǒng)計,、各項承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作，并按季做好財務(wù)上墻公布,，接受村民監(jiān)督,。

5、財務(wù)人員要堅持原則,、廉潔奉公,，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟政策、法律,、法規(guī),，遵守財經(jīng)紀(jì)律，按時處理賬務(wù),，定期核對現(xiàn)金,、盤點物資，做到賬實,、賬款,、賬證、賬表五相符,。

6,、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責(zé)，保證財務(wù)人員行使其工作權(quán)利,，任何人不得打擊報復(fù)堅持原則的財務(wù)人員,。同時要保持財會隊伍的相對穩(wěn)定，無正當(dāng)理由不得隨意撤換,。村報賬員的任免和調(diào)換,，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見，村兩委會集體討論通過,，同時將討論結(jié)果報經(jīng)管站備案,，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù)，編制交結(jié)清單,，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現(xiàn)場監(jiān)交,，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職。

7,、會計核算制度應(yīng)按照<會計法>和<村合作經(jīng)濟會計制度>的規(guī)定,，建立健全會計冊賬及各項登記簿,，做到記賬規(guī)范及時。各村報賬員設(shè)在現(xiàn)金,、存款記賬,、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結(jié),，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目,，同時盤點現(xiàn)金、存款余額,。

二,、財務(wù)預(yù)決算

1、村級財務(wù)活動實行預(yù)決算管理,。各村在編制預(yù)決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧,，增收節(jié)支、量入為出的原則,。要實事求是如實反映經(jīng)濟情況,，并進(jìn)行財務(wù)分析。

2,、財務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項預(yù)決算,。重要項目和工程實施，必須實行單項預(yù)決算,。財務(wù)預(yù)決算由村兩委會討論提出,，經(jīng)村民代表大會審議通過，并在公開欄中公布,。預(yù)算實施過程要在公開欄中一并公布,，接受群眾的監(jiān)督。根據(jù)預(yù)算實施情況,，可按編制程序作必要的補充和修改,。決算必須向村民公開。

3,、財務(wù)預(yù)決算必須報經(jīng)管站備案,。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期專項檢查和分析,，年終對決算進(jìn)行審核,。

三、原始憑證管理和使用

1,、各類票據(jù)要有專人保管,，建立登記簿，進(jìn)行登記管理,。保管和使用過程中,，不得遺失,，誰遺失誰負(fù)責(zé)。

2,、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“經(jīng)濟開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟組織專用收款收據(jù)”,，各村不得自印或向外購買收款收據(jù),。嚴(yán)格實行收據(jù)領(lǐng)購制度,，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本,。村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取,，收據(jù)用完后，采用以舊換新的辦法,，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管,。

3、各村的一切支付必須取得合法的,、規(guī)范的原始憑證,。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單,，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人,、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章,。對違反財務(wù)制度的票據(jù)報賬員有權(quán)拒絕支付,，會計不得入賬，對不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票,，會計,、報賬員有權(quán)要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬,，不得以便條(收據(jù))報賬,，嚴(yán)禁各村記賬。

4,、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支,。①接待費用:原則上村級不得發(fā)生招待費，確因公務(wù)需要發(fā)生招待費的需說明接待單位,、人數(shù),、事由、并實行上限控制,。其中:a,、瀛上、下羅,、龍?zhí)?、麥園,、范家每月控制在7000元以內(nèi);b、青嵐,、上羅每月控制在6000元以內(nèi);c,、衛(wèi)國、雙嶺,、赤府,、楓景、前進(jìn)每月控制在5000元;d,、水產(chǎn)場每月控制在2500元以內(nèi);e,、上風(fēng)景村每月控制在1500元以內(nèi)。②交通費用:交通費用(含油費,、修理費,、保險費等)實行上限控制制，各村控制上限如下:a,、瀛上,、下羅、麥園,、范家,、龍?zhí)睹磕昕刂圃?萬元以內(nèi);b、上羅,、青嵐,、衛(wèi)國每年控制在3、5萬元以內(nèi);c,、赤府,、雙嶺每年控制在3萬元以內(nèi);d、楓景,、前進(jìn)每年控制在2,、5萬元;e、上風(fēng)景,、水產(chǎn)場每年控制在1,、5萬元以內(nèi)。③各村(場)要嚴(yán)格控制人員職數(shù),，嚴(yán)禁自行增加自用人員,，因工作需要確需增加自用人員的一律報鎮(zhèn)黨委批準(zhǔn)后再行使用。每個村(場)只能使用一名小車司機,，其工資(含獎金,、福利)總額每月最高不得超過1200元。各村(場)的物業(yè)管理(含水電管理)人員根據(jù)物業(yè)管理的工作量報鎮(zhèn)政府核準(zhǔn)聘用人數(shù)，人員由村自聘,，開支原則上在收取的物業(yè)管理費收入中列支,，實行自收自支，村集體不得承擔(dān)物業(yè)管理人員的開支,。④村(場)干部工資,、獎金、通信費補貼一律按鎮(zhèn)黨委,、政府下發(fā)文件為準(zhǔn),。各村(場)不得自定加班工資和項目獎金，否則按違規(guī)處理,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)金額上繳鎮(zhèn)財政,。⑤其它費用:嚴(yán)格控制各村辦公費用,，各村(場)不得自行訂購?fù)獾厝饲皝硗其N的各種消費品,，嚴(yán)禁報銷各種各種贊助、捐款,、攤派以及外單位的各種開支發(fā)票,。村干部三節(jié)福利控制在1500元以內(nèi)。

上述各項非生產(chǎn)性開支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制,，遇特殊情況(如:發(fā)展集體經(jīng)濟等)確需超額開支,，需按以下程序操作:各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理,，即先經(jīng)過村民代表會議討論通過后報鎮(zhèn)蹲點領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委,、政府研究同意后在提取資金中列支。

四,、貨幣資金及資金賬號管理

1,、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)、賬,、錢分管制度,。財務(wù)審批人只管審批，不管錢,、賬,。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬,，非報賬員不得保管集體現(xiàn)金,。

2、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,，不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金,。

3,、村要加強庫存現(xiàn)金限額管理，庫存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在5000元以內(nèi),，超額應(yīng)及時對存入銀行,，如出現(xiàn)失竊或短款，報賬員要負(fù)賠償責(zé)任,。報賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金,，嚴(yán)禁挪用公款，各村(場)禁止另設(shè)小金庫和賬外賬,。

4,、村干部因工作需要預(yù)借資金時，須經(jīng)財務(wù)審批人審批,。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算,，不得借故拖欠占用。

5,、村集體不得為個人或單位作貸款經(jīng)濟擔(dān)保,。對公款私借及擔(dān)保的，應(yīng)由誰批準(zhǔn)誰收回,，收不回的由審批人償還,。

6、加強結(jié)算資金的管理,，及時清理應(yīng)收,、應(yīng)付、內(nèi)部往來等款項,。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進(jìn)行催收,，并對賬外拖欠款及時納入賬內(nèi)管理。對一時無法收回的,，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回;確實無法收回的,，經(jīng)村民大會或村民代表大會討論決定，由村集體提書面意見,，報經(jīng)管站備案,。對各種應(yīng)付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務(wù),。村集體不得擅自舉債,、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項目，須經(jīng)村民大會或村民代表會議通過,。

7,、加強資金賬號管理,，各村(場)原則上只允許開設(shè)一至兩個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù),，不得為其它單位和個人過賬,。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬，需收取一定管理費(按資金額的2%收取)

五,、財務(wù)審批

1,、村(場)書記主持重大財務(wù)開支的審批原則，把握村(場)財務(wù)收支情況,，按月集中村(場)干部審查一次財務(wù)收支,，負(fù)責(zé)審批村(場長)主任經(jīng)手的開支發(fā)票。

2,、村(場)財務(wù)實行村主任(場長)負(fù)責(zé)制,，建立健全支出審批制度，規(guī)范審批手續(xù),，實行村(場長)主任一支筆限額審批書記核準(zhǔn)制度,，實行先審后批，對不合理開支有權(quán)拒絕審批,。

3,、審批權(quán)限:單筆開支在20xx元以下的，由村主任審批,、村書記核準(zhǔn);單筆開支在20xx元以上、10000元以下的,，經(jīng)村(場)兩委班子集體討論通過后,，由村主任審批、村書記核準(zhǔn);單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會談?wù)撏ㄟ^并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批,、村書記核準(zhǔn),。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇八

為了加強規(guī)范公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn),、積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟效益，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗,，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)財務(wù)制度,，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度,。

財務(wù)會計

財務(wù),、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,。記賬、算賬,、報賬必須做到手續(xù)齊全,、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、日清月結(jié)，及時核對,，保證賬實相符,。

財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款,、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告。

財務(wù),、會計人員力求穩(wěn)定,，不得隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職,，不得中斷會計工作,。移交交接包括移交報表、賬目,、款項,、公章、實物及未了事項等工作,。 出納員不得監(jiān)管會計檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作,。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計核算

公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣,。

一切會計憑證、帳簿,、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記 載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司以單價20xx元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2,、機器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機,、傳真機等);

4,、運輸工具;

5、其他設(shè)備,。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物 年;

2、機器設(shè)備 年;

3,、電子設(shè)備,、運輸工具 年;

4、其他設(shè)備 年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸,、裝卸,、包裝、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈,、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢,。

資金,、現(xiàn)金、費用管理

財務(wù)部要加強對資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失,，杜絕浪費,，良好運用，提高效益,。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存,。做到日清月結(jié),，賬實相符。

所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé),。 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

銀行帳戶的帳號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳,。按月與銀行對帳單核對,，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對帳單相符,，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符,。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，需填寫借款單,，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷,，借款清單在報銷完畢后退還借款人。

對所有報銷內(nèi)容,，應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì),，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后，按費用的報銷流程辦理報銷,，報余總批準(zhǔn),。

出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理,，否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具,、用品購置與管理

所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),。 個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價賠償,。

其他事項

按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求,，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料,。

配合公司業(yè)務(wù)部門的財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo),、財政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作,。

本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理,。

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套,，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件，配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào)),，以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時未及時請示余總審批,、簽字，給公司造成一定損失,，情節(jié)嚴(yán)重,，公司現(xiàn)要求涉及各個部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn)，請各相關(guān)部門引起重視,。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安排,，并且做好每日的成品配發(fā)貨，核對產(chǎn)品型號,、數(shù)量等相關(guān)工作,。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好,，每月初1號至5號配合出納,、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實化,、準(zhǔn)確化,。

