隨著社會一步步向前發(fā)展，報(bào)告不再是罕見的東西,，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的,。怎樣寫報(bào)告才更能起到其作用呢,？報(bào)告應(yīng)該怎么制定呢,？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫,，我們一起來了解一下吧,。

銀行離任審計(jì)報(bào)告篇一

該項(xiàng)目竣工決算送審金額為282,，元,。經(jīng)審計(jì),，審定金額為282，元,，本次決算審計(jì)無核減,，詳見附表。

在對該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)過程中,，完成結(jié)算審計(jì)一項(xiàng),，出具審計(jì)報(bào)告一份,，送審金額281，元,，審定金額265,，元，核減16,，元,，核減率。

審計(jì)結(jié)果表明,，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算方面,，會計(jì)資料較完整,，所披露的會計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資31萬元,，實(shí)際投資萬元,。

未按規(guī)定時(shí)限報(bào)審竣工決算

該工程于20xx年1月20日竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位于20xx年10月8日報(bào)審本項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,。與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè),、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi),，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符,。

建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目決算資料,，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì),。

銀行離任審計(jì)報(bào)告篇二

根據(jù)20xx年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日,，我們審計(jì)組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利,。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束,，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為,，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊,，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況,，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》,。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名,、規(guī)格,、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),、數(shù)量、價(jià)格,、交貨日期,、運(yùn)輸方式、付款方式,、違約責(zé)任等要素,，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫,，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物,，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明,，若差異較大,，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后,，倉管員及時(shí)報(bào)檢,，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報(bào)告單后，便將該批貨物入賬,，若不合格,，則通知供應(yīng)部，一般情況下,，供方選擇換貨,。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方,，并限制人員接近,。

貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司,，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致,，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財(cái)務(wù)部,。財(cái)務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計(jì)劃,、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算,。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為次,，比xx年的次有明顯提高。09年全年采購額約18,，萬元,，共耗用19,，萬元

分析說明：

(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少萬元下降率，其中當(dāng)歸減少萬元,，占總額的,，原因是當(dāng)歸從xx年的采購單價(jià)元/kg下降到xx年的元/kg，雖然xx年耗用量比xx年增長,，增長,，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸,，還有丹參,、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況,。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算,，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”,，xx年比xx年耗用增長不到1%,。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長。

(3)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降,，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用萬元?dú)w入輔料中核算,。

分析說明：

(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少萬元，下降率為,，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少萬元,。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的元/kg下降到元/kg。

(2)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降,，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中萬元?dú)w入輔料中核算,。

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加,，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%,。

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

(1)隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書,，檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策,。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),，是否按預(yù)先編號,、保管訂貨計(jì)劃。

(2)分析比較需料計(jì)劃,、庫存量及訂貨計(jì)劃,，檢查其是否進(jìn)行合理安排。

(3)檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場調(diào)查,、比較,、審批程序決定,。

(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益,，是否有指定人員審核,，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批,。

(5)檢查是否按需料計(jì)劃申請訂貨計(jì)劃,，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購價(jià)格,、供應(yīng)商及審批情況,，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。

(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃,、采購合同,、入庫單的名稱、單價(jià)

(5)數(shù)量是否一致,。

(7)檢查是否存在超收,，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理,。

(8)查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔,，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。

(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評,、且考評指標(biāo)是否合理,，查閱近期的供應(yīng)商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商,。

(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定,。

(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”,，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù),，退貨是否充分、及時(shí),，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議,，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

銀行離任審計(jì)報(bào)告篇三

xx年12月24日到年12月28日,，我們會計(jì)本科專業(yè)的同學(xué)在張鳳麗老師和趙敏老師的指導(dǎo)下，在唐山學(xué)院北校區(qū)教學(xué)樓a座401室進(jìn)行了為期一周的審計(jì)實(shí)訓(xùn),。

《審計(jì)實(shí)訓(xùn)》是《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)的重要組成部分,，是會計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)實(shí)踐性教學(xué)中一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié),，也是培養(yǎng)學(xué)生實(shí)際工作技能和技巧的一個(gè)重要手段,，也是對學(xué)生所學(xué)知識及其運(yùn)用的全面考核,。實(shí)訓(xùn)期間,，要求學(xué)生對注冊會計(jì)師審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)實(shí)踐,，通過實(shí)訓(xùn)做到理論聯(lián)系實(shí)際,，充實(shí)和豐富所學(xué)的審計(jì)專業(yè)理論知識，培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力,，為畢業(yè)后從事審計(jì)工作打下基礎(chǔ),。

本次審計(jì)實(shí)訓(xùn)彌補(bǔ)了審計(jì)課程理論教學(xué)的不足。通過實(shí)訓(xùn)，學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識,、審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，加深對審計(jì)過程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)、會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

