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出納嚴格執(zhí)行規(guī)章制度篇一

一,、分公司所有支付的費用、借款等開支需要出納員付款的必須由經(jīng)手人填制“財務審批清單”經(jīng)會計部主管審核,，分公司負責人審核確認報深圳總部文控中心,，由文控中心分類轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或財務經(jīng)理審批后，分公司出納方可支付給受款人款項,，若未按規(guī)定(詳見98年09月17日nr01098文件)審批或?qū)徟掷m(xù)不完整分公司會計主管及出納員不得付款,，否則按以下情況分別追究有關(guān)人員責任。

1.未經(jīng)總部總經(jīng)理或財務經(jīng)理審批而付款的,，追究分公司負責人、出納員及會計主管的責任,。

2.未經(jīng)分公司會計主管審核(總部文控中心將不會受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財務經(jīng)理審批)而付款的,，追究分公司負責人、出納之責任,。

3.未經(jīng)分公司負責人審批(總部文控中心將不會受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財務經(jīng)理審批)而付款的,，追究分公司會計主管、出納員之責任,。

二,、分公司庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元，超過限額的當天必須送存銀行,，分公司庫存現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資,、支付汽車過橋、加油及零星開支,，其他超過使用支票起點金額的一律采用轉(zhuǎn)帳支票支付,。

三、自年月日起實行庫存現(xiàn)金每周周未盤點制度,。由分公司負責人及會計主管共同對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點,、核對帳實,共同加簽盤點表服總部備案,。空白現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票由出納員保管,，銀行預留印鑒的財務專用章由會計主管保管(如果支票申請有密碼的,，支票密碼由會計主管保管)，負責人印章由分公司負責人自己保管,，實行空白支票,、財務專用章、負責人印章分開管理,。保險柜鑰匙只能供出納員一人使用,，如有備用鑰匙的，由會計主管加封加蓋騎縫財務專用章及主管騎縫簽名,，交分公司負責人保管,，作特殊情況(如發(fā)現(xiàn)出納有違紀嫌疑，監(jiān)督或突擊檢查,、盤點庫存現(xiàn)金時)備用,，負責人在使用備匙時必須同會計主管一起開封方可使用，否則因單獨開封使用備匙而引起的后果及責任全部由負責人承擔,。保險柜密碼只能是出納一人知曉,。出納對保險柜及現(xiàn)金負完全保管責任。

四,、分公司出納員必須有當?shù)厝颂峁?，擔保人必須是當?shù)貒夜珓諉T或國家正式在職職工，有固定的住所,。分公司與擔保人簽定出納擔保協(xié)議書,，報總部審查同意方可上崗。已經(jīng)上崗沒有擔保的,，補簽后報總部備案,。會計主管如屬當?shù)卣衅福餐瑯有枰袚Ｈ颂峁２⒑炗啌f(xié)議書,，報總部審查備案,。

五、總部撥付分公司的資金未到位時,，如果分公司負責人需要借款發(fā)放工資的,，也必須報總部審批后方可借款給分公司負責人(參照本通知第一條)。

六,、分公司現(xiàn)金直銷貨款的收款工作必須由出納前往收取,，不得安排委托分公司送貨員、司機或其他人員代為收取。如果當天有兩個或兩個以上收取直銷現(xiàn)金的客戶,，而客戶之間距離太遠又無法完成的,，由會計主管負責前往收取，負責人監(jiān)督,，收回后及時交給出納入庫送存銀行,。

出納嚴格執(zhí)行規(guī)章制度篇二

第一條 為了規(guī)范公司的出納工作，加強資金使用的監(jiān)督和管理,，完善公司內(nèi)部控制制度,，有效防范財務風險，保證資金的安全,，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況,，制定本制度,。

第二條 公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金,。

第三條 出納工作的基本要求是：手續(xù)齊全，控制嚴密,，責任分明,，及時準確。

第四條 堅持日清日結(jié),，賬款核對制度,。出納業(yè)務必須堅持日清日結(jié)，及時核對庫存,，發(fā)現(xiàn)問題,，立即查找，切實做到賬款相符,。