采購部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購，要確認(rèn)所購商品交貨期能否保障,，及其他可能的問題,，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當(dāng)月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號統(tǒng)計好,， 每月初1號至5號配合出納、會計核對,，確保數(shù)據(jù)的真實化,、準(zhǔn)確化。

總公司,、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員,、會計和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號、金額統(tǒng)計好,， 每月初1號至5號核對,，確保數(shù)據(jù)的真實化、準(zhǔn)確化,。(總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)

辦公室：跟單人員在收到訂單后,，做出初步審核，再交余總審批后才能執(zhí)行,。制成銷售訂單,，交給采購部、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員(張金明),。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計,，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計,， 每月初1號至5號配合出納、會計核對,，確保數(shù)據(jù)的真實化,、準(zhǔn)確化。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無誤后,，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核,，余總審批后交財務(wù)計算工資。訂單表格現(xiàn)已修改,，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行,，要及時去財務(wù)部門確認(rèn)客戶款是否到公司賬戶,，嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行,。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的,，必須余總審批簽字后,，財務(wù)才能同意蓋章，同時財務(wù)對金額要核實無誤后,，方可放行,。

配件倉庫：根據(jù)采購單的相關(guān)要求,，做好配件,、輔料的確認(rèn)工作,，數(shù)量核對無誤后入庫，配件,、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件,、輔料區(qū)分開。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領(lǐng)取配件，領(lǐng)取時必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題不能判定的時候，請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,，及時安排項月忠等人配合抽檢,，確認(rèn)是否配套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問題等,。確認(rèn)無誤后方可進(jìn)行包裝封箱,。

生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度，要確認(rèn)交貨期能否保障,，及其他可能的問題,，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計,、入庫：方為芳要及時確認(rèn)產(chǎn)品的型號和包裝紙箱的型號,、數(shù)量，必須按照要求執(zhí)行,，并做好每日各工段日常統(tǒng)計工作,，確認(rèn)無誤后，填寫日報表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方,，并根據(jù)交接日報表核對型號,、數(shù)量等明細(xì)，確認(rèn)無誤后做好入庫等工作,。

以上事項請相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理,，情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開除處理!

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇九

為加強財務(wù)管理，實行民主理財,，特制定以下財務(wù)管理制度：

一,、財務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財政、財務(wù),、稅務(wù)等方面的方針,、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力,，負(fù)責(zé)搞好財務(wù)工作,。

二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢,，出納管錢不管帳的原則,，切實履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支,，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù),。財務(wù)人員應(yīng)主動當(dāng)好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況,。

三,、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款,，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸,，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金,。

四,、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù),，會計不得入帳,。

五、財務(wù)人員應(yīng)如實提供財務(wù)發(fā)生情況,，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組,、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。

六,、加強民主監(jiān)督,，實行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符,、帳物相符,、帳帳相符，帳目日清月結(jié),，按季公布,，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇十

為規(guī)范我園財務(wù)管理,，參照相關(guān)會計準(zhǔn)則,，制定以下各項制度。

一,、收支管理制度

1,、設(shè)兼職會計、出納管理幼兒園收支事務(wù),，嚴(yán)格實行收支兩條線,，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據(jù),。

2,、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱,、填制日期,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量、單價和金額,，大小寫必須相符,，開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的,，需附件說明,。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會計審核,，園長簽字同意后報支。

二,、票證管理制度

1,、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管。

2,、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案,，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。

3,、票據(jù)開票人開票收費時,，相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整，字跡清楚,，大小寫金額必須一致,，收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷,，票據(jù)使用完畢后,，存根聯(lián)繳交會計，并領(lǐng)取新的票據(jù),。

4,、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,，專人保管,。

三、財產(chǎn)物資管理制度

1,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,，做到記載及時、賬目清楚,、賬實相符,。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管,，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任,，并按制度賠償;

2、隨時反映財產(chǎn)物資收入,、發(fā)出和結(jié)存情況,，財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明,。

3,、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度，對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法,。

4,、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,，避免積壓與浪費,，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品,，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作;

5,、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取,。借用必須登記,。如有損壞或遺失，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價賠償,。

6,、對財產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放，便于清查,、保管,。

四、財務(wù)相關(guān)人員職責(zé)

1,、會計員職責(zé)

(1)貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策,，為教育教學(xué)服務(wù)。

(2)工作認(rèn)真細(xì)致,，帳目清楚,，手續(xù)完備，日清月結(jié),，按時完善報帳手續(xù),。

(3)認(rèn)真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,，堅持勤儉辦園的方針,，精打細(xì)算，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,，合理安排經(jīng)費,，計劃開支,。

2. 出納員職責(zé)

(1)認(rèn)真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作,。

(2)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊備,。

(3)每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù),。及時收結(jié)幼兒各項費用，

(4)堅持原則,，發(fā)票必須有經(jīng)手人,、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷,。

3,、保管員職責(zé)

(1)對全園的財產(chǎn)全面管理，做到隨時收驗,、入庫、分類保管,，存放地點清楚明確,，做到心中有數(shù)，每半年清點一次,，帳物相符,。

(2)新購入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章,。

(3)嚴(yán)格做好三防(防盜、防火,、防潮)工作,，保證物品的安全、衛(wèi)生,、整潔,，杜絕霉?fàn)€變質(zhì)，做到手勤,、腳勤,。

(4)做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作，對各班財產(chǎn)進(jìn)行清點,，做到有計劃供應(yīng),、學(xué)期末對財產(chǎn)進(jìn)行一次核對，生活用品做到日清月結(jié),。

(5)及時供應(yīng)所需物品,，對園里的物品,，做到有數(shù)有帳，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查,。

4. 采購員職責(zé)

(1)按食譜要求有計劃地配合食堂,，及時采購好所需物品，做到價廉物美,。

(2)關(guān)心集體利益,、盡量做少花錢、多辦事,，節(jié)約開支,，減少浪費，執(zhí)行物品驗收制度,，嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利,。

(3)配合制訂好食譜。

(4)負(fù)責(zé)采購幼兒園日常所需一切用品,。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇十一

連鎖超市財務(wù)管理制度

一. 現(xiàn)金管理制度：

1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出,。

2. 所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳,，不得將銷售單據(jù)收入,、罰款收入、租金,、應(yīng)收電費,、紙箱收入等不入帳。

3. 各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理,，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金,。

4. 財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用,。

5. 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人,。

6. 出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

7. 營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行,。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往,，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證,，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,，做到日清月結(jié)。

8. 節(jié)假日,，公休期間,，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。,。

9. 出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金,，填制現(xiàn)金盤點表,，由會計復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符,，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān),，原則上長款歸公，短款由出納和會計復(fù)核查明原因,，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償,。

10. 因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”,，經(jīng)其所在部門經(jīng)理,、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財務(wù)部,。一次性借100(含100)元以下,，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理,、店長,、財務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理,，一次性借款在200元以上—5000元以下,，

由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批,，出納憑以上簽字辦理。

11. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn),，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實,，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改,。

12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品,、業(yè)務(wù)招待,、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款,。

13. 購買物品,、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn),。

14. 現(xiàn)金支付程序：

(1) 支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時,，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾垼⒚骺铐椀挠猛?、金額,、并附相關(guān)證明或單據(jù),。

(2) 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn),。

(3) 支付復(fù)核：會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍,、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全,、金額計算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無誤后,，交由出納員辦理支付手續(xù)

(4) 辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳,。

15.財務(wù)部門對原借款未結(jié)清,，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù),。

16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的,，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的,，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回,。

17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟損失的由責(zé)任人全額承擔(dān),。

二. 收銀員管理制度：

1. 收銀員長短款在2元之內(nèi),，視同收銀正確處理;

2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財務(wù),，并處以長款相同金額的罰款,，短款補交，并

處以短款金額相同的罰款;

3. 收銀員出現(xiàn)多刷,、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷,、誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,，多刷,、誤刷超過20元的，按實際多刷,、誤刷金額予以處罰,。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長核實批準(zhǔn)后,，不予處罰;

4. 收銀組長全盤管理收銀員,，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。

三. 費用管理及貨款結(jié)算制度：

1. 報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批， 5000元以上由董事長審批,。

2. 所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù),，寫明事由、金額,、經(jīng)辦人;

3. 辦公費,、電話費、日常零星開支(除車輛,、房費,、水電費，美工費用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一,。車輛(小車)金額為500元/月,，超出部分不予報銷;

4. 貨款結(jié)算，20xx元以內(nèi)由店長審批,，20xx—5000元由采購中心主任審核后,，財務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批,。

5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六,，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎勵,。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七,，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷,，節(jié)約部分用于獎勵,。

6. 購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請,，否則,，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。

7. 定額費用不允許超支,，超支部分一律不予支付。

四. 儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：

1. 空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放,、登記工作,，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收

據(jù);

2. 機房計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號,、收據(jù)號,、面值)不得隨意充值;

3. 機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,，避免重復(fù)充值,。

4. 沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;

5. 每個營業(yè)日結(jié)束,，機房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表,，隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予財務(wù),，財務(wù)部會計對其進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務(wù)中心;

6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客,，不得隨意改變儲值卡的返點比例,，不得不返或據(jù)為己有;

7. 售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。

8. 機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況,，根據(jù)顧客要求,，機房扣減本次返點積分，并打印單據(jù),。返現(xiàn)須填寫返點表,、卡號、卡主姓名,、身份證號,、本次返點積分、返點比例,、返點金額,、顧客必須簽名認(rèn)可;

9. 會計進(jìn)行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款),。

10. 違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款,，并追究其經(jīng)濟責(zé)任。

五. 團購管理制度：

1. 綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團購,、接待,、洽談，并及時建立團購客戶檔案;

2. 團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;

3. 一次性提貨的團購,，顧客在收銀臺全額交款,，多次分批提貨的團購，在財務(wù)室全額交款,。

4. 所有的團購業(yè)務(wù),、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。

5. 團購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),。

6. 團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱,、數(shù)量,、金額、限定期限,、編號等)制作提貨卡,，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后,，在正面加蓋財務(wù)章,、出納員章，核對清點后交給顧客,。

