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公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇一

(一)在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,，管理公司會(huì)計(jì)、報(bào)表,、預(yù)算工作;

(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃,、資本投資,、財(cái)務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn);

(三)制定和管理稅收政策,、物業(yè)收費(fèi)方案及程序;

(四)組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃,、成本計(jì)劃、努力降低成本,、增收節(jié)支,、提高效益;

(五)監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律,，以及董事會(huì)決議。

(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度,，制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定;

(二)審核各部門編制的費(fèi)用報(bào)表,，辦理收入、成本,、資金等會(huì)計(jì)核算,，按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，使經(jīng)營(yíng)成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映,。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;

(三)負(fù)責(zé)對(duì)公司調(diào)撥,、庫(kù)管,、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對(duì)賬目做出結(jié)算;

(四)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算,，即對(duì)各類報(bào)表的審核,、監(jiān)督及核銷工作;

(五)保管好各類財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章;

(六)編制并審核記賬憑證,、錄入電腦,、核對(duì)總帳、明細(xì)賬,、登記帳簿,、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表;

(七)協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;

(八)對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記，并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;

(九)按時(shí)報(bào)稅,、交稅,。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作;

(十)編制應(yīng)收、應(yīng)付,、往來款項(xiàng)報(bào)表,，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對(duì);

(十一)樹立公司形象,，保證公司名譽(yù)不受到侵害。

(一)遵守國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度;

(二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬,、銀行日記賬,、費(fèi)用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結(jié),、準(zhǔn)確無誤;

(三)費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字,、部門部長(zhǎng)簽字、經(jīng)辦人,、審核人簽字手續(xù),，對(duì)每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制費(fèi)用,，做到有據(jù)可依;

(四)按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行,、費(fèi)用等月報(bào)表;

(五)及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān),，手續(xù)齊全方可辦理,，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對(duì)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;

(六)保管好各種印章,，按規(guī)定使用;

(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;

(八)樹立公司形象,，保證公司名譽(yù)不受到侵害。

(一)熟知商品的品名,、特性,、功能外觀，做到眼勤,、手勤,、筆勤，心中有數(shù);

(二)保管商品,、賬目清晰,、每月對(duì)賬盤點(diǎn)庫(kù)存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;

(三)商品入庫(kù),、出庫(kù)前嚴(yán)格檢查商品包裝,、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報(bào);

(四)經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù),、分門別類管理,、定期盤點(diǎn)、做到心中有數(shù),、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫(kù)房;

(五)商品擺放井然有序,，做到一目了然，學(xué)會(huì)分析冷背呆滯積壓庫(kù)存的合理調(diào)整,，提出建議;

(六)嚴(yán)格按程序辦理出入庫(kù),，賬,、物、表三對(duì)清,，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成,，不許他人代辦。

(一)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對(duì)外報(bào)價(jià);

(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì),、培訓(xùn)計(jì)劃,、促銷政策、獎(jiǎng)勵(lì),、返點(diǎn),、廠家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌,，落實(shí)到人;

(三)采購(gòu)要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,，控制降低采購(gòu)成本，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評(píng),，每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);

(四)綜合調(diào)配公司庫(kù)存資源，訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫(kù)存情況,，在有庫(kù)存的情況下要以先出庫(kù)存為主;

(五)樹立公司形象,，保證公司不受到侵害。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇二

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，是通過財(cái)務(wù)部門來反映的,。建立、健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展,，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用,。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

一,、會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》,、《稅收征管法》，并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定,。會(huì)計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德,，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī),、依法辦事,、客觀公正、實(shí)事求事,。

二,、明確分工、責(zé)任到人,，會(huì)計(jì),、出納分設(shè)清楚，其中王晴為本公司專職會(huì)計(jì),，張俊霞為本公司專職出納,，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督,。

三,、按商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬,、銀行賬,、庫(kù)存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬,、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬,、三欄式明細(xì)賬。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣,，會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法,，固定資產(chǎn)采用平均限法計(jì)提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法,。會(huì)計(jì)人員要正確核算收入,、成本、費(fèi)用,，要正確核算銷項(xiàng)稅額,、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

四,、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定,，公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí)，必須向出納人員打借條,，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出,。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行,，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金,。

五、制定財(cái)務(wù)室夜間專人值班制度,，值班人員要定期檢查防盜門,、防盜窗、保險(xiǎn)柜的防護(hù)功能,。

六,、制定嚴(yán)格的商品入庫(kù)、出庫(kù)的倉(cāng)庫(kù)管理制度：商品入庫(kù)時(shí),，由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫(kù)單方可入庫(kù),；商品出庫(kù)時(shí)由倉(cāng)庫(kù)保管員填寫商品出庫(kù)單方可出庫(kù),。

七、制定發(fā)票管理制度：

1,、本單位開具發(fā)票的庫(kù)房門窗牢固可靠,，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類,、號(hào)碼大小有序存放,。

2、在保管方面,，本公司采取了有效措施,，作到防盜、防火,、防水,、防潮、防蟲蛀,、防鼠咬,，確保發(fā)票安全。

3,、發(fā)票管理會(huì)指定專人負(fù)責(zé),，而且會(huì)保持人員的相對(duì)穩(wěn)定，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票不會(huì)讓其他人代領(lǐng),。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)告,。

4,、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢,、短少和各種損失事故,，會(huì)及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，不會(huì)擅自調(diào)帳,，作到帳帳相符、帳證相符,、帳表相符,。

5、如發(fā)生丟失,、被盜發(fā)票時(shí),，會(huì)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。

6,、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及其他票管資料,，不會(huì)損壞和丟失,。

7、使用發(fā)票會(huì)全份按順號(hào)填寫,，不涂改,、挖補(bǔ)、缺漏項(xiàng),、撕毀,、拆本、轉(zhuǎn)借,、代開,、倒賣或帶往外地使用。因填錯(cuò),，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記,，全份妥善保管，不私自銷毀,，以備核查,。

八、對(duì)于各種票據(jù)報(bào)銷必須按規(guī)定執(zhí)行,，先由經(jīng)手人簽字,，然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

九,、每月會(huì)按時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào),、交納稅款。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇三

一,、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,，更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán),，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,，職責(zé)分明,，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度,。

二,、公司的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律,。法規(guī)的規(guī)定,，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過增收節(jié)支的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理,，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的,。

三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會(huì)計(jì),、出納（銷售會(huì)計(jì)）,。

四、財(cái)務(wù)部的職能是：

（一）向公司負(fù)責(zé),，向所有股東負(fù)責(zé),；

（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé),；

（三）負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì)核算,、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行,；

（四）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年,、季度成本、利潤(rùn),、資金,、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查,、監(jiān)督,、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際,，及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施；規(guī)定,，及時(shí),、準(zhǔn)確、完整的填制憑證,、等記賬薄,、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作,；

（六）負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理,，合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金；

（七）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)建轉(zhuǎn)移,、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù)，正確的計(jì)提折舊,，會(huì)同行政部做好盤點(diǎn)清查工作,，并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用,、保管等工作建議和要求,，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi),；

（八）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法,，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作,，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化,；

（九）定期編制年,、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,，會(huì)同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì),，總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)意見和建議,，同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施,，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向；

（十）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬,，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù),；熟練掌握,、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅,，按時(shí)上交稅款,；

（十一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；

（十二）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,；

（十三）注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平,，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程,；

（十四）認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

一,、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)

（一）協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定,、完善和執(zhí)行工作；

（二）負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核,，嚴(yán)格控制成本,；

（三）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核,、編號(hào),、裝訂和保管工作；

（四）負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記,、核對(duì)好保管工作,；

（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,，確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符；

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇四

1.1為了維護(hù)公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī),，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。

1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算,、控制,、核算,、分析和考核工作,；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金,，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化,。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行,，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善,。

2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營(yíng),、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧,、自我約束,，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任,。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部,。

2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員,，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理,。

2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

（1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定,；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施,；

（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資,、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,，提供財(cái)務(wù)意見；

（4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金,；

（5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算,；

（6）負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表,，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作,；

（7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收,；

（8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管,，票據(jù)申購(gòu)、使用,、核銷等管理工作,；

（9）監(jiān)督、檢查資金使用,、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表,、單證，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開支,；

（10）參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系,。

2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度,，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,。

3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法,，及時(shí),、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2公司采用借貸記賬法,，以中文作為記錄的文字,，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況,，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目,。

3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理,，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果,。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出,。

3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后,，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用,。

4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況,、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算,，并依據(jù)其實(shí)施管理,。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算,；

2.盈利預(yù)算；

3.資金預(yù)算,。

4.3公司在預(yù)算年度開始后,，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析,，并查實(shí)差異的原因,，向總經(jīng)理報(bào)告。

5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定,，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià),、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn),，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn),。

5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,，無論其款項(xiàng)是否支付,，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用,，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用,。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤(rùn),。

5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批,、合同訂立,、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用,。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行,。

5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本,。

6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》,、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定,，對(duì)貨幣資金的使用,、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離,。

6.2公司制定信用政策,，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)象,，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲,。

公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰,。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核,，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理,。

6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理,，建立完善的采購(gòu)、保管,、領(lǐng)銷,、記錄、盤點(diǎn)制度,，保證賬,、卡,、物相符,。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本,。

6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,，健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買、登記核算,、維護(hù)保養(yǎng),、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,，采用直線法折舊,。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。

公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建,、清理,、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片,，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。

6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查,，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí),，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資,，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行,。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序,。

公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取,。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí),，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng),。籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況,，制定和掌握好籌資策略和方法,，確保此項(xiàng)工作安全、有序,，并取得最佳效益,。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù),，充分反映公司投資的要求,。籌資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”,、量力而行,、具有配套能力和消化能力,、籌資成本、籌資管理的難度,、公司籌資的期限,、負(fù)債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資,、股票籌資,、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況,，銀行籌資是公司資金籌集的最主要,、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段,，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持,。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程,、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目,，作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn),，同時(shí)，為改善投資決策效果,，提高投資決策能力和收益,，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析,、篩選,、評(píng)價(jià)、論證,。公司不從事證券信用交易,，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。

9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度,、投資保本能力,、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針,、投資的預(yù)期成本,、籌資能力、投資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等,，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,，確定投資的項(xiàng)目。

9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn),，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn),、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),。由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散,，因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視,。

9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資,。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利,、利息等收益,，不確認(rèn)投資收益。

9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資,，并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”,、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資,，根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況,，分別采用成本法或權(quán)益法核算,。

公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本,，作為開始投資成本,。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.