第五條 堅持交接制度。現(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當時當面點交清楚,，并由交接雙方在交接單上簽字確認,，以明責任。

第六條 堅持安全保衛(wèi)制度,。錢款,、票據(jù)、印章等都必須入庫妥善保管;離開時必須收妥錢款,、票據(jù)和印章,，保險箱應上鎖。應建立健全的安全保衛(wèi)制度，加強檢查,，做好安全保衛(wèi)工作,。

第七條 堅持查庫制度。對現(xiàn)金,、票據(jù),、印章等實物庫存，應經(jīng)常檢查,，以消除各種不正常,、不安全因素。各部門應層層負責,，建立定期和不定期的查庫制度,，做好查庫記錄，發(fā)現(xiàn)問題,，及時解決,，并采取防范措施，防患于未然,。貨幣資金的收付

第八條 取得的貨幣資金收入必須及時入賬,，不得私設“小金庫”，不得“公款私存”,，不得賬外設賬,，嚴禁收款不入賬。

第九條 各部門,、營業(yè)部應當按照公司規(guī)定的程序和權(quán)限辦理貨幣資金支付業(yè)務,，收取貨款時，必須收據(jù)寫明確,，是幾月的貨款,，需借款出去，必須有借款單回來,，一起現(xiàn)金跟單據(jù)交由出納做賬,。

第十條 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務的,，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議,，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等,。操作人員不相容崗位應相互分離,，并根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作，不得由一人全過程經(jīng)辦網(wǎng)上交易,、電子支付等業(yè)務,。

使用網(wǎng)上交易,、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務的，不應因支付方式的改變而隨意簡化,、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)審批程序,。

第四章 現(xiàn)金管理

第十一條 各部門應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過限額的庫存現(xiàn)金應及時存入開戶銀行,。

第十二條 現(xiàn)金收入應當及時存入銀行,，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準,。

第十三條 借出款項必須嚴格執(zhí)行授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用,、借出貨幣資金,，嚴禁“白條抵庫”行為。

第十四條 負責現(xiàn)金管理的人員應定期核對庫存現(xiàn)金,，每月至少核對一次,，編制庫存現(xiàn)金盤點表，并由財務負責人或指定人員進行審核,，確定庫存現(xiàn)金賬實相符,，如遇不符，應查明原因,，及時處理,。

第五章 銀行存款管理

第十五條 發(fā)生出納業(yè)務的部門應嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家法規(guī)和公司《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，加強銀行賬戶的管理,，嚴格按照規(guī)定開立賬戶,，辦理存款、取款和結(jié)算,。定期檢查,、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題,，及時處理,。

第十六條 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,，套取銀行信用;不準簽發(fā),、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,，任意占用他人資金。

第十八條 負責銀行賬戶管理人員應定期核對銀行賬戶,，每月至少核對一次,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務負責人或指定人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符,。如調(diào)節(jié)不符,，應查明原因，及時處理,。

第十九條 嚴禁未經(jīng)批準或授權(quán),，擅自進行銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓。各部門對于銀行存款收付事項,，應嚴格遵守“收付兩條線”的原則進行管理和核算,。其中：

一、對于所有銀行收入款項,，都應按照規(guī)定的賬務處理程序,，填制銀行收款記賬憑證，不得通過銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的手段來故意規(guī)避正常的賬務處理程序和規(guī)定,，嚴禁會計賬目上不留痕跡和線索的行為,。

二、對于所有銀行付款事項,，都應另行簽發(fā)銀行票據(jù)進行支付,，并按規(guī)定填制銀行付款記賬憑證，不得利用銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的方式和越過賬務登記程序來坐支和轉(zhuǎn)付銀行收入款項,。

第二十條 加強與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的購買,、保管、領(lǐng)用,、注銷等環(huán)節(jié)的管理,，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,。