7. 團購優(yōu)惠的,，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付,。

8. 財務(wù)部必須做好團購記錄工作,，以便核銷發(fā)出的提貨卡。

六,、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：

1. 申報特價的商品必須真實,，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶,，一經(jīng)查實,，以后一律不予批準(zhǔn)特價。

2. 申報特價商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%,，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點,。

3. 申報特價商品按月實行申報。

4. 對于申報特價的商品,，必須標(biāo)明商品名稱,、條碼、單價,、數(shù)量,。

5. 申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批,、財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,。

6. 對于批準(zhǔn)的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。

7. 公司統(tǒng)一組織的促銷活動,，公司另行確定特價范圍,。

七.會計核算要求及會計職責(zé)：

1. 嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性,，正確編制記帳憑證,。

2. 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮,、挖、擦,、涂改

3. 核算科目列支正確,，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。

4. 完整記錄債權(quán)債務(wù),，作到帳目清楚;核算正確,。

5. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間,。

6. 定期與出納和供應(yīng)商對帳,，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符,、帳實相符,，帳帳相符

7. 按月編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況,。

8. 協(xié)調(diào)稅務(wù),，做好稅款申報與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具,、使用,。

9. 監(jiān)督考核費用報銷

10. 對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回,。

11. 監(jiān)督賣場每月盤點情況,，盤盈、盤虧及時查明原因,，及時向總部匯報情況,。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理,。

12. 每月至少對清5家供貨商的帳務(wù),，進(jìn)行實時盤點，解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題,。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇十二

對于財務(wù)部的職能,，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類,，例如,，也可以分為：組織計劃職能、管控職能,、監(jiān)督職能,、處理職能、輔助決策職能;還有人認(rèn)為可分為：籌資,、調(diào)節(jié),、分配、監(jiān)督四職能,，這是不含會計核算的一種財務(wù)職能,。本人在長期的工作實踐中認(rèn)為,，按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做“四保(寶)”職能：

一,、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實可靠

1,、按照國家相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行會計核算，如實記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)狀況,，做到科目設(shè)置合理,、賬目登記記錄完整準(zhǔn)確及時，賬目往來準(zhǔn)確無誤,，會計資料檔案保存完整可靠;

2,、實現(xiàn)會計電算化，科學(xué)規(guī)范記賬,，安全快捷處理賬務(wù);

3,、嚴(yán)格執(zhí)行會計法、票據(jù)法,、統(tǒng)計法,、稅法、財務(wù)通則,、會計準(zhǔn)則,、企業(yè)各項規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務(wù)會計制度,，并認(rèn)真落實執(zhí)行,。

二、管理職能：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全,、經(jīng)營高效

1,、準(zhǔn)確及時完整編制各項財務(wù)報表，并作出財務(wù)狀況分析報告;

2,、管理公司各類資產(chǎn)(流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形資產(chǎn),、各類庫存,、在建項目、庫存商品房,、庫存設(shè)備材料等有形資產(chǎn)),、各類負(fù)債(流動負(fù)債、長期負(fù)債);

3,、合理提出薪酬福利方案,，企業(yè)盈利分配方案，保護(hù)員工利益不受侵害,、投資人權(quán)益不受侵害和損失;

4,、管理各類費用;

5,、加強開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費用控制;

6,、照章納稅、合理避稅;

7,、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計劃,，編制企業(yè)各期間財務(wù)計劃、融資計劃,、綜合平衡計劃;

8,、動態(tài)調(diào)整并落實上款各項計劃;

9、參與各類合同的起草,、執(zhí)行的財務(wù)審核,。

三、決策職能：保證投資利益最大,、風(fēng)險最小

1,、對企業(yè)投資開發(fā)項目提供財務(wù)可行性分析報告，編制項目投資計劃書,、商業(yè)計劃書等文件,，提供決策參考;

2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃,，編制企業(yè)中長期財務(wù)規(guī)劃,，輔助決策;

3、對市場和項目進(jìn)行調(diào)研,，提出調(diào)研報告;

4,、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進(jìn)行分析,，作出評估對比,，得出優(yōu)選方案;

5、對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測分析,，提出調(diào)整意見方案;

6,、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預(yù)測和判斷,，提出意見和建議,。

四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營,、枝葉繁茂

1,、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法、票據(jù)法,、稅法,、統(tǒng)計法等一應(yīng)法律法規(guī),，避免企業(yè)法律風(fēng)險;

2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展,，避免經(jīng)營風(fēng)險,。

3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī),、企業(yè)規(guī)章制度,、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;

4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī),、企業(yè)規(guī)章制度,、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我,，我中有你,，相互融匯貫通。不得割裂理解,。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇十三

為了做好我鎮(zhèn)村級財務(wù)工作,，規(guī)范村級財務(wù)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì),，切實保護(hù)團體和村民的合法權(quán)益,，根據(jù)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理規(guī)定：

一,、村級財務(wù)的管理形式

村團體經(jīng)濟組織的賬簿,、憑證、現(xiàn)金,、銀行存款,，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管,，其所有權(quán)仍屬村團體經(jīng)濟組織,。

二、村級財務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度

1,、村團體經(jīng)濟組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬,、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿,、債權(quán)債務(wù)登記薄,、內(nèi)部往來登記薄。

2,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬,、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬,。

3,、村團體經(jīng)濟組織各種賬簿,、收據(jù)、報表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔,。

三,、財務(wù)人員管理制度

1、村級會計人員負(fù)責(zé)辦理村級的財務(wù)事項,，登記有關(guān)賬簿,，按要求向農(nóng)經(jīng)站報賬、繳款,、定期核對相關(guān)賬目和盤點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬,、賬證,、賬、款賬物,、賬榜相符,。

2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財務(wù)手續(xù),，農(nóng)經(jīng)站站長和總會計要認(rèn)真審核村級的各項收入,、支出憑證，不貼合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬,。

3,、村級財務(wù)管理，實行收支兩條線,，絕對禁止坐支,，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理,。

4,、村級的財務(wù)收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報由賬一次,，同時核對賬目,、清點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn),、村兩級賬目余額等,、庫存符、手續(xù)清,。報賬時間：在每月的20日以前,，如果業(yè)務(wù)量多時可隨時來報。

四,、財務(wù)審批制度

1,、村級財務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān),，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字,，必須有村支部書記,、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，同時還要有包村干干部部簽字,。如有招待費、車費等特殊開支,，除上述審簽手續(xù)外,，還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

2,、村團體支代替管資金必須先由村主要干部審批,，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取,，支取小1000元以內(nèi),，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核,。

五、村級財務(wù)管理職責(zé)制度

1,、村黨支部書記和村委會主任是村級財務(wù)管理的直接職責(zé)人,，離任時要理解離任審計。

2,、村干部不得代理會計辦理財會事項,，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。

3,、村團體經(jīng)濟組織各項收入,、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對禁止以收代支,、設(shè)賬外賬,、小金庫等，

六,、民主理財制度

村級設(shè)理財小組,，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議,，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財務(wù)事項,，理解理財小組人員審理監(jiān)督。

七、現(xiàn)金,、銀行存款管理制度

1,、村會計保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理,，村收入大的現(xiàn)金1000元以上,，當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。

2,、村團體經(jīng)濟組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理,，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時鎮(zhèn),、村同時登記賬薄,，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，保證村財村有,。

八,、票據(jù)管理制度

村團體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬,，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù),，禁止使用其他收據(jù)入賬,，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理,。收據(jù)領(lǐng)取,、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理。

九,、重大財務(wù)事項管理制度

村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行,。村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理,，大額的對外投資項目,，大額借債，較大的財務(wù)項目開支,，呆賬,、死賬的處理，農(nóng)業(yè)項目的招標(biāo)發(fā)包方案,，以及其它重大財務(wù)事項等,，具體規(guī)定如下：

1、村團體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目,、村團體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項,，必須民主公開，競價投標(biāo),。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批,，實施時必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同,，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報賬,。

2、村里的大型購建支出報賬,，必須開據(jù)正式稅票,，同時還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬,。

十,、財務(wù)公開制度

村級財務(wù)要按區(qū)紀(jì)委、民政局的要求公開賬目,，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，否則無效。

十一,、團體資產(chǎn)管理制度

村級應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員,，并設(shè)財產(chǎn)、物資出庫登記薄,。村會計,、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點財產(chǎn),、物資,，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做來源理,。

十二,、實行“雙代管”

鎮(zhèn)、村兩級財務(wù)人員,，鎮(zhèn),、村兩級審簽人員，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行,，并實行職責(zé)追究制度,。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇十四

制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以我們一定要遵守制度哦!

第一章 總則

第一條：為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合我校辦學(xué)特點,，制定本學(xué)校財務(wù)管理制度。

第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財務(wù)和會計行為;堅持勤儉辦學(xué)的方針,，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費;正確處理國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系,。

第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,，努力節(jié)約支出,，提高資金使用效益;加強資金管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第二章 財務(wù)組織管理制度

第一節(jié) 財務(wù)管理體制

第一條：校長對本校財務(wù)管理,、會計核算和會計資料的合法性,、真實性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政,、審計,、紀(jì)檢、監(jiān)察,、稅務(wù),、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo),、檢查,、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第二節(jié) 校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針,、政策,、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律,。

第二條：對財會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),，提高理財水平。

第三條：領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,，對學(xué)校重點經(jīng)濟活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

第四條：堅持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定,，對學(xué)校的重大經(jīng)濟事項作出決策,，審閱學(xué)校各類報表，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見,。

第三節(jié) 會計工作職責(zé)

第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》,、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度,。

第二條：負(fù)責(zé)工會財務(wù),、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用,、管理工作,。

第三條：做好工會年度經(jīng)費的預(yù)算、決算工作,。

第四條：根據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定,，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施,。

第五條：嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,，做好清帳、記帳,、報帳工作,，全面、準(zhǔn)確,、完整,、真實地反映會計資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息,。

第四節(jié) 出納員工作職責(zé)

第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,，從事學(xué)校資金的收付、管理工作,。

第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí),，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強的服務(wù)意識,、育人意識,、主人翁意識和合作意識。堅持原則,，顧全大局,，愛崗敬業(yè)。

第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí),、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度,。遵守財經(jīng)紀(jì)律,。

第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認(rèn)真做好經(jīng)費,、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作,。對違犯政策、紀(jì)律,、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制,。

第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯,。如有差錯,，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正,。

第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬,，銀行存款賬,，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,，月終做好結(jié)賬工作,。