9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資,，并嚴(yán)格履行立項(xiàng),、可行性分析、審批,、運(yùn)作,、監(jiān)督管理和核算等程序，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過,。

第十章財(cái)務(wù)信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密,，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流,。

10.3已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東,，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng),，實(shí)現(xiàn)授權(quán),、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行,。

10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子）資料,。

10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員,，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職,。

11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行,。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇五

第一章 總則

第二章 資金管理

第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

第四章 存貨管理

第五章 長(zhǎng)期投資

第六章 固定資產(chǎn)

第七章 信貸管理

第八章 資本及資本金管理

第九章 稅務(wù)

第十章 費(fèi)用管理

第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制

第十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施

附 則

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制度,。

第二條 公司一切財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合《會(huì)計(jì)法》的要求，符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求,，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,。

第三條 本制度適用于公司本部及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)也是控股,、參股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù),。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度,，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度,。對(duì)于本制度中已作出的對(duì)子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,。

第二章 資金管理

第四條 公司資金管理的原則是：合理使用,，減少占?jí)?，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn),，提高效益,。

第五條 公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂,、審批,、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理,，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序,、穩(wěn)定地進(jìn)行。

第六條 為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理,，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金,。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途,、金額,、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取,。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過20xx元,，超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金,。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié),，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。

第七條 支票的領(lǐng)取及管理

1,、支票領(lǐng)?。?/p>

（1）凡領(lǐng)取支票,，先填制支票申領(lǐng)單,，寫明用途、金額,、使用人等項(xiàng),，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元,，在填寫申領(lǐng)單時(shí),，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單,、計(jì)劃書等）,。

（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳,。

（4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促,，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票,。

（5）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

2,、支票管理：

（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）,、用途,，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

（2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額,，不準(zhǔn)發(fā)生空頭,、透支。

（3）出納人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表,。

（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”,，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師。

（5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì),，及時(shí)入帳。

（6）支票和公司印鑒分人妥善保管,。

第八條 預(yù)付貨款和定金,，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行,。

第九條 按照合同約定的條件支付購(gòu)貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行,。

第十條 對(duì)外投資等資本性開支的審批、使用,、實(shí)施順序

1,、對(duì)外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請(qǐng),，分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師會(huì)簽,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

2,、固定資產(chǎn)更新,、添置、報(bào)廢,，由使用部門或者管理部門提出,，規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理,、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

3,、新籌建單位的前期開辦費(fèi)如在公司核算,，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后,，各項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財(cái)務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付,，并進(jìn)行單獨(dú)記帳,、結(jié)算。

第十一條 對(duì)外收,、付款的規(guī)定

1,、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理,。

2,、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）,。實(shí)行分次付款的,，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù),。

3,、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

4,、廣告宣傳由代理商墊支的,，必須要由代理商提供付款憑證。

5,、特殊情況先付款,，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù),。

6,、對(duì)外付款有合同的，必須要按照約定的帳號(hào)辦理,；付款,、收款要求改變帳號(hào)的,，必須要由收,、付款方提供蓋有公章的證明,，沒有合同或合同沒有約定帳號(hào)的,，由收款方提供后辦理,。

第十二條 公司與非獨(dú)立二級(jí)核算單位往來結(jié)算款項(xiàng),，按實(shí)際發(fā)生的債權(quán),，債務(wù)金額入帳,，并以往來單位,、部門,、個(gè)人為對(duì)象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時(shí)登記帳薄,，準(zhǔn)確無誤地反映其形成,，回收及增減變化。

第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：

1,、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位（以下簡(jiǎn)稱各單位）在決定提供信用于客戶之前,，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用,。

2、所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存,。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)（至少每月一次）,，確定每項(xiàng)帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析,，交公司財(cái)務(wù)部審核,。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn),。

3,、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備,，并每半年進(jìn)行調(diào)整,，以反映目前狀況,。該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當(dāng),。

4,、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收,，財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督,。

5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失,。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),。

（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回,，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),。

涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷,。

第四章 存貨管理

第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料,、包裝物,、低值易耗品、庫(kù)存商品,、委托加工物資,、委托代銷商品、受托代銷商品等,。

第十五條 存貨入庫(kù)時(shí),，應(yīng)填制入庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單,，其存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算相符,。

第十六條 低值易耗品

1、根據(jù)公司的情況,，特規(guī)定20xx以下,、50元以上，使用年限較短,，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具,、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,，為低值易耗品,。

2、低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu),，經(jīng)有關(guān)部門審核,，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu),。

3,、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿,。

4,、使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,，一份留存?zhèn)}庫(kù),，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù),；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù),；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記帳的依據(jù),。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管,、以控制各使用部門的在用低值易耗品,。

5、要建立以舊換新的賠償制度,，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理,，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各使用單位,、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額）,，定期與實(shí)物核對(duì)，并與財(cái)會(huì)部門的帳面余額進(jìn)行核對(duì),。在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品,，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記,。

6,、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單,，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫(kù)殘料的作價(jià),。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償,。所有離開公司的人員,，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí),，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的實(shí)物管理,。

第十七條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本,、費(fèi)用,；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,，計(jì)入有關(guān)成本,、費(fèi)用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后,，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。

由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,。

第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn),，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因,，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

第五章 長(zhǎng)期投資

第十九條 長(zhǎng)期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資,，包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資,。

第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能,，對(duì)所屬子公司,、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo),、管理,、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長(zhǎng)期投資的管理,，并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃,，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定,。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會(huì)討論決議或經(jīng)股東大會(huì)通過,。

第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項(xiàng)目，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,、布局政策的,，由公司審批，報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案,。

符合國(guó)家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定,，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵(lì)類、允許類項(xiàng)目,，中方投資和建設(shè),、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件齊備、外匯需求自行平衡解決,，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資,、合作項(xiàng)目，由公司自行審核,，報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案,，并按規(guī)定程序上報(bào)審批機(jī)構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對(duì)外投資,、中外合資項(xiàng)目,，及所有境外投資項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)審核，按國(guó)家規(guī)定程序?qū)徟?/p>

公司所屬全資,、控股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額,，由公司審批，超限項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)公司審批。

公司參股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資由公司形成意見,，通過董事會(huì)行使表決權(quán),。

第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土建,、對(duì)外投資,、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目,。立項(xiàng)時(shí),，需報(bào)公司備案?？偼顿Y超過100萬元（含100萬元）以上的項(xiàng)目,，由公司決策確定。項(xiàng)目計(jì)劃上報(bào)公司,，由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評(píng)審,，評(píng)審意見作為公司決策的依據(jù)。

對(duì)合資項(xiàng)目和外地投資的項(xiàng)目,，其所占的股份發(fā)生變更前,，均需由項(xiàng)目單位報(bào)公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù),。

第六章 固定資產(chǎn)

第二十三條 使用期限超過一年的房屋,、建筑物、機(jī)器,、機(jī)械,、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在20xx元以上,，并且使用期限超過2年的,，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

第二十四條 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理,，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析,。購(gòu)置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告，由辦公室,、規(guī)劃部,、財(cái)務(wù)部審核,，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買,。

第二十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份,，一份留實(shí)物管理部門,，一份交財(cái)務(wù)部門，實(shí)物管理應(yīng)保持帳,、卡,、物三相符,。

第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排,。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度,，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理,，并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù),、保養(yǎng)和修理,，做到誰使用，誰維護(hù),，誰保養(yǎng),。

第二十七條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查

1,、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的,。在盤點(diǎn)過程中,，要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題,。

2,、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損固定資產(chǎn),，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告,，固定資產(chǎn)盤虧,、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,，數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批,。

3、公司出售固定資產(chǎn)的收入,，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額,，計(jì)入當(dāng)年損益。

4,、對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn),，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理,，該入帳的要入帳,，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備,，帳目清楚,，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

第二十八條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項(xiàng)目,，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理,。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程,。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰主管,、誰負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

在建工程項(xiàng)目每年清查,、核查一次,，發(fā)生報(bào)廢或毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失,，經(jīng)報(bào)批后，計(jì)入施工的工程成本,。

單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損,，其凈損失，經(jīng)報(bào)批后，在籌建期內(nèi),，計(jì)入開辦費(fèi),；在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,。

工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出,，計(jì)入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷售的,，以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后,，沖減在建工程成本。

雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收,、決算的工程,，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算,，造價(jià)或者工程成本等資料,，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊,?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊,。

第七章 信貸管理

第二十九條 銀行借貸

銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé),。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：

1、開立（注銷）銀行戶口

2,、長(zhǎng)短期借款

3,、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

4、公司債券

5,、財(cái)產(chǎn)抵押

6,、融資租賃

7、擔(dān)保

重大融資項(xiàng)目的每個(gè)會(huì)議,，均應(yīng)有詳細(xì)的會(huì)議記錄,，每個(gè)會(huì)議記錄應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部備查。

融資合同簽字前,，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)意見,。合同簽訂后，合同由公司財(cái)務(wù)部存檔,。

對(duì)外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定,，由總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。

第八章 資本及資本金管理

第三十條 資本金

公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶,，該帳戶由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,，公司應(yīng)給出資人出資證明。

第三十一條 資本公積

企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)）,，法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等,，計(jì)入資本公積。具體包括資本溢價(jià),、接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn),、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評(píng)估增值,、投資準(zhǔn)備五個(gè)項(xiàng)目,。

公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值,、資產(chǎn)評(píng)估增值以及投資準(zhǔn)備等部分,，不能轉(zhuǎn)作股本。

第九章 稅務(wù)

第三十二條 稅務(wù)

公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅金,。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告

第十章 費(fèi)用管理

第三十三條 公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理,，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制計(jì)劃，費(fèi)用總額與營(yíng)業(yè)收入掛鉤,，獎(jiǎng)金總額與利潤(rùn)掛鉤,，在計(jì)劃內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支,，超過預(yù)算的,，應(yīng)履行特別審批和程序。

第三十四條 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算,，報(bào)公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批,。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報(bào)總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)審批后,，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行,。

費(fèi)用開支預(yù)算變動(dòng)10%以內(nèi)的，由公司總會(huì)計(jì)師審批,；預(yù)算變動(dòng)達(dá)10%以上的,，修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）

第三十五條 費(fèi)用開支的審批規(guī)定

1,、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃,，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后,，按月限額使用,。

（1）公司各項(xiàng)董事會(huì)費(fèi)用由公司董事會(huì)秘書處歸口管理。

（2）公司采購(gòu)辦公用品及其他物品,，各學(xué)會(huì),、協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi),，職工福利費(fèi),，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷,，電話費(fèi)，小車各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理,。

（3）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用,、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。

（4）出國(guó)經(jīng)費(fèi)及出國(guó)人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理,。

（5）離退休干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi),、退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會(huì)歸口管理。

（6）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),、固定資產(chǎn)折舊,、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理,。

（7）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理,，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷,。

（8）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用,。

（9）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng),，批準(zhǔn)后再實(shí)施,。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷,。

2,、審批、報(bào)銷權(quán)限

上述各項(xiàng)各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核,，副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷,。超過1000元的均由總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷,。