年12月24日，我們開始了為期五天的實(shí)訓(xùn)。上午,，張老師給我們詳細(xì)介紹了我們即將使用的審計(jì)軟件的基本功能、本次審計(jì)實(shí)訓(xùn)的基本要求和要完成的任務(wù)。我們的任務(wù)有：資產(chǎn)項(xiàng)目,、負(fù)債項(xiàng)目,、所有者權(quán)益項(xiàng)目、收入項(xiàng)目、成本與費(fèi)用項(xiàng)目,、利潤及分配項(xiàng)目的審計(jì)部分實(shí)訓(xùn),。

通過學(xué)習(xí)發(fā)現(xiàn)，這套“多媒體審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室”軟件的功能有審計(jì)實(shí)務(wù)學(xué)習(xí),、審計(jì)實(shí)務(wù)測試,、審計(jì)準(zhǔn)則講解和工作底稿講解、案例的講解,。因此能幫助我們自行學(xué)習(xí)和進(jìn)行測試,。我們先通過計(jì)實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)部分進(jìn)行學(xué)習(xí)，等熟練后進(jìn)入審計(jì)實(shí)務(wù)測試進(jìn)行實(shí)訓(xùn),。

下午,，全專業(yè)同學(xué)按學(xué)號分成了四個(gè)小組，我被分到了1班2組,，我們小組內(nèi)部進(jìn)行了責(zé)任分工,。我和其他兩位同學(xué)馬璐璐、董翠翠主要負(fù)責(zé)負(fù)債和所有者權(quán)益的實(shí)質(zhì)性測試程序,。為了熟悉軟件,，進(jìn)行練習(xí),，這個(gè)下午我們主要工作是進(jìn)入審計(jì)實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)模塊了解我將要審計(jì)的公司的基本情況和練習(xí)負(fù)債部分的流程和內(nèi)容,。

第二天,，在對軟件進(jìn)行相關(guān)操作之后,，開始進(jìn)入審計(jì)實(shí)務(wù)測試進(jìn)行實(shí)訓(xùn)。我們的主要任務(wù)是審計(jì)實(shí)務(wù)測試中負(fù)債部分的實(shí)質(zhì)性程序,，也就是對各個(gè)會計(jì)科目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。這一部分看似簡單,，但在實(shí)際操作起來就有些困難,。它要求我們不僅明白各會計(jì)資料的含義、數(shù)據(jù)的來源及其不正當(dāng)之處,。由于是第一次接觸這套軟件,，而且以前未接觸原始的憑證資料，對實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容及程序不太明白,。經(jīng)過和同學(xué)的幫助以及詢問老師,，我們明白了其中的奧秘。第二及第三天,，我們主要進(jìn)行負(fù)債方面的實(shí)訓(xùn),，經(jīng)過兩天的努力，我們我完成了實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容。主要內(nèi)容如下：了解被審計(jì)單位基本情況,、運(yùn)用審計(jì)方法進(jìn)行負(fù)債項(xiàng)目相關(guān)的實(shí)質(zhì)性測試程序,、進(jìn)行步驟的截圖，整理分析審計(jì)結(jié)果,。

第四天,，整理相關(guān)文檔，撰寫個(gè)人審計(jì)報(bào)告,。

在這次模擬實(shí)訓(xùn)中,，我們學(xué)到很多經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，懂得了審計(jì)實(shí)際工作的步驟與具體組織,。粗心,、冒失、考慮不周全都會導(dǎo)致審計(jì)工作的錯報(bào)漏報(bào),，因此對待事物上要仔細(xì)認(rèn)真,，對待工作要一絲不茍。

另外,，團(tuán)隊(duì)合作是企業(yè)致勝的法寶,，團(tuán)結(jié)就是力量，要充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)成員的優(yōu)勢,。工作往往不是一個(gè)人的事情,，是一個(gè)團(tuán)隊(duì)在完成一個(gè)項(xiàng)目，在工作的過程中如何去保持和團(tuán)隊(duì)中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的,。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長，團(tuán)結(jié)合作,，配合默契,，共赴成功。我們永遠(yuǎn)不能將個(gè)人利益凌駕于團(tuán)隊(duì)利益之上,，這是保證自己成功的最重要的因素之一,。

同時(shí)在實(shí)訓(xùn)中也有很多問題，因?yàn)樽约喝狈?jīng)驗(yàn),，很多問題而不能分清主次,，對些資料不能找到重點(diǎn)，隨著工作的進(jìn)行,，逐漸的慢慢熟悉起來,。無論是實(shí)訓(xùn)還是以后的工作中，不允許絲毫的馬虎,，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是時(shí)刻要牢記的,。這是由工作性質(zhì)決定的，也對我的工作有促進(jìn)作用,。不允許絲毫的馬虎在實(shí)訓(xùn)中有深刻的體現(xiàn),，絲毫的馬虎都可能導(dǎo)致審計(jì)的錯誤未被發(fā)現(xiàn)或判斷出現(xiàn)錯誤,。因此，謹(jǐn)慎小心是我們必須樹立的素質(zhì),。