第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作,。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款,。

第八條：認(rèn)真管好各項單據(jù)憑證,，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項數(shù)字機密,。

第三章 基礎(chǔ)管理制度

第一節(jié) 財務(wù)處理程序

第一條：所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行,。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進(jìn)行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬,。

第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證,。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效,，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整,、齊全和清晰,，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全,，原始憑證是否真實,、有效及財務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報銷等,。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財務(wù)處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,，將現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇十五

第一章,、總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),，結(jié)合實際情景,，制定本制度。

第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算,，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析,，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,。

第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程,，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算,。

第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部,，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名,，會計一名,，出納一名。

第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度,，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制,，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃,。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算,。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費,、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出,。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算,，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費,、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制,。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情景,，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算,。

第二章、財務(wù)管理體制

1,、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求,，是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,，對不合理,、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,，并且退回給經(jīng)辦人,。

2、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財務(wù)會計資料,。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,，按時做好月度財務(wù)核算,，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。

3,、審核記賬憑證,，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告,，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會,。

4,、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支,，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定,，組織好學(xué)費的收繳、入庫,、上繳工作,，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。

5,、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金,、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備,、圖書資料,、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點，核對賬是否相符,。

6,、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,，做好服務(wù)工作,，進(jìn)取配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家,，理好財,。

7、做好資金的安全保障工作,，配合好總務(wù)處,，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整,。

8,、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門,、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系,。

9、參與經(jīng)濟合同的評審工作,，防范經(jīng)營風(fēng)險,，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案,、保管,、整理工作。

10,、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足,，提高財務(wù)工作水平,。根據(jù)招生收費工作需要,，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

11,、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,，同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好,。

第三章,、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度,，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景,，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制,，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo),。

第四章、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

1,、財務(wù)副主任由集團公司指派,，不駐校，不坐班;

2,、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表,、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報資料,、銀行對賬單等資料;

3,、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;

4,、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景,，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營提議;

6,、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項,。

第五章、財務(wù)會計崗位職責(zé)

1,、按照國家財經(jīng)法規(guī),、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證,、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬,、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具,，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作,。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,，編制對外財務(wù)會計報表,，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報,，完成教育,、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作,。

4,、做好收款收據(jù)、發(fā)票,、統(tǒng)計資料,、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理,、裝訂,、保管、備份工作,。

5,、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6,、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作,。

第六章、出納崗位職責(zé)

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,，每日登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬，并與會計賬核對,，以保證賬賬相符,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過部分必須送存銀行,，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn),，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則,，堅持收支兩條線。

3、對個人借款,、個人費用,、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,，確保學(xué)校資金的安全,。

4、每日編制現(xiàn)金流量表,，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理,。

5,、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時,，必須由財務(wù)主任指派他人代管,，并且必須做好交接工作。

6,、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,，保證賬實相符，遇有情景,，必須及時上報財務(wù)主任,。

7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作,。

8,、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核,、檢查與對賬工作,，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇十六

為了做好我鎮(zhèn)村級財務(wù)工作,，規(guī)范村級財務(wù)行為,，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，切實保護(hù)集體和村民的合法權(quán)益,，根據(jù)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定,，制定我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理規(guī)定：

一、村級財務(wù)的管理形式

村集體經(jīng)濟組織的賬簿,、憑證,、現(xiàn)金、銀行存款,，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記,、代管,，其所有權(quán)仍屬村集體經(jīng)濟組織。

二,、村級財務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度

1,、村集體經(jīng)濟組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬,、財產(chǎn)物資登記簿,、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來登記薄,。

2,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬、明細(xì)賬,、現(xiàn)金賬和銀行存款賬,。

3,、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿,、收據(jù)、報表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔,。

三,、財務(wù)人員管理制度

1、村級會計人員負(fù)責(zé)辦理村級的財務(wù)事項,，登記有關(guān)賬簿,，按要求向農(nóng)經(jīng)站報賬、繳款,、定期核對相關(guān)賬目和盤點庫存現(xiàn)金,，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證,、賬,、款賬物、賬榜相符,。

2,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財務(wù)手續(xù)，農(nóng)經(jīng)站站長和總會計要認(rèn)真審核村級的各項收入,、支出憑證,，不符合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。

3,、村級財務(wù)管理,，實行收支兩條線，絕對禁止坐支,，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金,，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理,。

4、村級的財務(wù)收支憑證,，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報由賬一次,，同時核對賬目、清點庫存現(xiàn)金,，做到鎮(zhèn),、村兩級賬目余額等、庫存符,、手續(xù)清,。報賬時間：在每月的20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時可隨時來報,。

四,、財務(wù)審批制度

1、村級財務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān),，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng),、付款人簽字，必須有村支部書記,、村委會主任簽字蓋章,，必須有理財小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字,。如有招待費,、車費等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外,，還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批,。

2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批,，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級審核,，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內(nèi),，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核,，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核,。

五,、村級財務(wù)管理責(zé)任制度

1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務(wù)管理的直接責(zé)任人,，離任時要接受離任審計,。

2、村干部不得代理會計辦理財會事項,，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金,。

3,、村集體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理,，絕對禁止以收代支,、設(shè)賬外賬、小金庫等,，

六,、民主理財制度

村級設(shè)理財小組，由五至七名成員組成,，并定期召開民主理財會議,，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財務(wù)事項，接受理財小組人員審理監(jiān)督,。

七,、現(xiàn)金、銀行存款管理制度

1,、村會計保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元,，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上,，當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理,。

2,、村集體經(jīng)濟組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理,，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時鎮(zhèn),、村同時登記賬薄,，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，保證村財村有,。

八,、票據(jù)管理制度

村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬,，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù),，禁止使用其他收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理,。收據(jù)領(lǐng)取,、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理。

九,、重大財務(wù)事項管理制度

村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行,。村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理,，大額的對外投資項目,，大額借債,，較大的財務(wù)項目開支，呆賬,、死賬的處理,，農(nóng)業(yè)項目的招標(biāo)發(fā)包方案，以及其它重大財務(wù)事項等,，具體規(guī)定如下：

1,、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項,，必須民主公開,，競價投標(biāo)。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批,，實施時必須有農(nóng)經(jīng)站人員,、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同,，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報賬,。

2、村里的大型購建支出報賬,，必須開據(jù)正式稅票,，同時還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬,。

十,、財務(wù)公開制度

村級財務(wù)要按區(qū)紀(jì)委、民政局的要求公開賬目,，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，否則無效。

十一,、集體資產(chǎn)管理制度

村級應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員,，并設(shè)財產(chǎn)、物資出庫登記薄,。村會計,、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點財產(chǎn),、物資,，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做出處理,。

十二,、實行“雙代管”，鎮(zhèn),、村兩級財務(wù)人員,，鎮(zhèn),、村兩級審簽人員，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行,，并實行責(zé)任追究制度,。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇十七

為進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范村級財務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度,，使我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理步入經(jīng)?；⒁?guī)范化,、制度化軌道,，本著有利于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《村集體經(jīng)濟會計條例》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》,、《xx省人民政府辦公廳關(guān)于全面推行村級會計委托代理服務(wù)工作的通知》和《xx省村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理暫行辦法》等精神和要求,，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強化村級財務(wù)管理有關(guān)事項通知如下：

一,、收入管理規(guī)定

(一)各村集體土地征用補償費,、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣,、承包或轉(zhuǎn)讓費,、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項,、往來清收款,、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈,、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入,、村集體財產(chǎn)變賣收入,、各種暫收、借貸款項,、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進(jìn)行管理,。村集體經(jīng)濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

(二)屬于鎮(zhèn)財政,、鎮(zhèn)財務(wù)室下?lián)芸铐?，由財政所、財?wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用,，必須納入“村集體資金專戶”,，不得將資金直接撥付到村(居)委會,，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。

(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的,，村級報帳員必須在取得款項后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理,。

二,、費用管理規(guī)定

(一)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支,、略有結(jié)余”的原則,。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出,、生產(chǎn)性支出,、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出,、?？顚ｍ椫С龅龋瓌t上取消村級招待費,。

(二)支出必須取得合法,、真實、有效的原始憑證,。對于日常開支無法取得票據(jù)的,，統(tǒng)一使用縣財政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的《會澤縣村級會議(接待)費用報銷單》,，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳,。

三、村級財務(wù)工作流程

(一)收入

1.直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上,。

2.以現(xiàn)金形式收到各種款項,，經(jīng)辦人必須在三個工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶。

(二)支出

村級支出實行先借后報銷制,，即各村報帳員根據(jù)工作需要,，先到經(jīng)管站借款后報銷(借條須經(jīng)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意，并在90日內(nèi)用合法有效的原始憑證報銷,，否則視為挪用),。

(三)審批

1.村級自有經(jīng)費： 500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元—20xx元的支出,，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20xx元以上),，報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀(jì)檢小組討論同意→總支書記審核→經(jīng)管站核實→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督。

2.專項經(jīng)費：無論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,，召開理財小組會議討論通過,，總支書記審核，報鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳,。

四,、報帳時限

村級財務(wù)報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內(nèi)結(jié)清,，每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務(wù)審核結(jié)帳日(即：3月21-30日,、6月21-30日、9月21-30日,、12月21-30日),。各村(居)委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續(xù),，以便及時入帳,。每季度入帳后，各村(居)委會必須對本季度的財務(wù)進(jìn)行公開,，自覺接受群眾的監(jiān)督,。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期,、不定期對各村(居)委會財務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀(jì)律,，將按相關(guān)管理規(guī)定處理,。

(一)不按時報帳、對帳,，票據(jù)不規(guī)范,、手續(xù)不完整的，在進(jìn)行財務(wù)審計時,，不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的,，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進(jìn)行財務(wù)審計監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，并在全鎮(zhèn)進(jìn)行通報批評,，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任,，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理,。

(二)截留,、坐支、挪用,、私借私分現(xiàn)金的,，隱瞞集體收入,，取得的收入不按要求及時上交經(jīng)管站，或私設(shè)會計帳簿(帳外設(shè)帳),，私設(shè)小金庫,，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費的,，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，追回流失款項，對相關(guān)人員進(jìn)行通報批評,，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律,、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分,，對直接責(zé)任人給予經(jīng)濟處罰,，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。

(三)白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的,，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，并通報批評,，追回款項后方可用款。

(四)不按要求定期進(jìn)行財務(wù)公開的,，由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開,。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇十八