第三十六條 各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定

1,、差旅費(fèi)用開支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃,，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,，按章辦事。公司財(cái)務(wù)部,、各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支,，超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格控制出差人數(shù),、出差時(shí)間,。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn),；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn),，各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請(qǐng)示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo),。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費(fèi)用預(yù)支單”,，由公司部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清,，差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單,，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門審核簽字,，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷,。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會(huì)計(jì)師加簽方為有效,。

2,、交際應(yīng)酬費(fèi)

因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算,，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn),。，超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批,。

3,、新品開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用：

（1）根據(jù)新品開發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報(bào)銷,。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。

（2）其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門,，由部門編制收支預(yù)算計(jì)劃,，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算,。

4,、工資及福利待遇

公司各部門、各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn),，由公司統(tǒng)一制定,，區(qū)分各部門、各單位的職能,、規(guī)模,、業(yè)績(jī),、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎(jiǎng)金與各單位的利潤(rùn)掛鉤,。

5,、職工福利費(fèi)用

公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi),、退休養(yǎng)老金,、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房基金等費(fèi)用,。國(guó)家規(guī)定變更時(shí),，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。

6,、保險(xiǎn)

公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理,，包括投保險(xiǎn)種，選擇保險(xiǎn)公司,，索賠等,。各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。公司按國(guó)家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn),、養(yǎng)老保險(xiǎn),、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn),。

各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行,，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知公司,，以便及時(shí)辦理索賠,。

7、董事會(huì)費(fèi)

1）每年的董事會(huì)費(fèi)用總額由董事會(huì)決定,。

2）預(yù)算內(nèi)的董事會(huì)費(fèi)用開支,，由公司總會(huì)計(jì)師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批,。

3）每年的董事會(huì)費(fèi)用開支情況,，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會(huì)匯報(bào),。

第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制

第三十七條 財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段,，它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制,。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：

1,、預(yù)算執(zhí)行情況分析,；

2、差異分析及控制報(bào)告,；

3,、對(duì)銷售收入、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析,；

4,、成本分析、控制成本支出,；

5,、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi),；

6,、利潤(rùn)分析報(bào)告；

7,、現(xiàn)金流量分析,；

8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析,，隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況,。

9、新產(chǎn)品開發(fā),，投資決策分析,；

10、資本運(yùn)作分析,。

財(cái)務(wù)分析工作的工作程序：

1,、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)；

2,、各子公司的財(cái)務(wù)部門在公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析,；

3、凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料,，應(yīng)按時(shí),、按要求提供，以滿足財(cái)務(wù)分析的要求,。各個(gè)子公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求,。

4、各子公司的財(cái)務(wù)分析要隨同月度,、季度,、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司。公司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分析后,，結(jié)合下屬子公司會(huì)計(jì)報(bào)表及其他信息,，及時(shí)完成綜合財(cái)務(wù)分析工作,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。

第三十八條 公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為稅前利潤(rùn),、銷售收入,、投資收益率,、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等,。

第十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施

第三十九條 加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督,，強(qiáng)化稽核制度

1,、各子公司要建立總稽核制度,，由專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,，復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表等,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員,。

2、各子公司的財(cái)會(huì)部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證,，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān),；收款要與原始憑證核對(duì)，避免業(yè)務(wù)收入流失,，加快款項(xiàng)收現(xiàn),。

3、定期與銀行對(duì)帳,，不容許再出現(xiàn)新的長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳,，對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡椤＜皶r(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單,，對(duì)差額必須逐筆查明原因,，并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任,。

4,、各子公司財(cái)會(huì)部門對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款,、預(yù)收,、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決,。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度,，對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度，經(jīng)勸阻不聽時(shí),，財(cái)會(huì)人員一定要越級(jí)上報(bào),，公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度和公司利益,、同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,，損害公司利益的,，要加重處罰。

第四十條 加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理

1,、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金,，建立資金預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,，盡量把子公司沉淀的資金集中起來,，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益,，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān),。

2、公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制,，子公司年末編制下年度籌資,、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途,、借款期限等）并上報(bào)公司,，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況,，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,，并下達(dá)給各子公司。

第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理

1,、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算,，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,，須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門審核,。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。

2,、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國(guó)家規(guī)定的條件，對(duì)已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款,，仍要加強(qiáng)催收管理,，盡量減少公司損失。

第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為,，減少投資損失,加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的管理

1,、各子公司對(duì)投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論,，財(cái)會(huì)部門參與投資項(xiàng)目的可行性研究,。

2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作,，要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算,，杜絕帳外投資，對(duì)本公司控股的投資項(xiàng)目,，其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,，被控股公司召開董事會(huì)，本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席,。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度,，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督,，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo),，定期進(jìn)行考核。

第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系,，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制

1,、各子公司要對(duì)本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上,，編制成本費(fèi)用預(yù)算,。

2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理,，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)重視成本的控制管理,。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù),，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較,，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因,，采取措施，加以改進(jìn),，以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn),。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,，找出成本變化的規(guī)律,，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

3,、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算,，加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。

4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況,，對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項(xiàng)目制定具體的管理辦法,。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、郵電費(fèi),、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法,。

第四十四條 實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度

1,、各子公司大額貸款、對(duì)外擔(dān)保,、投資項(xiàng)目,、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并,、破產(chǎn),、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理,，各子公司財(cái)會(huì)人員要把好關(guān),，凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。

第四十五條 控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

1,、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保,，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,，報(bào)公司審批,，由法人代表對(duì)外簽署協(xié)議。

2,、在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上,，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定,，在具體工作中,，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事，切實(shí)起到監(jiān)督作用,。如有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的,，子公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)越級(jí)上報(bào)，如不上報(bào),，視為失職,；如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理,。

第四十六條 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理

1,、各子公司要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況,，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施,，在日常工作中控制差異,，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況,，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司,。各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開一次預(yù)算檢查會(huì)議，檢查,、分析預(yù)算執(zhí)行情況,，按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào)，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告,，半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測(cè)及工作措施,。

2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性,，預(yù)算單位不得對(duì)公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整,。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況,，需對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí),，必須向公司預(yù)算委員會(huì)提出書面預(yù)算修改申請(qǐng)，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明,。

3,、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測(cè)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測(cè)下年度主要預(yù)算指標(biāo),，著手編制下年度預(yù)算,，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作,。

第四十七條 深化財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制

各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作,，參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問題的決策。子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,；財(cái)務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

附 則

第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中,，若遇國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策,、制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí),，以國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn),。

第四十九條 本制度由公司董事會(huì)授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充,，并負(fù)責(zé)解釋,。

第五十條 本制度自xxx年x月x日起施行。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇六

分公司財(cái)務(wù)管理制度

第一部分總則

第二部分財(cái)務(wù)管理制度

第三部分財(cái)務(wù)組織管理

第四部分財(cái)務(wù)人員管理

第五部分資金計(jì)劃管理

第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

第七部分資金管理

第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

第九部分發(fā)票管理

第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

第十一部分附則

第一部分總則

第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,，保證資金安全與完整,，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際情況,，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司,。

第二部分財(cái)務(wù)管理制度

第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

1,、分公司的財(cái)務(wù)管理制度，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況,，統(tǒng)一制定并頒發(fā),。

2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,。

第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

1、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘,、任命,、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘,、解聘財(cái)務(wù)人員,，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取,。

2,、財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行,，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效,，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重,。

第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一

1,、分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算方法合法,、操作規(guī)范,、結(jié)果真實(shí)。

2,、分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定,，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。

第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類,、格式,、項(xiàng)目,、要求上統(tǒng)一，為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ),。

第三部分財(cái)務(wù)組織管理

第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。

第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理,，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利,。

第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。

第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理,，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理,，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查,。

第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人,，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名,，出納1名。

第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作,。

第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí),，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理,。

第四部分財(cái)務(wù)人員管理

第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

1,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密,。做到不該知道的事不問，不該說的話不說,。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息,。

2、各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題,，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因，做出處理,。

3,、對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊,，弄虛作假,，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,，并追究其責(zé)任,。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交,。

第五部分資金計(jì)劃管理

第十五條資金計(jì)劃編制辦法

1,、各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,、材料付款情況,、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資,、以及其它事項(xiàng)等,，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn),；

2,、各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等,，以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃,；

3、總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后,，回傳到各分公司執(zhí)行,。

第十六條月度資金計(jì)劃要求

1、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室,，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,。

2、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào),，誤報(bào),，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,，當(dāng)月的資金不予支付。

第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

1,、分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

2,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

3、項(xiàng)目收支平衡表

4,、施工隊(duì)進(jìn)度,、付款一覽表

4、發(fā)票臺(tái)賬,、外經(jīng)證臺(tái)賬

5,、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

6、分公司財(cái)務(wù)人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表,，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制,。

第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,，半年度,、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào),。

2,、項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表,、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,。

3、分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,。

4,、每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致,。

5,、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,，如因錯(cuò)報(bào),，漏報(bào)，誤報(bào),，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核,。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元,，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金,；出差人員差旅費(fèi),；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出,，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,，嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證,，私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳,。

第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理簽字方可付款。

第二十四條出納必須做到日清月結(jié),，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,，不得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn),，以保證帳實(shí)相符。

第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制,；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管,。

第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符,，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因,。

第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備,、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施,、生活設(shè)施,、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn),。

第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全,、完整負(fù)完全責(zé)任。

第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開管理”原則,。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任,，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收,、監(jiān)督、與抽查,。

第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查,。

第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí),，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃,、盤點(diǎn)會(huì)議,、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視,，確保盤點(diǎn)質(zhì)量,。

第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》,，說明固定資產(chǎn)購(gòu)臵的時(shí)間,，使用的年限，報(bào)廢的原因,，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人,、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報(bào)廢手續(xù),。

第九部分發(fā)票管理

第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿,，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具,，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效,，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓,、xx發(fā)票，不得虛開,、亂開發(fā)票,，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整,。

第三十六條已開具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管,，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年,。

第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn),，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲,、防鼠咬,、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi),。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度,。

第三十九條對(duì)于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬,。

第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理,，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途,、金額，報(bào)部門經(jīng)理審批同意后,，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行,。對(duì)個(gè)人借款的原則，欠款不清,，后款不借,，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過程中,，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

第四十二條費(fèi)用發(fā)生中,，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù),，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),，公司原則上不予承擔(dān),。

第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù),，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼,，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范,，單據(jù)不清晰的,，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷,。

第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊,，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性,、合理性進(jìn)行審查并簽字,。

第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字,，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批,。

第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單，交出納領(lǐng)取資金,，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核,，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確,，后附的發(fā)票是否合法,，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款,。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇七

為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。

1,、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況,。

2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符,、帳帳相符,、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全,、往來帳目清楚,資金日清月結(jié),。

3、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù),、工商,、稅務(wù)等部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。

1,、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理,財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用,。

2、出納員收款,必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單,。

3,、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù),。

財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對(duì)質(zhì)押當(dāng)票,、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票,、繳款單等重要憑證,財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購(gòu)置,按照數(shù)量,、種類造冊(cè)登記,。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。