使用票據(jù)時,，不得跳號開具票據(jù)，不得未經(jīng)授權(quán)或批準隨意開具印章齊全的空白支票,。

因填寫,、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應加蓋“作廢”章,，并按規(guī)定予以保存,，不得隨意處臵或銷毀。

第二十一條 發(fā)生出納業(yè)務的部門應當加強銀行預留印鑒的管理,。財務專用章和個人名章應由不同的專人保管,，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。網(wǎng)上銀行支付密碼,、證書等,，應視同銀行印鑒進行管理,。

出納嚴格執(zhí)行規(guī)章制度篇三

備用金(國際上也稱暫定金額)是企業(yè)、機關(guān),、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費,、零星采購、零星開支等用的款項,。預支備作差旅費,、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取,，支用后一次報銷,，多退少補。對于零星開支用的備用金,，可實行定額備用金制度,，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,，補足原定額,。

1.備用金借支管理

(1)企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面,，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金,。

(2)各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額,，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經(jīng)理核準,。

(3)各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金,。

2.備用金保管

(1)備用金收支應設置“備用金”賬戶,，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看,。

(2)備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,，及時反映備用金支出情況。

(3)備用金賬戶應做到逐月結(jié)清,。

(4)出納人員應妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù),。

備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借,、使用和報銷的手續(xù)制度,。

3.備用金預借、使用及報銷流程

4.備用金的會計核算

(1)預付及補充備用金時

借：其他應收款——備用金

貸：銀行存款

(2)經(jīng)審核報銷時

借：制造費用,、管理費用等

貸：其他應收款——備用金

(3)收回備用金余額時

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應收款——備用金

出納嚴格執(zhí)行規(guī)章制度篇四

1,、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付,，審核審批有據(jù),。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核,，辦理款項收付。對于重大的開支項目,，必須經(jīng)過會計主管人員,、總會計師或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理,。收付款后,，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”,、“付訖”戳記,。

(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票,。嚴格控制簽空白支票,。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱,、款項用途,、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限,，并由領(lǐng)用支票人在專設登記簿上簽章,。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票,，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù),。不準將銀行帳戶出租,、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

(3)認真登日記帳,，保證日清月結(jié),。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符,。對于末達帳款，要及時查詢,。要隨時掌握銀行存款余額,，不準簽發(fā)空頭支票,。

(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券,。對于現(xiàn)金和各種有價證券,，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,，超過部分要及時存入銀行,。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金,。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,，應查明原因，根據(jù)情況分別處理,，不得私下取走或補足,。如有短缺，要負賠償責任,。要保守保險柜密碼的秘密,，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人,。

(5)保管有關(guān)印章,，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,，嚴格按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管,。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,，專設登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù),。

(6)復核收入憑證,，辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務的有關(guān)憑證,，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款,。發(fā)生銷售糾紛,，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理,。

2,、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度,。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算;低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算,。對購銷業(yè)務以外的各種應收,、暫付款項，要及時催收結(jié)算;應付,，暫收款項,，要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款,，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理,。實行備用金制度的企業(yè),，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù),，加強管理,。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù),，收回余額,，不得拖欠，不準挪用,。建立其他往來款項清算手續(xù)制度,。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付,、應收,、應付、備用金等債權(quán)債務及往來款項,，要建立清算手續(xù)制度,，加強管理及時清算。

(2)核算其他往來款項,，防止壞帳損失,。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳,，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記,，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,，并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告,。

3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)執(zhí)行工資計劃,，監(jiān)督工資使用,。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門,，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策,，濫發(fā)津貼,、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門報告,。

(2)審核工資單據(jù),，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù),、工資等級和工資標準,，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅,、住房基金,、勞保基金,、失業(yè)保險金等),，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類,，編制工資,、獎金匯總表，填制記帳憑證,，經(jīng)審核后,，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放,。發(fā)放的工資和獎金,，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后,，要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊,，并注明記帳憑證編號，妥善保管,。