一、現(xiàn)金存款管理制度

(1)嚴(yán)格執(zhí)行資金代管制度,，村級集體資金一律由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代為管理,，存入大順鎮(zhèn)村級資金專戶，分村單列帳戶核算,。(2)嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度,。村報帳員負(fù)責(zé)備用金的管理，現(xiàn)金存款的核實和對帳,，鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)與村辦理現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，其他人員不得管理現(xiàn)金。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時,，原則上應(yīng)在3天之內(nèi)及時交賬,，最遲不得跨月份結(jié)算，不準(zhǔn)白條抵庫,。(3)向單位和農(nóng)戶收取現(xiàn)金時,，必須填制縣經(jīng)管站、財政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行,。不準(zhǔn)坐支,，不得挪用，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”,。(4)嚴(yán)格審批手續(xù)，對未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開支,，村報帳員不準(zhǔn)付款,，對不合理開支，村報賬員有權(quán)拒絕付款和入賬,，并及時向上級主管部門反映,。(5)庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。庫存現(xiàn)金限額一般為5000元,，不準(zhǔn)白條抵庫,。(6)村報賬員應(yīng)當(dāng)逐日對賬，并認(rèn)真逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”,，及時準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入,、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié),，帳款相符,。

二、財產(chǎn)管理制度

(1)財產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定計價,，納入賬內(nèi)核算,，并將每件財產(chǎn)的規(guī)格、型號,、原值,、折舊、購進(jìn)日期,、編號登記入村資產(chǎn)臺帳,。(2)財產(chǎn)必須確定專人保管、使用,，明確責(zé)任,。(3)固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產(chǎn)損耗價值的賠償,。(4)每年必須對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點,，做到賬實相符。如有出入,，要查明原因,，作出處理,。屬于盤盈的,，要作價入賬,，屬于自然損壞的，要造出清冊經(jīng)村民代表會議通過后,，沖銷固定資產(chǎn)帳目,，屬于人為占用要及時追回，追回有困難的,，要照價賠償,，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會議通過后,，可合理估價予以變賣,。

三、預(yù)決算制度

(1)年初要按照以收定支,，量入為出,，量力而行的原則，制定財務(wù)收支,，固定資產(chǎn)購建,，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)，資源開發(fā)投資,，收益分配等計劃,，不得制定赤字預(yù)算，更不得舉債運行,。 (2)一事一議資金,，經(jīng)營收入，發(fā)包及上交收入等收入預(yù)算,，村組干部工資,、差旅費、辦公費,、通訊費,、報刊雜志訂閱費、養(yǎng)老保險及獎金等支出預(yù)算,，必須按照有關(guān)法規(guī),、政策并結(jié)合本村具體情況，由村民代表會議確定,。(3)年中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案,，防止短收超支，如因特殊情況無法執(zhí)行預(yù)算方案的,，必須及時修改預(yù)算方案,。(4)年終要制定收入,、支出、分配的決算方案,，可分配收益必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的順序進(jìn)行分配,。(5)年初預(yù)算方案，年中修改的預(yù)算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經(jīng)村民代表會議審議通過,，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審定,。

四、財務(wù)收支管理和審批制度

(1)所有收支必須納入賬內(nèi)核算,，嚴(yán)禁截留收入搞賬外開支,，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入,。(2)一切費用開支都必須符合制度規(guī)定,，且有真實的單據(jù)作為憑證，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬,。(3)明確費用開支的審批人,。財務(wù)開支實行村委會主任、村黨支部書記會簽制,，村集體經(jīng)濟組織只設(shè)報帳員一名,。(4)明確費用開支的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限分為：村主任,、村黨支部書記會簽審批,，村支兩委集體研究，村民代表大會審批三個層次,。1000—10000元以內(nèi)的開支,，必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經(jīng)村支兩委集體討論通過后并報村務(wù)監(jiān)督委員會通過簽字,，超過20000元以上的開支需村民代表會議集體決議通過,。(5)所有報銷憑證，必須具備時間,、用途,，并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批，對于票據(jù)不真實,、手續(xù)不完備,、未經(jīng)審批或越權(quán)審批的憑證，村報帳員應(yīng)當(dāng)拒付,，拒絕報賬,，鎮(zhèn)經(jīng)管站會計拒絕入賬。村委會主任和村黨支部書記不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢款,，村委會主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負(fù)責(zé)人參加并簽字,。(6)村級財務(wù)實行月報帳制,，村級各項支出由村報帳員每月5號前報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，并辦理好交賬手續(xù),。

五,、票證管理制度

(1)帳簿、憑證,、報表,、收據(jù)等，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財政所統(tǒng)一添置,、領(lǐng)購，各村不得自行印制,，更不得自行到市場購買,。(2)專用收款收據(jù)帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理,。領(lǐng)用,、繳銷時，都要按憑證各類號碼入簿登記,。使用時填錯作廢處理的憑證,，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據(jù)存根上,。(3)票證由村報帳員負(fù)責(zé)領(lǐng)用和管理,，實行誰領(lǐng)用、誰保管的原則,，用完一本方可領(lǐng)下本,，特殊情況需多領(lǐng)用的，最多不超過五本,，并限期繳銷,，如發(fā)現(xiàn)丟失，要及時查明原因,，追究當(dāng)事人責(zé)任,。

六、村級費用開支標(biāo)準(zhǔn)制度

(1)村內(nèi)集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規(guī)定的限額內(nèi),，年度開支總額一般不得超過年初預(yù)算,，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表大會討論通過，所有開支標(biāo)準(zhǔn)一律報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,。(2)差旅費,。村干部因出差乘坐的交通工具檔次，出差伙食補助標(biāo)準(zhǔn),，住宿費補助標(biāo)準(zhǔn)等,，由村民代表大會決定,，超規(guī)格的交通費、住宿費,、伙食費由出差自理,。(3)通訊費、辦公費用可實行包干,、伙食標(biāo)準(zhǔn)各村可根據(jù)實際情況由村代表大會決定,。(4)其他。報刊雜志的訂閱以黨報黨刊為主,，杜絕濫雜的現(xiàn)象,，無經(jīng)濟業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助。

七 ,、財務(wù)公開制度

(1)村級財務(wù)必須定期搞好財務(wù)公開,，必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結(jié)算報表基礎(chǔ)上進(jìn)行。年初應(yīng)公布財務(wù)計劃,，每季度末公布一次各項收入,、支出情況，年末公布各項財產(chǎn),、債權(quán)債務(wù),、收益分配、農(nóng)民承擔(dān)的集資款,、水費,、電費、勞動積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況,，對于多數(shù)村民或民主理財小組要求公開的專項財務(wù)活動,，應(yīng)及時單獨公布，重要的財務(wù)活動應(yīng)及時逐項逐筆公布,。(2)村級財務(wù)公開的內(nèi)容為：財務(wù)狀況及執(zhí)行情況;村級各項收支的真實具體情況;專項建設(shè)(含一事一議)的資金預(yù)決算情況;集體各項財產(chǎn),，債權(quán)債務(wù)收益分配情況;群眾要求公開的其他財務(wù)事項。(3)財務(wù)公開的形式為：設(shè)立固定公開欄,，按照規(guī)定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會,、村民代表大會上公布。(4)嚴(yán)格財務(wù)公開程序,。年度財務(wù)公開前,，應(yīng)由村民主理財小組對村集體經(jīng)濟組織的全部財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實,，并作出結(jié)論意見,。季度財務(wù)公開，應(yīng)由民主理財小組對財務(wù)收支進(jìn)行審核,，財務(wù)公開的內(nèi)容要有村報帳員,、村支兩委負(fù)責(zé)人,、村務(wù)監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)人簽字，報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可后公開,。

八,、財務(wù)交接制度

(1)村財務(wù)人員離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù),，任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗,。財務(wù)人員應(yīng)遵循財務(wù)準(zhǔn)則，離崗時不得扣留任何財務(wù)資料及檔案,。(2)交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進(jìn)行,，監(jiān)交人對交接工作負(fù)全責(zé)，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清,，除追究交接人員責(zé)任外,，監(jiān)交人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任，財務(wù)交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民主理財小組成員,。(3)財務(wù)人員離職辦理交接手續(xù)時，必須編制科目余額表和各項相應(yīng)的明細(xì)表,，以及有關(guān)事項說明材料,，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證,、報表,、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財務(wù)人員,。所有移交表和清單,，移交人、接交人,、監(jiān)交人都必須簽名蓋章,，一式四份，移交人,、監(jiān)交人,、接交人各持一份，另一份會計檔案室入檔備存,。

九,、財會檔案管理制度

(1)財務(wù)檔案包括帳簿、憑證,、會計報表,、財務(wù)計劃、預(yù)決算方案,、產(chǎn)權(quán)所有證,、經(jīng)濟合同,、財務(wù)人員交接清單、上級和本村的各種文件資料等,。(2)村級財務(wù)檔案保管在實行村帳鎮(zhèn)代管前的檔案由村統(tǒng)一保管,，村報帳員負(fù)責(zé)，實行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后,，由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)保管,。(3)財會檔案的保管期限：(1)經(jīng)濟合同，年度會計報表,、重要憑證,、帳簿、契約,、產(chǎn)權(quán)所有證,、財產(chǎn)清查單、基本統(tǒng)計資料,、財務(wù)會計檔案清單和財務(wù)檔案銷毀清單等,，需永久保存。(2)各種憑證,、帳單,、財務(wù)收支計劃、會計人員交接清單等,，需保存15年以上,。(3)年份和季度會計報表需保存5年以上。(4)單位或個人需借閱財務(wù)檔案的,，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，辦理借閱手續(xù)后，方可借閱,。(5)保管期滿的財會檔案需要銷毀時,，必須填寫財會檔案銷毀清單，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和村務(wù)監(jiān)督委員會監(jiān)銷,，并簽名蓋章,。