1,、支票管理

(1)支票的購(gòu)買,、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”,按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途,、金額,、經(jīng)辦人等。

(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督,。

(3)出納員在填寫支票時(shí),要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租或出借支票,。

(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。

(5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字,、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。

(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù),。

2,、當(dāng)票管理

(1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財(cái)務(wù)部門購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記,營(yíng)業(yè)部,、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí),要按印刷號(hào)碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù),由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在當(dāng)票使用登記簿上簽字。

(2)財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度,。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì),檢查保管是否有誤,。

根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例,結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定:

1、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管,其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),。

2,、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付各種勞保福利費(fèi)用;出差人員的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等,。

3,、營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,備用金超過5千元需上繳財(cái)務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。

4,、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金,。營(yíng)業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié),定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳;財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。

5,、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查,并編制記帳憑證,出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù),。

6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付,。

7,、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù),。每日營(yíng)業(yè)終了,應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符,。

8,、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù);不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。

9,、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額,。

10,、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督,財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理,。

1,、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制,逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法,以達(dá)到節(jié)約成本,提高效益的目的,。

2,、辦公用品采購(gòu):辦公用品的購(gòu)買,先由各部門提出書面計(jì)劃表,包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷的依據(jù),原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額,超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由,。

3,、所有費(fèi)用報(bào)銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對(duì)于手續(xù)不全的,財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

4,、所有費(fèi)用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù),財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷,。

5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及大額費(fèi)用發(fā)生,由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)后決定,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇八

公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè),，針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度,。訂立原則根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定,。在實(shí)際工作中起規(guī)范,、指導(dǎo)作用。

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,，做好分析、考核工作,。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致,。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金,、有價(jià)證券,、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符,、賬實(shí)相符,、賬表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇九

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,，敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作,。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

7,、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

8,、及時(shí)核算和上繳各種稅金,。

9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算,，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算,。

10,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

12,、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

借款審批及標(biāo)準(zhǔn),；

1,、出差借款；出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì)、部門,、出差地,、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)簽批,；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者,，不得再借款,。

2、出差在外人員借款,；已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由,、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批,；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款,。

3、日常費(fèi)用借款,；各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）,、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。

4、其他臨時(shí)借款；如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi)用,、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。

5,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6,、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則,。

7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)備后方可借支,。

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原載始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

4,、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；

5,、補(bǔ)充說明

如報(bào)銷審批人出差在外，由應(yīng)由審批人簽署批定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷,，待審批人回公司后再補(bǔ)簽。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)：

辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照我國(guó)有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫(kù),；

1、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn),，做到日清月結(jié),，要及時(shí)核對(duì)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表,；

2,、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失,；

3、保管好印章,，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,；

4、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票；

5,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)分類賬,、日記賬、總賬,；

6,、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度,、政策,、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行,；

7,、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬,、分類賬的核對(duì)工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證,，登記總賬,；

8、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時(shí)催收清理,；按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點(diǎn),；做到賬存與實(shí)存數(shù)相符

9、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),、計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚,；

10,、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案,；

11,、清楚工程整體概況，包括規(guī)模,、合同額,、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等,；

12,、理解并清析工程承包合同、明確回款條款,、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式,、保函期限等、并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款,；

13,、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；

14,、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)賬,；

15、及時(shí),、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),，并制單入賬；

16,、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu),、分包勞動(dòng)合同，按合同執(zhí)行付款,；

17,、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)賬,、工程預(yù)算進(jìn)行審核,；

18,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,；

19,、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算,、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益；

20,、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目,、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

21,、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策,，執(zhí)行會(huì)計(jì)制和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議,；

22,、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作；

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋,。

一、票據(jù)

1,、票據(jù)的種類,；

（1）外部取得的原始發(fā)票

（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單；

（3）公司自制的支出證明,。

2,、票據(jù)的報(bào)銷要求

（1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫齊全,、字跡清晰,，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項(xiàng)目,、金額（大小寫一致）,、收款單位蓋章、日期,。

（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單,；此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車,、船,、飛機(jī)等票據(jù),、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù),、出差補(bǔ)貼,、核出報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改,。

（3）公司自制的支出證明單,；此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況,，填寫此單據(jù),，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷,；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷,，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總,。此票面不允許任何涂改,。

附錄：

現(xiàn)金支出范圍；

l）職工工資,、津貼,。

2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù),、體育等各種獎(jiǎng)金。

4）各種勞保,、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,。

5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,。

8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下,，1000元以上的不得使用現(xiàn)金,，要通過銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批,；每天庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支,。超過部分要及時(shí)送存銀行

本制度自發(fā)布之日起生效

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十

第一章 資金審批制度

1、總則

(1)所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;

(2)財(cái)務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管.辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

(3)財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(5)往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(7)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

2,、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。

3,、行政費(fèi)用支出管理制度

(1)公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

(2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

4,、公司差旅費(fèi)開支制度

(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

(2)公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

(3)公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

① 房租標(biāo)準(zhǔn):

a,、部門經(jīng)理以上職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;

b、一般職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日,。

② 伙食補(bǔ)貼，市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。

(4)實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

5,、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn),，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;

(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建帳予以核銷使用;

(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6、辦公費(fèi)用,，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),、管理;

(2)辦公室設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu),，使用情況;

(3)辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè);

(4)辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)，登記,，定期通報(bào);

(5)公司各部門因工作需要,，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

(6)有關(guān)工資、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7,、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

(1)公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資,，獎(jiǎng)金，津貼,，差旅費(fèi),，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

(2)公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

(3)應(yīng)酬，禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,，事前申報(bào)制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

(4)凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借款單留財(cái)務(wù)存底,，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;

(5)支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;

(6)銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告.如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

(7)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1,、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),，保證，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2,、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制,，工程決算的審定,。

3,、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,，材料進(jìn)行采購(gòu),，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4,、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作

(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

(2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作,。

5,、工程中間結(jié)算程序

(1)施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙,，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6,、工程決算程序

(1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(3)大工程辦理決算時(shí),，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計(jì)部,、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

(4)房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1,、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

(1)公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

(2)凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,，動(dòng)力設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備,，工具儀器,，管理用具，房屋建筑物等,，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

(3)凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

(2)公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,，動(dòng)力設(shè)備,，工具儀器等由工程部歸口管理;

(3)辦室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,，使用及庫(kù)存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3,、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

(2)財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單.財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,，財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù).財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳;

(3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;

(5)財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財(cái)務(wù)部備案;

4、財(cái)產(chǎn)的清查,、盤點(diǎn)

(1)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

(2)各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

(3)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,，書面說明虧,，損原因.對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

(4)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

(5)凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,，決定處理意見,。

第四章 收入、成本費(fèi)用管理

1、公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定,，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià),、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

2、營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入,。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3,、公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益,。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn),。

4,、成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,，無論其款項(xiàng)是否支付,，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用,。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬,，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

5,、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批,、合同訂立,、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用,。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行,。

6、公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿,，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本,。

第五章 財(cái)務(wù)信息管理

1、 公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

2,、公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流,。

3,、已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東,，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東,。

4,、公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán),、崗位分離,、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,，相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行,。

5,、 公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本(電子)資料。

6,、財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作,，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職,。

第六章 附則

1,、本規(guī)定由股東會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

2,、本規(guī)定由股東會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

3、股東會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,，由公司總經(jīng)理審批通過后,，頒發(fā)施行。

4,、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十一

總則

第1條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。

第2條

財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益,，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為目標(biāo),。

第3條

財(cái)務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,，精打細(xì)算,，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員

第4條

公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員,。

第5條

公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)科,，是公司的財(cái)務(wù)管理部門。

第6條

財(cái)務(wù)科主要職責(zé)：

1,、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,，落實(shí)完成計(jì)劃的措施,，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,，向總經(jīng)理報(bào)告工作。

2,、審查公司基建,、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見,。

3、負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作,，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行,。

4、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng),。

5,、監(jiān)督本部門會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令,、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益,，不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),，并向總經(jīng)理報(bào)告,。

6、對(duì)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng),、任免,、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議,、評(píng)定,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

7,、負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

第7條

計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)科的工作,，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

第8條

財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)的職責(zé)：

1,、主持計(jì)劃財(cái)務(wù)科的工作,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作,。

2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用,，及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，按期（月,、季,、年度）向總經(jīng)理提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。

3,、籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用,，計(jì)劃的審批,，報(bào)批和資金的籌措工作,。

4,、編制審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表,，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作。

5,、參與公司的新項(xiàng)目,，重大投資，重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,。

6,、協(xié)調(diào)處理對(duì)內(nèi)對(duì)外的關(guān)系。

第9條

財(cái)務(wù)部門建立稽查制度,，出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目的登記工作,。

第10條

財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，相互配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記賬,、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，日清月結(jié),，按期報(bào)賬,。

第11條

公司領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第12條

財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、報(bào)銷或執(zhí)行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,。

嚴(yán)禁任何人對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù),，公司對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員予以表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

第13條

財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),；沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，也不得中斷會(huì)計(jì)工作,。

移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表、賬目,、款項(xiàng),、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交必須進(jìn)行監(jiān)交,，一般財(cái)務(wù)人員的交接，由計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交,；計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)的交接,，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則

第14條

公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)中關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,，會(huì)計(jì)憑證和賬簿，財(cái)產(chǎn)清查,，成本核算等事項(xiàng)的規(guī)定,。

第15條

公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù),。

第16條

記賬方法采用借貸記賬法,，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣,。

第17條

一切會(huì)計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表中的各種文字記錄必須用中文記載,；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

第18條

公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致,。

資金管理

第19條

計(jì)劃財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對(duì)資金的管理,，防止損失，杜絕浪費(fèi),，合理運(yùn)用,，提高效益。

第20條

銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金,。

第21條

銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

第22條

銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制,。即：財(cái)務(wù)章由出納保管,，法定代表人私章由本人保管,，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

第23條

單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過3000元,，超過部分當(dāng)日下午下班前送存銀行,，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

第24條

一切現(xiàn)金收付,，必須收付有憑據(jù),。

第25條

嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁公款存入私人賬戶,，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬,。

工資及獎(jiǎng)金

第26條

公司實(shí)行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度,。

第27條

員工的工資標(biāo)準(zhǔn)及獎(jiǎng)勵(lì)方法由企管科提出方案,，報(bào)總經(jīng)理審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)科執(zhí)行,。

庫(kù)存物資管理

第28條

倉(cāng)庫(kù)部門必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范,，每月向計(jì)劃財(cái)務(wù)科報(bào)送一份庫(kù)存報(bào)表。

第29條

倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn),，并與賬面結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì),。

第30條

對(duì)庫(kù)存物資的盤盈盤虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行進(jìn)行處理,，必須查明原因后,，報(bào)總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。

