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培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度篇一
第二條:支出管理的任務(wù)是:維護本校的正常運轉(zhuǎn);保證學(xué)?;竟ぷ魅蝿?wù)的完成;節(jié)約使用各項資金,,提高資金使用效益。
第三條:支出管理的要求是:嚴格執(zhí)行國家的方針,、政策和財務(wù)規(guī)章制度;堅持適度從緊,、實行保障與控制并重的原則;建立健全各項支出管理制度,增強支出管理的科學(xué)性,,積極采取措施,,強化支出管理;深化支出改革,優(yōu)化資源配置,,提高資金使用效益,。
第四條:完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序,。對金額較大或?qū)m椫С鲰椖康牧㈨棥徟葲Q策性工作,,要建立和完善審批制度,,嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資,、固定資產(chǎn)管理,、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長辦公會集體討論決定,,并列入學(xué)校預(yù)算和財務(wù)計劃予以實施,,防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關(guān)部門批準的,,要履行報批手續(xù),。
第五條:要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準,不得自行擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準,。用于職工待遇方面的支出,,必須嚴格執(zhí)行人事、勞動,、財政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準,,執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準的開支范圍和標(biāo)準,,包括用于個人的福利待遇支出,,一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付,。
第六條:支出管理要重點保證人員經(jīng)費和學(xué)校正常運轉(zhuǎn)所必須的開支,,對批準的人員經(jīng)費支出和維持學(xué)校基本運轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費支出要予以落實,。在執(zhí)行過程中,,努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費支出,保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出,。
第七條:堅持艱苦奮斗,、勤儉節(jié)約,采取有效措施,,對薄弱環(huán)節(jié)加強管理,,加大控制力度,杜絕花錢大手大腳,、鋪張浪費的行為,。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制,,分別制定管理辦法,,從嚴控制這些支出的過快增長,。必要時可根據(jù)情況適當(dāng)運用經(jīng)濟手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。
第八條:專項資金要專項審批,,對于其支出要單獨核算,,專款專用,,定期報送使用情況,,同時建立專項資金包干負責(zé)制,落實到人,。專項工程完工后,,要進行專項驗收,驗收內(nèi)容包括是否??顚S?,有無損失浪費、資金積壓等情況,,專項資金的使用效果如何,,是否達到預(yù)期的目標(biāo)。
培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度篇二
第一節(jié) 財務(wù)處理程序
第一條:所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行,。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細科目和輔助賬,。
第二條:辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),,必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效,,內(nèi)容是否齊全,,印章是否完整、齊全和清晰,,大小寫金額是否相符,,物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實,、有效及財務(wù)負責(zé)人是否同意報銷等,。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條:財務(wù)處理程序是:(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,,將現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對,同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,。
第二節(jié) 財務(wù)監(jiān)督制度
第一條:財務(wù)監(jiān)督的依據(jù):(1)國家的方針,、政策。(2)國家的財經(jīng)法律,、法規(guī),、各類財政,、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度。(3)上級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定,。(4)學(xué)校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟,、業(yè)務(wù)計劃等。
第二條:財務(wù)監(jiān)督的對象:本單位資金活動情況,。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容:(1)預(yù)算編制的真實性,、科學(xué)性、合理性,,預(yù)算執(zhí)行的進度與計劃是否適應(yīng),、是否及時合理地調(diào)整。(2)各種收入的計劃性,、合規(guī)性是否有增加的潛力,、是否及時入賬、是否全額納入預(yù)算管理,。(3)各種開支是否符合標(biāo)準,、是否按計劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報手續(xù),。(4)貨幣資金,、往來款項、存貨,、固定資產(chǎn),、管理使用情況,以及存貨,、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用,、購建盤點情況。(5)負債的規(guī)模,,各種應(yīng)繳款項有無及時,、足額解繳,債務(wù)是否及時結(jié)清,,債務(wù)是否在可控范圍內(nèi),。(6)國有資產(chǎn)是否流失,專用基金是否??顚S?,結(jié)余資金的分配情況。(7)有無亂發(fā)獎金福利,、揮霍浪費,、貪污盜竊等問題。(8)其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況,。
第三條:財務(wù)監(jiān)督工作由校長室,、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工,,各司其職。組長由學(xué)校校長擔(dān)任,,小組成員由教代會推選,。對本單位所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。
第四條:財務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財經(jīng)法律,、法規(guī),、財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務(wù)資料的完整性,、及時性,、準確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為,,監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見,,并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。
第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度
第一條:為了加強學(xué)校內(nèi)部的財務(wù)管理,,保證財產(chǎn)物資的安全可靠,,保證會計資料的準確性和可靠性,保證教育經(jīng)費的使用效益,,財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制,。內(nèi)部牽制的基本要求是:任何財務(wù)、會計事項的處理,,必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施,。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理,都要使下級受上級的監(jiān)督,,上級受下級的制約,促進上下級均忠于職守,。
第二條:財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè),,職務(wù)分離,錢,、賬,、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,,相互制約,。出納、記賬,、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任,。出納人員不得兼任收入、費用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,、財物保管工作和會計檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資保管,、物資核算崗位分離;報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
第三條:重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離,,并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督,。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制,,相互制約,、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定,。
第四節(jié) 財務(wù)審批制度
第一條:學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報,。審核由財務(wù)室負責(zé)人負責(zé);批報由學(xué)校校長擔(dān)任,實行“一支筆”批報,。審核和批報兩項工作不得兼任,。