十、村級財務(wù)審計制度

(1)村干部必須主動接受并配合做好相關(guān)部門的審計,，村級每年年底進(jìn)行一次任期財務(wù)審計,，村干部在離任一個月后必須進(jìn)行離任財務(wù)審計。審計工作由鎮(zhèn)政府選派業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)人員進(jìn)行,。(2)村級財務(wù)審計的內(nèi)容為：集體資產(chǎn)的管理和使用情況,，財務(wù)收支包括各項資金、專項資金收支的合法性，生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理,，集體債權(quán)債務(wù),，村干部工資、福利,、獎金及群眾要求審計的其他事項,。 (3)財務(wù)審計沒有問題，工作成績突出的單位和個人,，作為單位評先評優(yōu),、村干部連任、評先獎勵的重要依據(jù),，對嚴(yán)重違紀(jì)的村干部,，由紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)立案查處，并報村民代表大會或支部大會罷免或開除處分,，觸犯刑律的移交司法機關(guān)處理,。(4)財務(wù)審計結(jié)果報鎮(zhèn)政府審核，報縣經(jīng)管站,、財政局,、民政局，并在一個月內(nèi)向群眾公布,。

十一,、違規(guī)違紀(jì)處罰制度

(1)凡給村集體在經(jīng)濟上造成直接或間接損失的，除賠償損失外,，根據(jù)其動機、手段,、情節(jié),、損失情況，分別作出通報批評,、經(jīng)濟處罰或行政處分,，觸犯刑法者，提交司法機關(guān)依法處理,。(2)侵占,、私分集體財產(chǎn)的，除清退全部贓款贓物外,，提交相關(guān)部門貪污處理,。(3)在正常情況下，庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額的,，按超過金額的10—30%,，對責(zé)任人處以罰款。(4)收入現(xiàn)金和借入現(xiàn)金，當(dāng)月未與村財務(wù)人員結(jié)賬的,，每遲交一天按遲交總額每日處責(zé)任人0.1%的罰款,。(5)公款私存的，除沒收公款私存所得利息外,，按存入金額的10%—30%對責(zé)任人處以罰款,。(6)白條抵庫的，按抵庫金額的10%—30%對責(zé)任人處以罰款,。(7)越權(quán)審批費用開支的,，按越權(quán)審批總額10%對責(zé)任人處以罰款。(8)差旅費超標(biāo)準(zhǔn)報銷的部分,，由經(jīng)手人,、審批人共同分?jǐn)偅咳烁髫?fù)擔(dān)50%,。(9)使用市場上自選購買或自印收據(jù)收入款項按收款總額的1%予以處罰,。(10)丟失專用收款收據(jù)的,，每丟失一份,，對責(zé)任人處以500元以上1000元以下的罰款。對造成嚴(yán)重經(jīng)濟損失和后果情節(jié)嚴(yán)重的,，移交相關(guān)部門依規(guī)依法處理,。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇十九

一. 現(xiàn)金管理制度：

1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

2. 所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù),，都要及時入帳,，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入,、租金,、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳,。

3. 各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理,，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4. 財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取,，不得私自購買或領(lǐng)取使用,。

5. 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。

6. 出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元,。

7. 營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行,。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往，保安護(hù)送,。出納根據(jù)記帳憑證,，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。

8. 節(jié)假日,，公休期間,，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。,。

9. 出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金,，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復(fù)核監(jiān)盤,，保證帳款相符,，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公,，短款由出納和會計復(fù)核查明原因,，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。

10. 因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的,，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”,，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長,、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財務(wù)部,。一次性借100(含100)元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理,、店長、財務(wù)中心主任審批,，出納憑以上簽字辦理,，一次性借款在200元以上—5000元以下，

由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理,。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批,，出納憑以上簽字辦理。

11. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款,，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實,，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。

12. 任何個人不得私用或私借公款,。除購買物品,、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用,、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款,。

13. 購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn),。

14. 現(xiàn)金支付程序：

(1) 支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時,，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾垼⒚骺铐椀挠猛?、金額,、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

(2) 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批,，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(3) 支付復(fù)核：會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核,，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍,、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確,，復(fù)核無誤后,，交由出納員辦理支付手續(xù)

(4) 辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付,，及時登記現(xiàn)金日記帳,。

15.財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的,，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù),。

16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收,，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的,，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。

17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款,，造成經(jīng)濟損失的由責(zé)任人全額承擔(dān),。

二. 收銀員管理制度：

1. 收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;

2. 收銀員長短款超過2元的,，長款上交財務(wù),，并處以長款相同金額的罰款，短款補交,，并處以短款金額相同的罰款;

3. 收銀員出現(xiàn)多刷,、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷,，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,，多刷、誤刷超過20元的,，按實際多刷,、誤刷金額予以處罰,。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長核實批準(zhǔn)后,，不予處罰;

4. 收銀組長全盤管理收銀員,，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。

三. 費用管理及貨款結(jié)算制度：

1. 報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批,， 5000元以上由董事長審批,。

2. 所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由,、金額,、經(jīng)辦人;

3. 辦公費、電話費,、日常零星開支(除車輛,、房費、水電費,，美工費用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一,。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;

4. 貨款結(jié)算,，20xx元以內(nèi)由店長審批,，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主任審批,，5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批,。

5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān),，節(jié)約部分用于獎勵,。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部,，總部根據(jù)情況核銷,，節(jié)約部分用于獎勵。

6. 購入經(jīng)營用器材,、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請,，否則，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳,。

7. 定額費用不允許超支,，超支部分一律不予支付。

四. 儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：

1. 空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放,、登記工作，顧客購買儲值卡,，付款后出納開具收款收據(jù);

2. 機房計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號,、收據(jù)號,、面值)不得隨意充值;

3. 機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,，避免重復(fù)充值,。

4. 沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;

5. 每個營業(yè)日結(jié)束,，機房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表,，隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予財務(wù)，財務(wù)部會計對其進(jìn)行監(jiān)督檢查,，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務(wù)中心;

6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客,，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據(jù)為己有;

7. 售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金,。

8. 機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況,，根據(jù)顧客要求，機房扣減本次返點積分,，并打印單據(jù),。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號,、卡主姓名,、身份證號、本次返點積分,、返點比例,、返點金額、顧客必須簽名認(rèn)可;

9. 會計進(jìn)行復(fù)核無誤后,，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款),。

10. 違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟責(zé)任,。

五. 團購管理制度：

1. 綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團購,、接待、洽談,，并及時建立團購客戶檔案;

2. 團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;

3. 一次性提貨的團購,，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購,，在財務(wù)室全額交款,。

4. 所有的團購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺,。

5. 團購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。

6. 團購需要制作提貨卡的,，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱,、數(shù)量,、金額、限定期限,、編號等)制作提貨卡,，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章,。財務(wù)部收款后,，在正面加蓋財務(wù)章、出納員章,，核對清點后交給顧客,。

7. 團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù),，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付,。

8. 財務(wù)部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡,。

六,、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：

1. 申報特價的商品必須真實，對于虛報,、謊報特價的聯(lián)營戶,，一經(jīng)查實，以后一律不予批準(zhǔn)特價,。

2. 申報特價商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%,，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。

3. 申報特價商品按月實行申報,。

4. 對于申報特價的商品,，必須標(biāo)明商品名稱、條碼,、單價,、數(shù)量。

5. 申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn),，店長審批,、財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

6. 對于批準(zhǔn)的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量,。

7. 公司統(tǒng)一組織的促銷活動,，公司另行確定特價范圍。

七.會計核算要求及會計職責(zé)：

1. 嚴(yán)格審核原始憑證,，保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性,，正確編制記帳憑證。

2. 要求記帳憑證記錄整潔,，不允許刮,、挖,、擦、涂改

3. 核算科目列支正確,，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳,。

4. 完整記錄債權(quán)債務(wù),，作到帳目清楚;核算正確。

5. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入,，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間,。

6. 定期與出納和供應(yīng)商對帳，如有不符,，查明原因及時處理;做到帳證相符,、帳實相符，帳帳相符

7. 按月編制財務(wù)報表,，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況,。

8. 協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作,，管理發(fā)票開具,、使用。

9. 監(jiān)督考核費用報銷

10. 對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表,，交于出納收取或扣回,。

11. 監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈,、盤虧及時查明原因,，及時向總部匯報情況。正確進(jìn)行盤盈,、盤虧帳務(wù)處理,。

12. 每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實時盤點,，解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題,。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇二十

財務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,，結(jié)合集團企業(yè)實際情況而制定,。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財務(wù)預(yù)算管理表格,、我國預(yù)算會計制度的現(xiàn)狀分析,、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度,、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等,，同事還包括生物科技、鋼鐵,、石油,、房地產(chǎn)、貿(mào)易,、教育等集團企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理,。

第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團資源配置,，明確集團經(jīng)營責(zé)任,，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度,。

第二條本制度適用于集團總部及各分公司,。

第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案,。

第四條總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),，組織實施各項預(yù)算工作。

第五條所有涉及集團經(jīng)營活動,、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容,。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止,。

第六條年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù),，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,，但不是其實際執(zhí)行依據(jù),。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1,、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議,，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。

2,、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算,，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,，并與預(yù)算編制主體溝通,、協(xié)調(diào)。

4,、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批,，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團年度預(yù)算案,。

第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團在確定年度預(yù)算時，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn),，而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn),，并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下：

損益預(yù)算,、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算,、配件采購預(yù)算,、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算,、廣告市場預(yù)算,、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算,、培訓(xùn)預(yù)算,、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算,、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請,，如裝修,、搬遷等。

第十二條各部門在預(yù)算申報時,，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明,。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。

第十三條月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋,。

1,、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門,。

2、歸控部門應(yīng)在2個工作日,，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部,。

3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日,，即24日下班前完成,。

4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開,，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行,。

5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門,。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無法達(dá)成一致意見,，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財務(wù)部指定,，通常是對該事項具有控制能力,、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核,。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備,、低值易耗品--行政人事部,，培訓(xùn)、招聘事項--行政人事部,，廣告市場--市場部,。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié),。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部,，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,，并報財務(wù)部備案,。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時間控制,、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析,、預(yù)算結(jié)果反饋等等,。

第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請,，并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,，方可延遲。

如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲,，則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間,，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延,。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進(jìn)行申報或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān),。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時,，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報總部財務(wù)部備案?？偛控攧?wù)部確定后,，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開,，通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人)，會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批,、上月預(yù)算分析,、預(yù)算違規(guī)通報等等?？偛控攧?wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會議討論,。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),，一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議,。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇二十一

(一)村務(wù)公開中的重點是財務(wù)公開。做好財務(wù)公開工作,，讓村民了解“家情”,，摸清“家底”，以促使村委會正確,、合理理財,，充分發(fā)揮村級現(xiàn)有資產(chǎn)、資源經(jīng)營效益,。