會(huì)計(jì)憑證和檔案管理

第31條

公司必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理,，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記,、領(lǐng)用、清理,、核對(duì),、保管工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開,、虛開發(fā)票,。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理,。

第32條

會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)，手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，不得涂改、挖補(bǔ),，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),，必須由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正。

第33條

會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè),，妥善保管,，不得丟失，保管時(shí)間按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行保管,。

第34條

會(huì)計(jì)檔案保存期滿銷毀時(shí),，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理,、董事會(huì),、財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等同意后,，才能銷毀,。

其他

第35條

本管理制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的,，以本制度為準(zhǔn),。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十二

會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況,。做到內(nèi)容真實(shí),、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整,、手續(xù)齊全,、資料可靠。

第二條本制度根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定,。

第三條本制度適用于公司及下屬控股公司,。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則,。

第四條財(cái)會(huì)組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置

1,、公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性,、合法性負(fù)責(zé),。公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé),。

2,、公司設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作,。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

3,、公司設(shè)置財(cái)務(wù)部,，專門辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部配備與工作相適應(yīng),、具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的會(huì)計(jì)人員,。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位,，可以一人一崗,、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管,、收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作,，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6j3kxd9p#財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要,。

4,、財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

5,、公司有權(quán)對(duì)下屬控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦,，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

第五條會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,，努力鉆研業(yè)務(wù),，提高專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī),、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。按照法律,、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作,，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí),、準(zhǔn)確,、及時(shí)、完整,，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是,、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營(yíng)情況和管理情況,，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法,，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益,。保守公司秘密,，按規(guī)定提供會(huì)計(jì)信息。

第六條賬簿設(shè)置,。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會(huì)計(jì)科目,、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬,。

第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,。結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,，使會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié),，以利于改善管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包含：

1,、內(nèi)部牽制制度,。必須組織分工、錢賬分離,、賬物分離,，出納和會(huì)計(jì)分離。為保障企業(yè)資金安全完整,，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任,，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度,，并實(shí)行交易分開、賬物管理分開,、錢賬管理分開,，內(nèi)部稽核,、定期輪崗。

2、內(nèi)部稽核制度,。明確會(huì)計(jì)稽核的職責(zé),、權(quán)限,、程序和方法。

3,、內(nèi)部原始記錄管理制度,。建立規(guī)范的原始記錄管理制度,，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法,，按要求填制,、簽署、傳遞,、匯集,、審核、管理原始記錄,。

4,、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料,、低值易耗品的消耗定額,、考核方法、獎(jiǎng)懲措施,，定期檢查執(zhí)行情況,。

5、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查制度,。定期清查財(cái)產(chǎn),，保證賬實(shí)相符。內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批,，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限,、范圍、程序執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

6,、內(nèi)部

制定財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況,，分析存在問題和原因,。

第八條會(huì)計(jì)工作交接。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員,，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職,。辦理移交手續(xù)前,，必須編制移交清冊(cè)，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名,，移交清冊(cè)填制一式三份,，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份,。

第九條根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)(20xx)3號(hào)文的規(guī)定,，公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

第十條會(huì)計(jì)年度：公司采用公歷年度,，即每年從1月1日起至12月31日止,。

第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣,。

第十二條記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則,。

第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),，采用固定匯率進(jìn)行折算，報(bào)告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整,，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化,，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入在建工程。

第十四條現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金等價(jià)物是指持有的期限短,、流動(dòng)性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,。

第十五條金融資產(chǎn)的確認(rèn),、計(jì)量和轉(zhuǎn)移的核算方法

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)-金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定：

1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)分為：

(1)以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);

(2)持有至到期投資;

(3)貸款和應(yīng)收款項(xiàng);

(4)可供出售金融資產(chǎn),。

2、確認(rèn)條件：

(1)在滿足下列條件之一時(shí),，劃分為交易性金融資產(chǎn)：

①取得該金融資產(chǎn)的目的`主要是為了近期內(nèi)出售;

②屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理;

③屬于衍生工具。但是,，被指定且為有效套期工具的衍生工具,，屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外,。

(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn),，才可以在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：

①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況。

②企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書面文件已載明,，該金融資產(chǎn)組合,、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合,，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理,、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。

在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià),、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,，不得指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

(3)持有至到期的投資,，是指到期日固定、回收金額固定或可確定,，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn),。

(4)貸款和應(yīng)收款項(xiàng),，是指在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn),。

(5)可供出售金融資產(chǎn),，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資,、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn),。比如，企業(yè)購(gòu)入的在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的股票,、債券,，沒有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類,。

3,、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：

財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;

(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,，且符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件,。

4、金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量

(1)交易性金融資產(chǎn)

①按公允價(jià)值計(jì)量,。

②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益,。

③資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,。

④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí),，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益,。8f4k3m;p0i;qc

(2)直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

①按公允價(jià)值計(jì)量,。

②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。

③資產(chǎn)負(fù)債表日,，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,。

④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益,，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益,。

(3)持有至到期投資

①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益,。實(shí)際利率與票面利率差別很小的,，也可按票面利率計(jì)算利息收入，計(jì)入投資收益,。

②采用實(shí)際利率法,，按攤余成本計(jì)量。

③處置持有至到期投資時(shí)，應(yīng)將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益,。

(4)應(yīng)收款項(xiàng)

應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法,，按攤余成本計(jì)量。

企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時(shí),，應(yīng)按取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額,，確認(rèn)為當(dāng)期損益。

(5)可供出售金融資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益,。

②資產(chǎn)負(fù)債表日,，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積),。

③處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)按取得的價(jià)款與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,，確認(rèn)為投資收益,。

5、金融資產(chǎn)的減值

(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn),。

(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)：

①發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,。

②債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等,。

③債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮,，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。

④債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組,。

⑤因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難,，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易。

⑥無法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少,，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對(duì)其進(jìn)行總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn),，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化,，或債務(wù)人所在國(guó)家或地區(qū)失業(yè)率提高,、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等,。

⑦債務(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù),、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化,，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本,。

⑧權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌。

⑨其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù),。

(3)減值損失的計(jì)量

①一般企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的計(jì)量

財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,，確認(rèn)減值損失,，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

當(dāng)出項(xiàng)下列情況之一時(shí),，本公司對(duì)相關(guān)的應(yīng)收款項(xiàng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：

(a)債務(wù)單位撤銷;

(b)債務(wù)單位破產(chǎn);

(c)債務(wù)單位資不抵債;

(d)債務(wù)單位現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足;

(e)債務(wù)單位發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害導(dǎo)致停產(chǎn)。

(f)對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng),，按賬齡劃分為若干組合,，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。具體計(jì)提比例如下：

賬齡計(jì)提比例(%)

一年以內(nèi)3

一到二年10

二到三年20

三年以上30

(g)期末對(duì)逾期的應(yīng)收賬款項(xiàng)相應(yīng)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān)信息進(jìn)行綜合分析,，對(duì)那些估計(jì)收回的可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng)，一般按以下比例計(jì)提特殊的減值準(zhǔn)備：

賬齡計(jì)提比例(%)

一年以內(nèi)50

一到二年80

二到以上100

②持有至到期投資減值損失的計(jì)量比照應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的計(jì)量規(guī)定辦理,。

③可供出售金融資產(chǎn)

a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下,，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較

財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的,，可以認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失,。

b.確認(rèn)減值損失的處理:將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出,，計(jì)入投資損失。

(4)減值損失的轉(zhuǎn)回

①對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后,，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù),，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)(如債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)已提高等)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回,，計(jì)入當(dāng)期損益,。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本,。

②已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具,，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回,，計(jì)入當(dāng)期損益,。

③可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回,。

④在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉(zhuǎn)回,。

第十六條存貨核算方法

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)-存貨》的規(guī)定,，存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。

1、存貨包括原材料,、庫(kù)存商品,、受托代銷商品、包裝物,、低值易耗品等,。

2、存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià),。

3,、存貨發(fā)出的實(shí)際成本除低值易耗品根據(jù)領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉(zhuǎn)銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個(gè)別計(jì)價(jià)法或月末一次加權(quán)平均計(jì)價(jià)法,。

4,、資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)量,，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的,，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益,。若以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的,，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)

財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益,。如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過合同預(yù)計(jì)總收入，應(yīng)當(dāng)預(yù)計(jì)損失,，計(jì)提工程施工合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備并在“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目下增設(shè)“合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備”明細(xì)科目核算,。

第十七條長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)-長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)定，公司對(duì)子公司采用成本法核算,。在編制合并報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行調(diào)整,。

企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資,，按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本,，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以為取得對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn),、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本,，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入初始投資成本。

第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)-投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定,，投資性房地產(chǎn),，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn),，且能夠單獨(dú)的計(jì)量和出售,。

1,、投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量：

(1)外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款,、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,。

(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成,。

(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本,，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定。

2,、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量：

(1)本公司采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的,，建筑物適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)-固定資產(chǎn)》，土地使用權(quán)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)-無形資產(chǎn)》,。

(2)如果由于市場(chǎng)環(huán)境等因素變化，采用公允價(jià)值更能反映資產(chǎn)狀況時(shí),，財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的,，作為會(huì)計(jì)政策變更，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)-會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》處理,。采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，不對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷,，以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值,。公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

(3)已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式,。

第十九條固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊的核算方法

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)-固定資產(chǎn)》的規(guī)定，固定資產(chǎn),，是指使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度,，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù),、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的有形資產(chǎn),。

1、固定資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià),。

2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計(jì)提，預(yù)計(jì)凈殘值率均為5%,。

資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%

建筑物204.75

機(jī)器設(shè)備109.5

運(yùn)輸設(shè)備519

其他設(shè)備519

3,、年末根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，按單項(xiàng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》辦理,。

第二十條在建工程核算方法

在建工程核算根據(jù)各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算,。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費(fèi)用計(jì)入該工程成本，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)-借款費(fèi)用》,。

在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的當(dāng)月以暫估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),，竣工決算完成后根據(jù)實(shí)際成本對(duì)原入賬價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。

中期期末及年度終了,，對(duì)在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低原則計(jì)價(jià),，將可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取在建工程減值準(zhǔn)備，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)準(zhǔn)則第號(hào)-資產(chǎn)減值》,。

第二十一條無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷方法

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)-無形資產(chǎn)》的規(guī)定：

1,、無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。

(1)外購(gòu)無形資產(chǎn)的成本,，包括購(gòu)買價(jià)款,、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。

購(gòu)買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付,，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,，無形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額,，除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)-借款費(fèi)用》應(yīng)予以資本化的以外,，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。

(2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn),，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件規(guī)定后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出總額,，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。

(3)投資者投入無形資產(chǎn)的成本,，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

(4)非貨幣性資產(chǎn)交換,、債務(wù)重組,、政府補(bǔ)助和企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)-非貨幣性資產(chǎn)交換》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)-債務(wù)重組》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)-政府補(bǔ)助》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)-企業(yè)合并》確定。