銀行離任審計(jì)報(bào)告篇四

xx市審計(jì)局：

貴局《關(guān)于瓜州縣原任縣長xx任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》(征求意見稿)收悉?，F(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)陳述如下：

首先，貴局依法實(shí)施原任縣長xx經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，既是對本級政府近年來執(zhí)行國家方針,、政策及財(cái)經(jīng)審計(jì)法律法規(guī)情況的一次大“閱兵”，又是對我縣財(cái)政經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域進(jìn)行的一次“全身大檢查”,，更是一次幫助我們規(guī)范財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序,、提升依法理財(cái)水平和提高全部政府性資金使用效益、效果的有利契機(jī),。至此深表謝意,。

其次，貴局領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)組成員秉公執(zhí)法,、廉潔務(wù)實(shí),、敬業(yè)愛崗的工作作風(fēng)給我們留下了深刻的影響，也為瓜州縣政府機(jī)關(guān)效能建設(shè)工作提供了一個(gè)可學(xué),、可比的榜樣和典范,。

第三，審計(jì)報(bào)告以翔實(shí)的內(nèi)容,，精準(zhǔn)的數(shù)據(jù),，科學(xué)的分析，全方位,、多層次地展示,、綜述了xx在主政瓜州縣人民政府全面工作期間，在項(xiàng)目建設(shè),、清潔能源,、產(chǎn)業(yè)培育、新農(nóng)村建設(shè),、城市改造,、招商引資、扶貧開發(fā),、生態(tài)建設(shè),、改善民生、償還政府債務(wù)等諸多方面取得的卓著業(yè)績,。對政府現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)同志具有非常大的借鑒及引領(lǐng)意義,。對審計(jì)提出的意見、建議我們?nèi)娼邮懿⒉杉{，并努力使之變?yōu)槲覀児ぷ髦械膶?shí)際行動,。

作為移民人口大縣,，我們在發(fā)展、建設(shè),、扶貧,、民生、維穩(wěn)等方面由于工作的艱巨性,、復(fù)雜性,、長期性和反復(fù)性，為了解決問題,，加快發(fā)展,，對一些項(xiàng)目資金采取了相應(yīng)的處理，違反了相關(guān)規(guī)定,，但也有現(xiàn)實(shí)的特殊情況,，況且出現(xiàn)這些問題，也不是我們主觀故意所為,。因此,，能否懇請貴局在進(jìn)行處理時(shí)，在堅(jiān)持依法及“三個(gè)有利于”原則的前提下,，從瓜州縣的現(xiàn)實(shí)出發(fā),，酌情從輕、減輕或免于處理處罰,。同時(shí),，我們保證按照貴局的要求，全面抓好審計(jì)整改落實(shí)工作,。

針對存在的問題及審計(jì)建議,，我們將從以下方面予以完善和改進(jìn)：

(一)從嚴(yán)執(zhí)行預(yù)算法及其實(shí)施條例等法律法規(guī)，強(qiáng)化財(cái)政管理工作,，糾正財(cái)政工作中的不規(guī)范、不細(xì)化,、不科學(xué)行為,。

(二)加快制度建設(shè)步伐，在建立健全規(guī)范化管理的長效機(jī)制上下功夫,。

(三)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,，尤其是加大對預(yù)算執(zhí)行單位的監(jiān)管力度。

(四)嚴(yán)格行政許可行為,，把堅(jiān)決治理“三亂”,、徹查“小金庫”工作進(jìn)行到底。

(五)加強(qiáng)稅收征管，提高依法治稅水平,。

(六)提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作的科技含量,，強(qiáng)力推行會計(jì)電算化工作。計(jì)劃從20xx年開始試點(diǎn),，20xx年率先在行政機(jī)關(guān)強(qiáng)力推行,。

(七)認(rèn)真執(zhí)行責(zé)任追究制度，對存在的問題究根溯源追查到人,，絕不姑息遷就,。

妥否，請批評指正,。

銀行離任審計(jì)報(bào)告篇五

市審計(jì)局成立審計(jì)組,，自20xx年6月20日至20xx年7月11日，對職業(yè)技術(shù)學(xué)院實(shí)施的汽車實(shí)訓(xùn)房建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行了送達(dá)審計(jì),，并就重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯,。職業(yè)技術(shù)學(xué)院對其提供的工程結(jié)算資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾,。市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十一條的規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告,。

