隨著個(gè)人素質(zhì)的提升,，報(bào)告使用的頻率越來(lái)越高,，我們?cè)趯?xiě)報(bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性,。那么，報(bào)告到底怎么寫(xiě)才合適呢,？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫(xiě)，我們一起來(lái)了解一下吧。

內(nèi)控管理部門(mén)年度工作總結(jié) 內(nèi)控管理工作報(bào)告篇一

長(zhǎng)嶺縣衛(wèi)生局關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施工作總結(jié)

按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,，以及長(zhǎng)嶺縣貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平,，規(guī)范內(nèi)部控制,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我局對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理,，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)?，F(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況報(bào)告如下：

一、準(zhǔn)備工作

繼三月中旬,，縣財(cái)政局組織召開(kāi)全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員大會(huì),，對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長(zhǎng)嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案,，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施,、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案,、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng),、監(jiān)督指導(dǎo)工作開(kāi)展。

二,、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標(biāo)和原則

(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

1,、內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，促進(jìn)單位可持續(xù),、健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益,，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序,。

我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

(1)合法性――管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)

(2)安全性――資產(chǎn)安全

(3)可靠性――財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整

(4)效率性――提高管理服務(wù)的效率和效果

(5)風(fēng)險(xiǎn)防范――排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略

2,、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則

(1)全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。因?yàn)?，在?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有發(fā)揮作用,，所有起作用的環(huán)節(jié),，也會(huì)變得無(wú)用,。

(2)重要性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,。行業(yè),、規(guī)模、性質(zhì),、所處地域,、組織形式等不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同,。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn),，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn),。

(3)制衡性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)z及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約,、相互監(jiān)督,，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡,，制約對(duì)象是權(quán)力,，權(quán)力分配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn),。內(nèi)部控制過(guò)于復(fù)雜會(huì)影響效率,，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險(xiǎn),，其次才是兼顧運(yùn)營(yíng)效率,。

(4)適應(yīng)性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整,。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆,。別人的成功經(jīng)驗(yàn)，拿過(guò)來(lái)不一定能用,。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段,、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等,，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng),。

(5)成本效益原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制,。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)

行受制于成本與效益原則,。成本小于效益,，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。

3,、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：

(1)內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估――是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。

(3)控制活動(dòng)――是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施,、政策和方法,，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

(4)信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時(shí),、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部,、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通,。

(5)內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

三,、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

1.費(fèi)用支出缺乏有效控制

行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出,，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn);即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制,。

2.固定資產(chǎn)控制薄弱

實(shí)行政府集中采購(gòu)制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)z得到了有效控制,，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制,，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度,，購(gòu)z的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬,，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等,，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失,。

3.財(cái)務(wù)管理弱化

財(cái)務(wù)部門(mén)的工作限于記賬、算賬,、報(bào)賬,，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié),，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解,，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度,，出現(xiàn)延期上繳收入,，挪用公款問(wèn)題;對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷(xiāo),，容易導(dǎo)致收入不入賬,、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。

4.崗位設(shè)z不夠合理

由于多種原因,，一些單位崗位安排不盡合理,，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象,。記賬人員,、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約,，存在出納兼復(fù)核,、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞,。

5.預(yù)算控制比較薄弱

首先是沒(méi)有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙,，部門(mén)預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支,、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定,，沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求,。其次是預(yù)算剛性不夠,，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng),，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁,，資金使用缺乏預(yù)見(jiàn)性，削弱了預(yù)算的約束控制力,。

四,、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因

1. 內(nèi)部控制觀念淡薄

良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位,，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展,、輕控制,，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解,，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事。

2.內(nèi)部控制制度不完善

財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的,，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度,，但未能?chē)?yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,，導(dǎo)致有章不循,、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用,。

3.信息與溝通銜接不夠

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后,，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門(mén)不一致,，雙方溝通銜接不夠,，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物,、核算單位管物不管賬,、賬物不符的問(wèn)題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施,。

4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要

管理人員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差,，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求,。

5.外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠

目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政,、審計(jì)部門(mén)，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法,、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督,，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督,，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制,。

五、我局實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況

(一)控制環(huán)境

任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中,，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上,，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力,，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響,，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果,。