2,、無形資產(chǎn)的攤銷

(1)使用壽命有限的無形資產(chǎn),，自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止,。

攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式,。無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷,。

無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額,。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn),，還應(yīng)扣除已計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn),，其殘值應(yīng)視為零,，但下列情況除外：

財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

①有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)購(gòu)買無形資產(chǎn)。

②可以根據(jù)活躍市場(chǎng)得到預(yù)計(jì)殘值信息,，并且該市場(chǎng)在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)很可能存在,。

(2)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。

3,、無形資產(chǎn)的減值,，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》處理。

4,、公司至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了,，對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的,，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法,。

5、公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核,。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其使用壽命,，并按規(guī)定處理,。

第二十二條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法

除開辦費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額核算，在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)期損益外,，其余均在其受益期內(nèi)平均攤銷,。

第二十三條研究開發(fā)費(fèi)用的核算方法

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)—無形資產(chǎn)》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究開發(fā)費(fèi)用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出,，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;開發(fā)階段的支出,，符合一定的條件可確認(rèn)為無形資產(chǎn)，予以資本化,。

第二十四條借款費(fèi)用的核算方法

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)-借款費(fèi)用》的規(guī)定,，本公司發(fā)生的借款費(fèi)用按以下方法處理：

1、本公司為籌集經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,。

2,、本公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費(fèi)用,，在該固定資產(chǎn),、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的，計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn),、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本,，之后發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益,。

3、借款費(fèi)用資本化政策：只要為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)用的借款,，包括專門借款和一般流動(dòng)性借款,，符合條件的借款費(fèi)用均可資本化，即該資本性支出確實(shí)占用銀行借款的,，包括流動(dòng)資金借款只要符合相關(guān)條件,，借款費(fèi)用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn),、存貨等,。

第二十五條收入確認(rèn)的原則

收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的,、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的,、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。包括商品銷售收入,、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入,。

一、銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的,，才能予以確認(rèn)：

(一)企業(yè)己將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),，也沒有對(duì)己售出的商品實(shí)施有效控制;

(三)收入的金額能夠可靠計(jì)量;

(四)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

(五)相關(guān)的、己發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量,。

二,、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法,。提供勞務(wù)收入是指同時(shí)具備以下條件：

(一)收入的金額能夠可靠計(jì)量;

(二)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

(三)交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定;

(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量,。

三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入,、使用費(fèi)收入等,。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：

(一)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

(二)收入的金額能夠可靠計(jì)量,。

第二十六條所得稅的會(huì)計(jì)處理方法

財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》的規(guī)定,，公司對(duì)所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。資產(chǎn),、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的,，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

第二十七條合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

1,、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上的子公司納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍,。

2、編制方法按財(cái)政部頒發(fā)的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》規(guī)定執(zhí)行,。

(1)少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報(bào)：子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額,，在合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目列示;子公司所有者權(quán)益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額,，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。

(2)超額虧損的處理：子公司少數(shù)股東當(dāng)期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額時(shí),，如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān),，并且少數(shù)股東有能力予以彌補(bǔ)的，該超額虧損沖減該少數(shù)股東權(quán)益,。否則該超額虧損沖減母公司所有者權(quán)益,，子公司在以后期間實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，在彌補(bǔ)了由母公司所有者權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東損失之前,，全部歸屬于母公司所有者權(quán)益,。

(3)當(dāng)期增加或減少子公司的合并報(bào)表處理：在報(bào)告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,，將該子公司在合并當(dāng)期的期初至報(bào)告期末的收入,、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,，將該子公司自購(gòu)買日至報(bào)告期末的收入,、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表,。在報(bào)告期內(nèi),，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入,、費(fèi)用,、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。

第二十八條長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算方式

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》的規(guī)定,，對(duì)計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回,。

第二十九條政府補(bǔ)貼的核算方法

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)-政府補(bǔ)助》的規(guī)定，政府補(bǔ)助區(qū)分為與資產(chǎn)相財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,，將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入遞延收益分期計(jì)入損益,、將與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助直接計(jì)入當(dāng)期損益。

第三十條會(huì)計(jì)核算內(nèi)容,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立賬冊(cè),，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法,、真實(shí),、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,，按發(fā)生的下列事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1,、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;

2、財(cái)物的收發(fā),、增減和使用;

3,、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本的增減;

5,、收入,、支出、費(fèi)用,、成本的計(jì)算;

6,、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;

7、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng),。

第三十一條會(huì)計(jì)核算要求，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

第三十二條會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，其內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定,，會(huì)計(jì)記錄文字使用中文,。對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性,、合理性,、真實(shí)性，依據(jù)有關(guān)法規(guī),、制度要求填制會(huì)計(jì)憑證,。

第三十三條登記會(huì)計(jì)賬簿，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置總賬,、明細(xì)賬,、日記賬和其他輔助性賬簿。現(xiàn)金,、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,，啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫啟用表,，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證逐筆登記,，月底進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符,，賬實(shí)相符,。

第三十四條編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及說明書,，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí),、計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整、說明清楚,、按時(shí)報(bào)送,。

財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

第三十五條財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)列報(bào)》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)現(xiàn)金流量表》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號(hào)-中期財(cái)務(wù)報(bào)告》的規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

1,、資產(chǎn)負(fù)債表;

2,、利潤(rùn)表;

3、現(xiàn)金流量表;

4,、股東權(quán)益變動(dòng)表;

5,、有關(guān)附表。

第三十七條會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容：

1,、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ),。

2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說明,。

3,、重要會(huì)計(jì)政策的說明，包括合并政策,、外幣折算(含匯兌損益的處理),、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃,、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷,、壞賬損失的處理,、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等。

4,、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明,，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等。

5,、對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明,，包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤(rùn)的金額及其構(gòu)成情況等,。

☆6、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明(按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第

28號(hào)-會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的披露要求予以披露),。

7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露),。

8,、或有和承諾事項(xiàng)的說明(按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)-或與事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露)。

9,、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)說明(按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露),。

財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

10、在資產(chǎn)負(fù)債表日后,、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤(rùn)總額),。

11、其他重大事項(xiàng)的說明,。

第三十八條本公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告,、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告,。月度財(cái)務(wù)報(bào)告是指月份終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告;季度財(cái)務(wù)報(bào)告是指季度終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告;中期財(cái)務(wù)報(bào)告是指在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告;年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告,。

第三十九條月度財(cái)務(wù)報(bào)告，除特別重大事項(xiàng)外,，不提供會(huì)計(jì)報(bào)表附注,。

第四十條本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開戶銀行,、稅務(wù)部門,、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會(huì)年會(huì)的二十日以前置備于本公司,，供股東查閱,。

財(cái)政部門、開戶銀行,、稅務(wù)部門,、證券監(jiān)管等部門對(duì)于公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對(duì)外披露前,，有義務(wù)對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行保密,。

第四十一條財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限：月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報(bào)出;年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后120天內(nèi)報(bào)出。財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限須遵循相關(guān)規(guī)定?？毓勺庸镜脑路輹?huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后8天內(nèi)報(bào)到母公司,，年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報(bào)到母公司。

第四十二條本公司對(duì)其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%),，或雖然占被投資單位資本總額不足50%,，但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表,。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍,、合并原則、編制程序和編制方法,，按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的規(guī)定執(zhí)行,。

第四十三條本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè),，加蓋公章,。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報(bào)表所屬年度,、月份,、日期等，并由公司法定代表人,、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和編制人簽名或蓋章,。

財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

第四十四條記賬要求

1、記賬,、填制原始憑證要使用藍(lán)黑色或碳素墨水書寫,，不能使用圓珠筆(復(fù)寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國(guó)家的文字規(guī)范,，不得任意造字和簡(jiǎn)化漢字,。

2、紅色墨水在下列情況方可使用：

(1)沖銷原始記錄數(shù)字;

(2)劃線改錯(cuò);

(3)結(jié)賬劃線,。

3,、各種會(huì)計(jì)記錄中的數(shù)字必須端正、工整,、清晰,、標(biāo)準(zhǔn)。

4,、各種原始憑證及會(huì)計(jì)記錄不許涂改,、挖補(bǔ)、亂擦或用其它方法消除字跡,，所有改錯(cuò)與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄,，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。

5,、各種會(huì)計(jì)記錄中的簽章必須齊全,。

第四十五條會(huì)計(jì)憑證

1、會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì)計(jì)憑證,。

2,、會(huì)計(jì)憑證分類

(1)原始憑證：它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門,、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證,，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提供會(huì)計(jì)記賬依據(jù),。它分為以下兩種：

a,、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證,，如入庫(kù)形成入庫(kù)單,、商品調(diào)撥單等。

b,、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對(duì)方取得的原始憑證,，如購(gòu)貨發(fā)票、運(yùn)貨單等,。

(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證,，按要求匯總填制的憑證。

(3)記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表,，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目填制的憑證,。

財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

(4)記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個(gè)相同的會(huì)計(jì)科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

第四十六條原始憑證的要求

1,、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱,、填制日,、填制單位名稱或填制人姓名,、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,、數(shù)量,、單價(jià)和金額,。

2,、一式幾聯(lián)的原始憑證,，應(yīng)注明各聯(lián)的用途,，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證,。

3、外來原始憑證如有遺失,，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明,，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額,、內(nèi)容等,，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證,。屬確實(shí)無法取得證明的,，如火車、輪船,、飛機(jī)票等憑證,，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，代作原始憑證,。

4、職工因公借款的借據(jù),，必須附在記賬憑證上,，還款時(shí)，應(yīng)另開收據(jù)(不得退還原借據(jù),，借款時(shí)不準(zhǔn)白條頂庫(kù)),。若從工資中扣款時(shí)，可不開收據(jù),，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù),、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數(shù)等,。

第四十七條記賬憑證的填制：會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證,。

1、填制憑證使用會(huì)計(jì)科目應(yīng)按國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行,。

2,、摘要欄的內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要,，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：

(1)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對(duì)象和款項(xiàng)性質(zhì);

(2)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式,、票據(jù)號(hào)碼,、結(jié)算對(duì)象及款項(xiàng)性質(zhì);

(3)購(gòu)貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價(jià)格,、數(shù)量;

(4)預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)對(duì)象及業(yè)務(wù)內(nèi)容;

(5)預(yù)提,、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提,、攤期限及依據(jù);

(6)待決、待處理事項(xiàng)的責(zé)任單位(人)和原因;

(7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容,、對(duì)象,、原因和發(fā)生時(shí)間;

(8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對(duì)象、品名和數(shù)量,。

3,、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證,，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號(hào)。如果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)部門共同負(fù)擔(dān)的,，應(yīng)開出分割單進(jìn)行結(jié)算,。更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證,。