(二)財務(wù)公開的主要內(nèi)容如下：1,、財務(wù)計劃。包括財務(wù)收支計劃,，固定資產(chǎn)購建計劃,、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)計劃、興辦企業(yè)及資源開發(fā)投資計劃和收益分配計劃,。 2,、各項收入。包括“一事一議”籌資收入,，發(fā)包及上交收入,、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、財政對村級轉(zhuǎn)移支付收入,、集資入股款,、征地補償費、救濟扶貧款,、上級部門撥款和其他收入,。3、各項支出,。包括生產(chǎn)性建設(shè)支出(包括購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)支出)公益福利咸業(yè)支出,、村組干部工資報酬、村級管理費用,、集體統(tǒng)一經(jīng)營支出,、救濟扶貧專項支出和其他支出。4,、各項財產(chǎn),。包括現(xiàn)金及銀行存款,、產(chǎn)品物資、固定資產(chǎn),、對外投資和其他財產(chǎn),。5、債權(quán)債務(wù),。內(nèi)部來往,、應(yīng)收款、應(yīng)付款,、生長行(信用社)及個人投資和其他財產(chǎn),。6、收益分配,。包括提取公積公益實數(shù)額,、提取應(yīng)付福利費數(shù)額、外來投資分紅數(shù)額,、農(nóng)戶分配和其他分配,。7、農(nóng)民承擔(dān)的各項費用等,。

8,、各項支農(nóng)惠農(nóng)資金發(fā)放。

(三)財務(wù)公開程序,。財務(wù)公開前,，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站委托村財代管中心對集體經(jīng)濟組織的全部財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)帳目等詳盡財務(wù)公開內(nèi)容,。交村民主理財小組成員審核確認(rèn)后簽字，再由村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人和報帳員簽字后向村民公布,。

(四)村委會在村民便于觀看的地方設(shè)立固定的公開欄,，財務(wù)公開的內(nèi)容要清楚明白、通俗易懂,。

(五)財務(wù)公開的事項公布后,，村委會、村民主理財小組和報帳員,，要安排專門的時間接受群眾查詢,，解答群眾提出的問題，聽取群眾的意見和建議,，對群眾在財務(wù)公開中反映的問題要及時解決,，一時難以解決的要認(rèn)真做好解釋工作。

(六)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)在年初公布計劃,，每月或每季公布一次各項收支情況,，年末公布各項財產(chǎn),、債權(quán)、債務(wù),、收益分配,、農(nóng)戶承擔(dān)各項的費用等。對于“一事一議”籌資籌勞使用情況,、重大基建項目以及涉及農(nóng)民利益和重大財務(wù)收支等事項應(yīng)及時單獨逐項逐筆公開,。

村組財務(wù)管理制度及有關(guān)經(jīng)費開支的規(guī)定

為加強村組財務(wù)管理，完善會計核算體系,，管好用好集體資金,，促進(jìn)村組財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化?，F(xiàn)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)村財務(wù),、會計制度，結(jié)合實際,，制定如下村組財務(wù)管理制度和有關(guān)經(jīng)費開支的規(guī)定,。

一、現(xiàn)金,、存款,、有價證券的管理

1、村現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理條例》等相關(guān)法律法規(guī),，在規(guī)定的范圍內(nèi)按規(guī)定的要求使用現(xiàn)金,。

2、各村應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行帳,、款分別管理制度,。實行管帳不管錢，管錢不用錢,，用錢不存錢,，非出納人員不得保管和經(jīng)手現(xiàn)金。

3,、村組必須建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆登記現(xiàn)金收付金額、來源和用途,，帳目日清月潔,，帳款相符。

4,、村組支付現(xiàn)金,，可以支用庫存現(xiàn)金或從開戶銀行提取，但不得從村組得到的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐收坐支),，也不準(zhǔn)白條抵庫,，更不得挪用公款,。

5、任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立帳戶存儲(即公款私存),，也不得將單位資金轉(zhuǎn)入個人信用卡提取現(xiàn)金,。

6、核定村庫存現(xiàn)金限額,，標(biāo)準(zhǔn)一般為1000元,，超限額部分必須在當(dāng)日及時送存開戶銀行。

7,、各村可以開立“村委會”和“村農(nóng)業(yè)專項資金”各一個基本存款帳戶,，且必須單獨開支，不得多頭開戶和使用存折戶,。

8,、轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點為5000元。開戶單位購置國家規(guī)定的專項控制商品,，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

9、村銀行存款帳戶余額必須按月同開戶銀行核對,，發(fā)現(xiàn)錯誤及時調(diào)整,，組級“銀行存款”科目帳戶余額也應(yīng)按月與村核對，以保持帳帳相符,。

10,、做好支票、印鑒的管理?，F(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票由村出納會計保管，印鑒由村會計保管,，現(xiàn)金兒銀行存款必須分開核算,。

11、加強有價證券的管理,。有價證券除在總帳上核算外,，還要根據(jù)證券的名稱,、購總時間,、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)帳進(jìn)行核算,，有價證券應(yīng)由現(xiàn)金出納保管,，數(shù)額較大的可委托證券管理部門代管。

12,、做好現(xiàn)金,、存款,、有價證券的定期盤存核對，做到日清月結(jié),，帳款,、帳帳相符。

13,、各村必須建立健全現(xiàn)金支付,、銀行存帳審批制度，要嚴(yán)格按照“組有資金村管”制度規(guī)定的審核,、審批及開支手續(xù)和程序進(jìn)行規(guī)范化操作,。

二、財產(chǎn)物資的管理

1,、凡符合固定資產(chǎn)條件的一切財產(chǎn)都要列入帳內(nèi)核算,，并按規(guī)定要求準(zhǔn)確確定固定資產(chǎn)的入帳價值。

2,、在建工程按實際消耗的費用或支付的工程價款計價,，形成固定資產(chǎn)的在建工程完工交付使用后，必須及時計入固定資產(chǎn),，按規(guī)定提取折舊;不形成固定資產(chǎn)的,，轉(zhuǎn)為遞延資產(chǎn)，分年度攤銷,，攤銷費用計入當(dāng)年支出,。

3、各村組要認(rèn)真執(zhí)行固定資產(chǎn)計提折舊制度,。折舊方法采取分類折舊法,，按年提取，按年核算,。各村要基本確定各組固定資產(chǎn)年折舊率和折舊額,，并納入當(dāng)年財務(wù)收支預(yù)算，村組固定資產(chǎn)的修理費用直接計入當(dāng)年有關(guān)支出科目中,。

4,、村組固定資產(chǎn)要分類、分項,、分件考核登記,，定期盤點，做到帳實相符,，并加強管理,，明確專人負(fù)責(zé)，防止流失,。

5,、嚴(yán)格產(chǎn)品物資管理核算制度,。產(chǎn)品物資的出入庫必須憑出入庫單辦理出入庫手續(xù)。

6,、村組固定資產(chǎn)變賣和清理報廢萬元以上須報上級主管部門批準(zhǔn),，其變價和清理報廢的變價凈收入與其固定資產(chǎn)帳面凈值的差額直接計入村組“公積金”。

7,、村組固定資產(chǎn)出租的,，要按照公開原則和其他有關(guān)規(guī)定合理確定租金，并按照出租合同或協(xié)議規(guī)定,，及時足額收取租金钷承包金,，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計入當(dāng)年收入。

8,、村組固定資產(chǎn)盤虧及招工毀損的,，在查明原因的基礎(chǔ)上，提出核銷審請,，報上級主管部門審批后作帳務(wù)調(diào)整,。

9、村組低值易耗品要建立明細(xì)帳或備查帳進(jìn)行核算,，并分期攤銷計入支出;低值易耗品的管理一般由村現(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé),。

三、債權(quán)債務(wù)的管理

1,、村組的應(yīng)收款和其他應(yīng)收款必須按單位和個人建立明細(xì)帳目,。各項債權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)常清理核對、組織清收,，因有關(guān)責(zé)任人造成的損失,，追究責(zé)任人的責(zé)任，確實無法收回的,，村組提出核銷意見,，民主理財小組核定認(rèn)可，經(jīng)村民代表討論,，報業(yè)務(wù)主管部門審查批準(zhǔn),，村審批后在公積金中列支，任何人不擅自決定應(yīng)收款項的減免,。

2,、村組舉債用于基本建立投資、公益事業(yè),，要本著實事求是,、量入為出的原則,。對較大數(shù)額的借款需經(jīng)上級主管部門審批,，且借款利率必須控制在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和幅度以內(nèi),。

3、由需要支付利息的債務(wù),，列為借款核算,，不得與應(yīng)付款、內(nèi)部往來款混淆,。未付的干部報酬,、工程結(jié)算款項不得作為借款、支付利息;受委托為其他單位代收的款項,，在代收代管款科目下分項核算,，按實收數(shù)額撥付資金，不得未收先付,，少收多付,。

4、村組不得為任何單位或個提供資金擔(dān)保和信譽擔(dān)保,，若違反規(guī)定或為此造成集體經(jīng)濟損失的,，追究責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任或法律責(zé)任。

四,、投資資金的管理

1,、管理的范圍包括村組購建房屋、建筑物和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，村組進(jìn)行小型農(nóng)田水利建設(shè),、道路、橋梁建設(shè)和興建學(xué)校,、福利院等集體福利公益設(shè)施建設(shè),，以及村組進(jìn)行無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的投資支出等,。

2,、村組投資必須本著量入為出、經(jīng)濟效益,、民主決策,、項目預(yù)決算以及公開競爭的原則。

3,、嚴(yán)格審批制度,。村組投資必須履行資金審批手續(xù)。

4,、村組以實物,、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，要按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格計價,。

5,、村組以認(rèn)購股票、債券等形式投資的,，要按規(guī)定的價格計價,。

五、專項基金的管理

1,、專項基金主要包括公積金,、公益金、農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金,，使用中必須貫徹先提后用,、專款專用,、限額使用,、量入為出的原則。

2,、公積金釘按規(guī)定提全提足,，其他來源的公積金收入要及時入帳。公積金的收入主要包括：從當(dāng)年分配避提取的;資本溢價;財產(chǎn)重估增值;接愛捐增的資產(chǎn)價值;征用土地補償費等,。公積金主要用于轉(zhuǎn)增資產(chǎn)和彌補虧損,。