內(nèi)控管理部門(mén)年度工作總結(jié) 內(nèi)控管理工作報(bào)告篇二

一、加強(qiáng)內(nèi)控管理工作檢查力度,，做到邊檢查,、邊通報(bào),、邊整改、邊處理,。具體做到以下幾點(diǎn),。

一是指定專(zhuān)門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)各項(xiàng)規(guī)章制度的具體落實(shí)、實(shí)施,。

二是對(duì)上級(jí)行的各項(xiàng)制度認(rèn)真組織學(xué)習(xí)并及時(shí)下達(dá)貫徹,。

三是針對(duì)檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位和業(yè)務(wù)開(kāi)拓中存在的問(wèn)題,，制定配套的措施和實(shí)施細(xì)則,。

四是對(duì)以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核，確定重點(diǎn)監(jiān)控部位,，進(jìn)行重點(diǎn)檢查,。

五是配備專(zhuān)職監(jiān)管進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，檢查輔導(dǎo)執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問(wèn)題和漏洞,，及時(shí)反饋信息,。

六是抓好整改落實(shí)。對(duì)各類(lèi)檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問(wèn)題要抓好后續(xù)跟蹤檢查,，認(rèn)真分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源,，做到查找重點(diǎn)，對(duì)癥下藥,，強(qiáng)力整治,。對(duì)整改不到位進(jìn)行補(bǔ)缺補(bǔ)漏，做到正視問(wèn)題,，認(rèn)真對(duì)待,，逐條落實(shí)，確保規(guī)范;對(duì)能整改的,，當(dāng)場(chǎng)予以整改;對(duì)既成事實(shí)不能整改的從中吸取教訓(xùn),，有效防范，嚴(yán)防“邊改邊犯”,、“改后再犯”的現(xiàn)象;確保整改工作取得一定成效,。

七是嚴(yán)格追究責(zé)任。要真正提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力,，就要強(qiáng)化責(zé)任追究,，完善懲誡問(wèn)責(zé)制度，對(duì)存在問(wèn)題整改不到位,、有章不循,、屢禁不止的責(zé)任人要從嚴(yán)處理，建立“違章責(zé)任登記制度”，實(shí)行嚴(yán)格懲誡,。監(jiān)察部門(mén)要加大執(zhí)法監(jiān)察力度,，強(qiáng)化監(jiān)督檢查,，按照責(zé)任到位,、追究到位、懲誡到位,、整改到位的原則嚴(yán)肅對(duì)違法違紀(jì)人員的查處,。

二、強(qiáng)化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力,。

強(qiáng)化檢查,。要重視檢查制度落實(shí)情況的重要性，不要等上級(jí)布置時(shí)來(lái)抓檢查,，或發(fā)生案件后進(jìn)行檢查,，而是應(yīng)該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級(jí)管理人員的首要職責(zé),，各業(yè)務(wù)主管部門(mén)要定期制訂檢查方案,，事后的檢查結(jié)果要書(shū)面報(bào)告行領(lǐng)導(dǎo)，以此作為考核職能部室工作質(zhì)量的主要依據(jù),。一要提高檢查頻率,。安全保衛(wèi)、信貸,、會(huì)計(jì),、科技、員工行為檢查或考評(píng)等要訂出規(guī)劃,，規(guī)定多少時(shí)間必須檢查一次,。二要確保檢查質(zhì)量。檢查之前要有檢查提綱,，包括內(nèi)容,、要求、檢查人員組成,、目的要求等,，檢查之后要有書(shū)面總結(jié)。三要突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查,。全面檢查是需要的,，但更重要的是應(yīng)找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，多搞一些突擊性的,、專(zhuān)題性的,、帶有苗頭性的、針對(duì)性的檢查。

嚴(yán)格問(wèn)責(zé),。重獎(jiǎng)之下必有勇夫,，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價(jià),，使之不敢違規(guī),。其內(nèi)容主要有：業(yè)務(wù)主管部門(mén)有無(wú)按規(guī)定組織本專(zhuān)業(yè)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，其方案和檢查質(zhì)量結(jié)果,，問(wèn)題的整改情況的落實(shí)情況如何;檢查組人員有無(wú)做和事佬情況,，有無(wú)該查而不查，有無(wú)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn),，有無(wú)發(fā)現(xiàn)了未作報(bào)告,、未要求其進(jìn)行整改等情況。通過(guò)問(wèn)責(zé),，對(duì)制度執(zhí)行不到位的,，要提出批評(píng)。如造成損失的,，則視其損失情況進(jìn)行責(zé)任追究,。同時(shí)，對(duì)制度執(zhí)行有力的同志要及時(shí)進(jìn)行表彰以弘揚(yáng)正氣,。