4,、記賬憑證的編號(hào)按月依日期先后順序排列。一組會(huì)計(jì)分錄使用兩張以上記賬憑證的,，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào),。例如1號(hào)憑證有三張記賬憑證編號(hào)應(yīng)為11/3、12/3,、13/3,。

第四十八條登記賬薄

1、登記賬薄,，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證記賬,。

2、記賬時(shí),，應(yīng)將憑證日期,、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要,、金額逐項(xiàng)記入賬內(nèi),。

3,、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當(dāng)空距,，不要頂格,。

4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記,，不得跳行,、隔行。如果發(fā)生跳行,、隔行,、隔頁，應(yīng)將空行,、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣,，并由記賬人員簽名或蓋章。

5,、凡需結(jié)出余額的賬戶,，應(yīng)及時(shí)結(jié)出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“o”號(hào)表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額,。商品(物資、用品)明細(xì)賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額,。

6,、每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時(shí)，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”,，計(jì)出余額及需要計(jì)的發(fā)生額,，并將計(jì)出余額等記入次頁的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁”,。

7,、記賬時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)用單紅線刪掉錯(cuò)誤的文字或數(shù)字,，要求使刪去的原有字跡可辯認(rèn),，在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章,。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正,，不得只更正其中的錯(cuò)誤部分?jǐn)?shù)字。文字差錯(cuò)可只劃去錯(cuò)誤部分進(jìn)行更正,。

8,、月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬,，結(jié)出余額后,，在下一欄摘要欄注明“本財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)月合計(jì)”,，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線,。季度終了,，在當(dāng)季每三個(gè)月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計(jì)”，并結(jié)出本季三個(gè)月度發(fā)生額累計(jì)數(shù),。年度終了,，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計(jì)”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計(jì)數(shù),，在數(shù)字下端劃雙紅線,。

9、對(duì)賬,。會(huì)計(jì)部門內(nèi)部總賬與二級(jí)、三級(jí)明細(xì)賬之間應(yīng)賬賬相符,，涉及財(cái)產(chǎn),、物資的，須賬實(shí)相符?，F(xiàn)金賬必須天天核對(duì);銀行賬每月至少核對(duì)一次,。會(huì)計(jì)賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉(cāng)儲(chǔ)管理,、柜臺(tái)實(shí)物負(fù)責(zé)等有關(guān)職能部門的財(cái)產(chǎn),、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬,、保管賬,、三級(jí)明細(xì)賬、備查簿之間的賬目,，包括進(jìn),、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期(每月)進(jìn)行對(duì)賬,。在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)問題,，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正處理。

對(duì)逾期未收未付的商品,、材料,、款項(xiàng)以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門及時(shí)處理結(jié)清賬目,。凡實(shí)物保管負(fù)責(zé)人員變更,，必須辦理財(cái)產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，并與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目,，結(jié)清手續(xù),。

第四十九條原始記錄的管理

凡在本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整,、傳遞迅速,、匯集全面、反饋及時(shí),，要確保原始記錄的真實(shí),、完整、正確,、清晰,、及時(shí)。

財(cái)務(wù)部要將會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂整齊、匯集全面,、歸檔及時(shí),、妥善保管。資料的傳遞,、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可,。重要資料的移交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會(huì)計(jì)憑證不得外借,，特殊情況借用須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),。

第五十條財(cái)務(wù)稽核

財(cái)務(wù)活動(dòng)中的所有會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)處理,、報(bào)表編制,，須經(jīng)稽核審驗(yàn)，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核與自己經(jīng)營(yíng)賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證,，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,，做到賬賬、賬證,、賬實(shí),、賬表相符。設(shè)專人負(fù)責(zé)記賬憑證審核,，或交叉審核記賬憑證,。

第五十一條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)

財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料,，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),。具體包括：

1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證,，匯總憑證,，其他會(huì)計(jì)憑證。

2,、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬,，明細(xì)賬,，日記賬，固定資產(chǎn)卡片,，輔助賬簿,，其他會(huì)計(jì)賬簿。

3,、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度,、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表,、附注及文字說明,，其他財(cái)務(wù)報(bào)告,。

4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，銀行對(duì)賬單,，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

5,、會(huì)計(jì)電算化所存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),。

第五十二條會(huì)計(jì)檔案的保管。財(cái)務(wù)部專門負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案,，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類別,、按順序立卷登記入冊(cè)，移送公司檔案室保存,。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案,，在年度終了后，由財(cái)務(wù)部門保管一年，第二年由財(cái)務(wù)部門編制清冊(cè)移交檔案部門保管,，會(huì)計(jì)檔案的移交,，應(yīng)編制移交清冊(cè)，由交接雙方按移交清冊(cè)項(xiàng)目核查無誤后簽章,，各執(zhí)一份,。

第五十三條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年,、5年,、10年、15年,、25年5種,。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,。

第五十四條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

1,、財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序,，及時(shí)歸還原處,，若要調(diào)閱入庫(kù)檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù),。

2,、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),、經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意,，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

3,、外單位人員因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人同意后,，由檔案管理人員接待查閱,，并詳細(xì)登記調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期,、查閱理由,、會(huì)計(jì)檔案的名稱、歸還時(shí)間等,。

4,、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案攜帶外出,，必須經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人同意,，填寫借據(jù),，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出,，并在約定的限期內(nèi)歸還,。

5、若需要復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí),，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。

6,、查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上圖畫、拆封和抽換,。

第五十五條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù),，并由監(jiān)交人,、移交人、接交人簽字或蓋章,。

第五十六條財(cái)務(wù)部檔案的內(nèi)部移交,。財(cái)務(wù)部各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定期限移交保管人,。

1,、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。沒有辦清交接手續(xù)的,，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

2,、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),。

3,、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,，應(yīng)當(dāng)填制完畢,。

(2)尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章,。

(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料,。

(4)編制移交清冊(cè),，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,、印章,、現(xiàn)金、有價(jià)證券,、支票簿,、發(fā)票、文件,、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的資料,，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料,、實(shí)物等內(nèi)容,。

4、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接,，由公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人監(jiān)交,，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。

5,、移交人員在辦理移交時(shí),，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

(1)現(xiàn)金,、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交,。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致,。不一致時(shí),，移交人員必須限期查清。

(2)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺,，必須查清原因,，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé),。

(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符;必要時(shí),，要抽查個(gè)別賬戶的余額,，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位,、個(gè)人核對(duì)清楚,。

(4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,，必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的,，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

6,、財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交時(shí),，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等,，向接替人員詳細(xì)介紹,。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料,。

7,、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章,。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q,，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù),、姓名,，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份,，交接雙方各執(zhí)一份,，存檔一份。

8,、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)資料,，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性,。

9,、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理,，并辦理交接手續(xù),。

臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的,，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù),。

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交,，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任,。

10,、移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性,、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第五十七條會(huì)計(jì)電算化工作,。公司為了提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量,，開展會(huì)計(jì)電算化工作，采用通過評(píng)審的會(huì)計(jì)核算軟件,，按規(guī)定要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目,、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿,、進(jìn)行成本核算,、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。操作員應(yīng)按核算方法和程序進(jìn)行操作,，建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度,，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利開展。

第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定

1,、發(fā)票系指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,，開具、收取的收付款憑證,。它是財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證,，同時(shí)也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。

2,、公司使用的發(fā)票,，由財(cái)務(wù)部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿”到主管稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)所需發(fā)票,，并設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,。

3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員處申請(qǐng)領(lǐng)取,。每次領(lǐng)發(fā)票時(shí),，必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號(hào)完整如數(shù)地交回公司財(cái)務(wù)部票管員處，經(jīng)票管員檢查,、核銷后方可領(lǐng)取所需發(fā)票,。

4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門在營(yíng)業(yè),、勞務(wù)收入等方面使用,，不準(zhǔn)代他人開具，更不得將發(fā)票借,、出售給他人使用,，否則對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰,。

5、開具發(fā)票須用復(fù)寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時(shí)間和順序逐欄,、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,。對(duì)開錯(cuò)而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上,，不得撕毀,，并加蓋“作廢”章。

6,、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者,，按稅務(wù)局規(guī)定進(jìn)行處罰并追究責(zé)任。

第五十九條費(fèi)用報(bào)銷程序：

1,、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù),，按財(cái)務(wù)部要求分類貼好附于費(fèi)用報(bào)銷單后，經(jīng)部門經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬,。

2、財(cái)務(wù)審核無誤后,，會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證,、出納辦理收付款手續(xù)。

3,、差旅費(fèi)報(bào)銷管理,，見專項(xiàng)規(guī)定。

第六十條辦公用品的管理

1,、購(gòu)買：按批準(zhǔn)的購(gòu)買計(jì)劃,，經(jīng)辦人從財(cái)務(wù)部領(lǐng)款購(gòu)買后，交部門驗(yàn)收,、簽字,，同時(shí)登記實(shí)物明細(xì)賬，發(fā)票及驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)部門記賬,，結(jié)清賬務(wù),。

2、領(lǐng)用,、發(fā)放：財(cái)產(chǎn)管理部門按發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后,，發(fā)給辦公用品，同時(shí)登記實(shí)物明細(xì)賬,。

3,、財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的購(gòu)買計(jì)劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù),，進(jìn)行賬務(wù)處理,，并定期與財(cái)產(chǎn)管理部門的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),，做到賬賬相符,，賬實(shí)相符。

第六十一條財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第六十二條本制度于公司董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行,。

第六十三條本制度各項(xiàng)條款的解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十四

1,、目的

規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理,，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置,、完善考核機(jī)制,、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃,、控制,、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同,。

2,、適用范圍

本制度適用于xx公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

3,、管理職責(zé)

3.1 預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng),，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理,、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成,。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì),，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi),、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng),。

3.2 預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé),，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序,、具體指導(dǎo)子分公司,、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司,、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查,、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查,。根據(jù)預(yù)算管理制度,，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

3.3 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行,，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析,、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度,，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制,、跟蹤及分析評(píng)價(jià),。

3.4 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,，編制分析報(bào)告,，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組,，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成,。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核,、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見,，組織實(shí)施考核工作,。

4、定義

4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體,。

5,、內(nèi)容

5.1 全面預(yù)算的管理原則

5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則,。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致,，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

5.1.2 分級(jí)管理原則,。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理,，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí),，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核,。

5.2 全面預(yù)算的期限與效力

5.2.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月,。

5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力,，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性,。

5.3 預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,，實(shí)行總量平衡,，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,，確保切實(shí)可行,，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施,。

5.3.2 預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類

1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算,、生產(chǎn)預(yù)算,、材料采購(gòu)預(yù)算,、人工預(yù)算,、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算,、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;

2) 財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算,，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算,、長(zhǎng)短期借款預(yù)算,、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容,，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.4 預(yù)算編制的程序

采取上下結(jié)合,、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總,，并反復(fù)修訂,、平衡、調(diào)整的方法,。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程,。