3、公益金旬用于集體福利等公益設(shè)施建設(shè),，其主要包括興建學(xué)校,、衛(wèi)生室、福利院,、電影院,、幼兒園等。

4,、農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金,。農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金是村合作經(jīng)濟組織為了不斷增加農(nóng)業(yè)投入，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,，增強農(nóng)業(yè)發(fā)展后勁而籌集的專用基金,。農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金的使用范圍：①購置農(nóng)業(yè)機械;②小型農(nóng)田水利建設(shè)及配套支出;③購置農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣設(shè)備;④進(jìn)行中低產(chǎn)田改選和開發(fā)性投資;⑤添置加工流通設(shè)備;⑥用于以工補農(nóng);⑦規(guī)定的其他農(nóng)業(yè)投入。

5,、村組動用專用基金購建固定資產(chǎn),、用于公益事業(yè)和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投入，必須報業(yè)務(wù)主管部門審查批準(zhǔn),，否則村組無權(quán)動支,，更不得將專用基金用于當(dāng)年分配,，挖空集體積累。

六,、福利費用的管理

福利費用是指用于集體福利,、文教、衛(wèi)生以及優(yōu)供補等方面的開支,，對這方面的費用實行開支限額監(jiān)管制度。

1,、五保戶對象嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徍舜_定,，供養(yǎng)費按市統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)安排到位。

2,、義務(wù)兵補助金,、軍烈屬優(yōu)待金、民兵集訓(xùn)工資按民政部門和人武部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放到位,。

3,、殯葬補助,，由集體承擔(dān)火化費,，另可根據(jù)情況由集體給予一次性補助。

4,、計劃生育方面的開支要本著節(jié)儉,、必須的原則，盡量減少不必要的支出,。查環(huán),、查孕費用標(biāo)準(zhǔn)為在戶籍人口每人每次補助2-5元;獨生子女補助費每人每年40元,，獨生子女父母雙方單位各負(fù)擔(dān)50%,。

5,、村組集體負(fù)擔(dān)的大病統(tǒng)籌費用按新型合作醫(yī)療制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開支。

6,、村線集體負(fù)責(zé)的村主要干部的養(yǎng)老保險費用，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行;村部門干部和農(nóng)民社會養(yǎng)老保險金釘堅持個人交費為主,，集體補助為輔的原則。集體補助方案,、標(biāo)準(zhǔn)及金額需經(jīng)辦事處審核后村執(zhí)行

7,、村組老黨員,、老干部的生活補助亦要本著節(jié)約、可能的原則,，具體標(biāo)準(zhǔn)按照村民會議討論通過的決議執(zhí)行,。

8,、村組干部及村機關(guān)工作人員每人每年實利費開支總額在200元左右,。

9、少數(shù)有條件的村民小組在重大節(jié)日向農(nóng)戶發(fā)放福利或?qū)嵨?，亦要從?dāng)年集體基金的可能出發(fā),，從嚴(yán)控制，不搞相互攀比,。

七,、財力收支管理

1、村組財務(wù)收支實行計劃管理,。財務(wù)收支計劃按照量入為出,、略有節(jié)余的原則編制。

2,、村組要依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定和合同約定,，嚴(yán)格區(qū)分當(dāng)年分配性、積累性,、往來性等收入界限,，一次性收取若干年資源發(fā)包收入的，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)并納入年度收入,。

3,、以合同、協(xié)議約定的收入不能隨意調(diào)整,，因特殊原因確需調(diào)整的,，須經(jīng)民主理財小組審定，并將調(diào)整情況和相關(guān)手續(xù)報村財務(wù)部門和會計人員備案,。

4,、村組各項現(xiàn)金、存款等其他項目收入必須在收到款項三日內(nèi)及時入帳,，否則追究會計人員責(zé)任,。

5、村級各項收入實行收支兩條線,，不得設(shè)立帳外帳,，對少數(shù)專項資金，可以設(shè)立專戶核算,，不得私設(shè)小金庫,。

6,、一律取消組級行政招待費，村組確因洽談經(jīng)濟業(yè)務(wù)或其他原因必須支付的招待費,，招待費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格控制,，并實行對口陪客。

7,、村組各項開支,，必須在經(jīng)辦事項結(jié)束后的三日結(jié)報給財會人員，否則財會人員有權(quán)拒收,、拒付,。

8、村組各項開支,，必須做到經(jīng)手人,、證明人,、批準(zhǔn)人手續(xù)齊全,，手續(xù)不完備的，財會人員有權(quán)拒絕收付,。

9,、村組管理費用開支應(yīng)本著節(jié)約的原則。

⑴報刊,、雜志以個人自費訂閱為主,，確需統(tǒng)一征訂的刊物必須征得辦事處同意，由辦事處統(tǒng)一下達(dá)訂閱計劃,，計劃外訂閱的原則上不予報支,。

⑵組干部報酬，由各村考核結(jié)算,，并報辦事處,。任何人不得在審批之外或在其所屬單位以任何借口多拿補助或報酬，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以貪污論處,。

⑶村組干部參加由上級統(tǒng)一組織的會議,、參觀、考察,、經(jīng)貿(mào)洽談等活動,，其伙食費、住宿費由單位統(tǒng)一報支的,，不再予以報銷伙食補助費,、住宿費。

⑷村干部及村工作人員為所屬企業(yè)出差洽談業(yè)務(wù)和項目的所有費用由所屬企業(yè)報支,。

⑸村組對外募捐,、贊助,，或以其他形式捐資的，必須報經(jīng)辦事處同意批準(zhǔn),，未經(jīng)批準(zhǔn)而會議人員入帳的,，追究會計認(rèn)員的責(zé)任。

⑹各村一律不得用公費為村組干部及其工作人員配備通訊工具,。

⑺村干部通訊費用的補助對象,、補助標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,。

八,、會計人員的管理

1、村組會計接受上級業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo),、管理,、培訓(xùn)和考核。

2,、村組會計全部實行財會人員持證上崗制度,，無會計上崗證的人員不得從事會計工作。財會人員要保持相對穩(wěn)定,，無正當(dāng)理由,，任何單位和個不得隨意調(diào)換。今后,，新任會計必須從取得會計上崗資格的人員中擇優(yōu)選用,。

九、會計工作交接

1,、會計人員因工作調(diào)動或因故離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交接收人。沒有辦清交接手續(xù)的,，財會人員不得擅自調(diào)動或離職,。

2、會計人員辦理移交手續(xù)前,，必須做帳務(wù)的平衡工作,，并將需移交的會計檔案、文書檔案及相關(guān)資料整理造冊,，一并移交,。

3、接收人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好接管移交工作,，并繼續(xù)辦理移交的未了事項,。

4、會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人員監(jiān)交,。村會計輔導(dǎo)員交接由辦事處負(fù)責(zé);組會計交接由村負(fù)責(zé),。

5、移交清冊一式三份,，交接雙方,、監(jiān)交單位各一份。

農(nóng)村村財務(wù)管理制度篇二十二

第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理,，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革,，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20__〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,、《中小學(xué)校財務(wù)制度》,，結(jié)合我縣實際，制定本辦法,。

第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中,、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校,、普通小學(xué),、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行,。

第三條

中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī),、制度;堅持量入為出,，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,，國家,、群眾和個人三者利益的關(guān)系。

第四條

中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算,，實行國庫集中收付,、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進(jìn)行核算和監(jiān)督。

第二章財務(wù)管理體制

第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,，以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施,。

縣級財政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求,，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃,，及時撥付資金,。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,，保證農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，對使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施狀況,。

縣級教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織,、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃,，及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施狀況。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策,，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù),、財務(wù)和教師代表研究,、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,，各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際狀況,，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行狀況報表,。

第六條

按照財政“四項改革”的要求,，中小學(xué)校的財務(wù)嚴(yán)格實行部門預(yù)算、國庫集中支付,、政府采購,、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點,，以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位,，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費,，各中學(xué)和村小(教學(xué)點)實行報帳制,，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán),、財務(wù)自主權(quán)不變,。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,，核算學(xué)校的財務(wù)收支,，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔(dān)任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人,。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員，財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本,。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳,，小學(xué)財務(wù)核算點的會計負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會計核算,、資金收付,、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù),。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審,，校長終審,。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性,、完整性負(fù)責(zé),。

第九條從事財務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財務(wù)人員要持續(xù)相對穩(wěn)定,，不得隨意撤換和調(diào)動,。

第三章預(yù)算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學(xué)校務(wù)必編制完全的部門預(yù)算,，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算,，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

第十一條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律,、政策,、方針和規(guī)章制度,，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》,、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出,，收支平衡,，保證重點，公開透明”的原則,，不得編赤字預(yù)算,。

第十二條預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算,、政府采購預(yù)算,。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入,、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出,、對個人和家庭的補助支出,、公用支出)和項目支出等。

中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi),、外收入全部納入預(yù)算,，統(tǒng)籌思考。本著量入為出的原則,，合理安排各項支出,，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費,、校舍維修改造,、資助貧困生等支出。

第十三條預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,，應(yīng)視資金的用途,，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門提出用款計劃,，教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門,，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請,。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因,、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等,。預(yù)算調(diào)整務(wù)必貼合法定程序,。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金,。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,，務(wù)必報縣財政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途,。

第四章收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門預(yù)算管理,，不得隱瞞、截留,、坐支,、挪用，不得公款私存,，謀取私利,。取得收入時務(wù)必使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存,。

第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入,、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入,、其它收入等,。

中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入,，但務(wù)必納入財政預(yù)算外資金專戶儲存,，在學(xué)校財務(wù)部門透過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,，多退少補,。

第五章支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項支出，務(wù)必按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費,、公用經(jīng)費,、項目經(jīng)費的使用,，保證?？顚Ｓ?。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù),。

第十八條

中小學(xué)校支出包括：人員支出,、對個人和家庭的補助支出,、公用支出,、項目支出,、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費,、上繳上級支出,、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資,、津貼,、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等,。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費,、退職費、撫恤和生活補助費,、醫(yī)療費、住房補貼,、助學(xué)金和其他補助支出等幾項,。

公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而構(gòu)成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出,。日常公用支出主要有：辦公費,、印刷費,、水電費,、郵電費,、取暖費,、交通費,、差旅費,、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費,、租賃費,、零星維修費,、專用材料費,、工會經(jīng)費,、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費,、專用設(shè)備購置費,、交通工具購置費、圖書資料購置費,、其他專項支出等,。