實(shí)施倒查,。實(shí)踐表明各類(lèi)問(wèn)題大多暴露在基層，在操作人員,，但往往根在各級(jí)管理層,，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強(qiáng),。所以,，執(zhí)行力的實(shí)施內(nèi)容應(yīng)加上實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任倒查制度，建立檢查人員對(duì)檢查事實(shí)要負(fù)事實(shí)責(zé)任,，以提高檢查人員的責(zé)任心和檢查質(zhì)量;各業(yè)務(wù)主管部門(mén)未加強(qiáng)管理,、未按規(guī)定組織各類(lèi)檢查、未及時(shí)組織整改,，而延誤時(shí)機(jī)造成損失的要倒查其責(zé)任,。

定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會(huì)和上級(jí)行業(yè)管理部門(mén)的要求,，是案件專(zhuān)項(xiàng)治理的強(qiáng)制性要求,，是防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露和各種陳年老帳的有效途經(jīng)，也是鍛煉人才,、培養(yǎng)復(fù)合型人員的有效途經(jīng),。由于我行員工無(wú)論何種崗位,，都有一定的職權(quán)，所以輪崗應(yīng)該是全員的輪崗,，但關(guān)鍵崗位的輪崗尤其必要,。輪崗除了暴露問(wèn)題外，也能約束有關(guān)人員違規(guī)的不良心態(tài)的產(chǎn)生,。

內(nèi)控管理部門(mén)年度工作總結(jié) 內(nèi)控管理工作報(bào)告篇三

1,、操守和價(jià)值觀

誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行,。內(nèi)部控制的有效性直接依賴(lài)于負(fù)責(zé)創(chuàng)建,、管理和監(jiān)控內(nèi)部控制的人員的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念。單位是否存在道德行為規(guī)范,，以及這些規(guī)范如何在單位內(nèi)部得到溝通和落實(shí)，決定了是否能產(chǎn)生誠(chéng)信和道德的行為

(1).領(lǐng)導(dǎo)的操守和價(jià)值觀具有杠桿作用

誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀,，主要取決于單位負(fù)責(zé)人,。嚴(yán)格一致地保持誠(chéng)信行為和道德標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度之上,。負(fù)責(zé)人要以身作則,，并傳達(dá)給全體職工。

(2).制定行為準(zhǔn)則和其他原則

明確可以接受的商業(yè)行為,，利益沖突的處理方式,，員工行為的道德標(biāo)準(zhǔn)并確保這些準(zhǔn)則和原則的有效執(zhí)行。對(duì)員工精神規(guī)范,、儀容儀表,、工作紀(jì)律、待人接物,、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定,。

可通過(guò)標(biāo)語(yǔ)、宣傳冊(cè),、培訓(xùn)等手段,，推動(dòng)內(nèi)部員工對(duì)單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念,。(3).處罰規(guī)定

對(duì)于背離單位政策和程序,，違反行為準(zhǔn)則的行為，能夠采取補(bǔ)救施,。保證這些措施被單位員工所知悉,。

(4).管理者對(duì)干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度

應(yīng)一貫重視管理者對(duì)于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度。

(5).面臨不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)的壓力

管理層在制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)時(shí),，要考慮適當(dāng),，過(guò)高的不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)會(huì)導(dǎo)致員工喪失積極性和舞弊,。

2、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

單位管理者的觀念,、方式和風(fēng)格,，通常會(huì)從三個(gè)方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和控制風(fēng)險(xiǎn)的方法;第二,、為實(shí)現(xiàn)預(yù)算和其他財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，對(duì)內(nèi)部控制的重視程度;第三、管理者對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持的態(tài)度和所采取的行動(dòng),。

(1)管理層的主導(dǎo)作用

管理層負(fù)責(zé)單位管理服務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作以及管理策略和程序的制定,、執(zhí)行與監(jiān)督?？刂骗h(huán)境的每個(gè)方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響,，在管理層以一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)人為主時(shí)，管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格對(duì)內(nèi)部控制的影響尤為突出,。