1) 準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,，包括信息收集,、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì),，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2) 目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位,，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo),、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等,，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門,。

3) 編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi),，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;

4) 審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,，提出綜合平衡的建議,。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查，在審查,、平衡過程中,，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,，并反饋給各有關(guān)部門予以修正,，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;

5) 審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

6) 下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布,，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,。

5.4 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

5.4.1 執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu); 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任,。

5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程,。

5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花,，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目,、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境,、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用,。

5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表,，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告,，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息,。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度,，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)),，業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法,，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī),，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告,，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施,，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

5.5 預(yù)算的調(diào)整

5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

1) 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

2) 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ),，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。

3) 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況,。

5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

1) 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;

2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展,、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面),，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4) 發(fā)生不可抗力;

5) 董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

1) 定期調(diào)整：每季度20日后,，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì),，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境,、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

1) 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化,，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后,，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向,，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因,，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn),。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批,。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

2) 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化,，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的,，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后,，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),，應(yīng)提交董事會(huì)審批,。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書),。

5.6 預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià),，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2 財(cái)務(wù),、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因,，落實(shí)責(zé)任歸屬,，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具,， 報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核,，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見,，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定,，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲,。

6,、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

6.1 本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

6.4 本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行,，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂,、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度二

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,， 制定本制度,。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位,。

第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心,。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放,、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排,。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算,。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映,。

第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算分季度,、月份落實(shí)。

第三章 預(yù)算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo),、政策,，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議,、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,，組織審計(jì),、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),。

第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查,、匯總,、上報(bào),、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn),、投資,、物資、人力資源,、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行、分析,、控 制等工作,，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào),、分析,、控制、考核等工作,。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制,、控制,、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查,、考核,。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn),。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行,。

第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,，并遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡,，進(jìn)行全面預(yù)算管理;

(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,，確保切實(shí)可行,，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算,，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算,。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算,、生產(chǎn) 預(yù)算,、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算,、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算,、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算,、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款,、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款,、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料,、發(fā)行債券審批文件,、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票,、配股和增發(fā)股票,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算,。股票發(fā)行費(fèi)用,，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算,、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,，分別采用固定預(yù)算,、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算,、零基預(yù)算,、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出,。

第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合,、分級(jí)編制,、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo),、編制上報(bào),、審查平衡、審議 批準(zhǔn),、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,，經(jīng)審查、匯總,、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行,。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成,， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制,。

第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門,、各單位,、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理,、數(shù)量 管理等方法,。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序,。對(duì)于無合同、無憑證,、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,，不予支付。

第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè),、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下,，沒有預(yù)算的,， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用,。

第二十六條 在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn),，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控,。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額,、實(shí)際發(fā)生額,、差異額、累計(jì) 預(yù)算額,、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額,、累計(jì)差異額。

第二十七條 在管理過程中,，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理,。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制,。

第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況,、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議,。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一) 本期預(yù)算額,、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額,、累計(jì)預(yù)算額,、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;

(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的分析;

(三) 產(chǎn)生不利差異的原因,、責(zé)任歸屬,、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議,。

第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度,、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,，一般不予調(diào)整,。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件,、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算,。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化,，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ),，只有在無法彌補(bǔ)的情況下,，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度,。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行,。

第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

第三十三條 預(yù)算年度終了,，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核,。

第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,，達(dá)到 人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入 ,。

第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程,。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則,?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);

(二) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;

(三) 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;

(四) 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場(chǎng)的變化,、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;

(五) 分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行,。

第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng),、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng),、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng),。

第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn),，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性,。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì),。

審計(jì)工作結(jié)束后,，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整,、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行,。以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,，并組織實(shí)施,。

第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行,。

第四十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十五

一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為,確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,。特制定本辦法。

二,、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法,，是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作，依法合理籌集資金,，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

三,、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算,，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)

四,、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。

五,、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔,、歸檔,、借閱、注銷等登記工作,，妥善保管,，防止毀損、丟失,。

六,、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

七,、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須

與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn),、資金,、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù),。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表、賬簿,、款項(xiàng),、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接,，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交,；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交,。八,、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：

1、主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作,；協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢,。

2,、執(zhí)行董事長(zhǎng)和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本,，按期向總部財(cái)務(wù),、董事長(zhǎng)、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料,；

3,、指導(dǎo)本部門財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本,、盈虧,，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

4,、財(cái)務(wù)部門向稅務(wù),、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表,，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(zhǎng)授權(quán)資格人簽名后報(bào)出,。

5、按照公司要求,，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù),、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定,，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作,。按月按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作,。

6,、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核,、監(jiān)督工作,，參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正,。對(duì)違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)。

7,、完成董事長(zhǎng),、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng),。

九、會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)：

1,、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬,、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，日清月結(jié),，按期報(bào)賬,。各司其職，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。

2、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告,。

第三章會(huì)計(jì)核算

十,、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù),。

十一計(jì)賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣,。人民幣同其他貨幣折算,，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證,、賬簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十二,、公司對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,，如應(yīng)付工資,、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后,。,。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致,，非董事會(huì)同意,，任何人不得隨意改變。

十三,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1,、房屋及建筑物30年；

2,、機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)）10年,；

3、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年,；

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)的殘值率為10%,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊,；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十四、無形資產(chǎn)從開始使用之日起,，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用,。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定,。

十五,、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等,。開辦費(fèi)從企業(yè)開始生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用,。

第四章現(xiàn)金管理

十六,、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證,、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序,，及時(shí)登記”現(xiàn)金日記賬”,，做到日清月結(jié)、賬款相符,，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金,。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄,。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部),，特殊情況須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷,。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后,。

十七、核定現(xiàn)金借款限額,；因公借款,，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報(bào)賬,，歸還借款,；特殊情況下（事先告知財(cái)務(wù)主管）十曰內(nèi)報(bào)賬、還款,；否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處,。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見表1）

十八、所有款項(xiàng)（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶,，不得坐支,；特殊情況須說明原因（不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用,。

十九,、銷售規(guī)定：

1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí),，通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來收款,；

2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù),，注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額,，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負(fù)責(zé),。

3,、收款：公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后,，簽收貨款,，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

4,、售樓部應(yīng)將每日銷售,、收款等信息填寫相關(guān)”銷售報(bào)表”并以oa方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門和集團(tuán)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù),、審計(jì)部門,。

除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票）,，任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。

二十,、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收,，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(zhǎng)期拖欠公款,，是公司員工的直接從工資中扣除,，超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。

第五章銀行存款管理

二十一,、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租,、出借帳戶，不得將公司資金以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ),，損壞公司形象和利益,，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行處理。

二十二,、按揭樓款以存入的銀行回單為憑,，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對(duì)賬

若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理,。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定,，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和

結(jié)余情況,。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記

帳,，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料,。第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理

二十三、報(bào)銷或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：費(fèi)用類：

本司員工誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé),。

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款,。

應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。其它類：

對(duì)特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開支的,。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量,、金額、大小寫是否一致即可,；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請(qǐng)開發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬,，原單據(jù)做為附件附在后面,。

工程類：

工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：

乙方單位提出并填寫工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門批后，

由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門填寫工程款支付申請(qǐng)書并經(jīng)各部主管簽字后,財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（oa）報(bào)董事長(zhǎng),、集團(tuán)財(cái)務(wù),。董事長(zhǎng)三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。

工程(供貨)進(jìn)度付款審批表,。

(3)財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核,。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購(gòu)還要有本司指定人員的驗(yàn)收,。

（4）多數(shù)散戶付款,，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊(cè)，集中審核,，手續(xù)完備后才能支付,。二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資,，調(diào)增工資需經(jīng)董事長(zhǎng)審批方可調(diào)資,。

每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放,；獎(jiǎng)金及過節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長(zhǎng)申報(bào),，批準(zhǔn)后開支。

二十五,、電話費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話,，要求長(zhǎng)話短說，廢話少說,，盡量減少通話時(shí)間和次數(shù),。對(duì)公司固定電話、個(gè)人移動(dòng)電話公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公,、移動(dòng)電話包干,。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷并登記；財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算,。

二十六,、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、出差人員交通費(fèi),、住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法,，經(jīng)審核后方可報(bào)銷,。

3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女),，報(bào)總經(jīng)理審批,。

4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員,，其出差費(fèi)用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報(bào)銷,。下級(jí)人員隨從上級(jí)人員出差可以按上級(jí)人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)(單程)由本公司規(guī)定先行報(bào)銷交通費(fèi)用,；回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā),，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷。

*工資為代收代付,。*

5,、報(bào)銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。

6,、遇到特殊情況，超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),，審核時(shí)須注明超出金額,，最后由董事長(zhǎng)決定簽字。

二十七,、辦公費(fèi)用,，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫”申請(qǐng)單”經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買,，并由專人負(fù)責(zé)登記保管,，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用,。

二十八,、對(duì)于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須事先寫出書面申請(qǐng)報(bào)告,，說明購(gòu)置原因等事項(xiàng),，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。

二十九,、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出,，單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批,。三十,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本著”節(jié)約,、實(shí)惠”的原則,。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*

三十一,、禮品費(fèi)用,。贈(zèng)送禮品一律實(shí)行事先申請(qǐng)，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn),。凡一次贈(zèng)送禮品費(fèi)用超過5000元以上的必須事前報(bào)董事長(zhǎng)審批,。

第七章其他事項(xiàng)

三十二、財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作,，確保公司資產(chǎn)安全完整,，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率,。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧,，

應(yīng)立即書面報(bào)告、查明原因,，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理,。

三十三、建立票證的購(gòu)買,、保管,、領(lǐng)用、注銷登記制度,，特別應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支票,、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理,，做好備忘記錄,。

三十四、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理,，實(shí)行印章分離掌管,，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)

務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)者根據(jù)董事長(zhǎng)簽字蓋章,、另加一枚由董事長(zhǎng)授權(quán),，登記并妥善保管。(注)

三十五,、出納人員定期向總部和董事長(zhǎng)報(bào)送的資料有：

序時(shí)的現(xiàn)金日記賬oa（每天）

序時(shí)的銀行日記賬oa（每項(xiàng)）

員工的工資表oa(每月)

現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）oa(每月)

銀行調(diào)節(jié)表（不一致）oa(每月)

銀行對(duì)賬單(oa)

三十六,、財(cái)務(wù)部門定期向董事長(zhǎng)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料有：1．資金收支計(jì)劃情況表（月計(jì)劃表季計(jì)劃表）在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。

財(cái)務(wù)報(bào)表(每月) oa (資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表)

財(cái)務(wù)情況分析(每月)oa (開發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目,、費(fèi)用、納稅,、往來分析)

工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)oa

合同登記一覽表(無新增不必) (每月)oa

樓款銷售一覽表(每月)oa第八章附則

三十七,、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù),，自20xx年9月5日起執(zhí)行。

三十八,、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部,、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。