第二條:學(xué)校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人,、證明人,、驗收人等簽名手續(xù),然后把和經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單,、入庫單,、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核,,最后由學(xué)校校長批報,。
第三條:學(xué)校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定,,并報請教育局批準后方可組織實施,。
第四條:審核和批報人員應(yīng)嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財會人員嚴格把關(guān),。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任,,財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第五節(jié) 原始記錄管理制度
第一條:原始記錄的基本內(nèi)容包括:1,、原始記錄名稱;2,、填制日期;3、填制單位或填制人姓名;4,、原始記錄編號;5,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;6、數(shù)量,、單價和金額或其他計量單位;7,、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。
第二條:原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行,。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進行認真審核,,重點是真實性、準確性,、規(guī)范性和合法性,。
第三條:原始記錄的填制必須符合以下要求:1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠,,反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合實際情況,。2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全,,不得遺漏,,并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認真審查,簽字蓋章,,做到手續(xù)齊備,。3、文字簡明扼要,,數(shù)字清楚,,易于辨認,阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚,,不得連寫,,在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號,屬于套寫的憑證一定要寫透,。4,、各種憑證必須連續(xù)編號,以便檢查,。在發(fā)生錯誤作廢時,,應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?,不得撕毀?,、不得涂改、刮擦,、挖補,填寫錯誤需要更正時,,應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章,。6、原始記錄要及時填寫,,按規(guī)定程序進行傳遞,。7、原始記錄記載后按財務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存,不得遺失,。
第六節(jié) 現(xiàn)金管理制度
第一條:庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額,,超過限額部分,當(dāng)日必須及時送存銀行,。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請,,報主管校長批準后,由開戶銀行核定,。
第二條:收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行,。
第三條:不得保留賬外公款,不得用轉(zhuǎn)賬憑證,、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金,,更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。
第四條:從銀行支取現(xiàn)金,,出納員應(yīng)在支票上寫明用途,,現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行,不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付,,即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金,。
第五條:出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,,將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對,,保證賬實相符,如有差錯,,即時查明原因,。
培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度篇三
第一節(jié) 財務(wù)管理體制
第一條:校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性,、真實性及完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。
第二條:本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計,、紀檢,、監(jiān)察、稅務(wù),、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo),、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo),。
第二節(jié) 校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條:貫徹黨和國家的財經(jīng)方針,、政策、法律和法規(guī),,執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,,遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律,。
第二條:對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育,定期進行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),,提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),,提高理財水平。
第三條:領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度,,規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,,對學(xué)校重點經(jīng)濟活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條:堅持民主集中制原則,,根據(jù)學(xué)校班子集體決定,,對學(xué)校的重大經(jīng)濟事項作出決策,審閱學(xué)校各類報表,,對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見,。
第三節(jié) 會計工作職責(zé)
第一條:貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策,、法規(guī)和制度,。
第二條:負責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督,、使用,、管理工作。
第三條:做好工會年度經(jīng)費的預(yù)算,、決算工作,。
第四條:根據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定,嚴格審核預(yù)算執(zhí)行情況,,發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施,。
第五條:嚴格遵守財經(jīng)紀律,做好清帳,、記帳,、報帳工作,全面,、準確,、完整、真實地反映會計資料,,及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息,。
第四節(jié) 出納員工作職責(zé)
第一條:在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,從事學(xué)校資金的收付,、管理工作,。
第二條:認真學(xué)習(xí),應(yīng)具有較高的思想素質(zhì),、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識,。堅持原則,,顧全大局,愛崗敬業(yè),。
第三條:認真學(xué)習(xí),、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀律,。
第四條:根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,,及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作,。對違犯政策,、紀律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制,。
第五條:在辦理各項收付工作時,,要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯,,及時匯報查明原因,,并根據(jù)會計制度予以糾正。
第六條:根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,,分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,,及時按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,,核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額,。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,月終做好結(jié)賬工作,。
第七條:按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法,,做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,,不得以白條抵庫,,不得保留賬外公款。
第八條:認真管好各項單據(jù)憑證,,印章和鑰匙,,嚴守各項數(shù)字機密。
第三章 基礎(chǔ)管理制度