該項(xiàng)目由市發(fā)改委以南發(fā)改社發(fā)〔20xx〕72號文件批準(zhǔn)立項(xiàng)建設(shè)，總投資300萬元,，資金由學(xué)院自籌,，實(shí)行公開招標(biāo)。市財(cái)評中心以南財(cái)評審結(jié)論〔20xx〕30號文件審定其施工圖預(yù)算為萬元,。職業(yè)技術(shù)學(xué)院于20xx年3月發(fā)布招標(biāo)公告,，貴州建工集團(tuán)第五建筑公司以2188549元中標(biāo)。雙方隨后簽訂了施工合同,，合同約定采用清單綜合單價(jià)計(jì)價(jià)模式,。項(xiàng)目于20xx年6月竣工，據(jù)建設(shè)單位提供的由勘察,、設(shè)計(jì),、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行的驗(yàn)收資料顯示,，工程合格,。

審計(jì)結(jié)果表明，職業(yè)技術(shù)學(xué)院在建設(shè)工程中做了大量工作,，較好地完成了工程任務(wù),。但該工程也存在施工單位多報(bào)工程款的問題，應(yīng)加以糾正,。

工程結(jié)算多計(jì)工程價(jià)款405831元責(zé)令糾正,。

通過對職業(yè)技術(shù)學(xué)院提供的現(xiàn)場資料,、施工圖、竣工圖等結(jié)算資料的復(fù)核和部分工程量的核對,，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計(jì)算,、費(fèi)用計(jì)取錯誤等問題,未能真實(shí)反映工程造價(jià)。該項(xiàng)目施工單位報(bào)送工程結(jié)算價(jià)款3196025元,，經(jīng)審計(jì)核實(shí)為2790194元,多計(jì)工程價(jià)款405831元,。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(南府發(fā)〔20xx〕1號)第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔20xx〕173號)第八條第二款的規(guī)定,，責(zé)令職業(yè)技術(shù)學(xué)院按本次審計(jì)結(jié)果與施工單位結(jié)算工程價(jià)款,。

對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請職業(yè)技術(shù)學(xué)院自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi),，將整改情況書面報(bào)告市審計(jì)局,。

銀行離任審計(jì)報(bào)告篇六

根據(jù)20xx年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日,，我們審計(jì)組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利,。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束,，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為,，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊,，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況,，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》,。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名,、規(guī)格,、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量,、價(jià)格,、交貨日期、運(yùn)輸方式,、付款方式,、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂,。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物,，數(shù)量差異允許在5%-10%之間,，但這種差異合同上沒有明確說明,，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo),。貨物簽收完畢后,，倉管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報(bào)告單后,，便將該批貨物入賬,，若不合格，則通知供應(yīng)部,，一般情況下,，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的,，部分貴重的藥材放在加鎖的地方,，并限制人員接近。

貨物驗(yàn)收后,，供方提供合法票據(jù)給我司,，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致,，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財(cái)務(wù)部,。財(cái)務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計(jì)劃,、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算,。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為次,，比xx年的次有明顯提高。09年全年采購額約18,，萬元,，共耗用19，萬元

分析說明：

(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少萬元下降率,，其中當(dāng)歸減少萬元,，占總額的，原因是當(dāng)歸從xx年的采購單價(jià)元/kg下降到xx年的元/kg,，雖然xx年耗用量比xx年增長,，增長，但還是導(dǎo)致總耗用額下降,。除了當(dāng)歸,，還有丹參、皂角刺,、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況,。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算,，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”,，xx年比xx年耗用增長不到1%,。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長。

(3)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降,，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用萬元?dú)w入輔料中核算,。

分析說明：

(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少萬元，下降率為,，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少萬元,。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的元/kg下降到元/kg。

(2)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降,，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中萬元?dú)w入輔料中核算,。

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加,，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%,。

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

(1)隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書,，檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策,。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),，是否按預(yù)先編號,、保管訂貨計(jì)劃。

(2)分析比較需料計(jì)劃,、庫存量及訂貨計(jì)劃,，檢查其是否進(jìn)行合理安排。

(3)檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場調(diào)查,、比較,、審批程序決定。

(4)檢查采購合同條款是否充分,，有無損害公司利益,，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔,，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批,。

(5)檢查是否按需料計(jì)劃申請訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程,，檢查其采購價(jià)格,、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況,。

(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃,、采購合同,、入庫單的名稱、單價(jià)

(5)數(shù)量是否一致,。

(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì),、是否合理,。

(8)查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù),。

(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評,、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價(jià)表,，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商,。

(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況,，查閱退貨的“出庫單”,，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分,、及時(shí),，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查,。