(2)管理理念

管理層的理念包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的理念,，即管理層對(duì)內(nèi)部控制以及對(duì)具體控制實(shí)施環(huán)境的重視程度。管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視,，將有助于控制的有效執(zhí)行,。本單位負(fù)責(zé)人如果不重視內(nèi)部控制，甚至反對(duì)內(nèi)部控制,，那么該單位的內(nèi)部控制制度就是紙上談兵,，就是一句空話。 衡量管理層對(duì)內(nèi)部控制重視程度的重要標(biāo)準(zhǔn),，是管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件的報(bào)告時(shí)是否作出適當(dāng)反應(yīng),。管理層及時(shí)地下達(dá)糾弊措施，表明他們對(duì)內(nèi)部控制的重視,，也有利于加強(qiáng)本單位內(nèi)部的控制意識(shí),。

(3)管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格是指管理層所能接受的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。

管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格通常對(duì)企業(yè)有普遍深入的影響,。這些影響是無(wú)形的,，但可以找到一些積極和消極的標(biāo)志。

3,、文化建設(shè)

文化建設(shè)是行政事業(yè)單位的靈魂,，是推動(dòng)行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動(dòng)力。它包含著非常豐富的內(nèi)容,，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價(jià)值觀,。這里的價(jià)值觀不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現(xiàn)象，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價(jià)值觀念,。 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視文化建設(shè)在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用,，加大投入力度,，健全保障機(jī)制，防止和避免形式主義,。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點(diǎn),，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn),，提煉核心價(jià)值,，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用,，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)帶動(dòng)影響整體團(tuán)隊(duì),，共同營(yíng)造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則,，忠于職守,，勤勉盡責(zé)。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立文化評(píng)估制度,，分析總結(jié)文化在單位發(fā)展中的積極作用,，研究發(fā)現(xiàn)不利于單位發(fā)展的文化因素，及時(shí)采取措施加以改進(jìn),。單位文化評(píng)估，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注單位核心價(jià)值的員工認(rèn)同感,、品牌的社會(huì)認(rèn)可度,、參與各種文化的融合，以及員工對(duì)單位未來(lái)發(fā)展的信心,。

(二) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別,、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略,。風(fēng)險(xiǎn)因素,、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成要素，風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)形成的必要條件,，是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提,。

行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的跡象，可能影響單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素,，并且這些程序應(yīng)該分析風(fēng)險(xiǎn),，并且提供一個(gè)管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

源于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份,。

風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性,，受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此,，預(yù)測(cè)和防范有一定難度,。追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化,。

1、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)

內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo),，因而,，風(fēng)險(xiǎn)控制是為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)服務(wù)的。行政事業(yè)單位要根據(jù)管理和服務(wù)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),，評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),，分析原因。

為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制,，我局組織相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作,。風(fēng)險(xiǎn)控制組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃;②風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí);③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇;⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施;⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評(píng)價(jià)。

2,、風(fēng)險(xiǎn)承受能力

行政事業(yè)單位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確

定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度,。風(fēng)險(xiǎn)承受度是行政事業(yè)單位能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度,，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

完全規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)是不可能的,，這種認(rèn)識(shí)不符合辯證思維,。因而，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力,，以確定當(dāng)外部或內(nèi)部因素變化帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),，哪些風(fēng)險(xiǎn)是可以承受的，哪些風(fēng)險(xiǎn)必須規(guī)避和防范,。

風(fēng)險(xiǎn)承受能力與行政事業(yè)單位管理服務(wù)活動(dòng)的性質(zhì),、社會(huì)影響、權(quán)利責(zé)任,、經(jīng)濟(jì)后果,、客戶評(píng)價(jià)等相關(guān)。工作性質(zhì)特殊,、社會(huì)影響大,、經(jīng)濟(jì)后果嚴(yán)重的單位，風(fēng)險(xiǎn)承受能力小,，反之,，風(fēng)險(xiǎn)承受能力可能大一些。

單位規(guī)模比較大,、資源實(shí)力強(qiáng),、法律法規(guī)懲罰力度小的行政事業(yè)單位，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較大,。反之,，風(fēng)險(xiǎn)承受能力可能小一些,。

風(fēng)險(xiǎn)承受能的評(píng)價(jià)取決于風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)所發(fā)生的支出或成本相關(guān)，包括經(jīng)濟(jì)成本,、社會(huì)成本,、政治成本等

3、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小的程序,。行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的跡象,，包括管理層面和服務(wù)活動(dòng)層面。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估程序應(yīng)該考慮可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素,，并且應(yīng)該分析風(fēng)險(xiǎn)